Objava je promijenjena:

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (USN, pojednostavljeni sistem oporezivanja, pojednostavljeni poreski sistem)

Danas smo pripremili članak o pojednostavljenom sistemu oporezivanja.

Šta je pojednostavljeni poreski sistem?

Pojednostavljeni poreski sistem je poseban poreski režim za male organizacije i individualni preduzetnici. Pojednostavljeni poreski sistem vam omogućava smanjenje poresko opterećenje za mala preduzeća i pojednostaviti održavanje relevantnog izvještavanja.

U pojednostavljenom poreskom sistemu, jedinstveni porez zamjenjuje:

• Porez na dohodak ili porez na dohodak (za individualne preduzetnike ili organizacije);
• porez na imovinu;
• PDV bez carine.

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

Da bi iskoristio prednosti pojednostavljenog poreskog tretmana, poreski obveznik mora podnijeti prijavni obrazac 26.2_1. To ne mora biti učinjeno tokom procesa registracije DOO ili individualnog preduzetnika, ali se mora učiniti u roku od 30 kalendarskih dana od dana registracije. Ako propustite ovaj rok, moraćete da predate poreske izveštaje koristeći OSN sistem ( zajednički sistem oporezivanje), odnosno u mnogo većem obimu.
Postojeći poreski obveznici ne mogu promijeniti poreski režim u tekućem poreskom periodu, odnosno u datoj kalendarskoj godini. Međutim, od sljedeće godine imaju pravo da pređu na „pojednostavljeni“ sistem. Da biste to učinili, potrebno je dostaviti 2 kopije obavještenja na poreska služba u 4. kvartalu tekuće godine.

Ko će moći da koristi pojednostavljeni poreski sistem u 2016. godini?

Granica prihoda na kojoj preduzeće zadržava pravo da primenjuje pojednostavljeni poreski sistem povećana je od 2016. godine, pošto je uveden naredbom Ministarstva ekonomskog razvoja broj 772 od 20.10.2015. novi koeficijent deflatora 1,329. Trenutna ograničenja su:

• 60 miliona x 1,329 = 79,74 miliona rubalja godišnje - maksimalni iznos prihodi organizacije za primenu pojednostavljenog sistema u 2016.
• 45 miliona × 1,329 = 59,085 miliona rubalja za period od 1. januara do 30. septembra 2016. (3 kvartala) - maksimalni prihod za prelazak na pojednostavljeni sistem od 2017.

Osim toga, obveznik mora ispuniti sljedeće uslove:

• broj osoblja ne veći od 100 ljudi;
• novčana vrijednost osnovnih sredstava organizacije ne prelazi 100 miliona rubalja;
• organizacija nema podružnice (uslov za odsustvo predstavništava uklonjen je od 2016. godine);
• udio drugih pravna lica je maksimalno 25%;
• organizacija ne pripada onima navedenim u klauzuli 3 članka 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije (lista uključuje banke, investicioni fondovi, zalagaonice, notari, itd.)

Ako su granice prihoda prekoračene ili su gore navedeni uslovi prekršeni, onda se počev od tromjesečja u kojem se to dogodilo, podnosi izvještaj prema OSN-u.

Poreske stope po pojednostavljenom poreskom sistemu

U okviru pojednostavljenog sistema postoje dva mogući načini obračun poreza:

• do 6% ukupnog iznosa prihoda
• do 15% prihoda minus troškovi navedeni u članu 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Organizacija može sama izabrati predmet oporezivanja i promijeniti ga tako što prvo podnese prijavu Federalnoj poreznoj službi. U ovom slučaju, metoda proračuna poreska osnovicaće se promijeniti od početka sljedećeg poreski period(kalendarska godina).

Počevši od 2016. godine, trenutna poreska stopa može se regulisati regionalno pravila Za razne vrste aktivnosti u rasponu od 1 do 6% u prvom slučaju i od 5 do 15% u drugom (br. 232-FZ). Za individualne preduzetnike registrovane 2016. godine, u prve dve godine nulta stopa, ako preduzetnik pruža lične usluge (na primjer, popravka namještaja, krojenje, fotografski studio, itd.)

Od 2016. godine stupila je na snagu važna promjena u vezi sa PDV-om. Sada predstavljen klijentima, na primjer, u fakturama, PDV se može zanemariti u visini prihoda. Međutim, treba imati na umu da PDV ne može biti uključen u troškove.

