Bir mənzil kirayələmək üçün bir IP necə açılır. Bir mənzili qanuni olaraq necə icarəyə götürmək olar: fərdi sahibkarı qeydiyyata almalıyam? Ev kirayə vermək biznesdirmi?

Rusların mənzilləri və digər daşınmaz əmlakları icarəyə götürdükləri zaman tüğyan edən vergi ödəməməsi dövlət qurumlarını vergi yükünün əhəmiyyətli dərəcədə azaldılması yolunu tutmağa məcbur etdi, getdikcə çubuğu yerkökü ilə əvəz etdi. Bu gün klassik 13%-ə əlavə olaraq, ev sahibləri sadələşdirilmiş və ya patent vergi sistemini tətbiq edə bilərlər. Bir çox hallarda bu, vergi ödənişlərini əhəmiyyətli dərəcədə azaltmağa imkan verir. Bu yazıda konkret ədədi nümunələrdən istifadə edərək, özümüz üçün optimal vergi sistemini necə seçəcəyimizi nəzərdən keçiririk. Kölgələrdən çıxmaq qərarına gəlsəniz, bu məqalə sizin üçündür.

Daşınmaz əmlakın icarəsi: fiziki şəxslər üçün verginin optimallaşdırılmasının əsas üsulları

Gəlin dərhal qeyd edək ki, vergi ödənişlərini sıfıra endirmək işləməyəcək. İLƏ maliyyə nöqtəsi Bizim nöqteyi-nəzərimizdən “heç ödəməyin və bəyan etməyin” üsulu hələ də ən sərfəli üsuldur. Ancaq vergilərin ödənilməməsinin öz əhəmiyyətli mənfi cəhətləri və riskləri var (bu gün onların nə qədər ciddi olduğunu təhlil edirik). Məqalədə nəzərdən keçirilən vergilərin optimallaşdırılmasının bütün üsulları tamamilə qanunidir və birbaşa nəzərdə tutulmuşdur Vergi Məcəlləsi RF. Hesablamaların təfərrüatlarını araşdırmaq istəmirsinizsə, birbaşa müraciət edə bilərsiniz. Siz həmçinin kalkulyatorumuzdan istifadə edib seçə bilərsiniz ən yaxşı variant vəziyyətiniz üçün.

Vergilərin minimuma endirilməsi iki məsələ üzrə qərar qəbul etməyi nəzərdə tutur - fəaliyyətin hüquqi forması və vergitutma sisteminin seçimi.

İcarəyə verən üçün 3 əsas fəaliyyət forması var: adi fiziki şəxs, fərdi sahibkar (İP), məhdud məsuliyyətli cəmiyyət (MMC). Bu yazıda biz MMC formasını nəzərdən keçirmirik, çünki, bir qayda olaraq, biznesin aparılması üçün kifayət qədər yüksək xərcləri (sənədləşdirmə, mühasibat xidmətləri, mövcudluq) əhatə edir. Bank hesabı, MMC-dən vəsaitlərin çıxarılmasına və mənfəətin bölüşdürülməsinə, binaların köçürülməsinə məhdudiyyətlər nizamnamə kapitalı OOO), baxmayaraq ki, bəzi hallarda bu seçim də əlverişli ola bilər. Praktikada heç vaxt görüşməmişəm şəxslər 1-2 kiçik binanın icarəyə verilməsi üçün xüsusi olaraq MMC yaradan. Bir qayda olaraq, icarə biznesi nə qədər böyükdürsə, MMC-nin lehinə daha çox arqumentlər olur. Ancaq bu, ayrı bir müzakirə üçün bir sualdır, biz bunu məqalədən kənarda qoyuruq.

Daşınmaz əmlak sahibi üçün 3 vergi sistemi uyğundur: ümumi vergi sistemi (eyni fərdi gəlir vergisi 13%), sadələşdirilmiş vergi sistemi (STS), patent vergitutma sistemi (PSN, patent). Ümumi vergi sistemi həm adi bir fiziki şəxs (vergi sistemini seçməmiş hər hansı bir şəxs standart olaraq bu sistemdədir), həm də fərdi sahibkar (bu hallarda ödənişlər bir qədər fərqli olacaq) tərəfindən tətbiq oluna bilər. Sadələşdirilmiş vergi sistemini və ya PSN-ni tətbiq etmək üçün fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçməlisiniz. Onu da qeyd edirik ki, sadələşdirilmiş sistem vergi ödəyicisinin seçimi ilə verginin hesablanması üçün iki əsas növ təklif edir - “gəlir” (vergi dərəcəsi 6%) və “gəlir minus xərclər” (vergi dərəcəsi 15%). İkinci variantın tətbiqi tətbiqə bənzəyir ümumi sistem fərdi sahibkar kimi vergitutma (dərəcənin 2% daha yüksək olacağı fərqi ilə, bu, gəlirsizdir). Buna görə də, gələcəkdə sadələşdirilmiş sistem haqqında yalnız birinci variant kontekstində danışacağıq, çünki ikincisi, əlbəttə ki, optimal olmayacaqdır.

Vəziyyəti də qeyd etmək lazımdır fərdi sahibkarƏsas vergi ödənişlərinə əlavə olaraq ödənilən Pensiya Fonduna sosial ayırmaların ("fərdi sahibkarın ayırmaları") məcburi ödənilməsini nəzərdə tutur (adi bir fiziki şəxs bu haqları ödəmir, işəgötürən bunu edir. məbləğindən ona əmək haqqı). Gəlin razılaşaq ki, biz bu ödənişləri daha sonra ev sahibinin üzərinə əlavə yüklə bərabərləşdirəcəyik (formal olaraq, bu ödənişlər gələcəkdə fərdi sahibkarların pensiya hüquqlarını artırır, lakin ölkədaxili gözlənilməz pensiya sistemində bu, kifayət qədər mücərrəd müavinətdir). Biz də razılaşacağıq ki, İP kirayə işi üçün işçi götürməyəcək.

Aşağıdakı bütün hesablamalar - bir şərtlə ki, yalnız bir otağın icarəyə verilməsi planlaşdırılır. Əksər hallarda, bu hesablamalar asanlıqla bir neçə obyektə ötürülür (istisna patent sistemidir, burada bəzi bölgələrdə bir anda bir neçə obyekt üçün patent verilir, üstəgəl hər bir fərdi obyektin sahəsi və yeri patentin dəyərinə təsir göstərir) .

Variant 1. Ev sahibi - adi fiziki şəxs, 13% fərdi gəlir vergisi dərəcəsi ilə vergi ödəyir

"Default olaraq" tətbiq olunan ən ümumi və sadə seçim. Bu halda, ev sahibi sadəcə olaraq pulu alır nağd pul və ya bank kartınıza. Gələn ilin aprelin 30-dək o, bəyannamə təqdim etməyə (bunu başqa şeylərlə yanaşı etmək olar), əldə etdiyi gəlirlər haqqında hesabat verməyə və onlardan 13% ödəməyə borcludur. Bu üsul aşağıdakıları nəzərdə tutur:

Fiziki şəxs fərdi sahibkar statusuna malik olmadığı üçün sosial ödənişlər ödənilmir
Peşəkar vergi endirimi(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 221-ci maddəsi) təmin edilmir, çünki vergi ödəyicisinin fərdi sahibkar statusu yoxdur - buna görə də bütün gəlirin məbləğindən 13% ödənilir.
Bütün digər vergilər (ilk növbədə, fiziki şəxslərin icarəyə götürülmüş mənzildən əmlak vergisi) tam ödənilir.
Fiziki şəxslər ƏDV ödəyicisi olmadığı üçün ƏDV-nin ödənilməsi tələb olunmur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 143-cü maddəsi).
Bank hesabının saxlanması üçün pul ödəməyə ehtiyac yoxdur, şəxsi bank hesabından istifadə edə və ya icarəçiyə nağd şəkildə ödəyə bilərsiniz.
3 nəfərlik gəlir vergisi şəklində yalnız bir sadə bəyannamə təqdim etməlisiniz, bu işi özünüz edə bilərsiniz və ya bir mütəxəssis işə götürə bilərsiniz (xidmətin dəyəri təxminən 2-3 min rubl təşkil edir)

Variant 2. Ev sahibi ümumi vergi sistemi üzrə fərdi sahibkardır (fərdi gəlir vergisi 13%).

Eyni seçim, yeganə fərq, ev sahibinin fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmasıdır. Vergi və əlaqədar ödənişlər baxımından vəziyyət aşağıdakı kimidir:

Ev sahibi Pensiya Fonduna "özü üçün" sosial ödənişlər ödəməyə borcludur. Onlar sabit məbləğdən ibarətdir (hər il dəyişikliklə birlikdə dəyişir minimum ölçüəmək haqqı, 2017-ci ildə bu məbləğ 27 min 990 rubl təşkil edir) və 300 min rubldan çox icarə haqqı (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsinin 1-ci bəndi) üzrə faktiki gəlirin (xərclər çıxılmaqla) artıqlığının 1% -i.
Əmlak vergisi hələ də ödənilməlidir, lakin şəxsi gəlir vergisi hesablanarkən onun xərcləri çıxa bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 221-ci maddəsi).
Peşəkar vergi endirimindən istifadə edə bilərsiniz (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 221-ci maddəsi) və vergini hesablayarkən bütün gəlirləri əsas kimi deyil, faktiki xərclərlə azaldılmış gəlirlərdən istifadə edə bilərsiniz. Əmlak vergisinə əlavə olaraq, bu, adətən kommunal ödənişlər(Moskva bazarında, kommunal mənzil, sayğaclar istisna olmaqla, adətən ev sahibi tərəfindən ödənilir), kiçik ev təmiri və fərdi sahibkarın "özü üçün" sosial töhfələri.
Bəzi (çox nadir də olsa) hallarda bu seçimdə ƏDV ödənilə bilər. Yaşayış binalarının icarəyə verilməsi ƏDV-dən tamamilə azaddır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsi). Ancaq qeyri-yaşayış sahələrinin icarəsi, rüblük icarə gəliri 2 milyon rubldan çox olduqda ƏDV-yə cəlb ediləcək (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 145-ci maddəsi), lakin bu, hətta Moskvada da kiçik binalar üçün mümkün deyil.
Fərdi sahibkarlar üçün bank xidmətləri zəruri deyil, lakin rahat ola bilər (xüsusilə qarşı tərəflər, məsələn, kommunal ödənişlər üçün bu ödəniş formasına üstünlük verirlərsə). Biz bunu hesablamamıza daxil etməyəcəyik.
Hər il fərdi sahibkarlar üçün mühasibat dəstəyi daha bahalı ola bilər (10 min rubla qədər). Bu, mühasibat uçotunun daha yüksək əmək intensivliyi ilə bağlıdır - xərclərin (kommunal xidmətlər, təmir və s. üçün) ayrıca nəzərə alınması və bu sənədlərin olduğu hallarda saxlanılması zərurəti. vergi yoxlaması. Fərdi sahibkarlar da ildə bir dəfə bəyannamə təqdim etməlidirlər

