Trošarine so zvezne ali regionalne. Zvezni, državni in lokalni davki

Davki so glavni finančni instrument ekonomske politike, z njegovo pomočjo se izvajajo državne, regionalne in občinske dejavnosti.

V tem članku se bomo podrobneje posvetili regionalnim plačilom.

Kdo določa davke?

Davčni sistem v Rusiji ima zapleten strukturiran sistem. Davčni zakonik Ruske federacije vključuje:

zvezni (delujejo na ozemlju Rusije);
regionalni (ozemlja, regije, okrožja Ruske federacije);
lokalno (ruska naselja).

Regionalni davki in takse so obvezni za plačilo na ločenih ozemljih Ruske federacije. Ta vrsta odbitkov ni v celoti v pristojnosti regionalnih oblasti. Splošne določbe določa davčni zakonik. In regionalne oblasti se ukvarjajo s prilagajanjem stopenj v mejah, ki jih dovoljuje zakonik, in razvojem ugodnosti za davkoplačevalce.

Po drugi strani so ti davki razdeljeni na tri ravni:

Ustanovljen je bil na zvezni ravni, vendar imajo regionalne oblasti pravico prilagoditi nekatere stopnje in zagotoviti ugodnosti.
Davčni zakonik določa, vendar se čas in potreba po njihovi uvedbi upoštevata regionalno (neobvezni davki).
Ustanovili so jih regionalni organi neodvisno na podlagi splošnih določb Davčnega zakonika Ruske federacije.

Na splošno gre za obvezne prispevke v regionalni proračun, ki se plačujejo v posameznih regijah Ruske federacije.

Njihov seznam in značilnosti

Glavni regionalni davki, ki so nujno prisotni v vsaki teritorialni enoti, so sestavljeni iz naslednjih odbitkov:

Davek od dohodkov pravnih oseb

To je glavna točka davčnega zakonika, ki na ozemlju Ruske federacije velja od leta 1992. V tem primeru je obdavčitev predmet premoženja, ki se nahaja znotraj Rusije in je v lasti ruskih ali tujih organizacij, in sicer:

podjetja in ustanove, ki jih ruska zakonodaja uvršča med pravne osebe;
podružnice in oddelki, ki imajo svoj tekoči račun;
tuje in mednarodne organizacije, ki so lastnice premoženja na ozemlju Ruske federacije.

Odbitki se ne zaračunavajo od:

zemljišča;
organizacije, povezane s kriminalno izvršilno dejavnostjo;
voda in drugi naravni viri;
premoženje v pristojnosti zveznih oblasti in se uporablja za varnostne dejavnosti in kazenski pregon v Ruski federaciji.

Nekatera verska združenja, pa tudi invalidske organizacije, odvetniške pisarne, znanstveni centri, farmacevtska podjetja, zgodovinski in kulturni spomeniki ter vesoljska središča so lahko popolnoma oproščena plačila ali imajo lahko ugodnosti.

Davek plačan letno, obrestna mera ne presega 2,2%, to je zgornja meja, ki jo določa NC. Preostale odtenke obravnavajo regionalne oblasti.

Davek na prevoz

Leta 2002 se je v davčnem zakoniku pojavilo novo poglavje o davku na promet. Davčni zavezanci so v tem primeru tisti, na ime katerih je registrirano eno ali več vozil. V tem primeru se plačilo izračuna posebej za vsako vrsto prevoza. Odbitki se izvedejo letno.

V tem primeru so obdavčena naslednja vozila:

kopenski prevoz: avtomobili, avtobusi, motorna kolesa itd .;
plovila: jahte, čolni, motorni čolni itd .;
zrak: helikopterji, letala.

Neobdavčeno:

motorni čolni ali veslaški čolni z majhno močjo;
ribiška plovila;
vozila vseh vrst, ki se ukvarjajo s potniškim ali tovornim prevozom;
kmetijski stroji, ki se uporabljajo za proizvodnjo kmetijskih del;
vozila pod zvezno upravo, ki se uporabljajo za služenje vojaškega roka;
ladje, registrirane v mednarodnem registru.

Stopnje se določajo v skladu z davčnim zakonikom. Za vozila, opremljena z motorji, se plačila izračunajo ob upoštevanju moči posameznega motorja. Pri vlečenih plovilih se upošteva tonaža, ki se izračuna v tonah. Za preostali način prevoza se davek izračuna na podlagi števila vozil.

Pravne osebe se same ukvarjajo z izračunom davka.

Posamezniki davka ne obračunavajo sami, ta postopek je sestavljen v davčnem organu, pri katerem je bilo vozilo registrirano. Do 1. junija mora posameznik prejeti potrebne podatke o višini plačila. Plačilo se izvede na podlagi prejetega dokumenta.

