Valyuta əməliyyatları (latınca operatio - hərəkət) təşkil etmək və idarə etmək üçün hərəkətlərdir pul münasibətləri valyuta hərəkətlərindən yaranan və qiymətli kağızlar valyutada.
Valyuta əməliyyatları müvəkkil bank statusuna malik olan banklar tərəfindən həyata keçirilir. Müvəkkil bank Mərkəzi Bankdan alınmış bankdır Rusiya Federasiyası xarici valyuta ilə əməliyyatlar aparmaq hüququ üçün lisenziya.
Xarici valyuta ilə əməliyyatlar aparan hüquqi və fiziki şəxslər rezidentlərə (latınca rezidens (resi - dentis) - oturan, qalan) və qeyri-rezidentlərə bölünür.
Rusiya Federasiyasının 9 dekabr 1992-ci il tarixli 3615-1 nömrəli "Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" Qanununa uyğun olaraq rezidentlərə aşağıdakılar daxildir:
1. Rusiya Federasiyasında daimi yaşayış yeri olan, o cümlədən müvəqqəti olaraq Rusiya Federasiyasından kənarda yerləşən fiziki şəxslər.
2. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılan, Rusiya Federasiyasında yerləşən hüquqi şəxslər.
3. Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış hüquqi şəxs olmayan müəssisə və təşkilatlar.
4. Rusiya Federasiyasının Rusiya Federasiyasından kənarda yerləşən diplomatik və digər rəsmi nümayəndəlikləri.
5. 2 və 3-cü bəndlərdə göstərilən rezidentlərin Rusiya Federasiyasından kənarda yerləşən filial və nümayəndəlikləri.
Qeyri-rezidentlər:
1. Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda daimi yaşayış yeri olan, o cümlədən Rusiya Federasiyasında müvəqqəti olan fiziki şəxslər.
2. Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən, xarici dövlətlərin qanunlarına uyğun olaraq yaradılmış hüquqi şəxslər.
3. Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən, xarici dövlətlərin qanunlarına uyğun olaraq yaradılmış hüquqi şəxs olmayan müəssisə və təşkilatlar.
4. Rusiya Federasiyasında yerləşən xarici diplomatik və digər rəsmi nümayəndəliklər, habelə beynəlxalq təşkilatlar, onların filial və nümayəndəlikləri.
5. 2 və 3-cü bəndlərdə göstərilən qeyri-rezidentlərin Rusiya Federasiyasında yerləşən filial və nümayəndəlikləri.
Valyuta əməliyyatları həm nağd ödənişlər (hesablaşmalar, köçürmələr və s.), həm də kapitalın hərəkəti (lizinq, kredit və s.) ilə əlaqələndirilə bilər. Kapital dövriyyəyə buraxılan və bu dövriyyədən gəlir əldə edən puldur. Xarici valyuta kapitalının hərəkəti investorun obyektlərə valyuta yatırması deməkdir sahibkarlıq fəaliyyəti mənfəət əldə etmək üçün.
Xarici valyuta əməliyyatlarına aşağıdakılar daxildir:
♦ valyuta sərvətləri üzərində mülkiyyət və digər hüquqların ötürülməsi ilə bağlı əməliyyatlar, o cümlədən xarici valyuta və ödəniş sənədlərindən istifadə ilə bağlı əməliyyatlar. xarici valyuta;
♦ valyuta dəyərlərinin Rusiya Federasiyasına idxalı və daşınması, habelə Rusiya Federasiyasından ixracı və göndərilməsi;
♦ beynəlxalq pul köçürmələri.
Xarici valyuta ilə əməliyyatlar və xarici valyutada olan qiymətli kağızlarla əməliyyatları iki qrupa bölmək olar:
1. Cari valyuta əməliyyatları.
2. Kapitalın hərəkəti ilə bağlı valyuta əməliyyatları.
Cari valyuta əməliyyatlarına aşağıdakılar daxildir:
A) malların (işlərin, xidmətlərin) ixracı və idxalı üçün ödəniş təxirə salınmadan hesablaşmaların aparılması, habelə ixrac-idxal əməliyyatlarının kreditləşdirilməsi ilə bağlı hesablaşmaların aparılması üçün Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasından valyuta köçürmələri. 180 gündən çox;
B) 180 gündən çox olmayan müddətə maliyyə kreditlərinin alınması və verilməsi;
C) depozitlər, investisiyalar, kreditlər və kapitalın hərəkəti ilə bağlı digər əməliyyatlar üzrə faizlərin, dividendlərin və digər gəlirlərin Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasından köçürülməsi;
D) Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasına qeyri-əmtəə köçürmələri, o cümlədən məbləğlərin köçürülməsi əmək haqqı, pensiyalar, alimentlər, vərəsəlik, habelə bu kimi digər əməliyyatlar.
Kapitalın hərəkəti ilə bağlı valyuta əməliyyatlarına aşağıdakılar daxildir:
A) birbaşa investisiyalar, yəni gəlir əldə etmək və müəssisənin idarə edilməsində iştirak etmək hüququ əldə etmək üçün müəssisənin nizamnamə kapitalına qoyulan investisiyalar;
B) portfel investisiyası, yəni qiymətli kağızların alınması;
C) yerləşdiyi ölkənin qanunvericiliyinə uyğun olaraq daşınmaz əmlak kimi təsnif edilən binalara, tikililərə və digər əmlaka, o cümlədən torpaq sahəsinə və onun yer təkinə mülkiyyət hüququ, habelə daşınmaz əmlaka olan digər hüquqlar üçün ödəniş köçürmələri;
D) malların (işlərin, xidmətlərin) ixracı və idxalı üçün 180 gündən artıq müddətə təxirə salınmış ödənişin verilməsi və alınması;
E) 180 gündən artıq müddətə maliyyə kreditlərinin verilməsi və alınması;
E) cari valyuta əməliyyatları olmayan bütün digər valyuta əməliyyatları.
Cari valyuta əməliyyatları məhdudiyyətsiz həyata keçirilir.
Rusiya Bankı cari əməliyyatları iki yolla tənzimləyir:
1. Çek, veksel kimi ödəniş formalarından istifadəni məhdudlaşdırmaqla, habelə avans və ya əvvəlcədən ödəmə formasında təminatların verilməsini tələb etməklə.
2. Əməliyyatlar üçün 180 gün müddətinə riayət olunmasına ciddi nəzarət. Cari əməliyyatların vaxtı 180 gün keçərsə, cərimələr tətbiq olunur.
Malların idxalı zamanı əməliyyatın başlama tarixi daşınma tarixidir. Göndərmə tarixi (gəmiyə yüklənmə, göndərilmə və ya daşınmaya qəbul) nəqliyyat sənədinin tarixi və ya daşınmaya qəbulu təsdiq edən möhürdəki tarix və ya hansının daha gec olmasından asılı olaraq, gəmiyə yükləmə nişanının qoyulduğu tarixdir. Nəzərə alınmalıdır ki, mallar eyni gəmidə eyni reysdə göndərilərkən bir neçə nəqliyyat sənədi (müxtəlif tarixlərdən və/yaxud müxtəlif daşınma limanlarından) verildikdə, daşınma tarixi hesab olunur. son nəqliyyat sənədinin tarixi olmalıdır.
Malların ixracı zamanı əməliyyatın başlama tarixi hər bir fərdi yükün gömrük rəsmiləşdirilməsi tarixidir. Bu zaman müddət hər bir fərdi göndəriş üçün nəzərə alınır.
Əməliyyat üzrə öhdəliyin yerinə yetirilməsi anı ixracatçının hesabına valyuta vəsaitinin daxil olduğu gündür.
Kapitalın hərəkəti ilə bağlı valyuta əməliyyatları Rusiya Bankının təlimatlarına, məktublarına və digər normativ aktlarına və əməliyyat sənədlərinə uyğun olaraq həyata keçirilir.
Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı 14 oktyabr 1999-cu il tarixli 93-P nömrəli məktubu ilə “Fərdi əməliyyatların aparılması qaydası haqqında” Əsasnaməni təsdiq etmişdir. valyuta əməliyyatları", buna görə sakinlər əməliyyatları yalnız rublla həyata keçirirlər, məsələn:
♦ qeyri-rezident tərəfindən əvvəllər rezidentə rublla verilmiş kreditin (kreditin) qeyri-rezidentə qaytarılması;
♦ qeyri-rezident tərəfindən rezidentə əməliyyat üzrə əvvəllər rublla ödənilmiş avans ödənişinin (əvvəlcədən ödənişin) qeyri-rezidentə qaytarılması;
♦ qeyri-rezidentə qayıtmaq Pul-dan ümumi mülkiyyət sadə tərəfdaşlıq müqaviləsi (birgə fəaliyyət müqaviləsi) üzrə töhfə qeyri-rezident tərəfindən rublla verilmişsə, iştirakçılarından biri rezident olan sadə tərəfdaşlıq müqaviləsi (birgə fəaliyyət müqaviləsi) üzrə;
♦ qeyri-rezident tərəfindən köçürülmüş vəsaitlərin etibarnamə ilə idarə olunmasından qeyri-rezidentə qaytarılması etimad idarəçiliyi bir sakinə rublla;
♦ qeyri-rezidentə faizlərin, cərimələrin, komissiyaların və yuxarıda göstərilən əməliyyatların şərtlərində nəzərdə tutulmuş digər ödənişlərin ödənilməsi.
Rublla yuxarıda göstərilən əməliyyatlar qeyri-rezidentlər tərəfindən müvəkkil banklar tərəfindən qeyri-rezidentlər üçün açılmış rubl hesabları vasitəsilə həyata keçirilir.
Qeyri-rezidentlər aşağıdakı valyuta əməliyyatlarını müstəsna olaraq xarici valyutada həyata keçirirlər:
♦ əvvəllər rezident tərəfindən qeyri-rezidentə xarici valyutada verilmiş kreditin (kreditin) rezidentə qaytarılması;
♦ xarici valyutada rezident tərəfindən qeyri-rezidentə əməliyyat üzrə əvvəllər ödənilmiş avans ödənişinin (ilkin ödənişin) rezidentə qaytarılması;
♦ iştirakçılarından biri qeyri-rezident olan sadə ortaqlıq müqaviləsi (birgə fəaliyyət müqaviləsi) üzrə ümumi əmlakdan vəsaitin rezidentə qaytarılması; xarici valyutada rezident;
♦ rezident tərəfindən qeyri-rezidentə xarici valyutada etibarnamə ilə verilmiş pul vəsaitlərinin etibarlı idarəetmədən rezidentə qaytarılması;
♦ rezidentə faizlərin, cərimələrin, komissiyaların və yuxarıda göstərilən əməliyyatların şərtlərində nəzərdə tutulmuş digər ödənişlərin ödənilməsi.
Əsas valyuta tənzimlənməsi Rusiya Federasiyasında Rusiya Bankı var, hansı:
♦ Rusiya Federasiyasında xarici valyutanın və xarici valyutada olan qiymətli kağızların dövriyyəsinin həcmini və qaydasını müəyyən edir;
♦ nəşr edir qaydalar rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən icraya görə;
♦ bütün növ valyuta əməliyyatlarını həyata keçirir;
♦ rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən valyuta əməliyyatlarının, qeyri-rezidentlər üçün isə rublla və rublla qiymətli kağızlarla əməliyyatların aparılmasının bütün qaydalarını müəyyən edir;
♦ rezidentlərə məxsus valyutanın və xarici valyutada olan qiymətli kağızların məcburi köçürülməsi, idxalı və Rusiya Federasiyasına köçürülməsi qaydasını, habelə rezidentlərin Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklarda xarici valyuta hesablarının açılması hallarını və şərtlərini müəyyən edir;
♦ dəstlər ümumi qaydalar valyuta əməliyyatlarını həyata keçirmək üçün banklara və kredit təşkilatlarına lisenziyaların verilməsi və lisenziyaların verilməsi;
♦ müvəkkil banklar da daxil olmaqla valyuta əməliyyatlarının uçotunun, hesabatının, sənədləşdirilməsinin və statistikasının vahid formalarını, habelə onların təqdim edilməsi qaydasını və müddətlərini müəyyən edir;
♦ qəbul edilmiş beynəlxalq standartlara uyğun olaraq Rusiya Federasiyasında valyuta əməliyyatları üzrə statistikanı hazırlayır və dərc edir.
