Usn i elektronisk form. Beskattning av usn

"1) Avsnitt 1. Avsnitt A. Jordbruk, skogsbruk, jakt, fiske och fiskodling:
– 02.2 Loggning – skattesats;
– 02.40.2 Tillhandahållande av tjänster inom loggningsområdet;
– 10 Livsmedelsproduktion;
– 11.07 Tillverkning av läskedrycker; produktion av mineralvatten och annat dricksvatten på flaska;
– 13 Tillverkning av textilprodukter;
– 14 Klädtillverkning;
– 15 Tillverkning av läder och läderprodukter;
– 16 Träbearbetning och produktion av trä- och korkprodukter, utom möbler, tillverkning av halmprodukter och vävmaterial;
– 17 Tillverkning av papper och pappersprodukter;
– 18 Tryckverksamhet och kopiering av informationsmedia;
– 20 Produktion av kemiska ämnen och kemiska produkter (förutom undergrupp 20.14.1 och grupp 20.51);
– 21 Tillverkning av läkemedel och material som används för medicinska ändamål;
– 22 Tillverkning av gummi- och plastprodukter;
– 23 Tillverkning av andra icke-metalliska mineralprodukter;
– 24 Metallurgisk produktion;
– 25 Tillverkning av färdiga metallprodukter, utom maskiner och utrustning (förutom underklass 25.4);
– 26 Produktion av datorer, elektroniska och optiska produkter;
– 27 Tillverkning av elektrisk utrustning;
– 28 Tillverkning av maskiner och utrustning som inte ingår i andra grupper;
– 29 Biltillverkning Fordon, trailers och semitrailers;
– 30 Tillverkning av andra fordon och utrustning;
– 31 Möbeltillverkning;
– 32 Tillverkning av andra färdiga produkter;
– 33 Reparation och installation av maskiner och utrustning;
2) Avsnitt 3. Avsnitt E. Vattenförsörjning; dränering, organisation av insamling och bortskaffande av avfall, åtgärder för att eliminera föroreningar:
– 37 Insamling och bearbetning Avloppsvatten;
– 38 Insamling, bearbetning och bortskaffande av avfall; bearbetning av sekundära råvaror;
3) Avsnitt 4. Avsnitt J. Verksamhet inom informations- och kommunikationsområdet:
– 59 Produktion av filmer, videor och tv-program, publicering av ljudinspelningar och anteckningar;
– 60 Verksamhet inom området för TV- och radiosändningar;
4) Avsnitt 5. Avsnitt M. Yrkesmässig, vetenskaplig och teknisk verksamhet:
– 71 Verksamhet inom området arkitektur och ingenjörsdesign; teknisk testning, forskning och analys;
– Veterinärverksamhet.
5) Avsnitt 6. Avsnitt P. Utbildning:
– 85.4 Ytterligare utbildning;
6) Avsnitt 7. Avsnitt Q. Verksamhet inom hälso- och socialtjänstens område:
– 86 Verksamhet inom hälsovårdsområdet;
– 87 Bostadsvårdsverksamhet;
– 88 Tillhandahållande av sociala tjänster utan att tillhandahålla boende;
7) Avsnitt 8. Avsnitt R. Verksamhet inom kultur, sport, fritid och underhållning:
– 90 Kreativa aktiviteter, aktiviteter inom området konst och underhållning;
– 91 Verksamhet vid bibliotek, arkiv, museer och andra kulturföremål;
– 93 Aktiviteter inom området sport, rekreation och underhållning;
8) Avsnitt 9. Avsnitt S. Tillhandahållande av andra typer av tjänster:
– 96 Aktiviteter för tillhandahållande av andra personliga tjänster (med undantag för grupperna 96.04 och 96.09) "

I april 2014 antogs en lag som gjorde ändringar i skattelagstiftningen. Ändringarna berörde ett antal frågor som rör företag som använder det förenklade skattesystemet, UTII etc. Många innovationer trädde i kraft i år medan andra väntas senare. Så förändringar av det förenklade skattesystemet, gällande betalning av fastighetsskatt, påbörjas den 1 januari 2015. Ändringarna har redan orsakat en hel del buller i näringslivet. Låt oss ta en närmare titt på vad dessa förändringar är och vem de kommer att påverka först.

Så, federal lag nr 52 daterad den 2 april 2014. infört ändringar i första och andra delen av skattebalken. Således har artikel 346.11 i skattelagen, som gäller betalning av skatter av företag som använder det förenklade skattesystemet, ändrats. I synnerhet från den 1 januari 2015 kommer sådana organisationer att behöva betala fastighetsskatt, skattebasen för vilka det bestäms som deras matrikelvärde (för resten av fastigheten är de befriade från skatt, som tidigare).

Det vill säga, som du kan se, i punkt 2 i art. 346.11 införde små men betydande förändringar som måste beaktas från och med det nya året. Men för att inte skapa panik bland företagare och särskilt småföretag bör det omedelbart klargöras att ändringar i det förenklade skattesystemet sedan 2015:

  • kommer inte att påverka alla regioner, utan bara de där skatten redan har börjat fastighetsvärde fastighet. Bland dessa regioner: Moskva och Moskva-regionen, samt Kemerovo och Amur-regionerna;
  • kommer att bero på om det skattepliktiga föremålet finns på fastighetsförteckningen, vars grund är matrikelvärdet;
  • kommer att påverka stora fastigheter som används för köpcentrum, administrativa och affärsbyggnader, offentlig catering, etc. (för Moskva, till exempel, påförs en skatt på fastigheter - över 5 tusen kvm).

