Platiteľmi dane z dopravy sú organizácie, podnikatelia a bežní občania bez štatútu obchodníka, na ktorých sú vozidlá registrované.
Navyše takáto povinnosť nijako nezávisí od toho, ako sa vozidlo prevádzkuje, v akom stave a kto ho skutočne používa.
Je pravda, že so vznikom alebo ukončením povinnosti platiť dopravnú daň sú spojené niektoré legislatívne prvky. Napríklad vo všeobecnosti musí byť vozidlo zaregistrované vlastníkom. Podľa dohody o prenájme však existuje iný postup registrácie vozidiel. A v prípade odcudzenia vozidla nebudete musieť platiť dopravnú daň. Je pravda, že odcudzenie sa bude musieť potvrdiť.
Niektoré kategórie občanov a právnych štruktúr sú navyše oslobodené od platenia dane z dopravy. V tomto prípade hovoríme o tých kategóriách platiteľov, ktorí môžu využívať daňové preferencie. Daňové zvýhodnenia tak stanovujú regionálne zákony v zákonoch. Daň z prepravy je regionálna daň.
Kto by mal nahlásiť dopravnú daň
Napriek rozšírenému zloženiu daňovníkov by sa o dopravnej dani mali hlásiť iba organizácie. Podnikatelia a občania nemusia podávať daňové priznania k vozidlám.
Postup pri vyplňovaní daňového priznania k doprave
Vyhlásenie o dani z prepravy pozostáva z titulnej strany a dvoch oddielov. Po vyplnení názvu je potrebné pokračovať v vyplňovaní oddielu 2 „Výpočet výšky prepravnej dane za každé vozidlo“.
Vyplňujeme titulnú stranu daňového priznania k preprave
Nadpis označuje DIČ a KPP. Ak je vozidlo registrované v organizácii, je uvedený kontrolný bod priradený organizácii v mieste jeho umiestnenia. Ak je vozidlo registrované v subdivízii, potom je uvedený kontrolný bod subdivízie.
Políčko „Opravné číslo“ by sa malo vyplniť počnúc označením „0- -“. Toto číslo je priradené k primárnemu vyhláseniu. Ak organizácia predloží revidované vyhlásenie, uveďte číslo v poradí úprav od „1“, „2“ a ďalej.
V poli „Zdaňovacie obdobie (kód)“ by sa mal uviesť jeden z kódov uvedených v dodatku č. 1 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska č. ММВ-7-21 / 668 z 5. decembra 2016. Ak teda spoločnosť nie je zlikvidovaná a nereorganizovaná, mal by sa uviesť kód 34.
V poli „fiškálny rok“ uveďte rok, za ktorý sa vyhlásenie podáva. V našom prípade je to „2017“.
Kód daňového úradu sa obvykle automatizuje zadaním do automatizovaného účtovného programu. Zabudli ste chybu na kód alebo softvér? Potom skontrolujte kód na daňovej webovej stránke pri odkaze.
Kódy na vyplnenie riadku „Podľa miesta“ sú uvedené v prílohe č. 3 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska z 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21 / 668.
V poli „daňovník“ uveďte celé meno organizácie v súlade s chartou. A v poli OKVED je to hlavný druh činnosti uvedený vo výpise z Unified State Register právnických osôb.
Nezabudnite uviesť kontaktné telefónne číslo a podpísať zástupcu spoločnosti zodpovedného za predloženie vyhlásenia.
Príklad vyplnenia titulnej strany daňového priznania k preprave
Oddiel 2 vyhlásenie o dopravnej dani
V oddiele 2 by sa mal uviesť výpočet samotnej dopravnej dane a pre každé samostatné miesto a registráciu vozidla sa vyplní jeho vlastný oddiel 2.
Na riadku 020 oddielu 2 by ste mali uviesť kód OKTMO, to znamená územie, na ktorom je vozidlo registrované.
Riadok 030 označuje typ vozidla. Tento kód je určený v súlade s prílohou č. 5 nariadenia Federálnej daňovej služby Ruska z 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21 / 668.
Riadky 040-080 sú vyplnené podľa protokolu TCP alebo iného registračného dokumentu.
Riadky 090 a 100 označujú základ dane a kód jeho mernej jednotky. Kód jednotky je potrebné určiť podľa prílohy č. 6 vyhlášky Federálnej daňovej služby Ruska z 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21 / 668. Napríklad pre L.S. (konský výkon) by sa mal použiť kód 251.
Do riadku 110 zadajte environmentálnu triedu. Tieto údaje je možné uviesť aj v protokole TCP.
Riadok 120 označuje dobu používania vozidla - iba ak boli pre vozidlo stanovené diferencované daňové sadzby, berúc do úvahy životnosť. Ak neboli stanovené žiadne diferencované sadzby dane z prepravy, na riadku 120 by sa mala umiestniť pomlčka.
