Agar siz Rossiya fuqarosi bo'lsangiz ham, kutilmaganda soliq norezidentiga aylanishingiz mumkin. Buning uchun yil davomida mamlakat tashqarisida yashash kifoya. Va agar siz ushbu davrda Rossiyada joylashgan ko'chmas mulkni sotishga qaror qilsangiz, soliq idorasida sizni bir nechta yoqimsiz kutilmagan hodisalar kutmoqda.
Agar siz Rossiya fuqarosi bo'lsangiz ham, kutilmaganda soliq norezidentiga aylanishingiz mumkin. Buning uchun yil davomida mamlakat tashqarisida yashash kifoya. Va agar siz ushbu davrda Rossiyada joylashgan ko'chmas mulkni sotishga qaror qilsangiz, soliq idorasida sizni bir nechta yoqimsiz kutilmagan hodisalar kutmoqda. Shuningdek, boshqa davlat fuqarosi Rossiyada ko'chmas mulk sotib oladi va uni rezident maqomini olmasdan sotishga qaror qiladi. Ushbu holatlarda soliq shartlari haqida oldindan bilib oling, shunda siz voqealarning bunday burilishlariga eng yaxshi tayyorgarlik ko'rishingiz mumkin bo'ladi!
Soliq holatini aniqlash
Agar siz Rossiyani tez-tez tark etsangiz, avval siz Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lish va yo'q bo'lgan kunlarni hisoblashingiz kerak. Bu sizning rezidentligingiz yoki yo'qligingizni aniqlaydi. Qoida tariqasida, buning uchun sayohat hujjatlari va vizalar bo'yicha mamlakatga kirish va chiqish kunlari hisobga olinadi.
Kliment Rusakomskiy, Paradigma yuridik guruhining boshqaruvchi hamkori:
Keling, Art ga murojaat qilaylik. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi, uning 2-bandi shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun soliq rezidentlari keyingi 12 oy davomida kamida 183 kalendar kun davomida Rossiyada bo'lgan jismoniy shaxslar deb tan olinadi. Fuqarolik kabi mezon rol o'ynamaydi.
Shunday qilib, istisno tariqasida, norezidentlar Rossiya Federatsiyasi hududida yiliga 183 kundan kam bo'lgan odamlar hisoblanadi.
Svetlana Burtseva, Lyubertsi advokatlar uyushmasi raisi:
- Rossiyada qolish muddatini qanday hisoblash mumkin? Rossiyada ketma-ket 12 kalendar oy ichida o'tkazilgan kunlar hisobga olinadi. Ular to'liq yoki qisman kalendar yiliga to'g'ri keladimi, muhim emas. Boshqacha qilib aytganda, agar siz 2011 yil yanvaridan 2012 yil yanvarigacha 183 kun davomida Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lsangiz, u holda siz Rossiya Federatsiyasining rezidenti sifatida tan olingansiz. Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlariga ko'ra, rezident maqomini yilning istalgan oyidan hisoblash mumkin. Yashash joyini aniqlash kunlari ketma-ket bo'lishi mumkin emas, ular xizmat safari va ta'til paytida uzilishi mumkin; Kerakli kunlar soni ketma-ket 12 kalendar oyi davomida to'planishi faqat muhimdir. Shuni ta'kidlash kerakki, hisob-kitob 6 oydan kam davom etadigan chet elda davolanish va o'qish davrlarini o'z ichiga olmaydi.
Agar sizning hisob-kitoblaringiz Rossiya Federatsiyasining rezidenti ekanligingizni ko'rsatgan bo'lsa, unda siz boshqa maqolada ko'chmas mulkni sotishda shaxsiy daromad solig'ini to'lash shartlari bilan tanishishingiz mumkin. Agar norezident maqomingiz tasdiqlangan bo'lsa, keyingi bandga o'ting.
Soliq stavkasi = 30%?
Ba'zilar uchun bu butunlay ajablanib bo'lishi mumkin, ammo, afsuski, ha: soliq qoidalariga ko'ra, norezidentning uy-joy sotishdan oladigan daromadining deyarli uchdan bir qismi byudjetga to'lanishi kerak. Bu 207, 209-moddalarda, shuningdek, San'atning 3-bandida ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi. Va agar kvartirani sotish paytida soliq to'lovchi hali ham Rossiyaning rezidenti bo'lsa va yil oxiriga kelib uning maqomi o'zgargan bo'lsa ham, soliqlarni 30% stavka asosida hisoblash kerak bo'ladi. Soliq rezidentlari uchun 13% stavka bilan solishtirganda, bu raqam shunchaki tovlamachilik kabi ko'rinadi.
Yuliya Kurmambaeva, INTELLECT-S yuridik kompaniyalar guruhi hamkori va soliq amaliyoti rahbari:
Biroq, agar Rossiya va soliq rezidenti ko'chmas mulk sotuvchisi bo'lgan davlat o'rtasida ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish to'g'risidagi ikki tomonlama xalqaro shartnomada boshqa qoidalar va normalar belgilangan bo'lsa, unda ushbu qoidalar qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 7-moddasi). . Hozirda Rossiya 87 davlat bilan shunday shartnomalar tuzgan.
To‘g‘ri, ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish bo‘yicha kelishuvlarning aksariyat qismini tahlil qiladigan bo‘lsak, norezidentlarning uy-joy sotishdan olingan daromadlari mulk joylashgan davlatda soliqqa tortiladi. Bundan tashqari, agar Rossiyaning norezidenti mahalliy soliq idorasiga soliq to'lagan bo'lsa, ular o'z mamlakatida soliq to'lashda hisobga olinadi. Va agar kelishuvga ko'ra, jismoniy shaxslarning o'z mamlakatidagi daromadlari stavkasi past bo'lsa, uning fuqarosi doimiy yashash joyida Rossiya hududida ko'chmas mulkni sotish uchun soliq to'lash huquqiga ega (yana, agar bu shartnoma shartlarida nazarda tutilgan).
Olga Kuramshina, Korpus Prava (Rossiya) soliq va yuridik amaliyot bo'yicha katta huquqshunos:
Shunisi e'tiborga loyiqki, soliq to'lovchi daromadni haqiqatda olguncha, ya'ni sotilgan ko'chmas mulk uchun pul miqdori uning ixtiyoriga jismonan kelguniga qadar (to'liq yoki qisman) daromad soliq solish maqsadida olingan hisoblanmaydi. .
Muddatlar va ajratmalar haqida nima deyish mumkin?
Shu munosabat bilan, Rossiyaning norezidentlari ham rezidentlarga nisbatan noqulay ahvolda. Agar ikkinchisi uchun Soliq kodeksida soliqlarni hisoblash va to'lashda barcha turdagi chegirmalar va imtiyozlar nazarda tutilgan bo'lsa, birinchisi uchun bunday bonuslar mavjud emas.
