Novice 2018
| PSN in UTII: kdaj registrirati blagajno | |
|---|---|
| Vrsta dejavnosti in davek | Rok za registracijo spletne blagajne |
| UTII trgovina na drobno in gostinske storitve (z zaposlenimi) | do 1. julija 2018 |
| UTII trgovina na drobno in gostinske storitve (brez zaposlenih) | do 1. julija 2019 |
| PSN naslednje vrste: trgovina na drobno in gostinske storitve; storitve za nadzor in nego otrok in bolnih; storitve za sprejem steklovine in sekundarnih surovin, razen odpadnih kovin; storitve nosačev na železniških postajah, avtobusnih postajah, letaliških terminalih, letališčih, morskih in rečnih pristaniščih; negovalne dejavnosti za starejše in invalide; | do 1. julija 2018 |
| Trgovina na drobno in gostinske storitve PSN (brez zaposlenih) | do 1. julija 2019 |
| Vse druge vrste UTII in PSN | do 1. julija 2019 |
spletna KKM. Stroške patenta lahko zmanjšamo za znesek nakupa spletne blagajne. Vendar obstaja omejitev - za eno blagajno ne bo vrnjenih več kot 18.000 rubljev. Če je blagajn več, je treba omejitev uporabiti za vsako blagajno posebej (dopis z dne 21. 2. 2018, št. SD-3-3 / 1122)
Novice 2017
Od leta 2017 bodo samostojni podjetniki z zaposlenimi na UTII lahko znižali davek ne le na zavarovalne premije za zaposlene, temveč tudi na njihova plačila v pokojninski sklad Ruske federacije (pododstavek 1 odstavka 2 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Novice 2016
Kombinacija z drugimi davki
UTII lahko kombinirate z neomejenim številom UTII in PSN. Izbrati je mogoče le enega izmed dveh osnovnih davkov - STS ali OSNO.
Izračun davka in prijava
Kako opraviti odbitke od davka Če je v zakonu vloženih več deklaracij, to ni določeno, potem lahko znesek odbitkov porazdelite v poljubnem razmerju.
Prispevki, ki zmanjšujejo UTII, se lahko prenesejo celo ob koncu poročevalskega četrtletja, vendar pred vložitvijo poročil, vendar pred plačilom UTII (pismo Ministrstva za finance z dne 26. januarja 2016 št. 03-11-09 / 2852 in odločba Zvezne davčne službe Rusije z dne 9. junija 2016 št. CA -4-9 / [e-pošta zaščitena]).
Preko interneta
- Popravilo, barvanje in šivanje čevljev
- Popravila in šivanje oblačil, krznenih in usnjenih izdelkov, pokrival in tekstilne galanterije, popravila, šivanje in pletenje pletenin
- Popravila in vzdrževanje gospodinjske radio-elektronske opreme, gospodinjskih strojev in gospodinjskih aparatov, popravilo in izdelava kovinskih izdelkov
- Izdelava in popravilo pohištva
- Kemično čiščenje in barvanje, pralnice
- Popravila in gradnja stanovanj in drugih zgradb. Sem spada tudi gradnja vrtnih hiš (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 13. januarja 2017 št. 03-11-11 / 947).
- Vzdrževanje in popravila vozil, strojev in opreme
- Storitve foto studia in foto in filmskih laboratorijev, špediterske storitve
- Storitve kopeli in tušev, frizerskih salonov. storitve najemnih družb. obredne, obredne službe
Potrošniške storitve za pravne osebe ne spadajo pod UTII. Veterinarske storitve in storitve za popravilo, vzdrževanje in pranje vozil niso v gospodinjstvu in jih je mogoče pripisati tako posameznikom kot organizacijam.
2. Zagotavljanje veterinarskih storitev.
3. Zagotavljanje storitev popravila, vzdrževanja in pranja vozil (od leta 2013 storitve državnega tehničnega pregleda vozil).
4. Zagotavljanje storitev skladiščenja vozil na plačljivih parkiriščih.
5. Nudenje storitev cestnega prevoza za prevoz potnikov in blaga. Najem vozil ni predmet UTII (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 05.05.2017 št. 03-11-11 / 27760).
6. Trgovina na drobno prek trgovin in paviljonov s prodajno površino največ 150 kvadratnih metrov. m.
7. Trgovina na drobno, ki se izvaja prek kioskov, šotorov, pladnjev in drugih predmetov stacionarnega trgovskega omrežja, ki nima trgovskih površin, pa tudi predmeti nestacionarnega trgovinskega omrežja.
8. Zagotavljanje storitev javne prehrane, ki se izvajajo prek objektov javne prehrane s površino servisne hale največ 150 kvadratnih metrov. m.
