Kada se podnese nula izvještaja. Kako LLC podnijeti nultu deklaraciju: upute i nijanse

Situacija kada je individualni preduzetnik zaista prestao sa preduzetničkom delatnošću, ali u isto vreme ne prestaje da se registruje kao samostalni preduzetnik, prilično je tipična za našu zemlju. Razlozi mogu biti različiti, ali u isto vrijeme pojedinac ostaje samostalni poduzetnik. Često se dešava da građanin, nakon što se registruje kao samostalni preduzetnik, ne započne odmah svoju delatnost. Ali, na ovaj ili onaj način, svi su oni poreski obveznici i dužnosti koje su im dodijeljene poresko zakonodavstvo ne gube svoju moć.

O tome da li je uopšte potrebno davati poresku prijavu i drugo izveštavanje, ako nije bilo delatnosti, šta je nulto prijavljivanje individualnog preduzetnika, kada se takva prijava može podneti, a kada ne, opisano je u ovom članku.

Šta je nula IP izvještavanje

Sam koncept “nulte IP izvještavanja” je uobičajen. To nije predviđeno zakonodavstvom i nisu kreirani posebni oblici izvještajnih dokumenata u slučaju obustave aktivnosti. Iz čega proizilazi da ako su prihodi preduzetnika smanjeni na nulu, onda je i dalje potrebno podnijeti porezne prijave i druge izvještaje u propisanom roku. Ista pravila važe i ako se fizičko lice registrovalo kao samostalni preduzetnik, ali nije počelo da obavlja delatnost.

U situaciji kada poduzetnik ne obavlja djelatnost, a iz toga se ne izvlači odgovarajući prihod, potrebno je razumjeti sljedeće. Postojanje obaveze podnošenja izjave zasniva se na samoj činjenici da subjekt ekonomska aktivnost je poreski obveznik, a ne na činjenici da postoje poreski iznosi za plaćanje. Odgovarajuće mišljenje Ustavnog suda Ruske Federacije ozvaničeno je Odlukom još 2008. godine. Nepostojanje dobiti na koju se mora platiti porez ne znači prestanak obaveze podnošenja poreskih prijava.

U stvari, nulta deklaracija je izjava poreskog obveznika o nepostojanju poreska osnovica i porez na plaćanje. U suprotnom, ako ne podnesete deklaraciju sa nultim pokazateljima, IFTS će smatrati da preduzetnik nije dostavio izvještaje na vrijeme i pozvati pojedinca na odgovornost. Fiskalna služba nema drugih načina da sazna o nedostatku aktivnosti, a samim tim i o porezima koji se plaćaju, osim od samog preduzetnika.

Učestalost podnošenja nulte prijave od strane individualnog preduzetnika odgovara izvještajnim periodima za te poreze čiji je on obveznik. Slično, učestalost prijavljivanja u Penzioni fond i Fondacija socijalno osiguranje. U većini slučajeva, izvještavanje će se morati podnositi tromjesečno i na osnovu rezultata izvještajne godine.

Kako podnijeti nultu deklaraciju IP-a

Kao što je već pomenuto, ne postoje posebni obrasci i rokovi za podnošenje nulte prijave za individualne preduzetnike. Sva ona poreska pravila koja su predviđena za izvještavanje u tekućim aktivnostima primjenjuju se i u slučaju podnošenja nultih prijava inspekciji. Razlika između nulte deklaracije i obične deklaracije ne leži u formi, već u sadržaju. Gotovo svi pokazatelji takvih deklaracija bit će jednaki nuli. Lakše je dati takvu izjavu nego uobičajenu. To omogućava mnogim poduzetnicima koji su privremeno obustavili svoje aktivnosti da samostalno sastavljaju poresko izvještavanje na IFNS-u.

Poreske prijave, uz rijetke izuzetke, podnose se teritorijalnoj poreskoj inspekciji u mjestu registracije preduzetnika. Dakle, u zavisnosti od sistema oporezivanja, preduzetnik mora, uz učestalost propisanu zakonom, da podnosi prijave fiskalnoj službi za sve poreze koje je obveznik. Izuzeci o kojima će se dalje govoriti su podnošenje jedne nulte deklaracije. Metode za podnošenje nulte deklaracije su iste kao i za obične.

Ali ako se poduzetnik odluči da samostalno, bez računovođe, podnese prijave, onda moramo imati na umu da od 2014. godine više nije moguće podnijeti PDV prijavu poreznoj upravi u papirnatom obliku. Prijave poreza na dodatu vrijednost podnose se fiskalnim organima samo putem telekomunikacionih kanala (Internet).

