Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi iki növdür: “Gəlir” və “Gəlir minus xərclər”. Nə qədər vergi ödədiyinizə görə fərqlənirlər. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin sərfəli növünü necə seçmək olar, biz "2020-ci ildə sadələşdirilmiş vergitutma sistemi" məqaləsində təsvir etdik.
STS dərəcəsi "Gəlir"
Vergi dərəcəsi gəlirin neçə faizini dövlətə ödəməli olacağını göstərir. Əksər hallarda 6% təşkil edir. Amma elə rayonlar var ki, faizi aşağı salıblar.
Krım və Sevastopolda bu nisbət 4% təşkil edir. Sevastopolda, güzəştli fəaliyyətlər siyahısından bir iş aparsanız, daha az - 3% ödəyə bilərsiniz. V Çeçenistan Respublikası vergi dərəcəsi işçilərin sayından asılıdır və 1%-dən 6%-ə qədərdir.
Moskvada, Sankt-Peterburqda və Yekaterinburqda vergi dərəcəsi standart - 6%.
Hesabatları üç kliklə təqdim edin
Elba sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar və MMC-lər üçün uygundur. Xidmət hazırlanacaq vergi bəyannaməsi, vergini hesablayacaq və onu azaldacaq sığorta haqları... 30 gün pulsuz cəhd edin.
Sadələşdirilmiş vergi sistemində hansı gəlirin nəzərə alınmasına ehtiyac yoxdur
Aldığınız pulların hamısı sizin gəliriniz deyil. Sadələşdirilmiş vergi sistemini hesablayarkən nəzərə almaq lazım deyil:
- kreditin qaytarılması;
- kredit almaq;
- şəxsi pulla hesabın doldurulması;
- təhlükəsizlik depoziti və ya girov;
- təchizatçıdan geri qaytarılması;
- qarşı tərəfdən və ya bankdan səhv daxilolmalar - Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 7 noyabr 2006-cı il tarixli N 03-11-04 / 2/231 məktubu;
- agentlik haqqı istisna olmaqla, agentlik müqaviləsi əsasında agent tərəfindən alınan pul;
- qrantlar;
- STS-ni UTII və ya patent ilə birləşdirsəniz, fərqli bir vergi sistemi üzrə biznes gəliri;
- Art-dan digər gəlirlər. 251 NK.
Fərdi sahibkarların sadələşdirilmiş vergi sistemində uçota alınmayan gəlirləri var, lakin onlardan 35% dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisi tutulur:
- Məhsulların reklamı üçün keçirilən tanıtım müsabiqələrində iştirakdan əldə edilən uduşların və hədiyyələrin dəyəri. Dəyəri 4000 rubldan çox olan uduşların həmin hissəsindən şəxsi gəlir vergisi ödənilməlidir. Şəxsi gəlir vergisi fərdi sahibkar tərəfindən deyil, müsabiqənin təşkilatçısı tərəfindən siyahıya alınır.
- Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin ⅔-dən aşağı faiz dərəcəsi ilə kredit əldə edərkən faizlərə qənaət. Şəxsi gəlir vergisini bank özü hesablayıb vergi idarəsinə ödəyəcək.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlirlərini nə vaxt nəzərə almaq lazımdır
Gəlirləri düzgün tarixdə qeyd etmək vacibdir, çünki bu, bu pula vergi ödədiyiniz zamandan asılıdır.
Gəlir onu aldığınız gün qeydə alınır. Buna pul vəsaitlərinə əsaslanan gəlirin tanınması deyilir. Əgər gəlir nağddırsa, onu pulun alındığı gün nəzərə alın Bank hesabı və ya kassirə. İlkin ödəniş də alındığı gün nəzərə alınmalıdır.
Bəzi hallarda, pul almadan əvvəl gəlir nəzərə alınmalıdır. Məsələn, siz ödənişi alan və sizə köçürən kuryer vasitəsilə satırsınız. Bu vəziyyətdə, pulu hələ almamış olsanız da, müştəri kuryerə pul ödədiyi gün gəlir qeyd olunur.
Gəlir nağdsızdırsa - məsələn, müştəri ilə qarşılıqlı öhdəliklərin əvəzləşdirilməsi - onu əvəzləşdirmə aktının və ya digər sənədin imzalandığı gün nəzərə alın.
Məsələn, siz mebel salonu üçün internet saytı hazırladınız və o, sizi ofis mebeli ilə təmin etdi. Qarşı tərəf sayt üçün 100.000 rubl ödəməlidir və siz ona mebel üçün eyni məbləği ödəməlisiniz. Hesabdan hesaba pul köçürməmək üçün siz ofsetlə razılaşdınız, bundan sonra heç kimin heç kimə borcu qalmır. Müqaviləni başa çatdırmaq üçün siz əvəzləşdirmə bəyanatını imzalayırsınız. Eyni gündə, sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlirində 100.000 rubl nəzərə almaq lazımdır.
Xərcləri nəzərə almaq olarmı
Sadələşdirilmiş vergi sistemində 6%, xərclər nəzərə alına bilməz. Buna görə də, biznesinizin yüksək xərcləri varsa, sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək barədə düşünməlisiniz "Gəlir minus xərclər".
