V letu 2017 bomo morali prvič zavarovalne premije prenašati ne v sklade, ampak v davčne inšpekcije in tam oddati poročila. Namesto pokojninskega sklada in FSS se naloge upravnika prispevkov prenesejo na davčno službo, za to je bilo sprejeto novo poglavje davčnega zakonika, ki bo začelo veljati zelo kmalu, 1. januarja 2017.
O postopku in pogojih plačila zavarovalnih premij v letu 2017 vam bomo povedali v tem gradivu.
Zavarovalne premije 2017
Glavna novost zavarovancev v letu 2017 je prehod na FTS nadzora nad zavarovalnimi premijami. Davčni zakonik je bil posodobljen z novim poglavjem 34, ki ureja obračun in plačilo vseh zavarovalnih premij, razen "poškodb". Prej veljavni zakon št. 212-FZ o zavarovalnih premijah bo prenehal veljati s 1. 1. 2017, vendar so bile skoraj vse njegove določbe prenesene v nove člene Davčnega zakonika Ruske federacije.
Skupaj s prejšnjimi tarifami in postopkom obračunavanja bodo pogoji plačevanja zavarovalnih premij še naprej nespremenjeni. Toda prerazporeditev ne bo potrebna več na zunajproračunska sredstva, ampak na račune vašega davčnega inšpektorata.
Rok za plačilo prispevkov v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja za delodajalce
Do leta 2017 so zavarovalnice na PFR prenesle tako plačila za obvezno pokojninsko zavarovanje (OPS) kot zdravstveno zavarovanje (MHI). Sklad za socialno varnost je prispeval prispevke v primeru invalidnosti in materinstva. V novem letu bodo te vrste prispevkov morali plačati davčnemu uradu, nakazilo v sklade pa ukinjeno.
Organizacije in samostojni podjetniki delodajalci morajo mesečno plačevati prispevke zaposlenih. V letu 2017 mora plačnik, ki je bil obračunan za tekoči mesec, plačnik prenesti najpozneje do 15. dne naslednjega meseca (odstavek 3 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kot vidite, je bil v FSS in pokojninskem skladu Ruske federacije rok plačila v letu 2016 enak.
Nadaljevalo se bo tudi pravilo o odlogu: če je zadnji dan roka za plačilo padel na vikend ali počitnice, se rok prestavi na naslednji delovni dan, ki mu je najbližji (odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Glede na navedeno bo v letu 2017 razpored mesečnih premij na naslednji način:
|
Mesec prispevkov |
Rok za plačilo prispevkov |
|
December 2016 |
|
|
Januar 2017 |
|
|
Februar 2017 |
|
|
April 2017 |
|
|
Avgust 2017 |
|
|
September 2017 |
|
|
Oktober 2017 |
|
|
November 2017 |
|
|
December 2017 |
Ko organizacija ali samostojni podjetnik z zaposlenimi preneha s svojo dejavnostjo, mora predložiti IFTS Izračun zavarovalnih premij (obrazec za 1151111 KND) od začetka leta do datuma predložitve. V skladu s tem izračunom se za plačilo zaostalih prispevkov dodeli 15 koledarskih dni od datuma predložitve (odstavek 15 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Isti rok za plačilo prispevkov velja za posameznike - vodje kmečkih kmetij, ki so prenehali s svojo dejavnostjo (odstavek 4 člena 432 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obvezne prispevke je treba v letu 2017, kot doslej - nakazati v ločenih plačilih prek vašega tekočega bančnega računa, vendar že z navedbo novega BCC in podrobnosti inšpekcije Zvezne davčne službe.
Pogoji plačila zavarovalnih premij za samostojne podjetnike
Vsi podjetniki, ki uporabljajo samo delavce in delajo sami, so dolžni prenesti zavarovalne premije za OPS in obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku. To so prispevki samostojnega podjetnika "zase", ki jih plačuje poleg prispevkov za zaposlene, če sploh.
Prispevki posameznih podjetnikov se izračunajo od minimalne plače s 1. januarjem poročevalnega leta in na njih ne vpliva davčni režim, po katerem podjetnik dela. V letu 2016 samostojni podjetniki sami plačajo 23.153,33 rubljev, od tega:
- 19 356,48 RUB - pokojninski prispevek,
- 3.796,85 RUB - premija za zdravstveno zavarovanje.
Rok za plačilo prispevkov na FIU je zadnji dan v letu, za katerega so zaračunani, tj. 31. decembra, plačujejo pa jih lahko vse leto. To je lahko enkratno plačilo za celoten znesek naenkrat ali plačilo v enakih obrokih enkrat na četrtletje, mesec ali na kakšen drug način, za katerega podjetnik sam meni, da je potrebno. Za pozabljive samostojne podjetnike je dobra novica - od 31. decembra letos sovpada s soboto, se zadnji dan za plačilo fiksnih zneskov za leto 2016 premakne na 9. januar 2017. Vendar bodite previdni: od 1. januarja 2017 morate plačevati zavarovanja ne na sklade, temveč na davčno, po novem BCC in podrobnostih.
Zavarovalne premije za leto 2017 bodo izračunane od veljavne minimalne plače s 1. 1. 2017. Ta znesek je enak 7.500 rubljev, znesek letnega fiksnega prispevka pa bo 27.990,00 rubljev, od tega:
- 23.400,00 RUB - pokojninske prispevke,
- 4.590,00 RUB - odbitki za obvezno zdravstveno zavarovanje.
Zadnji dan za nakazilo fiksnih prispevkov 2017 bo preložen tudi na prvi delovni dan po praznikih leta 2018, saj je 31. decembra 2017 nedelja.