Nulta deklaracija na USN-u

Obaveza podnošenja poreske prijave za poreze koji su obveznici obavezni za plaćanje ne zavisi od privrednog učinka djelatnosti. Dakle, ukoliko djelatnost preduzetnika koji koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja nije obavljana, potrebno je poreznoj upravi podnijeti poresku prijavu po pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Predaja nula USN reporting sprovodi se u rokovima utvrđenim poreskim zakonom do 30. aprila godine koja sledi izveštajnoj.

U isto vrijeme, poduzetnik koji koristi "pojednostavljenje" nula prihoda Moguće je podnijeti jednokratnu (pojednostavljenu) poreznu prijavu. Međutim, razlike u primjenjivosti ove dvije deklaracije moraju se jasno razumjeti.

Zakonom je predviđeno da se jedna izjava primjenjuje u sljedećim slučajevima:

• nedostatak kretanja Novac na tekućim računima i na blagajni,
• odsustvo oporezivih objekata, za bilo kakve poreze.

Prilikom podnošenja jedinstvene (pojednostavljene) deklaracije, individualni preduzetnik mora biti siguran da na njegovim računima nema novčanog toka. U praksi se često dešava da van pažnje IP ostane operacije poravnanja obavljaju banke u automatskom režimu: povlačenje provizija, naknada za usluge itd. U svom poslovanju, individualni poduzetnici koji privremeno obustave svoju djelatnost, pri odabiru između jedinstvene (pojednostavljene) porezne prijave i nulte poreske prijave po pojednostavljenom poreznom sistemu, najčešće se zaustavljaju na potonjem.

Nulta deklaracija za UTII

Odmah napominjemo da porezno zakonodavstvo ne predviđa mogućnost podnošenja "nulte" deklaracije za UTII. Nulta deklaracija za UTII od strane poreskog obveznika koji primenjuje ovaj sistem oporezivanja se u principu ne može podneti. Sam koncept „imputiranog“ prihoda znači da se porez ne plaća iz stvarnih pokazatelja (koje, kao rezultat obustave aktivnosti, preduzetnik jednostavno nema), već iz obračunatih. U praksi, naravno, ima slučajeva da preduzetnici uspeju da podnesu nultu poresku prijavu za „imputaciju“. Ali takvi slučajevi su rijetki. Porezna služba i sudovi su već formirali stav po ovom pitanju, a najvjerovatnije neće uspjeti pokušaj izvještavanja o UTII sa “nulom”.

Kao što znate, preduzetnik je obveznik jedinstvenog poreza na pripisan prihod od trenutka kada je registrovan kao obveznik tog poreza.

Stoga, prilikom obustave obavljanja „pripisane“ vrste djelatnosti, individualni preduzetnik treba što prije da se obrati poreznoj upravi sa zahtjevom za odjavu. Istovremeno, njegova registracija kao individualnog preduzetnika se ne poništava i ne gubi status preduzetnika. Od sljedećeg kvartala dužnost plaćanje UTIIće prestati i, shodno tome, neće biti potrebe za podnošenjem prijave za ovaj porez. Kao što vidite, nabavka poreska prijava jer je jedinstveni porez na pripisani prihod direktno povezan sa plaćanjem ovog poreza. Ne možete podnijeti prijavu i naznačiti nultu obavezu plaćanja poreza.

Napominjemo: Bez obzira da li je preduzetnik prestao da obavlja „pripisanu“ djelatnost ili ne, ne prestaje obaveza podnošenja poreskih prijava za druge vrste poreza čiji je obveznik.

Stručno mišljenje

Maria Bogdanova

Više od 6 godina iskustva. Uža specijalnost: ugovorno pravo, radno pravo, pravo socijalnog osiguranja, pravo intelektualno vlasništvo, parnični postupak, zaštita prava maloljetnika, pravna psihologija

Čim pojedinačni preduzetnik koji koristi UTII shvati da neće poslovati neko vrijeme, mora odmah obavijestiti svoju poresku upravu podnošenjem obrasca UTII-4 za prvih 5 dana suspenzije. Ovaj aranžman će vam uštedjeti novac na porezima. Mirovanje u UTII režimu bez prihoda nije isplativo, jer jedinstveni porez i dalje morate platiti.

Jedinstvena pojednostavljena deklaracija

Kao što je već napomenuto, u slučaju kada poduzetnik ne samo da privremeno obustavi djelatnost (ne počne je obavljati nakon registracije kao poduzetnik), već i ne obavlja nikakve poslove na računima i blagajnama, moguće je podnijeti jedinstvenu (pojednostavljena) deklaracija.

