ผู้ประกอบการแต่ละรายคือบุคคลที่มีสิทธิ์ในการประกอบธุรกิจอิสระและได้รับรายได้จากธุรกิจดังกล่าว รายได้ปกติของแต่ละบุคคล (เงินเดือนการขายหรือการเช่าทรัพย์สินของตนเอง) จะถูกหักภาษีในอัตรา 13% หากเราพูดถึงรายได้ทางธุรกิจคุณสามารถเลือกระบบภาษีที่ดีกว่าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้
ไม่มีสิ่งที่เรียกว่า "อัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย" เช่นเดียวกับที่ไม่มีภาษีเดียวสำหรับผู้ประกอบการทั้งหมด คุณมีสิทธิ์เลือกตัวเลือกการจัดเก็บภาษีที่ดีที่สุดและเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีพิเศษ
ภาษีและการชำระเงินภาคบังคับของผู้ประกอบการแต่ละรายปี 2020
ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีอะไรบ้าง? ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่คุณเลือก ภาษีแตกต่างกันในอัตราฐานระยะเวลาขั้นตอนการคำนวณและเงื่อนไขการชำระเงิน หากคุณสนใจที่จะลดภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายคุณต้องทำความคุ้นเคยกับระบบการจัดเก็บภาษีทั้งหมดที่บังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้ประกอบการสามารถเลือกจากหก:
- Osno หรือระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป - ซับซ้อนมีภาระภาษีสูง แต่อนุญาตให้ทำกิจกรรมประเภทใดก็ได้และไม่มีข้อ จำกัด ใด ๆ ทุกคนสามารถทำงานให้กับ OSNO ได้ แต่ถ้าเราพูดถึงการลดภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละรายโอกาสดังกล่าวจะไม่มี อัตรารายได้ที่ได้รับในระบอบนี้จะเหมือนกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน - 13% และนอกจากนี้คุณต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเป็นภาษีที่ยากที่สุดในการคำนวณและจ่าย อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าหรือบริการอยู่ระหว่าง 0% ถึง 20%
- เอสที หรือระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย - นี่คือทางเลือกของผู้ประกอบการสตาร์ทอัพส่วนใหญ่ โหมดนี้มีสองทางเลือก: STS Income และ STS Income ลบด้วยค่าใช้จ่ายซึ่งแตกต่างกันมาก หากคุณเลือกตัวเลือก "รายได้" ภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายในปี 2020 จะเท่ากับ 6% ของรายได้ที่ได้รับ นี่เป็นตัวเลือกที่ดีหากต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณมีขนาดเล็กเนื่องจากคุณไม่สามารถคำนึงถึงต้นทุนในโหมดนี้ได้ หากค่าใช้จ่ายคิดเป็น 65-70% ของรายได้ดังนั้นการเลือก STS Income จะมีกำไรมากกว่าหักค่าใช้จ่าย ภาษีของผู้ประกอบการส่วนบุคคลในกรณีนี้จะน้อยลงเนื่องจาก คำนวณในอัตรา 5% ถึง 15% จากความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย อนุญาตเกือบจะตรงกับประเภทของกิจกรรมที่มีให้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ OSNO
- ESHN หรือภาษีการเกษตร - ระบอบการปกครองที่ทำกำไรได้ซึ่งคุณต้องจ่ายเพียง 6% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย จริงอยู่มีเพียงผู้ประกอบการรายย่อยที่ผลิตสินค้าเกษตรของตนเองหรือประกอบอาชีพเลี้ยงปลาเท่านั้นที่สามารถใช้ได้
- UTII หรือภาษีเดียวจากรายได้ที่กำหนด - ระบบการจัดเก็บภาษีซึ่งมีลักษณะเฉพาะคือจะต้องเสียภาษีไม่ได้อยู่ในรายได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับจริง แต่คำนวณโดยรัฐ ประเภทของกิจกรรมใน UHND มี จำกัด - คุณไม่สามารถมีส่วนร่วมในการผลิตการค้าส่งการก่อสร้าง รายชื่อสาขากิจกรรมที่อนุญาตรวมถึงบริการการขนส่งและการค้าปลีก
- PSN หรือระบบการจัดเก็บภาษีสิทธิบัตร นี่เป็นระบบภาษีเดียวที่ออกแบบมาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น คล้ายกับ UTII มากเพราะ ภาษียังไม่ถูกหักภาษีตามความเป็นจริง แต่คำนวณจากรายได้ที่รัฐคำนวณ ส่วนใหญ่จะเหมือนกับภาษีที่เรียกเก็บ แต่อนุญาตให้ผลิตขนาดเล็กได้เช่นรองเท้าบุนวมแว่นตานามบัตรพรมอุปกรณ์การเกษตรผลิตภัณฑ์นมขนมปังไส้กรอก ฯลฯ
- งีบ หรือภาษีจากรายได้วิชาชีพ - ระบอบการปกครองใหม่ที่ยังคงมีผลบังคับใช้ใน 23 ภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถใช้ได้เฉพาะกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีคนงานที่มีส่วนร่วมในการให้บริการการปฏิบัติงานและการขายสินค้าทำที่บ้าน
ระบบการจัดเก็บภาษีพิเศษทั้งหมด (USN, ESHN, PSN, UTII, NPD) กำหนดให้ผู้ประกอบการต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ: การ จำกัด จำนวนพนักงานขีด จำกัด ของรายได้ที่ได้รับกิจกรรมบางประเภท ฯลฯ การเลือกระบบการจัดเก็บภาษีโดยคำนึงถึงเกณฑ์ทั้งหมดนั้นกลายเป็นงานที่ยากอยู่แล้ว ท้ายที่สุดผู้ประกอบการแต่ละรายมีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายนอกเหนือจากภาษีแล้วยังมีเบี้ยประกันสำหรับตัวเองด้วย
ระบบการจัดเก็บภาษีและผู้ประกอบการแต่ละราย
เจ้าของคนเดียวหลายคนทำงานอย่างอิสระโดยไม่ต้องจ้างคนงาน ในความเป็นจริงธุรกิจของพวกเขาเป็นสถานที่ทำงานที่สร้างขึ้นสำหรับตัวเอง การชำระภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2020 โดยไม่มีพนักงานมีลักษณะเฉพาะของตนเอง - รัฐอนุญาตให้ลดภาษีที่คำนวณได้เต็มจำนวนตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายเอง เป็นผลให้มีรายได้เล็กน้อยผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานใน STS Income หรือ UTII สามารถลดภาษีให้เป็นศูนย์ได้
ตัวอย่าง: ในเวลาว่างจากงานหลักผู้ประกอบการใน STS Income ให้บริการซ่อมคอมพิวเตอร์ รายได้เพิ่มเติมจากกิจกรรมนี้มีจำนวน 328,000 รูเบิลในปี 2020 ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องจ่ายเบี้ยประกันสำหรับตัวเองเราจะคำนวณจำนวนเงินของพวกเขา:
- 32,448 รูเบิล - เงินสมทบคงที่สำหรับการประกันบำนาญ
- 8426 rubles - เงินสมทบคงที่สำหรับประกันสุขภาพ
- 280 รูเบิล - เงินสมทบเพิ่มเติมจากรายได้เกิน 300,000 รูเบิลต่อปี
โดยรวมสำหรับปีนี้ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินสมทบให้ตัวเองจำนวน 41,154 รูเบิล ภาษีที่คำนวณจากรายได้ที่ได้รับจะเป็น 328,000 * 6% \u003d 19,680 รูเบิล ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ลดเงินจำนวนนี้โดยการจ่ายเงินสมทบทั้งหมดที่จ่ายให้ตัวเองเช่น ในตัวอย่างนี้ภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะเป็นศูนย์
นอกจากนี้ยังสามารถลดภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลกับพนักงานในปี 2563 ได้เนื่องจากจำนวนเบี้ยประกัน แต่ไม่เกินครึ่งหนึ่ง ลองยกตัวอย่าง:
ภาษีรายไตรมาสที่คำนวณได้จาก UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานสองคนคือ 17,300 รูเบิล ในไตรมาสที่รายงานผู้ประกอบการจ่ายเบี้ยประกันสำหรับพนักงานจำนวน 9,800 รูเบิลและสำหรับตัวเขาเอง - 7,000 รูเบิล ในโหมดนี้นายจ้างที่เป็นเจ้าของคนเดียวสามารถลดหย่อนภาษีได้เฉพาะจำนวนเงินสมทบที่จ่ายไม่เกิน 50%
เรานับ: 17300 - 9 800 - 7,000 \u003d 500 รูเบิล จำนวนนี้น้อยกว่า 50% ของภาษีที่คำนวณได้ดังนั้นจึงสามารถนำมาพิจารณาจากเงินสมทบที่จ่ายไปได้เพียง 8,650 รูเบิลเท่านั้น ภาษีที่ต้องชำระจะเท่ากับ 8,650 รูเบิล
ความสามารถในการลดภาษีที่คำนวณได้ตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายนั้นมีไว้สำหรับ UTII และ STS Income เท่านั้น ผู้ประกอบการในรายได้ของ STS ลบด้วยค่าใช้จ่ายและใน OSNO สามารถลดรายได้ที่ได้รับจากจำนวนเงินสมทบ แต่ไม่ต้องเสียภาษีเอง และสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานที่ PSN ไม่มีความเป็นไปได้เลยที่จะลดต้นทุนของสิทธิบัตรด้วยวิธีนี้
การเลือกระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
ระบบการจัดเก็บภาษีแบบใดที่ดีที่สุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ในการตอบคำถามนี้จำเป็นต้องทำการคำนวณภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในแต่ละกรณี ในกรณีนี้จำเป็นต้องคำนึงถึงเกณฑ์หลายประการ:
- ข้อกำหนดของระบบการจัดเก็บภาษีแต่ละระบบ
- การมีอยู่และจำนวนพนักงาน
- คุณลักษณะระดับภูมิภาค (K2 ณ สถานที่ประกอบธุรกิจสำหรับ UTII รายได้ต่อปีที่เป็นไปได้สำหรับ PSN อัตราภูมิภาคสำหรับระบบภาษีแบบง่ายรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายกิจกรรมที่ได้รับอนุญาต)
- ระบบการจัดเก็บภาษีสำหรับคู่ค้าผู้ซื้อลูกค้าในอนาคตของคุณ
- กิจกรรมการส่งออกและนำเข้า
- พื้นที่ของจุดขายหรือห้องโถงบริการ
- จำนวนยานพาหนะสำหรับการขนส่งทางถนน ฯลฯ
จะเลือกระบบการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างไรเพื่อให้เสียภาษีน้อยลง? ในการดำเนินการนี้คุณต้องคำนวณภาระภาษีสำหรับแต่ละโหมดที่เลือก มาแสดงการคำนวณภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ตัวอย่าง:
ผู้ประกอบการแต่ละรายใน Krasnoyarsk มีแผนจะเปิดร้านทำผม รายได้ต่อเดือนที่คาดหวัง - 600,000 รูเบิล จำนวนพนักงาน - 6 คน; ค่าใช้จ่ายโดยประมาณจะอยู่ที่ 360,000 รูเบิลต่อเดือนรวมถึงเบี้ยประกันสำหรับพนักงาน - 28,000 รูเบิล
ลองคำนวณจำนวนภาษีในระบอบสิทธิพิเศษที่แตกต่างกัน:
- UTII K2 สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ใน Krasnoyarsk - 0.99 จำนวนภาษีที่คำนวณต่อเดือนเท่ากับ 15,631 รูเบิล จำนวนนี้สามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานและตัวคุณเอง แต่ไม่เกิน 50% เราเข้าใจว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่าย 7,816 รูเบิล
- PSN ลองใช้เครื่องคำนวณเพื่อคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร เราได้รับว่าค่าสิทธิบัตรสำหรับหนึ่งเดือนคือ 272รูเบิ้ล ไม่อนุญาตให้ลดจำนวนเงินนี้ด้วยเงินสมทบสำหรับพนักงาน
- รายได้ STS ในโหมดนี้ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณารายได้ทั้งหมดจะถูกหักภาษีในอัตรา 6% เราได้รับ 36,000 รูเบิลจำนวนภาษีสามารถลดลงได้ด้วยเงินสมทบที่จ่ายไป แต่ไม่เกินครึ่งหนึ่ง รวม 18,000 รูเบิล
- STS รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย ความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายเรียกเก็บ: (600,000 - 360,000 \u003d 240,000) * 15% \u003d 36,000 รูเบิล การลดภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในตัวเลือกการจัดเก็บภาษีนี้ไม่มีให้เนื่องจาก เบี้ยประกันภัยรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายแล้ว
โดยรวมแล้วสำหรับผู้ประกอบการรายนี้ระบบภาษี PSN จะทำกำไรได้มากที่สุด แต่ก็ไม่ได้เป็นเช่นนั้นเสมอไป
ผู้ใช้เว็บไซต์ของเราสามารถคำนวณภาระภาษีได้ฟรีจากผู้เชี่ยวชาญ 1C: BO เราขอแนะนำให้ใช้ข้อเสนอนี้และลดภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องชำระ
ภาษีและการชำระเงินทั้งหมดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถแบ่งออกเป็นสี่ประเภทหลัก:
- เงินประกันคงที่ "เพื่อตัวเอง".
- ภาษีและเบี้ยประกัน จากเงินเดือนพนักงาน.
- ภาษีขึ้นอยู่กับ จากระบบการจัดเก็บภาษีที่เลือก.
- ภาษีและการชำระเงินเพิ่มเติม (ขึ้นอยู่กับ จากประเภทของกิจกรรม).
ปรึกษาเรื่องภาษีฟรี
เบี้ยประกัน FE "สำหรับตัวเอง"
ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายเบี้ยประกัน "สำหรับตัวเอง" (การชำระเงินคงที่) ภายใต้ระบบภาษีใด ๆ แม้ว่าเขาจะไม่ได้ทำกิจกรรมใด ๆ และไม่ได้รับผลกำไรใด ๆ ก็ตาม หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานคนเดียว (โดยไม่มีคนงานจ้าง) เขาจะต้องจ่ายค่าลดหย่อนเฉพาะ "สำหรับตัวเอง"
ในช่วงปี 2020 ผู้ประกอบการต้องชำระเงิน 2 ครั้ง:
| สำหรับประกันบำนาญ | สำหรับประกันสุขภาพ | รวม |
|---|---|---|
| 32,448 รูเบิล | 8,426 รูเบิล | รูเบิล 40 874 |
นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้ประจำปี 2020 จะเป็น มากกว่า 300,000 รูเบิลคุณจะต้องจ่ายเพิ่มอีก 1% ของจำนวนรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิลเหล่านี้ภายในวันที่ 1 กรกฎาคมของปีหน้า
ภาษีพนักงานและเงินสมทบ
ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ้างคนงานภายใต้สัญญาแรงงานและกฎหมายแพ่ง (สัญญาทำงานสัญญาบริการและอื่น ๆ สำหรับการทำงานครั้งเดียวหรืองานที่ไม่ต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบภายใน)
สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าเมื่อจ้างพนักงานผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายและความรับผิดชอบเพิ่มเติม:
- คำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงาน เดือนละครั้ง (ในวันถัดไปหลังจากการจ่ายค่าจ้าง) ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนภาษีเงินได้ส่วนบุคคลในอัตรา 13% ไปยังสำนักงานภาษีซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี
- จ่ายเบี้ยประกัน. เงินสมทบของพนักงานจะจ่ายทุกเดือนตามอัตราเบี้ยประกันคูณด้วยเงินเดือนพนักงาน
เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีและเงินประกันสำหรับพนักงาน
อ่านรายละเอียดเกี่ยวกับหนี้ภาษี
บันทึกตั้งแต่ปี 2560 เบี้ยประกันทั้งหมดทั้งแบบคงที่และสำหรับพนักงานจะได้รับการชำระตามรายละเอียดของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของการบริหารเบี้ยประกันเป็นการเปิดตัว Federal Tax Service ในปี 2560
ภาษีขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีที่เลือก
โดยรวมแล้วมีระบบภาษีหกแบบสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (หนึ่งคนทั่วไปและสี่แบบพิเศษ):
- ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป - OSN;
- ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย - STS;
- ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บ - UTII;
- ระบบการจัดเก็บภาษีสิทธิบัตร - PSN;
- ภาษีเกษตรแบบรวม - ภาษีการเกษตรแบบรวม
- ภาษีเงินได้มืออาชีพ - NAP (ระบอบการปกครองใหม่ดำเนินการใน 23 ภูมิภาค)
คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบภาษีแต่ละรายการในรัสเซียได้ในหน้านี้
ภาษีเพิ่มเติมและการชำระเงินให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย
กิจกรรมบางอย่างต้องเสียภาษีเพิ่มเติม ซึ่งรวมถึง:
- ภาษีสำหรับการผลิตและการขายสินค้าที่ยกเว้นภาษี
- ภาษีการสกัดแร่ (MET)
- ภาษีน้ำสำหรับการใช้แหล่งน้ำ
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีใบอนุญาตและใบอนุญาตพิเศษนอกเหนือจากภาษีเพิ่มเติมแล้วยังต้องดำเนินการ:
- การชำระเงินเป็นประจำสำหรับการใช้ดินดาน
- ค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้วัตถุของสัตว์โลก
- ค่าธรรมเนียมการใช้วัตถุของทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ
บันทึก: จะต้องชำระภาษีค่าธรรมเนียมและค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งอยู่
ผู้ประกอบการรายย่อยสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีพิเศษโดยสมัครใจในรูปแบบการชำระภาษีที่กำหนดหากหน่วยงานท้องถิ่นในดินแดนของภูมิภาคที่ทำธุรกิจของตนได้อนุมัติ UTII สำหรับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการโดยผู้ประกอบการแต่ละราย (มาตรา 346.26 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 1 ของมาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อได้เปรียบใดที่จะนำมาซึ่งการอ้างสิทธิ์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2019 เราจะบอกในคำปรึกษานี้
การโอนผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อเรียกเก็บภาษี
ใบสมัครสำหรับการลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้ชำระภาษีจะถูกส่งไปยัง IFTS ในรูปแบบของ ENVD-2 (คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 11.12.2012 N MMV-7-6 / [ป้องกันอีเมล] ).