9. Zagotavljanje gostinskih storitev, ki se izvajajo v javnih gostinskih obratih, ki nimajo dvorane za obiskovalce. Storitve prehrane prek mobilnih, mobilnih točk ne spadajo pod UTII (pismo Ministrstva za finance 09.10.2017 št. 03-11-11 / 65780).
10. Distribucija in (ali) umestitev zunanjega oglaševanja.
12. Nudenje storitev začasne nastanitve in nastanitev s strani organizacij in podjetnikov.
13. Zagotavljanje storitev prenosa v začasno posest in (ali) uporabe stacionarnih trgovskih prostorov na trgih in drugih krajih trgovanja, ki nimajo prostorov za storitve obiskovalcev.
Zagotavljanje storitev pravni osebi za negotovinsko poravnavo prek poravnalnega računa (ali gotovine prek) ne bo prikrajšalo pravice do uporabe imputiranja.
Opomba: kazalnik "prodajna površina" se določi glede na površino, ki se dejansko uporablja za trgovino (to je del, ne celotna površina najema).
Blago, katerega prodaja na drobno ne spada v pripisovanje
| P / p Št. | Tip izdelka |
|---|---|
| 1 | Osebni avtomobili in motorna kolesa z močjo motorja nad 112,5 kW (150 KM) Trošarinsko blago: motorni bencin, dizelsko gorivo, motorna olja, tekoči bencin (trošarinsko blago, določeno v pod. 6-10 str. 181 davčnega zakonika) |
| 2 | Prehrambeni izdelki in pijače (vključno z alkoholnimi) tako v embalaži in embalaži proizvajalca kot tudi brez njih v primerih prodaje v barih, restavracijah, kavarnah in drugih gostinskih obratih (za takšno trgovino se lahko uporablja ločena vrsta UTII) |
| 3 | Plin |
| 4 | Tovornjaki in posebna vozila, prikolice, polpriklopniki, demontažne prikolice, avtobusi vseh vrst |
| 5 | Zdravila, ki se izdajajo po preferencialnih (brezplačnih) receptih |
| 6 | Izdelki lastne proizvodnje (izdelave) |
| 7 | Vse blago v primeru prodaje po vzorcih in katalogih zunaj stacionarnega distribucijskega omrežja, tudi v obliki poštnih pošiljk (paketna trgovina), pa tudi prek teletek, telefonskih komunikacij in računalniških omrežij |
Prodaja izdelkov, ki jih proizvajajo sami, prek maloprodajne mreže je eden od načinov ustvarjanja dohodka iz dejavnosti proizvodnje končnih izdelkov in zanjo ne velja UTII. Če pa je organiziran kraj javne prehrane (kavarna / restavracija), potem že spada pod UTII.
Ali obstaja UTII v Moskvi? UTII v Moskvi se je uporabljal samo v zvezi s podjetniškimi dejavnostmi za distribucijo zunanjega oglaševanja z uporabo oglaševalskih struktur (do leta 2012). Trenutno v Moskvi ni UTII.
Preklop na imputacijo
Od leta 2013 je prehod na UTII prostovoljen (N 94-FZ z dne 25. junija 2012, člen 2, odstavek 22) v členu 346.28: "a) Odstavek 1 se spremeni na naslednji način:" ... Organizacije in samostojni podjetniki preidejo na plačilo ene same davek prostovoljno. "). Prostovoljni odstop od enotnega davka na pripisani dohodek je mogoč le od začetka leta in samo za celo leto.
Prijava UTII se ne prenese z aplikacijami, ampak z registracijo pri davku kot plačnik UTII. Poleg tega morate za druge dejavnosti (če obstajajo), ki ne spadajo pod UTII, poročati o STS ali OSNO. Izpolnite obrazec UTII-2.doc za samostojne podjetnike ali UTII-1.doc za organizacije. Globa za zamudo od UTII-1 do 10.000 rubljev (116. člen davčnega zakonika).
Kam oddati IP? Ni pomembno, kje je samostojni podjetnik registriran, v skladu z UTII se morate ločeno registrirati na dejanskem kraju poslovanja (razen: zagotavljanje storitev cestnega prevoza za prevoz potnikov in blaga; trgovina na drobno, ki se izvaja prek objektov nepremične trgovske mreže, ki nima trgovalnih nadstropij, in predmeti nestacionarnega trgovanja za te vrste dejavnosti so registrirane na kraju registracije samostojnega podjetnika) v petih dneh po začetku dejavnosti (prvi dohodek).
