När nollrapportering SP skickas in. Hur man skickar in en nolldeklaration för en LLC: instruktioner och nyanser

Situationen när en enskild företagare faktiskt stoppade sin entreprenörsaktivitet, men inte slutar registrera sig som enskild företagare, är ganska typisk för vårt land. Anledningarna kan vara olika, men individen förblir enskild företagare. Ganska ofta händer det att en medborgare efter att ha registrerat sig som enskild företagare inte omedelbart börjar sin verksamhet. Men på ett eller annat sätt är de alla skattebetalare och det ansvar de tilldelas skattelagstiftningtappar inte sin styrka.

Det beskrivs i den här artikeln om huruvida det är nödvändigt att ge en skattedeklaration och annan rapportering alls, om ingen aktivitet utfördes, vad som är nollrapportering från en enskild företagare, när sådana rapporter kan lämnas in och när inte.

Vad är nollrapportering av enskilda företagare

Själva konceptet "noll IP-rapportering" är vardagligt. Lagstiftningen föreskriver inte det, och inga speciella former av rapporteringsdokument har skapats vid avstängning av verksamheten. Därav följer att om företagarens inkomster minskas till noll, är det fortfarande nödvändigt att skicka in deklarationer och andra rapporter inom den föreskrivna tidsramen. Samma regler gäller om en individ har registrerat sig som enskild företagare men inte har börjat verka.

I en situation där entreprenören inte bedriver verksamhet och motsvarande inkomst inte härrör från det är det nödvändigt att förstå följande. Förekomsten av skyldigheten att lämna in en deklaration baseras på just det faktum att ämnet ekonomisk aktivitet är en skattebetalare och inte på det faktum att det finns skattebelopp som ska betalas. Motsvarande yttrande från Ryska federationens konstitutionella domstol formaliserades i ett beslut 2008. Bristen på vinst som skatt måste betalas på betyder inte att skyldigheten att lämna in deklarationer upphör.

I själva verket är en nolldeklaration ett uttalande från en skattebetalare att han inte har det under skatteperioden skattebas och skatt som ska betalas. Annars, om du inte lämnar in en deklaration med nollindikatorer, kommer Federal Tax Service Inspectorate att anse att entreprenören inte lämnade rapporteringen i god tid och kommer att föra den enskilda entreprenören till ansvar. Skattetjänsten har inga andra sätt att ta reda på frånvaron av aktivitet och följaktligen skatter som ska betalas, förutom från entreprenören själv.

Frekvensen för inlämnande av nollrapportering från en enskild entreprenör motsvarar rapporteringsperioderna för dessa skatter, vars betalare han är. På samma sätt är rapporteringsfrekvensen för Pensionsfond och stiftelsen socialförsäkring... I de flesta fall måste rapporter lämnas in kvartalsvis och baseras på rapporteringsårets resultat.

Hur man skickar in en noll IP-deklaration

Som redan nämnts finns det inga speciella formulär och tidsfrister för att skicka nollrapportering för enskilda företagare. Alla de skatteregler som tillhandahålls för inlämnande av rapporter i pågående aktiviteter tillämpas också vid överlämnande av nollavkastning till inspektören. Skillnaden mellan nolldeklarationen och den vanliga ligger inte i formen utan i innehållet. Nästan alla indikatorer på sådana förklaringar kommer att vara noll. Det är lättare att utarbeta en sådan deklaration än en vanlig. Detta gör det möjligt för många företagare som tillfälligt har avbrutit sin verksamhet att självständigt göra skatterapportering i IFTS.

Skattedeklarationer, med sällsynta undantag, skickas till det territoriella skatteinspektionen på platsen för företagarens registrering. Beroende på beskattningssystemet måste entreprenören, med den frekvens som anges i lagen, underlätta för skattetjänsten deklarationer om alla skatter som betalare för vilken han är. Undantagen, som kommer att diskuteras senare, är inlämning av en enda nolldeklaration. Metoderna för att lämna nolldeklarationer är desamma som för vanliga.

Men om en företagare bestämde sig för att skicka in deklarationer på egen hand utan en revisor, så måste man komma ihåg att det sedan 2014 inte längre är möjligt att lämna in en momsdeklaration till skattemyndigheten i pappersform. Mervärdesskattedeklarationer lämnas in till skattemyndigheterna endast via telekommunikationskanaler (Internet).

Nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet

Skyldigheten att lämna en skattedeklaration för de skatter som ska betalas av skattebetalaren beror inte på det ekonomiska resultatet av verksamheten. Således, om en entreprenörs verksamhet som tillämpar det förenklade skattesystemet inte genomfördes, är det nödvändigt att lämna in en skattedeklaration enligt det förenklade skattesystemet till skattemyndigheten. Leverans noll sTS-rapportering utförs inom de villkor som fastställs i skattekoden fram till den 30 april året efter rapporteringsåret.

Samtidigt använder en företagare ett "förenklat system" för ingen inkomst det är möjligt att lämna in en enda (förenklad) skattedeklaration. Samtidigt måste man tydligt förstå skillnaderna i tillämpligheten av dessa två deklarationer.

Lagstiftningen föreskriver att en enda deklaration ska tillämpas i följande fall:

  • brist på rörelse pengar på löpande konton och vid kassan,
  • avsaknad av skattepliktiga föremål för skatter.

När en enskild (förenklad) deklaration tillämpas måste en enskild företagare vara säker på att det inte finns något kassaflöde i hans konton. I praktiken händer det ofta att enskilda företagare förblir utanför uppmärksamheten avvecklingstransaktioner utförs av banker i automatiskt läge: uttag av provisioner, serviceavgifter etc. I sin verksamhet slutar oftast enskilda företagare som tillfälligt avbryter sin verksamhet när de väljer mellan en enda (förenklad) skattedeklaration och en nollskattedeklaration enligt det förenklade skattesystemet.

Nolldeklaration för UTII

Omedelbart noterar vi att möjligheten att lämna in en "noll" -deklaration för UTII inte föreskrivs i skattelagstiftningen. En nolldeklaration för UTII av en skattebetalare som tillämpar detta skattesystem kan i princip inte lämnas in. Själva begreppet "tillskriven" inkomst innebär att skatten betalas inte från de faktiska indikatorerna (som till följd av avstängningen av verksamheten, som företagaren helt enkelt inte har), utan från de beräknade. I praktiken finns det naturligtvis fall när företagare lyckas lämna noll skatterapportering av imputation. Men sådana fall är sällsynta. Skattetjänsten och domstolarna har redan formulerat sin ståndpunkt i denna fråga, och det är troligt att det inte fungerar att göra ett försök att rapportera om UTII med "noll".

Som ni vet är entreprenören betalaren av den enskilda skatten på tillskriven inkomst från det ögonblick han registreras som betalare av sådan skatt.

Följaktligen måste en enskild företagare, så snart som möjligt, ansöka till skattekontoret med en ansökan om avregistrering när den avbryter genomförandet av en "tillskriven" typ av verksamhet. Samtidigt avbryts inte hans registrering som enskild företagare och han tappar inte status som företagare. Från nästa kvartals tjänst betalning av UTII kommer att upphöra, och därför kommer det inte att finnas något behov av att lämna in en deklaration för denna skatt. Som du kan se, flödet skatteåterbäring på den enskilda skatten på tillskriven inkomst är direkt relaterad till betalningen av denna skatt. Det är omöjligt att lämna in en deklaration och ange att ingen skatt ska betalas.

Observera: Oavsett om entreprenören har upphört med "tillskrivna" aktiviteter eller inte, slutar inte skyldigheten att lämna in deklarationer för andra typer av skatter, vars betalare han är.

