Frivillig försäkring av arbetstagare: problem med skatteregistrering.

Förhållanden för att skydda enskilda personers intressen i händelse av vissa händelser (försäkrade händelser) på bekostnad av monetära medel som bildas av de försäkringspremier (försäkringspremier) som de betalar.

Följaktligen betyder ett personförsäkringsavtal i enlighet med artikel 934 i Rysslands civillagstiftning ett avtal i enlighet med vilket en part (försäkringsgivaren) åtar sig en avgift (försäkringspremie) som betalas av den andra parten (den försäkrade), betalad av den andra parten (försäkringsgivaren), periodiskt på grund av avtalet (försäkrad summa) i händelse av skada på den försäkrade själv eller en annan medborgare (försäkrad person) som nämns i avtalet och uppnå en viss ålder eller händelsen i hans liv av en annan händelse som föreskrivs i avtalet (försäkrad händelse).

Således, till skillnad från fastighetsförsäkring, med personlig försäkring, kan endast en person vara den försäkrade, medan med fastighetsförsäkring kan organisationernas intressen också vara försäkrade. Den försäkrade kan naturligtvis också vara en organisation, men det försäkrade intresset för personlig försäkring är alltid ett intresse som är förknippat med en person, dvs. med en person, inte med egendom. För personförsäkring, till skillnad från fastighetsförsäkring, finns det inga separata typer av försäkringar i Rysslands civillagstiftning. Nästan alla intressen relaterade till personens personlighet kan försäkras och inga särskilda regler har fastställts för vissa typer av sådana intressen.

Rysslands civillagstiftning upprättar en försäkring av liv, hälsa etc. som är begränsad till fallet för att orsaka väsentliga förluster för den försäkrade personen. Formellt konst. 934 i civillagen kräver inte den försäkrade skadan alls, utan tillåter införande av personlig försäkring i händelse av en händelse i den försäkrades liv. Försäkring är dock en form av skydd mot skada. Även med personlig försäkring är det därför nödvändigt att den försäkrade lidit skada i förhållande till en av de immateriella förmånerna, men det krävs inte att denna skada har ett monetärt värde. Med andra ord, det krävs inte att försäkring alltid är i form av kompensation för skada. Därför, i händelse av en försäkrad händelse med egendom, kallas betalningen ersättning, och i händelse av en försäkrad händelse med en person, kallas den för säkerhet.

Personförsäkringsavtalet är offentligt. Detta innebär att "samhället verkar säga att skyddet av individen i någon av dess manifestationer, inklusive skydd mot slumpmässiga händelser med hjälp av kontantbetalningar, inte är ett rent privat ärende, men samhället som helhet är också intresserat av genomförandet av ett sådant skydd."

Försäkringsgivaren, som har rätt att ingå avtal om personlig försäkring av en viss typ, har inte rätten att vägra att ingå ett sådant avtal till någon av dem som ansöker om honom. Dessutom har försäkringsgivaren, som ingår ett personförsäkringsavtal, inte rätt att tillämpa olika skattesatser och förmåner på olika försäkringstagare. Om det för en person finns en förmån, har den andra också rätten att ansöka om den. Om för en försäkringspremie beräknas till en viss ränta, har den andra rätten att kräva beräkningen av premien till samma kurs. Detta gäller naturligtvis inte om till exempel olika priser fastställs för sjukförsäkring för olika åldrar. Offentliggörandet av kontraktet skyddar endast från individuellt fastställande av priset, vilket betonar att priset på ett sådant avtal är under offentlig kontroll. När det har fastställts måste priset på ett offentligt kontrakt vara detsamma för alla, och ett individuellt sätt att fastställa ett pris för sådana kontrakt är förbjudet.

Personförsäkring inkluderar alla typer av försäkringar som är förknippade med sannolikhetshändelser i en persons liv. Enligt den försäkringsklassificering som antagits i Ryssland, inkluderar personförsäkringsbranschen de typer av försäkringar där försäkringsobjektet är fastighetsintressen relaterade till försäkringstagarens eller den försäkrades liv, hälsa, arbetsförmåga och pensionsförsäkring. För närvarande används följande typer av personförsäkringar oftast i Ryssland:

Livsförsäkring;

Försäkring mot olyckor och sjukdomar;

Hälsoförsäkring;

Pensionsförsäkring;

Ackumulativ försäkring

Övrig.

Låt oss studera mer i detalj om var och en av personförsäkringstyperna.

Livsförsäkring

Syftet med denna typ av försäkring är den försäkrades fastighetsintressen i samband med hans liv.

En försäkrad händelse i livförsäkring är en genomförd händelse som föreskrivs i försäkringsavtalet, då försäkringsgivaren blir skyldig att betala en försäkringsbetalning till den försäkrade eller mottagaren, nämligen:

Överlevnad av den försäkrade fram till det fastställda utgångsdatum för försäkringsavtalet;

Den försäkrades död under avtalets löptid av någon orsak, med undantag för självmordsfall och vissa andra;

Överlevnad av den försäkrade till de villkor som fastställs i försäkringsavtalet för betalning av försäkringsränta.

Livförsäkringsavtal ingås för en period av minst 1 år.

Försäkring mot olyckor och sjukdomar

Tilldelningen av denna typ av personförsäkring beror på följande omständigheter: en olycka eller sjukdom orsakar hälsoskada som en personlig immateriell förmån, och detta intresse måste försäkras enligt ett personförsäkringsavtal. Men förutom hälsoskador orsakar sjukdomen ytterligare kostnader, d.v.s. orsakar skada på den försäkrades egendom. Att orsaka denna skada är också en händelse i hans liv, och punkt 1 i art. 934 i Rysslands civillagstiftning möjliggör personlig försäkring i händelse av en sådan händelse, d.v.s. formellt kan försäkring mot sådana utgifter utföras i form av personlig försäkring. Men samma kostnader kan försäkras enligt ett speciellt medicinskt försäkringsavtal (artikel 3 i lagen "om sjukförsäkring för medborgare i Ryssland") och enligt en fastighetsförsäkringsavtal (artikel 929 i Rysslands civillagstiftning).

Således, som vid försäkring av entreprenörsrisker, görs de rättsliga konsekvenserna inte beroende av innehållet i förhållandet, utan av vilken form relationen är klädd i.

Försäkringsgivarens ansvar enligt försäkringsavtal mot olyckor och sjukdomar inkluderar skyldigheten att göra den försäkringsbetalning som föreskrivs i försäkringsavtalet eller lagen i händelse av följande fall:

Skadad på den försäkrades hälsa till följd av en olycka eller sjukdom;

Den försäkrades död till följd av en olycka eller sjukdom;

Förlust (permanent eller tillfällig) av arbetsförmåga (allmän eller yrkesmässig) till följd av en olycka och sjukdom, med undantag för typer av försäkringar relaterade till sjukförsäkring.

Hälsoförsäkring

Sjukförsäkring är en form av socialt skydd av befolkningens intressen i hälsoskydd. Detta är en av de vanligaste typerna av personlig försäkring.

Syftet med sjukförsäkring är att garantera medborgarna, i händelse av en försäkrad händelse, att få medicinsk vård från de ackumulerade medlen och att finansiera förebyggande åtgärder.

Sjukförsäkring utförs också i två typer: obligatorisk och frivillig.

Obligatorisk sjukförsäkring är en integrerad del av den statliga socialförsäkringen och ger alla medborgare i Ryssland lika möjligheter att få medicinsk och farmaceutisk vård som tillhandahålls på bekostnad av obligatorisk sjukförsäkring i belopp och på villkor som överensstämmer med obligatoriska sjukförsäkringsprogram.

Pensionsförsäkring

För denna typ av personförsäkring använder försäkringsgivarna termen "pensionsförsäkring" eller "pensionsförsäkring". Men som forskarna noterar är detta namn inte valt väl. I dekretet från Ryska federationens regering av 7 augusti 1995 nr 790 "Om åtgärder för att genomföra begreppet reform av pensionssystemet i Ryssland" anges att ytterligare pensioner kan ackumuleras både i pensionsfonder och i försäkringsbolag.

Men redan i det gemensamma uttalandet från Rysslands centralbank och Rysslands regering av den 22 februari 1996 behölls funktionerna för ytterligare pensionsavsättning endast av pensionsfonder. RF: s regeringsresolution nr 222 av den 26 februari 1997 "Om programmet för sociala reformer i Ryssland för perioden 1996-2000" anger också tydligt att ytterligare pensionsavsättning kommer att tillhandahållas genom pensionsfonder, och försäkringsgivarna nämns inte.

Allt ovan skapar en grund för tvetydiga tolkningar. Om en tvist uppstår kan sådan tvetydighet skada dess objektiva lösning. Det mest framgångsrika och otvetydiga ur juridisk synvinkel i sådana fall är namnet - livförsäkring med utbetalning av livränta.

Ackumulativ försäkring

Livsförsäkrings livförsäkring tar en speciell plats inom personförsäkring. För att betona skillnaden kallas alla andra typer av person- och fastighetsförsäkringar riskabla.

Livförsäkring för kapitalförsäkring görs i händelse av en av händelserna - den försäkrades död eller hans överlevnad till en viss ålder.

Således görs betalningen för kapitalförsäkring, till skillnad från riskfylld, alltid.

