Daň z príjmu fyzických osôb s finančnou pomocou. Finančná pomoc: dane a príspevky na poistenie

Zamestnávateľská organizácia vypláca zamestnancovi peňažnú výpomoc v rámci pracovnoprávneho vzťahu s ním. V tejto súvislosti sa zdá byť odpoveď na otázku, či finančná pomoc podlieha príspevkom na poistenie alebo nie, zrejmá: áno, je. Platby a odmeny získané v prospech jednotlivcov v rámci pracovnoprávnych vzťahov a občianskych zmlúv totiž podliehajú poistnému (časť 1, článok 7 zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009). Ale je to vždy z výšky finančnej pomoci poistné by sa malo časovo rozlišovať? V určitých prípadoch nie. Budeme ich zvažovať.

Kedy a ako pomoc s rohožami podlieha poistnému

Najprv si zistime, koľko poistného na finančnú pomoc sa počíta vo všeobecnom prípade. Teda bez ohľadu na to, či sa v živote zamestnanca vyskytnú konkrétne udalosti a okolnosti. Čiastky finančnej pomoci do 4 000 rubľov na zamestnanca za rok nepodliehajú odvodom na poistenie (článok 11, časť 1, článok 9, zákon z 24. júla 2009 č. 212-FZ, odsek 12, odsek 1, článok 20.2 zákona zo dňa 24. júla 1998 č. 125-FZ). V súlade s tým sa príspevky musia vypočítať z nadmernej sumy.

Okrem toho finančná pomoc nepodlieha poistnému, ak je zaplatená (odsek 3, odsek 1, článok 20.2 zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998):

zamestnancovi z dôvodu úmrtia člena jeho rodiny. V tomto prípade sa príspevky nepočítajú bez ohľadu na výšku finančnej pomoci (klauzula „b“, odsek 3, časť 1, článok 9 zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009). Za rodinných príslušníkov zamestnanca sa považujú: manželský partner, rodičia a deti vrátane adoptovaných detí (článok 2 RF IC, list Ministerstva práce Ruska z 9. novembra 2015 č. 17-3/B-538). Inými slovami, ak bola zamestnancovi vyplatená finančná pomoc v súvislosti so smrťou brata, sestry, starej mamy, starého otca alebo iného príbuzného, potom sa príspevky budú musieť vypočítať zo sumy presahujúcej 4 000 rubľov;
zamestnancom-rodičom (osvojiteľom, opatrovníkom) pri narodení (osvojení) dieťaťa. V tomto prípade musí byť pomoc vyplatená do prvého roka po narodení (adopcii) dieťaťa vo výške najviac 50 000 rubľov. pre každé dieťa (klauzula „c“, odsek 3, časť 1, článok 9 zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ) a pre každého rodiča (list Ministerstva práce Ruska z 27. októbra 2015 č. 17-3/B-521). Pre sumy presahujúce stanovený limit sa odvody počítajú na všeobecný postup(Listy Ministerstva práce Ruska zo dňa 01.02.2016 č. 17-4/B-37);
fyzickým osobám v súvislosti s prírodnou katastrofou alebo inou mimoriadnou udalosťou, vrátane obetí teroristických útokov na území Ruskej federácie, za náhradu materiálnej škody, ako aj ujmy na zdraví (odsek „a“, odsek 3, časť 1, článok 9 zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ).

Ako vidíte, odpoveď na otázku, či finančná pomoc podlieha príspevkom, závisí od dvoch aspektov: z akého dôvodu sa vypláca a v akej výške.

Pozrime sa na dizajnové vlastnosti a dane z príjmu fyzických osôb finančnú pomoc v roku 2019. Poďme skladať daňové priznanie podľa formulárov 2-NDFL a 6-NDFL na peňažnú pomoc na liečenie zamestnanca.

Daňový poriadok stanovuje, že každá odmena za prácu občana je nevyhnutne zdaňovaná, s výnimkou osobitných platieb uvedených v čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie. Inými slovami, daň z príjmu musí byť zrazená zo mzdy, prémií a iných prírastkov. jednotlivcov.

Zamestnávateľ má spolu s platbou za prácu právo poskytnúť zamestnancovi peňažnú pomoc. Finančná pomoc je jednorazová hotovostná platba fyzickej osobe z dôvodu ťažkej životnej situácie alebo zvláštnych okolností. Zamestnanec je povinný zdokumentovať okolnosti, ak s nimi súvisia súkromný život, v opačnom prípade sa prijaté prostriedky uznávajú ako stimuly, teda odmena za prácu.

Osobitosti posudzovania dane z príjmov fyzických osôb pri hmotnej pomoci

Daň z príjmu fyzických osôb z finančnej pomoci v roku 2019 sa nezráža, ak jej výška z akéhokoľvek dôvodu nepresiahne 4 000 rubľov ročne, s výnimkou osobitných prípadov.

1. Úplne oslobodené od dane a zahŕňajú:

smrť blízkeho príbuzného zamestnanca, smrť bývalého zamestnanca;
havarijných okolností, vr. katastrofa;
predchádzanie, potláčanie a iné akcie na zabránenie spáchania teroristického činu.

2. Nezdaniteľné v rámci limitu 50 000 rubľov:

zamestnancov pri narodení (osvojení, zriadení opatrovníctva) dieťaťa.