ภาษีที่กำหนดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
การชำระภาษีที่กำหนดจะช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถลดภาระภาษีของตนได้เมื่อมีการหมุนเวียนสูง การใช้การใส่ความยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการชำระเงิน (ข้อ 4 ของศิลปะ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ภาษีเงินได้ส่วนบุคคลจากรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมใน UTII;
- ภาษีทรัพย์สินของบุคคล (ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมที่กำหนด) ยกเว้นอสังหาริมทรัพย์ซึ่งปรากฏในรายการที่ดินในภูมิภาคและจะถูกเก็บภาษีตามมูลค่าที่ดิน
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ในการดำเนินการภายใต้กรอบของกิจกรรม UTII) ยกเว้นการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าสินค้าในดินแดนของรัสเซียรวมทั้งในกรณีที่ระบุไว้ใน Art 161 และ Art. 174.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
แทนที่จะเป็นภาษีเหล่านี้ผู้ประกอบการจะจ่ายเพียงภาษีเดียวสำหรับรายได้จากการคำนวณ นอกจากนี้ผู้ประกอบการจำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันสำหรับตัวเองในลักษณะทั่วไป
ภาษีที่กำหนดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2019
Vmenenka สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2019 จะอนุญาตให้ผู้ประกอบการ (ไม่มีคนงานจ้าง) ลดจำนวนภาษีเดียวด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการซื้อ KKT ในจำนวนไม่เกิน 18,000 รูเบิล (สำหรับอุปกรณ์หนึ่งเครื่อง) สิ่งนี้สามารถทำได้ภายใต้การปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้พร้อมกัน (ข้อ 2.2 ของบทความ 346.32 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- เครื่องบันทึกเงินสดรวมอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด
- CCP ใช้ในกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี
- เครื่องบันทึกเงินสดจะลงทะเบียนกับ IFTS จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2019
ภาษีที่เรียกเก็บสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2019 จะต้องคำนวณด้วยค่าสัมประสิทธิ์การละลายของ K1 เท่ากับ 1.915 เมื่อเทียบกับปี 2018 ค่าสัมประสิทธิ์เพิ่มขึ้น 2.5% (คำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2018 หมายเลข 595)
มูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์การปรับ (K2) ตลอดจนอัตราภาษีที่กำหนดขึ้นเองนั้นกำหนดขึ้นโดยกฎหมายกำกับดูแลของรัฐบาลท้องถิ่นแยกกันสำหรับแต่ละภูมิภาค (
ในการคำนวณการชำระภาษี UTII คุณสามารถใช้เครื่องคำนวณออนไลน์ฟรีได้โดยตรงบนไซต์นี้
บันทึก! UTII ทำงาน ภายในสิ้นปี 2020... ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021 ระบบการจัดเก็บภาษีนี้จะถูกยกเลิก (กฎหมายวันที่ 29 มิถุนายน 2555 เลขที่ 97-FZ)
UTII คืออะไร
ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่คำนวณเป็นระบบภาษีพิเศษที่สามารถนำไปใช้โดยผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมบางประเภท
บันทึก: ไม่เหมือนกับ STS สำหรับ UTII รายได้ที่ได้รับจริงไม่สำคัญ ภาษีจะคำนวณจากขนาดของรายได้โดยประมาณซึ่งกำหนดโดยรัฐ (กำหนด)
คุณลักษณะของ UTII เช่นเดียวกับระบอบการปกครองพิเศษอื่น ๆ คือการแทนที่ภาษีหลักของระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปด้วยหนึ่ง - ภาษีเดียว ในการใส่ความไม่ได้รับการชำระเงิน:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับผู้ประกอบการรายย่อย)
- ภาษีเงินได้ (สำหรับองค์กร)
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่รวมการส่งออก)
- ภาษีทรัพย์สิน (ไม่รวมวัตถุฐานภาษีที่กำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน)
อ่านเกี่ยวกับวิธีการกรอกคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2020
ใครมีสิทธิ์สมัคร UTII
ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่ตรงตามเงื่อนไขบางประการโดยเฉพาะ:
- จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน (ข้อ จำกัด ที่ระบุจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2020 ใช้ไม่ได้กับสหกรณ์และสังคมเศรษฐกิจผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นสังคมผู้บริโภคหรือสหภาพ)
- ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่น ๆ ไม่เกิน 25% ยกเว้นองค์กรที่มีทุนอนุญาตประกอบด้วยเงินสมทบจากองค์กรสาธารณะของคนพิการ
บันทึกตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 ไม่สามารถใช้ UTII เมื่อขายเสื้อผ้าขนสัตว์รองเท้าและยา กลุ่มผลิตภัณฑ์ที่ระบุ ตามฉบับใหม่ของ Art. 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการขายของพวกเขาไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นการค้าปลีกภายใน UTII
ใครไม่สามารถใช้ UTII
- องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายมีจำนวนพนักงานเกิน 100 คน
- องค์กรที่ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่เกิน 25% ยกเว้นสถาบันหลายแห่งที่ระบุไว้ในข้อ 2 ของข้อ 2.2 ของ Art 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับการขายยารองเท้าตลอดจนผลิตภัณฑ์จากขนสัตว์ (เสื้อผ้าเครื่องประดับ)
- ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้สัญญาการเป็นหุ้นส่วนอย่างง่ายหรือการจัดการความน่าเชื่อถือ
- ผู้ประกอบการรายย่อยและองค์กรที่ให้บริการเช่าปั๊มน้ำมันและออโต้แก๊ส
- สถาบันการศึกษาสุขภาพและสังคมที่ให้บริการจัดเลี้ยง
- องค์กรที่จัดว่าเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
เกณฑ์ในการจัดประเภทองค์กรเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดกำหนดโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2550 N MM-3-06 / [ป้องกันอีเมล] ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดมี 2 ประเภท ได้แก่ ระดับภูมิภาคและระดับรัฐบาลกลาง
องค์กรระดับภูมิภาครวมถึงองค์กรที่มีรายได้ต่อปี (อย่างใดอย่างหนึ่งในสามรายการสุดท้ายไม่นับการรายงานครั้งล่าสุด) มาจาก 10 ถึง 35 พันล้านรูเบิล
ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดในระดับรัฐบาลกลางคือองค์กรที่มีรายได้รวมเกิน 35 พันล้านรูเบิล
มีการกำหนดเกณฑ์แยกต่างหากสำหรับองค์กรขององค์กรอุตสาหกรรมและสังคมเชิงกลยุทธ์ที่ซับซ้อนทางทหาร
ด้วยใบอนุญาตผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด ได้แก่ สถาบันสินเชื่อ บริษัท ประกันภัย (ประกันภัยการประกันภัยต่อการประกันภัยร่วม) ผู้มีส่วนร่วมในตลาดหลักทรัพย์นายหน้าประกันภัยองค์กรที่ดำเนินการด้านการประกันบำนาญและการรักษาความปลอดภัย
บันทึก: องค์กรที่ใช้ระบบภาษีพิเศษไม่สามารถจัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดได้
ประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII
ลักษณนามของกิจกรรมที่มีการจัดเตรียมแอปพลิเคชัน UTII
ในแต่ละเขตเทศบาลหน่วยงานท้องถิ่นเป็นผู้ตัดสินใจอย่างอิสระว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้กิจกรรมประเภทใดบ้าง ดังนั้นรายการนี้อาจมีการเปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับหัวข้อ รายชื่อกิจกรรมที่มีการใส่ความหมายจะระบุไว้ในกฎหมายควบคุมของหน่วยงานท้องถิ่น
บันทึก: ในหลายภูมิภาคเช่นในมอสโกไม่มีการติดตั้ง UTII
เปลี่ยนเป็น UTII ในปี 2020
หากต้องการเปลี่ยนเป็น UTII จำเป็นต้องมีภายใน 5 วันหลังจากเริ่มกิจกรรมกรอกใบสมัคร 2 ชุด (สำหรับองค์กร - แบบฟอร์ม UTII-1 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - แบบฟอร์ม UTII-2) และส่งไปที่บริการภาษี
ใบสมัครถูกส่งไปยัง IFTS ณ สถานที่ประกอบการแต่ในกรณีของการให้บริการเช่น:
- การค้าปลีกการจัดส่งหรือการจัดส่ง
- การวางโฆษณาบนยานพาหนะ
- การให้บริการขนส่งทางถนนสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า
ใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ UTII องค์กรจะต้องยื่นที่สถานที่ตั้งและผู้ประกอบการแต่ละราย ณ สถานที่พำนักของตน
หากกิจกรรมดำเนินการในหลาย ๆ ที่ของเมืองหรือเขตเดียวกัน (กับ OKTMO หนึ่งแห่ง) ก็ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้จ่าย UTII ในแต่ละบริการภาษี
ในระหว่าง 5 วัน หลังจากได้รับใบสมัครแล้วบริการภาษีจะต้องออกใบแจ้งยืนยันการลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรในฐานะผู้ชำระ UTII
เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ UTII ในปี 2020
- จำนวนพนักงานไม่ถึง 100 คน
- ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่เกิน 25%
- องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้อยู่ในหน่วยงานที่ถูกห้ามใช้ UTII (ข้อ 2, ข้อ 2.2, บทความ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, บทความ 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- UTII ได้รับการแนะนำในพื้นที่ที่มีการวางแผนเพื่อดำเนินกิจกรรม
การคำนวณภาษี UTII ในปี 2020
ภาษีเดียวสำหรับรายได้จากการคำนวณ ในหนึ่งเดือน คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
UTII \u003d ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน x ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ x K1 x K2 x 15%
