ข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย 577-P: ผู้เข้าร่วมมืออาชีพตัดสินใจว่าจะเก็บบันทึกอย่างไร

การเปลี่ยนแปลงเชิงปฏิวัติกำลังรอขอบเขตของการบัญชีภายในของผู้เข้าร่วมตลาดมืออาชีพ เอกสารอันทรงคุณค่า- เมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2017 กฎระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 577-P มีผลบังคับใช้ ซึ่งยกเลิกมติหมายเลข 32 ของคณะกรรมการกลางสำหรับตลาดหลักทรัพย์แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย หมายเลข 108n ของกระทรวงการคลังของรัสเซียโดยสิ้นเชิง สหพันธ์ ลงวันที่ 11 ธันวาคม พ.ศ. 2544 ตอนนี้รายการออบเจ็กต์การบัญชีภายในจะกว้างขึ้น และกฎบางอย่างจะมีการเปลี่ยนแปลง

“ซอฟต์แวร์ที่เราพัฒนานั้นสอดคล้องกับกฎระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 577-P 80% ตัวอย่างเช่น เราได้แนะนำยอดดุลตามแผนที่กล่าวถึงในเอกสารเมื่อหลายปีก่อน ระบบบัญชีของเราอนุญาตและอนุญาตให้เราทำธุรกรรม T+ กฎระเบียบใหม่เปลี่ยนขั้นตอนในการรักษาบัญชีการบัญชีภายใน รวมถึงบัญชี Omnibus ขั้นตอนการดำเนินการกระทบยอด การยืนยันธุรกรรมทางบัญชี ทั้งหมดนี้อยู่ในโปรแกรม DiB Back Office แล้ว” กล่าว ผู้บริหารสูงสุดบริษัท LLC "DIB Systems" Sergey Averin

ในช่วง 16 ปีที่ผ่านมา ผู้เข้าร่วมตลาดหลักทรัพย์ดำเนินชีวิตตามกฎของมติหมายเลข 32/108n ซึ่งล้าหลังการพัฒนาของตลาดและนวัตกรรมมากมายไม่ได้อธิบายไว้ในเอกสารนี้ แน่นอนว่ามีการพัฒนาแนวปฏิบัติคำแนะนำด้านระเบียบวิธีคำชี้แจงจากหน่วยงานกำกับดูแลและเทมเพลตสำหรับเอกสารการบัญชีภายในจากองค์กรกำกับดูแลตนเอง กำหนดกลไกสำหรับการโต้ตอบกับหน่วยงานกำกับดูแลเมื่อทำการร้องขอ ขณะนี้มีเพียงข้อความในเอกสารของระเบียบธนาคารแห่งรัสเซียฉบับใหม่หมายเลข 577-P “ เกี่ยวกับกฎสำหรับการบัญชีภายในโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ กิจกรรมตัวแทนจำหน่าย และกิจกรรมการจัดการหลักทรัพย์” แต่ ไม่มีคู่มือ คำแนะนำด้านระเบียบวิธี, คำอธิบาย

ไม่ใช่นักพัฒนาทุกคน ซอฟต์แวร์พร้อมสำหรับนวัตกรรมเหล่านี้ แม้ว่าช่วงการเปลี่ยนแปลงจะกินเวลานานถึงหกเดือนก็ตาม เหตุผลก็คือผู้ใช้เองไม่มีความเข้าใจในสิ่งที่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงในการบัญชีเพื่อให้สอดคล้องกับกฎระเบียบหมายเลข 577-P โดยสมบูรณ์ ตัวอย่างเช่น วิธีแสดงภาพข้อมูลในการบัญชี: ในวารสาร เทมเพลตเอกสาร ตาราง รีจิสเตอร์

เราจะเน้นประเด็นหลักของบทบัญญัติใหม่ด้านล่าง:

บริษัทต้องสะท้อนธุรกรรมและการดำเนินงานด้วยเงิน หลักทรัพย์ ต่างประเทศ สินทรัพย์ทางการเงิน, สัญญา, สินค้าที่ยอมรับในการซื้อขายที่จัดระเบียบตลอดจนภาระผูกพัน, ข้อมูลเกี่ยวกับลูกค้าของผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ (PSMP)