Kam oddati IP? Če imate več trgovin (ločenih oddelkov) na različnih območjih, jih navedete v obrazcu UTII-1 (UTII-2) in nato na davčni urad, kjer ste izpolnili obrazec, oddate eno izjavo z vsemi ločenimi oddelki. Davčni urad v petih dneh od datuma prejema vloge izda obvestilo o registraciji organizacije kot davčnega zavezanca UTII. IFTS v petih delovnih dneh od datuma prejema vloge izda "pooblaščenemu uradniku" obvestilo o registraciji na obrazcu N 1-3-Računovodstvo (IP) ali obrazcu N 2-3-Računovodstvo (organizacija).
UTII se izračuna natančno do dneva registracije in odjave. Pomanjkanje dohodka ni razlog za neplačilo davka. Imate pravico, da UTII ne plačate, če je odjavite, in za to potrebujete obrazec UTII-4.xls za samostojne podjetnike ali UTII-3.xls za organizacije. Od leta 2013 se bo izračun pripisovanja opravljal od datuma davčne registracije plačnika (ali do dneva odjave). Izračun bo upošteval dejansko trajanje dejavnosti v koledarskih dneh.
Kje plačati imputacijo?
Pripis je plačan, izjave pa se oddajo tudi na dejanskem kraju poslovanja (razen: opravljanje prevoznih storitev za prevoz potnikov in blaga; distribucija in distribucija trgovine na drobno; oglaševanje na vozilih. Za tovrstne dejavnosti so registrirane v kraju registracije samostojnega podjetnika). Tudi za zaposlene, ki se ukvarjajo pretežno s to vrsto dejavnosti (kar je v skladu z UTII), se davki in poročanje o PFR vložijo tam, kjer je pripis. Zase kot podjetnik morate plačati in predati FIU v svojem kraju v skladu z registracijo podjetnika.
KKM
Samostojni podjetniki in organizacije, ki so plačniki davka UTII, lahko poravnave v gotovini in (ali) poravnave uporabljajo s plačilnimi karticami brez uporabe blagajne, pod pogojem, da se na zahtevo kupca (stranke) izda dokument: prodajni račun, potrdilo ali drug dokument, ki potrjuje prejem sredstev za ustreznega blaga (člen 2, odstavek 2.1. N 54-FZ O UPORABI OPREME DENARNIH REGISTROV PRI IZVAJANJU DENARNIH IZRAČUNOV IN (ALI) IZRAČUNOV Z UPORABO PLAČILNIH KARTIC).
Od 1. julija 2018 bo obvezna uporaba spletnega KKM. Stroške UTII lahko zmanjšamo za znesek nakupa spletne blagajne. Vendar obstaja omejitev - za eno blagajno ne bo vrnjenih več kot 18.000 rubljev.
UTII potrdilo o prodaji
- naslov dokumenta;
- serijska številka dokumenta, datum izdaje;
- ime organizacije (priimek, ime, zaimek - za samostojnega podjetnika);
- identifikacijska številka davčnega zavezanca, dodeljena organizaciji (samostojnemu podjetniku), ki je izdala (izdala) dokument;
- ime in število plačanega kupljenega blaga (opravljeno delo, opravljene storitve);
- znesek plačila v gotovini in (ali) z uporabo plačilne kartice v rubljih;
- položaj, priimek in začetnice osebe, ki je izdala dokument, ter njegov osebni podpis.
UTII zagotavljanje storitev
Pri opravljanju storitev (del) na imputaciji, KKM ali BSO ali "drug dokument, ki potrjuje prejem sredstev za ustrezen izdelek (delo, storitev)" (54. člen FZ, 2. točka, odstavek 2.1.) Isti potrdilo o prodaji samo za storitve.
Drugi davki
DDV
Za poenostavljeni sistem obdavčitve se DDV ne plača (partnerja preprosto obvestimo, da delate brez DDV, računa ne izdate in v plačilo vpišete "brez DDV"), razen carinskega DDV.
DDV za UTII lahko partnerjem predložijo prostovoljno (mnogi partnerji to potrebujejo za znižanje DDV). Če želite to narediti, morate sestaviti vse papirje, tako kot pri OSNO: označite račun oziroma plačilni nalog. Minus z UTII, ki ga ni mogoče sprejeti.
Samostojni podjetniki na UTII so oproščeni plačila DDV. DDV je treba plačati samo:
Pri uvozu blaga v Rusijo. (Davčni zakonik, 151. člen)
V primeru izdaje računa (prostovoljno) kupcu z namenskim DDV (davčni zakonik, člen 173, odstavek 5) Hkrati DDV ne sme biti vključen niti v dohodek niti v odhodke (od leta 2016 bo to pravilo jasno določeno v 1. členu 346.16 Davčni zakonik Ruske federacije). Za razliko od OSNO je odhodni DDV nemogoče odbiti od "vhodnega" DDV.
