Yillik daromad SP nima? Sug'urta mukofotlari kalkulyatori ip

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi ikki xil: "Daromadlar" va "Daromadlarni minus xarajatlari". Ular sizning qancha soliq to'lashingiz bilan farq qiladi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining foydali turini qanday tanlash kerak, biz "2020 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi" maqolasida tavsifladik.

STS stavkasi "Daromad"

Soliq stavkasi hukumat daromadining qancha foizini to'lashi kerakligini ko'rsatadi. Ko'pgina hollarda, bu 6% ni tashkil qiladi. Ammo stavkani pasaytirgan mintaqalar mavjud.

Qrim va Sevastopolda bu ko'rsatkich 4% ni tashkil qiladi. Sevastopolda siz imtiyozli faoliyat ro'yxatidan biznes yuritadigan bo'lsangiz, undan ham kamroq - 3% to'lashingiz mumkin. Checheniston Respublikasida soliq stavkasi ishchilar soniga bog'liq va 1% dan 6% gacha.

Moskva, Sankt-Peterburg va Yekaterinburgda STS stavkasi standart - 6%.

Hisobotlarni uch marta bosish orqali yuboring

Elba soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarga mos keladi. Xizmat soliq deklaratsiyasini tayyorlaydi, soliqni hisoblab chiqadi va uni sug'urta mukofotlariga kamaytiradi. Buni 30 kun davomida bepul sinab ko'ring.

USNda qanday daromadni hisobga olish kerak emas

Siz olgan pullarning hammasi ham sizning daromadingiz emas. Soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblashda siz quyidagilarni hisobga olishingiz shart emas:

  • kreditni to'lash;
  • kredit olish;
  • hisobni shaxsiy pul bilan to'ldirish;
  • garov garovi yoki garov;
  • etkazib beruvchidan pulni qaytarish;
  • kontragent yoki bankdan noto'g'ri tushumlar - Rossiya Moliya vazirligining 2006 yil 7 noyabrdagi N 03-11-04 / 2/231-sonli xati;
  • agentlik shartnomasi bo'yicha agent tomonidan olingan pul, agentlik badallari bundan mustasno;
  • grantlar;
  • soddalashtirilgan soliq tizimini UTII yoki patent bilan birlashtirsangiz, boshqa soliqqa tortish tizimidagi biznesdan olinadigan daromad;
  • san'atdan boshqa daromadlar. 251 NK.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimida hisobga olinmaydigan daromadlari bor, lekin jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ulardan 35% stavka bo'yicha ushlab qolinadi:

  1. Mahsulotlarni reklama qilish uchun o'tkaziladigan reklama tanlovlarida qatnashishdan yutuq va sovrinlarning qiymati. Shaxsiy daromad solig'i yutuqlarning 4000 rubldan ortiq bo'lgan qismidan to'lanishi kerak. Shaxsiy daromad solig'i yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan emas, balki tanlov tashkilotchisi tomonidan ro'yxatga olinadi.
  2. Qayta moliyalash stavkasidan below dan past stavka bo'yicha kredit olayotganda foizlardan tejash. Bankning o'zi soliq idorasiga shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqadi va to'laydi.

STS daromadlarini qachon hisobga olish kerak

Daromadni to'g'ri sanada yozib olish muhimdir, chunki bu ushbu pulga soliq to'lash vaqtiga bog'liq.

Daromad uni olgan kuningizda qayd etiladi. Bunga pul daromadlarini tan olish deyiladi. Agar daromad pul bo'lsa, pulni bank hisob raqamiga yoki kassaga tushgan kuni ko'rib chiqing. Oldindan to'lashni olish kunida ham hisobga olish kerak.

Ba'zi hollarda pul olishdan oldin daromadlar qayd etilishi kerak. Masalan, siz to'lovni qabul qiladigan va uni sizga o'tkazadigan kuryer orqali sotasiz. Bunday holatda, daromad mijozning kurerga pul to'lagan kunida qayd etiladi, garchi siz hali pul olmagan bo'lsangiz ham.

Agar daromad naqd pulsiz bo'lsa - masalan, mijoz bilan o'zaro majburiyatlarni qoplash - uni hisobga olish to'g'risidagi akt yoki boshqa hujjat imzolangan kunida hisobga oling.

Masalan, siz mebel salonining veb-saytini ishlab chiqdingiz va u sizga ofis mebeli bilan ta'minladi. Kontragent sayt uchun 100000 rubl to'lashi kerak, va siz unga mebel uchun bir xil miqdorda to'lashingiz kerak. Pulni bir hisobdan boshqasiga o'tkazmaslik uchun siz hisob-kitob qilish to'g'risida kelishib oldingiz, shundan keyin hech kim hech kimga qarzdor emas. Shartnomani to'ldirish uchun siz ofset bayonnomasini imzolaysiz. Xuddi shu kuni siz soddalashtirilgan soliq tizimining daromadlarida 100000 rublni hisobga olishingiz kerak.

