Organizácie pracujúce s hotovosťou tento rok musia mať registračnú pokladnicu. Z jeho prítomnosti vyplýva potreba vypracovať príkaz na hotovostný limit na rok 2017. Vlastnosti tohto dokumentu a požadované podrobnosti zvážime v článku.
Mať registračnú pokladnicu vyžaduje vyplnenie pokladničnej knihy. Práve tá umožňuje sledovať pohyb peňazí z pokladne. Zodpovednosť za vykonanie zápisov má buď vedúci podniku, alebo pokladník (účtovník). Pokladničná kniha má riadok na označenie zostatku na konci každého pracovného dňa. Ich hodnoty by nemali prekročiť stanovený limit.
Ak organizácia vytvára prebytky, musia byť zaslané na inkaso alebo do servisnej finančnej inštitúcie. V opačnom prípade bude porušené nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie č. 373-P zo dňa 12. novembra 2011. To bude mať za následok sankcie.
Aby sa zabezpečilo, že organizácia nemá prebytky, pokladník musí sledovať hotovostné príjmy a vedúci podniku musí včas vypracovať príkaz na hotovostný limit na rok 2017. Vzorka vám pomôže správne zadať všetky potrebné údaje.
Tieto kategórie mali povolené nepoužívať limity od 1. júna 2014. Ak organizácia nevie, či patrí do SMP, kritériá možno nájsť vo federálnom zákone č. 209-FZ z 24. júla 2007. Napríklad, ak počet zamestnancov nepresiahne 100 ľudí, potom sa takáto organizácia bude považovať za malý podnikateľský subjekt.
V prípade straty štatútu SMP je organizácia povinná okamžite vypočítať hotovostný limit a vydať príkaz.
Vlastnosti vypracovania objednávky
Pred vypracovaním objednávky si organizácia musí zvoliť vhodný kalkulačný vzorec pre seba. Ak spoločnosť akceptuje platbu za tovar a služby v hotovosti, musí sa výpočet vykonať na základe objemu príjmov, inak - na základe sumy vykonaných platieb mínus mzdy a výhody.
- celý názov organizácie;
- číslo a názov objednávky;
- dátum zostavenia;
- mesto kompilácie;
- doba platnosti (môže to byť nielen rok, ale aj štvrťrok, mesiac, vôbec nemusíte uvádzať časový rámec, ale potom bude doklad platný až do prijatia nového príkazu alebo aktuálneho sa ruší);
- veľkosť stanoveného limitu (uvedená v rubľoch);
- doba medzi dodaním alebo prevzatím (v závislosti od spôsobu platby) hotovosti je uvedená v pracovných dňoch.
Takýto dokument podpisuje vedúci organizácie. Dôležité je špecifikovať, kto bude kontrolovať realizáciu objednávky. Tu môžete určiť napríklad hlavného účtovníka. Ak manažér sám sleduje realizáciu, potom je potrebné uviesť, že si vyhradzuje zodpovednosť a kontrolu nad realizáciou objednávky.
Objednajte na zrušenie limitu
Ak sa podnik stal malým alebo takým, ale podľa vlastného uváženia používa hotovostný limit, môže ho kedykoľvek prestať používať. Na tento účel je však potrebné vydať príkaz na zrušenie použitia predchádzajúceho príkazu na limity (jeho podrobnosti sú uvedené). Je nevyhnutné špecifikovať základ pre zrušenie - pridelenie SMP alebo jednotlivého podnikateľa.
Žiadny finančný systém nebude fungovať stabilne, ak banky nebudú mať k dispozícii voľnú obchodnú hotovosť. Zaviazať podnikateľský subjekt k odovzdaniu prebytočného zostatku namiesto uloženia peňazí do jeho pokladne sa ukázalo ako možné len násilne s perspektívou uplatnenia administratívnej zodpovednosti. Akákoľvek suma v pokladni presahujúca predpísaný limit bude mať teda za následok nepríjemné prekvapenie až 5 000 rubľov pre úradníkov a až 50 000 rubľov pre samotnú právnickú osobu.
Limit hotovostného zostatku na rok 2017 pre malé podniky najnovšie správy
V marci 2014 bola Smernicou Ruskej banky oznámené zrušenie niekoľkých ustanovení týkajúcich sa vykonávania hotovostných transakcií pre malé podniky a od 1. júna 2014 môžu byť finančné prostriedky uložené v pokladni spoločnosti bez obmedzenia množstva a času. obdobie.
Výpočet hotovostného limitu pre malé podniky v roku 2017
Podľa objemu výnosov:
Limit = Výška výťažku / Počet pracovných dní * Termín dodania výťažku v hotovosti.
Je dôležité poznať niekoľko bodov:
- Do celkových výnosov sa započítavajú len výnosy z predaja tovarov, prác a služieb, vratky zaúčtovaných peňazí a výnosy z inej hospodárskej činnosti. Neberú sa do úvahy sumy určené na výplaty zamestnancom vo forme miezd, štipendií a hmotnej podpory.