Regionalna vlada ima pravico vplivati \u200b\u200bna osnovno stopnjo, ki jo je določil davčni zakonik, tako, da jo znižuje ali zvišuje, vendar največ petkrat. Čas poročevalskega obdobja in postopek plačila se upoštevata tudi na regionalni ravni, tu pa je določen tudi rok za njegovo dostavo.

Davek na igre na srečo

Vse organizacije, povezane z igralniškim podjetjem, morajo plačati pristojbine v regionalni proračun.

Davčni zakonik določa naslednje možnosti iger na srečo, za katere je treba odšteti:

igralne mize;
igralni avtomati;
stavnice;
tote blagajne.

Pri namestitvi vsaj enega od zgornjih predmetov se mora njihov lastnik prijaviti pri regionalni davčni organizaciji (najkasneje v 2 dneh po namestitvi). Cene se prilagajajo regionalno:

Mize za igre - od 25.000 do 125.000 rubljev.
Avtomatski stroji - od 1.500 do 7.500 rubljev.
Za pisarno ali stavnico - od 25.000 do 125.000.

Če na regionalni ravni ni bilo nobenih prilagoditev, se plačilo davka izračuna v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije na spodnjem pragu zgornjega seznama. Obračunani davek mesečno... Plačnik mora znesek plačila izračunati sam, medtem ko se davčna napoved predloži najpozneje 20. v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Plačilo se izvede na kraju registracije.

Če igralni avtomat ali drug predmet ni bil pravočasno registriran, se njegovemu lastniku zaračuna globa, trikrat višja od davka; v podobnem primeru se globa poveča šestkrat.

Od leta 2009 ustanove, ki nimajo dovoljenja za prirejanje iger na srečo, na ozemlju Ruske federacije prenehajo opravljati svoje dejavnosti.

Priporočljivo je, da se zgornji davki obračunavajo natančno na regionalni ravni, ker ta plačila omogočajo oblikovanje stabilne finančne osnove za regionalno gospodarstvo.

Podrobne informacije o teh plačilih najdete v naslednjem videoposnetku:

Vloga in pomen

Razvoj in rast domačega gospodarstva sta neposredno odvisna od razvoja njegovih regij. Regionalna davčna politika je eden najpomembnejših delov zapletenega ruskega davčnega sistema in igra pomembno vlogo pri oblikovanju državnega proračuna.

Večino regionalnih davčnih prihodkov predstavljajo davki na premoženje podjetij.

Vloga teh plačil je tudi zagotoviti zanesljivost in stabilnost proračuna RF. Trenutno obstajajo težave in težave pri pobiranju in upravljanju prav teh davkov, kar je neposredno neugodno za razvoj regionalnega gospodarstva.

Vsi državljani Ruske federacije, ki so dopolnili polnoletnost, so dolžni plačevati davke, zato bo marsikoga zanimalo, kateri davki, kateremu proračunu je treba plačati. Vrste davkov in posebne davčne režime določa Davčni zakonik Ruske federacije. Davki so zvezni, regionalni in lokalni, delijo se na neposredne in posredne.

Zvezni davki

Poglejmo, kakšni davki se plačujejo v zvezni proračun. Zvezni davki so:

DDV (davek na dodano vrednost) je del dodane vrednosti, ki jo država pobere v vseh fazah proizvodnje in prodaje izdelkov, del in storitev, ko se prodajo.
Trošarine so davek na potrošniško blago (tobak, alkohol itd.), Kupljeno doma.
Davek na dohodnino (dohodnina) je davek, ki ga država obračuna na dohodek državljanov.
Davek od dohodka - plačujejo vse pravne osebe, registrirane v Ruski federaciji.
Davek na pridobivanje mineralnih surovin - država ga obračuna od pravnih oseb ali samostojnih podjetnikov, ki so uporabniki podzemlja.
Davek na vodo - plačajo ga organizacije in samostojni podjetniki, ki pri izvajanju svojih dejavnosti uporabljajo vodne vire.
Pristojbina za uporabo živalskega sveta - pobira se od organizacij in samostojnih podjetnikov, ki pri svojih dejavnostih uporabljajo različne vrste živali.
Pristojbina za uporabo vodnih virov, ki jo država zaračunava od komercialnih struktur, ki se ukvarjajo z industrijskim ribolovom.
Državna dajatev - pristojbina, ki jo državljani plačujejo za izvajanje določenih funkcij in dejanj pooblaščenih organov v znesku, ki ga določa zakon.

Regionalni davki

V tem odstavku bomo preučili, kateri proračuni so poleg zveznega še plačani. Regionalni davki so:

Davek na prevoz;
Davek na igre na srečo;
Davek od dohodkov pravnih oseb.

