Finančne rezerve se oblikujejo na račun. Denarna sredstva in rezerve organizacije (podjetja)

Finančne rezerve so posebna oblika finančnih rezerv, ki jih državni in občinski organi ter poslovni subjekti oblikujejo za nepredvidene izdatke in posebne potrebe, ki nastanejo zaradi potrebe po odpravi negativnih posledic naključnih, nepričakovanih dogodkov in okoliščin.

Oblikovanje finančnih rezerv je objektivno vnaprej določeno s potrebami družbene reprodukcije, ki zahteva stalno financiranje tudi v primeru nepredvidenih dogodkov in različnih vrst nesreč.

Finančne rezerve delimo na:

1. Proračunska sredstva prispevajo k odpravi in ​​nesorazmernosti začasnih motenj v poteku družbenoekonomskih procesov

2. Zavarovalniški in poslovni subjekti zagotavljajo kontinuiteto reprodukcijskega procesa na mikro in makro ravni v primeru nepredvidenih okoliščin.

3. Zlato in devizne rezerve zagotavljajo stabilnost nacionalne valute

4. Posebni rezervni skladi ministrstev in oddelkov ter proračunske rezerve omogočajo financiranje novih potreb, ki nastanejo med proračunskim letom zaradi znanstvenih in tehničnih dosežkov.

Vrste državnih finančnih rezerv:

1. Stabilizacijski skladi in sredstva za prihodnjo proizvodnjo običajno vključujejo zbiranje prihodkov od izvoza mineralov ali drugih neobnovljivih virov. Ustvarjeni so za izravnavo nihanj proračunskih prihodkov in odhodkov za dodatno financiranje državnih izdatkov na ozemljih, kjer se izvaja rudarjenje. Skladi prihodnjih generacij so namenjeni uporabi sredstev po izčrpanju nahajališč mineralov za namene socialne zaščite upokojencev, plačevanje dodatnih plačil prebivalstvu ozemlja, kjer se izvaja rudarstvo.

2. Rezervirati sredstva, povezana z dvigovanjem prihodkov v letih proračunskega presežka, prihodkov iz naslova privatizacije državnega premoženja in drugih nujnih prihodkov.

Sredstva rezerv se največkrat uporabljajo za izravnavo in stabilizacijo državne porabe, za gospodarski razvoj v letih gospodarske recesije,

neugodne razmere na svetovnih blagovnih trgih

3. Devizne/zlate rezerve so dolgoročne strateške narave in predstavljajo presežek rezervnih deviznih sredstev (zlatih rezerv) Centralne banke države nad njenimi podobnimi obveznostmi do tujih nasprotnih strank.

Viri deviznih rezerv so lahko: del državnih prihodkov od izvoza mineralnih surovin, prihodki od zunanje gospodarske dejavnosti ipd. Poleg strateških varčevalnih in akumulacijskih nalog se sredstva deviznih rezerv lahko uporabljajo tudi za reševanje taktičnih problemov, npr. , urediti domači devizni trg z deviznimi intervencijami.


Sodobni ruski sistem državnih finančnih rezerv vključuje:

1. Rezervni sklad določa Proračunski zakonik Ruske federacije, čl. 96.9.

Navodila za uporabo ruskih sredstev:

1) Financiranje načrtovanega naftnega in plinskega primanjkljaja zveznega proračuna v delu, ki ni pokrit z načrtovanimi naftnimi in plinskimi prihodki.

2) Predčasno odplačilo državnega zunanjega dolga Ruske federacije

2. Sklad nacionalne blaginje določa Proračunski zakonik Ruske federacije, čl. 96.10 kot del sredstev zveznega proračuna, ki so predmet ločenega računovodstva in upravljanja, da se zagotovi sofinanciranje prostovoljnega pokojninskega varčevanja državljanov Ruske federacije, pa tudi zagotavljanje ravnovesja (pokritja primanjkljaja) proračuna pokojninskega sklada.

3. Zlato in devizne rezerve Banke Rusije - vrednost, merjena v ameriških dolarjih in izračunana kot razlika med zneskom rezervnih deviznih sredstev Banke Rusije, njenim denarnim zlatom in zlatom na računih tujih bank ter obveznosti ruskih bank do nasprotnih strank

S prihodom centralne banke in razvojem sistema finančne regulacije na državni ravni so nastale rezerve poslovnih bank, pa tudi kreditnih organizacij. Na njihove stroške se nadzoruje višina stanja na pripadajočih (rezervnih) računih oziroma pogoji za njihovo polnjenje. Nato razmislimo, kaj so obvezne rezerve banke.

Splošne informacije

Bančne rezerve zagotavljajo razpoložljivost sredstev za nemoteno izpolnjevanje plačilnih obveznosti v zvezi z vračilom vlog vlagateljem in poravnave z drugimi finančnimi institucijami. Z drugimi besedami, delujejo kot garancija. Rezerve morajo biti v gotovini kot depoziti pri centralni banki ali v obliki vrednostnih papirjev za zavarovanje obveznosti.