I detta avseende talar de om frånvaron av slumpmässighet i ackumulativ försäkring jämfört med riskförsäkring. Men det finns ingen chans här endast i betalning, men inte i tidpunkten och inte i beloppet. Beroendet av rättsliga konsekvenser av slumpmässighet skiljer försäkringsrelationer betydligt från alla andra.

Så, grunden för både frivillig och obligatorisk personlig försäkring är personförsäkringsavtalet. Låt oss därför uppmärksamma problemen med att ingå och genomföra sådana avtal.

Ett vanligt misstag hos försäkringsbolag är felaktig bestämning av ögonblicket för att ingå ett försäkringsavtal. I punkt 1 i art. 432 i Rysslands civillagstiftning säger: "Kontraktet anses ingått om mellan parterna ... en överenskommelse uppnås om alla väsentliga villkor för kontraktet," och i punkt 1 i art. 957 i Rysslands civillagstiftning säger: "Försäkringsavtalet, om inget annat anges i det, träder i kraft vid tidpunkten för utbetalningen av försäkringspremien eller den första utbetalningen." Det finns en liknande regel i punkt 2 i art. 16 i RF-lagen "Om försäkring". I detta avseende tror försäkringsbolagen att avtalet ingås när det undertecknas av parterna, d.v.s. att försäkringsrelationer uppstår från det att kontraktet undertecknades, och från det ögonblick då den första delen betalas in träder det tidigare ingående avtalet i kraft. Men i punkt 1 i art. 425 i Rysslands civillagstiftning säger: "Avtalet träder i kraft och blir bindande för parterna från det att det ingås." Civillagen fastställer, som vi ser, att faktumet för att avtalet ingås och faktumets ikraftträdande sker samtidigt, d.v.s. de är i huvudsak samma faktum. Orsaken till felet är en missförståelse av texten i punkt 1 i art. 432 i Rysslands civillagstiftning. Artikel 432 i Rysslands civillagstiftning avgör inte tidpunkten för att ingå avtalet, utan villkoret under vilket kontraktet anses ingått. Momentet för att avtalet ingås bestäms av art. 433 i civillagen, i klausul 2 om vilken det står skrivet: "Om överföring av egendom i enlighet med lagen också är nödvändig för att ingå ett avtal, ska avtalet anses ingått från det ögonblick då överföringen av motsvarande egendom. Det är exakt vad som händer i fallet med ett försäkringsavtal.

Således om försäkringsavtalets ikraftträdande (ingående) inte bestäms av avtalet eller lagen, inträffar det vid mottagandet av den första utbetalningen, och innan det inte finns några försäkringsförhållanden mellan parterna. Och om de första pengarna som försäkringsgivaren mottar antingen inte sammanfaller med beloppet för den första delbetalningen som fastställs i avtalet, eller det finns andra skäl att tvivla på att denna betalning är den första försäkringspremien, kan de mottagna pengarna inte betraktas som en försäkringspremie eller en del av den och är föremål för beskattning i den allmänna ordningen, eftersom det inte finns något försäkringsförhållande mellan parterna innan den första delen.

Om avtalet fastställer ytterligare ett ögonblick för ikraftträdandet av försäkringsavtalet eller försäkringspremien betalas i avbetalningar, anger kontraktet som regel tidsfristen för betalning av försäkringspremier. Du bör noga överväga detta villkor, eftersom stycket "i" punkt 1 i art. 23 i den ryska federationens lag "Om försäkring" föreskriver att om försäkringstagaren inte betalar försäkringspremier i tid upphör försäkringsavtalet. Om försäkringstagaren är helt eller delvis sent på att betala premien är de pengar som erhållits efter förfallodagen inte en försäkringspremie, eftersom försäkringsavtalet inte längre är giltigt.

Om premien betalas i delbetalningar kan detta villkor kringgås, eftersom i detta fall, punkt 3 i art. I 954 i civillagen föreskrivs möjligheten att i avtalet fastställa andra konsekvenser av bristande betalning i tid för nästa delbetalning. För tydlighetens skull är det tillrådligt att inkludera följande text i kontraktet: "Om man inte betalar nästa försäkringspremie i tid upphör försäkringsavtalet inte, utan ...". Det bör dock komma ihåg att i händelse av att avbetalningsplanen inte tillhandahålls, punkt 3 i art. 954 Civilrätten är inte giltig.

Väsentliga villkor i personförsäkringsavtalet. Förfarandet för att godkänna villkoren i ett personförsäkringsavtal

De väsentliga villkoren för personförsäkringsavtalet fastställs i artikel 942 i Rysslands civillagstiftning, där det anges: vid ingående av ett personförsäkringsavtal måste ett avtal träffas mellan den försäkrade och försäkringsgivaren:

1) om den försäkrade personen;

2) händelsens art, i det fall försäkringen utförs under den försäkrades liv (försäkrade händelse);

3) på beloppet för det försäkrade beloppet;

4) för kontraktets löptid.

De flesta försäkringsbolag känner väl till texten i punkt 1 i art. 432 i den första delen av Rysslands civillagstiftning om behovet av att komma överens om alla väsentliga villkor i avtalet, men del två av samma punkt 1 i art. 432 om vilka förhållanden som är betydande är mindre känd, och detta är en av källorna till fel. I den andra delen skrivs det: "Väsentliga är villkoren för kontraktets ämne, villkoren som nämns i lagen eller andra rättsakter som är väsentliga eller nödvändiga för kontrakt av denna typ, samt alla de villkor för vilka ett avtal måste uppnås på begäran av en av parterna." ...

I enlighet med punkt 1 i punkt 2 i art. 942 i Rysslands civillagstiftning, en av de väsentliga villkoren för personliga försäkringsavtal är den försäkrades villkor. Frågan om att komma överens om detta väsentliga villkor är relevant i fall där organisationer försäkrar sina anställda. Endast ett litet antal sådana kontrakt åtföljs av listorna över de försäkrade som parterna enats om. Som regel nämns tillämpningen av en sådan lista, men själva listan är det inte. Detta är förståeligt - på grund av personalomsättningen måste listan ändras nästan dagligen. Eftersom förekomsten av en sådan lista är ett väsentligt villkor gör det emellertid att avsaknaden av kontraktet inte kan ingås och att de mottagna avgifterna inkluderas i omsättningen och betalningar - i beskattningsbar vinst.

Att betala för en försäkringstjänst är en förutsättning för både fastighets- och personförsäkring. Men till skillnad från fastighetsförsäkring betalas försäkringspremien enligt personförsäkringsavtalet av försäkringstagaren. Avsaknaden av uppgift om betalaren för premien för fastighetsförsäkring motsvarar art. 939 i Civil Code, som gör det möjligt för försäkringsgivaren att kräva utbetalning av en premie från den stödmottagare som har lämnat in en ansökan om betalning. Från texten i punkt 2 i art. 939 i civillagen följer det definitivt att försäkringsgivaren har rätt att vända ett sådant krav till mottagaren enligt personförsäkringsavtalet, och detta är helt i strid med angivelsen i punkt 1 i art. 934 i civillagen för den försäkrade, som den enda personen som måste betala försäkringspremien enligt personförsäkringsavtalet.

Tills denna konflikt är lösad, bör man, baserat på meningen i civilrätten, vägledas i denna fråga av art. 939 i Rysslands civillagstiftning.

Till skillnad från försäkringsersättning behöver inte försäkringsskyddet betalas som ett engångsbelopp när en försäkrad händelse inträffar, utan kan betalas i form av regelbundna betalningar - livränta.

Vid personförsäkring är en engångsförsäkringsbetalning eller ordinarie livränta exakt lika med det försäkrade beloppet (artikel 947 i civillagen). Ett undantag är pensionsförsäkring, som utförs enligt olika regler (artikel 970 i civillagen) och där betalningar sker enligt pensionssystem.

För vissa typer av personlig livförsäkring använder försäkringsgivare och tillsynsmyndigheten termen "livförsäkring" eller "livförsäkring" för att vilseleda lekman.

Låt oss betona skillnaden mellan betalning av livränta och hyra. I personförsäkring görs ofta inte försäkringsbetalningar, men i form av ordinarie betalningar (livränta) och enligt livräntaavtalet betalar livränta betalaren också regelbundna betalningar (artikel 583 i civillagen). I förhållanden enligt ett livräntaavtal görs betalningar i utbyte mot den överförda egendom, och i försäkringsrelationer betalas livränta i utbyte mot egendom - en försäkringspremie. I försäkringsförhållanden beror emellertid betalningen på livränta på att den försäkrade har haft ett liv i en händelse som anges i avtalet, och det finns inget sådant villkor i livräntaavtalet. Livränta betalas oberoende av eventuella händelser i livränta.

Införande av livräntaavtal är som regel inte en systematisk aktivitet för livränta betalaren, och han skapar inte specialiserade fonder. I motsats till försäkring krävs därför ingen licens för att bedriva denna aktivitet.

Vi noterar en viktigare omständighet som har hittat lagstiftningskonsolidering - ett försäkringsavtal måste ingås skriftligen (artikel 940 i Rysslands civillagstiftning).

Lagen innehåller också en indikation på ogiltigheten av transaktionen på grund av bristande efterlevnad av det enkla skriftliga formuläret.

