แสดงสินทรัพย์สุทธิ สินทรัพย์สุทธิในงบดุล

สินทรัพย์สุทธิ (NA) คือมูลค่าที่แท้จริงของทรัพย์สินของบริษัท สินทรัพย์ถาวร และเงินสดทั้งหมด กล่าวง่ายๆ ก็คือ แสดงถึงจำนวนเงินคงเหลือของสินทรัพย์ของตัวเองซึ่งไม่มีภาระผูกพันจากหนี้สิน

ตัวบ่งชี้นี้คำนวณทุกปีโดยองค์กรทุกรูปแบบองค์กรและกฎหมาย NA ได้รับการคำนวณเมื่อจัดระเบียบและดำเนินธุรกิจ และเป็นเกณฑ์หลักสำหรับความเป็นอยู่ทางการเงิน ความสามารถในการละลาย และระดับความเสี่ยงที่จะเกิดความเสียหายของบริษัท

ขั้นตอนการคำนวณและตัวอย่าง

ขั้นตอนการคำนวณมูลค่าได้รับการอนุมัติโดยเอกสารทางกฎหมายและคำแนะนำ การคำนวณเสร็จสิ้น รายไตรมาสและรายปี ณ วันที่รายงานพร้อมบันทึกผลลัพธ์ที่ได้รับในเอกสารที่เกี่ยวข้อง

สิ่งต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณ:

• สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเป็นสินทรัพย์ถาวรและไม่มีตัวตนในระยะยาว การลงทุนทางการเงิน.
• สินทรัพย์หมุนเวียน ได้แก่ เงินสด ลูกหนี้การค้า หลักทรัพย์, การผลิต, รายการสิ่งของฯลฯ

เมื่อเพิ่มสินทรัพย์ จะไม่รวมต้นทุนของบริษัทในการได้มาซึ่งธุรกิจจากเจ้าของร่วม หุ้นของตัวเองและหนี้ของผู้เข้าร่วมในการลงทุนในทุนจดทะเบียน

หนี้สินที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณประกอบด้วย:

• หนี้ของเจ้าของร่วมในการจ่ายเงินปันผล
• เงินทุนและรายได้เป้าหมาย
• อื่น หน้าที่ระยะยาวรวมถึงการชำระภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
• เงินกู้ยืมเงินกู้ยืม ฯลฯ

เมื่อบวกหนี้สินจะไม่คำนึงถึงรายได้ในอนาคต นอกจากนี้เฉพาะที่ บริษัท ได้รับการยอมรับเกี่ยวกับการรับทรัพย์สินหรือความช่วยเหลือจากรัฐเท่านั้น

สูตรมีลักษณะดังนี้:

NA = (A - ZU - ZVA) - (P - DBP), ที่ไหน:

• NA - สินทรัพย์สุทธิ
• เอ - สินทรัพย์;
• ZU - หนี้ของผู้เข้าร่วมธุรกิจจากเงินสมทบทุนจดทะเบียน
• ZBA - ค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นของบริษัทจากเจ้าของร่วม
• P - หนี้สิน;
• DBP - รายได้รอการตัดบัญชี

จำนวนเงินสำหรับการคำนวณนำมาจากองค์กรซึ่งมีการบัญชีหนี้สินในบรรทัด 1400 และ 1500 สินทรัพย์ - ในบรรทัด 1600 คุณจะต้องมีมูลค่าเดบิตของบัญชี 75 ซึ่งสะท้อนถึงหนี้ของผู้เข้าร่วมจากเงินสมทบทุนจดทะเบียน และข้อมูลในบรรทัด 1530 - รายได้รอตัดบัญชี

อัลกอริธึมการคำนวณสำหรับงบดุลมีลักษณะดังนี้:

NA = (บรรทัด 1600 - บรรทัด 75) - (บรรทัด 1400 + บรรทัด 1500 - บรรทัด 1530)

ตัวอย่าง

งบดุลของ Sibiryak LLC ณ วันที่ 1 พฤศจิกายน 2558 แสดงอยู่ในตารางต่อไปนี้:

ตัวชี้วัดความสมดุล	ข้อมูลยอดคงเหลือ
สินทรัพย์
1. ภายนอก สินทรัพย์หมุนเวียน(ส่วนที่ 1)	1 599 500
มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร	999 300
การลงทุนในการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ	455 150
การลงทุนทางการเงินระยะยาว
2. สินทรัพย์หมุนเวียน (ส่วนที่ 2)
หุ้น	145 200
บัญชีลูกหนี้	525 600
รวมถึงหนี้ของเจ้าของร่วมในทุนจดทะเบียน	35 850
เงินสด	630 250
เฉยๆ
3. ทุนและทุนสำรอง (ส่วนที่ 3)
ทุนจดทะเบียน	125 300
กำไรสะสม	1 250 300
4. หนี้สินระยะยาว (ส่วนที่ 4)
เงินกู้ยืมระยะยาว	745 300
5. หนี้สินระยะสั้น (ส่วนที่ 5)
เงินกู้ยืมระยะสั้น	268 300
เป็นหนี้งบประมาณ	95 600
หนี้สินหมุนเวียนอื่น	1 520 600

• มูลค่าสินทรัพย์: 3,919,150 = 1,599,500 + 999,300 + 455,150 + 145,200 + 525,600 + 630,250 - 35850
• จำนวนหนี้สิน: 2,629,800 = 745,300 + 268,300 + 95,600 + 1,520,600 การคำนวณไม่รวมข้อมูลจากส่วนที่ 3 ของรายงาน
• NA = 3,919,150 – 2,629,800 = 1,289,350