Zahteve

Danes skoraj vse države s tržnim gospodarstvom uvajajo banke. Učinkovitost tega instrumenta finančne in kreditne regulacije sta potrdili tako temeljne raziskave kot svetovna praksa. V Ruski federaciji minimalne zahteve delujejo tudi kot vir poplačila obveznosti do upnikov in vlagateljev v primeru odvzema licence organizacije za opravljanje dejavnosti. V praksi je vračilo sredstev, ki predstavljajo rezervo centralne banke, jasno urejeno. Minimalne zahteve se uporabljajo predvsem v okviru finančne in kreditne regulacije pri reševanju dolgoročnih problemov stabilizacije denarnega obtoka in boja proti inflaciji. Ta instrument deluje kot omejevalnik stopnje rasti ponudbe gotovine in uravnava povpraševanje po bančnih rezervah. Njegov posebni namen je naveden v Uredbi št. 342. V skladu z opredelitvijo v tem aktu uporaba tega instrumenta zagotavlja regulacijo celotne likvidnosti bančne strukture Ruske federacije. Ponudba gotovine se nadzoruje z zmanjšanjem denarnega multiplikatorja.

primarni cilj

V praksi finančnih organizacij vedno obstaja tveganje nenačrtovanih izgub. Nobena institucija ni 100% imuna nanje. V zvezi s tem mora vsaka finančna institucija med delovanjem in v procesu regulacije tveganj zagotoviti oblikovanje bančnih rezerv. Da bi zagotovila svojo zanesljivost, je organizacija dolžna ustvariti različne sklade, sredstva iz katerih bodo uporabljena za pokrivanje morebitnih izgub. Postopek njihovega oblikovanja in kasnejše uporabe je v večini primerov določen z zakonodajnimi akti in centralno banko. Znesek odbitkov od dobička pred obdavčitvijo ureja zvezni zakon o davkih. Minimalni znesek bančnih rezerv določi centralna banka. Kot kaže praksa, je uporaba "rezerve" primerna, če obstaja objektivna potreba po zmanjšanju ponudbe denarja v obtoku (za zaustavitev ali nadzor rasti), da se prepreči "pregrevanje" gospodarstva, če je za dosego tega cilja omejitev bodo izkoriščene kreditne zmožnosti finančnih institucij s črpanjem določenega deleža izposojenih sredstev iz njih (ali povečanje tega dela). Iz tega izhaja, da so rezerve Banke Rusije sredstva finančnih organizacij, akumulirana kot trajni depoziti, ki jih je treba izključiti iz kakršnega koli obtoka.

Razvrstitev

Bančne rezerve imajo na splošno en namen - po potrebi nadomestiti verjetne stroške ali izgube. Vendar pa so razdeljeni na vrste. Tako je obvezna rezerva instrument, s katerim se uravnava celotna likvidnost sistema. Centralna banka ga uporablja za zagotavljanje nadzora nad sredstvi z zmanjšanjem kopičenja denarja v poslovnih bankah. Ta mehanizem omejuje posojilne zmožnosti finančnih podjetij in vzdržuje denarno ponudbo v obtoku na določeni ravni. Obvezne rezerve so v bistvu sredstva, ki jih morajo poslovne banke hraniti pri centralni banki. Delujejo kot jamstveni sklad, ki zagotavlja zanesljivost pri izpolnjevanju obveznosti do svojih strank. Takšne bančne rezerve niso ustvarjene toliko v interesu same organizacije. Delujejo kot instrument državne denarne politike. Ker so ta sredstva zelo likvidna, jih finančne institucije v primeru neugodnih okoliščin ne morejo v celoti uporabiti. Na primer, če institucija začne odtekati sredstva vlagateljev, se lahko rezerva uporablja izključno v okviru uveljavljenega standarda.

Sklad

Izkazana je kot del lastniškega kapitala, oblikovanega z letnimi odbitki od dobička. Rezervni sklad je potreben za kritje izgub, ki nastanejo pri opravljanju dejavnosti finančne organizacije. Ustvarjen je tudi za povečanje odobrenega kapitala. Višina vložkov se določi na skupščini delničarjev. Vrednost je lahko katera koli v okviru določenega zneska odobrenega kapitala. Finančno podjetje ima pravico do prenosa sredstev le, če ima dobiček. Njegovo dopolnjevanje se torej izvaja zaradi povečanja čistega premoženja. Sklad združuje sredstva, ki jih finančna institucija prejme v okviru svoje dejavnosti. S prenosom dobička v sklad bančna organizacija zagotovi uporabo deleža svojih sredstev izključno na določenih področjih. Glavna je kritje izgube.

Rezerve bank za verjetne izgube pri posojilih

Njihov nastanek določajo kreditna tveganja, ki se lahko pojavijo pri opravljanju dejavnosti. Takšne rezerve pomagajo preprečiti nihanje dobička, ko se izgube posojil odpišejo. Tako se vpliva na višino kapitala. Oblikovanje takih rezerv izhaja iz odbitkov, ki se bremenijo odhodkom za vsako posojilo. Ta sredstva se uporabljajo samo za kritje neporavnanega dolga glavne obveznosti. Te rezerve se uporabljajo za odpis izgub pri posojilih, ki jih ni mogoče izterjati. Če sredstev ni dovolj, se dolg, ki je priznan kot nerealen ali brezupen, vključi v izgube poročevalskega obdobja. Zaradi tega se zniža davčna osnova finančne institucije.