Kliment Rusakomskiy:
Soliqni hisoblashda norezidentning mulkka egalik qilish muddati muhim emas. Bundan tashqari, paragraflar qoidalarining ta'siri ham hisobga olinishi kerak. 17.1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan mulk egasiga shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslikka imkon beradi, soliq norezidentlariga ham taalluqli emas. Shuning uchun, Rossiyada kvartirani sotishda soliq norezidenti mulkni xaridordan olingan pulning butun miqdori bo'yicha 30% shaxsiy daromad solig'ini to'lashi shart.
Xuddi shu narsa Soliq kodeksining 218-221-moddalariga muvofiq rezidentlar huquqiga ega bo'lgan barcha turdagi chegirmalarga (ijtimoiy, mulkiy va kasbiy) nisbatan qo'llaniladi. Qarama-qarshi maqomga ega odamlar uchun faqat 30% stavka qoidasi amal qiladi.
Soliq miqdorini kamaytirish mumkinmi?
Bunday vaziyatda advokatlar bitimni yakunlash rejalashtirilgan kalendar yilida "rezident" maqomini olish masalasini oldindan hal qilishni maslahat berishadi.
Konstantin Kantyrev, Ruscounsel.com xalqaro yuridik byurosining boshqaruvchi hamkori:
Mulkdorlik muddati munosabati bilan nafaqa olish huquqidan foydalanish uchun (agar mulkni 2016 yil 1 yanvardan keyin sotib olsangiz - 5 yil) siz rezident bo'lishingiz kerak, ya'ni Rossiyada 183 kundan ortiq yashashingiz kerak. Chet elda istiqomat qiluvchi kam sonli norezidentlar soliqlarni kamaytirish uchun bunday qurbonlik qilishga tayyor.
Ruslar orasida advokatlar davlatga nisbatan adolatsiz deb ataydigan yana bir keng tarqalgan usul mavjud - shartnoma matnida aslida qo'lda olinganidan farq qiladigan pastroq narxni ko'rsatadi. Biroq, ekspertlarning fikriga ko'ra, 2016 yil 1 yanvardan boshlab u o'zining jozibadorligini yo'qotdi va yanada ehtiyotkorlik bilan hisob-kitoblarni talab qiladi.
Olga Kuramshina:
1 yanvardan boshlab, agar soliq to'lovchi ko'chmas mulkni uning kadastr qiymatining 0,7 qiymatidan past bo'lgan narxda sotgan bo'lsa, uni olganligi to'g'risida hech qanday dalil bo'lmasa ham, soliq to'lovchiga tegishli daromad undiriladi.
Soliq miqdorini kamaytirishning qonuniy yo'li Svetlana Burtseva tomonidan taklif qilingan, ammo bu odamlarning oddiy ishonchiga asoslangan xavflar bilan bog'liq:
Kvartirani muammosiz sotish uchun siz uni Rossiyaning soliq rezidenti maqomiga ega bo'lgan yaqin qarindoshlariga berishingiz mumkin. Bundan tashqari, agar xayr-ehson sotishdan uch yil oldin sodir bo'lsa, siz hali ham 30% dan kam bo'lgan 13% soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. Yana bir narsa, agar qarindoshlar aldashni xohlasa, ko'chmas mulkni yo'qotish xavfi mavjud.
Boshqa soliq qoidalari
Agar bitim amalga oshirilsa, sotuvchi olingan daromadni soliq organlariga hisobot berishga majburdir, ya'ni. soliq idorasiga shaxsiy daromadlar to'g'risidagi hisobotni taqdim etish. Shunisi e'tiborga loyiqki, soliq to'lovchi o'zi to'lashi shart bo'lgan soliq summalarini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi.
Kliment Rusakomskiy:
Bitim tugallangandan so'ng, norezident sotuvchi sotishdan keyingi yilning 30 apreliga qadar soliq inspektsiyasiga 3-NDFL shaklida daromad deklaratsiyasini taqdim etishi kerak. Agar norezident Rossiyada ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda hujjatlar ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga topshirilishi kerak. Agar ro'yxatdan o'tish bo'lmasa, deklaratsiya sotilgan mulk joylashgan joyda taqdim etiladi. Va o'sha yilning 15 iyuliga qadar, deklaratsiyani topshirgandan so'ng, siz soliqni o'zi to'lashingiz kerak.
Svetlana Burtseva:
Soliq to‘lay olmayman, deb o‘ylagan va Rossiyadan qutulib qolish umidida yurganlarni ogohlantirish kerak. Darhaqiqat, bugungi kunda Rosreestr, notariuslar va soliq inspektsiyasi o'rtasida yaxshi tashkil etilgan axborot aloqasi mavjud. Ma'lumotlar har bir operatsiyadan keyin Soliq xizmatiga taqdim etiladi. Shu sababli, soliqlarni to'lash zarurligi to'g'risida xabarnoma va hatto jarimalar bilan bir qatorda, kutilmaganda kelishi mumkin. Va bu sezilarli darajada qimmatroq bo'ladi. Bundan tashqari, boshqa mamlakatlar qonunlari shaxsning shaxsiy hisobvarag'ida paydo bo'lgan har qanday summani deklaratsiyalashni talab qiladi va katta miqdordagi naqd pulni bojxona orqali olib kirish muammoli bo'lishi mumkin.
Xususan, bu quyidagilarga tegishli:
- amakivachchalar yoki aka-uka;
- turmush o'rtog'ining opa-singillari yoki ukalari;
- jiyanlar;
- katta amakilar va buvilar;
- qaynona va qaynota;
- boshqa qarindoshlar.
Ushbu toifadagi shaxslar uchun ko'chmas mulk sovg'asi solig'i taqdim etiladi, uning miqdori hadya qilingan mulk narxining 13 foizini tashkil qiladi. Shunisi e'tiborga loyiqki, soliq to'lash majburiyati oluvchiga yuklanadi. Bunday soliq miqdori nafaqat donorning uzoq qarindoshlari toifasiga kiruvchi, balki Rossiya rezidenti maqomiga ega bo'lgan, ya'ni ular ushbu davlatning fuqarosi bo'lgan shaxslar uchun ham nazarda tutilishiga alohida e'tibor qaratish lozim. mamlakat va uning hududida 183 kundan ortiq tanaffussiz bo'lgan. Rezident bo'lmaganlar uchun hadya qilingan mulk qiymatining 30% miqdorida daromad solig'i to'lanishi kerak.
