Pri predložení nulovej hodnoty SP. Ako podať nulté vyhlásenie pre LLC: pokyny a nuansy

Situácia, keď jednotlivý podnikateľ skutočne zastavil svoju podnikateľskú činnosť, ale neprestáva sa registrovať ako samostatný podnikateľ, je pre našu krajinu dosť typická. Dôvody môžu byť rôzne, ale jednotlivec zostáva samostatným podnikateľom. Pomerne často sa stáva, že keď sa občan zaregistruje ako samostatný podnikateľ, nezačne okamžite svoju činnosť. Tak či onak, všetci sú daňovníkmi a povinnosti, ktoré im ukladá daňová legislatíva, nestrácajú svoju silu.

V tomto článku je opísané, či je potrebné poskytnúť daňové priznanie a ďalšie vykazovanie vôbec, ak sa činnosť nevykonala, čo je nulové vykazovanie jednotlivého podnikateľa, kedy je možné takéto správy podať a kedy nie.

Čo je to nulové vykazovanie jednotlivých podnikateľov

Samotný koncept „hlásenia nulovej IP“ je každodenný. Právne predpisy to nestanovujú a v prípade pozastavenia činnosti sa nevytvorili žiadne osobitné formy dokladov. Z toho vyplýva, že ak sa príjem podnikateľa zníži na nulu, daňové priznania a ďalšie hlásenia sa musia podať v stanovenom časovom rámci. Rovnaké pravidlá sa uplatňujú v prípade, ak sa jednotlivec zaregistroval ako samostatný podnikateľ, ale nezačal fungovať.

V situácii, keď podnikateľ nevykonáva činnosti a zodpovedajúci príjem z neho nevychádza, je potrebné porozumieť nasledujúcemu. Existencia povinnosti podať vyhlásenie je založená na samotnej skutočnosti, že subjektom hospodárskej činnosti je platiteľ dane, a nie na skutočnosti, že existujú sumy splatnej dane. Zodpovedajúce stanovisko Ústavného súdu Ruskej federácie bolo formalizované rozhodnutím z roku 2008. Neexistencia ziskov, z ktorých sa musí zaplatiť daň, neznamená ukončenie povinnosti podať daňové priznanie.

Nulové vyhlásenie je v skutočnosti vyhlásenie daňovníka o neexistencii daňového základu a dane splatnej v zdaňovacom období. V opačnom prípade, ak nepredložíte vyhlásenie s nulovými ukazovateľmi, bude Federálna daňová inšpekcia inšpekcií vychádzať z toho, že podnikateľ nepredložil správy včas, a privedie k zodpovednosti jednotlivého podnikateľa. Fiškálna služba nemá iné spôsoby, ako zistiť neexistenciu činnosti, a teda aj dane, ktoré sa majú zaplatiť, s výnimkou podnikateľa samotného.

Frekvencia predkladania nulových správ jednotlivým podnikateľom zodpovedá obdobiam vykazovania tých daní, z ktorých je platiteľom. Podobne je stanovená frekvencia predkladania správ do dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia. Vo väčšine prípadov sa správy budú musieť predkladať štvrťročne a na základe výsledkov roku, za ktorý sa správa podáva.

Ako odoslať vyhlásenie o nulovej IP

Ako už bolo uvedené, neexistujú žiadne osobitné formuláre a termíny na predkladanie nulových správ pre jednotlivých podnikateľov. V prípade predkladania nulových priznaní inšpektorátu sa uplatňujú všetky tie daňové pravidlá, ktoré sú stanovené na predkladanie správ v priebehu činností. Rozdiel medzi nulovou deklaráciou a zvyčajnou deklaráciou nie je vo forme, ale v obsahu. Takmer všetky ukazovatele takýchto vyhlásení budú nulové. Je jednoduchšie vyhotoviť také vyhlásenie ako bežné. To umožňuje mnohým podnikateľom, ktorí dočasne pozastavili svoju činnosť, nezávisle predkladať daňové správy IFTS.

Daňové priznania sa až na zriedkavé výnimky predkladajú územnému daňovému inšpektorátu v mieste registrácie podnikateľa. V závislosti od daňového systému musí podnikateľ podľa frekvencie stanovenej v zákone predkladať daňovému úradu vyhlásenie o všetkých daniach ako platiteľ, ktorým je. Výnimkami, o ktorých sa bude diskutovať neskôr, je podanie jediného nulového vyhlásenia. Metódy podávania nulových vyhlásení sú rovnaké ako pri bežných.

Ak sa však podnikateľ rozhodol podať colné vyhlásenie sám, bez účtovníka, je potrebné pamätať na to, že od roku 2014 už nie je možné predkladať daňovému úradu daňové priznanie k DPH v papierovej podobe. Vyhlásenia o dani z pridanej hodnoty sa predkladajú daňovým orgánom iba prostredníctvom telekomunikačných kanálov (internet).

Nulové colné vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému

Povinnosť podať daňové priznanie pre dane, ktoré musia zaplatiť daňovníci, nezávisí od hospodárskych výsledkov činnosti. Ak sa teda nevykonala činnosť podnikateľa uplatňujúceho zjednodušený daňový systém, je potrebné daňovému úradu predložiť daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému. Predloženie nulovej správy USN sa uskutoční v lehotách stanovených daňovým predpisom do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, v ktorom sa správa podáva.

Podnikateľ, ktorý používa „zjednodušenú daň“ s nulovým príjmom, má zároveň možnosť podať jediné (zjednodušené) daňové priznanie. Zároveň je potrebné jasne pochopiť rozdiely v uplatniteľnosti týchto dvoch vyhlásení.

Právne predpisy ustanovujú, že jednotné vyhlásenie sa uplatňuje v týchto prípadoch:

  • nedostatok peňažných tokov na bežných účtoch a na pokladni,
  • neprítomnosť zdaniteľných predmetov akýchkoľvek daní.

Pri uplatňovaní jednoduchého (zjednodušeného) colného vyhlásenia musí byť jednotlivec podnikateľ presvedčený, že na jeho účtoch nie je žiadny peňažný tok. V praxi sa často stáva, že zúčtovacie operácie vykonávané bankami v automatickom režime zostávajú mimo rozsahu pozornosti DV: výber provízií, poplatky za služby atď. Vo svojich činnostiach sa jednotliví podnikatelia, ktorí dočasne pozastavia svoje činnosti, pri výbere medzi jedným (zjednodušeným) daňovým priznaním a nulovým daňovým priznaním podľa USN, najčastejšie zastavia pri druhom.

Nulové vyhlásenie pre UTII

Okamžite sme si všimli, že daňové právne predpisy nestanovujú možnosť podať „nulové“ vyhlásenie pre UTII. Daňový poplatník, ktorý uplatňuje tento daňový systém, sa v zásade nedá uplatniť na UTII s nulovým vyhlásením. Samotná koncepcia „imputovaného“ príjmu znamená, že daň sa neplatí zo skutočných ukazovateľov (ktoré podnikateľ v dôsledku pozastavenia činnosti jednoducho nemá), ale z vypočítaných ukazovateľov. V praxi samozrejme existujú prípady, keď sa podnikateľom podarí podať imputáciu s nulovou daňou. Takéto prípady sú však zriedkavé. Daňová služba a súdy už zaujali svoje stanovisko k tejto otázke a je veľmi pravdepodobné, že nebude pracovať, aby sa pokúsila podať správu o UTII s „nulou“.

Ako viete, podnikateľ je platiteľom jednotnej dane z pripísaného príjmu od okamihu, keď je zaregistrovaný ako platiteľ tejto dane.

V dôsledku toho musí súkromný podnikateľ pri pozastavení vykonávania „imputovaného“ druhu činnosti čo najskôr požiadať daňový úrad so žiadosťou o zrušenie registrácie. Zároveň sa nezruší jeho registrácia ako samostatného podnikateľa a nestratí štatút podnikateľa. Od budúceho štvrťroka zanikne povinnosť platiť UTII, a preto nebude potrebné predkladať vyhlásenie o tejto dani. Ako vidíte, podanie daňového priznania za zjednotenú daň z imputovaného príjmu priamo súvisí s platením tejto dane. Nie je možné podať vyhlásenie a uviesť nulovú splatnú daň.

Poznámka: Bez ohľadu na to, či podnikateľ prestal vykonávať „imputované“ činnosti alebo nie, povinnosť podať daňové priznanie pre iné druhy daní, z ktorých je platiteľom, sa nekončí.