V riadku 130 uveďte rok výroby vozidla. Riadok 140 je počet úplných mesiacov vlastníctva vozidla. Tieto údaje sa určujú podľa pravidiel článku 362 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie v závislosti od dátumu registrácie a zrušenia registrácie vozidla.
Riadok 160 označuje pomer vlastníctva vozidla.
V riadku 170 by sa mala uviesť daňová sadzba. A na riadku 180, multiplikačný koeficient pre prestížne automobily.
Multiplikačný koeficient sa uplatňuje na vozidlá, ktorých zoznam stanovuje Ministerstvo priemyslu a obchodu Ruskej federácie. Ministerstvo každoročne uverejní takýto zoznam na svojej webovej stránke najneskôr 1. marca.
Pri výpočte dopravnej dane za rok 2017 sa teda uplatňuje zoznam, ktorý bol uverejnený vo februári 2017.
V riadku 190 je už vypočítaná daň.
Podľa oddielu 2 a daňové stimuly. Sú vyznačené na riadkoch 200-210. Ak je však organizácia úplne oslobodená od dane z vozidiel, riadky 220 a 230 sú vyplnené.
Ak organizácia zníži daň, vyplňte riadky 240 a 250. Na riadku 240 je kód daňového zvýhodnenia uvedený v dodatku č. 7 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska z 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21 / 668.
Najnovšie informácie o dopravnej dani
Majitelia vozidiel podľa legislatívy najvyspelejších krajín poškodzujú životné prostredie a opotrebujú povrch vozovky. Na kompenzáciu rozpočtových výdavkov na výstavbu nových ciest a opravu existujúcich ciest, ako aj na zabezpečenie ekologickej situácie sa od majiteľov automobilov zavádzajú rôzne poplatky: environmentálne poplatky, poplatky za cestnú premávku, dopravné dane, spotrebné dane z benzínu.
V ruských právnych predpisoch existuje niekoľko platieb za majiteľov automobilov naraz. Jednotlivci podliehajú nepriamym daniam (spotrebné dane z výroby paliva a automobilov) a priamej dani z dopravy. V prípade právnických osôb - vlastníkov vozidiel sa zavádza povinnosť platiť daň z nehnuteľností, daň z prepravy, daň za negatívny vplyv na životné prostredie na ich vozidlá a majitelia viac tonových vozíkov dodatočne uvedú mýto (systém Platon). Vláda pravidelne nastoľuje otázku zrušenia dane z dopravy: takéto iniciatívy sa uskutočnili niekoľkokrát, napriek tomu stále existuje.
Vládne plány na oslobodenie vlastníkov elektrických vozidiel od dane z dopravy nájdete v publikácii.
Zhromaždili sme legislatívne zmeny za posledné roky v nasledujúcich článkoch:
- „Daň za dopravu v rokoch 2015 - 2016 pre právnické osoby“ ;
- „Dopravná daň: zmeny 2017 - 2018“ .
Dopravná daň bola zavedená v roku 2003. Pravidlá pre jeho inkaso a platbu sú špecifikované v kap. 28 daňového poriadku Ruskej federácie. Je to priama regionálna daň, ktorú platia bežní občania, podnikatelia a organizácie z vozidiel, ktoré sú na nich registrované.
Zoznam osôb oslobodených od platenia dane z dopravy určuje každý región nezávisle. Dávky sa spravidla poskytujú veteránom, osobám so zdravotným postihnutím, dôchodcom, rodinám s tromi alebo viacerými deťmi. V prípade slobodných hospodárskych zón sa môžu zriadiť daňové prázdniny až na 5 rokov.
Ďalšie informácie o tom, kto má výhody z dane z dopravy, nájdete na stránke tento článok .
Jednotlivci platia dopravnú daň v súlade s oznámeniami Federálnej inšpekcie daní. Od mája 2014, ak nedostane oznámenie, je občan povinný informovať daňové informácie o vozidle, ktoré má. Ak tak neurobíte, môže to mať za následok pokutu vo výške 20% z dane z vozidla. Od roku 2017 článok 3 ods. 129.1 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorým sa ustanovuje pokuta za skrývanie občanov pred nadobudnutím vozidla.
Právnické osoby nezávisle vypočítavajú splatnú daň z prepravy a predkladajú o nej vyhlásenie Federálnemu daňovému inšpektorátu v mieste registrácie vozidla.
Termín na podanie daňového priznania k dani z prepravy za rok 2017 je najneskôr 01.02.2018. Materiály a správy našej webovej stránky vám pomôžu pochopiť, ako ju vyplniť:
- „Je pripravené nové vyhlásenie o dopravnej dani“.
- „Kontrolné pomery nového colného vyhlásenia o dani z prepravy.“
Zdaňovacím obdobím dane z prepravy je kalendárny rok. Ako však vypočítať daň, ak spoločnosť alebo jednotlivec vlastnil auto po dobu kratšiu ako jeden rok alebo ak bolo vozidlo odcudzené?