Rusiya Bankına hesabat verən səlahiyyətli banklar agent funksiyalarını yerinə yetirirlər mübadilə nəzarəti.
Valyuta nəzarətinin əsas istiqamətləri bunlardır:
1. Valyuta əməliyyatlarının mövcud qanunvericiliyə uyğunluğunun və lazımi lisenziya və icazələrin mövcudluğunun müəyyən edilməsi.
2. Rezidentlərin dövlət qarşısında xarici valyutada öhdəliklərinin, habelə xarici valyutanın satışı üzrə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsinin yoxlanılması valyuta bazarı Rusiya
3. Xarici valyutada ödənişlərin etibarlılığının yoxlanılması.
4. Valyuta əməliyyatları, habelə qeyri-rezidentlərin rublla (yəni Rusiya Federasiyasının valyutası ilə) əməliyyatları üzrə uçotun və hesabatın tamlığının və obyektivliyinin yoxlanılması.
Nəşr
Valyuta nəzarətinin əsas qanunvericilik sənədi Rusiya Bankının 06.04.2012 N 138-I “Rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən müvəkkil banklara valyuta əməliyyatları ilə bağlı sənədlərin və məlumatların təqdim edilməsi qaydası, verilməsi qaydası haqqında” Təlimatıdır. əməliyyat pasportları, habelə müvəkkil banklar tərəfindən valyuta əməliyyatlarının uçotu və onların həyata keçirilməsinə nəzarət qaydası." Valyuta nəzarəti sənədləri əməliyyat pasportu, valyuta əməliyyatı haqqında şəhadətnamə, təsdiqedici sənədlərin arayışıdır.
Əməliyyat pasportu
Əməliyyat Pasportu (bundan sonra - Əməliyyat Pasportu) rezidentlər və qeyri-rezidentlər arasında valyuta əməliyyatları aparılarkən verilməli olan məcburi sənəddir. PS açmaq üçün müqavilə üzrə ödənişlərin (və ya onun bir hissəsinin) həyata keçiriləcəyi bankla əlaqə saxlamalısınız. Bütün ödənişlər Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda bir bankda (qeyri-rezident bank) açılmış hesablar vasitəsilə həyata keçirilirsə, PS Rusiya Bankının ərazi filialı vasitəsilə verilməlidir. hüquqi ünvan təşkilatlar.
Eyni zamanda, bankın PS-nin rəsmiləşdirilməsinin zəruriliyi barədə məlumat vermək öhdəliyi yoxdur;
Aşağıdakı şərtlər eyni vaxtda yerinə yetirildikdə PS açılmalıdır:
1. Rezidentlə qeyri-rezident arasında razılaşdırılmış müqavilənin olması, ilkin razılaşma, müqavilənin (təklifin) bağlanması təklifi və ya aşağıdakıları nəzərdə tutan müqavilə layihəsi:
- müvəkkil banklarda açılmış rezident hesabları və (və ya) qeyri-rezident banklarda açılmış rezident hesabları vasitəsilə hesablaşmalarla bağlı valyuta əməliyyatlarının aparılması;
- yanacaq-sürtkü materiallarının (bunker yanacağı), ərzaq mallarının, inventarların və digər malların (ehtiyat hissələri və avadanlıqlar istisna olmaqla) satışı (alınması) və (və ya) Rusiya Federasiyasının ərazisində və hüdudlarından kənarda satışı (alınması) ilə bağlı xidmətlərin göstərilməsi. , əməliyyatı təmin etmək üçün zəruri və Baxım növündən və təyinatından asılı olmayaraq, marşrut boyu və ya aralıq dayanacaqlarda və ya dayanacaqlarda nəqliyyat vasitələri;
- işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi, məlumatların və əqli fəaliyyətin nəticələrinin, o cümlədən onlara müstəsna hüquqlar verilməsi;
- icarə müqaviləsi, maliyyə icarəsi (lizinq) üzrə daşınar və (və ya) daşınmaz əmlakın verilməsi
- kredit (kredit) şəklində vəsaitlərin alınması və ya verilməsi, kredit müqaviləsi (kredit müqaviləsi) üzrə vəsaitlərin qaytarılması, habelə kredit şəklində vəsaitlərin alınması, verilməsi, qaytarılması ilə bağlı digər valyuta əməliyyatlarının aparılması ( kredit) (sazişlər (Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə kredit növü və ya kreditə ekvivalent kimi tanınan müqavilələr (sazişlər)) istisna olmaqla).
PS açmaq üçün banka PS-nin bir nüsxəsini Forma 1-də (və ya Forma 2-də) təqdim etməlisiniz. kredit müqavilələri) Rusiya Bankının 138-I Təlimatına 4 nömrəli Əlavəyə uyğun olaraq, habelə PS-nin tərtib edilməsi üçün zəruri olan məlumatları ehtiva edən müqavilə və ya müqavilədən çıxarış. Əgər yalnız müqavilə layihəsi təqdim olunursa, o zaman müqavilənin imzalandığı tarixdən ən geci 15 iş günündən gec olmayaraq banka təqdim edilməlidir.
Bank xidmət müqaviləsini qəbul edir və ona əsasən PS-ni tərtib edir və ya təqdim edildiyi tarixdən üç iş günündən çox olmayan müddətdə xidmət müqaviləsini qəbul etməkdən və ona uyğun PS-ni tərtib etməkdən imtina edir. Doldurulmuş PS formasında göstərilən məlumatlar təqdim edilmiş və (və ya) digər sənədlərdə və məlumatlarda olan məlumat və məlumatlara uyğun gəlmədikdə, PS forması tələblər pozulmaqla doldurulduqda, bank imtina edə bilər. Təlimatlarla müəyyən edilir, habelə rezident müvəkkil banka Rusiya Bankının 138-I Təlimatının 6.6-cı bəndində göstərilən sənədləri və məlumatları, o cümlədən sənədlərin natamam dəstini, natamam məlumatı təqdim etmədikdə və etibarsız sənədlər (məlumatlar). PS bank tərəfindən ona nömrə verildikdən, qeydiyyat tarixi və məsul şəxsin imzası qoyulduqdan sonra verilmiş hesab olunur. Doldurulmuş PS bank tərəfindən icra edildiyi gündən iki iş günündən gec olmayaraq rezidentə göndərilir. Hər bir müqavilə üçün bir əməliyyat pasportu verilir.
PS-nin açılması üçün banka məlumat təqdim etmək üçün son tarix müqavilə üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməsinə aşağıdakılardan hansının daha əvvəl, lakin gec olmayaraq başlanmasından asılı olaraq müəyyən edilir. sonrakı tarixlər:
| Operasiya | PS açmaq üçün vaxt |
| Xarici valyutanın və ya Rusiya Federasiyasının valyutasının krediti/debeti | SVO-nun təqdim edilməsi üçün son tarixdən gec olmayaraq |
| Öhdəliklərin məbləği müəyyən edilməmiş müqavilə üzrə valyuta əməliyyatının aparılması | Müqavilə üzrə hesablaşmalar 50.000 ABŞ dollarını keçəcək və ya ona bərabər olacaq valyuta əməliyyatını həyata keçirərkən CBO-nun təqdim edilməsi üçün son tarixdən gec olmayaraq |
| Gömrük sahəsində normativ hüquqi aktlarda malların gömrük orqanlarına bəyan edilməsi tələbi olduqda, malların Rusiya Federasiyasının ərazisindən ixracı və ya Rusiya Federasiyasının ərazisinə idxalı yolu ilə müqavilə üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməsi. | Mallara dair bəyannamənin təqdim edildiyi tarixdən gec olmayaraq mallar üçün bəyannamə kimi istifadə olunan sənəd və ya şərti buraxılış üçün ərizə (ixrac edilən malın tərkib hissəsinin buraxılması üçün ərizə) |
| Gömrük sahəsində normativ hüquqi aktlarda malların gömrük orqanlarına bəyan edilməsi tələbi olmadıqda, malların Rusiya Federasiyasının ərazisindən ixracı və ya Rusiya Federasiyasının ərazisinə idxalı yolu ilə müqavilə üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməsi. | SOP təqdim etmək üçün son tarixdən gec olmayaraq |
| Müqavilə üzrə öhdəliklərin işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi, məlumatların və intellektual fəaliyyətin nəticələrinin, o cümlədən onlara müstəsna hüquqların ötürülməsi yolu ilə yerinə yetirilməsi | SOP təqdim etmək üçün son tarixdən gec olmayaraq |
PS-i hansı hallarda və necə yenidən qeydiyyata almaq olar?
Aşağıdakı hallarda PS-ni yenidən qeydiyyatdan keçirməlisiniz:
PS-nin yenidən qeydiyyata alınması üçün banka PS-nin yenidən qeydiyyata alınması üçün ərizə, habelə dəyişikliklərin aparıldığı sənədlər və məlumatlar göndərilir. Ərizədə aşağıdakılar göstərilməlidir:
- rezident haqqında məlumat;
- PS təfərrüatları;
- dəyişikliklərin edildiyi PS bölməsi;
- dəyişikliklərin məzmunu;
- PS-nin yenidən qeydiyyata alınması üçün əsas olan sənədlər haqqında məlumat;
- rezident tərəfindən PS-nin yenidən qeydiyyata alınması üçün ərizənin imzalandığı tarix.
Əməliyyat pasportunu necə bağlamaq olar?
PS aşağıdakı hallarda bağlanır:
- xidmət müqaviləsinin digər müvəkkil banka köçürülməsi ilə əlaqədar bir bankdan digərinə köçürmə zamanı, habelə rezident PS bankındakı bütün cari hesabları bağladıqda;
- tərəflər müqavilə üzrə bütün öhdəlikləri yerinə yetirdikdə;
- rezident müqavilə üzrə tələbi başqa şəxsə - rezidentə verdikdə və ya rezident müqavilə üzrə borcunu başqa şəxsə - rezidentə verdikdə;
- rezident müqavilə üzrə tələbi qeyri-rezidentə həvalə etdikdə;
- Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş yuxarıda göstərilməyən digər əsaslarla müqavilə üzrə öhdəlikləri yerinə yetirdikdə (xitam verdikdə);
- Müqavilənin icrasını tələb edən əsaslara xitam verildikdə, o cümlədən müqaviləyə müvafiq dəyişikliklərin və ya əlavələrin edilməsi ilə əlaqədar, habelə müqavilədə onun icrasını tələb edən əsaslar olmadıqda, Müqavilə səhvən tərtib edildikdə. .
- müqavilə üzrə tələbin başqa rezident şəxsə verilməsini və ya müqavilə üzrə borcun başqa rezident şəxsə verilməsini təsdiq edən sənədlər;
- təsdiqedici sənədlərin arayışı və müqavilə üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməsini (xitam verilməsini) təsdiq edən məlumatları ehtiva edən sənədlər;
- PS-nin qeydiyyatını tələb edən əsasların olmamasını (xitam verilməsini) göstərən sənədlər.
PS-nin bağlanması barədə qərar qəbul edildikdə, bank bağlandığı tarixdən sonra iki iş günündən gec olmayaraq rezidentə bağlanmış PS-ni və bağlanma tarixində tərtib edilmiş çıxarışı kağız üzərində köçürür. bank nəzarəti, və PS rezidentinin tələbi ilə və elektron formada bank nəzarəti çıxarış. Bir bankdan digərinə köçürmə zamanı bank rezidentə qapalı PS-nin kağız nüsxəsini və PS-nin bağlandığı tarixdə yaradılmış bank nəzarət vərəqinin iki nüsxəsini, habelə PS-ni köçürür. təşkilat tərəfindən sonradan müqavilənin xidmət göstəriləcəyi başqa müvəkkil banka təqdim edilməsi üçün elektron formada bank nəzarəti vərəqəsi. PS “Əməliyyat pasportunun rəsmiləşdirilməsi, köçürülməsi və bağlanması haqqında məlumat” №4 bölməsində bank tərəfindən müəyyən edilmiş tarixdən bağlanmış hesab edilir.