Det står alltså klart att inte alla regioner kommer att behöva betala skatt enligt det förenklade skattesystemet från 2015 med förändringar, och inte varje fastighet, företagsägda, får anses vara en skattepliktig post. Det vill säga, som du kan se, kommer små företag knappast att påverkas av förändringar i det förenklade skattesystemet 2015.


Vad är skillnaden mellan det förenklade skattesystemet och andra skattesystem?

Det förenklade skattesystemet är ett särskilt skattesystem som kan tillämpas av både juridiska personer (LLC och JSC) och enskilda företagare. För att byta till det (även när det skapas) måste ett företag skriva en motsvarande ansökan till Federal Tax Service. Samtidigt kan en förenklad ordning tillämpas om ett antal villkor är uppfyllda (inkomst, antal anställda etc.), och om de överträds går rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet automatiskt förlorad.

Det förenklade skattesystemet, som är känt, eller snarare den förenklade skattesatsen, är av två typer, beroende på föremålet för beskattningen:

  • 6% - inkomst;
  • 15% - intäkter minus utgifter.

Dessutom, i båda fallen, är redovisning och beskattning avsevärt förenklad, i själva verket är detta innebörden av ett sådant system, som infördes i Ryssland 2002. Du kan till exempel helt enkelt föra en bok över inkomster och utgifter etc. Det finns dock fortfarande ett antal skyldigheter kvar: att betala bidrag till fonder utanför budgeten etc. Här är en lista över rapporter som måste utarbetas av en LLC enligt det förenklade skattesystemet:

  • deklaration enligt det förenklade skattesystemet (till Federal Tax Service);
  • 2-NDFL (i Federal Tax Service);
  • information om det genomsnittliga antalet anställda (i Federal Tax Service);
  • bok över inkomster och utgifter (i Federal Tax Service);
  • RSV-1 (i Rysslands pensionsfond);
  • personlig redovisning - i Rysslands pensionsfond;
  • Form-4 FSS (i FSS);
  • balansräkning(till Goskomstat).

Vi påminner dig också om att företag som för närvarande använder det förenklade skattesystemet (klausul 2 i artikel 346.11 i Ryska federationens skattelag):

  • befriad från inkomstskatt (med undantag för den skatt som betalas på skattepliktig inkomst (enligt punkterna 3 och 4 i artikel 284 i Ryska federationens skattelag);
  • befriad från företagsfastighetsskatt;
  • betraktas inte som skattebetalare för moms (med undantag för skatten på import av varor till Rysslands territorium, etc., samt skatten som betalas i enlighet med artikel 174 i Ryska federationens skattelag).

Som ni ser kommer det förenklade skattesystemet under 2015 att genomgå förändringar som avser befrielse från fastighetsskatt för organisationer.

USN ändras sedan 2015 - vad du behöver veta om fastighetsskatt

Men om ditt företag fortfarande kan bli föremål för förändringar i det förenklade skattesystemet under 2015 kommer vi att berätta mer ingående vad fastighetsskatt är. Så avser fastighetsskatt regionala skatter(detaljer i kapitel 30 i Ryska federationens skattelag), som har fastställts av Rysslands ingående enheter oberoende i enlighet med koden (artikel 372 i Ryska federationens skattelag).

Det är också värt att notera att sedan 2014 infördes det så kallade matrikelvärdet vid fastställandet av beskattningsunderlaget för fastigheter, vilket gäller för dess individuella typer (federal lag nr 307 av den 2 november 2013). Tidigare fastställdes beskattningsunderlaget endast som genomsnittlig årlig kostnad fast egendom. Som vi noterade tidigare inkluderar sådana fastigheter:

  • byggnader av administrativa och affärscentra (om 20% av lokalerna används för kontor, etc.);
  • byggnader av köpcentrum (om 20% av lokalerna används för handel, catering, personliga tjänster);
  • lokaler som inte är bostäder(används för kontor, handel, catering etc.).

Skatten på sådan speciell egendom betalas av ägarföretaget till budgeten för den ingående enheten i Ryssland (där objektet är beläget) i förväg. Skattebetalningens belopp beräknas som produkten av skattesatsen (som gäller i ämnet) och? fastighetsvärde fastighet. Det måste sägas att om matrikelvärdet inte godkänns för det beskattningsbara objektet, tas skattebasen som noll (klausul 14 i artikel 378.2 i Ryska federationens skattelag).

Samtidigt får skattesatsen för de ingående enheterna i Ryssland inte överstiga 2,2% (klausul 1 i artikel 380 i Ryska federationens skattelag). När det gäller den skattesats vid vilken beskattningsunderlaget för matrikelvärdet bestäms, har även maximivärden fastställts för den, som inte bör överskridas:

  • för Moskva:
    • 1,5 % - 2014;
    • 1,7 % - 2015;
    • 2% - 2016 och efterföljande år.
  • för andra ämnen i Ryssland:
    • 1% - 2014;
    • 1,5 % - 2015;
    • 2% - under 2016 och andra år.

