Regulácia činnosti burzy Je možné takéto riziká zo strany regulačných orgánov ignorovať? Otázka nie je ani rétorická, pretože odpoveď je úplne zrejmá. Samozrejme, že nie! Aktivita burza cenných papierov alebo skôr obrat cenné papiere, transakcie s cennými

Zákon o boji proti korupcii v zahraničnej ekonomickej aktivite Zákon o boji proti korupcii v zahraničnej ekonomickej aktivite špecificky zakazuje podplácanie miestnych spoločností a vládnych úradníkov bez ohľadu na miestne tradície a podnikateľskú etiku. IN

Regulácia meny zahraničná ekonomická aktivita v Ruskej federácii sa vykonáva na základe zákona Ruskej federácie „O menovej regulácii a kontrole meny“ z 9. októbra 1992 a výnosu prezidenta Ruskej federácie z 21. novembra 1995 „O prioritných opatreniach na posilniť systém kontroly meny v Ruskej federácii.

Druhy menových transakcií pre vývoz a dovoz tovaru, prác, služieb, ktoré môžu vykonávať jednotliví podnikatelia a právnické osoby s trvalým pobytom bez povolenia centrálnej banky Ruska v súlade s dohodami, ktoré uzavreli, sú uvedené v predpisoch centrálna banka „O zmene postupu vykonávania určitých typov menových transakcií v Ruskej federácii“ Tie obsahujú:

• prevodom cudzej meny z Ruskej federácie, ako aj do účet v cudzej mene, otvorený na meno nerezidenta v autorizovanej banke, ako platba za dovezený tovar v prípade jeho dovozu do Ruskej federácie (colné odbavenie tovaru), bez ohľadu na dobu, ktorá uplynula od okamihu colného odbavenia (dovoz do Ruskej federácie) do dátumu platby;
• prevod cudzej meny rezidentom z Ruskej federácie, ako aj prevod cudzej meny na účet v cudzej mene zriadený na meno cudzozemca v autorizovanej banke ako úhrada za vykonanú dovezenú prácu, dovezené služby poskytnuté v v prípade, keď rezident prijal špecifikovanú vykonanú prácu (zodpovedajúcu etapu práce), služby poskytované bez ohľadu na dobu, ktorá uplynula od okamihu ich prijatia do dátumu platby zo strany rezidenta;
• pripísanie rezidentom na jeho devízový účet zriadený v autorizovanej banke v Ruskej federácii, čiastky platby za ním vyvezený tovar (práca, služby) pred colným odbavením tohto tovaru na vývoz, prevzatie vykonanej práce nerezidentom , poskytnuté služby, bez ohľadu na dobu odo dňa prijatia platby rezidentom až do preclenia prihlásenia tovaru, prevzatia vykonanej práce a poskytnutých služieb nerezidentom.

Podľa doterajšieho postupu subjekty zahraničná ekonomická aktivita Bez ohľadu na formu vlastníctva sú povinné polovicu devízových príjmov z vývozu tovaru (práce, služby) predať na domácom devízovom trhu Ruskej federácie prostredníctvom autorizovaných bánk. Na tieto účely oprávnené banky otvárajú dva účty v cudzej mene pre podniky a inštitúcie: tranzitný a bežný. Tranzitný účet je určený na pripísanie všetkých devízových príjmov v plnej výške vrátane príjmov z predaja tovaru, prác a služieb za cudziu menu v Ruskej federácii. Na bežnom účte sa zaznamenávajú peňažné prostriedky v cudzej mene, ktoré zostávajú podniku k dispozícii po povinnom predaji časti výnosu z cudzej meny.

Oprávnené banky v mene podniku vykonávajú povinný predaj časti devízových príjmov podnikov z ich tranzitných účtov. Povinný predaj sa realizuje z celej sumy tržieb v cudzej mene, a to aj vo forme preddavkov resp platba vopred. Zostávajúca časť zisku v cudzej mene sa prevádza na bežné devízové ​​účty podnikov.

Povinný predaj nasledujúce typy devízové ​​príjmy:

• peňažné prostriedky v cudzej mene prijaté od rezidentov ako platby uskutočnené z ich bežných účtov na úkor prostriedkov, ktoré im zostali k dispozícii po povinnom predaji časti výnosu z cudzej meny;
• cudzej mene zakúpenej na domácom devízovom trhu Ruskej federácie;
• devízové ​​prostriedky prijaté od rezidentov na tranzitné menové účty sprostredkovateľských organizácií ako úhradu nákladov na tovar dovezený v ich mene z bežného účty v cudzej mene(vrátane provízie);
• peňažné prostriedky v cudzej mene prijaté od nerezidentov ako: príspevky do schválených fondov; príjmy (dividendy) z kapitálovej účasti; príjem z predaja cenných papierov; príjem (dividendy) z cenných papierov: prilákal pôžičky (vklady, vklady); sumy na splatenie poskytnutých úverov (vklady, vklady); úroky z úverov, vkladov a vkladov; dary na charitatívne účely.

