Yangi ish boshlagan tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlarini nazarda tutuvchi qonun bormi? "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismiga o'zgartishlar kiritish to'g'risida" 2017 yil 7 martdagi 25-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq imtiyozlarini olish imkoniyatiga ega. Ushbu qonun norasmiy tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi shaxslarni mamlakat iqtisodiyotiga jalb qilish va kichik biznesni qo'llab-quvvatlash maqsadida qabul qilindi. Agar ushbu maqolani o'qib chiqqandan so'ng, siz yangi boshlanayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliq to'lashdan ozod qilish tartibi haqida qo'shimcha savollaringiz bo'lsa, unda siz mumkin.
Chiqarish shartlari
Boshlang'ich tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari bir qator shartlarga rioya qilingan taqdirda mumkin:
- SP 2017 yildan keyin birinchi marta ro'yxatdan o'tishi kerak;
- soliq tizimi soddalashtirilgan yoki patentlangan bo'lishi kerak;
- ijtimoiy yoki ilmiy faoliyat (OKVED) faoliyat sohasi.
Qo'shimchalar va cheklovlar
Yuqoridagi qonun, viloyat hokimiyatining ixtiyori bilan soliq ta'tillarini tayinlash vakolatini beradi. Hamma viloyatlar 0% soliq stavkasini joriy etish bo'yicha ijobiy qarorga kelishmadi, chunki bu yangilik viloyat byudjetini dastlabki prognozlarga ko'ra yiliga 1 dan 2 milliard rublgacha mahrum qiladi. Mintaqaviy hokimiyat yakka tartibdagi tadbirkorlarga ishchilar soni, maksimal daromadlar va iqtisodiy faoliyat kodlari bo'yicha cheklovlar o'rnatish vakolatiga ega.
Ushbu qonun ilgari yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgan shaxslarga nisbatan qo'llanilmaydi.
Boshlang'ich tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari (ya'ni soliq ta'tillari joriy etilishi) yakka tartibdagi tadbirkorlarni Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, FSSga sug'urta badallarini to'lash, shaxsiy daromad solig'i (PIT) va boshqa soliqlarni to'lash majburiyatidan ozod qilmaydi.
Soliqlarni to'lamaslik mumkinligiga qaramay, 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini topshirish va daromadlar va xarajatlar daftarini saqlash kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor iqtisodiy faoliyatning bir necha turini amalga oshirsa, u o'z daromadining 70 foizini imtiyozli sektor hisobiga o'tkazishi kerak. Aks holda, unga soliq imtiyozlari berilmaydi.
Federal qonunga binoan soliq ta'tillari 2020 yilgacha davom etadi, ammo tadbirkor soliqlarni to'lashdan faqat 2 yilgacha ozod qilinishi mumkin.
Boshlang'ich tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari kichik biznesni rivojlantirishga imkon beradi, bozorga moslashishga yordam beradi, keyinchalik bu mamlakat iqtisodiyotiga ijobiy ta'sir ko'rsatadi.
Iqtisodiy o'sishning pasayishi, xom ashyo sanoatida daromadlarning pasayishi, o'z biznesini boshlash haqida o'ylashga majbur qiladi. Kredit stavkalari yuqori bo'lgan holda, o'z biznesingizni boshlash, soliq idoralariga soliqlarni va fondlarga badallarni to'lash orqali uni rivojlantirish har doim ham oson emas.
Bunday sharoitda hukumat va qonun chiqaruvchi organ yosh kompaniyalarga muhim yordam ko'rsatadigan mexanizmni ishga tushirdi.
Tadbirkorlik faoliyatini rag'batlantirishning eng samarali usullaridan biri soliq ta'tilini ta'minlashdir.
Ommabop iqtisodiy chora-tadbirlardan foydalanish amaliyoti mamlakatimizda o'z qo'llanilishini topdi.
Soliq ta'tillari nima
Soliq ta'tillari boshqa qo'llaniladigan vositalarga nisbatan ma'lum afzalliklarga ega. Byudjet tushumlarining mumkin bo'lgan qisqarishini hisobga olgan holda, rasmiylar ushbu imkoniyatdan faol foydalanmoqda.
Soliq yukini kamaytirish choralari qatoriga quyidagilar kiradi:
- Soliqlarning ma'lum bir turidan ozod qilish. Ko'pincha boshqalarga qaraganda, ular daromad solig'ini undirmaydilar.
- Muayyan davr uchun individual to'lovlar stavkasini pasaytirish.
- Ikkala o'lchovning turli xil kombinatsiyalaridan foydalanish.
Masalan, 2 yil uchun alohida to'lovni bekor qilish, keyingi 3 yil uchun to'lovni 50 foizga pasaytirishga almashtiriladi.