Sredstva za oslabitev vrednostnih papirjev

Vsak mesec, zadnji delovni dan, se naložbe v delnice prevrednotijo ​​po tržni vrednosti. Slednjo je treba razumeti kot tehtano povprečno ceno enega vrednostnega papirja za posle, ki so bili zaključeni zadnji dan na borzi ali s pomočjo organizatorja trgovanja. V nekaterih primerih se lahko kot tržna vrednost vzame dejanska nakupna cena vrednostnega papirja na zadnji poslovni dan, zmanjšana za polovico. Če je pod knjigovodsko vrednostjo, mora finančna institucija oblikovati rezervo za oslabitev. Njegova vrednost ne sme biti večja od 50% navedenih stroškov. Oblikovanje se izvede na zadnji delovni dan meseca, v katerem je bil vrednostni papir kupljen. Njegov odpis se izvede sočasno z odsvojitvijo deleža. Oblikovanje teh rezerv, kot je navedeno zgoraj, se izvaja ločeno za vsak vrednostni papir, ne glede na povečanje ali ohranitev njihove skupne vrednosti.

Posebnosti rezervacije za oslabitev

Pri prevrednotenju naložb je potrebno oblikovati rezerve. Vendar pa vrednostni papirji ostajajo nespremenjeni. V zvezi s tem se ta sredstva ne štejejo toliko kot rezerva, temveč delujejo kot prilagoditev cene delnice za računovodske namene. Ob koncu poročevalskega meseca morajo kreditne institucije prevrednotiti predhodno ustvarjene rezerve za amortizacijo naložb ob upoštevanju tržne vrednosti in števila vrednostnih papirjev.

Druge vrste

Poleg naštetih obstajajo še druge bančne rezerve. Združujejo se v skupino verjetnih izgub za druga sredstva. Sem spadajo zlasti rezerve:

  • Bilančna sredstva s tveganjem izgube.
  • Za številne instrumente, ki se odražajo v zunajbilančnih računih.
  • Za nujne posle.
  • Za druge izgube.

Razvrstitev izgub

Morebitne izgube finančne organizacije, ki določajo oblikovanje rezerv, je treba razumeti kot hipotetična tveganja v prihodnjih obdobjih, povezana z nastopom naslednjih okoliščin:

  1. Povečanje zneska odhodkov ali obveznosti v primerjavi s tistimi, ki so bili prej prikazani v računovodskih evidencah.
  2. Zmanjšanje vrednosti premoženja kreditne družbe.
  3. Neizpolnitev obveznosti, ki so jih prevzele nasprotne stranke finančne institucije za opravljene posle (sklenjene posle) ali v zvezi z neizpolnitvijo obljube subjektov, katerih pravilno odplačilo dolga zagotavlja servisna bančna organizacija.

Od zgornjih bančnih rezerv se le sklad šteje za najučinkovitejšega. To je posledica dejstva, da lahko finančna institucija zaradi sredstev, ki jo tvorijo, nadzoruje svoje stroške. Vse druge bančne rezerve se ne štejejo za učinkovite. To je zato, ker povečanje njihove velikosti ne bo povečalo sposobnosti organizacije, da se upre nastajajočim neugodnim okoliščinam.

Zlate in devizne rezerve banke

So finančna sredstva, ki so visoko likvidna. so v pristojnosti centralne banke in ministrstva za finance. Vključujejo:

  1. Monetarno zlato.
  2. Posebne pravice do izposoje.
  3. Rezervni položaj v Svetovni WF.
  4. Tuja valuta.

Vrednost teh zalog je na datum poročanja izražena v ameriških dolarjih.

Namen

Zlato-devizne rezerve delujejo kot finančna rezerva, preko katere se po potrebi lahko izvajajo plačila državnega dolga ali izvajajo proračunski izdatki. Njihova prisotnost poleg tega omogoča centralni banki nadzor nad dinamiko menjalnega tečaja rublja z intervencijami na deviznih trgih. Velikost te rezerve bi morala v veliki meri pokriti količino denarja v obtoku, zagotoviti zasebna in državna plačila zunanjega dolga in zagotoviti 3-mesečni uvoz. Če bo dosežena takšna vrednost zlatih in deviznih rezerv, bo centralna banka lahko učinkovito nadzorovala gibanje tečaja rublja in obrestnih mer.

Uvod.

Finančne rezerve so posebna oblika finančnih sredstev, ki jih državni in občinski organi ter poslovni subjekti oblikujejo za nepredvidene izdatke in posebne potrebe, ki nastanejo zaradi potrebe po odpravi negativnih posledic naključnih, nepričakovanih dogodkov in okoliščin. Namenjeni financiranju tekočih in investicijskih odhodkov, v finančnih načrtih sploh niso predvideni ali pa so predvideni v manjšem obsegu ali pa niso zagotovljeni s finančnimi viri zaradi izpada načrtovanih prihodkov.