Expertutlåtande

Maria Bogdanova

Över 6 års erfarenhet. Specialisering: avtalsrätt, arbetsrätt, lag social trygghet, immaterialrätt, civilrättsligt förfarande, skydd av minderåriga rättigheter, juridisk psykologi

Så snart en enskild företagare som tillämpar UTII förstår att han inte kommer att verka under en tid, måste han omedelbart meddela sin skattemyndighet om detta genom att skicka in UTII-4-formuläret för de första 5 dagarna av avstängning. Detta förfarande sparar skattebetalningar. Det är inte lönsamt att vara inaktiv i UTII-läge utan inkomst, eftersom engångsskatt du måste fortfarande betala.

En enda förenklad deklaration

Som redan nämnts, i fallet när en entreprenör inte bara tillfälligt avbryter aktiviteter (inte börjar bedriva den efter att ha registrerat sig som företagare) utan också utför några transaktioner på konton och kontanter, är det möjligt att lämna in en enda (förenklad) deklaration.

Det formulär som tillhandahålls av Rysslands finansministerium innehåller två ark, varav endast det första fylls i i de flesta fall. Deklarationen är fylld med uppgifter om skattebetalaren och de skatter som den lämnas in för anges. Således anges inga kostnadsindikatorer, till skillnad från andra skattedeklarationer, i den. Förutom andra skattedeklarationer ger den möjlighet att skicka uppdaterad (korrigerande) information. Varför på det första arket finns motsvarande krav för fyllning.

Observera: Om en enda (förenklad) deklaration lämnades in av misstag skickar skattebetalaren förtydligande deklarationer för dessa skatter till IFTS, i stället för att en enda deklaration tidigare lämnades in. Vid erforderlig "korrigering" av sådana deklarationer är det nödvändigt att sätta en enhet.

Det kan överföras till skattemyndigheten på något sätt efter val av skattebetalaren. Detta är dess fördel för företagare i gemensamt system beskattning, som är momsbetalare. Sedan nu tillhandahålls momsdeklarationer i skattemyndigheter endast i elektronisk form, sedan skicka enda förklaring det är lättare för en företagare med noll moms på papper.

En enda deklaration tillhandahålls på grundval av:

  • rapporteringsåret,
  • nio månader,
  • ett halvår,
  • monetära belopp anges uteslutande i hela rubel utan kopeck (avrundning enligt aritmetikregeln);
  • använd svart pasta;
  • blottar, korrigeringar är oacceptabla;
  • varje bokstav är skriven i en separat ruta;
  • sätt streck i tomma celler;
  • om beloppet är lika med noll läggs också ett streck “-”;
  • rapporten kan inte blinkas.

Ändringar: januari 2020

Ryska federationens skattekod innehåller inte begreppet "nollrapportering", men oftast betyder det en deklaration med nollindikatorer för aktiviteter i allmänhet eller för skattebeloppet. Beroende på situationen i vilken deklarationen är ifylld finns det:

  • Rapportering med nollindikatorer för alla aktiviteter (inga inkomster och kostnader, mängden skatt som ska betalas till budgeten). Detta dokument skickas in av företagare som inte faktiskt bedriver verksamhet under rapporterings- eller skatteperioden.
  • Rapportering med en "noll" skatt som ska betalas (om betalningsskatten minskas helt med utgiftsbeloppet).

Typen av nolldeklaration, dess form och förfarandet för att återspegla informationen i den beror på skattesystemet.

En vanlig deklaration lämnas som regel in under det valda skatteregistret, men i vissa fall kan en entreprenör i stället för en nolldeklaration lämna in en enda förenklad deklaration (SUD). I grund och botten kan detta dokument också hänföras till noll rapportering, eftersom det inte innehåller någon information om inkomst- och kostnadstransaktioner och endast lämnas in i händelse av en fullständig avstängning av IP-aktiviteten och frånvaron av några skattetransaktioner för vilka den lämnas in. Låt oss överväga mer detaljerat, hur man fyller nolldeklaration för enskilda företagare på vart och ett av skatteregimerna, inklusive EUD.

SP på OSNO

Entreprenörer på DOS är skyldiga att rapportera om två huvudskatter:

  • Moms - varje kvartal, senast 25 dagar från dess slut
  • Personlig inkomstskatt - årligen till och med den 30 april året efter rapportåret.

I det här fallet ska endast titelsidan och avsnitt 1 fyllas i. Resten av sidorna är inte ifyllda.

Ett exempel på att fylla i en noll momsdeklaration

Titelsida

  • Skatteperioden anges i enlighet med bilaga 3 till ordern som godkände deklarationen (i vårt exempel lämnas deklarationen i ett år ");
  • Rapporteringsperiod. Om deklarationen kommer att lämnas in för 2017, ändra 2016 till 2017;
  • Vid positionskoden (redovisning) anges värdet i enlighet med bilaga nr 3 i ordernummer 29.10.2014:

  • "Skattebetalarens" block fylls i i enlighet med passet;
  • I fältet "Jag bekräftar informationens noggrannhet och fullständighet" måste du ange värdet "1" om deklarationen fylls i och skickas av entreprenören själv och "2" - om hans representant. När du skickar in via en representant måste du ange hans fullständiga namn (raderna nedan) och detaljerna om fullmakten.

Sektion 1

I avsnitt 1 behöver du bara fylla i:

  • OKTMO-kod;
  • KBK - för moms 18210301000011000110.

Alla andra sektioner är markerade med bindestreck.

Observera att när det gäller moms kan en enskild företagare lämna noll rapportering på egen hand eller genom en representant endast i i elektroniskt format via operatören TCS. Om rapporteringen lämnas in i pappersform anses den inte alls vara inlämnad.

Observera att i november 2016 ändrades det personliga inkomstskattedeklarationsformuläret. För att fylla i en nollskattedeklaration för 2016 måste du använda det formulär som godkänts av Rysslands federala skatteservice daterat 12.24.2014 N MMV-7-11 / [e-postskyddad] (ändrad 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [e-postskyddad]).

Titelsida

Titelsidan måste ange:

  • TIN utfärdat av en enskild företagare vid registrering;
  • Korrigeringsnumret är "0--" som det primära, inte den reviderade deklarationen lämnas in.
  • Skatteperioden är "34". Detta värde ändras inte, eftersom beskattningsperioden för NFDL är en - ett kalenderår;
  • Rapporteringsperioden är "2016". Om deklarationen kommer att lämnas in för 2017 ändrar vi 2016 till 2017;
  • "Inlämnad till skattemyndigheten" - de fyra första siffrorna i skattemyndighetskoden anges, där den enskilda företagaren är registrerad (i vårt exempel är 5001 IFTS-koden för staden Balashikha);
  • Skattbetalarens kategorikod är "720". Det angivna värdet för PI ändras inte;
  • Block "Information om skattebetalaren" och "Bostadsadress" fylls i i enlighet med passet.

I slutet måste du lägga ner antalet ark i deklarationen - "3", ange vem som skickar in deklarationen (1 - om den enskilda företagaren personligen, 2 - om hans representant) och fylla i informationen om representanten, om det behövs.

Sektion 1

I avsnitt ett behöver du bara ange:

  • OKTMO-kod;
  • KBK - nolldeklaration motsvarar värdet - 18210102020011000110.

Alla andra rader är fyllda med bindestreck.

Sektion 2

Den personliga inkomstdeklarationen kan lämnas in både i papper och elektronisk form. Den nuvarande lagstiftningen fastställer inte begränsningar för formatet för rapporteringsintäkterna.

