Kako nadzirati terjatve: metode in orodja. Zaostale terjatve: analiza, upravljanje, glavne ključne točke Kaj je PDZ stranke

Finančne in gospodarske publikacije posvečajo veliko pozornosti težavam upravljanja s terjatvami. To ne preseneča, saj to tekoče sredstvo v izračunih odraža tako dejansko prodajo kot zamrznjena sredstva. Članki in študije pogosto zagotavljajo izkušnjo interakcije s strankami v primeru zamude in razmislijo o ukrepih za njihovo zadrževanje ali zmanjšanje. Če uporabimo medicinsko terminologijo, obstajajo možnosti za zdravljenje "bolezni" (rast zapadlega dolga ali njegovega deleža v skupnem znesku dolga). Toda "bolezen" je lažje preprečiti kot zdraviti ...

Opozorilo je v izbiri najbolj optimalnih meril za oceno učinkovitosti upravljanja terjatev in povezovanju sistema motiviranosti komercialnih storitev z njimi.

Izvajanje učinkovitega upravljanja terjatev poteka preko prodajne službe in tistih ljudi, ki neposredno sodelujejo s strankami (prodajni zastopniki, vodje prodaje). Naloga finančnih storitev je v podzavesti komercialnih struktur postaviti algoritem ukrepov za upravljanje dolga. To je mogoče le, če je ocenjeni kazalnik učinkovitosti upravljanja dolga povezan s sistemom spodbud za managerje in prodajne predstavnike. Zato je treba določiti merilo za ocenjevanje učinkovitost upravljanja terjatev, ki bo vezana na standarde motivacijski sistem za trgovce.

Kot kaže praksa, podjetja različnih industrij uporabljajo lastna merila za oceno učinkovitosti upravljanja s terjatvami. Na izbiro meril vplivajo stopnje gibanja izdelkov in konkurenca na trgu. V našem primeru razmislite glavni merila, ki se uporabljajo v podjetjih za distribucijo trgovine, katere glavna naloga je pripeljati izdelke na prodajna mesta (ključna in tradicionalna maloprodaja).

Najpogosteje uporabljena merila za oceno učinkovitosti upravljanja s terjatvami v ruski distribuciji:

odstotek zapadlih terjatev v skupnem znesku dolga;
povprečno obdobje zapadlih terjatev v dneh;
odstotek načrta za prejem sredstev;
odstotek zapadlih terjatev do prometa.

Analizirajmo te kriterije, določimo prednosti in slabosti vsakega. Upoštevajte, da je pogoj uporaba merila in njegov obvezen vpliv na motivacijski sistem prodajnega oddelka (upravitelja).

1. Odstotek zapadlega dolga v skupnem znesku terjatev(% PDZ). To merilo prikazuje delež zapadlega dolga v skupnih terjatvah:

% PDZ \u003d PDZ / DZ × 100%,

kjer je PDZ znesek zapadlih terjatev;

ДЗ - skupni znesek terjatev.

PRIMER

V tabeli 1 so predstavljeni podatki distribucijske družbe za trgovino o dinamiki terjatev in zapadlih terjatvah po kriteriju "odstotek zapadlega dolga v skupnem znesku terjatev".

Tabela 1. Dinamika terjatev in zamud pri uporabi merila upravljanja "terjatev"% PDZ
Obdobje (konec tedna)	Manager Ivanov		Manager Semyonov		Manager Petrov
Obdobje (konec tedna)	DZ, drgni.	PDZ, drgni.	DZ, drgni.	PDZ, drgni.	DZ, drgni.	PDZ, drgni.
1. teden
2. teden
3. teden
4. teden
5. teden
Standardno

Glavne prednosti uporabe tega merila za oceno učinkovitosti upravljanja s terjatvami:

sposobnost povezave prodajnega oddelka s standardi zamude. V zadevnem podjetju so bili vključeni standardi zamuda do 20%, je bil bonus trgovcem v celoti izplačan. V skladu s tem merilom bo prodajni oddelek poskušal ohraniti zamude znotraj uveljavljenega standarda. Treba je povedati, da je razmerje prestopnikov za podjetja lahko drugačno.ali je on odvisno od stopnje konkurence v panogi, razpoložljivosti podobnih izdelkov itd .;
rast in (ali) prerazporeditev prodaje do konca meseca.Posel dejstvo, da oddelek za prodajo, da bi "popravil" zamudo skupnih terjatev, če je mogoče, prerazporedi prodajo na datum poročanja (konecec v mesecu).

Če analiziramopodatkovna tabela. 1, potem ga je mogoče izslediti za vse upravitelje: skupna "terjatev" na koncu petega tedna (konec meseca) se bistveno razlikuje od drugih datumov. To je še posebej razvidno iz upravitelja Semenova. Medtem ko ohranja stabilno zamudo v višini 800.000-900.000 rubljev. V 5. tednu namerno naloži stranke, s čimer poveča skupni dolg in "razblini" prestopke v njem. Toda to povečanje ni dovolj za vstop v 20-odstotni standard: ohranite absolutni znesek 900.000 rubljev. primanjkuje 1.500.000 RUB... (900.000 rubljev / 20% - 3.000.000 rubljev) dodatna prodaja.

V tej situaciji se upravitelj Semenov, ki ve, da ne bo dobil bonusa za upravljanje terjatev, ne osredotoča na pobiranje zapadlih dolgov. Vodje Ivanov in Petrov prav tako nekoliko povečata prodajo ob koncu poročevalskega obdobja, hkrati pa tudi zmanjšujeta zamude ob koncu meseca. To jim omogoča, da izpolnijo standard zamude in prejmejo bonus za upravljanje terjatev.

Slabosti To merilo lahko pripišemo dejstvu, da ne pomaga pospešiti zbiranja sredstev (vsaj na koncu datuma poročanja - mesec dni) Vedno obstajajo stranke, ki zamujajo s plačili (npr. Upravitelj Semenov, katerega dlančnik je skoraj vsak konec tedna skorajda stabilen) in stranke, ki so pripravljene plačati prej ali celo po dejstvu za dodaten popust. Toda prodajni zastopnik bo v večini primerov plačilnega dolžnika vodil k plačilu pravočasno in ne prej, kar bo povečalo odstotek PDZ na dan poročanja, tako da bo zamudni neplačnik "razredčen" v trenutnem dolgu zanesljivih dolžnikov.

2. Povprečno obdobje zapadlih terjatev v dneh(T PDZ). To merilo je določeno s povprečno tehtano aritmetično formulo in prikazuje povprečno število dni zamude za vse račune posameznega prodajnega zastopnika (upravitelja):

T PDZ \u003d Σ (DZ × T PDZ) / ΣDZ.

Tabela 2 prikazuje podrobne podatke za upravitelja Ivanova, katerega povprečna zamuda je 2,0 dni. To pomeni, da se sredstva za odposlano blago vrnejo v povprečju 2 dni po datumu zapadlosti (povprečna zamuda plus 2 dni povprečne zamude):

T PDZ \u003d Σ ((RUB 50.000 × 21 dni) + (150.000 RUB 14 dni) + (RUB 125.000 × 7 dni) + (RUB 125.000 × 1 dan) + (150.000 RUB RUB × 0 dni) + ... + (375.000 RUB × 0 dni)) / 2.100.000 RUB \u003d 2,0 dni.

Ta kazalnik ima enake ekonomske prednosti in slabosti kot% PDZ:

"Izplačilo" zapadlih računov (TTN št. 1-4) na račun tekočih (št. TTN 5-10);
prerazporeditev prodaje do datuma poročanja (TTN št. 7-10).