ผลตอบแทนพื้นฐาน กำหนดโดยรัฐต่อหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพและขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ กิจกรรมแต่ละประเภทมีของตัวเอง (ตามกฎแล้วนี่คือจำนวนพนักงานตารางเมตร ฯลฯ )
ตารางที่ 1. ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพตามประเภทของกิจกรรม UTII
K1 คือค่าสัมประสิทธิ์ deflator มูลค่าของแต่ละปีปฏิทินกำหนดโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซีย ในปี 2019 ค่าสัมประสิทธิ์นี้คือ K1 \u003d 1.915 ไปยังจุดเริ่มต้น ปี 2020 ได้รับการอนุมัติในขนาด 2,009 (คำสั่งที่ 684 ลงวันที่ 21 ตุลาคม 2562)
บันทึก: ในรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2020 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 สามารถปรับได้เป็น 2.005 - การเปลี่ยนแปลงในคำสั่งดังกล่าวได้รับการเผยแพร่บนพอร์ทัลของการกระทำทางกฎหมาย
K2 - ปัจจัยการแก้ไข หน่วยงานของเทศบาลจัดตั้งขึ้นเพื่อลดขนาดของภาษี UTII สำหรับกิจกรรมบางประเภท คุณสามารถค้นหาความหมายได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service (ที่ด้านบนของไซต์เลือกภูมิภาคของคุณหลังจากนั้นการดำเนินการทางกฎหมายพร้อมข้อมูลที่จำเป็นจะปรากฏที่ด้านล่างของหน้าในส่วน "คุณลักษณะของกฎหมายระดับภูมิภาค")
บันทึกตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2015 หน่วยงานท้องถิ่นในภูมิภาคต่างๆได้รับสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลง อัตราภาษี UTII ช่วงของค่าอยู่ระหว่าง 7.5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษีและประเภทของธุรกิจ
การคำนวณภาษี UTII สำหรับไตรมาส
เพื่อคำนวณ UTII สำหรับไตรมาส จำเป็นต้องบวกยอดภาษีตามเดือน คุณสามารถคูณจำนวนภาษีสำหรับหนึ่งเดือนได้ด้วย 3 แต่โดยมีเงื่อนไขว่าตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงในระหว่างไตรมาส (ค่าใหม่ของตัวบ่งชี้จะต้องถูกนำมาพิจารณาในการคำนวณโดยเริ่มจากเดือนเดียวกันกับที่มีการเปลี่ยนแปลง)
การคำนวณภาษี UTII สำหรับเดือนที่ไม่สมบูรณ์
เพื่อคำนวณ UTII ในเวลาไม่ถึงหนึ่งเดือนจำเป็นต้องคูณจำนวนภาษีสำหรับทั้งเดือนด้วยจำนวนวันที่ทำธุรกิจจริงต่อเดือนแล้วหารด้วยจำนวนวันตามปฏิทินในหนึ่งเดือน
การคำนวณภาษี UTII สำหรับกิจกรรมหลายประเภท
ถ้าคุณมี กิจกรรมต่างๆ อยู่ภายใต้ UTII ดังนั้นภาษีของแต่ละรายการจะต้องคำนวณแยกกันหลังจากนั้นจะต้องเพิ่มจำนวนเงินที่เป็นผลลัพธ์ หากกิจกรรมดำเนินการใน เทศบาลที่แตกต่างกันจากนั้นจะต้องคำนวณและชำระภาษีแยกกันสำหรับแต่ละ OKTMO
วิธีลดภาษี UTII
- ผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่มีคนงาน สามารถลด 100%
ภาษี UTII ในจำนวนเงินคงที่ที่จ่ายในงวดภาษี (ไตรมาส) สำหรับตนเอง ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกกำหนดการที่สะดวกที่สุดในการชำระเบี้ยประกันด้วยตนเอง (สิ่งสำคัญคือจำนวนเงินทั้งหมดจะจ่ายตรงเวลาภายในปีปฏิทินเช่นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม)
บันทึกตามหนังสือของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 26 มกราคม 2559 เลขที่ 03-11-09 / 2852 ผู้เรียกร้องจะได้รับอนุญาตให้ลดภาษีจากเบี้ยประกันที่จ่ายไปในอีกไตรมาสหนึ่งโดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาจะจ่ายก่อนที่จะมีการส่งคืนสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ผ่านมา ตัวอย่างเช่นผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดหย่อนภาษีได้ 1 ไตรมาสสำหรับเงินสมทบที่จ่ายก่อนวันที่ 20 เมษายน (กำหนดส่งรายงาน 1 ไตรมาส)
นอกจากนี้คุณยังสามารถยอมลดเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับช่วงภาษีหนึ่งในอีกงวดหนึ่งได้ สมมติว่าในไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 มีการโอนเงินสมทบในไตรมาสที่ 1 ของปี 2020 ดังนั้นจึงสามารถนำไปหักลดหย่อนเมื่อคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2020 (จดหมายเลขที่ 03-11-09 / 10035 ของวันที่ 29 มีนาคม 2556)
- ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กร กับพนักงาน สามารถลดเป็น 50%
ภาษีจากจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับพนักงานและเงินสมทบคงที่สำหรับตนเอง (IP)
บันทึก: การเปลี่ยนแปลงทางศิลปะ 346.32 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเปิดโอกาสให้ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษีเงินสมทบสำหรับตนเองต่อหน้าบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2017 จนถึงปี 2017 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินให้กับพนักงานของพวกเขาไม่มีสิทธิ์ลดหย่อนภาษีจากเบี้ยประกันสำหรับตัวเอง
ข้อ จำกัด ในการลดภาษี 50% สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีผลเฉพาะกับไตรมาสที่เขามีพนักงาน
- ในปี 2561-2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ UTII สามารถพิจารณาต้นทุนการซื้อและการติดตั้งได้ในจำนวน 18,000 รูเบิล เมื่อคำนวณภาษี ผู้ประกอบการรายย่อยที่ลงทะเบียนแคชเชียร์ออนไลน์ในช่วงวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 ถึง 1 กรกฎาคม 2019 จะได้รับสิทธิประโยชน์นี้ หากผู้ประกอบการแต่ละรายให้บริการจัดเลี้ยงและดำเนินการค้าปลีกกับพนักงานจะต้องลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 ถึง 1 กรกฎาคม 2018 ในการรับการหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะต้องไม่เคยถูกบันทึกไว้ในระบบภาษีอื่น ๆ
จำนวนผลประโยชน์ - 18,000 รูเบิล สำหรับเครื่องบันทึกเงินสดแต่ละเครื่อง
บันทึกว่าไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 เป็นไตรมาสสุดท้ายในการประกาศซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถประกาศหักเงินได้ที่โต๊ะเงินสด ในช่วงปี 2020 จะไม่สามารถประกาศได้
ตัวอย่างการคำนวณภาษี UTII ด้วยการลดเบี้ยประกัน
ข้อมูลเริ่มต้น
สมมติว่าในปี 2020 IP Antonov V.M. ให้บริการซ่อมรองเท้าใน Balashikha (ภูมิภาคมอสโก)
ผลตอบแทนพื้นฐาน 7,500 รูเบิล
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับบริการซ่อมรองเท้าคือจำนวนพนักงาน (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย) ตลอดทั้งปี ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ไม่เปลี่ยนแปลงและเท่าเทียมกัน 2 .
ค่าสัมประสิทธิ์ K1 ในปี 2020 เท่ากับ 2,009 .
ค่าสัมประสิทธิ์ K2 สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ใน Balashikha คือ 0,8 .
IE Antonov V.M. รายเดือน หักเบี้ยประกันสำหรับพนักงานของเขา ทั้งหมดที่เขาจ่าย 86,000 รูเบิล (ไตรมาสที่ 1: 20,000 รูเบิลไตรมาสที่ 2: 23,000 รูเบิลไตรมาสที่ 3: 22,000 รูเบิลไตรมาสที่ 4: 21,000 รูเบิล)
สำหรับตัวเอง IP Antonov V.M. จ่ายในปี 2020 เบี้ยประกันภัยคงที่เป็นจำนวนเงิน รูเบิล 40 874
การคำนวณภาษี
เนื่องจากตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงตลอดทั้งปีภาษีในแต่ละไตรมาสจะคำนวณในลักษณะเดียวกัน: 7,500 รูเบิล x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 เดือน x 15% \u003d RUB 10,848.6 รูเบิล
จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นสามารถลดลงได้โดยการจ่ายเบี้ยประกันสำหรับพนักงานและเบี้ยประกันภัยคงที่สำหรับตนเอง แต่ไม่เกิน 50% .
ดังนั้น SP Petrov V.M. ในแต่ละไตรมาสจำเป็นต้องจ่าย RUB 5,424.3 (10 848.6 รูเบิล x 50%)
ตัวอย่างการคำนวณ UTII SP โดยไม่มีคนงาน
ข้อมูลเริ่มต้น
ในปี 2020 Ivanov A.A. ให้บริการสัตวแพทย์ใน Smolensk
ผลตอบแทนพื้นฐาน สำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 7,500 รูเบิล
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับบริการสัตวแพทย์คือจำนวนพนักงาน (รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคล) ตลอดทั้งปี ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ไม่เปลี่ยนแปลงและเท่าเทียมกัน 1 (SP เอง).
ค่าสัมประสิทธิ์ K1 ในปี 2020 เท่ากับ 2,009 .
ค่าสัมประสิทธิ์ K2 สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ใน Smolensk คือ 1 .
อีวานอฟเอ. จ่ายเบี้ยประกันให้ตัวเอง ทั้งหมดที่เขาจ่าย รูเบิล 40 874 (10,218.5 รูเบิลในแต่ละไตรมาส)
การคำนวณภาษี
เนื่องจากตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงตลอดทั้งปีภาษีในแต่ละไตรมาสจะคำนวณในลักษณะเดียวกัน: 7,500 รูเบิล x 1 x 2.009 x 1 x 3 เดือน x 15% \u003d 6,780.38 รูเบิล
จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นสามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกันที่ชำระให้กับตัวเองเต็มจำนวน
เนื่องจากจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระเกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณได้ IE Petrov V.M. ในตอนท้ายของไตรมาสเขาไม่ควรจ่ายอะไรเลย (6,780.38 รูเบิล - 10,218.5 น้อยกว่า 0)
ตัวอย่างการคำนวณ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานเมื่อจ่ายเบี้ยประกันในช่วงภาษีอื่น
ข้อมูลเริ่มต้น
ในไตรมาสที่ 1 ของปี 2020 Sergeev A.A. ให้บริการซ่อมแซมบำรุงรักษาและล้างยานยนต์ในเมืองพุชกิโนภูมิภาคมอสโก
ผลตอบแทนพื้นฐาน สำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 12,000 รูเบิล
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือ จำนวนพนักงาน (รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคล).