Pred povinným predajom časti výnosov v cudzej mene z vývozu môžu podniky zo svojich tranzitných devízových účtov (s výnimkou nákladov, ktoré sú predmetom účtovania do výkazu ziskov a strát) uhradiť nasledovné výdavky: platba v prospech nekont. obyvateľov pre dopravu, poistenie a špedíciu; platba v prospech obyvateľov (na ich účty v tranzitnej mene v autorizovaných bankách) za dopravu, poistenie a špedíciu cez územie zahraničné krajiny a v medzinárodnej tranzitnej doprave; platba vývozných ciel (s povolením Ministerstva financií Ruskej federácie) a colné konanie: iné výdavky v prípadoch povolených Centrálnou bankou Ruskej federácie.

Postup pri pripisovaní peňažných prostriedkov prijatých z transakcií na domácom devízovom trhu na účty sa líši od postupu pri pripisovaní devízových príjmov z vývozu tovarov (práce, služby). Devízové ​​príjmy získané z predaja tovarov (práce, služby) na domácom trhu; mena nakúpená na burze a v banke; devízové ​​dary a iné druhy devízových operácií na domácom devízovom trhu sa účtujú priamo v prospech bežného devízového účtu.

Devízové ​​prostriedky nachádzajúce sa na bežnom devízovom účte ekonomického subjektu tvoria jeho devízový fond.

Dôležitými oblasťami devízovej regulácie zahraničnej ekonomickej činnosti sú devízová kontrola a obmedzenia obehu cudzej meny na území Ruskej federácie. S cieľom obmedziť vývoz kapitálu z krajiny, ktorý sa najčastejšie uskutočňuje zatajovaním príjmov v cudzej mene v zahraničí, sa poskytujú tieto opatrenia devízovej kontroly nad dovoznými transakciami:

• zúčtovanie zahraničných ekonomických transakcií rezidentov zahŕňajúcich dovoz tovaru na colné územie Ruskej federácie iba prostredníctvom účtov rezidentov, ktorí uzavreli transakcie s nerezidentmi alebo v mene ktorých sa uskutočnili;
• Rezidentskí dovozcovia, ktorí uzavreli alebo v mene ktorých sa uskutočnili transakcie zahŕňajúce prevod cudzej meny z Ruskej federácie na účely nákupu tovaru, sú povinní doviezť tovar, ktorého hodnota sa rovná sume zaplatenej za ne Peniaze vo výške, ktorá nie je nižšia ako predtým prevedená, do 180 kalendárnych dní od dátumu platby za tovar (ak centrálna banka Ruskej federácie nestanoví inak);
• Rezidentní dovozcovia v prípade nesplnenia alebo nesprávneho plnenia tohto ustanovenia zodpovedajú vo forme pokuty v čiastka, ekvivalent sumy cudzej meny, ktorá bola predtým prevedená ako platba za tovar. Pokuta sa neukladá v prípadoch potvrdených príslušným prípady dokumentov ak sa tovar v čase, keď riziká znášala ruská strana, ukázal ako zničený, nenávratne stratený v dôsledku nehody alebo vyššej moci, nedostatky, ktoré vznikli v dôsledku prirodzeného opotrebovania alebo straty za bežných podmienok prepravy a skladovanie, alebo tovar opustil držbu ruskej strany z dôvodu nesprávneho správania orgánov resp úradníkov cudzieho štátu, alebo vrátenie sumy poukázanej ako platba za tovar sa ukázalo ako nemožné z dôvodu vyššej moci alebo protiprávneho konania orgánov alebo predstaviteľov cudzieho štátu. Pokuta uložená dovozcovi s trvalým pobytom sa vyberá v rubľoch podľa výmenného kurzu rubľa k cudzím menám stanoveným Centrálnou bankou Ruskej federácie v deň odpisu a vykonáva ju Ruská federálna služba pre kontrolu meny a vývozu. .

Predaj tovarov, prác a služieb za hotovosť v cudzej mene je na území Ruskej federácie zakázaný od 1. januára 1994 (s výnimkou obchodu v bezcolných predajniach). V určitých prípadoch je povolené predávať tovar (práce, služby) za cudziu menu s použitím iných druhov platieb akceptovaných v medzinárodná prax vrátane používania kreditné karty, ako aj v bezhotovostne. Občania (rezidenti aj nerezidenti) môžu predávať za cudziu menu:

• tovar vyrobený v zahraničí nakúpený bezhotovostne za cudziu menu buď priamo od nerezidentov alebo od ruskej sprostredkovateľskej organizácie, ktorá ho kúpila od nerezidenta;
• hotelové služby;
• služby barov a reštaurácií;
• služby životného a zdravotného poistenia občanov cestujúcich do zahraničia, ich batožiny a Vozidlo, a občianskoprávnu zodpovednosť majitelia vozidiel cestujúci do zahraničia;
• Poisťovacie služby pre občanov nimi zakúpeného tovaru vyrobeného v zahraničí;
• služby na prepravu cestujúcich bez trvalého pobytu a ich batožiny cez územie Ruskej federácie;
• služby v oblasti medzinárodnej prepravy cestujúcich (rezidentov a nerezidentov) a ich batožiny;
• medzinárodné komunikačné služby;
• služby medzinárodného cestovného ruchu;
• služby v oblasti organizovania školení (stáží) pre občanov s trvalým pobytom v zahraničí;
• služby na organizovanie školení (stáží) pre občanov, ktorí nemajú trvalý pobyt v Ruskej federácii.