บันทึกภายในจะต้องได้รับการเก็บรักษาไว้ในฐานข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์และรับรองว่าบันทึกได้รับการจัดเก็บและป้องกัน สามารถใช้ร่วมกับระบบการรายงานอื่นๆ และจัดเก็บไว้อย่างน้อยห้าปี การบัญชีภายในสามารถจ้างบุคคลภายนอกได้ ไม่ใช่เพื่อใครเลย นิติบุคคลแต่ผู้เข้าร่วมมืออาชีพ ในปีนี้หัวข้อของการเอาท์ซอร์สจะได้รับการศึกษาโดยธนาคารกลาง ขณะนี้ความเป็นไปได้ในการดึงดูดผู้รับเหมาจากภายนอก ความกังวลเฉพาะการบัญชีภายใน บทบัญญัติเกี่ยวกับ การควบคุมภายในและการตรวจสอบความเสี่ยง แต่จะมีการดำเนินการทั่วโลก ไม่เพียงแต่สำหรับผู้เข้าร่วมมืออาชีพเท่านั้น แต่สำหรับผู้เล่นทุกคนด้วย ตลาดการเงินเช่น สำหรับองค์กรประกันภัย บริษัทจัดการ

ข้อกำหนดใหม่ของธนาคารกลางทำให้ผู้เข้าร่วมมืออาชีพต้องตกอยู่ในมือมากมาย- พวกเขาเองจะต้องกำหนดวิธีเก็บบันทึกในกฎการบัญชีภายใน (ข้อบังคับ)
ยังไง หน่วยงานกำกับดูแลธนาคารกลางไม่จำเป็นต้องแสดงระบบบัญชีภายใน สิ่งสำคัญสำหรับหน่วยงานกำกับดูแลคือผู้เข้าร่วมมืออาชีพสามารถอัปโหลดข้อมูลและจัดกลุ่มตามข้อกำหนดของบทที่ 8 ได้ตามคำขอของธนาคารแห่งรัสเซีย ข้อมูลบางอย่างที่ระบุในธุรกรรมหรือบัญชีลูกค้าภายในอาจไม่ใช่ของระบบบัญชีภายใน แต่อาจอยู่ในระบบอื่น เช่นในระบบบัญชีและบัญชีรับฝาก

รายการบัญชีภายในจะทำในวันที่ได้รับเอกสารหากพวกเขามาหลังสิ้นสุดวันทำงานก็จะดำเนินการในวันถัดไป แต่สามารถบันทึกธุรกรรมและการทำธุรกรรมก่อนรับเอกสารได้ถือเป็นนวัตกรรมอีกประการหนึ่ง ธุรกรรมการแลกเปลี่ยนจะต้องสะท้อนให้เห็นความถูกต้องตามที่ระบุไว้ในสารสกัดจากทะเบียนสัญญา ธุรกรรม OTC บันทึกโดยอัตโนมัติ - แม่นยำเป็นวินาที

ท่ามกลางนวัตกรรมของกฎระเบียบ 577-P: บัญชี Omnibus การบัญชีภายในถูกเปิดโดยนายหน้าหลักให้กับนายหน้ารัสเซียหรือต่างประเทศรายอื่นเพื่อบัญชีสำหรับสินทรัพย์ หนี้สินจากธุรกรรม รวมถึงภาระผูกพันที่เกิดขึ้นระหว่างนายหน้าหลักและนายหน้ารายต่อ ๆ ไป

สำหรับบัญชีภายใน เงินตอนนี้มีกฎสองข้อ:
- ประการแรก จำนวนเงินในบัญชีของลูกค้าที่ไม่ได้รับสิทธิ์ในการใช้เงินเพื่อผลประโยชน์ของตนเองจะต้องไม่น้อยกว่าจำนวนเงินสดคงเหลือขาออกที่แสดงในบัญชีภายในบัญชีของลูกค้าดังกล่าว
- ประการที่สอง ความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินคงเหลือขาออกของเงินของลูกค้า ซึ่งให้สิทธิ์ในการใช้เงินเพื่อผลประโยชน์ของตนเอง และจำนวนเงินในบัญชี จะแสดงอยู่ในบัญชีสำหรับการใช้เงินของลูกค้า .