- pre výpočet berú ľubovoľné obdobie troch mesiacov počas predchádzajúcich 92 pracovných dní a vydelia výšku tržieb počtom pracovných dní, ktoré pripadli na zvolené obdobie v súlade s rozvrhom práce spoločnosti a jej divízií.
- Lehota na uloženie výnosov je najčastejšie uvedená v dohode s bankou a nemôže presiahnuť 7 dní a pri zúčtovaní bez pobočiek banky - 14 dní. Je dôležité si zapamätať, že ak existuje plán zberu, je to hodnota, ktorá sa nahradí do vzorca.
Príklad výpočtu povoleného zostatku hotovosti:
Za predpokladu, že príjem obchodnej organizácie za posledný štvrťrok je 5 000 000 rubľov, všetci pracovníci mali 90 dní a podľa dohody sa výber vykonáva každé tri dni, maximálna suma zostatku bude
5 000 000/90*3= 166 667,00 RUR
Pri výpočte hotovostného limitu na objem výplaty sa za základ berie súčet všetkých vydaných prostriedkov, ale ani pri tejto možnosti nebudú do vzorca zahrnuté prostriedky na mzdy a iné platby zamestnancom. Táto metóda je opodstatnená, keď sa suroviny a výrobky neustále nakupujú od obyvateľstva, pretože v tomto prípade neplatí obmedzenie výšky platieb. Výpočet je možné vykonať pomocou rovnakého modelu.
Novo registrované obchodné jednotky používajú na výpočet zostatkov očakávané výstupy alebo príjmy.
Zrušenie hotovostného limitu pre malých podnikateľov zo zákona
Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií č. 3210-U určuje, že zrušenie hotovostného limitu je legálne pre individuálnych podnikateľov v akomkoľvek daňovom systéme a malé podnikateľské subjekty. A ak je problém s podnikateľmi jasný, potom právnická osoba potrebuje vyhodnotiť a zdôvodniť svoje právo na zrušenie. Na potvrdenie svojho statusu nemusíte robiť nič zvláštne, podnikateľský subjekt musí spĺňať niekoľko kritérií:
- 1. Výška príjmov za rok by nemala presiahnuť 800 miliónov rubľov (do 25. júla 2015 boli požiadavky prísnejšie a limit príjmov bol 400 miliónov rubľov);
- 2. Priemerný počet nemôže byť viac ako 100 osôb;
- 3. Majetková účasť na základnom imaní iných právnických osôb, ktoré nespadajú do malej kategórie, najviac 49 %;
- 4. Podiel štátu, zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a ich obcí, zahraničných a verejných organizácií by mal byť nižší ako 25 %.
Federálny zákon č. 209-FZ stanovuje, že nesplnenie niektorej z uvedených podmienok počas troch po sebe nasledujúcich období vylučuje spoločnosť zo zoznamu malých.
Príkaz na zrušenie hotovostného limitu pre malé podniky
Ak sa organizácia, ktorá predtým uplatňovala limit, rozhodla, že je predsa len výhodnejšie ho zrušiť a dodržala všetky konvencie zákona, potom je potrebné chrániť sa pred otravovaním inšpektorov a vydať príkaz na zrušenie zostatku. pre podnik. Upozornite všetkých zamestnancov proti podpisu a odovzdajte kópiu všetkým oddeleniam.
Bezpečnejšie by bolo vydať rovnaký príkaz pre jednotlivých podnikateľov, aj keď tam nie sú zamestnanci, nemá sa s ním kto oboznámiť a príkaz si dá podnikateľ sám. Niekedy vás dokument, ktorý vyzerá vtipne, môže uchrániť pred pokutami svojím nevzhľadným obsahom.
Vzorový príkaz na zrušenie hotovostného limitu pre malé podniky
Ako príklad môžete použiť nasledujúcu formuláciu:
"Od 1.1.2017 zrušte príkaz č. b/n zo dňa 1.1.2013 "O stanovení limitu peňažného zostatku." Zabezpečte, aby sa hotovosť nachádzala v podnikovej pokladni bez obmedzenia zostatku.“
Predstavitelia Bank of Russia nepovažujú poznámku o absencii nového limitu za povinnú, ale je lepšie sa poistiť pre prípad, že by sa objavil inšpektor presvedčený, že ak nebol stanovený nový limit zostatku, ide o zrušenie. starej hodnoty a od dátumu objednávky sa rovná nule.
Je potrebný peňažný limit pre malé podniky - znalecký posudok
Rozhodnutie o zrušení hotovostného limitu nie je vždy opodstatnené, niekedy je výhodnejšie a spoľahlivejšie uložiť hotovosť na bežnom účte ako v trezore. Nezabudnite na obmedzenie výšky hotovostných platieb medzi podnikateľskými subjektmi, preto sú nevyhnutné aj bezhotovostné peniaze.