Za samostojne podjetnike, ki so v letu prejeli več kot 300.000 rubljev dohodka, je treba poleg fiksnega pokojninskega prispevka plačati še dodaten 1-odstotni prispevek. Znesek se zaračuna le za dohodek, ki presega 300.000 RUB. Rok za plačilo dodatnega prispevka FIU je 1. aprila naslednjega leta. Ta dan je sovpadel s soboto leta 2017, zato je rok za plačilo prispevka za 2016 prestavljen na 3. april 2017.
Če se podjetnik odloči, da bo leta 2017 prenehal s poslovanjem, bo rok za prenos zavarovalnih premij "zase", tako kot prejšnji rok za plačilo zavarovalnih premij v pokojninski sklad Ruske federacije, 15 koledarskih dni od datuma njegove odjave kot plačnik (odstavek 5 člena 432 Davčni zakonik Ruske federacije).
Samostojni podjetnik lahko v proračun pošlje fiksne prispevke s položnicami s tekočega računa, v njegovi odsotnosti pa lahko plačuje prispevke v gotovini s potrdilom v obrazcu št. "PD-4sb davek". Če podjetnik ni zaslužil več kot 300.000 rubljev, mora izpolniti dve plačilni dokumentaciji, če bo presežena meja dohodka, bodo trije plačilni nalogi ali potrdila. To je posledica dejstva, da je za vsako vrsto prispevka naveden lasten BCC.
Pogoji plačila zavarovalnih premij FSS za "poškodbe"
Spremembe v letu 2017 ne bodo vplivale na plačane premije za zavarovanje za primer poklicnih nezgod in poklicnih bolezni. Vse tukaj bo ostalo enako kot v letu 2016:
- Velikost tarif se ne bo spremenila, zaračunane bodo v skladu z zakonom z dne 22. 12. 2005 št. 179-FZ.
- "Travmatične" zavarovalne premije se bodo še naprej zaračunavale v skladu s postopkom, določenim z zakonom z dne 24.07.1998 št. 125-FZ.
- Poročanje o prispevkih za "poškodbe" je treba, kot prej, predložiti na vaš oddelek FSS.
- Upravljanje prispevkov za "poškodbe" na davčne organe ni preneseno, zato je treba prispevke nakazati na sklad za socialno zavarovanje po podrobnostih, ki so veljale leta 2016.
- Tudi rok za plačilo zavarovalnih premij za "poškodbe" ostaja enak: mesečno do vključno 15. dne v mesecu, ki sledi obračunanemu mesecu (klavzula 4 člena 22 zakona št. 125-FZ).
- Naključje zadnjega dne za premestitev z prostim dnem ali praznikom pomeni odlog roka za prenos prispevkov na naslednji teden po njem.
Torej, kar zadeva časovno plačilo prispevkov za socialno zavarovanje, OPS, obvezno zdravstveno zavarovanje, pa tudi "poškodbe", v letu 2017 ne pričakujemo nobenih novosti. Hkrati se bodo spremenili podatki o plačilu in BCC za plačilo vseh vrst zavarovalnih plačil, razen prispevkov na FSS za "poškodbe".
Organizacije in podjetniki morajo biti previdnejši pri plačevanju prispevkov, nakopičenih za december 2016 - pri izvedbi nakazila v decembru je treba uporabiti podrobnosti o zunajproračunskih sredstvih in BSC 2016, če bodo plačila izvedena januarja 2017, podrobnosti inšpektorata Zvezne davčne službe in novega BSC, ki deluje v 2017 leto.
Porast zavarovalnih premij, ki so običajna za vsa podjetja, bo v letu 2017 doživel nekaj sprememb. Januarja začne veljati novo poglavje Davčnega zakonika. Davčni organi bodo odslej nadzirali vsa zavarovalna plačila od podjetij, razen plačil, povezanih z zavarovanjem za nujne primere in industrijskimi poškodbami.
To pomeni, da prej sprejeti zvezni zakon št. 212 preneha veljati in postopek za plačilo zavarovalnih premij v letu 2017 ne bo spadal v pristojnost FSS in pokojninskega sklada Rusije. Kakšno bo plačilo zavarovalnih premij v letu 2017, bomo razpravljali naprej.
Postopek obračuna zavarovalnih premij v letu 2017
Obrestne mere za socialne prispevke bodo ostale nespremenjene. Za vsakega zaposlenega v podjetju bo veljal naslednji odstotek plačila zavarovalnih premij v letu 2017:
- Prispevek za obvezno pokojninsko zavarovanje bo znašal 22%.
- Prispevek za socialno zavarovanje znaša 2,9%.
- Prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje 5,1%.
Osnova za izračun zavarovalne premije je plača zaposlenega. Pomembna točka pri izračunu - mejna osnova za obračun zavarovalnih premij v letu 2017 bo naslednja:
- za pokojninsko zavarovanje - 796 tisoč rubljev (čez mejo se plačilo zavarovanja izračuna po stopnji 10%);
- za socialno zavarovanje - 718 tisoč rubljev (če je presežena meja, prispevek ni plačan).
Prej je bilo načrtovano povečati mejne osnove - za PF do 876 tisoč rubljev, za FSS do 755 tisoč rubljev. Toda v začetku leta bodo zneski ostali enaki.
Algoritem za izračun zavarovalnih obveznosti za samostojne podjetnike brez zaposlenih bo ostal enak. Spremembe so vplivale le na višino minimalne plače, od katere je neposredno odvisen znesek fiksne zavarovalne premije. V začetku leta 2017 znaša 7.500 rubljev. Podjetniki lahko plačila za zavarovalne obveznosti nakažejo naenkrat ali četrtletno.
Ugotovljeni odstotek obračunanih zavarovalnih premij v letu 2017 za podjetnike, ki delajo brez zaposlenih, bo naslednji:
- stopnja pokojninskega zavarovanja - 26%;
- stopnja zdravstvenega zavarovanja je 5,1%.