ค่าสัมประสิทธิ์ K1 ในปี 2020 เท่ากับ 2,009 .
ค่าสัมประสิทธิ์ K2 สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ใน Pushkino คือ 1 .
ในไตรมาสที่ 1 ของปี 2020 Sergeev จ่ายเบี้ยประกันให้ตัวเองในไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 และไตรมาสที่ 1 ของปี 2020 เป็นจำนวนเงินรวม 19,278 rubles (RUB 9,059.5 สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 และ RUB 10,218.5 สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2020)
การคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2020
12,000 รูเบิล x 1 x 2.009 x 1 x 3 เดือน x 15% \u003d RUB 10,848.6 รูเบิล
จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นสามารถลดลงได้ตามค่าเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตนเองเต็มจำนวนรวมถึงเงินที่โอนล่าช้าไปอีกระยะหนึ่ง นั่นคือผู้ประกอบการสามารถลดภาษีได้ 19,278 รูเบิล
ดังนั้น SP Sergeev A.A. สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2020 คุณจะไม่ต้องจ่าย UTII (10,848.6 รูเบิล - 19,278 รูเบิลน้อยกว่า 0)
กำหนดเวลาในการชำระภาษี UTII ในปี 2020
ระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII คือหนึ่งในสี่
กำหนดเวลาในการจ่าย UTII ในปี 2020
บันทึก... ต้องเสียภาษี รายไตรมาส ตรงเวลา จนถึงวันที่ 25 เดือนแรกของไตรมาสถัดไป แต่ในปี 2020 กำหนดส่งภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1-3 จะตกในวันหยุดสุดสัปดาห์ดังนั้นจึงเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป เส้นตายสำหรับการจ่าย UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ไม่ได้ถูกเลื่อนออกไป
การบัญชีภาษีและการรายงาน UTII
การบัญชีสำหรับตัวบ่งชี้ทางกายภาพ
ผู้ประกอบการและองค์กรทั้งหมดที่ UTII จะต้องเก็บบันทึกตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ต้องทำในรูปแบบใด - รหัสไม่ได้ควบคุมดังนั้นสิ่งที่เรียกว่า "UTII Books" ซึ่งได้รับการแนะนำอย่างยิ่งจากเจ้าหน้าที่ภาษี ที่ผิดกฎหมาย... โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากประกอบด้วยส่วนต่างๆเช่น "รายได้" "ค่าใช้จ่าย" เป็นต้น
อย่างไรก็ตามในกรณีใด ๆ จำเป็นต้องคำนึงถึงตัวบ่งชี้ทางกายภาพดังนั้นหากยอมรับค่าใช้จ่ายของหนังสือดังกล่าวได้ (ค่าปรับสำหรับการไม่มีอยู่ระหว่าง 500 ถึง 700 รูเบิล) อาจคุ้มค่าที่จะซื้อ แต่ในเวลาเดียวกันสิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าจำเป็นต้องดำเนินการ ตัวบ่งชี้ทางกายภาพเท่านั้นไม่จำเป็นต้องป้อนข้อมูลอื่น ๆ เกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายที่นั่น
การคืนภาษี
ระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII คือหนึ่งในสี่
โดย ผลการดำเนินงานในแต่ละไตรมาสไม่ช้ากว่า 20 ในเดือนแรกของไตรมาสถัดไปผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายใน UTII จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี
กำหนดเวลาส่งประกาศ UTII ในปี 2020
บันทึก: หากกำหนดส่งคำประกาศ UTII ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์จะเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป
การบัญชีและการรายงาน
ผู้ประกอบการรายย่อยที่สมัคร UTII ไม่จำเป็นต้องส่งงบการเงินและเก็บบันทึก
องค์กรใน UTII นอกเหนือจากการคืนภาษีและการบัญชีของตัวบ่งชี้ทางกายภาพจำเป็นต้องเก็บรักษาบันทึกบัญชีและส่งงบการเงิน
งบการเงินสำหรับองค์กรประเภทต่างๆแตกต่างกัน โดยทั่วไปจะประกอบด้วยเอกสารดังต่อไปนี้:
- งบดุล (แบบ 1)
- งบแสดงผลทางการเงิน (แบบ 2)
- งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ (แบบ 3)
- งบกระแสเงินสด (แบบ 4)
- รายงานการใช้เงินตามวัตถุประสงค์ (แบบฟอร์ม 6)
- คำอธิบายในรูปแบบตารางและข้อความ
เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับงบการเงิน
วินัยเงินสด
องค์กรและผู้ประกอบการที่ดำเนินการเกี่ยวกับการรับการถอนและการจัดเก็บเงินสด (ธุรกรรมเงินสด) จะต้องปฏิบัติตามกฎวินัยเงินสด สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้กฎที่มีน้ำหนักเบา
เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวินัยเงินสด
บันทึกในปี 2560-2562 องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย (มีข้อยกเว้นบางประการ) เมื่อรับเงินจากบุคคล (และบางครั้งจากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคลรายอื่น) เปลี่ยนมาใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ ผู้ประกอบการรายย่อยที่ไม่มีพนักงานบริการสามารถใช้ประโยชน์จากระยะเวลาผ่อนผันจนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2564
การรายงานเพิ่มเติม
การรวม UTII กับระบบภาษีอื่น ๆ
อ่านเกี่ยวกับกฎสำหรับการรวม UTII และ STS เข้า
บันทึก: มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทเดียวกันพร้อมกันภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน ลาด... นอกจากนี้ยังมีความจำเป็น ต่างหาก สำหรับระบบการจัดเก็บภาษีแต่ละระบบเก็บบันทึกภาษี (ทรัพย์สินหนี้สินธุรกรรมทางธุรกิจ) ส่งรายงานและชำระภาษี
แยกการบัญชีสำหรับ UTII
เมื่อรวมระบบภาษีเข้าด้วยกันจึงจำเป็น แยก รายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับ UTII จากรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมประเภทอื่น ๆ ตามกฎแล้วไม่มีปัญหาในการแบ่งปันรายได้ ในทางกลับกันสถานการณ์ที่มีค่าใช้จ่ายค่อนข้างซับซ้อนมากขึ้น
มีค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถนำมาประกอบกับ UTII หรือกิจกรรมอื่น ๆ ได้อย่างชัดเจนตัวอย่างเช่นเงินเดือนของพนักงานที่ทำกิจกรรมทุกประเภทในเวลาเดียวกัน (ผู้อำนวยการนักบัญชี ฯลฯ ) ในกรณีเช่นนี้จำเป็นต้องมีค่าใช้จ่าย หาร เป็นสองส่วน อย่างสมควร รายได้รับตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี
การสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ UTII
องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะเสียสิทธิ์ในการใช้ UTII หากละเมิดเงื่อนไขในการใช้ระบบการปกครองนี้ ส่วนใหญ่มักเกิดจากจำนวนคนจ้างนั่นคือตามผลของรอบระยะเวลาภาษี (ไตรมาส) จำนวนพนักงานเฉลี่ยเกิน 100 คน
หากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายใช้เฉพาะ UTII เมื่อสิทธิในการใส่ความสูญเสียไประบบจะโอนไปยังระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปโดยอัตโนมัติจากไตรมาสที่มีการละเมิด
หากใช้ STS พร้อมกับ UTII หากสิทธิ์ในการใส่ความหมายหายไป บริษัท (IP) จะถูกโอนไปยัง STS โดยอัตโนมัติเป็นระบบภาษีหลัก ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัครใหม่สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
เปลี่ยนไปใช้ระบอบภาษีอื่น
มีความเป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบการจัดเก็บภาษีแบบอื่นจากปีหน้าเท่านั้นยกเว้นในกรณีที่ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรหยุดเป็นผู้จ่ายภาษีที่กำหนดไว้ ในกรณีนี้ผู้ชำระเงินสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากเดือนที่ยุติกิจกรรมที่กำหนดไว้
การยกเลิกการลงทะเบียน UTII
ใบสมัครสำหรับการยกเลิกการลงทะเบียนจะต้องจัดทำขึ้นภายใน 5 วันนับจากวันที่ยุติกิจกรรม UTII เป็น 2 ฉบับ (สำหรับองค์กร - แบบฟอร์ม UTII-3 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - แบบฟอร์ม UTII-4) และส่งไปที่บริการภาษี
ภายใน 5 วันหลังจากได้รับใบสมัคร IFTS จะต้องออกการแจ้งเตือนเพื่อยืนยันการลบผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรออกจากการลงทะเบียนเป็นผู้จ่าย UTII
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการใช้ UTII
วันที่เริ่มกิจกรรมบน UTII ถือเป็นวันใด วันที่เช่าวันที่เปิดร้านหรือวันที่มีรายได้ครั้งแรก?
วันที่เริ่มต้นธุรกิจคือวันที่ได้รับรายได้ครั้งแรก ดังนั้นเมื่อส่งใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนแปลงไปใช้ UTII รายงานจะต้องถูกเก็บไว้ตั้งแต่วันที่ได้รับรายได้ครั้งแรกไม่ใช่จากข้อสรุปของสัญญาเช่าหรือการลงนามในการยอมรับและการโอนสถานที่
มีการ จำกัด รายได้สำหรับ UTII เช่นใน STS หรือสิทธิบัตรหรือไม่
ไม่มีขีด จำกัด รายได้สำหรับ UTII นี่คือข้อแตกต่างหลักระหว่าง UTII และโหมดพิเศษอื่น ๆ
ผู้ประกอบการรายย่อยที่ดำเนินการค้าปลีกสามารถทำสัญญากับ บริษัท ต่างชาติได้หรือไม่?