Misal

Əvvəlki nümunəni genişləndirək. İ.İ. Samorukov hər il kommunal xərcləri ödəyir (ayda təxminən 3000 rubl), kiçik ev təmiri (ildə təxminən 15.000 rubl) həyata keçirir və icarəyə götürülmüş mənzildən ildə 6000 rubl məbləğində əmlak vergisi ödəyir. Mühasibat xidmətlərinin dəyəri ildə 10.000 rubl olsun. Ödəniləcək sosial ödənişlərin məbləği:
27990 + 0,01 * (35 000 * 12 - 3 000 * 12 - 15 000 - 6 000 - 10 000 - 300 000) = 28 520 rubl.
Nəzərə alın ki, 1% mənfəət (icarəyə verənin gəliri deyil) ilə 300 min rubl (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsinin 9-cu bəndinin 1-ci bəndi) arasındakı fərqə aiddir. Ödəniləcək gəlir vergisinin məbləği olacaq
(35 000 * 12 - 3 000 * 12 - 15 000 - 6 000 - 10 000 - 28 520) * 0,13 = 42 182 rubl.
Beləliklə, bu sistemin icarəyə verən üçün tətbiqindən ümumi nəticə olacaq (biz mühasibat xidmətlərinin dəyərini də əlavə edirik):
28 520 + 42 182 + 10 000 = 80 702 rubl

Seçim 3. Ev sahibi sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən fərdi sahibkardır (USN 6% “gəlir”)

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq etmək üçün ev sahibi müvafiq ərizə təqdim etməlidir (adətən bu, fərdi sahibkarın qeydiyyatı zamanı və ya fərdi sahibkar başqa sistemdən sadələşdirilmiş vergitutmaya keçdikdə qanunla müəyyən edilmiş müddət ərzində edilir). Əmlak sahibi üçün bu rejimin maliyyə xüsusiyyətləri aşağıdakılardır:

Ev sahibi hələ də Pensiya Fonduna töhfələr ödəməlidir. IP fərdi gəlir vergisindən 13% fərq ondan ibarətdir ki, 300 min rubldan artıq olan gəlirdən (mənfəətdən deyil) nəzərə alınır, yəni bu vəziyyətdə sosial ödənişlərin məbləği bir qədər böyük olacaqdır.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar əmlak vergisindən və ƏDV-dən azaddır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.11-ci maddəsinin 3-cü bəndi). Hesablamalarda bu qənaətlər nəzərə alınmalıdır.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin "gəlir" mahiyyəti onu göstərir ki, 6% dərəcəsi bütün gəlirlərə aiddir, xərcləri azaltmaq hüququ yoxdur. Yeganə istisna "özü üçün" sosial töhfələrdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 3.1.1-ci bəndi).
Bankçılıq hələ də isteğe bağlıdır.
Mühasibat xidməti 3000 ilə 6000 rubla başa gələcək (xərcləri ayrıca nəzərə almaq ehtiyacının olmaması səbəbindən sadələşdirilmiş vergi sistemi "gəlir" üzrə fərdi sahibkara xidmət adətən daha ucuzdur). Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üzrə ildə bir dəfə bəyannamə təqdim etmək tələb olunur.

Variant 4. İcarəyə verən vergitutma (patent) sisteminin patent sistemini tətbiq edən fərdi sahibkardır.

Patentin əsas xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, siz ödənilməli olan verginin məbləğini əvvəlcədən bilirsiniz. Bu sizin üçün əlverişli ola bilər, amma dövlət üçün daha əlverişlidir - vergi xidməti Bəyannamənizdə göstərdiyiniz məbləğin düzgünlüyünü yoxlamağa artıq enerji sərf etmir, o isə büdcəyə müəyyən məbləğdə pulun daxil olacağına əvvəlcədən əmindir. Həm də başa düşməyiniz çox vacibdir ki, gəliriniz yoxdursa (icarəçi erkən köçürsə, ödəməkdən imtina edir və s.) və ya çox yüksək xərclər (məsələn, binanın təmiri) varsa, bu, tamamilə deyil məsələ - siz hələ də əvvəlcədən razılaşdırılmış məbləği ödəməlisiniz:

Vergi məbləği sabitdir, adətən ərazidən, binaların növündən (yaşayış və ya qeyri-yaşayış sahəsi), yerləşdiyi yerdən asılıdır. Rusiya Federasiyasının hər bir subyekti patentin öz dəyərini təyin edir və hesablama metodunu özünəməxsus şəkildə fərqləndirir. Bölgənizdə bir patentin dəyəri haqqında məlumat "Filan bölgənin / respublikanın vergitutma patent sistemi haqqında" qanunda və ya Rusiya Federal Vergi Xidmətinin xüsusi xidmətində tapılmalıdır. Patentdən əldə edilən şərti gəlirlə ödənilməli olan verginin məbləğini (ikincisi, birincinin vergi dərəcəsi ilə məhsuludur, adətən 6%) fərqləndirmək də vacibdir.
Ödəniləcək vergini hesablayarkən patentdən şərti gəlir heç nə ilə azalmır, hətta sosial xərclər üçün də.
Sosial ayırmaları ödəmək öhdəliyi, fərqi qalır USN sistemi hesablama üçün gəlir kimi ev sahibinin faktiki gəliri deyil, müəyyən edilmiş bina növü üçün patent haqqında qanunda nəzərdə tutulmuş şərti gəlir götürüldüyü halda (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsinin 9.5-ci bəndi, bu yalnız şərti gəlir 300 min rubldan çox olduqda təsir edəcəkdir)
Patent sistemi fərdi sahibkarların əmlak vergisi və ƏDV ödəmək öhdəliyindən azad edilməsini də nəzərdə tutur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.43-cü maddəsinin 10.2-ci bəndi).
Bankçılıq da tələb olunmur
Mühasibat xidmətləri İP STS "gəlirləri" ilə eyni başa gələcək.
Patent ödənişi - iki mərhələdə (1/3 - patentin ilk 90 günündə, qalanları - patentin bitməsinə qədər)

Ev sahibi üçün hansı vergi sistemi daha sərfəlidir və o, nədən asılıdır?

Gördüyünüz kimi, qərar çox sayda amillərdən asılıdır. Bununla bağlı ediləcək bir şey yoxdur, əzizim vergi qanunu olduqca mürəkkəb və bəzəkli və bəzən bütün incəlikləri və istisnaları dərhal xatırlamaq çətindir. Ancaq bir neçə vacib məqamı qeyd etmək lazımdır:

Kirayə gəliriniz nə qədər yüksək olsa, bir o qədər çox olar böyük ehtimalla fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmək sizin üçün daha sərfəli olacaq (çünki 13% ilə 6% arasındakı dərəcə fərqinə qənaət o qədər də sürətlə artmayan sosial ayırmaların məbləğini aşmağa başlayır). Bir mənzili 10-20 min rubla icarəyə götürsəniz, çox güman ki, fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçməyiniz və sadəcə 13% dərəcəsi ilə fiziki şəxs kimi vergi ödəməyiniz mənasızdır.
Nəticəyə müəyyən bir bölgədə patentin dəyəri, həmçinin mənzillər üçün patent dərəcələrinin diferensiallaşma dərəcəsi böyük təsir göstərir. fərqli sahə. Moskvada səlahiyyətlilər bu yaxınlarda ən populyar seqmentdə patentlərin qiymətini əhəmiyyətli dərəcədə azaldıblar ki, bu da yüksək icarə dərəcələri ilə birlikdə bu sistemi çox cəlbedici edir. müxtəlif bölgələrdə və fərqli növlər daşınmaz əmlak çıxışı çox fərqli ola bilər - nəzərə almaq lazımdır.
İcarəyə götürülmüş binaların saxlanması (təmir və s.)
IP qeydiyyatdan keçmədən patent ala bilməmək hələ bu aləti hər yerdə və ən populyar hala gətirmir (gələcəkdə bu qaydada dəyişikliklər gözləmək olar)

Yalnız bir otağın kirayə verildiyi bir vəziyyəti nəzərdən keçirdik. Bir neçə otağınız varsa, vəziyyət daha da mürəkkəbləşir. Bəzi bölgələrdə (Moskva, Moskva vilayəti, Nijni Novqorod, Sankt-Peterburq, Kazan) hər bir obyekt üçün patent alınmalıdır, bəzilərində (Novosibirsk, Yekaterinburq) bir neçə yaşayış obyekti üçün bir patentə icazə verilir. Yenə də konkret qanunvericiliyi öyrənmək və ayrıca yenidən hesablama aparmaq lazımdır.

Biz sizin üçün işlərin çoxunu avtomatlaşdıran kalkulyator hazırlamışıq - sadəcə olaraq kirayə gəlirini, əlaqədar xərcləri, binaların növünü, mənzilin sahəsini və bölgəni daxil edin. Ən çox Əsas şəhərlər patent məbləğinin hesablanması avtomatik olaraq həyata keçirilir, daha kiçik olanlar üçün əvvəlcə vergi saytındakı patent üzrə şərti gəliri hesablamalısınız. Kalkulyatorumuz hesablamanın bir əmlak üçün aparılması şərti ilə işləyir. Bir neçə daşınmaz əmlak obyekti üçün patentin dəyərini müstəqil hesablamalısınız (vergi saytındakı kalkulyator), "Başqa şəhər" bölgəsini seçin və hesablamada öz dəyərinizi əvəz etməlisiniz.

Sonda, rahatlıq üçün hər birini müqayisə edirik seçimlər cədvəl şəklində:

	fərdi gəlir vergisi 13%	fərdi gəlir vergisi 13% IP	USN 6% IP	Patent
Təklif	13%	13%	6%	6%
Hesablama üçün əsas	Gəlir	Gəlir minus xərclər	Gəlir	Şərti Gəlir
Sosial töhfələr	Biz ödəmirik	Ödərik	Ödərik	Ödərik
Azaltmaq vergi bazası hesablayarkən	Yox	Bütün xərclər (kommunal, təmir, sosial ödənişlər, əmlak vergisi)	Yalnız sosial töhfələr	Yox
Əmlak vergisi	Ödərik	Ödərik	Biz ödəmirik	Biz ödəmirik
ƏDV	Biz ödəmirik	Çox vaxt ödəmirik.	Biz ödəmirik	Biz ödəmirik
Bank hesabı	Tələb deyil	Tələb deyil	Tələb deyil	Tələb deyil
Mühasibat xidməti	Ən ucuz	Ən bahalı	orta qiymət	orta qiymət

Diqqətiniz üçün təşəkkür edirəm, hər hansı bir sualınız varsa, bu yazıya şərhlərdə cavab verməkdən məmnun olaram.

Bu məqaləni və ya xidmətlərimizi bəyənmisinizsə, sizi qruplarımıza qoşulmağa dəvət edirik

Bu yazıda sizə yaşayış binaları üçün hansı növ icarə / icarə müqavilələrinin qeydiyyata alınması lazım olduğunu, həmçinin bunun harada və necə edilə biləcəyini izah edəcəyik. Bundan əlavə, siz yaşayış icarəsi müqaviləsini rəsmiləşdirərkən vergi dərəcəsinin nə olacağını, onun necə azaldıla biləcəyini və vergiləri ödəməkdən necə yayına biləcəyinizi öyrənəcəksiniz.

Yaşayış sahəsinin icarə müqaviləsini (icarəsini) qeydiyyata almaq niyə lazımdır?

İcarəyə götürən istənilən ev sahibi onu fiziki və ya hüquqi şəxsə icarəyə vermək üçün yazılı şəkildə müvafiq müqavilə bağlamağa borcludur. Bu müqavilə fiziki şəxslə bağlandıqda və ya rəsmi qeydiyyat tələb olunmur hüquqi şəxs bir ilə qədər. Bununla belə, belə bir müqavilə fiziki şəxslə müqavilə bağlanarkən beş ildən çox müddətə, hüquqi şəxs üçün isə 1 ildən artıq müddətə bağlana bilməz. Bununla belə, tərəflərdən heç biri ona xitam vermək istəmədiyi halda, müqavilədə müqavilənin avtomatik uzadılması (uzadılması) şərti göstərilə bilər ki, bu barədə digər tərəfə əvvəlcədən məlumat verməyə borcludur.

