Torpaq vergisiödənilən yerli vergidir yerli büdcə vergitutma obyektinin yerləşdiyi yerdən asılı olaraq. Torpaq vergisi ilə bağlı əsas qaydalar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 31-ci fəslində verilmişdir. Bu fəslin müddəaları Rusiya Federasiyasının bütün bölgələrinin bələdiyyələrinə şamil edilir, lakin yerli hakimiyyət orqanları ümumi qaydalar çərçivəsində bəzi məqamları dəyişdirmək hüququna malikdir.
Torpaq vergisi ilə bağlı 2015-ci ildə baş vermiş dəyişiklikləri oxumaq olar.
Vergi ödəyiciləri və torpaq vergisinin vergitutma obyekti
Vergi ödəyiciləri həm qanuni, həm də şəxslər mülkiyyətçi kimi, daimi istifadəçilər və ya miras qalmış əmlakın ömürlük mülkiyyətçisi kimi torpaq sahələrinə sahib olanlar.
Vergi müəyyən bir bələdiyyə daxilində yerləşən torpaq sahələrindən tutulur. Torpaq sahəsinin öz torpaq sahəsi varsa vergiyə cəlb edilir kadastr nömrəsi, və bütün xüsusiyyətləri (koordinatları, kateqoriyası, sərhədləri, ölçüsü) göstərilməklə dövlət vahid torpaq reyestrində qeyd olunur.
Torpaq vergisi tutulmur:
- icarəyə götürülmüş torpaq;
- təcili pulsuz istifadəyə verilmiş torpaq sahələri;
- suya daxil olan torpaqlar və meşə fondu Rusiya;
- ümumdünya mədəniyyət, tarix və arxeologiya irsinin qiymətli obyektlərinin yerləşdiyi torpaq;
- dövriyyəsində məhdudiyyətlər olan, habelə müvafiq olaraq dövriyyədən tamamilə çıxarılan torpaq əraziləri mövcud qanunlar RF.
Dövriyyədən çıxarılan torpaq sahələrinə aşağıdakı obyektlər daxildir:
- milli parklar və dövlət təbiət qoruqları;
- federal təhlükəsizlik xidmətinin strukturlarının, federal penitensiar xidmətin və ordu obyektlərinin yerləşdiyi ərazilər;
- dəfnlər, qəbiristanlıqlar.
Torpaq vergisi üçün vergi bazası
Vergi hesablamaq üçün vergi bazası kadastr dəyəri torpaq sahəsi. Kadastr dəyəri, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının səlahiyyətli orqanları tərəfindən sifariş vermək və bununla da cari bazar dəyəri əsasında müəyyən bir tarix üçün kütləvi qiymətləndirməni təyin etməklə seçilmiş təşkilatlar tərəfindən müəyyən edilir.
Hüquqi şəxslər, o cümlədən fərdi sahibkarlar əsas dəyəri təqdim olunan məlumatlardan müstəqil olaraq öyrənirlər dövlət kadastrı Daşınmaz əmlak.
Fiziki şəxslər üçün tam vergi hesablamaları işçilər tərəfindən aparılır vergi orqanları, qeydiyyata alınmış daşınmaz əmlakın uçotu və nəzarətinə cavabdeh olan orqanlar tərəfindən onlara verilən məlumatlardan istifadə etməklə.
Torpaq vergisi üzrə vergi dərəcələri
Torpaq vergisinin dərəcələri bələdiyyə orqanları tərəfindən müəyyən edilir və qanunla müəyyən edilir. qaydalar, lakin onlar daha çox ola bilməz:
0,3 % aşağıdakı kateqoriyalı sahələrin kadastr dəyərindən:
- kənd təsərrüfatı;
- mənzil fondu;
- yardımçı təsərrüfatlar və bağçılıq tərəfdaşlıqları.
1,5 % qalan hissəsi üçün kadastr dəyərindən torpaq sahələri.
Vergi güzəştləri
Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi, əhalinin bir neçə kateqoriyası üçün torpaq vergisinə cəlb olunan torpaq əmlakının dəyərinin 10.000 rubl məbləğində azaldılması şəklində vergi güzəştini nəzərdə tutur:
- SSRİ və Rusiya Federasiyasının Qəhrəmanları;
- uşaqlıqdan əlillər, 01.01.2004-cü ilə qədər təyin edilmiş I qrup, II qrup əlillər;
- Böyük iştirakçıları Vətən Müharibəsi, habelə digər hərbi əməliyyatlar;
- radiasiyaya məruz qalan şəxslər.
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 395-ci maddəsinə əsasən, aşağıdakılar torpaq vergisini hesablamaq və büdcəyə ödəmək öhdəliyindən azaddırlar:
- rusiya Federasiyasının Ədliyyə Nazirliyinin büdcə müəssisələri;
- dini təşkilatlar;
- ictimai təşkilatlar.
Vergi bazası vergi ödəyicisinin ona məxsus əmlakın ünvanı üzrə Federal Vergi Xidmətinə təqdim etdiyi təsdiqedici sənədlər əsasında azaldılır.
Hesablama, ödəniş və hesabat vermə qaydası
Vergi dövrüdür təqvim ili, hesabat dövrü – təqvim ilinin hər rübü. Torpaq vergisinin məbləği vergi dövründən sonra müəyyən edilir.
Ödəniş müddətləri avans ödənişləri By torpaq vergisi bütün torpaq sahibləri bilməlidir. Torpaq vergisinin düzgün hesablanması və vaxtında ödənilməsi mülkiyyətçiyə vergi orqanları ilə mübahisələrdən və cərimələrdən yayınmağa imkan verəcək.