SP om det förenklade skattesystemet

Entreprenörer på det förenklade formuläret skickar endast en deklaration - den förenklade. De är undantagna från skyldigheten att lämna in rapporter om moms och personlig inkomstskatt.

Det är nödvändigt att lämna in en enskild företagarförklaring för förenklad beskattning i tid fram till den 30 april åretefter den rapporterande.

För det förenklade skattesystemet - 6% (inkomst av objekt), måste du fylla i rubriksidan och avsnitt 1.1 och 2.1.1

För det förenklade skattesystemet - 15% (objektinkomst minus kostnader), måste du fylla i rubriksidan och avsnitt 1.2 och 2.2.

Titelsida

På titelbladet, som är detsamma för både inkomstobjektet och objektet "inkomst minus kostnader", måste du ange:

  • TIN (i enlighet med det som utfärdats av IFTS (MRI FTS) vid registrering);
  • Korrigeringsnummer - "0"
  • Skatteperiod - "34" (år);
  • På platsen - "120" (kod för enskilda företagare);
  • Fullt namn i enlighet med passet;
  • Huvudaktivitetskod (OKVED)
  • Telefonnummer
  • Och antalet deklarationsblad är "3"

Efter huvudblocket med information är det nödvändigt att ange vem rapporteringen lämnas av: den enskilda entreprenören eller hans auktoriserade ombud och ange information om ombudet (fullständigt namn och detaljer om fullmakten)

Avsnitt 1.1

OKTMO.

Avsnitt 2.1.1

Avsnitt 2.1.1 anger endast skattebetalarens tecken och objektets skattesats.

Resten av linjerna är understrukna.

Nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet - 15%

Avsnitt 1.2

I det här avsnittet är det nödvändigt att bara ange OKTMO.

Avsnitt 2.2

Observera att Ryska federationens skattekod inte innehåller instruktioner om hur länge det är möjligt att skicka nollrapporter till en enskild företagare, och därför kan en enskild företagare skicka in den tills den tas bort från registret eller börjar få inkomster.

En enhetlig förenklad deklaration (SUD) lämnas in av en skattebetalare i händelse av en fullständig avstängning av verksamheten för en eller flera skatter, i stället för nolldeklarationer för tillämpligt skattesystem.

För närvarande finns det en tvetydig ståndpunkt från Ryska federationens federala skatteverk i frågan om att lämna in detta dokument.

1 position - leverans av EUD är skattebetalarens skyldighet, och för att inte lämna in den, står den enskilda entreprenören inför böter i enlighet med Ryska federationens skattekod, 2 position - ersättning av nolldeklarationer med en enda förenklad är en rättighet, inte en skattebetalares skyldighet.

Det bör noteras att den första synvinkeln är partisk i den meningen att tillämpningen av böter och andra sanktioner för underlåtenhet att underlätta exakt UND med snabb inlämning av nollavkastning till skattemyndigheterna för det valda beskattningsregimet till enmansföretaget är olagligt, eftersom skattebetalaren uppfyllde skyldigheten att lämna rapporter det etablerade skattesystemet:

Vem är berättigad att ta EUD

En enskild företagare som uppfyller följande villkor kan klara EUD:

  • Frånvaron av några (inklusive felaktiga) transaktioner på bytesbalansen.

Detta villkor förutsätter att inga transaktioner har skett på bytesbalansen under rapportperioden, oavsett om det är en avskrivning av hyran, betalning lön personal eller betalning av elräkningar. Till och med återlämnande av pengar till bytesbalansen eller deras felaktiga överföring kommer att beröva den enskilda företagaren rätten att lämna in dessa rapporter;

  • Frånvaro av objekt för beskattning och skattetransaktioner (skatter) för vilka EUD presenteras

Vilka skatter kan en enskild företagare ansöka om en EUD

Observera att för personlig inkomstskatt tillhandahålls inte en EUD.

Tidsfrist för leverans av EUD

EUD måste skickas in senast 20 dagar från rapportperiodens slut.

Således kan en enskild företagare lämna in en EUD:

  • enligt det förenklade skattesystemet för 2016 - fram till 20.01.2017;
  • för moms för 4: e kvartalet - fram till 20.01.2017.

Metoder för att ta EUD

Till skillnad från momsdeklarationen, som bara behöver skickas elektroniskt, kan CDM skickas in i både elektronisk och pappersform.

Enskilda företagare fyller i endast en, det första arket, deklarationer.

På det enda arket i deklarationen är det nödvändigt att ange:

  • Dokumenttyp - 1 / -;
  • Rapporteringsår - 2016 eller 2017;
  • Kod (OKATO)

Observera att detta fält anger OKTMO-koden, inte OKATO. Om koden består av åtta tecken infogas nollor i de återstående cellerna;

  • OKVED;
  • Skatt eller skatter för vilka deklarationen lämnas in (kolumn 1)

Kolumn 2 anger numret på kapitlet i Ryska federationens skattekod, som innehåller information om skatten (skattesystem.

Kolumn 3 visar skatten eller rapporteringsperioden för vilken DUI lämnas in. Om rapporteringsperioden (skatt) för skatten är en fjärdedel anges "3". För moms är det angivna värdet alltid "3"

Kolumn 4 anger kvartalsnummer: 01, 02, 03, 04.

Nadezhda Kuzavkova, finansdirektör för 1YA Accounting, talade om de svårigheter som företagare möter på grund av att de inte lämnat in en "nollrapport" och hur man kan undvika problem med betalningen av böter.



Problemet med leverans av nollrapportering för enskilda företagare

Enligt statistik för senaste åren, det finns ett problem med leverans av nollrapportering från enskilda företagare.

Den falska tron \u200b\u200batt rapporter inte kan skickas leder ofta till negativa konsekvenser, i form av påföljder och blockering av bytesbalansen, förutsatt att relevanta dokument inte skickas i tid.

Det bör förstås att regelbunden inlämning av "noll" rapporter till federala skattekontor, pensionsfonden och socialförsäkringsfonden är ett obligatoriskt förfarande.

Samma krav ställs på sammansättning och tidsfrister för leverans av "nollor" som i organisationen av regelbunden rapportering.

Om rapporteringspapper inte lämnas in inom de tidsfrister som fastställs i föreskrifterna kommer både LLC och den enskilda företagaren att vara ansvariga och betala för vårdslöshet med ekonomiska förluster (böterna är upp till 1 000 rubel för varje rapport)

Dokument för inlämning av nollrapportering för enskilda företagare 2018


Varje laglydig betalare av skatter och avgifter bör vara medveten om förekomsten av sådana skattesystem som: OSNO, STS, UTII, patent.

Med hänsyn till det interna förfarandet för ett specifikt beskattningssystem bildas ett paket med dokument som kommer att ingå i rapporteringen, särskilt lönerapportering (med undantag för enmansföretag utan anställda):

  • I FIU
    • SZV-M varje månad;
    • SZV-K en gång om året
  • I FSS
    • 4-FSS kvartalsvis;
  • I Federal Tax Service
    • RSV kvartalsvis;
    • 6-NDFL kvartalsvis;
    • 2-NDFL en gång om året.

Business.Ru-programmet för butiksautomation gör att du kan förenkla arbetet med ekonomisk rapportering... Påskynda utfärdandet av dokument och eliminera eventuella fel när du fyller i dem.