Prečítajte si všetky nuansy na určenie zdaňovacieho obdobia pre dopravnú daň v roku 2007 tejto publikácie .
Aký majetok nepodlieha dopravnej dani
Podľa čl. 358 daňového poriadku Ruskej federácie, predmetmi zdaňovania sú automobily, motocykle, autobusy, lietadlá, vrtuľníky, jachty, námorné a riečne súkromné \u200b\u200blode, vodné skútre, motorové člny (s kapacitou nad 5 koní). Majitelia veslovacích člnov, nízkoenergetických vozidiel, bicyklov, skútrov však neplatia dopravnú daň.
Nasledujúce druhy dopravy sa nezdaňujú:
- stroje používané poľnohospodárskymi spoločnosťami;
- lietadlá a helikoptéry na lekársku pomoc;
- plávajúce zariadenia a lietadlá zapojené do námornej, riečnej, leteckej dopravy;
- lode zo zoznamu ruského medzinárodného registra lodí.
Nevyžaduje sa ani zaplatenie dane:
- fyzické osoby so zdravotným postihnutím, ktoré dostali do orgánov sociálneho zabezpečenia špeciálne vozidlá s kapacitou menej ako 100 koní;
- vládne orgány zapojené do vymáhania práva alebo vojenskej služby.
Aby ste mohli vypočítať dopravnú daň na roky 2017 - 2018, musíte poznať základ dane. Podľa daňového poriadku RF sa daň počíta na základe kapacity zdaniteľného predmetu. Pri väčšine vozidiel sa energia počíta v konských silách alebo v kilowattoch - prevádzajú sa na výkon podľa vzorca:
1 kW \u003d 1,3592 hp z.
Údaje o kapacite objektu musia byť prevzaté z OB dodávky.
POZOR! Pre niektoré nehnuteľnosti, napríklad lietadlá, základom dane je kilogram ťahu. V prípade prepravy bez motora sa výpočet vykonáva z jednotky vozidla.
Tento článok vám pomôže porozumieť predmetom zdanenia pomocou dane z prepravy a základu dane. „Ako sa určuje základ dane pre dopravu“ .
Ako vypočítať dopravnú daň
Po znalosti základu dane a sadzby v regióne môžete vypočítať splatnú dopravnú daň.
Postup výpočtu prepravnej dane na roky 2017 - 2018 pre fyzické osoby a podnikateľov sa nezmenil: daňové orgány stále posudzujú výšku platby a zasielajú oznámenia poštou v mieste bydliska občana. Ak chcete skontrolovať, či zamestnanci FTS vypočítali daň správne, použite kalkulačku dane z prepravy FTS.
Môžete sa o tom dozvedieť viac tento odkaz .
Väčšina občanov nemá žiadne osobitné druhy dopravy a platí dane za osobné auto.
Ak si chcete nielen skontrolovať správnosť výpočtov daňových orgánov, ale tiež zistiť, ako vypočítať dopravnú daň za auto, prečítajte sinaše publikácie :
- „Ako vypočítať prepravnú daň za rok?“ ;
- "Ako vypočítať dopravnú daň z auta?" .
POZOR! Pre drahé autá boli stanovené špeciálne koeficienty, ktoré zvyšujú výšku dane, druh „luxusnej dane“. Závisia nielen od nákladov na vozidlo, ale aj od dátumu jeho vydania. Zoznam týchto vozidiel každoročne vydáva ministerstvo priemyslu a obchodu.
Podrobnosti nájdete v článku. „Ako vypočítať vek nákladného automobilu pri použití zvyšujúceho sa koeficientu dane z dopravy“ .
Ako daňové úrady teraz odporúčajú použitie tohto koeficientu, zistite z publikácie „Federálna daňová služba zmenila svoj názor na platenie dane z dopravy za drahé autá“ .
Ak ste si kúpili auto, ale nezaregistrovali ste ho na dopravnej polícii, daň sa bude stále musieť zaplatiť. Prečo?
Toto je diskutované v článku „Zlyhanie registrácie vozidla nebude oslobodené od dane z vozidla“ .
Ako vypočítať dopravnú daň v rokoch 2017 - 2018 pre právnickú osobu? Podniky vypočítavajú túto daň podľa účtovných údajov a informácií o preprave zaregistrovanej v spoločnosti. Účtovník musí skontrolovať, či vozidlá v súvahe organizácie podliehajú zdaneniu, či existujú výhody pre túto daň - v súlade s daňovým zákonníkom Ruskej federácie a regionálnymi právnymi predpismi.
Suma splatnej dane sa rovná súčtu základu dane a sadzby prepravnej dane.
Túto sadzbu nájdete na webovej stránke FTS alebo na našej webovej stránke pod nadpisom „Sadzby dane z dopravy“ .
Právnické osoby platia preddavky na dopravnú daň (zatiaľ čo zákony spoločnosti, ktorá je jej súčasťou, môžu oslobodiť spoločnosť od platenia preddavkov).