För att få reda på mer specifikt om särskilda fastighetsobjekt och deras fastighetsvärde för Moskva, måste du hänvisa till Moskvalag nr 64 av den 5 november 2003. "Om organisationers fastighetsskatt" och till webbplatsen Federal service statlig registrering, matrikel och kartografi. För kapitalet fastställs sålunda i lag nr 64 följande skattesatser avseende särskilda fastighetsobjekt, vars beskattningsunderlag bestäms som deras matrikelvärde.

På grund av vissa omständigheter ställs små företag för närvarande mest akut inför frågan om sätt att minska skatteavdragen till budgeten med lagligt. En av dem är övergången till "förenklat". I den här artikeln kommer vi att berätta vem som kan dra nytta av fördelarna med denna speciella regim, vilka begränsningar som finns för dess användning, inom vilken tidsram och i vilken ordning motsvarande anmälan måste skickas.

Det förenklade skattesystemet infördes ursprungligen för att stödja småföretag - engångsskatt, som betalas enligt det förenklade skattesystemet ersätter betalningen av ett antal "allmänna" skatter. Användningen av "förenklat språk", i enlighet med punkt 2 i art. 346.11 i skattelagen, befriar organisationer från skyldigheten att betala inkomstskatt (med undantag för skatt som betalas på inkomst som beskattas enligt skattesatser, som föreskrivs i punkterna 3 och 4 i art. 284 skattelagen), företagsfastighetsskatt. Beträffande fastighetsskatt bör dock noteras att från och med den 1 januari 2015 kommer företag som använder det förenklade skattesystemet fortfarande att vara skyldiga att betala den - denna befrielse gäller inte fastigheter för vilka beskattningsunderlaget bestäms som matrikelvärde. .
I sin tur kommer enskilda företagare, efter övergången till det förenklade skattesystemet, inte längre att behöva betala personlig inkomstskatt (med undantag för den skatt som betalas enligt de skattesatser som anges i paragraferna 2, 4 och 5 i artikel 224 i skatten kod) och fastighetsskatt för individer (klausul 3 i art. 346.11 NK). Detta gäller givetvis endast inkomster som erhålls inom ramen för ”förenklad” verksamhet och egendom som används i näringsverksamhet och inte för personliga ändamål.
Plus, "förenklade" personer erkänns inte som momsbetalare (med undantag för "import" moms och skatt som betalas i enlighet med artikel 174.1 i skattelagstiftningen).
"Förenklade" invånare betalar andra skatter i enlighet med lagstiftningen om skatter och avgifter. Det ”förenklade” specialsystemet befriar inte skatteombud från att utföra sina uppgifter.

Tillgångsområde till det förenklade skattesystemet

Trots att det förenklade skattesystemet inte "räddar" dig från alla skatter, är fördelarna med denna speciella ordning fortfarande obestridliga. Alla kan dock inte byta till det "förenklade" systemet.
"Kvalitativa" restriktioner. Så, i enlighet med punkt 3 i art. 346.12 i koden har följande affärsenheter inte rätt att tillämpa det förenklade skattesystemet:
- statliga och budgetmässiga institutioner.
- organisationer med filialer och (eller) representationskontor;
- Banker, försäkringsbolag,;
- NPF:er, investeringsfonder, professionella aktörer på värdepappersmarknaden, pantbanker;
- organisationer och enskilda företagare som är engagerade i produktion av punktskattepliktiga varor samt utvinning och försäljning av mineraler, med undantag för vanliga mineraler;
- organisationer som är engagerade i att organisera och bedriva spel.
- Notarier som är engagerade i privat praxis, advokater som har etablerat advokatkontor samt andra former av juridiska personer.
- organisationer som är parter i produktionsdelningsavtal.
- organisationer och enskilda företagare som har gått över till den enhetliga jordbruksskatten;
- utländska organisationer;
- företag där andelen andra organisationers deltagande är mer än 25 procent (med ett antal undantag).
"Kvantitativa" restriktioner. Dessutom måste vissa andra villkor vara uppfyllda för att gå över till det förenklade skattesystemet.
För det första bör det genomsnittliga antalet anställda inte överstiga 100 personer.
För det andra är det redovisningsmässiga restvärdet av anläggningstillgångar, som är föremål för avskrivning och redovisas som avskrivningsbar egendom, upp till 100 miljoner rubel. Denna begränsning gäller för organisationer.
För det tredje, bestämmelserna i punkt 2 i art. 346.12 i koden tillåter organisationer att byta till det förenklade skattesystemet endast om, baserat på resultaten av 9 månader under året före övergången, deras inkomster (från försäljning och icke rörelseintäkter minus den "ingående" momsen) översteg inte 45 miljoner rubel, ökat med deflatorkoefficienten. Observera att order från Rysslands ministerium för ekonomisk utveckling av den 7 november 2013 N 652 för 2014 fastställde en deflatorkoefficient som är nödvändig för tillämpningen av kap. 26.2 i Koden, lika med 1,067. För att ett företag ska kunna byta till det förenklade skattesystemet från och med den 1 januari 2015, bör dess inkomster för perioden januari till september 2014 inte "gå ur skala" utöver 48 015 tusen rubel. (45 miljoner RUB x 1,067). Liknande förklaringar ges i brev från Rysslands finansministerium daterade 24 mars 2014 N 03-11-06/2/12708, daterade 13 januari 2014 N 03-11-06/2/248, etc.
I denna del är det också nödvändigt att ta hänsyn till att om en organisation byter till det förenklade skattesystemet från "tillräknat" (det vill säga om den inte hade inkomster från "allmän regim"), behöver inte "tillräknade" inkomster att ingå i beräkningen av den angivna gränsen. Detta följer direkt av bestämmelserna i punkt 4 i art. 346.12 i koden. Och slutligen gäller inte inkomstgränsen för övergång till det förenklade systemet för enskilda företagare.