Višina prispevka se oblikuje tako, da se obrestna mera pomnoži z minimalno plačo in številom mesecev v letu, v katerem se je podjetnik ukvarjal s podjetniško dejavnostjo. Se pravi, če je samostojni podjetnik bil registriran 1. junija, mora pristojbino plačati le sedem mesecev vnaprej.
Če dobiček samostojnega podjetnika na leto preseže najvišji znesek 300 tisoč rubljev, je treba znesku prispevka za pokojninsko zavarovanje dodati 1% presežka.
Uveljavljen postopek obračunavanja zavarovalnih premij v letu 2017 bo podoben prejšnjemu obdobju. Plačilo se izračuna na podlagi rezultatov v mesecu. Osnovo je treba pomnožiti z navedeno obrestno mero. Prispevek za socialno zavarovanje je treba zmanjšati s plačili za bolniške odsotnosti začasne narave itd. (Člen 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za vsakega zaposlenega morate izračunati osebno.
Končni roki za plačilo zavarovalnih premij v letu 2017 ostajajo enaki:
- podjetja, ki zaposlujejo, izračunajo in plačujejo zavarovalna plačila za zaposlene mesečno najpozneje 15. dan po poročevalnem obdobju (člen 431 Davčnega zakonika Ruske federacije);
- podjetniki, ki nimajo zaposlenih, plačujejo fiksne prispevke najpozneje do 31. decembra, če je bila višina omejitve dobička presežena, je treba plačilo nakazati do aprila leta, ki sledi letu poročanja (člen 432 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Glej tabelo o rokih za prenos plačil zavarovanja.
Če torej rok za prenos zneska zavarovalne premije (15. dan) pade na vikend ali počitnice, se datum preloži na naslednji teden. Če podjetje odloži načrtovano plačilo zavarovalnih premij, se sooča z naložitvijo kazni.
Prav tako je vredno upoštevati potrebo po pravočasni predložitvi poročil o plačilih zavarovanja. Pomembno je, da pravilno navedete znesek. Če skupni znesek ne sovpada s skupnim zneskom plačil za vsakega zaposlenega, se obrazec za poročanje pripozna kot neprijavljen. Podjetje ne bo upravno odgovorno, če bo poročevalska dokumentacija popravljena v petih dneh.
Rok za plačilo zavarovalnih premij v letu 2017 sproža vprašanja v zvezi s spremembo postopka njihovega upravljanja. Vse nadzorne funkcije so bile prenesene na davčne organe, v zvezi s katerimi je prišlo do sprememb pri poročanju, obdelavi plačilnih dokumentov. Zaradi opisanih novosti vprašanje roka za plačilo prispevkov ni postalo jasno vsem.
Trajanje prenosa zavarovalnih premij v letu 2017
Rok za obračunavanje zavarovalnih premij je urejen z določbami čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu z njo mora biti prenos sredstev za prispevke najpozneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu njihovega nastanka. Za ta datum velja standardno pravilo prenosa, če sovpada z nedeljskim dnevom ali praznikom. V takšnih razmerah se rok določi prvi naslednji delovni dan.
Postopek določanja in prenosa v proračun zneskov prispevkov za zavarovanje za primer nezgod in poklicnih bolezni je določen v zakonu "o socialnem zavarovanju" z dne 24.07.1998 št. 125-FZ. Zanje je rok za poravnavo omejen tudi na 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu obračuna.
OPOMBA! Izračun in plačilo zavarovalnih premij se opravi brez zaokroževanja, pri čemer se upoštevajo kopeki.
Od leta 2017 prenos sredstev za obvezno zavarovanje poteka preko računov Zvezne davčne službe. Znesek obdavčljive osnove, višina prispevkov se določi na podlagi plačil zaposlenim v podjetju, za vse oddelke, ob upoštevanju lokacije zaposlenih.
Za samostojne podjetnike, odvetnike, notarje in druge samozaposlene osebe rok za prenos prispevkov določa čl. 432 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za njihovo plačilo fiksnih plačil za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, pa tudi za dodatna plačila v pokojninski sklad Ruske federacije z dohodki nad 300.000 rubljev. določeni so naslednji najvišji dovoljeni datumi delovanja:
- določen del prispevkov se plača pred 31. decembrom obračunskega obdobja;
- plačila v pokojninski sklad Ruske federacije iz dohodka nad 300.000 rubljev. - do 1. aprila leta, ki sledi letu poročanja.
Rok za plačilo zavarovalnih premij za januar 2017 in rok za oddajo poročil za 1. četrtletje
Vsa plačila zaradi neproračunskih sredstev konec januarja 2017 je morala družba izvesti najpozneje do 15. februarja. Tako je to zadnji rok za plačilo zavarovalne premije za januar 2017 tako za zdravstveno kot socialno zavarovanje za VNiM. Poleg tega naj bi v istem obdobju potekali izračuni pokojnin in zavarovanja za primer nesreč in poklicnih bolezni.
Za 1. četrtletje 2017 bodo morali delodajalci poročati o prispevkih:
- zvezni davčni službi - najkasneje do 2. maja 2017,
- v FSS - do 20. aprila na papirju in do 25. po TCS.
Zastaralni rok za zavarovalne premije od leta 2017 v primeru njihovega preplačila
Med izpolnjevanjem vseh obveznosti v skladu z rokom za nakazilo zavarovalnih premij v letu 2017 ima lahko organizacija zanje preplačilo. V tem primeru lahko preplačilo povrnemo ali nadomestimo s prihodnjimi prenosi na zahtevo podjetja. Vendar plačnik prispevkov ne izve vedno pravočasno o prekomerno prenesenih sredstvih, v zvezi s katerimi postane relevantno vprašanje obdobja, v katerem je mogoče zaprositi za vračilo presežka. Na podlagi čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije mineva 3 leta od dejanskega prenosa presežnih zneskov. Dejstvo preplačila je mogoče potrditi na podlagi zakona o usklajevanju, ki so ga podpisali davčni organi, vendar potrdilo, ki ga izdajo davčni organi o prisotnosti takšnih zneskov, ne bo sprejeto kot dokaz in ne more služiti kot dokument o priznavanju dolga plačniku.