Innehåll i nollrapportering för olika skattesystem

  • Rapportering för enskilda företagare på OSN:
    • 3-NDFL kvartalsvis;
    • Moms på kvartalsbasis.
  • Rapportering för enskilda företagare om STS:
    • Förklaring om det förenklade skattesystemet en gång per år.
  • Rapportering för enskilda företagare och organisationer om UTII:
    • Förklaring om UTII kvartalsvis.

Ett patent (PSN) kan endast tillämpas av enskilda företagare (utan att behöva skicka rapporter).

Det är också värt att notera att enskilda företagare måste betala fasta försäkringspremieäven om de inte är aktiva.

Bidrag är inte skatter, som fungerar som ett slags obligatoriska betalningar för att säkerställa sin egen pension och lägsta sjukförsäkring.

År 2018 är bidragsbeloppet drygt 32 tusen rubel, varav 26 tusen rubel går till pension och 6 tusen rubel till medicin.

IP-rapportering om det förenklade skattesystemet i avsaknad av affärer

Det är nödvändigt att lämna in en deklaration enligt det förenklade skattesystemet enligt etablerad form och timing. Nollan skiljer sig bara genom att streck kommer att införas på de platser där de digitala indikatorerna uppträdde.

Skattebefäl bör vara medvetna om att deklarationen inte lämnades in och att skatter inte betalades på grund av bristen företagsaktiviteter, och inte hålla kvar intäkter och ignorera leveransen av rapporter.

Prov fylla i en noll förenklad deklaration (försättsblad)

Du kan ladda ner ett exempel på att fylla i nolldeklarationen enligt det förenklade skattesystemet via länken \u003e\u003e\u003e

Du kan ladda ner formuläret för att fylla i nolldeklarationen enligt det förenklade skattesystemet på länken \u003e\u003e\u003e

Hur man fyller i en deklaration om det förenklade skattesystemet

Många människor förvirrar situationer där det inte finns någon inkomst eller ingen affärsaktivitet.

Till exempel kan du delta i aktiviteter som är "negativa". Under en sådan sammanflödning av omständigheterna kommer deklarationen inte att vara noll alls utan med vissa indikatorer.

Att fylla i bokföringen av inkomst- och utgiftssidan i budgeten görs även i närvaro av nollindikatorer för att tillfredsställa skattemyndigheternas nyfikenhet om det behövs.

Programmet för Biznes.Ru-butiker gör att du kan automatisera skatterapportering, kontroll pengaflöde och var alltid medveten om alla ömsesidiga uppgörelser med anställda.

Noll IP-rapportering om OSNO 2018

Det är nödvändigt att lämna in relevanta deklarationer utan dröjsmål inom den tidsram som lagstiftningen fastställer. Bildandet av boken över intäkter / utgifter sker enligt det allmänna schemat.

Glöm inte att det för momsdeklarationer finns ett elektroniskt inträdesformat, även för nollor.

Exempel på att fylla i en momsdeklaration noll (försättsblad)

Du kan ladda ner ett exempel på att fylla i en momsdeklaration noll genom att följa länken \u003e\u003e\u003e

Du kan ladda ner formuläret för att fylla i en noll momsdeklaration genom att följa länken \u003e\u003e\u003e

För enskilda företagare som aldrig har varit involverade i affärsverksamhet (inga transaktioner och kontoförflyttningar registrerades) finns det en chans att inte skicka elektroniska rapporteringsdokument.

Det räcker att fylla i en enda förenklad deklaration som får skickas utan hänvisning till ett specifikt format (papper eller elektroniskt alternativ att välja mellan).

En enda förklaring om OSNO kan betraktas som en ersättning för momsrapportering, men det är inte möjligt att bli av med behovet av att klara 3-NDFL.

Med en stark önskan kan du ersätta IP-rapporteringen med det förenklade skattesystemet (när inkomst- och kontoförflyttningar saknas), en enda förenklad deklaration. När det gäller arbetskraftskostnader och villkor för att fylla i EUD är detta alternativ dock jämförbart med registreringen av den vanliga nollrapporteringen enligt det förenklade skattesystemet.

Rapportering av enskilda företagare på UTII utan aktivitet

Denna regim föreskriver inte nolldeklarationer. Därför är det osannolikt att det går att gömma sig och vänta på bättre tider genom att skicka nollor.

Deklarationen måste innehålla fysiska indikatorer, och mängden skatt kommer inte att skilja sig från ett liknande fall med affärsverksamheten.

I detta avseende skulle den bästa lösningen vara att sluta arbeta vid UTII och gå till en alternativ regim i hopp om att förbättra situationen.

Ett exempel på att fylla i en nolldeklaration för UTII (titelsida)

Du kan ladda ner ett exempel på att fylla i en nolldeklaration för UTII på länken \u003e\u003e\u003e

Du kan ladda ner formuläret för att fylla i noll UTII-deklarationen på länken \u003e\u003e\u003e

Business.Ru-programmet för butiksautomation har ett brett utbud av möjligheter att optimera arbetet, eliminerar fel vid fyllning primära dokument och påskyndar urladdningen två gånger.

Nollor i skattedeklarationen kan lätt förklaras av bristen på inkomst.

IRS kan ifrågasätta riktigheten i informationen och kontrollera ditt bankkonto. Om det inte fanns några kvitton försvinner frågorna. Om du faktiskt fick pengar på kontot kommer du troligen att få en begäran om förtydligande. I en sådan situation är det viktigt att förklara för skattemyndigheterna vilken typ av pengar det är och varför du inte visade det i din skattedeklaration. Till exempel behöver intäkterna inte inkludera påfyllning av kontot med personliga pengar eller återbetalning av skulder.

Nollrapportering om UTII

Det kan inte finnas någon nollrapport om UTII, eftersom skatten beror på den beräknade inkomsten och inte på de faktiska intäkterna. Om du har stoppat ditt företag med UTII, skicka in en ansökan om borttagning från detta skattesystem inom fem dagar. Fram till dess väntar skattemyndigheterna på att du ska betala skatt och skicka in rapporter som inte är noll.

2-NDFL och 6-NDFL, om anställda inte har fått betalt för hela året

Rapporter 2-NDFL och 6-NDFL måste lämnas in om individer får inkomster från dig - lön, utdelning eller ett räntefritt lån.

Om fysiker inte har fått betalt för hela året finns det inget behov av att rapportera, för under skatteperiod du var inte skatteombud. 6-NDFL kan vara noll, 2-NDFL - nej. Istället för nollrapporter, skicka ett fritt brev till inspektionen om att löner till anställda inte debiterades eller betalades. Detta är ett skyddsnät om skattemyndigheterna har frågor om varför du inte lämnar över 6-NDFL och 2-NDFL. Det räcker att skicka ett sådant brev i slutet av året. Ett annat alternativ är att skicka ett tomt 6-NDFL och ett 2-NDFL-brev.

Om en person får inkomst från dig minst en gång om året, passerar du:

  • 2-NDFL för året,
  • 6-NDFL för det kvartal de betalade, och vidare till slutet av året.

Till exempel utfärdade din LLC den 15 april 2019 utdelning till grundaren. Du måste klara 6-NDFL i ett halvt år, 9 månader och ett år och 2-NDFL i slutet av 2019.

RSV och 4-FSS, om det inte finns några anställda

Beräkningen av försäkringsavgifter till skatten och 4-FSS till socialförsäkringsfonden överlämnas till enskilda företagare med anställda och alla LLC.

Om en enskild företagare inte har anställda under året är det inte nödvändigt att ta RSV och 4-FSS.

LLC är alltid ansvariga. Om det inte finns några anställda i organisationen, skicka in noll rapportering, men detta kan leda till anspråk från staten.