Oblikovanje finančnih rezerv je objektivno zagotovljeno s potrebami družbene reprodukcije, ki zahteva nemoteno financiranje tudi v primeru nepredvidenih dogodkov in različnih vrst nesreč. Pojavi se na stopnji razdelitve finančnih sredstev med namenskimi sredstvi: zaloga oblike delovanja finančnih rezerv je določena s potrebo po njihovi namenski porabi. Finančne rezerve se porabljajo le ob nastanku dogodkov, za katere so bile oblikovane, in samo za namene, povezane s škodljivimi posledicami nastalih dogodkov. Če ne pride do naključnih, nepredvidenih dogodkov, "prihranjene" (preostale neporabljene) finančne rezerve delujejo kot vir akumulacije finančnih virov, kar povečuje stabilnost finančnega sistema. Procesi delovanja finančnih rezerv in finančnih virov so tesno povezani: pravočasnost in popolnost oblikovanja finančnih rezerv je v veliki meri odvisna od količine finančnih sredstev; uporaba finančnih rezerv za predvideni namen vzpostavi normalen potek reprodukcijskega procesa tudi v primeru neugodnih dogodkov, kar vodi do nemotenega oblikovanja finančnih virov.

Finančne rezerve: vrste finančnih rezerv.

Finančne rezerve delimo na: proračunske, zavarovalne, zlate in devizne, rezervne sklade gospodarskih subjektov, posebne rezervne sklade nekaterih ministrstev in služb. Ta klasifikacija finančnih rezerv je določena z združevanjem finančnih odnosov, njihovim mestom in vlogo v procesu reprodukcije. V skladu z njim proračunske rezerve prispevajo k odpravi neravnovesij in začasnih motenj v poteku družbenoekonomskih procesov; zavarovalne rezerve in rezervni skladi poslovnih subjektov zagotavljajo v zahtevanem obsegu in razmerjih kontinuiteto reprodukcijskega procesa na mikro in makro ravni tudi v primeru nepričakovanih okoliščin in različnih vrst nesreč; zlate in devizne rezerve zagotavljajo stabilnost nacionalne valute; posebni rezervni skladi ministrstev in oddelkov ter proračunske rezerve omogočajo financiranje novih potreb, ki nastanejo med proračunskim letom zaradi znanstvenih in tehničnih dosežkov ter odkritij; Zahvaljujoč posebnim skladom ministrstev so ustvarjene možnosti za rezervacijo dela finančnih sredstev znotraj posameznih ministrstev.

Glede na funkcionalni namen se finančne rezerve dodelijo za:

1. izvedba nepredvidenih stroškov, potreba po katerih se pojavi med izvajanjem proizvodnih in finančnih načrtov - proračunske rezerve se delno uporabljajo (rezervna sredstva predsednika Ruske federacije, vlade Ruske federacije, izvršnih organov v sestavnih subjektih) Ruske federacije, sredstva za nepredvidene stroške itd.) in rezervni skladi gospodarskih subjektov ter posebni rezervni skladi ministrstev;

2. zagotavljanje stabilnega izvrševanja proračunov na vseh ravneh - uporabljajo se vse vrste proračunskih rezerv, po potrebi pa tudi zlate in devizne rezerve države;

3. zagotavljanje industrijskih stroškov (povezanih z novimi znanstvenimi in tehničnimi dosežki in odkritji, zagotavljanjem finančne pomoči podjetjem itd.) - industrijski skladi ministrstev in oddelkov, rezervni skladi predsednika in vlade Ruske federacije, oblikovani pri uporabljajo se zvezna in regionalna raven;

4. za kritje izgub in druge škode zaradi naravnih nesreč, neugodnih vremenskih razmer, nesreč in drugih okoliščin - uporabljajo se različna zavarovalnina, zavarovalne rezervacije, rezervna (zavarovalna) sredstva poslovnih subjektov in (delno) proračunske rezerve.

Finančne rezerve so razdeljene tudi na: strateške, povezane z razvojem novih mineralnih nahajališč, krepitvijo državnih meja itd. (uporabljajo se sredstva iz rezervnega sklada predsednika Ruske federacije in rezervnih izvršnih organov); operativni, namenjen odpravljanju napak v procesu reprodukcije poslovnih subjektov (na račun zavarovalnih sredstev) ali medletnih denarnih vrzeli v proračunih organov na različnih ravneh (na račun gotovine v obtoku). Združevanje finančnih rezerv se lahko izvede tudi glede na stopnjo njihovega oblikovanja (centralizirano in decentralizirano), metode izobraževanja (proračun, zavarovanje, samozavarovanje) itd. V tržnih gospodarskih razmerah, pa tudi med prehodom na trg, finančne rezerve igrajo pomembno vlogo kot stabilizator gospodarstva; Poleg tega, težji ko je gospodarski položaj v državi, večji je pomen finančnih rezerv, od katerih razpoložljivosti in obsega je včasih odvisna usoda države in njen položaj v svetovnem gospodarstvu. V Rusiji se velik del finančnih rezerv oblikuje na razpolago državnim in občinskim organom. Ti vključujejo: različne vrste proračunskih rezerv, ustvarjenih v zveznih in lokalnih proračunih; zlato in devizne rezerve Rusije; rezervni skladi kot del državnih izvenproračunskih skladov itd. Hkrati pa zakoni tržnega gospodarstva, kot kažejo svetovne izkušnje, narekujejo potrebo po povečanju obsega in zagotavljanju večje raznolikosti oblik decentraliziranih finančnih rezerv, ki jih tvorijo poslovnih subjektov.