Anmälningsförfarande

Tillvägagångssätt och villkor för start och uppsägning tillämpning av det förenklade skattesystemet regleras av bestämmelserna i art. 346.13 i koden.
Från allmän...
I allmänhet kan du byta till "förenklad skatt" endast från början av en ny skatteperiod, det vill säga från 1 januari nästa kalenderår.
Du måste anmäla din önskan till skattemyndigheten på platsen för den enskilda företagarens organisation eller hemort. Detta bör dessutom göras senast den 31 december det kalenderår som föregår det kalenderår från vilket företaget eller den enskilde företagaren planerar att tillämpa det förenklade skattesystemet.
Aviseringen anger det valda beskattningsobjektet ("inkomst" eller "inkomst minus kostnader"). Organisationer anger också i anmälan restvärdet av anläggningstillgångar och inkomstbeloppet per den 1 oktober året före det kalenderår från vilket de övergår till det förenklade skattesystemet. Av detta följer att en anmälan om övergång till det förenklade skattesystemet från 1 januari 2015 kan lämnas under perioden 1 oktober till 31 december 2014 – tidigast och senast.
Du kan lämna en anmälan om övergången till det förenklade skattesystemet personligen (eller genom en representant) - på papper eller via e-post. Den rekommenderade pappersformen för denna anmälan godkändes av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 2 november 2012 N ММВ-7-3/829@ (formulär N 26.2-1). Och dess elektroniska format finns i bilaga nr 1 till ordern från den federala skattetjänsten i Ryssland av den 16 november 2012 nr ММВ-7-6/878@.
...till det speciella
I vissa fall tillåter skattelagen organisationer och enskilda företagare att gå över till "förenklad beskattning" i mitten av året.
Först och främst i det här fallet vi pratar om om nyskapade organisationer och nyregistrerade enskilda företagare. Enligt punkt 2 i art. 346.13 i koden, för att byta till det förenklade skattesystemet måste de också lämna en motsvarande anmälan till skattemyndigheten. Detta bör dock göras senast 30 kalenderdagar från registreringsdagen hos den skattemyndighet som anges i aktuellt intyg. Och om du uppfyller dessa tidsfrister kan du använda det "förenklade" formuläret från datumet för organisationens statliga registrering (IP). Observera att i en sådan situation måste det valda beskattningsobjektet anges i anmälan om övergång till det förenklade skattesystemet. Alla andra indikatorer (särskilt om de saknas i princip) kanske inte anges.
Ett annat fall där koden tillåter en "tidig" övergång till det förenklade skattesystemet är upphörandet av en "tillräknad" verksamhet. I en sådan situation görs även övergången till ett förenklat system på grundval av anmälan från början av den månad då skyldigheten att betalning av UTII(se brev från Rysslands finansministerium daterade 28 januari 2013 N 03-11-11/32 och Rysslands federala skattetjänst daterat 25 februari 2013 N ED-3-3/639@).

På en lapp

Sammanfattningsvis vill jag framhålla följande: trots att övergången till det förenklade skattesystemet endast är av anmälningskaraktär kan man inte vara sen med att lämna in motsvarande anmälan. Annars kommer det att vara möjligt att dra nytta av fördelarna med "förenklat" först om ett år. När allt kommer omkring i stycken. 19 punkt 3 art. 346.12 i koden anger direkt att organisationer och enskilda företagare som inte har anmält övergången till det förenklade skattesystemet inom de tidsfrister som anges i punkterna 1 och 2 i art. 346.13 i koden, inte har rätt att tillämpa denna speciella ordning.
Dessutom innebär anmälningsförfarandet för övergång till det förenklade skattesystemet inte att skattemyndigheten som svar på anmälan kommer att skicka organisationen eller den enskilde företagaren någon form av tillstånd att använda det ”förenklade skattesystemet”. Det vill säga om anmälan lämnades i tid och alla andra villkor för tillämpningen av den "förenklade skatten" som fastställts av 2 kap. 26.2 i koden implementeras, sedan 1 januari 2015 kan du säkert betala budgeten inom ramen för det förenklade skattesystemet.
Under tiden kommer du troligen fortfarande att behöva dokumentation om tillämpningen av det förenklade skattesystemet, certifierat av skattemyndigheten. Detta efterfrågas som regel av motparterna till de "förenklade" företagen för att inte få problem med momsen, som de säger. För att få denna bekräftelse är det nödvändigt att skicka en skriftlig begäran till skattemyndigheterna med en begäran om att bekräfta tillämpningen av det förenklade skattesystemet (upprättat i fri form). Skattemyndigheten kommer inte att kunna avslå denna begäran (se till exempel brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 15 april 2013 nr ED-2-3/261). Det är sant, för att inte förlänga nöjet, verkar det vara tillrådligt att skicka denna begäran samtidigt med meddelandet om övergången till det förenklade skattesystemet.