Faktum är att en LLC är en separat organisation i vars intressen regissören agerar. I små företag utförs regissören ofta av grundaren. Han betalar inte själv lön och får inkomster i form av utdelning. Men på arbetsrätt direktören är samma anställd som alla andra, så han har rätt till lön.

Tillsynsmyndigheterna är särskilt misstänksamma mot företag som får inkomst men passerar noll för anställda. De kan be om förtydligande, ta ut extra avgifter och böter.

Vi skrev mer om direktören för en LLC i artikeln "Även om regissören är grundaren av en LLC, har han rätt till lön."

SZV-M utan anställda

SZV-M är en månadsrapport till pensionsfonden som innehåller en lista över alla dina anställda.

Om du är en enskild företagare utan anställda behöver du inte ta SZV-M.

Och i LLC finns det minst en anställd - en regissör, \u200b\u200boch han måste visas i SZV-M.

Det finns ingen enighet om huruvida det är nödvändigt att överlämna SZV-M till den enda regissörsgrundaren som inte har ingått ett avtal med. FIU själv utfärdade två brev med motsatta positioner. Enligt ett brev daterat 6 maj 2016 måste SZV-M tas i alla fall och redan i ett brev daterat 27 juli 2016 säger pensionsfonden att det inte finns någon sådan skyldighet.

Vi rekommenderar att anställa en direktör åtminstone deltid och skicka in SZV-M och andra rapporter för honom som en vanlig anställd. Om ett anställningsavtal inte har ingåtts med direktören kan tillsynsmyndigheterna ha frågor. Läs mer om detta i artikeln.

Om du fortfarande inte vill anställa en grundare, fråga din FIU om du behöver visa en regissör utan anställningsavtal i SZV-M - olika avdelningar kan ha olika åsikter.

Om organisationen har avbrutit verksamheten, inte får inkomster och det inte finns några anställda är det inte nödvändigt att lämna över SZV-M. Sådana förklaringar tillhandahålls av FIU på dess webbplats.

Zero accounting LLC

Varje år hyr alla LLC bokslut, som återspeglar de årliga resultaten av aktiviteter - pengar på konton, egendom, skulder, vinst eller förlust.

Bokföring är aldrig noll, även om du inte driver ett företag. Varje organisation har ett auktoriserat kapital vars belopp du bestämmer när du registrerar ett företag och sätter in det på ett bankkonto. Det måste återspeglas i bokföringen.

Lagen föreskriver inlämnande av årliga skattedeklarationer även till de företag som inte hade någon finansiell rörelse i sina konton, eftersom de inte gjorde en enda köp- och försäljningstransaktion. I annat fall kommer företaget att straffas. Vissa företag har logiska svårigheter - hur ska man skicka in "noll" -rapportering, vad ska man ange i dokumenten, hur man upprättar dem korrekt? Vår artikel kommer att berätta i detalj hur du skickar "noll" -rapportering korrekt och i tid och undviker böter.

Måste jag skicka "noll" -rapportering

Definitionen av "noll" -rapportering ingår inte i sig i den rättsliga ramen. Det lämpliga namnet uppfanns och togs upp av medlemmar i affärs- och redovisningssamhället. I själva verket är "noll" rapportering en deklaration för rapporteringsperioden, vilken bekräftar att det inte sker någon rörelse av medel genom företagarens konton... Varom icke monetära transaktioner - nej och finansiell bas att betala skatt. För att bekräfta denna information fylls en deklaration. Denna process kallas "skicka nollrapportering".

Men det betyder inte alls att du behöver sätta nollor i alla kolumner i dokumentet.... Kraven för att fylla i deklarationen förblir desamma, oavsett om företaget drivs med vinst eller har fått kontinuerliga förluster. Så när du använder systemet "inkomst minus utgifter" bör rapporteringen inkludera det belopp som erhållits i rapporteringsperiod förlust. Om förlusten bildades förra året och skjutits upp - ange det. I det här fallet är det mycket problematiskt att lämna över "noll" -rapportering, eftersom förlusten fortfarande är en viss siffra som skiljer sig från noll.

Observera att du kommer att behöva betala skatt på alla inkomster som var under rapporteringsperioden om du använder systemet minus inkomstkostnader. Skattenivå kommer att utgöra 1% av alla inkomster. Om du betalar skatt specifikt på inkomst, kommer du inte att behöva betala, för skatteunderlaget frånvarande i princip. Men vi påminner dig om det inkomstbrist undantas inte från rapportering... Med andra ord, oavsett om ditt företag gjorde vinst eller drabbades av förluster, måste du lämna in en deklaration, även om du lämnar in "noll" uttalanden. Annars kommer skattemyndigheterna att ge dig böter.

Hur man skickar in "noll" -rapportering under olika skattesystem

Allmänt skattesystem (OSNO)

Företag som utför sitt entreprenörsarbete på grundval av det allmänna beskattningssystemet (OSNO):

  1. Momsdeklaration - fylls i och lämnas in efter tre månaders resultat. Måste lämnas in den 25: e i månaden efter skatteperioden.
  2. Inkomstskattdeklaration - vi agerar enligt samma schema som med momsdeklarationen, bara fram till den 28: e.
  3. Fastighetsskattdeklaration - vi fyller i den en gång i kvartalet, men före den 30: e nästa månad.
  4. Rapportering till FSS - skickas var tredje månad, senast den 20: e dagen i månaden efter skatteperiodens slut.
  5. Rapportering till pensionsfonden - måste skickas in den 15: e dagen i den andra månaden efter skatteperiodens slut.
  6. Bokslut lämnas årligen senast den 31 mars.

PÅ tillägg till dessa förklaringar och rapporter varje år måste företaget rapportera om andra aspekter ekonomisk aktivitet... Så, skattemyndigheten måste lämna in två rapporter - om förändringar i kapital och kassaflöden, liksom - förklarande anteckning till balansräkning, ett intyg på 2-NDFL-formuläret och ett rapportformulär till statistikkommittén. Det viktigaste är att när du använder OSNO kan du skicka "noll" -rapportering.

Förenklat beskattningssystem (STS)

Företag som använder det förenklade beskattningssystemet (STS) har rätt att lämna in "noll" -rapportering. Dom är måste lämna in följande rapporter:

  • Den faktiska förklaringen om "förenklad" (vi överlämnar varje år senast den 31 mars);
  • Finansiella rapporter enligt blanketter nr 1 och nr 2 (en gång per år fram till 30 april);
  • Bokföringen av inkomster och kostnader (det kanske inte är nödvändigt, eftersom det endast presenteras på skattemyndighetens begäran, även om det måste förvaras året runt. Det är inte certifierat av skattemyndigheten);
  • En gång om året skickas ett intyg över genomsnittligt antal anställda och information om anställda i form av 2-NDFL till skattemyndigheten.

En gång i kvartalet är varje affärsenhet också skyldig att skicka in två rapporter - 4-FSS och RSV-1. Glöm inte att bifoga personlig redovisningsinformation till RSV-1-rapporten.

Enhetlig skatt på imputerad inkomst (UTII)

Med de två skattesystemen, som vi redan har pratat om, är allt mer eller mindre enkelt. Låt oss nu förstå det tredje möjligt alternativ - hur man skickar in "noll" -rapportering vid UTII. Observera att när du använder UTII-systemet Det kan inte finnas någon "noll" -rapport.