STS-i 6% necə azaltmaq olar
"Gəlir" STS-nin üstünlüklərindən biri odur ki, vergi fərdi sahibkarlar və işçilər üçün sığorta haqları üzrə azaldıla bilər. Bunu səhvsiz etmək üçün iki qaydanı xatırlayın:
- İşçiləri olmayan fərdi sahibkarlar töhfələrə görə vergini tamamilə, işçiləri və MMC olan fərdi sahibkarlar isə iki dəfə azaldırlar.
Məsələn, işçiniz yoxdur və birinci rüb üçün STS vergisi 10 min rubl oldu. Eyni rübdə siz 8000 rubl sığorta haqqı ödəmisiniz. Bu məbləği STS vergisindən çıxarırsınız və 10 min rubl əvəzinə 2000 ödəyirsiniz.
Başqa bir vəziyyət: işçiləri işə götürdünüz və birinci rüb ərzində onlar və fərdi sahibkarlar üçün 20 min rubl sığorta haqqı ödədiniz. 1-ci rüb üçün STS vergisi - 15.000 rubl. İşçiləriniz olduğundan, STS-i yalnız yarıya endirirsiniz. Məlum oldu ki, birinci rüb üçün STS 7500 rubldan az ola bilməz. Nəticədə 15 min rubl əvəzinə 7500 rubl vergi ödəyirsiniz.
- Siz yalnız vergi hesabladığınız dövrdə ödədiyiniz töhfələri vergidən çıxa bilərsiniz. Məsələn, martın 1-də siz 15.000 rubl sığorta haqqı ödəmisiniz. Bu məbləği birinci rüb üçün STS vergisindən çıxa bilərsiniz. Verginin azaldılması qaydaları haqqında ayrıca məqalə yazdıq "".
2020-ci ildə STS "Gəlir" haqqında hesabat
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi rübdə bir dəfə ödənilir və bəyannamə ilin sonunda bir dəfə verilir - bu, sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə bağlı sahibkarların yadda saxlamalı olduğu ən vacib şeydir. Rüblük ödənişlər avans adlanır, çünki siz onları bütün il üçün əvvəlcədən ödəyirsiniz.
Vergi hər rüb ödənilməlidir:
- MMC üçün 2020-ci il aprelin 1-dək, fərdi sahibkarlar üçün 30 aprel 2020-ci il tarixinədək - yekun sadələşdirilmiş vergi sisteminin hesablanması 2019-cu il üçün.
- 27 aprel tarixinədək - 2020-ci ilin 1-ci rübü üçün,
- 27 iyul tarixinədək - 2020-ci ilin altı ayı üçün,
- 25 oktyabr tarixinədək - 2020-ci ilin 9 ayı üçün.
İldə bir dəfə STS bəyannaməsini təqdim edin. 2019-cu il üçün MMC-lər 2020-ci il aprelin 1-dək, fərdi sahibkarlar isə 30 aprel 2020-ci il tarixinədək hesabat verirlər.
Bundan əlavə, gəlir dəftərini aparın. Biznesin bütün gəlirlərini və ödədiyiniz sığorta haqlarını yazın. O, özü istəməyincə bu kitabı vergi idarəsinə aparmaq lazım deyil.
Elba kömək edəcəkmi?
Elba sizə sadələşdirilmiş vergi sistemində gəlirinizi izləməyə kömək edəcək. Xidmət vergini hesablayacaq və sığorta haqları üçün düzgün azaldacaq və ilin sonunda vergi bəyannaməsi hazırlayacaq. Hesabatların İnternet vasitəsilə göndərilməsi üçün elektron imzanı pulsuz verəcəyik. ...
Qürurverici “sahibkar” adı ilə birlikdə vergilərin ödənilməsi, hesabatların təqdim edilməsi və digər qanuni tələblərə əməl olunması ilə bağlı yeni vəzifələriniz var. Qanunvericilikdə çaşqınlıq etməmək və səhv etməmək üçün necə? Bu təlimat, ümid edirəm ki, gənc sahibkarın ilkin mərhələdə çaşqınlığa düşməməsinə və özünü təşkil etməsinə kömək edəcəkdir. Bir vəziyyəti nəzərdən keçirin:
- IE işçiləri cəlb etmədən müstəqil işləyir;
- Fərdi sahibkarın xidmətləri üçün ödəniş fərdi sahibkarın hesabına gedir (fərdi sahibkar nağd pul qəbul etmir) nağd pul və onun CCP-ni tətbiq etməsinə ehtiyac yoxdur);
- IE dövriyyələri çox uzaqdır limit ölçüsü həddindən artıq olması fərdi sahibkarı sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququndan məhrum edir.
Hesabat (vergi) dövrünün nəticələrinə görə, "sadələşdirilmiş şəxs" 150 milyon rubl gəlir həddini keçərsə, sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququnu itirəcəkdir (Vergi Məcəlləsinin 346.13-cü maddəsinin 4-cü bəndi). Rusiya Federasiyası).
1. Fərdi sahibkar hansı vergiləri ödəyir
Əslində, STS (vergi bazası - gəlir) ən sadə vergitutma sistemlərindən biri kimi görünür. Fərdi sahibkar uçotun aparılması və vergilərin hesablanması üçün minimum səy tələb edir.