กฎสำหรับการกระทบยอดยอดคงเหลือปรากฏขึ้นดังนั้น สำหรับบัญชีลูกค้า การกระทบยอดควรดำเนินการทุกวัน การกระทบยอดยอดหลักทรัพย์ของลูกค้า - ทุกๆ ห้าวัน การกระทบยอดบันทึกการบัญชีภายในเกี่ยวกับธุรกรรมและธุรกรรมพร้อมเอกสาร - เดือนละครั้ง

อีกประเด็นใหม่ (ฉบับที่ 8) ของกฎระเบียบซึ่งในทางปฏิบัติไม่มีคำอธิบายคือการจัดกลุ่มและการแสดงข้อมูลเป็นภาพ ลูกค้าควรรวบรวมข้อมูลตามสถานะและหมวดหมู่ ( บุคคล, พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่, นิติบุคคลรัสเซียและต่างประเทศ, ผู้อยู่อาศัยภาษีประเทศ, นักลงทุนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม- และโดยลูกค้าของนายหน้า, ตามประเภทของบริการ, ตามธุรกรรม, ตามคุณภาพ, ตามวันที่หรือระยะเวลา, โดยผู้จัดงานการค้า, โดยคู่สัญญาในการทำธุรกรรม, โดยบุคคลที่ทำธุรกรรมในนามของผู้เข้าร่วมมืออาชีพ, ตามคำสั่ง, ตามสินทรัพย์และประเภท ยอดคงเหลือ ยอดคงเหลือที่วางแผนไว้ สำหรับธุรกรรมที่มีสินทรัพย์ ตามคำขอของลูกค้า บริษัทจะต้องจัดให้มีการแสดงภาพธุรกรรม

วันที่ 20 มีนาคม

“กฎระเบียบว่าด้วยหลักเกณฑ์การบัญชีภายในของผู้เข้าร่วมวิชาชีพในตลาดหลักทรัพย์ที่ประกอบธุรกิจนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ กิจกรรมผู้ค้าหลักทรัพย์ และกิจกรรมการจัดการหลักทรัพย์”

(อนุมัติโดยธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 31 มกราคม 2560 N 577-P)

ในวันที่ 1 ตุลาคม 2017 กฎระเบียบเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ในการรักษาบัญชีภายในโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการเป็นนายหน้า ตัวแทนจำหน่าย และการจัดการหลักทรัพย์จะมีผลบังคับใช้

ตามข้อบังคับ การบัญชีภายในของผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์จะต้องนำเสนอระบบบันทึกที่เป็นระเบียบที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรม (รวมถึงตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน) และธุรกรรมที่กำหนดโดยข้อบังคับกับกองทุน (รวมถึง สกุลเงินต่างประเทศ) หลักทรัพย์ต่างประเทศ เครื่องมือทางการเงิน, ไม่เข้าข่ายเป็นหลักทรัพย์และสินค้าที่ยอมรับในการซื้อขายที่จัดระเบียบตลอดจนบันทึกที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์อื่น ๆ ของการบัญชีภายในซึ่งเกิดขึ้นจากการรวบรวมการลงทะเบียนสะท้อนการสรุปการกระทบยอดและจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมการดำเนินงานและวัตถุอื่น ๆ เหล่านี้ ของการบัญชีภายใน รวมถึงการรักษาบัญชีการบัญชีภายใน

วัตถุประสงค์ของการบัญชีภายใน ได้แก่ ธุรกรรมและการดำเนินงานที่กำหนดไว้ในข้อบังคับ คำสั่ง และข้อกำหนดของลูกค้า ตลอดจนทรัพย์สินของลูกค้าของผู้เข้าร่วมมืออาชีพ ซึ่งอยู่ภายใต้การบัญชีในบัญชีการบัญชีภายในตามข้อกำหนดของ กฎระเบียบ

ขณะนี้เอกสารดังกล่าวอยู่ระหว่างการลงทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมรัสเซีย ควรคำนึงว่าเมื่อลงทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียข้อความของเอกสารอาจมีการเปลี่ยนแปลง

การตรวจสอบจัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญจากบริษัท Consultant Plus และจัดทำโดยบริษัท Consultant Plus ภูมิภาคสแวร์ดลอฟสค์» - ศูนย์ข้อมูลของเครือข่าย ConsultantPlus ใน Yekaterinburg และภูมิภาค Sverdlovsk