Predaj tovaru, prác a služieb za cudziu menu je možný na základe získania príslušného povolenia od Centrálnej banky Ruskej federácie, v ktorom sú uvedené miesta, kde sa takýto predaj môže uskutočniť.

Kontrola dodržiavania stanoveného postupu na vykonávanie menových transakcií je zverená Centrálnej banke Ruskej federácie a Federálna služba Ruskej federácie pre kontrolu meny a vývozu, čo sú orgány menovej kontroly na území Ruskej federácie.

Medzinárodné platby je systém na organizáciu a reguláciu platieb za peňažné pohľadávky a záväzky vznikajúce pri realizácii zahraničnej ekonomickej aktivity medzi štátmi, firmami, podnikmi a občanmi nachádzajúcimi sa v rôznych krajinách.

Vývozcovia, dovozcovia, banky sú subjektmi medzinárodných platieb, ktoré sa vzájomne ovplyvňujú v procese pohybu listín vlastníctva. Sprostredkovatelia medzinárodných platieb sú banky, ktoré organizujú pohyb peňazí účastníkov zahraničnej ekonomickej aktivity.

Právnym základom pre urovnacie vzťahy sú medzinárodné zmluvy a normy vnútroštátnej legislatívy. Právnu úpravu medzinárodného platobného styku ovplyvňujú systematizované jednotné bankové zvyklosti a normy medzinárodnej bankovej praxe. Súbor interných právnych noriem upravujúcich menové vzťahy sa nazýva menová legislatíva.

V súčasnosti hlavná normatívny akt, ktorým sa zabezpečuje regulácia menových vzťahov v Rusku, je federálny zákon „O menovej regulácii a kontrole meny“, prijatý 10. decembra 2003. Tento federálny zákon používa tieto základné pojmy:

1. Mena Ruskej federácie:

Bankovky vo forme bankoviek a mincí Ruskej banky, ktoré sú v obehu ako zákonný prostriedok hotovostnej platby na území Ruskej federácie, ako aj tieto bankovky stiahnuté alebo stiahnuté z obehu, ale podliehajúce výmene;

Finančné prostriedky na bankové účty a v bankové vklady.

2. Cudzia mena:

Bankovky vo forme bankoviek, pokladničných poukážok, mincí, ktoré sú v obehu a sú legálnym hotovostným platobným prostriedkom na území príslušného cudzieho štátu (skupiny cudzích štátov), ​​ako aj tieto bankovky, ktoré sú stiahnuté alebo stiahnuté z obehu , ale podlieha výmene;

Peňažné prostriedky na bankových účtoch a bankové vklady v zahraničných peňažných jednotkách a medzinárodných peňažných alebo účtovných jednotkách.

3. Domáce cenné papiere:

Cenné papiere emisného stupňa, ktorých nominálna hodnota je uvedená v mene Ruskej federácie a ktorých emisia je registrovaná v Ruskej federácii;

Iné cenné papiere osvedčujúce právo prijímať menu Ruskej federácie, vydané na území Ruskej federácie.

4. Externé cenné papiere – cenné papiere vrátane cenných papierov v nedokumentárnej forme, ktoré nie sú klasifikované ako interné cenné papiere v súlade s týmto federálnym zákonom.

5. Hodnoty valut – cudzia mena a zahraničné cenné papiere.

6. Obyvatelia:

fyzické osoby, ktoré sú občanmi Ruskej federácie, s výnimkou občanov Ruskej federácie, ktorí majú trvalý pobyt v cudzom štáte v súlade s právnymi predpismi tohto štátu;

Cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti s trvalým pobytom v Ruskej federácii na základe povolenia na pobyt podľa právnych predpisov Ruskej federácie;

právnické osoby vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;

Pobočky, zastúpenia a iné divízie obyvateľov, ktoré sa nachádzajú mimo územia Ruskej federácie;

diplomatické misie, konzulárne úrady Ruskej federácie a iné oficiálne misie Ruskej federácie nachádzajúce sa mimo územia Ruskej federácie, ako aj stále misie Ruskej federácie pri medzištátnych alebo medzivládnych organizáciách;

Ruská federácia, zakladajúce subjekty Ruskej federácie, obce, ktoré konajú vo vzťahoch upravených týmto federálnym zákonom a inými federálnymi zákonmi a inými regulačnými právnymi aktmi prijatými v súlade s ním.

7. Nerezidenti:

Nerezidenti;

právnické osoby vytvorené v súlade so zákonmi cudzích štátov a nachádzajúce sa mimo územia Ruskej federácie;

organizácie, ktoré nie sú právnickými osobami, vytvorené v súlade so zákonmi cudzích štátov a nachádzajúce sa mimo územia Ruskej federácie;

diplomatické misie, konzulárne úrady cudzích štátov a stále misie týchto štátov akreditované v Ruskej federácii pri medzištátnych alebo medzivládnych organizáciách;

Medzištátne a medzivládne organizácie, ich pobočky a stále misie v Ruskej federácii;

Pobočky, stále zastúpenia a iné samostatné alebo nezávislé štrukturálne jednotky nerezidentov umiestnené na území Ruskej federácie.

8. Autorizované banky sú úverové organizácie vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie a majúce právo na základe licencií centrálnej banky Ruskej federácie vykonávať Bankové operácie s finančnými prostriedkami v cudzej mene, ako aj pobočkami úverových inštitúcií zriadených v súlade s právnymi predpismi cudzích štátov pôsobiacich na území Ruskej federácie v súlade s licenciami Centrálnej banky Ruskej federácie, ktoré majú právo vykonávať bankové operácie s peňažnými prostriedkami v cudzej mene.