V tem delu bi želel razmisliti o razdelitvi finančnih rezerv na: proračunske, zavarovalne, zlate in devizne.

Sredstva proračunske rezerve.

Sredstva proračunske rezerve so ločen del sredstev v proračunih vseh ravni v obliki namenskih proračunskih sredstev, namenjenih zagotavljanju nemotenega financiranja tako vnaprej predvidenih odhodkov kot nepredvidenih odhodkov, ki so nastali nenadoma in so nujni ali naključni. Sredstva proračunske rezerve so namenjena: zagotavljanju nemotenega financiranja proračunskih dejavnosti tudi v primerih, ko so prihodki proračuna nižji od načrtovanih; prispevati k ohranjanju ravnotežja med prihodki in odhodki proračuna ter neposredno vplivati ​​na njegovo vzdržnost; deluje kot eden od virov odškodnine za škodo, ki jo na državnem in občinskem premoženju povzročijo naravne sile; manevriranje gotovine za odpravo medletnih denarnih vrzeli; zadovoljevanje novonastalih nujnih potreb, odpravljanje neravnovesij, ki nastajajo pri izvrševanju proračuna.

Kot vrsta finančnih rezerv so skladi proračunskih rezerv označeni s posebnimi značilnostmi: pripadajo centraliziranim rezervam družbe in imajo široko področje uporabe; odlikuje jih obseg njihovega vpliva na proces reprodukcije, saj prispevajo k stabilnosti gospodarstva države kot celote, ohranjanju stabilnega delovanja njenih industrij v primeru izrednih in nepredvidenih dogodkov; njihovo izobraževanje je vedno obvezno in zakonsko določeno; so univerzalni na področjih uporabe, saj so zasnovani tako, da zagotavljajo morebitne dodatne potrebe po sredstvih, ki nastanejo v proračunu katere koli ravni zaradi nepredvidenih in izrednih dogodkov.

Vir oblikovanja sredstev proračunske rezerve so sredstva, zbrana v proračunih vseh ravni. Oblikovanje proračunskih rezerv se odraža v odhodkovni strani proračuna, ponekod v bilanci prihodkov in odhodkov proračuna. Vendar vključitev proračunske rezerve v odhodkovno stran proračuna še ne pomeni, da gre za redni proračunski odhodek, saj rezervna proračunska sredstva predstavljajo neke vrste rezervo proračunskih sredstev, ki se mobilizirajo v proračunu, a rezervirajo v primeru, da potreba po dodatnem financiranju, povezana s pojavom nenačrtovanih dogodkov med postopkom izvrševanja proračuna. Za razliko od rednih odhodkov proračuna, ki se izvajajo postopoma in neprekinjeno skozi proračunsko leto, se sredstva proračunske rezerve uporabljajo le ob nastopu določenih vrst nepredvidenih dogodkov in okoliščin. Če do takih dogodkov v proračunskem letu ne pride, potem ta sredstva ostanejo neunovčena in jih je treba prenesti v naslednje leto kot element nacionalnega bogastva.

Rezervni skladi izvršnih organov Ruske federacije in sestavnih subjektov Ruske federacije se oblikujejo v zveznih in regionalnih proračunih, rezervni skladi organov lokalne samouprave pa v lokalnih proračunih. Oblikovanje rezervnih skladov zakonodajnih organov in poslancev teh javnih organov v odhodkovni strani proračunov vseh ravni je z zakonom prepovedano, saj je takšno rezerviranje sredstev v nasprotju z ekonomsko naravo rezervnih skladov. Ker se sredstva proračunske rezerve oblikujejo za nepredvidene ali izredne izdatke, ki nastanejo pri izvrševanju proračuna, je njihovo financiranje v pristojnosti izvršilne, ne pa tudi zakonodajne oblasti. Vrstica zadev, ki jih rešujejo zakonodajni organi, je vnaprej načrtovana, ni naključna ali spontana, zato mora biti financirana na zakonsko določen način preko ustreznih kazalnikov odobrenega proračuna.

"Podjetnik brez ustanovitve pravne osebe. PBOYUL", 2007, N 10

Zakaj so potrebne rezerve?

Vsako podjetje, ne glede na obseg, mora imeti določeno mejo varnosti, zahvaljujoč kateri lahko nekaj časa preživi, ​​če se zgodi kaj nepredvidljivega. V tem primeru govorimo o rezervi sredstev, torej rezervi, ki jo vsak podjetnik zagotovo mora imeti.