Podľa odseku 28 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie je takáto jednorazová finančná pomoc vylúčená základ dane pri dani z príjmov fyzických osôb je z hľadiska poistného stanovisko ministerstva financií totožné. Kód príjmu (hmotná pomoc do 4 000 rubľov) je uvedený v príkaze Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/ zo dňa 9. 10. 2015. Toto zahŕňa:

kód príjmu 2760 (materiál pre zamestnancov, bývalých zamestnancov, ktorí odišli do dôchodku);
kód príjmu 2710 (ostatné druhy finančnej výpomoci nesúvisiace s kódom 2760).

Kód odpočtu pre akýkoľvek kód hmotného príjmu závisí aj od základu účtovania zamestnanca.

Dôležité! Ak finančná podpora presiahne limit, tak sa zdaní len prevyšujúca suma.

Legislatíva stanovuje niekoľko prípadov, v ktorých je materiál úplne vylúčený zo základu na výpočet dane, bez ohľadu na jeho výšku:

Jednorazové platby obetiam alebo rodinným príslušníkom tých, ktorí boli zabití v dôsledku prírodnej katastrofy alebo núdzovej situácie (článok 8.3 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
Pomoc občanom postihnutým teroristickým útokom na území Ruská federácia, ako aj rodinní príslušníci zabitých za týchto okolností (článok 8.4 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
Jednorazová pomoc zamestnancovi v súvislosti s úmrtím člena jeho rodiny. Platba sa môže vyplatiť bývalému zamestnancovi, ktorý odišiel do dôchodku (článok 8 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
Materiál pri narodení dieťaťa alebo jeho adopcii. Právne predpisy stanovujú limit - nie viac ako 50 000 rubľov na každé dieťa a na každého rodiča ročne (článok 8 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Takéto objasnenia poskytli zástupcovia Ministerstva financií Ruskej federácie listom z 12. júla 2017 č. 03-04-06/44336. Úradníci tiež stiahli predchádzajúce objasnenia, ktoré vyžadovali predloženie osvedčenia 2-NDFL z miesta práce manžela, aby dostali materiál.
Jednorazová finančná výpomoc zamestnancovi, ako aj dôchodcovi za úhradu Zdravotnícke služby(Doložka 10, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Aby správca dane túto platbu uznal ako finančnú výpomoc, je potrebné nielen zdokladovať okolnosti, ale aj uskutočniť platbu výlučne na náklady čistý zisk podnikov (List Federálnej daňovej služby zo 17. januára 2012 č. ED-3-3/).

Registrácia finančnej pomoci

Ak chcete dostať platbu zamestnancovi alebo bývalému zamestnancovi, musíte napísať žiadosť voľná forma. V textovej časti žiadosti opíšte okolnosti čo najpodrobnejšie. Priložte doklady potvrdzujúce vašu životnú situáciu (potvrdenie ministerstva pre mimoriadne situácie o živelnej pohrome, úmrtný list príbuzného, rodný list alebo adopčný list dieťaťa, výpis z anamnézy, správa od lekára).

Manažér po zvážení odvolania zamestnanca rozhodne o výške finančnej pomoci na základe finančná situácia a zložitosť životnej situácie zamestnanca.

Výplata finančnej výpomoci sa uskutočňuje na základe príkazu (pokynu) konateľa. Materiál môže byť rozdelený na niekoľko častí a vyplatený v niekoľkých platbách, napríklad z dôvodu finančných ťažkostí v organizácii. Mala by však existovať iba jedna objednávka, ktorá by mala uvádzať frekvenciu prevodov. Ak je z jedného dôvodu vytvorených viacero objednávok, tak daňový úrad uzná ako finančnú výpomoc len platbu podľa prvého príkazu a zvyšok uzná ako odmenu za prácu.

Odraz finančnej pomoci v daňovom vykazovaní

Pozrime sa na situáciu na príklade.

Kurochkin E.V. požiadal manažéra 10. júla 2019 so žiadosťou o vyplatenie finančnej pomoci vo výške 50 000 rubľov.

Dňa 12. júla 2019 sa vedúci spoločnosti Vesenniy Den LLC rozhodol zaplatiť finančnú pomoc v plnej výške.

Účtovníčka urobila výpočet a preniesla ho a zároveň premietla finančnú pomoc do daňového vykazovania.

DÔLEŽITÉ! Platí od roku 2019 nový formulár 2-NDFL certifikáty. Vyplnenie zastaraného formátu nie je prijateľné.

Pomocník 2-NDFL:

Report 6-NDFL za tretí štvrťrok (pre prehľadnosť vyplnený len ako príklad).

Finančná pomoc je sociálna platba od zamestnávateľa, ktorá nesúvisí s plnením služobných povinností zamestnanca. Môže byť poskytnutý zamestnancom alebo ich blízkym príbuzným. Peniaze sa vydávajú na žiadosť pracovníka alebo inej osoby. K nemu sú pripojené dokumenty potvrdzujúce dôvody vydania finančných prostriedkov. Na základe papierov je vydaný príslušný príkaz.

Peňažná pomoc sa poskytuje zamestnancovi alebo inej osobe na finančnú podporu v osobitných životných situáciách. Takáto platba môže byť vykonaná pri narodení dieťaťa, smrti blízkej osoby, v núdzových situáciách atď.

Platné v Ruskej federácii všeobecné pravidlo zdanenie finančnej pomoci daň z príjmu fyzických osôb. Odpočet z príjmu tohto pracovníka je 4 000 rubľov. v roku. Pre niektoré typy takejto podpory sa poskytuje odlišný postup zdaňovania.

Je to zdaniteľné a v akom rozsahu?