ขึ้นอยู่กับการคำนวณต้นทุน สินทรัพย์สุทธิ Sibiryak LLC ณ วันที่ 1 พฤศจิกายน 2558 อยู่ที่ 1,289,350 รูเบิล

คุณสามารถรับข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับตัวบ่งชี้นี้ได้จากวิดีโอต่อไปนี้:

การวิเคราะห์ผลลัพธ์ที่ได้รับ

มูลค่าผลลัพธ์จะกำหนดความสามารถในการละลาย ความสามารถในการทำกำไร และการพัฒนาเพิ่มเติมขององค์กรในบางครั้ง ควรใช้ตัวบ่งชี้เพื่อตัดสินความสามารถของบริษัทในการชำระหนี้ ลงทุนในการขยายการผลิต หรือเปิดทิศทางใหม่

นั่นเป็นเหตุผล มูลค่าปกติของสินทรัพย์สุทธิควรเป็นค่าบวก- เมื่อมูลค่า NAV ติดลบ บริษัทจะถือว่ามีหนี้สินล้นพ้นตัว ขึ้นอยู่กับเงินกู้ และไม่มีรายได้เป็นของตัวเอง ยิ่งตัวบ่งชี้สูง บริษัทก็ยิ่งดึงดูดนักลงทุนมากขึ้นเท่านั้น

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ประกอบด้วย:

• การติดตามการเปลี่ยนแปลงขนาดของ NA เพื่อจุดประสงค์นี้ จึงมีการเปรียบเทียบ ณ วันที่เริ่มต้นและสิ้นสุด ระยะเวลาการรายงาน- และจากผลลัพธ์ที่ได้รับ จะมีการระบุเหตุผลที่มีส่วนทำให้เงินทุนของตัวเองเพิ่มขึ้นหรือลดลง
• การประเมินความเป็นจริงของการเปลี่ยนแปลงของมูลค่าสินทรัพย์สุทธิใช้ในการคำนวณสัดส่วนของสินทรัพย์สุทธิและสินทรัพย์รวม ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน การเพิ่มขึ้นอย่างมากของตัวบ่งชี้ ณ วันที่สิ้นสุดนั้นสัมพันธ์กับการเพิ่มขึ้นของเงินทุนทั้งหมด และการเพิ่มขึ้นของ NAV นั้นไม่มีนัยสำคัญเลย
• การประเมินประสิทธิภาพการใช้งาน กำหนดโดยการคำนวณและศึกษาอัตราส่วนการหมุนเวียนและความสามารถในการทำกำไร

เนื่องจากในระหว่างการวิเคราะห์ค่านี้จะถูกเปรียบเทียบกับข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และ กำไรสุทธิสำหรับปีเมื่อทำการคำนวณ จะถูกต้องกว่าถ้าใช้ไม่ใช่ตัวเลขคงที่ของสินทรัพย์สุทธิ ณ วันที่สิ้นสุด แต่เป็นมูลค่าเฉลี่ยสำหรับงวดนี้

เปรียบเทียบกับทุนจดทะเบียน

นอกจาก การวิเคราะห์แบบไดนามิกหลังจากปีแรกของการดำเนินงาน องค์กรจะต้องเปรียบเทียบมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิและทุนจดทะเบียนอย่างสม่ำเสมอ กฎหมายกำหนดไว้ว่า ขนาดของชะอำควรใหญ่กว่านี้ ทุนจดทะเบียน .

หากการคำนวณเผยให้เห็นแนวโน้มย้อนกลับ สิ่งนี้จะเพิ่มความเสี่ยงของการล้มละลายของบริษัทอย่างมาก และ เอกสารทางกฎหมายเพื่อลดทุนจดทะเบียนให้เหลือเท่ากับขนาดของภาคเอกชน หากปริมาณการเงินมีน้อยอยู่แล้ว องค์กรจำเป็นต้องประกาศการชำระบัญชี อย่างไรก็ตาม เอกสารทางกฎหมายปัจจุบันกำหนดสิ่งต่อไปนี้:

• แม้ว่ามูลค่าของสินทรัพย์สุทธิจะน้อยกว่าทุนจดทะเบียนจริงก็ตาม บริษัทก็สามารถรักษาความสามารถในการละลายและการดำเนินการได้ กิจกรรมทางการเงินเป็นระยะเวลาหนึ่งและปฏิบัติตามภาระหนี้อย่างเคร่งครัด
• ข้อกำหนดในการลดขนาดของทุนจดทะเบียนหรือชำระบัญชีองค์กรถือเป็นการแทรกแซงในกิจกรรมของตน นอกจากนี้ยังสามารถประกาศองค์กรได้ซึ่งจะทำหน้าที่ปกป้องผลประโยชน์ของเจ้าหนี้

วิธีเพิ่มตัวบ่งชี้

การศึกษา NA อย่างสม่ำเสมอและทั่วถึงช่วยให้คุณค้นหาวิธีที่จะเพิ่ม NA ได้ เช่น:

• การปรับปรุงองค์ประกอบของสินทรัพย์ถาวร
• การขายหรือการทำลายทรัพย์สินและอุปกรณ์ที่ไม่ได้ใช้
• การเพิ่มปริมาณสินค้าที่ขายโดยการปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์ การขยายช่องทางการขาย การเปลี่ยนแปลงนโยบายการกำหนดราคา และการใช้แนวคิดและโซลูชั่นใหม่ๆ
• เพิ่มประสิทธิภาพในการควบคุมสินค้าคงคลัง หนี้สิน และการลงทุนของบริษัท

สินทรัพย์สุทธิเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดในผลการดำเนินงานของบริษัท เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพและทันท่วงทีคือความสามารถในการป้องกันและหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์ในกิจกรรมขององค์กรใด ๆ

สินทรัพย์สุทธิ - สูตรการคำนวณสำหรับงบดุลปี 2561-2562ได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของรัสเซีย จะคำนวณสินทรัพย์สุทธิของบริษัทได้อย่างไร? การวิเคราะห์ขนาดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของบริษัทสามารถสรุปได้อย่างไรบ้าง คุณควรคำนวณมูลค่าสุทธิของคุณบ่อยแค่ไหน? คุณจะพบคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้ในบทความของเรา

แนวคิดทั่วไปของสินทรัพย์สุทธิ

การประเมินประสิทธิภาพการปฏิบัติงานและการวางแผนการทำงานของบริษัทสมัยใหม่ให้ประสบความสำเร็จนั้นเป็นไปไม่ได้หากปราศจากการวิเคราะห์ ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ- หนึ่งในค่าที่สำคัญที่สุดในบรรดาตัวบ่งชี้ดังกล่าวคือมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิ (NA)

มูลค่าของสินทรัพย์สุทธิคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าของสินทรัพย์ทั้งหมดขององค์กร (ทรัพย์สิน ที่ดิน เงินสด ฯลฯ) และผลรวมของหนี้สินทั้งหมดขององค์กร (หนี้ภาษีและการชำระงบประมาณ เงินกู้ยืม ฯลฯ) พูดง่ายๆ ก็คือ สินทรัพย์สุทธิคือเงินทุนของบริษัทที่จะยังคงอยู่หลังจากการชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้

การคำนวณสินทรัพย์สุทธิใน บังคับดำเนินการปีละครั้งและสะท้อนให้เห็นเป็นรายปี งบการเงินในบรรทัด 3600 ของส่วนที่ 3 ของคำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงทุน นอกจากนี้ยังทำเมื่อจำเป็นเพื่อรับข้อมูลเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินในปัจจุบัน เพื่อจ่ายเงินปันผลระหว่างกาลหรือมูลค่าที่แท้จริงของหุ้นให้กับผู้เข้าร่วม

วิธีคำนวณมูลค่าทรัพย์สินสุทธิตามงบดุลปี 2561-2562 (สูตร)

หากต้องการทราบสิ่งนี้ให้เราหันไปตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 สิงหาคม 2557 ฉบับที่ 84n ซึ่งระบุขั้นตอนในการคำนวณ

ใช้ได้กับบริษัทที่มีรูปแบบการเป็นเจ้าของดังต่อไปนี้:

• บริษัทร่วมหุ้น (สาธารณะและไม่ใช่สาธารณะ);
• บริษัทจำกัดความรับผิด;
• รัฐวิสาหกิจรวมของรัฐและเทศบาล
• สหกรณ์ (การออมอุตสาหกรรมและที่อยู่อาศัย);
• ความร่วมมือทางธุรกิจ

ตามคำสั่งหมายเลข 84n ในการคำนวณสินทรัพย์สุทธิของบริษัท มูลค่าของหนี้สินจะต้องลบออกจากมูลค่าของสินทรัพย์ สูตรที่ใช้คือ:

NA = (VAO + OJSC - ZU - ZVA) - (DO + KO - DBP)

NA - สินทรัพย์สุทธิ

วีเอโอ - สินทรัพย์ถาวรองค์กร;

OJSC - สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

ZU - หนี้ของผู้ก่อตั้งต่อองค์กรในการเติมหุ้นในทุนจดทะเบียน

ZBA - หนี้ที่เกิดขึ้นระหว่างการซื้อหุ้นคืนของตัวเอง

DO - ภาระผูกพันระยะยาว;

KO - หนี้สินระยะสั้น

DBP - รายได้ในอนาคต (ในรูปแบบของความช่วยเหลือจากรัฐบาลและการรับทรัพย์สินโดยเปล่าประโยชน์)

ในการคำนวณสินทรัพย์สุทธิ คุณสามารถใช้ข้อมูลที่มีอยู่ในงบดุลของบริษัทได้ ในการคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิในงบดุล สูตรสามารถแก้ไขได้:

NA = (เส้น 1600 - ZU) - (เส้น 1400 + เส้น 1500 - DBP)

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าที่กำหนดในสูตรนี้ โปรดอ่านบทความ “ สินทรัพย์สุทธิ - มีอะไรบ้างในงบดุล (ความแตกต่าง)” .