9. Menové transakcie:

Nadobudnutie menových hodnôt rezidentom od rezidenta a odcudzenie rezidentom v prospech rezidenta legálne ako aj používanie menových hodnôt ako platobného prostriedku;

Nadobudnutie menových cenín rezidentom od nerezidenta alebo nerezidentom od rezidenta a scudzenie rezidentom v prospech nerezidenta alebo nerezidentom v prospech rezidenta, mena Ruskej federácie a domáce cenné papiere z právnych dôvodov, ako aj používanie menových cenín, meny Ruskej federácie a domácich cenných papierov ako platobných prostriedkov;

Nadobudnutie cudzozemca od nerezidenta a scudzenie cudzozemcom v prospech nerezidenta hodnoty meny, meny Ruskej federácie a domácich cenných papierov na právnom základe, ako aj použitie menových hodnôt, meny Ruskej federácie a domácich cenných papierov ako platobného prostriedku;

Dovoz menových hodnôt, meny Ruskej federácie a domácich cenných papierov na colné územie Ruskej federácie a vývoz z colného územia Ruskej federácie;

Prevod cudzej meny, meny Ruskej federácie, domácich a zahraničných cenných papierov z účtu zriadeného mimo územia Ruskej federácie na účet tej istej osoby zriadený na území Ruskej federácie a z účtu zriadeného na území Ruskej federácie Ruskej federácie na účet tej istej osoby otvorený mimo územia Ruskej federácie;

Prevod domácich a zahraničných cenných papierov nerezidentom meny Ruskej federácie z účtu (z časti účtu) otvoreného na území Ruskej federácie na účet (časť účtu) tej istej osoby otvorené na území Ruskej federácie.

10. Osobitný účet - bankový účet v oprávnenej banke, alebo osobitný oddiel účtu cenných papierov, alebo osobitný oddiel osobného účtu zriadený registrátormi v registri majiteľov cenných papierov na evidenciu práv k cenným papierom, slúžiaci na vykonávanie obeživa. transakcií na ňom v prípadoch ustanovených v súlade s týmto Federálny zákon. Ak je v súlade s týmto federálnym zákonom stanovená požiadavka na vykonanie menovej transakcie pomocou osobitného účtu (ďalej aj požiadavka na použitie osobitného účtu), možno takúto menovú transakciu vykonať len prostredníctvom osobitný účet (toto ustanovenie platí do 1. januára 2007) ;

11. Zmenárne– právnické osoby vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, ktorých jednou z činností je organizovanie devízového obchodovania s cudzou menou spôsobom a za podmienok ustanovených Centrálnou bankou Ruskej federácie.

Hlavné zásady menovej regulácie a menovej kontroly v Ruskej federácii sú:

Priorita ekonomických opatrení pri realizácii štátnej politiky v oblasti menovej regulácie;

Odstránenie neoprávneného zasahovania štátu a jeho orgánov do devízových obchodov rezidentov a nerezidentov;

Jednota zahraničnej a domácej menovej politiky Ruskej federácie;

Jednota systému menovej regulácie a menovej kontroly;

Zabezpečiť, aby štát pri vykonávaní menových transakcií chránil práva a ekonomické záujmy rezidentov a nerezidentov.

Implementácia menovej kontroly bola vždy dôležitou súčasťou politiky štátnej regulácie zahraničných ekonomických transakcií.

V Rusku existuje dvojúrovňový model kontrola meny. V súlade so zákonom ju vykonávajú vláda Ruskej federácie a orgány menovej kontroly, ktoré tvoria prvú úroveň, ako aj takzvaní agenti menovej kontroly, ktorí predstavujú druhú úroveň.

Orgány kontroly meny zahŕňajú centrálna banka Ruskej federácie, ako aj federálne výkonné orgány poverené vládou Ruskej federácie (Ministerstvo financií Ruskej federácie, Ministerstvo ekonomický vývoj a obchod Ruskej federácie atď.).

Agenti kontroly meny sú predovšetkým autorizované banky Ruskej federácie, ako aj územné divízie federálne orgány poverené zodpovednosťou za vykonávanie menových transakcií.

Účelom devízovej kontroly je zabezpečiť dodržiavanie zo strany účastníkov devízový trh a požiadavky na zahraničnú ekonomickú činnosť menovej legislatívy pri vykonávaní menových transakcií. Preto devízová kontrola pokrýva najrozmanitejšie aspekty devízových transakcií regulovaných devízovou legislatívou: transakcie s hotovostnou cudzou menou a prácu zmenárne, transakcie nerezidentov v rubľoch, transakcie v bežnej mene a transakcie súvisiace s pohybom kapitálu.

Hlavným dokumentom pre menovú kontrolu je transakčný pas - ide o základný dokument menovej kontroly, ktorý vystavuje vývozca a dovozca v autorizovanej banke Ruskej federácie a obsahuje v štandardizovanej forme základné informácie o zahraničnej ekonomike. transakcia potrebná na vykonávanie menovej kontroly.