Faqat Rossiya Federatsiyasining norezidentlari uchun: Rossiyada ko'chmas mulkni sotish uchun soliq to'lash
Diqqat
Agar ko'chmas mulk sovg'a bitimi jarayonida olingan bo'lsa, shuni hisobga olish kerakki, bunday mulkning bozor qiymati uning kadastr narxidan kelib chiqqan holda hisoblab chiqiladi va sovg'a dalolatnomasida ko'rsatilgan sovg'aning qiymati chetga chiqmasligi kerak. 20% dan ko'proq pastga, printsipial jihatdan oshirilgan bo'lishi mumkin bo'lsa-da, u taqiqlanadi norezidentlar bilan hisob-kitoblar Yuqorida aytib o'tilganidek, agar shaxs Rossiyaning norezidenti bo'lsa, unda bu holda u soliq to'lashi kerak bo'ladi. unga berilgan mulk qiymatining 30% miqdorida. Bu erda kim Rossiya Federatsiyasining rezidenti ekanligini va kim ushbu toifadagi shaxslarga kirmasligini tushunish muhimdir. Rossiya rezidentlari - bu mamlakat hududida 183 kundan ortiq bo'lgan shaxslar.
Shu bilan birga, agar bu vaqt davomida u Rossiya Federatsiyasi chegaralaridan tashqarida bo'lsa, shaxs bu maqomni yo'qotadi.
Norezidentlar uchun ko'chmas mulkni sotish solig'i. rieltorlar uchun ma'lumot
Agar ularning ikkalasi ham bir-biri bilan chambarchas bog'liq bo'lsa, u holda bitim davomida ular har qanday soliqlarni to'lash zaruratidan butunlay ozod qilinadi. Agar ular bir-birining uzoq qarindoshlari bo'lsa yoki umuman oilaviy aloqalari bo'lmasa, bu holda ular allaqachon standart shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari kerak bo'ladi. Agar yaqin qarindoshlar Oila kodeksiga ko'ra, yaqin qarindoshlar toifasiga bir-biri bilan kamayib borayotgan yoki ko'tarilgan chiziqda aloqasi bo'lgan barcha odamlar kiradi.
Agar donor o'z qarindoshlaridan biriga kvartira yoki boshqa ko'chmas mulkni berishni nazarda tutuvchi shartnoma tuzmoqchi bo'lsa, bu holda ularning hech biridan soliq olinmaydi.
Xorijiy fuqarodan kvartirani sovg'a qilishni qanday qilib foydali tashkil qilish kerak?
Agar, masalan, ko'p xonali kvartiradagi xonalardan birining egasi uni to'satdan hech qanday sababsiz yo'lovchiga bergan bo'lsa, qo'shnilar bunday bitim ustidan sudga shikoyat qilish huquqiga ega va buning ehtimoli katta. haqiqiy emas deb topiladi”. Bundan tashqari, yaqin qarindoshlar uchun xayr-ehson ham ko'chmas mulkni topshirishning iqtisodiy jihatdan foydali usuli bo'ladi, chunki bu holda oluvchi olingan ob'ekt qiymatining 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lashi shart emas. "Shunday qilib, - deydi Irina Moshnyakova, - ushbu toifadagi fuqarolar faqat hujjatlarni tayyorlash va bitimni davlat ro'yxatidan o'tkazish bilan bog'liq xarajatlarni o'z zimmalariga oladilar: ko'chmas mulkka kadastr pasportini tayyorlash, davlat boji, notarius xarajatlari. xizmatlar (agar siz notarial tasdiqlangan shaklda shartnoma tuzishga qaror qilsangiz), shuningdek hujjatlarning notarial tasdiqlangan nusxalarini tayyorlash xarajatlari.
Sovg'ani ro'yxatdan o'tkazgandan keyin uch yil o'tgach, ona kvartirani (u rezident ekanligini hisobga olgan holda) soliq to'lamasdan sotishi mumkin. Sovg'a, xususiylashtirish yoki meros tariqasida olingan kvartiralar uchun turar joyni soliq to'lamagan holda sotish mumkin bo'lgan foydalanish muddati - uch yil. Rossiya Federatsiyasida yaqin qarindoshlar, masalan, o'g'il va ona o'rtasida tuzilgan ko'chmas mulkni sovg'a qilish bo'yicha bitimlar soliqdan ozod qilingan.
Siz qiladigan xarajatlar faqat ushbu shartnomani Rosreestrda ro'yxatdan o'tkazish va (agar kerak bo'lsa) kadastr ro'yxatidan o'tkazish uchun xayr-ehson ob'ektini - kvartirani ro'yxatdan o'tkazish bilan bog'liq bo'ladi. Agar Rossiyaning soliq norezidenti Rossiya Federatsiyasida mulkka ega bo'lsa va uni sotishni rejalashtirsa, u 30% shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak bo'ladi. Biroq, agar o'g'il sovg'ani onasining foydasiga rasmiylashtirsa, unda ular yaqin qarindoshlar bo'lganligi sababli, u hech narsa to'lashi shart emas.
Qarindosh bo'lmaganlarga ko'chmas mulkni sovg'a qilish uchun soliq
Amalda, bunday vaziyatlarda arzonroq ko'chmas mulk sotib olish ancha oson bo'ladi va ko'pchilik bunday qimmat sovg'adan bosh tortgan holda shunday qiladi. Mulk solig'i Amaldagi qonunchilikka muvofiq, uzoq qarindoshlar va uchinchi shaxslar uchun sovg'a qilingan kvartira olingan daromad hisoblanadi, unga tegishli soliq to'lanadi. Bundan tashqari, ushbu to'lov miqdori hadya qilingan mulkning kichik bir qismi bo'lishiga qaramay, juda katta va shuning uchun hamma ham qimmat sovg'adan voz kechib, bunday xarajatlarni qila olmaydi.
Vaziyatdan chiqish yo'li mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma bo'lib, u hadya qilingan mulk qiymatining 13% shaklida to'langan summani qaytarish imkoniyatini nazarda tutadi.
Ko'chmas mulkni sovg'a sifatida berishga arziydimi?
Ma'lumot
Har bir operatsiya Federal Soliq xizmatiga ma'lumot taqdim etish bilan birga keladi. Shunda siz ko'proq pul to'laysiz, jarimaga duch kelasiz va har yili jarimalar ko'payadi. Rieltorlarga beriladigan keng tarqalgan savol - Federal soliq xizmati sizning rezidentligingiz yoki yo'qligingizni qanday hisoblaydi? Qonunlarda Rossiya hududidagi kunlar sonini tasdiqlovchi hujjatlarning aniq ro'yxati yo'q, shuning uchun siz quyidagi hujjatlarni bojxona belgilari bilan taqdim etishingiz mumkin:
- xalqaro pasport
- Diplomatik pasport
- Xizmat pasporti
- Dengizchi pasporti
- Migratsiya kartasi
- Sayohat chiptalari
Ko'p odamlar norezidentlik faktini yashirishadi, lekin hamma sir bir kun kelib ayon bo'ladi, keyin siz jarimalar va ikki tomonlama soliqqa tortishingiz mumkin, ziqna ikki marta to'laydi.