Bez ohľadu na zvolenú možnosť vykonávania hotovostných transakcií musí vedúci podniku a podnikateľ pamätať na to, že príkaz na stanovenie limitu výšky hotovostného zostatku musí byť buď prísne vykonaný, alebo musí byť príkaz na zrušenie vydaný písomne. Ignorovanie tohto dokumentu vás bude stáť viac.
Súčasný je ustanovený smernicou Ruskej centrálnej banky č. 3210-U.
Podľa aktualizovaných pravidiel musia mať podnikatelia a organizácie zaoberajúce sa komerčnou činnosťou schválený hotovostný limit.
Čo to je?
Hotovostný limit je maximálne ustanovené množstvo peňažných prostriedkov v hotovosti, ktoré sa má viesť v registračnej pokladnici podnikateľského subjektu. Prebytočné prostriedky je potrebné previesť na bežný účet organizácie otvorený v banke. Pevný zostatok môže byť prekročený len počas obdobia vyplácania štipendií, miezd, benefitov a iných platieb, ako aj počas sviatkov a dní pracovného pokoja (s výhradou transakcií vykonávaných v tieto dni).
Nastavenie limitu umožňuje znížiť množstvo hotovosti v obehu, čo výrazne zjednodušuje vykonávanie peňažných transakcií.
Smernica Centrálnej banky Ruskej federácie č. 3210-U určuje, že maximálna povolená výška hotovosti na konci dňa vypočítané organizáciami nezávisle, ale s použitím schválených vzorcov. Toto opatrenie na jednej strane upravuje postup výpočtu preneseného zostatku a na druhej strane umožňuje jeho priblíženie k „vyhovujúcej“ hodnote pre konkrétny subjekt.
Ak organizácia nemá schválený limit, potom sa považuje za nulový. To znamená, že nemôžete ukladať peniaze do pokladne. Za akékoľvek porušenie postupu nakladania s hotovosťou a vykonávania finančných transakcií môže niesť účtovnú jednotku administratívnu zodpovednosť a pokutu.
Ktoré spoločnosti ho nemôžu nainštalovať?
Suma hotovostného zostatku musia založiť všetky právnické osoby bez ohľadu na ich právnu formu a použitý daňový systém.
Podľa odseku 2 smernice Ruskej centrálnej banky č. 3210-U platí výnimka pre malé podniky, medzi ktoré patria aj jednotliví podnikatelia. Títo obchodní účastníci majú povolenú zjednodušenú schému na vykonávanie hotovostných transakcií bez schválenia obmedzeného zostatku.
Spoločnosť je klasifikovaná ako malý podnik, ak spĺňa tieto kritériá:
- ročný príjem nepresahuje 800 miliónov rubľov;
- priemerný počet zamestnancov nie je väčší ako 100 osôb;
- podiel tretích osôb na základnom imaní nie je vyšší ako 49 %.
Ak má organizácia náhle právo zrušiť limit, môže tak urobiť kedykoľvek. K tomu je potrebné vydať príslušný príkaz. Už len jej prítomnosť znamená, že firma si môže ponechať v pokladni ľubovoľné množstvo peňazí a nakladať s hotovosťou podľa vlastného uváženia.
Ako často by sa mal inštalovať?
Pravidlá vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii nestanovujú konkrétne lehoty na stanovenie limitu, ako aj dôvody na jeho revíziu. To znamená, že potrebu prepočtu stavu hotovosti v pokladnici určuje organizácia samostatne.
Rozhodnutie o dobe platnosti hotovostného limitu zostáva spravidla na konateľovi a dokladá sa v príslušnom príkaze.
Najvhodnejšie je inštalovať ho na primeranú dobu – štvrť, pol roka, rok. Po uplynutí platnosti objednávky je potrebné predĺžiť jej lehotu alebo vystaviť nový doklad. Absencia uvedenia doby platnosti v objednávke znamená, že organizácia môže uplatňovať stanovené čísla neobmedzene.
V prípade výraznej zmeny v takých ukazovateľoch výkonnosti, ako je výška došlých príjmov alebo množstvo vydanej hotovosti, môžete vždy prepočítať zostatok a vydať novú objednávku.
Výpočtové vzorce s príkladmi
Podľa Smernice Centrálnej banky Ruskej federácie č. 3210-U existujú dve hlavné možnosti výpočtu preneseného zostatku. Ich rozdiel je v tom, že v jednom prípade sú základom údaje o peňažných príjmoch, v druhom údaj o hotových výdavkoch.
Neexistuje však žiadny priamy údaj o tom, ktorý vzorec je pre konkrétnu organizáciu vhodnejší. To znamená, že podnikateľské subjekty sa teraz môžu samy rozhodnúť, ktorý spôsob výpočtu použijú, a môžu si vybrať pre seba najvhodnejšiu a najziskovejšiu možnosť.