Imtiyozli davrni taqdim etish sizga mamlakatga tezkor investitsiyalarni jalb qilish va qo'shimcha ish o'rinlarini yaratishga imkon beradi. Rag'batlantirish choralarining tanlab olinishi innovatsion mahsulotlarni yaratishga yoki biznesning ma'lum bir sohasi, masalan qishloq xo'jaligida mahsulot ishlab chiqarishni ko'paytirishga yo'naltirilishi mumkin.
Mumkin bo'lgan salbiy ko'rsatkichlar orasida iqtisodchilar narxlarning mumkin bo'lgan buzilishlarini yoki imtiyozli davrning boshqa soliq turlaridan qochish vositasi sifatida foydalanishini ta'kidladilar.
Soliq ta'tillari to'g'risidagi qonun 2019 yil
Soliqni tartibga solish Federal qonun № 477 - FZ asosida amalga oshiriladi. Normativ hujjatdagi o'zgarishlar yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznesning ayrim toifalari uchun alohida rejim o'rnatilishiga taalluqlidir.
Federal qonunga 2014 yil oxirida kiritilgan o'zgartirishlar Rossiyaning ayrim hududlarida 2015 yilda allaqachon soliq imtiyozlarini joriy etish imkonini berdi. Qolgan hududlar uchun imtiyozli davr 2019 yil davomida boshlanadi.
Sub'ektlarning ma'muriyati o'zlarining axborot resurslaridan foydalanishni boshlash vaqti va normativ hujjat qoidalarini qo'llash shartlari to'g'risida xabardor qiladilar.
Misol uchun, agar Pskov viloyatida soliq imtiyozlari 2015 yildan beri qo'llanilgan bo'lsa, u holda Perm o'lkasi uchun Federal qonunni qo'llash to'g'risidagi qaror qonunchilik assambleyasining 2016 yil 19 martdagi yig'ilishida qabul qilingan.
Alohida hududlar uchun rag'batlantirish choralarini mustaqil ravishda belgilash huquqi berilgan. Bu mintaqaning o'ziga xos xususiyatlariga, biznesning muayyan sohalarida bozorni jonlantirish zarur bo'lgan bozorning tuzilishiga bog'liq.
Soliq ta'tillari uchun umumiy shartlar
Mustaqil mintaqalar harakat qilishi mumkin bo'lgan tanlangan dastur hujjatning asosiy qoidalariga muvofiq bo'lishi kerak.
Soliq yukini kamaytirish nuqtai nazaridan normativ-huquqiy hujjatni qo'llash yuridik shaxslarning quyidagi toifalarini nazarda tutadi:
- o'z faoliyatida majburiy badallarning soddalashtirilgan tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar (YaIM);
- o'z faoliyatida patent soliqqa tortish tizimidan foydalanuvchi yuridik shaxslar.
Korxona qonun kuchga kirgandan keyin birinchi marta ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.
Normativ hujjatning qoidalarini ishlatishni rejalashtirayotganda, korxonani tashkil etish shaklini o'zgartirib, qayta ro'yxatdan o'tishga murojaat qilmaslik kerak. Imtiyozli iqtisodiy sub'ektlar toifasiga kiritishga erishib bo'lmaydi.
Majburiy badallarni to'lashda imtiyozli tizim qo'llanilgan taqdirda, tadbirkor buxgalteriya hujjatlarini saqlash, soliq organiga topshirishdan ozod qilinmaydi. Bu soliq stavkasi kamaytirilgan va 0% stavkasi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli.
Videodan keyingi uch yil ichida kim soliqlardan ozod qilinishi mumkinligini bilib oling.
2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari
Belgilangan shartlarga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish har bir xususiy biznesga belgilangan stavkalar pasayishini kutish imkoniyatini bermaydi. Qo'shimcha shartlar talab qilinadi.
Kompaniyaning faoliyat doirasi quyidagi bo'shliqlardan birida bo'lishi kerak:
- ilmiy yo'nalish;
- ijtimoiy soha;
- ishlab chiqarish faoliyati.
Kompaniya faoliyatining yo'nalishini aniqlashning asosiy qoidalari quyidagicha belgilangan:
- Faoliyatning asosiy sohasi qonunda ko'rsatilgan uchtadan biriga tegishlidir.
Ushbu pozitsiya faoliyatning ustuvor segmenti uchun kamida 70% miqdorida foyda miqdori bilan belgilanadi. - Korxonaning ochiq filiali yuqori samarali ishlab chiqarish bilan bir qatorda imtiyozli stavkalarni qo'llash ob'ekti sifatida qaralishi mumkin emas.
0% soliq stavkasini qo'llash uchun faqat uch turdagi majburiy badallar qo'llaniladi - foyda, qo'shilgan qiymat va mulk bo'yicha.
Pensiya jamg'armasiga to'lovlar, ijtimoiy sug'urta jamg'armasi, er solig'i va boshqalar kabi asosiy "ijtimoiy" majburiyatlar to'liq va o'z vaqtida to'lanishi mantiqan.