Rossiya Federatsiyasida kvartirani sovg'a qilishda soliq to'lash kerakmi?
Muhim
Rossiya Federatsiyasi fuqarolari va xorijiy davlatlar fuqarolarining ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlariga soliq solish o'xshash, ammo Rossiya Federatsiyasida ko'chmas mulkni sotishdan olinadigan daromadlar ham sezilarli farqlarga ega Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi qoidalariga muvofiq shaxsiy daromad solig'i (qisqacha - shaxsiy daromad solig'i). Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq davri kalendar yil hisoblanadi. 1 yanvarda boshlanadi va 31 dekabrda tugaydi. Rossiya Federatsiyasida kvartirani sovg'a qilishda soliq to'lash kerakmi? Chet el fuqarosi Rossiyada er bilan uy sotib olishi mumkinmi? Qaysi biri foydaliroq - xayr-ehsonmi yoki sotishmi? Buyuk Britaniyaning soliq organlari o'zlarining soliq rezidenti boshqa davlatdagi mol-mulkni o'zining yaqin qarindoshiga bepul o'tkazganiga qanday munosabatda bo'lishini Buyuk Britaniya vakillari bilan tekshirish kerak, masalan, konsullikda.
Buning bir usuli - 1 million rublgacha bo'lgan mol-mulkning narxini ko'rsatadigan oldi-sotdi shartnomasini tuzish, bu esa sotuvchiga kvartirani sotishdan olingan da'vo qilingan daromaddan daromad solig'ini (13%) to'lamaslik imkonini beradi. Yana bir mashhur variant - kvartirani sovg'a qilish. Keling, buni batafsil ko'rib chiqaylik. Qog'ozdagi sovg'a sovg'a tushunchasi ichki qonunchilikda uzoq vaqtdan beri mavjud: u Rossiya imperiyasi davrida ham, sovet qonunchiligida ham topilgan.
Amaldagi qonunchilikda shunday tushuncha mavjud. Hozirgi vaqtda xayr-ehson qilish Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 32-bobi bilan tartibga solinadi, unda bunday shartnomalarni tuzish, bekor qilish va bajarish bilan bog'liq barcha masalalar aks ettirilgan.
Boshqa davlat fuqarosiga ko'chmas mulkni sovg'a qilish uchun soliq
Deklaratsiya hisobot davridan keyin 30 aprelgacha taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi). Hisoblangan summani to'lash keyingi hisobot yilining 15 iyulidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi). Shuni ta'kidlash kerakki, ko'chmas mulkni hadya qilishda daromad solig'i sovg'a oluvchining ro'yxatdan o'tgan joyida, mol-mulk solig'i esa ko'rsatilgan mol-mulk joylashgan joyda to'lanishi kerak.
Deklaratsiyani topshirish uchun hujjatlar Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga uning yashash joyidagi topshiruvchi quyidagilarni taqdim etishi kerak:
- rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasporti yoki arizachining shaxsini tasdiqlovchi boshqa hujjat;
- ko'chmas mulkni hadya qilish shartnomasi;
- bitim ob'ektini topshirish to'g'risidagi hujjat (agar mavjud bo'lsa);
- sovg'aga egalik huquqini tasdiqlash;
- sovg'aning bahosini ko'rsatadigan hujjat (BTI bilan).
O'tgan (hisobot) davr uchun daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya sanab o'tilgan hujjatlar bilan birga taqdim etilishi kerak.
Deklaratsiyada hisoblangan soliq ko'rsatkichi va sovg'a dalolatnomasida ko'rsatilgan mulkning narxi bo'lishi kerak. Agar shartnomada mulkning qiymati ko'rsatilmagan bo'lsa, u holda kvartiraning kadastr qiymati asos sifatida olinadi. Shuni hisobga olish kerakki, agar deklaratsiya ko'chmas mulk narxini o'z ichiga olmasa, u Federal Soliq xizmatiga shaxsan taqdim etilganda qayta ishlash uchun qabul qilinmaydi. Kassa tekshiruvidan so'ng hujjatlarni pochta orqali yuborishda soliq organlari tuzatuvchi deklaratsiyani rasmiylashtirishni taklif qiladilar. Tuzatish kadastr bahosi ma'lumotlari asosida amalga oshiriladi. Haddan tashqari holatlarda mulkning bozor qiymatiga mos keladigan qiymat ko'rsatiladi. Hatto yaqin qarindoshi uchun sovg'a hujjatini ro'yxatdan o'tkazishda ham, Rossiya Federatsiyasining ayrim hududlari soliq xizmati munosabatlar darajasini ko'rsatadigan hujjatlar to'plami bilan deklaratsiyani tayyorlashni talab qiladi.
Uzoq qarindoshlar quyidagilar hisoblanadi:
- kuyov va kelin;
- turmush o'rtog'ining ota-onasi;
- Xola va amakisi;
- jiyanlar;
- amakivachchalar va ikkinchi amakivachchalar.
Yaqin qarindoshlari yoki uchinchi shaxslar tomonidan uy-joy berilgan odamlardan soliq to'lashda imtiyozlar bor-yo'qligi so'raladi. Afsuski, bunday sharoitlarda ular ta'minlanmaydi.
Sovg'ani pensiya yoshidagi shaxs qabul qilsa ham, u hech qanday imtiyozlardan foydalanmaydi va boshqalar kabi uy-joy narxining 13 foizini to'lashi shart. Tarkibga qaytish Uchinchi shaxslarni soliqqa tortish Uchinchi shaxslar deb xayriya qiluvchi bilan qarindoshlik aloqalari bo'lmagan fuqarolar hisoblanadi. Odatda, yashash joyining egasi qarindoshlari bo'lmasa va kvartirani do'stona munosabatda bo'lgan odamga berishni xohlasa, bunday sovg'a hujjatini tuzadi.
Taqiqlangan
Buning uchun sizga quyidagilar kerak bo'ladi:
- chegirma uchun to'g'ri to'ldirilgan ariza;
- soliq deklaratsiyasi;
- soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi hujjatlar. Odatda bu pasport va uy-joy huquqini tasdiqlovchi hujjatlar.
Soliq chegirmasi sotib olingan uyning 13% ni tashkil qiladi.