Vad betyder det? Nybörjare och ibland även erfarna företagare gör ett betydande misstag: de slutar tillfälligt att arbeta, men samtidigt tas de inte bort från skatteredovisningtror att de senare kommer att kunna skicka "noll" -rapportering. Det fungerar inte av två skäl. För det första tillåter skattelagstiftningen inte att en "noll" -deklaration lämnas in, detta är, som nämnts ovan, inget annat än ett stabilt uttryck för en viss krets av professionella revisorer. Det är i princip inte möjligt att skicka in en deklaration med endast nollor i alla kolumner. Även om du i allmänhet fortfarande kan skicka "noll" -rapportering.

Och för det andra föreskriver och reglerar lagen inte på något sätt den "tillfälliga avstängningen av verksamheten", detta är inte heller något annat än en entreprenöriell "avis". I praktiken kan det hända att ett företag eller företag verkligen inte fungerar, men om de "tillskrivs" någon aktivitet, förblir skyldigheterna att betala skatt för dem i sin helhet. Innan du skickar "noll" -rapportering måste du därför uppfylla ett antal krav.

Om den "tillskrivna" aktiviteten avslutas är det nödvändigt att avregistrera.Du kan läsa i detalj om uttagsförfarandet i skattelagen, men den viktigaste informationen är att meddela uppsägningen av arbetet inom fem dagar. Om du är för sent kommer den sista dagen i månaden att betraktas som dagen för avregistrering - därför kommer skatter från företaget att tas ut i sin helhet för månaden.

Hur man skickar "noll" -rapportering till enskilda företagare utan arbetstagare

Artikel 80 i Ryska federationens skattelag ger alla företagare rätt att lämna in en enda förenklad deklaration eller "förenklad". Är det möjligt att skicka "noll" -rapportering och samtidigt använda ett förenklat system? Ja. För att inte glömma att den "förenklade blanketten" måste skickas till skattemyndigheten strikt före den 20: e dagen i månaden omedelbart efter faktureringsperioden.

Tänk på det här alternativet: du är enskild företagare, det finns inga anställda i den enskilda företagaren du registrerade. Officiellt sett är du inte arbetsgivare, och detta förenklar något processen att skicka "noll" -rapporter. Hur går du vidare i det här fallet?

SP om förenklat skattesystem utan anställda

Det förenklade skattesystemet är ett förenklat system, annars kallat "förenklat". Skillnaden med andra skattesystem är att en företagare inte betalar vissa skatter som är obligatoriska för andra juridiska personer - det här är skatter på egendom, inkomst, personlig inkomstskatt och moms. Enskilda företagare utan anställda kan skicka "noll" -rapportering med det förenklade skattesystemet. Detta måste göras före 30.04. "Noll" -rapportering enligt ett förenklat schema består i huvudsak av två rapporter - om USN och Rosstat.

Frånvaron av anställda frigör entreprenören från skyldigheten att lämna in bokföringsdokument till pensionsfonden, och detta är ganska logiskt. Men glöm inte att betala för dig själv, inte bara i pensionsfonden utan också i socialförsäkringsfonden.

IE under OSNO utan anställda

Det är också mycket möjligt att överlämna "noll" -rapportering under OSNO, även om proceduren blir mer komplicerad i jämförelse med STS. Skillnaden ligger i storleken på dokumentpaketet. Detta är en momsdeklaration, en rapport till Rosstat och ett certifikat i form av 3-NDFL. Processen sträcks ut över tiden - faktiskt skickas "noll" -rapportering i steg. Först och främst måste du rapportera om antalet anställda (senast den 20 januari). Därefter handlar vi enligt de omständigheter som beror på tidpunkten för företagets etablering: Momsdeklarationen måste lämnas in senast den 20: e dagen i månaden efter faktureringsperioden. Personlig inkomstskatt lämnas in till 30.04.

Hur man skickar "noll" -rapportering till enskilda företagare i närvaro av arbetare

Vi vet nu hur man skickar in "noll" rapportering i frånvaro av anställda, vi kommer att överväga ett annat fall - en enskild företagare med anställda.

SP om förenklat skattesystem med anställda

I praktiken träffar en icke-arbetande enskild företagare inte ofta med anställda; som regel skapas en sådan enskild entreprenör bara så att arbetsupplevelsen för en eller flera anställda inte avbryts. I denna situation är en enskild företagare som har valt det "förenklade" systemet skyldigt att lämna följande dokument till Federal Tax Service fyra gånger om året (varje kvartal):

  • Form 4-FSS (senast den 15: e dagen i nästa månad);
  • RSV (upp till den 15: e dagen efter en månad);
  • Personlig bokföring (enligt RSV-schemat).

När chefen överlämnar till skattemyndigheten en förklaring om det förenklade skattesystemet (enligt allmänna normer), samt en rapport till Rosstat om antalet anställda.

IE om OSNO med anställda

Det är lite svårare att överlämna "noll" rapportering med OSNO med anställda - du måste skicka in fler dokument. Dessutom måste de alla ge upp en gång i kvartalet. Förteckning över dokument:

  • Momsdeklaration;
  • 4-FSS;
  • Personlig bokföring.

Förutom dessa värdepapper är det nödvändigt att skicka en rapport till Rosstat en gång.

Tidsgränserna för att skicka in dokumentation är desamma:

  • Till pensionsfonden senast den 15: e dagen en månad efter kvartalets slut;
  • Till socialförsäkringsfonden - senast den 15: e dagen i månaden efter faktureringsperiodens slut;
  • Moms - senast den 20: e dagen i den första månaden i nästa kvartal;
  • Dokumentation om antalet anställda - strikt fram till 20 januari.

Behöver jag skicka "noll" -rapportering i balansräkningen

För att svara på den här frågan lär vi oss att tydligt skilja mellan två begrepp - "noll" -rapportering och nollbalans. Dessa är fundamentalt olika saker. A priori kan nollbalansen inte vara kommersiell organisationeftersom dess skapande börjar med auktoriserat kapital, vilket återspeglas i balansräkningen.

Dessutom kan en nollbalans inte vara enskilda företagare, men av en annan anledning - de är inte skyldiga att upprätta en balans alls, och detta regleras av Ryska federationens lagar. Således är en nollbalans ett sällsynt fenomen som kan uppstå till exempel under ett företags avveckling och sedan underkastas ett antal obligatoriska villkor. I den överväldigande majoriteten av fallen innehåller antingen balansräkningen vissa uppgifter (siffror), eller så är saldon frånvarande som sådan.

Men den enskilda entreprenören har rätt att skicka "noll" -rapportering om skatter och avgifter (kom ihåg att vi redan i början av artikeln sa att begreppen "nollrapportering", "skicka nollrapportering" inte förekommer i lagen). Dessutom, för sent inlämnande av "noll" rapportering, företagaren står inför en böter. Det är sant att det är mycket litet - bara 200 rubel. Men detta är också obehagligt, och det finns inget behov av att locka skattemyndigheternas uppmärksamhet på grund av sådana, i huvudsak, bagateller.

Hur man lämnar in "noll" momsrapportering korrekt

Låt oss inte gå djupt och ta reda på vem som betalar mervärdesskatt - köparen eller säljaren. Faktum är att moms uppstår när det finns köp och försäljning av varor. Eftersom ditt företag inte bedriver verksamhet, inte köper eller säljer någonting finns det ingen moms som sådan. men skattekontor Du behöver inte veta detta, och du som entreprenör bör informera henne. För att göra detta måste du skicka "noll" momsrapportering.

I vilka fall lämnas en "noll" momsdeklaration in?

Alla måste skicka in en momsrapport juridiska personer och entreprenörer - FL, "sittande" på det allmänna beskattningssystemet, samt skatteombud. Vissa företagare är undantagna från moms, men även de är skyldiga att lämna in momsrapporter eller skicka "noll" momsrapporter. Det är sant, bara om fakturor används i deras ekonomiska verksamhet.