Minimalno porezno pravilo i gubitak

Za obveznike koji odaberu poresku osnovicu „prihodi minus rashodi“ važi pravilo da plaćen porez za godinu mora iznositi najmanje 1% ostvarenog prihoda. Ako razlika između prihoda i rashoda ne ispunjava ove uslove, onda je organizacija dužna da plati minimalni porez, bez obzira na veličinu poreske osnovice za tu godinu.
Gubitak primljen u data godina, može se uključiti u rashode naredne godine ili bilo koje druge u roku od 10 godina, nakon čega će ovaj iznos “izgorjeti”. U ovom slučaju, obaveza plaćanja minimalne plaćanje poreza se čuva u budžetu.

Koja je opklada bolja?

Da biste odredili optimalnu poresku stopu za određeni posao, potrebno je napraviti prognozu prihoda i rashoda za narednu godinu i izračunati okvirni iznos poreza za objekte „prihodi“ i „prihodi minus rashodi“.
Važno je uzeti u obzir da iznos prihoda možete smanjiti samo za iznos potvrđenih troškova blagajnički ček, nalog za plaćanje ili izvod bankovnog računa. Možete uzeti u obzir samo troškove navedene u klauzuli 1 člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Efikasan alat za obračun poreza prema pojednostavljenom poreskom sistemu za male organizacije je onlajn računovodstvo.

Obračunski periodi i rokovi za podnošenje dokumenata na pojednostavljeni poreski sistem

Pojedinačni preduzetnici i organizacije pod pojednostavljenim uslovima doprinose avansne uplate do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Plaćeni avansi se prebijaju sa porezom na kraju godine.

Ukupno, od januara do decembra obveznik mora obaviti tri avansne uplate koji odgovaraju izvještajnim periodima:

• za prvi kvartal - od 1. aprila do 25. aprila;
• za pola godine - od 1. jula do 25. jula;
• za devet mjeseci - od 1. oktobra do 25. oktobra.

Poresku prijavu zastupnici po pojednostavljenom poreskom sistemu predaju u narednoj kalendarskoj godini do 31. marta za DOO i 30. aprila za fizičkog preduzetnika. takođe u poreski organ potrebno obezbijediti:

• knjiga prihoda i rashoda;
• za organizacije dodatno obrasci br. 1 i 2 ( bilans i bilans uspjeha).

Istovremeno, treba izvršiti konačnu uplatu za godinu, uzimajući u obzir prethodno izvršene avansne uplate. U slučaju kašnjenja naplaćuje se kazna, a za neplaćanje kazna do 40% iznosa poreza. Nepoštivanje roka za podnošenje prijave također se suočava sa kaznom od 5 do 30% neplaćenog iznosa za svaki mjesec kašnjenja.

Ne može svako koristiti pojednostavljeni jezik. Osim toga, postoje kriteriji troškova. To znači da sa određenim iznosom prihoda organizacija neće moći preći na pojednostavljeni poreski sistem. A ako je organizacija ili preduzetnik uspeo da pređe na ovaj poseban režim, onda prekoračenje granice prihoda ostvarenog po pojednostavljenom poreskom sistemu lišava ih i prava da primenjuju pojednostavljeni poreski režim.

Zasnovan je na koeficijentu deflatora

Ograničenja prihoda utvrđena Ch. 26.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem i njegovu primjenu ovise o koeficijentu deflatora koji se odobrava za odgovarajuće kalendarske godine. Za 2016. godinu koeficijent deflatora utvrđen je naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj od 20. oktobra 2015. godine broj 772 i iznosi 1,329.

Granica prihoda za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem u 2016

Prilikom prelaska na USN organizacija moraju da uporede svoje prihode od prodaje i vanposlovne prihode za 9 meseci tekuće godine sa limitom od 45 miliona rubalja, pomnoženim sa koeficijentom deflatora godine iz koje žele da pređu na pojednostavljeni poreski sistem. To znači ako iznos prihoda od prodaje i neposlovni prihodi na kraju 9 mjeseci 2015. ispostavilo se da je više od 59.805.000 rubalja. (45.000.000 rubalja * 1.329), onda takva organizacija nema pravo prelaska na pojednostavljeni poreski sistem (klauzula 2 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, ako je iznos prihoda manji od navedenog iznosa, onda podnošenjem Obavještenja o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem (naredba Federalne poreske službe od 2. novembra 2012. N MMV-7-3/829@) br. kasnije od 31. decembra tekuće godine, od 1. januara naredne godine, potencijalni pojednostavljeni poreski sistem ima pravo da primenjuje USN. Podsjetimo, ovo ograničenje prihoda prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem ne važi za individualne preduzetnike.

