V tomto článku sa pozrieme na štandardné kódy daňové odpočty, rozoberieme si tabuľku kódov štandardných odpočtov dane a ukážeme si príklad výpočtu odpočtu dane, porozprávame sa o legislatívnych aktoch a odpovieme na najčastejšie otázky.
Povinnosť platiť dane a poplatky v Ruská pokladnicaÚstava Ruskej federácie zverila občanom. Každý platiteľ dane môže podať žiadosť v mieste výkonu práce alebo na daňový úrad s odpočítaním dane po predložení dokladov preukazujúcich existenciu takéhoto nároku - druh benefitu, ktorý umožňuje legálne neplatiť daň, prípadne požadovať vrátenie už poukázaných peňazí na jej zaplatenie.
Zrážka dane je suma, ktorá znižuje výšku príjmu (základu dane), z ktorého sa zráža daň z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 %. Alebo sú to peniaze odoslané do rozpočtu skôr platenie dane z príjmu fyzických osôb, ktorý je možné vrátiť zamestnancovi spoločnosti. Podobné právo vzniká tým, ktorí sú uznaní za rezidentov Ruskej federácie z hľadiska daňového poriadku Ruskej federácie a majú príjem, z ktorého sa účtuje daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13%.
Štandardné kódy odpočtu dane: з na čo sú potrebné?
Kódy na odpočet dane sú kód pozostávajúci z čísel. Sú určené na formátovanie tabuľky v certifikáte 2-NDFL s cieľom urýchliť spracovanie dokladu daňovými úradníkmi.
Certifikát 2-NDFL je zasa hlavným dokumentom potvrdzujúcim, že zamestnanec podniku dostal určitú mzdu, z ktorej sa prevádza daň z príjmu fyzických osôb. Slúži:
- správa daňových agentov Federálnej daňovej službe o peňažných príjmoch hlavných daňovníkov ao dani z príjmu fyzických osôb vybranej z týchto súm;
- správa daňového agenta o dôvodoch, prečo nebolo možné zraziť daň z príjmu fyzických osôb zo zárobku hlavného daňovníka;
- doklad preukazujúci výšku príjmov daňovníka v mieste výkonu práce a výšku z nich poukázanej dane z príjmov fyzických osôb, keď daňovník kontaktuje spoločnosť nového potenciálneho zamestnávateľa, oddelenie daňovej služby, úverová inštitúcia atď.
Čo sa zmenilo v zozname štandardných odpočtových kódov
Aktualizovaná tabuľka so zoznamom kódov odpočítania dane obsahuje rovnaký zoznam ako stará verzia tabuľky, sú však aj kódy, ktoré boli vylúčené, doplnené alebo nahradené inými kódmi. Okrem toho bol upravený popis niektorých daňových odpočtov.
Ak sa pozriete konkrétne na zoznam kódov štandardné odpočty, bude zrejmé, že z tabuľky kódy od 114 do 125 zmizli a namiesto nich sa objavili kódy od 126 do 149. Podľa nových pravidiel bude výber kódu závisieť od kategórie príjemcu odpočtu: môžu to byť pokrvní rodičia dieťaťa a jeho adoptívni rodičia alebo tí, ktorí ich nahradia.
Odpočet dane z príjmu fyzických osôb na deti
Rodičia, opatrovníci a opatrovníci majú nárok na uplatnenie štandardného odpočtu dane na svoje deti.
V osvedčení 2-NDFL musíte uviesť príslušný kód odpočtu dane (v prípade odpočtov na deti sú to kódy 108-125).
Každý mesiac by sa mal základ dane z príjmov fyzických osôb znížiť o:
- 1,4 tisíc rubľov pre rodiča alebo opatrovníka pre 1. a 2. dieťa;
- 3 tisíc rubľov pre 3. a všetky nasledujúce deti;
- 12 tisíc rubľov pokrvní rodičia ( 6 tisíc rubľov– opatrovníci a poručníci) pre maloleté deti so zdravotným postihnutím a študentov denného štúdia (aj postgraduálnych študentov, stážistov, rezidentov) do 24 rokov a so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2. Sudcovia zastávajú názor, že daňové úľavy pre zdravotne postihnutých by sa mali pripočítať k pravidelným odpočtom na deti, no úradníci proti tomuto pravidlu namietajú.
- výška štandardného odpočtu vynásobená 2, pre osamelého rodiča (rozvedení rodičia nie sú uznaní za osamelých rodičov, keďže sa predpokladá, že druhý rodič je povinný zabezpečiť finančná asistencia dieťaťu; aj keď nepošle peniaze, nerobí to z druhého rodiča jediného), uznaného za takého v prípadoch, keď otcovstvo nie je právoplatne určené, t.j. matka dieťaťa. Dokladom o správnosti platiteľa dane z príjmov fyzickej osoby je potvrdenie z matriky. Len čo sa matka detí vydá, stráca nárok na dvojitý odpočet.