Torpaq vergisi qanunvericiliyi
25 oktyabr 2001-ci il tarixli 136-FZ nömrəli Qanunla qəbul edilmiş Torpaq Məcəlləsi torpaqların ödənişli əsaslarla istifadəsini nəzərdə tutur. Torpaqların təyinatına, mülkiyyətinə və digər parametrlərinə görə sərhədlərin müəyyən edilməsini də müəyyən edir. Torpaqdan istifadəyə görə ödəniş torpaq vergisinin ödənilməsini nəzərdə tutur.
İlk dəfə torpaq vergisi 29 noyabr 2004-cü il tarixli 141-FZ saylı qanunla tətbiq edilmişdir. Bu qanun Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə yerli - bələdiyyə və ya şəhər orqanlarının qəbul etdiyi torpaq vergisinə həsr olunmuş 31-ci fəsil daxil etdi. hüquqi sənədləröz ərazisində bu verginin tətbiqi haqqında. Eyni zamanda, onlar Vergi Məcəlləsinin müddəalarına əsaslanaraq, vergi dərəcələrini və onun ödənilməsi müddətlərini müəyyən edirlər. Vergi ödəyiciləri üçün güzəştlər müəyyən edilərkən, onlar yerli xüsusiyyətlərə əsaslanır.
Torpaq vergisini təşkilatlar və fərdi sahibkarlar, eləcə də adi vətəndaşlar ödəməlidir. Ödəniş ehtiyacı yarandıqda əsas tələblər bunlardır:
- verginin tətbiq olunduğu ərazidə torpağın yeri;
- torpaqlar vergi ödəyicisinin mülkiyyətində, daimi istifadəsində və ya ömürlük mülkiyyətində olduqda;
- torpaq almaq üçün əsaslar Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuşdur.
Torpaq vergisinin ödəyicilərinin kim olduğunu öyrənin.
Torpaq vergisi üçün avans ödənişini necə hesablamaq olar?
Yuxarıda göstərilən tələblər yerinə yetirildikdə torpaq sahələri vergiyə cəlb olunur. Maddədə göstərilən torpaqlar. Rusiya Federasiyasının 389 Vergi Məcəlləsi. Vergi dövrü təqvim ilidir. Təşkilatlar fiziki şəxslər və fərdi sahibkarlar üçün vergiləri özləri hesablayırlar (2015-ci il üçün vergidən başlayaraq), Federal Vergi Xidməti Müfəttişlikləri hesablayır və ödəniş üçün bildirişlər təqdim edir.
İl üçün torpaq vergisi aşağıdakı düsturla hesablanır:
ZON = NB × St,
Qeyd - vergi bazası, hesabat ilinin 1 yanvar tarixinə torpaq sahəsinin kadastr dəyərinə bərabər;
Torpaq sahəsinin kadastr dəyəri müəyyənləşdirilməyibsə, torpaq vergisini ödəyib-ödəməməyimizi bizdən öyrənin.
St yerli qanunvericilikdə bələdiyyələr tərəfindən təsdiq edilmiş vergi dərəcəsidir.
St göstəricisi Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş hədləri aşa bilməz:
- torpaqlar üçün 0,3%:
- digər kateqoriyalı torpaqlar üçün 1,5%.
- Kənd təsərrüfatı,
- mənzil tikintisi,
- dacha qəsəbələri və bağçılıq,
- Rusiya Federasiyasının müdafiə ehtiyacları.
Avans ödənişi il üçün hesablanmış vergi məbləğinin ¼-ə bərabərdir.
Art-da sadalanan təşkilatlar. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 395 və Şimalın yerli xalqlarının nümayəndələri.
Torpaq vergisindən azadolma haqqında ətraflı məlumat üçün məqaləyə baxın .
Torpaq sahəsinin birgə və ya olmasından asılı olaraq ortaq mülkiyyət, vergini müəyyənləşdirin. üçün birgə mülkiyyət Torpaq sahəsinin kadastr dəyəri bütün sahiblər arasında bərabər bölünür, paylaşılanlar üçün - paylara nisbətdə.
Torpaq vergisinin hesablanması nümunəsi üçün bax.
Təşkilatlar üçün avansların ödənilməsi üçün son tarix
Təşkilatlara rüblük olaraq avans vergi ödənişlərinin ödənilməsi təmin edilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 393-cü maddəsinin 2-ci bəndi). Bu müddəa bələdiyyə səviyyəsində qəbul edilən qanunla təsdiqlənməlidir. Avansların ödənilməsi şərtləri orada göstərilir. Lakin bələdiyyə orqanları avans ödənişləri tətbiq edə bilməzlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 393-cü maddəsinin 3-cü bəndi).
Vergilərin və avansların ödənilməsinin vaxtı və xarakteri ilə bağlı təfərrüatları öyrənmək üçün torpaq sahəsinin yerləşdiyi yerdəki qanunvericilik aktlarını rəhbər tutmalısınız. Məsələn, Moskvada əvvəlcədən ödənişlərin ödənilməsi üçün son tarix müəyyən edilmişdir, ən geci deyil son gün hesabat rübündən sonrakı ay.
İlkin ödənişlər vaxtında edilmədikdə, yalnız cərimə tətbiq ediləcək. Cərimələr yalnız vergilər ilin sonunda vaxtında ödənilmədikdə hesablanır. İlkin ödənişlərə görə heç bir cərimə tətbiq edilmir.
