ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรประกันภัย การจัดอันดับการส่งออก

สรุป

ณ สิ้นปี 2560 ประกันวินาศภัยสูญเสียเบี้ยประกันไปมากกว่า 17 พันล้านรูเบิล เบี้ยประกันที่ลดลงเกิดขึ้นในสามในห้ากลุ่มที่ใหญ่ที่สุด ความซบเซาของการประกันภัยความรับผิดทางรถยนต์ภาคบังคับและแนวโน้มอย่างต่อเนื่องในการลดเบี้ยประกันตัวถังรถยนต์จะสร้างแรงกดดันต่อตลาดในปี 2561 ตลาดประกันวินาศภัยจะได้รับการสนับสนุนจากอัตราการเติบโตที่สูงอย่างต่อเนื่องของเบี้ยประกันทรัพย์สิน การเร่งการเติบโตที่คาดหวังไว้ในกลุ่ม VHI และการฟื้นตัวของตลาดประกันภัยทรัพย์สิน นิติบุคคล- ในเวลาเดียวกัน ไม่รวมประกันชีวิตในปี 2561 ตลาดประกันวินาศภัยจะเติบโตไม่เกิน 3–4% สู่ระดับ 980 พันล้านรูเบิล ส่วนประกันชีวิตจะแสดงอัตราการเติบโตของเบี้ยประกันภัยสูงสุด – ประมาณ 30% แตะที่ปริมาณ 430 พันล้านรูเบิล ตามการคาดการณ์ของ RAEX (Expert RA) ตลาดประกันภัยในปี 2561 รวมถึงประกันชีวิต (ประกันวินาศภัย + ชีวิต) จะเติบโต 10–11% เป็น 1.4 ล้านล้านรูเบิล

ณ สิ้นปี 2560 ตลาดประกันวินาศภัยลดลง 1.8%ในแง่ที่แน่นอน ตลาดประกันภัย (ประกันวินาศภัย + ชีวิต) เพิ่ม 98 พันล้านรูเบิล โดยเกือบ 116 พันล้านรูเบิลของการเพิ่มขึ้นนี้มาจากกลุ่มประกันชีวิต ดังนั้นประกันวินาศภัยจึงสูญเสียเบี้ยประกันภัยมากกว่า 17 พันล้านรูเบิล ณ สิ้นปี 2560 เทียบกับปี 2559 อัตราการเติบโต ตลาดประกันภัย(ไม่ใช่ชีวิต + ชีวิต) มีจำนวน 8.3% ปริมาณรวมอยู่ที่ 1,279 พันล้านรูเบิล

การลดเบี้ยประกันภัยเกิดขึ้นในสามในห้าที่ใหญ่ที่สุดไม่ใช่- ชีวิต-เซ็กเมนต์เบี้ยประกันที่ลดลงมากที่สุดในปี 2560 พบว่ามีการประกันภัยความรับผิดทางรถยนต์ภาคบังคับ (-5.2% หรือ -12.3 พันล้านรูเบิลในแง่สัมบูรณ์) การประกันภัยตัวเรือ (-4.8% หรือ -8.2 พันล้านรูเบิล) เนื่องจากนโยบายต้นทุนที่ลดลง ด้วยแฟรนไชส์และโปรแกรมที่ถูกตัดทอนการประกันทรัพย์สินอื่น ๆ ของนิติบุคคล (-10.7% หรือ -11.5 พันล้านรูเบิล) เนื่องจากการแก้ไขหลังจากการเติบโตอย่างรวดเร็วในปี 2559 นอกจากนี้เบี้ยประกันการเกษตรยังลดลงอย่างมีนัยสำคัญ (-60.1% หรือ 5.9 พันล้านรูเบิล) อันเป็นผลมาจากการสนับสนุนจากรัฐที่ลดลง พลวัตเชิงบวกมากที่สุดในกลุ่มประกันวินาศภัยแสดงโดยการประกันอุบัติเหตุและความเจ็บป่วย (+12.3% หรือ +13.3 พันล้านรูเบิลในแง่สัมบูรณ์) การประกันทรัพย์สินอื่น ๆ ของพลเมือง (+11.6% หรือ +6.0 พันล้านรูเบิล) ) และการประกันภัย ความเสี่ยงทางการเงิน(+25% หรือ +5.3 พันล้านรูเบิล) เนื่องจากการฟื้นตัวของตลาด การให้กู้ยืมของผู้บริโภคและกระแสนักท่องเที่ยว ตลอดจนการส่งเสริมผลิตภัณฑ์ชนิดบรรจุกล่องโดยธนาคาร

ปัจจัยขับเคลื่อนเพียงประการเดียวของตลาดประกันภัยทั้งหมดยังคงเป็นการประกันชีวิต กล่าวคือ ส่วนที่แยกจากกัน – ประกันชีวิตเพื่อการลงทุน สิ่งนี้นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงในหมู่ผู้นำตลาดประกันภัย ดังนั้น ณ สิ้นปี 2560 บริษัทประกันชีวิตจึงขึ้นมาเป็นอันดับ 2 เพิ่มขึ้นจากอันดับที่ 5 ในปี 2559 ปัจจุบัน 10 อันดับแรกมีบริษัทประกันชีวิต 3 แห่ง เพิ่มขึ้นจาก 2 แห่งในปีก่อนหน้า และแม้ว่าจำนวนบริษัทประกันชีวิตในบริษัทประกันภัยรายใหญ่ที่สุดยี่สิบอันดับแรกในแง่ของเบี้ยประกันภัยสำหรับปี 2560 จะเพิ่มขึ้นเล็กน้อย (แปดแห่งแทนที่จะเป็นเจ็ดในปี 2559) แต่รายชื่อ 20 อันดับแรกของตลาดก็รวมเฉพาะบริษัทที่ส่งเสริมชีวิตอย่างจริงจัง ประกันปลายปี. ไม่มีการเปลี่ยนแปลงใน 5 อันดับแรกในแง่ของเบี้ยประกันชีวิตในปี 2560 เมื่อเทียบกับปี 2559 เนื่องจากผู้นำกลุ่มทั้งหมดแสดงให้เห็นถึงอัตราการเติบโตของเบี้ยประกันภัยที่สูงอย่างต่อเนื่อง