Odborný názor

Maria Bogdanova

Viac ako 6 rokov skúseností. Špecializácia: zmluvné právo, pracovné právo, právo sociálneho zabezpečenia, právo duševného vlastníctva, občianske súdne konanie, ochrana práv maloletých, právna psychológia

Len čo jednotlivý podnikateľ, ktorý žiada UTII, pochopí, že nebude nejaký čas pôsobiť, musí o tom okamžite informovať svoj daňový úrad predložením formulára UTII-4 počas prvých 5 dní pozastavenia. Tento postup ušetrí na platbách daní. Nie je výhodné stáť v nečinnosti v režime UTII bez príjmu, pretože jednotná daň sa bude musieť zaplatiť.

Jednoduché zjednodušené colné vyhlásenie

Ako už bolo uvedené, v prípade, že podnikateľ nielen dočasne pozastaví činnosti (nezačne ich vykonávať po registrácii ako podnikateľ), ale neuskutoční ani žiadne transakcie na účtoch a v hotovosti, je možné predložiť jedno (zjednodušené) vyhlásenie.

Formulár poskytnutý ministerstvom financií Ruskej federácie obsahuje dva hárky, z ktorých vo väčšine prípadov je vyplnený iba prvý. Vo vyhlásení sa uvedú údaje o daňovníkovi a uvedú sa dane, za ktoré sa podáva. Preto v nej nie sú uvedené žiadne ukazovatele nákladov, na rozdiel od iných daňových priznaní. Rovnako ako v prípade iných daňových priznaní umožňuje predkladať aktualizované (opravné) informácie. Prečo sa na prvom hárku uvádza zodpovedajúca náležitosť na plnenie.

Poznámka: Ak bolo omylom podané jedno (zjednodušené) colné vyhlásenie, daňový poplatník predkladá IFTS objasňujúce vyhlásenia o daniach, namiesto ktorých bolo predtým predložené jediné colné vyhlásenie. V požadovanej „korekcii“ týchto vyhlásení je potrebné uviesť jednotku.

Môže byť prevedená na daňový úrad akýmkoľvek spôsobom, ktorý si vyberie daňovník. Toto je jeho výhoda pre podnikateľov v spoločnom daňovom systéme, ktorí sú platcami DPH. Keďže sa daňové priznania k DPH teraz podávajú daňovým úradom iba v elektronickej podobe, je pre podnikateľov ľahšie poslať jednotné daňové priznanie k DPH s nulovou platnosťou na papieri.

Jediné vyhlásenie sa poskytuje na základe:

  • rok nahlasovania,
  • deväť mesiacov,
  • pol roka,
  • peňažné sumy sa uvádzajú výlučne v úplných rubľoch bez kópií (zaokrúhľovanie podľa aritmetického pravidla);
  • použite čiernu pastu;
  • bloty, korekcie sú neprijateľné;
  • každé písmeno je napísané v samostatnom rámčeku;
  • dať pomlčky do prázdnych buniek;
  • ak je suma nulová, odloží sa aj pomlčka „-“;
  • správu nemožno šiť.

zmeny: január 2020

Daňový zákon Ruskej federácie neobsahuje pojem „nulové vykazovanie“, ale najčastejšie to znamená vyhlásenie s nulovými ukazovateľmi pre činnosti všeobecne alebo pre výšku splatnej dane. V závislosti od situácie, v ktorej je vyhlásenie vyplnené, existujú:

  • Podávanie správ s nulovými ukazovateľmi pre všetky činnosti (bez príjmov a výdavkov, výška dane, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu). Tento dokument predkladajú podnikatelia, ktorí v vykazovanom alebo zdaňovacom období nevykonávajú činnosti.
  • Vykazovanie s „nulovou“ sumou splatnej dane (ak je suma splatnej dane v plnej výške znížená o sumu výdavkov).

Druh nulového vyhlásenia, jeho forma a postup odrážania informácií v ňom závisí od daňového režimu.

Spravidla sa bežné colné vyhlásenie podáva podľa zvoleného daňového režimu, ale v niektorých prípadoch môže podnikateľ namiesto nulového colného vyhlásenia podať jediné zjednodušené colné vyhlásenie (SUD). Tento dokument možno v zásade pripísať aj nulovému vykazovaniu, pretože neobsahuje žiadne informácie o príjmových a nákladových transakciách a predkladá sa iba v prípade úplného pozastavenia činnosti IP a neexistencie akýchkoľvek daňových transakcií, v súvislosti s ktorými sa predkladá. Uvažujme podrobnejšie, ako vyplniť nulové vyhlásenie pre jednotlivých podnikateľov o každom daňovom režime vrátane EUD.

SP na OSNO

Podnikatelia v systéme DOS sú povinní podávať správy o dvoch hlavných daniach:

  • DPH - každý štvrťrok, najneskôr do 25 dní od jeho konca;
  • Daň z príjmu fyzických osôb - ročne do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, v ktorom sa podáva správa.

V takom prípade sa vyplní iba titulná strana a oddiel 1. Ostatné strany sa nevyplnia.

Príklad vyplnenia nulového daňového priznania k DPH

Titulná strana

  • Zdaňovacie obdobie je uvedené v súlade s Prílohou č. 3 k vyhláške, ktorá deklaráciu schválila (v našom príklade je vyhlásenie predložené na rok ");
  • Vykazované obdobie. Ak bude vyhlásenie predložené na rok 2017, zmeníme 2016 na 2017;
  • V mieste (účtovnom) kóde - hodnota je uvedená v súlade s Prílohou č. 3 objednávky č. 29.10.2014:

  • Blok „daňovník“ sa vyplní v súlade s cestovným pasom;
  • V poli „Potvrdzujem správnosť a úplnosť informácií“ je potrebné uviesť hodnotu „1“, ak vyhlásenie vyplní a predloží podnikateľ sám, a „2“ - ak jeho zástupca. Pri podávaní prostredníctvom zástupcu musíte uviesť jeho celé meno (riadky nižšie) a podrobnosti o plnomocenstve;

Sekcia 1

V oddiele 1 stačí vyplniť:

  • OKTMO kód;
  • KBK - pre DPH 18210301000011000110.

Všetky ostatné oddiely sú označené pomlčkami.

Upozorňujeme, že pokiaľ ide o DPH, individuálny podnikateľ môže predkladať nulové hlásenia samostatne alebo prostredníctvom zástupcu iba v elektronickej forme prostredníctvom operátora TCS. Ak sa hlásenie podáva v papierovej podobe, bude sa považovať za nepredložené.

Vezmite prosím na vedomie, že v novembri 2016 sa zmenil formulár na vyhlásenie o dani z príjmu fyzických osôb, a preto na vyplnenie nulového daňového priznania na rok 2016 musíte použiť formulár schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 12.24.2014 N MMV-7-11 / [chránený e-mailom] (v znení zmien a doplnení z 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [chránený e-mailom]).

Titulná strana

Na titulnej strane je potrebné uviesť:

  • DIČ vydané jednotlivým podnikateľom pri registrácii;
  • Korekčné číslo „0–“, keďže ide o primárne vyhlásenie, nie o revidované vyhlásenie;
  • Zdaňovacie obdobie je „34“. Táto hodnota sa nemení, pretože zdaňovacie obdobie pre NFDL je jedno - kalendárny rok;
  • Vykazované obdobie je „2016“. Ak bude vyhlásenie predložené na rok 2017, zmeníme 2016 na 2017;
  • „Predložené daňovému úradu“ - prvé 4 číslice kódu daňového úradu sú uvedené, ak je jednotlivý podnikateľ registrovaný (v našom príklade 5001 je kód IFTS pre mesto Balashikha);
  • Kód kategórie daňovníka je „720“. Zadaná hodnota pre PI sa nemení;
  • Bloky „Informácie o daňovníkovi“ a „Adresa bydliska“ sa vyplňujú v súlade s cestovným pasom.

Na konci je potrebné uviesť počet listov s vyhlásením - „3“, uviesť, kto predkladá vyhlásenie (1 - ak fyzická osoba podniká osobne, 2 - ak je jeho zástupca), av prípade potreby vyplniť informácie o zástupcovi.

Sekcia 1

V prvej časti stačí uviesť:

  • OKTMO kód;
  • KBK - nulové vyhlásenie zodpovedá hodnote - 18210102020011000110.

Všetky ostatné riadky sú vyplnené pomlčkami.

Oddiel 2

Vyhlásenie o dani z príjmu fyzických osôb možno podať v papierovej aj elektronickej podobe. Súčasné právne predpisy neukladajú obmedzenia týkajúce sa formátu príjmov z vykazovania.