Cariyə görə Rusiya qanunvericiliyi, evin icarəyə verilməsi və ya icarəyə verilməsi biznes fəaliyyəti kimi təsnif edilir. Müvafiq olaraq, bu fəaliyyətin həyata keçirilməsindən əldə edilən mənfəətdən vergi ödəmək lazımdır. Ya fərdi sahibkarın gəlirindən vergi (ƏM qeydiyyatı zamanı) olacaq, ya da fərdi gəlir vergisi (PIT) olacaq. Vergidən yayınma müvafiq sanksiyalara səbəb olan qanun pozuntusu kimi təsnif edilə bilər (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 171-ci maddəsi, Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 14.1-ci maddəsi, Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 198-ci maddəsi). Rusiya Federasiyası).

Müqaviləni harada qeydiyyata almaq lazımdır?

İcarə müqaviləsinin qeydiyyatı səlahiyyətli orqanlar tərəfindən həyata keçirilir yerli hökümət və vergi idarəsi. Müqaviləni qeydiyyata almaq üçün icarəyə götürülmüş (icarəyə verilmiş) mənzilin ərazisinə aid olduğu rayon rəhbərliyinə, habelə yaşayış yerinizin vergi orqanlarına müraciət etməlisiniz.

Qeydiyyatdan keçmək üçün sizə lazım olacaq: pasport, VÖEN, orijinal hüquq sənədləri, bütün əlavələrlə müqavilə və yuxarıda göstərilən bütün sənədlərin surətləri.

Mənzil kirayəsi üçün vergiləri necə və harada ödəmək olar?

Əgər siz fərdi sahibkar (fərdi sahibkar) kimi qeydiyyatdan keçməmisinizsə və fiziki şəxs kimi vergi ödəmək niyyətindəsinizsə, sizdən bütün icarə gəlirləri üzrə 13% vergi ödəməlisiniz. Ödəniş üçün təfərrüatlar vergi xidmətində sizə bildiriləcək. Bundan əlavə, hər il 3-NDFL şəklində gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim etməli, həmçinin icarəyə götürdüyünüz mənzildən il ərzində bütün gəlir məbləğindən yuxarıda göstərilən məbləğdə vergi ödəməlisiniz.

Bəyannamə üçün vergi hesablamanız belə görünəcək:

(müqavilədə göstərilən mənzil kirayəsinin dəyəri) * 12 ay * 13% Məsələn, ayda 20.000 rubl alarkən, ildə 31.200 rubl vergi ödəməli olacaqsınız.

Nəzərə alın ki, əgər siz hüquqi şəxsə mənzil kirayə verirsinizsə, qanunla kirayəçiniz icarəyə götürdüyü mənzil üçün ödənişin 13%-ni müstəqil şəkildə tutmağa və vergi agentiniz kimi çıxış edərək onu büdcəyə ödəməyə borcludur.

Əgər fərdi sahibkarsınızsa (İP), iki sxemdən biri ilə vergi ödəyə bilərsiniz:

6% dərəcəsi ilə sadələşdirilmiş vergi sistemi (STS) gəlirin ümumi məbləğindən üstəgəl illik icbari sığorta haqlarının məbləğindən.
Bu halda, bəyannamə üçün vergi hesablamanız belə görünəcək: müqavilədə göstərilən mənzil kirayəsinin dəyəri * 12 ay * 6% + 27,990 rubl ( illik məbləğ 2017-ci ildə fərdi sahibkarlar üçün icbari sığorta haqları) + 300 mindən yuxarı gəlirin 1% -i (2015-ci ildən tətbiq olunur). Burada sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün vergiləri daha ətraflı hesablaya bilərsiniz.
Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün patent vergitutma sisteminin tətbiqi (bütün regionlar üçün uyğun deyil).
Bu halda, bəyannamə üçün vergilərin hesablanması belə görünəcək: patentin dəyəri + 27 990 rubldan 50% (2017-ci ildə fərdi sahibkarlar üçün icbari sığorta haqlarının illik məbləği).
Eyni zamanda, patentin dəyəri müəyyən edilmiş əsaslarla hesablanır regional qanun potensial kirayə gəliri. Bu məbləğlər hər bir bölgə üçün ayrıca hesablanır. Və Moskvada, onlar tamamilə kirayə veriləcək mənzilin xüsusi sahəsindən və sahəsindən asılıdırlar.

İcarə müqaviləsinin düzgün icrası - mənzil kirayəsi üçün hansı vergi borcunuz var

Məsələn, fiziki şəxslər üçün 50 kvadratmetrədək bir mənzil üçün mənzil kirayəsi üçün patent. m., Akademicheskaya metro stansiyasının yaxınlığındakı SWAD-da 18 min rubla başa gələcək. Zelenoqradda oxşar mənzil kirayələmək üçün 12,6 min rubl ödəməli olacaqsınız. Departamentin rəsmi saytında patentin dəyərini hesablaya bilərsiniz iqtisadi siyasət və Moskva şəhərinin inkişafı.

Moskva vilayətində bu il patentin qiyməti ildə 12 813 rubldan (70 kvadratmetrə qədər olan mənzillər üçün daha bahalıdır). Sankt-Peterburqda oxşar mənzil (70 m2-ə qədər) üçün patentin dəyəri 24 min rubl olacaq - qanunverici ildə 400 min rubl (ayda təxminən 33 min) potensial gəlirdən gəlir.

Ancaq Yekaterinburqda (və Sverdlovsk vilayəti), Novosibirskdə olduğu kimi, mənzil kirayə vermək üçün patent verilmir.

Kirayə evlərə vergiləri necə azaltmaq (optimallaşdırmaq) olar?

Əmlakını icarəyə verən hər hansı bir ev sahibi vergiləri azaltmağa və ya onlardan tamamilə yayınmağa çalışır. Eyni zamanda, vergi müfəttişliyi, əksinə, bütün ödəməyənləri müəyyən etməyə çalışır. Bu əbədi pişik və siçan oyunu yalnız Rusiya genişliklərində təcil qazanır, buna görə də bu məsələni ayrıca vurğulamaq qərarına gəldik.

11 ay müddətinə icarə (icarə) müqaviləsinin bağlanması sizi vergidən azad etmir, ancaq bu müqaviləni vergi idarəsində qeydiyyata almamağa imkan verir. İcarəyə götürülmüş mənzildən əldə edilən mənfəətə görə vergi ödəyə bilməzsiniz, lakin vergi müfəttişi sizin qazanc əldə etdiyinizi sübut edə bilsə, vergi və bəlkə də cərimə ödəməli olacaqsınız. Bundan əlavə, ilin sonunda 11 ay müddətinə icarə (icarə) müqavilələri bağlayarkən, vergiləri, məsələn, iki ay ödəyə bilərsiniz. Yəni əmlakınızı iki aylıq icarəyə verdiyinizi, qazanc əldə etdiyinizi və ondan vergi ödədiyinizi bildirmək.
Kirayə haqqının aşağı salınması. Bu, vergiləri azaltmaq üçün yaxşı, lakin riskli bir yoldur. Əlbəttə ki, bir tərəfdən pula qənaət edirsiniz, çünki müqavilədə 100-1000 rubl məbləğində rəsmi kirayə haqqını göstərə və ilin sonunda bu məbləğə vergi ödəyə bilərsiniz, lakin digər tərəfdən, riskə girə bilərsiniz. mənzil üçün sizə borclu olan vicdansız kirayəçi. Məhkəmə iddiası halında, heç bir şəkildə sübut edə bilməyəcəksiniz ki, əslində bir insanın sizə icarə haqqına görə üç ay ərzində borclu olduğu 3000 deyil, məsələn, üç gecikmiş ay üçün 90 min rubl borcludur. (icarə) müqaviləsi.
Bir qohum və ya dostunuzla yerləşmisiniz. Təcrübədən göründüyü kimi, vergi müfəttişi mənzilinizdə tanımadığı şəxslərin yaşadığını aşkar edə bilər. Ancaq bu, mütləq bir mənzil kirayə verdiyinizi, bu hadisədən qazanc əldə etdiyinizi sübut etmir. Əslində, qohumlarınızı və ya dostlarınızı orada ödənişsiz və müqavilə bağlamadan yerləşdirə bilərsiniz - bu sizin hüququnuz və öz işinizdir.
Vergi müfəttişi sübut edib ki, siz mənzil kirayə verirsiniz, onun əlində kirayə müqaviləsi nümunəsi var. Lakin bu o demək deyil ki, siz mənzil kirayə verməklə qazanc əldə edirsiniz. Əgər müfəttişin sizin icarə haqqını aldığınızı təsdiq edən sənədləri yoxdursa, deyə bilərsiniz ki, bəli, mənzil icarəyə verilib. Bununla belə, onlar gəlir əldə etməyiblər - kirayəçilər ödəmirlər.

Ədalət naminə qeyd etmək lazımdır ki, vergi müfəttişləri mənzil kirayələyən və gəlir əldə edən qeyri-ödəyiciləri tapıb müəyyən etməyə çalışsalar da, praktikada belə hallara nadir hallarda rast gəlinir.

Təcrübə göstərir ki, bir mənzilin kirayə verildiyi barədə məlumatlar ən çox verilir vergi müfəttişi keçmiş kirayəçi ilə münasibətlərindən narazı olan qonşular və ya keçmiş kirayəçilər.

Vergidən yayınmaya görə məsuliyyət

Artıq dediyimiz kimi, vergidən yayınma qanun pozuntusu kimi qiymətləndirilə bilər ki, bu da mövcud qanunvericiliyin müvafiq sanksiyalarına səbəb olacaq.

Xüsusilə, Sənətin 1-ci hissəsi. Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsinin 171-ci maddəsi, üç yüz min rubla qədər miqdarda və ya məhkumun iki ilədək müddətə əmək haqqı və ya digər gəlirləri miqdarında və ya məcburi iş ilə cəzalandırılır. yüz səksən saatdan iki yüz qırx saatadək müddətə və ya altı ayadək müddətə həbs. qanunsuz sahibkarlıq fəaliyyətinə görə.

Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 198-ci maddəsinin 1-ci hissəsi külli miqdarda vergidən yayınmağa görə yüz mindən üç yüz min rubladək miqdarda cərimə və ya məhkumun bir ildən iki ilədək müddətə əmək haqqı və ya digər gəliri miqdarında cərimə və ya dörd aydan altı aya qədər müddətə həbs nəzərdə tutur. və ya bir ilədək müddətə azadlıqdan məhrum etmə ilə. Böyük miqdar vergilərin və (və ya) rüsumların bir müddət ərzində üçdən çox olmayan məbləğidir maliyyə illəriödənilməmiş vergilərin və (və ya) rüsumların payı ödənilməli olan vergilərin və (və ya) ödənişlərin məbləğinin 10 faizindən çox olması və ya üç yüz min rubldan çox olması şərti ilə ardıcıl yüz min rubldan çox.

Bəzi hallarda Sənətin 1-ci hissəsi. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 14.1. dövlət qeydiyyatı fərdi sahibkar kimi qoyulmasını təmin edir inzibati cərimə beş yüzdən iki min rubla qədər.