Vergi ödəməsinin son müddəti də yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir. Bununla belə, bu, bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarixdən, yəni növbəti hesabat ilinin fevralın 1-dən tez müəyyən edilə bilməz. Təşkilatlar bu torpaq sahəsinə rəhbərlik edən Federal Vergi Xidmətinə vergi ödəyirlər.
Torpaq vergisinin ödənilməsi üçün nümunə ödəniş tapşırığını bizim saytımızdan yükləmək olar.
Fərdi sahibkarlar və fiziki şəxslər üçün avanslar
Fərdi sahibkarlar və fiziki şəxslər üçün torpaq vergisinin ödənilməsi Federal Vergi Xidmətindən müvafiq qəbz (bildiriş) alındıqdan sonra təmin edilir. Onlar üçün əvvəlcədən ödəniş yoxdur.
Bu yazıda sizə addım-addım danışırıq.
Fərdi sahibkar üçün torpaq vergisini ödəmək öhdəliyi hansı vergi növündən istifadə etməsindən asılı olmayaraq mövcuddur. Fiziki şəxslər və fərdi sahibkarlar 2017-ci ildə 2016-cı ilin vergisini dekabrın 1-dək ödəməlidirlər. Torpaq sahəsinin kadastr dəyərinin yenidən qiymətləndirilməsi zamanı vergi ödəyicisi torpaq vergisinin məbləğinə yenidən baxılması üçün ərizə ilə Federal Vergi Xidmətinə müraciət edə bilər.
Fərdi sahibkarlar üçün torpaq vergisinin hesablanması haqqında məlumat üçün məqaləyə baxın .
Müəyyən kateqoriyalardan olan şəxslərə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 391-ci maddəsi) 10.000 rubl məbləğində müavinət verilir ki, bu da azalır. vergi bazası.
Ödəniləcək vergi məbləği Federal Vergi Xidmətinin saytında hesablana bilər. Ətraflı məlumat üçün materiala baxın.
QEYD! 2015-ci ildən etibarən fiziki şəxslər Federal Vergi Xidmətinə sahibliklərində yaranan vergitutma obyektləri (daşınmaz əmlak, avtomobillər, torpaq sahəsi).
Mesaj formasını yükləmək olar.
Avansların ödənilməsi qaydası
Torpaq vergisi üzrə avans ödənişləri haqqında qanunlar qəbul edilən bələdiyyələrdə onların təşkilatlar tərəfindən ödənilməsi şərtləri də müəyyən edilib. Avans vergi ödənişləri hər rübün sonunda hesablanır, vergi dövrünün sonunda ödənilməmiş vergi məbləği müəyyən edilir və ödəniş həyata keçirilir. İlin sonuna qədər təşkilat verginin artıq ödənilib-ödənilmədiyini müəyyən edə bilməz.
Torpaq sahəsinin mülkiyyətçisi dəyişdikdə, ona hüququn əldə edilməsi yeni mülkiyyətçiyə yenidən qeydiyyata alındıqda baş verir. Bu hüquq yalnız Hüquqların Vahid Dövlət Reyestrinə giriş edildikdə yaranır Daşınmaz əmlak(Birləşmiş Dövlət Reyestri). Torpaq vergisinin ödənilməsi mülkiyyət hüququnun verildiyi tarixdən asılıdır: əgər 15-ci günə qədər vergi alıcı tərəfindən, 15-ci gündən sonra isə satıcı tərəfindən ödənilirsə.
Vergi ödəyiciləri torpağın kadastr dəyərinə yenidən baxılması barədə məlumatı Rosreestr-in ərazi orqanından (Federal Xidmət) almalıdırlar. dövlət qeydiyyatı, kadastr və kartoqrafiya).
Süjetin dəyəri dəyişərsə, nə etmək lazım olduğuna dair məlumat üçün məqaləyə baxın .
Nəticələr
Təşkilatlar üçün torpaq vergisi üzrə avans ödənişlərinin ödənilməsi müddətləri səlahiyyətli orqanlar tərəfindən müəyyən edilir yerli hökümət. Vergi tətbiq olunan vergitutma sistemindən asılı olmayaraq ödənilir.
Fərdi sahibkarlar və fiziki şəxslər vergini hesabat ilindən sonrakı ilin dekabr ayının 1-dək köçürürlər. Bu kateqoriyadan olan vergi ödəyiciləri üçün ilkin ödənişlər nəzərdə tutulmur. Vergi hesablanması Federal Vergi Xidməti tərəfindən həyata keçirilir.
Bütün torpaq sahələrinin sahibləri üçün müvafiq verginin ödənilməsi məcburidir. Bu, torpaq sahəsinin ölçüsündən, yerindən və istifadə üsulundan asılı deyil. Əgər əvvəllər (2015-ci ilə qədər) büdcəyə ödənilən məbləğ hər kəs tərəfindən müstəqil hesablanırdısa, indi bu imtiyaz yalnız hüquqi şəxslər.
Artıq sadə vətəndaşlar və fərdi sahibkarlar torpaq vergisini birbaşa vergi idarəsindən aldıqları qəbzlərdən istifadə etməklə, artıq hesablanmış və göstərilən dərəcələrlə ödəyirlər.
Fiziki şəxslərə torpaq vergisi nə vaxt ödənilməlidir?