Patent egalari uchun soliq ta'tillari (PSN)
Majburiy to'lovlarni to'lashning patent tizimi turli mintaqalarda muvaffaqiyatli ishlamoqda. Bu to'lovning qulayligi va xato qilish ehtimolining pasayishi bilan bog'liq.
Imtiyozli muddat soddalashtirilgan soliq to'lov tizimidagi kabi imtiyozlarni nazarda tutadi. Transport soliqlari, patent, aktsiz solig'i va an'anaviy chegirmalar to'lanishi majburiydir.
Tadqiqotchi patentni soliqqa tortish tizimini tanlamasdan oldin, ma'lum bir hududda Federal qonunning ishlash mexanizmini tahlil qilishi kerak. Shunday qilib, Oltoy o'lkasida soliq ta'tillari ehtimoli patent tizimiga tegishli.
Va ba'zi hududlarda faqat soddalashtirilgan tizimga ega yakka tartibdagi tadbirkorlar foyda oladi:
- Sankt-Peterburg;
- Primorskiy o'lkasi;
- Volgograd viloyati;
- Krasnodar viloyati.
Ayrim hududlar uchun imtiyozli davrdan foydalangan kichik biznes sub'ektlari uchun ko'rsatkich 10% dan oshmaydi. Bu biznesning cheklangan doirasi, amaldagi qonun ishining boshlanishi bilan bog'liq.
MChJ 2019 uchun soliq ta'tillari
Kichik yoki o'rta biznesning mulk shaklidagi turlaridan biri - ma'suliyati cheklangan jamiyatlardir. Ushbu tashkilotlarni soliq imtiyozlarini olish huquqi ko'rib chiqayotganda, Federal dasturda ishtirok etish huquqi tan olingan.
Normativ hujjatdagi so'nggi o'zgarishlar MChJ uchun ba'zi majburiy to'lovlar uchun "nol" stavkadan foydalanishga imkon bermaydi. Ushbu qonun hujjatlarida mulkchilikning ushbu shakliga ega bo'lgan tashkilotlarni qayta ro'yxatga olishni kuzatadigan samarali mexanizm yo'qligi ta'kidlanadi.
Kichik biznes uchun foyda
Majburiy to'lovlarning soddalashtirilgan tizimini olish uchun kichik korxonalar bir qator majburiy shartlarni bajarishlari kerak:
- Bu yil korxonani yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazing.
Muayyan mintaqa uchun Federal qonun asosida mexanizmni ishga tushirishni aniqlashtirish kerak. - Soliqlarni soddalashtirilgan tizim yoki patent tizimi orqali to'lash imkoniyatini aniqlang.
- Tanlangan sohalar - ilmiy, ijtimoiy yoki sanoatning ustuvorliklariga ega bo'lgan faoliyatning bir nechta yo'nalishidan daromad olganda minimal ulushni 70 foiz miqdorida belgilang.
Qanday cheklovlar o'rnatilishi mumkin
Soliq ta'tillaridan foydalanganda imtiyozli davr huquqidan foydalanish etarli emas. Korxona egasi dastur ishtirokchilari uchun o'rnatilgan ba'zi cheklovlarni ham hisobga olishi kerak.
Ushbu davrda faoliyat turidagi mumkin bo'lgan o'zgarishlar mahalliy hokimiyat organlari bilan kelishilgan bo'lishi kerak. Imtiyozli muddat odatda ikki yilga (ikki soliq davri) belgilanadi, ammo mavjud imkoniyatdan foydalanish muddati biroz kengroq - 2020 yilgacha.
Ba'zi hollarda taqdim etilgan imtiyozlardan foydalanish imkoniyatini ikki yillik davrga bo'lish mumkin, bunda birinchi yilda buzilishlar bo'lmasa, dastur keyingi davrga uzaytiriladi.
Nazorat qiluvchi organlar tomonidan aniqlangan belgilangan qoidalarning buzilishi belgilangan imtiyozlardan foydalanish huquqidan mahrum bo'lishiga olib keladi. Bunday holda, majburiy to'lovlarning standart stavkasi buzilishlar aniqlangan butun kalendar yili uchun olinadi.
Qo'shimcha cheklovlarni o'rnatish huquqi mahalliy hokimiyatlarga beriladi. Mintaqaning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda, ushbu qoidalar mintaqadagi alohida normativ hujjatda ko'zda tutilgan.
Ma'lumki, federatsiyaning bir qator sub'ektlarida ishchilar soni, faoliyatning ayrim sohalarida o'xshash korxonalar soni bunday cheklash hisoblanadi. Avval mahalliy hokimiyat idoralari bilan bog'lanib, tadbirkorni soliq imtiyozlari paketiga kiritish shartlarini aniqlashtirishingiz shart.