รหัสภาษีไม่ได้กำหนดข้อ จำกัด ใด ๆ ในการค้าปลีกกับ บริษัท ต่างชาติเพื่อใช้ UTII ในกรณีที่เป็นไปตามเงื่อนไขสำหรับกิจกรรมประเภทนี้ (ได้แก่ การค้าปลีกไม่ใช่การขายส่ง) ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจจากต่างประเทศโดยเป็นผู้จ่าย UTII
ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิให้บริการ UTII สำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าแก่นิติบุคคลหรือไม่?
ตามอนุวรรค 5 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภทสามารถนำไปใช้กับกิจกรรมของผู้ประกอบการในการให้บริการขนส่งทางถนนสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าที่ดำเนินการโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มี เกี่ยวกับสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของหรือสิทธิอื่น ๆ (การใช้การครอบครองและ (หรือ) การกำจัด) ยานพาหนะไม่เกิน 20 คันที่มีไว้สำหรับการให้บริการดังกล่าว
จำนวนยานพาหนะที่มีอยู่ในสิทธิ์การเป็นเจ้าของหรือสิทธิอื่น ๆ (การครอบครองการใช้งานและ (หรือ) การกำจัดควรเข้าใจว่าเป็นจำนวนยานพาหนะ แต่ไม่เกิน 20 คันมีไว้สำหรับการให้บริการชำระเงินสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าที่อยู่ในงบดุลของผู้เสียภาษี หรือเช่า (ได้รับ) รวมถึงภายใต้สัญญาเช่าและสัญญาเช่าช่วง
มาตรา 346.27 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่ายานพาหนะเป็นยานพาหนะที่มีไว้สำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าบนท้องถนน (รถประจำทางรถยนต์และรถบรรทุกทุกประเภท) ยานพาหนะไม่รวมรถพ่วงรถกึ่งพ่วงและรถพ่วงแบบรื้อถอน
ความสัมพันธ์ในการให้บริการขนส่งทางถนนได้รับการควบคุมโดยบท "การขนส่ง" ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้ - ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ข้อ 1 ของมาตรา 784 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าการขนส่งสินค้าและผู้โดยสารจะดำเนินการบนพื้นฐานของสัญญาการขนส่ง
ตามข้อ 1 ของมาตรา 785 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้สัญญาการขนส่งสินค้าผู้ขนส่งตกลงที่จะส่งมอบสินค้าที่ผู้ส่งมอบให้ไปยังจุดปลายทางและออกให้กับผู้ที่มีสิทธิ์รับสินค้า (ผู้รับ) และผู้ส่งจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมที่กำหนดไว้สำหรับการขนส่งสินค้า
ดังนั้นในส่วนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของผู้ประกอบการในด้านการให้บริการขนส่งทางถนนภายใต้สัญญาการขนส่งสินค้าที่สรุปร่วมกับนิติบุคคลจึงสามารถใช้ระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภท
เมื่อเริ่มพูดคุยเกี่ยวกับภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นที่น่าสังเกตทันทีว่าผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ใช่นิติบุคคล แต่เป็นบุคคลธรรมดา แต่มีสิทธิ์ในการดำเนินธุรกิจ เนื่องจากความแตกต่างนี้ภาษีที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายอาจเบาและง่ายกว่าขององค์กรมาก
เราขอแนะนำให้ชำระภาษีและดำเนินการตั้งถิ่นฐานทางธุรกิจในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดโดยใช้แบบพิเศษ
ภาระภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่เพียง แต่ประกอบด้วยภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงภาษีอีกด้วย ซึ่งแตกต่างจากภาษีจำนวนเงินที่สามารถควบคุมได้โดยการเลือกระบบการจัดเก็บภาษีที่เหมาะสมนี่คือจำนวนเงินคงที่ ไม่ควรหากพวกเขายังไม่ได้ทำกิจกรรม แต่ต้องโอนเบี้ยประกันสำหรับตัวเองตลอดเวลาในขณะที่ข้อมูลของผู้ประกอบการได้รับการลงทะเบียนใน USRIP นั่นคือ ทันทีหลังจากลงทะเบียน
เงินสมทบประกันเป็นที่เข้าใจว่าเป็นเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพเช่นเดียวกับ FSS หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน จำนวนเบี้ยประกันไม่ได้ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือกหรือขึ้นอยู่กับว่ามีการดำเนินธุรกิจหรือไม่ นอกจากนี้เราพยายามบอกเกี่ยวกับภาษีและการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยภาษาที่เข้าใจได้และมีโครงสร้างมากที่สุด
เบี้ยประกัน IP 2020
IE มีส่วนร่วมในการประกันบำนาญภาคบังคับ
เบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับ MPI ในปี 2020 เป็นจำนวนเงินคงที่ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - 32 448 รูเบิลเป็นเวลาหนึ่งปีเต็ม สูตรนี้ใช้ได้เมื่อคำนวณเงินสมทบหากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2020 ไม่เกิน 300,000 รูเบิล หากรายได้ที่ได้รับมากกว่าจำนวนเบี้ยประกันจะเพิ่มขึ้นอีก 1% ของรายได้ที่ได้รับเกินขีด จำกัด นี้นอกจากนี้ยังมีวงเงินสูงสุดสำหรับเงินสมทบประกันบำนาญ - ไม่เกิน 259 584 รูเบิ้ล
ผลงาน IE สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ
เบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับปี 2020 กำหนดไว้ที่ 8 426 รูเบิล โปรดทราบว่าเงินสมทบในการประกันสุขภาพภาคบังคับจะไม่เพิ่มขึ้นตามการเติบโตของรายได้และเป็นจำนวนเดียวกัน
โดยรวมแล้วการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2020 สำหรับตัวเองที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 300,000 รูเบิล (รวมถึงในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมหรือกำไรจากมัน) จะเท่ากับ 40874 รูเบิ้ล
การมีส่วนร่วมของ IE สำหรับพนักงานของพวกเขา
หากผู้ประกอบการใช้แรงงานรับจ้างนอกจากเบี้ยประกันสำหรับตัวเขาเองแล้วเขาต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงานของเขา
โดยทั่วไปเบี้ยประกันของพนักงานประกอบด้วย:
- การชำระเงินสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 22%;
- การชำระเงินสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ - 2.9%;
- การชำระเงินสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1%
นอกจากนี้กองทุนประกันสังคมยังจ่ายเงินสมทบสำหรับการประกันภัยภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (จาก 0.2% เป็น 8.5%)
ผลประโยชน์ในการชำระเบี้ยประกัน
ตั้งแต่ปี 2556 เป็นต้นมาระยะเวลาปลอดการชำระเบี้ยประกันที่เรียกว่ามีผลบังคับใช้เมื่อผู้ประกอบการไม่ดำเนินธุรกิจเนื่องจาก ทำหน้าที่เกี่ยวกับการเกณฑ์ทหารลาเพื่อดูแลเด็กอายุต่ำกว่า 1 ปีครึ่งผู้พิการผู้ที่มีอายุมากกว่า 80 ปีหรือเป็นคู่สมรสของทหารสัญญาจ้างหรือผู้ปฏิบัติงานทางการทูตและไม่มีโอกาสจ้างงาน หากต้องการรับสิทธิประโยชน์นี้คุณต้องติดต่อสำนักงานภาษีของคุณ
ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมด - งานเพิ่มเติมสำหรับการจ้างงานหรือสัญญากฎหมายแพ่งเมื่อถึงวัยเกษียณขาดกิจกรรมหรือกำไรจากมัน - ผู้ประกอบการต้องโอนเบี้ยประกันสำหรับตัวเอง เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะหยุดคำนวณหลังจากยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายออกจากทะเบียนของรัฐแล้ว
ผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียนตั้งแต่ต้นปีจะไม่คำนวณเบี้ยประกันเต็มจำนวน แต่คำนึงถึงวันที่ผ่านไปนับตั้งแต่วันที่
เครื่องคำนวณเบี้ยประกัน
จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันเป็นจำนวนเงิน: - น.
การจ่ายเงินประกอบด้วย:
ภาษีผู้ประกอบการส่วนบุคคล
เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่คุณจะไม่สามารถใช้ระบบภาษีสิทธิพิเศษได้คุณควรพิจารณาตัวเลือกรหัส OKVED สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างรอบคอบเนื่องจากสำนักงานภาษีไม่อนุญาตให้รายงานเกี่ยวกับระบอบการปกครองพิเศษสำหรับกิจกรรมต่างๆ สำหรับผู้ที่ต้องการความช่วยเหลือในการเลือกรหัสที่อนุญาตเราสามารถเสนอรหัส OKVED ให้เลือกได้ฟรี
เพื่อป้องกันไม่ให้ภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายกลายเป็นรายการหลักของค่าใช้จ่ายของพวกเขาคุณควรถามคำถามสองสามข้อกับตัวเอง
1. รายได้โดยประมาณจะคงที่หรือจะเปลี่ยนแปลง?
มีความสัมพันธ์โดยตรงระหว่างความผิดปกติของรายได้และการเลือกระบบภาษีและจากการพิจารณานี้คุณควรคำนวณรายได้โดยประมาณล่วงหน้าอย่างน้อยหนึ่งในสี่ ในโหมดของ STS, ESHN, NPD และ OSN ฐานภาษีเช่น จำนวนเงินที่จะคำนวณภาษีเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อผู้ประกอบการเริ่มได้รับรายได้จริง ในโหมด UTII และ PSN การคำนวณดังกล่าวจะขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้อื่น ๆ ที่ระบุไว้ในรหัสภาษีดังนั้นในกรณีเหล่านี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายภาษีโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับรวมถึงหากไม่มีรายได้เลย
ในกรณีที่ไม่มีรายได้ประจำในช่วงเริ่มต้นของกิจกรรมเราขอแนะนำให้เลือกระบบที่เรียบง่ายซึ่งคุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ UTII หรือสิทธิบัตรได้โดยก่อนหน้านี้ได้คำนวณจำนวนภาษีสำหรับระบบเหล่านี้และตรวจสอบให้แน่ใจว่าในกรณีของคุณจะทำกำไรได้มากกว่า
2. จะต้องใช้แรงงานที่เกี่ยวข้องหรือไม่และจะต้องใช้แรงงานกี่คน?