Səbəbiylə vergi qanunu dəyişikliklərlə, ödəmə müddəti bir ay təxirə salındı. Əgər əvvəllər ödəniş ciddi şəkildə hesabat dövründən sonrakı ilin noyabr ayının 1-dək həyata keçirilirdisə, indi bu tarix oktyabrın 1-nə keçirilib.
Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, vergi xidməti fiziki şəxsin torpaq sahəsinə görə ödəməli olduğu məbləği özü hesablayır. Saytın sahibi tərəfindən verilən məlumatlar əsasında vergi dərəcəsi hesablanır və vahid bildirişdə göndərilir.
Vahid bildiriş aşağıdakı məlumatları ehtiva edir:
- ödəyici tərəfindən müəyyən edilmiş məlumatlar;
- rublla vergi məbləği;
- torpaq vergisinin ödənilməli olduğu müddətlər;
- verginin məbləğinin hesablandığı vergitutma predmeti haqqında ətraflı məlumat (torpağın sahəsi, onun kadastr dəyəri və s.).
Birdən ödənişlərdə hər hansı bir səhv aşkar edilərsə, məsələn, bir sahə satıldıqdan sonra, fiziki şəxs torpaq vergisinin ödənilməsi barədə bildiriş almağa davam edərsə, o zaman yaşayış yerinizdəki vergi idarəsinə baş çəkməlisiniz. Torpaq sahəsinin satış faktını təsdiq edən müvafiq sənədləri təqdim etmək lazımdır.
Sahibi artıq tələb olunan məbləği köçürsə də, yenidən ödəniş bildirişi alıbsa, vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamağa dəyər.
Nəzərə almaq lazımdır ki, torpaq vergisinin hesablanmış məbləği müəyyən edilmiş müddətdə alınmazsa, fiziki şəxs cərimələrə məruz qalır. Göstərilən məbləğ üçün cərimə dərhal "axmağa" başlayır. Vergi xidməti ilə əlaqə saxlamaq hüququ var məhkəmə orqanları, cərimələrin məbləği birbaşa hesablanmış vergi ilə birlikdə 1,5 min rubldan çox olarsa.
Eyni zamanda, mülkiyyətində torpaq sahəsi olan vətəndaşlar üçün müəyyən güzəştlər nəzərdə tutulur:
- Çernobıl AES-də baş vermiş qəzanın nəticələrinin aradan qaldırılmasında iştirak edən şəxslər, müxtəlif hərbi əməliyyatların veteranları, habelə Əmək Qəhrəmanları üçün əraziyə görə ödəniş üçün vergitutma bazasının ölçüsü azaldılır;
- Bəzi yerli idarələr müavinətləri olan vətəndaşların kateqoriyalarının siyahısını genişləndirdi - bu, pensiyaçılar və;
- bir sıra hallarda regional hakimiyyət orqanlarının qərarı ilə benefisiarlar ümumiyyətlə bu vergini ödəməkdən azad edilirlər.
Vətəndaşlar üçün torpaq vergisi dərəcəsi torpaq üçün vergi bazasının (aka kadastr dəyəri) bir yarım faizinə uyğundur. Ödəyicinin yaşadığı bölgədə hər hansı müavinət almaq hüququ olub-olmadığını öyrənmək lazımdır və bu sualın cavabı müsbət olarsa, müavinət almaq üçün yaşadığı yer üzrə ərizə təqdim etməlidir.
Fərdi sahibkarlar tərəfindən torpaq vergisinin ödənilməsi
Fərdi sahibkarlar üçün ödənilən verginin məbləği ümumi əsaslarla hesablanır. Fərqləri yalnız bu torpaq sahəsindən istifadə üsuluna görə izləmək olar.
Ödəniş prosedurunu və ödəniş şərtlərini nəzərdən keçirək:
- Torpaq sahəsi fərdi sahibkar tərəfindən istifadə edildikdə ev təsərrüfatı və ya yaşayış binaları olan dacha təsərrüfatı kimi, sonra vergi hesablanır federal xidmət müstəsna olaraq torpaq sahəsinin qeydiyyata alındığı yerdə;
- Sayt biznesin aparılması metodu kimi istifadə olunursa, o zaman hesablama hüquqi şəxslər kimi fərdi sahibkar tərəfindən müstəqil şəkildə aparılır. 2015-ci ilə qədər olan dövr üçün bütün ödənişlər federal vergi xidməti tərəfindən hesablanacaq, sahibkarın müvafiq olaraq aldığı bildirişlər.
Torpaq vergilərinin ödənilmə müddətinə gəlincə, hər şeyi yerli qanunvericilik həll edir. Hansı müddət ərzində təqdim edilməli olduğuna qərar verən bələdiyyə orqanlarıdır. vergi bəyannaməsi və büdcəyə bütün lazımi töhfələri ödəməlidir.
Fərdi sahibkarlar üçün cari hesablamalar aşağıdakılardır:
- Əvvəlki ilin vergisi cari ilin oktyabrın 1-dək ödənilməlidir;
- Əvvəlki ilin vergi bəyannaməsi cari ilin fevral ayının 1-dən gec olmayaraq təqdim edilir.
Əgər 2015-ci ilin əvvəlinə qədər fərdi sahibkarlar, habelə hüquqi şəxslər torpaq sahəsinə görə vergi güzəştləri almışlarsa, qanunvericilikdə dəyişikliklərlə əlaqədar olaraq belə ödənişlər ləğv edilir. Yəni ödəniş müddəti müəyyən edilməyib.