Federal qonunni ishlab chiqish Rossiyaning barcha mintaqalarida kichik va o'rta biznesni jonlantirishga imkon berdi.
Belgilangan talablarga javob beradigan ro'yxatdan o'tgan xususiy korxonalar soni ko'paydi.
Agar birinchi bosqich muvaffaqiyatli amalga oshirilgan bo'lsa, amaldagi qonunchilikni qo'llash amaliyoti tuzatilishi mumkin.
Kichik biznes uchun 2019 yilda soliq imtiyozlari haqida videoda bilib oling.
Bilan aloqada
Dam olish - bu yaxshi so'z, ammo soliq ta'tili bundan ham yaxshiroq. Ushbu so'z o'qish yoki faoliyatdan ozod bo'lgan davrni va ishbilarmonlarga nisbatan - soliq yukidan vaqtincha ozod qilinishni va'da qiladi. Bu erda oddiy ta'tillar, ularning klassik tushunchasiga ko'ra, o'qishdan charchaganlar uchun yoki solihlarning mehnatlari uchun yaratilgan va soliq imtiyozlari endigina davlat ro'yxatidan o'tganlar uchun taqdim etiladi.
Soliq ta'tillari keng muhokama qilindi, ular ham V Prezidenti tomonidan esga olindi. Ularning kiritilishidan umidlar jiddiy edi, shuning uchun biz hatto foydalanuvchilarimizga ushbu masala bo'yicha aniqliklar bo'lmaguncha MChJlarni va yakka tartibdagi tadbirkorlarni davlat ro'yxatidan o'tkazishni kechiktirishni maslahat berdik.
Soliq ta'tilini kim olishi mumkin?
Biroq, uzoq kutilgan qonun potentsial ishbilarmonlar uchun yangi yil sovg'asiga aylanmadi. Birinchidan, soliq imtiyozlari faqat yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun joriy etilganligi va ular MChJlar uchun tanishtirilmaganligi sababli, biznes uchun hayratlanarli, ammo amaldorlar uchun mutlaqo tushunarli bo'lganligi ma'lum bo'ldi. Rasmiylar shunchaki nol soliqqa tortish maqsadida yangi kompaniyalarni ommaviy ro'yxatdan o'tkazishni oldini olish mexanizmlarini topa olishmadi.
Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish jismoniy shaxsning STIRiga muvofiq amalga oshiriladi, bu uning hayoti davomida o'zgarmaydi, shuning uchun soliq ta'tiliga tushib qolish uchun ro'yxatdan o'tgan va qayta ro'yxatdan o'tganlarni kuzatish oson. Ammo ishlaydigan kompaniyani yopish va soliq imtiyozlari ostida qoladigan yangi kompaniyani ochish juda oson, chunki tashkilotlar uchun TIN farq qiladi. Muayyan muassislarga bitta "imtiyozli kompaniya" ni ro'yxatdan o'tkazish imkoniyatini bog'lash haqida fikrlar bildirildi, ammo ular tegishli mexanizmni ishlab chiqa olmadilar yoki xohlamadilar.
Shunday qilib, takrorlaymiz, soliq imtiyozlari faqat yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qo'llaniladi. Soliq ta'tillari mintaqaviy qonun kuchga kirgan paytdan beri faoliyat yuritayotgan tadbirkorlarga tatbiq etilmaydi.
Ikkinchidan, federal qonun Rossiya Federatsiyasi hududida soliq ta'tillarini joriy qilmagan, faqat hududlarga ularni uyda tanishtirish huquqini bergan. Yangi yakka tartibdagi tadbirkorlardan kutilayotgan soliq tushumlarini yo'qotmaslik uchun hududlar buni qilishga shoshilmayapti. Umuman Rossiyada taklif etilayotgan imtiyozlar tufayli soliqlarning taxminiy "etishmasligi" 250 milliard rublni tashkil etadi. Davlat byudjetida unchalik ko'p narsa yo'q, lekin ba'zi mintaqaviy byudjetlar uchun hatto 1-2 milliard rubl ham jiddiy miqdor. Shunga qaramay, farqi nimada ekanligi ko'rinib turibdi - axir, soliq ta'tillari allaqachon mavjud bo'lgan soliq tushumlarini kamaytirmaydi, balki viloyatlar aholisiga yangi biznes ochish, oyoqqa turish va xazinani to'ldirish imkoniyatini beradi. Shunday bo'lsa-da, hududlarning katta qismi o'z hududlarida yangi ishbilarmonlarga nol soliq solishni joriy qildi.
Uchinchidan, soliq ta'tillari ishlab chiqarish, xizmatlar va ilmiy faoliyatdagi ayrim faoliyat turlariga qo'llaniladi. Savdo soliq ta'tiliga bog'liq emas! Har bir mintaqa o'zi uchun foyda keltiradigan OKVED kodini ko'rsatgan holda o'ziga xos faoliyat turlarini belgilaydi. Bundan tashqari, mahalliy qonunlar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "ta'tilda" boshqa cheklovlar va talablarni belgilashi mumkin.