Bundan əlavə, bank aşağıdakı hallarda müqavilə üzrə öhdəliklərin yerinə yetirildiyi tarixdən 180 təqvim günü sonra PS-ni müstəqil şəkildə bağlaya bilər:
- bankda mövcud olan məlumata əsasən müqavilə üzrə bütün öhdəlikləri yerinə yetirdikdə (xitam verildikdə) və rezidentin PS-ni bağlamaq üçün ərizə təqdim etməməsi;
- PS bankında mövcud olan məlumatlara əsasən müqavilə üzrə bütün öhdəlikləri yerinə yetirmədikdə və rezident tərəfindən müqavilə üzrə öhdəliklərin yerinə yetirildiyi tarixdən sonrakı 180 təqvim günü müddətində müqavilə üzrə sənədləri və məlumatları təqdim etmədikdə. bunun əsasında bank bank nəzarət vərəqini aparır.
Əgər PS bağlandıqdan sonra təşkilat bu müqavilə çərçivəsində işləməyə davam edirsə və sənədlərin saxlanma müddəti - PS bağlandığı tarixdən ən azı üç il keçməyibsə, onda siz sadəcə olaraq yenidən müraciət edə bilərsiniz. -Ərizə ilə banka müraciət etməli olduğunuz PS-ni verin. Bundan sonra bank bu müqavilə üzrə əməliyyatların uçotunu aparmağa davam edəcək (Rusiya Bankının 138-I Təlimatının 7.10-cu bəndi). Saxlama müddəti başa çatıbsa, müəyyən edilmiş qaydada yeni bir PS vermək lazımdır.
Qeyd etmək lazımdır ki, valyuta qanunvericiliyinin pozulmasına görə əhəmiyyətli cərimələr nəzərdə tutulur, məsələn, əməliyyat müqaviləsinin qeydiyyatı qaydalarına əməl edilməməsi üçün cərimə tətbiq edilə bilər:
- vəzifəli şəxslər - 4000-dən 5000 rubla qədər;
- hüquqi şəxslər - 40.000 ilə 50.000 rubl arasında.
- tranzit valyuta hesabına xarici valyuta mədaxil edilərkən;
- cari hesabdan xarici valyuta silindikdə;
- akkreditiv üzrə ödənişlər həyata keçirərkən;
- rezidentin rubl hesablaşma hesabı vasitəsilə valyuta əməliyyatları apararkən;
- istifadə edərək əməliyyatlar həyata keçirərkən bank kartı, PS açıqdırsa;
- bəzi hallarda - rezidentin xarici hesabı vasitəsilə ödənişlər edərkən.
SVO, təşkilatın valyuta əməliyyatının məzmununu və onun həyata keçirilməsi ilə bağlı sənədlərin təfərrüatlarını bəyan etdiyi bir sənəddir. Həmçinin, SVO bir rezidentin apardığı bir sənəddir avans ödənişləri qeyri-rezidentin öhdəliklərini yerinə yetirməsi üçün son müddəti göstərir.
PS olmadan müqavilə əsasında Rusiya valyutasını alarkən mümkündür, lakin PS varsa, SVO vermək lazımdır, əgər varsa ödəmə qaydası qarşı tərəf valyuta əməliyyatı kodunu göstərməmişdir və ya təşkilat göstərilən kodla razılaşmamışdır.
SVO təqdim etmək üçün müəyyən son tarixlər var:
| Səbəb | SVO təqdim etmək üçün son tarix |
| Xarici valyutanın hesabdan çıxarılması | Valyuta köçürmələri üçün Sifarişlə eyni vaxtda |
| Xarici valyutanın tranzit hesabına kreditləşdirilməsi | Xarici valyutanın hesaba mədaxil edildiyi gündən 15 iş günündən gec olmayaraq |
| Rusiya valyutasının qeyri-rezidentin xeyrinə silinməsi | Valyuta əməliyyatı üçün hesablaşma sənədi ilə eyni vaxtda |
| Rusiya valyutasının qeyri-rezidentdən cari hesaba kreditləşdirilməsi | Qeydiyyatdan keçdiyi tarixdən 15 iş günündən gec olmayaraq |
| Qeyri-rezident bankdakı hesablar vasitəsilə əməliyyatların aparılması | Valyuta əməliyyatının aparıldığı aydan sonra 30 iş günündən gec olmayaraq |
| Bank kartından istifadə edərək xarici valyutanı və ya Rusiya valyutasını silinərkən | Əməliyyatın aparıldığı aydan sonra 15 iş günündən gec olmayaraq |
Aldıqdan sonra bank təqdim edilmiş SVO-nun və valyuta əməliyyatı ilə bağlı sənədlərin uyğunluğunu yoxlayır və sənədlərdəki məlumatlar sertifikata uyğundursa, bank arayışı imzalayır, orada onun qəbul edildiyi tarixi göstərir və sonra əməliyyatı həyata keçirir. Uyğunsuzluq aşkar edildikdə, bank sertifikatı sənədlərlə birlikdə qaytarır və əməliyyatı həyata keçirməkdən imtina edir.
1 oktyabr 2013-cü il tarixindən etibarən əvvəlki SVO-dan məlumatların dəyişdirilməsi halında tərtib edilməli olan düzəldici SVO tətbiq edilmişdir.
Düzəliş SVO-nun təqdim edilməsi üçün son tarix dəyişiklikləri təsdiq edən sənədlərin icrası tarixindən sonra 15 iş günüdür.
SVO və bu əməliyyatlarla bağlı sənədlər banka ciddi şəkildə müəyyən edilmiş müddətdə təqdim edilməlidir, çünki müddətlərin pozulmasına görə cərimə nəzərdə tutulur:
- hüquqi şəxslər üçün - 40.000-dən 50.000 rubla qədər;
- üçün məmurlar- 4000-dən 5000 rubla qədər.
Rusiya Bankının N 138-I Təlimatının tələblərinə uyğun olaraq, PS-nin verildiyi müqavilə üzrə öhdəlikləri yerinə yetirərkən, dəyişdirərkən və ya xitam verərkən, rezident müəyyən bir müddət ərzində banka bir nüsxədə təqdim etməlidir. təsdiqedici sənədlərə (bundan sonra SPD adlandırılacaq), habelə aşağıdakı təsdiqedici sənədlərə düzəliş:
- Rusiya Federasiyasının ərazisindən (ərazisinə) malların ixracı (idxalı) halında, onların bəyannaməsi və bəyannaməsinin mallara dair bəyannamənin verilməsindən başqa üsulla aparılması tələbini müəyyən edən - bəyannamə kimi istifadə olunan sənədlər. mallar üçün;
- malların Rusiya Federasiyasının ərazisindən (ərazisinə) ixracı (idxal) zamanı bəyannamə tələbi olmadıqda - nəqliyyat (göndərmə, göndərmə), kommersiya sənədləri, statistik forma malların hərəkətinin uçotu.
- işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi, məlumatların və əqli fəaliyyətin nəticələrinin ötürülməsi zamanı - müqavilə üzrə tərtib edilmiş qəbul aktları, qaimə-fakturalar, qaimə-fakturalar və (və ya) digər kommersiya sənədləri;
- müqavilə üzrə öhdəliklərin başqa şəkildə yerinə yetirilməsi (dəyişdirilməsi, xitam verilməsi) zamanı - müqavilə üzrə öhdəliklərin müvafiq şəkildə yerinə yetirilməsini (dəyişdirilməsini, xitamını) təsdiq edən digər sənədlər, o cümlədən rezidentin öz öhdəliklərini qeyd etmək üçün istifadə etdiyi sənədlər. biznes əməliyyatları qaydalara uyğun olaraq mühasibat uçotu və biznes adətləri.
- mallar üçün bəyannamə kimi istifadə edilən sənədlər, şərti buraxılış haqqında ərizə (ixrac edilən məhsulun tərkib hissəsinin buraxılması üçün ərizə) gömrük orqanının vəzifəli şəxsi tərəfindən gömrük orqanının vəzifəli şəxsi tərəfindən imzalandığı tarixdən sonra 15 iş günündən gec olmayaraq onların azad edilməsi (şərti buraxılış). Gömrük orqanının vəzifəli şəxsinin malların müxtəlif buraxılış (şərti buraxılış) tarixləri haqqında göstərilən sənədlərdə bir neçə işarəsi olduqda, müddət sənəddə göstərilən malların buraxılışının (şərti buraxılmasının) ən son tarixindən hesablanır;
- bəyannamə, işin görülməsi üçün tələb olmadıqda, malların Rusiya Federasiyasının ərazisindən (ərazisinə) idxalı/ixracını təsdiq edən sənədlərin tərtib edildiyi ayın sonundan sonra 15 iş günündən gec olmayaraq. , xidmətlərin göstərilməsi, məlumatların ötürülməsi və intellektual fəaliyyətin nəticələri.
Təsdiqedici sənədlərin icrası tarixi onun imzalandığı ən son tarix və ya qüvvəyə minmə tarixi və ya bu tarixlər olmadıqda - hazırlanma tarixi və ya Rusiya Federasiyasının ərazisinə idxalı göstərən tarixdir ( təsdiqedici sənəddə göstərilən malların Rusiya Federasiyasının ərazisindən qəbulu, çatdırılması, qəbulu, daşınması) və ya ixracı (göndərmə, köçürmə, daşıma). Daşınar və ya daşınmaz əmlakın icarəyə, maliyyə icarəsinə (lizinq) verilməsini, rabitə xidmətlərinin göstərilməsini, sığortanı nəzərdə tutan müqavilədə müqavilənin şərtləri ilə müəyyən edilmiş dövriliklə həyata keçirilən (aparılacaq) ödənişlər göstərilibsə, rezident SPD bankını və təsdiqedici sənədləri təqdim etmir. Sabit ödənişlər məbləği müqavilə şərtlərində müəyyən edilmiş və ya müəyyən edilə bilən ödənişlərdir, yəni. Müqavilədə ödənişin hesablanması üsulu göstərilir. Dövri sabit ödənişlərdən başqa digər ödənişlər həyata keçirildikdə, rezident SPD-ni və təsdiqedici sənədləri müəyyən edilmiş qaydada banka təqdim edir.
Valyuta qanunvericiliyində dəyişiklikləri izləmək və onun tələblərinə ciddi riayət etmək çox vacibdir, çünki pozuntular əhəmiyyətli cərimələrə səbəb olur.
2016-cı ildən etibarən Rusiya Federasiyasının valyuta qanunvericiliyinin və valyuta tənzimləyici orqanlarının aktlarının pozulmasına görə məsuliyyətə cəlb etmək üçün məhdudiyyət müddəti artırıldı. İndi inzibati xətanın törədildiyi tarixdən iki il keçir (Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 4.5-ci maddəsi).
Valyuta əməliyyatları aşağıdakı elementlərin kombinasiyası kimi qəbul edilə bilər:
a) valyuta sərvətlərinə mülkiyyət və digər hüquqların, o cümlədən xarici valyutanın və xarici valyutada olan ödəniş sənədlərinin ödəniş vasitəsi kimi istifadəsi ilə bağlı əməliyyatlar;
b) valyuta dəyərlərinin Rusiya Federasiyasına idxalı və göndərilməsi, habelə Rusiya Federasiyasından ixrac və göndərilməsi;
c) beynəlxalq pul köçürmələrinin həyata keçirilməsi. Valyuta tənzimlənməsi ilə bağlı qanunvericilik və
valyuta nəzarəti müəyyən edir ki, xarici valyuta və xarici valyutada qiymətli kağızlarla əməliyyatlar cari valyuta əməliyyatlarına və kapitalın hərəkəti ilə bağlı valyuta əməliyyatlarına bölünür.