Ruskí vývozcovia sú povinní pri vykonávaní zahraničných ekonomických aktivít zabezpečiť, aby výnosy z vývozu tovarov, prác, služieb a výsledkov duševnej činnosti boli pripísané na ich účty konkrétne v r. ruské banky. Pripisovanie výnosov z vývozu na účty v zahraničí je možné len pri zákonom vymedzenom rozsahu transakcií. Požiadavkou na „repatriáciu“ sa rozumie aj potreba prijať a doviezť na colné územie Ruskej federácie dovezený tovar, za ktorý boli finančné prostriedky prevedené do zahraničia, a v prípade nesplnenia zmluvných dovozných povinností zo strany zahraničného dodávateľa je náš rezident povinný zabezpečiť vrátenie ním zaplatených prostriedkov do Ruskej federácie za nedovezený tovar a nesplnené služby. Striktné dodržiavanie týchto zákonných požiadaviek podlieha osobitnej kontrole zo strany oprávnených organizácií.

V súlade s federálnym zákonom č. 173 sa rozšíril rozsah operácií, počas ktorých sa vydáva transakčný pas. Formulár pasu je použiteľný pre vývozné aj dovozné transakcie.

Účinok Pokynu Centrálnej banky Ruskej federácie č.117-I o postupe pri vydávaní transakčného pasu sa vzťahuje na širokú škálu transakcií súvisiacich s vysporiadaním nielen pre tovar vyvážaný z colného územia Ruskej federácie alebo dovážaný na colné územie Ruskej federácie, ale aj za vykonanú prácu, poskytnuté služby, prenesené informácie a výsledky duševnej činnosti vrátane výhradných práv k nim na základe dohody o zahraničnom obchode medzi rezidentom a nerezidentom, ako aj vtedy, keď servis úverových zmlúv a úverových zmlúv v cudzej mene a v rubľoch medzi rezidentmi a nerezidentmi.

Transakčný pas sa nevystavuje pri zúčtovaní devízových transakcií nerezidentov s ruskými jednotlivcami (ktorí nie sú individuálnymi podnikateľmi), ruskými úverových organizácií a federálne výkonné orgány, ako aj malé množstvá zmluvy alebo zmluvy o pôžičke nepresahujúce ekvivalent 5 tisíc amerických dolárov.

Pre zabezpečenie účtovania a vykazovania devízových transakcií rezident vydáva ku každej zmluve (zmluve o pôžičke) jeden transakčný pas. Zároveň sa ustanovuje, že rezident vykonáva všetky devízové ​​obchody na základe zmluvy len prostredníctvom účtov zriadených v tejto banke.

Ak rezident vykonáva menové transakcie na základe zmluvy alebo úverovej zmluvy prostredníctvom účtov otvorených v nerezidentskej banke, potom transakčný pas vydáva teritoriálna pobočka Ruskej banky na mieste. štátna registrácia rezident, ktorý v tomto prípade vykonáva funkcie transakčnej pasovej banky.

Rezident predloží banke dve kópie transakčného pasu a zmluvu (dohodu), ktorá slúži ako podklad na uskutočnenie devízového obchodu. Znaky kontrolného systému a postup vydávania pasov transakcií priamo v oblasti zahraničného obchodu s tovarom, službami a výsledkami duševnej činnosti sú uvedené v nariadení Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 01.06.04 č. 258 „O postupe tuzemcov pri poskytovaní dokladov a informácií oprávneným bankám pri vykonávaní devízových operácií s cudzozemcami pri zahraničnoobchodných transakciách ao výkone kontroly devízových operácií oprávnenými bankami.“ .

Transakčný pas pre transakciu zahraničného obchodu, ktorého vzor je uvedený v prílohe A, obsahuje v štandardizovanej forme parametre ruského účastníka transakcie zahraničného obchodu, údaje o zahraničnom účastníkovi a základné informácie o samotnej zmluve, pre ktorý bol vystavený transakčný pas.

Oprávnená banka v lehote nepresahujúcej 3 pracovné dni skontroluje správnosť pasu transakcie a overí informácie v ňom uvedené s informáciami v podporných dokumentoch. Ak je transakčný pas správne vyplnený a vyhotovený, obe kópie transakčného pasu sú podpísané zodpovednou osobou banky a overené pečiatkou banky.

Následne sa jedna kópia PS spolu s kópiami podporných dokumentov predložených rezidentom vloží do spisu transakčného pasu a druhá sa vráti späť rezidentovi.

Nasledujúce dokumenty sú vložené do dokumentácie k pasu transakcie, ktorú vedie oprávnená banka:

• - transakčný pas;
• - podporné dokumenty;
• - informácie o devízové ​​transakcie s informáciami o transakčnom pase;
• - potvrdenie o platbách cez účty v zahraničí;
• - potvrdenie o zúčtovaní cez zahraničné účty úverových zmlúv;
• - potvrdenie o prijatí ruskej meny;
• - doklady potvrdzujúce splnenie povinností iným spôsobom;
• - vyhlásenie banková kontrola.

Dokumenty v súbore transakčného pasu sú uložené v autorizovanej banke najmenej 3 roky od dátumu uzavretia transakčného pasu.

Po vydaní transakčného pasu v rámci vykonávania menových transakcií na základe zmluvy musí rezident predložiť transakčnému pasu bankové doklady súvisiace s touto operáciou, ktoré potvrdzujú skutočnosť dovozu tovaru na colné územie Ruskej federácie, ako aj skutočnosť výkonu práce, poskytovania služieb, prenosu informácií a výsledkov duševnej činnosti.