To'rtinchidan, soliq ta'tillari faqat STS va PSN rejimlarini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan olinishi mumkin. Ushbu foyda hisoblangan rejim va OSNO-ga tatbiq etilmaydi.
Beshinchidan, soliq ta'tillari to'g'risidagi mintaqaviy qonunlarning muddati 2020 yil oxirigacha belgilangan bo'lsa ham, ma'lum bir yakka tartibdagi tadbirkor ularni maksimal 2 yil davomida olishi mumkin (qonun bu haqda soliq davri deb aytadi). Soliq davri to'g'risida, shuningdek quyidagilarni bilishingiz kerak: bu yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan yil hisoblanadi. Masalan, Krasnodar o'lkasida soliq ta'tillari to'g'risidagi qonun 2015 yil 8 mayda kuchga kirdi, ya'ni ushbu sanadan keyin ro'yxatdan o'tgan tadbirkor nol stavkasi bo'yicha bu yil oxirigacha va keyingi yil, ya'ni ikki yildan kam ishlay oladi.
Umuman olganda, quyidagi talablarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar ikki yilgacha nol soliq stavkasini olishlari mumkin:
- soliq ta'tillari to'g'risidagi mintaqaviy qonun kuchga kirgandan keyin birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida davlat ro'yxatidan o'tkazildi;
- mintaqaviy qonunda berilgan ro'yxat bo'yicha faoliyatni amalga oshirish niyatida bo'lganlar;
- uSN yoki PSN soliq rejimini tanlagan va ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol nol stavkasiga o'tgan.
Soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lashning qulayligi uchun sizga joriy hisob raqamini ochishingizni maslahat beramiz. Bundan tashqari, hozirda ko'plab banklar joriy hisobvaraq ochish va yuritish uchun qulay shart-sharoitlarni taklif qilmoqda.
Soliq ta'tillarida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar yana qanday talablarga javob berishlari kerak?
Ushbu ro'yxatda benefitsiarlarga qo'yiladigan talablar tugamaydi, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "ta'tilda" kuzatiladi va qoidabuzarliklar mavjud bo'lsa, ularni ushbu imtiyozdan foydalanish imkoniyatidan mahrum qiladi.
Soliq ta'tillari joriy etilgan faoliyat turlaridan yakka tartibdagi tadbirkorlar olgan daromadlarning ulushi barcha daromadlarning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak. Agar tadbirkor "imtiyozli" faoliyat turlarini boshqalar bilan, masalan, ishlab chiqarish va savdo bilan birlashtirsa va imtiyozli faoliyat turidan 70% dan kam daromad olgan bo'lsa, unda uning barcha daromadlari odatdagi 6% soliqqa tortiladi. Faoliyatning har xil turlari uchun, shu jumladan mintaqaviy qonunlarda ko'zda tutilmagan faoliyat uchun turli xil patentlarni bergan yakka tartibdagi tadbirkor daromadlarning alohida yozuvlarini yuritishi kerak.
Soliq ta'tillari to'g'risidagi mahalliy qonunlar soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydiganlar uchun o'z daromadlari chegarasini belgilashi mumkin. Shunday qilib, 2018 yilda soddalashtirilgan shaxslar uchun cheklov umuman olganda 150 million rubl miqdorida belgilandi. Mintaqalar ushbu cheklovni kamaytirishi mumkin, ammo 10 martadan oshmaydi. Shuningdek, xodimlar uchun cheklovlar mavjud. Masalan, Moskva tadbirkorlari 15 kishidan ortiq bo'lmagan xodimlarni yollashlari mumkin, ular nafaqat PSN-da, balki STS-da ham (umumiy qoidaga ko'ra, soddalashtirilgan tizimda siz 100 nafargacha ishchiga ega bo'lishingiz mumkin).
O'zlari va soliq ta'tillarida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lashda imtiyozlar mavjud emas. 2018 yilda tadbirkorning o'zi uchun badallari kamida 32 385 rublni tashkil qiladi va biznesdan daromad bo'lmasa ham, ular o'tkazilishi kerak.
Yangi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol soliq stavkasini joriy qilish to'g'risidagi mintaqaviy qonunlarning bazasi tez-tez yangilanadi, bundan tashqari ularning har biri o'z amal qilish muddatiga ega. Tegishli matnlarni Moliya vazirligi veb-saytida yoki ma'lumotnoma-huquqiy tizimlarida topish mumkin. Bundan tashqari, ro'yxatdan o'tish joyidagi IFTS-da nol stavkasi haqida barcha ma'lumotlarni bilib olishingiz mumkin.