Prečítajte si viac o dátume splatnosti a výške preddavkov v tento článok .
Výška dane môže závisieť nielen od výkonu vozidla, ale aj od kategórie dopravy, zvyšujúcich sa koeficientov, veku vozidla a dĺžky vlastníctva.
Viac informácií o pomere vlastníctva vozidla pre výpočet dane nájdete na stránke .
Počas krízového obdobia má vedenie spoločnosti záujem o zníženie daňového zaťaženia.
Vyskúšajte našich odborníkov „Ako môžete znížiť prepravnú daň?“ zistiť možné spôsoby, ako znížiť veľkosť platieb do rozpočtu a ich daňové dôsledky.
Jedným zo spôsobov, ako znížiť daň na roky 2016 - 2018, je uplatnenie odpočtu dane na jeho sumy nahromadené za ťažké vozidlá, za ktoré sa platí poplatok za škody spôsobené touto dopravou na cestách.
Prečítajte si viac o uplatňovaní tohto odpočtu v článku „Dopravná daň a systém Plato (nuansy)“ .
Nasledujúce publikácie vám pomôžu pochopiť uplatňovanie výnimky pre ťažké tovary:
- « Odpočítanie pre „Plato“ sa môže potvrdiť elektronickou správou “;
- „Výsada pre ťažký náklad zmizne, ak majiteľ neplatí Platonovi“ .
Spoločnosti v špeciálnych režimoch vypočítavajú daň z motorových vozidiel podľa rovnakých pravidiel ako spoločnosti v OCH.
Ako a kedy sa má vypočítať táto daň pre zjednodušenú osobu, článok to povie „Dopravná daň v zjednodušenom daňovom systéme: postup výpočtu, podmienky atď.“ .
Daňoví inšpektori automaticky kontrolujú všetky vyhlásenia prijaté federálnou daňovou službou, vrátane vyhlásení týkajúcich sa dane z dopravy.
Aké sú funkcie stolového auditu pre túto daň .
Ako sa vypočítava dopravná daň: praktické situácie a príklady
Na našej webovej stránke nájdete vždy nielen teoretické informácie o daniach a poplatkoch platných v Rusku, pravidlá ich výpočtu, ale aj podrobnú analýzu bežných životných situácií a odborné odporúčania.
Najbežnejšou situáciou pri výpočte dane z prepravy, na ktorú majú majitelia nehnuteľností otázky, je nákup alebo predaj vozidla.
Ako vypočítať sumu dane splatnej pri predaji automobilu, náš článok povie „Výška prepravnej dane pri predaji automobilu“ .
Od roku 2016 boli odstránené nespravodlivé daňové pravidlá, vďaka ktorým obaja majitelia platili daň mesačne za zmenu vlastníka.
O tom pozri materiál „Pri zmene majiteľa na vozidlo v polovici mesiaca platí daň za tento mesiac iba jeden z majiteľov.“ .
Bohužiaľ, situácie krádeže majetku sa vyskytujú pomerne často. Ak je vozidlo odcudzené, nemusíte platiť dopravnú daň.
Aké dokumenty potvrdzujú vaše právo neplatiť daň za odcudzené vozidlo, z ktorého sa dozviete tohto článku .
Zistite, či sa daň zaplatí pri zhabaní vozidla.
Často vznikajú situácie, keď daňový inšpektor nesprávne vypočítal výšku platby pre jednotlivca (alebo organizácia predložila chybné vyhlásenie a do rozpočtu zaplatila menej alebo viac, ako sa požadovalo).
Článok „Postup prepočítania dane z prepravy“ povieme vám, ako správne objasniť výšku splatnej dane, a ukážeme právnickým osobám, ako vypracovať aktualizované vyhlásenie.
Daňové úrady majú právo vymáhať výber nezaplatenej dane z prepravy.
Za aké obdobie môže byť jednotlivec nútený platiť do rozpočtu, prečítajte si článok „Aká je premlčacia doba pre daň z dopravy“ .
Ako to urobiť správne, ak vám bol zaslaný súdny príkaz na výber dopravnej dane, zverejnenie to oznámi„Námietka proti nariadeniu o dani z prepravy: vzorka“ .
Nájdete tu aj vzorovú námietku proti prijatému súdnemu príkazu.
Daň z dopravy je platba, ktorej sa nedávno venovala veľká pozornosť daňovníkov a úradníkov. V našej sekcii „Výpočet dane z motorových vozidiel“ nájdete aktuálne informácie a praktické rady, ktoré vám pomôžu správne vypočítať daň aj v najťažších situáciách. O plánovaných inováciách vás budeme priebežne informovať.