Daň z príjmu fyzických osôb z materiálnej pomoci sa začína zrážať, keď jej výška za rok presiahne 4 000 rubľov. Nezáleží na tom, aký daňový systém spoločnosť používa. Pri zdaňovaní nehrá rolu ani účel platby.

Zo súm presahujúcich limit sa zráža daň z príjmu fyzických osôb. Napríklad v apríli bola na príkaz riaditeľa zamestnancovi pridelená finančná pomoc k jeho výročiu vo výške 9 000 rubľov. Účtovník zrazí daň z 5 000 rubľov. (5 000 * 13% = 650 rubľov). Pracovník dostane 8 350 rubľov. (9 000 rub. – 650 rub.).

Daň z príjmu fyzických osôb sa z finančnej pomoci bez ohľadu na jej výšku neúčtuje v prípadoch jej vyplatenia:

Obetiam prírodnej katastrofy alebo mimoriadnej udalosti alebo príbuzným občana, ktorý zomrel v dôsledku týchto udalostí. Zamestnávateľ musí dostať potvrdenie o mimoriadnej situácii napríklad od ministerstva pre mimoriadne situácie.
Osoba, ktorá bola zranená pri teroristickom útoku, ku ktorému došlo v Ruskej federácii, alebo príbuzný osoby, ktorá zomrela na terorizmus.
Zamestnanec, členovia jeho rodiny, bývalý pracovník na dôchodku, aby si zaplatil liečebné náklady. Náklady musia byť zdokumentované. Suma vyplatená z čistého zisku spoločnosti sa nezdaňuje.
Príbuzní zosnulého zamestnanca alebo bývalého zamestnanca na dôchodku. Táto platba je jednorazová, t.j. je pridelená jedným príkazom riaditeľa.
Pracovníkovi, v. vrátane bývalého, ktorý odišiel do dôchodku z dôvodu úmrtia člena rodiny. Platba musí byť jednorazová.
Zamestnankyňa, ktorá dieťa porodila (osvojila, prevzala do starostlivosti). Táto položka sa vzťahuje na jednorazovú pomoc poskytnutú do jedného roka po udalosti. Platba nesmie presiahnuť 50 tisíc rubľov. na dieťa na matku a otca dieťaťa. Ak matka dostala platbu vo výške 50 000 rubľov, potom, keď bude pridelená otcovi dieťaťa, bude podliehať dani z príjmu fyzických osôb (list ministerstva financií 3 03-04-05/8495 zo dňa 24. 15).

V ostatných prípadoch finančná pomoc nad 4 000 rubľov podlieha dani.

Všetky platby, s výnimkou prípadov teroristických útokov a mimoriadnych udalostí a prírodných katastrof, sa nezdaňujú iba vtedy, ak ide o jednorazové platby. Na splnenie tejto požiadavky musí byť vydaný jeden príkaz na finančnú podporu na jednom základe a peniaze môžu byť vyplatené jednorazovo alebo vo viacerých splátkach.

Ak je jedna udalosť sprevádzaná niekoľkými príkazmi na priradenie finančná asistencia, potom len prvá z platieb nepodlieha zdaneniu.

Papierovačky

O pridelení finančnej pomoci zamestnancovi rozhoduje vedúci zamestnanec.

Spoločnosť môže ustanoviť postup pre platby a podmienky ich prijímania v nasledujúcich miestnych aktoch:

kolektívna zmluva;
predpisy o odmeňovaní za prácu;
samostatný dokument o poskytnutí pomoci.

Tieto dokumenty nemusia nevyhnutne špecifikovať pravidlá upravujúce vyplácanie finančnej podpory. Ak organizácia pravidelne poskytuje takúto kompenzáciu, je potrebné, aby bol postup jasný a transparentný.

Na tento účel by sa v interných dokumentoch mali opraviť niektoré body:

zoznam dôvodov, prečo majú zamestnanci právo počítať s pomocou;
výška podpory, postup jej vymenovania;
kedy previesť sumu zamestnancovi;
zoznam sprievodných dokladov požadovaných od zamestnanca a pod.

Miestne zákony stanovujú možnosť vydávania finančnej pomoci. Hlavným dokumentom pre jeho výpočet je príkaz manažéra. Vyhotovuje sa podľa žiadosti pracovníka a dokumentov k nej pripojených.

Zamestnávateľ môže zverejniť príklad vyplnenia žiadosti na informačnom stánku spoločnosti alebo ho priložiť k miestnym dokumentom. Jeho vzor je vhodné uschovať u účtovníčky, na ktorú sa zamestnanci často obracajú ohľadom výpočtu odmien.

Napríklad, aby rodič dostal platbu za narodenie dieťaťa, musí poskytnúť kópiu svojho rodného listu.

Vlastnosti odrazu

V tabuľke nižšie je uvedený kód finančnej pomoci a zodpovedajúce zrážky, ktoré sa majú zamestnancovi uplatniť:

Údaje v tabuľke sú uvedené na základe daňového príkazu č. ММВ-7-3/611@ zo 17. novembra.

Aké situácie to ovplyvňuje?

Právne predpisy Ruskej federácie stanovujú množstvo prípadov, v ktorých sa daň z finančnej pomoci nevyberá, bez ohľadu na jej výšku. V tomto prípade musia byť pre každý prípad splnené určité podmienky.

Smrť zamestnanca

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie akákoľvek suma finančnej pomoci na pohreb nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb.