Tabela 2. Izračun zamude v dneh
Vodja Ivanov: konec 5. tedna
TTN številka v kronološkem vrstnem redu	DZ, drgni.	PDZ, drgni.	T PDZ, dnevi










Skupaj v povprečju	2 100 000

Običajno oz. to merilo ne velja za povezavo s sistemom spodbud za komercialne storitve, saj ne ustreza enemu od glavnih načel sistema prejemkov - načelu jasnosti in enostavnosti izračuna pri izračunu prejemka. Lahko deluje kot dopolnilo k% PDZ in skupaj zagotovi celovitejšo sliko učinkovitosti upravljanja dolga.

3. Odstotek izpolnitve načrta prejema sredstev(% VP ds). To merilo je vezano na zastavljene načrte za prejemanje sredstev in dejansko zbiranje sredstev:

% VP ds \u003d F ds / P ds × 100%,

kjer je F ds - dejansko prejela sredstva;

P ds - načrtovani prejem sredstev.

Za učinkovito upravljanje s terjatvami je priporočljivo vključiti v načrt za prejem sredstev:

prihod kratkoročnih terjatev v poročevalskem obdobju ( DZ t);
prihod zapadlih terjatev v poročevalskem obdobju ( PDZ);
prejemanje sredstev na podlagi prodajnega načrta poročevalskega meseca in povprečnega obračunskega obdobja po pogodbah s strankami ( T o);
prejemanje sredstev na podlagi prodajnega načrta poročevalskega meseca za predplačnike ( T p).

Tako je dr. načrt denarnih tokov (P ds) se lahko izračuna takole:

P ds \u003d DZ t + PDZ + T o + T p.

V tabeli 3 je prikazan izračun načrta za prejem sredstev po tabeli. 1. Torej je po besedah \u200b\u200bupravitelja Ivanova splošni načrt za prejem sredstev 4.300.000 rubljev., od katerega:

kratkoročne terjatve do konca tretjega tedna - 1.750.000 rubljev;
zapadle zapadle terjatve konec meseca - 350.000 rubljev;
načrt denarnega toka v skladu s prodajnim načrtom za naslednji mesec (načrt - 3 000 000 rubljev, povprečna zamuda - 20 dni) - 2 000 000 rubljev. (3.000.000 RUB / 30 dni × 20 dni);
načrt za stranke, ki delajo vnaprej in nikakor ne posegajo v terjatve - 200.000 rubljev.

Tabela 3. Določitev načrta za prejem sredstev in izračun odstotka načrta
Manager	Dejstvo prihoda denarja (F ds), tisoč rubljev	Dejstvo prodaje (T o), tisoč rubljev	Načrt denarnega toka (P ds), tisoč rubljev					% VP ds
Manager	Dejstvo prihoda denarja (F ds), tisoč rubljev	Dejstvo prodaje (T o), tisoč rubljev	načrt izterjave kratkoročnih terjatev	načrt zbiranja PDZ (znesek na koncu meseca)	načrt denarnega toka v skladu s prodajnim načrtom (za povprečno zamudo 20 dni in prodajni načrt 3 milijone rubljev)	načrt denarnih tokov za predplačniške stranke	načrt, skupaj	% VP ds

Pravzaprav je zbiranje sredstev za upravitelja Ivanova znašalo 3.500.000 RUB., ali 81,4 % iz izpostavljenega načrta. Neizpolnitev načrta za prejem sredstev se razloži z:

neizpolnitev prodajnega načrta (ni potrebne prodaje - ni potrebnega zneska terjatev in s tem tudi prejema sredstev iz njega);
prisotnost zapadlih zapadlih terjatev konec meseca.

S pravilno postavljenimi prodajnimi načrti upravljavec nikoli ne bo dosegel% VP qs \u003d 100%, saj za to potrebuje, da zbere vse zamude pod ničlo in prodajni načrt izpolni za 100%. Izpolnjevanje teh dveh pogojev na trgu, kjer imajo vsi enak izdelek in več konkurentov, je na splošno nemogoče.

V koristi Ta sistem učinkovitega upravljanja "terjatev" lahko pripišemo pospeševanju izterjave terjatev na račun plačilnih dolžnikov, pa tudi prejemu denarja za odpremo vnaprej ali dejansko. Se pravi, da bodo menedžerji v tem primeru (za razliko od predhodnih dveh meril) zainteresirani za izdelavo načrta za prejem sredstev na račun plačilnih dolžnikov in zapiranje načrta prihoda zamudnikov za stranke, za katere v poročevalnem obdobju tega ni bilo mogoče pobrati. Obenem si bomo še prizadevali za delo s "težkimi" strankami, da bodo njihovi dolgovi odplačali pravočasno.

Slabosti Ta sistem lahko pripišemo dejstvu, da mora biti sistem določanja načrtov (zlasti prodaje) čim natančnejši in pravičnejši. Torej, s precenjenim prodajnim načrtom bo načrt prejema sredstev precenjen. In to sta dva merila, ki bosta vplivala na zmanjšanje višine bonusa vodje prodaje. Se pravi, če prodajni načrt ni izpolnjen, tudi načrt za prejem sredstev ne bo izveden samodejno. Pravzaprav se lahko izkaže, da bo upravitelj zaradi neizpolnitve prodajnega načrta dvakrat kaznovan: za prodajo in za prejem denarja, ki ga ni mogel izpolniti, saj ni bilo ustrezne prodaje.

3.Odstotek zapadlih terjatev do prometa(% PDZ T). Ta kazalnik se izračuna kot razmerje zapadlih terjatev (PDZ) in prometa (prodaje) tekočega meseca (T):

% PDZ T \u003d PDZ / T × 100%.

Tabela 4 prikazuje izračun odstotka zapadlih terjatev do prometa.

Tabela 4. Izračun odstotka zapadlih terjatev do prometa
Manager	Dejstvo prodaje (T o), rub.	PDZ, drgni.	% PDZ T

V analiziranem podjetju normativni kazalnik ni presegal vrednosti 15 % (0,15 rublja zamude za 1 rubljev trenutne prodaje). Hkrati je bil standard zaradi nizke sezonskosti prilagojen za koeficient sezonskosti.

V koristi To merilo je mogoče pripisati želji prodajnih direktorjev, da čim prej zaprejo zaostala plačila in kratkoročne terjatve (tako da „terjatve“ po določenem obdobju ne bodo zapadle), česar po prvih dveh merilih ne moremo reči. Poleg tega bo prodajni oddelek za "redčenje" prestopkov poskušal povečati prodajo.

To merilo je postalo razširjeno relativno nedavno, vendar ga že pogosto uporabljajo številna distribucijska podjetja.

Če povzamemo podane informacije, v tabeli prikazujemo glavne izračune. pet.

Tabela 5. Ponašanje prednosti in slabosti meril, ki se v praksi uporabljajo za oceno učinkovitosti upravljanja s terjatvami
Kriterij	Prednosti	slabosti
1. Odstotek zapadlega dolga v skupnem znesku terjatev	Usmerjenost komercialnih storitev v standard zapadlih terjatev (v% PDZ), da se plača natančno na odlog	Upočasnitev izterjave za solventne dolžnike
2. Povprečno obdobje zapadlih terjatev v dneh		Upočasnitev izterjave za solventne dolžnike
3. Odstotek izpolnitve načrta prejema sredstev	Pospeševanje zbiranja gotovine, nastop kupcev, ki so pripravljeni delati vnaprej ali ob dostavi za dodaten popust	Sistem določanja načrtov mora biti čim bolj natančen in pravičen.
4. Odstotek zapadlih terjatev do prometa	Rast prodaje, povečano zbiranje gotovine	Pošiljka je mogoče "razredčiti" zamudo nezanesljivim strankam

sklepi

Optimalno merilo za oceno učinkovitosti upravljanja s terjatvami je natančno odstotek zapadlih terjatev do prometa, saj v njem ni bistvenih pomanjkljivosti, pozitivni vidiki pa vključujejo spremembo dveh glavnih spremenljivk - zmanjšanje zamud in povečanje prodaje.