Yangi yil arafasida biz 2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan kutilayotgan qonunchilikdagi eng muhim o'zgarishlar to'g'risida gapirib beramiz. FIUga ajratmalar qancha o'sadi? Soliqlar oshadimi? Bu haqda bizning maqolamizda o'qing.
2016 yilda FIUga sug'urta mukofotlari
2016 yil 1 yanvardan boshlab eng kam ish haqi 6 204 rublgacha oshadi. Shunga asoslanib, yil uchun daromadingiz 300 000 rubldan oshmasa, siz Pensiya jamg'armasiga 19 356,48 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi. Agar 2016 yilda siz ushbu miqdordan ko'proq pul ishlasangiz, unda 2017 yil 1 aprelga qadar siz 300000 rubldan oshadigan daromadning yana 1 foizini o'tkazishingiz kerak bo'ladi. Majburiy tibbiy sug'urta fondiga badal 3 796,85 rublni tashkil etadi.
Sug'urta mukofotlari bo'yicha BCCdagi o'zgarishlar
Shuni esda tutingki, yil boshidan boshlab Rossiya Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari, ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ajratmalar bo'yicha foizlar va jarimalar bo'yicha byudjet tasnifi kodlari o'zgaradi (Moliya vazirligining 2015 yil 8 iyundagi 90n-son buyrug'i). Yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasiga badallari uchun oldindan rejalashtirilganidek, bitta emas, ikkitadan iborat bo'lmagan kodlar bo'ladi (Moliya vazirligining 1.12.2015 yildagi 190n-son buyrug'i). To'lov topshiriqnomalarini to'ldirishda ehtiyot bo'ling.
2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi uchun pasaytirilgan stavkalar
Rossiya Federatsiyasi Hukumatining inqirozga qarshi rejasini amalga oshirish doirasida, 2016 yil 1 yanvardan boshlab, hududlar "Daromadlar" ob'ekti bilan "soddalashtirilgan soliq" bo'yicha soliq stavkasini kamaytirish huquqiga ega. Ushbu maxsus rejim uchun soliq stavkasi 1 foizdan 6 foizgacha belgilanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi).
2015 yildan boshlab, "Daromadlarni kamaytiradigan xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimida hududlar 5 dan 15% gacha stavka o'rnatishi mumkin. Stavka faoliyat turiga va soliq to'lovchining toifasiga bog'liq (Federal qonun 2015 yil 13 iyuldagi 232-FZ-sonli).
UTII uchun deflyator koeffitsienti
Hisoblangan daromadni hisoblashda asosiy rentabellik har yili belgilangan deflyator koeffitsientiga (K1) ko'paytiriladi. Oldindan rejalashtirilgan o'sishga qaramay, UTII uchun ushbu koeffitsient 2016 yilda saqlanib qoladi - 1,798 (Rossiya Federatsiyasi Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 18 noyabrdagi 854-son buyrug'i).
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari: muhim qo'shimcha
2016 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasining ta'sischilari shaxsiy xizmatlarni ko'rsatadigan yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol soliq stavkasini belgilash huquqiga ega. Foyda faqat "soddalashtirilgan" va patent bo'yicha yangi ishbilarmonlarga qo'llaniladi.
2016 yilda shaxsiy daromad solig'i
2016 yil 1 yanvardan boshlab ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorakda soliq idorasiga yangi 6-NDFL shakliga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi) muvofiq hisoblangan va ushlab qolingan summalarning hisob-kitoblarini taqdim etishlari shart. Hisobotlarni 30 aprel, 31 iyul va 31 oktyabrgacha topshirishingiz kerak. Yil uchun hisob-kitoblar kelgusi yilning 1 aprelidan kechiktirmay topshiriladi.
2-NDFL haqida yolg'on ma'lumot berganlik uchun jarima 500 rublni tashkil qiladi. Agar ma'lumotlar o'z vaqtida topshirilmasa, kechikishning har bir to'liq yoki to'liq bo'lmagan oyi uchun 1000 rubl miqdorida jarima undiriladi. Bundan tashqari, hisobot taqdim etilmasa, soliq xizmati tadbirkorning hisobvaraqlari bo'yicha barcha operatsiyalarni to'xtatib qo'yish huquqiga ega (02.05.15 yildagi 113-FZ-sonli Federal qonun).
Har bir xodim to'g'risidagi ma'lumotlarning yillik hisoboti uchun, hozirgi kunda ish beruvchilar 2-NDFL shakli bo'yicha hisobot berishadi. 25 kishidan kam bo'lgan xodimlar bilan sertifikatlar soliq shaklida qog'oz shaklida taqdim etilishi mumkin.