STS (vergi bazası - gəlir) seçmiş fərdi sahibkar STS-ni 6% dərəcəsi ilə ödəyir (Rusiya Federasiyasının təsis qurumu bəzi fəaliyyət növləri üçün onu azalda bilər). Bu halda, SP azad edilir fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi-dən gələn gəlir baxımından sahibkarlıq fəaliyyəti, ƏDV və əmlak vergisi (əmlak vergisinə cəlb olunan daşınmaz əmlak obyektləri istisna olmaqla xüsusi sifariş onların əsasında kadastr dəyəri). SP mühasibat uçotu aparmır.
Gəlirlərin vergi tutulan məbləğini hesablamaq üçün fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən təşkilatların və fərdi sahibkarların gəlir və xərcləri kitabında gəlirlərin uçotunu aparmalıdırlar (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.24-cü maddəsi). Belə bir Kitabın forması Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 22.10.2012-ci il tarixli N 135n əmri ilə təsdiq edilmişdir. Kitab, gəlirin məbləğinin müəyyən edildiyi sənədlərin reyestridir. Həmçinin kitabda sığorta haqlarının ödənilməsi qeyd olunur ki, bu da verginin məbləğini azaldır. Gənc sahibkarın Kitabını doldurmaq üçün əsas məlumat mənbəyi müvafiq dövr üçün cari hesabdan çıxarışdır.
STS "gəlir" üçün BCC 6% - 18210501011011000110.
Ödəniş tapşırığının doldurulması üçün şablon nalog.ru saytındakı xidmətdən istifadə etməklə yaradıla bilər: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Ödəyici ödəniş növünü seçməlidir və xidmət KBK-nı təklif edəcəkdir.
Bundan əlavə, fərdi sahibkar özü üçün Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və Rusiya Federasiyasının FFOMS-a sığorta haqlarının məbləğini ödəməlidir:
1) icbari sığorta haqları pensiya sığortası ilə müəyyən edilmiş məbləğdə növbəti sifariş:
- ödəyicinin gəlirinin məbləği olduqda hesablaşma dövrü 300.000 rubldan çox deyil, - 2018-ci ilin hesablaşma dövrü üçün 26.545 rubl sabit məbləğdə, 2019-cu ilin hesab dövrü üçün 29 354 rubl, 2020-ci ilin hesab dövrü üçün 32 448 rubl;
- hesablaşma dövrü üçün ödəyicinin gəlirinin məbləği 300.000 rubldan çox olarsa, - 2018-ci ilin hesab dövrü üçün 26.545 rubl sabit məbləğdə (2019-cu ilin hesab dövrü üçün 29.354 rubl, 2020-ci ilin hesab dövrü üçün 32.448 rubl) üstəgəl hesablaşma dövrü üçün 300.000 rubldan çox olan ödəyicinin gəlir məbləğinin 1,0 faizi... Eyni zamanda, hesablaşma dövrü üçün icbari pensiya sığortası üzrə sığorta haqlarının məbləği bu yarımbəndin ikinci abzasında müəyyən edilmiş icbari pensiya sığortası üzrə sığorta haqlarının sabit məbləğinin səkkiz mislindən çox ola bilməz (26 545 * 8 = 212). 360 rubl);
2) icbari sığorta haqları Sağlamlıq sığortası sabit ölçüdə 2018-ci ilin faktura dövrü üçün 5 840 rubl, 2019-cu ilin faktura dövrü üçün 6 884 rubl və 2020-ci ilin hesab dövrü üçün 8 426 rubl.
Sabit ödəniş bütün məbləğdir: 26.545 + 300.000-dən çox olan məbləğin 1% + 5.840.
Hesablaşma dövrü üçün sığorta haqlarının məbləği fərdi sahibkar tərəfindən cari təqvim ilinin 31 dekabrından gec olmayaraq ödənilir. Ödəyicinin hesablaşma dövrü üçün 300.000 rubldan çox olan gəlirindən hesablanmış sığorta haqları ödəyici tərəfindən başa çatmış hesablaşma dövründən sonrakı ilin 1 iyulundan gec olmayaraq ödənilir.
İlin sonuna qədər ödənilməli olan məbləğ bir anda tam ödənilə və ya hissə-hissə köçürülə bilər. Məsələn, cari rüblə əlaqəli bir məbləğdə rübdə bir dəfə.
Əgər fərdi sahibkarımız ilin əvvəlindən qeydiyyatdan keçməyibsə, o zaman sığorta haqlarını daha az miqdarda, yəni fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı gündən ilin sonuna qədər olan günlərə nisbətdə ödəməlidir.
Məsələn, fərdi sahibkar fevralın 20-də qeydiyyatdan keçib. Buna görə də, qeydiyyata alındığı gündən ilin sonuna qədər olan müddət 10 ay 9 gündür. Dekabrın 31-dək olan dövr üçün sığorta haqqının məbləği:
10 ay üçün məbləğ = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubl.
Fevralın 9 günü üçün məbləğ = ((26545 5840) / 12) * 9/28 = 867,46 rubl.
Cəmi = 27 854,96 rubl.
GPT üçün sabit töhfənin BCC - 182 102 02 140 06 1110 160.
İcbari tibbi sığorta üçün sabit töhfənin KBK - 182 102 02 103 08 1013 160.