SP o zjednodušenom daňovom systéme

Podnikatelia na zjednodušenom formulári predkladajú iba jedno vyhlásenie - zjednodušené. Sú oslobodení od povinnosti predkladať správy o DPH a dani z príjmu fyzických osôb.

Je potrebné včas predložiť individuálne vyhlásenie podnikateľa na zjednodušenie zdanenia do 30. apríla rokupo hlásení.

Pre zjednodušený daňový systém - 6% (predmet príjmu) musíte vyplniť titulnú stránku a oddiely 1.1 a 2.1.1

Pre zjednodušený daňový systém - 15% (príjem z objektu mínus náklady) musíte vyplniť titulnú stránku a oddiely 1.2 a 2.2.

Titulná strana

V titulnom liste, ktorý je rovnaký pre objekt príjmu aj pre objekt „príjem mínus náklady“, musíte uviesť:

  • DIČ (v súlade s tými, ktoré vydal Federálny daňový inšpektorát dane (MRI FTS) pri registrácii);
  • Číslo opravy - „0“
  • Zdaňovacie obdobie - „34“ (rok);
  • Na mieste - „120“ (kód pre jednotlivých podnikateľov);
  • Celé meno v súlade s cestovným pasom;
  • Kód hlavnej činnosti (OKVED)
  • Telefónne číslo
  • A počet listov vyhlásenia je „3“

Po hlavnom bloku s informáciami je potrebné uviesť, kto má byť správou: jednotlivým podnikateľom alebo jeho splnomocneným zástupcom, a uviesť informácie o zástupcovi (meno a podrobnosti o splnomocnení)

Oddiel 1.1

OKTMO.

Oddiel 2.1.1

V oddiele 2.1.1 sa uvádza iba znak daňovníka a sadzba za predmet.

Ostatné riadky sú podčiarknuté.

Nulové colné vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému - 15%

Oddiel 1.2

V tejto časti by malo byť uvedené iba OKTMO.

Oddiel 2.2

Upozorňujeme, že daňový zákon Ruskej federácie neobsahuje pokyny o tom, ako dlho je možné predkladať nulové hlásenia jednotlivému podnikateľovi, a preto ho môže jednotlivý podnikateľ predkladať, kým nie je odstránený z registra alebo kým nezíska príjem.

Daňovník predkladá jednotné zjednodušené colné vyhlásenie (SUD) v prípade úplného pozastavenia činnosti pre jednu alebo viac daní namiesto nulových vyhlásení o príslušnom daňovom režime.

V súčasnosti existuje nejasná pozícia Federálnej daňovej služby Ruskej federácie v otázke predloženia tohto dokumentu.

1 pozícia - dodanie EUD je povinnosťou daňovníka, a za jeho nepredloženie je jednotlivý podnikateľ vystavený pokute v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie, 2 pozícia - nahradenie nulových vyhlásení jedným zjednodušeným je právo, nie povinnosť daňového poplatníka.

Je potrebné poznamenať, že prvý pohľad je neobjektívny v tom zmysle, že uplatňovanie pokút a iných sankcií za nepredloženie presne UND s včasným predložením nulových daňových priznaní daňovým úradom o vybranom daňovom režime, jedinému vlastníkovi, je nezákonné, pretože daňovník splnil povinnosť predkladať správy o zavedený daňový systém:

Kto je oprávnený vziať EUD

EUD môže prejsť na individuálneho podnikateľa, ktorý spĺňa tieto podmienky:

  • Absencia akýchkoľvek (vrátane chybných) transakcií na bežnom účte.

Táto podmienka predpokladá, že na vykazovanom období sa na bežnom účte neuskutočnili žiadne transakcie, či už ide o odpísanie nájomného, \u200b\u200bvyplatenie mzdy zamestnancom alebo vyplatenie inžinierskych sietí. Dokonca aj vrátenie prostriedkov na bežný účet alebo ich chybný prevod zbaví jednotlivého podnikateľa práva na predkladanie týchto správ;

  • Neprítomnosť predmetov zdaňovania a daňových transakcií (daní), na ktoré sa EUD predkladá

Aké dane môže jednotlivý podnikateľ požiadať o EUD

Upozorňujeme, že v prípade dane z príjmu fyzických osôb sa predloženie EUD neposkytuje.

Termín na doručenie EUD

EUD sa musí predložiť najneskôr do 20 dní od konca vykazovaného obdobia.

Jednotlivý podnikateľ tak môže predložiť EUD:

  • podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2016 - do 20.01.2017;
  • pre DPH za 4. štvrťrok - do 20.01.2017.

Metódy preberania EUD

Na rozdiel od daňového priznania k DPH, ktoré sa musí predkladať iba v elektronickej podobe, CDM sa môže podať v elektronickej aj papierovej podobe.

Jednotliví podnikatelia vyplnia iba jeden, prvý list, vyhlásenia.

Na jedinom hárku vyhlásenia je potrebné uviesť:

  • Druh dokladu - 1 / -;
  • Rok vykazovania - 2016 alebo 2017;
  • Kód (OKATO)

Upozorňujeme, že toto pole označuje kód OKTMO, nie OKATO. Ak kód pozostáva z 8 znakov, do zvyšných buniek sa vložia nuly;

  • OKVED;
  • Daň alebo dane, na ktoré sa vyhlásenie podáva (stĺpec 1)

Stĺpec 2 uvádza číslo kapitoly daňového poriadku Ruskej federácie, ktorá obsahuje informácie o dani (daňový systém.

Stĺpec 3 uvádza daň alebo vykazované obdobie, za ktoré sa DUI predkladá. Ak je vykazovaným (daňovým) obdobím dane štvrtina, potom je uvedené „3“. Pre DPH je zadaná hodnota vždy „3“

Stĺpec 4 označuje číslo štvrťroku: 01, 02, 03, 04.

Nadezhda Kuzavkova, finančná riaditeľka spoločnosti 1YA Accounting, hovorila o ťažkostiach, s ktorými sa podnikatelia stretávajú v dôsledku nepredloženia „nulovej správy“, a ako sa vyhnúť problémom s platením pokút.



Problém s poskytovaním nulového vykazovania pre jednotlivých podnikateľov

Podľa štatistík v posledných rokoch je problém s doručovaním nulových správ jednotlivými podnikmi.

Nepravdivé presvedčenie, že správy nemožno predkladať, často vedie k negatívnym dôsledkom, napríklad k uloženiu sankcií a blokovaniu bežného účtu, za predpokladu, že príslušné dokumenty nebudú zaslané včas.

Malo by byť zrejmé, že pravidelné predkladanie „nulových“ správ federálnej daňovej službe, dôchodkovému fondu a fondu sociálneho poistenia je povinný postup.

Rovnaké požiadavky sa vzťahujú na zloženie a termíny dodania „núl“ ako pri organizácii pravidelného podávania správ.

V prípade nepredloženia výkazov v lehote stanovenej v nariadeniach bude zodpovedná spoločnosť LLC a individuálny podnikateľ, pričom za nedbanlivosť zaplatia finančné straty (pokuta až 1 000 rubľov za každú správu).

Dokumenty na predkladanie nulových správ pre jednotlivých podnikateľov v roku 2018


Každý platiteľ daní a príspevkov, ktorý dodržiava zákon, si musí byť vedomý existencie takých daňových systémov, ako sú: OSNO, STS, UTII, Patent.

Berúc do úvahy interný postup osobitného daňového systému sa vytvára balík dokumentov, ktorý bude zahrnutý do výkazníctva, najmä do výkazníctva miezd (s výnimkou jednotlivých podnikateľov bez zamestnancov):

  • V FIU
    • SZV-M mesačne;
    • SZV-K raz ročne
  • V FSS
    • 4-FSS štvrťročne;
  • Vo federálnej daňovej službe
    • RSV štvrťročne;
    • 6-NDFL štvrťročne;
    • 2-NDFL raz ročne.

Program Business.Ru pre automatizáciu práce v obchode vám umožní zjednodušiť prácu s finančným výkazníctvom Urýchlite vydávanie dokumentov a eliminujte možné chyby pri ich vyplňovaní.

Obsah hlásenia nuly pre rôzne daňové systémy

  • Podávanie správ pre jednotlivých podnikateľov o OSN:
    • 3-NDFL štvrťročne;
    • DPH štvrťročne.
  • Podávanie správ pre individuálnych podnikateľov o STS:
    • Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme raz ročne.
  • Podávanie správ pre jednotlivých podnikateľov a organizácie o UTII:
    • Vyhlásenie o UTII štvrťročne.