Pre účely účtovníctva bol zavedený dokument „Osvedčenie o sprievodných dokladoch“.

Osvedčenie predkladá rezident svojej banke v dvoch kópiách najneskôr do 15 kalendárnych dní po skončení mesiaca, v ktorom bol na základe zmluvy vyvezený tovar z colného územia Ruskej federácie alebo iné druhy prác alebo služieb. boli vykonané, a 45 kalendárnych dní po skončení mesiaca, v ktorom sa uskutočnil dovoz tovaru na colné územie Ruskej federácie na základe zmluvy.

Tento certifikát uvádza číslo transakčného pasu, sumu a kód meny transakcie, typ dokladu potvrdzujúceho realizáciu zahraničnej obchodnej transakcie: colné vyhlásenie (s uvedením jeho čísla a dátumu), doklad potvrdzujúci poskytnutie služieb alebo výkon práce, rôzne druhy zmenky prijaté a vydané rezidentmi od nerezidentov.

Podporným dokumentom sú priradené tieto kódy:

• 01 - doklad potvrdzujúci skutočnosť vývozu tovaru z colného územia Ruskej federácie (dovoz tovaru na colné územie Ruskej federácie), s výnimkou tovaru uvedeného v oddieloch XVI, XVII a XIX nomenklatúry komodít zahraničnej hospodárskej činnosti, ako aj tovar dodaný pre rezidenta na vykonávanie stavebných a zmluvných prác mimo územia Ruskej federácie;
• 02 - doklad potvrdzujúci skutočnosť vývozu tovaru z colného územia Ruskej federácie (dovoz tovaru na colné územie Ruskej federácie), uvedený v oddieloch XVI, XVII a XIX Komoditnej nomenklatúry zahraničnej hospodárskej činnosti, s výnimkou tovaru dodaného pre rezidenta na uskutočnenie stavebných a zmluvných prác mimo územia Ruskej federácie;
• 03 - doklad potvrdzujúci skutočnosť vývozu tovaru z colného územia Ruskej federácie, dodaný rezidentovi na vykonávanie stavebných a zmluvných prác mimo územia Ruskej federácie;
• 04 - dokument potvrdzujúci vykonanie práce (s výnimkou stavebných a zmluvných prác vykonávaných rezidentom mimo územia Ruskej federácie), poskytovanie služieb, prenos informácií a výsledkov duševnej činnosti vrátane výhradných práv na ich;
• 05 - doklad potvrdzujúci skutočnosť, že rezident vykonal stavebné a zmluvné práce mimo územia Ruskej federácie;
• 10 - zmenka prevedená rezidentom na nerezidenta vydaná rezidentom;
• 11 - zmenka prevedená rezidentom na nerezidenta, vydaná nerezidentom;
• 12 - zmenka prijatá tuzemcom od cudzozemca, vystavená tuzemcom;
• 13 - zmenka prijatá rezidentom od nerezidenta, vystavená nerezidentom;
• 14 - doklady potvrdzujúce skutočnosť splnenia záväzkov iným spôsobom, s výnimkou prijatia alebo prevodu zmenky.

Po predložení Certifikátu podporných dokumentov oprávnenej banke sa tam skontroluje, či sú v súlade s informáciami obsiahnutými v iných dokumentoch.

Ak je všetko vyplnené správne a nie sú zaznamenané žiadne nezrovnalosti, obe kópie certifikátu sú podpísané zodpovednou osobou banky a potvrdené bankovou pečaťou pre kontrolu meny, po čom sa jedna kópia certifikátu vloží do spisu transakcie. pasu a druhá kópia spolu s originálmi podporných dokladov sa vráti rezidentovi do 7. dňa.

V deň otvorenia a podpísania transakčného pasu banka otvára aj bankový kontrolný list (príloha B), v ktorom sa sleduje celý priebeh realizácie a vysporiadania zahraničnoobchodných transakcií na základe údajov v transakčnom pase, osvedčenia o identifikácii druh menových transakcií peňažných prostriedkov v cudzej mene prijatých alebo odpísaných z účtu rezidenta, zúčtovacie doklady pri vykonávaní transakcií s cudzozemcom v mene Ruskej federácie, potvrdenie o podporných dokladoch, potvrdenie o zúčtovaní prostredníctvom účtov v zahraničí, a register ukladania a vracania súm rezerv pre devízové ​​transakcie (ak tento typ menových obmedzení umožňujú súčasné predpisy).

Bankové kontrolné výpisy vypĺňa oprávnená banka v v elektronickom formáte. Na účely menovej kontroly mu však môže byť na základe písomnej žiadosti klienta vydaná v listinnej podobe s podpisom zodpovednej osoby banky a pečiatkou menovej kontroly banky.

Súčasne s uzatvorením transakčného pasu vygeneruje transakčná pasová banka bankový kontrolný výpis v papierovej forme, potvrdí ho a uloží do transakčného pasu na uloženie.

Okrem vyššie uvedených dokumentov sa pri vykonávaní menovej kontroly vypracúvajú nasledujúce dokumenty.