Platba môže byť priznaná v súvislosti s úmrtím príbuzného, ktorý žil so zamestnancom. V takom prípade musíte poskytnúť dokumenty, ktoré naznačujú spolužitie a vzťah.

Ak zamestnanec pri plnení pracovných povinností zomrie alebo je usmrtený, suma sa odovzdáva jeho príbuzným. V tomto prípade musia blízki ľudia zosnulého predložiť jeho zamestnávateľovi vyhlásenie.

Podobným spôsobom sa poskytuje finančná pomoc bývalým pracovníkom, ktorí odišli do dôchodku.

Príkaz manažéra

Finančná pomoc sa pripisuje na základe príkazu vedúceho spoločnosti.

Dokument odráža:

Celé meno príjemcu;
dôvod platby;
čiastka.

Peniaze môžu byť vydané bez objednávky na žiadosť pracovníka. Musí obsahovať žiadosť zamestnanca o vydanie finančných prostriedkov s uvedením dôvodu. Tu riaditeľ uvedie výšku pomoci a vydá vízum.

Narodenie dieťaťa

Zamestnanec môže dostať peňažnú pomoc od zamestnávateľa pri narodení alebo osvojení dieťaťa do jedného roka po udalosti. Pracovníčka poskytne žiadosť a kópiu papiera o narodení alebo adopcii dieťaťa. Z tejto platby sa nevyberá žiadna daň (článok 8 článku 217 daňového poriadku).

Suma do 50 tisíc rubľov je oslobodená od dane z príjmu fyzických osôb. pre jedného alebo oboch rodičov (list daňového úradu č. BS-4-11/21330 zo dňa 28.11.2013). Napríklad, ak matka dostala 30 000 rubľov v práci a otec - 20 000 rubľov, obe platby nepodliehajú zdaneniu.

Za správne odpočítanie dane z príjmov fyzických osôb zodpovedá zamestnávateľ. Na odstránenie chyby by organizácia mala vyžadovať, aby rodičovský zamestnanec priniesol dôkaz o tom, že manžel alebo manželka nedostali rovnakú pomoc. Môže to byť potvrdenie o príjme alebo vyhlásenie manžela (manželky), že v súvislosti s narodením dieťaťa nedostal peniaze. Zamestnávateľ môže kontaktovať spoločnosť, v ktorej pracuje druhý z manželov, a informácie si zistiť samostatne.

Ak druhý rodič nepracuje, mali by sa poskytnúť informácie, ktoré to potvrdzujú pracovná kniha alebo potvrdenie od ústredia práce (List Ministerstva financií 3 03-04-06/24978 zo dňa 7. 1. 2013).

Ak je peňažná pomoc pri narodení vystavená podľa viacerých príkazov, potom sa neuznáva ako jednorazová platba. Daň z príjmu fyzických osôb sa musí zraziť zo všetkých platieb, okrem prvej, aj keď je celková výška podpory nižšia ako 50 000 rubľov. (List Ministerstva financií č. 03-04-06/33543 zo dňa 16.08.13).

Dovolenka, liečenie či požiar

Zamestnávateľ môže poskytnúť finančnú podporu zamestnancovi, ktorý odchádza na dovolenku. Daň z príjmu fyzických osôb sa z takejto platby nevyberá, ak je suma nižšia ako 4 000 rubľov. a vydáva sa v priebehu roka.

Výplaty vyššej sumy sa považujú za prémie alebo trinásty plat a podliehajú zdaneniu.

Finančná podpora súvisiaca s liečbou zamestnanca alebo jeho príbuzných je oslobodená od dane, ak sú splnené tieto podmienky:

dostupnosť certifikátov a iných dokumentov potvrdzujúcich potrebu terapie;
či zdravotnícke zariadenie, ktoré vydalo doklady a poskytlo liečbu, má príslušnú licenciu;
bezhotovostným prevodom sumy zamestnávateľom priamo na účet lekárskej organizácie.

Ak sú splnené vyššie uvedené požiadavky, spoločnosť musí zaplatiť finančnú výpomoc zo svojho čistého zisku. V iných situáciách dodatočná platba za ošetrenie presahujúca 4 000 rubľov. podlieha dani z príjmov fyzických osôb.

Ak pracovník alebo členovia jeho rodiny utrpeli následkom požiaru, zamestnávateľ má právo poskytnúť mu finančnú podporu v akejkoľvek výške.

Ak existuje potvrdenie od hasičského zboru potvrdzujúce skutočnosť udalosti a posúdenie škôd spôsobených katastrofou, z celej sumy pomoci sa neúčtuje žiadna daň.

Smrť príbuzného

Peňažná pomoc v súvislosti s úmrtím príbuzného sa vydáva na žiadosť pracovníka, ak existuje kópia úmrtného listu rodinného príslušníka. Z tejto platby sa neúčtuje žiadna daň.

Článok 2 RF IC klasifikuje ako rodinných príslušníkov:

manželia;
rodičia;
potomstvo vrátane adoptovaných;
adoptívnych rodičov.

Napríklad po smrti sestry daň z príjmov fyzických osôb zamestnanec poskytnutej pomoci. Príbuznými sú však na základe ustanovení RF IC osoby, ktoré sú viazané vzájomnými právami a povinnosťami vyplývajúcimi z ich vzťahu. To znamená, že ak sestra žila so zamestnancom, tak by sa finančná výpomoc nemala zdaňovať.