Če želite ustvariti takšno »varnostno blazino« za svoje podjetje, se morate takoj vprašati o obsegu rezerv in njihovi obliki. Kje bo ta denar shranjen: v sefu, na tekočem računu, depozitu, v skladu ali v zavarovalnem programu, nepremičnini ali čem drugem? Pravzaprav na to vprašanje ni dokončnega odgovora - za vsako situacijo sta lahko in morata biti različna obseg rezerv in nabor orodij. Preberite več o načelih oblikovanja rezerv v tem članku.

Vrste rezerv

Vrsta rezerve je odvisna od namena formacije. V večini primerov rezerve delimo na tekoče (kratkoročne) in zavarovalne (dolgoročne). Trenutni so namenjeni reševanju manjših dnevnih težav:

  • pomanjkanje sredstev (gotovina in TRR);
  • manjše težave ali popravila;
  • nepričakovani nakupi v majhnih količinah itd.

Zavarovalne rezerve so ustvarjene za odpravo bolj globalnih in zapletenih problemov:

  • veliki načrtovani stroški (na primer selitev v drugo pisarno ali drugo mesto ali gradnja nove pisarne);
  • odpravljanje posledic večjih nesreč itd.

Trenutna rezerva se ustvari za kratko obdobje (običajno eno leto) in se polni, ko se porabi. Zavarovalna rezerva se oblikuje za daljše obdobje in se porablja manj pogosto kot tekoča, saj se dogodki, za katere se oblikuje, zgodijo redko, če sploh.

Ker je trenutna rezerva majhna in jo bo podjetnik stalno uporabljal, naj bo ta rezerva čim bolj likvidna (to pomeni, da jo je mogoče enostavno pretvoriti v denar).

Zavarovalna rezerva je veliko večja, a morda sploh nikoli ne bo potrebna. Zato pri tovrstnih delnicah likvidnost ni najpomembnejša kakovost. Prav vam bo prišel, če boste morali nujno narediti velik nepričakovan strošek.

Značilnosti dveh glavnih vrst rezerv je mogoče predstaviti v tabeli 1.

Tabela 1

Kratek opis vrst rezerv

Na primer, pomislite na samostojno podjetnico Eleno Strizhevo, ki poučuje doma. Pogosto kupuje nove učne pripomočke, video in avdio tečaje, za to pa ni vedno dovolj denarja. Zato potrebuje stalno tekočo denarno rezervo. Kar zadeva neugodne dogodke, ki bi lahko negativno vplivali na njeno poslovanje, je to lahko kateri koli incident z njenim stanovanjem, kjer Elena poučuje, shranjuje učne pripomočke in materiale. Za čim hitrejšo odpravo posledic negativnih dogodkov, pa naj bo to požar ali poplava, Elena potrebuje zavarovalno rezervo. Za oblikovanje rezerv mora Elena najprej izbrati instrumente, s katerimi bodo oblikovane rezerve.

Orodja za rezerve

Za vsako vrsto rezerv je treba uporabiti različne instrumente:

  • razpoložljivost;
  • bančni račun;
  • bančni depozit;
  • enote sklada;
  • zavarovanja (običajno premoženjska, redkeje življenjska).

Vsako orodje služi svojemu namenu. Gotovina in bančni račun sta torej potrebna za pokrivanje tekočih stroškov in se ne uporabljata za kopičenje sredstev. Zato so ta orodja optimalna za ustvarjanje trenutne rezerve, ki jo je mogoče enostavno uporabiti z želeno frekvenco. Bančni depozit z možnostjo delnega dviga je lahko primeren tudi za namen oblikovanja tekoče rezerve, če ne nameravate pogosto dvigovati neomejenih zneskov.

Kar zadeva zavarovalno rezervo, lahko instrumente, ki se uporabljajo zanjo, razdelimo v 2 različna razreda:

  1. Tisti, ki so namenjeni kopičenju določene količine za rezervo v dovolj dolgem obdobju. Takšni instrumenti se uporabljajo za kopičenje znatnega zneska za načrtovane velike izdatke, ko je znan približen obseg prihodnjih izdatkov. Govorimo o ciljnem varčevanju na dolgi rok. To so na primer skladi, v katere je bolje vlagati za obdobje od 1,5 leta do 7 - 8 let, odvisno od vrste sklada.
  2. Tisti, ki zahtevajo minimalne stroške, vendar podjetniku v primeru neugodnih dogodkov zagotovijo pomemben znesek. Takšna sredstva morda ne bodo potrebna. Ker gre v tem primeru za majhno verjetnost nastanka dogodka, ni smiselno namenjati večje vsote denarja za odpravo morebitnih posledic. Za te namene se pogosto uporablja zavarovanje, ki omogoča, da z majhno letno pristojbino prejmete znatno zavarovalno nadomestilo, če pride do določenega dogodka.