Ograničenje prihoda za pojednostavljeni poreski sistem u 2016

Ako je tokom godine prihod organizacije ili individualnog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu premašio iznos od 60.000.000 rubalja, uvećan za koeficijent deflatora za ovu godinu, tada se gubi pravo na primjenu posebnog režima. Dakle, ako je u 2016. prihod pojednostavljivača bio veći od 79.740.000 rubalja. (60.000.000 rub.*1.329), tada gubi pravo da bude na pojednostavljenom poreskom sistemu od početka tromjesečja u kojem je ostvaren ovaj višak (

Detalji Kategorija: Izbor iz časopisa za računovođe Objavljeno: 08.11.2015 00:00

O tome koje promjene se trenutno planiraju pročitajte u posebnom članku>>>

Promjene pojednostavljenog poreskog sistema u 2016

Promjene po pojednostavljeni poreski sistem zaista ima mnogo toga u 2016. Tako su se pojavile nove vrste izvještavanja i novi KBK, termin plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica. Osim toga, pojavit će se novi tipovi, a procedura registracije preduzeća će se zakomplikovati.

Vidi također:

Nalog za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2016

Ovo je samo mali dio promjena. Naučit ćete kako ove promjene primijeniti u praksi i ekonomično platiti porez u elektronskom časopisu „Ruski poreski kurir“. U svakom broju, stručnjaci časopisa govore o novim računovodstvenim metodama, upozoravaju vas na greške i kazne, upozoravaju na porezne rizike. Pretplatite se sada na imate vremena da iskoristite promociju>>>

Evo izbora najvažnijih članaka za računovođe:

Kako lako dostaviti obavještenje o primjeni “pojednostavljenog poreza” sljedeće godine

Kako "pojednostavljeno" lice može uzeti u obzir PDV u rashodima po osnovu "primarne"

Sedam stvari koje treba uraditi kada organizacija pređe sa "pojednostavljenog" na opšti način rada

Iznos poreza na promet odražavamo u prijavama poreza na dohodak fizičkih lica i „pojednostavljenom“ izvještavanju

“Prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem nema potrebe za vraćanjem PDV-a ako se porez ne traži za odbitak po opštem režimu”

Šta učiniti ako je kompanija u opasnosti da odustane od "pojednostavljenog"

U pogledu opterećenja poslovanja, pojednostavljeni poreski sistem je mnogo atraktivniji od opšteg. Zbog toga su zakonodavci predvidjeli niz strogih ograničenja za korisnike ovog posebnog režima, osmišljenih od velikih do srednjih. Tako da samo prvi može koristiti "pojednostavljenu" verziju.

Članovi 346.12 i 346.13 Poreskog zakonika Ruske Federacije postavljaju određeni okvir za rad „pojednostavljenom“ licu, ako on pređe preko kojeg mu se oduzima pravo na pojednostavljeni poreski sistem. Naravno, kompanije koje u početku shvate da u svojim aktivnostima neće moći da se pridržavaju zahtjeva Poreznog zakona Ruske Federacije za „pojednostavljene ljude“ ne pokušavaju primijeniti ovaj poseban režim. Ali dešava se da su i one organizacije koje su u početku ispunjavale sve uslove i očekivale da se prekoračenje limita neće desiti tokom godine, takođe pod pretnjom izbacivanja iz pojednostavljenog sistema. Dakle kompanije moraju tražiti načine da vještački zadrže svoj učinak u granicama propisanim zakonom>>>

Table. Promene pojednostavljenog poreskog sistema od 2016.