2. Vergi bazasına daxil olan gəlirin məbləği necə müəyyən edilir
"Sadələşdirilmiş" verginin hesablanması üçün gəlir, pulu həqiqətən qəbul etdiyiniz tarixdə (məsələn, bank hesabında) əldə edilmiş hesab olunur. Gəlirlərin tanınmasının bu üsulu pul vəsaitləri adlanır. Bu o deməkdir ki, fərdi sahibkarın aldığı ilkin ödənişin məbləği vergi tutulan gəlirin məbləğinə daxildir. Müqaviləyə xitam verildikdə və alınmış avansın qaytarılması zərurəti yaranarsa, geri qaytarılan məbləğ “Gəlir və Xərclər Kitabında” geri qaytarılmanın aparıldığı dövrdə “-” işarəsi ilə əks etdirilir.
Bununla birlikdə, Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin məlumatına görə, avans (müqavilə üzrə əvvəlcədən ödəmə) "sadələşdirilmiş" gəlirin olmadığı vergi dövründə alıcıya (sifarişçiyə) qaytarılırsa, vergi bazası ola bilməz. avans məbləği ilə azaldılmalıdır (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 30.07.2012-ci il tarixli N 03-11-11 / 224, 06.07.2012-ci il N 03-11-11 / 204 nömrəli məktubları). Bunlar. ilin sonunda gəlir məbləği ola bilməz< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.
Yaxşı xəbər! Vəsaitlərin bütün kreditləri gəlir kitabında əks olunmur və verginin hesablanmasına daxil edilmir. Vergi tutulan gəlirə daxil edilməyənlər, xüsusən də aşağıdakı kreditlərdir:
- Kredit və ya kredit müqavilələri üzrə alınmış vəsaitlər, habelə belə borcların ödənilməsi üçün alınmış vəsaitlər;
- Digər vergi dərəcələri ilə vergi tutulan gəlirlər (dividendlər, istiqraz kuponları və s.);
- Digər vergitutma sistemləri üzrə vergi tutulan gəlirlər (şəxsi gəlir vergisi, UTII, patent və s.);
- Öz mahiyyətinə görə gəlir olmayan daxilolmalar: qüsurlu malların qaytarılması zamanı alınan vəsaitlər, qarşı tərəf tərəfindən səhvən köçürülmüş və ya bank tərəfindən səhvən vergi ödəyicisinin cari hesabına daxil edilmiş vəsaitlər və s.
Bir kitabda gəlirin göstərilməsinə bir nümunə:
Gəlir hesablanır | Xərclər nəzərə alınır |
|||
20.03.2018 № 3 | 20.03.2018-ci il tarixli 1 nömrəli müqaviləyə əsasən ilkin ödəniş | |||
25.03.2018 № 4 | 25.03.2018-ci il tarixli 2 nömrəli müqaviləyə əsasən ilkin ödəniş | |||
26.03.2018 № 5 | 26.03.2018-ci il tarixli 3 nömrəli müqaviləyə əsasən ilkin ödəniş | |||
1-ci rüb üçün cəmi | ||||
Orijinal sənədin tarixi və nömrəsi | Gəlir hesablanır | Xərclər nəzərə alınır |
||
09.04.2018 № 10 | 09.04.2018-ci il tarixli 4 nömrəli müqaviləyə əsasən ilkin ödəniş | |||
22.04.2018 № 6 | 20.03.2018-ci il tarixli 1 nömrəli müqaviləyə xitam verilməsi ilə əlaqədar ilkin ödənişin geri qaytarılması | |||
II rüb üçün cəmi | ||||
Ümumilikdə yarım il |
3. Vergi nə vaxt ödənilməlidir
İlin yekunları üzrə vergi sahibkar tərəfindən büdcəyə ödənilməlidir - növbəti ilin aprel ayının 30-dan gec olmayaraq (təşkilatlar üçün başqa müddət müəyyən edilmişdir).
İl ərzində fərdi sahibkar ödəməlidir avans ödənişləri- hesabat dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq.
Əgər verginin (avansın) ödənilməsi üçün son tarix həftə sonuna və (və ya) iş günü olmayan bayram gününə düşərsə, vergini köçürün ( əvvəlcədən ödəniş) ondan sonrakı növbəti iş günündən gec olmayaraq tələb olunur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 6.1-ci maddəsinin 7-ci bəndi).
4. Ödəniş məbləğini necə hesablamaq olar
Avans ödənişləri hesablama metodu ilə müvafiq hesabat dövrü üçün əldə edilmiş gəlirlər əsasında hesablanır.
İlkin ödəniş = hesablama əsasında hesabat dövrü üçün vergi bazası * 6%.
Hesabat dövrünün sonuna ödənişin məbləği = Hesabat dövrünün sonuna avans ödənişi - hesabat dövrü üçün ödənilmiş sığorta haqları - cari ildə əvvəllər ödənilmiş avans ödənişləri.
İl üçün vergi məbləği aşağıdakı kimi hesablanır:
Vergi əlavəsi (geri qaytarma) = Vergi bazası ildə * 6% - vergi dövrü üçün ödənilmiş sığorta haqları - bu il əvvəl ödənilmiş avans ödənişləri.