Registračná karta pre colnú a bankovú kontrolu (skrátene CC pre vývoz a CC pre dovoz) je návratový doklad, ktorý generujú colné orgány na odoslanie bankám a obsahuje časť informácií z colného vyhlásenia o náklade (CCD) potrebných pre banky. sledovať príjem devízových príjmov z vývozu tovaru a príjem dovážaného tovaru, ktorého náklady sa rovnajú sume cudzej meny prevedenej pri ich platbe.

Spis je špeciálna zbierka dokumentov na sledovanie priebehu celej zahraničnej obchodnej operácie. Dokumentácia je zostavená autorizovanými bankami pre každý transakčný pas. Spis sa musí uchovávať najmenej päť rokov po jeho uzavretí.

Každá banka, ktorá vykonáva devízové ​​obchody má vyčlenené zodpovedných osôb ktorí majú právo podpisovať dokumenty o kontrole meny. Karty so vzorkami ich podpisu a pečaťou banky sú registrované v Banke Ruska.

Fungovanie colno-bankového kontrolného systému zahŕňa automatické porovnávanie údajov colných orgánov o pohybe tovaru cez colnú hranicu Ruskej federácie s informáciami od autorizovaných bánk o sumách príjmov v cudzej mene prijatých na účty vývozcov z Ruskej federácie. vývoz tovaru alebo cudzej meny odpísanej z účtov dovozcov ako platba za dovezený tovar.

Informácie o zrealizovaných zásielkach a platbách sú spracovávané v Hlavnom centre vedeckých informácií výpočtové stredisko(GNIVC) Štátny colný výbor Ruska a slúži ako základ pre identifikáciu skutočností o nevrátení výnosov z vývozu a neprijatí tovaru na základe zálohových platieb uskutočnených na základe dovozných zmlúv.

Štát uložil Centrálnej banke Ruskej federácie povinnosť zhromažďovať informácie, pripravovať a zverejňovať štatistické informácie o devízových transakciách.

Na získanie potrebných faktických a digitálnych údajov Banka Ruska stanovuje jednotné formy účtovníctva a vykazovania menových transakcií, ako aj postup a lehoty na poskytovanie takýchto informácií. Kapitola 4 zákona „O menovej regulácii a menovej kontrole“ hovorí aj o potrebe v moderných podmienkach menovej kontroly, ktorú vykonáva vláda Ruskej federácie, menové kontrolné orgány a agenti. Rezidenti aj nerezidenti, ktorí vykonávajú menové transakcie v Ruskej federácii, sú povinní dodržiavať pokyny orgánov menovej kontroly, ak pri svojich činnostiach zistia porušenia menovej legislatívy Ruskej federácie a úkonov orgánov menovej kontroly. Za zistené porušenia nesú účastníci zahraničnej ekonomickej aktivity zodpovednosť ustanovenú zákonom.

Na vykonanie kontroly dodržiavania menovej legislatívy Ruskej federácie rezidentmi musia orgány a agenti menovej kontroly dostať od kontrolovaných osôb a právnických osôb Požadované dokumenty o vykonávaní menových obchodov, doklady potvrdzujúce plnenie záväzkov zo zmlúv a úverových zmlúv a pod.

Legislatíva stanovuje celý rad dokumentov, ktoré majú agenti menovej kontroly právo požadovať od rezidentov a nerezidentov pri vykonávaní menových transakcií:

• – doklady preukazujúce totožnosť fyzickej osoby;
• – doklad o štátnej registrácii fyzickej osoby ako samostatného podnikateľa;
• – doklady osvedčujúce postavenie právnickej osoby – pre nerezidentov doklad o štátnej registrácii právnickej osoby – pre rezidentov;
• – osvedčenie o registrácii na daňovom úrade;
• – dokumenty osvedčujúce práva osôb na nehnuteľnosť;
• – dokumenty osvedčujúce práva nerezidentov vykonávať menové transakcie, otvárať účty (vklady), zostavené a vydané orgánmi krajiny bydliska (miesta registrácie) nerezidenta, ak potvrdenie od nerezidenta -rezident takéhoto dokladu je ustanovený právnymi predpismi cudzieho štátu;

oznámenie daňový úrad v mieste registrácie rezidenta pri otvorení účtu (vkladu) v banke mimo Ruskej federácie;

• – registračné dokumenty v prípadoch, keď sa predbežná registrácia poskytuje v súlade s týmto federálnym zákonom;
• – dokumenty (návrhy dokumentov), ​​ktoré sú podkladom na vykonávanie menových obchodov, vrátane dohôd (dohôd, zmlúv), splnomocnení, výpisov z protokolu valné zhromaždenie alebo iného riadiaceho orgánu právnickej osoby; dokumenty obsahujúce informácie o výsledkoch aukcií (ak sa konajú); dokumenty potvrdzujúce skutočnosť prevodu tovaru (výkon práce, poskytovanie služieb), informácie a výsledky duševnej činnosti vrátane výhradných práv k nim, akty štátnej registrácie;
• – dokumenty pripravené a vydané úverovými inštitúciami, vrátane Bankové výpisy; dokumenty potvrdzujúce menové transakcie;
• – colné vyhlásenia, doklady potvrdzujúce dovoz ruskej meny, cudzej meny a zahraničných a domácich cenných papierov do Ruskej federácie v listinnej podobe;
• - transakčný pas.