Po dejavnosti v okviru preproste partnerske zveze (člen 174.1 Davčnega zakonika)
Kot davčni zastopnik pri najemu zveznega premoženja, premoženja sestavnih delov Ruske federacije in občinskega premoženja (odstavek 3 člena 161 davčnega zakonika)
DDV (plačan in predan četrtletno do 25. (januarja))DDV (glej stopnje 18%, 10%, 0%). Davčna napoved za DDV - primeri izpolnjevanja, obrazca
Od leta 2015 se prijava za DDV oddaja do 25. leta.
Davek na nepremičnine
Na splošno se davek na nepremičnine, ki se uporabljajo za poslovanje obdavčljive UTII, ne plačuje.
Od 1. januarja 2015 se mora UTII plačati davek na nepremičnine iz pisarn in trgovskih centrov, ko se upošteva katastrska vrednost.
Razmislite o najnujnejšem in najbolj bolečem vprašanju za "pripisano" vprašanje: kaj bo stopnja UTII leta 2017.
Značilnosti posebnega načina
Na ozemlju Ruske federacije imajo nekateri plačniki, ki opravljajo določene podjetniške dejavnosti, pravico, da samostojno izberejo sprejemljivo vrsto obdavčitve. Med posebnimi režimi je pripisana dohodnina razširjena. Kamor stopnja UTII optimalno za podjetja in trgovce, katerih poslovanje ima dobro donosnost.
Če je imela prej le določeno velikost - 15%, so jo po začetku veljavnosti 1. oktobra 2015 zakona št. 232-FZ z dne 13. julija 2015 lokalne oblasti lahko zmanjšale in razlikovale. Vrednost UTII se torej lahko giblje med 7,5 in 15 odstotki.
Pogoji za prehod na "imputiranje" so v poglavju 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če ni ovir, mora poslovnež ali podjetje vložiti vlogo pri lokalni inšpekciji zvezne davčne službe.
Za pravne osebe je to obrazec št. ENVD-1:
Plačnik znesek davka izračuna samostojno. Informacije se odražajo v izjavi, ki se IFTS predloži četrtletno. Rok odpreme je do vključno 20. dne prvega meseca po zadnjem četrtletju.
Izračun davka
Skupaj s spremembami davčnega zakonika Ruske federacije, ki lokalnim oblastem omogočajo določitev vrednosti uTII stopnje po naši presoji so spremembe vplivale tudi na obrazec izjave. Odredba davčne službe Ruske federacije z dne 22. decembra 2015 št. ММВ-7-3 / 590 zahteva, da se pri izpolnjevanju drugega oddelka predloži stopnja UTII po vrsti dejavnosti.
Do leta 2017 so bile v Ruski federaciji ustrezne 3 različice klasifikatorja OKVED: 029-2001, 029-2007 in 029-2014 (OKVED 2). Odlok Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 št. 14-st je bil rešen: od 1. januarja 2017 različici 029-2001 in 029-2007 ne veljata več. Kodiranje mora biti v skladu z OKVED-2 in OKPD-2.
Seznam dejavnosti, ki jim lahko lokalne oblasti razdelijo UTII, je podan v čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Podrobne informacije je treba iskati v regulativnih pravnih aktih glavnih mest ali občin. Obstaja tudi posebna stopnja UTII v letu 2017 za samostojne podjetnike in pravne osebe.
Inovacije
Standardno stopnja UTII je v letu 2017 15%. Če manj, potem do 7,5%. Velikost K1 po naših informacijah ostaja enaka - 1,798. Vrednost K2 je nastavljena na lokalni ravni. Tako globalne spremembe podjetij in samostojnih podjetnikov na UTII v letu 2017 niso ogrožene. Poleg tega je že znano, da je predsednik Ruske federacije že rekel svoj tehtni NE za povečanje stopnje UTII v letu 2017.
Sistem obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani dohodek lahko uporabljajo tako organizacije kot posamezni podjetniki. V primerih, ko je plačnik UTII podjetnik, določbe Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu davčni zakonik Ruske federacije) določajo nekatere značilnosti ureditve. Poskusili bomo natančno ugotoviti, katere značilnosti plačila UTII v letu 2017 je zakonodajalec določil za samostojne podjetnike.