Xarajatlarni hisobga olish mumkinmi

Soddalashtirilgan soliq tizimida 6% xarajatlarni hisobga olish mumkin emas. Shuning uchun, agar sizning biznesingiz yuqori xarajatlarga ega bo'lsa, "Daromad minus xarajatlari" STS-ga o'tish haqida o'ylashingiz kerak.

STS 6% ni qanday kamaytirish mumkin

"Daromad" STS-ning afzalliklaridan biri shundaki, yakka tartibdagi tadbirkorlar va ishchilar uchun sug'urta badallariga soliqni kamaytirish mumkin. Buni xatosiz bajarish uchun ikkita qoidani eslang:

  1. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar badallar bo'yicha soliqni to'liq, ishchilari va MChJ bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar esa - ikki baravar kamaytiradilar.

    Masalan, sizning ishchilaringiz yo'q, va birinchi chorak uchun STS solig'i 10 ming rublni tashkil etdi. Xuddi shu chorakda siz 8000 rubl sug'urta mukofotini to'ladingiz. Siz ushbu summani STS soliqidan ushlab, 10 ming rubl o'rniga 2000 to'laysiz.

    Yana bir holat: siz xodimlarni yolladingiz va birinchi chorak davomida ular uchun va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 20 ming rubl sug'urta mukofotlarini to'ladingiz. 1-chorak uchun STS solig'i - 15000 rubl. Sizning ishchilaringiz bo'lganligi sababli, siz STS-ni faqat yarmini qisqartirasiz. Ma'lum bo'lishicha, birinchi chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi 7500 rubldan kam bo'lishi mumkin emas. Natijada siz 15 ming rubl soliq o'rniga 7500 rubl to'laysiz.

  2. Siz faqat soliqni hisoblagan davrda to'lagan badallaringizni soliqdan ushlab qolishingiz mumkin. Masalan, 1 mart kuni siz 15 ming rubl sug'urta mukofotini to'ladingiz. Siz ushbu summani birinchi chorak uchun STS soliqidan ushlab qolishingiz mumkin. Biz soliqni kamaytirish qoidalari haqida alohida maqola yozdik.

2020 yilda USN "Daromad" haqida hisobot

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi soliq har chorakda to'lanadi va deklaratsiya yil oxirida bir marta topshiriladi - bu soddalashtirilgan soliq tizimida tadbirkorlar eslashlari kerak bo'lgan eng muhim narsa. Choraklik to'lovlar avans to'lovlari deb nomlanadi, chunki siz ularni butun yil davomida oldindan to'laysiz.

Soliq har chorakda to'lanishi kerak:

  • mChJ uchun 2020 yil 1 aprelgacha, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yil 30 aprelgacha - 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining yakuniy hisob-kitobi.
  • 27 aprelga qadar - 2020 yil 1-choragi uchun,
  • 27 iyulgacha - 2020 yil yarim yil davomida,
  • 25 oktyabrgacha - 2020 yilning 9 oyi davomida.

STS deklaratsiyasini yiliga bir marta topshiring. 2019 yil uchun MChJ 2020 yil 1 aprelgacha, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa 2020 yil 30 aprelgacha hisobot berishadi.

Bundan tashqari, daromadlar kitobini saqlang. Siz to'lagan biznes va sug'urta mukofotlarining barcha daromadlarini yozing. Ushbu kitobni o'zi so'ramaguncha soliq idorasiga olib borish shart emas.

Elba yordam beradimi?

Elba sizga soddalashtirilgan soliq tizimidagi daromadlarni kuzatishda yordam beradi. Xizmat soliqni hisoblab chiqadi va uni sug'urta mukofotlari uchun to'g'ri kamaytiradi va yil oxirida soliq deklaratsiyasini tayyorlaydi. Internet orqali hisobotlarni bepul yuborish uchun elektron imzo chiqaramiz. ...

Sizga faxrli "tadbirkor" unvoni bilan birga soliqlarni to'lash, hisobotlarni to'ldirish va boshqa qonuniy talablarga rioya qilish bo'yicha yangi vazifalar yuklandi. Qanday qilib qonunchilikda aralashmaslik va xato qilmaslik kerak? Ushbu ko'rsatma, umid qilamanki, "yosh" tadbirkorga chalkashmaslik va dastlabki bosqichda o'zini o'zi tashkil qilishda yordam beradi. Vaziyatni ko'rib chiqing:

  1. IE xodimlarni jalb qilmasdan mustaqil ishlaydi;
  2. Yakka tartibdagi tadbirkorning xizmatlari uchun to'lov yakka tartibdagi tadbirkorning hisob raqamiga tushadi (yakka tartibdagi tadbirkor naqd pulni qabul qilmaydi va kassadan foydalanishga hojat yo'q);
  3. IP aylanmasi maksimal hajmdan ancha yuqori, bu esa IPni soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqidan mahrum qiladi.

Agar hisobot (soliq) davri natijalariga ko'ra "soddalashtirilgan shaxs" 150 million rubl miqdoridagi daromad chegarasidan oshib ketgan bo'lsa, u soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqidan mahrum bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4-bandi).

1. Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi

Darhaqiqat, STS (soliq bazasi - daromad) eng sodda soliq tizimlaridan biri bo'lib tuyuladi. Yakka tartibdagi tadbirkor yozuvlarni yuritish va soliqlarni hisoblash uchun minimal harakatlarni talab qiladi.

STSni (soliq bazasi - daromad) tanlagan yakka tartibdagi tadbirkor STSni 6% stavka bo'yicha to'laydi (Rossiya Federatsiyasi ta'sis etuvchi sub'ekti uni ba'zi faoliyat turlari uchun kamaytirishi mumkin). Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini tadbirkorlik faoliyatidan olinadigan daromadlar, QQS va mol-mulk solig'i to'lashdan ozod qiladi (ko'chmas mulk ob'ekti bundan mustasno, ularning kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda mol-mulk solig'i solinadigan maxsus tartibda). SP buxgalteriya hisobini yuritmaydi.

Soliq solinadigan daromad miqdorini hisoblash uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari kitobida daromadlar yozuvlarini yuritishi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi). Bunday kitobning shakli Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 10-iyundagi 135-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Kitob - bu hujjatlar registri bo'lib, uning asosida daromad miqdori aniqlanadi. Shuningdek, kitobda sug'urta mukofotlari to'lashi qayd etiladi, bu soliq miqdorini kamaytiradi. Yosh tadbirkorimizning Kitobini to'ldirish uchun ma'lumotlarning asosiy manbai - tegishli davr uchun joriy hisobvaraqning nusxasi.

STS "daromadlari" uchun BCC 6% - 18210501011011000110.

Nalog.ru veb-saytidagi xizmat yordamida to'lov topshirig'ini to'ldirish uchun shablonni yaratish mumkin: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. To'lovchi to'lov turini tanlashi kerak va xizmat KBK-ni taklif qiladi.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun PF RF va FFOMS RF sug'urta mukofotlari miqdorini to'lashi shart:

1) majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari quyidagi tartibda belgilanadi:

- to'lov davri uchun to'lovchi daromadining miqdori 300 000 rubldan oshmasa, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26,545 rubl miqdorida qat'iy belgilangan, 2019 yil hisob-kitob davri uchun 29 354 rubl, 2020 yil hisob-kitob davri uchun 32 448 rubl;

- agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi miqdori 300000 rubldan oshsa, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26.545 rubl miqdorida qat'iy belgilangan (2019 yil hisob-kitob davri uchun 29.354 rubl, 2020-yil hisob-kitob davri uchun 32.448 rubl) to'lov davri uchun to'lovchining daromadining 1,0 foizi 300 000 rubldan oshadi... Shu bilan birga, hisob-kitob davri uchun majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari miqdori ushbu bandning ikkinchi xatboshisi bilan belgilangan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallarining belgilangan sakkiz baravaridan ko'p bo'lishi mumkin emas (26 545 * 8 \u003d 212 360 rubl);

2) belgilangan miqdordagi majburiy tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlari 2018 yil hisob-kitob davri uchun 5 840 rubl, 2019 yil hisob-kitob davri uchun 6 884 rubl va 2020 yil hisob-kitob davri uchun 8 426 rubl.

Belgilangan to'lov - bu butun summa: 26,545 + 300,000 + 5,840 dan oshadigan summaning 1%.

Hisob-kitob davri uchun sug'urta mukofotlari summalari yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan joriy kalendar yilning 31 dekabridan kechiktirmay to'lanadi. Hisob-kitob davri uchun to'lovchining 300 000 rubldan oshgan daromadidan hisoblangan sug'urta mukofotlari to'lovchi tomonidan muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1-iyulidan kechiktirmay to'lanadi.

Yil oxirigacha to'lanishi kerak bo'lgan summani birdaniga to'liq to'lash yoki qismlarga o'tkazish mumkin. Masalan, joriy chorakka tegishli miqdorda har chorakda.

Agar bizning yakka tartibdagi tadbirkorimiz yil boshidan beri ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, unda u sug'urta mukofotlarini kamroq miqdorda, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab yil oxirigacha bo'lgan kunlarga mutanosib ravishda to'lashi kerak.

Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 20 fevralda ro'yxatdan o'tgan. Shuning uchun, ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab yil oxirigacha bo'lgan muddat 10 oy 9 kun. 31 dekabrgacha bo'lgan davr uchun sug'urta mukofotining miqdori:

10 oylik miqdor \u003d (26545 5840) * 10/12 \u003d 26 987,50 rubl.

Fevralning 9 kunlik summasi \u003d ((26545 5840) / 12) * 9/28 \u003d 867,46 rubl.

Jami \u003d 27 854,96 rubl.

GPT uchun belgilangan badalning BCC - 182 102 02 140 06 1110 160.

Majburiy tibbiy sug'urta uchun belgilangan badalning BCC - 182 102 02 103 08 1013 160.