Hisobni to'lamaganlik uchun - qamoqqa
2016 yilda tadbirkorlar badallarni to'lamaganliklari uchun javobgarlikka tortiladilar. Qonun loyihasiga ko'ra, Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksida davlat byudjetidan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallarini to'lashdan bo'yin tovlagan shaxslarga jazo nazarda tutilgan yangi modda paydo bo'ladi. Omonatlarni hisoblash uchun soliq solinadigan bazani kamaytirganlik, shuningdek, 4-FSS va RSV-1 shakllarida noto'g'ri hisob-kitoblarni taqdim etganlik uchun jarima va jinoiy javobgarlik ko'zda tutilgan.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar 300 ming rublgacha jarima yoki bir yilgacha qamoq jazosiga duch kelishadi. (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 199-moddasiga o'zgartishlar kiritish to'g'risida 599584-6-sonli qonun).
Hech qanday chek bo'lmaydi
Prezident kichik biznesni uch yillik rejali tekshirishlarni taqiqlovchi farmonga imzo chekdi. Moratorium 2016 yil 1 yanvardan 2018 yil 31 dekabrgacha amal qiladi. Taqiq yong'in, radiatsiya va atrof-muhit nazorati, shuningdek, davlat sirlarini saqlash va atom energiyasidan foydalanish ustidan nazoratni amalga oshirishga taalluqli emas.
2016 yildan boshlab onlayn tekshiruvlarga o'tish
Eng so'nggi ma'lumotlarga ko'ra, 2016 yildan boshlab tadbirkorlar va kompaniyalar yangi onlayn-kassa mashinalariga o'z xohishlariga ko'ra o'tishlari mumkin. Ehtimol, KNNni almashtirish 2017 yil iyul oyidan boshlab majburiy bo'lib qoladi.
2016 yilda kuchga kirgan soliq qonunchiligining huquqiy normalariga bir nechta o'zgarishlar kiritilgan. Ularning aksariyati kichik biznes va xususiy tadbirkorlikka tegishli. Asosiy koeffitsientlarning yangi stavkalari, soliq imtiyozlarining ko'payishi, bir qator soliqlar bo'yicha hisobot berish tartibining o'zgarishi va ayrim huquqiy hujjatlarning munozarali masalalariga, ushbu va ushbu moddadagi boshqa o'zgarishlarga aniqlik kiritildi.
2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'zgarishlar juda ko'p. Ularning aksariyati soliqlarni hisoblash va to'lash, imtiyozlar berish va ma'lum to'lovlar bo'yicha hisobotlarni topshirish tartibiga ta'sir qiladi. Byudjetdan tashqari fondlarga taqdim etilgan ma'lumotlarga, ushbu ma'lumotni taqdim etishda qonunbuzarlik uchun javobgarlikka tortishga oid bir qator o'zgarishlar. Ba'zi o'zgarishlar maxsus soliq rejimlariga ham ta'sir qildi. Biz yaxshiroq tushunish uchun jadvaldagi barcha yangiliklarni aks ettiramiz.
| Har yili 1 aprelga qadar ish beruvchi o'z xodimlarining daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni 2-shaxsiy daromad solig'i shaklida taqdim etadi | 2016 yil aprel oyidan boshlab xodimlarni yollagan tadbirkor 2-NDFL shaklidagi ma'lumotlarga qo'shimcha ravishda ishchilaridan ushlab qolingan va ushlab qolingan daromad solig'i summasini hisob-kitobini taqdim etishi shart. Hisoblash har oyning birinchi kunidan oldin barcha xodimlar uchun 6-NDFL shaklida taqdim etiladi. |
| Etkazib berish shakli Agar yakka tartibdagi tadbirkorning soni 10 tadan oshmagan bo'lsa, qog'oz shaklida Elektron ko'rinishda, agar ularning soni 10 kishidan oshsa | Agar xodimlar soni 25 dan ortiq bo'lsa, hisobot elektron ko'rinishda topshirilishi mumkin. |
| Hisob-kitobning kechiktirilganligi, shuningdek unga kiritilgan ma'lumotlarning buzilganligi uchun javobgarlik joriy etiladi. Shunday qilib, kechikishning har bir oyi uchun jarima 1000 rublga, noto'g'ri ma'lumotlar uchun 500 rublga teng bo'ladi. har bir "noto'g'ri" hujjat uchun. Shuningdek, soliq organlari, agar u hisob-kitobni taqdim etishda 10 kundan ortiq kechiksa, tadbirkorning hisobini to'xtatib qo'yish vakolatiga ega. |
|
| Daromad solig'ini o'tkazish sanasi Mablag'lar ish beruvchining yoki ishchining hisobiga tushadigan payt | Daromad to'langandan keyingi kun. Kasal ta'til va ta'til uchun - ular to'langan oyning oxirigacha |
| Shaxsiy daromad solig'ini xodimning daromadidan ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida ma'lumot berish muddati | |
| Ta'lim va davolash uchun Faqat soliq idorasi orqali e'lon qilinishi mumkin. Ish beruvchi ushbu imtiyozni bermaydi. | Soliq organidan ham, ish beruvchidan ham olinishi mumkin |
| Ijtimoiy chegirma
Foyda to'lanadigan daromad miqdori 280 ming rublni tashkil qiladi.