Organisationer och enskilda företagare, som använder ett förenklat skattesystem, måste årligen redovisa för det förflutna räkenskapsår i syfte att beräkna skatter, för detta ändamål i skattekontor En deklaration enligt det förenklade skattesystemet lämnas. I det här avsnittet kommer vi att titta på hur man fyller i en deklaration med hjälp av ett exempel.

Observera att en förändring har skett, enligt order från Federal Tax Service daterad 4 juli 2014, under numret MMV-7-3/352.

Anmälan lämnas på bostadsorten för enskilda företagare och anmälan för juridisk enhet. Lagstiftningen fastställer vissa tidsfrister för att lämna in en deklaration och göra betalningar. Det finns skillnader för LLC och enskilda företagare.

För organisationer:

  • Deadline är den 31 mars året efter redovisningsåret.
  • Betalningsfristen är också till den 31 mars.

För enskilda företagare:

  • Sista dag för att lämna in deklarationen är den 30 april året efter redovisningsåret.
  • Sista betalningsdatum är den 30 april.

Om du har en elektronisk signatur kan rapportering skickas online. Eller använda säkra dataöverföringssystem som . Tillsammans med elektroniskt Standarden förblir densamma - med den ryska posten, men den ska skickas med ett värdefullt brev med en lista över bilagorna.

Nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet

Vad ska du göra om du inte hade någon finansiell och ekonomisk aktivitet under föregående period. För det första ska du lämna in en deklaration, och för det andra:

  • Du kan lämna in. Det enda är att du bara kan lämna in det om du inte har haft några pengar i kassan eller på ditt löpande konto, plus att du behöver lämna in en sådan deklaration en gång i kvartalet, och inte en gång om året, om du inte gjorde det, då måste du lämna en tom rapport
  • Lämna nolluppgifter (tom blankett) i standarddeklarationen, lämna för detta titelbladet, avsnitt 1.1 och 2.1 för redovisningsposten ”inkomst” (fyll i OKTMO-kod - rad 10, skattesats 6 % - sidan 120) avsnitt 1.2 och 2.2 vid redovisning av "intäkter minus kostnader" (fyll även i OKTMO – rad 010, och skattesatsen kvartalsvis – rad 260-263)

Fylla i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet 2015

Viktig! Denna deklaration är för närvarande inaktuell och gäller den 10 april ny form. Öppna provfyllningen.

Låt oss börja fylla i rapporten med det förenklade systemet låt oss titta på varje blad separat.

Om du beräknar skatter med hjälp av inkomstsystemet behöver du följande blad:

  1. Titelsida
  2. Avsnitt i deklarationen nr 1.1
  3. Avsnitt i förklaring nr 2.1
  4. Vid behov, om riktad finansiering tillhandahölls

Vid beräkning av skatter med hjälp av systemet "Inkomst minus kostnader":

  1. Titelsida
  2. Avsnitt i deklarationen nr 1.1
  3. Avsnitt i förklaring nr 2.1
  4. Återigen, vid behov, avsnitt 3

Själva formuläret har genomgått ett antal förändringar i förhållande till 2014 års dokument har lagts till rader för varje period före periodisering eller minskning förskottsbetalning, inklusive det tredje avsnittet infogades.

Fel (inklusive användning av korrekturläsare), fläckar och dubbelsidig utskrift är inte tillåtna.

Titelsida

Att fylla i försättsbladet för alla skatteberäkningssystem kommer att vara detsamma. Låt oss börja från toppen - skriv INN och KPP (ett streck för en enskild entreprenör, om vi fyller i det för en LLC, anger vi värdet). Standardsidnumret är 001, sedan korrigeringsnumret i formatet "0–", för det primära dokumentet, om du skickar in en ytterligare beräkning (korrigering), lägg sedan "1–", etc. Skatteperiod, "34", rapporteringsår– Därför lägger vi ner det för 2014.

Skriv ner koden skattemyndighet– vanligtvis är dessa de fyra första siffrorna i skattebetalarens identifikationsnummer, platskod – för enskilda företagare – 120, för LLCs – 210. Nedan skriver vi företagets namn – på den översta raden "Limited Liability Company", under "Company" ", eller individuell entreprenör helt i nominativ fall, som i exemplet.

En korrigeringsanmälan lämnas om fel upptäcks i det tidigare inlämnade utlåtandet. Det finns inga begränsningar, men du bör inte göra 10 justeringar av en rapport - det kommer att vara obekvämt för varken dig eller skattekontoret, och de kan ha onödiga frågor.

Efteråt fortsätter vi med att fylla i OKVED-koderna, det är bättre att ange huvudkoden som angavs under registreringen. Består av minst 4 siffror! Nästa är ett streck i kolumnen omorganisation och likvidation, i TIN/KPP-raden finns det också ett tomt telefonnummer - det kommer att vara bekvämt för inspektörer om en fråga uppstår angående deklarationen, kommer de att kontakta dig. Sidnumret är i formatet "003" om det finns bilagor, anger vi hur många det finns i ark.