Če se vrnemo k primeru samostojne podjetnice Elene Strizheve, lahko za njene namene izberemo naslednja orodja. Za tekočo rezervo ji je primernejša kombinacija gotovine in depozitnih sredstev z možnostjo delnega dviga. Majhna zaloga denarja bo Eleni omogočila, da čim prej kupi potrebne ugodnosti, tudi če jih potrebuje na prost dan. Večino sredstev je treba položiti na depozit, saj bodo v tem primeru dodatno nabrali obresti, zneski, ki jih Elena občasno zahteva, pa so majhni, tako da lahko naenkrat položi znaten znesek in nato del sredstev dvigne za prenos. do gotovine. In za zavarovalno rezervo bo morala uporabiti program premoženjskih zavarovanj.

Razporeditev zneskov po instrumentih

Da bi ugotovili, koliko naj Elena obdrži na depozitu, koliko v gotovini in tudi koliko bo morala letno plačati za zavarovanje svojega stanovanja, bomo upoštevali dinamiko denarnega primanjkljaja po mesecih in približne stroške škode za Eleno v primeru zavarovalnega primera z njenim stanovanjem.

Trenutna rezerva

Najprej določimo potrebno višino sredstev na depozitu in v gotovini za tekočo rezervo. V ta namen se obrnemo na tabelo 2, ki opisuje dinamiko Eleninega denarnega primanjkljaja.

tabela 2

Primanjkljaj blagajne po mesecih za leto 2007

Kot lahko vidite, je bil največji primanjkljaj 450 rubljev, najmanjši - 0 rubljev. Povprečni primanjkljaj je bil približno 119 rubljev. Če primerjamo številke za leto 2007 z Eleninimi prejšnjimi leti dela, dobimo naslednjo sliko (glej tabelo 3).

Tabela 3

Denarni primanjkljaj za 2003 - 2007, rub.

Skupno se izkaže, da se Elenin denarni primanjkljaj v povprečju giblje od 140,8 do 412,6 rubljev na mesec. To pomeni, da bo vsak mesec s svojega bančnega računa dvignila najmanj 140,8 rubljev in tako vsak mesec, torej na leto - od 1689,6 rubljev. do 4951,2 rub. Ker bo po Eleninih izračunih kupovala učbenike 1-2 krat na mesec, ji ni treba hraniti sredstev na računu, lažje je odpreti depozit z možnostjo delnega dviga.

Kot je razvidno iz tabele 3, podjetnica nima primanjkljaja vsak mesec, kar pomeni, da bo med letom imela možnost dopolniti depozit. Zato bo dovolj, da prispeva približno 5000 rubljev. za letni depozit, nato pa ga po potrebi občasno dopolnite, da ohranite minimalno stanje na njem, na katerega se bodo obračunale obresti. Če depozita ni mogoče dopolniti, ga bo Elena lahko predčasno zaprla, pri čemer bo izgubila večino obresti, in znesek prenesla na depozit na vpogled. Z drugimi besedami, sčasoma bo sama izbrala najboljšo možnost: depozit z možnostjo delnega dviga ali depozit na vpogled. Da bi imeli nekaj denarne rezerve vsak mesec, je priporočljivo dvigniti povprečni znesek primanjkljaja (140,8 rubljev) na začetku meseca.

Proti koncu leta se bo Elena lahko odločila - podaljšati depozit ali dvigniti sredstva iz njega in jih prenesti na depozit na vpogled z veliko nižjo donosnostjo. Prav tako lahko nekaj mesecev pred iztekom mandata izračuna, koliko mora položiti za zagotovitev tekoče rezerve za naslednje delovno leto.

Zavarovalna rezerva

Kar zadeva zavarovalno rezervo, mora Elena oceniti morebitno škodo zaradi požara, poplave in nezakonitih dejanj tretjih oseb. Recimo, da se je izkazalo, da je morala Elena plačati približno 4 tisoč rubljev na leto. Zavarovalna odškodnina znaša več kot 1 milijon rubljev. Elena ne bo mogla zbrati takšnega zneska v depozitih in skladih ali pa ji bo vzelo preveč časa. Zato naj se omeji na enkratna letna plačila.

Tako ima Elena 2 rezervi:

  • tekoča rezerva v obliki depozita z možnostjo delnega dviga v višini 5.000 rubljev, za obdobje enega leta. Vsak mesec se del sredstev dvigne iz depozita, da se prenese v majhno rezervo gotovine za mesec;
  • zavarovalna rezerva nad 1 milijon rubljev. v obliki programa zavarovanja premoženja (stanovanja) na račun letnih prispevkov v višini 4.000 rubljev.

Razumen pristop k oblikovanju rezerv

Za načrtovanje zneskov tekočih in zavarovalnih rezervacij mora podjetnik analizirati veliko informacij, na primer denarni primanjkljaj po mesecih v celotnem obdobju poslovanja, morebitno škodo in stroške njene odprave ter stroški prihodnjih načrtovanih stroškov.

Pri napovedovanju je pomembno, da obsega rezerv ne podcenjujemo ali precenjujemo, saj premajhne rezerve ne bodo zaščitile pred težavami oziroma ne bodo omogočile uresničitve načrtov, prevelike rezerve pa bodo predstavljale le zaman preusmerjena sredstva iz obtoka, ki bi lahko uporabljati bolj racionalno.