Šta se menja u 2016	Baza	Kako ce biti	Kao sada
„Jednostavnici“ će moći da isključe PDV iz prihoda	Klauzula 1 čl. 346.15, klauzula 22 člana 346.16 Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izmjenama i dopunama Savezni zakon od 04.06.15. br. 84-FZ).	Kompanije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem imaće pravo da u prihode ne uzimaju u obzir PDV naplaćen kupcima. U ovom slučaju PDV se ne može uračunati u troškove.	Sada “pojednostavljeni” ne može da skine PDV sa svojih prihoda.
Regionalne vlasti dobile su pravo da promene stopu za pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „dohodak“	Izmjene su napravljene saveznim zakonom od 13. jula 2015. br. 232-FZ	Porezna stopa plaća se na primjena pojednostavljenog poreskog sistema sa objektom „dohodak“, može biti zakon subjekta Ruske Federacije u rasponu od 1 do 6%.	Prema važećim pravilima, regije mogu promijeniti poreznu stopu samo kada objekat pojednostavljenog poreskog sistema"prihodi minus rashodi."
	Naredba Ministarstva finansija od 08.06.15. br. 90n.	Postojaće dva različita BCC-a za doprinose za osiguranje u Penzioni fond: jedan za uplate u okviru poreske osnovice, drugi za uplate iznad limita.	Trenutno se premije osiguranja u Penzioni fond Ruske Federacije prenose prema jednom KBK - 392 1 02 02010 06 1000 160.
Povećane su maksimalne osnovice za obračun premija osiguranja	Uredba Vlade Ruske Federacije	Vlada je za 2016. postavila sljedeće vrijednosti: limit baze za obračun premija osiguranja:	Član 1.2 čl. 126 Poreskog zakona Ruske Federacije. Izmjene su napravljene Federalnim zakonom br. 113-FZ od 02.05.15.	Za svaki puni ili manje od mjesec dana kršenje utvrđenog roka za podnošenje obračuna i zadržanih iznosa poreza na dohodak naplaćuje se 1000 rubalja (tačka 1.2 člana 126 Poreskog zakona Ruske Federacije).	Trenutno nema odgovornosti.
Datum stvarnog prijema prihoda zavisiće od odobrenja prethodni izvještaj o poslovnom putu	str. 6 tačka 1 čl. 223 Poreznog zakonika Ruske Federacije (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 02.05.15. br. 113-FZ).	Danom prijema prihoda pri obračunu poreza na dohodak građana smatraće se poslednji dan u mesecu u kome je odobren avans po povratku zaposlenog sa službenog puta (tačka 6. tačka 1. član 223. Poreskog zakona Ruska Federacija).	Trenutno, Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži posebna pravila za ovu vrstu prihoda.
Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku će se prenijeti najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda	Član 6 čl. 226 Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 02.05.15. br. 113-FZ).	Ovo opšte pravilo biće sadržano u tački 6 čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije. Ali to se neće odnositi na naknade za godišnji odmor i privremene invalidnine (uključujući naknade za negu bolesnog deteta). Porez na dohodak fizičkih lica koji im je zadržan po odbitku mora biti prebačen u budžet najkasnije do zadnji dan mjesec u kojem su plaćeni.	Na usluzi Vam je znanje i iskustvo predavača. Ne odgađajte, registrujte se odmah! | Imate pitanje? Naši stručnjaci će Vam pomoći u roku od 24 sata! Dobiti odgovor Novo

Šta je pojednostavljeni poreski sistem? Pojednostavljeni sistem oporezivanja (USN, USNO, "pojednostavljeno")- ovo je poseban režim koji omogućava, uz niz uslova, značajno smanjenje poreskog opterećenja malih preduzeća. Pojednostavljeni jezik kombinuje dva različite opcije oporezivanje: USN prihod i pojednostavljeni poreski sistem Prihodi minus rashodi, koji se razlikuju po poreskoj stopi i postupku obračuna porezi.

Ako vam je teško odabrati pojednostavljeni porezni sistem ili želite dobiti savjet od profesionalca, možete ga koristiti besplatne konsultacije od 1C stručnjaka:

	USN prihod	USN prihod minus troškovi
Predmet oporezivanja		Prihodi umanjeni za rashode
Stopa poreza	od 1% do 6% (u zavisnosti od regionalnog zakona)	Od 5% do 15% (u zavisnosti od regionalnog zakona)
Računovodstvene karakteristike	Jednostavno, evidentiraju se samo primljeni prihodi	Kompleksno, zahteva obračun prihoda i rashoda, metodologija potvrđivanja rashoda je ista kao i za obračun poreza na dohodak
Obračun poreza	Nabrojano jedinstveni porez može se umanjiti za iznos plaćenih premija osiguranja za zaposlene i (ili) pojedinačnog preduzetnika za sebe*	Premije osiguranja ne umanjuju obračunati porez, već se uračunavaju u iznos nastalih troškova

* Samo individualni preduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti obračunati jedinstveni porez odn plaćanje unaprijed za cjelokupan iznos uplaćenih premija osiguranja. Ako ima zaposlenih (ovo se odnosi i na individualne preduzetnike i na DOO), tada se obračunati porez može umanjiti za najviše 50% za iznos plaćenih premija osiguranja.