Všetky právnické osoby si musia uvedomiť, že je lehota na predloženie daňového priznania za prepravu. Ak je to z nejakého dôvodu porušené, daňové orgány môžu uplatniť pokuty, ktoré môžu výrazne zasiahnuť peňaženku ktoréhokoľvek podniku. Aby sme v budúcnosti nemali ťažkosti, podrobnejšie preskúmame otázku, kedy je potrebné podať vyhlásenie a prečo je dôležité znovu zaregistrovať vozidlo v čase, ktorý v skutočnosti opustil pracovný tok.
Kedy vziať
Pre podniky a obchodníkov, ktorí v priebehu roku 2017 kupujú vozidlá vo vlastnom mene, je povinná predložiť zodpovedajúcu správu, ktorá bude odrážať informácie o dopravnej dani. Zároveň lehoty na predloženie daňového priznania k dani z prepravy nezávisia od toho, kedy bolo zakúpené konkrétne zariadenie dopravného prostriedku.
Je potrebné poznamenať, že bude potrebné predložiť vyhlásenie, aj keď organizácia vozidlo zakúpila a bola schopná ho predať v rovnakom roku 2017.
Ak sa preprava nezakúpila začiatkom roku 2017 alebo bola v roku 2017 podrobená prevádzke veľmi krátko, v tomto prípade sa suma dane za ňu automaticky prepočíta smerom nadol.
Príklad
LLC "Guru" získala automobil na obchodné účely v auguste 2017 a čoskoro ho predala - v októbri toho istého roku. V tomto prípade je stále potrebné dodržať všeobecné lehoty na predloženie daňového priznania za prepravu na rok 2017. Daň sa však prevedie na štátnu pokladnicu iba za tie mesiace, keď bolo vozidlo v prevádzke a bolo zaregistrované u OOO Guru.
Každý zodpovedný manažér musí pochopiť a zabezpečiť, aby také dôležité dokumenty, ako je daňové výkazníctvo, predložilo účtovné oddelenie včas, pretože je to stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie. Preto by sa v žiadnom prípade nemal porušiť konečný termín na dodanie dopravnej dane, pretože nezodpovedný manažment, podnik ako celok a jeho odborníci môžu byť sankcionovaní kontrolou Federálnej daňovej služby Ruska.
Je dôležité pochopiť, že lehota na podanie daňového priznania za prepravu je stanovená osobitným federálnym zákonom - daňovým zákonníkom Ruskej federácie. A je to rovnaké pre každý región našej krajiny, bez ohľadu na miesto:
- registrácia dopravy;
- miesta evidencie vozidla.
Nezamieňajte lehotu na predloženie prepravného vyhlásenia s lehotou na zaplatenie samotnej dane. Pokiaľ ide o druhý, každý ustanovujúci subjekt Ruskej federácie má právo samostatne sa rozhodnúť, kedy by sa mala uskutočniť platba do regionálneho rozpočtu.
Konečný termín na predloženie daňového priznania za dopravu na rok 2017 je najneskôr 1. februára nasledujúceho roku 2018 (článok 3 ods. 3 článku 363.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Kam vziať
Aby ste pochopili, kde má byť príslušná správa pridelená, musíte vedieť, pod akým daňovým úradom sa registrácia miesta prepravy uskutočnila. Prepravné vyhlásenia sa spravidla odovzdávajú výlučne IFTS, kde bolo vozidlo zaregistrované.
Ak hovoríme o kategórii najväčších platiteľov, lehota na podanie daňového priznania za dopravu je pre nich rovnaká. Musia však zaslať všetky správy za určité obdobie daňovému úradu, v ktorom boli zaregistrované a dostali štatút najväčšieho daňovníka.
Vyhlásenie musia navyše tvoriť výlučne právnické a fyzické osoby. Bežní jednotlivci nemajú takúto povinnosť.
Ak zodpovedná osoba (účtovník atď.) Zaslala dopravné hlásenia nesprávnemu daňovému úradu, v skutočnosti sa to rovná nepredloženiu colného vyhlásenia v stanovenej lehote. Organizácia preto môže byť potrestaná za porušenie postupu ustanoveného zákonom.
Dôsledky porušenia tohto pojmu
Bez ohľadu na to, aké dôvody môžu ovplyvniť neskoré lehoty na predloženie správy o dopravnej dani, je dôležité pochopiť, že v tomto prípade sa nemožno vyhnúť zodpovednosti. Ako už bolo uvedené, všetky právne subjekty musia dodržať lehoty na doručenie prepravného vyhlásenia, ktoré sú stanovené v daňovom zákonníku. Inak inšpektori uplatnia sankcie daňovej a / alebo administratívnej povahy.
Podľa zákona o dani z pridanej hodnoty je spoločnosť povinná zaplatiť pokuty, ak bola porušená lehota na vyhlásenie o dani z prepravy a dokument nebol predložený včas. Ich výška sa môže pohybovať od 5 do 30% z celkovej dane za rok 2017.
Nemali by ste byť radi, ak je celková suma dane veľmi nízka. Podľa zákona musíte do štátnej pokladnice zaplatiť najmenej 1 000 rubľov. Podľa článku 119 daňového poriadku je to minimálna hodnota pokuty.