- dvojnásobok štandardnej zrážky pre rodiča dieťaťa, v prospech ktorého sa druhý rodič zriekol odpočtu dane a ktorého ročný príjem (zdaniteľný daňou z príjmu fyzických osôb sadzbou 13 %) je nižší ako 350 tisíc rubľov.
| kód | Kto má nárok na odpočet? | |
| 104 | Nositelia Rádu slávy a hrdinov SS a Ruskej federácie | 500 |
| Osoby na plný úväzok v civilnom štábe SA a námorníctva ZSSR, štát. bezpečnosť a riadenie letovej prevádzky počas druhej svetovej vojny | ||
| Účastníci druhej svetovej vojny a bojov, bývalí partizáni | ||
| Občania, ktorí sa podieľali na obrane miest počas druhej svetovej vojny a tým si zarobili na zvýhodnený dôchodok | ||
| Obyvatelia Leningradu, ktorí boli v obkľúčení | ||
| Bývalý nacistický väzeň | ||
| Matky, otcovia alebo manželia vojenského personálu, ktorí zomreli počas služby | ||
| Matke, otcovi a manželovi štátneho zamestnanca, ktorý zomrel pri výkone služby | ||
| Vojenský personál, ktorý dostal voľno zo služby a zúčastnil sa bitiek | ||
| Účastníci bojov z rozhodnutia štátnych orgánov. orgány | ||
| Ľudia so zdravotným postihnutím 1. a 2. stupňa. a zdravotne postihnutých ľudí od detstva | ||
| Ľudia, ktorí ochoreli v dôsledku vystavenia žiareniu počas cvičení, testovacích akcií a nehôd | ||
| Zdravotnícki pracovníci zasiahnutí žiarením pri výkone svojich povinností | ||
| Darcovia kostnej drene | ||
| Pracovníci JE Černobyľ s prof. choroby súvisiace so žiarením; ľudí, ktorí opustili svoje domovy kvôli nehode | ||
| Ľuďom, ktorí utiekli zo svojich domovov a boli evakuovaní z osád po Mayakovej nehode; likvidátorov následkov tejto havárie | ||
| 105 | Zdravotne postihnutí ľudia, ktorí sa stanú zdravotne postihnutými v dôsledku: | 3000 |
| ● radiačnej záťaži v Černobyle alebo prácu likvidátorov následkov tejto havárie, | ||
| ● nehoda v Mayak Production Association alebo práca likvidátorov následkov tejto nehody, | ||
| ● byť v blízkosti oblastí vystavených rádioaktívnemu žiareniu v dôsledku havárie na Mayaku, | ||
| ● účasť na likvidácii následkov havárie Mayak, | ||
| ● výkon vojenskej služby v blízkosti jadrovej elektrárne Černobyľ alebo objektu Krytu, | ||
| ● práca na montáži jadrových zbraní, ich testovaní a likvidácii. | ||
| Zdravotne postihnutí počas druhej svetovej vojny | ||
| Vojenský personál, ktorý dostal 1, 2, 3 skupiny postihnutia z dôvodu: | ||
| ● zranenia pri obrane ZSSR alebo Ruskej federácie, | ||
| ● choroba získaná na fronte, | ||
| ● plnenie vojenských povinností. | ||
| Invalidní bývalí partizáni | ||
| Iní ľudia so zdravotným postihnutím, ktorí sú v dôchodkových dávkach rovnakí ako vojenský personál uvedený vyššie |
| kód | Kto má nárok na odpočet? | Výška štandardného odpočtu (RUB/mesiac) |
| Pre 1 dieťa nie staršie ako 18 rokov a pre každého denného študenta, postgraduálneho študenta, stážistu, rezidenta, kadeta nie staršieho ako 24 rokov | ||
| 126 | 1400 | |
| adoptívnemu rodičovi | ||
| 130 | Poručník alebo niekoľko opatrovníkov | |
| Pre 2. dieťa nie staršie ako 18 rokov, pre každého denného študenta, postgraduálneho študenta, stážistu, rezidenta, kadeta nie staršieho ako 24 rokov | ||
| 127 | Matka aj otec dieťaťa (ženatý, žijúci v občianskom manželstve, slobodný, rozvedený) | 1400 |
| matkin nový manžel (nevlastný otec), otcova nová manželka (macocha) | ||
| adoptívnemu rodičovi | ||
| 131 | ||
| každý adoptívny rodič | ||
| manželovi (manželke) osvojiteľa v prípade, ak je v ich starostlivosti zdravé dieťa | ||
| Pre 3. dieťa (a všetky nasledujúce deti) nie staršie ako 18 rokov a pre každého denného študenta, postgraduálneho študenta, stážistu, rezidenta, kadeta nie staršieho ako 24 rokov | ||
| 128 | Matka aj otec dieťaťa (ženatý, žijúci v občianskom manželstve, slobodný, rozvedený) | 3000 |
| matkin nový manžel (nevlastný otec), otcova nová manželka (macocha) | ||
| adoptívnemu rodičovi | ||
| 132 | každý opatrovník alebo správca | |
| každý adoptívny rodič | ||
| manželovi (manželke) osvojiteľa v prípade, ak je v ich starostlivosti zdravé dieťa | ||
| Pre každé dieťa so zdravotným postihnutím a pre každého študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, stážistu, rezidenta, kadeta nie staršieho ako 24 rokov so zdravotným postihnutím 1. alebo 2. skupiny | ||
| 129 | Matka aj otec dieťaťa (ženatý, žijúci v občianskom manželstve, slobodný, rozvedený) | 12000 |