Roki za pritožbo regulatornih organov za zamudne obresti
Če upoštevamo dejstvo o premajhnem plačilu prispevkov, potem je dopustna omejitev zanje določena s seštevanjem obdobij vseh ukrepov za pobiranje. Torej, od leta 2017 postopek izračuna zastaranja na področju izplačil v pokojninski sklad, sklad zdravstvenega in socialnega zavarovanja urejajo določbe čl. 46 Davčnega zakonika Ruske federacije. Še posebej, če znesek prispevkov ni bil plačan v celoti, potem FTS plačniku izda zahtevek. Privzeto je za njegovo izvajanje predvideno 8 dni, razen če v njem ni določeno drugo obdobje.
Če zanemarite zahtevek in ne boste poplačali dolga v tem obdobju, bo to povzročilo prisilno izterjavo dolgov. Na začetku se kreditna institucija pošlje nalog za prisilni dvig sredstev. Izdano je ob koncu roka, ki je bil dodeljen za pokritje dolga, in najpozneje v dveh mesecih od tega dne. Če sta 2 meseca že potekla, lahko dolgove prejmemo le s sodno odločbo. FTS ima 6 mesecev od datuma, ko je potekel rok, določen v zahtevi, da se zaprosi za pravosodne organe. Če je izpuščen zaradi objektivnih veljavnih okoliščin, je njegova obnova dovoljena.
POTREBNO JE OBVESTITI! Možno je, da stanja na računu ne bodo zadoščala za pokritje iz tega izplačanega dolga, potem je možno izključiti premoženje dolžnika.
Zadnjo odločitev sprejme vodja inšpektorata zvezne davčne službe ali njegov namestnik in ga preloži sodnemu izvršitelju. FTS potrebuje 12 mesecev za to. Ob koncu tega obdobja lahko takšno odločitev sprejme le sodišče, ki se lahko na takšno vprašanje obrne v 2 letih od konca roka za plačilo zaostalih plačil.
Kakšen je zastaralni rok?
Vendar pa ne bi smeli zamenjevati zastaranja pobiranja dolga in omejitve pri sodišču za davčni prekršek. V slednjem primeru lahko FTS kršitelja kaznuje v roku treh let od datuma kršitve.
POZOR! Po zakonu o omejitvi privzemanja odgovornosti obstajajo izjeme, povezane s hudimi kršitvami računovodstva in neprenosom davkov in pristojbin v proračun. Tu se obdobje šteje od dneva, ki sledi dnevu konca davčnega obdobja, v katerem je bila storjena takšna kršitev.
Prav tako je od leta 2017 uveden triletni zastaralni rok, ki je odgovoren za kršitve, storjene pri vzdrževanju prilagojenega računovodstva pokojninskih zavarovanj.
Postopek izterjave zaostalih plačil prispevkov za nesreče
FSS se bo še naprej ukvarjala s pobiranjem dolgov za prispevke za nezgode in poklicne bolezni na podlagi zakona št. 125-FZ. Opredeljuje mehanizem za poplačilo zaostalih plačil na račun plačnikovih denarnih virov ali premoženja. Če je bilo ugotovljeno dejstvo neplačila, se FSS prejme 3 mesece od datuma odkritja, da določi ustrezno zahtevo. Če se med inšpekcijskim pregledom ugotovi takšno dejstvo, potem 10 dni od datuma zaključka. Plačnik prispevkov je dolžan izpolniti prejeto povpraševanje v 10 dneh od dneva vročitve. Če tega ne stori, ima FSS dva meseca, da uveljavi izterjavo prek banke ali sodnega izvršitelja.
Najdaljše obdobje za priglasitev plačnika odgovornosti za kršitve na podlagi prvega odstavka 1. čl. 26.27 zakona št. 125-FZ - tudi 3 leta. Izračunajo se od dneva, ko je bila kršitev storjena ali na dan, ki sledi obdobju njenega izvršitve.
***
Prenos nadzornih funkcij na področju poravnav prispevkov v neproračunske sklade na pristojnost Zvezne davčne službe je privedel do številnih sprememb v vrstnem redu njihovega prenosa in v rokih za oddajo zavarovalnih premij v letu 2017. Poleg tega se je spremenil seznam poročanja o njih. Obveznost prenosa prispevkov je določena za vse samostojne podjetnike in podjetja, vključno z njihovimi podružnicami in predstavništvi, če opravljajo plačila najetim zaposlenim. Vendar prispevki za poškodbe in poklicne bolezni še vedno gredo prek FSS. Izraz, dodeljen za plačilo prispevkov, se konča 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, ali, če sovpada z vikendom ali državnim praznikom, se prenese na prvi naslednji delovni dan.
Dajatve za zavarovanje so pomemben del sistema obveznega socialnega zavarovanja (SOSS). Država lahko zahvaljujoč rednim prispevkom izplačuje stalne, v obliki pokojnin ali začasnih prejemkov osebam, ki so začasno ali trajno izgubile delovno sposobnost zaradi poškodbe ali bolezni, šle na zaslužen počitek, rodile otroka in potrebujejo zdravljenje.
Zavarovalne premije (SV) pomenijo odbitke za pokojninsko, zdravstveno in socialno varnost ruskih državljanov. Socialni SV so razdeljeni na prispevke v primeru začasne invalidnosti (VNT) in oskrbo ter "".