Cari valyuta əməliyyatları dedikdə:
a) malların, işlərin və xidmətlərin ixracı və idxalı üçün təxirə salınmış ödəniş olmadan hesablaşmaların aparılması, habelə ixrac-idxal əməliyyatlarının kreditləşdirilməsi ilə bağlı hesablaşmaların aparılması üçün xarici valyutanın Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasından köçürülməsi; 180 gündən çox;
b) 180 gündən çox olmayan müddətə maliyyə kreditlərinin alınması və verilməsi;
c) depozitlər, investisiyalar, kreditlər və kapitalın hərəkəti ilə bağlı digər əməliyyatlar üzrə faizlərin, dividendlərin və digər gəlirlərin Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasından köçürülməsi;
d) Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasına qeyri-ticarət köçürmələri, o cümlədən əmək haqqı, pensiya, aliment, miras köçürmələri, habelə digər oxşar əməliyyatlar.
Kapitalın hərəkəti ilə bağlı valyuta əməliyyatları dedikdə:
a) birbaşa investisiyalar, yəni investisiyalar nizamnamə kapitalı gəlir əldə etmək və müəssisənin idarə edilməsində iştirak etmək hüququ əldə etmək məqsədi ilə müəssisələr;
b) portfel investisiyaları, yəni qiymətli kağızların alınması;
c) yerləşdiyi ölkənin qanunvericiliyinə uyğun olaraq daşınmaz əmlak kimi təsnif edilən binalara, tikililərə və digər əmlaka, o cümlədən torpaq sahəsinə və onun yer təkinə mülkiyyət hüququ, habelə daşınmaz əmlaka dair digər hüquqlar üçün ödəniş köçürmələri;
d) malların, işlərin və xidmətlərin ixracı və idxalı üçün 180 gündən çox müddətə təxirə salınmış ödənişin verilməsi və alınması;
e) 180 gündən artıq müddətə maliyyə kreditlərinin verilməsi və alınması;
f) cari valyuta əməliyyatları olmayan bütün digər valyuta əməliyyatları.
Sakinlər arasında hesablaşmaların Rusiya valyutasında aparıldığı bir qayda var.
Götürmə və çatdırılma Rusiya Federasiyasından, rus valyutası və rus valyutasında ifadə edilmiş digər qiymətli kağızlar, habelə idxal Və tərcümə Rusiya Federasiyasında RF valyutaları və RF valyutasında nominallaşdırılmış qiymətli kağızlar rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən həyata keçirilir.
sakinlər müəyyən edilmiş qaydada Mərkəzi Bank Rusiya Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi və Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsi ilə birlikdə.
Mövcud qanunvericilik müəyyən edir növbəti sifariş rezidentlər tərəfindən cari valyuta əməliyyatlarının aparılması:
cari valyuta əməliyyatları məhdudiyyətsiz həyata keçirilir;
kapitalın hərəkəti ilə bağlı valyuta əməliyyatları Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada həyata keçirilir;
rezidentlər gömrük qaydalarına uyğun olaraq valyuta sərvətlərini məhdudiyyətsiz Rusiya Federasiyasına keçirmək, idxal etmək və göndərmək hüququna malikdirlər;
xarici valyutanın və rezidentlərə məxsus xarici valyutada olan qiymətli kağızların Rusiya Federasiyasına məcburi köçürülməsi, idxalı və köçürülməsi qaydası Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilir;
rezidentlər mövcud valyuta qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada Rusiya Federasiyasının daxili valyuta bazarında xarici valyutanı Rusiya Federasiyasının valyutasına satmaq hüququna malikdirlər;
dövlətin formalaşması proseduru valyuta ehtiyatları Rusiyanın ən yüksək nümayəndəlik orqanı tərəfindən yaradılmışdır. Rusiyanın daxili valyuta bazarında rezidentlər tərəfindən xarici valyuta daxilolmalarının məcburi satışı qaydası Rusiya Federasiyasının Prezidenti tərəfindən sonradan ən yüksək orqana məlumat təqdim edilməklə müəyyən edilir. nümayəndə orqanı Rusiya;
rezident fiziki şəxslər bəyannamədə və ya onların köçürülməsini, idxalını və ya köçürülməsini təsdiq edən digər sənəddə göstərilən hədlər daxilində gömrük qaydalarına uyğun olaraq əvvəllər köçürülmüş, idxal edilmiş və ya Rusiya Federasiyasına göndərilmiş valyuta sərvətlərini Rusiya Federasiyasından köçürmək, ixrac etmək və göndərmək hüququna malikdirlər. rusiya Federasiyasına;
Valyuta sərvətlərinin Rusiya Federasiyasından çıxarılması və köçürülməsi qaydası Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsi ilə birlikdə müəyyən edilir.
Qeyri-rezidentlərin hüquqları var:
müvəkkil banklarda xarici valyutada və Rusiya Federasiyasının valyutasında hesabların olması. Səlahiyyətli açılış və saxlama proseduru
Rusiyanın maliyyə hüququ. Xüsusi hissə
Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı qeyri-rezidentlər üçün xarici valyutada və Rusiya Federasiyasının valyutasında hesablar yaradır;
valyuta sərvətlərinin gömrük qaydalarına uyğun olaraq məhdudiyyətsiz Rusiya Federasiyasına verilməsi, idxalı və göndərilməsi;
Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada xarici valyutanı rus valyutasına satmaq və almaq;
Rusiya Federasiyasından valyuta sərvətlərini gömrük qaydalarına uyğun olaraq sərbəst köçürmək, ixrac etmək və göndərmək, əgər bu valyuta sərvətləri əvvəllər Rusiya Federasiyasına köçürülmüş, idxal edilmiş və ya göndərilmişsə və ya qanunla müəyyən edilmiş əsaslarla Rusiya Federasiyasında alınmışdırsa. valyuta tənzimlənməsi haqqında və Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq digər hallarda;
Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsi ilə birlikdə müəyyən edilmiş qaydada qanunla müəyyən edilmiş hallar istisna olmaqla, valyuta sərvətlərinin Rusiya Federasiyasından köçürülməsi, ixracı və göndərilməsi.
Xarici investorlar üçün Müvafiq vergi və rüsumları ödədikdən sonra, əgər bu ödənişlər xarici valyutada alınarsa, investisiyaları ilə əlaqədar ödənişlərin xaricə rahat şəkildə köçürülməsinə təminat verilir.
Rusiyada vətəndaşlara malların (işlərin, xidmətlərin) xarici valyutaya satılması qaydası Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilir.
Valyuta əməliyyatlarına nəzarəti gücləndirmək məqsədilə 1994-cü il yanvarın 1-dən Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı Rusiyada vətəndaşlara nağd xarici valyuta ilə malların (işlərin, xidmətlərin) satılmasını qadağan etdi. Bundan əlavə, səlahiyyətli müəssisələr və vətəndaşlar arasında Rusiya Federasiyasının ərazisində satdıqları mallara (işlərə, xidmətlərə) görə bütün ödənişlər rubl və xarici valyutada qəbul edilən bütün formalarda edilə bilər. beynəlxalq təcrübə(kredit və debet kartları ilə ödənişlər daxil olmaqla), xarici valyutada nağd ödənişlər istisna olmaqla.
Xarici valyuta ilə rəsmi əməliyyatlar aparmaq üçün kommersiya banklarının ixtisaslaşdırılmış valyutadəyişmə məntəqələri açmaq hüququ vardır. Belə məntəqələr müvafiq Baş Ərazinin yurisdiksiyasında olan bütün ərazidə yalnız kommersiya bankının yerləşdiyi yerdə açılır.
Fəsil 26. Hüquqi əsas valyuta tənzimlənməsi
Rusiya Bankının ərazi idarəsi. Mübadilə məntəqəsində aşağıdakı əməliyyatlar həyata keçirilir:
nağd rubl üçün nağd xarici valyutanın alqı-satqısı;
nağd rubla xarici valyutada ödəniş sənədlərinin alqı-satqısı, habelə nağd xarici valyutaya xarici valyutada ödəniş sənədlərinin satışı və ödənilməsi;
nağd xarici valyutanın və xarici valyutada olan ödəniş sənədlərinin inkasso üçün göndərilməsinin qəbulu;
həqiqiliyi şübhə doğuran xarici dövlətlərin pul nişanlarını və xarici valyutada olan ödəniş sənədlərini ekspertizaya qəbul etmək;
kredit və debet kartlarından istifadə etməklə nağd xarici valyutanın emissiyası, habelə nağd xarici valyutanın hesaba daxil edilməsi üçün qəbul edilməsi şəxslər banklarda, kredit üzrə hesablaşmalar üçün və debet kartları;
bir nağd xarici valyutanın dəyişdirilməsi (konvertasiyası). qürbət başqa xarici ölkənin nağd xarici valyutası üçün;
xarici dövlətin ödəniş pul nişanlarının ödəniş üçün dəyişdirilməsi əskinaslar eyni xarici dövlət.
§ 4. Valyuta nəzarəti
Valyuta nəzarəti valyuta əməliyyatları həyata keçirərkən valyuta qanunvericiliyinə əməl olunmasına dövlət nəzarətidir.
Valyuta qanunvericiliyinə uyğun olaraq valyuta nəzarətinin məqsədi valyuta əməliyyatları həyata keçirərkən valyuta qanunvericiliyinə əməl olunmasıdır.
Mübadilə nəzarəti bir növdür maliyyə nəzarəti, buna görə də hər şey ona xasdır ümumi xüsusiyyətlər maliyyə nəzarəti. Eyni zamanda, bəzi spesifik xüsusiyyətlərə malikdir. Onun əsas istiqamətləri aşağıdakılardır: a) həyata keçirilən valyuta əməliyyatlarının mövcud qanunvericiliyə uyğunluğunun və onlar üçün zəruri lisenziyaların və icazələrin mövcudluğunun müəyyən edilməsi; b) sakinlərin öhdəliklərə əməl etməsinin yoxlanılması
___„„..nor/" t vətəndaş şəxsiyyət vəsiqəsi
dövlətə xarici valyutada olan müqavilələr, habelə Rusiyanın daxili valyuta bazarında xarici valyuta satışı üzrə öhdəliklər; c) xarici valyutada ödənişlərin etibarlılığının yoxlanılması; d) valyuta əməliyyatları üzrə uçotun və hesabatın tamlığının və obyektivliyinin yoxlanılması.
Valyuta nəzarəti Rusiya Federasiyası Hökuməti, valyuta nəzarəti orqanları və agentləri tərəfindən həyata keçirilir.
Valyuta nəzarəti orqanları Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı və Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən səlahiyyətli federal icra hakimiyyəti orqanlarıdır.
Valyuta nəzarəti agentləri - Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankına hesabat verən səlahiyyətli banklar, habelə səlahiyyətli banklar olmayan qiymətli kağızlar bazarının peşəkar iştirakçıları, o cümlədən qiymətli kağızlar bazarı üzrə federal icra hakimiyyəti orqanına hesabat verən reyestr sahibləri (registratorlar) və ərazi. valyuta nəzarəti orqanları olan federal icra hakimiyyəti orqanlarının orqanları.
"Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" Federal Qanun valyuta nəzarəti orqanlarının, agentlərinin və onların vəzifəli şəxslərinin hüquq və vəzifələrini müəyyən edir. Valyuta nəzarəti orqanları və agentləri aşağıdakı ümumi səlahiyyətlərə malikdirlər:
rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən Rusiya Federasiyasının valyuta qanunvericiliyinin aktlarına və valyuta tənzimləyici orqanlarının aktlarına riayət olunmasını yoxlamaq;
rezidentlərin və qeyri-rezidentlərin valyuta əməliyyatları üzrə uçotun və hesabatların tamlığını və etibarlılığını yoxlamaq;
valyuta əməliyyatlarının aparılması, hesabların açılması və aparılması ilə bağlı sənədləri və məlumatları tələb etmək və almaq.