Značilnosti prehoda na plačilo UTII
Za začetek uporabe davčnega sistema v obliki enotnega davka na pripisani dohodek mora samostojni podjetnik pri davčnem organu oddati vlogo za začetek plačevanja enotnega davka. Vsak plačnik se neodvisno in prostovoljno odloči za prehod na plačilo UTII (v skladu s členom 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pravica do plačila UTII nastane za davčnega zavezanca le, če izpolnjuje zahteve davčnega zakonika Ruske federacije in izvaja vrste dejavnosti, ki so navedene v davčnem zakoniku Ruske federacije in lokalni zakonodaji (346. 26. člen davčnega zakonika Ruske federacije). Za prehod na plačilo davka UTII za samostojne podjetnike v letu 2017 s strani Zvezne davčne službe Ruske federacije, odredba št. ММВ-7-6 / z dne 11.12.2012 [e-pošta zaščitena] je odobril prijavni obrazec za UTII-2. Obrazec za prijavo lahko prenesete s povezave, na uradni spletni strani Zveznega državnega enotnega podjetja GNIVTs Zvezne davčne službe Rusije in na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije ali pa jo najdete v referenčnih pravnih sistemih. Pomembno je vedeti, da se prijava za prehod na UTII za samostojne podjetnike v letu 2017, katere oblika je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije, uporablja samo za ustrezne primere prehoda na plačilo UTII s strani podjetnikov (pravne osebe tega ne morejo uporabljati).
Ministrstvo za finance Rusije je v dopisu z dne 26. januarja 2016 št. 03-11-09 / 2852 določilo, da lahko samostojni podjetnik znesek UTII zmanjša za znesek fiksnih prispevkov, neposredno povezanih s četrtletjem, za katero se obračuna davek.
Koeficient deflatorja K1, ki se uporablja pri izračunu UTII, se lahko v letu 2017 poveča. Če se to zgodi, se bo zgodilo na poseben način, ne tako, kot se je to običajno počel prej.
Kaj je bistvo načrtovane inovacije in kakšna je pričakovana velikost koeficienta? Bo sprememba vplivala na vse davkoplačevalce? O tem in drugih vidikih sprememb bomo govorili v tem članku.
Povečanje UTII od leta 2017: koliko in kako se bo to zgodilo?
Povečanje UTII od leta 2017 je že načrtovano. To se bo po navadi izvajalo od 1. januarja s povečanjem deflatorja koeficientov K1. Novica je postala znana po objavi ruskega ministrstva za finance osnutka zveznega zakona "O spremembah poglavij 262, 263 in 265 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije."
Trenutno nas še posebej zanima drugi člen tega zakona. Opisuje, kako bo koeficient deflatorja K1 konstantno naraščal v treh letih: od 2017 do 2019. Tako se bo leta 2017 povzpel na raven 1,891; naslednje leto se bo povzpelo na 1.982; in leta 2019 bo dosegel vrednost 2.063.
Pomemben odtenek: pred tem je K1 za naslednje koledarsko leto določilo Ministrstvo za gospodarski razvoj Rusije. Ti podatki so bili objavljeni vsako leto, najpozneje 20. novembra prejšnjega leta, v Rossiyskaya Gazeta. Ta postopek je bil urejen z 2. določbo Odredbe vlade Ruske federacije št. 1834-r z dne 25. decembra 2002. Letos je bil, kot vidimo, algoritem že spremenjen. Za obdobje 2017–2019 bo K1 odobren z zveznim zakonom.
Koeficienta K1 in K2 v sistemu izračuna UTII
Ko že govorimo o povečanju K1 UTII od leta 2017, se je treba osredotočiti na to, kateri drugi dejavniki vplivajo na oblikovanje enotnega davka na pripisani dohodek. Poleg koeficienta deflatorja K1 je to tudi K2 - korekcijski koeficient. V skladu z odstavkom 4 čl. 346,29 Davčnega zakonika Ruske federacije, se uporabljajo za prilagoditev osnovne donosnosti, da se upoštevajo bistvene značilnosti njenega oblikovanja, predvsem vpliv različnih zunanjih pogojev.
Koeficient K2 je urejen na lokalni ravni: na podlagi dokumentov, ki so jih sprejeli predstavniški organi mestnih četrti in občinskih četrti. In za Moskvo, Sankt Peterburg kot mesta zveznega pomena, njihovi zakonodajni (predstavniški) organi državne oblasti služijo kot ustanavljajoči in popravljalni organi.
Kaj pomeni korekcijski faktor? S pomočjo K2 se prilagodijo številni dejavniki, ki vplivajo na osnovno donosnost različnih vrst poslovanja. Takšni vplivni dejavniki so na primer sezonskost in način delovanja, obseg proizvedenega ali prodanega blaga, posebnosti ozemlja podjetja itd. 6 žlic. 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Lokalne oblasti imajo pravico po lastni presoji uvesti korekcijski faktor za eno leto ali drugo obdobje. Verjetno bodo v bližnji prihodnosti to številko spremenili z začetkom veljavnosti januarja 2017.
Povečanje K1 UTII od leta 2017 je nujno upoštevanje vpliva takega dejavnika, kot je inflacija v zadnjem letu. Njegova uporaba je določena v odst. 5 žlic. 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije. Koeficient deflatorja je potreben za uskladitev pripisanega dohodka z višino cen življenjskih potrebščin za blago, storitve in dela v preteklem letu.