| matkin nový manžel (nevlastný otec), otcova nová manželka (macocha) | ||
| adoptívnemu rodičovi | ||
| 133 | opatrovník, poručník dieťaťa | 6000 |
| pestún | ||
| manžel (manželka) osvojiteľa | ||
| 134 | 2800 | |
| 135 | ||
| 136 | osamelý rodič alebo osvojiteľ | 2800 |
| 137 | jediný opatrovník, poručník, pestún | |
| 138 | osamelý rodič alebo osvojiteľ | 6000 |
| 139 | jediný opatrovník, poručník, pestún | |
| 140 | osamelý rodič alebo osvojiteľ | 24000 |
| 141 | jediný opatrovník, poručník, pestún | 12000 |
| Dvojitý odpočet za 1 dieťa nie staršie ako 18 rokov a za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, stážistu, rezidenta, kadeta nie staršieho ako 24 rokov | ||
| 142 | 2800 | |
| 143 | ||
| Dvojitý odpočet za 2. dieťa nie staršie ako 18 rokov a za každého študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, stážistu, rezidenta, kadeta nie staršieho ako 24 rokov | ||
| 144 | jeden z rodičov (na základe žiadosti o upustenie od zrážky druhého rodiča) | 2800 |
| 145 | jeden z osvojiteľov (na základe žiadosti o upustenie od zrážky druhého osvojiteľa) | |
| Dvojitý odpočet za 3. dieťa (a všetky nasledujúce deti) nie staršie ako 18 rokov a za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, stážistu, rezidenta, kadeta nie staršieho ako 24 rokov | ||
| 146 | jeden z rodičov (na základe žiadosti o upustenie od zrážky druhého rodiča) | 6000 |
| 147 | jeden z osvojiteľov (na základe žiadosti o upustenie od zrážky druhého osvojiteľa) | |
| Dvojnásobný odpočet za dieťa so zdravotným postihnutím nie staršie ako 18 rokov a za každého študenta denného štúdia, postgraduálneho štúdia, stážistu, rezidenta, kadeta nie staršieho ako 24 rokov so zdravotným postihnutím skupiny 1 alebo 2 | ||
| 148 | jeden z rodičov (na základe žiadosti o upustenie od zrážky druhého rodiča) | 24000 |
| 149 | jeden z osvojiteľov (na základe žiadosti o upustenie od zrážky druhého osvojiteľa) | 12000 |
Príklad výpočtu odpočtu dane
Podmienky:
- Štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb pre všetky deti bude predstavovať:
1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubľov.
Daňový agent otca vykonáva mesačné zrážky z jeho príjmu vo výške:
(55 000 – 5 800) x 13 % = 49 200 x 13 % = 6 396 rubľov.
Zamestnávateľ matke vykonáva mesačne zrážky dane z príjmov fyzických osôb zo mzdy vo výške:
(22 000 – 5 800) x 13 % = 16 200 x 13 % = 2 106 rubľov.
- Ak by daňovníci nemali ani jedno dieťa, platili by daň z príjmu fyzických osôb vo výške:
55 000 x 13 % = 7 150 rubľov – otec;
22000 x 13% = 2860 rubľov – matka.
- Vypočítajme výšku kompenzácie.
7150 – 6396 = 754 rubľov – od otca;
2860 – 2106 = 754 rubľov – od mojej matky.
Ako už bolo spomenuté, zrážky na deti je možné prijímať iba dovtedy, kým ročný zárobok rodiča nedosiahne 350 tisíc rubľov.
- Vypočítajme celkové odškodné pre oboch rodičov.
350 000: 55 000 = 6,36 (po 6 celých mesiacoch už otec nebude poberať daňové úľavy);
6 x 754 = 4524 rubľov - všetky možné kompenzácie pre otca za kalendárny rok.
350 000 : 22 000 = 15,9 (matka bude naďalej požívať dávku počas celého roka);
12 x 754 = 9048 rubľov – celková ročná kompenzácia matky.
- To znamená, že rodina ušetrí 4524 + 9048 = 13572 rubľov.
Legislatívne akty k téme
Legislatívne akty predstavujú tieto dokumenty:
Bežné chyby
Chyba #1: Pokus zo strany matky dieťaťa, ktorá podala rozvod s otcom, získať štandardný daňový odpočet na dieťa v dvojnásobnej výške na základe toho, že sa považuje za jediného rodiča.
Kódy odpočty dane z príjmu fyzických osôb: Rok 2018 priniesol zmeny, ktoré ovplyvnili postup pri vypĺňaní Potvrdenia o príjme. Zmenili sa najmä kódy odvodov v 2 daniach z príjmu fyzických osôb. Článok obsahuje tabuľku aktuálnych kódov, ako aj bezplatné referenčné knihy o kódoch a postup na vyplnenie 2-NDFL.
Pozor! Pripravili sme pohodlný návod. Obsahuje kódy pre všetky odpočty dane z príjmu fyzických osôb. Stiahnite si zadarmo:
Druhy zrážok z dane z príjmov fyzických osôb pre príjmy fyzických osôb
Daňoví rezidenti Ruska, ktorí majú príjem zdanený sadzbou 13 %, si ho môžu znížiť o určité sumy príjmov alebo výdavkov ustanovené v daňovom zákonníku Ruskej federácie a v dôsledku toho zaplatiť nižšiu daň. Sumy, ktoré znižujú základ dane z príjmov fyzických osôb, sa nazývajú daňové úľavy. Tie obsahujú:
- Štandardné.