กฎระเบียบหมายเลข 577-P กำหนดกฎสำหรับการรักษาบัญชีภายในโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ กิจกรรมตัวแทนจำหน่าย และกิจกรรมการจัดการหลักทรัพย์ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้เข้าร่วมมืออาชีพ) และสำหรับการรายงานต่อลูกค้า กฎเหล่านี้ถูกนำมาใช้เพื่อแทนที่ข้อกำหนดสำหรับการรักษาบันทึกภายในของผู้เข้าร่วมมืออาชีพที่กำหนดโดยมติร่วมเมื่อวันที่ 11 ธันวาคม 2544 ของคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์แห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 32 และกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 108n “ เมื่อได้รับอนุมัติจาก ขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกภายในของธุรกรรม รวมถึงธุรกรรมส่งต่อ และการดำเนินการกับหลักทรัพย์โดยผู้เข้าร่วมวิชาชีพของตลาดหลักทรัพย์ หลักทรัพย์ที่ดำเนินธุรกิจนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ กิจกรรมผู้ค้าหลักทรัพย์ และกิจกรรมการจัดการหลักทรัพย์” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ามติที่ 32/108n) ซึ่งกลายมาเป็น ใช้ไม่ได้ในวันที่ 1 ตุลาคม 2017 ตลอดจนข้อกำหนดของขั้นตอนการรักษาการบัญชีภายในของธุรกรรม รวมถึงธุรกรรมส่งต่อและการดำเนินธุรกิจกับหลักทรัพย์โดยผู้เข้าร่วมวิชาชีพในตลาดหลักทรัพย์ที่ดำเนินธุรกิจนายหน้าค้าหลักทรัพย์ กิจกรรมผู้ค้าหลักทรัพย์ และกิจกรรมการจัดการหลักทรัพย์ ได้รับอนุมัติตามมติที่ 32/108n ( ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน) ข้อกำหนดของกฎข้อบังคับหมายเลข 577-P จะไม่ใช้กับขั้นตอนการดำเนินการ การบัญชีจัดทำและนำเสนองบการเงิน (การเงิน) โดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพ

กฎระเบียบหมายเลข 577-P กำหนดว่าการบัญชีภายในของผู้เข้าร่วมมืออาชีพจะต้องนำเสนอระบบบันทึกที่เป็นระเบียบเกี่ยวกับธุรกรรม (รวมถึงตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน) และธุรกรรมที่ตั้งใจไว้กับกองทุน (รวมถึงสกุลเงินต่างประเทศ) หลักทรัพย์ เครื่องมือทางการเงินต่างประเทศ ไม่ใช่ มีคุณสมบัติเป็นหลักทรัพย์และสินค้าที่ยอมรับในการซื้อขายที่จัดระเบียบ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าสินทรัพย์) รวมถึงบันทึกที่เกี่ยวข้องกับวัตถุอื่น ๆ ของการบัญชีภายในซึ่งเกิดขึ้นจากการรวบรวม การลงทะเบียน การสะท้อน การสรุป การกระทบยอด และจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมเหล่านี้ การดำเนินงานและวัตถุการบัญชีภายในอื่น ๆ รวมถึงผ่านการรักษาบัญชีการบัญชีภายใน

ข้อกำหนดที่กำหนดโดยข้อบังคับหมายเลข 577-P สำหรับเนื้อหาของเอกสารภายในซึ่งได้รับการอนุมัติโดยฝ่ายจัดการที่ได้รับอนุญาตของผู้เข้าร่วมมืออาชีพ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าข้อบังคับการบัญชีภายใน) แสดงถึงข้อกำหนดที่อัปเดตสำหรับเนื้อหาของกฎ เพื่อรักษาการบัญชีภายในของธุรกรรม รวมถึงธุรกรรมส่งต่อ และธุรกรรมกับหลักทรัพย์ที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้โดยขั้นตอน โดยเฉพาะอย่างยิ่งกฎระเบียบสำหรับการดูแลรักษาบัญชีภายในจะต้องรวมรายการและคำอธิบายของมาตรการที่ผู้เข้าร่วมมืออาชีพดำเนินการเพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือของข้อมูลการบัญชีภายในตลอดจนเพื่อความปลอดภัยของเอกสารและการบัญชีภายใน ข้อมูล; ขั้นตอนการทำงานร่วมกันระหว่างแผนกและ (หรือ) พนักงานของผู้เข้าร่วมมืออาชีพที่ดูแลการบัญชีภายใน หากได้รับการดูแลโดยหลายแผนกและ (หรือ) พนักงานของผู้เข้าร่วมมืออาชีพ รวมถึงผู้ที่อยู่ห่างไกลจากกันทางภูมิศาสตร์