Na rešitev upravljanja terjatev je treba pristopiti celovito in sistematično. Optimalni sistem je tisti, pri katerem je motiviranost vodje prodaje odvisna od enega merila (odstotek zamude do terjatev), motivacija njihovega vodje pa je odvisna od drugega (odstotek izpolnitve načrta za prejem sredstev). V tem primeru bo podjetje dobilo podzavestno željo vodje prodaje po zmanjšanju zamud (naloga prodajne ekipe), kar mu bo omogočilo izpolnitev načrta za prejem sredstev (naloga komercialnega direktorja).

Kazalnika "Odstotek zapadlega dolga v skupnem znesku terjatev" in "Povprečno obdobje zapadlih terjatev v dneh" bosta služila le kot referenčni in pomožni kazalniki, ki odražata učinkovitost predlaganega modela upravljanja terjatev (skozi% PDZ T in% VP ds kot glavna merila ocenjevanja) učinkovitost upravljanja s terjatvami).

N. N. Rodin, namestnik finančnega direktorja družbe BSP LLC

Članek je bil napisan za direktorje in vodje prodajnih oddelkov, ki še vedno ne delujejo samodejno s dolgovi strank. Zasnovan je tako, da jim pomaga hitro vključiti predloge v svoje dejavnosti

Kaj je

in zakaj delati z njo

Vsi, ki delajo pri b2b, imajo predstavo o terjatvah ( poimenovali ga bomo "DZ"). To pogosto neupravičeno zapišete v svoje brezplačno premoženje - dolgove do nasprotnih strank. DZ je normalen in razumljiv pojav, ki ste ga odposlali - stranka plača v 5 dneh. V teh 5 dneh (na primer imate v pogodbi določen 5-dnevni rok plačila) ima dolg. Kaj se zgodi, če stranka ne plača po 5 dneh? Črka "P" - doda se v "DZ" in izkaže se, da "zapadle terjatve (PDZ)". Zakaj delati z njo, ker bo stranka tako ali tako plačala? Če ste pripravljeni čakati leto ali tri, dokler ne bo zelo vestna stranka plačala za dostavo, potem lahko članek preskočite.

Od priljubljenih postopkov glede dolgov nasprotnih strank običajno ločimo naslednje:

Vrnitev PDZ... Da vrnemo tisto, kar smo že dolžni
Pošiljka na DZ... Da ne bi poslabšali vaše situacije, če stranka tako ali tako ne plača.

Danes bomo govorili o vrnitvi PDZ. To je preprost postopek, ki ga stranke »TOP 3« od strank zahtevajo za avtomatizacijo.

Life hack:
Skoraj vsi imajo dolg, ampak sistemsko enote se borijo z njo. Na splošno ni pomembno, kako bo vaše podjetje sodelovalo z njimi - s poslovnimi procesi ali s pomočjo tabele xls. Kaj doslednost bo dala rezultate. Poslovni procesi so hladnejši, ker bodo opravili 65% dela nekoga:

Sami vodijo, ko nastane dolg
Oblikujte pisma stranki
Naloge pošljite managerjem
Spremljajte plačilne pogoje itd.

Potrebni pogoji

za izvajanje procesa v življenju podjetja

1. Pogodbe, sklenjene z vašimi strankami, morajo vsebovati naslednje točke:

po plačilnih pogojih (če je pred in po plačilu, potem navedba njihovih delnic)
obresti in denarne kazni v primeru zamude pri plačilu

Ni določeno v pogodbi? Ni najboljša možnost, vendar bo pomagal člen 314 civilnega zakonika Ruske federacije, v skladu s katerim mora plačilo potekati v "razumnem roku" ali v 7 dneh od trenutka, ko se zahteva za izpolnitev obveznosti.

2. Naloge zanjo bi se morale pojaviti same in sistematično. Brez sistema \u003d brez nadzora \u003d nepotreben stres na udarce, opomnike in izgovore.

3. Obstaja tako neprijetna "bolezen otroka v trgovini z igračami" - ko želite takoj imeti oboje in to. Začeti bi morali s preprostim poslovnim postopkom z najmanj dogodki. Obstajala bo želja, da bi priložili tono obvestil, odobritev roka od upravitelja do glave ... Ni potrebe. Bolje lažje, vendar bo delovalo takoj, loke pa boste imeli čas končati kasneje. Naj se vaši zaposleni navadijo na nov način dela.

4. Izvršitelji postopka bi morali biti odgovorni. Tiste. če upravljavec prejme svoje obresti ne glede na plačilo stranke, potem delo s PDZ ne bo zanimalo.

Iz česa je sestavljen postopek

in kateri dogodki so vanjo vključeni

Shema dela je prikazana na zgornji sliki. Če delate prek poslovnih procesov, morate začeti dogodke sheme en dan pred načrtovanim plačilom po pogodbi (če od stranke še ni denarja). Vse možnosti za obravnavanje dolga so podobne, saj mora določen izvajalec, odvisno od roka dolga, sprejeti določene ukrepe za interakcijo s stranko glede tega dolga. Poskusili smo združiti izkušnje različnih izvedb in prikazati določeno povprečno predlogo, ki jo je mogoče enostavno spremeniti, da ustreza vašim potrebam.

V postopku so pogojno 4 vrste dejavnosti:
1. Stranka ima dolg, vendar ni zapadla.
Delo:
- upravitelj odjemalcev
Rabljeni dokumenti:
- opomnik s plačilom

V tem primeru bi se moral naš sistem že vklopiti in poskušati predvideti pojav zamude. Sistem sam stranki pošlje pismo z opomnikom, da od njega ni plačila. Poleg tega se oblikuje naloga upravitelja glede telefonskega klica stranke.

2. Stranka ima dolg, plačilo po pogodbi je zaostalo za 1 dan.
Delo:
- upravitelj odjemalcev
Dokumenti:
- pisni zahtevek za izpolnitev obveznosti iz pogodbe
- dogodek v crm o klicu stranke in rezultatu komunikacije
- neobvezno - blokiranje pošiljk nasprotni stranki

Sistem je zabeležil trenutek zamude pri plačilu in stranko in upravitelja samodejno opomnil na ta dogodek. Upravitelj mora pri stranki preveriti datum plačila, če je v roku 7 dni, potem verjamemo, da celoten postopek poteka "po načrtih". Upravitelj nastavi nov datum plačila in sistem počaka, da se plačilo obdela. Priporočljivo je, da od stranke prejmete garancijsko pismo.
Če direktor razume, da obstaja tveganje, ali stranka reče, da bo plačala kasneje kot v 7 dneh, potem postopek eskalira na vodjo oddelka za prodajo (ROP)

3. Plačilo po pogodbi zamuja 2 dni
Delo:
- vodja oddelka za prodajo (ROP)
Dokumenti:
- dopis pred zahtevo za izpolnitev obveznosti iz pogodbe
- dogodek v crm o klicu stranke in rezultatu komunikacije

ROP se poveže s postopkom in komunicira s stranko. Ali se naroči na termin ali v telefonskem pogovoru pojasni razloge s stranko, v sistemu določi nov datum plačila (aktivnosti v vsakem primeru so različne in so odvisne od politike podjetja). Če datum zapadlosti preseže rok, se postopek še stopnjeva.