ตามการคาดการณ์ของ RAEX (Expert RA) ตลาดประกันภัยในปี 2561 รวมถึงประกันชีวิต (ประกันวินาศภัย + ชีวิต) จะเติบโต 10–11%ปริมาณของมันจะเกินเครื่องหมาย 1.4 ล้านล้านรูเบิล ส่วนประกันชีวิตจะแสดงอัตราการเติบโตสูงสุดของเบี้ยประกันภัยประมาณ 30% แตะที่ปริมาณ 430 พันล้านรูเบิล อัตราการเติบโตของเบี้ยประกันชีวิตที่สูงจะได้รับการสนับสนุนจากยอดขายที่เข้มข้น ประกันการลงทุนชีวิต สถาบันสินเชื่อ- การลดอัตราดอกเบี้ยเงินฝากจะส่งผลต่อการแพร่กระจายของ ILI ต่อไป ในเวลาเดียวกัน ไม่สามารถตัดทอนการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบของกลุ่มนี้ได้ ซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงพลวัตของมันได้อย่างมาก ประกันบำนาญชีวิตและ ประกันเครดิตชีวิตจะเติบโตในอัตราที่ต่ำกว่าเมื่อเปรียบเทียบ (+15 และ +8–10% ตามลำดับ)

โดยไม่คำนึงถึงตลาดประกันชีวิตในปี 2561 เนื่องจากไม่มีปัจจัยขับเคลื่อนอื่น ตลาดประกันวินาศภัยจึงจะแสดงการเติบโตไม่เกิน 3–4% สู่ระดับ 980 พันล้านรูเบิล ในการประกันภัยตัวรถ การลดเบี้ยประกันภัยจะยังคงดำเนินต่อไป (-2–-4%) อันเป็นผลมาจากการลดลง ต้นทุนเฉลี่ยนโยบายเนื่องจากการหักลดหย่อนและตัวเลือกภาษีตลอดจนการขาดการเติบโต รายได้ที่แท้จริงประชากร. เนื่องจากไม่มีการขึ้นภาษี MTPL จะประสบกับความซบเซา อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ที่ลดลงและการไหลเวียนของนักท่องเที่ยวที่ฟื้นตัวจะช่วยสนับสนุนการประกันอุบัติเหตุและการเจ็บป่วย (อัตราการเติบโตของเบี้ยประกันภัยจะอยู่ที่ 7–8%) สมัครใจ ประกันสุขภาพในปี 2561 จะเติบโต 10–12% เนื่องจากการพัฒนาผลิตภัณฑ์บรรจุภัณฑ์, การแพร่กระจายของโปรแกรมประกันภัยต่อ โรคร้ายแรงเช่นเดียวกับอัตราเงินเฟ้อรายปีในต้นทุนการบริการของสถาบันการแพทย์ การประกันทรัพย์สินอื่น ๆ ของพลเมือง (+12–14%) - ด้วยผลิตภัณฑ์แบบแพ็คเกจและโปรแกรมประกันบ้าน สำหรับการประกันภัยทรัพย์สินอื่นๆ ของนิติบุคคล คาดว่าตลาดจะฟื้นตัว (+10–12%) หลังจากการล่มสลายในปี 2560

ระเบียบวิธี

การประเมินโครงสร้างโดยละเอียดและพลวัตของตลาดประกันภัยรัสเซียขึ้นอยู่กับสถิติอย่างเป็นทางการจากธนาคารแห่งรัสเซียในช่วงปี 2551-2560 การคาดการณ์จะได้รับในรูปแบบที่กำหนดโดยไม่คำนึงถึงอัตราเงินเฟ้อ

กราฟและตาราง

ตารางที่ 1. การคาดการณ์การเปลี่ยนแปลงของตลาดประกันภัยและแต่ละกลุ่ม

ชื่อกลุ่ม	ผลงานปี 2559 พันล้านรูเบิล	ผลงานปี 2560 พันล้านรูเบิล	อัตราการเติบโตของการมีส่วนร่วม 2017/2016, %	ผลงานปี 2561 พันล้านรูเบิล (พยากรณ์)	อัตราการเติบโตของเงินสมทบ ปี 2561/2560 % (คาดการณ์)	ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อพลวัต
ประกันชีวิต	216	332	53,7	430	30	การขาย ILI อย่างเข้มข้นโดยสถาบันสินเชื่อ การลดอัตราดอกเบี้ยเงินฝาก
โอซาโก	234	222	-5,2	222	0	ความเมื่อยล้าเนื่องจากขาดการเพิ่มภาษี
ประกันภัยตัวเรือ	171	162	-4,8	158	-2–-4	ผลกระทบเชิงบวก: ความพร้อมใช้งานที่เพิ่มขึ้นของการประกันภัยตัวเรืออันเป็นผลมาจากการเปิดตัวแฟรนไชส์และการใช้ตัวเลือกภาษีเพิ่มเติม การฟื้นตัวอย่างค่อยเป็นค่อยไปของยอดขายรถยนต์ใหม่และการฟื้นฟูในตลาดสินเชื่อผู้บริโภค ผลกระทบด้านลบ: การลดต้นทุนโดยเฉลี่ยของกรมธรรม์เนื่องจากการหักลดหย่อนและตัวเลือกภาษี ขาดการเติบโตของรายได้ที่แท้จริงของประชากร
ประกันสุขภาพภาคสมัครใจ	138	140	1,6	155	10–12	ปัจจัยขับเคลื่อนการเติบโต: การขยายโครงการประกันโรคร้ายแรง อัตราเงินเฟ้อของต้นทุนการบริการของสถาบันการแพทย์
	108	121	12,3	130	7–8	ผลกระทบเชิงบวก: อัตราเงินกู้ที่ลดลง; กระแสนักท่องเที่ยวฟื้นตัว ผลกระทบด้านลบ: การขาดการเติบโตของรายได้ที่แท้จริงของประชากร
	107	96	-10,7	105	10–12	การฟื้นตัวของตลาดหลังฤดูใบไม้ร่วงปี 2560
	51	57	11,6	65	12–14	ตัวขับเคลื่อนการเติบโต: ผลิตภัณฑ์ชนิดบรรจุกล่อง โปรแกรมประกันภัยบ้าน
ตลาดประกันภัย (วินาศภัย + ชีวิต)	1 181	1 279	8,3	1 410	10–11
ประกันวินาศภัย	965	947	-1,8	980	3–4