Bunday holda, ko'chmas mulk uchun maksimal soliq chegirmasi 2 000 000 rubl miqdoridan hisoblanadi (hatto bu yashash maydoni qimmatroq bo'lsa ham). Shunday qilib, kvartiraning egasi yashash maydonining narxi 2 million rubldan kam bo'lsa, 260 000 rubl (2 000 000 * 13%) yoki undan kam miqdorda hisoblashi mumkin.
Mol-mulk solig'i chegirma uchun ariza namunasi.
Xorijiy fuqarodan kvartirani sovg'a qilishni qanday qilib foydali tashkil qilish kerak?
Diqqat
Bundan tashqari, agar kerak bo'lsa, notarial xizmatlar uchun haq to'laydi. Soliq organlari ba'zida mol-mulk qarindoshlariga sovg'a sifatida berilgan holatlarda ham soliq to'lashni talab qiluvchi xabarnoma yuboradilar.
Ammo tashvishlanmang: bunday xatni olish shaxsiy daromad solig'ini to'lash kerak degani emas. Soliq xodimlari tuzilgan shartnomalar tafsilotlariga kirmasdan, barcha operatsiyalar bo'yicha bildirishnomalarni yuborishlari mumkin.
Agar sizga bunday xabar noto'g'ri yuborilgan bo'lsa, uni soliq idorasiga qaytarib yuboring. Xabarda sovg'a dalolatnomasi eng yaqin qarindoshlar tomonidan tuzilganligini va qonun bo'yicha soliq undirishni talab qilmasligini ko'rsating.
Shuningdek, javob xatingizga munosabatlarni ko'rsatadigan hujjatning nusxasini ilova qiling. Ba'zan soliq organlari xabarni qabul qiluvchi tomon emas, balki mulkni hadya qilgan shaxsga yuboradilar.
Kvartirani sotish, sovg'a qilish yoki meros qilib olishda qanday soliqlar to'lanishi kerak?
Misol: Amaki jiyaniga kvartira berdi: sovg'a dalolatnomasi 2017 yil fevral oyida berilgan. Bunday holda, jiyan 2018 yil 30 apreldan kechiktirmay 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishi kerak.
Muhim
U soliqni 2018-yil 15-iyulgacha to‘lashi kerak. mazmuniga Kerakli hujjatlar Deklaratsiyani rasmiylashtirish va ushbu hujjatni mahalliy soliq organiga yuborish ko'chmas mulkni sovg'a sifatida olgan barcha fuqarolarning zimmasidadir. Deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda, Federal Soliq xizmatining mahalliy bo'limiga quyidagi hujjatlarning nusxalari taqdim etilishi kerak:
- sovg'a dalolatnomasi;
- mulkka egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar;
- BTI sertifikatlari;
- pasportlar.
Rossiya Federatsiyasida kvartirani sovg'a qilishda soliq to'lash kerakmi?
Ikkinchi variant - donorning yaqin qarindoshi bo'lmagan donorning jiyani foydasiga 2 000 000 rubl qiymatidagi ko'chmas mulkni sovg'a qilish dalolatnomasini berish. U mulkning umumiy qiymatining 13 foizini to'lashi kerak bo'ladi, ya'ni oddiy hisob-kitobni amalga oshirish kifoya: 2 000 000 * 0,13 = 260 000.
Shunday qilib, xayr-ehsonni qabul qilishda jiyani davlat byudjetiga 260 000 rubl kiritishi kerak bo'ladi. Uchinchi variant - qimmatbaho ko'chmas mulkni uchinchi shaxsga berish, u ham chet el fuqarosi. Mulkning umumiy qiymati 7 100 000 rublni tashkil qiladi. Soliq miqdorini hisoblash uchun siz quyidagi hisob-kitoblarni amalga oshirishingiz kerak: 7 000 000 * 0,3 = 2 100 000 Shunday qilib, chet el fuqarosi 2 100 000 soliq rublini sotib olishi kerak bo'ladi.
Ko'chmas mulkni sovg'a qilish uchun soliq miqdori: yaqin qarindoshlar va uchinchi shaxslarga
O'z fikringizni tegishli hujjatlar yoki ma'lumotlar bilan tasdiqlaganingiz ma'qul. Misol: kelin qaynonasidan sovg'a sifatida bir xonali turar joy oldi. Qonunga ko'ra, qaynona yaqin qarindosh hisoblanmaydi, shuning uchun kelin kvartira narxining 13 foizi miqdorida soliq to'lashi shart. Rosreestr ma'lumotlariga ko'ra, sovg'a sifatida olingan mulkning kadastr narxi 700 000 rublni tashkil qiladi. Kelin deklaratsiyani rasmiylashtirishi va unda 700 000 rubl daromad miqdorini qayd etishi kerak. Binobarin, kelin 91 000 rubl (700 000 rubl x 13%) miqdorida soliq to'lashi shart. Meros bo'lgan kvartirani sotishda soliq miqdori haqida bu erda o'qing. Mulk solig'i bo'yicha chegirma Ko'chmas mulkni hadya qilish to'g'risidagi hujjatni ro'yxatdan o'tkazishda soliq chegirmasi donorga taqdim etiladi, chunki egasi bir vaqtlar turar joyni sotib olishga pul sarflagan deb taxmin qilinadi.
2017-2018 yillarda ko'chmas mulkni yaqin qarindoshiga hadya qilish uchun soliq
Amaldagi qonunchilikka ko'ra, kvartira uchun sovg'a hujjatini ro'yxatdan o'tkazgandan keyin ham sobiq egasi chegirma olish huquqiga ega. Turmush o'rtoqlar kvartira sotib olayotganda mulk solig'i chegirmalarini qanday olish haqida maqolani o'qing. Bu huquq 2014 yil boshida qonunchilikka kiritilgan o'zgartirishlar bilan tasdiqlangan. Ushbu yangiliklarga ko'ra, foyda ko'chmas mulkning o'ziga emas, balki uning egasiga tegishli.
Agar biror kishi o'z uyini yaqin qarindosh bo'lgan shaxsga bersa, u chegirma ololmaydi, chunki bunday sovg'a operatsiyalari soliqqa tortilmaydi. Agar shaxs uy-joyni uchinchi shaxs yoki uzoq qarindoshi nomiga ro'yxatdan o'tkazsa, u holda u mulkiy chegirma olishi mumkin.
Asosiysi, arizani to'g'ri to'ldirish.