- Sociálna.
- Nehnuteľnosť.
- Profesionálny.
- Investície.
Kto používa kódy zrážok v osvedčení 2 o dani z príjmu fyzických osôb 2018
Odmeny podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb môžu zahŕňať nasledovné peňažné a nepeňažné plnenia fyzickým osobám.
- Autor: pracovné zmluvy(mzdy zamestnancov).
- V rámci zmlúv všeobecného lekára o službách alebo výkone práce (odmena výkonným umelcom).
- Na základe licenčných zmlúv (licenčné platby držiteľom autorských práv).
- Pre transakcie odcudzenia výhradných práv na duševného vlastníctva(výkupné pre držiteľov autorských práv).
- Na základe dohody s autormi diel.
Vystavením odmeny jednotlivcom vo vyššie uvedených prípadoch sa firmy, podnikatelia a „samostatne zárobkovo činné“ súkromné osoby stávajú daňových agentov podľa dane z príjmov fyzických osôb, v súvislosti s ktorou majú povinnosti:
- vypočítať daň, zraziť ju zo zaplatených súm a odviesť do rozpočtu jednotlivca;
- prehľad o vyplatených príjmoch a sumách dane z príjmov fyzických osôb v r daňový úrad.
Na aké vykazovanie potrebujete kódy odpočtu dane z príjmu fyzických osôb 2018?
- Výpočet 6 dane z príjmu fyzických osôb:
Výpočet podľa formulára 6-NDFL je možné vygenerovať v programe BukhSoft na 3 kliknutia. Vyhotovuje sa vždy na aktuálnom tlačive s prihliadnutím na všetky zmeny v zákone. Program vyplní výpočet automaticky. Pred odoslaním na daňový úrad bude formulár otestovaný všetkými overovacími programami Federálnej daňovej služby. Vyskúšajte to zadarmo:
6-NDFL online
Aké sú dôsledky chyby v kóde odpočtu 2 pre daň z príjmov fyzických osôb za rok 2018?
Daňoví úradníci považujú osvedčenia o dani z príjmu fyzických osôb 2 s nepresným odpočtom alebo kódmi príjmu za nespoľahlivé. Faktom je, že daňový poriadok nevysvetľuje, aké chyby vo vykazovaní ho robia nespoľahlivým. Inšpektori preto nezávisle rozhodujú, na základe akých dôvodov pokutujú daňových agentov za falošné 2 potvrdenia o dani z príjmu fyzických osôb. Takýmito dôvodmi sú podľa ich názoru akékoľvek chyby v osvedčení, a to aj v kódoch odpočítania dane z príjmu fyzických osôb v roku 2018 alebo v kódoch príjmu.
Pokuta je malá - 500 rubľov. pre každé osvedčenie s chybou, ak je však príjemcov príjmu veľa jednotlivcov, potom chyby v kódoch odpočtu v osvedčení 2 o dani z príjmu fyzických osôb za rok 2018 môžu viesť k značnému počtu pokút. Aby ste sa vyhli pokute, musíte identifikovať chybu skôr, ako to urobia daňové úrady, a predložiť „vysvetlenia“.
Kto v roku 2018 nepoužije kód odpočtu dane z príjmov fyzických osôb
Pri vypĺňaní správ sú potrebné kódy dane z príjmu. Tieto kódy nepoužívajú firmy, podnikatelia a „samostatne zárobkovo činné“ súkromné osoby, ktoré nevykazujú odmeny vyplácané jednotlivcom. Napríklad nemusíte predkladať 2 dane z príjmu fyzických osôb, ak:
- majetok alebo práva, ktoré mu patria, boli zakúpené od jednotlivca;
- odmena bola vydaná fyzickej osobe so štatútom samostatného podnikateľa.
Kde nájdete kódy odpočtov v osvedčení 2 o dani z príjmu fyzických osôb za rok 2018
Pri príprave oddielu 3 osvedčenia sa používajú kódy z príkazu Federálnej daňovej služby Ruska z 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11/387@. Táto objednávka daňovej služby obsahuje dve prílohy:
- kódovaním zdaniteľného príjmu;
- podľa kódovania pre odpočty.
Nový kód na odpočítanie dane z príjmu fyzických osôb v roku 2018
Od roku 2018 bol schválený nový kód - „619“. Daňoví agenti používajú toto kódovanie pri znížení príjmu fyzickej osoby – daňového rezidenta Ruskej federácie, zdaneného sadzbou 13 %, o výšku zisku z jednotlivých transakcií. investičný účet(ILS). Takýto benefit môže jednotlivec získať od spoločnosti, ktorá mu poskytuje služby sprostredkovateľské služby alebo správa cenných papierov.
Štandardné kódy na odpočet dane z príjmu fyzických osôb 2018
Zapnuté tento moment Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje tri typy štandardných daňových výhod.
- 3000 rubľov. každý mesiac bez obmedzenia ročného príjmu.
- 500 rub. každý mesiac bez obmedzenia príjmu za rok.