I den sista delen av titelsidan, fyll i informationen om den person som bekräftar dokumentet för enskilda företagare vi sätter "1" de återstående fälten är inte ifyllda; hans namn visas redan ovan. När det gäller en LLC, i den översta kolumnen skriver vi det fullständiga namnet på den ansvariga enheten, vanligtvis är detta direktören, som anges i stadgan, och kan också undertecknas av en ombud. I det här fallet kommer det att vara nödvändigt att ange fullmaktsuppgifterna under datumet för godkännandet av dokumentet. Sätt godkännandedatumet som "dagens datum", underteckna och se till att stämpla det i "MP"-fältet. Fältet för en skatteanställd är nödvändigt för inspektörer, respektive.

MED titelsida Vi är klara, låt oss gå vidare till resten.

För skatteobjektet "Inkomst"

Slutför avsnitt 1.1

Återigen börjar vi med att fylla i informationen, för enskilda företagare - TIN, i checkpointkolumnen finns streck. För LLCs anger vi INN- och KPP-numren, sidan "002", sedan i kolumn 101, 102 sätter vi "1" för periodisering enligt "inkomstsystemet", nedan måste du ange OKTMO-koden (visas på rad 010 ), kan du hitta den på webbplatsen Inspectorate of the Federal Tax Service

Vi utför en enkel matematisk operation - vi beräknar förskottsbeloppet för varje period genom att multiplicera det med skatteprocenten

Rad 130 = Rad 110*6 %, Rad 131 = Rad 111*6 %,

Rad 132 = Rad 112*6 %, Rad 133 = Rad 113*6 %

Därefter anger vi uppgifter om överförda belopp för försäkringspremier och avtal personförsäkring, sjukfrånvaro för anställda, om rad 102 innehåller "1" (enligt lagen kan vi ta avdragsbeloppet högst 50 % av de överförda avgifterna, därför tar vi beloppet av betalda bidrag för kvartalet, dividera det med 2 och ange den i lämplig kolumn). Om du inte har anställda innehåller rad 102 "2" (gäller för enskilda företagare) - då anger vi beloppen för betalningar som betalas för enskilda företagare, företagaren kan ta 100% av de överförda beloppen för att minska.

Viktig! Observera att du tar beloppen för de överförda beloppen, inte de periodiseringar som gick via det löpande kontot för denna period, så beloppen för de upplupna och överförda beloppen kan skilja sig åt.

För skatteobjektet "Inkomster minus kostnader"

Slutför avsnitt 1.2

Vi börjar med att fylla i informationen, för enskilda företagare - TIN och streck i kontrollpunktsraden, för LLCs anger vi TIN och kontrollpunktsnummer, sidan "002", sedan i kolumn 001 lägger vi "2" för periodisering enligt " inkomst minus utgifter”-systemet, nedan måste du skriva OKTMO-kod (anges i rad 010), du kan hitta den på Federal Tax Services webbplats eller i data som erhålls från statistik.

I rad 020 är lika med värdet på sidan 270 (avsnitt 2.2) - beloppet för förskottsbetalningen för första kvartalet av rapporteringsperioden, som måste betalas före den 25 april föregående år.

Rad 030 (även rad 060, 090) – fyll i om platsen för organisationen har ändrats om inte, sätt sedan streck.

För att fylla i kolumn 040 - förskottsbeloppet för det 2:a kvartalet föregående år, betalningsfristen är 25 juli, du måste subtrahera värdet på rad 271 (avsnitt 2.2) från rad 020 (avsnitt 2.1). Om resultatet är mindre än noll, skriv sedan det resulterande talet utan minustecknet i kolumn 050, och på rad 040 sätt ett bindestreck.

Regeln för fyllningslinje 060 beskrivs i kolumn 030

Rad 070 – förskottsbeloppet som betalats för 3:e kvartalet, före den 25 oktober föregående år, fylls i med hänsyn till gjorda betalningar och belopp som ska reduceras. Rad 70 = sida 272 (avsnitt 2.2) – Rad 020 – Rad 040 + Rad 50 (om rad 040 inte fylldes i, lägg till värdet på rad 050 istället för rad 040). Om det mottagna värdet är mindre än noll, visa det mottagna beloppet på rad 080.

Och det är det näst vanligaste i småföretag.

Dess obestridliga fördelar är frånvaron av behovet av att betala inkomstskatt tidigare, men från början av detta år (2015) infördes en fastighetsskatt på det förenklade skattesystemet.

En annan fördel är minimal redovisningsrapportering jämfört med OSNO.

Som framgår av ovanstående är detta en speciell regim för små och medelstora företag som syftar till att minska bokslut och minska beloppet på själva skatten.

Men låt oss ändå gå från fördelarna med det förenklade skattesystemet till fler detaljerad övervägande det här ämnet:

Beskattningsbegränsningar av det förenklade skattesystemet

Innan du går direkt till det förenklade skattesystemet i sig är det värt att överväga fall där användningen av:

Begränsningar av det förenklade skattesystemet efter typ av verksamhet

  1. Banktjänster (drift av banker);
  2. Försäkringstjänster(försäkringsorganisationers arbete);
  3. Privat arbete pensionsfonder;
  4. Advokattjänster;
  5. Notarietjänster;
  6. Jobb investeringsfonder;
  7. Verksamhet relaterad till handel med aktier och annat värdepapper;
  8. Brytning;
  9. Spelverksamhet.