Pri výpočte na základe peňažných príjmov používa sa nasledujúci vzorec:
L=V/P*N, Kde
- V je prijatá tržba vo forme hotovosti za určité časové obdobie. Pri novovzniknutých organizáciách sa zohľadňujú odhadované príjmy.
- P – časový úsek v pracovných dňoch nepresahujúci 92 dní, za ktorý bol prijatý predmetný objem tržieb. Ukazuje sa, že pri výpočte môžete použiť aj jeden pracovný deň alebo brať do úvahy špičkové obdobie z hľadiska objemov tržieb (napríklad týždne pred Novým rokom).
- N – časové obdobie v pracovných dňoch, odrážajúce frekvenciu vkladov do banky, maximálne však 7 pracovných dní a v prípade neprítomnosti bankovej inštitúcie v lokalite - 14 dní.
Pozrime sa na príklad. Spoločnosť si stanovuje limit na rok 2018 a ako základ pre výpočet berie obdobie špičky vo svojej práci - apríl-máj 2015, čo je 61 pracovných dní. Počas tohto obdobia boli prijaté hotovostné výnosy vo výške 1 500 000 rubľov. Prostriedky sa ukladajú v banke každé tri dni. To znamená, že zostatok prenosu pre túto organizáciu bude:
- L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (zaokrúhlené nahor na celé rubľov).
Druhý kalkulačný vzorec na základe hotových výdavkov vhodné na použitie, keď má podnikateľský subjekt nevýznamné alebo neexistujúce peňažné príjmy:
L=R/P*N, Kde
- R je hotovosť vydaná za určité obdobie v rubľoch, bez započítania nasledujúcich platieb: mzdy, dovolenka, výhody, štipendiá atď. Organizácie vytvorené prvýkrát používajú na výpočet očakávanú sumu emisie.
- P – časový úsek v pracovných dňoch, na ktorý boli vydané peňažné prostriedky. Môže sa pohybovať od 1 do 92 dní.
- N – časový úsek pre príjem hotovosti z bankového ústavu (okrem mzdy, benefitov a pod.). Táto lehota tiež nie je dlhšia ako 7 pracovných dní, ak nie je v blízkosti žiadna banka - 14 dní.
Príklad výpočtu. Spoločnosť stanovuje limit na rok 2019. Základom je objem hotových výdavkov vynaložených v septembri 2018. Pri päťdňovom pracovnom týždni je fakturačné obdobie 22 pracovných dní. Hotovostné platby protistranám za tento mesiac predstavovali 450 000 rubľov. Peniaze sa sťahujú z bankového účtu každé štyri dni.
Vypočítajme limit:
- L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (tiež zaokrúhľujeme na celé rubľov).
Evidencia objednávok
Rozhodnutie hospodárskeho subjektu o spôsobe výpočtu limitu, jeho veľkosti a dobe platnosti musí byť opísané v miestnych aktoch, formalizované ako administratívny dokument a uložené predpísaným spôsobom.
Spravidla sa vydáva príkaz, ktorým sa stanovuje peňažný limit a postup pri jeho určení. K objednávke musí byť priložený výpočet preneseného zostatku, aby bolo možné pochopiť, ako sa získal schválený údaj. Nevyžaduje sa žiadny súhlas od banky, stačí podpis vedúceho organizácie.
Ak v priebehu roka existujú objektívne dôvody na zmenu sumy (napríklad zvýšenie tržieb alebo zníženie výroby), možno ju kedykoľvek revidovať vydaním novej objednávky. Pre malé podniky je povinné mať príkaz na zrušenie limitu, ktorý potvrdzuje ich právo nemať obmedzený zostatok.
Ako nastaviť správny hotovostný limit tak, aby ho organizácia mohla dodržiavať a zároveň nedostala pokutu za nesprávne vyhotovené dokumenty - tieto otázky sa bez výnimky týkajú všetkých podnikateľských subjektov, veľkých aj malých podniky.
Pre rôzne subjekty môžu byť vzhľadom na ich odlišné činnosti a odvetvové špecifiká potrebné rôzne dokumenty a samotný výpočet môže byť vykonaný rôznymi spôsobmi. Treba si uvedomiť, že príprava takýchto dokumentov si vyžaduje znalosť legislatívy a najnovších zmien v podzákonných normách na rôznych úrovniach. Pri príprave dokumentov pre interné hotovostné transakcie musíte brať do úvahy veľa rôznych aspektov a jemností, špecifiká činností organizácie.
V našom dnešnom článku podrobne zvážime, ako najlepšie vypočítať hotovostný limit a aké dokumenty je potrebné vypracovať. Podrobne vám povieme, ako správne vypracovať všetky potrebné dokumenty, aby sa inšpektori nemali na čo sťažovať.
Všeobecné pravidlá pre limity
Jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré pracujú s hotovosťou a majú registračnú pokladnicu, musia mať objednávku na hotovostný limit – forma a obsah objednávky má viacero možností. Pozrime sa podrobnejšie na tieto možnosti a pravidlá na vypracovanie takýchto dokumentov.