Misal
Fərdi sahibkar vergitutma obyekti olan "gəlir" ilə sadələşdirilmiş vergi sistemini bu obyekt üçün 6% məbləğində ümumi vergi dərəcəsi ilə tətbiq edir. Onun muzdlu işçisi yoxdur. Per keçən il(vergi dövrü) fərdi sahibkar 720.000 rubl məbləğində gəlir əldə etdi.
ay | Gəlir, rub. | Hesabat (vergi) dövrü | Hesabat (vergi) dövrü üçün gəlir (hesablama əsasında), rub. |
yanvar | dörddəbir | ||
fevral | |||
mart | |||
aprel | Yarım il | ||
iyun | |||
iyul | 9 ay | ||
avqust | |||
sentyabr | |||
oktyabr | |||
noyabr | |||
dekabr |
Göstərilən vergi dövründə fərdi sahibkar özü üçün sığorta haqqı ödəmişdir:
- 4000 rubl. - birinci rübdə;
- 12.000 rubl. - yarım il ərzində;
- 20.000 rubl. - 9 ay ərzində;
- 28.000 rubl. - bir il ərzində.
Qeyd: nümunədə sığorta haqlarının məbləği abstraktda göstərilmişdir!
Həll
1-ci rübün sonunda avans ödənişi:
72.000 rubl x 6% = 4 320 rubl.
Bu məbləğ birinci rübdə ödənilən sığorta haqları hesabına azalır.
4 320 - 4 000 = 320 rubl.
25.04.2019-cu il tarixinə 1-ci rüb üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq ödənilməli olan məbləğ. 320 rubl olacaq.
2. Yarım ilin nəticələrinə əsasən avans ödənişi aşağıdakı kimi olacaq:
288.000 * 6% = 17.280 rubl.
Bu məbləğ altı ay ərzində ödənilən sığorta haqları hesabına azalır:
17,280 - 12,000 = 5,280 rubl.
Ödəniş 25.07. 5 280-320 = 4960 rubl olacaq.
3. 9 ayın nəticələrinə əsasən, avans ödənişi:
504.000 × 6% = 30.240 rubl.
Bu məbləğ 9 ay ərzində ödənilən sığorta haqları hesabına azalır:
30,240 - 20,000 = 10,240 rubl.
Ödəniş 9 ay 25.10. 10,240 - 320 - 4960 = 4,960 rubl təşkil edəcək.
4. İl üçün verginin hesablanması:
720.000 rubl x 6% = 43,200 rubl.
Bu məbləğ il ərzində ödənilən sığorta haqları hesabına azalır:
43 200 - 28 000 = 15 200 rubl.
Bu nəticə birinci rübün, altı ayın və 9 ayın sonunda ödənilən avans ödənişləri hesabına azalır:
15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubl.
Beləliklə, ilin sonunda (30.04. Gələn il tarixinə) ödəniləcək vergi 4960 rubl olacaq.
2019-cu ilin birinci rübündə fərdi sahibkar 2018-ci il üçün 300.000 rubldan çox gəlir məbləğinin 1% -i hesablanan sığorta haqlarının məbləğini büdcəyə ödəyirsə, onda belə töhfələrin ödənilməsi sadələşdirilmiş verginin məbləğini azaldacaqdır. 2019-cu ilin 1-ci rübü üçün sistem.
5. Özü üçün ödənilmiş sığorta haqları şəklində "tutmaların" hesablanması və tanınmasının nüansları
1) Ödənişləri həyata keçirməyən fərdi sahibkarlar şəxslər Hesablaşma dövrünün (təqvim ilinin) sonunda 300 min rubldan çox olan gəlirin 1% -i olaraq hesablanmış sığorta haqlarını ödəmiş şəxslər vergidə vergi hesablanarkən ödənilmiş sığorta haqlarının göstərilən məbləğlərini nəzərə almaq hüququna malikdirlər. onların ödənildiyi dövr (rüb) ... Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 31 oktyabr 2014-cü il tarixli məktubu N GD-4-3 / [email protected]
Sığorta haqlarının məbləği ilə əlaqədar ödənilməli olan verginin (avans vergisi ödənişlərinin) məbləğindən çox olduqda. sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməklə, onda bu halda vergi (əvvəlcədən vergi ödənişi) ödənilmir. Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə ilə əlaqədar ödənilmiş verginin məbləği hesablanarkən (azaldılarkən) nəzərə alınmayan sabit ödəniş məbləğinin kifayət qədər məbləğdə olmaması səbəbindən növbəti vergi dövrünə köçürülməsi. hesablanmış vergi təqdim edilmir. Bu o deməkdir ki, məsələn, STS üzrə ödəniş 10.000 rubl olubsa və sığorta haqları 13.000 rubl üçün ödənilibsə, STS-in ödənilməsinə ehtiyac yoxdur, lakin fərq 3000 rubl təşkil edir. heç bir şəkildə kompensasiya edilmir.
2) səh görə. Sənətin 3.1-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinə əsasən, vergi (hesabat) dövrü üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin (avansın) məbləği ödənilmiş sığorta haqlarının məbləği ilə azaldıla bilər. hesablanmış məbləğlər daxilində... Ancaq bu dövrdə hesablamadan danışmırıq. Bunlar. töhfələr əvvəlki dövrlər üçün hesablana bilər, lakin cari dövrdə ödənilir. Bundan irəli gələrək, vergi (hesabat) dövründə ödənilmiş sığorta haqlarının hesablanmış məbləğdən artıq olan məbləğləri üzrə “gəlir” obyekti ilə “sadələşdirilmiş” sığorta haqqının məbləğini azaltmaq hüququna malik deyildir. müvafiq dövr.