Nemalo by sa vylúčiť, že odborníci právnickej osoby budú musieť vykonať správnu pokutu vo forme zaplatenia pokuty. Je pravda, že v tomto prípade sú sumy dosť skromné. Sú v rozsahu od 300 do 500 rubľov.
Je dôležité pochopiť, že:
- Trest môže byť daňový aj administratívny. To znamená, že by sa nemala vylúčiť možnosť, že právnická osoba bude musieť zaplatiť 2 druhy pokút súčasne.
- Každá organizácia - vlastník vozidla musí pochopiť, že prevod dane do štátnej pokladnice rozhodne nesúvisí s platením pokuty za oneskorené predloženie správ o nej.
Ak daňový úrad stanovil skutočnosť, že organizácia porušuje lehotu na podanie vyhlásenia z roka na rok, môže to viesť k tomu, že bude vyžadovať zablokovanie bežného účtu, s ktorým spoločnosť pracuje. Zistilo sa, že takéto rozhodnutia môže prijímať iba vedúci IFTS alebo jeho zástupca. Nemali by sme si však myslieť, že takéto rozhodnutie prijímajú okamžite niekoľko dní po oneskorení pri predložení vyhlásenia. Môže byť vydaný v priebehu nasledujúcich 3 rokov.
S cieľom chrániť seba a svoje podnikanie pred ťažkosťami a možnými ťažkosťami, nikdy by ste nemali odkladať predkladanie správ daňovému úradu. Toto porušenie - prinajmenšom za jeden deň - je spojené nielen s platením dane a / alebo správnej pokuty, ale aj so zablokovaním bežného účtu, čo je absolútne neprijateľné pre plnohodnotnú prácu organizácie.
Finančné straty a ďalšie papierovanie nikdy nikomu nepriniesli radosť. Preto je lepšie sa vopred starať o úspech vášho podnikania, aby ste v budúcnosti mohli bezpečne vykonávať plnohodnotné činnosti.
Problémy s vyplnením vyhlásenia
- Ako dlho t / s patria spoločnosti? (str. 110). Toto obdobie je uvedené v mesiacoch a nemalo by presiahnuť 12 mesiacov, pretože vyhlásenie je správou za jeden rok.
- Od roku 2016 je vo vyhlásení povinné uvádzať, v akom období mesiaca, v ktorom bolo vozidlo zaregistrované: pred 15. dňom alebo po ňom (s. 130). To má vplyv na správny výpočet výšky dane a naznačuje, kedy presne bolo prepravené právo na prepravu z jednej organizácie na druhú.
Vyhlásenie o dopravnej dani za rok 2018 (doplnenie vzorky)
Organizácie - vlastníci vozidiel musia každoročne podávať hlásenia o dopravnej dani Federálnemu daňovému inšpektorátu dane v mieste registrácie vozidla (článok 1 bod 363.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Výnimka sa poskytuje iba majiteľom automobilov, ktorí nepodliehajú zdaneniu a sú uvedení v článku 2 ods. 2. 358 daňového poriadku Ruskej federácie.
Najväčší daňoví poplatníci - vlastníci vozidiel predkladajú daňovému priznaniu dane z prepravy daňovému úradu IFTS v mieste registrácie ako najväčší daňový poplatník (článok 4 ods. 4 daňového poriadku Ruskej federácie).
Zrušenie daňového priznania pre vozidlá
Daňová služba pripravila návrh zákona, podľa ktorého právnické osoby už nebudú musieť predkladať daňové priznanie za prepravu, ani daňové priznanie k pozemkovej dani. Organizácie, ako predtým, zaplatia dane z dopravy a pozemkov do rozpočtu a audítori overia zaplatenú sumu s vypočítanou hodnotou.
Zrušenie daňového priznania k doprave a pozemkom nepochybne uľahčí život účtovníkom.
Súhlas ruského prezidenta Vladimíra Vladimiroviča Putina so zrušením týchto vyhlásení už bol prijatý. Zostáva čakať na zavedenie príslušných zmien a doplnení daňového poriadku Ruskej federácie.
Lehota na predloženie daňového priznania k doprave
Daňové priznanie k dani z prepravy sa podáva daňovému úradu najneskôr do 1. februára nasledujúceho roku (článok 3 ods. 3 článku 363 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ak sa posledný deň predkladania správ zhoduje s víkendom alebo sviatkom, lehota sa posunie na nasledujúci pracovný deň (článok 7 ods. 7 daňového poriadku Ruskej federácie).
Na konci roku 2018 je potrebné podať daňové priznanie k dopravnej dani bez sankcie inšpektorov najneskôr do 1. februára 2019.
Podľa noriem platných právnych predpisov Ruskej federácie sa vyhlásenie o zálohových platbách za dopravnú daň nepredkladá (článok 47 ods. 47 zákona z 27.07.2010 Č. 229-FZ).