Səhv tapdınız? Suallarınız və ya şübhələriniz var? Bölgənizdə işləyən hüquqşünasdan soruşun:

Bir mənzili necə icarəyə götürmək olar

Fərdi sahibkar və ya fiziki şəxs kimi kirayə mənzil? Oxşarlıqlar və fərqlər

Bu yazıda biz iki kirayə variantını müzakirə edəcəyik, onları müəyyən meyarlara görə müqayisə edəcəyik və ümid edirik ki, sizin üçün düzgün variantı seçməyə kömək edəcəksiniz.

Fiziki şəxslər və fərdi sahibkarlar haqqında

Vətəndaşların (fiziki şəxslərin) mülki hüququn subyektləri kimi təsviri Ç. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 3. Bu fəsildə qanunverici vətəndaşların sahibkarlıq fəaliyyətinə xüsusi diqqət yetirir (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 23-cü maddəsi).

Bu maddəyə uyğun olaraq vətəndaşın məşğul olmaq hüququ vardır sahibkarlıq fəaliyyəti fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmaqla.

Eyni zamanda, fərdi sahibkar vətəndaş olmaqda davam edir (hüquqi statusun bəzi xüsusiyyətlərinə baxmayaraq), o, hüquqi şəxs deyil.

Mənzili icarəyə götürmək üçün fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmək lazımdırmı?

Yaranmış təcrübəyə görə, mənzil kirayələmək üçün vətəndaşın fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçməsi vacib deyil.

Bir tərəfdən icarə fəaliyyəti, təbii ki, bəzi hallarda sahibkarlıq kimi də qiymətləndirilə bilər.

Digər tərəfdən, mənzil kirayəsi sizin mülkiyyətçi kimi hüququnuzdur. Sosial kirayə müqaviləsi ilə bir mənzildə yaşayırsınızsa, onu da icarəyə vermək hüququnuz var (LC RF-nin 67-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci bəndi). Hər iki halda qanunda qeydiyyatdan keçmək öhdəliyi qeyd olunmur.

Mənzil kirayələyən vətəndaşların bu cür fəaliyyətlə məşğul olmaq üçün fərdi sahibkar kimi qeydiyyata düşmədiklərinə görə məsuliyyətə cəlb edilməsi halları qeydə alınmayıb. Odur ki, mənzil kirayəsi fəaliyyətini “sahibkarlığa” aid etmək, yoxsa “sahibkarlığa” aid etməmək məsələsini hələlik nəzəriyyəçilərin öhdəsinə buraxmaq daha yaxşıdır. Ancaq praktikada, seçim edərkən, şəxsən özünüz üçün fayda və rahatlıq mülahizələrini rəhbər tutun.

Mənzil kirayəsi məsələlərində fərdi sahibkarlarla fiziki şəxslər arasında oxşarlıqlar və fərqlər

Bu bölmədə biz bir sıra meyarlara görə fərdi sahibkar və fiziki şəxsin icarə fəaliyyəti arasındakı oxşarlıqları və əsas fərqləri nümayiş etdirəcəyik.

IP-ni niyə qeydiyyatdan keçirin?

Yuxarıdakı cədvəllə tanış olduqdan sonra belə görünə bilər ki, fərdi sahibkarlar üçün icarə fəaliyyətinin aparılması fiziki şəxs üçün eyni fəaliyyətlə müqayisədə həddən artıq çətinlik yaradır. Qismən belədir. Fərdi sahibkarlar və fiziki şəxslər üçün müqavilə bağlandıqdan sonra işəgötürənlə münasibətlərin rəsmiləşdirilməsi və onunla qarşılıqlı əlaqə prosesi fərqli deyil. Fərqlər yalnız dövlətlə münasibətlərdə özünü göstərir.

Fərdi sahibkarın icarə fəaliyyəti ilə məşğul olmaq üçün qeydiyyata alınmasının praktiki faydası vergilərin ödənilməsindən əldə edilə bilər.

Fakt budur ki, fiziki şəxsin hansı vergiləri ödəmək seçimi yoxdur. Hər halda, şəxsi gəlir vergisini ödəməli olacaqsınız (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəsli).

IP burada daha çox seçim var:

Gəlin özümüzü təkrar edək: hər üç halda, fərdi sahibkar kimi siz də məcburi ödəniş etməlisiniz. sığorta haqları uyğun olaraq federal qanun 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-ФЗ "Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna sığorta haqları haqqında, Fond sosial sığorta RF, federal fond məcburi Sağlamlıq sığortası Və ərazi fondları icbari tibbi sığorta.

Fərdi sahibkar kimi mənzil kirayə vermənin vacib bir nüansı aşağıdakılardır: sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə olunan əmlakın satışından əldə edilən gəlir obyektlərin siyahısından çıxarılmır. fərdi gəlir vergisi, belə əmlak 3 ildən çox müddətə mülkiyyətində olsa belə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 17.1-ci bəndi, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 03-04-05 / 3-124 nömrəli məktublarına da baxın. 02.07.2012-ci il tarixli və 03.07.2012-ci il tarixli -273 nömrəli).

Daha çox ətraflı məlumat Fərdi sahibkarlar üçün bütün vergitutma variantlarını portalımızın “Mənzil üçün vergilər” bölməsində tapa bilərsiniz.

Suallarınız var? - onları portalın hüquqşünasından soruşun

Xülasə

Fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmək və ya sadəcə bir mənzil kirayə vermək qərarına gəlməzdən əvvəl, hər bir variantla qazancınızın nə olacağını təxmin etmək üçün sizə hər bir hal üçün vergi məbləğlərini hesablamağı məsləhət görürük. Bunun üçün portalımızda yerləşdirilən xüsusi kalkulyatordan istifadə edə bilərsiniz.

İstənilən halda, mənzilin fiziki şəxs tərəfindən icarəyə verilməsi və ya fərdi sahibkarın mənzil kirayə verilməsi qanun pozuntusu olmayacaq. Əlbəttə ki, vəziyyətinizdə tətbiq olunan bütün qanuni qaydalara riayət etmək şərti ilə.

IP qeydiyyatdan keçməyə qərar verdiniz? Biz sizə məmnuniyyətlə kömək edəcəyik.

Mənzil kirayəsi zamanı fərdi sahibkarlar üçün vergilər

Fərdi sahibkarlar üçün lizinqin xüsusiyyətləri
Fiziki şəxsə mənzil kirayə verərkən vergilər
Kirayə mənzil

Rusiya vətəndaşları hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmaq hüququna malikdirlər. Fərdi sahibkara mənzil kirayə vermək bu özəl biznes növünə aiddir. Bunun üçün fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmək kifayətdir. Vergi idarəsində sənədlərin işlənməsi üçün sadə prosedurdan sonra biznes planınızı tamamilə qanuni şəkildə həyata keçirə bilərsiniz.

Əgər insan mənzil kirayə verməklə çörəkpulu qazanmağa qərar veribsə, vergi də ödəməlidir. Biznesinizi qanuni şəkildə aparmaq üçün vergi orqanında qeydiyyat prosedurundan keçməli və fərdi sahibkar olmalısınız. İP-nin Vahid Dövlət Reyestrinə bütün qeydlər edildikdən sonra siz sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul ola bilərsiniz. Bir şəxs yaşayış daşınmaz əmlakını icarəyə vermək niyyətindədirsə, onun köməkçilərə ehtiyacı olmayacaq. Müvafiq olaraq, iş adamı Pensiya Fondunda və Sosial Xidmətdə ayrıca qeydiyyatdan keçmək zərurətindən azad ediləcək.

Fərdi sahibkar kimi qeydiyyat prosedurunda çətin heç nə yoxdur, lakin bu halda sahibkarın vergidən yayınmaq şansı olmayacaq. Fərdi sahibkar olmadan yaşayış əmlakını icarəyə versəniz, kifayət qədər təsir edici ola biləcək bir cərimə ala bilərsiniz. Qazanc əldə edən və ondan vergi ödəməyən vətəndaşdan bütün rüsumlar alınacaq. Üstəlik, buna cərimələr əlavə olunacaq, buna görə də Federal Vergi Xidmətində qeydiyyatdan keçmədən öz işinizi açmamalısınız. Yeganə alternativ vaxtında təqdim etməkdir vergi bəyannaməsi və gəlir vergisinin ödənilməsi.

Fərdi sahibkarlar üçün lizinqin xüsusiyyətləri

Sahibkarların icazə verilən istənilən yolla qazanc əldə etmək hüququ var. Bu, satış, malların istehsalı və binaların icarəsi ola bilər. Sonuncu vəziyyətdə, yalnız yaşayış yerləri deyil, həm də sənaye binaları tez-tez istifadə olunur.

Bir mənzili kirayə vermək üçün vergi nədir?

İstənilən halda İP mənzilin çatdırılmasından dövlət xəzinəsinə vergi ödəmək lazımdır. Hansı məbləğin dövlət büdcəsinə daxil olması vergi sisteminin növündən asılıdır. Kirayə biznesinə gəldikdə, ən yaxşısı "sadələşdirilmiş" və ya patent sistemindən istifadə etməkdir. Mühasibat uçotu baxımından ən sərfəli və rahat olacaqlar.

Qeyd edək ki, başqasının mənzilini kirayə verənlərlə mülk sahibləri arasında böyük fərq var. Məsələ burasındadır ki, qanuna görə, yalnız rəhbərlik edən vətəndaşlar iqtisadi fəaliyyət. Fərdi mənzillərin kirayəsi belə təsnif edilmir, buna görə də özbaşına yaşayan adi şəxslər kvadrat metr digər insanlar və bunun üçün pul almaq, sahibkar deyil.

Beləliklə, Rusiya vətəndaşının mülkiyyət hüququ ilə təsdiq edilməli olan mənzilini icarəyə verdiyi hallarda, o, sahibkar kimi qeydiyyatdan keçə bilməz. İcarənin biznes olduğu hallarda, yəni şəxs təkcə şəxsi mənzili icarəyə götürmür, həm də vasitəçi olmaqla başqalarına kömək edir, o, fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmalıdır.

Mənzili icarəyə verən şəxsin fərdi sahibkar olub-olmamasından asılı olmayaraq o, əldə etdiyi gəlirdən dövlət xəzinəsinə vergi ödəməyə borcludur. Bu, istənilən rahat formada edilir.

Birinci halda, mənzil kirayə verən şəxs Federal Vergi Xidmətində qeydiyyata alınmaya bilər. Öz mənzilini icarəyə götürürsə, o zaman fərdi gəlir vergisini, yəni fərdi gəlir vergisini ödəməlidir. Ölkənin rezidentləri üçün vergi dərəcəsi 13% təşkil edir xarici vətəndaşlar faiz dərəcəsi 30%-ə çatır.

Şəxsi gəlir vergisi ildə bir dəfə ödənilir. Bunun üçün siz bəyannamə təqdim etməlisiniz ərazi şöbəsi vergi ofisi. Bu, hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 30-dək edilməlidir. Gəlir vergisi bəyannaməsini doldurmaqda mürəkkəb bir şey yoxdur. İstəyirsinizsə, bu işi ödənişli olaraq formanı dolduracaq peşəkara həvalə edə bilərsiniz.

Mənzil qohumlara və ya dostlara icarəyə verildiyi və bunun üçün pul alınmadığı təqdirdə vergi ödəməyinizə ehtiyac yoxdur. Ancaq bəzən mənzil kirayəsinin qazanc gətirmədiyini sübut etməlisən.