Sığorta haqlarının artıq ödənilmiş məbləği vergi orqanının sığorta haqlarının artıq ödənilməsini gələcək ödənişlər hesabına kompensasiya etmək qərarına gəldiyi vergi (hesabat) dövründə vergi azaldılması zamanı nəzərə alına bilər (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin məktubu). 20.02.2015 N 03-11-11 / 8413).
6. Fərdi sahibkar hansı hesabatı və harada təqdim etməlidir
1) fərdi sahibkar növbəti ilin aprel ayının 30-dək təhvil verir vergi dövrü, bəyannamə vergi orqanı qeydiyyata alındıqları yerdə. Bəyannamə forması Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26.02.2016-cı il tarixli N ММВ-7-3 / əmri ilə təsdiq edilmişdir. [email protected]
Bəyannamənin vaxtında təqdim edilməməsinə görə vergi orqanı aşağıdakı hüquqlara malikdir:
- bu bəyannamə əsasında ödənilməli olan vergilər və rüsumlar (əlavə) haqqında qanunvericiliklə müəyyən edilmiş müddətdə ödənilməmiş vergi məbləğinin 5 faizi miqdarında cərimə edilir natamam ay onun təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş gündən, lakin göstərilən məbləğin 30 faizindən çox olmayan və 1000 rubldan az olmayan;
- vergi ödəyicisinin hesabı üzrə əməliyyatları dayandırmaq.
Bəyannamələrdə göstərilən məbləğləri təsdiq etmək üçün fərdi sahibkar gəlir və xərclər kitabında gəlirlərin uçotunu aparır. Bu kitab kameral və vergi yoxlaması zamanı sorğu əsasında vergi orqanı tərəfindən tələb oluna bilər.
2) Fiziki şəxslərə ödəniş etməyən ödəyicilər sığorta haqlarının hesablanmasını təqdim etmək öhdəliyindən azad edilir.
3) Fərdi sahibkarlar statistika orqanlarına statistik hesabatlar təqdim etməyə borcludurlar. Statistik hesabatın bütün formalarını Rosstatın rəsmi saytında www.gks.ru "Federal hesabat formaları" bölməsində tapa bilərsiniz. statistik müşahidə"; o, digər şeylər arasında, sistemdə həyata keçirilən məlumatların toplanması və işlənməsi federal statistik müşahidə formalarının albomunu ehtiva edir. Federal Xidmət 2017-ci ilin dövlət statistikası”. Eyni bölmədə 2017-ci il üçün Federal Statistik Müşahidə Formalarının Siyahısı var.
Bundan əlavə, sahibkarlıq subyektlərinin blankların təqdim edilməsi barədə operativ məlumatlandırılması məqsədilə statistik hesabat məlumat axtarış sistemi statreg.gks.ru ünvanında Rosstat İnternet portalında yerləşir. Saytın əsas səhifəsindən "Respondentlər üçün məlumat" / "Federal statistik müşahidələrin aparıldığı respondentlərin siyahısı" bölməsi vasitəsilə daxil ola bilərsiniz. OKPO kodu və ya VÖEN və ya PSRN göstərildikdən və təhlükəsizlik kodu daxil edildikdən sonra təşkilat tərəfindən təqdim ediləcək formaların siyahısı tərtib ediləcəkdir.
statreg.gks.ru saytında dərc olunan siyahıda bir təşkilat olmadıqda, Art. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 13.19-u, cavabdehin məlumatlandırıldığı hallar istisna olmaqla (o cümlədən yazı) təqdim edilməsi məcburi olan federal statistik müşahidənin xüsusi formaları üzrə ona münasibətdə federal statistik müşahidənin aparılması haqqında.
Respondentin siyahıda olmamasının təsdiqi, müəyyən məlumatları ehtiva etmək şərti ilə ekran görüntüləri ola bilər: İnternetdəki veb saytından məlumatın alınma tarixi və vaxtı, onu ekranda hazırlayan şəxs haqqında məlumatlar və sonrakı çap, haqqında məlumatlar proqram təminatı və istifadə olunan kompüter texnologiyası, ərizəçiyə məxsus saytın adı. Bu vəziyyətdə, ekran görüntüləri dəstəkləyici sənəd kimi xidmət edə bilər.
4) Sənətin 3-cü bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 80-ci maddəsinə əsasən, təşkilatın əvvəlki təqvim ili üçün işçilərin orta sayı haqqında məlumat (müəyyən edilmiş müddətdə işçiləri cəlb edən fərdi sahibkarlar) yanvarın 20-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir. cari il... Beləliklə, fərdi sahibkar muzdlu işçiləri işə cəlb etməyincə, orta işçi sayı haqqında hesabat təqdim etmək lazım deyil.
Gəlir malların satışından və ya xidmətlərin göstərilməsindən əldə edilən maddi və ya pul dəyərləri hesab olunur. Gəlir, sahibkarın və ya təşkilatın kapitalını artıran pul ifadəsində müəyyən bir məbləğdir. IE gəlir və ya hüquqi şəxs yalnız nəticəsində əldə etmək mümkündür kommersiya fəaliyyəti, baxmayaraq ki nizamnamə kapitalı MMC və ya QSC də təsisçilərin verdiyi töhfələr hesabına arta bilər.