Hüquqi şəxslər tərəfindən torpaq vergisinin ödənilməsi
Hüquqi şəxslər üçün torpaq vergisinin ödənilməsi yalnız daimi istifadədə olan əmlaka şamil edilir. Müvafiq olaraq, əgər təşkilat və ya müəssisə torpaq sahəsini icarəyə götürürsə, o da ona görə torpaq vergisi ödəməli deyil.
Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, hüquqi şəxslər üçün Vergi Məcəlləsinə əsasən, torpaq sahələri üzrə vergi ayırmalarının müstəqil hesablanması qaydası mövcuddur. üçün torpaq vergisi hesablanır illik dövr, bundan sonra vergi xidməti avans ödənişləri təşkilatdan tutulur.
Fiziki və hüquqi şəxslər üçün tarif fərqlidir. Təşkilat və ya müəssisə vəziyyətində kadastr dəyəri hesablanır vergi endirimi 0,3 faizə bərabərdir. Buna görə də kiçik dərəcə Torpaq vergisinin ödənilməsində hüquqi şəxslərə heç bir güzəşt yoxdur. Torpaqla bağlı qısamüddətli icarə müqavilələrinə şamil edilən kiçik bir bənd var - bu halda vergi güzəştləri verilir.
Torpaq vergisi hüquqi şəxslər tərəfindən aşağıdakı qaydada ödənilir:
- hesabat ilinin birinci rübü üçün ödənilir əvvəlcədən ödəniş, ödənilmiş ümumi verginin düz dörddə birini təşkil edir;
- növbəti iki rübdən sonra eyni hərəkətlər təkrarlanır;
- məbləğin sonuncu hissəsi hesabat ilindən sonrakı ilin fevral ayının 1-dən gec olmayaraq ödənilməlidir;
- Hər dövr üçün pulun ödənilməsini təsdiq edən müvafiq sənədlər vergi xidmətinə təqdim edilir.
Hüquqi şəxslər tərəfindən torpaq vergisinin ödənilməsi üçün müəyyən edilmiş bütün müddətlər yerli qanunvericilik orqanları tərəfindən tənzimlənir. Əgər bunlar yoxdursa, diqqətinizi federal qanunlara yönəltməlisiniz. Bu məsələnin bütün təfərrüatları təşkilatın qanuni "qeydiyyatı" yerindəki vergi xidməti ilə dəqiqləşdirilməlidir.
Bu prosedurun hansı xüsusiyyətləri və nüansları nəzərə alınmalıdır.
Torpaq vergisi fiziki şəxsə, fərdi sahibkara və ya təşkilata məxsus olan torpaq sahəsi üçün müəyyən məbləğdə vəsaitin yerli büdcəyə köçürülməsidir.
Hesablamanı kim təqdim edir?
IN Federal qanun yalnız tərəflər arasında münasibətləri tənzimləyən əsas müddəalar göstərilir.
Torpaq vergisinin qüvvəyə minməsi üçün yerli qanunvericilik orqanlarının rəsmi qərarı tələb olunur.
Əgər o qəbul edilibsə və qüvvədədirsə, onda bütün vergi ödəyiciləri hesablamanı kimin təqdim etdiyi barədə məlumatlara malik olmalıdırlar.
Torpaq vergisi üzrə avans ödənişlərinin ödənilməsinin zəruri olub-olmaması məsələsi ərazidə qüvvədə olan qanunvericiliyin diqqətlə öyrənilməsini tələb edir.
Vətəndaşları, fərdi sahibkarları və təşkilatları bu vergini köçürməyə məcbur etmək üçün iki əsas şərt yerinə yetirilməlidir:
- federal əhəmiyyətə malik şəhərlər, bələdiyyələr Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 31-ci fəsli öz ərazilərində qanuni qüvvəyə minməlidir;
- Yerli hakimiyyət orqanları hesabat dövrünü müəyyən etməli və büdcəyə avans ödənişlərinin köçürülməsi qaydalarını təsdiq etməlidirlər.
Bu şərtlər yerinə yetirildikdə, hesablama başa çatmış hesabat dövründən sonrakı ayın sonuncu günündən gec olmayaraq verilir. Bu qayda həm müəssisələrə, həm də fərdi sahibkarlara aiddir.
Torpaq sahəsinin yerləşdiyi ərazidə hansı qaydaların tətbiq olunduğunu yerli Vergilər İdarəsinə müraciət etməklə öyrənə bilərsiniz.
Hansı müddət üçün hesabat verməliyəm?
Torpaq vergisi üzrə vergi müddəti bir ildir. Ödəniş üçün hesabat dövrləri təqvim ilinin birinci, ikinci və üçüncü rübləridir.
Bu qayda vətəndaşlara, təşkilatlara və fərdi sahibkarlara şamil edilir. Yerli hakimiyyət orqanları hesabat müddəti təyin etməmək hüququna malikdir.
Fərdlərlə hər şey sadədir. Vergi xidməti ödəniş məbləğini hesablayır və yaradır və vətəndaşa qəbz göndərir.
Torpaq vergisinin ödənilmə müddəti və avans ödənişləri hər bir ərazi tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir. Fiziki şəxslərin vergi idarəsinə hər hansı hesabat təqdim etməsinə ehtiyac yoxdur.
Torpaq sahələrinin kadastr dəyəri
Torpağın kadastr dəyəri nədir və onu necə öyrənmək olar, hər kəsin cavabını bilmək istədiyi suallardır. Bu vəziyyətə görə müəyyən edilmiş hesablanmış dəyərdir kadastr qiymətləndirməsi torpaq.