ที่มา: RAEX (ผู้เชี่ยวชาญ RA)

1	โอซาโก
2	การประกันภัยทรัพย์สินอื่นของนิติบุคคล
3	การประกันภัยประเภทอื่นๆ
4	ประกันภัยตัวเรือ
5	การประกันความเสี่ยงทางการเงิน
6	การประกันทรัพย์สินอื่นของพลเมือง
7	ประกันอุบัติเหตุและเจ็บป่วย
ที่มา: RAEX (ผู้เชี่ยวชาญ RA) ตามข้อมูลของธนาคารแห่งรัสเซีย

ตารางที่ 2 การเปลี่ยนแปลงของผู้นำตลาดห้าอันดับแรกในแง่ของเบี้ยประกันภัยในบางกลุ่มของตลาดประกันภัย

สถานที่ในการจัดอันดับ	5 ผู้นำตลาดชั้นนำประจำปี 2560	ผู้นำตลาด 5 อันดับแรกปี 2559
1	"โซกาซ"	"โซกาซ"
2		"รอสกอสตราค"
3	"การรับประกัน RESO"	"การรับประกัน RESO"
4	“วีทีบีประกันภัย”	"อิงกอสตราค"
5	"อิงกอสตราค"	“สเบอร์แบงค์ประกันชีวิต”
โอซาโก
1	"การรับประกัน RESO"	"รอสกอสตราค"
2	"รอสกอสตราค"	"การรับประกัน RESO"
3	"อิงกอสตราค"	"อิงกอสตราค"
4	"วีเอสเค"	"วีเอสเค"
5	"อัลฟ่าประกันภัย"	"อัลฟ่าประกันภัย"
การประกันภัยการขนส่งทางบก
1	"อิงกอสตราค"	"อิงกอสตราค"
2	"การรับประกัน RESO"	"การรับประกัน RESO"
3	"รอสกอสตราค"	"รอสกอสตราค"
4	"วีเอสเค"	"วีเอสเค"
5	"อัลฟ่าประกันภัย"	"ข้อตกลง"
ประกันชีวิต
1	“สเบอร์แบงค์ประกันชีวิต”	“สเบอร์แบงค์ประกันชีวิต”
2	"ชีวิตโรสกอสตราคห์"	"ชีวิตโรสกอสตราคห์"
3	"อัลฟาสเตอร์แรนซ์-ชีวิต"	"อัลฟาสเตอร์แรนซ์-ชีวิต"
4	"ชีวิตยุคฟื้นฟูศิลปวิทยา"	"ชีวิตยุคฟื้นฟูศิลปวิทยา"
5	“วีทีบีประกันชีวิต”	“วีทีบีประกันชีวิต”
วีเอชไอ
1	"โซกาซ"	"โซกาซ"
2	"การรับประกัน RESO"	"การรับประกัน RESO"
3	"อัลฟ่าประกันภัย"	"อัลไลแอนซ์ไลฟ์"
4	"อิงกอสตราค"	"อัลฟ่าประกันภัย"
5	"อัลไลแอนซ์ไลฟ์"	"รอสกอสตราค"
การประกันภัยทรัพย์สินอื่นของนิติบุคคล
1	"โซกาซ"	"โซกาซ"
2	"อิงกอสตราค"	“การประกันภัยทุน”
3	"อัลฟ่าประกันภัย"	"อิงกอสตราค"
4	“วีทีบีประกันภัย”	"อัลฟ่าประกันภัย"
5	"การรับประกัน RESO"	“วีทีบีประกันภัย”
การประกันภัยทรัพย์สินอื่นของบุคคล
1	"รอสกอสตราค"	"รอสกอสตราค"
2	"ประกันภัย SBERBANK"	"ประกันภัย SBERBANK"
3	“วีทีบีประกันภัย”	“วีทีบีประกันภัย”
4	"การรับประกัน RESO"	"การรับประกัน RESO"
5	"อัลฟ่าประกันภัย"	"อัลฟ่าประกันภัย"
ประกันภัยอุบัติเหตุและการเจ็บป่วย
1	“วีทีบีประกันภัย”	“วีทีบีประกันภัย”
2	"วีเอสเค"
3	"อัลฟ่าประกันภัย"	"อัลฟ่าประกันภัย"
4	"บริษัทประกันภัย "คาร์ดิฟ"	"รอสกอสตราค"
5	"โซกาซ"	"โซกาซ"

ผลลัพธ์ทางการเงินของบริษัทประกันภัย
กำหนดโดยการเปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับ ระยะเวลาการรายงาน- วิธีนี้ใช้ในการคำนวณกำไร (ขาดทุน) ของบริษัทประกันภัยเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
ปัจจุบันองค์ประกอบของรายได้และค่าใช้จ่ายโดยบริษัทประกันภัย
กำหนดโดยคำนึงถึงบทบัญญัติแห่งศิลปะ 293 และ 294 รหัสภาษีรฟ.

รายได้ของผู้ประกันตนรวมถึงรายได้จากกิจกรรมประกันภัยดังต่อไปนี้:

1) เบี้ยประกัน(เงินสมทบ) ภายใต้สัญญา การประกันภัย การประกันภัยเหรียญ และการประกันภัยต่อ ในกรณีนี้เบี้ยประกัน (เงินสมทบ) ภายใต้ข้อตกลงประกันภัยร่วมจะรวมอยู่ในรายได้ของผู้ประกันตน (ผู้รับประกันภัย) เฉพาะในจำนวนส่วนแบ่งของเบี้ยประกันที่กำหนดในข้อตกลงประกันภัยร่วมเท่านั้น

จำนวนการลด (คืน) ของทุนสำรองประกันภัยที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงส่วนแบ่งของบริษัทประกันภัยต่อในทุนสำรองประกันภัย

ค่าตอบแทนและโบนัส (รูปแบบหนึ่งของค่าตอบแทนสำหรับผู้เอาประกันภัยในส่วนของผู้รับประกันภัยต่อ) ภายใต้สัญญาประกันภัยต่อ

ค่าตอบแทนจากบริษัทประกันภัยภายใต้สัญญาประกันเหรียญ

จำนวนค่าชดเชยโดยบริษัทประกันภัยต่อสำหรับส่วนแบ่งการชำระค่าประกันสำหรับความเสี่ยงที่โอนไปเป็นการประกันภัยต่อ