จำนวนพนักงานเมื่อเลือกระบบการจัดเก็บภาษีอาจกลายเป็นปัจจัย จำกัด ตัวอย่างเช่นสำหรับ PSN จำนวนพนักงานไม่ควรเกิน 15 คนและสำหรับ STS และ UTII - 100 คน จำนวนพนักงานจะเป็นตัวกำหนดต้นทุนของสิทธิบัตรในภูมิภาคเหล่านั้นและสำหรับกิจกรรมที่คำนึงถึงตัวบ่งชี้นี้ด้วยการมีพนักงานจะมีความสำคัญเช่นกันในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีโอกาสลดภาษีที่ต้องจ่ายด้วยค่าใช้จ่ายที่จ่ายไปเบี้ยประกัน.
3. ส่วนแบ่งรายได้จะเป็นค่าใช้จ่ายอะไรและคุณสามารถบันทึกไว้ได้หรือไม่?
การเลือกระหว่างตัวเลือก STS "รายได้ 6%" หรือ STS "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย 15%" คุณต้องจินตนาการถึงขนาดของค่าใช้จ่ายที่คาดไว้ ในกรณีที่ค่าใช้จ่ายที่เป็นไปได้จะเกิน 65% ของรายได้คุณควรเลือก "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" แต่ถ้าคุณสามารถบันทึกค่าใช้จ่ายได้ หากไม่มีเอกสารประกอบหรือมีส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายน้อยกว่า 65% ของรายได้ตัวเลือก "รายได้" จะทำกำไรได้มากกว่า
4. กิจกรรมประเภทใดในภูมิภาคของคุณที่รวมอยู่ในรายการประเภทสำหรับ PSN และ UTII?
ประเภทของกิจกรรมใน UTII และ PSN ถูกกำหนดโดยกฎหมายในภูมิภาคและในพื้นที่เฉพาะของคุณรายการเหล่านี้สามารถขยายได้ (สำหรับ PSN) หรือลดลง (สำหรับ UTII) เมื่อเทียบกับกิจกรรมที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตอนนี้อาจจะยากสำหรับคุณเปรียบเทียบเกณฑ์เหล่านี้ทั้งหมด แต่จากนั้นเราจะพิจารณาแต่ละระบอบการปกครองโดยละเอียดซึ่งจะชี้แจงประเด็นการเลือกระบบภาษี
และสำหรับผู้ที่ชื่นชอบแนวทางส่วนบุคคลเราสามารถให้คำปรึกษาฟรีจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีซึ่งจะช่วยคุณเลือกระบบภาษีโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของธุรกิจและภูมิภาคของคุณ
ภาษีผู้ประกอบการส่วนบุคคลใน STS
เริ่มต้นด้วยระบบที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในบรรดาธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายย่อยนั่นคือระบบภาษีแบบง่าย (STS) ผู้ประกอบการที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่ายเป็นผู้จ่ายภาษีเดียวซึ่งจะแทนที่การจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกิจกรรมของผู้ประกอบการและภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในธุรกิจ เป้าหมายของการจัดเก็บภาษีในระบบภาษีแบบง่ายคือรายได้หรือรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายดังนั้นคุณสามารถเลือกตัวเลือกได้ที่นี่ หรือ .
รายได้ไม่เพียง แต่เป็นรายรับจากการขายสินค้าและบริการเท่านั้นเช่น แต่ยังรวมถึงรายได้อื่น ๆ ที่เรียกว่าไม่ได้ดำเนินการ ค่าใช้จ่ายไม่รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ผู้ประกอบการเองเห็นว่าสมเหตุสมผล แต่เป็นรายการปิดที่ระบุไว้ใน Art 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฉันต้องบอกว่ารายการนี้ค่อนข้างกว้างขวางและส่วนใหญ่ตระหนักถึงต้นทุนที่แท้จริงของผู้ประกอบการแต่ละราย นอกเหนือจากค่าใช้จ่ายแล้วรหัสยังกำหนดขั้นตอนสำหรับการรับรู้โดยเฉพาะค่าใช้จ่ายสามารถนำมาพิจารณาหลังจากชำระเงินเท่านั้น ด้วยความรับผิดชอบจำเป็นต้องเข้าใกล้การลงทะเบียนเอกสารค่าใช้จ่าย tk การละเมิดข้อกำหนดสำหรับเอกสารประกอบอาจทำให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีไม่รับรู้
ฐานภาษีสำหรับตัวเลือก "รายได้" คือการแสดงออกทางการเงินของรายได้ สำหรับตัวเลือก "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" ฐานภาษีจะเป็นการแสดงออกทางการเงินของรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ในการคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระคุณต้องคูณฐานภาษีด้วยอัตราภาษีซึ่งเป็น 6% สำหรับ "รายได้" และ 15% สำหรับ "รายได้ลบด้วยรายจ่าย"
เพื่อพัฒนากิจกรรมบางประเภทและดึงดูดการลงทุนในภูมิภาคหน่วยงานท้องถิ่นสามารถลดอัตราภาษีมาตรฐานจาก 15% เป็น 5% คุณสามารถค้นหาอัตราและกิจกรรมใดที่ได้รับการอนุมัติในเขตแดนของคุณในกฎหมายภูมิภาคว่าด้วยการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันของระบบภาษีแบบง่าย ค่ากำหนดนี้ใช้ได้เฉพาะกับตัวเลือก "รายได้หักค่าใช้จ่าย" และอัตราของตัวเลือก "รายได้" จะไม่เปลี่ยนแปลง - 6% ดังนั้นหากมีอัตราภาษีที่ลดลงในภูมิภาคของคุณและคุณสามารถยืนยันค่าใช้จ่ายของคุณได้คุณสามารถลดภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อใช้ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ของ STS ได้
แต่เมื่อคำนึงถึงค่าใช้จ่ายสิ่งสำคัญคืออย่าหักโหมจนเกินไป ที่นี่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ หมายความว่าอย่างไร? หากคุณทำงานที่สูญเสียเช่น ค่าใช้จ่ายเกินกว่ารายได้ที่ได้รับคุณจะต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ 1% ของรายได้ที่ได้รับ
ตัวเลือกรายได้อาจเป็นโอกาสที่น่าสนใจอย่างยิ่งในการลดภาษีคงที่สำหรับเบี้ยประกันภัยที่จ่ายไป ในขณะเดียวกันผู้ประกอบการรายย่อยที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีค้างจ่ายได้ตามจำนวนเงินสมทบทั้งหมดและด้วยรายได้เพียงเล็กน้อยอาจเกิดสถานการณ์ที่จะไม่มีการจ่ายภาษีแม้แต่ครั้งเดียว ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่มีพนักงานสามารถลดหย่อนภาษีได้เพียงครั้งเดียวด้วยจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระทั้งของตนเองและของพนักงาน แต่ไม่เกิน 50%
สำหรับ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ไม่อนุญาตให้ลดภาษีเดียวที่คำนวณเพื่อจ่ายตามจำนวนเบี้ยประกัน แต่เบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้ตัวเองและพนักงานสามารถนำมารวมเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณฐานภาษีซึ่งจะช่วยลดภาษีเดียวที่ต้องจ่ายได้
เรามาทำความคุ้นเคยกับข้อ จำกัด ที่เรียบง่ายซึ่งต้องปฏิบัติตามเพื่อทำงานในระบบนี้ สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีไม่กี่ราย - จำนวนพนักงานไม่ควรเกินหนึ่งร้อยคนไม่อนุญาตให้ STS ในการสกัดและการขายแร่ยกเว้นคนทั่วไปและในการผลิตสินค้าที่หาได้ง่ายที่สุด นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจสูญเสียสิทธิ์ในการเสียภาษีแบบง่ายหลังจากรายได้ของเขาในปี 2020 เกิน 150 ล้านรูเบิล
หากคุณพบว่าระบบที่เรียบง่ายมีประโยชน์และสะดวกสำหรับตัวคุณเองแล้วล่ะก็ คุณสามารถเตรียมใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ USN 2020 ได้โดยไม่เสียค่าใช้จ่ายใด ๆ :
ภาษีผู้ประกอบการส่วนบุคคลใน PSN
ระบบการจัดเก็บภาษีสิทธิบัตรหรือสิทธิบัตร IP เป็นระบบภาษีเดียวที่มีไว้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น สามารถขอรับสิทธิบัตรสำหรับบุคคลใดก็ได้ที่ระบุไว้ใน Art 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการนี้สามารถขยายได้โดยหน่วยงานท้องถิ่นและจำเป็นต้องค้นหาว่ากิจกรรมประเภทใดที่สิทธิบัตรสามารถซื้อได้ในกฎหมายระดับภูมิภาคหรือในสำนักงานภาษีในอาณาเขต
สิทธิบัตรจะใช้ได้เฉพาะในอาณาเขตของเขตเทศบาลที่ออกสิทธิบัตรดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องยื่นคำขอต่อ Federal Tax Service Inspectorate ณ สถานที่จดสิทธิบัตร สำหรับการขนส่งสินค้าและการค้าการกระจายสินค้าอนุญาตให้ใช้สิทธิบัตรเดียวเมื่อให้บริการทั่วดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ จำกัด สำหรับระบอบการปกครองนี้เกี่ยวข้องกับจำนวนคนงานที่ได้รับการว่าจ้าง - ไม่เกิน 15 คนและการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ PSN จะเกิดขึ้นเมื่อรายได้ต่อปีเกิน 60 ล้านรูเบิล