Kada birate između ovih pojednostavljenih opcija, potrebno je posebno obračunati porezno opterećenje za pojednostavljeni porezni sistem dohodak i za pojednostavljeni porezni sistem prihod minus rashodi. Pored veličine regionalne poreske stope utvrđene za pojednostavljeni sistem oporezivanja u 2017., razmislite i o tome da li možete dokumentovati nastale troškove.

Porez na pojednostavljeni poreski sistem 2017

Porez koji se plaća po pojednostavljenom sistemu oporezivanja naziva se jedinstvenim. Jedinstveni porez zamjenjuje organizacije sledeće poreze:

• (uglavnom 20%)
• porez na imovinu (osim nepokretnosti koje se procjenjuju po katastarskoj vrijednosti)

Za individualne preduzetnike jedinstveni porez zamjenjuje:

• Porez na dohodak fizičkih lica od preduzetničku aktivnost (13%)
• porez na imovinu
• PDV, pored onog koji se plaća prilikom uvoza robe u Rusku Federaciju.

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

Pojednostavljeni sistem oporezivanja je preferencijalni poreski režim, tako da za prelazak na njega morate ispuniti niz uslova:

1. Poštujte rokove za obavještavanje. Generalno, prelazak na pojednostavljeni poreski sistem moguć je tek od nove godine, ali novoregistrovani individualni preduzetnici i DOO mogu najkasnije 30 dana od dana državna registracija. Još jedan izuzetak je napravljen za one koji rade na UTII: oni mogu preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja od početka mjeseca u kojem su odjavljeni kao imputirani porezni obveznici.
2. Prosječan broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 100 ljudi.
3. Prihod organizacije koja već posluje na osnovu rezultata za 9 mjeseci u godini u kojoj podnosi prijavu ne bi trebao biti veći od 112,5 miliona rubalja, a rezidualna vrijednost osnovnih sredstava ne bi trebala biti veća od 150 miliona rubalja.

Osim toga, član 346.12 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije navodi spisak poreznih obveznika koji ne mogu raditi na pojednostavljenom poreznom sistemu, među kojima su:

• organizacije sa ograncima
• organizacije u kojima je učešće drugih organizacija više od 25% (sa izuzetkom neprofitnih, budžetskih naučnih i obrazovne institucije, javne organizacije osobe sa invaliditetom)
• organizatori kockanja
• stranim organizacijama
• državne i budžetske institucije
• proizvodnju akciznih proizvoda
• vađenje i prodaja minerala, osim uobičajenih
• privatni notari i advokati
• osiguravatelji, zalagaonice, banke, mikrofinansijske organizacije, profesionalni učesnici na tržištu vredne papire, investicioni fondovi.

Konačno, glavno ograničenje za one koji žele da plaćaju porez po pojednostavljenom poreskom sistemu: da ne prelaze granicu prihoda. Ako na kraju tromjesečja ili godine vaš prihod premašuje 150 miliona rubalja, gubite pravo na korištenje pojednostavljenog sistema od početka tromjesečja u kojem je došlo do viška.

Izvještavanje po pojednostavljenom sistemu oporezivanja u 2017

Pojednostavljeni sistem oporezivanja je prilično jednostavan za računovodstvo i izvještavanje, posebno za pojednostavljeni poreski sistem od 6%. Po pojednostavljenom poreskom sistemu podnosi se samo jedna poreska prijava, na kraju godine, do 31. marta za preduzeća i do 30. aprila za individualne preduzetnike. Dodatno, vodi se knjiga prihoda i rashoda (), u kojoj se tokom godine iskazuju svi primljeni prihodi, a oni koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi takođe uzimaju u obzir nastale rashode. Drugi poresko izvještavanje ne o pojednostavljenom sistemu oporezivanja u 2017.

Određene poteškoće mogu nastati za one obveznike pojednostavljenog poreskog sistema koji plaćaju porez na prihod umanjen za rashode. Glavni rizik ovdje je nepoznavanje poreska uprava neki troškovi prijavljeni u deklaraciji po pojednostavljenom poreskom sistemu. U ovom slučaju, pored zaostalih obaveza, tj. dodatnog obračuna jedinstvenog poreza obračunava se kazna i kazna iz čl. 122 Poreski zakonik (20% neplaćenog iznosa poreza).