Patent (PSN) môžu prihlásiť iba jednotliví podnikatelia (bez toho, aby museli predkladať správy).

Je tiež potrebné poznamenať, že jednotliví podnikatelia sú povinní platiť fixné poistné, aj keď nepracujú.

Príspevky nie sú dane, ktoré slúžia ako druh povinných platieb na zabezpečenie vášho vlastného dôchodku a minimálneho zdravotného poistenia.

V roku 2018 je výška príspevkov niečo vyše 32 tisíc rubľov, z čoho 26 000 rubľov ide do dôchodku a 6 tisíc rubľov na lieky.

IP podávanie správ o zjednodušenom daňovom systéme v prípade neexistencie podnikania

Vyhlásenie je potrebné predložiť podľa zjednodušeného daňového systému v súlade so stanovenou formou a podmienkami. Nulová hodnota sa líši iba tým, že pomlčky sa vložia na miesta, kde sa objavili digitálne indikátory.

Daňoví úradníci by mali vedieť, že vyhlásenie nebolo predložené a dane neboli zaplatené z dôvodu nedostatočnej podnikateľskej činnosti a nezakrývania príjmov a ignorovania poskytovania správ.

Vzorka vyplňujúca nulové zjednodušené colné vyhlásenie (titulná strana)

Vzorku vyplnenia nulového colného vyhlásenia podľa zjednodušeného daňového systému si môžete stiahnuť odkazom \u003e\u003e\u003e

Formulár na vyplnenie nulového colného vyhlásenia si môžete stiahnuť podľa zjednodušeného daňového systému na odkaz \u003e\u003e\u003e

Ako vyplniť vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme

Mnoho ľudí si zamieňa situácie, v ktorých neexistuje príjem ani podnikateľská činnosť.

Napríklad môžete vykonávať činnosti „negatívne“. Pri tejto kombinácii okolností nebude vyhlásenie vôbec nulové, ale s určitými ukazovateľmi.

Vypĺňanie účtovnej knihy o príjmovej a výdavkovej strane rozpočtu sa vykonáva aj za prítomnosti nulových ukazovateľov, aby sa v prípade potreby uspokojila zvedavosť daňových orgánov.

Program pre obchody Biznes.Ru vám umožní automatizovať daňové výkazníctvo, kontrolovať peňažné toky a vždy vedieť o všetkých vzájomných dohodách so zamestnancami.

Nulové IP správy o OSNO v roku 2018

Je potrebné bezodkladne predložiť príslušné vyhlásenia v lehote stanovenej zákonom. Zostavenie knihy príjmov / výdavkov sa vykonáva podľa všeobecného systému.

Nezabudnite, že pre daňové priznania k DPH existuje formát elektronického prijímania, a to aj pre nuly.

Vzorka vyplňujúca vyhlásenie o nulovej DPH (titulná strana)

Vzorku vyplňujúceho vyhlásenie o nulovej DPH si môžete stiahnuť kliknutím na odkaz \u003e\u003e\u003e

Formulár na vyplnenie nulového daňového priznania k DPH si môžete stiahnuť kliknutím na odkaz \u003e\u003e\u003e

Pre individuálnych podnikateľov, ktorí sa nikdy nezapojili do podnikania (nezaznamenali sa žiadne transakcie ani pohyby účtov), \u200b\u200bexistuje šanca neodosielať dokumenty elektronického výkazníctva.

Stačí vyplniť jediné zjednodušené colné vyhlásenie, ktoré sa môže zaslať bez odkazu na konkrétny formát (na výber je papierová alebo elektronická možnosť).

Jediné vyhlásenie o OSNO možno považovať za náhradu za podávanie správ o DPH, nebude však možné zbaviť sa potreby odovzdať 3-NDFL.

S veľmi silným želaním môžete nahradiť výkazy jednotlivého podnikateľa zjednodušeným daňovým systémom (ak chýbajú pohyby príjmov a účtov), \u200b\u200bjednoduchým zjednodušeným colným vyhlásením. Pokiaľ však ide o mzdové náklady a časové rámce na vyplnenie AUI, táto možnosť je porovnateľná s vyplnením zvyčajného nulového vykazovania STS.

Podávanie správ o samostatných podnikoch o UTII bez činnosti

Tento režim nestanovuje nulové vyhlásenia. Preto bude ťažko možné skryť a čakať na lepšie časy odoslaním núl.

Vyhlásenie musí uvádzať fyzické ukazovatele a výška dane sa nebude líšiť od podobného prípadu pri podnikaní.

V tejto súvislosti by najlepším riešením bolo zastaviť pôsobenie v spoločnosti UTII a ísť v alternatívnom režime v nádeji, že sa situácia zlepší.

Vzor vyplnenia nulového vyhlásenia pre UTII (titulná strana)

Vzorku vyplnenia nulovej deklarácie pre UTII si môžete stiahnuť na odkaz \u003e\u003e\u003e

Formulár na vyplnenie nulového colného vyhlásenia UTII si môžete stiahnuť na odkaz \u003e\u003e\u003e

Program Business.Ru pre automatizáciu obchodov má širokú škálu možností na optimalizáciu práce, eliminuje chyby pri vypĺňaní primárnych dokumentov a dvakrát urýchľuje ich výpis.

Nuly v daňovom priznaní možno ľahko vysvetliť nedostatkom príjmu.

IRS môže spochybniť pravdivosť informácií a skontrolovať svoj bankový účet. Ak by neboli žiadne príjmy, otázky zmiznú. Ak ste na účet dostali peniaze, s najväčšou pravdepodobnosťou vám bude zaslaná žiadosť o vysvetlenie. V takejto situácii je dôležité vysvetliť daňovým úradom, o aké peniaze ide a prečo ste ich vo svojom daňovom priznaní neukazovali. Napríklad príjem nemusí zahŕňať doplnenie účtu o osobné peniaze alebo splácanie dlhu.

Nulové podávanie správ o UTII

Správa o UTII nemôže byť nulová, pretože daň závisí od odhadovaného príjmu a nie od skutočného príjmu. Ak ste ukončili podnikanie na UTII, do 5 dní odošlite žiadosť o odstránenie z tohto daňového systému. Dovtedy daňové úrady čakajú na zaplatenie dane a predloženie nenulových správ.

2-NDFL a 6-NDFL, ak zamestnancom neboli vyplatené celý rok

Správy 2-NDFL a 6-NDFL sa musia predkladať, ak jednotlivci od vás dostávajú príjem - plat, dividendy alebo bezúročné pôžičky.

Ak fyzici neboli platení celý rok, nemusíte sa hlásiť, pretože počas zdaňovacieho obdobia ste neboli daňovým agentom. 6-NDFL môže byť nula, 2-NDFL - č. Namiesto nulových správ pošlite inšpektorátu list s voľným formulárom, v ktorom sa uvádza, že zamestnancom neboli vyplácané platy. Jedná sa o záchrannú sieť v prípade, že daňový úrad má otázky o tom, prečo neodovzdáte 6-NDFL a 2-NDFL. Stačí zaslať takýto list na konci roka. Ďalšou možnosťou je poslať prázdny list 6-NDFL a 2-NDFL.

Ak osoba od vás dostáva príjem najmenej raz ročne, zložíte:

  • 2-NDFL ročne,
  • 6-NDFL za štvrťrok, v ktorom zaplatili, a ďalej do konca roka.

Napríklad 15. apríla 2019 vaša spoločnosť LLC vydala dividendy zakladateľovi. Na konci roka 2019 musíte zložiť 6-NDFL na pol roka, 9 mesiacov a rok a 2-NDFL.

RSV a 4-FSS, ak nie sú žiadni zamestnanci

Výpočet poistného na dani a 4-FSS do fondu sociálneho poistenia sa odovzdáva jednotlivým podnikateľom so zamestnancami a všetkými LLC.

Ak jednotlivý podnikateľ nemá zamestnancov počas roka, nie je potrebné brať RSV a 4-FSS.

LLC sú vždy zodpovedné. Ak v organizácii nie sú žiadni zamestnanci, predložte nulové hlásenia, ale to môže viesť k nárokom štátu.

Faktom je, že LLC je samostatná organizácia, v ktorej záujme koná riaditeľ. V malých firmách často vykonáva funkciu riaditeľa sám zakladateľ. Neplatí sám sebe plat a dostáva príjem vo forme dividend. Ale podľa pracovného práva je riaditeľ rovnakým zamestnancom ako všetci ostatní, takže má nárok na plat.