- Od 1400 rubľov. až 12 000 rubľov. každý mesiac pre jedno dieťa - až do mesiaca, v ktorom výška príjmu nahromadeného od začiatku roka presiahla 350 000 rubľov.
Daň z príjmov fyzických osôb je daň z príjmov fyzických osôb, ktorá sa platí v zákonom stanovených prípadoch.
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.
Je to rýchle a ZADARMO!
Spolu s povinnosťou zákonodarca zaviedol právo mierne znížiť daňové zaťaženie o občanoch.
Hovoríme o odpočítaní dane, teda o postupe, ktorý umožňuje vrátiť časť zaplatených daní štátu. Existuje niekoľko možností pre takéto odpočty, z ktorých každá má svoje vlastné charakteristiky.
Na čo si dať pozor
V súlade so súčasnými právnymi predpismi Ruska sú občania povinní platiť dane z určitých finančných akcií, ak to zákon výslovne ustanovuje. Pri tvorbe štátneho rozpočtu sa zaviedlo daňové zaťaženie.
V skutočnosti každý zisk, ktorý fyzická osoba získa, podlieha zdaneniu (v zákone sú výslovne uvedené výnimky).
Dá sa ale aj znížiť daňové zaťaženie, na čo treba použiť niektorý zo spôsobov.
Najčastejšou možnosťou je využitie nároku na odpočítanie dane, za ktorý sa považuje suma, ktorá môže znížiť výšku dane.
Odpočet nie je len sociálne opatrenie, nie platba od štátu, ale spôsob, ako trochu znížiť už vzniknutú záťaž.
V prvom rade je potrebné zistiť, ktoré kategórie občanov majú zodpovedajúce právo v súlade so zákonom Ruská federácia.
S touto dávkou teda môže počítať iba rezident Ruskej federácie, ktorý je zároveň príjemcom príjmu.
Odpočet je možné získať po kúpe nehnuteľnosti, zaplatení za vzdelanie, vrátane rodičov, ktorí zaplatili za vzdelávanie detí, účastníkov vojenských operácií a pod.
Je potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že odpočet sa poskytuje iba v rámci predtým zaplatených daní.
Ak občan nepracuje alebo neplatil daň z príjmu fyzických osôb, potom toto právo nebude môcť využiť, pretože to bude v rozpore so samotným konceptom odpočtu.
Existuje niekoľko typov daňových odpočtov pre fyzické osoby, z ktorých každý sa bude líšiť v závislosti od oblasti použitia.
V jednom prípade teda hovoríme o sociálnych výdavkoch, napríklad o nákladoch na liečenie, ktoré je možné čiastočne uhradiť, v inom o majetkových záležitostiach atď.
Účel aplikácie
Účelom každého odpočtu dane je znížiť daňové zaťaženie. Táto dávka by mala finančne pomôcť tým občanom, ktorí boli daňovými rezidentmi a mali v rámci svojej činnosti určité výdavky.
Prínos nie je sociálna platba, teda nevzniká kvôli štátny rozpočet, ale závisí od výšky daní, ktoré občan predtým zaplatil.
Zároveň existuje limit na odpočet dane, ktorý bude závisieť od typu:
- Odpočet majetku pri kúpe nehnuteľnosti nemôže byť vyšší ako dva milióny rubľov a pri použití hypotekárny úver- tri milióny.
- Pri platbe za vzdelanie pre seba bude limit stodvadsaťtisíc a pri platbe za vzdelanie detí nie viac ako päťdesiattisíc.
- Pri platbe za ošetrenie je maximálny odpočet stodvadsaťtisíc.
- Pri drahom ošetrení nie je limit na množstvo.
Ak chcete získať daňový odpočet, musíte splniť určité požiadavky a vykonať určité akcie.
V prvom rade sa musí dostaviť občan daňoví rezidenti Ruskej federácie, teda mať štatút, v súlade s ktorým dostáva povinnosť platiť dane do ruského rozpočtu.
Postup prijatia sa formalizuje rôzne cesty, v závislosti od typu:
V každom prípade budete musieť kontaktovať zamestnávateľa alebo daňovú službu. V každom prípade budete musieť zhromaždiť balík dokumentov potvrdzujúcich právo na odpočet a presnú sumu, ktorú občan minul.
Tabuľka kódov
Tabuľka daňových odpočtov pre daň z príjmu fyzických osôb je určená v súlade s nariadením federálnej vlády Daňová služba RF:
| Typ zrážok | Existujúce kódy |
| Štandardné odpočty podľa článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie | 104, 105, 126-149 |
| Kódy na zníženie základu dane podľa článku 214.1 daňového poriadku Ruskej federácie | 201-210 |
| Kódy na zníženie základu dane podľa článku 214.3 daňového poriadku Ruskej federácie | 211, 213 |
| Kódy na zníženie základu dane podľa článku 214.4 daňového poriadku Ruskej federácie | 215-241 |
| Kódy na zníženie základu dane podľa článku 214.9 daňového poriadku Ruskej federácie | 250-252 |
| Odpočítanie majetku podľa článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie | 311, 312, 320, 321, 324-328 |
| Profesionálne odpočty podľa článku 221 daňového poriadku Ruskej federácie | 403-405 |
| Zrážky podľa článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie | 501-510 |
| Daňové odpočty investícií | 618-620 |
Každý typ odpočtu uvedený v tabuľke sa vyznačuje svojimi vlastnými charakteristikami, to znamená, že sa uplatňuje vo svojej osobitnej situácii. Pri písaní žiadosti o právo na odpočet musíte správne uviesť jej kód.