Regionalne oblasti jih lahko s soglasjem zveznih oblasti spremenijo ali uvedejo. Lokalne oblasti v mestih in okrožjih lahko uvedejo lokalne davke, ki niso v nasprotju z zvezno davčno zakonodajo in po njihovem dogovoru z zveznimi oblastmi.

Lokalni davki

Ta vrsta davkov vključuje:

Zemljiški davek;
Davek na lastnino posameznika.

Pogosto se zgodi, da zvezne oblasti del pobiranja nekaterih zveznih davkov prenesejo na lokalne in regionalne oblasti, pri čemer so se predhodno dogovorile o odstotku. Nato pravna oseba plača en del davka v zvezni proračun, drugi pa v regionalni ali lokalni.

elhow.ru

Davčna klasifikacija: zvezna in regionalna

Vlada države je določila davčne dajatve, ki se plačujejo v državni proračun. Davčni zakonik vzpostavlja davčni sistem, ki je sestavljen iz treh delov:

Zvezna raven.
Regionalna raven.
Lokalno.

Zvezni davki so zapisani v davčnem zakoniku, davčni organi lahko to spremenijo. Vsi davkoplačevalci so dolžni plačati dajatev, pobiranje, prispevek. Drugi davki, na primer regionalni, se plačajo v regionalni proračun in veljajo za vse subjekte Ruske federacije. Vlada države je regionalnim oblastem podelila pooblastilo za uvedbo ali odpravo davčnih stopenj, njihovo spreminjanje.

Lokalni davki urejajo zakoni na zvezni ravni, lokalne oblasti pa lahko uvedejo ali prekličejo davke in takse.

Ugotovimo, kaj spada med regionalne davke in kdo je plačnik.

Kdo plačuje regionalne davke?

Vsi davkoplačevalci, ki na ozemlju subjekta opravljajo podjetniške dejavnosti, so dolžni plačati te davke. Naslednje vrste davkov so regionalne:

Davek na lastnino podjetja.
Davek na prevoz.
Igre na srečo (za nekatere subjekte).

Regionalne oblasti so pooblaščene za določanje davčnih stopenj, postopka in časa plačila davka ter ugodnosti. Toda glavne elemente stopenj določa davčni organ Centra.

Za nekatere komercialne strukture so bili razviti posebni davčni režimi, vendar jih to ne razrešuje odgovornosti za plačilo davkov na kateri koli ravni.

Plačilo davkov v regijsko blagajno ni odvisno od davčnega režima, razlikovala se bo le davčna stopnja.

Večkrat je bil rečen stavek: "Plačajte davke in živite v miru." To pomeni, da če pravočasno plačate pristojbino, davčni organ vaše organizacije ne bo motil z zahtevami za plačilo glob in kazni.

Ugotovimo, kako se razlikujejo regionalni in lokalni davki.

Kakšna je razlika med davki

Da bi natančno razumeli, kateri proračun in kateri davki spadajo, bomo sestavili tabelo zveznih, regionalnih in lokalnih davkov.

Iz tabele je razvidno, da davkov ne plačujejo samo komercialne organizacije, temveč tudi posamezniki. Kaj so torej regionalni davki in takse? Ustanovljeni so v skladu z ruskim davčnim zakonikom in jih plačujejo vsi subjekti Ruske federacije.

Zgoraj je bilo navedeno, katere davke v regijah plačujejo pravne in fizične osebe. Če obstaja vozilo, potem ta davek plačajo vsi državljani osebe.

Mnogi poslovneži in navadni ljudje se lahko vprašajo: ali je dohodnina zvezni ali regionalni davek?

Davek na dohodnino in DDV kakšni davki?

Davek na dohodek plačujejo vsi zaposleni državljani države in ta davek je zvezni, je zapisano v davčnem zakoniku (13. člen). Izjema so tuji državljani, ki delajo na patentu. Davki od njih ostajajo v regiji.

56. člen davčnega zakonika določa, da 85 odstotkov vseh dohodkov od dohodnine ostane v regionalnem proračunu, ostalo se razporedi med okraje, občine in občine.

Torej lahko rečemo, da regionalni davki in takse ne vključujejo le davka na prevoz in premoženje organizacij, temveč tudi del dohodnine.

Zastavite lahko tudi vprašanje: ali je DDV zvezni ali regionalni davek? Davek na dodano vrednost je tisti del dajatve, ki je vključen v ceno izdelka ali storitve, ta davek je zvezni. Vsi trgovci in organizacije morajo ta davek plačati pravočasno.

Izid

Seznam davkov, plačanih v zvezni proračun, je razviden iz členov davčne zakonodaje. Med njimi so tako veliki, kot so dohodnina in DDV, trošarine. Vse to pomembno prispeva k proračunu države.