Spoštovani bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako da bi rešili točno vaš problem - obrnite se na svetovalca:
PRIJAVE IN RAZPISI SPREJEMAJO 24/7 in BREZ DNI.
Hitro je in JE BREZPLAČNO!
Nadzor nad obračunavanjem in prenosom SV, poročanje je zaupano izvenproračunskim skladom (PFR, FFMOS, FSS) in davčni službi (FTS)
Za vsako vrsto prispevkov je zakonodajalec določil določene stopnje zavarovanja, izračun se lahko izvede po splošnih pravilih in na podlagi ugodnosti, ki jih določene kategorije plačnikov uporabljajo v določenih primerih, odvisno od vrste dejavnosti in izbranega davčnega sistema. Finančna pomoč se zagotavlja invalidnemu prebivalstvu, vendar se prispevki obračunajo iz dohodka delovno sposobnega dela.
Zavarovane osebe, katerih dohodki so obračunani, se morajo uradno zaposliti pri zavarovancu (delodajalcu) ali prejeti dohodek za opravljanje določene vrste dela. Za izračun in plačilo prispevkov morajo biti zavarovanci registrirani pri vsakem zunajproračunskem skladu.
Izplačilo pokojnin, zdravstvenih prispevkov za VNT in materinstvo se od leta 2019 izvaja na proračunskih računih teritorialnih uradov državnega zbora. Prispevki "za poškodbe" se plačujejo, tako kot doslej, na račune socialnega zavarovanja. Rok za plačilo zavarovalnih premij v letu 2019 je določen za različne kategorije plačnikov posebej.
V povezavi z novostmi, ki so začele veljati leta 2019, se poročanje o treh vrstah SV v obliki enotnega izračuna predloži teritorialnim davčnim uradom, kjer je sistem skladiščenja. V poročilu, ki je bilo predloženo socialnemu zavarovanju, so navedeni samo odškodnine "za poškodbe".
Poročila se pošljejo četrtletno po obdobju poročanja. Za samostojne podjetnike, ki nimajo zaposlenih, se določijo drugi roki za oddajo poročil enkrat na leto po koncu koledarskega leta. Kot doslej poročila predložijo plačniki z do 25 zaposlenimi, na papirju z večjim številom, le v elektronski obliki.
Kaj pravi zakon
Zakonodajalec je v davčnem zakoniku v oddelku 11 in poglavju 34 orisal nova pravila o človeški pravici. Temeljni zakon (zvezni zakon št. 122) o človekovih pravicah, ki je veljal že prej, je izgubil svojo veljavo zaradi sprememb davčnega zakonika. Koncept SV zdaj določa čl. 8 NK. Za zavarovanje "proti poškodbam", ki vključuje nezgode pri delu in poklicne bolezni, morate še vedno sklicevati na zvezni zakon št. 125.
Tako je v članku navedena zadnja revizija davčnega zakonika v zvezi s SV:
Obdavčljivi predmet SV se v treh primerih, ko se opravijo plačila, določi drugače:
| Podjetje ali samostojni podjetnik v korist posameznika, katerega dohodek je obvezen SS | V tem primeru je treba predmet obdavčitve pripoznati kot plačila na podlagi pogodb:
|
| Posameznik, ki ni podjetnik v korist drugega posameznika (ne samostojni podjetnik, odvetnik ali notar, druga oseba v zasebni praksi) | Plačila se izvršijo v skladu s pogodbami o zaposlitvi in \u200b\u200bGPA za opravljeno delo ali opravljene storitve. |
| Samostojni podjetnik posameznik ali oseba, ki se ukvarja z zasebno prakso (notar, odvetnik itd.), Vendar nima zaposlenih | Ti sistemi za shranjevanje prejemajo dohodek samo zase, v tem primeru obstaja razlika do 300 tisoč rubljev. in še več, vsekakor pa pride do obračuna CB. |
V čl. 422 Davčnega zakonika določa nov seznam plačil, za katera ne velja SV.
Sem spadajo na primer dohodki iz:
- prenos lastninskih pravic na lastnini na podlagi kupoprodajne pogodbe, posojila, najema, posojila ali drugih;
- plačila tujim državljanom ali osebam brez državljanstva, kadar delajo na podlagi ločenega oddelka v tujini, vendar je v lasti ruskega podjetja;
- povračilo stroškov prostovoljcev, ki opravljajo naloge na podlagi sklenjene pogodbe o dogovoru z dobrotnimi organizacijami, razen za plačilo hrane, ki presega dnevnice;
- plačila tujim državljanom, osebam brez državljanstva in prostovoljcem, kadar sodelujejo na svetovnem nogometnem prvenstvu FIFA;
- izplačane socialne dajatve, materialna pomoč in za rojstvo (posvojitev) otroka ali v primeru smrti sorodnika, odškodnine;
- drugi.
Po novih pravilih SV ne bodo zaračunali potnih stroškov, katerih seznam je naveden v Davčnem zakoniku, v čl. 217 (str. 3).
Kdo je dolžan odšteti
Zakonodajalec navaja plačnike:
- podjetja;
- samostojni podjetniki;
- posamezniki, ki niso samostojni podjetniki;
- posamezniki, ki se ukvarjajo s svojo zasebno prakso in nudijo pravne, medicinske, svetovalne storitve in drugo.
Vse kategorije plačnikov, razen zadnjega, prispevajo k dohodku zaposlenih. Zadnja kategorija posameznikov izračuna prispevke za njihov dohodek. Če subjekt spada v več kategorij plačnikov hkrati, plača SV iz vseh razlogov posebej.
Samostojni podjetniki plačujejo SV zase in zaposlene, vendar le za pokojninsko in zdravstveno oskrbo. Prispevke za FSS podjetniki plačujejo prostovoljno. Če podjetnik nima zaposlenih, potem plačuje prispevke samo zase.