Primer izračuna UTII v letu 2017
Leta 2016 je bil koeficient K1 1,779. Ustanovljen je bil z Odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 20.10.2015 št. 772. Če bo sprejet zgoraj omenjeni račun, se bo K1 za leto 2017 povečal za 0,093 in dosegel vrednost 1,891.
Ker je verjetnost sprejetja tega zakona velika, bomo nadaljevali s predhodnimi izračuni za leto 2017 ob upoštevanju tega posebnega kazalnika. Formula za izračun UTII v letu 2017 ostaja enaka: UTII za četrtletje \u003d davčna osnova (pripisani dohodek za četrtletje) * davčna stopnja.
Oglejmo si poseben primer, kako uporabiti to formulo.
LLC "Vesna" se ukvarja s trgovino na drobno prek lastne prodajalne s prodajno površino 75 kvadratnih metrov. M. UTII je dovoljen v regiji, kjer se trguje, davčna stopnja UTII za trgovino na drobno je 15%.
Za izračun bomo upoštevali naslednje kazalnike:
- deflacijski koeficient za leto 2016 K1 - 1,798;
- korekcijski faktor K2 (določijo regionalne oblasti) - 0,7;
- osnovna donosnost trgovine na drobno ob prisotnosti trgovskega dna je 1800 rubljev / m2.
Izračun UTII za julij, avgust, september, torej za 3. četrtletje 2016:
(1800 RUB / m2 x (75 m² + 75 m² + 75 m²) x 0,7 × 1,798) x 15% \u003d 76 459,95 rubljev.
Tako bo UTII za 3. četrtletje 2016 76459-95 rubljev.
Izračun UTII za 4. četrtletje 2017 se izvaja na podoben način.
Glede na to, da vlada Ruske federacije načrtuje povečanje K1 za leto 2017 na 1.891, ostali kazalniki pa bodo ostali na ravni leta 2016, bomo za OOO Vesna izračunali UTII za 1. četrtletje 2017:
(1800 rubljev / kvadrat M x (75 kvadratnih metrov M + 75 kvadratnih metrov M. + 75 kvadratnih metrov) X 0,7 × 1,891) x 15% \u003d 80 414,78 rubljev.
Tako bo UTII za 1. četrtletje 2017 znašal 80.414,78 rubljev.
Če bo sprejet zakon o povečanju K1 za leto 2017, se bo UTII za to organizacijo povečal za 3.954,82 rubljev na četrtletje.
Značilnosti povečevanja UTII za samostojne podjetnike
Obdavčitev za samostojne podjetnike ima številne značilnosti. To velja tudi za format UTII. Ta kategorija davkoplačevalcev plačuje fiksne zavarovalne premije pokojninskemu skladu Ruske federacije in FFOMS, kar je določeno v delih 1.1 in 1.2 člena 14 Zveznega zakona št. 212 z dne 24. julija 2009. In ne glede na to, ali je tak poslovnež najel delavce, v vsakem primeru plačuje prispevke zase.
Ta izplačila so vezana na velikost minimalne plače, če se bo višina minimalne plače v letu 2017 povečala, povečala pa se bo tudi višina zavarovalne premije posameznih podjetnikov za naslednje leto. Povečanje UTII od leta 2017 lahko nadomestijo nekateri podjetniki. Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, ima pravico znižati UTII za znesek zavarovalne premije, plačane zase. Ta določba vsebuje Davčni zakonik Ruske federacije, in sicer klavzulo 2.1 čl. 346,32.
Ko samostojni podjetnik uporablja imputiranje, vendar je najel zaposlene in za te posameznike izvaja plačila in nagrade, ne more več zniževati UTII za zavarovalne premije, ki jih plačuje sam. Podrobna pojasnila najdete v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 17. julija 2015 št. 03-11-11 / 41339.
Spodnja tabela ponuja izračune za IP za naslednje leto z uporabo nekaterih približnih začetnih podatkov.