Statlig försäkring i allmänhet kan utföras utan att ingå ett avtal (artikel 927 i civillagen), men om avtalet ingås, måste i detta fall också det skriftliga formuläret följas. Underlåtenhet att följa ett enkelt skriftligt formulär vid ingående av ett statligt försäkringsavtal berövar parterna rätten att använda vittnesbevis (klausul 1 i artikel 162 i civillagen), men medför inte dess ogiltighet.

I vanligt fall, när en skriftlig form av ett avtal krävs enligt lag, accepteras endast skriftliga bevis för dess ingående (klausul 1 i artikel 162 i civillagen).

Eftersom ett muntligt uttalande från försäkringstagaren är tillåtet för ett försäkringsavtal kan emellertid det faktum att det finns ett muntligt uttalande närvaro eller frånvaro bekräftas genom vittnesmål.

Det är viktigt att notera att försäkringsgivaren (försäkringscertifikat, försäkringsintyg, kvitto) som inte är ett försäkringsavtal, utan endast ett av dokumenten som bekräftar faktumet för dess ingående. Denna viktigaste regel bekräftas av rättslig praxis (Resolution of the Plenum of the Supreme Arbitration Court of the Russian Federation No. 5 av 28 februari 1995, Resolution of Presidium of the Supreme Arbitration Court of the Russian Federation No. 6802/95 av 21 november 1995).

För att erkänna det faktum att ingå ett försäkringsavtal i närvaro av en försäkring är det också nödvändigt att bevisa att parterna har kommit överens om alla väsentliga villkor i avtalet i rätt form.

Så, överensstämmer vanligtvis villkoren i försäkringsavtalet genom att underteckna ett dokument som kallas "kontraktet". Men i punkt 2 i art. 940 i Rysslands civillagstiftning beskriver ett annat bekvämt sätt som försäkringsbolagen alltmer började använda. Samtidigt görs ett antal misstag som ifrågasätter själva faktumet för att avtalet ingås. Klausul 2 i art. 940 i Civil Code föreskriver att parterna utför en viss handlingssekvens, som inte alltid följs. Dessa åtgärder är följande:

försäkringstagaren lämnar ett uttalande till försäkringsgivaren om önskan att ingå avtal;

försäkringsgivaren utfärdar en försäkringstagare en försäkring, intyg eller kvitto undertecknat av försäkringsgivaren;

försäkringstagaren accepterar detta dokument och bekräftar således sitt samtycke till att ingå ett avtal på de villkor som försäkringsgivaren föreslår.

I praktiken utfärdas ofta ett försäkringskvitto till försäkringstagaren utan något av hans uttalanden, och han, utan att veta det, ingår ett kontrakt genom att acceptera det, vilket han aldrig skulle ha ingått av sin egen vilja. Detta praktiseras till exempel när man säljer säsongsresor på järnvägsstationer nära Moskva. Med tanke på att en av de nödvändiga åtgärderna här inte har genomförts och försäkringsgivaren inte kan bevisa att den har begåtts, kan transaktionen själv ifrågasättas enligt art. 179 GK som perfekt under påverkan av bedrag.

Ett annat misstag av samma typ görs av försäkringsgivare i frivillig försäkring av passagerare, när de inkluderar försäkringspremien i biljettpriset. Ett byråavtal ingås med ett bilföretag som säljer biljetter, och försäkringstagarna för denna typ av försäkringar är passagerare (inte att förväxla med obligatorisk passagerarförsäkring, där försäkringstagaren är transportör). Försäkringstagaren måste utfärdas en försäkring, certifikat eller kvitto som är undertecknat av försäkringsgivaren, men passageraren ges ut en biljett som inte har undertecknats av någon, och därför kan försäkringsgivarens handlingar som är nödvändiga för att ingå avtalet inte anses ha gjort korrekt. Passagerarens godkännande av biljetten kan därför inte betraktas som hans samtycke till att ingå ett avtal.

Betalningar för sådana typer av försäkringar kan mycket väl erkännas som olagliga, och moms tas ut på försäkringspremier.

Ämne och ämnen i personförsäkringsavtalet

Ämnet för ett personförsäkringsavtal, liksom ett fastighetsförsäkringsavtal, är en monetär (försäkrings) skyldighet och allmänna regler för skyldigheter tillämpas på det, med hänsyn till normerna i kapitel 48 i Rysslands civillagstiftning.

Den person vars intresse är försäkrad måste anges i avtalet. Till skillnad från ansvarsförsäkring för skada, om intresset för den försäkrade själv är försäkrat, bör detta också återspeglas i avtalet, annars kommer kontraktet inte att betraktas som ingått (punkt 1 punkt 2 i artikel 942 i civillagen). Namnet på den försäkrade personen i avtalet behöver inte vara helt individualiserad för den personen. En sådan grad av säkerhet är helt tillräcklig så att det vid en försäkrad händelse med en viss person skulle vara möjligt att entydigt avgöra om han verkligen hänvisas till i avtalet eller inte.

När det gäller ansvarsförsäkringsavtalet har den rättsliga praxisen ännu inte tolkat kravet att "namnge" den försäkrade för personförsäkringsavtalet. Ovanstående slutsats för personförsäkringsavtalet följer emellertid inte bara från analogin med resolutionen från presidiet för Ryska federationens högsta skiljedomstol nr 4744/97 av den 14 oktober 1997, som erkänner möjligheten att försäkra egendom som inte är helt definierad i avtalet. Presidentdekret nr 750 av den 7 juli 1992 införde obligatorisk passagerarförsäkring. I denna typ av försäkring kan de försäkrade i kontraktet inte namnges på annat sätt än bara "passagerare". Det finns således en typ av personförsäkring där de försäkrade inte är helt individuella. I allmänhet, när man försäkrar passagerarnas liv och hälsa, är det nästan omöjligt att uppfylla villkoren för individuell säkerhet hos försäkrade, dock är livs- och sjukförsäkring för passagerare en av de vanligaste och nödvändiga typerna av personförsäkringar.

Personförsäkringsavtalet ingås endast till förmån för den försäkrade personen eller med hans skriftliga medgivande till förmån för en annan mottagare. Regeln om behovet av skriftligt samtycke från den försäkrade att utse en annan stödmottagare gäller endast när avtalet ingås. Brott mot denna regel medför att ogiltigheten av inte bara själva utnämningen utan också kontraktet som helhet. Mottagarens utnämning efter att försäkringsavtalet har ingåtts regleras av reglerna i art. 956 i civillagen och bristande efterlevnad av dessa regler medför andra konsekvenser.

Det är viktigt att notera att i personförsäkring, på ett grundläggande annat sätt än inom fastighetsförsäkring, löses frågan om betalning i de fall där det försäkrade beloppet uttrycks i utländsk valuta.

Om avtalet innehåller ett villkor för att betala i rubel till valutakursen för Rysslands centralbank på betalningsdagen, är det denna skyldighet som måste utföras. Vid personförsäkring åtar sig försäkringsgivaren inte en skyldighet att kompensera för förluster, som i fastighetsförsäkring, utan skyldigheten att betala det försäkrade beloppet, som enligt de allmänna reglerna i art. 317 i Rysslands civillagstiftning kan också uttryckas i utländsk valuta. I detta fall kommer betalningen att göras i rubel till den ryska centralbankens växelkurs vid tidpunkten för betalningen.

Låt oss gå vidare till att överväga ämneskompositionen för personlig försäkring. Det senare beror till stor del först på alla personförsäkringar. Så om ämnen för obligatorisk socialförsäkring är försäkringstagare (arbetsgivare), försäkringsgivare, försäkrade personer samt andra organ, organisationer och medborgare, bestämda i enlighet med federala lagar om specifika typer av obligatorisk socialförsäkring. Sedan i sjukförsäkring är ämnena: en medborgare, en försäkrad, en försäkringsläkareorganisation, en medicinsk institution.

Lagstiftaren tillhandahåller allmänna definitioner av ämnena för personlig försäkring. I enlighet med artikel 938 i Rysslands civillagstiftning kan försäkringsavtal som försäkringsgivare ingå av juridiska personer som har tillstånd (licenser) att utföra försäkringar av motsvarande typ.

För närvarande är kraven för försäkringsgivare fastställda i lagen "Om organisation av försäkringsverksamhet i Ryssland" och för medicinska försäkringsorganisationer enligt lagen i Ryska federationen "Om sjukförsäkring för medborgare i Ryssland". Licensvillkoren, förordningen om sjukförsäkringsorganisationer som tillhandahåller obligatorisk medicinsk försäkring, godkänd av Ryska federationens regering den 11 oktober 1993 nr 1018, är i kraft.

Licenser utfärdas av försäkringsmyndigheten till ryska juridiska personer i organisatorisk och juridisk form, vars syfte är försäkringsverksamhet, med nödvändigt auktoriserat kapital och överlämnande av handlingar till försäkringsövervakningsmyndigheten, vars lista anges i punkt 1 i art. 32 i lagen "Om organisationen av försäkringsverksamhet i Ryssland". Dessutom utförs statlig tillsyn över försäkringsbolagens verksamhet för närvarande av RF finansministeriet, som har en avdelning för tillsyn av försäkringar.