ข้อบังคับหมายเลข 577-P จัดให้มีความเป็นไปได้ในการจ้างหน่วยงานภายนอกเพื่อดูแลการบัญชีภายใน ดังนั้นจึงเป็นที่ยอมรับว่าข้อกำหนดสำหรับกฎระเบียบในการรักษาบัญชีภายในใช้ไม่ได้กับผู้เข้าร่วมมืออาชีพที่ทำข้อตกลงในการให้บริการเพื่อรักษาบัญชีภายในกับผู้เข้าร่วมมืออาชีพรายอื่น ในกรณีนี้ผู้เข้าร่วมมืออาชีพจะต้องมีเอกสารภายในที่กำหนดขั้นตอนการโต้ตอบระหว่างเขา การแบ่งส่วนโครงสร้าง(พนักงาน) เมื่อใช้ข้อมูลการบัญชีภายในที่ได้รับจากผู้เข้าร่วมมืออาชีพที่ให้บริการบัญชีภายในแก่เขา

ตามระเบียบหมายเลข 577-P บันทึกภายในจะถูกเก็บรักษาไว้ในฐานข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อให้มั่นใจในการจัดเก็บและการปกป้องบันทึกที่ให้ไว้ ข้อมูลการบัญชีภายในอาจมีอยู่ในระบบบัญชีของผู้เข้าร่วมมืออาชีพอื่น ๆ หากสามารถสรุปด้วยวิธีอัตโนมัติในการรักษาการบัญชีภายในของผู้เข้าร่วมมืออาชีพ ขอให้เราระลึกว่าขั้นตอนที่มีประสิทธิภาพก่อนหน้านี้จัดทำขึ้นสำหรับการบำรุงรักษาบันทึกภายในโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพบนกระดาษและ/หรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

เกี่ยวกับบัญชีการบัญชีภายในเราสังเกตดังต่อไปนี้ ตามข้อบังคับหมายเลข 577-P ใน กรณีที่จัดให้มีการเปิดบัญชีร่วม (ต่อไปนี้เรียกว่ารถโดยสาร) หรือบัญชีภายในแต่ละบัญชีสำหรับลูกค้า

ดังนั้น บัญชีการบัญชีภายในแต่ละบัญชีจึงถูกเปิดสำหรับลูกค้าเพื่อการบัญชีแยกกัน โดยเฉพาะสินทรัพย์ในการกำจัดของผู้เข้าร่วมมืออาชีพที่เป็นของลูกค้ารายนี้ หรือถูกครอบครองโดยลูกค้ารายนี้ด้วยเหตุผลอื่น ๆ รวมถึงในการจัดการ ( การจัดการความไว้วางใจ- กฎสำหรับการเปิดและบำรุงรักษา บัญชีบุคคลธรรมดาการบัญชีภายในที่กำหนดโดยกฎระเบียบหมายเลข 577-P ใช้กับการเปิดและการบำรุงรักษาบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล

บัญชีการบัญชีภายในของรถโดยสารถูกเปิดโดยนายหน้า (นายหน้าหลัก) ให้กับนายหน้ารายอื่นหรือนิติบุคคลต่างประเทศที่มีสิทธิ์ตามกฎหมายส่วนบุคคลในการดำเนินกิจกรรมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ (ต่อไปนี้จะเรียกรวมกันว่านายหน้ารายต่อ ๆ ไป) เพื่อบันทึก เป็นสินทรัพย์ที่มีการกำจัดของโบรกเกอร์หลักที่เป็นของลูกค้าซึ่งเป็นโบรกเกอร์รายต่อมาภายใต้การจัดการ (การจัดการความน่าเชื่อถือ) ของลูกค้าเหล่านี้หรือถือครองโดยพวกเขาด้วยเหตุผลอื่น หนี้สินจากการทำธุรกรรมสรุปด้วยค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ดังกล่าวข้างต้น ภาระผูกพันของนายหน้าหลักต่อนายหน้ารายต่อไป รวมถึงภาระผูกพันของนายหน้าหลักในการคืนทรัพย์สินดังกล่าวข้างต้น ภาระผูกพันของนายหน้ารายต่อไปต่อนายหน้าหลัก หากภาระผูกพันดังกล่าวต้องปฏิบัติตามโดยมีค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ที่กล่าวข้างต้น