Regionalni proračun se znatno napolni, če v regiji obstajajo delovna mesta, delujejo tovarne in obrati in se razvija kmetijstvo.

Za regijo bo to pomenilo rast tako samega subjekta kot življenjskega standarda delovno aktivnega prebivalstva. Več kot je delovnih državljanov, ki poslujejo, več davkov, prispevkov se plačuje in v skladu s tem se proračun polni.

saldovka.com

Kakšen davek se plača kateremu proračunu v državi

Davčna zakonodaja;

V skladu z veljavno rusko zakonodajo so davki v državi razdeljeni v tri glavne kategorije:

zvezni, ki ima nacionalni značaj;
regionalne, ki vključujejo davke in takse znotraj subjektov federacije, republik, ki so del Ruske federacije;
lokalne, ki jih ustanovijo oblasti na ravni občin, medtem ko delujejo v okviru veljavne zakonodaje Ruske federacije, pa tudi aktov subjektov federacije.

Glej tudi: Kakšni davki se plačajo pri podaritvi nepremičnine sorodniku

Zvezni davki

Kot je razbrati iz same definicije, so zvezni davki vrste plačil, ki se obračunavajo po vsej Rusiji. Najbolj znane in učinkovite pri polnjenju državne blagajne so naslednje vrste davkov in taks:

dohodnina, katere ime govori samo zase;
davek na dodano vrednost, ki ga plača končni kupec pri nakupu izdelkov v trgovskih verigah;
enotni socialni davek, ki je sredstvo za dopolnitev osnovnih zveznih skladov, vključno s socialnim zavarovanjem, zdravstvenim zavarovanjem in podobno;
trošarine ali dodatni davki na nekatere vrste blaga, zlasti na tobačne izdelke in alkohol. Tako kot davek na dodano vrednost ga krije končni kupec;
davek na pridobivanje mineralov plačujejo subjekti, ki se ukvarjajo z izkoriščanjem naravnih virov;
davek na dobiček, podjetja in organizacije, katerega bistvo je razvidno že iz imena;
vodni davek, ki pomeni plačila za izkoriščanje vodnih virov;
različne naloge.

Na zgornjem seznamu so naštete samo glavne vrste zveznih davkov, v resnici pa jih je veliko več, nekateri pa so ozko usmerjene narave.

Vsi zgoraj navedeni davki so pripisani zveznemu proračunu Ruske federacije in jih morajo plačati vsi subjekti, pa tudi državljani na ozemlju Rusije. Razdeljeni so glede na prednostna področja državnega financiranja, zlasti medicino in zdravstvo, obrambo in vojaško-industrijski kompleks, socialne programe, kulturo in šport, kapitalsko gradnjo in številna druga.

Regionalni davki

Obvezni so tudi plačilo regionalnih ali, kot jim pravijo tudi republiški davki, vendar na ozemlju subjektov zveze, kjer delujejo, hkrati vsa pravna razmerja v tem primeru ureja nacionalna in lokalna zakonodaja. Zlasti jih določajo zakoni Ruske federacije, posebne stopnje takšnih davkov pa urejajo republiški organi. Regionalni davki vključujejo naslednje vrste plačil:

davek na premoženje organizacij in podjetij, katerega znesek se po plačilu sorazmerno pripiše proračunu subjekta zveze in proračunom nižjih ravni do mesta;
davek na prevoz;
davek na igre na srečo;
gozdni davek.

Glej tudi: Kako napisati prošnjo za odbitek davka za otroke

Obstajajo tudi regionalni davki in takse, ki jih uvedejo organi subjektov federacije, na primer republiške takse za uporabo naravnih virov, ob upoštevanju posebnosti posameznih regij.

Lokalni davki in takse

V Rusiji obstaja 22 vrst različnih lokalnih davkov in taks, le tri pa jih določa zvezna zakonodaja. Sem spadajo davek na lastnino posameznikov, kotizacija posameznih podjetnikov in zemljiški davek.

Poleg teh davkov in taks so nekatera obvezna lokalna plačila posebne narave, na primer letoviška taksa. Obstajajo tudi davki, kot so davki na lastnike psov, na nadaljnjo prodajo avtomobilov, računalniške opreme in komponent, pristojbine za parkiranje vozil, za snemanje in snemanje, za pravico do uporabe lokalnih simbolov, za udeležbo na dirkah na dirkališčih itd. Vsa ta plačila gredo v lokalne proračune.

Tako kot regionalni davki se tudi lokalni davki določajo na podlagi zveznega zakona, lokalne samouprave pa urejajo posebne plačilne stopnje. Nadzor nad njihovo popolnostjo in pravočasnostjo plačila, tako kot pri drugih vrstah davkov, je zaupan oddelkom davčne službe.