4. Plačilo zamuja za 10 dni ali več.
Delo:
- pravni oddelek / varnostna služba

Za dolg so bili prekoračeni vsi razumni roki - povezana je služba, odgovorna za konfliktne odnose. Običajno je to odvetnik ali varnostnik. Njihovo delo je odvisno od politike podjetja. Običajno se uvedejo statusi, ki omogočajo sledenje, na kateri stopnji je naloga (zahtevek se vloži, kazni se izračunajo itd.)

Skupaj

kako ga uporabiti

Prenos sheme in predpisov postopka
"Dogodke" prilagodimo vašim potrebam
Uredbe urejamo, pišemo uradna naročila, jih dajemo v uporabo
Ali želite avtomatizirati? Pišite nam, tak postopek bomo vzpostavili

Avtomatizacijo takšnih poslovnih procesov izvajamo v naši novi izdaji. V njem lahko takšno predlogo prilagodite, jo zaženete in prilagodite svojim resničnostim - dodate opozorila, vključite nove storitve v postopek, dodate kazalnike uspešnosti upravljavcev itd. "" so vgrajene v bazo podatkov, zato bo delo potekalo v enem samem vmesniku. Je tak primer zanimiv? Pišite nam, veseli bomo sodelovanja!

Imejte dober postopek!

Tehnologija za učinkovito izterjavo terjatev brez konfliktov

Nedisciplinirane stranke vašemu podjetju dolgujejo različne količine denarja. Nekateri zneski so tako veliki, da povzročajo resno škodo vašemu podjetju, veliko "majhnih" dolgov, katerih neplačilo povzroča zmedo, pa sešteva tudi velik znesek. Da bi jih lahko povrnili in ne pokvarili odnosov z dolžniki, je potrebna ustrezna tehnologija.

Nadaljnja predstavitev temelji na dejstvu, da imate dober izdelek in ste pravilno izpolnili svoje obveznosti do dolžnika po pogodbi in veljavni zakonodaji.

Zakaj prihaja do zaostale terjatve

Dolžnik ima navidezne razloge, da vam ne plača.
Nima denarja za poplačilo dolga.
Dolžnik izbere druge prednostne naloge za porabo sredstev.
Dolžnik je nediscipliniran ali nepošten.
Za pravočasno izterjavo dolgov zaposleni v vašem podjetju niso izvedli potrebnih ukrepov.

V vseh teh primerih bi moral biti vaš glavni instrument pogodba z dolžnikom. Na žalost so navadno pogodbe med podjetji formalni kosi papirja, ki nobene strani ne ščitijo pred samovolje druge.

Pogodba za zmanjšanje tveganja terjatev

Da bi pogodba zagotovila sodelovanje med strankami brez konfliktov, mora vsebovati podrobne algoritme za ukrepanje nasprotnih strank v različnih situacijah.

Pred sklenitvijo pogodbe stranki drug drugemu zagotavljata svojo zanesljivost in zavezanost. In ne glede na to, kako temeljita bi bila pogajanja, je še vedno nemogoče predvideti vse nianse. Nekatere ideje pogajalcev in njihovo razumevanje določenih podrobnosti ostajajo drugačne. Hkrati jih vsa zastopanja, ki so pomembna za vsakega od pogajalcev, dojemajo kot obveznost druge strani.

Če nekatere podrobnosti niso natančno prikazane v pogodbi, potem različni dogovori tvegajo potencialni konflikt. Pogosto pogodba vključuje nikoli nasprotovalno klavzulo naslednje vsebine: "Pogodbenici potrjujeta popolnost te pogodbe in njeno nadomestitev vseh prejšnjih sporazumov med njima pisno ali ustno." Ta pravilna fraza odpoveduje pravico strankam, da govorijo o nečem, kar ni bilo vključeno v sporazum: "Ampak obljubili ste." Ta točka je enakovredna dejstvu, da pred podpisom sporazuma ni bilo pogajanj. Zato ne upajte, da se vam zdi, da je dolžnik obljubil kaj drugega. Če je bilo, ni pomembno. Dolžnik skrbi samo za lastne interese, kar je naravno. Paziti morate tudi na svoje. Mimogrede, tudi vaše verbalne obljube so odpovedane. Nikoli ne veste, kaj so vaši prodajalci v vročini trenutka izbruhnili.

Zakaj dolžnik ne plača in kako ravnati

Nima denarja;
Ima druge prioritete;
Ne šteje se za dolžnika:
To mu koristi, saj je prepričan v svojo nekaznovanost.

Da si ne bi mogel pomagati pri plačilu, je treba pogodbi zagotoviti pogoje, ko je bolj donosno plačati. Se pravi, treba je predvideti sankcije za kršitve obveznosti, zaradi katerih bi dolžnik moral spremeniti svoje plačilne prioritete ali vzeti posojilo ali prodati drago sredstvo, ki mu je pri srcu, vendar vam povrne denar.

Med pogajanji o sklenitvi pogodbe je treba vprašanje uporabe sankcij obravnavati kot preverjanje obveznosti nasprotne stranke. Nasprotovanje vključitvi strogih kazni za zamude pri plačilu v pogodbo je treba jemati kot budni poziv. Te ugovore je mogoče odpraviti s poudarjanjem zagotovil o spodobnosti nasprotne stranke in z vključitvijo "zrcalnih" sankcij za neplačilo vašega podjetja.

Uporaba sankcij brez konfliktov je zagotovljena z vključitvijo v sporazum zlahka sprejeto klavzulo naslednje vsebine: "Stranke razumejo izdajo računa za plačilo kazni kot pravilno izpolnitev obveznosti, ki jih kaznuje stranka, ki jih kaznuje."

Mimogrede, ne pozabite v pogodbe vključiti klavzule, ki predvidevajo omejitve, odložitev ali prenehanje izpolnjevanja obveznosti vašega podjetja do dolžnika v primeru zapadlega dolga.

Algoritem izpolnjevanja obveznosti, informativna vsebina pogodbe

Na svetu ni nič očitnega. Kar je očitno za vas, ni tako za stranko in obratno. Zato bolj podrobno v sporazumu bodo dejanja strank, njihovo zaporedje, pogoji izvršitve, pogoji izvršitve, postopek dokumentiranja, natančneje bodo izpolnjene obveznosti strank in izpolnjeni njihovi interesi.

Ne varčujte s papirjem, na katerem bo natisnjena pogodba, se bo takoj izplačalo. Predstavniki nasprotne stranke lahko preberejo in razumejo besedilo, ki je veliko na deset strani. Pri opisu algoritma za izpolnjevanje obveznosti se bodo stranke pogosteje sporazumele o malenkostih, kar ugodno vpliva na vzpostavljanje medsebojnega razumevanja in zaupanja vrednih odnosov. Najverjetneje vam bo ta pristop omogočil, da zmanjšate čas, potreben za pogajanja o sporazumu kot celoti.

Med izvajanjem naročila ali uporabo njegovih rezultatov imajo stranke pogosto določene težave, o katerih ne morejo vnaprej ugibati. Na primer, ko uvajate tehnologijo, katere podrobnosti so opisane spodaj, se lahko zaposleni upirajo. Razlogi za to so lahko: strah pred spremembami vrstnega reda opravljanja nalog, potreba po ponovnem premisleku o odnosih s predstavniki strank, osebne materialne izgube zaradi izključitve možnosti pridobitve neupravičenih dohodkov in drugo.