Agar ko'chmas mulk sovg'a bitimi jarayonida olingan bo'lsa, shuni hisobga olish kerakki, bunday mulkning bozor qiymati uning kadastr narxidan kelib chiqqan holda hisoblab chiqiladi va sovg'a dalolatnomasida ko'rsatilgan sovg'aning qiymati chetga chiqmasligi kerak. 20% dan ko'proq pastga, printsipial jihatdan oshirilgan bo'lishi mumkin bo'lsa-da, u taqiqlanadi norezidentlar bilan hisob-kitoblar Yuqorida aytib o'tilganidek, agar shaxs Rossiyaning norezidenti bo'lsa, unda bu holda u soliq to'lashi kerak bo'ladi. unga berilgan mulk qiymatining 30% miqdorida. Bu erda kim Rossiya Federatsiyasining rezidenti ekanligini va kim ushbu toifadagi shaxslarga kirmasligini tushunish muhimdir. Rossiya rezidentlari - bu mamlakat hududida 183 kundan ortiq bo'lgan shaxslar. Shu bilan birga, agar bu vaqt davomida u Rossiya Federatsiyasi chegaralaridan tashqarida bo'lsa, shaxs bu maqomni yo'qotadi.
Chet el fuqarosi ko'chmas mulkni yaqin qarindoshiga hadya qilsa, qanday soliq olinadi?
Shunisi e'tiborga loyiqki, barcha hujjatlarni tayyorlashda siz advokat va notarius xizmatlari uchun to'lashingiz kerak bo'lishi mumkin, bu hujjatning o'zini bajarish uchun taxminan 2000 rublni, shuningdek uni Rosreestrda ro'yxatdan o'tkazish uchun 1400 rublni tashkil qiladi. Notarial xizmatlarning ko'rsatilgan miqdori shartli bo'lib, donor qaysi idoraga murojaat qilganiga qarab farq qilishi mumkin.
Uzoq qarindoshlar uchun Agar donor uzoq qarindoshlariga sovg'a sifatida kvartira yoki boshqa qimmatbaho mol-mulk berish niyatida bo'lsa, bu holda boshqa xarajatlar va soliq qoidalari taqdim etiladi. Avvalo, bu holatda, yaqin qarindoshlar toifasiga kirmaydigan, ammo donor bilan ma'lum oilaviy aloqalarga ega bo'lgan shaxslar ro'yxati hisobga olinadi.
Qanday qilib soliqqa tortiladi va soliq stavkasi qanday? Kvartiraning bozor qiymati quyidagicha aniqlanadi:
- Bozordagi o'xshash ob'ektlar narxlari asosida. Bular. zamonaviy to'qqiz qavatli binoda uch xonali kvartira bo'lsa, xuddi shu hududdagi o'xshash kvartiralarning narxlarini ko'rib chiqamiz.
- Xayriya shartnomasida ko'rsatilgan qiymat asosida. Bunda xarajat bozor narxidan 20% dan ortiq chetga chiqmasligi kerak.
Kvartiraning narxi 1 million rubl = biz 130 rubl miqdorida 13% soliq to'laymiz. Sovg'a sifatida olingan kvartirani sotish uchun soliq bir xil 13% ni tashkil qiladi. Pensionerlarga hech qanday imtiyozlar berilmaydi. Sovg'a shartnomasi tuzilganidan va Federal ro'yxatga olish xizmatida rasmiy ro'yxatdan o'tkazilgandan so'ng (reg.
Ko'chmas mulk odatda vatandoshlarimizning eng qimmatli mulki hisoblanadi. Uy-joy masalasi hali ham ko'p odamlar uchun juda dolzarb, shuning uchun sovg'a sifatida kvartira, uy yoki undan ulush olish kamdan-kam muvaffaqiyatdir. Eng keng tarqalgan sovg'a oilada beriladi: ota-onalar bolalarga, buvilar nevaralariga va hokazo sovg'a qilishadi, lekin ba'zida bu oila a'zosi bo'lmagan odamda ham sodir bo'ladi.
Ko'chmas mulkni sovg'a qilish soliqqa tortiladimi?
Ko'chmas mulkka nisbatan xayr-ehson bitimlarning turlaridan biri - xayriya qiluvchining ma'lum bir mol-mulkni sovg'a oluvchiga bepul (to'lovsiz) o'tkazishi yoki kelajakda uni topshirish majburiyatini olishi haqidagi shartnoma.
Turar-joy yoki boshqa binolarni sovg'a qilish daromad sifatida tan olinadi, ya'ni ushbu mulkni olgan shaxsning iqtisodiy foydasi (pulda emas, balki naturada). Bunday holda, qonun chiqaruvchi pul oluvchi tomonidan tegishli mol-mulkni sotib olishga sarflashi kerak bo'lgan pulni tejash orqali olingan foydani daromad deb e'tirof etadi.
San'atga ko'ra, sovg'a qilingan kvartira ko'chmas mulkning yagona davlat reestrida yangi egasi nomi bilan ro'yxatga olinganidan keyin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi (18.1-band), daromad solig'ini to'lash zarurati faqat ikkita holatda yuzaga kelmaydi:
- agar xayriya oila a'zolari va (yoki) yaqin qarindoshlari deb tan olingan shaxslar o'rtasida sodir bo'lsa.
- konsullik xodimlariga va ularning oila a'zolariga sovg'alar ham soliqqa tortilmaydi (bu Konsullik va diplomatik munosabatlar to'g'risidagi Vena konventsiyasi bilan belgilanadi).
Kvartira yoki uyni sovg'a sifatida olgan boshqa barcha baxtli odamlar soliq to'lashlari shart.
Qarindoshlar o'rtasidagi sovg'a
Hadya qilingan uy-joy uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash zarurligini aniqlash uchun donor va oluvchi oila a'zolari ekanligini aniqlash kerak (RF ICning 3-moddasi):
- turmush o'rtoqlar;
- ota-onalar va bolalar (ham tabiiy, ham asrab olingan);
- bobo-buvilar va nabiralar;
- aka-uka va opa-singillar (shu jumladan, faqat bitta ota-ona, ya'ni yarim aka-uka).
Bu shaxslarning hammasi hadya qilingan ko'chmas mulk uchun soliq to'lamaydi!
Shuni bilish kerakki, masalan, xola va jiyanlar, amakivachchalar va boshqa qarindoshlar o'rtasidagi sovg'alar soliqdan ozod qilingan bitimlar hisoblanmaydi. Bu erda uy-joy va oila kodekslarining oila a'zolariga nisbatan normalari o'rtasida ziddiyat mavjud.
Oila kodeksi soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga taalluqli bo'lmasa-da, San'atga to'g'ridan-to'g'ri havola. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasi soliqdan ozod qilish uchun yuqorida ko'rsatilganlardan tashqari boshqa qarindoshlarni oilaga kiritishga ruxsat bermaydi va hatto birga yashash va uy xo'jaligini yuritish faktini ham hisobga olmaydi. qabul qiluvchi donorga qaram bo'ladi va aksincha.