Práca s pokladňou zahŕňa údržbu pokladnice. Táto kniha vedie evidenciu o dostupnosti a pohybe peňažných prostriedkov v hotovosti od podnikateľského subjektu. Transakcie v tejto knihe zaznamenáva pokladník/účtovník alebo manažér/podnikateľ. Kniha musí odrážať aktuálne zostatky hotovosti na konci dňa. Hodnoty týchto zostatkov by nemali prekročiť limity stanovené organizáciou/individuálnym podnikateľom. Keď sa vytvorí prebytočná hotovosť, musí sa vybrať prostredníctvom banky alebo zaslať do servisnej finančnej inštitúcie. Zodpovedné osoby musia zabezpečiť, aby aktuálne stavy hotovosti boli v súlade s interným poriadkom o hotovostnom limite a vedúci je povinný zabezpečiť, aby podnikateľský subjekt takýto doklad mal a aby bol zostavený správne v súlade s najnovšími legislatívnymi normami.
Peňažné zostatky a peňažné toky sú regulované nariadením centrálnej banky č. 373 z 12. novembra 2011, ktoré dáva orgánom dohľadu právo uplatniť voči účtovnej jednotke sankcie.
Vlastnosti vypracovania objednávky
Bez ohľadu na to, či má podnikateľský subjekt peňažný limit alebo nie, peňažný tok musí byť určený príslušným interným príkazom konateľa alebo jednotlivého podnikateľa.
Upozorňujeme, že pre niektoré podnikateľské subjekty nie je použitie hotovostného limitu povinné - malé podniky (počet zamestnancov do 100, ročné tržby do 800 miliónov, jednotliví podnikatelia).
Ak organizácia v určitom okamihu prestane spadať do kategórie SMP, je povinná bezodkladne vydať výpočet hotovostného limitu a príkaz na hotovostnú disciplínu.
Upozorňujeme tiež, že úplná absencia akéhokoľvek dokladu o hotovostných zostatkoch znamená, že bol nastavený nulový hotovostný limit a akýkoľvek hotovostný zostatok na konci dňa je neoprávnený a predstavuje porušenie.
Hotovostný limitný príkaz je možné vystaviť jednou z nasledujúcich možností:
- Príkaz môže obsahovať údaj o konkrétnej výške hotovostného limitu spolu s výpočtom tohto limitu;
- Príkaz môže obsahovať pokyny na zrušenie predtým existujúceho hotovostného limitu;
- Objednávka môže obsahovať označenie, že limit pokladnice nie je stanovený a aký je postup pri skladovaní hotovosti v organizácii/individuálnom podnikateľovi.
Všeobecné pravidlá pre hotovostné limitné príkazy
Limit zostatku hotovosti je maximálna výška hotovosti schválená interným poriadkom subjektu, ktorá môže byť oficiálne v pokladni podnikateľského subjektu na konci pracovného dňa.
Pred zadaním objednávky si musíte vybrať jednu z dvoch možností na výpočet limitu:
- ak účtovná jednotka akceptuje platbu v hotovosti na pokladni za tovar alebo služby/práce, potom hotovostný limit pre hotovosť musí byť vypočítaný na základe objemu peňažných príjmov;
- ak je objem hotovosti prijatej na pokladni často nižší ako výška výdavkov a platieb za deň, vzhľadom na špecifiká činnosti účtovnej jednotky, potom sa hotovostný limit zvyčajne vypočítava na základe výšky vykonaných platieb, ale bez prevzatia do úvahy výplaty miezd alebo akýchkoľvek benefitov zamestnancom.
Uvedený výpočet hotovostného limitu sa vyhotovuje na samostatnom liste – prílohe príkazu o hotovostnom limite. Text objednávky bude v oboch prípadoch podobný.
Príkaz stanovujúci limit na hotovostné zostatky musí obsahovať tieto informácie:
- celý názov podnikateľského subjektu;
- názov (typ) zostavovaného dokumentu;
- dátum a sériové číslo objednávky;
- miesto zostavenia (mesto);
- doba platnosti objednávky;
Ak doba platnosti objednávky nie je uvedená, považuje sa za platnú až do nadobudnutia platnosti novej objednávky (alebo jej zrušenia novou objednávkou).
- veľkosť stanoveného limitu (uvedená v celých rubľoch);
- v doklade je potrebné vyznačiť dobu medzi doručením a prevzatím hotovosti (v pracovných dňoch);
- uveďte zodpovednú osobu, ktorá bude sledovať realizáciu objednávky (pokladník, účtovník, manažér);
- schválenie dokumentu vedúcim podnikateľského subjektu/individuálneho podnikateľa.
Tu si treba uvedomiť aj to, že samostatná jednotka, ktorá má fungujúci vlastný bankový účet, musí mať stanovený aj hotovostný limit.