Pri ocenjevanju škode je pomembno tudi razumen pristop k napovedi njene verjetnosti: podjetnik bo z zavarovanjem čisto vsega zapravil le pomemben del svojih sredstev.

Med drugim je vsekakor treba spomniti na inflacijo, ki postopoma zvišuje stroške odškodnin, stroške prihodnjih projektov, pa tudi morebitne tekoče primanjkljaje. Zato je pomembno spremljati višino letne in mesečne inflacije, občasno povečevati prispevke v depozite in/ali sklade, da bi izravnali vpliv inflacije, če je donos teh instrumentov ne pokrije.

* * *

Tako oblikovanje rezerv ni projekt, ki ima začetek in konec, temveč proces, ki naj bi zagotovil razvoj poslovanja. Podjetnik mora občasno preučiti statistiko dela za pretekla obdobja, ponovno ovrednotiti rezerve in prilagoditi njihovo velikost navzdol in navzgor, tako da rezerve vedno ustrezajo potrebam podjetja.

N.Yu.Smirnova

Svetovalec za upravljanje

Podjetje B-evolucija

  • Če niste vložili zavarovalnih zahtevkov.
  • Če je od datuma vaše sklenitve zavarovalne pogodbe »Finančna rezerva« minilo manj kot 14 koledarskih dni. Oglejte si datum police »Finančna rezerva« v zgornjem levem kotu zavarovalne police.
  • Zavarovanje lahko vrnete, saj se »Finančna rezervacija« nanaša na prostovoljne zavarovalne pogodbe in je zato predmet vračila.

  • Zavarovanje lahko vrnete, saj ste zavarovanec v skladu s pogoji zavarovanja VTB "Finančna rezerva".

Koliko časa traja, da prejmete denar za zavarovanje? VTB "Finančna rezerva"?

  • V roku 10 delovnih dni od datuma prejema pisne vloge vam je zavarovalnica VTB Insurance dolžna vrniti denar (zavarovalno premijo).
  • V desetdnevni rok se ne všteva dan prejema pisne vloge.
  • Dan prejema pisne vloge lahko spremljate prek svojega poštnega identifikatorja na https://www.pochta.ru/TRACKING (pri pošiljanju kompleta dokumentov prek ruske pošte).
  • Na vašem izvodu vloge mora biti poleg vhodne številke naveden dan prejema pisne vloge (ob osebni dostavi kompleta dokumentov na zavarovalnico).

Katere podatke naj uporabim za vračilo zavarovanja? VTB "Finančna rezerva"?

  • Ni omejitev glede podatkov, ki jih morate navesti za vračilo zavarovanja. VTB "Finančna rezerva".
  • Najpomembneje je, da morajo biti to podatki posojilojemalca (ne druge osebe).
  • Podatke za vračilo zavarovanja morate navesti na koncu vloge za vračilo zavarovanja VTB.
  • Podatke sestavljajo: ime prejemnika; ime banke prejemnika; BIC banke prejemnika; TIN banke prejemnika; denarni račun banke prejemnika; račun prejemnika.

Kako delamo z zavarovalnimi vračili VTB "Finančna rezerva"?

  • 1 korak. Preučimo vašo posojilno pogodbo. Seveda so posojilne pogodbe banke VTB standardne, vendar se enkrat na tri mesece v obliki posojilne pogodbe pojavijo spremembe, ki lahko vplivajo na vračilo zavarovanja VTB.
  • 2. korak Preučimo vaše zavarovanje VTB "Finančna rezerva". Preverimo, ali je minilo "obdobje ohlajanja" za vračilo zavarovanja VTB v višini 100%.
  • 3. korak Če je zavarovanje VTB mogoče vrniti, potem z vami sklenemo uradno pogodbo (med vami in LLC “LLC “GRANI RISKA”). Plačate 2000 rubljev. na naše podatke o računu. V rokah imate en izvod uradne pogodbe in plačilni nalog, ki potrjuje dejstvo plačila.
  • 4. korak Spremljamo vas pri sklenitvi nove pogodbe življenjskega in zdravstvenega zavarovanja z zavarovalnico, ki ustreza zahtevam banke VTB. Potrebujete novo zavarovanje, da ohranite popust na obrestno mero posojilne pogodbe (v skladu s členoma 2.10 in 2.11 Pravil posojanja banke VTB).
  • 5. korak Pripravljamo paket dokumentov za VTB Insurance Insurance LLC za vračilo zavarovanja VTB in paket dokumentov za banko VTB, da obvesti banko, da ste sklenili novo pogodbo o življenjskem in zdravstvenem zavarovanju (to obvestilo potrebujete za ohranitev popusta na obrestna mera posojilne pogodbe).
  • V 10 delovnih dneh od trenutka, ko zavarovalnica VTB Insurance prejme paket dokumentov, boste prejeli povračilo zavarovanja. VTB "Finančna rezerva". V 3 delovnih dneh nam plačate 10% zneska vrnjenega zavarovanja, minus 2.000 rubljev, ki ste nam jih plačali ob sklenitvi pogodbe.