2. Soliq solinadigan bazaga kiritilgan daromad miqdori qanday aniqlanadi

"Soddalashtirilgan" soliqni hisoblash uchun daromad siz haqiqatdan pul olgan sanada olingan deb hisoblanadi (masalan, bank hisobvarag'ida). Daromadni tan olishning ushbu usuli naqd pul deb ataladi. Bu shuni anglatadiki, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olingan oldindan to'lov miqdori soliq solinadigan daromad miqdoriga kiritilgan. Agar shartnoma bekor qilinsa va olingan avansni qaytarish zarur bo'lsa, u holda pulni qaytarish miqdori "-" belgisi bilan daromadlar va xarajatlar kitobida aks ettiriladi.

Ammo, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining ma'lumotlariga ko'ra, agar "soddalashtirilgan" ning daromadlari bo'lmagan soliq davrida avans (shartnoma bo'yicha oldindan to'lov) xaridorga (buyurtmachiga) qaytarilgan bo'lsa, unda soliq bazasini avans miqdori bilan kamaytirish mumkin emas (Rossiya Moliya vazirligining 30.07.2012 y. N 03-11-11 / 224, 06.07.2012 y. N 03-11-11 / 204). O'sha. yil oxirida daromad miqdori bo'lishi mumkin emas< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Xush habar! Pul mablag'larining hammasi ham daromadlar kitobida aks ettirilmaydi va soliqni hisoblashda hisobga olinmaydi. Soliq solinadigan daromadga kiritilmagan, xususan, quyidagi kreditlar:

  1. Kredit yoki kredit shartnomalari bo'yicha olingan mablag'lar, shuningdek bunday qarzlarni to'lash uchun olingan mablag'lar;
  2. Boshqa soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar (dividendlar, obligatsiyalar kuponlari va boshqalar);
  3. Boshqa soliqqa tortish tizimlari bo'yicha soliq solinadigan daromadlar (shaxsiy daromad solig'i, UTII, patent va boshqalar);
  4. O'z-o'zidan daromad bo'lmagan tushumlar: nuqsonli tovarlarni qaytarish paytida olingan mablag'lar, kontragent tomonidan noto'g'ri o'tkazilgan yoki bank tomonidan soliq to'lovchining joriy hisobvarag'iga noto'g'ri kirim qilingan mablag'lar va boshqalar.

Daromadni kitobda ko'rsatishning misoli:

Daromad hisobga olinadi

Xarajatlar hisobga olinadi
soliq bazasini hisoblashda

20.03.2018 № 3

20.03.2018 yildagi 1-sonli bitim bo'yicha oldindan to'lov

25.03.2018 № 4

25.03.2018 yildagi 2-sonli shartnoma bo'yicha oldindan to'lov

26.03.2018 № 5

26.03.2018 yildagi 3-sonli shartnoma bo'yicha oldindan to'lov

1-chorak uchun jami

Asl hujjatning sanasi va raqami

Daromad hisobga olinadi
soliq bazasini hisoblashda

Xarajatlar hisobga olinadi
soliq bazasini hisoblashda

09.04.2018 № 10

09.04.2018 yildagi 4-sonli shartnoma bo'yicha oldindan to'lov

22.04.2018 № 6

20.03.2018 yildagi 1-sonli shartnomani bekor qilish munosabati bilan oldindan to'lashni qaytarish

II chorak uchun jami

Hammasi yarim yil

3. Soliqni qachon to'lash kerak

Yil natijalari bo'yicha soliqni tadbirkor byudjetga to'laydi - kelgusi yilning 30 aprelidan kechiktirmay (tashkilotlar uchun boshqa muddat belgilanadi)

Yil davomida yakka tartibdagi tadbirkor avans to'lovlarini to'lashi kerak - hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.

Agar soliqni to'lash muddatining oxirgi kuni (avans to'lovi) hafta oxiri va (yoki) ishlamaydigan ta'tilga to'g'ri kelsa, soliq (avans to'lovi) keyingi ish kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi).

4. To'lov miqdorini qanday hisoblash mumkin

Avans to'lovlari hisobot davri bo'yicha tegishli hisobot davri uchun olingan daromadlar asosida hisoblanadi.

Avans to'lovi \u003d hisobot davri uchun soliq bazasi hisob-kitob asosida * 6%.

Hisobot davri uchun to'lov miqdori \u003d Hisobot davri uchun avans to'lovi - hisobot davri uchun to'langan sug'urta mukofotlari - joriy yilda avvalgi yilda to'langan avans to'lovlari.

Yil uchun soliq miqdori quyidagicha hisoblanadi:

Soliq to'lovi (qaytarib berish) \u003d Yil uchun soliq bazasi * 6% - soliq davri uchun to'langan sug'urta mukofotlari - joriy yilda avvalgi yilda to'langan avans to'lovlari.

Misol

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini ushbu ob'ekt uchun umumiy soliq stavkasi 6 foiz bo'lgan "daromad" soliq solish ob'ekti bilan qo'llaydi. Ishga yollangan ishchilari yo'q. O'tgan yil davomida (soliq davri) yakka tartibdagi tadbirkor 720 ming rubl daromad oldi.

Oy

Daromad, rub.