โปรดทราบว่าการคำนวณด้วยเครื่องคิดเลขเพียงอย่างเดียวนั้นไม่เพียงพอ แต่ต้องทำให้เป็นทางการด้วย ขณะนี้ยังไม่มีแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ บริษัทจะต้องจัดทำแบบฟอร์มการคำนวณสินทรัพย์สุทธิปี 2561-2562 โดยอิสระและอนุมัติเป็นภาคผนวก นโยบายการบัญชี- อย่างไรก็ตาม ก่อนหน้านี้ ก่อนที่จะเผยแพร่คำสั่งหมายเลข 84n ของกระทรวงการคลังลงวันที่ 28 สิงหาคม 2014 แบบฟอร์มที่ให้ไว้ในภาคผนวกของคำสั่งหมายเลข 10 ของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและคณะกรรมการกลางด้านหลักทรัพย์ ตลาดของรัสเซียลงวันที่ 29 มกราคม พ.ศ. 2546 หมายเลข 03-6/pz ใช้ในการคำนวณสินทรัพย์สุทธิ รูปแบบของแบบฟอร์มนี้แสดงรายการตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่จำเป็นในการคำนวณสินทรัพย์สุทธิในขณะนี้ ดังนั้นเราจึงถือว่าการใช้งานที่ยอมรับได้ (หลังจากได้รับอนุมัติในนโยบายการบัญชีขององค์กร)

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มนี้บนเว็บไซต์ของเรา:

การวิเคราะห์มูลค่าทรัพย์สินสุทธิ

สรุปได้ง่ายว่าเมื่อวิเคราะห์สินทรัพย์สุทธิ ผลลัพธ์ควรเป็นบวก ค่าลบจะบ่งบอกว่าบริษัทไม่มีผลกำไรและมีโอกาสสูงในอนาคตอันใกล้นี้ที่อาจล้มละลายโดยสิ้นเชิง ซึ่งก็คือล้มละลาย ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวอาจเป็นบริษัทที่เพิ่งเปิดใหม่ เนื่องจากกองทุนที่ลงทุนไม่มีเวลาพิสูจน์ตัวเองและไม่ได้สร้างรายได้ด้วยเหตุผลวัตถุประสงค์ ดังนั้นการเปลี่ยนแปลงในการคำนวณสินทรัพย์สุทธิจึงเป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้สำคัญเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของบริษัท

โปรดทราบว่าเมื่อคำนวณและประเมินสินทรัพย์สุทธิ ทุนจดทะเบียนของบริษัทมีบทบาทสำคัญ หากจำนวนสินทรัพย์สุทธิเกินจำนวนทุนจดทะเบียน สิ่งนี้บ่งบอกถึงความเป็นอยู่ที่ดีของบริษัท หากสินทรัพย์สุทธิในบางขั้นตอนน้อยกว่าจำนวนทุนจดทะเบียน สิ่งนี้บ่งชี้ว่าตรงกันข้าม: องค์กรกำลังขาดทุน

อ่านผลที่ตามมาที่รอบริษัทอยู่หากสินทรัพย์สุทธิน้อยกว่าทุนจดทะเบียน

ทำซ้ำ: สถานการณ์นี้ยอมรับเฉพาะปีแรกของการดำเนินงานของบริษัทเท่านั้น อย่างไรก็ตาม หากหลังจากช่วงนี้สถานการณ์ไม่เปลี่ยนแปลง ด้านบวกฝ่ายบริหารของบริษัทมีหน้าที่ต้องลดขนาดของทุนจดทะเบียนให้เหลือเท่ากับจำนวนสินทรัพย์สุทธิ หากตัวเลขนี้เท่ากับหรือน้อยกว่าตัวบ่งชี้ขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมาย ควรหยิบยกประเด็นการปิดกิจการ (ข้อ 4 ข้อ 30 ของกฎหมาย "On LLC" ลงวันที่ 02/08/1998 หมายเลข 14-FZ) .

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลที่ตามมาของค่า NA ที่เป็นลบในวัสดุ “มูลค่าสุทธิติดลบจะส่งผลอย่างไร” .

ผลลัพธ์

จำนวนสินทรัพย์สุทธิเป็นหนึ่งใน ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดความมีชีวิตทางการเงินขององค์กร ยิ่งสูงเท่าไร องค์กรก็จะยิ่งประสบความสำเร็จและน่าลงทุนมากขึ้นเท่านั้น มีเพียงองค์กรที่มีสินทรัพย์สุทธิสูงเท่านั้นที่สามารถรับประกันผลประโยชน์ของเจ้าหนี้ได้ ด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องระมัดระวังอย่างมากในการประเมินมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิของบริษัท

เราได้เตรียม คำแนะนำโดยละเอียดวิธีคำนวณสินทรัพย์สุทธิ - สูตรการคำนวณงบดุลปี 2562 จะแสดงวิธีการคำนวณอย่างชัดเจน ดูว่าสินทรัพย์สุทธิปรากฏที่ใดในงบดุล นี่คือบรรทัดใดในงบดุล? และสูตรในการคำนวณค่าของมันคืออะไร

สินทรัพย์สุทธิในปี 2562

ไม่สามารถพิจารณาแนวคิดเรื่องสินทรัพย์สุทธิได้หากไม่มีการอ้างอิงถึงประมวลกฎหมายแพ่ง อย่างแน่นอน ประมวลกฎหมายแพ่งสินทรัพย์สุทธิได้รับการแก้ไขเป็นตัวบ่งชี้สภาพคล่องสำหรับบริษัทในรูปแบบองค์กรและกฎหมายต่างๆ (LLC, JSC, วิสาหกิจแบบรวม, ห้างหุ้นส่วน ฯลฯ )

ดังนั้นสำหรับ LLC สินทรัพย์สุทธิคือทุนที่แท้จริงขององค์กร นั่นคือสิ่งที่จะยังคงอยู่ในการขายของบริษัทหลังจากที่องค์กรขายทรัพย์สินทั้งหมดและชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้ทั้งหมด