Yalnız valyuta nəzarəti orqanları və onların vəzifəli şəxsləri öz səlahiyyətləri daxilində aşağıdakı hüquqlara malikdirlər:
Rusiya Federasiyasının valyuta qanunvericiliyi aktlarının və valyuta tənzimləyici orqanlarının aktlarının müəyyən edilmiş pozuntularını aradan qaldırmaq üçün əmrlər vermək;
valyuta qanunvericiliyi aktlarının və valyuta tənzimləyici orqanlarının aktlarının pozulmasına görə Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş cərimələri tətbiq etmək.
Fəsil 26. Valyuta tənzimlənməsinin hüquqi əsasları 681
Valyuta nəzarətini həyata keçirmək üçün valyuta nəzarəti agentləri öz səlahiyyətləri daxilində rezidentlərdən və qeyri-rezidentlərdən valyuta əməliyyatlarının aparılması, hesabların açılması və aparılması ilə bağlı sənədləri tələb etmək və almaq hüququna malikdirlər. Qanunvericilik valyuta nəzarəti agentlərinin yoxlanılan şəxslərdən aparılan valyuta əməliyyatına birbaşa aidiyyatı olmayan sənədlərin təqdim edilməsini tələb etməsini qadağan edir.
Valyuta nəzarəti Rusiya Federasiyası Hökumətiəsas funksiyaları valyuta tənzimlənməsi və valyuta və xarici valyuta dəyərləri ilə əməliyyatlar və əməliyyatlara valyuta nəzarəti olan Beynəlxalq Əməkdaşlıq Departamentinin fəaliyyəti vasitəsilə həyata keçirilir.
Valyuta nəzarəti həyata keçirilir gömrük orqanları. Bütün gömrük orqanları öz səlahiyyətləri daxilində valyuta nəzarəti funksiyalarını həyata keçirirlər. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinə əsasən, Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsi valyuta nəzarəti orqanıdır. Digər gömrük orqanları Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsinə hesabat verən valyuta nəzarəti agentləridir. Valyuta nəzarətini həyata keçirmək üçün Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsinin strukturunda xüsusi bölmələr yaradılır: a) Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsində - Valyuta Nəzarəti İdarəsi; b) regional gömrük idarələrində - valyuta nəzarəti idarələri və ya gömrük dəyərinə nəzarət və valyuta nəzarəti idarələri; c) gömrükdə - gömrük rəsmiləşdirilməsi və gömrük nəzarəti idarələri və ya valyuta nəzarəti şöbələri və ya gömrük dəyərinə nəzarət və valyuta nəzarəti şöbələri; d) gömrük postlarında - gömrük rəsmiləşdirilməsi və gömrük nəzarəti şöbələri.
Gömrük orqanlarının valyuta nəzarəti sahəsində səlahiyyətləri Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsi ilə müəyyən edilir, ona görə bu orqanlar iki növ valyuta nəzarətini həyata keçirirlər: 1) faktiki - şəxslərin gömrük sərhədindən müxtəlif gömrük sərhədindən keçirilməsinə nəzarət. valyuta nəzarəti obyektləri; 2) sənədli - malların və nəqliyyat vasitələrinin gömrük sərhədindən keçirilməsi ilə bağlı valyuta əməliyyatlarına nəzarət. Gömrük orqanları sərbəst perimetrlər istisna olmaqla, şəxslərin Rusiya Federasiyasının gömrük sərhədindən keçirilməsinə valyuta nəzarətini həyata keçirirlər.
Rusiyanın maliyyə hüququ. Xüsusi hissə
Fəsil 26. Valyuta tənzimlənməsinin hüquqi əsasları
gömrük zonaları və sərbəst anbarlar, rus valyutası, rus valyutasında qiymətli kağızlar, valyuta dəyərləri, habelə malların və nəqliyyat vasitələrinin Rusiya sərhədindən keçirilməsi ilə bağlı valyuta əməliyyatlarının düzgünlüyünə nəzarəti həyata keçirir.
Gömrük orqanlarının valyuta nəzarəti sahəsində səlahiyyətlərinin hüquqi əsası gömrük və valyuta qanunvericiliyinin məcmusundan, habelə Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsi tərəfindən müstəqil və ya birgə qəbul edilmiş tabeliyində olan normativ hüquqi aktlarla təfərrüatlardan ibarət əhəmiyyətli spesifikliyə malikdir. digər valyuta nəzarəti orqanları ilə.
Gömrük qanunvericiliyi gömrük orqanları tərəfindən valyuta nəzarətinin həyata keçirilməsi qaydalarını və formalarını müəyyən edir. Valyuta və valyuta sərvətləri ilə əməliyyatlar və əməliyyatlar üzrə qüvvədə olan qaydalara əməl olunmasına valyuta nəzarəti həyata keçirilərkən gömrük orqanları gömrük məqsədləri üçün zəruri olan sənədlərin və məlumatların yoxlanılması kimi formalardan istifadə edirlər; gömrük baxışı (malların və nəqliyyat vasitələrinin yoxlanılması, nəzarətin müstəsna forması kimi şəxsi yoxlama); malların və nəqliyyat vasitələrinin uçotu; fiziki şəxslərin və vəzifəli şəxslərin şifahi sorğusu; uçot və hesabat sisteminin yoxlanılması; müvəqqəti saxlanc anbarlarının, gömrük anbarlarının, sərbəst anbarların, sərbəst gömrük zonalarının və rüsumsuz ticarət mağazalarının ərazilərinə və binalarına və malların və nəqliyyat vasitələri, gömrük nəzarəti altında olan və ya nəzarəti gömrük orqanlarına həvalə edilən fəaliyyətlər həyata keçirilir.
Valyuta qanunvericiliyi bütün valyuta nəzarəti orqanlarına şamil edilən və valyuta nəzarətinin obyektlərini müəyyən edən qaydaları ehtiva edir.
Valyuta nəzarətinin həyata keçirilməsi zamanı gömrük orqanları tərəfindən müəyyən edilmiş hüquqpozmaların kvalifikasiyası zamanı gömrük və valyuta qanunvericiliyi arasındakı əlaqə də nəzərə alınmalıdır. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsi, gömrük orqanları valyuta nəzarətinin həyata keçirilməsi zamanı valyuta qanunvericiliyinin pozulmasını müəyyən etdikdə, bu da gömrük qaydalarının pozulmasına səbəb olan bir qayda müəyyən edir. məsuliyyəti müəyyən edən Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin normaları
gömrük qaydalarının pozulmasına görə məsuliyyət. Obyektləri valyuta və ya valyuta sərvətləri olan bütün digər qanunsuz əməllər valyuta hüquqpozmalarını təşkil edir və onları törətməkdə təqsirli olan şəxslər bu maddənin 1-ci bəndinə əsasən məsuliyyət daşıyırlar. "Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" Federal Qanunun 25-i.
Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi ona həvalə edilmiş valyuta nəzarəti orqanının funksiyalarını Valyuta Nəzarəti İdarəsi vasitəsilə həyata keçirir. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin Valyuta Nəzarəti Departamenti əvvəllər mövcud olan Rusiya Valyuta və İxrac Nəzarəti Federal Xidmətinin 1 hüquqi varisidir və Rusiya Maliyyə Nazirliyinin noyabr tarixli əmri ilə təsdiq edilmiş Əsasnamə əsasında fəaliyyət göstərir. 28, 2002-ci il, № 120-P.
Valyuta Nəzarəti Departamentinin əsas məqsədləri bunlardır: təkmilləşdirmə hüquqi baza və valyuta nəzarətinin təşkilati sistemi; valyuta nəzarəti orqanlarının və agentlərinin, habelə hüquq-mühafizə, tənzimləyici və digər federal icra hakimiyyəti orqanlarının valyuta nəzarətinin təşkili və aparılması sahəsində fəaliyyətinin əlaqələndirilməsi; öz səlahiyyətləri daxilində rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən Rusiya Federasiyasının valyuta qanunvericiliyinə riayət edilməsinə nəzarəti həyata keçirmək.
Verilmiş tapşırıqlara uyğun olaraq Valyuta Nəzarəti Departamenti geniş funksiyaları yerinə yetirir, bunlardan başlıcaları bunlardır: rezidentlər tərəfindən dövlət qarşısında xarici valyutada öhdəliklərin, habelə daxili valyuta bazarında xarici valyutanın satışı üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməsinə nəzarət etmək. rusiya Federasiyası; xarici iqtisadi əməliyyatlar üçün Rusiya Federasiyasına xarici valyutada vəsaitlərin daxil olmasının tamlığına nəzarət; rezidentlərə valyuta əməliyyatlarını həyata keçirmək üçün icazələrin verilməsi və lisenziyalaşdırılması valyuta fəaliyyəti sakinlər; valyuta əməliyyatları, habelə geri qaytarılmayan əməliyyatlar üzrə uçotun və hesabatların tamlığının və obyektivliyinin auditinin təşkili və aparılması
1 Bax: Rusiya Federasiyası Prezidentinin 24 sentyabr 1993-cü il tarixli 1444 nömrəli “Rusiyanın Valyuta və İxrac Nəzarəti üzrə Federal Xidməti haqqında” fərmanları // SAPP RF. 1993. № 39. Maddə. 3605; 9 avqust 2000-ci il tarixli 1476 nömrəli "RSFSR Prezidentinin və Rusiya Federasiyası Prezidentinin federal icra hakimiyyəti orqanlarının məsələləri üzrə bəzi aktlarının etibarsız sayılması haqqında" // SZ RF. 2000. № 33. Maddə. 3353.
Rusiyanın maliyyə hüququ. Xüsusi hissə
rus valyutasında rezidentlər; beynəlxalq müqavilələr və müqavilələr əsasında Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarına verilən xarici valyutada kreditlərin istifadəsinə nəzarətin təşkili və həyata keçirilməsi.
Rusiya Maliyyə Nazirliyinin Valyuta Nəzarəti Departamenti valyuta nəzarətinin təşkili və həyata keçirilməsi və terrorizmin maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə üzrə beynəlxalq müqavilə və sazişlərin bağlanması məqsədi ilə beynəlxalq danışıqlarda iştirak edir.
Rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən Rusiya Federasiyasının valyuta qanunvericiliyinə riayət olunmasının yoxlanılmasının nəticələrinə əsasən, Valyuta Nəzarəti İdarəsi müvafiq inzibati, vergi və hüquq-mühafizə orqanlarına, habelə müvafiq digər valyuta nəzarəti orqanlarına göndərilmək üçün materiallar hazırlayır. öz səlahiyyətləri daxilində onlara köməklik göstərir. o cümlədən valyuta nəzarəti praktikasının ümumiləşdirilməsi və təhlilinin nəticələrinə əsasən xarici ölkələr, şöbə Rusiya Federasiyasının valyuta qanunvericiliyinin inkişafı və təkmilləşdirilməsi üçün təkliflər hazırlayır.
Rusiya Federasiyasının Vergilər və Rüsumlar Nazirliyi valyuta nəzarətini təmin edir: obyektləri maddi forması olmayan xarici ticarət əməliyyatları (işlər, xidmətlər və əqli mülkiyyət); Rusiya Federasiyasının gömrük ərazisində rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən xarici valyutada hesablaşmaların və ödənişlərin etibarlılığı; Rusiya Federasiyasına işlərin, xidmətlərin və intellektual fəaliyyətin ixracından əldə edilən valyuta gəlirlərinin tamlığı.
Valyuta qanunvericiliyinə uyğun olaraq, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı valyuta tənzimləmə orqanı olaraq normativ funksiyaya malikdir, yəni Rusiyada bütün rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən icrası məcburi olan qaydalar verir (9-cu maddənin 2-ci bəndi). ).
Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı valyuta nəzarətinin müəyyən sahələri üzrə təlimatlar, qaydalar və təlimatlar verir. Obyektlər hüquqi tənzimləmə Valyuta nəzarəti sahəsində Rusiya Bankı aşağıdakılardır: Rusiyanın daxili valyuta bazarında xarici valyuta gəlirlərinin məcburi satışı; Rusiya Federasiyasında xarici valyutanın təşkili və dövriyyəsi; Rusiya Federasiyasının ərazisində xarici valyutada qiymətli kağızların buraxılması
Qayda 685
radiostansiyalar, xüsusən dövlət qiymətli kağızları; xarici valyutada dövlətə icbari ödənişlərin ödənilməsi; Rusiya və xarici valyutanın və valyuta dəyərlərinin Rusiya Federasiyasının sərhədi boyunca hərəkəti.
Valyuta nəzarətini həyata keçirərkən onlar vacibdir Rusiya Bankının əsas ərazi idarələri, Rusiya Federasiyasının ərazisində vətəndaşlara malların (işlərin, xidmətlərin) xarici valyutaya satılması üçün Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada səlahiyyətli müəssisələrin riayət etməsinə nəzarəti həyata keçirən və yoxlamaların nəticələrinə əsasən. , onları Rusiya Bankının Valyuta Tənzimlənməsi və Valyuta Nəzarəti Baş İdarəsinə, habelə yerli icra hakimiyyəti orqanlarına və ərazi hüquq-mühafizə orqanlarına aşkar edilmiş pozuntular və görülən tədbirlər barədə məlumat göndərin. Müvəkkil müəssisə tərəfindən mövcud qanunvericiliyin pozulması halında, Rusiya Bankının baş ərazi idarəsi ona verilmiş icazənin ləğvi barədə qərar qəbul edir (bu barədə səlahiyyətli müəssisəyə, müvəkkil banklara, rəhbərliyə yazılı bildirişlə) xarici valyuta hesabları müvafiq müəssisə, habelə yerli hakimiyyət icra hakimiyyəti). Müvəkkil bank, Rusiya Bankının əsas ərazi idarəsindən icazənin ləğvi barədə bildiriş aldıqdan sonra, bu müəssisənin cari valyuta hesabına vətəndaşlara malların (işlərin, xidmətlərin) satışından əldə edilən vəsaitin köçürülməsini dayandırır. sonuncunun icazəsi ləğv edildiyi tarixdən sonra müəssisənin xeyrinə verilmiş Rusiya Federasiyasının ərazisi.
Bundan əlavə, Rusiya Bankının əsas ərazi idarələri aşağıdakı hərəkətləri yerinə yetirməlidirlər:
yurisdiksiyalarında olan ərazidə vətəndaşlara xarici valyutaya mal (iş, xidmət) satan müəssisələrin Rusiya Bankından müvafiq icazənin olmasını yoxlamaq;
Valyuta nəzarəti orqanlarının vəzifəli şəxsləri və agentləri Rusiya Federasiyasının ərazisində vətəndaşlara xarici valyutaya malların (işlərin, xidmətlərin) satılması üçün Rusiya Bankının icazəsi verilmədikdə, müəssisələrin müvəkkil banklardakı hesablar üzrə əməliyyatlarını dayandırmaq. ;
Rusiyanın maliyyə hüququ. Xüsusi hissə
Rusiya Bankının icazəsi olmadan Rusiya Federasiyasının ərazisində vətəndaşlara malların (işlərin, xidmətlərin) xarici valyutaya satılması üzrə əməliyyatların və qanunsuz hərəkətlərin etibarsız sayılması, habelə Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada alınan hər şeyi geri qaytarmaq üçün məhkəməyə və ya arbitraj məhkəməsinə iddialar təqdim etmək. etibarsız əməliyyatlar və bunun nəticəsində əsassız olaraq əldə edilmişdir qanunsuz hərəkətlər dövlət gəlirlərinə;
məhkəmə tərəfindən təkrar tanındıqda, arbitraj məhkəməsi yuxarıda göstərilən əqdlər etibarsız və hərəkətlər qanunsuzdur, etibarsız əqdlər və qanunsuz hərəkətlər nəticəsində dövlətin gəlirlərinə əsassız olaraq daxil olan məbləğlərin beş misli miqdarında xarici valyutada akseptsiz cərimələr tutmağa. Müəssisənin valyuta hesablarında vəsait olmadıqda və ya çatışmadıqda V aksept olmadan, birbaşa debet edilməli olan xarici valyutada olan bütün məbləğə ekvivalent rublla məbləğ və ya onun çatışmayan hissəsi (cari hesabdan vəsaitin silindiyi tarixə Rusiya Bankının məzənnəsi ilə rubla çevrilir);
müvafiq icazəsi (lisenziyası) olmadan fəaliyyət göstərən hüquqi şəxs haqqında prokurorluğa və ya hüquqi şəxsin ləğvi haqqında iddia qaldırmağa səlahiyyətli digər orqanlara ərizələr göndərmək;
Rusiya Federasiyasının ərazisində vətəndaşlara xarici valyutaya mal (iş, xidmət) satan müəssisələrin fəaliyyətinin yoxlanılması zamanı qanun pozuntuları faktları müəyyən edilmiş materialları yerli hüquq-mühafizə orqanlarına göndərmək; Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq cinayət işləri;
qanunun müddəalarını pozmaqla hesablaşmaları (ödənişləri) həyata keçirən müvəkkil banklardan mübahisəsiz olaraq cərimələri toplamaq və ya xarici valyutada gəlirləri Rusiya Federasiyasının ərazisində vətəndaşlara xaricə mal (iş, xidmət) satan müəssisələrin hesablarına köçürmək. Rusiya Bankının müvafiq icazəsi olmadan valyutanı çıxarmaq, habelə Departamentin Tənzimlənməsi Departamentinə göndərmək.
Fəsil 26. Xarici valyutanın hüquqi əsasları Qayda 687
Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının banklarının fəaliyyəti, bu müvəkkil banklar haqqında məlumatlar;
müvəkkil müəssisələrdən nəzərə alınmamış, düzgün hesaba alınmamış və ya müəyyən edilmiş qaydada sənədləşmə və məlumat təqdim edilməmiş məbləğlərdə cərimələri əsas götürmədən almaq.
qüvvədə olan qanunvericiliklə nəzərdə tutulmuş digər tədbirləri görmək.
Valyuta nəzarətinin effektiv maliyyə-hüquqi mexanizminin yaradılmasıdır zəruri şərtdir dövlətin iqtisadi maraqlarının təmin edilməsi. İxrac-idxal əməliyyatlarına valyuta nəzarəti mexanizmi həm də onların uçota alınmasına və xarici iqtisadi əməliyyatların icrası prosesində yol verilmiş valyuta qanunvericiliyinin pozulması hallarının müəyyən edilməsinə imkan verir. Eyni zamanda, valyuta nəzarətinin maliyyə-hüquqi mexanizmi nəzarət edilən subyektlərin hüquqlarını pozmamalıdır. Bu məqsədlər üçün valyuta qanunvericiliyi müəyyən edir ki, Rusiya Federasiyasında valyuta əməliyyatlarını həyata keçirən rezidentlər və qeyri-rezidentlər aşağıdakı hüquqlara malikdirlər: a) valyuta nəzarəti orqanları və agentləri tərəfindən aparılan yoxlama hesabatları ilə tanış olmaq; b) valyuta nəzarəti orqanlarının, agentlərinin və onların vəzifəli şəxslərinin qərarlarından və hərəkətlərindən (hərəkətsizliyindən) inzibati və məhkəmə proseduru; c) vurulmuş faktiki zərərin qanunla müəyyən edilmiş qaydada ödənilməsi üçün qanunsuz hərəkətlər valyuta nəzarəti orqanlarının və agentlərinin və onların vəzifəli şəxslərinin (hərəkətsizliyi).
Rusiya Federasiyasının ərazisində valyuta əməliyyatları həyata keçirərkən rezidentlər və qeyri-rezidentlər aşağıdakılara borcludurlar: a) valyuta əməliyyatlarının aparılması, hesabların açılması və aparılması ilə bağlı sənədləri və məlumatları valyuta nəzarəti orqanlarına və agentlərinə təqdim etmək; b) müvafiq valyuta əməliyyatının aparıldığı tarixdən ən azı üç il müddətində, lakin əvvəllər deyil, müvafiq sənədlərin və materialların mühafizəsini təmin etməklə apardıqları valyuta əməliyyatları haqqında müəyyən edilmiş qaydada uçot aparmalı və hesabatlar tərtib etməlidirlər.
Rusiyanın maliyyə hüququ. Xüsusi hissə
müqavilənin icra müddəti; c) valyuta qanunvericiliyi aktlarının və valyuta tənzimləmə orqanlarının aktlarının aşkar edilmiş pozuntularının aradan qaldırılması üçün valyuta nəzarəti orqanlarının göstərişlərinə əməl etmək.
İstənilən sahədə nəzarət tədbirlərinin həyata keçirilməsi maliyyə fəaliyyəti, xüsusilə də xarici valyutada adekvat qanunvericiliyə əsaslanmalıdır. Valyuta qanunvericiliyinin qeyri-kamilliyi, tənzimləyici və hüquq-mühafizə orqanlarının işində səhv hesablamalar və təcrübənin olmaması zərər vuran əməliyyatlar vasitəsilə cinayət məqsədləri üçün istifadə olunur. iqtisadi təhlükəsizlik dövlətlər.
Rusiyada valyuta nəzarətini tənzimləyən mövcud qanunvericilik 1980-1990-cı illərdə yaradılmışdır və dövlət maliyyə fəaliyyətində bir sıra mənfi proseslərlə səciyyələnir. Valyuta qanunvericiliyinin formalaşması dövrü xarici valyutada dövlət ehtiyatlarının azalması, əhəmiyyətli valyuta ehtiyatlarının mövcudluğu ilə üst-üstə düşür. xarici borc, xaricə kapital axını, milli valyutanın dəyərdən düşməsi. Bu mənfi cəhətlər müvafiq olaraq dövlətin pul siyasətinə və onun hüquqi dizaynına təsir göstərmişdir.
Dünya təcrübəsinin göstərdiyi kimi, yalnız güclü iqtisadi və maliyyə potensialı olan ölkələr ciddi işlərin öhdəsindən gələ bilər maliyyə problemləriödənişlərin və kapitalın beynəlxalq hərəkəti üzərində ciddi valyuta nəzarəti yaratmadan 1 . Dünyada valyuta məhdudiyyətlərinin ləğvi istiqamətində artan tendensiyaya baxmayaraq, hazırki vəziyyət Milli resursların nəzarətsiz ixracı ilə böyük ölçüdə zədələnmiş Rusiyanın iqtisadiyyatı və maliyyəsi hazırda bizə dövlət tərəfindən valyuta tənzimlənməsi və nəzarət tədbirlərinin tətbiqindən tamamilə imtina etməyə imkan vermir.
Aparılan nəzarət tədbirlərinin ən mühüm vəzifələrindən biri də valyuta tənzimi qaydalarının qanunla müəyyən edilmiş pozuntularının vaxtında aşkar edilməsi, qarşısının alınması və davamlılığının təmin edilməsinə yönəlmiş pozuntuların qarşısının alınması olmalıdır. milli valyuta RF.
Santimetr.: Ekbe V.F. Beynəlxalq valyuta hüququ M., 1997. S. 29
Fəsil 26. Valyuta tənzimlənməsinin hüquqi əsasları 689
Rusiyanı beynəlxalq iqtisadi sistemə inteqrasiya etmək üçün valyuta əməliyyatları qaydalarının liberallaşdırılması zərurəti ilə tədiyyə balansının optimal strukturunun saxlanması, milli valyutanın məzənnəsinin qorunub saxlanması zərurəti arasında kompromis lazımdır. dövlət valyuta ehtiyatı.
Rusiya beynəlxalq iqtisadi əməkdaşlığın iştirakçısı kimi qanunsuz yolla əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və digər əmlakın leqallaşdırılması (yuyulması) ilə mübarizə üzrə kollektiv tədbirlərə qoşulur.