ข้อบังคับหมายเลข 577-P มีรายการข้อมูลที่ต้องมีบันทึกการบัญชีภายในสำหรับบัญชีการบัญชีภายใน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บันทึกทางบัญชีภายในที่กล่าวข้างต้นจะต้องมีปริมาณของสินทรัพย์แต่ละรายการ (เป็นหน่วยหรือหน่วยการวัดอื่น ๆ ที่ใช้ในการกำหนดปริมาณของสินทรัพย์ที่กำหนด) หลังจากการรับและจำหน่ายสินทรัพย์เดียวกันตามแผนที่วางไว้ทั้งหมดอันเป็นผลมาจาก การปฏิบัติตามภาระผูกพันในการโอน (ต่อไปนี้จะเรียกว่ายอดปิดบัญชีที่วางแผนไว้) หลังจากการรับหรือจำหน่ายสินทรัพย์เดียวกันในบัญชีของลูกค้าแต่ละครั้ง และ (หรือ) การเกิดขึ้น การเปลี่ยนแปลง หรือการยกเลิกภาระผูกพันแต่ละครั้งซึ่งเป็นทรัพย์สินดังกล่าว

บันทึกการบัญชีภายในต้องจัดให้มีความสามารถในการจัดกลุ่มข้อมูลเกี่ยวกับยอดดุลการปิดบัญชีตามแผนของสินทรัพย์จนถึงวันที่คาดว่าจะได้รับหรือจำหน่ายสินทรัพย์สำหรับภาระผูกพันที่เกี่ยวข้อง

กฎระเบียบหมายเลข 577-P กำหนดกำหนดเวลาที่แตกต่างกันสำหรับการดำเนินการกระทบยอด ตรงกันข้ามกับที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้ในขั้นตอน ดังนั้นจึงมีเงื่อนไขว่าผู้เข้าร่วมมืออาชีพต้องกระทบยอดเงินสดอย่างน้อยวันละครั้ง และกระทบยอดยอดหลักทรัพย์อย่างน้อยหนึ่งครั้งทุกๆ ห้าวันทำการ

ขอให้เราระลึกว่าตามขั้นตอน ควรมีการดำเนินการกระทบยอดความพร้อมของเงินทุนอย่างน้อยเดือนละครั้ง และการกระทบยอดความพร้อมของหลักทรัพย์ควรดำเนินการโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพทุกไตรมาสที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์ ยอดคงเหลือของ ซึ่งเป็น บัญชีส่วนตัว(บัญชีเงินฝาก) มีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างไตรมาสที่รายงาน เป็นประจำทุกปีที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์ ยอดคงเหลือในบัญชีส่วนบุคคล (บัญชีเงินฝาก) ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างปีที่รายงาน

กฎระเบียบหมายเลข 577-P ยังกำหนดให้ผู้เข้าร่วมมืออาชีพต้องกระทบยอดบันทึกการบัญชีภายในของธุรกรรมและการดำเนินงานกับเอกสารการบัญชีภายในตามที่มีการจัดทำบันทึกดังกล่าวอย่างน้อยเดือนละครั้ง

ลงทะเบียนแล้ว

กระทรวงยุติธรรม

สหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อบังคับของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

เรื่อง หลักเกณฑ์ในการรักษาบัญชีภายในโดยผู้เข้าร่วมวิชาชีพในตลาดหลักทรัพย์ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ กิจกรรมตัวแทนจำหน่าย และกิจกรรมการจัดการหลักทรัพย์

กฎระเบียบเหล่านี้เป็นไปตามมาตรา 42 และ 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 22 เมษายน 2539 ฉบับที่ 39-FZ “ในตลาดหลักทรัพย์” (รวบรวมกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, 1996, ฉบับที่ 17, ศิลปะ 1918; 2001, เลขที่ 33 ข้อ 2002 ข้อ 41; ; ข้อ 5228; ข้อ 7607; .27 ข้อ 4348; กฎหมายของรัฐบาลกลาง“ในตลาดหลักทรัพย์”) กำหนดกฎสำหรับการรักษาบัญชีภายในโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ กิจกรรมตัวแทนจำหน่าย และกิจกรรมการจัดการหลักทรัพย์ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้เข้าร่วมมืออาชีพ) และสำหรับการรายงานต่อลูกค้า