Podjetniki plačujejo prispevke ne glede na to, ali poslujejo in prejemajo dohodek ali ne. Obveznost plačila SV nastane pri samostojnih podjetnikih takoj, ko pridobijo ta status.
Za samostojne podjetnike je zakonodajalec, predviden v čl. 430 Davčnega zakonika, seznam primerov, ko jih ni mogoče zaračunati z osebnim zavarovanjem, ker se dejavnost ne izvaja, na primer:
- vojaška služba;
- skrb za otroka po rojstvu do 3-4,5 leta;
- skrb za starejšega tesnega sorodnika;
- živi v tujini z zakoncem, ki se ukvarja z diplomatskim delom (do največ 5 let);
- živeti z zakoncem, ki je vojaško obvezen na kraju službe (tudi največ 5 let).
Če samostojni podjetnik opravlja dejavnosti in od tega prejema dohodek, hkrati pa ima pravico, da ne plačuje SV, jih je dolžan plačati.
Postopek natečaja
Glede na novosti v postopku za izračun SV je treba upoštevati, da:
- kadar se dohodek izplača v naravi, je njegova velikost enaka stroškom dela (storitve, opravljeno blago), ki vključuje trošarine in DDV;
- višina dnevnice za poslovne potnike, za katere velja SV, se je v državi povečala na 700 rubljev, v tujini pa na 2,5 tisoč rubljev;
- mejna osnova za izračun prispevkov za pokojnine na 755 tisoč rubljev, za prispevke na HHT se je povečala na 876 tisoč rubljev;
- za posamezne podjetnike je najvišji znesek dohodka za izračun fiksnega plačila SV določen na 300 tisoč rubljev, dohodek v višini se obdavči dodatno;
- plačilo denarne pomoči skrbniku za otroka znaša 50 tisoč rubljev. med letom.
Izračun prispevkov za podjetja in samostojne podjetnike, druge posameznike za zaposlene v letu 2019 je treba izračunati glede na tarifne stopnje:
Prispevki se izračunajo posebej za vsakega posameznika, ki mu je izplačan dohodek. Izračun SV mora potekati na dan obračuna dohodka in ne plačila. Če sistem za shranjevanje nima pravice uporabljati preferencialne tarife, uporablja glavne.
Dodatne tarife uporablja sistem za shranjevanje za izračun SV na dohodek zaposlenih, ki so upravičeni do predčasne pokojnine zaradi težkih delovnih pogojev, v katerih delajo. Dohodek zaposlenih se izračuna mesečno.
Prispevki, ki jih plačujejo samostojni podjetniki in druge osebe, ki ne uporabljajo najete delovne sile, torej "zase", se izračunajo na podlagi minimalne plače, določene v letu 2019.
Plačujejo jih enkrat na leto v fiksnem znesku:
Rok za plačilo zavarovalnih premij v letu 2019
Nova pravila niso vplivala na rok za plačilo zavarovalnih premij v letu 2019. Kot doslej se SV, obračunana na dohodku zaposlenih, izplačuje mesečno do 15. dne v mesecu, ki sledi poročilu.
Če je ta dan dela prost dan ali praznik, se prenese v naslednji delovni dan (davčni zakonik, odstavek 7 člena 7). Letos je treba plačati prispevke na račune NA po novem BCC.
Čeprav morate plačati CB za december do 15. januarja 2019, lahko to storite do 31. decembra 2019 za uporabo starih BCC-jev. Plačilo za zavarovanje osebnih poškodb "za poškodbe" na računih FSS poteka po starem KBK brez sprememb.
V letu 2019 se plačajo vse obvezne CB v višini največ:
- 16. januarja;
- 15. februar;
- 15. marec;
- 17. aprila;
- 15. maja;
- 15. junij;
- 17. julij;
- 15. avgusta;
- 15. septembra;
- 16. oktobra;
- 15. novembra;
- 15. decembra.
Računovodsko obdobje za izračun SV je treba šteti za koledarsko leto, poročevalsko obdobje pa četrtino, 6 mesecev, 9 mesecev, leto. Samo v nekaterih primerih je za posamezne podjetnike in druge posameznike obdobje poročanja eno leto.
Za zamudo pri plačilu prispevkov bodo za plačnike zapadle upravne odgovornosti:
- Če pravočasno ne predložite poročila, bo za vsak mesec zamude 5% zneska, navedenega v njem (najmanj 1 000 rubljev, največ 30% zneska neplačanih prispevkov);
- za hudo napako pri izračunu SV, ko je bila podcenjena obdavčljiva osnova - 20% neplačanega zneska, vendar ne manj kot 40 tisoč rubljev;
- za namerno ali nepopolno plačilo - 40% neplačanega zneska.
Za samostojne podjetnike
Časi plačila prispevkov podjetnikov in oseb, ki opravljajo dejavnosti brez zaposlenih, torej "zase", so različni:
Dovoljeno je zmanjšati stroške zneska prispevkov, kar vpliva na višino dohodnine, enotnega pripisanega kmetijskega davka. Zato se podjetnik sam odloči, kako bo izvedel plačila. Upoštevati pa je treba, da se pred obračunom davka plača fiksno plačilo za SV. Prispevke, ki nastanejo za izplačila zaposlenim, posamezni podjetnik mesečno izvrši do 15. dne v mesecu, ki sledi obračunanemu.
Ločeni pododdelki
Po novih pravilih ločeni pododdelki, ki jim je glavno podjetje dalo dovoljenje za nabiranje dohodka svojim zaposlenim, neodvisno obračunavajo in prenašajo prispevke. Poročila oddajo tudi sami. Na kraju svoje lokacije mora biti enota registrirana pri davčnih in zunajproračunskih sredstvih.