İxtisarlar siyahısı
Rusiya Federasiyasının Arbitraj Prosessual Məcəlləsi - Rusiya Federasiyasının Arbitraj Prosessual Məcəlləsi
Rusiya Federasiyasının Büdcə Məcəlləsi - Rusiya Federasiyasının Büdcə Məcəlləsi BNA RF - Federal icra hakimiyyəti orqanlarının normativ aktlarının bülleteni
RSFSR Hərbi Hava Qüvvələri - RSFSR Ali Sovetinin Qəzeti VdK RF - Rusiya Federasiyasının Su Məcəlləsi RSFSR Qəzeti - RSFSR Xalq Deputatları Konqresinin və RSFSR Ali Sovetinin Qəzeti
Rusiya Federasiyasının Qəzeti - Rusiya Federasiyası Xalq Deputatları Konqresinin və Rusiya Federasiyası Ali Sovetinin Qəzeti
HQS RF - Rusiya Federasiyası Konstitusiya Məhkəməsinin Bülleteni
Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi - Mülki Məcəllə Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsi - Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsi
KTM RF - Rusiya Federasiyasının Tacir Göndərmə Məcəlləsi
LC RF - Rusiya Federasiyasının Meşə Məcəlləsi TC RF - vergi kodu Rusiya Federasiyası SAPP RF - Rusiya Federasiyası Prezidentinin və Rusiya Federasiyası Hökumətinin aktları toplusu
SZ RF - Rusiya Federasiyasının qanunvericilik toplusu
Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsi - Rusiya Federasiyasının Gömrük Məcəlləsi Rusiya Federasiyasının Ticarət Məcəlləsi - Əmək Məcəlləsi Rusiya Federasiyasının Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsi - Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsi Rusiya Federasiyasının Cinayət Prosessual Məcəlləsi - Rusiya Federasiyasının Cinayət Prosessual Məcəlləsi
Krokhina Yulia Aleksandrovna- Hüquq elmləri doktoru, professor. 1973-cü ildə anadan olub. 1994-cü ildə Saratov Dövlət Hüquq Akademiyasını bitirib, 1997-ci ildə namizədlik, 2001-ci ildə isə doktorluq dissertasiyası müdafiə edib (monoqrafiya şəklində çap olunub).
İnzibati işlər şöbəsinin müdiri və maliyyə hüququ Rusiya Federasiyası Ədliyyə Nazirliyinin Rusiya Hüquq Akademiyası. O, Rusiya Federasiyası Ədliyyə Nazirliyinin Rusiya Hüquq Akademiyasında arbitraj məhkəməsinin hakimi, habelə hüquqşünas kimi elmi və pedaqoji fəaliyyəti praktiki işlə birləşdirir. hüquqi məsələlər Palatalar vergi məsləhətçiləri Rusiya.
Yu. A. Krokhina - yüzdən çox əsərin müəllifi elmi əsərlər, o cümlədən “Şəhər maliyyə hüququnun subyekti kimi” (monoqrafiya) (Saratov, 2000); “Büdcə hüququ və Rusiya federalizmi” (monoqrafiya) (Moskva, 2001); " Vergi qanunu Rusiya" (Universitetlər üçün dərslik. M., 2003)
Əsasən vacibdir Valyuta əməliyyatları arasında qanunvericiliklə iki əsas növə bölünür:
cari valyuta əməliyyatları;
kapitalın hərəkəti ilə bağlı valyuta əməliyyatları.
Cari valyuta əməliyyatları aşağıdakılardır:
- a) malların, işlərin və xidmətlərin ixracı və idxalı üçün təxirə salınmış ödəniş olmadan hesablaşmaların aparılması, habelə ixrac-idxal əməliyyatlarının kreditləşdirilməsi ilə bağlı hesablaşmaların aparılması üçün xarici valyutanın Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasından köçürülməsi; 180 gündən çox;
- b) 180 gündən çox olmayan müddətə maliyyə kreditlərinin alınması və verilməsi;
- c) depozitlər, kreditlər və kapitalın hərəkəti ilə bağlı digər əməliyyatlar üzrə faizlərin, dividendlərin və digər gəlirlərin Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasından köçürülməsi;
r) Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasından qeyri-ticarət köçürmələri, o cümlədən əmək haqqı, pensiya, aliment, miras köçürmələri, habelə digər oxşar əməliyyatlar.
Kapitalın hərəkəti ilə bağlı valyuta əməliyyatları:
- a) birbaşa investisiya, yəni. gəlir əldə etmək və müəssisənin idarə edilməsində iştirak etmək hüququ əldə etmək məqsədilə müəssisənin nizamnamə kapitalına investisiyalar;
- b) portfel investisiyaları, yəni. qiymətli kağızların alınması;
- c) yerləşdiyi ölkənin qanunvericiliyi ilə təsnif edilən binalara, tikililərə və digər əmlaka, o cümlədən torpaq və onun təkinə mülkiyyət hüququnun ödənilməsi ilə bağlı köçürmələr; Daşınmaz əmlak, habelə daşınmaz əmlak üzərində digər hüquqlar;
r) malların, işlərin və xidmətlərin ixracı və idxalı üçün 180 gündən artıq müddətə təxirə salınmış ödənişin verilməsi və alınması;
- e) 180 gündən artıq müddətə maliyyə kreditlərinin verilməsi və alınması;
- f) cari valyuta əməliyyatları olmayan bütün digər valyuta əməliyyatları.
Valyuta əməliyyatlarının iki növə bölünməsi onların iqtisadi proseslərə təsirinə verilən qiymətdir.
Cari əməliyyatlar ixrac-idxal ticarət əməliyyatlarına xidmət göstərilməsi (onların ödənilməsi, o cümlədən bu məqsədlər üçün kreditlərin alınması), habelə xaricdə işləyən və ya yaşayan vətəndaşların valyuta vəsaitlərinin hərəkətinin (pensiya, köçürmə və s.) təmin edilməsinə yönəldilir.
Kapitalın hərəkəti ilə əlaqəli valyuta əməliyyatları, adından da göründüyü kimi, Rusiya kapitalının xarici iqtisadiyyata investisiyaları, habelə xarici kapitalın ölkəyə idxalı deməkdir. Hər iki prosesin mənfi nəticələri ola bilər daxili iqtisadiyyat(həm kapital axını şəklində, həm də milli iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrinə xarici nəzarətin qurulması formasında).
Bunun nəticəsidir ki, rezidentlər cari valyuta əməliyyatlarını məhdudiyyətsiz həyata keçirirlər və ikinci növ əməliyyatlar dövlətin müvafiq orqanları tərəfindən təmsil olunan kifayət qədər ciddi nəzarətə məruz qalır.
"Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" qanun "müvəkkil banklar" anlayışını müəyyən edir, bu, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankından valyuta əməliyyatları aparmaq üçün lisenziya almış banklar və digər kredit təşkilatları deməkdir. Xarici valyuta ilə əməliyyatların aparılması üçün lisenziyalar verilir kommersiya bankları və qeyriləri kredit təşkilatları adətən işlərinin başlanmasından bir il sonra. Rusiya Federasiyasında xarici valyutanın alqı-satqısı yalnız səlahiyyətli banklar vasitəsilə həyata keçirilir. Xarici valyutanın alqı-satqısı əməliyyatları birbaşa müvəkkil banklar arasında və ya valyuta birjaları vasitəsilə həyata keçirilə bilər.
Bu qaydaların pozulması ilə bağlanmış xarici valyutanın alqı-satqı əməliyyatları etibarsızdır.
Valyuta məhdudiyyətləri. Valyuta məhdudiyyətləri rezidentlərin və qeyri-rezidentlərin valyuta və digər valyuta dəyərləri ilə əməliyyatlarının qanunvericilik və ya inzibati qaydada qadağan edilməsi, məhdudlaşdırılması və ya tənzimlənməsi deməkdir. Valyuta məhdudiyyətləri valyuta dəyərlərinin dövlətin və ya iri sahibkarların xeyrinə yenidən bölüşdürülməsinə kömək edir. Valyuta məhdudiyyətlərinin tətbiqi həm iqtisadi, həm də siyasi motivlərlə diktə oluna bilər. Ümumiyyətlə, dövlətin valyuta münasibətlərinə müdaxiləsini minimuma endirmək və iqtisadi azadlığı inkişaf etdirmək həmişə valyuta məhdudiyyətlərinin azaldılması deməkdir.
Xarici ölkələrin qanunvericiliyi valyuta məhdudiyyətlərinin bir çox növlərini bilir, məsələn:
mərkəzi banklarda valyuta əməliyyatlarının mərkəzləşdirilməsi;
valyuta əməliyyatlarının lisenziyalaşdırılması;
xarici valyuta hesablarının tam və ya qismən bloklanması;
ixracatçıların valyuta gəlirlərinin tam və ya qismən mərkəzi və ya müvəkkil banklara məcburi satışı;
valyutanın konvertasiyasına məhdudiyyətlər və s.
Valyuta məhdudiyyətləri həm cari valyuta əməliyyatları, həm də kapitalın hərəkəti ilə bağlı əməliyyatlar üçün tətbiq oluna bilər.
Valyuta dəyərləri ilə əməliyyatlara qanunvericilik məhdudiyyətləri Rusiya Federasiyasının valyuta siyasətinin formalarından biridir. Valyuta məhdudiyyətlərinin obyektlərindən biri də müəssisələrin və əhalinin valyuta hüquqlarıdır.
Belə ki, ixracatçı müəssisələrin fəaliyyəti 1990-cı illərdə ixrac lisenziyalarının, eləcə də ixrac-idxal tariflərinin köməyi ilə tənzimlənirdi. İxrac lisenziyaları ölkədən xammal və yanacağın ixracını məhdudlaşdırmaq üçün bir vasitədir. İdxal tarifləri isə xarici mallarla yerli sənayenin istehsal etdiyi mallar arasında rəqabəti azaltmaq vasitəsidir.
Valyuta məhdudiyyətlərindən biri də ixrac valyuta gəlirlərinin bir hissəsinin daxili bazarda məcburi satışıdır.
Kapitalın və kreditlərin hərəkətini həyata keçirmək prosesində Rusiya müəssisələri yalnız Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının icazəsi ilə qiymətli kağızlar almaq və xaricdə kreditlər almaq hüququna malikdirlər.
Fiziki şəxslərə münasibətdə valyuta məhdudiyyəti Rusiya vətəndaşları tərəfindən 100 milyon rubldan çox məbləğdə nağd milli valyutanın xaricə ixracına, idxalına və köçürülməsinə qadağa qoyulmasıdır. 500 ABŞ dollarından artıq xarici valyutanın ixracına müvəkkil bankın arayışı ilə icazə verilir.
Mühüm valyuta məhdudiyyətlərindən biri də xarici valyutaların tədavülünün və ödəniş vasitəsi kimi istifadəsinin rəsmi şəkildə qadağan edilməsidir. 1993-cü ilin yanvar ayından etibarən Rusiyada vətəndaşlara xarici valyutaya malların, işlərin və xidmətlərin satışına yalnız satılan malların və xidmətlərin siyahısını müəyyən edən Mərkəzi Bankın lisenziyası olan mağazalara icazə verilir. Bu tədbir iqtisadiyyatın “dollarlaşması” ilə mübarizəyə yönəlib.
Valyuta məhdudiyyətlərinin müəyyən qədər yumşaldılması kimi vətəndaşlara banklarda xarici valyuta hesabları açmaq, habelə xarici valyutanı satmaq və almaq hüququnu qeyd edə bilərik. mübadilə məntəqələri müvəkkil banklar. Xarici şirkətlərə və vətəndaşlara (qeyri-rezidentlərə) Rusiya banklarında rublla hesablar açmağa icazə verilir ki, bu da qeyri-rezidentlərin Rusiyanın daxili valyuta bazarına buraxılmasının bir formasıdır.