Vergilərin ödənilməsi ilə bağlı təfərrüatlar vergi idarəsində dəqiqləşdirilə bilər. Vergi məbləğinin hesablanması çox sadədir.

Məsələn, mənzil ayda 10 min rubla icarəyə götürüldü, bu, sahibinə illik 120 min qazanc gətirdi. Bu məbləğin 13% -i 15 600 rubl olacaq. Bəyannaməyə girib dövlət xəzinəsinə bu qədər pul ödəmək lazımdır. Bu halda xarici vətəndaş üçün vergi məbləği artıq 36 min olacaq.

İcarə müqaviləsində kirayəçilər tərəfindən kommunal xərclərin ödənilməsi ilə bağlı bənd varsa, vergi idarəsi bu məbləği verginin hesablanması üçün bazaya daxil edə bilər.

Rusiya vətəndaşı iri miqyaslı kirayə biznesi açmaq niyyətindədirsə, o, fərdi iş adamı kimi qeydiyyatdan keçməlidir.

Bu vəziyyətdə sadələşdirilmiş vergi rejimindən istifadə etmək ən əlverişli olacaqdır. Belə vəziyyətlərdə fərdi sahibkarlar üçün faiz dərəcəsi bütün gəlirlərin 6%-ni təşkil edəcək.

Bu vergi sistemi vergilərin yalnız xalis gəlirdən xərclər çıxılmaqla ödənildiyi fərqli faiz dərəcəsi variantını seçməyə imkan verir. Ancaq fərdi sahibkar tərəfindən mənzil kirayəsinə gəldikdə, bu seçim əlverişsiz ola bilər, çünki xərclər minimaldır. Onlar yalnız kommunal mənzil üçün ödəniş və ya təmir işlərinin dəyəri şəklində ola bilər. Nəticədə faiz dərəcəsi yalnız 15%-ə qədər artacaq, bu da çox sərfəli olmayacaq.

Əgər fərdi sahibkara mənzil kirayə vermək biznesdirsə, sahibkar nəzərə almalıdır ki, bütün hesabat qaydalarına əməl edilməlidir. Vergi seçsəniz USN rejimi, onda xüsusilə mürəkkəb bir şey yoxdur mühasibat işi olmamalıdır. Bununla belə, sahibkar “Gəlir və Xərclər Kitabı”nı aparmalı, vergiləri, o cümlədən avansları vaxtında ödəməli olacaq.

Əgər biznes sürətlə böyüməyə başlayırsa və sahibkar artıq təkbaşına öhdəsindən gələ bilmirsə, yəni işəgötürən kimi fəaliyyət göstərəcəksə, vergidən əlavə, FIU-da, eləcə də sosial xidmətdə qeydiyyatdan keçməli olacaq. Töhfələr vaxtında verilməlidir.

Fərdi sahibkar kimi qeydiyyatda olarkən mənzil kirayə götürməyin adi fiziki şəxsdən daha sərfəli olduğunu dəqiq söyləmək mümkün deyil. Birinci halda, düzgün vergi rejimini seçsəniz, faiz dərəcəsi aşağı olacaq, lakin biznesin tez-tez tələb etdiyi əlavə xərclər hər şeyi balanslaşdıra bilər.

Mənzil kirayəsi üçün fərdi sahibkarın açılması şərtləri

Qanuna əməl edilməməsinə görə məsuliyyət
Sahibkarlığın üstünlükləri və mənfi cəhətləri
Qeydiyyat proseduru

Bir mənzili kirayə vermək üçün fərdi sahibkar açmaq üçün yalnız bir mənzil deyil, həm də ayıq iqtisadi hesablama lazımdır. Müsbət və mənfi cəhətləri ölçdükdən, riskləri qiymətləndirdikdən sonra məlumatlı seçim edə bilərsiniz. Kirayə bazarında mənzilə tələbat var, istənilən ağlabatan təklifə həmişə tələbat və onunla birlikdə gəlir də var. Bu da öz növbəsində vergi orqanlarının təmsil etdiyi dövlət qarşısında öhdəliklərin yaranmasına səbəb olur.

Qanuna əməl edilməməsinə görə məsuliyyət

Yaşayış sektorunda artan tələbatın pik nöqtəsi keçmişdə olsa da, hələ də sabitdir. Əmək miqrantları, tələbələr, turistlər, işgüzar səyahətçilər, yaşlı nəsillə birlikdə yaşamaq istəməyən gənclər - kirayəçi qruplarının yarandığı əsas kontingentlər bunlardır.

Daşınmaz əmlakın çatdırılmasından əldə edilən qazanc təkcə pul dəyərinə görə deyil, həm də görünən sadəliyinə görə çox cəlbedici görünür. Elan verdi, kirayəçiləri tapdı, açarları verdi və ödənişi qəbul etdi. Kirayəçi ilə kirayəçi arasındakı münasibətlərdə yaranan bütün çətinlikləri bir kənara qoyaraq, məsələnin maliyyə tərəfinə diqqət yetirək.

Gəlir əldə edən hər bir vətəndaş bəyannamə doldurmalı və hesabat verməlidir vergi orqanları. Bundan sonra vergi tutulan məbləğin 13%-ni ödəyin. Mənzilləri kirayəyə götürənlər, xüsusilə ödənişin “əldən-ələ” nağd şəkildə edildiyi və sənədləşdirilmədiyi halda, alınan pullar barədə susmağa şirnikdirlər. Amma qanuna əməl etmək daha yaxşıdır.

Vergidən yayınma inzibatidən tutmuş cinayətə qədər ciddi sanksiyalarla nəticələnə bilər. Gəlirini gizlədən ev sahibi kirayəçisinin girovuna çevrilir və maraqlar toqquşması zamanı dövlətin müdafiəsinə arxalana bilməz. Vergi orqanlarından gizlənmək, nüfuzunuzu riskə atmaq əvəzinə, vergitutmanın optimallaşdırılması barədə düşünmək daha yaxşıdır.

Gəlirləri leqallaşdırmağın yollarından biri fərdi sahibkarı qeydiyyata almaqdır.

Faydaları dərhal göz qabağındadır. Fərdi olaraq qalan fərdi sahibkar üçün qanunverici tamamilə qənaətcil vergi ödəmə rejimini təklif etdi. Siz sadələşdirilmiş vergitutma sistemini (sadələşdirilmiş vergi sistemi, danışıq dilində "sadələşdirilmiş") seçə və bütün gəlirlər üzrə cəmi 6% ödəyə bilərsiniz. Siz edə bilərsiniz - UTII (hesablanmış gəlir üçün vahid vergi, "imputasiya") və mənfəətin 15% -ni (gəlir minus xərclər) ödəyə bilərsiniz. Birinci və ikinci halda isə vergi adi vətəndaş kimi 13%-dən çox az olacaq.

Maliyyə üstünlüklərinə əlavə olaraq, bir sıra digər üstünlüklər də var:

icarə ilə yanaşı, digər sahələrdə də bizneslə məşğul olmaq imkanı;
şəxsi pensiya hesabına vəsaitin daxil olması;
stajın saxlanması;
ictimai vəziyyət;
güzəştli biznes kreditlərinə və maliyyə və ya lizinq xidmətlərinə çıxış.

Mənzil kirayəsi üçün fərdi sahibkarın açılması, yol boyu bəzi çətinliklər utandırıcı deyilsə, çox sağlam bir fikir kimi görünür.

Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və Sosial Sığorta Fonduna məcburi ödənişlər, hətta sıfır gəlirlə.
Rüblük hesabatın aparılması, gəlir və xərclərin uçotunun aparılması, sənəd dövriyyəsi.
Qeydiyyat proseduru.

Bəzi hallarda möhürə və cari hesaba ehtiyac var (hüquqi şəxslərə yerin icarəsi üçün tələb oluna bilər).

Fərdi sahibkar üçün ən xoşagəlməz vəziyyət kirayəçilərin olmadığı və gözlənilməyən vəziyyətdir, lakin töhfələr hələ də ödənilməlidir.

Dramatikləşdirməyə dəyməz, töhfələr sosial sahəyə gedir, yəni birbaşa və ya dolayısı ilə ödəyicinin xeyrinədir. Bundan əlavə, qanunverici fərdi sahibkarların qayğısına qaldı: onlar qeydiyyat orqanlarına ərizə təqdim etdikdən sonra 5 gün ərzində bağlana bilərlər.

Fərdi sahibkarlar üçün patent almaq yolu ilə başqa bir rahat optimallaşdırma variantı var. Bir dəfə sabit məbləğ ödəyirsiniz və bütün il qanuni gəlir əldə edirsiniz. Patentin faydası aşağıdakı hallarda özünü göstərir:

bir neçə obyektin və böyük ərazilərin çatdırılması;
çoxlu sayda kirayəçilər - hüquqi və fiziki şəxslər;
dəbdəbəli və bahalı daşınmaz əmlakın icarəsi.

Mənfi amil eynidir: kirayəçilər olmadıqda itkilər, IP-nin bağlanması qənaət etmir, çünki patent üçün ödənilən pul geri qaytarılmır.

Vətəndaş fərdi sahibkarın üstünlüklərinin mənfi cəhətlərindən üstün olduğuna əmin olduqdan sonra fərdi sahibkar olmaq qərarına gəlir. Ona lazım olacaq:

Ərizəni qeydiyyat orqanına birbaşa vergi xidməti vasitəsilə, MFC vasitəsilə və ya Dövlət Xidmətləri saytındakı hesabınızda təqdim edin. Siz kommersiya registratorlarından istifadə edə bilərsiniz.
Dövlət rüsumunu ödəyin.
Qeydiyyat şəhadətnaməsi alın.
Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunda və sosial sığorta orqanlarında qeydiyyatdan keçin.
Lazım gələrsə, bank hesabı açın və çap sifariş edin.
Müvafiq bildiriş təqdim etməklə vergitutma variantını seçin.
Daşınmaz əmlakı icarəyə verərkən ev sahibləri ilə müqavilə bağlayın.
Vergi idarəsinə hesabatları vaxtında təqdim edin və məcburi ödənişlərdə gecikmələrə yol verməyin.

Təcrübə göstərir ki, mənzillərin kirayəsindən gələn sabit gəlirlə və kommersiya daşınmaz əmlakı, IP qeydiyyatı zəhməti əsaslandırır. Eyni zamanda, vergi ayırmalarının optimallaşdırılması ilə əhəmiyyətli məbləğlərə qənaət edilir.

Fərdi sahibkar tərəfindən mənzil kirayələmək mümkündürmü?

Yaşayış və qeyri-yaşayış obyektlərinin istifadəyə verilməsi icarə adlanır. Hər hansı bir icarə müvafiq müqavilənin tərtib edilməsini nəzərdə tutur, burada mənzil kirayə verən tərəflərdən biri ev sahibi, ikincisi isə kirayəçi adlanır. Mənzilin təhvil verilməsi müqaviləsi hər iki tərəf tərəfindən imzalanmış yazılı şəkildə tərtib edilir. Mənzilin kirayəsi bu faktın daşınmaz əmlaka hüquqların qeydiyyatını aparan orqanlarda qeydiyyata alınmasını tələb etmir.