Hisobot davri (soliq)

Hisobot (soliq) davri uchun daromad (yig'ma), rubl

Yanvar

I chorak

fevral

Mart

Aprel

Yarim yil

Iyun

Iyul

9 oy

Avgust

Sentyabr

Oktyabr

Noyabr

Dekabr

Belgilangan soliq davrida yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini quyidagicha to'lagan:

- 4000 rubl. - birinchi chorakda;

- 12000 rubl. - yarim yil ichida;

- 20000 rubl. - 9 oy ichida;

- 28000 rubl. - bir yil davomida.

Izoh: misoldagi mukofotlar mavhum!

Qaror

1-chorak oxirida avans quyidagicha bo'ladi:

72000 rubl x 6% \u003d 4 320 rubl.

Ushbu miqdor birinchi chorakda to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi.

4 320 - 4 000 \u003d 320 rubl.

1-chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq to'lanadigan summa 25.04. 320 rublni tashkil qiladi.

2. Olti oy oxirida avans quyidagicha bo'ladi:

288000 * 6% \u003d 17.280 rubl.

Ushbu miqdor yarim yil ichida to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi:

17 280 - 12 000 \u003d 5 280 rubl.

To'lov 25.07. 5 280-320 \u003d 4960 rubl bo'ladi.

3. 9 oy natijalariga ko'ra avans quyidagicha bo'ladi:

504,000 × 6% \u003d 30 240 rubl.

Ushbu miqdor 9 oy ichida to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi:

30 240 - 20 000 \u003d 10 240 rubl.

9 oylik to'lov 25.10 da. 10240 - 320 - 4960 \u003d 4.960 rublgacha bo'ladi.

4. Bir yil uchun soliqni hisoblash:

720 000 rubl x 6% \u003d 43 200 rubl.

Ushbu miqdor yil davomida to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi:

43,200 - 28,000 \u003d 15,200 rubl.

Ushbu natija birinchi chorak, yarim yil va 9 oy oxirida to'langan avans to'lovlari bilan kamayadi:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 \u003d 4960 rubl.

Shunday qilib, yil oxirida (30.04 sanasiga qadar. Kelgusi yil) to'lanadigan soliq 4 960 rublni tashkil etadi.

Agar 2019 yil birinchi choragida yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga 2018 yil uchun sug'urta mukofotlari miqdorini to'lasa, bu 300 000 rubldan oshadigan daromad miqdorining 1% sifatida hisoblansa, u holda badallarni to'lash 2019 yil 1-choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi miqdorini kamaytiradi.

5. O'ziga to'langan sug'urta mukofotlari ko'rinishidagi "ajratmalar" ni hisoblash va tan olish nuances

1) Hisob-kitob davri (kalendar yili) oxirida 300 ming rubldan oshadigan daromad miqdorining 1% sifatida hisoblangan sug'urta mukofotlarini to'lagan jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliq bo'yicha soliqni hisoblashda to'langan sug'urta mukofotlarining ko'rsatilgan miqdorlarini hisobga olishga haqlidirlar. ular to'langan davr (chorak). Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 31 oktyabrdagi N GD-4-3 / [elektron pochta bilan himoyalangan]

Agar sug'urta mukofotlari miqdori soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish bilan bog'liq holda to'langan soliq (avans soliq to'lovlari) miqdoridan kattaroq bo'lsa, unda soliq (avans to'lovi) bu holda to'lanmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash bilan bog'liq holda to'langan soliq miqdorini hisoblashda (kamaytirishda) hisobga olinmagan qat'iy to'lov summasining bir qismini keyingi soliq davriga o'tkazish, hisoblangan soliq miqdori etarli emasligi sababli ta'minlanmagan. Bu shuni anglatadiki, masalan, STS bo'yicha to'lov 10 000 rublni tashkil etgan bo'lsa va sug'urta badallari 13000 rubl uchun to'langan bo'lsa, unda STSni to'lash shart emas, ammo farq 3000 rublni tashkil qiladi. hech qanday tarzda kompensatsiya qilinmaydi.

2) p ga binoan. San'atning 3.1-bandining 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi, soliq (hisobot) davri uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliq (avans to'lovi) miqdori to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. hisoblangan summalar ichida... Ammo biz bu davrda hisob-kitob haqida gapirmayapmiz. O'sha. badallar oldingi davrlar uchun hisoblanishi mumkin, ammo hozirgi davrda to'lanadi. Shundan kelib chiqqan holda, soliq (hisobot) davrida to'langan sug'urta mukofotlari summalarining hisoblanganidan oshib ketganligi sababli, "daromad" ob'ekti bilan "soddalashtirilgan" tegishli davr uchun soliq (avans to'lovi) miqdorini kamaytirishga haqli emas.

Sug'urta mukofotlarining ortiqcha to'langan summasi soliq organi tomonidan sug'urta mukofotlarining ortiqcha to'lovini kelajakdagi to'lovlar hisobiga qoplash to'g'risida qaror qabul qilgan soliq (hisobot) davrida soliqni kamaytirishda hisobga olinishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 20.02.2015 y. 03-11-11 / 8413).