Dozorné orgány podozrievajú najmä na firmy, ktoré poberajú príjmy, ale pre zamestnancov sú nulové. Môžu požiadať o objasnenie, účtovať dodatočné poplatky a pokutu.

O režisérovi v spoločnosti LLC sme písali viac v článku „Aj keď je riaditeľ zakladateľom spoločnosti LLC, má nárok na plat.“

SZV-M bez zamestnancov

SZV-M je mesačná správa do dôchodkového fondu, ktorá obsahuje zoznam všetkých vašich zamestnancov.

Ak ste súkromným podnikateľom bez zamestnancov, nemusíte užívať SZV-M.

A v LLC je najmenej jeden zamestnanec - riaditeľ a musí byť uvedený v SZV-M.

Neexistuje zhoda v tom, či je potrebné odovzdať SZV-M zriaďovateľovi, s ktorým nebola uzavretá dohoda. Samotná FIU vydala dva listy s opačnými pozíciami. Podľa listu zo 6. mája 2016 musí byť SZV-M v každom prípade a už v liste z 27. júla 2016 FIU tvrdí, že takáto povinnosť neexistuje.

Odporúčame najať si riaditeľa aspoň na čiastočný úväzok a predložiť SZV-M a ďalšie správy pre neho ako riadneho zamestnanca. Ak pracovná zmluva nebola uzavretá s riaditeľom, regulačné orgány môžu mať otázky. Prečítajte si viac o tom v článku.

Ak stále nechcete zamestnávať zriaďovateľa, spýtajte sa FIU, či je potrebné ukázať riaditeľovi bez pracovnej zmluvy v SZV-M - rôzne oddelenia môžu mať odlišné názory.

Ak organizácia pozastavila činnosť, nezískala príjem a ak v nej nie sú zamestnaní žiadni zamestnanci, nie je potrebné odovzdávať SZV-M. Takéto vysvetlenia poskytuje FIU na svojej webovej stránke.

Nulové účtovníctvo LLC

Všetky LLC každý rok predkladajú účtovné správy, ktoré odrážajú ročné výsledky činnosti - peniaze na účtoch, majetok, pohľadávky, zisk alebo strata.

Účtovníctvo nie je nikdy nula, aj keď nemáte podnik. Každá organizácia má oprávnený kapitál, ktorého výšku určíte pri registrácii firmy a vložíte ju na bankový účet. Musí sa to odraziť v účtovných záznamoch.

Zákon predpisuje predkladanie ročných daňových priznaní aj tým firmám, ktoré na svojich účtoch nemali pohyb finančných prostriedkov, pretože neuskutočnili jedinú transakciu nákupu a predaja. V opačnom prípade bude spoločnosť čeliť pokutám. Niektoré spoločnosti majú logické ťažkosti - ako predkladať „nulové“ vykazovanie, čo uviesť v dokumentoch, ako ich správne zostaviť? V našom článku sa podrobne dozviete, ako správne a včas predložiť „nulové“ hlásenie a ako sa vyhnúť pokute.

Musím odoslať hlásenie „nula“

Samotná definícia „nulového“ vykazovania nie je zahrnutá v právnom rámci. Názov apt bol vytvorený a prijatý členmi podnikateľskej a účtovnej komunity. V skutočnosti „nulové“ vykazovanie je vyhlásenie za vykazované obdobie, ktoré potvrdzuje, že nedošlo k žiadnemu pohybu prostriedkov cez účty podnikateľa... A keďže neexistujú žiadne peňažné transakcie, neexistuje žiadny finančný základ na platenie daní. Na potvrdenie tejto informácie sa vyplní vyhlásenie. Tento proces sa nazýva „predkladanie nulových správ“.

To však vôbec neznamená, že do všetkých stĺpcov dokumentu musíte vložiť nuly... Požiadavky na vyplnenie colného vyhlásenia zostávajú rovnaké bez ohľadu na to, či spoločnosť pôsobila so ziskom alebo či dostávala trvalé straty. Preto pri použití systému „príjem mínus náklady“ musí byť v správe uvedená suma straty získaná v období, za ktoré sa správa podáva. Ak bola strata vytvorená minulý rok a bola odložená - uveďte to. V tomto prípade je veľmi problematické odovzdať hlásenie „nula“, pretože strata je stále určité číslo iné ako nula.

Upozorňujeme, že ak použijete schému znižovania príjmu, budete musieť zaplatiť daň z každého príjmu, ktorý bol v období, za ktoré sa správa podáva. Sadzba dane bude 1% z každého príjmu. Ak platíte daň osobitne z príjmu, nemusíte platiť, pretože v zásade neexistuje základ dane. Ale pripomíname vám to nedostatočný príjem nie je oslobodený od podávania správ... Inými slovami, či už vaša spoločnosť dosiahla zisk alebo došlo k stratám, budete musieť predložiť vyhlásenie, aj keď predložíte „nulové“ výkazy. V opačnom prípade vám budú daňové úrady pokutovať.

Ako podať „nulové“ vykazovanie v rôznych daňových systémoch

Všeobecný daňový systém (OSNO)

Podniky vykonávajúce podnikateľskú činnosť na základe všeobecného daňového systému (OSNO):

  1. Daňové priznanie k DPH - vyplnené a predložené na základe výsledkov troch mesiacov. Musí sa podať do 25. dňa nasledujúceho po zdaňovacom období.
  2. Vyhlásenie o dani z príjmu - konáme podľa rovnakej schémy ako pri priznaní k DPH, a to až do 28. dňa.
  3. Vyhlásenie k dani z nehnuteľností - vyplňujeme ju raz za štvrťrok, ale pred 30. dňom nasledujúceho mesiaca.
  4. Podávanie správ FSS - predkladané každé tri mesiace, do 20. mesiaca nasledujúceho po skončení zdaňovacieho obdobia.
  5. Podávanie správ do dôchodkového fondu - musí byť predložené do 15. dňa druhého mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia.
  6. Účtovná závierka sa predkladá každoročne do 31. marca.

IN pridanie na základe týchto vyhlásení a správ musí spoločnosť každý rok podať správu o ďalších aspektoch hospodárskej činnosti. Preto musí fiskálny orgán predložiť dve správy - o zmenách kapitálu a peňažných tokov, ako aj - vysvetlivku k súvahe, osvedčenie vo formulári 2-NDFL a formuláre správ štatistickému výboru. Najdôležitejšie je, že pri aplikácii OSNO môžete odoslať hlásenie „nula“.

Zjednodušený daňový systém (STS)

Spoločnosti, ktoré používajú zjednodušený daňový systém (STS), majú právo predkladať „nulové“ vykazovanie. oni sú povinní predložiť nasledujúce správy:

  • Skutočné vyhlásenie o „zjednodušenom“ (každoročne odovzdávame do 31. marca);
  • Účtovná závierka podľa formulárov č. 1 a č. 2 (raz ročne do 30. apríla);
  • Kniha príjmov a výdavkov (nemusí byť potrebná, pretože sa predkladá iba na žiadosť daňových orgánov, musí sa však uchovávať po celý rok. Nie je certifikovaná daňovým úradom);
  • Raz ročne sa daňovému úradu predkladá potvrdenie o priemernom počte zamestnancov a informácie o zamestnancoch vo forme 2-NDFL.

Každý podnikateľský subjekt je tiež povinný každý štvrťrok predkladať dve správy - 4-FSS a RSV-1. Nezabudnite k správe RSV-1 priložiť personalizované účtovné údaje.

Zjednotená daň z pripísaných príjmov (UTII)

S dvoma daňovými systémami, o ktorých sme už hovorili, je všetko viac-menej jednoduché. Teraz vymyslime tretiu možnú možnosť - ako predložiť „nulovú“ správu na UTII. Upozorňujeme, že pri používaní systému UTII Neexistuje žiadna „nulová“ správa.

Čo to znamená? Začínajúci podnikatelia, a niekedy aj skúsení podnikatelia, urobia významnú chybu: dočasne prestanú pracovať, ale zároveň nie sú odstránení z daňovej evidencie a veria, že následne budú môcť predložiť „nulové“ hlásenie. Nebude to fungovať z dvoch dôvodov. Po prvé, daňová legislatíva neumožňuje podanie „nulového“ colného vyhlásenia, čo, ako už bolo uvedené, nie je nič viac ako stabilné vyjadrenie určitého okruhu účtovných znalcov. To v zásade nie je možné predložiť vyhlásenie s nulami vo všetkých stĺpcoch. Aj keď hovoríte hovorovo, stále môžete odoslať hlásenie „nula“.