Velja si zapomniti, da je v vseh primerih zavezan za ustreznost izračuna in pravočasno plačilo plačil. Hkrati imajo prednost zvezni davki, ki predstavljajo pomemben del celotne obremenitve poslovnih subjektov, podjetij in organizacij. Lokalni davki na dohodek ostajajo na drugem mestu po prednosti, nato pa se preostala plačila izračunajo in plačajo.

Zvezni davki so davki, ki jih določa Davčni zakonik Ruske federacije in so obvezni za plačilo na celotnem ozemlju Ruske federacije.

Postopek njihovega kreditiranja v proračun ali zunajproračunski sklad, velikost njihovih stopenj, predmeti obdavčitve, davkoplačevalci so določeni z zakonodajnimi akti Ruske federacije in se zbirajo na celotnem njenem ozemlju.

Zvezne davčne stopnje določa Zvezna skupščina Ruske federacije. Hkrati davčne stopnje za nekatere vrste naravnih virov, trošarine za nekatere vrste mineralnih surovin in carine določi zvezna vlada.

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije zvezni davki vključujejo:

· Davek na dodano vrednost (poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije);
· Trošarine (poglavje 22 NKRF);
· Davek na dohodek posameznikov (poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije);
· Enotni socialni davek (poglavje 24 Davčnega zakonika Ruske federacije);
· Davek od dobička pravnih oseb (poglavje 25 Davčnega zakonika Ruske federacije);
· Davek na pridobivanje mineralov (poglavje 26 Davčnega zakonika Ruske federacije);
· Vodni davek (pogl. 25.2 Davčnega zakonika Ruske federacije);
· Pristojbine za uporabo predmetov živalskega sveta in za uporabo predmetov vodnih bioloških virov (poglavje 25.1 Davčnega zakonika Ruske federacije);
· Državna dajatev (poglavje 25.3 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Regionalni davki so osrednja vez teritorialnih proračunov, ki služijo finančni podpori nalog državnih organov v Ruski federaciji.

Namen regionalnih oblasti je zagotoviti razvoj regij, pa tudi proizvodnih in neproizvodnih območij v njihovi pristojnosti.

Vloga regionalnih proračunov se povečuje. S pomočjo regionalnih proračunov država vodi ekonomsko politiko, izravnava stopnje gospodarskega in socialnega razvoja ozemelj, ki so zaradi zgodovinskih, geografskih, vojaških in drugih razmer v svojem gospodarskem in socialnem razvoju zaostajala za drugimi regijami države. Razvijajo se regionalni programi, ki se financirajo iz regionalnih proračunov.

Prihodki regionalnih proračunov se oblikujejo iz regionalnih davkov in taks, neobdavčenih prihodkov, prejemkov iz višjih dohodkov.

Regionalni davki vključujejo:

· Davek na premoženje organizacij;
· Davek na prevoz;
· Davek na igre na srečo.

Glavne usmeritve uporabe sredstev iz regionalnih proračunov:

· Zagotavljanje delovanja zakonodajne in izvršne oblasti sestavnih delov Ruske federacije;
· Servisiranje in odplačilo državnega dolga sestavnih delov Ruske federacije;
· Zagotavljanje izvajanja regionalnih ciljnih programov;
· Oblikovanje državne lastnine sestavnih delov Ruske federacije;
· Izvajanje mednarodnih in zunanjih gospodarskih odnosov subjektov Ruske federacije;
· Zagotavljanje dejavnosti množičnih medijev sestavnih delov Ruske federacije;
· Zagotavljanje finančne pomoči lokalnim proračunom;
· Zagotavljanje izvajanja nekaterih državnih pooblastil, prenesenih na občinsko raven.

Prvo mesto v izdatkih zavzemajo sredstva za nacionalno gospodarstvo (industrija, gradbeništvo, kmetijstvo, promet, cestni objekti, komunikacije itd.).

Drugo mesto je namenjeno družbenim in kulturnim dogodkom (izobraževanje, kultura in umetnost, socialna politika) - več kot 25%; stroški upravljanja in vzdrževanja organov pregona so približno 8%.

V skladu z opredelitvijo iz 12. člena Davčnega zakonika Ruske federacije so lokalni davki priznani, kot jih določa Davčni zakonik Ruske federacije in regulativni pravni akti predstavniških organov občin o davkih in obvezni za plačilo na ozemlju posameznih občin.

V skladu s členom 15 Davčnega zakonika Ruske federacije lokalni davki vključujejo:

· Zemljiški davek;
· Davek na premoženje posameznikov.