Mimoriadne okolnosti a iné dôvody

Finančná podpora vyplatená zamestnancovi v súvislosti s mimoriadnou udalosťou nie je plne daňovo uznateľná. V tomto prípade nezáleží na skutočnosti spôsobenia škody a jej veľkosti.

Ak sa v jednom prípade suma finančnej pomoci prevedie na zamestnanca na základe rôznych príkazov, takéto platby sa nepovažujú za jednorazové platby. Aj keď majú iný účel (List Ministerstva financií č. 03-04-06/34374 zo dňa 22. 8. 13).

V ostatných prípadoch sa daň z príjmu fyzických osôb z finančnej výpomoci zrazí, ak jej výška presiahne stanovený limit.

Finančná podpora môže byť pridelená pracovníkovi za špecifických podmienok. Napríklad dostane pomoc, ale je povinný určitý čas pre firmu pracovať.

Ak sa pracovný pomer skončí predčasne, zamestnanec ho musí vrátiť v pomere k neodpracovanému času. Zamestnávateľ má v tomto prípade právo na vrátenie skôr zaplatenej dane z finančnej výpomoci spôsobom ustanoveným v čl. 78 NK.

Čo je zahrnuté v dani z príjmu fyzických osôb s finančnou pomocou

Organizácia vypočítava a platí daň z príjmu fyzických osôb v súlade s kap. 23 NK.

Základ dane zahŕňa všetky príjmy pracovníka:

peniaze;
naturálny príjem;
materiálny prospech.

Zrážaním určitých súm z príjmov sa znižuje základ dane z príjmov fyzických osôb.

Daň sa nezráža z platieb peňažných výpomocí, ktorých zoznam je uvedený v odseku 8 čl. 217 daňového poriadku a zo súm finančnej podpory nepresahujúcich 4 000 rubľov. ročne na zamestnanca alebo bývalého zamestnanca, ktorý odišiel do dôchodku.

V ostatných prípadoch alebo pri prekročení maximálnych hodnôt peňažnej pomoci je z nej zrazená daň z príjmu fyzických osôb.

Núdzni študenti denného štúdia štátnych stredných a vysokých škôl dostávajú finančnú pomoc zo štipendijného fondu. Daň z príjmu fyzických osôb sa jej zráža v plnej výške. V čl. 217 neobsahuje dôvody na oslobodenie takýchto platieb od zdanenia.

V súlade s čl. 230 daňového poriadku sú organizácie povinné zohľadňovať personálne príjmy, zrážky, časovo rozlíšené a zrazené dane v nezávisle vyvinutých účtovných registroch.

Na základe získaných údajov spoločnosti predkladajú informácie Federálnej daňovej službe o príjmoch pracovníkov a zodpovedajúcich sumách daní za daný rok. Osvedčenie 2-NDFL pre každého pracovníka sa predkladá do 1. apríla nasledujúceho vykazovacieho roka.

Prvá časť poskytuje informácie o organizácii. Časť 2 obsahuje informácie o pracovníkovi. Sumy finančnej pomoci vyplatenej bývalým alebo pracujúcim pracovníkom alebo ich príbuzným sú uvedené v tretej časti.

Poistné

Príspevky do fondov sa vyberajú z platieb zamestnancom, ktorí pracujú pre zamestnávateľa na základe pracovnoprávnych alebo občianskoprávnych dohôd.

Príspevky sa neodpočítavajú zo súm jednorazovej finančnej pomoci poskytnutej osobám:

v prípade katastrof a mimoriadnych udalostí im kompenzovať materiálne straty a zlepšiť ich zdravotný stav;
obete terorizmu v Ruskej federácii;
zamestnancovi pri úmrtí člena jeho rodiny;
pracujúcim rodičom (adoptívnym rodičom, opatrovníkom) za narodenie dieťaťa, vydané do roka od dátumu udalosti, do 50 000 rubľov. pre jedno dieťa.

Príspevky sa nevzťahujú na sumy finančnej pomoci vo výške do 4 000 rubľov. ročne na zamestnanca.

Finančná podpora pre študentov denného štúdia nie je spoplatnená, keďže medzi príjemcami a vzdelávacou inštitúciou neexistujú žiadne pracovnoprávne vzťahy.

V roku 2019 sa vyššie popísaný postup pri zadržiavaní príspevkov z peňažných výpomocí a oslobodení od nich vzťahuje aj na odvody do Sociálnej poisťovne za úrazy.

Príspevky za úrazy sa časovo rozlišujú len zo súm materiálnej podpory vydanej pracovníkom z iných dôvodov a zo súm prekračujúcich schválené limity. V prípade študentov tento typ príspevky sa tiež nezadržiavajú.

Finančná pomoc je teda príjmom zamestnanca. Suma nad 4 000 rubľov podlieha dani z príjmu fyzických osôb. Z tohto pravidla existujú výnimky, v ktorých sa daň neúčtuje bez ohľadu na výšku platby. V tomto prípade musí príjemca podpory poskytnúť zamestnávateľovi zodpovedajúcu žiadosť a potrebnú dokumentáciu.

Či finančná pomoc podlieha daniam a príspevkom, závisí od dôvodov jej vyplatenia a listinných dôkazov. Niekedy je dôležité neprekračovať nastaviť limit podporovať a dávať peniaze jednorázovo.

Samozrejmosťou je podpora zo strany zamestnávateľa dôležité bodyživot je potrebný, ale mnohí sa zaujímajú o otázku výberu dane z príjmu fyzických osôb z materiálnej pomoci, pretože podľa názoru väčšiny pracovníkov ide o druh príjmu. A väčšina príjmov podlieha dani z príjmov. Platí však takáto logika aj v tomto prípade? Poďme sa na to pozrieť bližšie.