Po druhé, zákon nestanovuje a nijakým spôsobom neupravuje „dočasné pozastavenie činnosti“, to nie je nič viac ako podnikateľské „noviny“. V praxi to znamená, že podnik alebo firma v skutočnosti nemusia fungovať, ale ak sú „pripočítané“ k akejkoľvek činnosti, povinnosti za ne platiť dane zostávajú v plnej výške. Preto pred odoslaním „nulového“ hlásenia musíte splniť niekoľko požiadaviek.

Ak sa „imputovaná“ aktivita ukončí, je potrebné zrušiť registráciu.O postupe pri výbere si môžete prečítať podrobne v daňovom zákonníku, najdôležitejším detailom je však informovanie o ukončení práce do piatich dní. Ak meškáte, posledný deň v mesiaci sa bude považovať za deň zrušenia registrácie - preto sa dane zo spoločnosti budú vyberať v plnej výške za daný mesiac.

Ako predkladať „nulové“ vykazovanie jednotlivým podnikateľom bez pracovníkov

Článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie oprávňuje každého podnikateľa podať jediné zjednodušené colné vyhlásenie alebo „zjednodušené“. Je možné predkladať „nulové“ hlásenie a zároveň používať zjednodušený systém? Áno. Zároveň nezabudnite, že „zjednodušený formulár“ sa musí predložiť daňovému orgánu prísne pred 20. dňom mesiaca bezprostredne nasledujúceho po zúčtovacom období.

Zvážte túto možnosť: ste individuálny podnikateľ, v registrovanom samostatnom podnikaní nie sú žiadni zamestnanci. Oficiálne nie ste zamestnávateľom, čo trochu zjednodušuje proces predkladania „nulových“ správ. Ako postupujete v tomto prípade?

SP podľa zjednodušeného daňového systému bez zamestnancov

Zjednodušený daňový systém je zjednodušený systém, inak nazývaný „zjednodušený“. Rozdiel oproti iným daňovým systémom spočíva v tom, že podnikateľ neplatí niektoré dane, ktoré sú povinné pre iné právnické osoby - sú to dane z nehnuteľností, dane z príjmu, daň z príjmu fyzických osôb a DPH. Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov môžu predkladať „nulové“ vykazovanie pomocou zjednodušeného daňového systému. Toto musí byť vykonané pred 30.04. „Nulové“ podávanie správ v zjednodušenom systéme v podstate pozostáva z dvoch správ - o formách USN a Rosstat.

Neprítomnosť zamestnancov oslobodzuje podnikateľa od povinnosti predkladať doklady o vykazovaní dôchodkovému fondu, čo je celkom logické. Nezabudnite však zaplatiť sami, a to nielen v dôchodkovom fonde, ale aj vo fonde sociálneho poistenia.

IE podľa OSNO bez zamestnancov

Je tiež celkom možné odovzdať "nulové" vykazovanie v rámci OSNO, hoci postup bude v porovnaní s STS komplikovaný. Rozdiel je vo veľkosti balíka dokumentov. Toto je vyhlásenie o DPH, správa spoločnosti Rosstat a osvedčenie vo forme 3-NDFL. Tento proces sa časom predlžuje - v skutočnosti sa hlásenia „nuly“ predkladajú postupne. Najprv musíte uviesť počet zamestnancov (do 20. januára). Ďalej postupujeme podľa okolností, ktoré závisia od času založenia spoločnosti: daňové priznanie k DPH musí byť predložené najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po fakturačnom období. Daň z príjmu fyzických osôb sa podáva do 30.04.

Ako predkladať „nulové“ vykazovanie jednotlivým podnikateľom v prítomnosti pracovníkov

Teraz vieme, ako podať „nulové“ hlásenie v prípade neprítomnosti zamestnancov, zvážime ďalší prípad - individuálny podnikateľ so zamestnancami.

SP o zjednodušenom daňovom systéme so zamestnancami

V praxi sa nepracujúci individuálny podnikateľ často nestretáva so zamestnancami; Spravidla sa takýto individuálny podnikateľ vytvára iba tak, aby sa neprerušila pracovná skúsenosť jedného alebo viacerých zamestnancov. V tejto situácii je individuálny podnikateľ, ktorý sa rozhodol pre „zjednodušený“ systém, povinný predložiť federálnej daňovej službe tieto doklady štyrikrát ročne (každý štvrťrok):

  • Formulár 4-FSS (do 15. dňa nasledujúceho mesiaca);
  • RSV (do 15. dňa po jednom mesiaci);
  • Personalizované účtovníctvo (podľa harmonogramu RSV).

Akonáhle vedúci predloží daňovému úradu vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme (podľa všeobecných noriem), ako aj správu spoločnosti Rosstat o počte zamestnancov.

IE na OSNO so zamestnancami

Je trochu zložitejšie odovzdať "nulové" podávanie správ OSNO zamestnancom - musíte predložiť ďalšie dokumenty. Okrem toho sa všetci musia vzdať raz za štvrťrok. Zoznam dokumentov:

  • Priznanie k DPH;
  • 4-FSS;
  • Personalizované účtovníctvo.

Okrem týchto cenných papierov je potrebné podať správu spoločnosti Rosstat aj raz.

Lehoty na predloženie dokumentácie sú rovnaké:

  • Do dôchodkového fondu do 15. dňa jeden mesiac po skončení štvrťroka;
  • Do Fondu sociálneho poistenia - do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení fakturačného obdobia;
  • DPH - najneskôr do 20. dňa prvého mesiaca nasledujúceho štvrťroku;
  • Dokumentácia o počte zamestnancov - presne do 20. januára.

Musím v súvahe predložiť hlásenie „nula“

Na zodpovedanie tejto otázky sa naučíme jasne rozlišovať medzi dvoma pojmami - „nulové“ vykazovanie a nulové zostatky. To sú zásadne odlišné veci. Obchodná organizácia nemôže a priori mať nulový zostatok, pretože jej vznik začína povoleným kapitálom, čo sa odráža v súvahe.

Jednotliví podnikatelia tiež nemôžu mať nulový zostatok, ale z iného dôvodu - nemusia vôbec zostavovať zostatok, čo sa riadi zákonmi Ruskej federácie. Nulové zostatok je teda zriedkavý jav, ku ktorému môže dôjsť napríklad počas likvidácie podniku a potom podlieha množstvu povinných podmienok. Vo väčšine prípadov súvaha obsahuje niektoré údaje (čísla), alebo bilancia ako taká chýba.

Jednotlivý podnikateľ je však oprávnený predkladať „nulové“ vykazovanie daní a poplatkov (nezabudnite, na samom začiatku článku sme už uviedli, že pojmy „nulové vykazovanie“, „predkladanie nulového vykazovania“ sa v zákone neobjavujú). Navyše za oneskorené predloženie „nulového“ vykazovania podnikateľovi hrozí pokuta. Je pravda, že je veľmi malý - iba 200 rubľov. Je to však tiež nepríjemné a nie je potrebné priťahovať pozornosť fiškálnych orgánov, pretože v podstate sú to maličkosti.

Ako správne odoslať hlásenie o nulovej DPH

Poďme hlbšie a nezistíme, kto platí daň z pridanej hodnoty - kupujúci alebo predávajúci. V skutočnosti DPH vzniká, keď dôjde k nákupu a predaju akéhokoľvek tovaru. Keďže vaša spoločnosť nevykonáva obchodné činnosti, nič nekupuje ani nepredáva, DPH ako taká neexistuje. Daňový úrad to však nie je povinný vedieť a vy ako podnikateľ musíte o tom informovať. Ak to chcete urobiť, musíte odoslať hlásenie o „nulovej“ DPH.

V ktorých prípadoch sa podáva „nulové“ daňové priznanie k DPH?

Od všetkých právnických osôb a podnikateľov sa vyžaduje, aby predložili správu o DPH - FL, „zasadnutie“ vo všeobecnom daňovom systéme, ako aj daňových agentov. Niektorí podnikatelia sú oslobodení od DPH, ale aj od nich sa vyžaduje, aby predkladali správy o DPH alebo predkladali „nulové“ správy o DPH. Je pravda, že iba ak sa faktúry používajú pri ich hospodárskych činnostiach.