Obrazac koji dostavlja Ministarstvo finansija Ruske Federacije uključuje dva lista, od kojih se u većini slučajeva popunjava samo prvi. Izjava sadrži podatke o poreskom obvezniku i navodi poreze za koje se podnosi. Dakle, nikakvi pokazatelji troškova, za razliku od ostalih poreskih prijava, nisu navedeni u njemu. Kao i za ostale poreske prijave, predviđa mogućnost dostavljanja ažuriranih (korektivnih) podataka. Za šta je na prvom listu predviđen odgovarajući rekvizit za popunjavanje.

Napomena: Ukoliko je greškom podnesena jedinstvena (pojednostavljena) prijava, poreski obveznik podnosi IFTS-u pojašnjene deklaracije za te poreze, umjesto kojih je ranije predata jedinstvena prijava. U atributu "prilagođavanje" takvih deklaracija potrebno je upisati jedinicu.

Može se prenijeti na poreski organ na bilo koji način po izboru poreskog obveznika. To je njegova prednost za preduzetnike na zajednički sistem oporezivanja, koji su obveznici PDV-a. Budući da su PDV prijave sada dostupne u poreske vlasti samo u elektronskom obliku, pa pošaljite jedinstvena deklaracija sa nula PDV-a na papiru, preduzetniku je lakše.

Jedinstvena deklaracija se daje na osnovu:

• izvještajna godina,
• devet mjeseci,
• pola godine
• novčani iznosi su naznačeni isključivo u punim rubljama bez kopejki (zaokruživanje prema aritmetičkom pravilu);
• koristite crnu pastu;
• mrlje, ispravke su neprihvatljive;
• svako slovo je napisano u posebnoj ćeliji;
• staviti crtice u prazne ćelije;
• ako je zbir jednak nuli, stavlja se i crtica "-";
• izvještaj se ne može učitati.

Promjene: Januar, 2020

Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži koncept "nulte prijave", ali najčešće se radi o deklaraciji sa nultim indikatorima za aktivnosti općenito ili za iznos poreza koji se plaća. U zavisnosti od situacije u kojoj se deklaracija popunjava, postoje:

• Izvještavanje sa nula indikatora za sve aktivnosti (nedostatak prihoda i rashoda, iznos poreza koji se plaća u budžet). Ovaj dokument dostavljaju preduzetnici koji u izvještajnom ili poreskom periodu faktički ne obavljaju djelatnost.
• Izvještavanje sa „nultim“ iznosom obaveze poreza (sa smanjenjem iznosa poreza koji se plaća u cijelosti za iznos rashoda).

Vrsta nulte deklaracije, njen oblik i postupak za prikazivanje informacija u njoj zavisi od režima oporezivanja.

Po pravilu se podnosi redovna prijava za odabrani režim oporezivanja, ali u nekim slučajevima preduzetnik može podnijeti jednokratnu pojednostavljenu deklaraciju (SUD) umjesto nulte deklaracije. U svojoj suštini, ovaj dokument se takođe može pripisati nultom izveštavanju, jer ne sadrži nikakve informacije o transakcijama prihoda i rashoda i podnosi se samo u slučaju potpune obustave aktivnosti individualnog preduzetnika i izostanka bilo kakvog poreza. transakcije za koje se podnosi. Razmotrimo detaljnije, kako popuniti null deklaracija za IP na svakom od režima oporezivanja, uključujući i EUD.

IP na OSNO

Od preduzetnika na OSN-u se traži da prijave dva glavna poreza:

• PDV - svaki kvartal, najkasnije 25 dana od njegovog završetka;
• Porez na dohodak fizičkih lica - godišnje, do 30. aprila naredne godine.

U ovom slučaju popunjavaju se samo naslovna strana i odeljak 1. Ostali listovi se ne popunjavaju.

Primjer popunjavanja nulte PDV prijave

Naslovna strana

• Poreski period je naznačen u skladu sa Dodatkom br. 3 Naredbe kojom je odobrena prijava (u našem primeru, prijava se podnosi godinu dana”);
• Izvještajni period. Ako će se deklaracija podnijeti za 2017. godinu, mijenjamo 2016. u 2017. godinu;
• Na lokaciji (računovodstvena) šifra - vrijednost je naznačena u skladu sa Dodatkom br. 3 Naredbe br. 29.10.2014.