Ako získať pomoc

Každý zamestnanec sa môže dostať do životnej situácie, keď je finančná podpora od manažmentu mimoriadne potrebná. Vo väčšine prípadov zamestnávateľ vychádza v ústrety svojim podriadeným na polceste vydávaním finančných prostriedkov na riešenie problémov. Samozrejme, ak je táto akcia možná z hľadiska dostatočného rozpočtu spoločnosti.

Dôvodov, ktoré sú skutočne vhodné na vydanie finančnej podpory, nie je veľa. Každá organizácia však môže nezávisle zostaviť zoznam prípadov, v ktorých je tento postup uskutočniteľný. Zvážime najčastejšie situácie, s ktorými sa v praxi stretávame:

Začnime s príjemnejšími dôvodmi. Napríklad narodenie nového člena rodiny je ideálne na vyžiadanie finančnej pomoci od vašich nadriadených. Vedenie bude zrejme spolupracovať, keďže každý vie, koľko nákladov takáto akcia obnáša.
Svadobný obrad je tiež dobrou príležitosťou na poskytnutie finančnej podpory na pracovisku.
Často v práci existuje možnosť získať finančnú pomoc na dovolenku.
Teraz prejdime k negatívnejším dôvodom. Choroba samotného zamestnanca alebo jeho blízkeho príbuzného môže znamenať značné výdavky. Často sa preto zamestnávatelia stretávajú na polceste a preplácajú prostriedky vynaložené na drahé lieky.
Ďalším nepríjemným dôvodom na vydanie finančnej podpory je smrť blízkeho príbuzného. Úrady prideľujú prostriedky na pohreb a doplatok ako prejav sústrasti.

Samozrejme, výška takejto peňažnej podpory nezávisí ani od práce, ktorú zamestnanec vykonáva, ani od jeho postavenia v spoločnosti. Neexistuje ani možnosť vyplatenia finančnej pomoci ako odmeny za vynikajúce výkony na pracovisku.

Aké sú množstvá a nuansy

Právne predpisy nestanovujú obmedzenia, pokiaľ ide o výšku finančnej pomoci. O účele platby rozhoduje manažment samostatne. Jeho veľkosť a platobný postup závisia od dôvodov. Tento druh podpory je často špecifikovaný v pracovných zmluvách organizácií, čo predstavuje určitú dodatočnú záruku ochrany financií zamestnanca pred neočakávanými výdavkami. Preto sa veľa občanov zaujíma o problematiku zdaňovania finančnej pomoci. Ale o tom neskôr.

Dôležitou úlohou je aj zodpovedný prístup k formulácii poskytovania finančnej pomoci zo strany zamestnávateľa. Mali by ste jasne definovať svoju pozíciu písanie. Akékoľvek podozrivé vágne body môžu spôsobiť dodatočný záujem zo strany daňových úradov.

Nezdaniteľná a zdaniteľná pomoc

Väčšina dôvodov na vydanie finančnej pomoci zahŕňa oslobodenie od dane z príjmu fyzických osôb. Hlavný účtovník musí ho vyplniť správne Požadované dokumenty vydať tento typ platby. Aby sa predišlo možnosti vyhnúť sa platbe daň z príjmu, bol predložený zoznam prípadov, kedy má spoločnosť právo poskytnúť zamestnancovi finančnú podporu.

S cieľom vyhnúť sa dani z príjmu fyzických osôb musí finančná pomoc spĺňať určitý zoznam nuancií:

Existuje určitý limit, ktorý nie je predmetom dane. Suma za rok by nemala byť vyššia ako štyri tisíce rubľov. Suma presahujúca túto hodnotu podlieha zrážkovej dani z príjmov fyzických osôb v súlade s čl. 217 Daňový poriadok.
Finančná výpomoc vydaná v prípade úmrtia blízkeho príbuzného nepodlieha plateniu dane. To si však vyžaduje listinné dôkazy o strate.
Ak bola žiadosť o finančnú pomoc vyhotovená v súvislosti so škodami spôsobenými prírodnými javmi, túto skutočnosť je potrebné potvrdiť dokladmi od oprávnených orgánov. V tomto prípade sa neúčtuje ani daň.
Od dane je oslobodená aj petícia v súvislosti so spôsobovaním ujmy teroristickej povahy, ktorú potvrdzujú príslušné orgány.
Pri narodení dieťaťa sa poskytuje finančná pomoc vo výške v najlepšom prípade päťdesiat tisíc rubľov. Ak veríš Daňový kód Ruská federácia, článok 217, potom táto platba tiež nepodlieha zdaneniu.
Ak je predpísaná finančná podpora na liečbu samotného zamestnanca alebo niekoho z jeho rodiny, zamestnávateľ je povinný previesť prostriedky z čistého zisku organizácie.

Finančná výpomoc je príjmom zamestnanca, ale je vyplácaná dobrovoľne. V závislosti od výšky sumy a účelu sa prostriedky môžu stať základom dane. Pozrime sa podrobnejšie, či je zdaniteľné Materiál dane z príjmu fyzických osôb Pomoc.

Definícia

Jasná definícia pojmu finančná pomoc v Ruská legislatíva Nie Postup poskytovania finančných prostriedkov je však podrobne opísaný v predpisov. Všetky hotovostné platby sú rozdelené na:

štátne a komunálne (z Fondu sociálneho poistenia, Dôchodkový fond atď.);
miestne (od zamestnávateľa).