Ölkədə valyuta bazarının inkişafı prosesində axtarışlara başlanılıb optimal variantlar xarici iqtisadi əməliyyatlardan əldə edilən valyuta gəlirlərinin dövlətlə ixrac məhsullarının sahibi olan konkret müəssisələr arasında bölüşdürülməsi. Belə bölgü forması xarici valyuta ixrac gəlirlərinin bir hissəsinin daxili valyuta bazarında məcburi satışının qanunvericiliklə müəyyən edilməsi idi.
Sonrakı illərdə baxılan məsələnin tənzimlənməsində mühüm dəyişiklikləri nəzərdə tutan bir sıra hüquqi aktlar qəbul edilmişdir. Bu gün bu məsələ ilə bağlı əsas hüquqi aktdır
Mərkəzi Bankın 29 iyun 1992-ci il tarixli 7 nömrəli "Müvəkkil banklar vasitəsilə valyuta gəlirlərinin bir hissəsinin müəssisələr, birliklər, təşkilatlar tərəfindən məcburi satışı və Rusiya Federasiyasının daxili valyuta bazarında əməliyyatlar aparılması qaydası haqqında" Təlimatı. (Mərkəzi Bankın 29 iyun 1992-ci il tarixli 02- 104 A nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir) (əlavə və dəyişikliklərlə 15 sentyabr, 31 dekabr 1992-ci il, 28 iyun 1993-cü il, 5 aprel, 21 iyun, 29 iyul 1994-cü il, 16, 26 iyun 1995, 17 iyul 1997 ., 11 sentyabr, 7, 31 dekabr 1998, 13 yanvar, 18 iyun 1999).
Ən çox qeyd edək mühüm məqamlar göstərilən hüquqi aktın:
- 1. Mülkiyyət formasından asılı olmayaraq müəssisələr, o cümlədən iştirak edən müəssisələr xarici investisiya, Rusiya Federasiyasının daxili valyuta bazarında malların (işlərin, xidmətlərin) ixracından əldə edilən valyuta gəlirlərinin 50 faizinin məcburi satışını həyata keçirin.
- 2. Satışlar müvəkkil banklar vasitəsilə rublun bazar məzənnəsi ilə həyata keçirilir.
- 3. Müəssisələr məcburi satış həyata keçirərkən xarici valyutanı müvəkkil banklar vasitəsilə banklararası qaydada sata bilərlər. valyuta mübadiləsi, həmçinin Departamentlə razılaşdırılaraq xarici əməliyyatlar Rusiya Bankı - Rusiya Bankının Valyuta Ehtiyatına.
- 4. Təlimatlarda qeyri-rezidentlərdən məcburi satışa çıxarılmayan xarici valyutada daxilolmaların siyahısı göstərilir. O, xüsusən də daxildir:
nizamnamə kapitalına töhfələr kimi daxilolmalar, habelə kapitalda iştirakdan əldə edilən gəlirlər;
cəlb edilmiş kreditlər, depozitlər, depozitlər şəklində daxilolmalar, habelə verilmiş kreditlərin (depozitlərin, depozitlərin), o cümlədən hesablanmış faizlərin ödənilməsi zamanı alınan məbləğlər;
xeyriyyə məqsədləri üçün ianə şəklində daxilolmalar;
digər qəbzlər.
5. İxrac gəlirlərinin bir hissəsinin müəssisələr tərəfindən məcburi satışı qaydası müəyyən edilmişdir. Aşağıdakı, bir qədər sadələşdirilmiş formada təqdim edilə bilər.
Müəssisələrin xarici valyutada olan bütün daxilolmaları, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, Rusiya Federasiyasındakı müvəkkil banklardakı xarici valyuta hesablarına köçürülməlidir.
Hər bir müəssisə müvəkkil bankda iki paralel hesab açır:
xarici valyutada daxilolmaların tam məbləğinin kreditləşdirilməsi üçün tranzit valyuta hesabı;
ixrac gəlirlərinin məcburi satılmasından sonra müəssisənin sərəncamında qalan vəsaitlərin uçotu üçün cari valyuta hesabı.
Beləliklə, müəssisənin bütün xarici valyuta daxilolmaları tranzit valyuta hesabına köçürülür. Müəssisənin adından valyuta gəlirlərinin 50 faizi daxili valyuta bazarında satılır, yerdə qalan vəsait isə ikinci - müəssisənin cari valyuta hesabına köçürülür. Beləliklə, ilk hesabın adı - tranzit.
Baxılan Fərmanın icrası nəticəsində Rusiya valyuta bazarında xarici valyuta təklifi artır, Rusiya Bankının valyuta ehtiyatları formalaşır. Eyni zamanda, ixrac gəlirlərinin 50 faizi müəssisələrin sərəncamında qalır və onların valyuta fondlarının formalaşmasına gedir. Qeyd etmək lazımdır ki, bəziləri hüquqi aktlar ixrac gəlirlərinin bir hissəsinin məcburi satışı üçün güzəştlər müəyyən etmək və ya hətta onları ondan tamamilə azad etmək. Beləliklə, Rusiya Federasiyası Prezidentinin 27 iyun 1994-cü il tarixli Fərmanı ilə NW RF. 1994. № 10. İncəsənət. 1114. Mədəniyyət və incəsənət, kinematoqrafiya, arxiv xidmətlərinin federal idarə və təşkilatları, sirk müəssisələri və təşkilatları valyuta gəlirlərinin bir hissəsinin məcburi satışından azaddırlar.
Xarici valyuta gəlirlərinin kreditləşdirilməsi qaydasının pozulmasına görə sahibkarlıq subyektləri dövlət tərəfindən cərimə edilir. vergi xidməti RF, xarici valyutada bütün gizli gəlirlərin məbləğində və ya cərimənin rubl ekvivalentində. Rusiya Federasiyası Dövlət Vergi Xidmətinin 27 avqust 1993-cü il tarixli "Xarici valyuta gəlirlərinin Rusiya Federasiyasının müvəkkil banklarında hesablara köçürülməsi qaydasının pozulmasına görə cərimələrin tətbiqi haqqında" Məktubuna əsasən, gizli gəlir başa düşülməlidir. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, təsərrüfat subyektinin mühasibat uçotunda əks etdirilməsindən asılı olmayaraq, səlahiyyətli banklardakı hesablara daxil edilməyən gəlir kimi. Valyuta əməliyyatları üzrə pozuntuların aşkar edilməsi valyuta nəzarətinin həyata keçirilməsi prosesində mümkündür.
Valyuta əməliyyatlarının özəlliyi ondan ibarətdir ki, onlar təkcə mülki qanunvericiliyə uyğun olaraq deyil, həm də valyuta qanunvericiliyinin ciddi şəkildə müəyyən edilmiş çərçivəsi daxilində həyata keçirilməlidir, yəni. məqsədi dövlətin iqtisadi təhlükəsizliyini, onun davamlılığını təmin etmək olan qanunla müəyyən edilmiş qadağa və məhdudiyyətləri nəzərə alaraq pul sistemi ictimai münasibətlərin əsaslarından biri kimi.
Mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq, Rusiya Federasiyasında valyuta dəyərləri ilə əməliyyatların aparılması üçün bir neçə prosedur fərqləndirilməlidir:
xarici valyuta və xarici valyutada qiymətli kağızlarla cari valyuta əməliyyatının meyarlarına aid edilən, lisenziya və icazələr alınmadan aparılan əməliyyatlar;
xarici valyuta və xarici valyutada olan qiymətli kağızlarla cari valyuta əməliyyatının meyarlarına uyğun olmayan, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının normativ hüquqi aktlarına uyğun olaraq lisenziya və icazələr almadan aparılan əməliyyatlar;
Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş icazə proseduruna uyğun olaraq həyata keçirilən cari valyuta əməliyyatının meyarlarına uyğun olmayan xarici valyuta və xarici valyutada qiymətli kağızlarla əməliyyatlar;
ilə əməliyyatlar qiymətli metallar, təbii qiymətli daşlar, habelə mirvarilər, Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada həyata keçirilir.
Qanun aşağıdakı ümumi təyin etdi Qaydalar :
Cari əməliyyatlar sakinlər tərəfindən məhdudiyyətsiz həyata keçirilir, yəni. Rusiya Bankından xüsusi icazə (lisenziya) almaq;
Kapital əməliyyatları rezidentlər tərəfindən sifarişlə həyata keçirilir Bank tərəfindən yaradılmışdır Rusiya.
Cari valyuta əməliyyatları rezidentlər tərəfindən məhdudiyyətsiz həyata keçirilir. Kapitalın hərəkəti ilə bağlı valyuta əməliyyatları Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada rezidentlər tərəfindən həyata keçirilir. “Valyuta tənzimi haqqında” Qanunun 9-cu maddəsində valyuta tənzimləməsinin əsas orqanı kimi Mərkəzi Bankın səlahiyyətləri aşağıdakı kimi müəyyən edilmişdir:
"Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı qanun çərçivəsində:
a) Rusiya Federasiyasında xarici valyutanın və xarici valyutada qiymətli kağızların dövriyyəsinin həcmini və qaydasını müəyyən edir;
b) Rusiya Federasiyasında rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən icrası məcburi olan normativ sənədləri qəbul edir;
c) bütün növ valyuta əməliyyatlarını aparır;
d) Rusiya Federasiyasında rezidentlər və qeyri-rezidentlər üçün xarici valyuta və xarici valyutada qiymətli kağızlarla əməliyyatlar aparmaq qaydalarını, habelə Rusiya Federasiyasında qeyri-rezidentlər üçün Rusiya Federasiyasının valyutası ilə əməliyyatlar aparmaq qaydalarını müəyyən edir. və Rusiya Federasiyasının valyutasında qiymətli kağızlar;
e) xarici valyutanın və rezidentlərə məxsus xarici valyutada olan qiymətli kağızların Rusiya Federasiyasına məcburi köçürülməsi, idxalı və köçürülməsi qaydasını, habelə rezidentlərin Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklarda xarici valyutada hesablar açması hallarını və şərtlərini müəyyən edir. ;
f) valyuta əməliyyatlarını həyata keçirmək üçün banklara və digər kredit təşkilatlarına lisenziyaların verilməsinin ümumi qaydalarını müəyyən edir və belə lisenziyalar verir;
g) müvəkkil banklar da daxil olmaqla valyuta əməliyyatlarının uçotunun, hesabatının, sənədləşdirilməsinin və statistikasının vahid formalarını, habelə onların təqdim edilməsi qaydasını və müddətlərini müəyyən edir;
h) qəbul edilmiş beynəlxalq standartlara uyğun olaraq Rusiya Federasiyasının valyuta əməliyyatları üzrə statistikanı hazırlayır və dərc edir;
i) qanunvericiliklə nəzərdə tutulmuş digər funksiyaları yerinə yetirir.”.
Valyuta qanunvericiliyi rezidentlər tərəfindən valyuta əməliyyatlarının aparılması qaydasını müəyyən edir. Üstəlik, rezidentlər tərəfindən həyata keçirilən bütün əməliyyatlar müvəkkil banklar vasitəsilə həyata keçirilməlidir ki, onlar da öz növbəsində bu əməliyyatların yerinə yetirilməsi üzrə valyuta nəzarəti agentlərinin funksiyalarını yerinə yetirməlidirlər.
Hüquqi şəxslər bütün valyuta əməliyyatlarını bağlanmış müqavilələr (müqavilələr, müqavilələr) əsasında həyata keçirirlər. Mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq əməliyyatlar bağlanır hüquqi şəxslər yazılı şəkildə edilməlidir. Yazılı formaƏqd həm bir sənəd (məsələn, müqavilə) tərtib edilərkən, həm də bəzi digər hallarda, məsələn, məktublar mübadiləsi zamanı əməl edilmiş hesab olunur, bundan belə nəticə çıxır ki, tərəflər bütün vacib məsələlər üzrə razılığa gəliblər. müqavilənin şərtləri.