Mot bakgrund av detta kan den försäkrade agera som juridiska personer som ingår försäkringsavtal för tredje parter till förmån för den senare.

Så med obligatorisk personförsäkring är försäkringstagare organisationer av organisatorisk och juridisk form, liksom medborgare som är skyldiga att i enlighet med federala lagar om specifika typer av obligatorisk socialförsäkring betala försäkringspremier (obligatoriska betalningar). Försäkringstagarna är också verkställande myndigheter och lokala självstyreorgan, som är skyldiga att betala försäkringspremier i enlighet med federala lagar om specifika typer av obligatorisk socialförsäkring. Försäkringstagare bestäms i enlighet med federala lagar om specifika typer av obligatorisk socialförsäkring.

Försäkringstagare kan också vara individer som ingår försäkringsavtal och till förmån för tredje man - den försäkrade. Om den försäkrade - en person har ingått ett avtal om försäkring av sina fastighetsintressen, är han den försäkrade.

Lagstiftaren kan fastställa särskilda krav för alla typer av enheter, vilket är typiskt för vissa typer av personförsäkringar. Så till exempel kan den försäkrades ålder inte vara lägre än 14 år när försäkringsavtalet ingås. Försäkringsavtalet ingås inte i förhållande till personers intressen: vars ålder överstiger ett visst antal år när försäkringsavtalet ingås; funktionshindrade personer i I, II-grupper; patienter med onkologiska, kroniska hjärt-kärlsjukdomar, AIDS.

Låt oss uppmärksamma ett antal problematiska aspekter förknippade med definitionen av ämnen i personlig försäkring.

Så, i enlighet med klausul 2 i dekretet från presidenten för Ryska federationen av 7 juli 1992 N 750 "På obligatorisk personförsäkring av passagerare" är den försäkrade för obligatorisk försäkring av passagerare ett transport-, speditionsföretag - en transportör. Det visade sig att detta vid första anblicken, en entydig definition av en person som är skyldig att försäkra passagerare, möjliggör olika tolkningar. En tvist uppstod med deltagande av tre personer - försäkringsgivaren som försäkrade passagerarna, produktionsföreningen för bussstationer och personbussstationer och produktionsmotortransportföreningen. Förhållandet mellan busstationernas sammanslutning och vägtransportföreningen formaliserades på ett sådant sätt att båda dessa personer kunde kräva rätten att kallas transportör. En av dessa personer agerade som försäkrade, och den andra sålde biljetter. Följaktligen erhöll försäkringspremierna från passagerare av en person som inte är försäkringstagaren och inte betalade dem till försäkringsgivaren.

Därför orsakar definitionen av ämneskompositionen i personlig försäkring ofta problem i praktiken.

Låt oss ge ett exempel:

”Presidiet för den högsta skiljedomstolen i Ryska federationen har övervägt protesten från vice ordföranden för Ryska federationens högsta skiljedomstol mot beslutet av den federala skiljedomstolen i Ural-distriktet av den 02.24.97 i ärende nr 19/33 för skiljedomstolen i Udmurt Republiken.

Det stängda aktiebolaget "Försäkringsbolag" Izhtrans-policy "(nedan - försäkringsbolaget" Izhtrans-policy ") har ansökt till Skiljedomstolen i Udmurt Republiken med ett krav mot Udmurt Industrial Association of Bus Station och Passenger Bus Station (nedan kallat Busstations Association) för att samla in försäkringspremier på obligatorisk personlig försäkring av passagerare.

Till stöd för de angivna påståendena hänvisade klaganden till avtalet om överlåtelse av fordran daterad 20.03.96 N 292/190, i enlighet med vilken Sarapul Automobile Production Association avsåg rätten till fordran till försäkringsbolaget Izhtrans-Policy enligt avtalet daterat 03.05.95 beträffande obligatorisk försäkring av passagerare.

Innan beslutet om klagandens framställning och med svarandens samtycke var Sarapul industrimotortransportförening (nedan kallad motortransportföreningen) involverad i ärendet som en tredje part på kärandes sida.

I beslutet av 06.06.96 vägrade att uppfylla fordringarna, eftersom avtalet av den 03.05.95 inte reglerade frågan om vem som skulle vara försäkringstagaren för obligatorisk personförsäkring av passagerare, liksom förfarandet för överföring av försäkringspremier till försäkringsgivaren.

Genom beslutet i överklagandeavtalet daterat 30.07.96 lämnades beslutet oförändrat.

Ural-distrikts federala skiljedomstol annullerade genom en resolution av den 25 september 1996 ovannämnda rättsliga handlingar och överlämnade ärendet för en ny övervägande till förstainstansrätten.

Med en ny prövning av tvisten genom beslutet av den 09.12.96 avslogs kravet Avtalet av den 20.03.96 N 252/190 om tilldelning av rättigheter till Sarapul industrimotortransportförening för försäkringsbolaget "Izhtrans-Policy" i fråga om obligatorisk försäkring för passagerare daterad 20.03.96 N 252/190 upphörde att gälla.

Ural-distrikts federala skiljedomstol annullerade beslutet av den 24 februari 1997 och uppfyllde fordran.

I protest från vice ordföranden för Rysslands högsta skiljedomstol föreslås det att kassationsdomstolens dom upphävs från 24.02.97 och beslutet från skiljemannens domstol i Udmurt Republiken av den 09.12.96 att förbli i kraft.

Udmurt Industrial Association of Bus Stations and Passenger Bus Station och Sarapul Industrial Motor Transport Association undertecknade ett avtal av den 05/03/95 om fördelning av rullande materiel till den första för persontransporter i intercity- och förortrafik. Enligt nämnda avtal säkerställer svaranden en effektiv användning av de tilldelade bussarna för att utföra flyg som godkänts av båda parter. Anslutningen av bussstationernas ansvar inkluderade försäljning av biljetter (klausul 3.5 i avtalet) och den dagliga överföringen av intäktsbeloppet från sålda biljetter till biltransportföreningens konto (klausul 4.2 i avtalet).

Motortransportföreningen och Izhtrans-försäkringsbolaget ingick ett avtal om tilldelning av anspråkningsrätten daterad 03.20.96 N 292/190, enligt vilken biltransportföreningen överförde försäkringsbolaget rätten att erhålla försäkringspremier för obligatorisk personförsäkring av passagerare i enlighet med avsnitt 4.2 i avtalet daterat 03.05. 95.

Enligt artikel 384 i Rysslands civillagstiftning överförs den ursprungliga borgenärens rätt till den nya borgenären i samma volym och på de villkor som fanns vid tidpunkten för lagöverföringen.

Samtidigt innehåller klausul 4.2 i nämnda avtal inte villkoren för obligatorisk försäkring av passagerare, frågan om vem som ska vara försäkrad för obligatorisk personförsäkring av passagerare, liksom förfarandet för överföring av försäkringspremier, regleras inte.

Eftersom biltransportföreningen överlämnade försäkringsbolaget rätten till anspråk, som den inte hade, är avtalet av den 03.20.96 N 292/190 ogiltigt i enlighet med artikel 168 i Rysslands civillagstiftning.

Under sådana omständigheter hade den federala skiljedomstolen i Urals-distriktet ingen rättslig grund för att uppfylla kraven.

Med beaktande av ovanstående och styrt av artiklarna 187-189 i den ryska federationens skiljedomsförfarandekod, beslutade presidiet för Ryska federationens högsta skiljedomstol:

att avbryta beslutet från den federala skiljedomstolen i Ural-distriktet av den 02.24.97 i ärende N 19/33 från skiljemannens domstol i Udmurt Republiken.

Beslutet från skiljemannens domstol i Udmurt Republiken daterad 09.12.96 i samma fall ska förbli i kraft. "

Såsom framgår av det här exemplet stämde försäkringsgivaren för återkrav av den insamlade men inte betalade försäkringspremien, men som ett resultat av oklarhet när han bestämde den person som är skyldig att försäkra, förlorade försäkringsgivaren tvisten.

Parternas rättigheter och skyldigheter vad gäller exempel på ett livförsäkringsavtal. Utförande av ett personförsäkringsavtal

Under giltighetstiden för avtalet har både försäkringstagaren och försäkringsgivaren en uppsättning rättigheter och skyldigheter, som utgör innehållet i personförsäkringsavtalet. Tänk på parternas rättigheter och skyldigheter som använder exemplet med ett livförsäkringsavtal.

I enlighet med reglerna för livförsäkring för modell, med förbehåll för betalning av försäkringsränta under försäkringsavtalets period, har försäkringstagaren rätt:

Kontrollera att försäkringsgivaren uppfyller kraven i villkoren i försäkringsavtalet;

Få ett duplikat av policyn i händelse av förlusten.