Lokalni davki so v celoti pripisani lokalnim proračunom. Delež prihodkov od lokalnih davkov v prihodkih konsolidiranega proračuna Rusije je majhen, manj kot 2%. Prihodki od lokalnih davkov so le del proračunskih prihodkov občine, glavni viri pa so odbitki od zveznih in regionalnih davkov.

V Rusiji je 83 sestavnih delov, v katerih je 24,2 tisoč občin. Težava skoraj vseh lokalnih vlad je finančna odvisnost od zvezne in regionalne ravni vlade. Lastna sredstva pogosto ne zadoščajo za kritje stroškov, povezanih z izvajanjem pooblastil, zaupanih občinskim oblastem.

V prihodnosti je predvidena nadomestitev obstoječega davka na zemljišča in davka na premoženje posameznikov z enotnim davkom na nepremičnine, vendar ta postopek še vedno omejuje nerazvitost sistema tržnega vrednotenja nepremičnin.

Davčni zakonik Ruske federacije je glavni pravni dokument, v katerem so sistematizirani podatki o vseh davkih in taksah. Uvedba novih davkov ali odprava obstoječih je mogoča le, če se z zveznim zakonom spremenijo norme Davčnega zakonika Ruske federacije. Razvrstitev davkov je podana v 2. poglavju Davčnega zakonika Ruske federacije.

Zvezni, državni in lokalni davki: tabela 2018

Člen 12 Davčnega zakonika Ruske federacije v Rusiji določa učinek naslednjih kategorij davkov in taks:

Zvezni davki - določajo jih davčni zakonik Ruske federacije in veljajo za vse subjekte Ruske federacije. Obvezno za plačilo po vsej državi.
Regionalni davki - ti davki, ki jih je treba plačati na ozemlju sestavnih delov Ruske federacije, so določeni z normami Davčnega zakonika Ruske federacije in so v sestavnih delih uvedeni z regionalnimi zakoni. Določanje stopenj in davčnih olajšav se različno izvaja na ravni entitet Ruske federacije, razen če zakonik določa drugače.
Lokalni davki - njihov seznam in glavne parametre odobri Davčni zakonik Ruske federacije, pravila za uporabo in plačilo na določenih ozemljih so predpisana v pravnih aktih, ki jih izdajo organi občin.

Zveznih, regionalnih in lokalnih davkov, ki jih davčni zakonik ne predvideva, ni mogoče določiti. Prilagoditve na ravni subjektov Ruske federacije in posameznih občin v davčnem postopku so obvezne samo na ozemljih, ki spadajo pod upravno delitev teh regij ali naselij. Ob uvedbi novih davkov (2018) so spremembe na njihovem splošnem seznamu dovoljene le, če so zakonodajalci s svojimi predpisi posodobili ustrezne podatke v davčnem zakoniku.

Davčni zakonik vključuje 9 vrst obveznosti, naštetih v čl. 13 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zanje plačana sredstva se v celoti prenesejo v zvezni proračun. Izjema je dohodnina. V skladu z njo se znesek porazdeli med zvezni in regionalni proračun.

Regionalni davki v Rusiji v letu 2018 so razdeljeni na 3 vrste, ki jih odobri čl. 14 Davčni zakonik Ruske federacije. Glede teh vrst davčnih obveznosti davčni zakonik ureja temeljne določbe. Oblasti sestavnih delov Ruske federacije lahko podrobno opredelijo pravila iz davčnega zakonika ali jih dopolnijo s posebnimi zahtevami. Kodeks lahko določi stroge stopnje za te davke ali predlaga, naj regionalne oblasti s svojimi pravnimi akti samostojno odobrijo stopnje v določenem obsegu. Vsa plačila se zbirajo v regionalnih proračunih.

Lokalni davki v letu 2018 so navedeni v čl. 15 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vključujejo 2 davka in eno dajatev. Osnovne norme za to skupino davkov ureja Davčni zakonik Ruske federacije ter posebne stopnje, ugodnosti itd. razkriti v pravnih aktih občinskih oblasti. Vsi transferji poslovnih subjektov spadajo v lokalne proračune.