Pojav težav, ki jih naročnik ne bo predvidel, bo povzročil nezadovoljstvo vašega izdelka in vas, s kakršnimi koli možnimi posledicami. Da bi se izognili negativnim posledicam za vas, je treba stranko opozoriti na vse morebitne težave, ki mu niso očitne in ki lahko nastanejo, tudi če stranke dosledno izpolnjujejo svoje obveznosti iz pogodbe. To storite tako, da v pogodbo vključite informacijske klavzule, ki bodo odražale, da je naročnik opozorjen in razume naravo morebitnih težav. Te točke ne zahtevajo dogovora, strank ne zavezujejo k izvajanju kakršnih koli dejanj, vendar vam zagotavljajo, da stranka ne misli, da ste ga prevarali. Strankino razumevanje potenciala za težave jim omogoča bolj temeljit pristop k delovanju vašega izdelka. In to je za vas koristno, saj se lahko stranka tem težavam izogne.

Predloge za pogodbo

Priporočam, da razvijete nabor pogodbenih predlog za različne najpogostejše možnosti za odnos s strankami. Tako ne boste prihranili le časa za sestavo in dogovarjanje o določenem sporazumu, temveč vam bo tudi omogočilo, da v njem ne boste pozabili upoštevati določb, ki so za vas bistveno pomembne.

Predloga ni dogma. Stranki nikoli ne povejte, da je pogodbo mogoče skleniti le v obliki, v kateri ste jo pripravili. V nasprotnem primeru boste izgubili večino svojih najboljših potencialnih strank. Edina izjema od tega je lahko pristopna pogodba, ki je sestavljena iz dveh delov: samega sporazuma in pravil uporabe njegovega blaga, ki jih stranka ne more spremeniti. Toda tudi v tem primeru lahko stranka dobi pravice, da v pogodbo vključi pomembne določbe, ki so zanj pomembne in za vas.

V predlogih pogodb lahko obstajajo klavzule, pri katerih nedotakljivosti ne samo da lahko, ampak morate vztrajati. To so točke, katerih izključitev skoraj neizogibno vodi v konflikt s stranko. Na primer, programski izdelki, ki niso na zalogi, se prodajajo "tako kot je". To pomeni, ne glede na to, kako očitno je za stranko obvezna prisotnost te ali one funkcije v izdelku, če jo razvijalec ni izvedel, potem kupci ne bodo sprejeli nobenih zahtevkov v zvezi s tem.

Če potencialna stranka vztraja pri izključitvi takšne klavzule iz pogodbe, je bolj donosno, da stranko zavrne, kot da jo pozneje konfliktuje, ko noče plačati, in sicer z navideznimi predlogi.

Zakaj se vaši zaposleni izogibajo zbiranju terjatev

Skoraj vedno je izogibanje izterjavi terjatev povezano s psihološkimi ovirami, ki jih zaposleni gradijo pred seboj. Razlogi so ponavadi:

Izobraževanje. Denar je ena od dveh tem, s katerimi se ljudje običajno neprijetno pogovarjajo celo s tistimi, ki so jim najbližje. Verske zapovedi, filozofska in izmišljena literatura, pregovori, izreki, anekdote so tisoče let namenjeni predstavitvi denarja v negativni luči. Zato je pogosto celo zahtevati, da ljudem dajo denar, ki so ga zakonito zaslužili. Nerodno jim je, da morajo od tistih, ki jih primanjkuje, zahtevati denar.
Strahovi. Zaposleni se bojijo, da bi bili zavrnjeni, storili nekaj narobe, kar bo povzročilo izgubo stranke, nedolžno doživljali negativno reakcijo sodelavcev na resnična ali izmišljena dejanja in drugo.
Negativni odnos do izdelka vašega podjetja. Bodite pozorni na to, kako vaši zaposleni dojemajo incidente, povezane z uporabo vašega blaga in opravljanjem storitev. O njih burno razpravljajo, se dolgo spominjajo, pripovedujejo novim sodelavcem. O normalnih situacijah molčijo, verjamejo, da bi moralo biti tako. Koristi in zadovoljstvo strank, če se spomnimo, se obravnavajo kot oglaševanje in PR. Zato večkrat napihnjeni, četudi maloštevilni, incidenti ustvarijo vztrajno slabo mnenje o blagu in storitvah njihovega podjetja. In če je tako, delavci menijo, da je nespodobno zahtevati denar od dolžnikov zanje.
Osebni materialni interes. Manifestira se na dva načina. Ena od manifestacij je dogovor med zaposlenim (navadno prodajalcem), ki ga zanima odstotek zneska "prodaje", in dolžnikom, ki se izraža v povečanju terjatev zaradi povečanja pošiljk z odloženim plačilom z nepopolnim plačilom za predhodne dobave. Druga manifestacija je prejem zaposlenega, ki je dolžan povrniti dolg, osebnega „nadomestila“ od dolžnika za nepravilno opravljanje funkcij na zahtevo za plačilo dolga.

Razvoj tehnologije za izterjavo dolgov

Tehnologije upravljanja, tako kot proizvodne tehnologije, vključujejo strogo zaporedje ukrepov, ki jih izvajajo zaposleni. Morali bi začeti graditi verigo korakov s formuliranjem zadnjega koraka. V tem primeru gre za knjigovodski vnos, ki krije terjatve stranke. Ko smo ta korak formulirali v preteklem času "Računovodski vnos je bil opravljen", je treba tudi v preteklem času zaporedno oblikovati vse prejšnje korake, vključno s korakom "Zabeleži se pojavljanje zapadlih terjatev."

Besedilni koraki v preteklem času so tehnika, ki razvijalcu tehnologije omogoča, da razmisli o vsem, da zagotovi, da je vsak korak izvedljiv.

Da bi se registracija nastanka zapadlega dolga zgodila samodejno, je treba nadaljevati z oblikovanjem korakov do trenutka, ko je "s stranko sklenjen sporazum." Med njimi je treba odsevati gibanje dokumentov in prenos informacij o izpolnjevanju pogodbenih obveznosti.

Postopek izterjave zapadlih terjatev se bo sprožil takoj, ko se zaposleni zavedajo njegovega nastanka. Za to je treba poskrbeti za obveščanje ustreznih zaposlenih o izpolnjevanju obveznosti iz pogodb med vašim podjetjem in strankami. To pomeni, da se morajo vaši zaposleni pisno obvestiti o sklenitvi vsake pogodbe s strankami, časovnem razporedu pošiljk in plačil za blago (storitve), dejstvih prejema plačil in drugih značilnostih pogodb. Za to je priročno uporabljati programske izdelke razreda CRM sistemov. To bo poenostavilo in avtomatiziralo ustvarjanje, shranjevanje in prenos potrebnih informacij.

Z vsakim prehodom na prejšnji korak tehnologije njegov razvijalec samodejno določi, kateri od razpoložljivih delavcev naj izvede ta korak. Določene so točke prehoda med posameznimi zaposlenimi in oddelki podjetja. Postopki za prenos informacij in dokumentov ter zahteve za nadzor nad tem, kaj prejemnik prejme, postanejo očitni. Zato sledijo merila za sprejem ali zavrnitev. Tako je na vsakem koraku vsak izvajalec dolžan skrbno izpolnjevati svoje naloge.