Všeobecné pravidlá o hotovostnom limite
Pokladničný limit, ešte raz pripomeňme, je suma hotovosti, ktorú oficiálne deklarujete a práve tá vám môže po prevzatí na konci dňa zostať v pokladni.
Prekročenie limitu stanoveného interným dokumentom je možné v týchto prípadoch:
- v období vyplácania miezd zamestnancom podnikateľského subjektu (akékoľvek výplaty a benefity) vo výške ešte nevyplatených miezd je na všetky výplaty miezd vyčlenených päť dní;
- cez víkendy, dni pracovného pokoja, ak sa v tomto období uskutočnili hotovostné transakcie.
Za prekročenie stanoveného limitu alebo nesprávne skladovanie hotovosti sa pre podnikateľský subjekt ustanovujú administratívne opatrenia - pokuty pre úradníkov 4 až 5 000 rubľov, pre právnické osoby 40 - 50 000 rubľov.
Upozorňujeme, že ak organizácia nemá dokument oficiálne stanovujúci hotovostné limity alebo stanovujúci ich neexistenciu, potom sa limit štandardne považuje za nulový a akýkoľvek hotovostný zostatok je porušením. V každom prípade musí mať organizácia alebo podnikateľ pracujúci s hotovosťou interný poriadok stanovujúci pravidlá pre stavy hotovosti v pokladnici a uchovávanie peňazí s uvedením zodpovedných osôb.
Teraz existujú nové pravidlá pre malé podniky (počet je do 100 a ročný príjem podnikateľského subjektu za predchádzajúci rok je až 800 miliónov rubľov), už nemusia mať limit, ale regulačný dokument stále je potrebné vypracovať s jasným uvedením neexistencie limitu na finančné prostriedky a ich pravidlá musia mať predpísané skladovanie A tí, ktorí predtým limit mali a chcú ho zrušiť, urobia príkaz na zrušenie limitu.
Hotovostné limity už nemusí schvaľovať banka, po novom ich schvaľuje podnikateľský subjekt samostatne.
Možnosti dokladu na registráciu hotovostného limitu
Existuje niekoľko možností spracovania dokladov podľa hotovostného limitu:
- Bez uplatnenia limitu od začiatku roka je vystavený Príkaz na uloženie hotovosti bez stanoveného limitu.
- Zrušenie limitu v polovici roka - je potrebné vyhotoviť dva doklady: Príkaz na zrušenie predtým stanoveného limitu a Príkaz na uloženie hotovosti.
- Stanovenie hotovostného limitu - Vyhotovuje sa Príkaz k hotovostnému limitu a Príloha k príkazu Výpočet hotovostného limitu.
Zadaním nového limitného príkazu sa automaticky ruší predchádzajúci príkaz, ak v ňom nebola uvedená doba jeho platnosti.
Vytvorenie objednávky:
- Celé meno podnikateľského subjektu;
- Názov dokumentu (Objednávka);
- číslo objednávky, dátum;
- Úplný názov dokumentu (napríklad „Po schválení zostatku hotovosti na pokladni“);
- V súlade s akými federálnymi predpismi je stanovený interný postup pre peňažnú disciplínu?
- Ďalej „Objednávam:“ a podrobný text objednávky bod po bode v závislosti od konkrétnych okolností;
- Uviesť zriadenie/zrušenie/neprítomnosť hotovostného limitu na hotovosť;
- Uveďte postup pri ukladaní hotovosti na pokladni;
- Vymenovať zodpovedné osoby na vykonanie tohto príkazu;
- Pri nastavovaní limitu špecifikujte dokument - aplikáciu Výpočet limitu;
- Podpis riaditeľa organizácie alebo jednotlivého podnikateľa.
Vzorový príkaz na hotovostný limit je možné získať z odkazu: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx
Výpočet limitu hotovostného zostatku na pokladni
Teraz má podnikateľský subjekt možnosť zvoliť si schému výpočtu limitu na základe špecifík svojej činnosti:
- Peňažné výnosy;
- Hotovostné výdavky.
Ak je v organizácii výška prichádzajúcich hotovostných príjmov výrazne vyššia ako bežné výdavky, potom je hotovostný limit stanovený na príjmy.
Ak má účtovná jednotka takú činnosť, že prichádza málo hotovosti a výdavky a výbery hotovosti sú pre ňu objemovo dosť významné, tak sa volí druhá možnosť - výpočet podľa výdavkov.
Ak nemôžete okamžite určiť, ktorá metóda vám najviac vyhovuje, urobte predbežný výpočet pre obe možnosti a potom nainštalujte a usporiadajte možnosť, ktorá vám najviac vyhovuje.
Pre výpočet a nastavenie limitov je vhodné vybrať údaje za posledný rok alebo za posledný štvrťrok (polrok), v závislosti od špecifík činnosti podnikateľského subjektu (maximálne však 92 pracovných dní). Limit zostatkov je stanovený v celých rubľoch bez kopejok, v prípade potreby sa zaokrúhľuje podľa pravidiel matematiky - nadol na 50 kopejok, ak 50 alebo viac, potom nahor na celý rubeľ.