|
Poslovni IE v letu 2017 |
|
|
Trgovina na drobno (IP) s površino 50 kvadratnih metrov m v regionalnem (regionalnem) centru, brez zaposlenih. |
V letu 2016 bo samostojni podjetnik plačal 39,5 tisoč rubljev. prispevkov in 251,7 tisoč rubljev. Davek UTII; |
|
Ista trgovina na drobno, vendar z zaposlenim, ki ima mesečno plačo 30 tisoč rubljev. |
Leta 2016 - 148,5 tisoč rubljev. prispevki (39,5 + 109) in 182,2 tisoč rubljev. UTII; |
|
Trgovina (IP) s površino 10 kvadratnih metrov m (običajni paviljon), brez zaposlenih. |
Leta 2016 bo plačal 24 tisoč rubljev. prispevkov in 34,2 tisoč rubljev. Davek UTII; |
|
Ista trgovina, vendar z zaposlenim, ki ima plačo 30 tisoč rubljev. na mesec. |
Leta 2016 - 133 tisoč rubljev. prispevki (24 + 109) in 29,1 tisoč rubljev. UTII; |
|
Samostojni podjetnik, ki zagotavlja osebne storitve brez zaposlenih: |
Leta 2016 plača 23,2 tisoč rubljev. prispevkov in 1,1 tisoč rubljev. Davek UTII; |
|
Isti samostojni podjetnik z enim zaposlenim s plačo 30 tisoč rubljev. |
Leta 2016 - 132,2 tisoč rubljev. prispevki (23,2 + 109) in 24,3 tisoč rubljev. UTII; |
Seveda ima vsak podjetnik svojo izvorno kodo za okupirano območje, plače zaposlenih in druge dejavnike. Toda trenda iz zgornjih verjetnih izračunov ni težko izslediti.
Plačniki enotnega davka na pripisani dohodek so odgovorni za svoje dejavnosti vsako četrtletje, zato zanje ni koncepta letne napovedi. V tem članku bomo ugotovili, v kakšni obliki je predložena UTII izjava iz leta 2017 in kako je izpolnjena.
Poročila za 4. četrtletje 2016
Izjavo o UTII za 4. četrtletje 2016 je treba oddati najkasneje do 20. januarja 2017. Oblika tega poročanja je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. 7. 2014 N ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena]
Prosimo, upoštevajte: izjava UTII za 1. četrtletje 2017, tj. v obdobju od 1. aprila do 20. aprila 2017 in naprej se oddaja po novem obrazcu, ki ga najdete spodaj.
Izjava UTII za 4. četrtletje 2016 se ne razlikuje bistveno od nove, ki bo začela veljati po koncu 1. četrtletja 2017, zato jo bomo lahko v prihodnje uporabili za vzor.
Naslovno stran izjave izpolni davčni zavezanec, razen spodnje desne marže. Na vrhu strani navedite TIN in KPP organizacije (samostojni podjetniki - samo TIN).
V polje "Številka popravka" pri oddaji primarne izjave napišite "0--". Če je predloženo pozneje revidirano poročanje, potem, odvisno od tega, za kakšen račun bo, navedite "1--", "2--" itd.
Davčno obdobje v izjavi za vsako četrtletje bo drugačno:
- 21 - za 1. četrtino;
- 22 - za 2. četrtino;
- 23 - za 3. četrtino;
- 24 - za 4. četrtino.
V našem primeru je postavljena koda 24. Poleg tega je treba navesti poročevalsko leto, ki mu pripada davčno obdobje, tj. 2016.
Še posebej bodite pozorni na polje "po kraju registracije (koda)". Dejstvo je, da se plačnik UTII prijavi inšpekciji na kraju poslovanja in ne registraciji samostojnega podjetnika ali LLC. Kraj poslovanja in kraj registracije lahko sovpadata, potem spadata v pristojnost ene inšpekcije. Če je davčni zavezanec registriran pri enem inšpektoratu in deluje na UTII na ozemlju pod jurisdikcijo drugega IFTS, je registriran pri dveh davčnih organih.
Koda mesta za registracijo je izbrana iz Dodatka št. 3 k navodilom za izpolnjevanje, zlasti:
- 120 - v kraju bivanja samostojnega podjetnika;
- 214 - na lokaciji ruske organizacije, če ne pripada največjim davkoplačevalcem;
- 310 - na kraju poslovanja ruske organizacije;
- 320 - na kraju poslovanja samostojnega podjetnika.
V oddelku 1 je naveden znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun, tj. že znižane za zavarovalne premije za samostojne podjetnike in / ali zaposlene. Obrazec ima hkrati polja za izpolnjevanje različnih kod OKTMO, če UTII operirate na različnih mestih.
V oddelku 2, v vrstici 010, se je treba prijaviti v skladu z Dodatkom št. 5 k postopku za izpolnjevanje poročil. To ni enako kot koda OKVED, na primer:
- 01 - osebne storitve;
- 02 - veterinarske storitve;
- 03 - storitve popravila in vzdrževanja vozil itd.
Oddelek 2 se izpolni za vsako poslovno enoto, zato, če jih imate več (na primer več prodajnih mest), hkrati pa je davčni urad enak, potem je sestavljeno enako število listov 2. oddelka.
Prosimo, upoštevajte: pri izvajanju dejavnosti UTII v krajih, ki pripadajo različnim davčnim inšpektoratom, se morajo same izjave razlikovati.