Fərdi sahibkarın mənzil kirayəsi yalnız onun sahibi olduqda mümkündür, bu Mülki Məcəllənin 608-ci maddəsində göstərilir. O, həm də fərdi olaraq dəyişə bilər, çünki almaq üçün nağd pul yaşayış və ya qeyri-yaşayış əmlakının təhvil verilməsindən fərdi sahibkar statusu almaq lazım deyil. Mənzil sahibkar tərəfindən icarəyə verilirsə, o zaman sonuncu patent vergi endirimi sistemindən istifadə edə bilər. Belə bir sistem, xüsusən də kirayə mənzillərin verilməsi (kirayəsi) üçün sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirməyə imkan verir, yay kottecləri, qeyri-yaşayış sahələri, evlər, əgər sahibkar onlara mülkiyyət hüququ ilə sahibdirsə. Mümkün illik gəlir Bu vəziyyətdə IP sahəsi, mənzillərin və evlərin vəziyyətinə, onların ümumi sayına görə hesablana bilər. Patent, mənzilin və ya evdəki otaqların dəqiq sayını, sahəsini və ya sayını təyin edir. Patent yalnız onda göstərilən daşınmaz əmlak obyektlərinə münasibətdə etibarlıdır. İcarəyə verən-İP, patentin qüvvədən düşmədiyi dövrdə yaşayış obyektlərinin sayını dəyişdiribsə, yeni patent əldə etmək və ya başqa vergi endirimi sisteminə keçmək imkanı var.

Fərdi sahibkar tərəfindən mənzil kirayəsi adekvat və qanuni icarə müqaviləsi tərtib edilmədən başa çatmır. O, aşağıdakı maddələri təmin edir:

tərtib edildiyi tarix və təşkilat;

Bu müqavilənin hər iki tərəfinin adı;

Müqavilənin predmeti, məsələn, mənzil, onun ünvanı, ərazinin göstərilməsi, otaqların sayı, ümumi vəziyyəti;

Binaların icarəyə verilməsinin məqsədi (mənzil kirayəsi zamanı - yaşayış);

Müqavilə tərəflərinin öhdəlikləri və hüquqları;

Ödənişlərin aparılması qaydası və onların həyata keçirilmə vaxtı;

Müqavilənin hər iki tərəfinin məsuliyyəti;

Müqavilənin ləğvi şərtləri və mübahisələrin həlli qaydası;

Ev sahibinin və kirayəçinin tarixi və imzaları.

Ayrı-ayrılıqda, "Yuxarıda göstərilən müqavilə tərəflərinin hüquq və vəzifələri" bəndini nəzərdən keçirmək istərdim, çünki kirayə predmetindən - mənzildən, evdən istifadə prosesində yaranan hər cür halları təsvir edən şəxsdir. Fərdi sahibkar icarə müddəti başa çatdıqda və ya kirayəçi tərəfindən vaxtından əvvəl xitam verildiyi təqdirdə mənzilin açarlarını təhvil verməyi və onları qəbul etməyi öhdəsinə götürür. Kirayəçinin daha geniş hüquq və vəzifələri:

İcarəyə götürülmüş binanın təyinatı yaşayış yeridir;

Binaların, orada yerləşən əmlakın təmizliyini və təhlükəsizliyini qorumaq; istismar zamanı sanitar, yanğın təhlükəsizliyi standartlarına uyğunluq;

ictimai asayişin normalarına riayət edilməsi;

Kirayəçi mənzilin strukturlarını, divarlarını, açılışlarını müstəqil şəkildə dəyişdirə bilməz;

Cari təmir icarəçi tərəfindən müstəqil olaraq həyata keçirilir;

Mənzilə yalnız ev sahibinin özü üçün deyil, həm də səlahiyyətli nümayəndələrin girişinin təmin edilməsi, dövlət qurumları və s;

Mənzilin kirayəçi (sublizinq) tərəfindən üçüncü şəxslərə istifadəyə verilməsi qadağandır

İcarəyə götürən, IP-ev sahibinin yazılı icazəsi istisna olmaqla, mənzil-kommunal xidmətlərinin nümayəndələri ilə müqavilə bağlaya bilməz.

Fərdi sahibkarın fiziki şəxs kimi mənzil kirayə verməsi belə fəaliyyət növlərinin 13% məbləğində vergiyə cəlb edilməsini nəzərdə tutur.Yəni fiziki şəxslərin gəlir vergisinin tətbiqi var. İP bu statusda mənzil kirayə verirsə və sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edirsə, o zaman vergi ödənişi 6% olacaq. Amma bu halda, in OKVED kodları müəyyən fəaliyyət növü göstərilməlidir - daşınar və ya digər əmlakın icarəyə verilməsi. Buna görə də, qeydiyyatdan keçərkən, bir sahibkarın qeydiyyat mərhələsində müvafiq OKVED kodunu göstərməsi məsləhət görülür ki, gələcəkdə öz mənzillərini kirayə verərkən faiz ödəməkdən demək olar ki, iki dəfə çox qənaət etsinlər.

Faydalı məqalələr:

Fərdi sahibkarlar üçün pensiyaların yenidən hesablanması: xüsusiyyətlər Fərdi sahibkarın işçi heyəti: işə qəbul və işdən azad edilmə normaları Fərdi sahibkar tikintidə hansı funksiyaları yerinə yetirir?

Diqqət

Heç kim sübut edə bilməz ki, siz pul müqabilində ev kirayə verməyə kömək edirsiniz, bu sübuta yetirilməzdir. Müfəttişlə görüşərkən qohum və ya dostunuzu pulsuz yerləşdirdiyinizi söyləyə bilərsiniz.

Qanuna görə, bu şəxslərin mənzildə yaşaması, əgər siz bununla razılaşmısınızsa, kifayət qədər qanunidir.

Ödənişsiz mənzil kirayəsi üçün məsuliyyət Rüsum ödəmədən mənzili necə icarəyə götürmək olar, yuxarıda müzakirə etdik.

Vergi ödəmədən mənzil kirayə vermək

Bu vergi növünün özünəməxsusluğu var fərdi xüsusiyyətlər– əmlakın yeri, əmlakın ölçüsü və s., ona görə də dəqiq dəyərləri hesablamaq üçün vəkillə əlaqə saxlamaq daha yaxşıdır. Vergilərdən gizlənməyin nəticələri Əgər siz hələ də vergiləri ödəməmisinizsə və ya vaxtında ödəməmisinizsə və bu məlum olubsa və üstəlik, bu fakt sübuta yetirilibsə, onda siz aşağıdakı problemlərlə üzləşə bilərsiniz:

bəyannamənin gecikdirilməsi - bütün mənfəətin 5%;
gecikmiş cərimə - vergi məbləğinin 20% -i və ya 1000 rubl;
gizlətmək vergi məbləği 600.000 rubl və ya daha çox məbləğdə - cərimə və ya 1 ilədək həbs nəzərə alınmaqla bütün məbləğin ödənilməsi.

Əgər vergi ödəmirsinizsə, onda bu faktın hələ də sübuta yetirilməli olduğunu xatırlamalısınız - alınan ödənişin qeydə alındığı bir müqavilə təqdim etmək və s.

Bir mənzili kirayə vermək üçün hansı vergiləri ödəmək lazımdır?

Və 15.07-yə qədər büdcəyə çatdırılma vergisini ödəyirsiniz. Bəyannamənin doldurulması forması bir neçə yolla əldə edilə bilər:

Şəxsən Federal Vergi Xidmətinə gəlin və nümunədən istifadə edərək orada formanı doldurun;
Vergi orqanının rəsmi saytına gedin və formanı oradan endirin və evdə doldurun;
Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında qeydiyyatdan keçin və " Şəxsi hesab» bəyannaməni doldurun və e-poçt vasitəsilə göndərin.

Bəyannamə vermək çətin deyil. Forma sizin məlumatlarınızı (soyad, baş hərflər, VÖEN və s.) ehtiva edir.
Sonra bir il ərzində kirayə mənzildən əldə etdiyiniz gəliri göstərirsiniz, sonra 13%-ə bərabər vergi məbləğini əks etdirirsiniz. Misal. Tümendə yaşayan S. bir otaqlı mənzil kirayə verib.

Belə çıxır ki, S.

11 aylıq mənzil kirayə versəniz, vergi ödəməliyəmmi?

Sonda, rahatlıq üçün, mümkün variantların hər birini cədvəl şəklində müqayisə edək: Məzənnə 13% 13% 6% 6% Hesablama bazası Gəlir Gəlir minus xərclər Gəlir Şərti gəlir Sosial ayırmalar Ödəmirik Ödərik Ödəyirik Azalma hesablanarkən vergi bazası Xeyr Bütün xərclər (kommunal, təmir, sosial ayırmalar, əmlak vergisi) Yalnız sosial ayırmalar Yox Əmlak vergisi Ödərik Ödəmirik ƏDV ödəmirik Ödəmirik Əksər hallarda ödəmirik ödəməyin Bank hesabı Tələb olunmur Tələb olunmur Tələb olunmur Mühasibat xidmətləri Ən Ucuz Ən bahalı Orta qiymət Orta qiymət Diqqətiniz üçün təşəkkür edirik, hər hansı bir sualınız olarsa, bu postun şərhlərində onlara cavab verməkdən məmnun olaram. Bu məqaləni və ya xidmətlərimizi bəyənmisinizsə, onda sizi VKontakte və ya Facebook qruplarımıza qoşulmağa dəvət edirik.

Mənzil kirayəsi: vergi ödəmə sxemləri və üsulları

Vergi orqanları bu məbləği təxmin edilən gəlirin 6%-i səviyyəsində müəyyən ediblər. Eyni zamanda, gəlirin özü də icarəyə götürülmüş binalar və şəhər əhalisi ilə müəyyən edilir.

Əhali 1 milyon nəfərdən azdırsa, patentin təxmini dəyəri 6000 ilə 41400 rubl arasında dəyişir. Bir milyondan çox əhalisi olan bir şəhərdə bir mənzil və ya digər bina kirayəsi halında, bu rəqəmlər müvafiq olaraq 9000 və 60.000 rubl olacaqdır.

Patent altı aydan az müddətə alınıbsa, kirayəçinin onu ödəmək üçün 25 təqvim günü var.

Ev sahibi mənzilini kirayə vermək üçün hansı vergini ödəməlidir?

Həm də ən azı 1 qəpik gəlir əldə edib-etməməsindən asılı olmayaraq. Və əgər varsa yaxşı gəlir, ildə 300 min rubldan çox, onda yuxarıda göstərilən sabit məbləğə əlavə olaraq, 300 min rubldan çox olan ümumi gəlirin daha 1% -ni əlavə etməli olacaqsınız.

Biz mənzil kirayə veririk: hansı vergiləri ödəmək və əlavə vergi ödəməmək

Düzdür, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə 6% ödəyirsinizsə, bu töhfələr sadələşdirilmiş sistemdə ödədiyiniz verginin məbləğini azaldacaq. Ümumiyyətlə, icarəyə götürmək üçün fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçdiyi ortaya çıxa bilər ucuz mənzil sərfəli deyil, dövlətə 13% vermək daha asandır - bir mənzili icarəyə götürdüyünüz məbləğə əsasən özünüz üçün təxmin edin.

Daha çox məsləhət. Əgər siz müntəzəm olaraq 13% vergi ödəyəcəksinizsə, kommunal ödənişlər istisna olmaqla, icarə (icarə) müqaviləsində aylıq haqqın məbləğini qeyd etmək daha yaxşıdır və icarəçinin kommunal ödənişlərə əlavə olaraq öz hesabına ödədiyini qeyd etmək daha yaxşıdır. icarə haqqı.