Uppsägning av avtalet tidigt före inträffandet av den försäkrade händelsen som upprättats genom försäkringsavtalet med obligatorisk skriftlig anmälan av försäkringsgivaren senast 30 dagar före dagen för den föreslagna uppsägningen;

Innan dagen för inbetalningen av försäkringsränta, i samförstånd med försäkringsgivaren, gör ändringar i villkoren i försäkringsavtalet beträffande förändringen i försäkringsbeloppet för enskild försäkrad;

Den försäkrade är en person som har ingått ett försäkringsavtal i förhållande till sina fastighetsintressen relaterade till överlevnad fram till försäkringsavtalets utgång, har rätt att få ett lån på högst inlösenbeloppet beräknat på grundval av beloppet på försäkringsreserven som bildats för att fullgöra försäkringsersättningsförpliktelser i samband med den försäkrade händelsen "den försäkrades överlevnad" vid lånet. Lånet kan inte beviljas tidigare än 1 år efter försäkringsavtalets ikraftträdande. Låneavtalet upprättas på det sätt som föreskrivs i gällande lagstiftning under en period som inte överskrider försäkringsavtalets löptid. Samma regel är förankrad i klausul 3 i art. 26 i lagen "Om organisationen av försäkringsverksamhet i Ryssland". Tidigare uppstod ett problem vid tillämpningen av dessa normer: om försäkringstagaren dör under avtalstiden är försäkringsgivaren skyldig att betala försäkringsskyddet till mottagaren, och han kan endast ansöka till arvingarna om de befinner sig återlämna lånet. Men detta förfarande föreskrevs av de regler som gällde fram till februari 1999. För närvarande gäller reglerna för försäkringsföretagens placering av försäkringsreserver, godkända med order av Ryska federationen finansministeriet av 22 februari 1999 N 16n, som inte föreskriver utgivning av lån till försäkringstagare. Således tillämpas för närvarande inte artikel 26 punkt 3 i lagen.

Försäkringstagaren har rätt att få information från försäkringsgivaren om hans finansiella stabilitet, som inte är en handelshemlighet.

Försäkringstagaren är skyldig:

Betala försäkringspremien i det belopp och de villkor som anges i avtalet och anges i försäkringen;

Vid en försäkrad händelse "försäkradens död" inom 30 dagar, såvida inget annat anges i avtalet, från det ögonblick då han hade möjlighet att anmäla händelsen, meddela försäkringsgivaren på något sätt tillgängligt för honom, så att honom objektivt kan registrera kontakten. Det bör noteras att den försäkrades skyldighet att informera om förekomsten av den försäkrade händelsen "den försäkrades död" kan uppfylla av stödmottagaren.

I sin tur har försäkringsbolaget rätt att:

Kontrollera informationen från den försäkrade, såväl som om den försäkrade uppfyller kraven i avtalet, inklusive försäkradens överensstämmelse med åldersvillkoren och andra;

Vägrar att betala försäkringsskydd, om den försäkrade hade möjlighet på det sätt som föreskrivs i den nuvarande lagstiftningen, men inte tillhandahöll dokument och information som är nödvändig för att fastställa orsakerna till den försäkrade händelsen "den försäkrades död" inom den period som anges i avtalet, eller lämnade avsiktligt felaktig information;

Att skjuta upp beslutet om frågan om betalning av försäkringsskydd (avslag på försäkringsbetalning) vid inledande av ett brottmål vid inträffandet av en händelse tills det relevanta beslutet fattas av de behöriga myndigheterna. Det bör noteras att om den försäkrades död inträffade till följd av mottagarens avsiktliga handlingar, vilket medförde den försäkrades död, gör försäkringsgivaren försäkringsersättningar till andra förmånstagare som utses av den försäkrade, i deras frånvaro - den försäkrades arvtagare. Det är emellertid viktigt att notera att om mottagaren inte är försäkrad i kontraktet, utan en annan person, ingår inte försäkringsskyddet på grund av mottagaren i händelse av den försäkrades död i den ärvda egendomen (klausul 4 i artikel 10 i lagen).

Försäkringsbolaget är skyldigt:

Utfärda en eller flera försäkringar i den form som föreskrivs i lag med tillämpning av försäkringsregler, på grundval av vilken avtalet ingicks, inom den föreskrivna perioden;

Vid en försäkrad händelse ska du betala ut försäkringsskyddet (eller vägra att betala) inom den period som anges i avtalet efter att ha fått alla nödvändiga handlingar som avtalats vid försäkringsavtalet. Om försäkringsutbetalningen inte görs inom den angivna perioden ska försäkringsgivaren betala mottagaren av försäkringsutbetalningen (den försäkrade, förmånstagaren) en böter på ett procent av beloppet för försäkringsskyddet för varje förseningsdag;

Säkerställa sekretess i relationen med den försäkrade.

Den försäkrade har rätt:

Vid inträffandet av en försäkrad händelse, kräva att försäkringsgivaren fullgör de skyldigheter som påtagits enligt det avtal som ingåtts till hans fördel.

Efterfrågan från försäkringstagaren att utse förmånstagaren (för att ersätta honom) under försäkringsavtalets giltighetsperiod efter försäkrings bedömning;

I händelse av den försäkrades död - en enskild, likvidation av den försäkrade - en juridisk enhet på det sätt som föreskrivs i den nuvarande lagstiftningen, liksom genom överenskommelse mellan den försäkrade och försäkringsgivaren, att uppfylla de försäkrades skyldigheter att betala försäkringspremier;

Få en försäkring från försäkringstagaren.

Uppfyllelsen av en försäkringsskyldighet enligt ett personförsäkringsavtal, som vi redan har noterat. kallas betalning av försäkringsskydd (klausul 3 i artikel 9 i lagen "Om organisationen av försäkringsverksamhet i Ryssland").

I praktiken uppstår frågan ofta: är subrogation enligt ett personförsäkringsavtal möjligt? Till vem kan det riktas?

Låt oss ge ett exempel:

”Presidiet för den högsta skiljedomstolen i Ryska federationen har övervägt protesten från vice ordföranden för den ryska federationens högsta skiljedomstol mot beslutet av Centrala skiljedomstolen i centrala distriktet daterad 08.30.2000 i ärende nr 48/3 av skiljedomstolen i Lipetskregionen.

Efter att ha hört och diskuterat domarens rapport fastställde presidiet följande.

Det öppna gemensamma aktiebolagets försäkringsbolag Lipetsk (nedan kallat OJSC IC Lipetsk) lämnade in en ansökan till skiljedomstolen i Lipetskregionen om återkrav från det öppna gemensamma aktieföretaget Rosgosstrakh-Lipetsk till följd av subrogation av försäkringsersättningen på 5 000 RUB.

På det sätt som föreskrivs i artikel 37 i den ryska federationens skiljedomsförfarandekod ändrade käranden grunden för anspråket och bad att återkräva det angivna beloppet som skadestånd i enlighet med artiklarna 15, 1064 och 1079 i Rysslands civillagstiftning.

Genom beslutet av den 14/04/2000 uppfylldes kravet.

Genom beslutet i appellinstansen av den 15 juni 2000 avbröts beslutet och avslaget avvisades på grund av att den försäkringsskydd som betalats ut enligt personförsäkringsavtalet inte är en förlust som kan återkrävas på grundval av artikel 15 i Rysslands civillagstiftning, eftersom klagandens rätt inte kränkts.

Domstolen påpekade också att i detta fall var reglerna för skyldigheter till följd av skada inte tillämpliga, eftersom den sökandes egendom inte skadades av betalningen av försäkringsskydd. Den federala lagen "Om organisationen av försäkringsverksamhet i Ryssland" och kapitel 48 i Rysslands civillagstiftning föreskriver inte rätten att vända sig till den person som orsakade skadan enligt personliga försäkringsavtal. Överföringen till försäkringsgivaren av försäkringsrättens rätt till kompensation för skada (subrogation) är endast möjlig enligt fastighetsförsäkringsavtal i enlighet med artiklarna 387, 965 i nämnda kod.

Den centrala distrikts federala skiljedomstol annullerade genom sitt beslut av 08.30.2000 beslutet i appellinstansen och biföll beslutet från första instansen.

Genom att annullera beslutet i överklagandeavtalet fortsatte domstolen från att försäkringsbolaget efter att försäkringsbetalningen hade gjorts hade rätt att vända sig till OJSC Rosgosstrakh-Lipetsk, ägaren till källan till ökad fara, skyldig till den försäkrade händelsen.

I protest från vice ordföranden för Rysslands högsta skiljedomstol föreslås det att kassationsinstansens avgörande avbryts och att appellinstansens avgörande gäller.

Presidiet anser att protesten är föremål för tillfredsställelse av följande skäl.

Enligt avtalet om försäkring mot olyckor och sjukdomar i arbetet och i vardagen av den 12.07.99 betalade OJSC "IC" Lipetsk "till IP Kostrikin (stödmottagare) försäkringsskydd på 5 000 rubel i samband med döden av hans son till följd av en trafikolycka det hände på grund av föraren av en bil som ägs av Rosgosstrakh-Lipetsk.

Det specificerade avtalet i enlighet med artikel 934 i Rysslands civillagstiftning är ett personförsäkringsavtal.

I enlighet med artikel 965 i Rysslands civillagstiftning tillhandahålls överföringen av de försäkrades rättigheter till kompensation för skada till försäkringsgivaren (subrogation) endast under fastighetsförsäkringsavtalet, och enligt personförsäkringsavtalet varken den namngivna koden eller den federala lagen "om organisationen av försäkringsverksamhet i Ryska federationen" försedd.