Bu prosedura görə sahələrin təsnifatını nəzərə alır nəzərdə tutulan məqsəd. Əsas anlayışlar və müddəalar burada yerləşir.
Hər hansı torpaq obyekti unikal kadastr nömrəsinə malikdir. Onların tapşırığı hakimiyyət orqanlarının işidir kadastr qeydiyyatı.
Müəyyən bir əraziyə kadastr nömrəsi vermək üçün kadastr qeydiyyatı təşkilatlarının mütəxəssisləri ölkə ərazisini kadastr rayonlarına, məhəllələrinə, rayonlarına və kadastr bölgüsü bölmələrinə bölürlər.
Bəzi hallarda kadastr dəyəri dəyişə bilər:
- torpağın başqa kateqoriyaya keçirilməsi;
- saytın sahəsi dəyişdi;
- torpaq mülkiyyətindən icazə verilən istifadə növü dəyişdi.
Sadalanan müddəalardan biri qüvvəyə minirsə, kadastr dəyəri yenidən hesablanır.
Hesablama qaydaları (formula)
Ödəniş məbləği bu maddənin 1-ci bəndinə uyğun olaraq hesablanmış vergi məbləği ilə vergi dövrü (ili) üçün avans ödənişləri şəklində köçürülmüş məbləğlər arasındakı fərq kimi hesablanır.
Hesabat dövrü rüb müəyyən edilmiş vergi ödəyicisi olan hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar birinci, ikinci, üçüncü rübün sonunda torpaq vergisi üzrə avans ödənişlərini hesablamalıdırlar.
Hesablamaların məbləği torpağın kadastr qiymətinin faizi kimi vergi dərəcəsinin ¼-ə bərabərdir.
Torpaq vergisinin hesablanması üçün ümumi formula aşağıdakı kimidir:
harada NS - vergi dərəcəsi;
KS - torpağın kadastr dəyəri.
Nə vaxt ödəməli (ödəniş şərtləri)?
Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq torpaq vergisini müstəqil hesablamalı və ödəməlidirlər.
Torpaq vergisi üçün avans ödənişlərinin köçürülməsinin zəruri olub-olmadığı sualına dəqiq cavab yoxdur. Ödəniş müddəti yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən tənzimlənir.
Bəzi bölgələrdə belə ödənişlər qurulmayıb. Buna görə də bütün məlumatları torpaq sahəsinin yerləşdiyi Vergi Müfəttişliyindən öyrənmək lazımdır.
IN Vergi Məcəlləsi Rusiyanın ödəniş sərhədləri qeyd olunub. Hesabat dövrü torpaq vergisi üçün bir il. Ona görə də hüquqi şəxslər onu növbəti ilin fevral ayının 1-dən gec olmayaraq ödəməli olurlar.
– hesabat sənədi, təşkilatlar tərəfindən Vergi Müfəttişliyinə verilir.
Necə doldurmaq olar:
Əvvəlcə bəyannamə formasını tapıb yükləməlisiniz. Aşağıda bir nümunə sənəddir, onun necə göründüyünü görə bilərsiniz.
Sonra, müəyyən qaydalara riayət edərək, onu düzgün doldurmalısınız. Bəyannamə vergi ödəyicisi tərəfindən bələdiyyə ərazisinin hüdudlarında yerləşən mülkiyyətində olan bütün torpaq sahələri üzrə tərtib edilir.
Struktur
Hesabat sənədi üç vərəqdən ibarətdir: başlıq səhifəsi, Bölmə No 1 və Bölmə No 2.
Bəyannaməni doldurmağın üç yolu var:
- tək başına;
- müraciət edir proqram təminatı bəyannamənin avtomatlaşdırılmış şəkildə doldurulması üçün;
- Siz müştərilər üçün hesabatların doldurulması ilə məşğul olan ixtisaslaşmış bir təşkilatdan kömək istəyə bilərsiniz.
Doldurma qaydaları:
Əgər birinci üsulu seçmisinizsə, onda aşağıdakı məlumatlar çaşqınlıq yaratmamağa və sənədi səhvsiz doldurmağa kömək edəcək.
Başlıq səhifəsi
İlk vərəq dizaynda heç bir çətinlik yaratmır. Burada müəyyən etmək lazımdır:
- təşkilatın və ya fərdi sahibkarın VÖEN-i;
- vergi müddəti;
- vergi orqanının tam adı;
- onun rəsmi adı;
- Əlaqə nömrəsi;
- iqtisadi fəaliyyət növü;
- Tarix.
Başlıq səhifəsi sizin imzanızla təsdiqlənməlidir.
Bölmə 1
Bu vərəq bir neçə blokdan ibarətdir. Bütün sahələr düzgün doldurulmalıdır. 1-ci bölmə, vergi ödəyicisinin fikrincə, büdcəyə ödənilməli olan vergi məbləğini əks etdirmək üçün nəzərdə tutulmuşdur.
Bu vərəqdə kodu göstərməlisiniz büdcə təsnifatı, OKATO kodu, ödəniş şərtləri və ödəniş məbləği, ümumi vergi bələdiyyənin hüdudları daxilində yerləşən bütün torpaq sahələrində.
Bölmə 2
Üçüncü vərəqdə hər bir torpaq sahəsi üzrə ödənişlərin ətraflı hesablanması əks olunub. 010-cu sətirdə torpağın kadastr nömrəsi göstərilir.
Növbəti sətir OKATO kodudur. 030-cu sətir – torpaq sahələrinin kateqoriyalarının kodu. Mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlərdə göstərilir.