Klasifikácia NV
Všetky odpočty sú rozdelené do niekoľkých kategórií:
- Štandardné zrážky.
- Sociálne odvody, napríklad na zaplatenie vzdelávania alebo zdravotníckych služieb.
- Nehnuteľnosť, napríklad po kúpe bytu.
- Profesionálne, teda vlastné len niektorým občanom etablovaných profesií.
- Investície.
Každý typ odpočtu upravuje samostatný článok Daňový kód RF.
Štandard na zamestnanca
Tieto typy odpočtov sa rozširujú na osoby uvedené v článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie vrátane občanov, ktorí majú deti. K dispozícii je formulár žiadosti o štandardný odpočet dane.
Tento typ odpočtu zahŕňa tie, ktoré skutočne znižujú mesačný základ zdaniteľného príjmu:
| Pre účastníkov likvidácie jadrovej elektrárne v Černobyle, invalidov z Veľkej Vlastenecká vojna a iné vojenské konflikty | Vo výške troch tisíc rubľov |
| Účastníci vojenských konfliktov, hrdinovia Ruska a občania im podobní, účastníci obliehania Leningradu, väzni koncentračných táborov, invalidi z prvých dvoch skupín, osoby evakuované z území kontaminovaných žiarením, manželia a rodičia osôb, ktoré zomrel pri výkone vojenskej služby | Za sumu päťsto rubľov |
| Zrážky pre deti vo výške tisíc štyristo rubľov za prvé dve deti | A tri tisícky za každú ďalšiu |
Jeden z rodičov má právo odmietnuť zrážky v prospech druhého. Nárok na odpočet zostáva zachovaný, kým dieťa nedosiahne plnoletosť.
Nehnuteľnosť
Článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie definuje odpočítanie majetku, ktoré možno použiť pri nákupe určitých druhov majetku.
Určitú sumu môžete vrátiť v nasledujúcich prípadoch:
Pri predaji nehnuteľnosti môžete získať odpočet dane. K dispozícii je formulár žiadosti o odpočet nehnuteľnosti.
Občan je od nej úplne oslobodený, ak nehnuteľnosť vlastní viac ako päť rokov alebo ju dostal po privatizácii, dedením alebo darom od príbuzného pred viac ako tromi rokmi.
Ak táto lehota neuplynula, môžete získať odpočet vo výške príjmu, ale nie viac ako milión rubľov pri predaji bývania a nie viac ako dvestopäťdesiat tisíc pri predaji iného majetku.
Sociálna
Sociálne odvody je možné vydať za týchto okolností:
| Dary pre náboženské organizácie, charitatívne nadácie | Nie viac ako štvrtina nákladov na platenie daní. Takéto organizácie a fondy musia byť oficiálne registrované a musia mať licenciu na vykonávanie svojej činnosti |
| Pri platení vlastného denného vzdelávania | Nie viac ako stodvadsaťtisíc a pri platbe za vzdelanie detí najviac päťdesiattisíc. Majú tiež rovnaké právo oženiť sa so svojimi sestrami, ak si platia za vzdelanie. |
| Na liečbu nie viac ako sto dvadsať tisíc | Ak sa vykonáva obzvlášť komplexná liečba, množstvo nebude obmedzené. |
| Na poistenie | Nie viac ako stodvadsaťtisíc |
Okrem toho môžete získať odpočet za vykonanie kvalifikačného hodnotenia vo výške nepresahujúcej stodvadsaťtisíc. Formulár žiadosti je k dispozícii.
V súčasnosti sa aktívne diskutuje o poskytovaní odpočtu, ak občan ide na dovolenku do niektorého z rezortov v rámci krajiny. Deje sa tak s cieľom stimulovať cestovný ruch v rámci štátu. Zákon však ešte nebol prijatý.
Profesionálny
Takéto odpočty budú k dispozícii jednotlivcov, ak sa zaoberajú poskytovaním služieb občianske zmluvy, no zároveň nie sú individuálnych podnikateľov, napríklad vynálezcovia, osoby vykonávajúce práce na základe zmluvných dohôd, autori literárnych diel.
Kto by mal dostávať prídavky na deti?
Dávky na deti môžu byť poskytnuté ich rodičom, ak ich poberajú oficiálny príjem, zdaniteľné.
Takúto zrážku majú napríklad k dispozícii rodičia, ktorí platia za vzdelanie a liečbu svojich detí.
Video: Počiatočné aspekty
Bratia a sestry majú tieto práva, ak za tieto služby platia, a teda aj opatrovníci, poručníci a adoptívni rodičia.
Keď daňoví agenti generujú certifikáty f. 2-NDFL spolu s kódmi príjmu je potrebné uviesť kódy zrážok. Hodnoty ukazovateľov boli schválené Federálnou daňovou službou v objednávke č. ММВ-7-11/387@ zo dňa 09.10.15 Dokument bol upravený objednávkou č. ММВ-7-11/820@ zo dňa 24. 17. Ako správne vyplniť odpočtový kód v certifikáte v roku 2018 2-NDFL za rok 2017? Odpoveď je ďalej.