6. Yakka tartibdagi tadbirkor hisobotning qaysi turini va qayerda topshirishi kerak

1) yakka tartibdagi tadbirkor soliq davridan keyingi yilning 30 apreligacha deklaratsiyani ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga taqdim etadi. Deklaratsiya shakli Rossiya Federal soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi N MMV-7-3 / buyrug'i bilan tasdiqlangan [elektron pochta bilan himoyalangan]

Deklaratsiyani o'z vaqtida topshirmaganligi uchun soliq organi quyidagilarga haqlidir:

- ushbu deklaratsiya asosida to'lanadigan (qo'shimcha) soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan muddat ichida to'lanmagan soliq summasining 5 foizi miqdorida, uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki to'liq bo'lmagan oy uchun jarima solishga, lekin 30 foizdan ko'p bo'lmagan miqdori va kamida 1000 rubl;

- soliq to'lovchining hisobvarag'idagi operatsiyalarni to'xtatib turish.

Deklaratsiyalarda ko'rsatilgan miqdorlarni tasdiqlash uchun yakka tartibdagi tadbirkor daromadlar va xarajatlar kitobida daromadlar yozuvlarini yuritadi. Ushbu kitobni kameral va soliq tekshiruvi paytida soliq organi so'rov bo'yicha so'rashi mumkin.

2) Jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan to'lovchilar sug'urta mukofotlari hisob-kitobini topshirish majburiyatidan ozod qilinadi.

3) yakka tartibdagi tadbirkorlar statistika organlariga statistik hisobotlarni topshirishlari shart. Statistik hisobotning barcha shakllarini Rosstat rasmiy veb-saytida www.gks.ru "Federal statistik kuzatuv shakllari" bo'limida topish mumkin; unda boshqa narsalar qatori "2017 yil uchun Federal Davlat statistika xizmati tizimida ma'lumotlarni yig'ish va qayta ishlash bo'yicha federal statistik kuzatuv shakllari albomi" ham mavjud. Xuddi shu bo'limda 2017 yilgi federal statistik kuzatuv shakllari ro'yxati nashr etilgan.

Bundan tashqari, xo'jalik yurituvchi sub'ektlarni ularning statistik hisobot shakllarini taqdim etganligi to'g'risida tezkor ravishda xabardor qilish uchun Rosstat Internet portalida statreg.gks.ru manzilida axborot qidirish tizimi joylashtirildi. Siz unga saytning asosiy sahifasidan "Respondentlar uchun ma'lumot" / "O'zlariga nisbatan federal statistik kuzatuvlar o'tkaziladigan respondentlar ro'yxati" bo'limi orqali kirishingiz mumkin. OKPO kodi yoki TIN yoki OGRN ko'rsatilgandan va xavfsizlik kodini kiritgandan so'ng, tashkilot tomonidan taqdim etiladigan shakllar ro'yxati tuziladi.

Statreg.gks.ru saytida e'lon qilingan ro'yxatda tashkilot bo'lmasa, San'at bo'yicha jarimalar. Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 13.19-moddasi, javobgarga taqdim etish uchun majburiy bo'lgan federal statistik kuzatuvning o'ziga xos shakllari bo'yicha unga nisbatan federal statistik kuzatuv o'tkazilishi to'g'risida (shu jumladan yozma ravishda) xabar berilgan holatlar bundan mustasno.

Ro'yxatda respondentning yo'qligini tasdiqlash, agar ular ma'lum ma'lumotlarni o'z ichiga olgan bo'lsa, skrinshotlar bo'lishi mumkin: Internetdagi veb-saytdan ma'lumotni qabul qilish sanasi va vaqti, uni ekranda ko'rsatgan va undan keyin bosib chiqargan shaxs haqidagi ma'lumotlar, dasturiy ta'minot va ishlatilgan kompyuter uskunalari to'g'risidagi ma'lumotlar, talabnoma beruvchiga tegishli sayt nomi. Bunday vaziyatda skrinshotlar tasdiqlovchi hujjat bo'lib xizmat qilishi mumkin.

4) San'atning 3-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 80-moddasi, tashkilotning o'tgan kalendar yilidagi o'rtacha ishchilar soni to'g'risidagi ma'lumotlar (belgilangan muddat ichida xodimlarni jalb qilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar) joriy yilning 20-yanvaridan kechiktirmay taqdim etiladi. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor yollangan ishchilarni ishlashga jalb qilguniga qadar o'rtacha ishchilar soni to'g'risida hisobot taqdim etish shart emas.