Begränsning av det förenklade skattesystemet för fysiska indikatorer

Det finns också lagstadgade begränsningar av det förenklade skattesystemet för fysiska indikatorer:

  1. Brist på grenar. Om du har filialer i andra städer, är du förbjuden att tillämpa det förenklade skattesystemet;
  2. Betalare av enhetlig jordbruksskatt. Om du betalar den gemensamma jordbruksskatten kan du inte tillämpa det förenklade skattesystemet;
  3. Kostnaden för anläggningstillgångar överstiger inte 100 000 000 rubel. Nybörjare och småföretag kanske inte oroar sig för mycket om denna punkt, eftersom enheterna har en kostnad för anläggningstillgångar på 100 miljoner rubel;
  4. Inkomstgränsen för det förenklade skattesystemet är 68 820 000 RUB. Om den angivna inkomstgränsen överskrids samtidigt som den omfattas av det förenklade skattesystemet 2015, faller organisationen automatiskt ur det förenklade skattesystemet;
  5. Inkomstgränsen för att byta till det förenklade skattesystemet är begränsad till 51 615 000 RUB. Detta gäller för organisationer det finns ingen gräns för enskilda företagare;
  6. SSC (genomsnittligt antal anställda) är 100 personer, när man har fler än 100 personer i sin personal så har man inte heller rätt att använda det förenklade skattesystemet.

Det är detta som gäller begränsningarna av tillämpningen av det förenklade skattesystemet. Av uppenbara skäl faller 99% av personerna som läser den här artikeln inte under restriktionerna, så vi fortsätter att analysera vidare.

Hur kan jag gå över till det förenklade skattesystemet?

Du kan byta till det förenklade skattesystemet först från en ny redovisningsperiod. Rapporteringsperioden för det förenklade skattesystemet anses vara ett kalenderår, så du måste skicka in ett meddelande till Federal Tax Service (skatte) Inspectorate om övergången till det förenklade skattesystemet senast den 31 december.

Det finns situationer där du kan byta till det särskilda förenklade skattesystemet utan att vänta på början av nästa kalenderår.

Låt oss överväga när du kan byta till det förenklade skattesystemet utan att vänta till slutet av kalenderåret:

  1. Nyregistrerade enskilda företagare och LLCs. Inom 30 dagar kan organisationer och företagare byta till detta skattesystem utan problem. För att göra detta måste du underkasta dig skattebesked om tillämpningen av det förenklade skattesystemet (anmälan kan lämnas omedelbart med dokument för registrering (enskild företagare eller LLC) eller inom 30 dagar från registreringsdatumet);
  2. Vid stängning av en verksamhet som faller under UTII. Om du har slutat använda (nedlagda) verksamheter som omfattas av UTII-skatten tillåter lagen att du inte väntar på den nya skatteperioden och omedelbart byter till det förenklade skattesystemet. Detta kallas en påtvingad övergång till det förenklade skattesystemet;
  3. Överskrider de fysiska indikatorerna för UTII-skatten. Om skatten på dess tillämpning och vissa av begränsningarna är relaterade till överskottet av fysiska indikatorer (butiksyta 150 kvm, offentlig servering 150 kvm, fordonsflotta 20 bilar, hyresyta 500 kvm). Om du har överskridit det fysiska UTII-indikatorer, då kan du byta till det förenklade skattesystemet utan att vänta till slutet av året.

I alla andra fall får du vänta till årsskiftet och först då kommer du att kunna gå över till det förenklade skattesystemet.

Låt oss nu titta på vilka typer av system som är tillgängliga för det förenklade skattesystemet

Det förenklade skattesystemets skattesystem

Nu ska jag berätta om skattesystemen i det förenklade skattesystemet. Ja, du hörde rätt, faktum är att det finns flera av dem och du kan välja vilken som helst av dem.

Du bör närma dig valet av förenklat skattesystemsläge på ett ansvarsfullt sätt, eftersom om du väljer ett av dem kommer du att kunna byta till ett annat först från nästa kalenderår.

Det finns bara två skattesystem i det förenklade skattesystemet:

  • USN Inkomst(6%). Skattebeloppet som betalas är 6 % av din totala omsättning;
  • Förenklat skattesystem Intäkter minus kostnader (15%). Skattebeloppet är 15 % av nettoförtjänst företag.

Formel för beräkning av det förenklade skattesystemet

STS formel Inkomst 6%

Som jag sa ovan i texten är skattebeloppet 6 % av den totala omsättningen för den verksamhet som är föremål för denna beskattning:

förenklat skattesystem Inkomst = inkomst * 6 % där:

Inkomst = summan av entreprenörens totala inkomst (icke-kontanter + kassakvitton);

6 % är den skatt som ska betalas till budgeten.

STS formel Inkomst minus kostnader 15 %

Det förenklade skattesystemets formel för inkomst minus utgifter är följande:

Förenklat skattesystem Inkomst minus utgifter = (organisationens inkomster - utgifter) * 15% där:

Organisationens inkomst är den totala inkomsten (kontanter + icke-kontanter);

Utgifter är alla utgifter som organisationen ådrar sig under dess verksamhet.