Uvedené dokumenty sa musia konkrétne týkať tých operácií, na ktorých sa zúčastňujú samotní agenti menovej kontroly.

Predložené originály dokladov sa po ich preskúmaní vrátia tuzemcom a nerezidentom a overené kópie sa vložia do menových kontrolných materiálov.

Keďže dokumentácia, ktorú dostávajú orgány a agenti menovej kontroly, sa týka veľmi dôležitých a dôverných oblastí činnosti, zákon zaväzuje všetkých úradníkov zachovávať obchodné, bankové a úradné tajomstvá, o ktorých sa dozvedeli pri výkone svojich úradných právomocí.

Podanie potrebnú dokumentáciu Pre menové transakcie pripravované účastníkmi zahraničnej ekonomickej aktivity sa prikladá veľký význam a v prípade ich nepredloženia musia oprávnené banky v súlade s platnou legislatívou odmietnuť klientovi uskutočniť jeho transakcie.

V súlade s ustanoveniami zákona „O devízovej regulácii a kontrole meny“ vyvinula Centrálna banka Ruskej federácie systém účtovania a vykazovania účastníkov zahraničnej ekonomickej aktivity o devízových transakciách, ktorého hlavné ustanovenia sú stanovené 117-I z 15. júna 2004 „O postupe pri predkladaní a nerezidentom oprávneným bankám dokladov a informácií pri vykonávaní menových transakcií, o postupe účtovania menových transakcií oprávnenými bankami a vydávanie transakčných pasov“, ktorý nadobudol účinnosť 18. júna 2004.

Po prijatí na účet obyvateľov (právnické osoby a jednotlivcov - individuálnych podnikateľov) a pri odpísaní cudzej meny zo svojho účtu spolu s dokladmi, ktoré sú podkladom na vykonanie menového obchodu, musia predložiť poverenej banke nimi vyhotovený doklad - potvrdenie o menových operáciách.

Tento certifikát umožňuje banke a devízovým kontrolným orgánom identifikovať výsledok činností, ktoré viedli k potrebe vykonávať tieto menové transakcie.

V ňom sa uvádza:

• ? smer platby;
• ? suma platby s uvedením kódu použitej meny;
• ? typ menovej transakcie;
• ? číslo pasu transakcie (ak sa pri tejto transakcii používa);
• ? dátum a číslo prihlášky na rezerváciu (ak platná legislatíva stanovuje pre túto operáciu požiadavku rezervácie).

S cieľom optimalizovať účtovníctvo a spracovanie informácií sú všetky menové transakcie rozdelené do viac ako 180 typov, z ktorých každý má svoje vlastné digitálne kódy.

Pri realizácii devízových operácií v mene Ruskej federácie predkladajú rezidenti aj nerezidenti poverenej banke tzv. doklad o vysporiadaní, vyhotovený v zavedenom štandardnom formulári, v ktorom je uvedený účel platby a kód druhu menovej transakcie.

Potvrdenie o menových transakciách, zúčtovací doklad a iné dokumenty ustanovené pravidlami, ktoré sú základom pre vykonávanie menových transakcií, predkladajú rezidenti a nerezidenti pri odpisovaní meny z ich účtu v autorizovanej banke a pri prijatí meny do účtu - najneskôr do siedmich pracovných dní od tohto dátumu.

Doklady predložené rezidentmi a nerezidentmi banke na zaúčtovanie a kontrolu sa tam uchovávajú najmenej tri roky.

Oprávnené banky vedú na základe predložených dokumentov elektronickú databázu devízových operácií.

Pri vykonávaní menových transakcií medzi rezidentmi a nerezidentmi pri poskytovaní a prijímaní úverov a pôžičiek existujú určité črty prípravy dokumentov.

Zavedené pravidlá sa teda nevzťahujú na úverové transakcie nerezidentov s ruskými rezidentmi - úverovými inštitúciami a tiež v prípade, že výška zmluvy o pôžičke je malá a nepresahuje ekvivalent 5 000 USD pri výmennom kurze zahraničných meny do rubľa, zriadený bankou Rusko ku dňu uzavretia zmluvy o pôžičke.

Pri vykonávaní menových transakcií na základe úverových zmlúv prostredníctvom ruských bánk klient predkladá svojej oprávnenej banke „Certifikát o menových transakciách“; ak sa vyrovnania uskutočňujú prostredníctvom bankových účtov umiestnených na území cudzích štátov (nerezidentských bánk), „Potvrdenie o vyrovnaní v zahraničí na základe úverových zmlúv“, ktoré obsahuje informácie o priebehu úverového obchodu, potrebné pre banku na vyplnenie dokumentov kontroly meny. Tento certifikát sa predkladá najneskôr do 45 kalendárnych dní po transakcii.

Autorizovaná banka, ktorá vedie záznamy a kontroly úverová transakcia, vygeneruje bankové kontrolné výpisy (príloha B), do ktorých sa najneskôr do 5 dní po dokončení zapíšu všetky informácie o tejto operácii. Výpisy sú vedené v elektronickej forme, ak ich však klient banky potrebuje predložiť orgánom menovej kontroly, na jeho písomnú žiadosť sa rezidentovi vydá výpis v papierovej forme s podpisom a pečiatkou banky najneskôr do nasledujúci pracovný deň po jeho podaní.