"Noll" momsdeklaration lämnas in av vanliga skattebetalare, om de har under rapportperioden:

  1. Det fanns ingen ekonomisk aktivitet (vi fyller i "titeln" och den första delen av deklarationen);
  2. Transaktionerna av köp och försäljning, listade i artikel 149 i skattelagen, genomfördes, det vill säga de beskattas inte (vi fyller i "titeln", första och tredje avsnittet);
  3. Det fanns ekonomisk aktivitet, men endast transaktioner som inte beskattats i artikel 146 genomfördes (vi fyller i "titeln", första, andra och sjunde avsnitt);
  4. En förskottsbetalning har erhållits för leverans av en produkt vars produktion tar företaget över sex månader. Du kan läsa mer om detta i art. 167 i Ryska federationens skattelag (vi fyller i "titeln", första och sjunde avsnitt);
  5. Företaget är undantaget från moms, men det fungerade med fakturor (fyll i "titeln", avsnitt ett, två och tolv);
  6. Produkterna såldes utanför Ryska Federationen... Definitioner och undantag från försäljningsställen från generella regler listas i artiklarna 147-148 i Ryska federationens skattelag (vi fyller i "titeln", avsnitt ett och sju).

anteckna det momsdeklaration måste skickas in elektroniskt... Ett undantag görs för icke-betalare av moms - skatteombud (motsvarande förklaringar ges i brevet från Federal Tax Service No. OF-4-17 / 1350 av den 30 januari 2015).

Förenklad momsdeklaration

Entreprenörer ges möjlighet att lämna in en förenklad momsdeklaration, men på två obligatoriska villkor - företaget får inte bedriva absolut någon ekonomisk och ekonomisk verksamhet. Således bör det inte finnas några intäkter på företagets konton och i kassan kostnadstransaktioner... "Förenklad" moms måste lämnas in till skattemyndigheten senast den 20: e dagen i månaden efter den rapporterande. Det är nödvändigt att lämna in "noll" -rapportering i den form som godkänts av finansministeriets order daterad 10.07.2007 nr 62n. Förresten finns det också rekommendationer för fyllning.

Hur fyller jag i en "noll" momsdeklaration?

Vår lagstiftning, inklusive skattelagstiftning, är ett flexibelt system, ibland till och med överdrivet. Så om du senast var tvungen att lämna in en "noll" momsdeklaration för några år sedan, kommer du i dag att upptäcka att dess form har ändrats. Ordningen på inlämningen har också ändrats. Så du måste faktiskt lära dig att fylla i det igen. De som har ett finger på pulsen av skattehändelser och redan är bekanta med det nya formuläret kan behöva en annan typ av konsultation: hur lämnar man in "noll" momsrapportering?

De viktigaste förändringarna påverkade formen. Nu består deklarationen av 12 sektioner och var och en fylls i om eventuella operationer som anges i motsvarande avsnitt genomfördes. Det enda undantaget är det första avsnittet - det fylls i hur som helst, oavsett om du skickar in en "noll" -deklaration eller inte (för mer information, se ordern från Federal Tax Service av den 29 oktober 2014 nr. ММВ-7-3 / [e-postskyddad]).

PÅ ny form det finns två avsnitt som inte fanns tidigare - det åttonde och det nionde. De ger information på fakturor. Det tolfte avsnittet lades till för de företagare som har rätt att inte betala moms, men i sitt arbete utfärdade fakturor med fördelning av moms.

Ansvar för underlåtenhet att lämna in en deklaration

För en enskild företagare som inte lämnade in deklarationen i tid (i elektronisk form) naken böter på 1000 rubel är bra (Klausul 1 i artikel 119 i Ryska federationens skattelag). Tjänstemän kommer att gå av med böter på 300-500 rubel. Beloppen är små, men missbrukar inte skattemyndigheternas tålamod - IFTS har rätt att blockera bankkonton företag.

Egentligen är det allt som finns att veta. Om du fortfarande har några frågor är de förmodligen ganska unika, så kontakta specialister inom redovisning och skatterätt för råd.

Hur man skickar in "noll" rapportering om inkomstskatt

Så nästa punkt är att skicka "noll" inkomstskatt. Det är värt att komma ihåg tidpunkten - skattedeklarationen måste lämnas in till skattemyndigheten senast den 28: e i månaden efter kvartalet och den totala årliga skattedeklarationen måste lämnas in senast den 28.03.

Beställning från Ryska federationens federala skatteservice den 26 november 2014, nr ММВ-7-3 / kan hjälpa till att fylla i [e-postskyddad], och den färdiga deklarationen ska lämnas antingen personligen eller skickas per post. En deklaration om GMP görs i papper eller elektronisk form. Om företaget bedrev ekonomisk och ekonomisk verksamhet fylls deklarationen som vanligt. Den enda skillnaden mellan en "noll" deklaration och en vanlig är att inkomst, och därmed skatt, är noll.

Är det möjligt att skicka "noll" -rapportering med en enda förenklad deklaration

Ja, tillämpa all information som presenteras ovan. Låt oss först komma ihåg några viktiga punkter arkivering "förenklad".

När kan du skicka in en enda förenklad skattedeklaration?

En skattebetalare har rätt att lämna in en förenklad skattedeklaration om han har:

  1. Inga transaktioner gjordes på bankkonton;
  2. Det fanns inga inkommande och utgående transaktioner vid kassan;
  3. Det finns inga skattepliktiga poster för en (eller flera) skatter.

Det är värt att notera att den "förenklade skatten" kan lämnas in både för en skatt och för flera samtidigt, och kombinera dem i en deklaration.

Vem kan lämna in en enda förenklad skattedeklaration

Alla organisationer såväl som entreprenörer som arbetar under särskilda skatteregler. De som har valt det allmänna skattesystemet har inte rätt att lämna in en "förenklad skatt" i slutet av året. Dessutom gäller denna begränsning även de företagare som faktiskt inte arbetade ett helt år och inte fick inkomst. De är skyldiga att lämna in "noll" -rapportering i form av 3-NDFL (klausul 5 i artikel 227 i Ryska federationens skattelag). De är dock inte förbjudna enligt lag att lämna in månatliga och kvartalsvisa "förenklingar" för vissa typer skatter såsom mervärdesskatt.

Du bör dock vara särskilt försiktig när du lämnar in en "förenklad skatt" för samma moms. Det är inte möjligt att lämna in en "förenklad" momsblankett om företaget har genomfört transaktioner som måste återspeglas i momsdeklarationen. Och dessa inkluderar till exempel försäljning av varor, byggentreprenader eller tjänster utanför Ryska federationen. Enligt lagen är i detta fall en juridisk enhet undantagen från moms, men sådana transaktioner finns i deklarationen - i sjunde avsnittet. Det innebär att det inte längre är möjligt att lämna in en ”förenklad skatt”.

Villkor och metoder för inlämning av en enda deklaration

Senast den 20: e dagen i månaden efter rapportperioden (månad, kvartal, halvår, nio månader, år).

"Förenklad" kan skickas in både på papper och överföras via TCS. Vi lämnar in papperet personligen eller skickar det genom organisationens representant. Du kan också skicka via post. Den elektroniska deklarationen överförs via telekommunikationskanaler.

Men det är viktigt att komma ihåg att om antalet anställda under ett år har överstigit hundra, så kommer inte en pappersdeklaration att accepteras.

Kan skattekontoret kräva att en organisation lämnar in en enda (förenklad) skattedeklaration istället för "noll" skattedeklarationer för varje skatt?