บทที่ 1 บทบัญญัติทั่วไป

1.1. การบัญชีภายในของผู้เข้าร่วมมืออาชีพจะต้องนำเสนอระบบบันทึกที่เป็นระเบียบเกี่ยวกับธุรกรรม (รวมถึงตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน) และการดำเนินงานที่กำหนดโดยข้อบังคับเหล่านี้ด้วยกองทุน (รวมถึงสกุลเงินต่างประเทศ) หลักทรัพย์ ตราสารทางการเงินต่างประเทศที่ไม่เข้าข่ายเป็นหลักทรัพย์ และ สินค้าที่ยอมรับในการซื้อขายที่จัดระเบียบ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าสินทรัพย์) รวมถึงบันทึกที่เกี่ยวข้องกับวัตถุอื่น ๆ ของการบัญชีภายในซึ่งเกิดขึ้นจากการรวบรวม การลงทะเบียน การสะท้อน การสรุป การกระทบยอด และการจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรม การดำเนินงาน และวัตถุอื่น ๆ เหล่านี้ ของการบัญชีภายใน รวมถึงการรักษาบัญชีการบัญชีภายใน

1.2. วัตถุประสงค์ของการบัญชีภายในคือ:

ธุรกรรมและการดำเนินงานที่กำหนดโดยข้อบังคับเหล่านี้

ทรัพย์สินของลูกค้าของผู้เข้าร่วมมืออาชีพภายใต้การบัญชีในบัญชีการบัญชีภายในตามข้อกำหนดของข้อบังคับเหล่านี้

ภาระผูกพันซึ่งจะต้องดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ที่กำหนดไว้ในวรรคสามของวรรคนี้

ภาระผูกพันข้อกำหนดที่ต้องปฏิบัติตามโดยเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ที่กำหนดไว้ในวรรคสามของวรรคนี้

ข้อมูลเกี่ยวกับลูกค้าของผู้เข้าร่วมมืออาชีพตามที่กำหนดไว้ในบทที่ 6 ของข้อบังคับเหล่านี้ และเกี่ยวกับสัญญาตามการให้บริการที่พวกเขามอบให้

คำแนะนำและข้อกำหนดของลูกค้าที่กำหนดโดยข้อบังคับเหล่านี้

1.4. บันทึกภายในจะถูกเก็บรักษาไว้ในฐานข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อให้มั่นใจในการจัดเก็บและการปกป้องบันทึกที่ระบุไว้ในข้อบังคับเหล่านี้

ข้อมูลการบัญชีภายในอาจมีอยู่ในระบบบัญชีของผู้เข้าร่วมมืออาชีพอื่น ๆ หากสามารถสรุปด้วยวิธีอัตโนมัติในการรักษาการบัญชีภายในของผู้เข้าร่วมมืออาชีพ

1.5. ผู้เข้าร่วมมืออาชีพตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการปฏิบัติตามการบัญชีภายในตามข้อกำหนดของข้อบังคับเหล่านี้ รวมถึงหากได้รับการดูแลโดยบุคคลที่ระบุไว้ในวรรคสองของข้อ 1.6 ของข้อบังคับเหล่านี้

1.6. องค์กรของการบัญชีภายในจะต้องจัดให้มีการมอบหมายพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคนของผู้เข้าร่วมมืออาชีพที่มีหน้าที่ในการสรุปและจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมการดำเนินงานและวัตถุการบัญชีภายในอื่น ๆ ที่กำหนดโดยข้อบังคับเหล่านี้ กระทบยอดข้อมูลการบัญชีภายในและสร้างรายงานตาม ข้อมูลการบัญชีภายใน

ข้อกำหนดของย่อหน้าแรกของย่อหน้านี้ใช้ไม่ได้กับผู้เข้าร่วมมืออาชีพที่ทำข้อตกลงกับผู้เข้าร่วมมืออาชีพรายอื่นสำหรับการให้บริการบัญชีภายใน โดยมีเงื่อนไขว่าฝ่ายหลังได้อนุมัติเอกสารที่ระบุไว้ในบทที่ 4 ของข้อบังคับเหล่านี้ .

ข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 มกราคม 2560 ฉบับที่ 577-P
“ว่าด้วยหลักเกณฑ์การบัญชีภายในโดยผู้เข้าร่วมวิชาชีพในตลาดหลักทรัพย์ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ กิจกรรมตัวแทนจำหน่าย และกิจกรรมการจัดการหลักทรัพย์”

เกี่ยวกับเอกสาร

การเผยแพร่เอกสาร

เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของธนาคารแห่งรัสเซีย http://www.cbr.ru/, 26 พฤษภาคม 2017;