Vyhlásenie o dani z prepravy (formulár)
Daňové priznanie k dopravnej dani (formulár), ako aj postup jeho vyplnenia boli schválené Č. ММВ-7-21 / [chránený e-mailom].
Postup výpočtu dane z prepravy a termínu splatnosti
Výška prepravnej dane za daný rok sa určuje ako súčin daňovej sadzby a výkonu motora (prúdový motor, hrubá tonáž) vozidla (článok 2 ods. 2, článok 359 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Sadzby dane z prepravy, načasovanie platby dane a preddavky na ňu sú stanovené v každom regióne osobitne (článok 1 ods. 1, článok 362, článok 362, článok 363, článok 363 daňového poriadku Ruskej federácie). Zároveň by sa lehota na zaplatenie dane za daný rok nemala stanoviť skôr ako 1. februára nasledujúceho roka (článok 363 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Napríklad majitelia vozidiel registrovaných v Moskve platia daň až na konci roka, preddavky na daň sa nemusia vypočítať a zaplatiť (moskovský zákon z 09.07.2008 č. 33). V Moskve teda spoločnosti musia platiť dopravnú daň do rozpočtu najneskôr do 5. februára nasledujúceho roka (článok 1 ods. 1 moskovského zákona z 9. 7. 2008 č. 33).
Algoritmus výpočtu dane z prepravy právnických osôb.
Postup pri vypĺňaní daňového priznania pre dopravnú daň
Ako vyplniť prepravné daňové priznanie - krycia stránka
Titulná strana daňového priznania obsahuje informácie o organizácii (názov, DIČ, KPP, kód druhu hospodárskej činnosti, telefón), ako aj rok, za ktorý sa správa podáva, a kód federálnej daňovej služby, v ktorej sa vyhlásenie podáva.
Ak je správa predložená prvýkrát v roku, bude číslo opravy „0“, pri predkladaní revidovaného colného vyhlásenia bude číslo opravy „1“, „2“ atď.
Pri predkladaní vyhlásenia za rok bude zdaňovacím obdobím „34“, pri predložení vyhlásenia za posledné obdobie, po likvidácii alebo reorganizácii spoločnosti, bude zdaňovacím obdobím „50“.
Kód daňového úradu zodpovedá prvým štyrom číslam DIČ spoločnosti.
Pri predkladaní vyhlásenia v mieste sídla spoločnosti sa do vozidla vloží kód „260“, ak je vyhlásenie predložené najväčšou organizáciou, potom bude mať kód „213“, zákonní nástupcovia kód „216“.
Postup pri vyplňovaní daňového priznania k preprave - oddiel 1. Výška dane, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu
V oddiele 1 daňového priznania k dani z dopravy sa uvádza kód rozpočtovej klasifikácie dane z dopravy, územný kód OKTMO a vypočítané sumy ročných daní a záloh, ako aj výška dane, ktorá sa musí zaplatiť do rozpočtu na konci roka.
Vyplnenie daňového priznania pre vozidlá - oddiel 2. Výpočet výšky dane za každé vozidlo
V oddiele 2 daňového priznania k dani z dopravy sa vypočíta výška ročnej dane za každé vozidlo s uvedením územného kódu OKTMO.
Kód typu vozidla je uvedený na základe dodatku 5 k postupu vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska z 05.12.2016. Č. ММВ-7-21 / 668. Napríklad v prípade automobilu musíte zadať kód „51000“.
Identifikačné číslo, značka, poznávacia značka, dátum registrácie a rok výroby vozidla sú uvedené v osvedčení o štátnej registrácii.
Merná jednotka základu dane je uvedená v súlade s dodatkom 6 k postupu na vyplnenie colného vyhlásenia, ktoré bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 05.12.2016 č. ММВ-7-21 / 668. Napríklad jednotka na meranie výkonu motora je „251“.
Ekonomickú triedu a počet rokov, ktoré uplynuli od roku výroby vozidla, vyplňujú iba tie organizácie, ktorých daňová sadzba závisí od týchto ukazovateľov (článok 3 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie).
Počet celých rokov vlastníctva vozidla sa určuje takto: ak je vozidlo zaregistrované pred 15. dňom mesiaca vrátane, tento mesiac sa rovná celému mesiacu vlastníctva a mesiacom, v ktorých bolo vozidlo po 15 - tretí deň (článok 362 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ak je iba jeden majiteľ vozidla, potom pri vyplňovaní podielu daňovníka na práve na vozidlo sa uvádza „1/1“, ak existuje viac majiteľov vozidiel, potom sa podiel vyznačuje v súlade s počtom vlastníkov „1/2“, „1/3“.
Ak chcete určiť pomer vlastníctva (riadok 160), musíte vydeliť počet mesiacov vlastníctva vozidla celkovým počtom mesiacov v roku. Napríklad, ak vlastníte vozidlo po dobu 9 mesiacov, pomer vlastníctva bude 0,75 (9: 12).