Podpora regulativni tehnologiji

Poleg veljavne zakonodaje regulativna podpora tehnologiji vključuje številne dokumente. Vključno z:

Pogodbe s strankami;
Sprejemanje in dostava primarnih računovodskih dokumentov (akti, računi);
Naročila podjetja za začetek uporabe tehnologije in odgovornost zaposlenih za njeno izvajanje;
Predloge pisem in zahtevkov, poslanih dolžnikom, in naloge, da podjetje ustavi ali omeji izpolnjevanje obveznosti do dolžnikov;
Tehnološka navodila za zaposlene, vključno s prepovedmi izvajanja določenih dejanj.

Predloge za dokumente z informacijami in poročanjem.

Ti dokumenti so potrebni ne le za formalizacijo odnosov s strankami, ampak tudi za formalizacijo opravljanja nalog vaših zaposlenih. Razpoložljivost teh dokumentov:

Odpravlja strahove zaposlenih, ki se bojijo kaznovati zaradi morebitnih napak.
Prepoveduje jim izvajanje dejanj, ki škodijo vašemu podjetju. (Običajno so številne prepovedi samoumevne. Ker pa se ne odražajo v sedanji zakonodaji in v internih dokumentih podjetij, so dovoljene. To pomeni, da zaposlene lahko upravičimo z nevednostjo, da je škodljivo ravnanje prepovedano).
Predpiše, kaj, kako in kdaj to storiti. (Zaposleni vam ne bodo mogli povedati: "Mislil sem, da je bolje na drug način").
Zagotavlja obveznost zaposlenih, da pisno poročajo o opravljenih nalogah. Lažna poročila niso mogoča, saj je treba predstaviti konkretne rezultate ukrepov.

Zelo pomemben dokument

Je tutorial "Kako prodati izdelek X". To ni samo najpomembnejše orodje za prodajalce, ampak tudi psihološka podpora zaposlenim, katerih dolžnosti vključujejo izterjavo terjatev.

Dejstvo je, da običajno zaposleni v podjetjih vedo zelo malo o svojem blagu in storitvah. Preverite zaposlene in preverite, ali so lahko vsaj jasni, kaj šele prepričljivi odgovori na vprašanja, povezana z vašimi izdelki:

Kakšne so prednosti vaših izdelkov pred konkurenco?
Kako delujejo (delujejo)?
Katere naloge rešujejo vaše stranke z njihovo uporabo?
Kakšne koristi imajo stranke od uporabe vaših izdelkov?
Kakšne garancije in pod katerimi pogoji vaše podjetje zagotavlja strankam?
Zakaj je cena vaših izdelkov pravična?

Če poznate odgovore na ta vprašanja, zaposleni ne bodo zavrnili vaših izdelkov. Vedeli bodo, da pravkar zahtevajo plačilo svojega pošteno zasluženega denarja. Potem ko vam bodo prodali svoj čas in lagali v pisarni, bodo z občutkom poteptanega pravičnosti zahtevali plačo, če jim jih ne boste izplačali pravočasno zaradi dejstva, da dolžniki niso poravnali z vami.

Kako razviti ta dokument, si lahko preberete v moji elektronski zbirki petdesetih člankov "Skrivnosti uspeha", ki je bila objavljena v reviji "Strojni park". To zbirko lahko brezplačno pošljem na vašo zahtevo. In o razvoju tehnologije kot celote je podrobneje opisano v mojih knjigah "Iskreno o upravljanju podjetij" in "Bio-robotizacija delavcev".

Načela in tehnike za izvajanje tehnologije izterjave dolgov

Pred uvedbo tehnologije ne bodite preveč leni, da še enkrat temeljito preverite vse. Seveda je ideal nedosegljiv in nemogoče je storiti brez sprememb v delu podjetja, vendar je treba tehnologijo sprva razviti tako, da je leta ne bi mogli spreminjati.

Upoštevanje tega načela bo zagotovilo minimalen odpor zaposlenih do sprejemanja tehnologije. Ne bi smeli imeti utemeljenih razlogov, da bi jo kritizirali. Tudi če se odkrije nekaj hrapavosti, poskusite ne spreminjati tehnologije. Konec koncev, če zaposleni menijo, da se lahko kaj spremeni, bodo povečali pritisk za odpoved tehnologiji kot celoti. No, nočejo sprememb pri svojem delu in zavesti, ki so za vas življenjsko pomembne.

Zaposleni se morajo s podpisom seznaniti z vašim naročilom o uvedbi tehnologije. Podpis na dokumentu je zavezujoč. Prav tako zaposlenemu odvzame možnost, da reče: "Nisem vedel."

Za pravilno izvajanje tehnologije morajo delavci dobro poznati vsebino svojih tehnoloških navodil. Vsako navodilo je lahko dolgo več deset strani. Če se bodo opravičili z zaznanim pomanjkanjem časa za raziskave, bodo sabotirali uvedbo tehnologije. Da bi to preprečili, je treba organizirati sprejem izpita o poznavanju navodil za vsakega zaposlenega. Dva - tri dni je dovolj za pripravo na izpit, saj se navodil ni treba naučiti na pamet. Ona je delovno orodje, ki bi mu moralo biti "pri roki", če boste morali razjasniti pravilnost nalog.

Pregled bo delavcem onemogočil, da ne bi vedeli, kaj in kako morajo storiti. Hkrati boste preverili odnos vpletenih v tehnologijo glede njihovega odnosa do vaših naročil in na splošno do opravljanja njihovih nalog.

V prvih tednih uvedbe tehnologije boste morali dnevno preverjati poročila zaposlenih o dolžnostih izterjave dolgov. Morajo videti in občutiti vašo odločnost, da je to resno in za vedno.

V treh do štirih tednih od datuma izpita, morda pa tudi hitreje, bodo vaši zaposleni vključeni v izpolnjevanje zahtev tehnologije. Njihov šumenje se bo opazno zmanjšal. Osebno si boste lahko olajšali redno preverjanje dnevnih poročil. Toda delavci se morajo vedno zavedati, da se nadzor ni oslabel in se nikoli ne bo končal.

Vaši zaposleni bi morali vedeti in dobro čutiti, da denarja ne tiskate in ne kradete, da se njihove plače izplačujejo iz sredstev, ki jih vaše podjetje prejema od strank. Z razvojem in uvedbo tehnologije za izterjavo terjatev boste ustvarili osnovo za sistematičen razvoj vašega podjetja.

2015 - 2016,. Vse pravice pridržane.

Prisotnost v bilanci stanja zapadlih terjatev je značilna za vsako podjetje. Med komercialnimi dejavnostmi se med partnerskimi podjetji pogosto oblikujejo medsebojne terjatve.

Prisotnost terjatev v marsičem kaže na aktivno sodelovanje z nasprotnimi strankami, s čimer je del sredstev. Če gre za kategorijo zapadlih obveznosti in presega njen obseg nad plačljivimi, se lahko domneva o finančni nestabilnosti podjetja.

Pojem in značilnosti zapadlih terjatev v bilanci stanja

Strokovnjaki trdijo, da je „terjatev do kupcev od podjetja do pravnih in fizičnih oseb zaradi gospodarskih odnosov med določenimi osebami. Najpogosteje se dolgovi oblikujejo po prodaji kreditov. "

Opaža se, da ni niti enega poslovnega subjekta brez terjatev:

Dolžniku dana je možnost uporabe dodatnih prostih obratnih sredstev;
Za posojilodajalca Je priložnost za razširitev trga za vaše blago, storitve ali dela.