Med subrogation är det en förändring i ansiktet av skyldigheten. Artikel 383 i Rysslands civillagstiftning tillåter inte överföring till en annan person av rättigheter som är otydligt kopplade till borgenärens personlighet. Följaktligen har försäkringsgivaren vid ingående av ett personförsäkringsavtal inga lagliga skäl för att samla in den försäkringsskydd som betalas till försäkringstagaren (mottagaren) genom subrogation.

Enligt artikel 15 i Rysslands civillagstiftning kan en person kräva ersättning för förluster som orsakats för honom om hans rätt har kränkts och förluster förstås som utgifter som den person vars rätt har kränkts har gjort eller kommer att behöva göra för att återställa den kränkta rätten.

Betalning av den försäkrade (försäkringsgivaren) av det försäkrade beloppet enligt personförsäkringsavtalet är inte en förlust för honom, eftersom ägaren av bilen, OJSC Rosgosstrakh-Lipetsk, inte kränkte någon av klagandens rättigheter.

I detta fall är artiklarna 1064 och 1079 i Rysslands civillagstiftning inte tillämpliga på parternas förbindelser.

Genom att följa den ovannämnda artikel 1064 är skadan direkt orsakad till offret ersättningsskyldig. Domstolen för allmän jurisdiktion erkände D.I. Kostrikin som sådan och inte klaganden. OJSC "SK" Lipetsks egendom skadades inte till följd av trafikolyckan, någon av dess rättigheter kränkades inte, därför fanns det inga skäl för kompensation för skada av en källa till ökad fara.

Följaktligen kom kassadomstolen till en felaktig slutsats att klaganden hade rätt att vända sig till den person som orsakade skadan och annullerade orimligt beslutet i överklagandeinstansen.

Med beaktande av ovanstående och styrt av artiklarna 187 - 189 i den ryska federationens skiljedomsförfarandekod, beslutade presidiet för Ryska federationens högsta skiljedomstol:

att avbryta beslutet från Federal Arbitration Court i Central District av den 30.08.2000 i ärende nr 48/3 av skiljedomstolen i Lipetsk-regionen.

Beslutet i överklagandeavtalet från skiljedomstolen i Lipetskregionen av den 15.06.2000 i samma mål ska förbli i kraft. "

Därför betonar vi återigen att subrogationen föreskrivs i fastighetsförsäkringsavtalet, men inte personförsäkring, därför har försäkringsgivaren inte rätt att samla in den försäkringsskydd som betalas till mottagaren genom subrogation. Med tanke på att betalningen av det försäkrade beloppet inte utgör skada på försäkringsgivarens egendom, är det olagligt att tillämpa normerna för ansvar för skada på dessa förhållanden.

Skatt för personlig försäkring

I enlighet med art. 208 i Rysslands skattekod, inkomster från källor i Ryssland och inkomster från källor utanför Ryssland inkluderar försäkringsbetalningar i händelse av en försäkrad händelse som erhållits från en rysk organisation och (eller) från en utländsk organisation, inklusive i samband med dess permanenta anläggnings verksamhet I ryska federationen.

Specifikationerna för att fastställa skattebasen enligt försäkringsavtal och avtal om icke-statlig pensionsavsättning fastställs i artikel 213 i Rysslands skattekod.

Som forskarna noterar, i jämförelse med skattereglerna som tidigare reglerade skattebasen för försäkringsavtal och kontrakt för icke-statlig pensionsavsättning, art. 213 i Rysslands skattekod (med beaktande av de ändringar som infördes genom lag nr 166-FZ) fyller ett antal luckor som fanns i denna fråga:

För det första har förfarandet för fastställande av skattebasen vid ett tidigt upphörande av ett försäkringsavtal reglerats.

För det andra regleras detaljerna för att fastställa skattebasen för fastighetsförsäkringsavtal, och lag nr 166-FZ definierar klart förfarandet för att fastställa kostnaderna för reparation (restaurering) av försäkrad egendom;

För det tredje har en lista över fall definierats när personlig inkomstskatt inte tas ut på bidrag som lämnas för individer av organisationer och andra arbetsgivare som väsentligt har utökat de tidigare befintliga begränsningarna (betalningar för obligatorisk försäkring och sjukförsäkring som inte ger betalningar till enskilda).

Så har lagstiftaren fastställt följande funktioner för att beräkna skattebasen enligt försäkrings- och icke-statliga pensionsavtal:

Vid fastställandet av skattegrunden är en viktig punkt vem som har betalat avgifterna enligt avtalet - individen själv eller arbetsgivaren från sina egna medel, eftersom de avgifter som arbetsgivaren betalar inte minskar skattebasen, utom i följande fall:

Arbetsgivaren försäkrar anställda på obligatorisk basis i enlighet med tillämplig lag.

Arbetsgivaren betalar avgifter enligt frivilliga försäkringsavtal om ersättning för skada på de försäkrade anställdas liv och hälsa, betalning av försäkringsgivare för de försäkrades anställdas medicinska utgifter. Samtidigt ska betalningar till försäkrade anställda inte göras personligen;

Arbetsgivaren betalar avgifter enligt frivilliga pensionsförsäkringsavtal (avtal om icke-statlig pensionsavsättning), under förutsättning att det totala försäkringsbeloppet (pensionsavgift) inte överstiger: - 2 000 rubel per anställd per år - från och med 1 januari 2002.

Observera att i enlighet med artikel 224 i Rysslands skattekod, skattesatsen för försäkringsbetalningar enligt frivilliga försäkringsavtal i termer av att överskrida de belopp som anges i punkt 21 i artikel 213 i skattelagen. är satt till 35 procent.

Här är några exempel:

Exempel 1

Organisationen ingick ett frivilligt pensionsförsäkringsavtal för sin anställd 1996. Den pension som betalas ut enligt detta avtal till en tidigare anställd i organisationen (nu pensionerad) beskattas inte sedan 1 januari 2001.

Exempel nr 2

Organisationen ingick ett långsiktigt pensionsförsäkringsavtal till förmån för sin anställd i januari 1997 under en period av fem år. Beloppet på pensionen som betalades ut till en tidigare anställd (nu pensionär) 2001 är också skattebefriad.

Exempel nr 3

En medborgare har ingått ett frivilligt livförsäkringsavtal med ett försäkringsbolag under en period av 1 år (punkt 4 i tabellen).

Mängden försäkringspremier som betalats av medborgaren uppgick till 100 000 rubel. I slutet av kontraktet betalade försäkringsbolaget medborgaren 135 000 rubel enligt villkoren i avtalet. Refinansieringsgraden för Centralbank of the Russian Federation dagen för avtalets ingång och betalning av den första försäkringspremien var 25 procent. Försäkringsbolaget måste, som inkomstkälla, bestämma skattebasen och beräkna skatten på en medborgares inkomst. Skattegrunden inkluderar inte:

Mängden bidrag som faktiskt betalats av medborgaren till ett belopp av 100 000 rubel;

Ränta på försäkringspremier, beräknat baserat på räntesatsen för Rysslands centralbank, med 25 000 rubel (100 000 rubel x 25%).

Den totala skattebasen kommer att vara 10 000 rubel (135 000 rubel - 100 000 rubel - 25 000 rubel), och beloppet för den beräknade skatten blir 3 500 rubel (10 000 rubel x 35%). På dagen för betalningen av det försäkrade beloppet är försäkringsbolaget skyldigt att innehålla skatt från medborgarens inkomst och överföra den till budgeten samma eller nästa dag. Således kommer medborgaren att få betalt beloppet minus källskatt, nämligen: 131 500 rubel (135 000 rubel - 3 500 rubel)

Exempel nr 4

En medborgare har ingått ett långsiktigt frivilligt livförsäkringsavtal med ett försäkringsbolag under en period av 5 år. Sedan bytte medborgaren kontraktets löptid till 4 år. Vid inträffandet av en försäkrad händelse betalade företaget medborgaren ett försäkrat belopp som överstiger det försäkringspremiebelopp som betalats av honom. Detta överskott är medborgarnas inkomst, som ingår i skattebasen för beräkning av inkomstskatt till en skattesats på 13 procent. Försäkringsbolaget måste beräkna och innehålla skattebeloppet den dag försäkringsbeloppet betalas. Överföring av källskattbeloppet till budgeten sker senast dagen efter dagen för betalningen av det försäkrade beloppet.

Exempel nr 5

Organisationen ingick ett avtal om icke-statlig pensionsförsörjning till förmån för dess anställd, som inte var pensionär 2001. År 2001 avslutade den icke-statliga pensionsfonden kontraktet före planen och betalade inlösenbeloppet till en individ - en fonddeltagare. På grund av det faktum att bidrag till den icke-statliga fonden gjordes på bekostnad av den anställda organisationen och den anställdas pensionsålder 2001 ännu inte har ankommit, beskattas hela inlösenbeloppet. Inkomstkälla - en icke-statlig pensionsfond är en skatteagent. Han måste beräkna skatt från försäkringsersättningsbeloppet till en person till en skattesats på 13 procent, hålla den från det betalade beloppet och överföra det till budgeten.