Skattemyndigheterna har helt enkelt inte den information de behöver för att göra sådana anspråk. Objektivt är all information om intäkter / utgifter endast tillgänglig för entreprenören, och bara han kan förstå: om hans företag uppfyller alla krav för leverans av den "förenklade blanketten", om det finns några begränsningar, om han kan lämna in "noll" -rapportering.

Alla typer av rapporter måste övervakas noggrant. Om skattekontoret upptäcker att du har lämnat en "noll" avkastning olagligt (du har inte rätt till en "förenklad skatt"), kommer det att betraktas som om du inte alls hade lämnat in en avkastning. Inte ett misstag, inte ett fel, utan direkt skatteflykt.

Inlämning av en enda (förenklad) skattedeklaration - vadet är rätt, inte organisationens ansvar... Juridiska enheter har också rätt att själva besluta - att skicka in dem en enda "förenklad skatt" eller fortfarande lämna "noll" rapportering för var och en av skatterna.

En enda förenklad deklaration för en enskild företagare ersätter inte 3-NDFL

Redan 2006 fastställde Rysslands konstitutionella domstol att en enskild företagare måste lämna in en personlig inkomstdeklaration oavsett om hans verksamhet lyckas. Om du hade inkomst, om du arbetade med förlust eller om du förlorade den på hälften, måste du fortfarande lämna in en 3-NDFL-deklaration. I det här fallet serveras inte en enda "förenklad version".

Hur man skickar in "noll" -rapportering till FSS och pensionsfonden

RSV-1 och 4-FSS hyra varje kvartal av alla LLC och enskilda företagare med anställda... Om det inte finns några anställda är det logiskt att anta att dessa rapporter ska vara "noll". Pensionsfonden och socialförsäkringsfonden accepterar "noll" -rapporter från enskilda företagare utan tvekan: För det första tillåter IP-statusen frånvaron av en anställd arbetskraft, och för det andra kan en företagare säga upp anställda, men inte ha tid att avregistrera sig som arbetsgivare. Det är lättare för honom att lämna in "noll" -rapportering än för ett företag med annan form av ägande.

Det är mycket svårare att skicka "noll" -rapportering till FSS och PF till aktiebolag. Detta är logiskt, och det här är varför: LLC har per definition minst en anställd i sin personal - en direktör. I små LLC utförs vanligtvis direktörens funktioner av en av grundarna, som kanske inte får lön. Hans inkomst är vinstutdelning. Men ändå, från lagens synvinkel, anses regissören i det här fallet vara en anställd, vilket innebär att han måste få lön. Så om en LLC bedriver verksamhet, men samtidigt försöker skicka "noll" -rapportering till pensionsfonden och FSS, kommer tillsynsmyndigheterna att behandla ett sådant företag med ganska logisk misstanke. Det mest ofarliga som kan hända i det här fallet är att LLC kommer att behöva förklara. Och om förklaringarna visar sig vara otillfredsställande kommer de dessutom att bedöma bidrag eller till och med bra.

Och avslutningsvis - om den månatliga rapporten från SZV-M. Om ditt företag inte har anställda inom en månad behöver du inte skicka "noll" rapportering på detta formulär.

I vilket fall är det nödvändigt att lämna in personlig inkomstskatt med "noll" -rapportering

"Noll" rapporterar 6-NDFL

Visas inte. Form 6-NDFL lämnas in om ditt företag betalade kontanter under rapportperioden individer och blev följaktligen skatteombud. Om medel inte betalades ut till individer är det inte möjligt att skicka "noll" -rapportering.

"Noll" rapporterar 2-NDFL

Inlämning av ett "noll" -certifikat i form 2-NDFL tillhandahålls inte. Det vill säga du kan inte skicka "noll" -rapportering. Men skattemyndigheten kan be dig om förtydligande beträffande utebliven lön. Förfrågan kan besvaras i fri form, förklara orsaken till utebliven betalning. I extrema fall kommer din "förklarande" att bli ombedd att stödja ett certifikat från banken om bristen på aktivitet på löpande konton.

"Noll" -förklaring 3-NDFL

Form 3-NDFL måste skickas till OSNO... I det här dokumentet fylls "titeln" i med alla uppgifter från företaget eller organisationen, inklusive OKTMO-koden, KBK, TIN och andra uppgifter. Sätt nollor på resten av arken.

Hur kan du skicka "noll" -rapportering

Det finns bara två alternativ för att skicka "noll" -rapportering: elektroniskt eller pappersformat.

Institutionen måste skicka rapporter elektroniskt:

  • Med ett genomsnittligt antal anställda över hundra (för rapporteringsår eller utbildningsmånad för nyskapade);
  • Om hon är skyldig att göra det enligt del 2 Av skattelagen (då spelar inte numret någon roll);
  • Om han har status som en stor skattebetalare.

I andra fall kan institutionen lämna en rapport antingen på papper eller i elektronisk form - efter behag.

Vilka påföljder tillhandahålls om du inte lämnar in "noll" -rapportering i tid

När vi pratar om tidsfristerna för att skicka "noll" -rapporter, måste vi ta hänsyn till att rapporter måste accepteras av berörda myndigheter. Därför är det bättre att skicka "noll" -rapportering i förväg. Men det är långt ifrån alltid möjligt att lämna in "noll" -rapportering i tid, så information om eventuella påföljder för försening kommer att vara användbar. Böter är inte kritiska, i det mest extrema fallet måste du betala 5000 rubel.

Så hur mycket?

Beskatta:

  • Paketet innehåller inga dokument som krävs för leverans (en eller flera) - 200 rubel per dokument;
  • Högsta straff för tjänstemän för sen inlämning av ett paket med dokument - 500 rubel.

I FIU och FSS:

  • Dokument som lämnas in senare än den tidsfrist som anges i lagen - 1000 rubel;
  • Fördröjningen överstiger sex månader - 1000 rubel;
  • Högsta bötesbeloppet - 5 000 rubel - debiteras om företagaren inte har lämnat in mer än två rapporter.

Det är värdelöst att vifta med nävarna efter en strid - om böterna redan har skrivits ut, måste du betala den för att inte också få någon straff. Naturligtvis kan du stämma, långt, ihållande och garanterat att utan framgång bevisa orättvisan i det som händer. Men varför? Det är mycket lättare att vidta "förebyggande åtgärder" och omedelbart överlåta redovisningen till proffs. Låt alla göra sina egna saker: du - strategisk affärsplanering och revisorer - dokumentstöd.

Frågan uppstår som regel redan i det inledande skedet av att skapa ett företag: att anställa en "inkommande" frilansare, anställa en specialist eller lägga ut detta arbete? Den "inkommande" revisorn kommer naturligtvis att vara billigare än den vanliga. Men den har heltidsjobb, och du kan inte alltid räkna med det. Och om en nödsituation? ..

En specialist på personalen är vanligtvis dyr. Och om en anställd arbetar för dig för en lön under marknadsgenomsnittet, är det en anledning att tänka: hur professionell är han? Dessutom har revisorn litet företag det finns en enorm nackdel - all dokumentation, alla kontakter, anslutningar, all information är koncentrerad i en persons händer. Om han blir sjuk, plötsligt lämnar eller går på moderskapsledighet - detta har effekten av att en bomb exploderar.

Outsourcing redovisning är kanske det mest ekonomiska och pålitliga alternativet. Outsourcers är billigare än heltidsanställda och samtidigt kommer de aldrig att svika dig i det mest stressiga ögonblicket. Men du måste noga välja specialister i den här profilen.