Právna úprava vyplácania peňažných prostriedkov občanom, ktorí sa ocitnú v neštandardná situácia, sa uskutočňuje na základe miestneho federálne zákony a kolektívne pracovné zmluvy. Finančná pomoc môže byť jednorazová alebo pravidelná, vyplácaná hotovosť a vo forme hodnôt. Mzda podlieha dani z príjmu fyzických osôb. Súčasťou príjmu zamestnanca je aj paušálna platba. Je materiál zdaniteľný? pomoc pri dani z príjmu fyzických osôb? Áno, ale nie vždy.

Finančná výpomoc je jednorazová platba, ktorá sa vykonáva na základe príkazu konateľa. Ak sa vystaví niekoľko objednávok na rovnakom základe, potom sa ako paušálna suma uzná iba prvá suma a za zvyšok budete musieť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.

Dôvody

Spoločnosti, ktoré si vážia svojich zamestnancov, zavádzajú dodatočné stimulačné opatrenia. Ide napríklad o vyplácanie finančnej pomoci. Organizácia môže vyčleniť časť prostriedkov zo svojho rozpočtu zamestnancovi, aby mohol prekonať situácie vyššej moci. Základom pre prijatie platby môže byť:

narodenie (adopcia) dieťaťa;
smrť blízkeho člena rodiny;
svadba;
vznik vážnych zdravotných problémov;
požiar a iné katastrofy.

Materiálna pomoc sa líši od miezd: nezávisí od ukazovateľov výkonnosti a výsledkov zamestnanca, nekompenzuje jeho výrobné náklady a neodmeňuje ho za jeho úspechy. Toto nie je súčasťou stimulu, vypláca sa jednorazovo v prípade núdze.

Podliehajú sumy finančnej pomoci dani z príjmu fyzických osôb? Áno, ale nie vždy. Preto musí byť účtovník opatrný pri príprave súvisiacej dokumentácie. Finančné prostriedky sú prideľované z čistého zisku organizácie. Ak sú prijímateľmi denní študenti vysokej školy, ako zdroj sa používa osobitný fond, ktorý tvorí 1/4 štipendijného fondu.

Podlieha výplata zamestnancovi formou finančnej výpomoci v roku 2017 dani z príjmov fyzických osôb?

Postup výpočtu dane sa v roku 2017 nezmenil. Finančná pomoc je dočasná. Nezávisí od odbornej činnosti zamestnanca. Účel druhu peňažného plnenia je uvedený v príkaze konateľa. Na odôvodnenie tejto operácie musíte získať vyhlásenie od zamestnanca a kópie podporných dokumentov. Okrem toho musí byť možnosť získania finančnej pomoci špecifikovaná v miestnych predpisoch podniku. Nesprávne znenie transakcie môže preklasifikovať platbu na platbu za prácu, čo bude mať za následok dodatočné vyrubenie dane z príjmu fyzických osôb. Napríklad finančná pomoc na dovolenku sa bude považovať za bonus za prácu.

Kedy sa zráža daň?

Legislatíva definuje zoznam situácií, v ktorých možno prevod finančných prostriedkov klasifikovať ako finančnú pomoc. Bolo to urobené s cieľom zastaviť zneužívanie pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb.

Kritériá výberu platby

Veľkosť. Výška platieb na zamestnanca za celok vykazované obdobie by mala byť nižšia ako 4 000 rubľov. Nezáleží na tom, či osoba pokračuje pracovná činnosť alebo bol prepustený z dôvodu invalidity alebo dosiahnutia dôchodkového veku.

Potvrdenie. Aby organizácia nezaplatila daň, musí preukázať, že situácia, na ktorú boli prostriedky pridelené, skutočne nastala:

Ak zamestnanec dostal platbu z dôvodu straty príbuzného, musí predložiť úmrtný list.
Ak sa zamestnancovi narodí (osvojí) dieťa, musí predložiť rodný (adopčný) list.
Ak bola osoba zranená počas teroristického útoku na území Ruskej federácie, musí predložiť potvrdenie od polície potvrdzujúce túto skutočnosť.
Ak škoda na zdraví zamestnanca bola spôsobená prírodnou katastrofou, sú potrebné dokumenty od príslušných orgánov.

Špeciálne okolnosti. Udalosti ako úmrtie člena rodiny alebo núdzová situácia sú dôvodom na neúčtovanie dane z príjmu fyzických osôb. Musíte však poskytnúť dokumenty ako potvrdenie. Ak daňový úrad považuje predložené doklady za nedostatočné, môže z platby vyrubiť daň.

Kedy sa daň nezráža?

Podlieha finančná výpomoc vždy dani z príjmu fyzických osôb? Pohreb, narodenie dieťaťa, odchod do dôchodku - pri výskyte tejto alebo akejkoľvek inej udalosti v živote človeka môže zamestnávateľ poskytnúť zamestnancovi jednorazovú platbu. Ak budete dodržiavať určité pravidlá, nebudete musieť platiť ďalšie dane.