Fərdi sahibkarın gəliri məhsulların satışından və ya müəyyən xidmətlərin göstərilməsindən əldə edilən vəsaitdir. Sahibkarın təsərrüfat fəaliyyəti nəticəsində əldə etdiyi gəlir onun öhdəliklərinin yerinə yetirilməsinə, xammal və ya məhsulların alınmasına, biznesinin genişləndirilməsinə xidmət edir. Fərdi sahibkarlığın əsas məqsədi gəlir deyil, əksinə xalis gəlir, yəni alınan gəlirlə çəkilən xərclər arasındakı fərq.
Gəlir aşağıdakı maddələr üzrə formalaşır:
- İşin və ya xidmətin yerinə yetirilməsi; dövriyyədən əldə edilən mənfəət.
- Aktivlərin satışı, qiymətli kağızlar və ya fərdi sahibkarın mülkiyyət sənədi ilə təsdiq edilmiş əmlakı.
- Qeyri-əməliyyat mənfəəti.
Fərdi sahibkarın gəlirləri də vergitutma obyektidir. Bütün muzdlu işçilər üçün fərdi sahibkar fərdi gəlirdən 13% vergi ödəyir, yəni işçilərin gəlirləri vergiyə cəlb edilir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi, fərdi sahibkar tərəfindən seçildiyi təqdirdə, sahibkarın fəaliyyətindən əldə etdiyi gəlirdən 6% vergi tutulmasını nəzərdə tutur. Belə bir vəziyyətdə dərəcə sabitdir və tənzimlənə bilməz. Belə bir vergi endirimi sistemi adətən məişət, konsaltinq və digər xidmətlər göstərən fərdi sahibkarlar tərəfindən xərclər gəlir səviyyəsinin 60% -dən çox olmadıqda seçilir. üzərində yerləşən fərdi sahibkarın həm gəlirlərinin, həm də xərclərinin uçotu ümumi sistem vergitutma mühasibat uçotu kitabında öz əksini tapmalıdır. Bundan əlavə, sahibkar alqı-satqı kitabını, habelə qaimə-faktura jurnalını aparır. Bu, zəruridir, çünki belə bir vəziyyətdə fərdi sahibkar əlavə dəyər vergisini ödəyir.
Fərdi sahibkar vahid kənd təsərrüfatı vergisindən istifadə etdikdə fərdi sahibkarın gəliri də vergitutma obyektidir. Ancaq vergi ödənişlərinin məbləğini hesablamaq üçün mənfəət əsas götürülür, yəni gəlirdən xərclər. Belə bir sistemdə vergi dərəcəsi, sadələşdirilmiş vergitutma sistemində olduğu kimi, 6% təşkil edir. Və nə zaman sadələşdirilmiş sistem vergi ödənişlərinin hesablanması zamanı “gəlir minus xərc” sistemindən istifadə etmək mümkündür. Belə vəziyyətdə vergi dərəcəsi fərdi sahibkarın fəaliyyət göstərdiyi regiondan asılı olaraq 5-15% aralığında dəyişəcək.
UTII kimi bir şey də var - vahid vergi hesablanmış gəlir üzrə. Belə hesablanmış gəlir pul ifadəsində fərdi sahibkarların fəaliyyətindən gözlənilən gəlir hesab olunur. Hesablayarkən vergi məbləğləri sahibkarın əldə etdiyi gəlirin real ölçüsü, prinsipcə, əhəmiyyət kəsb etmir, çünki fərdi sahibkar üçün bu vergi növünə keçərkən gözlənilən gəlirin ölçüsü müəyyən edilir və bu, əslində, nəzərdə tutulmuşdur. vergitutma obyekti. UTII ödəyiciləri, bir qayda olaraq, icradan gəlir əldə edirlər pərakəndə, pərakəndə satış obyektlərinin icarəyə verilməsi üzrə xidmətlər və torpaq sahələri, malların və sərnişinlərin daşınması, baytarlıq və adətən məişət xarakterli digər xidmətlər.
Fərdi sahibkarlar müəyyən fəaliyyət növlərini həyata keçirərkən vergitutma üçün patent sistemini də nəzərdən keçirə bilərlər. Patent sistemi Rusiya Federasiyasının bütün bölgələrində mövcud deyil və onun saxlanması yalnız sahibkarın sistemin icazə verilən bir ərazidə yaşadığı təqdirdə mümkündür. PSN-də fərdi sahibkarın gəlirinin pul ekvivalenti mühüm rol oynayır. Yalnız gəliri 60 milyon rubldan az olan və muzdlu işçilərin sayı 15 nəfərdən çox olmayan bir sahibkarlıq subyekti bu vergi hesablama növünə keçə bilər. Patent sistemini həyata keçirmək çox rahatdır iqtisadi fəaliyyət, fərdi sahibkarları bir çox növ vergi güzəştlərindən azad etdiyi üçün sahibkara verilən patent bir aydan bir ilədək, lakin bir təqvim ili hüdudlarında etibarlıdır. Yəni, fərdi sahibkar patent sisteminə keçmək qərarına gəldikdə, ilin əvvəlində bunu etmək daha məqsədəuyğun olardı.