__________ "___" ________ ____ __________________________________________, nedan kallad "försäkringstagaren", (namn) representerad av __, agerar (ställning, fullständigt namn på den behöriga representanten) på grundval av ___________________________________________________, å ena sidan, (dokument, bekräftande myndigheten) och __________________________________________, nedan kallad "försäkringsgivaren", (namn) representerat av _____________________________________________________________, agerar (ställning, fullständigt namn på den auktoriserade representanten) på grundval av __________________________________________________, å andra sidan, (dokument som bekräftar myndighet) har ingått detta avtal om följande:

1. AVTALETS FAKTA

1,1. Enligt detta avtal åtar sig försäkringsgivaren att betala en försäkringsutbetalning till den försäkrade personen (hans arvingar) vid inträffandet av en försäkrad händelse, och den försäkrade åtar sig att betala en försäkringspremie till försäkringsgivaren i det belopp, förfarande och villkor som fastställs i detta avtal.

1,2. Mottagaren enligt detta avtal är den försäkrade anställda hos försäkringstagaren i enlighet med punkt 2.1 i detta avtal.

2. FÖRSÄKRINGSMÅL

3. FÖRSÄKRAT HÄNDELSER

3,1. Försäkrade händelser enligt detta avtal är följande händelser som inträffade i samband med de försäkrades utförande av deras officiella uppgifter:

3.1.1. Handikapp, inklusive:

Den försäkrades funktionsnedsättning,

Blir skadad

- _________________________________.

3.1.2. Den försäkrades död.

4. FÖRSÄKRINGSPREMIUM

4,1. Försäkringspremien som ska betalas av den försäkrade enligt detta avtal är ________ (__________) rubel.

4,2. Den försäkringspremie som anges i klausul 4.1 i detta avtal betalas genom att betala försäkringspremier till ________ (__________) rubel.

4,3. De försäkringspremier som anges i avsnitt 4.2 i detta avtal betalas inom följande villkor: ______________________.

4,4. Försäkringspremier betalas av den försäkrade genom att överföra medel till försäkringsgivarens löpande konto.

4,5. Om den försäkrade händelsen inträffar före utbetalningen av nästa försäkringspremie, vars betalning är försenad, har försäkringsgivaren rätt att dra av beloppet på den försenade försäkringspremien från det försäkrade beloppet.

5. PARTERNAS RÄTTIGHETER OCH SKULDERINGAR

5,1. Försäkringstagaren har rätt:

5.1.1. Uppsägning av detta avtal tidigt med obligatorisk skriftlig anmälan av försäkringsgivaren senast ______ (__________) dagar före dagen för den föreslagna uppsägningen.

5.1.2. Kontrollera att försäkringsgivaren uppfyller kraven och villkoren i detta avtal.

5.1.3. Kräva att försäkringsgivaren tillhandahåller information som är nödvändig för genomförandet av detta avtal.

5,2. Försäkringstagaren är skyldig:

5.2.1. Vid slutande av detta avtal ska du informera försäkringsgivaren om kända omständigheter som är väsentliga för att bestämma sannolikheten för en försäkrad händelse, om dessa omständigheter är okända och inte skulle vara kända för försäkringsgivaren.

5.2.2. Informera omedelbart försäkringsgivaren om väsentliga förändringar som har blivit kända för honom under omständigheterna, som meddelats försäkringsgivaren vid ingående av detta avtal, om dessa förändringar väsentligt kan påverka ökningen av den försäkrade risken.

5.2.3. Betala försäkringspremier till försäkringsgivaren i det belopp, förfarande och villkor som fastställs i detta avtal.

5.2.4. I händelse av en försäkrad händelse, meddela omedelbart försäkringsgivaren om dess inträffande på vilket sätt som finns tillgängligt för honom, så att honom objektivt kan registrera meddelandets faktum.

5.2.5. Ge, på försäkringsgivarens begäran, nödvändig information relaterad till genomförandet av detta avtal.

5,3. Försäkringsgivaren har rätt:

5.3.1. Vid mottagande av försäkringstagaren av den anmälan som föreskrivs i punkt 5.2.2 i detta avtal, kräva att försäkringstagaren ändrar villkoren i detta avtal eller betalar en extra försäkringspremie som motsvarar ökningen av risken.

Om försäkringstagaren invänder mot en ändring av villkoren i detta avtal eller den extra betalningen av försäkringspremien, har försäkringsgivaren rätt att kräva att avtalet upphör.

5.3.2. Om den försäkrade inte uppfyller skyldigheten enligt punkt 5.2.2 i detta avtal, att kräva uppsägning av detta avtal och ersättning för förluster orsakade av uppsägning av detta avtal.

Försäkringsgivaren har inte rätt att kräva uppsägning av detta avtal om omständigheterna som innebär en ökning av den försäkrade risken redan har försvunnit.

5.3.3. Kräva försäkringstagaren att tillhandahålla information som är nödvändig för genomförandet av detta avtal.

5.3.4. Kontrollera informationen från den försäkrade, samt om den försäkrade uppfyller försäkringskraven och villkoren och detta avtal.

5,4. Försäkringsgivaren är skyldig att:

5.4.1. Vid inträffandet av en försäkrad händelse ska du betala försäkringsersättning i det belopp, förfarande och villkor som fastställs i detta avtal.

5.4.2. Ge den försäkrade all nödvändig information om förfarandet för genomförande av detta avtal.

6. FÖRFARANDE OCH BETALNING AV BETALNINGEN AV FÖRSÄKRINGSBELÖMET

6,1. Vid en försäkrad händelse betalar försäkringsgivaren det försäkrade beloppet till den försäkrade (hans arvingar) i följande belopp:

I händelse av den försäkrades död (död) under arbetsperioden på grund av kroppsskador som erhållits vid utförandet av officiella uppgifter, till ett belopp av ________ (__________) rubel;

När den försäkrade har visat sig vara funktionshindrad på grund av fullgörandet av officiella uppgifter före utgången av ett år efter uppsägningen till ett belopp av _______ (__________) rubel;

Om den försäkrade erhåller officiella uppgifter:

a) allvarlig kroppsskada - i mängden ________ (__________) rubel;

b) mindre allvarlig kroppsskada - i mängden ________ (__________) rubel.

6,2. Betalning av det försäkrade beloppet i händelse av den försäkrades funktionsnedsättning eller till den försäkrades allvarliga kroppsskada görs på grundval av handlingar som utfärdats av auktoriserade organisationer som bekräftar att den försäkrade händelsen inträffade.

6,3. Betalning av det försäkrade beloppet i händelse av den försäkrades dödsfall görs till hans arvingar på grundval av handlingar som utfärdats av auktoriserade organisationer som bekräftar att en försäkrad händelse inträffar, en kopia av den försäkrades dödsintyg, ett dokument som intygar inträde i arvsrättigheter.

6,4. Försäkringsgivaren är skyldig att betala det försäkrade beloppet inom _____ dagar från mottagandet av de handlingar som föreskrivs i punkterna 6.2, 6.3 i detta avtal.

6,5. Betalningen av det försäkrade beloppet görs av försäkringsgivaren genom att överföra medel till konto hos en behörig person eller genom att utfärda kontanter från försäkringsgivarens kassadisk.

7. PARTernas ANSVAR

7,1. Vid överträdelse av den försäkrade av tidsfristen för att göra försäkringspremier som fastställs i avsnitt 4.3 i detta avtal, har försäkringsgivaren rätten att lämna in en försäkran om utbetalning av en påföljd för ögonvärdet på ____% av det försäkringspremiebelopp som inte betalas i tid för varje förseningsdag.

7,2. Om försäkringsgivaren bryter mot villkoren för betalning av det försäkrade belopp som fastställs i avsnitt 6.4 i detta avtal, har den försäkrade personen eller hans arvtagare rätten att lämna försäkringsgivaren ett krav på betalning av ett förverkat belopp på _____% av det obetalda försäkrade beloppet för varje förseningsdag.

7,3. För icke-uppfyllande eller felaktig uppfyllande av andra skyldigheter enligt detta avtal ska parterna vara ansvariga enligt den nuvarande lagstiftningen i Ryssland.

8. GÄLLANDE UPPFÖRANDE AV TILLSVAR

8,1. Alla tvister som inte löses mellan parterna enligt detta avtal ska lösas genom förhandlingar och ömsesidigt samråd.

8,2. Tvister som inte löses av parterna som ett resultat av förhandlingar behandlas av parterna i ett rättsligt förfarande som inrättats genom Rysslands lagstiftning.

9. KONTRAKTENS VARIGHET

9,1. Detta avtal träder i kraft från undertecknandet och är giltigt till "___" ________ ____

9,2. Detta avtal är gjort i två exemplar, som är lika giltiga, en av dem är med den försäkrade, den andra - med försäkringsgivaren.

9,3. Alla ändringar och tillägg till detta avtal är giltiga under förutsättning att de görs skriftligen och undertecknas av parterna eller auktoriserade företrädare för parterna.

9,4. Alla meddelanden och meddelanden måste skickas av parterna skriftligen till varandra.

9,3. I allt som inte föreskrivs i detta avtal styrs parterna av den nuvarande lagstiftningen i Ryssland.

10. ADRESSER OCH UNDERSKRIFTER AV PARTERNA

Försäkringsgivare ________________________________________________

___________________________________________________________

Försäkringstagare ______________________________________________

___________________________________________________________

Ansökan:

1. Förteckning över försäkrade anställda (bilaga N ___).

Försäkringsgivare: Försäkringstagare: ______________________ _____________________ (signatur) (signatur) rm. m. "___" ________ ____ g. "___" ________ ____ g.