„Nulové“ vyhlásenie o DPH predkladajú bežní daňovníci, ak tak majú za vykazované obdobie:

  1. Neexistovala žiadna hospodárska činnosť (vyplňujeme „názov“ a prvú časť vyhlásenia);
  2. Uskutočnili sa predajné a nákupné transakcie uvedené v článku 149 daňového poriadku, tj bez dane (vyplňujeme „nadpis“, prvá a tretia časť);
  3. Išlo o hospodársku činnosť, ale uskutočnili sa iba nezdaniteľné transakcie uvedené v článku 146 (vyplňujeme „nadpis“, prvý, druhý a siedmy oddiel);
  4. Za dodávku produktu, ktorého výroba bude trvať podnik dlhšie ako šesť mesiacov, bola prijatá zálohová platba. Viac sa o tom môžete dočítať v čl. 167 daňového poriadku Ruskej federácie (vyplňte „nadpis“, prvá a siedma časť);
  5. Spoločnosť je oslobodená od DPH, ale pracovala s faktúrami (vyplňujeme „nadpis“, oddiely jedna, dva a dvanásť);
  6. Výrobky sa predávali mimo Ruskej federácie. Definície „miesta predaja“, ako aj výnimky zo všeobecných pravidiel sú uvedené v článkoch 147 - 148 daňového poriadku Ruskej federácie (vyplňujeme „nadpis“, oddiel jedna a sedem).

poznač si to vyhlásenie o DPH musí byť predložené elektronicky... Výnimka sa vzťahuje na neplatičov DPH - daňových agentov (príslušné vysvetlenia sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby z 30. januára 2015 č. OF-4-17 / 1350).

Zjednodušené vyhlásenie o DPH

Podnikatelia majú možnosť podať zjednodušené daňové priznanie k DPH, avšak za predpokladu splnenia dvoch povinných podmienok - spoločnosť nesmie vykonávať absolútne žiadnu hospodársku a hospodársku činnosť. Na účtoch spoločnosti a na pokladni by preto nemali byť žiadne transakcie s príjmami a výdavkami. „Zjednodušená“ pre DPH musí byť predložená daňovému úradu do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa. Je potrebné predložiť „nulové“ hlásenie vo forme schválenej nariadením ministerstva financií zo dňa 10.07.2007 č. 62n. Mimochodom, existujú aj odporúčania pre plnenie.

Ako vyplniť „nulové“ daňové priznanie k DPH?

Naše právne predpisy vrátane daňových právnych predpisov sú flexibilným systémom, niekedy dokonca nadmerným. Ak ste teda naposledy museli podať „nulové“ daňové priznanie k DPH pred pár rokmi, dnes zistíte, že sa zmenil jeho tvar. Poradie jej predloženia sa tiež zmenilo. Takže sa musíte naučiť vyplniť ho znova. Tí, ktorí majú prst na pulze daňových udalostí a už sú oboznámení s novým formulárom, môžu potrebovať iný druh konzultácií: ako podať „nulovú“ správu o DPH?

Najvýznamnejšie zmeny ovplyvnili tvar. Teraz sa vyhlásenie skladá z 12 oddielov a každá z nich je vyplnená, ak sa vykonali všetky operácie uvedené v príslušnej časti. Jedinou výnimkou je prvá časť - je vyplnená, či už predložíte „nulové“ vyhlásenie alebo nie (ďalšie informácie nájdete v nariadení Federálnej daňovej služby z 29. októbra 2014 č. ММВ-7-3 / [chránený e-mailom]).

Nová forma má dve sekcie, ktoré predtým neexistovali - ôsmu a deviatu. Poskytujú informácie o faktúrach. Dvanásty oddiel sa pridal pre tých podnikateľov, ktorí majú právo neplatiť DPH, ale vo svojej práci vystavovali faktúry s pridelením DPH.

Zodpovednosť za nepredloženie vyhlásenia

Pre jednotlivého podnikateľa, ktorý nepredložil vyhlásenie včas (v elektronickej forme) nakpokuta 1 000 rubľov je v poriadku (Doložka 1, článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie). Úradníci vystúpia s pokutou 300 - 500 rubľov. Sumy sú malé, ale nezneužívajú trpezlivosť daňových úradníkov - IFTS má právo blokovať bankové účty podniku.

V skutočnosti je to všetko, čo treba vedieť. Ak máte ďalšie otázky, pravdepodobne sú úplne jedinečné, preto by ste sa mali poradiť so špecialistami v oblasti účtovníctva a daňového práva.

Ako podať hlásenie o „nulovej“ dani z príjmu

Ďalším bodom je predloženie „nulovej“ správy o dani z príjmu. Je vhodné pripomenúť načasovanie - daňové priznanie musí byť predložené daňovému úradu do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku a celkové ročné daňové priznanie musí byť predložené do 28.03.

Vyhláška Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 26. novembra 2014 č. ММВ-7-3 / môže pomôcť pri vypĺňaní [chránený e-mailom]a konečné vyhlásenie by sa malo predložiť osobne alebo poštou. Vyhlásenie GMP sa podáva v papierovej alebo elektronickej podobe. Ak sa spoločnosť zaoberala ekonomickými a ekonomickými činnosťami, vyplní sa vyhlásenie obvyklým spôsobom. Jediný rozdiel medzi „nulovým“ vyhlásením oproti bežnému je ten, že príjem, a teda daň, je nula.

Je možné predkladať „nulové“ hlásenia pomocou jediného zjednodušeného colného vyhlásenia

Áno, použijúc všetky informácie uvedené vyššie. Na začiatok si pripomeňme niekoľko dôležitých bodov „zjednodušenej“ prezentácie.

Kedy môžete podať jediné zjednodušené daňové priznanie?

Daňovník má právo podať zjednodušené daňové priznanie, ak:

  1. Na bankových účtoch sa neuskutočnili žiadne transakcie;
  2. Na pokladni neboli žiadne prichádzajúce ani odchádzajúce transakcie;
  3. Neexistujú žiadne zdaniteľné položky pre jednu (alebo niekoľko) daní.

Je potrebné poznamenať, že „zjednodušená daň“ sa môže predkladať tak pre jednu daň, ako aj pre niekoľko súčasne, pričom ich kombinuje do jedného colného vyhlásenia.

Kto môže podať jediné zjednodušené daňové priznanie

Všetky organizácie, ako aj podnikatelia, ktorí pracujú v osobitných daňových režimoch. Tí, ktorí sa rozhodli pre všeobecný daňový režim, nie sú oprávnení na konci roka podať „zjednodušenú daň“. Toto obmedzenie sa navyše vzťahuje aj na tých podnikateľov, ktorí skutočne nepracovali celý rok a nezískali príjem. Sú povinní predkladať „nulové“ vykazovanie vo forme 3-NDFL (článok 5 ods. 5 článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie). Podľa zákona im však nie je zakázané predkladať mesačné a štvrťročné „zjednodušené dokumenty“ pre určité druhy daní, ako napríklad daň z pridanej hodnoty.

Pri odosielaní „zjednodušenej dane“ za rovnakú DPH by ste však mali byť obzvlášť opatrní. „Zjednodušený“ doklad o DPH nie je možné predložiť, ak spoločnosť vykonala transakcie, ktoré sa musia odraziť v daňovom priznaní k DPH. Patria sem napríklad predaj tovaru, prác alebo služieb mimo Ruskej federácie. Podľa zákona je v tomto prípade právnická osoba oslobodená od DPH, ale takéto transakcie sú uvedené vo vyhlásení - v siedmej časti. To znamená, že už nebude možné podať „zjednodušenú daň“.

Podmienky a metódy predkladania jediného colného vyhlásenia

Najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po období, za ktoré sa správa podáva (mesiac, štvrťrok, polrok, \u200b\u200bdeväť mesiacov, rok).

„Zjednodušené“ sa môžu predkladať v papierovej podobe a prenášať prostredníctvom TCS. Papier odovzdáme osobne alebo ho odovzdáme zástupcovi organizácie. Môžete tiež poslať poštou. Elektronické vyhlásenie sa prenáša prostredníctvom telekomunikačných kanálov.

Je však dôležité pamätať na to, že ak počet zamestnancov za rok prekročil sto, NIE JE PRIJATÉ papierové vyhlásenie.

Môže daňový úrad požadovať, aby organizácia podala jedno (zjednodušené) daňové priznanie namiesto „nulového“ daňového priznania pre každú daň?