การคำนวณสินทรัพย์สุทธิในงบดุล

ในการประมาณมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิ ให้คำนวณตามงบการเงิน ขั้นตอนการคำนวณได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 สิงหาคม 2557 ฉบับที่ 84n “เมื่อได้รับอนุมัติขั้นตอนการกำหนดมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิ”

สินทรัพย์ที่ยอมรับในการคำนวณในปี 2562 ได้แก่ :

1. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ได้แก่ สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน งานระหว่างก่อสร้าง การลงทุนที่ให้ผลกำไร ค่าวัสดุเป็นต้น ตามส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์มงบดุล (OKUD 0710001) ภาคผนวกที่ 1 ตามคำสั่งกระทรวงการคลัง สหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 N 66n

เราไม่รวมการตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการลงทุนทางการเงิน (หนี้ของผู้ก่อตั้งสำหรับการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียน การผ่านรายการเดบิต 75 เครดิต 80)

1. สินทรัพย์หมุนเวียน - สินค้าคงเหลือ ภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินทรัพย์ที่ได้มา เงินสด ฯลฯ ตามส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์มงบดุล

หนี้สินที่ยอมรับในการคำนวณในปี 2562 ประกอบด้วย:

1. หนี้สินระยะสั้นสำหรับเงินกู้ยืมและเงินกู้ยืม
2. หนี้สินระยะยาวสำหรับเงินกู้ยืมและการกู้ยืม เรายังรวมหนี้สินภาษีอ่อนไว้ด้วย
3. บัญชีที่สามารถจ่ายได้
4. ฯลฯ ตามส่วนที่ IV และ V ของแบบฟอร์มงบดุล

เราไม่รวม – รายได้จากงวดอนาคต (ข้อ 6 ของขั้นตอนการกำหนดมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิ)

สูตรการคำนวณสินทรัพย์สุทธิในงบดุลปี 2562

สูตรการคำนวณสินทรัพย์สุทธิในงบดุลสามารถนำเสนอเป็นแผนผังได้ดังนี้:

ดูว่าบรรทัดงบดุลใดที่คุณใช้ข้อมูลสำหรับการคำนวณ

โครงสร้างงบดุล

* - ยอดดุล 1170 – ส่วนการลงทุนทางการเงิน สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

**- บรรทัดงบดุล 1530 - ส่วนรายได้รอตัดบัญชี หนี้สินหมุนเวียน

สินทรัพย์สุทธิ: นี่คืองบดุลบรรทัดใด

เมื่อทำการเติม รายงานประจำปีนักบัญชีจะต้องแสดงสินทรัพย์สุทธิในรูปแบบรายงานการเปลี่ยนแปลงทุน (OKUD 0710003) ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 หมายเลข 66n

ทำไมคุณต้องคำนวณสินทรัพย์สุทธิ?

การคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิเป็นสิ่งสำคัญมาก และเหนือสิ่งอื่นใดสำหรับเจ้าของ พวกเขาลงทุนเงินของตนและต้องการดูว่าการลงทุนเหล่านี้ทำกำไรได้มากเพียงใด

หน้าที่ของนักบัญชีคือสะท้อนข้อเท็จจริงอย่างถูกต้องและทันเวลา กิจกรรมทางเศรษฐกิจ- แต่ในความเป็นจริง ในการดำเนินธุรกิจ นักบัญชียังต้องวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สินทรัพย์สุทธิด้วย ซึ่งทำให้เห็นภาพการดำเนินงานขององค์กรโดยรวมได้ชัดเจน

การวิเคราะห์สินทรัพย์สุทธิ

ประสิทธิภาพในการใช้สินทรัพย์สุทธิมีลักษณะเฉพาะคือผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น การทำกำไรคือประสิทธิภาพ และหากตัวบ่งชี้สินทรัพย์สุทธิน้อยกว่าทุนจดทะเบียน นี่หมายถึงหนึ่งในสองสิ่ง - การใช้สินทรัพย์ขององค์กรอย่างไม่มีประสิทธิภาพ - การลงทุนที่ไม่สร้างผลกำไร หรือการบิดเบือนข้อมูล การบัญชี- ทั้งสองตัวเลือกนี้เต็มไปด้วยผลที่ตามมาทางธุรกิจ

การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์สุทธิ

หากในกรณีแรกจำเป็นต้องเปลี่ยนจำนวนทุนจดทะเบียนเป็นจำนวนสินทรัพย์สุทธิและตาม กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 02/08/1998 N 14-FZ "สำหรับบริษัทจำกัดความรับผิด" เพื่อทำการเปลี่ยนแปลงเอกสารประกอบจากนั้นส่งข้อมูลสำหรับการเปลี่ยนแปลงไปยังทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรของนิติบุคคลจากนั้นในตัวเลือกที่สองดอกเบี้ยจะเกิดขึ้นกับ ส่วนหนึ่งของหน่วยงานด้านภาษี และอีกครั้ง ลดทุนจดทะเบียนที่เราสามารถทำได้จนถึงทุนจดทะเบียนขั้นต่ำสำหรับ LLC เท่ากับ 10,000.00 รูเบิล

การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้สินทรัพย์สุทธิอาจเกิดขึ้นได้เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินทรัพย์ (การตีราคาสินทรัพย์ถาวร - โปรดจำไว้ว่าหากเราตัดสินใจประเมินใหม่เราจะทำทุกปี) หรือการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของหนี้สิน (เช่น การตัดบัญชีเจ้าหนี้ที่ครบกำหนดสัญญาออก ระยะเวลาจำกัดเกิน 3 ปี) หรือผ่านความช่วยเหลือจากผู้ก่อตั้ง (ทุนเพิ่มเติม)

บทสรุป

องค์กรที่ทำงานได้ดีควรมีสินทรัพย์สุทธิเท่ากับบรรทัด 1300 ของแบบฟอร์มงบดุล และยิ่งกว่านั้น มากกว่าจำนวนทุนจดทะเบียน บรรทัด 1310 ของแบบฟอร์มงบดุล สิ่งนี้บ่งบอกถึงความสามารถในการละลายขององค์กรและความน่าดึงดูดใจสำหรับนักลงทุน

สินทรัพย์สุทธิเป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้หลักที่แสดงลักษณะเฉพาะ สภาพทางการเงินรัฐวิสาหกิจ ไม่เพียงแต่การประเมินผลการดำเนินงานทางธุรกิจโดยผู้มีโอกาสเป็นนักลงทุนเท่านั้น แต่ในบางกรณี การดำรงอยู่ของบริษัทนั้นขึ้นอยู่กับมูลค่าของพวกเขาด้วย มาดูวิธีการคำนวณกัน ตัวบ่งชี้นี้และขนาดของมันมีผลกระทบอย่างไร

สิ่งที่รวมอยู่ในสินทรัพย์สุทธิขององค์กร

สินทรัพย์สุทธิของบริษัทคือความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดของบริษัท พูดง่ายๆ ก็คือ สินทรัพย์สุทธิจะแสดงทรัพยากรเหล่านั้นซึ่งตามทฤษฎีแล้วจะยังคงอยู่กับเจ้าของ หาก ณ วันที่รายงาน กิจกรรมของบริษัทหยุดลง ขายทรัพย์สินทั้งหมด และชำระหนี้ทั้งหมดแล้ว

การคำนวณสินทรัพย์สุทธิควรทำตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 สิงหาคม 2557 ฉบับที่ 84n โดยเฉพาะอย่างยิ่งเอกสารนี้กำหนดประเภทของสินทรัพย์และหนี้สินที่ควรแยกออกจากการคำนวณ

ลูกหนี้ของผู้ก่อตั้งสำหรับการบริจาคทุนจดทะเบียนจะไม่รวมอยู่ในสินทรัพย์และจากหนี้สิน - รายได้รอตัดบัญชีที่เกี่ยวข้องกับความช่วยเหลือจากงบประมาณและ ใบเสร็จรับเงินฟรีคุณสมบัติ.

สูตรการคำนวณสินทรัพย์สุทธิตามข้อมูลงบดุลจะเป็นดังนี้:

NA = (A – ZU) – (DO + KO – DBP) โดยที่

A – สินทรัพย์ในงบดุล (บรรทัด 1600)

ZU – หนี้ของผู้ก่อตั้ง

DO – หนี้สินระยะยาว (บรรทัด 1400)

KO - หนี้สินระยะสั้น (บรรทัด 1500)

DBP – รายได้รอการตัดบัญชี

ตัวอย่าง

ข้อมูลงบดุลของบริษัทที่ขยายใหญ่ขึ้น:

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน – 50 ล้านรูเบิล

สินทรัพย์หมุนเวียน – 220 ล้านรูเบิล

ทุนและทุนสำรอง - 45 ล้านรูเบิล

หนี้สินระยะยาว - 25 ล้านรูเบิล

หนี้สินระยะสั้น - 200 ล้านรูเบิล

หนี้ของผู้ก่อตั้งเกี่ยวกับเงินฝากในบริษัทจัดการคือ 3 ล้านรูเบิล

NA = (50 +220 – 3) – (25 + 200) = 492 ล้านรูเบิล

องค์ประกอบสุดท้ายของสูตร (รายได้ที่เกี่ยวข้องกับความช่วยเหลือจากรัฐและการบริจาค) ไม่ค่อยพบในทางปฏิบัติ

ดังนั้นในกรณีทั่วไป

NA = หน้า 1600 – ZU – หน้า 1400 – หน้า 1500 = (หน้า 1600 – หน้า 1400 – หน้า 1500) – ZU = หน้า 1300 – ZU

เหล่านั้น. เราสามารถพูดได้ว่าในกรณีส่วนใหญ่ สินทรัพย์สุทธิจะเท่ากับผลรวมของงบดุลส่วนที่ III "ทุนและทุนสำรอง" ซึ่งปรับตามหนี้ของผู้ก่อตั้ง

สินทรัพย์สุทธิและทุนจดทะเบียน

สินทรัพย์สุทธิแสดงถึงมูลค่าของบริษัทจากมุมมองของนักลงทุนที่มีศักยภาพ การวิเคราะห์สินทรัพย์สุทธิขององค์กรช่วยให้เราสามารถสรุปเกี่ยวกับประสิทธิภาพโดยรวมของงานได้ การเติบโตในพลวัตบ่งบอกถึงความสำเร็จของธุรกิจ และการลดลงบ่งชี้ว่ามีปัญหา