Ofta, på TV eller på Internet, kan du höra meddelanden om att en kändis har försäkrat sig själv eller någon del av hennes kropp för en sensationell mängd. Du kan följa stjärnorna genom att ingå ett personförsäkringsavtal.

Vad är personlig försäkring

Personförsäkring skiljer sig från andra typer av försäkringar endast genom att personen själv blir föremål för försäkring, hans hälsa och möjligheten att hans förlust. Resten av personförsäkringsavtalet skiljer sig inte mycket från andra försäkringsavtal.

Försäkringsgivaren är en speciell organisation som har ett statligt tillstånd att bedriva försäkringsverksamhet, försäkringsgivaren kan antingen vara medborgaren själv, eller någon annan försäkrar honom, till exempel, arbetsgivaren försäkrar en underordnads hälsa.

Vad är försäkrat med personlig försäkring

Om en medborgare har anledning att frukta för sitt liv på grund av vissa omständigheter är livförsäkring möjlig. Även om en försäkrad händelse är extremt oönskad för den försäkrade själv, eftersom betalningar kommer att vara lämpliga vid dödsfall. Men denna typ av försäkring gör att du kan ta hand om nära och kära, i händelse av en tragedi, genom att utse dem till mottagare av försäkringsersättning enligt kontraktet. Det skulle vara lämpligt att ingå denna typ av försäkringsavtal för medborgare som arbetar i potentiellt farliga industrier eller på tjänst som riskerar sina liv.

Oavsiktlig förlust av sjukförsäkring. Det vill säga, i fall av vissa konsekvenser eller olyckor där det går att förlora hälsan, kompenserar försäkringsbolaget för skadan. Det är denna typ av personförsäkring som ibland orsakar upphettade diskussioner, till exempel när en berömd fotbollsspelare försäkrar benen från skador för enorma mängder.

Slutligen, en annan typ av personförsäkring som är känd för nästan alla är sjukförsäkring vid funktionshinder. I händelse av sjukdom betalar försäkringsbolaget kostnaderna för hälso-restaurering till den försäkrade medborgaren. Vi rekommenderar att alla ingår ett sådant försäkringsavtal, speciellt nu, när sjukdomarna förvärras. Fördelarna med ett sådant avtal är ganska stora. Med ett ordentligt ingående avtal kan du genomgå behandling i en betald och ganska dyr klinik, kostnaderna för behandlingen kommer att bäras av försäkringsbolaget eller ersätta de kostnader du har haft.

Det bör noteras turister som inte bör försumma personlig försäkring. Behandlingen i ett annat land är ibland mycket dyr och överskrider det belopp som den genomsnittliga resenären har råd med. Bli försäkrad, och försäkringsbolaget kommer att betala för återställningen av din hälsa, inte du ur din ficka.

Nedan följer ett exempel och ett personligt försäkringsavtal, vars version kan laddas ner gratis.

Detta formulär kan skrivas ut från MS Word-redigeraren (i sidlayoutläge), där inställningarna för visning och utskrift ställs in automatiskt. Tryck på knappen för att växla till MS Word.

För mer bekväm fyllning presenteras formuläret i MS Word i ett reviderat format.

Provform

KONTRAKT N ____
personförsäkring för anställda


g .________________	"__" ____________ ____

(namn), nedan kallad "försäkringstagaren", representerad av , agerar på grundval å ena sidan, och

(namn), nedan kallad "försäkringsgivaren", representerad av (position, fullständigt namn på behörig representant), agerar på grundval (dokument som bekräftar myndighet)å andra sidan har ingått detta avtal enligt följande:

1. Föremålet för avtalet

2. Försäkringsobjekt

2,1. Syftet med försäkringen är de försäkrades anställdas fastighetsintressen relaterade till deras liv och hälsa vid utförandet av sina officiella uppgifter i enlighet med de arbetskontrakt som ingåtts mellan dem och den försäkrade.

Listan över försäkrade anställda (nedan kallad "anställda", "försäkrade personer") är bifogade detta avtal och utgör en integrerad del av det (bilaga N ____).

3. Försäkrade händelser

3,1. Försäkrade händelser enligt detta avtal är följande händelser som inträffade i samband med de försäkrades utförande av deras officiella uppgifter:

3.1.1. Förlust av arbetskapacitet, inklusive:

- den försäkrades funktionshinder,

- få kroppsskada,

- ________________.

3.1.2. Den försäkrades död.

4. Försäkringspremie

4,1. Försäkringspremien som ska betalas av den försäkrade enligt detta avtal är ________________ (________________) rubel.

4,2. Den försäkringspremie som anges i klausul 4.1 i detta avtal betalas genom att betala försäkringspremier till ________________ (________________) rubel.

4,3. De försäkringspremier som anges i punkt 4.2 i detta avtal betalas inom följande villkor: ________________.

4,4. Försäkringspremier betalas av den försäkrade genom att överföra medel till försäkringsgivarens löpande konto.

1. Enligt ett personförsäkringsavtal åtar sig en part (försäkringsgivaren) för en avgift (försäkringspremie) som ska betalas av den andra parten (den försäkrade), som betalas av den andra parten (försäkringstagaren), i ett engångsbelopp eller betala regelbundet det belopp (försäkrade belopp) som anges i avtalet i händelse av skada på försäkringstagarens liv eller hälsa själv eller en annan medborgare (försäkrad person) som nämns i avtalet och når en viss ålder eller händelsen i hans liv av en annan händelse som föreskrivs i avtalet (försäkrad händelse).

Rätten att erhålla det försäkrade beloppet tillhör den person i vars fördel avtalet ingicks.

2. Personförsäkringsavtalet ska anses ingående till förmån för den försäkrade personen, såvida inte en annan person utses till mottagaren i avtalet. I händelse av att en försäkrad döds enligt ett avtal där ingen annan mottagare heter, erkänns den försäkrades arvingarna som förmånstagare.

Ett personförsäkringsavtal till förmån för en person som inte är en försäkrad person, inklusive till förmån för en försäkrad person som inte är en försäkrad person, får endast ingås med den försäkrades skriftliga medgivande. I avsaknad av ett sådant samtycke kan avtalet ogiltigförklaras på den försäkrades anspråk, och i händelse av den här personens död, efter hans arvtagare.

Parter i försäkringsavtalet:

1. Den försäkrade är en fysisk person, juridisk person som inte har ett försäkringsbart intresse. Försäkringstagaren betalar försäkringspremier och har rätt, genom avtal eller enligt lag, att erhålla ersättning (försäkringsbelopp) vid inträffandet av en försäkrad händelse, samt att säkerställa att den mottas av en annan person.

2. Försäkringsgivaren är en juridisk person som måste ha en licens. Detta är en organisation som tillhandahåller försäkring och åtar sig att ersätta försäkringstagaren eller andra personer som deltar i försäkring för skada eller betala det försäkrade beloppet.

Försäkringsavtalet träder i kraft från det ögonblick då försäkringspremien eller den första utbetalningen betalas, såvida inget annat anges i avtalet.

Försäkringsriskden förväntade händelsen mot vilken försäkringstagaren är försäkrad (det måste vara troligt och oavsiktligt)

Försäkringsfall-representerar den realiserade försäkringsrisken. En händelse som har ägt rum, enligt ett försäkringsavtal eller enligt lag, då försäkringsgivaren är skyldig att betala försäkringar till försäkringstagaren, den försäkrade, en förmånstagare eller tredje part.

Vid en försäkrad händelse med försäkringstagarens eller tredje parts identitet - i form av försäkringsskydd.

Försäkringsvärderepresenterar värdet på egendom som fastställs av försäkringsgivaren i samförstånd med försäkringstagaren i avtalet.

Försäkringsbelopp:

1. Beloppet i enlighet med vilket försäkringspremierna och försäkringsbetalningen fastställs.

2. Försäkringspremien är betalningen för försäkring som försäkringstagaren är skyldig att betala till försäkringsgivaren i enlighet med försäkringsavtalet eller lagen.

3.Inte mer än fastighetsförsäkringsvärdet vid avtalets ingång

4. Parterna kan inte bestrida det försäkrade värdet på fastigheten som fastställs i avtalet, förutom i fall där försäkringsgivaren bevisar att han försiktigt har viljat sig vilseledande av försäkringstagaren.

Försäkringsränta representerar försäkringspremien per enhet av det försäkrade beloppet eller försäkringsobjektet.

Försäkringsbetalning- det belopp som försäkringsgivaren måste betala till försäkringstagaren vid en försäkrad händelse.

Försäkringspremieden avgift som försäkringstagaren måste betala till försäkringsgivaren. En del av försäkringspremien är premiebeloppet.

Form av kontrakt: enkel skriven, försäkring (certifikat, certifikat)

Väsentliga villkor:

Vid ingående av ett personförsäkringsavtal måste avtal träffas mellan försäkringstagaren och försäkringsgivaren:

1) om den försäkrade personen;

2) händelsens art, i det fall försäkringen utförs under den försäkrades liv (försäkrade händelse);

3) på beloppet för det försäkrade beloppet;

4) för kontraktets löptid.