Daromadlar tovarlarni sotishdan yoki xizmatlarni ko'rsatishdan olingan moddiy yoki pul qiymatlari hisoblanadi. Daromad - bu pul bilan ifodalangan ma'lum miqdor bo'lib, u orqali tadbirkor yoki tashkilot kapitali o'sib boradi. Yakka tartibdagi tadbirkor yoki yuridik shaxsning daromadlari faqat tijorat faoliyati natijasida olinishi mumkin, garchi muassislar tomonidan qo'shilgan hissalar tufayli MChJ yoki YoAJ ustav kapitali ham ko'payishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi bu mahsulotni sotishdan yoki ba'zi bir xizmatlarni ko'rsatishdan olingan mablag'lardir. Iqtisodiy faoliyat natijasida tadbirkor tomonidan olingan daromad unga majburiyatlarni bajarishda, xom ashyo yoki mahsulot sotib olishda, o'z biznesini kengaytirishda xizmat qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlikning asosiy maqsadi hech qachon daromad emas, balki sof foyda, ya'ni olingan daromad va sarf qilingan xarajatlar o'rtasidagi farqdir.

Daromad quyidagi bandlarga muvofiq amalga oshiriladi:

  1. Ish yoki xizmatni bajarish; oborotdan olingan foyda.
  2. Mulk hujjati bilan tasdiqlangan yakka tartibdagi tadbirkorlarning aktivlarini, qimmatli qog'ozlarini yoki mol-mulkini sotish.
  3. Operatsion bo'lmagan foyda.

Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi ham soliq solish ob'ekti hisoblanadi. Barcha yollangan ishchilar uchun yakka tartibdagi tadbirkor shaxsiy daromadlaridan 13% miqdorida soliq to'laydi, ya'ni ishchilarning daromadlari soliqqa tortiladi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, agar uni yakka tartibdagi tadbirkor tanlasa, tadbirkor o'z faoliyatidan oladigan daromaddan 6% yig'ishni nazarda tutadi. Bunday vaziyatdagi stavka belgilanadi va uni o'zgartirish mumkin emas. Bunday soliq imtiyozlari tizimini odatda xarajatlar daromad darajasining 60 foizidan ko'p bo'lmagan hollarda maishiy, konsalting va boshqa xizmatlarni ko'rsatadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tanlaydi. Umumiy soliqqa tortish tizimida bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish Hisob kitobida aks ettirilishi kerak. Bundan tashqari, tadbirkor sotib olish va sotish kitobini, shuningdek hisob-fakturalar jurnalini yuritadi. Bu zarur, chunki yakka tartibdagi tadbirkor bunday vaziyatda qo'shimcha qiymat solig'ini to'laydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi, yakka tartibdagi tadbirkor yagona qishloq xo'jaligi soliqidan foydalangan taqdirda ham soliq solish ob'ekti hisoblanadi. Ammo soliq to'lovlari miqdorini hisoblash uchun foyda, ya'ni xarajatlarni olib tashlagan holda daromad olinadi. Bunday tizim bo'yicha soliq stavkasi, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidagi kabi, 6% ni tashkil qiladi. Va soddalashtirilgan tizim bilan soliq to'lovlarini hisoblashda "xarajatlarni minus xarajatlar" tizimini qo'llash mumkin. Bunday vaziyatda soliq stavkasi yakka tartibdagi tadbirkor faoliyat yuritadigan hududga qarab 5 dan 15% gacha o'zgarib turadi.

UTII kabi tushunchalar mavjud - daromadlar bo'yicha yagona soliq. Bunday hisoblangan daromadlar pul ko'rinishida yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyatidan kutilgan daromad hisoblanadi. Soliq summalarini hisoblashda, asosan, tadbirkor tomonidan olingan daromadlarning haqiqiy miqdori ahamiyatli emas, chunki yakka tartibdagi tadbirkor uchun ushbu soliqqa tortish turiga o'tishda kutilgan daromad miqdori belgilanadi va aslida bu soliq solish ob'ekti bilan bog'liq. Daromad to'lovchilari UTII, qoida tariqasida, chakana savdoni, chakana savdo punktlari va erlarni ijaraga berish bo'yicha xizmatlarni, tovarlar va yo'lovchilarni tashishni, veterinariya va boshqa xizmatlarni, odatda, uy sharoitida amalga oshirishdan kelib chiqadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyatning ayrim turlarini amalga oshirishda soliqqa tortish uchun patent tizimini ham ko'rib chiqishlari mumkin. Patent tizimi Rossiya Federatsiyasining barcha hududlarida mavjud emas va uni qo'llab-quvvatlash, agar tadbirkor tizimga ruxsat berilgan joyda yashasa. PSNda yakka tartibdagi tadbirkor daromadining naqd ekvivalenti muhim rol o'ynaydi. Soliqni hisoblashning ushbu turiga faqat daromadi 60 million rubldan kam bo'lgan va ishchilar soni 15 kishidan oshmagan tadbirkorlik sub'ekti o'tishi mumkin. Patent tizimi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirishda juda qulaydir, chunki u yakka tartibdagi tadbirkorlarni ko'plab soliq imtiyozlaridan ozod qiladi, tadbirkorga berilgan patent bir oydan bir yilgacha, lekin bitta kalendar yil ichida amal qiladi. Ya'ni, yakka tartibdagi tadbirkor patent tizimiga o'tishga qaror qilganda, buni yil boshida qilish maqsadga muvofiqroq bo'ladi.