Glavno podjetje odda sporočilo teritorialni veji Državnega zbora, kjer je registrirano, kaj dovoljuje ali odvzema enoti pooblastilo za izplačilo plač zaposlenim. Državni zbor te podatke na lokaciji pododdelka posreduje teritorialnemu oddelku Državnega zbora in Skladiščem.
Menijo, da če ločen oddelek izračuna dohodek, potem je na namenski bilanci stanja, ima svoj bančni račun in zato izplačuje plače. Prispevki se vplačajo v proračun na lokaciji enote. Plačilni pogoji so enaki kot pri drugih sistemih za shranjevanje.
Zastaranje
V zvezi s stalnim prenosom sredstev za obvezna plačila imajo plačniki SV lahko preplačilo. Na zahtevo, vloženo pri FSS ali davčnih organih, je dovoljeno vrniti preveč plačana sredstva. Sredstva lahko kreditirate tudi pri prihodnjih plačilih. Pogosto preplačilo skladiščenja ni takoj znano, vendar bi morali vedeti, da je za vračilo takih sredstev zastaralni rok.
V skladu z davčnim zakonikom je čl. 78 je 3 leta od trenutka, ko je bilo preplačilo preoblikovano. Za razjasnitev višine preplačila je treba občasno sestaviti akte usklajevanja z davkom in FSS. Dokument bo postal dokaz, če bo treba vprašanje rešiti na sodišču.
Če ima sistem za skladiščenje zaostalih plačil Državnemu zboru, torej je zamuden rok plačila, ki ga je določil zakonodajalec, potem mora plačnik nakazati znesek dolga. Plačnik je dolžan izpolniti povpraševanje po NS v roku 8 dni. Poleg tega bo plačniku kaznovana globa in zaračunana kazen za zamudo pri plačilu.
Ta sklad pobira zamude za plačila, ki niso bila nakazana na račun FSS. V tem primeru se zahteva za prenos dolga plačniku izda v roku 3 mesecev od datuma kršitve. Plačnik ima na voljo 10 dni za izpolnitev zahteve Sklada.
Povedali vam bomo, kakšni so roki za plačilo zavarovalnih premij v letu 2019 v pokojninskem skladu Ruske federacije, FSS Ruske federacije in MZZF, zakaj je za organizacije in posamezne podjetnike pomembno, da jih spoštujejo in kaj se bo zgodilo, če se bo kršil vrstni red.
Pogoji plačila zavarovalnih premij v letu 2019 za zaposlene
Od leta 2017 se menja skrbnik plačil za prispevke. Zdaj namesto pokojninskega sklada, FSS in MZZS IFTS sprejema plačila. FSS še naprej plačuje le prispevke za poškodbe.
Organizacije in samostojni podjetniki praviloma prispevke nakažejo najpozneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu njihovega obračunavanja, iz plač in drugih plačil zaposlenim (odstavek 3 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če 15. dan pade na vikend ali državni praznik, je rok za plačilo naslednji delovni dan (odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Potrebno je plačati in poročati o obveznem zavarovanju pred industrijskimi nesrečami in poklicnimi boleznimi na FSS. Roki plačil so enaki kot pri drugih vrstah socialnega zavarovanja - najpozneje do 15. (določba 4. člena 22. zakona 125-FZ). Glej tabelo z roki spodaj.
Pogoji plačila zavarovalnih premij v letu 2019 za zaposlene
| Obdobje | Izraz |
|---|---|
| december 2018 | 15.01.2019 |
| januarja | 15.02.2019 |
| februarja | 15.03.2019 |
| marec | 15.04.2019 |
| april | 15.05.2019 |
| maj | 17.06.2019 |
| junij | 15.07.2019 |
| julija | 15.08.2019 |
| avgust | 16.09.2019 |
| septembra | 15.10.2019 |
| oktober | 15.11.2019 |
| novembra | 16.12.2019 |
| december | 15.01.2020 |
Pogoji plačila zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2019
Samostojni podjetniki, ki nimajo zaposlenih, imajo pravico do plačila zavarovalne premije v letu 2019 v enem znesku ali razdeljeni na več. Samostojni podjetnik samostojno določa pogostost plačil (mesečno, četrtletno, enkrat na leto).
Če dohodek za leto 2019:
- ne bo presegel 300 tisoč rubljev - podjetnik bo moral plačati fiksno plačilo najpozneje 31. decembra 2019 (odstavek 2, odstavek 2, člen 432 Davčnega zakonika Ruske federacije). Podjetnik sam določi določen znesek in pogoje izplačila fiksnega plačila v letu 2019. Plačate lahko bodisi na koncu leta kot celoto ali razdelite na več občasnih plačil. Glavna stvar je, da celoten znesek fiksnega plačila plačate do konca leta 2019.
- bo presegla 300 tisoč rubljev - je treba plačati dodatne prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini 1% presežka. Rok plačila - najpozneje 1. julija v letu, ki sledi letu poročanja. Plačilo za leto 2019 - najkasneje do 1. julija 2020.
Postopek izpolnjevanja plačil je odvisen od tega, kakšne pristojbine plača podjetje.
Prispevki za FSS.Družba plačila za poškodbe prenaša na FSS. Zato je treba plačilne naloge izpolniti v skladu s pravili iz Dodatka 4 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n.
Pravila se niso spremenila. Podjetje v plačilnem nalogu izpolni status 08. Zdaj ima drugo ime. Ta status naj bi se uporabljal za plačila v proračunski sistem, razen davkov in prispevkov. Toda ta status je še vedno upravičen do prispevkov za poškodbe. Ne določite statusa 01 za "nesrečne" prispevke.