Popoln seznam davkov Ruske federacije in njihova razporeditev po klasifikacijskih kategorijah je prikazan v tabeli:

P / p Št.	Davčno ime
Zvezni davki
	Davek na dohodnino (poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Davek od dohodkov pravnih oseb (poglavje 25 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Davek na dodano vrednost (poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Trošarine (poglavje 22 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Davek na pridobivanje mineralnih surovin (poglavje 26 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Davek na vodo (poglavje 25.2 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Pristojbina za uporabo prostoživečih predmetov (poglavje 25.1 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Pristojbina za uporabo predmetov vodnih bioloških virov (poglavje 25.1 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Državna dajatev (poglavje 25.3 Davčnega zakonika Ruske federacije)
Regionalni davki
	Davek od premoženja podjetij (poglavje 30 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Davek na igre na srečo (poglavje 29 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Davek na promet (poglavje 28 Davčnega zakonika Ruske federacije)
Lokalni davki
	Davek na zemljišče (poglavje 31 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Trgovinska taksa (poglavje 33 Davčnega zakonika Ruske federacije)
	Davek na posamezno lastnino (poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Davčni posebni režimi so ločena skupina davkov. Njihova uporaba zagotavlja davkoplačevalcu oprostitev nekaterih regionalnih in zveznih davkov. Posebni davčni sistemi vključujejo poenostavljeni davčni sistem (poenostavljeni davčni sistem), UTII (enotni davek na pripisani dohodek), enotni kmetijski davek (enoten kmetijski davek) in patent (poglavja 26.2; 26.3; 26.1 in 26.5 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Druga kategorija obveznih plačil, vključena v pogl. 34 Davčnega zakonika Ruske federacije - zavarovalne premije (pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje, razen "poškodb"). Upravljanje tovrstnih plačil od leta 2017 je prešlo v področje vpliva davčnih organov.

Povišanje davkov v letu 2018: sprejete in načrtovane novosti

Predlogi za povečanje davčne obremenitve državljanov in poslovnih subjektov so pogosto izraženi in pogosto najdejo podporo zakonodajalcev. Za tekoče in prihodnja leta je predvidena sprememba nekaterih davčnih stopenj, uvajajo se računi za prilagoditev algoritmov za izračun davčnih obveznosti.

Za prihodnje zvišanje davkov je za leto 2018 predvidena obsežna davčna reforma. Hkrati se načrtuje odprava nekaterih vrst davkov, poenostavitev mehanizma za uporabo najbolj problematičnih vrst davčnih obveznosti. Predstavniki vlade Ruske federacije kot glavno nalogo reforme določajo spodbujanje gospodarske rasti v poslovnem okolju.

Želene rezultate naj bi dosegli s preusmeritvijo dela bremena na posredne davke. Torej glede DDV zvišanje davka v letu 2018 ni predvideno, vendar je 24. julija 2018 državna duma v tretji obravnavi sprejela osnutek zakona o svoji prihodnji spremembi od leta 2019. Stopnja DDV se bo povečala za 2% (z 18% na 20% ). Stopnji 0% in 10% bosta ostali.

V razpravi je več možnosti za spremembo sistema pobiranja davka od dohodka (nobena od možnosti ni odobrena s strani predsednika Ruske federacije):

bodisi povečati splošno davčno stopnjo za vse plačnike;
ali vrnitev na progresivno lestvico obdavčenja s hkratno uvedbo davčnih olajšav za posameznike, ki prejemajo minimalni dohodek.

Razprave o prometnem davku in njegovi povezavi s plačili trošarin se ne ustavijo. Eden od predlogov je ukinitev davka na promet, vrzel v proračunu, ki se je pojavila kot rezultat tega koraka, pa naj se pokrije z zvišanjem trošarin. Trenutno so zaradi uravnoteženja cen bencina in dizelskega goriva na domačem trgu predhodno načrtovano zvišanje trošarin ukinili. Povišanje tarif je ostalo v veljavi glede trošarin na alkohol in tobačne izdelke.

Povečanje davčne obremenitve je vplivalo na davek na igre na srečo. Posodobljene velikosti davčnih stopenj so bile uvedene z zakonom z dne 27. novembra 2017 št. 354-FZ.

Začeli so se že aktivni ukrepi za izvajanje davčnega manevra v naftni industriji. Njeno bistvo je v nadomestitvi izvoznih dajatev za naftne derivate z zvišanjem odpravnin. Prav tako se obravnava predlog zakona o uvedbi novega davka na dodatni dohodek od proizvodnje nafte, katerega stopnja je lahko 50-odstotna.

Davčna zakonika RF 12. člen Vrste davkov in taks v Ruski federaciji. Pooblastila zakonodajnih (predstavniških) organov državne oblasti sestavnih delov Ruske federacije in predstavniških organov občin za določanje davkov in taks

1. V Ruski federaciji so ustanovljene naslednje vrste davkov in taks: zvezni, regionalni in lokalni.

2. Zvezni davki in dajatve so davki in prelevmani, ki jih določa ta zakonik in jih je treba plačevati na celotnem ozemlju Ruske federacije, razen če ni v odstavku 7 tega člena določeno drugače.

3. Regionalni davki so davki, ki jih določajo ta zakonik in zakoni subjektov Ruske federacije o davkih in so obvezni za plačilo na ozemljih posameznih entitet Ruske federacije, razen če v odstavku 7 tega člena ni določeno drugače.