กฎระเบียบหมายเลข 577-P กำหนดกฎสำหรับการรักษาบัญชีภายในโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ กิจกรรมตัวแทนจำหน่าย และกิจกรรมการจัดการหลักทรัพย์ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้เข้าร่วมมืออาชีพ) และสำหรับการรายงานต่อลูกค้า กฎเหล่านี้ถูกนำมาใช้เพื่อแทนที่ข้อกำหนดสำหรับการรักษาบันทึกภายในของผู้เข้าร่วมมืออาชีพที่กำหนดโดยมติร่วมเมื่อวันที่ 11 ธันวาคม 2544 ของคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์แห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 32 และกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 108n “ เมื่อได้รับอนุมัติจาก ขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกภายในของธุรกรรม รวมถึงธุรกรรมส่งต่อ และการดำเนินการกับหลักทรัพย์โดยผู้เข้าร่วมวิชาชีพของตลาดหลักทรัพย์ หลักทรัพย์ที่ดำเนินธุรกิจนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ กิจกรรมผู้ค้าหลักทรัพย์ และกิจกรรมการจัดการหลักทรัพย์” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ามติที่ 32/108n) ซึ่งกลายมาเป็น ใช้ไม่ได้ในวันที่ 1 ตุลาคม 2017 ตลอดจนข้อกำหนดของขั้นตอนการรักษาการบัญชีภายในของธุรกรรม รวมถึงธุรกรรมส่งต่อและการดำเนินธุรกิจกับหลักทรัพย์โดยผู้เข้าร่วมวิชาชีพในตลาดหลักทรัพย์ที่ดำเนินธุรกิจนายหน้าค้าหลักทรัพย์ กิจกรรมผู้ค้าหลักทรัพย์ และกิจกรรมการจัดการหลักทรัพย์ ได้รับอนุมัติตามมติที่ 32/108n ( ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน) ข้อกำหนดของระเบียบหมายเลข 577-P ใช้ไม่ได้กับขั้นตอนในการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีการจัดทำและส่งใบแจ้งยอดการบัญชี (การเงิน) โดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพ

ข้อบังคับหมายเลข 577-P จัดให้มีความเป็นไปได้ในการจ้างหน่วยงานภายนอกเพื่อดูแลการบัญชีภายใน ดังนั้นจึงเป็นที่ยอมรับว่าข้อกำหนดสำหรับกฎระเบียบในการรักษาบัญชีภายในใช้ไม่ได้กับผู้เข้าร่วมมืออาชีพที่ทำข้อตกลงในการให้บริการเพื่อรักษาบัญชีภายในกับผู้เข้าร่วมมืออาชีพรายอื่น ในกรณีนี้ผู้เข้าร่วมมืออาชีพดังกล่าวจะต้องมีเอกสารภายในที่กำหนดขั้นตอนการโต้ตอบของหน่วยโครงสร้าง (พนักงาน) เมื่อใช้ข้อมูลการบัญชีภายในที่ได้รับจากผู้เข้าร่วมมืออาชีพที่ให้บริการบัญชีภายใน

เกี่ยวกับบัญชีการบัญชีภายในเราสังเกตดังต่อไปนี้ ตามข้อบังคับหมายเลข 577-P ในกรณีที่กำหนด บัญชีร่วม (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารถโดยสาร) หรือบัญชีภายในส่วนบุคคลจะถูกเปิดสำหรับลูกค้า

ดังนั้น บัญชีการบัญชีภายในแต่ละบัญชีจึงถูกเปิดสำหรับลูกค้าเพื่อการบัญชีแยกกัน โดยเฉพาะสินทรัพย์ในการกำจัดของผู้เข้าร่วมมืออาชีพที่เป็นของลูกค้ารายนี้ หรือถูกถือโดยลูกค้ารายนี้ด้วยเหตุผลอื่น ๆ รวมถึงในการจัดการ (การจัดการความน่าเชื่อถือ ). กฎสำหรับการเปิดและการรักษาบัญชีการบัญชีภายในของแต่ละบุคคล ตามที่กำหนดไว้ในข้อบังคับหมายเลข 577-P ใช้กับการเปิดและการรักษาบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล

ขอให้เราระลึกว่าตามขั้นตอน การกระทบยอดความพร้อมของเงินทุนควรดำเนินการอย่างน้อยเดือนละครั้ง และการกระทบยอดความพร้อมของหลักทรัพย์ควรดำเนินการโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพทุกไตรมาสที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์ ยอดคงเหลือในบัญชีส่วนตัว (บัญชี depo) เปลี่ยนแปลงในระหว่างไตรมาสที่รายงาน เป็นประจำทุกปีที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์ ยอดคงเหลือในบัญชีส่วนบุคคล (บัญชีเงินฝาก) ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างปีที่รายงาน