เมื่อวิเคราะห์ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับอัตราส่วนของสินทรัพย์สุทธิและทุนจดทะเบียน สถานการณ์ปกติคือเมื่อสินทรัพย์สุทธิมากกว่าทุนจดทะเบียน ตัวเลือกเมื่อสินทรัพย์สุทธิเท่ากัน ทุนมักเกิดขึ้นไม่บ่อยนัก โดยปกติจะเป็นช่วงเริ่มต้นของกิจกรรม หรือมีการกระจายผลกำไรเต็มจำนวนและไม่มีเงินทุนสำรอง

สถานการณ์ที่เป็นปัญหาที่สุดคือเมื่อสินทรัพย์สุทธิต่ำกว่าทุนจดทะเบียน สิ่งนี้คุกคามบริษัทอย่างไร และจะทำอย่างไรในกรณีนี้ จะมีการหารือในหัวข้อถัดไป

สินทรัพย์สุทธิน้อยกว่าทุนจดทะเบียน - จะทำอย่างไร?

หากสินทรัพย์สุทธิต่ำกว่าทุนจดทะเบียนเป็นเวลาสองปีขึ้นไป องค์กรจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อลดทุนจดทะเบียน มิฉะนั้นบริษัทจะต้องเลิกกิจการ ข้อมูลนี้ระบุไว้ในมาตรา 30 ของกฎหมายหมายเลข 14-FZ ลงวันที่ 02/08/1998 “สำหรับบริษัทจำกัดความรับผิด”

ขนาดของทุนจดทะเบียนสามารถลดลงได้ตามขีดจำกัดที่กฎหมายกำหนดเท่านั้น วันนี้สำหรับ LLC คือ 10,000 รูเบิล (มาตรา 14 ของกฎหมายหมายเลข 14-FZ) และหากสินทรัพย์สุทธิติดลบ วิธีเดียวที่จะหลีกเลี่ยงการชำระบัญชีคือการเพิ่มสินทรัพย์เหล่านั้น

ก่อนที่จะพูดถึงขั้นตอนการเพิ่มสินทรัพย์สุทธิ คุณต้องหาคำตอบก่อนว่าเหตุใดสินทรัพย์สุทธิจึงอาจลดลงและกลายเป็นลบได้

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น ในกรณีส่วนใหญ่ สินทรัพย์สุทธิจะสอดคล้องกับส่วน "ทุนและทุนสำรอง" ของงบดุลลบด้วยหนี้สินของเจ้าของสำหรับเงินสมทบทุนจดทะเบียน เหล่านั้น. ส่วนหนึ่งของสินทรัพย์สุทธิคือ กำไรสะสม(แผล). ดังนั้นมูลค่าที่ต่ำของสินทรัพย์สุทธิอาจเกิดจากการมีหนี้จำนวนมากจากการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียนหรือจากผลขาดทุนสะสมจำนวนมาก

ดังนั้นวิธีที่สมเหตุสมผลที่สุดในการเพิ่มสินทรัพย์สุทธิคือการชำระหนี้ของผู้ก่อตั้งและทำกำไร อย่างไรก็ตามในเงื่อนไข ความไม่มั่นคงทางเศรษฐกิจไม่ใช่ทุกองค์กรที่สามารถทำกำไรได้ ในกรณีนี้ เจ้าของบริษัทสามารถใช้วิธีอื่นในการเพิ่มสินทรัพย์สุทธิได้:

1. การบริจาคเพื่อทรัพย์สินของบริษัท
2. การตีราคาสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
3. ตัดจำหน่ายเจ้าหนี้ที่ค้างชำระ

ข้อเสียของวิธีการเหล่านี้คือการเพิ่มฐานภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้ เฉพาะผลงานของผู้ก่อตั้งในทรัพย์สินเท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นภาษีหากฝ่ายที่โอนเป็นเจ้าของหุ้นมากกว่า 50% ในเมืองหลวงของบริษัทที่รับ

บทสรุป

สินทรัพย์สุทธิคือความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์ของบริษัทกับเจ้าหนี้ทุกประเภท การวิเคราะห์สินทรัพย์สุทธิแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของบริษัท หากจำนวนสินทรัพย์สุทธิลดลงต่ำกว่าจำนวนทุนจดทะเบียน ควรมีมาตรการเพื่อเพิ่ม

สำหรับอัตรา ความมั่นคงทางการเงินรัฐวิสาหกิจนำไปใช้ ตัวชี้วัดที่แตกต่างกัน- แต่สิ่งสำคัญคือการคำนวณสินทรัพย์สุทธิ หากต้องการทราบมูลค่า คุณต้องลบหนี้สินออกจากสินทรัพย์ ในกรณีนี้ บัญชีนอกงบดุล รายได้รอตัดบัญชี และตัวบ่งชี้อื่น ๆ จำนวนหนึ่งจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

 

สินทรัพย์สุทธิคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าทรัพย์สินของบริษัทและภาระหนี้ของบริษัท ตัวบ่งชี้นี้สามารถเป็นได้ทั้งเชิงบวกหรือเชิงลบ หากมากกว่าศูนย์ แสดงว่าบริษัทมีสินทรัพย์เพียงพอที่จะชำระหนี้ หากน้อยกว่า แสดงว่าขาดแคลน ตัวบ่งชี้ทำให้ชัดเจนว่ายั่งยืนเพียงใด ฐานะทางการเงินองค์กรต่างๆ

ตัวบ่งชี้เชิงลบเป็นหนึ่งในข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการชำระบัญชีขององค์กรโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากต่ำกว่าจำนวนขั้นต่ำที่อนุญาตของทุนจดทะเบียนเป็นปีที่สองติดต่อกัน (ข้อ 11 ของข้อ 35 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 26 ธันวาคม 2538 ยังไม่มีข้อความ 208-FZ)

คุณควรนับเมื่อใด?