Regionalni davki so uvedeni in prenehajo delovati na ozemljih sestavnih delov Ruske federacije v skladu s tem zakonikom in zakoni subjektov Ruske federacije o davkih.

Pri določanju regionalnih davkov zakonodajni (predstavniški) organi državne oblasti sestavnih delov Ruske federacije na način in v mejah, ki jih določa ta zakonik, določijo naslednje elemente obdavčitve: davčne stopnje, postopek in pogoje za plačilo davkov, če ti elementi obdavčitve niso določeni s tem zakonikom. Drugi elementi obdavčitve regionalnih davkov in davkoplačevalcev so določeni s tem zakonikom.

(glej besedilo v prejšnji izdaji)

Zakonodajni (predstavniški) organi državne oblasti sestavnih delov Ruske federacije, zakoni o davkih na način in v mejah, predvidenih s tem zakonikom, lahko določijo posebnosti določitve davčne osnove, davčnih ugodnosti, razlogov in postopka za njihovo uporabo.

(glej besedilo v prejšnji izdaji)

4. Lokalni davki in takse so davki in takse, ki jih določa ta zakonik in normativni pravni akti predstavniških organov občin o davkih in taksah in so obvezni za plačilo na ozemljih posameznih občin, če ta odstavek in 7. odstavek tega člena ne določata drugače.

Lokalni davki in takse se uvedejo in prenehajo delovati na območjih občin v skladu s tem zakonikom in regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov občin o davkih in taksah.

Lokalni davki in takse so določeni s tem zakonikom in regulativnimi pravnimi akti predstavniških teles naselij (občinske četrti), urbanih četrti (mestna okrožja) o davkih in dajatvah in so obvezne za plačilo na ozemljih ustreznih naselij (medmestna območja), mestnih četrtih (mestna okrožja), če sicer odstavek 7 tega člena ne določa. Lokalni davki in takse se uvedejo in prenehajo delovati na ozemljih naselij (medmestna območja), mestnih četrtih (mestna okrožja) v skladu s tem zakonikom in regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov naselij (občinska okrožja), mestnih okrožij (mestna okrožja) o davkih in pristojbine.

V mestnem okrožju z znotrajmestnim oddelkom pooblastila predstavniških organov občin za ustanavljanje, uveljavitev in ukinitev lokalnih davkov na ozemljih obmejnih območij izvajajo predstavniški organi mestnega okrožja z oddelki znotraj mest ali predstavniški organi ustreznih obmejnih območij v skladu z zakonodajo subjekta Ruske federacije o razmejitvi pristojnosti med organi. lokalna samouprava mestnega okrožja z znotrajmestnimi oddelki in organi lokalne samouprave znotrajmestnih okolišev.

Lokalni davki in takse v mestih zveznega pomena Moskvi, Sankt Peterburgu in Sevastopolju so določeni s tem zakonikom in zakoni omenjenih sestavnih delov Ruske federacije o davkih in taksah se obvezno plačujejo na ozemljih teh sestavnih delov Ruske federacije, razen če odstavek 7 tega člena določa drugače. Lokalni davki in takse se uvedejo in prenehajo delovati na ozemljih zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopolja v skladu s tem zakonikom in zakoni omenjenih subjektov Ruske federacije.

Ko lokalne davke določajo predstavniški organi občin (zakonodajni (predstavniški) organi državne oblasti zveznih mest Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol), se na način in v mejah, določenih s tem zakonikom, določijo naslednji elementi obdavčitve: davčne stopnje, postopek in pogoji za plačilo davkov če ti elementi obdavčitve niso določeni s tem zakonikom. Druge elemente obdavčitve lokalnih davkov in davkoplačevalcev določa ta zakonik.

Predstavniški organi občin (zakonodajni (predstavniški) vladni organi zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopolja) na način in v mejah, predvidenih s tem zakonikom, lahko določijo posebnosti določitve davčne osnove, davčnih ugodnosti, razlogov in postopka njihove uporabe.

Pri določanju lokalnih pristojbin s strani predstavniških organov občin (zakonodajni (predstavniški) organi državne oblasti mest zveznega pomena Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopolja) se stopnje pristojbin določijo na način in v mejah, predvidenih s tem zakonikom, lahko pa se določijo tudi ugodnosti za plačilo pristojbin, razloge in postopek za njihovo uporabo.

(glej besedilo v prejšnji izdaji)

5. Zvezni, regionalni in lokalni davki in takse so razveljavljeni s tem zakonikom.

6. Zveznih, regionalnih ali lokalnih davkov in taks, ki jih ta zakonik ne predvideva, ni mogoče določiti.