Da biste izbjegli ovakve probleme, morate uzeti u obzir da nastali troškovi moraju biti:

1. Ekonomski opravdano, odnosno direktno usmjereno na ostvarivanje profita.
2. Dokumentovano sa najmanje dva dokumenta: o činjenici poslovnu transakciju i plaćanje troškova.

Obračun poreza pojednostavljeni poreski sistem

Obračun pojednostavljenog poreskog sistema i plaćanje poreza po pojednostavljenom sistemu oporezivanja ima svoje karakteristike. Iako je poreski period za obračun poreza kalendarska godina, obaveza plaćanja akontacije na pojednostavljeni poreski sistem nastaje po osnovu rezultata kvartala u kojem je prihod ostvaren. Ako u određenom kvartalu nije bilo prihoda, onda nema potrebe za plaćanjem akontacije.

Za one koji rade na pojednostavljenom sistemu oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi, postoji i obaveza plaćanja minimalni porez. Ako ste na kraju godine dobili dokazani gubitak, i dalje ste u obavezi da platite porez u iznosu od 1% ostvarenog prihoda.

Rokovi za plaćanje akontacija na pojednostavljeni poreski sistem su sljedeći:

• na osnovu rezultata prvog kvartala - 25. april;
• na osnovu rezultata polugodišta - 25. jul;
• na osnovu rezultata za devet mjeseci - 25.10.

Dalje, na kraju godine, vrši se konačan obračun poreza, uzimajući u obzir sve već izvršene kvartalne akontacije. Rok za plaćanje poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu po osnovu rezultata poreskog perioda je do 30. marta naredne godine.

Skrećemo pažnju svim DOO na pojednostavljeni poreski sistem - organizacije mogu plaćati poreze samo putem bezgotovinski transfer. Ovo je uslov iz čl. 45 Poreznog zakonika Ruske Federacije, prema kojem se obaveza organizacije da plati porez smatra ispunjenom tek nakon podnošenja naloga za plaćanje banci. Ministarstvo finansija zabranjuje plaćanje poreza doo u gotovini. Preporučujemo Vas po povoljnim uslovima.

Ako želite izbjeći dosadne finansijske gubitke, morate to učiniti mudro. Kako biste mogli isprobati opciju računovodstvenog outsourcinga bez ikakvih materijalnih rizika i odlučiti da li vam to odgovara, mi smo zajedno sa kompanijom 1C spremni da našim korisnicima pružimo mjesec dana besplatnih računovodstvenih usluga.

Pojednostavljeni poreski sistem Prihod minus rashodi je jedna od pojednostavljenih opcija, ali je vođenje evidencije ovde mnogo teže nego na dalje. Ovaj način rada trebate odabrati ako troškovi prelaze 60% primljenih prihoda. S obzirom da je prelazak sa pojednostavljenog sistema oporezivanja prihoda minus rashodi na pojednostavljeni sistem oporezivanja prihoda u 2017. godini, kao i do sada, dozvoljen tek od početka nove godine, preporučujemo da naši korisnici dobiju besplatan obračun poreskog opterećenja prije nego što se odluče a mod.

Kako izračunati porez po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod minus rashodi? Poreska osnovica za ovu pojednostavljenu verziju je prihod umanjen za iznos nastalih troškova. Standardna poreska stopa je 15%, ali regioni imaju pravo da uvedu diferencirane stope na svojoj teritoriji. Stopa poreza, smanjujući ga na 5%. Detaljni primjeri Obračun poreza u 2017. godini možete pogledati u članku “”.

Akontacije na pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi za svaki izvještajni kvartal uplaćeno naredni datumi: najkasnije do 25. aprila, 25. jula, odnosno 25. oktobra. Za razliku od opcije Dohodak, kod pojednostavljenog sistema oporezivanja Prihodi minus rashodi, obračunata akontacija ili porez se ne umanjuje za premije osiguranja. Premije osiguranja su uključene kao rashod, što umanjuje poresku osnovicu, ali ne i sam porez.

Poresko zakonodavstvo je uvijek bogato Najnovije vijesti, stoga, evo kratke liste izmjena pojednostavljenog poreskog sistema u 2017. godini:

• odobreno nova forma deklaraciju, podnosi se počev od izvještaja za 2016. godinu;
• granica prihoda za pojednostavljeni poreski sistem ove godine iznosila je 150 miliona rubalja, a prag za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem na kraju 9 meseci povećan je na 112,5 miliona rubalja;
• regionalne vlasti sada imaju pravo da smanje poresku stopu na pojednostavljeni sistem oporezivanja prihoda sa 6% na 1%.