Buna görə də, gələcəkdə sadələşdirilmiş sistem haqqında yalnız birinci variant kontekstində danışacağıq, çünki ikincisi, əlbəttə ki, optimal olmayacaqdır. Onu da qeyd etmək lazımdır ki, fərdi sahibkar statusu əsas vergi ödənişlərinə əlavə olaraq ödənilən Pensiya Fonduna sosial ayırmaların ("fərdi sahibkarların ayırmaları") məcburi ödənilməsini nəzərdə tutur. adi fiziki şəxs bu haqları ödəmir, işəgötürən bunu onun üçün əmək haqqı məbləğindən edir). Gəlin razılaşaq ki, biz bu ödənişləri daha sonra ev sahibinin üzərinə əlavə yüklə bərabərləşdirəcəyik (formal olaraq, bu ödənişlər gələcəkdə fərdi sahibkarların pensiya hüquqlarını artırır, lakin ölkədaxili gözlənilməz pensiya sistemində bu, kifayət qədər mücərrəd müavinətdir). Biz də razılaşacağıq ki, İP kirayə işi üçün işçi götürməyəcək. Aşağıdakı bütün hesablamalar - bir şərtlə ki, yalnız bir otağın icarəyə verilməsi planlaşdırılır.

2017-ci ildə bir mənzildən kirayə vergisi

Bu, bir neçə obyektin və ya bahalı prestijli mənzillərin sahibləri üçün sərfəlidir.DİQQƏT! Sahib, bir mənzili kirayə verərkən, müntəzəm olaraq bir haqq ödədikdə və Rosreestr-də qeydiyyata alındıqda, o, hüquqi müdafiəyə malikdir, kirayəçi ilə fikir ayrılığı halında, ərizə vermək hüququna malikdir. iddia ərizəsi icarə haqqının qaytarılması üçün məhkəmələrə müraciət edir. Vəzifəsiz bir mənzil kirayəsi Qanunvericiliklə, mənzilinizi icarəyə verməzdən əvvəl Rosreestr-də qeydiyyatdan keçməlisiniz.

Qeydiyyat üçün ərizə doldurduqdan sonra bu təşkilat sizin haqqınızda bütün məlumatları yoxlamaya təqdim edəcəkdir. Nəticədə, hər il bir mənzil kirayəsi üçün əməliyyat dəyərinin 13 faizi məbləğində vergi ödəməli olacaqsınız.

Amma 11 aya mənzil kirayə vermək və vergi ödəməmək variantı var.

Qadağan

İcarənin Açıqlanmaması Aşağıdakı icarə variantları dövlət rüsumuna tabe deyil.

Mənzil kirayə verməkdən əldə etdiyi gəlirdən vətəndaş vergi hesablayıb büdcəyə ödəməlidir. Ödənişin növü və məbləği birbaşa sahibinin statusundan asılıdır: fərdi və ya fərdi sahibkar.

Fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmayan vətəndaşın hansı vergini ödədiyini, hansı verginin isə birbaşa sahibkar tərəfindən ödənildiyini daha ətraflı nəzərdən keçirək. Bütün məlumatlar 2019-cu il üçün qanunvericilikdəki dəyişikliklər nəzərə alınmaqla verilir.

Kirayə gəlirlərinin vergiyə cəlb edilməsi variantları

fərdi gəlir vergisi - fiziki şəxs mənzil kirayə verdikdə və ya;
Vahid vergi- İP "sadələşdirilmiş" üzərindədirsə;
Patent - IP PSN tətbiq edərsə.

Mənzil fərdi sahibkar statusuna malik olmayan fiziki şəxs tərəfindən icarəyə verilir

Fərdi sahibkar statusuna malik olmayan fiziki şəxs mənzili icarəyə verərkən və bundan gəlir əldə edərkən əldə etdiyi gəlirdən fərdi gəlir vergisini hesablayıb ödəməlidir.

Təklif:

Hal-hazırda, 2019-cu il üçün gəlir dərəcəsi:

13% - Rusiyada ildə 183 gündən çox yaşayan vətəndaşlar üçün;
30% - Rusiyada göstərilən müddətdən az qalan vətəndaşlar üçün.

Beləliklə, əgər siz mənzil kirayəsindən əldə edilən gəlirin əldə olunduğu ildə ildə 183 gündən çox xaricdə olmusunuzsa, vergi artırılmış dərəcə ilə ödənilməli olacaq.

Misal

Krestyankin A.L. 2019-cu ildə Rusiyada cəmi 100 gün keçirdi. Həmin il iki mənzilin kirayəsindən gəlir əldə edib. Bundan ümumi gəlir 660 min rubl təşkil etdi. Krestyankinin 2019-cu ildə qeyri-rezident statusuna malik olduğunu nəzərə alsaq, o, 30% dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisi ödəməli olacaq. Beləliklə, büdcəyə ödəniləcək məbləğ olacaq 85 800 RUB:

660 min rubl * 13 %

Alınan gəlir haqqında bəyannamə

Vergi ödəmək öhdəliyinə əlavə olaraq, kirayə götürdüyü mənzildən gəlir əldə etmiş vətəndaş, aldığı gəliri 3-NDFL şəklində vergi bəyannaməsində əks etdirməli və yaşadığı yer üzrə vergi orqanına təqdim etməlidir.

Son hesabat tarixi - 30 aprelə qədər gəlirin alındığı tarixdən sonrakı il.

Bəyannamə təqdim etməyin bir neçə yolu var:

təkbaşına və ya nümayəndəsi vasitəsilə (notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnamə əsasında);
Poçtla (qoşmaların siyahısı ilə qeydiyyatdan keçmiş göndəriş şəklində sənədləri göndərməklə);
Rəqəmsal imza ilə telekommunikasiya kanalları vasitəsilə.

OSN-də IP

Mənzil kirayəsi zamanı OSN-də olan sahibkar da pul ödəməlidir gəlir vergisi, lakin fiziki şəxslərdən fərqli olaraq fərdi sahibkarlar üzərində ümumi rejim il ərzində vergi ödəyiciləri avans ödəmələri (Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi tərəfindən göndərilən bildirişlər üzrə) ödəməlidirlər və peşəkar ayırmalarla əldə edilən gəlirləri azalda bilərlər. Adi vətəndaşların peşəkar ayırmaları tələb etmək hüququ yoxdur.

Bəyannamə mayın 4-dək təqdim edilmədikdə, vətəndaş gecikdirilmiş hər ay üçün bəyannamə üzrə hesablanmış məbləğin 5%-i, lakin ümumilikdə 30%-dən çox olmamaq şərti ilə cərimə şəklində məsuliyyətə cəlb ediləcək. 1000 rubldan azdır.

Mənzil İP tərəfindən "sadələşdirilmiş" kirayə verilir.

Mənzil kirayəsi zamanı sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar seçilmiş vergitutma obyekti üzrə vergi ödəyir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün 2 dərəcə nəzərdə tutulur:

6% - "gəlir" obyekti;
15% - "gəlir minus xərclər" obyekti.

Bir qayda olaraq, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar mənzil kirayə verərkən 6% dərəcəsi tətbiq edirlər. Qeyd edək ki, “sadələşdirmə”dən istifadə edən fərdi sahibkarlar “özlərinə” ödənilən sığorta haqları üzrə gəlirləri azalda bilərlər. tam ölçü və fərdi sahibkar işçilər üçün töhfələr ödədikdə 50%.

İl ərzində fərdi sahibkarlar hər rübün sonunda 3 avans ödəməli və ilin sonunda keçmiş vergi dövrü üçün vergi hesablamalıdırlar:

1 rüb üçün avans ödəniləcək aprelin 25-dək;
Yarım ildir iyulun 25-dək;
9 ay ərzində - 25 oktyabr;
Bir ildə gələn il aprelin 30-dək.

Misal

Stepanov V.V. 2019-cu ildə 6% dərəcəsi ilə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etmişdir. Mənzil kirayəsindən 660 min rubl gəlir əldə etdi. 2019-cu ildə ödənilən töhfələr büdcədənkənar fondlar 22.261 rubl təşkil etdi. Hər rübün sonunda Stepanov büdcəyə pul ödəməli olacaq 17 339 RUB:

(660 min rubl * 13%) - 22,261

Hesabat

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bəyannamə ildə bir dəfə, ən çoxu təqdim edilir 30 aprel hesabatdan sonra.

Mənzil İP tərəfindən “patent”lə kirayə verilir.

Patenti olan fərdi sahibkara mənzil kirayə verərkən, müəyyən bir fəaliyyət növü üçün qanunla müəyyən edilmiş hesablanmış gəlirin 6% -i məbləğində vergi ödəməli olacaq.

Potensial gəlirin miqdarı regionların normativ aktları ilə müəyyən edilir, xüsusən də Moskvada göstərilən gəlir 31 oktyabr 2012-ci il tarixli 53 nömrəli Qanuna uyğun olaraq müəyyən edilir. Bu akta görə, Moskvada bir mənzil kirayələməkdən əldə edilən potensial gəlir kirayə mənzilin yerindən asılıdır və 210 min rubl arasında dəyişir. 10 milyon rubla qədər ildə.

Qeyd edək ki, göstərilən gəlir yalnız bir mənzil üçün hesablanır. Onlardan bir neçəsi varsa, müvafiq olaraq məbləğ daha yüksək olacaqdır.

Patentin müddəti 1 aydan bir ilə qədərdir.

Patentin alındığı müddətdən asılı olaraq onun ödənilməsi qaydası müəyyən edilir.

Patent altı aydan az müddətə verilirsə, onun qüvvədə olma müddəti bitənə qədər, 6 aydan çox olduqda isə iki ödənişlə ödənilməlidir: alındığı tarixdən üç ay ərzində 1/3 və patentin müddətinin bitməsinə qədər qalan 2/3 .

Qeyd edək ki, patentin dəyəri ödənilən sığorta haqları ilə azalda bilməz.

Fərdi sahibkarlar patentlə bağlı hesabat təqdim etmirlər.

Daha az ödəmək üçün nə seçmək lazımdır

Yuxarıda göstərilən üç vəziyyətin hamısını müqayisə edək və vətəndaşın hansı statusda ən az ödəməli olacağını müəyyən edək.

İlkin məlumatlar:

Listyev S.V. 2019-cu ildə Bibirevo metrosunda mənzilini icarəyə verib ( bələdiyyə rayonu Bibirevo) və bu gəlirdən 654.600 əldə edib.

Fərd olaraq(fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmadan) büdcəyə ödənilməli olan fərdi gəlir vergisinin məbləği olacaqdır 85 098 rubl (654 600 * 13%).
At sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi"gəlir"(yalnız fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmiş fiziki şəxslər üçün) il üçün ödənilən vergi məbləği olacaq 62 477 rubl(654 600 * 13%) - 22 261 (PFR və İcbari Tibbi Sığorta Fonduna icbari sığorta haqları).
Patent dəyəri(həmçinin yalnız fərdi sahibkarlar üçün) bir il ərzində olacaq: 30.000 min rubl. + 22 261 rub. sığorta haqları. Ümumi: 52 261 rub.

Nümunədən göründüyü kimi, bu vəziyyətdə ən sərfəli mənzil kirayəsi fəaliyyəti üçün patent almaq olardı, lakin burada yadda saxlamaq lazımdır ki, hesablanmış gəlir birbaşa icarəyə götürülən əmlakın yerindən asılıdır. və əgər məsələn, mənzil Mərkəzi İnzibati Dairə ərazisində yerləşirsə, onda vergi dəfələrlə artacaq. Hər bir vəziyyət üçün ayrıca hesablama aparmaq lazımdır və növbətçi onlayn hüquqşünasımız bu işdə sizə kömək etməyə hazırdır.