Shunday qilib, oila doirasida sovg'a shartnomasini tuzayotganda, sovg'a sifatida uy-joy oluvchi soliq to'lash va 3-NDFL soliq deklaratsiyasini topshirish majburiyatiga ega emas. Kelajakda egasi faqat mulk solig'ini to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 400, 401-moddalari).
Kvartirada ulushni xayriya qilish
Kvartiraning huquqiga ega bo'lgan qismining egasi, xuddi yakka egasi kabi, o'ziga tegishli bo'lgan ko'chmas mulkni, shu jumladan sovg'a sifatida (qarindoshiga yoki qarindoshiga) tasarruf etish huquqiga ega.
Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksiga (572-modda, 575-modda) ko'ra, sovg'alar faqat o'qituvchilarga (ularning o'quvchilaridan, davlat lavozimlarini egallagan shaxslardan, ularning vazifalari munosabati bilan) berilishi mumkin emas.
Bo'lajak xayriya bitimi to'g'risida boshqa kvartira egalarini xabardor qilishning hojati yo'q, chunki bitim bepul (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 246-moddasi).
Aksiyani xayriya qilish uchun sizga kerak:
- ulushning aniq ko'rsatilishi, ob'ektning (kvartira/uy va boshqalar) tavsifi bilan shartnoma tuzish;
- turmush o'rtog'ining (notarial tasdiqlangan) roziligini olish, agar donor 14 yoshdan 18 yoshgacha bo'lgan voyaga etmagan bo'lsa, vasiylik va homiylik organlari va qonuniy vakilning roziligini olish;
- shartnomani imzolash va mulk huquqini o'tkazishni ro'yxatdan o'tkazish.
Shaxsiy daromad solig'i, agar u San'atda sanab o'tilgan shaxslardan biri bo'lmasa, mulkning yangi egasi tomonidan to'lanadi. Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 14-moddasi.
Qarindosh bo'lmaganlarga sovg'a qilish
Mulk egasi huquqqa ega uni har kimga bering.
Hadya qilingan ko'chmas mulk shaklida daromad olish, agar qarindosh bo'lmagan fuqarolar o'rtasida sovg'a bitimi tuzilgan bo'lsa, jismoniy shaxslarning daromad solig'ini to'lash majburiyati shaklida soliqqa tortiladi. Qonunchilik munosabatlar darajasiga qarab bunday soliqni to'lash uchun hech qanday imtiyozlarni nazarda tutmaydi.
Oila va yaqin qarindoshlar doirasi qonunga ko'ra ancha tor ekanligini, oilaviy va qarindoshlik munosabatlari odamlarning keng doirasini bog'lashini hisobga olib, shaxsiy daromad solig'i sifatida juda katta miqdorni to'lash zaruriyatini chetlab o'tish uchun ular ko'pincha ro'yxatdan o'tmaslikka murojaat qilishadi. sovg'a, lekin sotib olish va sotish (pul to'lamasdan). Ushbu yondashuv soliqni tejash va "sotib olish" dan soliq imtiyozini olish imkonini beradi.
Ammo shuni esda tutish kerakki, sud jarayoni sodir bo'lgan taqdirda, xayr-ehsonni yashiradigan bunday soxta bitim haqiqiy emas deb e'lon qilinishi mumkin.
Turi va darajasi
Jismoniy shaxslar (tashkilotlar emas, yakka tartibdagi tadbirkorlar emas) o'rtasida sovg'a bitimi tuzilgan taqdirda, agar ular qarindosh bo'lmasalar, sovg'a oluvchi 7-bandning 1-bandiga muvofiq byudjetga shaxsiy daromad solig'ini (NDFL) to'lashi shart. 2-modda. 228 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
Bunday soliq miqdori olingan daromadning foizi sifatida (soliq stavkasi) Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan belgilanadi:
- Rossiya Federatsiyasi rezidentlari bo'lgan soliq to'lovchilar uchun 13% miqdorida. (ya'ni, Rossiya Federatsiyasida yiliga 183 kundan ortiq yashovchi shaxslar);
- Rossiya Federatsiyasining norezidentlari uchun 30% miqdorida.
Muhim: faqat mamlakatimiz fuqarolari rezident, chet elliklar esa norezident bo'lishi mumkin, deb ishonish xato. Masalan, Rossiya Federatsiyasida rezidentlar - bu Rossiyada yashash uchun ruxsatnoma olgan chet elliklar, biz bilan doimiy yashaydigan fuqaroligi bo'lmagan shaxslar. Shu bilan birga, chet elda doimiy yashovchi vatandoshlarimiz, shuningdek, boshqa davlatda propiskaga ega bo‘lgan fuqarolar ham norezident hisoblanadi.
Sovg'a shartnomasi bo'yicha soliq qaysi summadan hisoblanadi?
Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblashda siz quyidagilarni yodda tutishingiz kerak:
- Boshqa turdagi soliqlar bo'yicha benefitsiar bo'lgan shaxslar toifalari ushbu turdagi soliqdan ozod etilmaydi (ya'ni pensionerlar, nogironlar, voyaga etmaganlar soliqni to'liq to'laydilar);
- soliq solinadigan baza soliq organlari tomonidan belgilanadi mulkning bozor qiymatining kattaligi (mustaqil baholovchilarning hisobotiga ko'ra);
- hadya qilingan ko'chmas mulk bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashda soliq imtiyozlari yo'q.
Shuni bilishingiz kerakki, Soliq kodeksining 23-bobi jismoniy shaxsdan ko'chmas mulk shaklida sovg'a olishda soliq miqdori qanday hujjatlar asosida aniqlanishi kerakligi to'g'ridan-to'g'ri belgilanmagan. San'atning 3-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54-moddasida jismoniy shaxslar soliq solish ob'ekti to'g'risida tashkilotlar va fuqarolardan olingan ma'lumotlar asosida soliqni hisoblab chiqadi. Bunday hujjatlar nafaqat baholash hisobotini, balki olingan inventar qiymati ma'lumotlarini, kadastr qiymati to'g'risidagi ma'lumotlarni ham o'z ichiga olishi mumkin.
Biroq, bu holatlarda soliq organlari bilan nizolar mumkin (ehtimol sudda).
Biroq, sud jarayonining oldini olish va qarzlarni hisoblash uchun, baholash hisobotida ko'rsatilgan miqdor bo'yicha soliq to'lash osonroq.
O'zaro munosabatlar darajasi va ko'chmas mulk turi: soliqlarda farq bormi?