040-cı sətir nəzərdə tutulan sahələr haqqında məlumatların daxil edilməsi üçün nəzərdə tutulub mənzil tikintisi. 050-ci sətirdə torpağın kadastr dəyərini daxil etməlisiniz.
Misal
“Avtomatika” MMC-yə məxsus olan torpaq sahəsi sənaye binaları təşkilatlar, idarələr və mədəniyyət evləri (mədəniyyət evi).
Torpaq sahəsi 20000 kv.m. m. İstirahət mərkəzinin sahəsi ayrıca ayrılmışdır. 2000 kv.m-dir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 31-ci fəsli qəbul edilib və regionda qüvvədədir.
Buna görə də “Avtomatika” MMC-yə məxsus torpaq sahəsinə 09:38:2222444:0008 kadastr nömrəsi verilib. Torpaq sahəsinin dəyəri (kadastr) 2 000 000 rubl, vergi dərəcəsi isə 1,5% təşkil edir.
Torpaq vergisi ilə bağlı qanunda güzəştlər göstərilir. Şirkətin ərazisində sosial-mədəni sahə obyektlərinə aid olan istirahət mərkəzi fəaliyyət göstərir. Ona görə də bu güzəşt mədəniyyət mərkəzinin altında yerləşən torpaq sahəsinə şamil edilməlidir.
Vergi tutulmayan torpağın payı (2000 kv.m./20.000 kv.m) 0,10-dur.
Ölçü vergi güzəşti 200.000 rubl olacaq. (2,000,000 x 0,10).
Vergi bazası:
2.000.000 - 200.000 = 1.800.000 rub.
Altı ay üçün ilkin ödənişin məbləği 6750 rubl olacaq:
1.800.000 x 1.5/100 = 27.000 və bu məbləğ 4-ə (dörddə) bölünməlidir.
Nəticə: 6 750 rub.
Mülkiyyətçi torpaq sahəsinə natamam hesabat dövrü ərzində sahibdirsə, bu halda o, əvvəlcədən ödənişləri hesablamalıdır. bir ildən azdır. 220 kodu ilə göstərilən sətirdə K2 əmsalını göstərmək lazımdır.
Bu göstərici tam ayların sayının (torpağın artıq mülkiyyətində olduğu dövr) hesabat dövründəki ayların sayına nisbəti kimi müəyyən edilir.
Tez-tez verilən suallar:
Fiziki şəxslər, fərdi sahibkarlar və təşkilatlar çox vaxt torpaq vergisi ilə bağlı suallar verirlər. Məsələn, torpaq vergisi üzrə avans ödənişlərinin ödənilməməsi hansı nəticələrə gətirib çıxarır.
Torpağın yerləşdiyi ərazidə avans ödənişlərinin köçürülməsi qaydaları qəbul edilibsə, təşkilatlar və fərdi sahibkarlar onları vaxtında yerli büdcəyə köçürməlidirlər.
Əgər bunu etməsən, onda Vergi ofisi cərimələr və cərimələr tətbiq edəcək.
Sıfır hesablaşma nə vaxt təqdim olunur?
Vergi ödəyiciləri (təşkilatlar və fərdi sahibkarlar) bir neçə halda sıfır hesablama təqdim etməlidirlər:
- sahənin kadastr dəyəri məlumdur, lakin məlumat ödəyicilərə təqdim edilmir;
- yerli hakimiyyət orqanları hələ də proseduru qəbul etməyib və vergi ödəyicilərinin torpağın qiyməti barədə məlumat almasını təsdiq etməyiblər.
Torpaq vergisinin avans ödənişlərinə görə cərimələr tutulurmu?
Bu məsələ mübahisəlidir. Hamısı yerli hakimiyyət orqanlarının qəbul etdiyi müddəalardan asılıdır.
Əksər hallarda Vergi Müfəttişliyi müəyyən edilmiş qaydada cərimələri hesablamaq hüququna malikdir.
Fərdi sahibkarlar üçün hesablama xüsusiyyətləri
Hər bir fərdi sahibkar mövcud qayda və qanunlardan xəbərdar olmalıdır hüquqi qüvvə onun torpaq sahəsinin yerləşdiyi ərazidə.
Fərdi sahibkarlardan vergitutma bazasını müstəqil müəyyən etmək tələb olunur. Bu, dövlət torpaq kadastrının məlumatlarından istifadə etməklə edilə bilər.
Avans ödənişlərinin məbləği torpağın kadastr dəyərinin faizi kimi vergi dərəcəsinin ¼ hissəsi kimi hesablanır.
Onun ifadəsi ilin yanvarın 1-də alınır, yəni vergi dövrü. Ödəniş müddətləri yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən tənzimlənir.
Bu günə qədər qanunvericilik bazası torpaq vergisi təkmilləşdirilir. Torpaq sahəsinin yerləşdiyi ərazidə qüvvədə olan əsas müddəa və qaydalarla yerli Vergilər İdarəsində tanış olmaq olar.
Mütəxəssislər xüsusiyyətləri izah edəcək və verginin hesablanması və ona görə ilkin ödənişlərin ödənilməsi ilə bağlı bütün suallara cavab verə biləcəklər.
Təşkilatlar çox vaxt torpaq sahələrindən istifadə edirlər kommersiya fəaliyyəti, fərdi sahibkarlara da sahib ola bilər. Şirkətlərdə torpaq sahələri balans hesabatında qeyd olunur və əsas vəsaitlər kimi təsnif edilir. Fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər torpaq vergisini vaxtında büdcəyə köçürməlidirlər. Həmçinin tənzimləyici orqanlara hesabat göndərmək lazımdır.