Terjatve do dolgov se običajno delijo na običajne in zapadle:

V prvem primeru rok plačila za opravljene storitve ali blago še ni prišel, vendar ima kupec že lastništvo ali je dobavitelj prejel dogovorjeno predplačilo.
Do zapadlih terjatev pride, ko kupec ne plača dogovorjenega pogodbenega zneska pravočasno.

Zamude pa se delijo na dvomljive in brezupne.

Vprašljiv upošteva se vsak dolg, ki nastane v primeru neplačila pravočasno za blago, delo ali storitve. In kadar ni zavarovan z nobenim zavarovanjem, nekoga jamstva ali bančno garancijo.
ali dolgovi, ki so nerealni za izterjavo, postanejo takšni, če je zastaralni rok potekel. Ko je v skladu s civilnim pravom katera koli obveznost odpovedana in na podlagi državnega organa ali likvidacije organizacije se prizna nemogoče O likvidaciji bankrotiranih podjetij.

Znaki zapadlih terjatev in obveznosti

Kakršna koli vrsta dolga z vidika računovodstva je znesek ali znesek sredstev, ki niso bila knjižena na račun družbe od nasprotnih strank za opravljene storitve ali dobavljeno blago, vendar so na voljo v bilanci stanja. Dolg lahko štejemo ne le za finančna sredstva, temveč tudi za lastninske pravice. V okviru nadzora in upravljanja dolgov so samo tisti dolgovi, ki ustrezajo številnim značilnostim, uvrščeni med zapadle.

Glavna značilnost je prenehanje plačilnih pogojev po pogodbi. Če sporazum predvideva mesečno plačilo zneska dolga v določenih delnicah, potem preskok naslednjega vloga sredstev omogoča tudi, da ste dolg obravnavali kot zaostali.

To razumevanje je v veliki meri posledica dejstva, da sporazum lahko predvideva kazni za kršitve rokov v določenem znesku ali odstotku, v tem primeru govorimo o kaznih. Tako lahko zapadle zapadle terjatve podjetju prinesejo dodaten dohodek. Obveznosti za plačilo predstavljajo enake možnosti.

Potek zastaranja je osnova za prenos zapadlih zapadlih in zapadlih terjatev v kategorijo slabih terjatev.

Glavni znak zamude je potek plačilnih pogojev po pogodbi.

Slabi razlogi za dolg: zastaranje in likvidacija

Menijo, da je slab dolg težje pridobiti in ga je lažje odpisati. Za to zakonodaja določa naslednje razloge:

Ko poteče zastaralni rok na zadolžnici. Po civilnem zakoniku je enako treh letih.
Ko se organizacija dolžnika likvidira ali razglasi v stečaju.
Kadar so že začeti izvršilni postopki na podlagi dolžniške obveznosti. Toda po izvajanju vseh ukrepov, ki jih določa zakon, sodni izvršitelj ustavi postopek zaradi dejstva, da takega dolga ni mogoče izterjati. Dodeljena je kategorija. Sodni izvršitelj lahko takšno odločitev sprejme zaradi neznanega kraja dolžnika ali pa nima premoženja in sredstev, ki bi jih lahko uporabil kot sredstvo za poplačilo dolžniške obveznosti.

Računovodske težave: kako izračunati in odpisati dolgove

Ne glede na vrsto in značilnosti dolgov do trenutka odpisa ostane njihov znesek v bilanci stanja. Če nujni ukrepi za izterjavo dolgov niso bili uspešni, je treba izračunati znesek dolga in jih odpisati.

Razlogi za odpis zapadlih dolgov so:

Podatki o zalogahvam omogoča, da določite, katera kategorija dolga ne bi smela biti več prikazana v bilanci stanja;
Dejstvo, da ni mogoče izterjati dolgas pisno utemeljitvijo;
Neposredno pisno navodilo vodja organizacije.

Trenutki odpisa so obvezni za vsako podjetje, ne glede na obliko njegove organizacije.

Odpis je v praksi oblikovanje določenega dokumentacijskega paketa in samih knjigovodskih vnosov. Odpis terjatev po poenostavljenem sistemu obdavčitve je v enem od prejšnjih členov in - vpisi za odpis terjatev.

Vrstni red izvajanja vseh dejavnosti je opisan v ustreznih smernicah. Same podlage za odpis zapadlih dolgov ureja Uredba o računovodstvu.

Ob upoštevanju, kakšen dolg je odpisan, se oblikuje določen paket dokumentov.

Najprej se upošteva znesek dolga, za to se opravi popis. Tudi zapadle terjatve spadajo v last podjetja, kar pomeni, da je predmet inventarja. O tem, kaj je sestavljen dokument, ki potrjuje prisotnost dolgov dolžnikov v bilanci stanja in njihov obseg.

Tak dokument se šteje kot akt o popisu obračunov št. INV-17 s kupci, dolžniki, upniki. To dejanje potrjuje dejstva, ko je dolg nastajal, podatke o dolžnikih, višino in rok zapadle obveznosti. oblika akta za odpis terjatev. Prav tako se pripravi dodatni računovodski izkaz, ki navaja naslednje točke:

Podatki o dolžniku;
Znesek obveznosti;
Utemeljitev dolgov in primarni dokumenti;
Datum oblikovanja dolga;
Dokument, ki potrjuje sprejetje ukrepov za reklamacijo.

Na podlagi tega potrdila vodja izda ustrezno odredbo ali navodilo za odpis zapadlih dolgov. V naročilu je naveden znesek, ki ga je treba odpisati, osebe, odgovorne za knjiženje računovodskih dokumentov, pa tudi nadzor nad izvrševanjem.

Postopek za reševanje dvomljivih dolgov ima svoje posebnosti. Če podjetje ne oblikuje rezerve za to kategorijo dolgov, se odpiše kot del zunaj operativnih stroškov.

V primeru, da dolga zaradi likvidacije dolžnika ni mogoče izterjati, je treba pridobiti potrdilo iz Enotnega registra, da ga je taka organizacija zapustila. To je posledica dejstva, da se pri izračunu davkov upoštevajo zapadli dolgovi, tako obveznosti kot terjatve.

Davčni organi pogosto poskušajo izpodbijati napotke o odpisu dolgov, zato je treba v celoti in skrbno oblikovati njihovo dokumentarno utemeljitev za nadaljnje zagovarjanje zakonitosti dejavnosti organizacije na sodišču.

Postopek računovodskega dela in knjiženja ob odpisu

Preostali znesek se odšteje od dvomljive dolgovne rezerve. To operacijo je treba odraziti z objavo:

Odpis terjatev na račun rezerve... Upoštevati je treba, da je uporaba rezerve možna le v obsegu. In če dolgovani znesek presega znesek v rezervi, je treba nastalo razliko prikazati v stolpcu "drugi odhodki".
Odpisujemo terjatve, ki jih rezerva ne krije... Če je zastaralni rok za dolg potekel in je bil odpisan, to še ne pomeni, da je bil preklican. V petih letih je treba odpisani znesek prikazati na zunajbilančnem računu „Dolg insolventnih dolžnikov, odpisan z izgubo“.
Ker ni rezerve za dvomljive dolgove računovodje podjetja morajo porabiti račun za druge stroške. V tem primeru se odpis zgodi na enak način kot v primeru dolga, ki ga rezerva ne krije.

Preostali znesek se odšteje od dvomljive dolgovne rezerve.

Zneski upoštevamo pri obračunu dohodnine

V davčnem računovodstvu je ta dolg mogoče odpisati na več načinov.:

V prvem primeru se to zgodi zaradi ustvarjene rezerve.
Drugič, odpis se odraža v odhodkih.