Vergi Xidməti fərdi sahibkar statusuna malik olan ev sahiblərinə mənzillərin icarəyə verilməsi hallarında patentlərin verilməsinə başlayıb. Bundan əlavə, vergi xidməti fiziki şəxslərə mənzil kirayəsi üçün patent təklif edib.Belə “gözlənilməz” addım tənzimləyici orqanların mənzil kirayəsini kölgə sektorundan çıxarmaq istəyi ilə bağlı olub.

Qanuni olaraq necə mənzil kirayə verə bilərəm?

İndi bir çox vətəndaşlar əlavə vergilərdən qorxaraq və qeyri-qanuni kommersiya fəaliyyəti faktlarını aşkar edərək kirayəçilər üçün qeyri-rəsmi mənzil kirayəsi ilə məşğul olurlar.

Vətəndaşlara sahibkar statusu almaq üçün müraciət etmələri təklif olunur. Nəzərə alsaq ki, bu gün qeydiyyat proseduru mümkün qədər sadələşdirilmişdir, bu addım son dərəcə çətin məsələ deyil.

Qeydiyyat üçün aşağıdakı sənədlər siyahısına ehtiyacınız var:

sahibkar kimi qeydiyyata alınması üçün ərizə;
şəxsi sənədlərin surəti;
dövlət rüsumunun ödənilməsi üçün qəbz.

Patentin ən mühüm faydası vergi bəyannaməsi verməkdən azad edilməsidir.

Dövlət lisenziyasına ehtiyac

O, bir sıra qlobal vəzifələr qoyur:

fiziki şəxslərə rəsmi olaraq kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmaq imkanı verir;

vətəndaşların gizli gəlirlərini leqallaşdırır və vergidən yayınmağı çətinləşdirir;

formalar əlavə mənbələr büdcə tərtib etmək üçün.

Kirayə mənzil üçün patentdə nə gizlənir

Patent vergitutma sistemi ödəyicinin gəlir və xərclərinin məcburi təsnifatını müəyyən etmir, onun əsas elementi daşınmaz əmlakın icarəyə verilməsinə icazədir, dəyəri aşağıdakılardan asılıdır:

iqtisadi fəaliyyət növü;
potensial gəlir.

Patentdən istifadə edərkən 6 faiz dərəcəsi tətbiq edilir, vətəndaşların öz əmlakını icarəyə götürməkdən əldə etdikləri gəlirdən isə ümumi gəlirin 13 faizi həcmində vergi tutulur. İqtisadi üstünlükləri və mənfi cəhətləri qiymətləndirmək üçün bir nümunə verəcəyik.

Təxmini hesablama

Paytaxtda 43200 rubl ödəməklə patent almaq olar. Bu göstərici təsadüfi deyil. Orta aylıq kirayə haqqının 60 min rubl olduğu fərziyyəsi əsasında hesablanır. İl ərzində 720 min rubl məbləğində gəlir əldə edilir. Ona 6 faizlik tarif tətbiq etməklə, göstərilən məbləği alırıq. Kirayəçilərin 30-35 minə mənzil kirayə verə biləcəyini nəzərə alsaq, məbləğlər bir qədər real görünmür.

Göründüyü kimi, fərq, patenti olan, vergi orqanları ilə, eləcə də vicdansız kirayəçilər ilə problemlərdən narahat olmayan ev sahibinin əsəbi xərclərinə qənaət etmək üçün nəzərdə tutulub. Beləliklə, patentin dəyəri və onun hesablanması yüksək tələb etmir maliyyə savadlılığı, buna görə də adi vətəndaşlar tərəfindən inkişaf etdirilə bilər.

Sənədin etibarlılığı və ödəniş

Patentin etibarlılıq müddəti bir təqvim ayından bir ilə qədər dəyişir.. Qiymət aşağıdakı prinsiplər nəzərə alınmaqla mərhələlərlə köçürülür:

dəyərin üçdə biri 25 gün ərzində ödənilir, təqvim əsasında hesablanmış, patentin verildiyi tarixdən keçmişdir;

dəyərin üçdə ikisi 25 gün ərzində ödənilir, patentin müddəti bitdikdən sonra keçmiş təqvimə uyğun olaraq hesablanır.

Yaşayış və qeyri-yaşayış sahələrinin icarəyə verilməsinin iqtisadi faydaları

Fərdi şəxslərə və ya şirkətlərə nə qədər əmlak icarəyə verilməsindən asılı olmayaraq, patentin qiyməti dəyişməz qalır.

Sənəd 100-110 min rubldan çox icarə haqqı alan ev sahibləri üçün sərfəli bir həlldir. Rahatlıq aşağıdakı məqamlarla müəyyən edilir:

sənəd müəyyən sənəd dövriyyəsinin təmin edilməsini təmin edən fərdi gəlir vergisi və əmlak vergisinin əvəzidir;
sənəd müəyyən iqtisadi fəaliyyət növü ilə bağlıdır;
patent sistemi vergi və mühasibat uçotunun aparılmasından imtina etməyə imkan verir;
vergitutma bazası diferensiallaşma prinsipindən istifadə etməklə hesablanır.

Zəif tərəflər

Patentin çatışmazlıqları aşağıdakılardır:

patentin dəyəri pensiya sisteminə köçürülən sığorta haqlarının məbləğinə uyğunlaşdırıla bilməz;

vergi mövcud iqtisadi reallıqlarla ziddiyyət təşkil edə bilən potensial gəlir əsasında hesablanır.

Aşağıdakı kateqoriyalı sahibkarlar patent almaq üçün müraciət edə bilərlər:

muzdlu işçilərin orta sayı 15 nəfərdən az olan tacirlər;

müəyyən edilmiş dəyəri 60 milyon rubl olan limit daxilində olan ümumi gəlir.

Binaların icarəyə verilməsi üçün patent almaq şərtləri

Patentdən yalnız aşağıdakı şərtlər yerinə yetirildikdə istifadə edilə bilər:

müqavilə patent alan fərdi sahibkarın adına bağlandıqda;
tacir müstəsna mülkiyyət hüquqlarına malikdir;
icarə nəticəsində əldə edilən gəlirin məbləği təqvim ilində 1 milyon rubldan çox olmamalıdır;
icazə sənədinin verilməsi müddəti 10 gün müəyyən edilir, lakin praktikada daha uzun müddətlərlə (bir aya qədər) rastlaşa bilərsiniz;
mənzillər bir rayonun ərazisində yerləşməlidir;
Başqa sahibkar üçün verilmiş etibarnamələrdən istifadə edilməsinə yol verilmir.

İcarəyə götürənlərə yaşayış sahəsinin ödənişli əsaslarla verilməsi ilə məşğul olmağa icazə verən patentdə OKVED-də 70.20.1 nömrəsi ilə qeydiyyata alınan fəaliyyət növü haqqında qeyd var. Patent əsasında ayrıca obyekt sayılan avtodayanacaqda yerləşən parkinq yeri ilə birlikdə mənzil kirayə verə bilərsiniz.

Patent vasitəsilə mənzil kirayəsi hüququndan məhrumetmə

Qanun sahibkarın patent tətbiq etmək hüququnu itirdiyi müəyyən halları nəzərdə tutur:

gəlir müəyyən edilmiş meyarlara cavab verməyi dayandırdıqda;
muzdlu işçilərin ştatı 15 nəfərdən çox olduqda;
sahibkar ödəniş şərtlərini pozduqda.

Vergitutma və vergidən yayınma

Vergidən yayınma vergi və prokuror nəzarəti ilə bağlı problemlərə səbəb ola bilər. sənədlər olmadan qanunsuz hesab edilə bilər kommersiya fəaliyyəti, tənzimləyici tərəfindən qadağandır hüquqi aktlar. Belə faktlar barədə məlumat daxil olduqdan sonra polis və prokurorluq vətəndaşı inzibati məsuliyyətə cəlb edə bilər.

Fərdi sahibkarlar üçün patent almaq imkanı verildikdən sonra binaların icarəyə verilməsi ilə bağlı əməliyyatların vergiyə cəlb edilməsi xeyli sadələşdirilmişdir.

Tacirlər aşağıdakı hüquqlar əsasında onlara məxsus əmlak obyektlərini icarə obyektinə çevirə bilərlər:

general fraksiyalı mülkiyyət , əməliyyat üçün digər sahiblərin qəbulu olduqda;
birgə mülkiyyət, ikinci həyat yoldaşının notarial razılığı ilə;
patentin qüvvədə olduğu müddət ərzində icarəyə verilmiş daşınmaz əmlak obyektlərinin sayı dəyişdikdə, onda siz əlavə patent almalı və ya mənzillərin ilkin sayının azalması ilə bağlı maliyyə xərclərini çəkməli olacaqsınız.

Daşınmaz əmlakın icarədarının dəyişməsi qanunvericilik aktlarında icazələrin dəyişdirilməsi üçün əsas hesab edilmir. Mövcud qaydalar patenti digər vergitutma sistemləri ilə, o cümlədən xüsusi rejimlərlə birləşdirməyə imkan verir, halbuki gəlirin məbləği bütün xüsusi rejimlər üçün məcmu şəkildə hesablanır.

Mənzil hansısa təşkilat tərəfindən icarəyə verilirsə

Bu vəziyyətdə müqavilə bağlanır məcburi şərt sövdələşmələr. Əks halda şirkət kirayə evlərə xərclənən məbləği öz xərclərinə daxil edə bilməyəcək.

Təşkilatla icarə müqaviləsi ən çox nəzərdə tutur nağdsız ödənişlər, yəni icarə ödənişlərinin məbləği hesaba köçürülür bank kartı və ya biznes hesabı.

Sahibkarlıq subyektləri ilə lizinq münasibətlərində mübahisəli məsələ, vətəndaş patentin qeydiyyatına razı olmadıqda fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi və tutulması məsələsidir. Bir çox məhkəmələr hesab edirlər ki, şirkət kimi fəaliyyət göstərməlidir vergi agenti, alternativ mövqe olduğu halda, vətəndaş verginin məbləğini müstəqil şəkildə əks etdirməli və köçürməlidir.

Mənzilin kirayəsi üçün patentin qeydiyyatı mənzil sektorunda yaranmış prinsipcə yeni tendensiyadır. İcazələrəmlakın icarəsindən mənfəət əldə etməkdən ibarət olan maliyyə əməliyyatlarını leqallaşdırmağa imkan verir. Harada yeni sistem bölgələrdə yaşayan və bir-iki mənzil kirayələyən sadə vətəndaşlara münasibətdə nəzərə alsaq, bunu iqtisadi cəhətdən sərfəli və mütərəqqi adlandırmaq çətindir.

Digər tərəfdən, birdən çox mənzil üçün kirayəçi tapmaq imkanı olan ev sahibləri təkmilləşə biləcəklər iqtisadi gəlirlilik vergi qanunlarına tam uyğun olaraq.

Mühasibat uçotunun sadələşdirilməsi də müsbət məqamdır ki, bu da nəzərdən keçirilən iqtisadi fəaliyyət növü üzrə patent istifadəçilərinin dairəsini genişləndirməyə imkan verir.

Video: Daşınmaz əmlakın icarəyə verilməsi üçün patent