- Výpočet na základe príjmu:
L = V/P x Nc,
Kde L— limit hotovostného zostatku (v rubľoch);
V— objem peňažných príjmov za tovar predaný účtovnou jednotkou, prácu alebo služby ňou vykonávané za prijaté obdobie, všimnite si, že v prípade nových účtovných jednotiek sa akceptuje očakávaný objem príjmov (v rubľoch);
P— akceptované fakturačné obdobie (v pracovných dňoch), ale nie viac ako 92 pracovných dní;
Nc— časové obdobie (v pracovných dňoch) medzi dňom prijatia hotovosti a dňom jej prevzatia (vkladu do banky), napríklad, ak sa hotovosť vkladá každé dva dni, Nc = 2.
Upozorňujeme, že táto lehota musí byť dlhšia ako 7 pracovných dní a ak v lokalite, kde sa nachádzajú maloobchodné predajne (zariadenia), nie je banka, 14 pracovných dní.
Obdobie P sa zvyčajne volí takto:
- Na základe predchádzajúceho obdobia - výpočet za 1. štvrťrok. Rok 2017 je založený na údajoch za štvrtý štvrťrok. 2016;
- Na základe predchádzajúceho podobného obdobia (napríklad za predchádzajúci rok) - výpočet pre 1 m2. 2017 na základe údajov za 1. štvrťrok 2016;
- Na základe predchádzajúceho obdobia špičkových predajov a príjmu maximálnych výnosov (pri výpočte podľa výdavkov - podľa obdobia maximálnych platieb alebo výdavkov).
Príklad výpočtu: Malina LLC vypočítava svoj hotovostný limit za jún 2017, pričom ako základ berie údaje z júna 2016, počet pracovných dní - 22, príjmy - 500 000 rubľov, inkaso - raz za dva dni. Výpočet hotovostného limitu: L= (500 000/22) x 2 = 45 455 rubľov.
- Výpočet na základe výdavkov (nastavených bez ohľadu na to, či existujú alebo neexistujú peňažné príjmy, podľa bodu 2 smernice č. 3210-U):
L = R / P x Nn,
Kde L— limit hotovostného zostatku (v rubľoch);
R- objem hotovosti vydanej subjektom alebo výška výdavkov za obdobie prijaté na výpočty (v rubľoch), mínus mzdy (výhody) vyplatené zamestnancom pre nové organizácie, ktoré akceptujeme - očakávané výdavky;
P— obdobie akceptované na zúčtovanie (v pracovných dňoch), ale nie viac ako 92 pracovných dní;
Nn— obdobie v pracovných dňoch medzi dvoma po sebe nasledujúcimi výbermi hotovosti z bankového účtu, s výnimkou miezd (výhod) zamestnancom. Toto obdobie by nemalo byť dlhšie ako 7 pracovných dní a ak v lokalite, kde sa nachádzajú obchodné miesta (zariadenia), nie je banka, 14 pracovných dní.
Príklad výpočtu: Malina LLC vypočítava svoj hotovostný limit za jún 2017, za základ berie údaje z júna, júla a augusta 2016, počet pracovných dní - 65, platba dodávateľom za 3 mesiace - 500 000 rubľov, príjem hotovosti v jar - raz za dva dni. Výpočet hotovostného limitu: L= (500 000/65) x 2 = 15 385 rubľov.
Záver
Pri zadávaní objednávky na hotovostný limit je dôležité najprv správne vypočítať výšku samotného limitu, čo bude v prvom rade výhodné pre samotnú organizáciu dodržať, pretože nesprávne vypočítaný limit bude viesť k neustále sa opakujúcim porušenie peňažnej disciplíny, ktoré si skôr či neskôr všimnú orgány dohľadu, a preto budú viesť k sankciám. Preto príprava dokumentov musí začať určením, či je limit vôbec potrebný a aký by mal byť, a potom sa vyberie typ dokumentu.
Pri zostavovaní objednávky je dôležité uviesť všetky potrebné údaje o pokladničnej disciplíne zavedenej v organizácii, jasne uviesť postup pri skladovaní hotovosti a určiť zodpovedné osoby za vykonanie objednávky. Pri zadávaní objednávky sa musíte riadiť najnovšími platnými predpismi o postupe pri stanovovaní hotovostných limitov. Je dôležité poznamenať, že interné dokumenty organizácie, ktoré odkazujú na predtým platné pravidlá, sa považujú za neplatné, čo je tiež potrebné vziať do úvahy. účtu.