Pomembno je tudi, kakšno metodo organizacija uporablja za izračun dohodnine. Torej lahko organizacije, ki obračunavajo dohodnino na podlagi nastanka poslovnega dogodka, upoštevajo slabe terjatve do terjatev kot odhodke.

Tega ni mogoče storiti, če organizacija uporablja gotovinsko metodo. Ker se v tem primeru dohodek pripozna šele po prejemu, vsi stroški pa šele po izplačilu. Slednje se zgodi šele, ko je kupec prenehal vse obveznosti do prodajalca. V primeru zamude pri plačilu se te obveznosti ne štejejo za izpolnjene. Zato stroškov ni mogoče pripoznati.

Po zakonu znesek slabih terjatev zniža dohodnino.

V primeru likvidacije organizacije dolžnik lahko upnik brez čakanja na zastaranje odpravi slabi dolg kot del svojih neoperativnih stroškov. Toda za to je treba imeti na voljo dokumente, ki bodo pričali o likvidaciji dolžnika.

Video o postopku evidentiranja slabih terjatev:

Zahtevani dokumenti

Potrjevanje terjatev je nemogoče brez ustreznih dokumentov. Za določitev natančnega zneska zapadlega dolga je potrebno opraviti popis. Njeni rezultati se morajo odražati v posebnem aktu. Z osnovo v obliki naloga za popis.

Po tem lahko upravitelj na podlagi rezultatov preverjanja zalog in računovodskih evidenc izda nalog za odpis zapadlih dolgov.

Med brezgotovinskimi poravnavami med organizacijami nastanejo terjatve do kupcev in kreditne zaostale plače.

Terjatve - to je dolg vseh podjetij in oseb v korist tega podjetja.

Višino terjatev določa veliko dejavnikov:

vrsta izdelkov, za katere so narejeni izračuni
tržna zmogljivost
stopnjo nasičenosti trga s to vrsto izdelka
uporabljene oblike brezgotovinskega plačila za te izdelke

Analiza bi morala vzpostaviti dinamiko terjatev, tj. sprememba njegove velikosti za analizirano obdobje; upoštevajte njegovo sestavo, tj. za katera posebna podjetja in osebe je navedena in v kakšnih zneskih; ugotovite čas dolga.

Zaostale terjatve

Posebno pozornost je treba nameniti ugotavljanju neupravičenih in zapadlih terjatev.

Neupravičeni dolg vključuje:

dolg dolžnikov za pomanjkanje, odpadke in tatvine;
dolg oddelka za kapitalno gradnjo tega podjetja, ki je nastal zaradi kršitev finančne in proračunske discipline;
blago odpremljeno, kupci ga niso plačali pravočasno.

Terjatve, za katere je potekel triletni zastaralni rok, se v finančne rezultate organizacije odpisujejo kot izguba.

Druge terjatve

Po analitičnih računovodskih podatkih je treba podrobno upoštevati druge terjatve. Sestavljen je iz različnih postavk naselij blagovne in netržne narave.

Zlasti vključuje:

poravnave s kupci in kupci za načrtovana plačila in druga poravnava;
dolg za odgovorne osebe za sredstva, ki so jim bila dana za službena potovanja, administrativne stroške itd .;
dolgovi najemnikov za najemnino in komunalne storitve itd.

Za optimizacijo višine terjatev je izrednega pomena izbira potencialnih kupcev in določitev plačilnih pogojev za blago.

Analiza terjatev je mogoče storiti karkoli trdnaali izbirno metoda. Odvisno je od velikosti dolga, od števila poravnalnih listin in od števila dolžnikov.

Obstajajo številni kazalniki, absolutni in relativni, ki označujejo terjatve.

Najprej se tukaj uporablja absolutni kazalnik zapadlih terjateviz dodatka k bilanci stanja (obrazec 5). Za zapadlost se šteje tak dolg, ki mu je od datuma odplačila potekel trimesečni rok.

Pomemben kazalnik je promet s terjatvamidefinirano z naslednjo formulo:

Pojdimo na obravnavo plačljivih računov.

Obveznosti za plačilo - to je dolg tega podjetja do drugih podjetij in oseb: za izplačila in dobaviteljem, izvajalcem, osebjem in drugim upnikom. V širšem smislu med zapadle terjatve spadajo tudi dolgovi do bank in drugih podjetij za vračilo posojil in najetih posojil, prejetih od njih (kratkoročnih in dolgoročnih).

Sestava in dinamika zapadlih plačil analizirane organizacije je razvidna iz naslednje tabele: (v tisoč rubljev)

Kazalniki	Za začetek leta	Ob koncu leta	Spremeni se skozi leto
1. Zamude pri plačilih v proračun
2. Zamude pri plačilih izvenproračunskim skladom
3. Dolgovi do dobaviteljev v skladu s sprejetimi poravnavnimi dokumenti, za katere plačilni pogoji niso prišli
4. Dolgovi dobaviteljem za neplačane dokumente o poravnavi
5. Dolgovi dobaviteljem za ne fakturirane dobave
6. Zaostale plače osebju
7. Dolgovi do drugih upnikov
Skupna plačljiva

Znesek zapadlih obveznosti se je v poročevalnem letu povečal za 30 tisoč rubljev ali za 10,1% (30/297 * 100).

Neupravičene obveznosti

Analiza bi morala ugotoviti neupravičene obveznosti.

Vključuje:

zapadli dolgovi do dobaviteljev za neplačane dokumente o poravnavi;
dolgovi do dobaviteljev za ne fakturirane dobave.

Tak dolg nastane, če podjetje prejme materiale od dobaviteljev, poravnalnih dokumentov zanje pa še ni prejela niti ta organizacija niti banka, ki ga servisira.

Treba je določiti dinamiko zapadlih plačil, upoštevati njeno sestavo v skladu z analitičnim računovodstvom organizacije in tudi ugotoviti čas njenega nastanka.

Neizterjene obveznosti, po katerem se triletni zastaralni rok prišteje dobičku te organizacije.

Druge obveznosti

Po analitičnem računovodstvu je treba podrobno upoštevati druge obveznosti. Tako kot druge terjatve je sestavljen iz različnih postavk poravnav, tako blagovnih kot tudi negotovinskih. Druge dolgove vključujejo zneske vlog, ki niso zahtevane, terjatve itd.

Pri analizi drugih zapadlih obveznosti je treba upoštevati sestavo, čas nastanka, vzroke dolga.

Da bi imeli natančnejše podatke o analiziranem podjetju, je treba sestaviti plačilne koledarje, v katerih se glede na datume primerjajo prihodnja plačila in prejemki sredstev.

Kazalniki, ki označujejo zapadlost, so naslednji. to absolutni kazalnik zapadlih zapadlih plačil, ki se odraža v dodatku k bilanci (obrazec 5). Iz njega je razviden znesek dolga, za katerega so po datumu odplačevanja potekli trije meseci.

Relativni indikator je količnik plačljivega prometa, kar odraža število obratov tega dolga v določenem obdobju.

Drug relativni kazalnik je plačilna doba, sicer - trajanje prometa v dneh. Določa se po naslednji formuli:

Število dni v določenem obdobju (v enem letu - 360), deljeno s prometom obveznosti (število vrtljajev za dano obdobje).

Če je prejšnji kazalnik izražen kot abstraktno število (število vrtljajev), se zadnji kazalnik meri v dneh. Oba sta značilna za promet plačljivih.

Zato je analiza terjatev in plačil pomembna za opredelitev stabilnosti finančnega stanja podjetja.