จำนวนดอกเบี้ยของเบี้ยประกันคลังสำหรับความเสี่ยงที่ยอมรับสำหรับการประกันภัยต่อ

คุณสมบัติของคำจำกัดความ ฐานภาษีสำหรับผู้ที่ไม่ใช่รัฐ กองทุนบำเหน็จบำนาญได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยคำนึงถึงบทบัญญัติแห่งศิลปะ 295 และ 296

รายได้จากการขายสิทธิเรียกร้องของผู้เอาประกันภัย (ผู้รับผลประโยชน์) ที่โอนไปยังผู้ประกันตนตามกฎหมายปัจจุบันต่อบุคคลที่รับผิดชอบต่อความเสียหายที่เกิดขึ้น

จำนวนเงินที่ได้รับในรูปแบบของการลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญาประกันภัย

ค่าตอบแทนการบริการ ตัวแทนประกัน, นายหน้า;

ค่าตอบแทนที่บริษัทประกันภัยได้รับสำหรับการให้บริการผู้สำรวจ (การตรวจสอบทรัพย์สินที่รับประกันภัยและการออกรายงานการประเมิน) ความเสี่ยงจากการประกันภัย) และกรรมาธิการเหตุฉุกเฉิน (การกำหนดสาเหตุ ลักษณะ และขอบเขตของความสูญเสียในระหว่างเหตุการณ์ที่เอาประกันภัย)

รายได้อื่นที่ได้รับจากกิจกรรมประกันภัย

เป็นค่าใช้จ่ายของผู้ประกันตน ยกเว้นค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้ในศิลปะ 254-269 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้ที่เกิดขึ้นในการดำเนินกิจกรรมประกันภัย ได้แก่:

จำนวนเงินสมทบทุนสำรองประกันภัย (โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงส่วนแบ่งของบริษัทประกันภัยต่อในทุนสำรองประกันภัย) ที่เกิดขึ้นบนพื้นฐานของกฎหมายประกันภัยในลักษณะที่กำหนดโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางเพื่อกำกับดูแลกิจกรรมการประกันภัย

การชำระเงินประกันภายใต้สัญญาประกันภัย ประกันเหรียญ และสัญญาประกันภัยต่อ เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี การชำระค่าประกันจะรวมถึงการชำระค่าเช่า เงินรายปี เงินบำนาญ และการชำระเงินอื่นๆ ที่กำหนดไว้ในเงื่อนไขของสัญญาประกันภัย

จำนวนเบี้ยประกัน (เงินสมทบ) สำหรับความเสี่ยงที่โอนไปเป็นการประกันภัยต่อ บทบัญญัติของย่อหน้านี้ใช้กับข้อตกลงการประกันภัยต่อที่สรุปโดยองค์กรประกันภัยของรัสเซียกับบริษัทประกันภัยต่อและนายหน้าของรัสเซียและต่างประเทศ

ค่าตอบแทนและโบนัสที่จ่ายตามสัญญา
ประกันภัยต่อ;

จำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเบี้ยประกันคลังสำหรับความเสี่ยงที่โอนไปเป็นการประกันภัยต่อ

6) ค่าตอบแทนแก่บริษัทประกันภัยร่วมตามสัญญาประกันภัยร่วม

การคืนเบี้ยประกันบางส่วน (เงินสมทบ) รวมถึงจำนวนเงินไถ่ถอนภายใต้การประกันภัย ประกันร่วมและสัญญาประกันภัยต่อในกรณีที่กฎหมายกำหนดและ (หรือ) เงื่อนไขของสัญญา

ค่าตอบแทนในการให้บริการของตัวแทนประกันภัยและ (หรือ)
นายหน้าประกันภัย

9) ค่าใช้จ่ายในการชำระให้กับองค์กรหรือบุคคล บุคคลบริการที่จัดทำโดยพวกเขาที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการประกันภัย รวมถึง: บริการคณิตศาสตร์ประกันภัย; การตรวจสุขภาพเมื่อทำสัญญาประกันชีวิตและสุขภาพหากผู้ประกันตนชำระค่าตรวจสุขภาพตามสัญญา บริการนักสืบที่ดำเนินการโดยองค์กรที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการ
กิจกรรมที่ระบุที่เกี่ยวข้องกับการสร้างความถูกต้องของการจ่ายเงินประกัน บริการของผู้เชี่ยวชาญ (รวมถึงผู้เชี่ยวชาญ ผู้สำรวจ กรรมาธิการเหตุฉุกเฉิน ทนายความ) ที่เกี่ยวข้องกับการประเมินความเสี่ยงในการประกันภัย การกำหนดมูลค่าที่เอาประกันภัยของทรัพย์สินและจำนวนเงินที่จ่ายประกัน การประเมินผลที่ตามมาของเหตุการณ์ที่เอาประกันภัย การชำระเงินประกัน บริการผลิตใบรับรองการประกันภัย (กรมธรรม์) แบบฟอร์ม การรายงานที่เข้มงวดใบเสร็จรับเงินและเอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกัน บริการขององค์กรในการดำเนินการตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานสำหรับการโอนเบี้ยประกันจากค่าจ้างผ่านการจ่ายเงินที่ไม่ใช่เงินสด บริการขององค์กรด้านการดูแลสุขภาพและองค์กรอื่น ๆ ในการออกใบรับรอง ข้อมูลทางสถิติ ความคิดเห็น และเอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกัน บริการเรียกเก็บเงิน

10) ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมประกันภัย

จำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่ระบุไว้ของผู้ประกันตนอาจแตกต่างอย่างมากจากจำนวนการคำนวณต้นทุนการดำเนินธุรกิจในโครงสร้าง อัตราการประกันเนื่องจากลักษณะความน่าจะเป็นของกิจกรรมประกันภัยทั้งในด้านการชำระเงินประกัน การสร้างเงินสำรอง ค่าใช้จ่ายในการปรับขาดทุน เป็นต้น

ผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นฐานภาษีคำนวณเป็นผลต่างระหว่างรายได้จากการขายบริการประกันภัยและรายรับจากกิจกรรมอื่นที่ดำเนินการโดยบริษัทประกันภัยตามกฎหมายและค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณ ฐานภาษี- จะลดลงตามจำนวนผลประโยชน์ที่ผู้ประกันตนจ่ายให้กับภาษีเงินได้ตามกฎหมายปัจจุบัน ฐานภาษีขึ้นอยู่กับอัตราภาษีที่แน่นอน ผลกำไรของบริษัทประกันภัยในส่วนที่เครดิตให้กับงบประมาณของพรรครีพับลิกันของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษี 7.5% อัตราภาษีเงินได้ที่โอนเข้างบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ถูกกำหนดโดยหน่วยงานของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ (ขั้นต่ำ 10.5%) โดยที่ อัตราส่วนเพิ่มภาษีต้องไม่เกิน 24%

โดยการเปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายของบริษัทประกัน จะกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมของบริษัทประกันภัย ภายใต้ ผลลัพธ์ทางการเงินกิจกรรมของบริษัทประกันภัยเป็นที่เข้าใจ การประเมินมูลค่าผลลัพธ์ กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรประกันภัย ผลลัพธ์ทางการเงินประกอบด้วยสององค์ประกอบ: กำไร (ขาดทุน) ของผู้ประกันตน และการเพิ่มขึ้นของ (ไหลออก) ของทุนสำรองเบี้ยประกันภัย

ตัวบ่งชี้หลักของผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรประกันภัยคือ กำไร.ในกิจกรรมประกันภัย กำไรสองประเภทมีความโดดเด่น: จริงที่ได้มาจากผลงานขององค์กรและเชิงบรรทัดฐานซึ่งรวมอยู่ในโครงสร้างของเบี้ยประกันภัยรวม ความแตกต่างระหว่างมูลค่าของกำไรมาตรฐานและกำไรจากกิจกรรมประกันภัยจริงอธิบายได้ด้วยอิทธิพลของปัจจัยหลายประการ และลักษณะความน่าจะเป็นของการจ่ายเงินประกันเป็นหลัก ซึ่งนำไปสู่การเบี่ยงเบนของการจ่ายเงินประกันจริงจากที่นำมาพิจารณา ในโครงสร้างของอัตราค่าประกันภัย

ระดับความสามารถในการทำกำไรถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของจำนวนกำไรต่อปีต่อ จำนวนเงินต่อปีการชำระเงินสำหรับการประกันภัยทุกประเภทหรือการประกันภัยโดยทั่วไป ตัวบ่งชี้ในการประกันภัยนี้เรียกว่าความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการประกันภัย นอกจากกำไรจากการดำเนินธุรกิจประกันภัยแล้ว บริษัทประกันภัยยังอาจได้กำไรจาก กิจกรรมการลงทุน.

กำไรจากการลงทุน- คือกำไรขององค์กรประกันภัยจากการเข้าร่วมกิจกรรมธุรกิจที่ไม่ใช่ประกันภัย รายได้จากกิจกรรมการลงทุนสามารถนำไปใช้ชดเชยความสูญเสียจากการดำเนินธุรกิจประกันภัยเพื่อการพัฒนาธุรกิจประกันภัยได้ตลอดจน วัตถุประสงค์ทางการค้าหรือเพื่อการบริโภค ดังนั้นความสามารถในการทำกำไรตามปกติของกิจกรรมของบริษัทประกันจึงยังคงอยู่ที่ราคาต่ำสำหรับ บริการประกันภัย.

ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมขององค์กรประกันภัยคือ การสูญเสียกำไร) P (U) ถูกกำหนดโดยสูตร: โดยที่ P (U) sd - กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมประกันภัย;

P (U) id - กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมการลงทุน

P (U) P d - กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมอื่น

ดังนั้นกำไรของรอบระยะเวลารายงานขององค์กรประกันภัยจึงเท่ากับจำนวนกำไรจากการประกันภัย การลงทุน และกิจกรรมอื่น ๆ

กิจกรรมทางการเงินขององค์กรประกันภัย พร้อมด้วยตัวชี้วัดผลกำไร สามารถกำหนดลักษณะเฉพาะของตัวชี้วัดอื่นๆ ได้ ในบรรดาตัวชี้วัดเหล่านี้ ตัวชี้วัดแบบสัมบูรณ์และแบบสัมพัทธ์มีความโดดเด่น ตัวบ่งชี้สัมบูรณ์ประกอบด้วยตัวบ่งชี้ปริมาณการให้บริการต่อไปนี้

• 1. จำนวนสัญญาที่สรุปแล้วตัวบ่งชี้นี้ใช้เพื่อระบุลักษณะ พอร์ตโฟลิโอประกันภัยและความคุ้มครอง สาขาประกันภัย, ความต้องการบริการประกันภัย, การกำหนดสถานที่ขององค์กรประกันภัยในตลาดประกันภัย
• 2. จำนวนเงินเอาประกันภัยของวัตถุที่เอาประกันภัยพิจารณามูลค่ารวมและค่าเฉลี่ย จำนวนเงินเอาประกันภัยสำหรับสัญญาหนึ่งฉบับ ตัวบ่งชี้นี้ระบุลักษณะจำนวนความรับผิดชอบที่ผู้รับประกันภัยรับ
• 3. การชำระเงิน ค่าชดเชยการประกัน. ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงปริมาณของความรับผิดที่ปฏิบัติตามและระดับความสามารถในการละลายที่แท้จริงขององค์กรประกันภัย การจ่ายเงินชดเชยการประกันภัยขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรที่แท้จริงของปีที่รายงาน นอกจากจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดแล้ว ยังมีการคำนวณตัวบ่งชี้เฉลี่ยอีกด้วย จุดสำคัญ การวิเคราะห์ทางการเงินคือการกำหนดความเบี่ยงเบนของจำนวนเงินจริงของการชำระเงินจากที่วางแผนไว้และระบุสาเหตุของการเบี่ยงเบนเหล่านี้ไม่ว่าจะเป็นระบบหรือแบบสุ่ม
• 4. ปริมาณการรับชำระเบี้ยประกันภัย (เบี้ยประกันภัย)แสดงขนาดของกระแส ทรัพยากรทางการเงินซึ่งก็มี องค์กรประกันภัยเพื่อดำเนินกิจกรรมประกันภัย ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดโดยรวมสำหรับองค์กรประกันภัยตาม บางชนิดประกันภัยและตามสัญญา ปริมาณเบี้ยประกันภัยที่ได้รับจะวิเคราะห์เป็น 2 ด้าน ประการแรก อัตราการเติบโตของเบี้ยประกันในช่วงเวลาหนึ่งจะถูกกำหนด ซึ่งบ่งชี้ถึงการเปลี่ยนแปลงในปริมาณของกิจกรรมประกันภัย ประการที่สอง ปริมาณเบี้ยประกันที่ได้รับจะถูกเปรียบเทียบกับการชำระค่าประกัน
• 5. ปริมาณรายได้และค่าใช้จ่ายพิจารณาในด้านไดนามิก ในขณะเดียวกันก็ศึกษาองค์ประกอบ โครงสร้าง และปัจจัยของการเพิ่มขึ้น (ลดลง) ตัวอย่างเช่นมีการระบุปัจจัยสำหรับการเติบโตของต้นทุนธุรกิจและการพึ่งพาการเปลี่ยนแปลงจำนวนพนักงานและค่าจ้างเฉลี่ย
• 6. ปริมาณทุนสำรองประกันภัยพิจารณาถึงพลวัต องค์ประกอบ และโครงสร้างของความรับผิดชอบ ตัวบ่งชี้นี้ใช้เพื่อประเมินความสามารถในการละลายขององค์กรประกันภัย