Dnes sme podrobne preskúmali otázku výpočtu a registrácie hotovostného limitu a dotkli sme sa nuancií, ktoré musíte poznať a zohľadniť pri stanovovaní limitov. Podrobne hovorili o typických situáciách, uviedli príklady a vzory na vypracovanie rôznych verzií dokumentov. Dúfame, že tieto informácie budú pre vás užitočné pri výpočte vašich údajov a spracovaní dokumentov vo vašej organizácii. A po prečítaní nášho článku nebudete mať žiadne ťažkosti so správnym vypracovaním všetkých potrebných objednávok a príloh k nim.
Mnoho ľudí uprednostňuje prácu individuálnych podnikateľov. Táto organizačná a právna forma im poskytuje množstvo výhod, najmä pri výbere daňového systému. Môžu okamžite prejsť na osobitný režim, v ktorom sa podriadia regulačným orgánom, alebo sa automaticky stanú platiteľmi dane vo všeobecnosti.
Ak chcete prejsť postupom štátnej registrácie a získať osvedčenie o podnikateľskom subjekte, musíte zhromaždiť balík určitých dokumentov. začínajúci podnikatelia ich nájdu na informačných stánkoch umiestnených na regulačných úradoch alebo na špecializovaných webových zdrojoch. Ak individuálny podnikateľ plánuje pracovať za hotovosť, musí vedieť, aký je hotovostný limit stanovený v roku 2017 a ako vykonávať výpočty nezávisle.
Čo potrebuje vedieť individuálny podnikateľ o limite registračnej pokladnice?
Federálna legislatíva Ruska popisuje, ktoré z nich možno získať. Súčasné predpisy tiež uvádzajú, ako musia podnikatelia vykonávať a spracovávať hotovostné platby. Najväčšie globálne novinky v legislatíve týkajúce sa postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií boli zavedené v roku 2012. Dotkli sa nielen právnických osôb, ale aj fyzických osôb podnikateľov:
- limit maximálneho zostatku hotovosti si dnes schvaľujú samotné podnikateľské subjekty (predtým to robili banky);
- stanovený limit musí byť zaznamenaný príslušnými dokladmi (objednávka a pod.);
- Jednotliví podnikatelia už nie sú povinní nastavovať limit na stav hotovosti v pokladnici.
Poradenstvo: od 6. 1. 2014 jednotliví podnikatelia nemôžu viesť pokladničné knihy, ale iba ak vyplnia účtovné evidencie charakterizujúce druh činnosti, ktorý si zvolili.
Ako môže individuálny podnikateľ vypočítať limit hotovostného zostatku?
Daňový poriadok Ruskej federácie uvádza, že sa to týka právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov. Hovorí tiež, že individuálni podnikatelia môžu vykonávať komerčné činnosti bez toho, aby si museli otvárať bežné účty. Existuje však jedno obmedzenie - podnikatelia, ktorí vykonávajú hotovostné platby s protistranami, by v rámci jednej dohody nemali prijímať platby presahujúce 100 000 rubľov.
Ak individuálny podnikateľ plánuje vykonávať hotovostné transakcie, mal by si stanoviť limit, ktorého veľkosť musí vypočítať samostatne. Ak sa tak nestane, limit hotovostného zostatku bude nulový. Na výpočty musia podnikatelia použiť špeciálny vzorec: (Výnosy: počet pracovných dní * za obdobie medzi prevodom peňazí do banky).
- Príjem za pracovný týždeň - 2 500 000 rubľov.
- Peniaze sa vkladajú do banky raz za 3 dni (okrem víkendov).
- Limit hotovostného zostatku sa vypočíta takto: (2 500 000: 5 pracovných dní * 3 pracovné dni = 1 500 000 rubľov).
Ak individuálny podnikateľ počas mesiaca nevykonal hotovostné transakcie, musí na výpočet použiť všetky platby, ktoré vykonal v hotovosti (okrem miezd a iných platieb zamestnancom).
- Pracovný harmonogram individuálnych podnikateľov je pondelok až piatok.
- Spotreba hotovosti za pracovný týždeň - 5 000 000 rubľov.
- Peniaze sa sťahujú z účtu raz za 2 dni (okrem víkendov).
- Limit hotovostného zostatku sa vypočíta takto: (5 000 000: 5 pracovných dní * 2 pracovné dni = 2 000 000 rubľov).
Môže individuálny podnikateľ prekročiť stanovený hotovostný limit?
V tejto veci musia jednotliví podnikatelia prísne dodržiavať predpisy federálnej legislatívy, inak im hrozia vysoké finančné sankcie. Prekročenie stanoveného limitu je povolené iba v platobných dňoch:
- platy zamestnancov na plný úväzok;
- sociálne benefity;
- štipendiá;
- pri hotovostných platbách počas sviatkov a víkendov, kedy nie je možné vložiť peňažné prostriedky v banke.
Poradenstvo: Jednotliví podnikatelia môžu primerane prekročiť limit hotovostného zostatku iba do 3 dní (pre regióny Ďalekého severu sa toto obdobie zvýšilo na 5 dní), inak im Federálna daňová služba uloží pokutu.