Prihodi po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi: lista 2017. sa obrazloženjem

Šta se nalazi na spisku prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi 2017? Definicija prihoda u pojednostavljenom sistemu za LLC preduzeća i individualne preduzetnike data je u članu 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji se za tumačenje poziva na član 248. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Prihodi koji čine poresku osnovicu za pojednostavljeni poreski sistem Prihodi minus rashodi se dele u dve grupe:

1. prihod ili prihod (u novcu ili u naturi) od prodaje robe sopstvene proizvodnje i/ili prethodno kupljene robe; obavljanje poslova i pružanje usluga; imovinska prava.
2. Neposlovni prihodi su dati u članu 250 Poreskog zakona Ruske Federacije, ovo je lista od 25 stavki, uključujući: imovinu primljenu besplatno; kamate na zajmove i kredite koje daje poreski obveznik; prihod od vlasničko učešće u organizacijama i jednostavnim partnerstvima; otpisani dugovanja i sl.

Osim toga, član 251. Poreskog zakona Ruske Federacije posebno navodi listu od 53 izvora prihoda obveznika pojednostavljenog poreskog sistema, koji se ne uzimaju u obzir u poreske svrhe.

Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi: spisak 2016. sa obrazloženjem

Sporovi sa Federalnom poreskom službom u vezi sa procedurom za obračun poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi povezani su sa nepriznavanjem određenih troškova. To, zauzvrat, dovodi do dodatnog nagomilavanja zaostalih obaveza, kazni i kazni. Zato je glavna poteškoća pojednostavljenog poreskog sistema Prihodi minus rashodi usklađenost sa kriterijumima za priznavanje rashoda:

• ekonomska izvodljivost nastalih troškova;
• ispravna dokumentacija;
• troškovi moraju biti uključeni u listu navedenu u članu 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Napomena: lista troškova je zatvorena, što znači da ne dozvoljava priznavanje drugih troškova koji nisu navedeni u njoj.

Šta se nalazi na listi troškova za pojednostavljeni poreski sistem Prihodi minus rashodi 2017? Kodeks ne razdvaja poreske obveznike po organizaciono-pravnoj formi, pa se pri obračunu poreske osnovice uzimaju u obzir troškovi i za individualne preduzetnike i za DOO:

• vezano za osnovna sredstva: nabavku, proizvodnju, izgradnju, kao i njihovu popravku, završetak, rekonstrukciju, modernizaciju;
• razvoj novih proizvodnih kapaciteta;
• garancijski popravci i održavanje;
• sticanje i stvaranje nematerijalne imovine;
• sticanje ekskluzivnih prava na rezultate intelektualne djelatnosti, istraživanja i razvoja, patentiranja, prava na korištenje baza podataka i kompjuterskih programa i periodična plaćanja u vezi s tim;
• plaćanja po ugovorima o zakupu i lizingu;
• materijalni troškovi;
• plate, službena putovanja, doprinosi za osiguranje zaposlenih, obuka osoblja;
• PDV na plaćenu robu, radove, usluge;
• carinska plaćanja;
• poreza i naknada, osim jedinstvenog poreza na pojednostavljeni poreski sistem i PDV-a, plaćenog u skladu sa čl. 173 (5) Poreski zakon Ruske Federacije;
• kamate na primljene zajmove i kredite;
• usluge zaštite i zaštite od požara;
• održavanje službenih vozila i naknada za korištenje osobnih vozila u službene svrhe;
• usluge revizora, advokata, notara, računovođa i objavljivanje izvještaja;
• Dopisnice i komunikacijske usluge;
• oglašavanje;
• nabavka robe za prodaju i povezani troškovi;
• posrednička naknada;
• usluge specijaliziranih organizacija;
• doprinosi SRO;
• učešće u sudskim i arbitražnim postupcima;
• održavanje CCP;
• uklanjanje čvrstog otpada.

Dividende po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi ne umanjuju poresku osnovicu za lizing, njeno obračunavanje zavisi od toga koja je strana u ugovoru o lizingu pojednostavljeni poreski obveznik. On način pojednostavljenog poreskog sistema Prihodi minus rashodi, postoje složene računovodstvene nijanse povezane sa PDV-om, amortizacijom i netiranjem. Preporučujemo prenošenje knjigovodstva na stručnjake, pogotovo jer su opet kazne za kršenje računovodstvenih pravila.