Soliq qonunchiligi qarindoshlar tomonidan berilgan sovg'alar va qarindoshlik aloqasi bo'lmagan shaxslar o'rtasida farq qilmaydi.
Shunday qilib, amaki tomonidan jiyaniga sovg'a qilingan 3 million rubllik kvartira (bahoga ko'ra) bilan 3 000 000 * 0,13 = 390 000 rubl to'lash kerak bo'ladi.
Xuddi shu misolda, agar amaki Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lsa va jiyani doimiy yashasa, masalan, Finlyandiyada, shaxsiy daromad solig'i miqdori: 3 000 000 * 0,3 = 900 000 rubl bo'ladi.
Shaxsiy daromad solig'i miqdori boshqa hollarda ham xuddi shunday hisoblab chiqiladi va munosabatlar darajasi, hadya qilingan mulkning turi muhim emas.
2019 yilda to'lov tartibi va javobgarligi
2019-yilda hadya qilingan mol-mulkni soliqqa tortishga o‘zgartirishlar kiritilmagan, shu paytgacha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini hisoblash va to‘lash tartibi avvalgidek saqlanib qolgan.
Ushbu soliqni byudjetga to'lash majburiyatini bajarish uchun sizga quyidagilar kerak:
- mulk qiymatidan kelib chiqqan holda shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblash;
- Federal soliq xizmatiga soliq deklaratsiyasini to'ldirish va topshirish (sovg'a olingan yildan keyingi yilning 1 apreliga qadar);
- soliq summasini byudjetga to'lash (sovg'a olgandan keyin keyingi yilning 15 iyuliga qadar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi 4-bandi).
Deklaratsiyani www.nalog.ru veb-saytida bepul dastur yordamida to'ldirishingiz mumkinligini bilish foydalidir.
Soliq to'lovchining majburiyatlarini bajarmaganlik yoki o'z vaqtida bajarmaganlik uchun javobgarlik belgilanadi:
- agar 3-NDFL deklaratsiyasi taqdim etilmagan yoki kechikib topshirilgan bo'lsa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasiga binoan, jismoniy shaxs to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasining 5 foizi miqdorida jarimaga tortilishi mumkin (har oy uchun, lekin bundan tashqari). jami 30% dan ortiq);
- agar deklaratsiya taqdim etilmasa, San'atga muvofiq soliq to'lanmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasiga binoan, fuqaro zarur to'lov miqdorining 20% miqdorida sanktsiyaga duch keladi;
- kechiktirilgan to'lov uchun jarimalar to'lash zarurati jarimalar miqdoriga qo'shiladi;
- agar deklaratsiya o'z vaqtida topshirilgan bo'lsa, lekin shaxsiy daromad solig'ini to'lashda kechikish bo'lsa, jarima to'lanmaydi, lekin jarimalar undiriladi (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining har kuni qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi).
Ko'chmas mulkni sovg'a sifatida olish, hatto shaxsiy daromad solig'ini to'lash zarurligini hisobga olgan holda, ko'p hollarda oluvchi uchun foydali bitim hisoblanadi. Shu bilan birga, sovg'ani tugatmasdan rad etish qonun bilan taqiqlanmagan. Agar sovg'a oluvchi mol-mulkka egalik qilishga tayyor bo'lsa, u jarimalar va jarimalar shaklida salbiy oqibatlarga olib kelmaslik uchun daromad solig'ini to'lash majburiyatini bajarishga barcha mas'uliyat bilan yondashishi kerak.
Ko'chmas mulkni sovg'a sifatida olishda kim soliq to'lashi kerak - videokonsultatsiya
Kvartira yoki uyni sovg'a sifatida olgan bo'lsangiz, soliqlarni kim to'lashi kerak va soliqlar haqida nimani bilishingiz kerak? Bu haqda Oleg Suxov xabar bermoqda.
Ota 3 yildan ortiq xonadon egasi. Keyinchalik bu kvartirani sotmoqchi bo'lsam, qanday xususiyatlar bo'ladi? Yoki qayta ro'yxatdan o'tishga shoshilmaslik kerak, keyin esa kvartirani meros qilib olish kerakmi? Like Dislike Vladimir Yurievich Maslennikov 2009 yil 31 avgust Kvartirani qayta ro'yxatdan o'tkazishda siz hech qanday ro'yxatga olish usuli bo'yicha hech qanday soliqqa tortilmaydi.
Sovg'a solig'i va norezident tomonidan sovg'ani ro'yxatdan o'tkazish tartibi
Sizga savolim bor. Men viloyat rezidenti emasman. Belarusiya va Germaniyada doimiy yashash uchun yashash. Belorussiyadagi kvartiradagi ulushimni opamga bermoqchiman. erining kvartirasida Gomelda yashaydi. Sovg'a hujjatini qayerda bajarishim mumkin? Belarusiyada yoki Germaniyadagi Belarus konsulligida ro'yxatdan o'tgan joyda? Javobingiz uchun minnatdor bo'lardim. Hurmat bilan, Ekaterina Agar egasi (norezident) Angliyada yashasa va Moskvadagi kvartirasini Moskvada yashovchi singlisiga bermoqchi bo'lsa, u qanday soliqni, qayerda va qachon to'lashi kerak? 2008 yil 15 aprel Hmm. Agar u o'g'liga ko'chmas mulk bersa, o'g'il hadya solig'ini to'laydimi, chunki hadya shartnomasi norezident bilan tuzilganmi? 3. Agar bu mol-mulk vasiyatnoma bilan o‘g‘liga o‘tib ketsa, mulk norezidentdan bo‘lgani uchun u soliq to‘lashi kerakmi? 4. Jismoniy shaxs vafot etgan taqdirda, qiz 6 oy ichida o'zini merosxo'rlar qatorida e'lon qilishi kerakmi yoki bu boshqa merosxo'rlarning xohishidan qat'i nazar, avtomatik ravishda sodir bo'ladimi? Meros bo'yicha mulk olganida u qanday soliq to'laydi? U merosdan voz kechishni qanday rasmiylashtirishi mumkin va bu rad etishning oqibatlari qanday? 1. San'atga muvofiq.Mavzu: Norezidentlar uchun sovg'alar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i
U status haqida hech narsa aytmaydi. Lekin bu haqda nima deyish mumkin? 3. Soliq stavkasi Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lmagan jismoniy shaxslar tomonidan olingan barcha daromadlarga nisbatan 30 foiz miqdorida belgilanadi, olingan daromadlar bundan mustasno.» NKRFning 224-moddasi, 3-bandi "Muhimroq" nima? Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i qachon to'lanishi kerakligi haqida band bor, kodeksda esa daromad qachon soliqdan ozod qilinganligi haqida band bor.