Multiplikačný koeficient (riadok 180) sa vyplní iba pre nákladné vozidlá (článok 2 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie).
Orgány v regiónoch môžu ustanoviť stimuly, ktoré sú úplne alebo čiastočne oslobodené od platenia dane z dopravy.
Daňové priznanie za prepravu 2018
V roku 2019 zostali lehoty na podanie daňového priznania za dopravnú daň rovnaké, ale formát samotného dokumentu sa trochu zmenil. V tomto článku si prečítajte, ako vyzerá nové daňové priznanie k dani z prepravy právnických osôb, ako ho správne vyplniť a tiež kedy je potrebné ho predložiť.
Termín na predloženie daňového priznania k dani z prepravy v roku 2019
Právne subjekty sú povinné podať daňové priznanie za prepravu daňovému úradu:
- v mieste registrácie (pre daňovníkov, ktorí sú klasifikovaní ako najväčší);
- v mieste vozidla (pre všetky ostatné).
Bod 1, čl. 363.1 Daňový zákon:
Organizácie daňovníkov po uplynutí zdaňovacieho obdobia podajú daňové priznanie daňovému úradu v mieste vozidiel.
P. 4 Čl. 363.1 Daňový zákon:
Daňovníci klasifikovaní ako najväčší v súlade s článkom 83 tohto zákonníka predložia daňovému úradu v mieste registrácie daňové priznania ako najväčší daňovníci.
Dokument sa zašle najneskôr 1. februára roku nasledujúceho po ukončení zdaňovacieho obdobia. Podľa doložka 1 čl. 360 Daňový zákon zdaňovacie obdobie pre dopravnú daň je 1 kalendárny rok. Z tohto dôvodu je konečný termín na dodanie dane z prepravy právnických osôb, napríklad na rok 2017, do 1. februára 2018.
Bod 3, čl. 363.1 Daňový zákon:
Daňové priznania k dani podávajú organizácie daňovníkov najneskôr 1. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
Poznámka: Ak 1. február pripadne na deň voľna, lehota na predloženie colného vyhlásenia sa posunie na nasledujúci pracovný deň.
7 čl. 6.1 Daňový zákon:
V prípadoch, keď posledný deň funkčného obdobia pripadá na deň uznaný v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie ako deň pracovného voľna a (alebo) deň pracovného pokoja, je deň ukončenia funkčného obdobia nasledujúci pracovný deň nasledujúci.
Postup predkladania colného vyhlásenia a jeho štruktúra
Podľa ustanovenie 2.6 vyhlášky Federálnej daňovej služby Ruska z 05.12.2016 N ММВ-7-21 / [chránený e-mailom] Daňovému úradu môžete poslať dokument:
- osobne alebo prostredníctvom zástupcu;
- poštou (so zoznamom príloh);
- cez internet (v poradí uvedenom v Uznesenie Ministerstva daní a vyberania daní Ruskej federácie z 02.04.2002 N BG-3-32 / 169).
Poznámka! V prípade zasielania dokumentov poštou alebo prostredníctvom internetu je dňom predloženia deň odoslania.
Daň z prepravy sa skladá z 3 častí:
- Titulná strana.
- Sekcia 1 (platí sa do rozpočtu).
- Oddiel 2 (Výpočet výšky dane za každé vozidlo).
Podrobné pokyny na vyplnenie každej časti dokumentu, berúc do úvahy zmeny, sú opísané v Uznesenie Federálnej daňovej služby Ruska z 05.12.2016 N ММВ-7-21 / [chránený e-mailom] ... Ďalej uvádzame hlavné body, ktoré je potrebné vziať do úvahy pri vypĺňaní vyhlásenia, a tiež popisujeme, čo musí byť uvedené na každej strane.
Poznámka: Vyhlásenia za rok 2019 sa musia podávať podľa novej šablóny. Aký je rozdiel medzi starým a novým formátom dokumentu, prečítajte si nižšie.
Všeobecné pravidlá pre vyplnenie daňového priznania
Pri podávaní daňového priznania k dani z prepravy postupujte podľa nasledujúcich pravidiel:
- vyplňte dokument modrý, fialový alebo čierny atrament;
- iba na použitie tlačené veľké písmená;
- opravy a chyby neprijateľný;
- ak predkladáte papierové vyhlásenie, vytlačte každú stranu na samostatný list... Nezaväzujte listy k produktu poškodzujúcemu papier;
- uveďte výpočty v plných rubloch... Hodnoty menšie ako 50 kopeckov nešpecifikované, 50 a viac - zaoblené na rubeľ;
- každá bunka by mala obsahovať iba jeden znak;
- musia vyplniť všetky bunky v poli, kde chýba akýkoľvek ukazovateľ obsahujú pomlčku... Pomlčka sa tiež umiestni, ak sú v poli ďalšie bunky.