Účel kódu odpočtu
Pri vyplácaní príjmov fyzickým osobám ich zamestnávatelia zdaňujú daň z príjmu za platnú sadzbu. V procese výpočtu môžu občania využiť tzv. zrážky, tj. legálne znížiť základ dane a podľa toho aj výšku dane z príjmov fyzických osôb, ktorá sa má vypočítať.
V budúcnosti pri vypĺňaní tabuľkovej časti ročného vysvedčenia f. 2-NDFL, účtovníci zadávajú kódy pre všetky typy zrážok poskytovaných jednotlivcom. Regulačná požiadavka na potrebu identifikovať typy zrážok pre jednotlivcov uvedením federálnych kódov bola schválená v odseku 1 štatútu. 230 Daňového poriadku Ruskej federácie. Hodnoty kódu sa zadávajú do tabuľky. 3 potvrdenia oproti zdaniteľnému príjmu. Pri použití rôznych zrážok ich účtovník dôsledne odráža všetky. V tabuľke sú uvedené aj zrážky sociálneho, majetkového alebo štandardného charakteru. 4. V roku 2018 by sa pri vypĺňaní certifikátov za rok 2017 mali používať aktualizované kódy.
Poznámka! Hlavné úpravy boli vykonané objednávkou č. ММВ-7-11/633@ zo dňa 22. novembra 2016. A objednávkou č. ММВ-7-11/820@ bol pridaný iba jeden kód odpočtu „619“, ktorý sa používa pri prijímaní kladných príjmov od investičné aktivity na individuálnom účte.
Typy odpočtových kódov
Preštudujme si štruktúru aktualizovanej tabuľky zrážok. Celkovo obsahuje 14 sekcií. Hlavné miesto je obsadené sociálne odvody(štat. 219 daňového poriadku Ruskej federácie), štandardné (stat. 218 daňového poriadku Ruskej federácie) a špeciálne, určené na zníženie základu podľa noriem štat. 214.1, 214, 214.3, 214.4 a 214.9 daňového poriadku Ruskej federácie. Okrem toho zoznam obsahuje informácie o majetkové zrážky, profesionálny, investičný; a uvádza aj údaje o nezdaniteľných príjmoch podľa št. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Ako si uplatniť odpočet v 2-NDFL pri kúpe bytu? Pre tieto účely je určená deklarácia f. 3-NDFL. Je priložený certifikát 2-NDFL, ktorý potvrdzuje príjem, ktorý občan za daný rok dostal. Okrem toho budete na požiadanie daňového úradu potrebovať ďalšie doklady.
Odpočtové kódy v f. 2-NDFL – základné hodnoty:
- Kód odpočtu 503 v osvedčení 2-NDFL - vzťahuje sa na sumy finančnej pomoci personálu vrátane tých, ktorí boli prepustení z dôvodu zdravotného postihnutia alebo v súvislosti s odchodom odborníkov do dôchodku (štat. 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
- Kód odpočtu 114 v certifikáte 2-NDFL - všetky kódy s hodnotami od 114 do 125 boli vymazané. Namiesto toho boli prijaté kódy 126-149. Preto podľa zrážok platí pre prvé dieťa hodnota 126 (kód 114), 126 pre druhé (115) atď. (štat. 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
- Kód odpočtu 508 v osvedčení 2-NDFL sa používa jednorazovo, pokiaľ ide o finančnú pomoc pri narodení detí (štat. 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
- Kód odpočtu 501 v certifikáte 2-NDFL - používa sa, keď zamestnávatelia dávajú dary (štat. 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
- Kód odpočtu 104 v osvedčení 2-NDFL - označuje odpočet 500 rubľov, ktorý patrí osobám podľa doložky. 2 odsek 1 stat. 218 Daňový poriadok Ruskej federácie. Napríklad sú to hrdinovia Ruskej federácie a ZSSR, účastníci druhej svetovej vojny, zdravotne postihnutí ľudia 1. skupiny. a II, ako aj detstvo atď.
- Kód odpočtu 115 v osvedčení 2-NDFL bol nahradený kódom 126 (štat. 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Aký je kód odpočtu 2012 v certifikáte 2-NDFL? Povedzme hneď, že toto kódovanie sa nepoužíva na označenie zrážok, ale na vysvetlenie druhov príjmov. Najmä ukazovateľ 2012 znamená mzda zamestnancov za dovolenku. Úplný zoznam aktuálne kódy sú uvedené v prílohách 1, 2 objednávky č. ММВ-7-11/387@, viac o kódoch príjmu si prečítajte v našom
Zamestnávatelia vypočítavajú daň z príjmu fyzických osôb z príjmu zamestnancov s prihliadnutím na daňové úľavy. V certifikátoch 2-NDFL sú zrážky poskytnuté zamestnancovi uvedené vo forme kódov. V tabuľke nájdete rozpis odpočtových kódov pre daň z príjmov fyzických osôb v roku 2018.