Fərdi sahibkarın sadələşdirilmiş vergitutma sistemini necə hesablamaq olar - sadələşdirilmiş vergitutma ilə vergi dövrü təqvim ili, hesabat dövrü isə rüb hesab olunur. Buna görə də fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hər rüb avans ödənişləri, bu (hesabat rübündə) əldə edilən gəlirin 6%-i və ya xərc və gəlirlərin 15%-i ödənilir.
SP STS hesablanarkən bu nə deməkdir?
- Fərdi sahibkar bir il ərzində 3 avans ödəməyə borcludur, hesabat tələb olunmur.
- Gələn il sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi ödəyin, əvvəllər ödənilmiş avans ödənişləri çıxılsın və avans ödənişlərini əks etdirən sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun bəyannamə təqdim edin.
STS IP gəlirini ildə 6% necə hesablamaq olar
Hesablama sadədir, fərdi sahibkar kimi qazandığınız istənilən məbləğ üçün 6% vergi ödəməlisiniz. Fərdi sahibkar müəyyən müddətə, yəni rüb üçün əldə etdiyi gəlirin məbləğini götürür və ondan 6%-ni çıxarır.
Bundan əlavə, fərdi sahibkarın işçiləri yoxdursa, o, Pensiya Fonduna ödənilən sabit ödənişlərin məbləğinə (özü üçün) verginin (avansın) 100% -ni azalda bilər. Ancaq daha çox azalda bilməzsiniz: 1/4 illik məbləğ I rüb üçün sığorta haqları, yarım il üçün 1/2, 9 ay üçün 3/4 və il üçün bütün məbləğ.
İşçiləri olan fərdi sahibkarlar işçilər üçün Pensiya Fonduna ödənilmiş sığorta haqlarının məbləğindən, habelə özləri üçün ödənilmiş sabit ödənişlərin məbləğindən (əgər onlar daxil olduqda) verginin (avansın) 50%-ə qədərini azalda bilər. 50%).
Əgər fərdi sahibkar ilin ortasında, məsələn, növbəti rübdə işçi götürübsə, hətta müvəqqəti işçi olsa belə, bu ilin əvvəlindən sonuna kimi vergini (avans) azaltmalıdır. ödəniş) 50%-dən çox olmamaqla. Fərdi sahibkar bir işçini işə götürməzdən əvvəl 100% ixtisar etmişsə, əvvəlcədən ödənişlər ödənilməlidir. Hesabatda STS bəyannaməsi bu halda işə qəbul nəzərə alınmaqla yenidən hesablanmış məbləğləri göstərmək lazımdır.
İllik yuxunun hesablanması düsturu 6%
Avans ödənişi (Vergi) = Vergi bazası (ümumi məcmu gəlir) - 6% - Sığorta haqları - Əvvəlki avans ödənişləri (birinci rüb üçün avans ödənişinin hesablanması istisna olmaqla tətbiq olunur).
Avans ödənişlərini ödədikdən sonra, gələn il, mart ayının sonuna qədər fərdi sahibkar ötən il üçün bəyannamə təqdim etməli və verginin qalan hissəsini, yəni 4-cü rüb üçün (artıq ödənilmiş avans ödənişləri çıxılmaqla) ödəməlidir.
Hesabat dövrləri (sadələşdirilmiş vergi sisteminin avans ödənişləri)
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vahid vergi üçün aşağıdakılar müəyyən edilir hesabat dövrləri(Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 7-ci bəndi):
Verginin qalan hissəsi bütün avans ödənişləri nəzərə alınmaqla ilin sonunda ödənilir.
İl üçün STS "Gəlir minus xərcləri" necə hesablamaq olar
Ödəniş prinsipi STS gəlir-xərcləri il üçün, 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə eyni, yalnız hesablamanın özü bir az fərqli şəkildə aparılır.
Üçün gəlir məbləğindən avans ödənişi hesablanarkən müəyyən dövr siz eyni dövr üçün xərclərin məbləğini çıxmalısınız, halbuki özünüz üçün və fərdi sahibkarlar və təşkilatlar üçün işçilər üçün ödənilmiş bütün sığorta haqları digərləri arasında xərc kimi tanınır.
Həmçinin, əvvəlki il üçün zərər qeydə alınarsa, yəni xərclər gəlirdən çox olarsa, gəlirdən 1% vergi ödənilirsə, ödəniş azaldıla bilər. Əvvəlki il üçün ödənilmiş zərər və minimum vergi cari ildə xərc kimi qeyd edilə bilər.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir-xərclərin hesablanması düsturu
Avans ödənişi = (Vergi bazası (məcmu məcmu gəlir çıxılmaqla məcmu xərclər) - Zərər və minimum vergi (əgər əvvəlki 10 il ərzində olubsa, bir il üçün)) * 15% - Əvvəlki avans ödənişləri (avans ödənişinin hesablanması istisna olmaqla tətbiq edilir. Birinci rüb).
Üç rüb üzrə avans ödənişlərini ödəmiş fərdi sahibkar gələn ilin mart ayının sonunadək sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bəyannamə təqdim edir və 4-cü rüb üçün vergi ödəyir.