ตัวชี้วัดเชิงสัมพันธ์ที่แสดงลักษณะผลลัพธ์ทางการเงินมีดังต่อไปนี้

1. การทำกำไร.มีการคำนวณทั้งสำหรับองค์กรประกันภัยโดยรวมและสำหรับการประกันภัยแต่ละประเภท ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมถูกกำหนดไว้สองวิธี: เป็นอัตราส่วน กำไรงบดุลเป็นทุนจดทะเบียนหรือเป็นอัตราส่วนของกำไรจากกิจกรรมประกันภัยต่อจำนวนค่าใช้จ่ายและการหักเงิน ตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้มีความคล้ายคลึงกับตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรในการผลิตและความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ใช้ในการฝึกวิเคราะห์ทางการเงิน สำหรับการประกันภัยบางประเภท ความสามารถในการทำกำไรสามารถกำหนดได้โดยการเปรียบเทียบกำไรที่ได้รับจากประเภทการประกันภัยกับจำนวนเงินเอาประกันภัยหรือกับจำนวนเบี้ยประกันภัยที่ได้รับ

สามารถกำหนดความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมการลงทุนขององค์กรประกันภัยแยกกันได้ คำนวณโดยการหารรายได้จากการลงทุนด้วยจำนวนทุนสำรองประกันภัย

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์คำนวณจากการเปรียบเทียบ กำไรสุทธิถึง ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีสินทรัพย์

• 2. มาตรฐานการชำระเงินตามประเภทประกันภัยเปรียบเทียบมาตรฐานการชำระเงินที่รวมอยู่ในภาษีด้วย ระดับจริงการชำระเงิน ซึ่งหมายถึงอัตราส่วนของการชำระจริงต่อเบี้ยประกันที่เรียกเก็บ
• 3. ระดับค่าใช้จ่าย.ค่าใช้จ่ายขององค์กรประกันภัยจะถูกเปรียบเทียบกับปริมาณเบี้ยประกันที่เรียกเก็บ อัตราส่วนของการจ่ายค่าประกันและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจต่อจำนวนเบี้ยประกันที่เรียกเก็บจะกำหนดอัตราส่วนการสูญเสีย ระดับต้นทุนค่าโสหุ้ยถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายต่อจำนวนเบี้ยประกันภัยทั้งหมด
• 4. โครงสร้างกำไรกำหนดโดยการเปรียบเทียบกำไรจากกิจกรรมที่ไม่ใช่ประกันภัยกับกำไรจากกิจกรรมประกันภัย

เมื่อดำเนินการจะใช้ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ที่แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรและสภาพคล่อง การประเมินเรตติ้งบริษัท ประกันภัย. ส่วนใหญ่แล้วในโลกจะมีอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนต่อหนี้สินหมุนเวียนและ เงินถึงหนี้สินหมุนเวียน ตัวบ่งชี้นี้ไม่สำคัญสำหรับบริษัทประกันภัย แต่การลดลงนี้สามารถใช้เป็นสัญญาณในการขายหรือเพิ่มการลงทุนได้ หากค่าสัมประสิทธิ์ต่ำแสดงว่า บริษัท ประกันภัย“นำเงินไปลงทุนใหม่”

• ดู: Shcherbakov V.A., Kostyaeva E.V. ประกันภัย. อ.: คนอรัส, 2550. 192.

คุณสมบัติของการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรประกันภัยการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์ทางการเงินในงบการเงินประจำปี (การเงิน) ตาม OSBU

ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กร(กำไรหรือขาดทุน) หมายถึงการเพิ่มขึ้นหรือลดลง ทุนเกิดขึ้นระหว่างนั้น กิจกรรมผู้ประกอบการในช่วงระยะเวลาการรายงาน ผลลัพธ์ทางการเงินการดำเนินงานประกันภัย - การประเมินมูลค่าผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรประกันภัย กำหนดไว้สำหรับการประกันภัยแต่ละประเภทและสำหรับการประกันภัยโดยทั่วไป เมื่อสรุปกิจกรรมทางเศรษฐกิจของหน่วยงานประกันภัย ผลลัพธ์ทางการเงินจะถูกกำหนดเป็นเวลาหนึ่งปี เมื่อประเมินความเท่าเทียมกันของความสัมพันธ์ระหว่างผู้ประกันตนและผู้ถือกรมธรรม์ - สำหรับช่วงเวลาที่ใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษี
ในสภาวะ การจัดการตลาดกิจกรรมขององค์กรประกันภัยไม่เพียงแต่เกี่ยวข้องกับการชำระคืนต้นทุนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการทำกำไรด้วย องค์กรประกันภัยไม่ควรมุ่งมั่นที่จะได้รับผลกำไรจำนวนมากจากการดำเนินธุรกิจประกันภัย เนื่องจากจะเป็นการละเมิดหลักการความเท่าเทียมกันระหว่างบริษัทประกันภัยและผู้ถือกรมธรรม์ ยิ่งไปกว่านั้นคำว่า "กำไร" ในการประกันภัยนั้นถูกใช้อย่างมีเงื่อนไขเนื่องจากองค์กรประกันภัยไม่ได้สร้างรายได้ประชาชาติ แต่มีส่วนร่วมในการแจกจ่ายซ้ำเท่านั้น
ผลกำไรจากการดำเนินการประกันภัยเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวกซึ่งมีรายได้ส่วนเกินมากกว่าต้นทุนการให้ความคุ้มครองประกันภัย
กำไร (ขาดทุน) ของบริษัทประกันภัยพิจารณาได้เป็น 2 ประการ คือ
กำไรเป็นผลทางการเงิน
กำไรเชิงบรรทัดฐานหรือกำไรจากภาษี กำไรมาตรฐานจะรวมอยู่ในราคาบริการประกันภัยเมื่อคำนวณภาษี ซึ่งแสดงถึงองค์ประกอบภาระงานของอัตราภาษีสุทธิ นี่คือกำไรโดยประมาณของบริษัทประกันภัยที่วางแผนไว้สำหรับการประกันภัยประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ อย่างไรก็ตาม การปฏิบัติงานด้านประกันภัยไม่สามารถให้ผลลัพธ์ที่คาดหวังได้เสมอไป จำนวนกำไรขั้นสุดท้ายสำหรับประเภทประกันภัยจะพิจารณาจากการเปรียบเทียบรายได้รวมกับค่าใช้จ่าย

ไฮไลท์ กำไรจากกิจกรรมการลงทุน. กำไรจากการลงทุนสามารถเป็นแหล่งสำรองประกันที่ขาดหายไปเพื่อชดเชยความสูญเสีย กำไรจากการลงทุนทำหน้าที่เป็นแหล่งทางการเงินสำหรับการเพิ่มทุนและพัฒนาธุรกิจประกันภัย
รายได้ขององค์กรประกันภัยคือยอดรวมเงินสดรับเข้าบัญชีอันเป็นผลจากการประกันภัยและกิจกรรมอื่น ๆ ที่ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมาย
รายได้ขององค์กรประกันภัยสามารถแบ่งออกเป็นสามกลุ่ม:
รายได้จากการดำเนินการประกันภัย
รายได้จากธุรกรรมอื่นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมประกันภัย
รายได้จากการทำธุรกรรมอื่น ๆ
โครงสร้างรายได้ขององค์กรประกันภัยจากการประกอบธุรกิจประกันภัย:
- การชดเชยความสูญเสียจากความเสี่ยงที่โอนไปเป็นการประกันภัยต่อ
- คอมมิชชั่นที่ได้รับ;
- การคืนทุนสำรองประกันภัย
- เบี้ยประกัน : เบี้ยประกันสำหรับ ประกันภัยโดยตรงเบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันภัยร่วม เบี้ยประกันภัยสำหรับความเสี่ยงที่โอนไปเป็นการประกันภัยต่อ
- รายได้อื่นจากการดำเนินธุรกิจประกันภัย
ถึง รายได้จากธุรกรรมอื่นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมประกันภัยรวมถึงรายได้จากกิจกรรมการลงทุน ซึ่งรวมถึง:
รายได้ที่ได้รับจาก การมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้นในสถานประกอบการอื่น
เงินปันผลสำหรับหุ้นและหน่วย;
รายได้จากพันธบัตร บัตรเงินฝาก ตั๋วแลกเงิน
รายได้จากการโอนทรัพย์สินเพื่อใช้ชั่วคราวโดยมีค่าธรรมเนียม

ค่าใช้จ่ายองค์กรรับรู้ถึงผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจที่ลดลงอันเป็นผลมาจากการจำหน่ายสินทรัพย์ (เงินสดทรัพย์สินอื่น) และ (หรือ) การเกิดขึ้นของหนี้สินซึ่งส่งผลให้ทุนขององค์กรนี้ลดลง ยกเว้นเงินฝากที่ลดลง โดยการตัดสินใจของเจ้าของ
ค่าใช้จ่ายขององค์กรประกันภัยสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:
1. ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับที่เกิดขึ้น ความรับผิดประกันภัย:
การชำระค่าประกันภัยภายใต้สัญญาประกันภัย ประกันภัยร่วม และสัญญาประกันภัยต่อ
จำนวนเบี้ยประกันภัยที่โอนไปเป็นการประกันภัยต่อ
รางวัลและโบนัสสำหรับการประกันภัยต่อ
จำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเบี้ยประกันคลังสำหรับความเสี่ยงที่โอนไปเป็นการประกันภัยต่อ
จำนวนเงินสมทบทุนสำรองประกันภัยที่เกิดขึ้นบนพื้นฐานของกฎหมายประกันภัยในลักษณะที่กำหนดโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางเพื่อกำกับดูแลกิจกรรมการประกันภัย
2. ค่าใช้จ่ายในการดำเนินกิจกรรมประกันภัย:
ค่าตอบแทนตัวแทนและนายหน้า
การชำระค่าบริการของผู้เชี่ยวชาญ ผู้สำรวจ กรรมาธิการเหตุฉุกเฉิน ทนายความ ฯลฯ
การชำระเงินสำหรับบริการเรียกเก็บเงิน
ชำระค่าบริการผลิตใบรับรองการประกันภัย ฯลฯ
ค่าใช้จ่ายของผู้ประกันตนเป็นต้นทุนการบริการประกันภัยซึ่งนำมาพิจารณาเมื่อพิจารณาผลลัพธ์ทางการเงินและฐานภาษี