Daňové úrady jednoducho nemajú informácie, ktoré potrebujú na uplatnenie týchto nárokov. Objektívne sú všetky informácie o príjmoch / výdavkoch dostupné iba pre podnikateľa a iba on môže porozumieť: či jeho spoločnosť spĺňa všetky požiadavky na doručenie „zjednodušeného formulára“, či existujú nejaké obmedzenia, či môže predložiť „nulové“ vykazovanie.

Všetky druhy podávania správ sa musia dôkladne monitorovať. Ak daňový úrad zistí, že ste nezákonne podali „nulové“ daňové priznanie (nemáte právo na „zjednodušenú daň“), bude sa to považovať za to, že ste sa vôbec nevrátili. Nejde o chybu, nie o chybu, ale o úplné daňové úniky.

Predloženie jediného (zjednodušeného) daňového priznania - čoje to právo, nie zodpovednosť organizácie... Právnické osoby majú tiež právo rozhodnúť sa sami - predložiť im jednu „zjednodušenú daň“ alebo stále predkladať „nulovú“ správu za každú z daní.

Jediné zjednodušené vyhlásenie pre jednotlivého podnikateľa nenahradí 3-NDFL

V roku 2006 Ústavný súd Ruska rozhodol, že jednotlivec podnikateľ musí podať daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb bez ohľadu na úspech svojho podnikania. Ak ste mali príjem, ak ste pracovali so stratou alebo ste ich stratili na polovicu, stále musíte predložiť vyhlásenie 3-NDFL. V tomto prípade sa nezobrazí jedna „zjednodušená verzia“.

Ako predkladať "nulové" vykazovanie FSS a dôchodkovému fondu

RSV-1 a 4-FSS prenajímať každý štvrťrok všetkými LLC a jednotlivými podnikateľmi so zamestnancami... Ak nie sú žiadni zamestnanci, je logické predpokladať, že tieto správy by mali byť „nulové“. Dôchodkový fond a FSS bez pochybností akceptujú „nulové“ správy od jednotlivých podnikateľov: po prvé, samotný štatút IP umožňuje absenciu najatej pracovnej sily a po druhé, podnikateľ môže prepustiť zamestnancov, ale nemá čas sa odhlásiť za zamestnávateľa. Je pre neho ľahšie predkladať „nulové“ vykazovanie ako pre podnik inej formy vlastníctva.

Je oveľa ťažšie predkladať „nulové“ vykazovanie FSS a PF spoločnostiam s ručením obmedzeným. To je logické, a preto je tu: LLC, podľa definície, má vo svojich zamestnancoch aspoň jedného zamestnanca - riaditeľa. V malých LLC je funkcia riaditeľa zvyčajne vykonávaná jedným zo zakladateľov, ktorí nemusia dostávať plat. Jeho príjem je dividend zo zisku. Z právneho hľadiska je však riaditeľ v tomto prípade považovaný za najatého zamestnanca, čo znamená, že mu musí byť vyplatená mzda. Ak teda LLC vykonáva činnosti, ale zároveň sa pokúša predkladať „nulové“ vykazovanie dôchodkovému fondu a FSS, regulačné orgány budú k takej spoločnosti pristupovať s celkom logickým podozrením. Najnebezpečnejšia vec, ktorá sa môže v tomto prípade stať, je, že LLC bude musieť vysvetliť. A ak sa ukáže, že vysvetlenia sú neuspokojivé, navyše posúdia príspevky alebo dokonca pokutu.

A na záver - o mesačnej správe SZV-M. Ak vaša spoločnosť nemá zamestnancov do jedného mesiaca, nemusíte na tomto formulári predkladať „nulové“ hlásenia.

V takom prípade je potrebné predložiť daň z príjmu fyzických osôb s „nulovou“ správou

"Nula" hlásenie 6-NDFL

Nezobrazuje sa. Formulár 6-NDFL sa predkladá v prípade, že počas vykazovaného obdobia vaša spoločnosť vyplatila jednotlivcom akékoľvek peniaze, a preto sa stala daňovým agentom. Ak sa prostriedky nezaplatia jednotlivcom, nebude možné predkladať „nulové“ hlásenie.

„Nulové“ hlásenie 2-NDFL

Nepredkladá sa „nulové“ osvedčenie vo forme 2-NDFL. To znamená, že nemôžete odoslať hlásenie „nula“. Finančný úrad vás však môže požiadať o vysvetlenie týkajúce sa neplatenia miezd. Na žiadosť možno odpovedať v akejkoľvek podobe, pričom sa vysvetľuje dôvod nezaplatenia. V extrémnych prípadoch sa od vás bude požadovať, aby podporil osvedčenie od banky o nedostatočnej aktivite na bežných účtoch.

Vyhlásenie „nulové“ 3-NDFL

Formulár 3-NDFL je potrebné predložiť OSNO... V tomto dokumente je „názov“ vyplnený všetkými údajmi podniku alebo organizácie vrátane kódu OKTMO, KBK, TIN a ďalších údajov. Položte nuly na zvyšok hárkov.

Ako môžete odoslať hlásenie „nula“

Existujú iba dve možnosť predkladania hlásení „nula“: elektronický alebo papierový formát.

Inštitúcia musí predkladať správy elektronicky:

  • S priemerným počtom zamestnancov nad sto (za vykazovaný rok alebo mesiac vzdelávania pre novo vytvorených);
  • Ak to vyžaduje časť 2 daňového poriadku (potom na čísle nezáleží);
  • Ak má štatút veľkého daňovníka.

V ostatných prípadoch môže inštitúcia podľa vlastného uváženia predložiť správu v papierovej alebo elektronickej podobe.

Aké pokuty sú stanovené, ak neodosielate „nulové“ hlásenie včas

Keď hovoríme o lehotách na predkladanie „nulových“ správ, musíme vziať do úvahy, že tieto správy musia byť prijaté príslušnými orgánmi. Preto je lepšie predkladať „nulové“ hlásenie vopred. Nie je však vždy možné predkladať „nulové“ hlásenie včas, takže informácie o možných pokutách za oneskorenie budú užitočné. Pokuty nie sú kritické, v najextrémnejšom prípade budete musieť zaplatiť 5 000 rubľov.

Koľko?

tax:

  • Balenie neobsahuje žiadne dokumenty potrebné na doručenie (jeden alebo viac) - 200 rubľov za dokument;
  • Maximálna pokuta pre úradníkov za oneskorené predloženie balíka dokumentov je 500 rubľov.

V FIU a FSS:

  • Dokumenty boli predložené po termíne stanovenom zákonom - 1 000 rubľov;
  • Oneskorenie presahuje šesť mesiacov - 1 000 rubľov;
  • Maximálna pokuta - 5 000 rubľov - sa účtuje, ak podnikateľ nepredložil viac ako dve správy.

Je zbytočné mávať päsťami po boji - ak už bola pokuta napísaná, budete ju musieť zaplatiť, aby ste nedostali pokutu. Samozrejme, môžete podať žalobu na dlhú dobu, vytrvalo a so zárukou neúspešného preukázania nespravodlivosti toho, čo sa deje. Ale prečo? Je oveľa ľahšie prijať „preventívne opatrenia“ a okamžite zveriť účtovníctvo odborníkom. Nechajte každý robiť svoju vlastnú vec: vy - strategické obchodné plánovanie a účtovníci - s dokumentárnou podporou.

Spravidla už v počiatočnej fáze založenia podniku vyvstáva otázka: najať „prichádzajúceho“ nezávislého účtovníka, najať odborníka alebo zadať túto prácu externe? „Prichádzajúci“ účtovník bude samozrejme lacnejší ako bežný účtovník. Má však stále zamestnanie a vy sa naňho nemôžete vždy spoľahnúť. A v prípade núdze? ..

Odborník na personál je zvyčajne drahý. A ak zamestnanec pracuje pre vás za plat pod priemerom na trhu, je to dôvod na zamyslenie: aký profesionálny je? Okrem toho má účtovník na zamestnancov malej spoločnosti obrovskú nevýhodu - všetka dokumentácia, všetky kontakty, prepojenia, všetky informácie sú sústredené v rukách jednej osoby. Ak ochorie, náhle odíde alebo pôjde na materskú dovolenku - má to za následok výbuch bomby.

Outsourcingové účtovníctvo je možno najúspornejšou a najspoľahlivejšou možnosťou. Outsourceri sú lacnejší ako zamestnanci na plný úväzok a zároveň vás nikdy nesklame v naj stresujúcejšom okamihu. Musíte však starostlivo vybrať odborníkov v tomto profile.