VIKTIG! Utgifterna måste verifieras primära dokument(fakturor, fakturor, handlingar, kontroller, förbrukningsvaror).

Minimiskatt förenklat skattesystem

Det finns en begränsning av skattesystemet i det förenklade skattesystemet som avser skatt förenklat skattesystem Intäkter minus utgifter. Oavsett hur många utgifter du har och vilken vinst du gör (och eventuellt med förlust) kan det förenklade skattesystemets belopp inte vara mindre än 1 % av den totala inkomsten.

Till exempel:

Organisationens inkomst är 120 000 rubel, organisationens utgifter är 150 000 rubel.

Skattebeloppet för det förenklade skattesystemet = (120 000-150 000)*15 % = 0, då träder beloppet i kraft lägsta skatt STS 1% = 120 000*1%=1200 rub.

Det vill säga, trots att du arbetat med förlust så kommer du att få betala 1% i alla fall, i vårt exempel minsta storlek skatten kommer att vara 1200 rubel.

Mängden på det förenklade skattesystemet får inte vara mindre än 1% av den totala omsättningen - detta är VIKTIGT att förstå, för att inte ha problem med skattemyndigheterna, missa inte detta ögonblick.

Skatteperiod för det förenklade skattesystemet

För beskattning enligt det förenklade skattesystemet, oavsett skatteform (USN 6% eller förenklat skattesystem 15%) skatteperiodär kalenderåret.

Skatteredovisning förenklat skattesystem

Sista datum för inlämning av den förenklade skattesystemdeklarationen

  1. Sista datum för att lämna in det förenklade skattesystemet för enskilda företagare är den 30 april året efter redovisningsåret;
  2. Deadline för att lämna in det förenklade skattesystemet för LLCs är 31 mars året efter redovisningsåret.

KUDiR och balansräkning om det förenklade skattesystemet

  1. . Om du har en enskild företagare är du skyldig att föra en bok över inkomster och utgifter. Det finns inget behov av att registrera och lämna in boken till skattekontoret, men om den granskas kan den begäras och du kommer att behöva tillhandahålla den;
  2. . Om du har en LLC och inte en enskild entreprenör, är du mindre lyckligt lottad och kommer att behöva upprätthålla en balansräkning.

Vilka är skatterna i det förenklade skattesystemet?

Trots att det förenklade skattesystemet ska betalas en gång om året måste den betalas kvartalsvis:

  1. Förskottsbetalning för första kvartalet - betalning för första kvartalet måste göras före den 25 april;
  2. Förskottsbetalning för ett halvt år - betalning för ett halvt år ska ske före den 25 juli;
  3. Förskottsbetalning i 9 månader - betalning ska ske före 25 oktober;
  4. Betalning per år. I slutet av året ska betalning ske senast den 30 april för företagare och senast den 31 mars för organisationer.
Detaljer om det.

Ta emot kontanter i det förenklade skattesystemet (kassa)

När det gäller att ta emot kontanter med det förenklade skattesystemet:

  1. Kassaapparat (KKM). Förekomsten av ett kassaregister i skattesystemet i det förenklade skattesystemet är obligatoriskt. Kassaregistret används i alla fall av att ta emot kontanter utom inom tjänstesektorn;
  2. Blanketter strikt rapportering(BSO). Om du tillhandahåller tjänster är det nödvändigt när du accepterar kontanter.

Böter och ansvar på det förenklade skattesystemet

  1. Sen betalning av förskottsbetalningar av det förenklade skattesystemet. Det finns inget straff för ett sådant brott. Det enda som kommer att åläggas dig är en slant till ett belopp av 1/300 av centralbankens refinansieringsränta.
  2. Sen betalning av det årliga skatteförenklade skattesystemet. När försenad betalningårlig skatt kan vara upp till 20 % av den årliga skatten.

Fastighetsskatt på förenklat skattesystem

Och i slutet vill jag skriva en innovation för 2015. Organisationer som omfattas av det förenklade skattesystemet måste betala fastighetsskatt från och med i år. Det är nödvändigt att betala fastighetsskatt endast på det som finns med i matrikelförteckningarna.

Entreprenörer denna lag förbigås och de behöver inte betala fastighetsskatt samtidigt som de omfattas av det förenklade skattesystemet (IP).

För närvarande använder många företagare denna internetbokföring för att byta till det förenklade skattesystemet, beräkna skatter, bidrag och skicka rapporter online, prova det gratis. Tjänsten hjälpte mig att spara på revisorstjänster och räddade mig från att gå till skattekontoret.

Förfarandet för statlig registrering av en enskild företagare eller LLC har nu blivit ännu enklare om du ännu inte har registrerat ditt företag, förbered dokument för registrering helt kostnadsfritt utan att lämna ditt hem genom det jag har verifierat; onlinetjänst: Registrering av en enskild entreprenör eller LLC gratis på 15 minuter. Alla dokument överensstämmer med den nuvarande lagstiftningen i Ryska federationen.

Det var förmodligen allt jag ville berätta om det förenklade skattesystemet. Om du har några frågor, välkommen till min VK-grupp"