การคำนวณต้นทุนรายปีของสิทธิบัตรนั้นค่อนข้างตรงไปตรงมา ในการดำเนินการนี้คุณต้องทราบ "รายได้ต่อปีที่เป็นไปได้" สำหรับประเภทกิจกรรมที่เลือกและคูณด้วย 6% คุณยังสามารถค้นหาจำนวนรายได้ที่เป็นไปได้จากกฎหมายภูมิภาคเกี่ยวกับ PSN อีกทางเลือกหนึ่งคือการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร สิทธิบัตรจะออกเป็นระยะเวลาหนึ่งถึงสิบสองเดือน แต่ภายในหนึ่งปีปฏิทิน ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถมีสิทธิบัตรหลายฉบับและคำนวณมูลค่าของแต่ละสิทธิบัตรได้
การชำระเงินสำหรับสิทธิบัตรมีดังนี้:
- สิทธิบัตรที่ออกให้เป็นระยะเวลาไม่เกินหกเดือนจะต้องชำระเต็มจำนวนไม่เกินวันที่หมดอายุ
- หากระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของสิทธิบัตรอยู่ระหว่างหกเดือนถึงหนึ่งปีจะต้องชำระหนึ่งในสามของมูลค่าเต็มไม่เกิน 90 วันหลังจากวันที่เริ่มมีผลบังคับใช้และสองในสาม - ไม่เกินวันหมดอายุของสิทธิบัตร
เป็นไปไม่ได้ที่จะลดต้นทุนของสิทธิบัตรสำหรับเบี้ยประกันที่ชำระแล้ว
ภาษีผู้ประกอบการส่วนบุคคลใน UTII
ภาษีหรือการจัดเก็บภาษีที่กำหนดไว้ตลอดจนสิทธิบัตรจะใช้ได้เฉพาะกับกิจกรรมบางประเภทที่ระบุไว้ใน Art 346.26 กฎหมายในภูมิภาคไม่เพียง จำกัด รายการนี้เท่านั้น แต่โดยทั่วไปไม่อนุญาตให้ใช้ระบอบการปกครองนี้ในดินแดนของตน (เช่นในมอสโก) ภาษีเดียวสำหรับเดือนคำนวณโดยใช้สูตรที่ค่อนข้างซับซ้อน - DB * FP * K1 * K2 * 15%
มาดูกันว่าความหมายของตัวอักษรและตัวเลขชุดนี้มีความหมายอย่างไร:
- DB เป็นหนึ่งเดือนในรูเบิล (พบในตารางที่ระบุในบทความ 346.29 ของรหัสภาษี)
- FP - ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (ระบุไว้ที่เดียวกัน)
- К1 - ค่าสัมประสิทธิ์การสลายตัวซึ่งได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียทุกปี ในปี 2020 K1 คือ 2.005
- K2 เป็นปัจจัยการแก้ไขซึ่งกำหนดโดยกฎหมายภูมิภาคในช่วงตั้งแต่ 0.005 ถึง 1
เนื่องจากระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII เท่ากับหนึ่งในสี่โดยปกติจำนวนภาษีจะคำนวณเป็นเวลาสามเดือน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีที่เรียกเก็บภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
สำหรับ UTII เช่นเดียวกับระบบภาษีแบบง่ายคุณสามารถลดภาษีเดียวที่ต้องชำระผ่านเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตัวเองและสำหรับพนักงาน หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานคนเดียวคุณสามารถหักเงินสมทบทั้งหมดที่จ่ายให้ตัวเองและเมื่อผู้ประกอบการมีพนักงานคุณสามารถนำเงินสมทบสำหรับตัวเองและสำหรับพวกเขามาพิจารณาได้และสามารถลดภาษีได้ไม่เกิน 50%นอกเหนือจากข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนพนักงาน (ไม่เกินหนึ่งร้อยคน) โหมดนี้ยังมีข้อ จำกัด เฉพาะเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ทางกายภาพเช่นพื้นที่ของชั้นการค้าไม่ควรเกิน 150 ตร.ม. ม.
ภาษีผู้ประกอบการส่วนบุคคลสำหรับภาษีการเกษตรแบบรวม
ภาษีการเกษตรแบบรวมมีไว้สำหรับผู้ผลิตสินค้าเกษตรเช่น ผู้ผลิตแปรรูปและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร นอกจากนี้ยังรวมถึงองค์กรประมงและผู้ประกอบการ เงื่อนไขหลักสำหรับESHN - ส่วนแบ่งรายได้จากการขายสินค้าเกษตรหรือจับต้องเกิน 70% ของรายได้ทั้งหมดจากสินค้าและบริการ
ภาษีการเกษตรคำนวณตามหลักการเดียวกับ STS "รายได้หักค่าใช้จ่าย" แต่อัตราภาษีคือ 6% ของรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย นอกจากนี้ตั้งแต่ปี 2019 ผู้จ่ายภาษีเกษตรแบบรวมจะต้องโอนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่หากมีมูลค่าการซื้อขายต่ำจะได้รับการยกเว้นจากภาษีดังกล่าว
ภาษีผู้ประกอบการส่วนบุคคลใน OSNO
และในที่สุดหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้เลือกระบบการปกครองพิเศษใด ๆ เขาจะทำงานในระบบภาษีหลัก นอกจากอัตรา 20% 10% หรือ 0% แล้วคุณต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ฐานภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบอบนี้จะเป็นรายได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการซึ่งได้รับอนุญาตให้ใช้การหักเงินแบบมืออาชีพที่เรียกว่าค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารและเป็นธรรมทางเศรษฐกิจ หากไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้รายได้ที่ได้รับจะลดลง 20% เท่านั้น
โดยทั่วไปอัตราภาษีที่นี่จะเท่ากับ 13% หากผู้ประกอบการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของรัสเซียในปีที่รายงานเช่น อยู่ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในช่วง 12 เดือนตามปฏิทินติดต่อกัน
แต่หากผู้ประกอบการแต่ละรายตัดสินใจที่จะดำเนินธุรกิจจากต่างประเทศในระบบทั่วไปและไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีแม้ในฐานะพลเมืองรัสเซียเขาก็ตกอยู่ในกับดักทางการเงินครั้งใหญ่ - รายได้ทั้งหมดที่เขาได้รับจะถูกหักภาษีในอัตรา 30% ในขณะที่การหักเงินแบบมืออาชีพ ไม่สามารถใช้งานได้
เบี้ยประกันของ OSNO สามารถนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนทั้งสำหรับตนเองและสำหรับพนักงาน คุณควรเลือก OSNO หากผู้ซื้อจำนวนมากของคุณเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจะได้รับผลกำไรจากการทำงานร่วมกับคุณเนื่องจาก พวกเขาจะสามารถบันทึก VAT ที่ป้อนได้ จากนั้นคุณต้องคำนวณรายได้โดยประมาณและค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยืนยันอย่างรอบคอบ
ภาษีผู้ประกอบการส่วนบุคคลใน NPD
ภาษีจากรายได้วิชาชีพยังคงใช้ได้ในพื้นที่เพียง 23 ภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย กิจกรรม จำกัด เฉพาะการให้บริการการปฏิบัติงานและการขายสินค้าทำที่บ้าน ไม่สามารถจ้างพนักงานสำหรับ NPD ได้และรายได้ต่อปีไม่ควรเกิน 2.4 ล้านรูเบิล แต่อัตราภาษีในระบอบนี้ต่ำมาก - เพียง 4% หากการชำระเงินสำหรับบริการมาจากบุคคล หากผู้ชำระเงิน NPD ทำงานร่วมกับนิติบุคคลอัตราคือ 6% เบี้ยประกันสำหรับตัวเองจะโอนตามลำดับความสมัครใจ
การรวมระบบภาษีเพื่อลดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
อีกโอกาสหนึ่งสำหรับผู้ที่รู้วิธีนับเงินคือการรวมระบบภาษีที่แตกต่างกัน ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถคำนวณภาระภาษีโดยประมาณและทำงานสำหรับกิจกรรมประเภทหนึ่งในโหมดเดียวและเลือกตัวเลือกที่ทำกำไรได้มากกว่าสำหรับประเภทอื่น การรวมกันของโหมดเป็นไปได้สำหรับกิจกรรมเดียวหากคุณทำธุรกิจในไซต์ต่างๆมีตัวเลือกสำหรับการรวม UTII และ STS, PSN และ STS, UTII และ PSN, ESHN และ UTII เป็นไปไม่ได้ที่จะรวม USN กับภาษีการเกษตรแบบครบวงจร USN กับ OSNO รวมทั้ง NAP กับโหมดพิเศษทั้งหมด
เป็นการยากที่จะพูดถึงประโยชน์ของการรวมโหมดโดยไม่ต้องยกตัวอย่างตั้งแต่นั้นมา สำหรับสิ่งนี้จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีสำหรับระบอบการปกครองและสิทธิบัตรที่กำหนดไว้ในภูมิภาคเฉพาะและตามประเภทของกิจกรรม แต่คุณเพียงแค่ต้องรู้ว่าตัวเลือกดังกล่าวมีสิทธิ์ที่จะมีอยู่จริง สรุปการพิจารณาหลักการทั่วไปในการเลือกระบบภาษีโดยคำนึงว่าภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดลงได้ตามกฎหมาย
หากคุณไม่สามารถจ่ายภาษีหรือเงินสมทบได้ตรงเวลานอกจากภาษีแล้วคุณยังต้องจ่ายค่าปรับในรูปแบบของค่าปรับซึ่งสามารถคำนวณได้โดยใช้เครื่องคำนวณของเรา