| Chegirma to'lanmagan maksimal daromad - 350 ming rubl 12 ming - ota-onalar va farzand asrab oluvchilar uchun; 6 ming - vasiy va homiylarga |
| Daromad solig'i |
|
| Mulkni amortizatsiya qilingan deb bilish uchun uning qiymati kamida 40 ming rubl bo'lishi kerak. | Narx 100 ming rublga oshirildi, |
| Jarima Qayta moliyalash stavkasi - 8,25 | Stavka Markaziy bankning asosiy kursiga teng va 11% ga teng. Shunga ko'ra foizlar miqdori oshiriladi |
| Agar yakka tartibdagi tadbirkor kontragentga schyot-fakturani ajratilgan QQS summasi bilan taqdim etgan bo'lsa, olingan soliq summasi daromadlarda, schyot-faktura summasi xarajatlarda aks ettiriladi | Daromad va xarajatlar bo'yicha QQSni aks ettirishning hojati yo'q |
Soliq solishning maxsus rejimlariga ta'sir ko'rsatadigan o'zgarishlar to'g'risida alohida gapirish kerak: STS, UTII va Patent.
| Stavkalarni pasaytirish imkoniyati Viloyat hokimiyati "daromadni minus xarajatlar" ob'ekti uchun stavkani 5% gacha kamaytirishi mumkin | |
| Soliq ta'tillari 2015-2021 yillarda. viloyat hokimiyati soliq stavkasini 0% miqdorida belgilashi mumkin. Imtiyozni birinchi marta ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar yoki ro'yxatdan o'tganidan keyin 2 yil o'tgach foydalanishlari mumkin. Ijtimoiy, ilmiy yoki ishlab chiqarish sohalarida faoliyat yuritadiganlar. Soliq imtiyozlari maksimal 2 yil davomida qo'llanilishi mumkin. | Yangi ro'yxatga olingan tadbirkorni 2 yil davomida soliq to'lashdan ozod qilgan ilgari aytib o'tilgan faoliyat sohalariga yana biri qo'shildi: aholiga shaxsiy xizmatlarni ko'rsatish. |
| Deflyator koeffitsienti | |
| Rejimga o'tish uchun maksimal daromad chegarasi
Rejimni topish uchun:
|
|
| Yangi deklaratsiya shakli | 0 foiz stavkasini qo'llaydigan tadbirkorlar uchun vaqtinchalik deklaratsiya shakli ishlab chiqilgan |
| Baholash | Hududlar stavkani 7,5% gacha pasaytirishi mumkin |
| Rejim qo'llanilishi mumkin bo'lgan harakatlar ro'yxati Faoliyatning 43 turi | |
| Deflyator koeffitsienti | |
Tadbirkor va Pensiya jamg'armasi o'rtasidagi o'zaro munosabat tartibiga ta'sir etuvchi o'zgarishlar muhim ahamiyatga ega.
| Hisobot RSV shaklida - 1 | FJ va CHI uchun hisoblangan va to'langan badallar to'g'risidagi joriy hisobotga ish beruvchining har bir sug'urtalangan xodimlari to'g'risida hisobot qo'shildi. Hisobot shakli hali ishlab chiqilmagan. Hujjat har oyda 4-yanvar kuni, 10-kundan boshlab topshirilishi kerak. Ma'lumotni taqdim etmaslik, shuningdek ularni buzib ko'rsatganlik uchun soliq organi 500 rubl miqdorida jarima solishi mumkin. har bir xodim uchun. |
|
| Eng kam ish haqi |
FIUga ajratmalar uchun cheklov
|
|
Kichik biznesga ta'sir ko'rsatadigan asosiy o'zgarishlarni qisqacha ko'rib chiqib, biz quyidagilarni xulosa qilamiz.
- Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va Patent uchun koeffitsient deflyatorlari stavkalari o'zgardi. UTII uchun stavka 2015 yil darajasida qoldi;
- Qayta moliyalashtirish stavkasi va eng kam ish haqining miqdori o'zgardi;
- Viloyatlar "daromadlarni kamaytirgan holda" va UTII uchun soliq stavkalarini kamaytirish huquqiga ega bo'ldilar;
- Davolanish va ta'lim olish uchun chegirma olish uchun murojaat qilish tartibi o'zgartirildi va nogiron bolalar uchun to'lovlar oshirildi, bolalar uchun chegirma olish uchun daromad chegarasi ham oshirildi;
- Har oyda xodimlardan hisoblangan va to'langan daromad solig'i summalari bo'yicha hisob-kitoblarni va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ishlaydigan sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish majburiyati joriy etildi;
- Patent tizimi 16 turdagi faoliyat bilan to'ldirilgan