เนื่องจากองค์กรประกันภัยไม่เพียงแต่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการประกันภัยเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกิจกรรมประเภทอื่นๆ ที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายด้วย ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรประกันภัยจึงสามารถคำนวณเป็นผลรวมของผลลัพธ์ทางการเงินจากการประกันภัยและการดำเนินงานอื่นๆ
ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรประกันภัยพร้อมกับตัวบ่งชี้ผลกำไรนั้นถูกนำเสนอโดยผู้อื่น ตัวชี้วัดทางการเงินซึ่งในจำนวนนี้เป็นสัมบูรณ์และสัมพันธ์กัน
ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรประกันภัย - ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของผู้ถือกรมธรรม์ซึ่งคำนวณเป็นผลต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรประกันภัยสำหรับ ช่วงระยะเวลาหนึ่งเวลา
ตัวบ่งชี้ทั่วไปที่สุดของผลการดำเนินงานของบริษัทประกันคือรายได้รวม ซึ่งหมายถึงผลรวมของรายได้จากกิจกรรมการประกันภัย กำไรจากการประกันชีวิต กำไรจากการดำเนินงานหลังการขาย และการขายอื่นๆ ซึ่งลดลงโดยการจ่ายค่าตอบแทนการประกันภัยและจำนวนเงินประกัน เงินสมทบกองทุนสำรองประกันภัยส่วนกลางและสำรองทางเทคนิค นอกเหนือจากสำรองเบี้ยประกันภัยที่ยังไม่ถือเป็นรายได้
กำไรของบริษัทประกันภัย - นี่คือความแตกต่างระหว่างราคาของบริการประกันภัย (ภาษี) และต้นทุนของบทบัญญัติ ความต้องการผลกำไรขององค์กรประกันภัยนั้นพิจารณาจากงานหาเงินด้วยตนเองของกิจกรรมปัจจุบันและการพัฒนาประกันภัย กำไรจากการประกันภัยถูกกำหนดโดยวิธีงบดุลโดยการเปรียบเทียบรายรับปัจจุบันกับต้นทุนการดำเนินการประกันภัย กองทุนของการรับเงินค่าประกันในปัจจุบันจะเกิดขึ้นบนพื้นฐานของอัตราภาษีเป็นราคาของบริการประกันภัย ต้นทุนการดำเนินการประกันภัย คือ ยอดรวมของค่าใช้จ่ายทั้งหมดของบริษัทประกันภัยในการคุ้มครองประกันภัยทั้งทางตรงและทางอ้อม รวมทั้งเงินสมทบทุนสำรองที่จำเป็นในการจัดหา ความมั่นคงทางการเงินการดำเนินการประกันภัยและการค้ำประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้ประกันตนต่อผู้ถือกรมธรรม์ เมื่อพัฒนาอัตราภาษีผลกำไรขององค์กรประกันภัยจะรวมอยู่ในภาระเท่านั้น แต่ภายใต้อิทธิพลของเหตุผลที่เป็นกลาง กำไรที่แท้จริงสามารถเกิดขึ้นได้จากค่าใช้จ่ายขององค์ประกอบใด ๆ ของอัตราค่าไฟฟ้า ตามแหล่งที่มาของการก่อตัว กำไรจากการประกันภัยที่เกิดขึ้นจริงอาจรวมถึงกำไรจากการลดอัตราส่วนการสูญเสีย กำไรจากการประหยัดต้นทุนการจัดการ กำไรจากการลงทุน และกำไรจากภาษี

แหล่งที่มาหลักของกำไรจากการดำเนินการประกันภัยคือกำไรในอัตราภาษีซึ่งในระหว่างการคำนวณภาระจะรวมอยู่ในอัตราภาษีเป็นองค์ประกอบอิสระของราคาบริการประกันภัย เวลาของวันของกำไรในอัตราภาษีถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์หรือจำนวนที่แน่นอน กำไรมีบทบาทสำคัญในการควบคุมอุปสงค์และอุปทานสำหรับการประกันภัยบางประเภท เนื่องจากในองค์ประกอบภาษีอื่น ๆ มีเพียงองค์ประกอบเดียวเท่านั้น พื้นฐานวัตถุประสงค์- กำไรในอัตราภาษีควรแยกออกจากกำไรจริงจากการดำเนินการประกันภัย แหล่งที่มาอาจเป็นองค์ประกอบใดๆ ของภาษี และมูลค่าจะเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของปัจจัยภายในและภายนอกหลายประการ
กำไรจากการลดอัตราส่วนการสูญเสีย - องค์ประกอบของรายได้รวมของผู้ประกันตนซึ่งเกิดขึ้นจากการลดความสามารถในการทำกำไรที่แท้จริงของจำนวนเงินเอาประกันภัยซึ่งตรงกันข้ามกับที่กำหนดไว้ในอัตราภาษีเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงทางเศรษฐกิจและสังคม ภูมิอากาศ ฯลฯ เงื่อนไขอื่น ๆ จากการลดความสามารถในการทำกำไรนั้นถูกกำหนดโดยปัจจัยสองประการ: การลดความสามารถในการทำกำไรของจำนวนเงินประกันอย่างยั่งยืนในระยะยาวภายใต้อิทธิพลของกระบวนการที่เป็นกลาง (การเพิ่มอายุขัยของประชากร, ลดการบาดเจ็บจากอุตสาหกรรมและในประเทศ, การปรับปรุงถนน, การป้องกันอัคคีภัย, ฯลฯ) และการสูญเสียที่เกิดขึ้นจริงต่ำในปีนี้ หากปรากฏว่าเป็นผลดี กำไรจากการลดการสูญเสียจะเป็นพื้นฐานสำหรับการแก้ไขอัตราภาษีหรือการขยายหนี้สิน
กำไรจากการประหยัดค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ - องค์ประกอบของรายได้รวมของผู้ประกันตนซึ่งรวมอยู่ในต้นทุนการจัดการของธุรกิจคือส่วนหนึ่งของต้นทุนที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการให้บริการผู้ถือกรมธรรม์ ต้นทุนการจัดการรวมถึงค่าตอบแทนสำหรับบุคลากรด้านการบริหารและการจัดการขององค์กรประกันภัยการบริหารและธุรกิจ ค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายในการพัฒนาประกันภัย กำไรจากการประหยัดต้นทุนการจัดการจะเกิดขึ้นหากอัตราการเติบโตของต้นทุนการจัดการช้ากว่าอัตราการเติบโตของการชำระเงินประกัน มีสองทิศทางหลักในการบรรลุการประหยัดต้นทุนการจัดการ: การเพิ่มขึ้นของการชำระเงินประกันภายใต้สัญญาเดียวโดยพิจารณาจากการเพิ่มขึ้นของค่าเฉลี่ย จำนวนเงินประกันและการปรับปรุงกิจกรรมการจัดการ (การปรับปรุงคุณสมบัติของบุคลากรการจัดการ, องค์กรแรงงานทางวิทยาศาสตร์ ฯลฯ )