Razlog za plačilo (polje 106) zapišite dvomestno kodo. Za tekoča plačila - TP. Nato razmislite o davčnem obdobju, za katero plačujete prispevke. Mesec dni je. Na primer za januar - MS 01.2019.
Plačilo zavarovalnih premij v letu 2019 po ločenih oddelkih
Prej je ločen oddelek plačeval lastne prispevke, če je izpolnjeval tri pogoje (11. člen 15. člena zveznega zakona št. 212 z dne 24. julija 2009): bančni račun, ločeno bilanco in obračunavanje zaslužkov zaposlencev.
Pododdelki morajo plačevati prispevke in predložiti izračun, če izračunavajo plačila v korist zaposlenih (odstavek 13 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ministrstvo za delo meni, da se za podjetja ne bo nič spremenilo. Prva dva znaka sta bila odveč, zato ju ni v davčnem zakoniku Ruske federacije. Če enota plačuje svoje zaposlene, se domneva, da ima ločeno bilanco stanja in račun.
Inšpekcija na kraju registracije bo obveščena, da enota sama izračunava plačila zaposlenim. FIU je sama posredovala podatke o starih oddelkih, ki plačujejo prispevke davčnim organom (1. odstavek 4. člena zveznega zakona št. 243-FZ z dne 03.07.2016).
Predčasno plačilo zavarovalnih premij v letu 2019
Družba lahko zavarovalne premije plača vnaprej do konca meseca ali četrtletja vnaprej. Imajo pa inšpektorji vprašanja glede preplačila. "UNP" je davčne organe vprašal, kaj bi se zgodilo, če organizacija maja prispevke nakaže za maj. Vprašali smo tudi, ali je mogoče plačevati vnaprej za več mesecev.
Inšpektorat Zvezne davčne službe št. 1 za Moskvo:
Dajatve lahko plačate prej. Položite račune kot običajno. Dobite ga le kot predplačilo. Če so rekviziti pravilni, vam ni treba ničesar razjasniti, ne skrbite. Bolje je, da za vsak mesec sestavite ločeno plačilo, tako da pozneje ne bo nobenih vprašanj. Če plačujete tako, nas pokličite za vsak slučaj, bomo preverili v bazi.
IFTS št. 3 za Moskvo:
Priporočljivo je, da svoje pristojbine plačate naslednji mesec pred 15., vendar lahko to storite vnaprej. Ni kršitve. V plačilnem nalogu zapišite mesec, ki ga plačujete. Lahko plačujete več mesecev, vendar eno plačilo ni vredno - preprosto ne bomo razumeli.
IFTS št. 6 za Moskvo:
Lahko plačate, zakaj pa ne? Neželeno je plačevati dva meseca naenkrat, načeloma pa je mogoče. Boljša dva ločena plačila. Mogoče je še isti dan, vendar z različnimi navodili.
IFTS št. 8 za Moskvo:
Do zdaj nismo imeli nobenih omejitev. V plačilnem nalogu je glavno napisati, za kakšen mesec gre. Ne plačate več mesecev vnaprej.
IFTS št. 18 za Moskvo:
Vas prosimo za plačilo, ne skrbite za nič. Zakonodaja določa, da do 15., vendar ne kasneje. Ničesar nas ni treba opozarjati. Glavna stvar je, da v polje 107 in pri plačilu napišete, da so to prispevki za maj. Prosimo za pojasnila pri plačilu 6 dohodnine za 3. četrtletje in ne prispevkov.
MIFNS številka 2 za moskovsko regijo (Korolev):
Mislim, da se ne bo zgodilo nič groznega. Čeprav ni jasno zapisan. Ne opozarjajte vnaprej - vse bo padlo na kartico osebnega računa in vse bo v redu. Kaj nas uporablja opozorilo? Prepričajte se, da je vse pravilno, in plačilo ne bo zamrznjeno.
MIFNS št. 16 za moskovsko regijo (Schelkovo):
Videli bomo celotno plačilo, ne bomo zahtevali razlage. Na to ni treba opozarjati. Z enim plačilom lahko plačujete več mesecev, v plačilne podatke samo zapišite, kakšni so pogoji.
Inšpektorat Zvezne davčne službe za Dmitrov, Moskovska regija:
Glavna stvar je, da plačate za maj najpozneje do 15. junija. Možno je vnaprej, to je normalno. Lahko preberete poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tam je vse podrobno napisano. Za celotno četrtletje lahko plačate vnaprej - vse bodo ponovno izračunali. Toda v idealnem primeru je bolje plačati po dejstvu - lažje in umirjeno bo. Veste, s tem se šele začnemo ukvarjati in lahko se pojavijo nekatere težave.
Zvezni inšpektorat za davčno službo za Domodedovo, Moskovska regija:
Glavna stvar je, da ne kršite roka, sicer boste prejeli kazni. Sama plačila bodo prišla do nas in se spustila na vašo kartico. V plačilni nalog vam ni treba ničesar vnesti. Veliko ljudi plača vnaprej, ne skrbite. Bolje je, da v dveh mesecih pošljete dva plačila, da ne bo zmede.
Odgovornost za kršitev pogojev plačila zavarovalnih premij v letu 2019
Če plačnik zamuja s plačilom, bodo davčni organi zaračunali obresti. Splošni postopek za izračun kazni je naslednji. Od 31. dne zamude znaša obrestna mera za izračun kazni 1/150 obrestne mere refinanciranja, do 30 dni - 1/300 obrestne mere Centralne banke. Novi postopek velja za zaostale plače, nastale s 1. oktobrom 2017.
Možno je znižati kazni za pretekla obdobja. Uredništvo UNP vam bo povedal postopek.
Če davčni organi dokažejo, da je bilo neplačilo posledica podcenjevanja osnove, bodo znesek neplačila kaznovani z 20% (za 40%) (člen 122 Davčnega zakonika Ruske federacije).