STS IP-ni qanday ko'rib chiqish kerak - soddalashtirilgan soliqqa tortish bilan soliq davri kalendar yil, hisobot davri esa chorak. Shu sababli, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda avans to'lovlarini, ushbu (hisobot choragida) olingan daromadning 6 foizini yoki xarajatlar va daromadlarning 15 foizini to'laydi.

SP STSni hisoblashda bu nimani anglatadi?

  • Yakka tartibdagi tadbirkor bir yil ichida 3 ta avans to'lovini amalga oshirishi shart, hisobot berish shart emas.
  • Kelgusi yilda soddalashtirilgan soliq tizimida soliqni to'lab, oldindan to'langan avans to'lovlarini olib tashlang va avans to'lovlarini aks ettiradigan soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq deklaratsiyani taqdim eting.

STS SP daromadini yiliga 6% qanday hisoblash mumkin

Hisoblash oddiy, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida topgan har qanday summangiz uchun siz 6% soliq to'lashingiz kerak. Yakka tartibdagi tadbirkor ma'lum bir davrda, ya'ni chorakda ishlab topgan daromad miqdorini oladi va undan 6% olib tashlaydi.

Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkorda ishchilar bo'lmasa, u soliqning 100 foizini (avans to'lovi) Pensiya jamg'armasiga to'lanadigan (o'zi uchun) belgilangan to'lovlar miqdoriga kamaytirishi mumkin. Ammo siz bundan buyon qisqartirishingiz mumkin emas: I chorak uchun yillik sug'urta mukofotlari miqdorining 1/4 qismi, yarim yil uchun 1/2, 9 oy uchun 3/4 va yil davomida butun summa.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlar uchun FIUga to'langan sug'urta mukofotlari summasidan, shuningdek o'zlari uchun to'langan qat'iy to'lovlar miqdoridan (agar ular 50 foizga kiritilgan bo'lsa) soliqning 50 foizigacha (avans to'lovi) kamaytirishi mumkin.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimni yilning o'rtalarida, masalan, yoki keyingi chorakda, agar u vaqtinchalik ishchi bo'lsa ham, yollagan bo'lsa, unda joriy yilning boshidan oxirigacha u soliqni (avans to'lovi) 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimni ishga qabul qilishdan oldin 100% pasayishni amalga oshirgan bo'lsa, unda oldindan to'lovlarni to'lash kerak bo'ladi. USNning hisobot deklaratsiyasida ishga qabul qilishni hisobga olgan holda qayta hisoblangan summalarni ko'rsatish kerak.

Yiliga uyquni hisoblash formulasi 6%

Avans to'lovi (Soliq) \u003d Soliq bazasi (jami daromad) - 6% - Sug'urta mukofotlari - Oldingi avans to'lovlari (birinchi chorak uchun avans to'lovini hisoblash bundan mustasno).

Avans to'lovlarini to'lab, keyingi yil mart oyining oxiriga kelib yakka tartibdagi tadbirkor o'tgan yil uchun deklaratsiyani topshirishi va soliqning qolgan qismini, ya'ni 4-chorak uchun to'lashi kerak (allaqachon to'langan avans to'lovlarini ushlab qolish)

Hisobot davrlari (soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovlari)

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi yagona soliq uchun quyidagi hisobot davrlari belgilanadi (Soliq kodeksining 346.21-moddasi 7-bandi):

Qolgan soliqlar yil oxirida barcha avans to'lovlarini hisobga olgan holda to'lanadi.

Yil uchun "Daromad minus xarajatlari" STS-ni qanday hisoblash mumkin

Yil davomida STS daromad-xarajatlarini to'lash printsipi STS 6% bilan bir xil, faqat hisob-kitobning o'zi biroz boshqacha tarzda amalga oshiriladi.

Avans to'lovini hisoblashda, xuddi shu davr uchun xarajatlar miqdori ma'lum bir davrdagi daromad miqdoridan chegirib tashlanishi kerak, bunda o'zi uchun va yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun xodimlar uchun to'langan barcha sug'urta mukofotlari boshqalar qatorida xarajatlar deb tan olinadi.

Bundan tashqari, agar o'tgan yil uchun zarar qayd etilgan bo'lsa, ya'ni xarajatlar daromaddan oshib ketgan bo'lsa, to'lovni kamaytirish mumkin, keyin daromad uchun 1% soliq to'lanadi. O'tgan yil uchun to'langan zarar va minimal soliq joriy yilda xarajatlar sifatida qayd etilishi mumkin.

USN daromad-xarajatlarini hisoblash formulasi

Avans to'lovi \u003d (Soliq bazasi (jami xarajatlar yig'indisi yig'indisi) - Zarar va minimal soliq (agar oldingi 10 yil ichida bo'lsa, bir yil uchun)) * 15% - Oldingi avans to'lovlari (avans to'lovini hisoblash bundan mustasno) birinchi chorak).

Uch chorak uchun avans to'lovlarini to'lagan yakka tartibdagi tadbirkor, kelgusi yil mart oyining oxiriga qadar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha deklaratsiya taqdim etadi va 4-chorak uchun soliq to'laydi.