Podľa čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie, nie všetky sociálne platby podliehajú zdaneniu. Jednorazové prevody finančných prostriedkov oficiálne registrovaným charitatívnym spoločnostiam nepodliehajú zdaneniu. Rovnako ako finančná podpora obetiam prírodných katastrof a teroristických útokov. Je peňažná pomoc na pohreb predmetom dane z príjmov fyzických osôb? Nie, za predpokladu, že hovoríme o bývalom zamestnancovi spoločnosti, zamestnancovi alebo bývalom zamestnancovi na dôchodku, ktorému zomrel blízky príbuzný. V čom maximálne množstvo platby nie sú nijako obmedzené.

Podlieha hmotná pomoc dani z príjmu fyzických osôb, ak sú finančné prostriedky hradené z rozpočtu? Nie, ak hovoríme o prevode peňazí ľuďom s nízkymi príjmami. Do tejto kategórie patrí aj platba materský kapitál, ktorý ide z rozpočtu.

Je finančná výpomoc zamestnancovi alebo bývalému zamestnancovi predmetom dane z príjmov fyzických osôb, ak je výška úhrady za zdaňovacie obdobie nepresahuje 4 000 rubľov? Nie Z prekročenia tejto sumy sa vyberá daň z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 %. V zozname výnimiek je zahrnutá aj náhrada výdavkov za zdravotné výkony vrátane úhrady poukazov na sanitárne ošetrenie.

Špeciálny prípad

Je hmotná pomoc predmetom dane z príjmu fyzických osôb, ak hovoríme o paušálna platbačlen pracovného kolektívu, ktorý má dieťa? Nie, ak výška finančnej pomoci nepresahuje 50 000 rubľov. V tomto prípade môže byť platba vykonaná buď jednému z manželov alebo obom naraz. Ak suma presiahne stanovený limit, budete musieť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.

Táto platba by sa mala posudzovať samostatne. Po prvé, takáto kompenzácia sa v kolektívnych zmluvách často nazýva „príspevok pri narodení“. Ako už bolo spomenuté, nesprávna formulácia operácie môže preklasifikovať platbu z finančnej pomoci na akúkoľvek inú. Preto v kolektívnej zmluve a príkaze na prevod finančných prostriedkov je potrebné uviesť, že hovoríme konkrétne o finančnej pomoci.

Po druhé, platba je obmedzená na 50 tisíc rubľov. Ak rodičia pracujú v rôzne organizácie, potom si vedenie môže od zamestnanca vyžiadať potvrdenie o tom, že druhý rodič poberal peňažnú pomoc. Úradníci tvrdia, že v tomto smere neexistujú žiadne špeciálne požiadavky. Ministerstvo financií sa domnieva, že je lepšie hrať na istotu a dať si potvrdenie o príjme druhého rodiča. Ak nie je zamestnaný, môžete poskytnúť kópiu záznamu o zamestnaní alebo potvrdenie od úradu práce. V niektorých regiónoch daňové úrady akceptujú vyhlásenie druhého rodiča o nedostatočnej finančnej pomoci.

Ak dôjde k doplatku k platbe prijatej jedným zamestnancom v súvislosti s narodením dieťaťa na základe novej objednávky, potom sa už nebude považovať za jednorazovú platbu. Z tejto sumy bude potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb. Táto platba zamestnancovi musí byť uvedená na výplatnej páske za mzdy. Dokument by mal obsahovať aj všetky takéto platby, vrátane podpisu pokladníka a pečiatky organizácie.

BOO

Pozrime sa bližšie na to, ako sa uplatňuje daň z príjmu fyzických osôb na materiálnu pomoc v účtovníctve. Vydané sumy sa týkajú ostatných nákladov bežného obdobia. Neberú sa však do úvahy pri výpočte dane z príjmu alebo zjednodušeného daňového systému. Pozrime sa na typické zapojenie:

DT91 KT73 - pripísanie finančnej výpomoci na iné výdavky.
DT91 KT69 - premietnutie príspevkov v rámci ESSS v sumách presahujúcich limity finančnej pomoci.
DT73 KT68 - zrážková daň z príjmu fyzických osôb zo súm presahujúcich limity pre finančnú výpomoc.
DT73 KT50 - vydávanie finančnej pomoci zamestnancovi „do ruky“.

V správe 6-NDFL na stranách 020 a 030 je potrebné uviesť len tie platby, ktoré podliehajú zdaneniu úplne alebo čiastočne.

NO

Keď sme zistili, či finančná pomoc podlieha dani z príjmu fyzických osôb, pozrime sa bližšie na to, ako sa tento proces vykonáva v NU. Organizácia je povinná vypočítať výšku dane v deň zaplatenia finančných prostriedkov. Prostriedky musia byť prevedené do rozpočtu v deň prijatia hotovosti z banky. Algoritmus akcií je preto nasledujúci:

výpočet finančnej pomoci;
zrážková daň z príjmu fyzických osôb;
vydávanie prostriedkov z registračnej pokladnice alebo prevod peňazí na kartu;
odvod dane do rozpočtu.

Záver

Organizácia môže svojim zamestnancom platiť jednorazovú sumu platba v hotovosti ktorá nesúvisí s plnením ich pracovných povinností. Podlieha finančná pomoc dani z príjmu fyzických osôb? Áno, za predpokladu, že suma platby presahuje 4 000 rubľov. Legislatíva tiež stanovuje niektoré prípady, kedy finančná pomoc nepodlieha zdaneniu. Existencia podmienok na vyplatenie finančnej pomoci musí byť zdokumentovaná. Ak neexistuje potvrdenie, vyhlásenie alebo príkaz od riaditeľa, daňový úrad môže považovať platbu za nezákonnú a účtovať dodatočnú daň z príjmu fyzických osôb.