คุณต้องคำนวณสินทรัพย์สุทธิสำหรับ LLC เมื่อ:

• การตระเตรียม รายงานประจำปี;
• การเพิ่มทุนจดทะเบียนหากสิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากทรัพย์สิน
• คำร้องขอของผู้มีส่วนได้เสีย
• ผู้เข้าร่วมออกจากบริษัทเพื่อกำหนดส่วนแบ่งของเขา

ในบริษัทร่วมหุ้น ตามตัวบ่งชี้นี้ มูลค่าของบล็อกหุ้นของสมาชิกแต่ละคนก็จะถูกคำนวณด้วย

รูปแบบการคำนวณ

ในปี 2014 มีแผนการคำนวณสินทรัพย์สุทธิตามที่กำหนดโดยกฎหมาย (คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 สิงหาคม 2014 N 84n) เช่นเคย ข้อมูลในงบดุลจะถูกนำมาใช้เป็นเกณฑ์และหนี้สินจะถูกลบออกจากสินทรัพย์ อย่างไรก็ตาม ไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงหนี้ของผู้ก่อตั้งในการบริจาค ต้นทุนการซื้อหุ้นจากผู้ถือหุ้น ทุนและทุนสำรอง และรายได้รอตัดบัญชี เนื่องจากสิ่งเหล่านี้ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับทรัพย์สินที่แท้จริงหรือหนี้ของ องค์กร.

สูตรการคำนวณ:

อา = A - ZS โดยที่

• เอ - สินทรัพย์;
• ZS - กองทุนที่ยืมมา

วัตถุในบัญชีนอกงบดุลไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี ได้แก่:

• สินทรัพย์วัสดุที่องค์กรยอมรับ การเก็บรักษา;
• ทุนสำรอง;
• สินค้าที่รับค่าคอมมิชชั่น
• แบบฟอร์ม การรายงานที่เข้มงวดฯลฯ

นอกจากนี้ยังไม่รวมทุนจดทะเบียน ทุนเพิ่มเติม และทุนสำรอง รายได้รอตัดบัญชี กำไรหรือขาดทุนที่ไม่ได้เปิดเผย

ขนาดของทุนจดทะเบียนต้องไม่มากกว่าสินทรัพย์สุทธิ หลังจากกระทบยอดยอดดุลแล้ว หากไม่เป็นเช่นนั้น จะต้องลดค่าของยอดให้เหลือตามขนาด อย่างไรก็ตามต้องไม่น้อยกว่า 10,000 รูเบิลที่กฎหมายกำหนดไว้ มิฉะนั้นกิจการจะเลิกกิจการ

ในงบดุลขององค์กร สินทรัพย์สุทธิระบุไว้ในบรรทัด 3600

ตารางที่ 1. สิ่งที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณสินทรัพย์สุทธิ

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน	หนี้สินระยะยาวสำหรับเงินกู้ยืมและสินเชื่อ
สินทรัพย์ถาวร	หนี้สินระยะยาวอื่น ๆ
อยู่ระหว่างการก่อสร้าง	หนี้สินระยะสั้นสำหรับเงินกู้ยืมและสินเชื่อ
การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่สำคัญ	บัญชีที่สามารถจ่ายได้
การลงทุนทางการเงินทั้งช่วงต้นและระยะสั้น	สร้างหนี้ให้กับผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการชำระหนี้
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ	สำรองไว้สำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต
	หนี้สินหมุนเวียนอื่น
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ
บัญชีลูกหนี้
เงินสด
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ

แม้ว่ากรอบการทำงานจะเป็นแบบทั่วไป แต่วิธีการประเมินมูลค่าอาจขึ้นอยู่กับกิจกรรมของบริษัทและรูปแบบทางกฎหมายด้วย ตัวอย่างเช่น บริษัทจัดการจะต้องคำนึงถึงพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 27 ธันวาคม 2547 N 853 โบรกเกอร์ กองทุนรวม และการแลกเปลี่ยนสินค้าโภคภัณฑ์จะต้องคำนึงถึงคำสั่งของ Federal Financial Markets Service ของ สหพันธรัฐรัสเซีย 23 ตุลาคม 2551 N 08-41/pz-n

สินทรัพย์สุทธิโดยใช้ตัวอย่างขององค์กรเฉพาะ

ตัวบ่งชี้จะสะท้อนอยู่ใน งบดุลบริษัทใดก็ได้

ตัวอย่างเช่นที่ OJSC Gazprom ในปี 2014 มีจำนวน 9,089,213,120,000 รูเบิล เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2556 - 720,047,660,000 รูเบิล (8.6%)

สินทรัพย์สุทธิของ Accobank ลดลงในเดือนมิถุนายน 2558:

ตัวบ่งชี้เชิงลบบ่งบอกถึงสภาวะที่ไม่เสถียร องค์กรสินเชื่อ- แต่ข้อมูลมีเพียงหนึ่งเดือน ไม่ใช่หนึ่งปี สถานการณ์อาจดีขึ้นภายในสิ้นปีนี้

ChMZ JSC ปิดตัวลงในปี 2557 ด้วยผลลัพธ์ที่เป็นบวก