Knjiga prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu

KUDIR je knjigovodstvena knjiga koju vode svi pojednostavljivači za potrebe poreza. Obrazac KUDIR razvija Ministarstvo finansija u 2017. godini, obrazac odobren naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 22. oktobra 2012. godine broj 135n i dalje je na snazi.

Napominjemo da izmjene KUDIR-a, odobrene naredbom Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. br. 227n, stupaju na snagu tek od 1. januara 2018. godine.

U knjigovodstvenoj knjizi postoje 4 rubrike, popunjavaju obveznici pojednostavljenog poreskog sistema Prihodi minus rashodi obavezno samo odeljak I. Rashodi za nabavku osnovnih sredstava po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi su navedeni u odjeljku II, a gubici (ako ih ima) - u odjeljak III. Odjeljak IV popunjavaju samo obveznici pojednostavljenog poreskog sistema dohodak.

Da li je potrebno da se u 2017. godini predajem u Poreznu knjigu prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu? Ne, međutim, KUDIR ne mora biti ovjeren ili dostavljen poreski inspektor može zatražiti u bilo kojem trenutku da provjeri informacije navedene u izjavi. Možete saznati kako voditi računovodstvo za fizičkog preduzetnika po pojednostavljenom sistemu oporezivanja Prihodi minus rashodi i pogledati uzorak popunjavanja Knjige obračuna prihoda i rashoda za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu 2017.

Pojednostavljene organizacije, osim održavanja KUDIR-a i dostave poreska prijava, dostaviti bilans stanja i izvještaj na kraju godine finansijski rezultati po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi.

Minimalni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod minus rashodi

Obračun poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi vrši se na osnovu poreske osnovice i po utvrđenoj stopi regionalni zakon(od 5% do 15%). Međutim, ako je poreski obveznik radio na pojednostavljenom poreskom sistemu sa gubitkom, dužan je da plati minimalni porez. Minimalni porez je porez koji se plaća po stopi od 1% na primljeni prihod, tj. Prilikom izračunavanja poreske osnovice, troškovi se ne uzimaju u obzir (član 346.18 (6) Poreskog zakona Ruske Federacije).

Plaćanje minimalnog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi su obavezni čak i ako je porez obračunat na uobičajen način manji od minimalnog poreza. Navedimo primjer izračunavanja minimalnog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu: Prihodi minus rashodi.

Organizacija je u 2016. godini ostvarila prihod od 11,3 miliona rubalja, a potvrđeni i opravdani rashodi iznosili su 10,8 miliona rubalja. Porez obračunat na uobičajeni način po stopi od 15% iznosit će (11.300.000 - 10.800.000 = 500.000 rubalja * 15%) 75.000 rubalja. Ovaj iznos je manji od 1% primljenog prihoda (11.300.000 * 1% = 113.000 rubalja), tako da morate platiti minimalni porez od 113.000 rubalja.

U toku godine poreski obveznik je dužan da uplati akontaciju po osnovu rezultata svakog izvještajnog kvartala. Akontacije se prebijaju sa minimalnim porezom u skladu sa odredbama čl. 78 i 346.21 (5) Poreski zakon Ruske Federacije. Sudije potvrđuju i pravo da prilikom obračuna minimalnog poreza uzmu u obzir akontacije.

KBK USN Prihodi minus rashodi 2017

Kodovi budžetska klasifikacija ili KBK je važan detalj platnih dokumenata prilikom plaćanja poreza. Za 2017. na snazi ​​su BCC-ovi, koji su uspostavljeni Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 5. decembra 2013. br. MMV-7-1/544@.

Koliko je ozbiljno naznačiti netačan BCC? Član 45. Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa samo dvije greške u dokumentu o plaćanju, zbog kojih će se porez smatrati neplaćenim: netačan broj računa Federalnog trezora ili greška u nazivu banke primaoca. Međutim, ako napravite grešku u BCC-u, uplata poreza neće biti pravilno raspoređena, a porez će biti evidentiran kao zaostale obaveze i naplaćene kazne. U budućnosti, nakon pojašnjenja statusa plaćanja, kazne će biti uklonjene, ali je ipak bolje izbjegavati takve situacije i naznačiti samo ispravan BCC.

• BCC za pojednostavljeni poreski sistem Prihodi minus rashodi - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• BCC za kazne po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi - 182 1 05 01021 01 2100 110;
• BCC za kazne po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi - 182 1 05 01021 01 3000 110.

Kod nas možete preuzeti ne samo knjigu prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu, već i uputstva Federalne poreske službe kako da je popunite.