Nové kódy na odpočet dane z príjmu fyzických osôb v roku 2018
Predstavitelia Federálnej daňovej služby schválili dodatky k príkazu č. MMV-7-11/387@ Federálnej daňovej služby Ruska z 10. septembra 2015. Novely sa od roku 2018 dotýkajú príjmových a odvodových kódov pre daň z príjmov fyzických osôb.
Dňa 1. januára 2018 došlo nový kód odpočet (úpravy boli vykonané na základe príkazu Federálnej daňovej služby zo dňa 24. októbra 2017 č. ММВ-7-11/820@):
- 619 - súčet kladných finančný výsledok z transakcií zaznamenaných na individuálnom investičnom účte.
Kedy uplatniť nové kódy odpočítania dane z príjmu fyzických osôb v roku 2018
V súčasnosti sa projekt dokončuje. Úradníci zatiaľ neobjasnili, či je potrebné pri vypĺňaní certifikátov 2-NDFL na rok 2017 uplatniť zmeny.
V osvedčení 2-NDFL uveďte odpočty v kódovanej forme v časti 4 „Štandardné, sociálne, investičné a majetkové odpočty“. Najprv uveďte kód výhody poskytnutej zamestnancovi a potom celkovú sumu zrážok pre tento kód.
Príklad
Počas roku 2017 bol zamestnanec časovo rozlíšený mzda vo výške 18 000 rubľov. Dostal mesačnú zrážku za maloleté dieťa vo výške 1400 rubľov. V certifikáte 2-NDFL účtovník uvedie:
- kód 126,
- Suma 16 800 rubľov. (1400 rubľov * 12 mesiacov).
Kódy odpočítania dane pre daň z príjmov fyzických osôb 2018: tabuľka
V prílohe 2 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska č. ММВ-7-11/387@ zo dňa 9.10.15. Kódy na odpočet dane z príjmu fyzických osôb sú zoskupené do kategórií:
- Štandardné daňové odpočty
- zrážky za transakcie s cennými papiermi,
- Výhody pre REPO transakcie,
- Výhody pre výšku úrokov z úverov,
- straty z transakcií s cennými papiermi,
- Zrážky z majetku,
- sociálne odvody,
- Profesionálny daňové výhody,
- materiálna pomoc a náklady na darčeky,
- Investičné odpočty.
Každému odpočtu v zozname je priradený číselný kód, ktorý musí byť uvedený v certifikáte 2-NDFL. Ak konkrétna dávka nemá pridelený samostatný kód, použite kód 620 „Ostatné sumy, ktoré znižujú základ dane».
Kódy štandardných daňových úľav na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2018 pre deti v tabuľkovej forme
Zamestnávatelia najčastejšie poskytujú zamestnancom štandardné daňové úľavy na deti. Pripomeňme si to štandardné benefity poskytnuté pre deti:
- maloletí, teda tí, ktorí nedosiahli vek 18 rokov,
- Dospelí vo veku 18 až 24 rokov študujúci dennou formou na univerzite, postgraduálnej škole, rezidenčnej alebo vojenskej škole.
Odporúčame použiť tabuľku s rozpisom kódov štandardných daňových úľav na deti v roku 2018:
|
Kto dostane odpočet |
Suma odpočtu |
Prvé dieťa |
Druhé dieťa |
Tretie a ďalšie dieťa |
Postihnuté dieťa |
|
Prirodzení rodičia alebo adoptívni rodičia |
|||||
|
Prirodzení rodičia a ich manželia, adoptívni rodičia |
Slobodný | ||||
|
S jedným rodičom |
|||||
|
Jeden z rodičov (adoptívnych rodičov), ak druhý odmietol odpočet |
|||||
|
Adoptívni rodičia, poručníci, opatrovníci |
|||||
|
Adoptívni rodičia |
Slobodný |
||||
|
Jediný pestún |
|||||
|
Jeden z adoptívnych rodičov, ak druhý odmietne odpočet |
|||||
Sumy zrážok na deti v jednej sume sú:
- 1400 rubľov. - pre prvé dieťa,
- 1400 rubľov. - pre druhé dieťa,
- 3000 rubľov. - pre tretie a ďalšie dieťa,
- 12 000 rubľov. - pre postihnuté dieťa.
Príklad
Od januára 2017 sa zamestnancovi poskytuje mesačná zrážka na prvé neplnoleté dieťa. V máji sa zamestnankyni narodilo druhé dieťa. V certifikáte 2-NDFL účtovník uvedie:
- Kód 126, suma 16800 rub. (1400 rubľov * 12 mesiacov),
- Kód 127, suma 11 200 rub. (1400 rubľov * 8 mesiacov [od mája do decembra]).
Kód odpočtu 620 v certifikáte 2-NDFL v roku 2018
Zoznam je v prílohe 2 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska č. ММВ-7-11/387@ zo dňa 9.10.15. končí kódom 620 „Ostatné sumy, ktoré znižujú základ dane v súlade s ustanoveniami kapitoly 23 „Daň z príjmov fyzických osôb“.
Vďaka tomuto kódu zostáva otvorený zoznam zrážok, ktoré môže zamestnávateľ zohľadniť pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb. Tento kód sa používa pri poskytovaní zrážok ustanovených zákonom, ktoré však nemajú samostatný kód.