Fərdi sahibkarlar və fiziki şəxslər ödənişlərdən narahat deyil, çünki vergi xidməti onlar üçün bütün hesablamaları edəcək. Onlar yalnız tələb olunan məbləği ödəməli olacaqlar, lakin kommersiya təşkilatları Bütün hesablamalar özümüz tərəfindən aparılır. Onlar qanunvericiliyə uyğun olaraq hesablamaların düzgünlüyünə görə məsuliyyət daşıyırlar.
Bir təşkilat büdcəyə vergi ödəməyə başlamazdan əvvəl vergi xidməti ilə əlaqə saxlamalıdır. Bu, qeydiyyat yerində edilməlidir.Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşları cari tarifləri elan edəcəklər.
Təşkilatlar diqqət mərkəzində olmalıdır aşağıdakı müddəalar qanunvericilik:
- İncəsənət. 394 Vergi Məcəlləsi. Vergi dərəcələri burada göstərilir.
- İncəsənət. 393 Vergi Məcəlləsi. Bu məqalə vergi və hesabat dövründən bəhs edir.
Vacibdir! Vergi dərəcələri yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir, lakin dərəcələr Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulandan artıq ola bilməz.
Aşağıdakı ərazilər üçün 0,3% dərəcəsi müəyyən edilmişdir:
- yardımçı və daça təsərrüfatı ilə məşğul olan torpaq sahələri;
- müdafiə ehtiyacları üçün istifadə edilən ərazilər;
- yaşayış obyektlərinin tikildiyi torpaqlar.
Digər torpaqlar üçün bu nisbət 1,5% təşkil edir. Yerli hakimiyyət orqanları başqalarını yarada bilər maraq dərəcəsi, torpaq vergisinin ödənilməsi müddətlərinə də bələdiyyə cavabdehdir.
Biznes təşkilatları bilməlidir ki, təqvim ili vergi dövrüdür. Baza payın dəyəridir. Vergi ödəyərkən hüquqi şəxslər əvvəlcədən töhfələr verməlidirlər.
Ödənişlərin məbləği təkcə vergi dərəcəsindən deyil, həm də torpağın kadastr dəyərindən asılıdır.Avans ödənişləri rüblük, mərhələli şəkildə həyata keçirilir. Ödəniş müddəti yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir. Qeyd etmək lazımdır ki, ödənişlər ümumiyyətlə olmaya bilər. Vəsaitlərin köçürülməsinin lazım olub-olmadığını öyrənmək, həmçinin ödənişlərin vaxtını dəqiqləşdirmək üçün vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamalısınız.
Məsələn, 2017-ci ildə Moskvada onlar aşağıdakılardır:
- Mayın 2-dən əvvəl 1 rüb;
- 2-ci rüb üçün iyulun 31-dək;
- 3-cü rüb üçün oktyabrın 31-dək.
Cərimələr və cərimələr
Vergi Məcəlləsi İncəsənətdə cərimələrdən danışır. 122. Əgər gecikmə olarsa, onda cərimələr gündəlik hesablanır. Cərimə hesablanarkən yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi nəzərə alınır və 1/300 tutulur.
Cərimə bir dəfə tətbiq edilir. Ödəniş qəsdən edilmədikdə, ödənilməli olan məbləğin 20%-i tutulacaq. Vergini qəsdən ödəmədikdə isə o, artır, borcun 40%-nə çatır.
Misal
Blesk MMC-nin torpaq vergisi üzrə borc 29.000 rubl təşkil etdi. Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi 8% təşkil edir. 50 gündür ki, borc qaytarılmır. Cərimə məbləği aşağıdakı kimi hesablanır:
29.000 x 50 x 1/300 x 8% = 387 rub.
Torpaq vergisi üzrə avans ödənişləri
Onlar rüblük hesablanır:
İlkin ödəniş = kadastr üzrə torpaq x vergi dərəcəsi x ¼
Şirkət bütün rüb üçün sahəyə sahib deyilsə, Sənətin 7-ci bəndi. 396 NK. Ərazinin mülkiyyət hüququnun qeydiyyatının nə vaxt aparıldığına baxmaq lazımdır. 15-dən əvvəl (daxil olmaqla), ödənişlər bütün ay üçün hesablanır. Əgər şirkət 15-dən sonra torpaq sahibi olmağa başlayıbsa, bu ay nəzərə alınmır.
Son formula belə görünəcək:
Natamam rüb üçün avans ödənişi = (sahənin kadastr dəyəri × vergi dərəcəsi) / 4 x təşkilatın neçə ay ərzində torpağa tam sahib olduğu / 3
Misal
Oblako MMC Moskvada bir torpaq sahəsinə sahibdir, onun dəyəri 60 milyon rubl təşkil edir. Buludun torpaq vergisi güzəştləri yoxdur.
I, II və III rüblər üzrə ilkin ödəniş:
60 milyon rubl ×0,1 ×1/4 = 15 000 rubl.
Tam bir il ərzində şirkət büdcəyə 60.000 rubl töhfə verməlidir.
Nəticə
İmtiyazları olmayan bütün təşkilatlar torpaq vergisi ödəməli olurlar. Avans ödənişləri rüblük hesablanır, şirkətin mühasibatlıq şöbəsi bütün fəaliyyətləri təkbaşına həyata keçirir;
Oxşar məqalələr yoxdur.