Nadalje se v oddelek 2 vnesejo podatki za izračun plačila po formuli DB * FP * K1 * K2, tj. treba je navesti fizični kazalnik, koeficiente, regionalno davčno stopnjo, ki jo je mogoče znižati v primerjavi s standardnimi 15%.
V 3. poglavju so prikazane izračunane davčne plačila in zavarovalne premije, ki so jih zaposleni in / ali samostojni podjetniki plačali sami. Na podlagi teh informacij se izračuna plačilo za plačilo v proračun.
Primer polnjenja
Pokažimo s primerom, kako izpolniti izjavo UTII za posameznega podjetnika. Če podjetnik dela sam, potem ima pravico znižati davek, izračunan za četrto četrtletje, za celoten znesek prispevkov, plačanih zase v istem obdobju.
IE Kotov Sergej Ivanovič zagotavlja storitve prevoza blaga v mestu Mytishchi v Moskovski regiji. Glavna koda OKVED je 49.41 (Dejavnost cestnega tovornega prometa). Zaposlenih ni.
Začetni podatki:
- FP - število vozil, uporabljenih v dejavnosti - 1;
- DB - osnovna donosnost za to vrsto dejavnosti - 6.000;
- K1 za leto 2016 - 1,798;
- K2 (v Mytishchiju za to vrsto dejavnosti) - 1;
- davčna stopnja - 15%;
- znesek fiksnih zavarovalnih premij, plačanih v 4. četrtletju 2016 - 5.788 rubljev.
Izračun zneska UTII za 4. četrtletje 2016 se izračuna po formuli: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 mesece. Če nadomestimo vrednosti, dobimo ((6.000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) \u003d 4854,6 rubljev, zaokrožimo na 4855 rubljev. To je znesek obračunanega davka, ki ga lahko zmanjšamo za plačane prispevke. Dobimo 4855 - 5788<0.
Do 25. januarja 2017 IP Kotov S.I. bi morali plačati davek v proračun, vendar je v našem primeru enak 0 rubljev. Odsotnost plačila davka je posledica dejstva, da plačane zavarovalne premije za 4. četrtletje presegajo znesek obračunanega davka.
Nova oblika od prvega četrtletja 2017
Kakšna je razlika med novo davčno izjavo UTII, ki velja od leta 2017? Kot smo že pisali zgoraj, je bilo v testni izjavi za UTII nekaj sprememb. Povzroča jih dejstvo, da so samostojni podjetniki - delodajalci od leta 2017 dobili pravico do znižanja obračunanega četrtletnega davka za znesek zavarovalnih premij, plačanih ne samo za zaposlene, ampak tudi zase. V tem primeru se davek lahko zniža za največ 50%.
Prej je bil ta postopek za znižanje plačil v proračun dovoljen le za davkoplačevalce poenostavljenega davčnega sistema z namenom obdavčitve "Dohodek", kar se odraža v čl. Zdaj so se davkoplačevalci STS Income in UTII znašli enakopravno.
Davčna napoved UTII je bila spremenjena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 št. ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena] Poglejmo si podrobneje, kaj natančno se je spremenilo.
1. Navedene so nove črtne kode:
- Koda 0291 3018 na naslovni strani je zamenjana z 0291 4015;
- Koda 0291 3025, oddelek 1 se nadomesti z 0291 4022;
- Oznaka 0291 3032, oddelek 2, se nadomesti z 0291 4039.
- Koda 0291 3049, oddelek 3 se nadomesti z 0291 4046.
2. V oddelku 3 »Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za davčno obdobje« je spremenjena formula za izračun davka, saj lahko zdaj delodajalci samostojni podjetniki podjetniki upoštevajo znesek prispevkov, ki so jih plačali sami.
3. V Prilogi št. 2, ki določa, kako je v elektronski obliki predstavljena davčna napoved za enotni davek na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti, je bila spremenjena tabela 4.1.
4. V tabeli 4.14 elektronske oblike poročanja je besedilo stavka "Znesek zavarovalnih prispevkov, ki jih posamezni podjetnik plača pokojninskemu skladu Ruske federacije in Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku" spremenjeno v "Znesek zavarovalnih prispevkov, ki jih posamezni podjetnik plača v fiksnem znesku za obvezno pokojninsko zavarovanje in za obvezno zdravstveno zavarovanje ".
Dejstvo je, da so skladi od leta 2017 ustavili pobiranje zavarovalnih premij pri podjetnikih in zaposlenih, zato koncept prispevkov v pokojninski sklad in VZZO ne obstaja več. Zdaj zavarovalne premije pobira Zvezni inšpektorat za davčne službe, kjer je davčni zavezanec registriran.
5. V Dodatku št. 3, ki ga je treba upoštevati pri izpolnjevanju poročil, so bili spremenjeni pododstavki 4 - 5 odstavka 6.1, ki se nanašajo na formulo za izračun davka.