• Blok „poreski obveznik“ popunjava se u skladu sa pasošem;
• U polju “Potvrđujem tačnost i potpunost podataka” potrebno je navesti vrijednost “1” ako deklaraciju popunjava i podnosi sam preduzetnik i “2” - ako je njegov zastupnik. Prilikom podnošenja preko zastupnika, morate navesti njegovo puno ime (redovi ispod) i detalje punomoći;

Odjeljak 1

U odjeljku 1 potrebno je samo popuniti:

• OKTMO kod;
• KBK - za PDV 18210301000011000110.

Svi ostali dijelovi su označeni crticama.

Napominjemo da za PDV individualni preduzetnik može podnijeti nultu prijavu sam ili preko zastupnika samo u elektronskom obliku preko TCS operatera. Ukoliko je izvještaj dostavljen u papirnoj formi, smatrat će se da uopće nije dostavljen.

Napominjemo da je u novembru 2016. godine promijenjen obrazac za prijavu poreza na dohodak građana, te stoga, da biste popunili nultu prijavu poreza na dohodak za 2016. godinu, morate koristiti obrazac odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 24. decembra 2014. N MMV-7-11 / [email protected](sa izmjenama i dopunama od 10.10.2016. N MMV-7-11/ [email protected]).

Naslovna strana

Naslovna stranica mora sadržavati:

• PIB koji izdaje individualni preduzetnik prilikom registracije;
• Ispravak broj "0--" kao primarna, a ne izmijenjena deklaracija se podnosi;
• Poreski period je "34". Ova vrijednost se ne mijenja, jer je period oporezivanja za NDTL jedan - kalendarska godina;
• Izvještajni period je "2016". Ako će se deklaracija podnijeti za 2017. godinu, mijenjamo 2016. u 2017. godinu;
• „Dostavljeno poreskom organu“ - naznačene su prve 4 cifre koda poreskog organa u kojem je registrovan individualni preduzetnik (u našem primjeru, 5001 je IFTS kod za Balashikhu);
• Šifra kategorije poreskog obveznika - "720". Navedena vrijednost za IP se ne mijenja;
• Blokovi "Podaci o poreskom obvezniku" i "Adresa prebivališta" popunjavaju se u skladu sa pasošem.

Na kraju je potrebno upisati broj listova izjave - „3“, navesti ko podnosi izjavu (1 - ako je individualni preduzetnik lično, 2 - ako je njegov zastupnik) i popuniti podatke o predstavnik, ako je potrebno.

Odjeljak 1

U prvom dijelu trebate samo navesti:

• OKTMO kod;
• CBC - null deklaracija odgovara vrijednosti - 18210102020011000110.

Sve ostale linije su isprekidane.

Odjeljak 2

Prijava poreza na dohodak se može podnijeti u papirnoj i elektronskoj formi. Važeće zakonodavstvo ne postavlja ograničenja u pogledu formata izvještavanja o prihodima.

IP na USN

Pojednostavljeni preduzetnici podnose samo jednu deklaraciju - pojednostavljenu. Oslobođeni su obaveze podnošenja prijave PDV-a i poreza na dohodak građana.

Potrebno je na vrijeme dostaviti IP deklaraciju USNO-u do 30. aprila nakon izvještajnog.

Za USN - 6% (predmet prihoda), morate popuniti Naslovnu stranicu i Odjeljke 1.1 i 2.1.1

Za USN - 15% (prihodi na objektu minus troškovi), morate popuniti naslovnu stranicu i odjeljke 1.2 i 2.2.

Naslovna strana

Na naslovnoj stranici, koja je ista i za objekat prihoda i za objekat „prihodi minus rashodi“, morate navesti:

• PIB (u skladu sa izdatim od strane IFTS-a (MRI FTS) prilikom registracije);
• Broj podešavanja - "0"
• Poreski period - "34" (godina);
• Na lokaciji - "120" (šifra za IP);
• Puno ime u skladu sa pasošem;
• Šifra glavne djelatnosti (OKVED)
• Telefonski broj
• I broj listova deklaracije "3"

Nakon glavnog bloka sa podacima potrebno je navesti ko prijavljuje: od strane fizičkog preduzetnika ili njegovog ovlašćenog predstavnika i upisati podatke o zastupniku (ime i detalji punomoći)

Odjeljak 1.1

OKTMO.

Odjeljak 2.1.1

Odjeljak 2.1.1 ukazuje samo na znak poreskog obveznika i stopu za objekat.

Ostale linije su podvučene.

Nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu - 15%

Odjeljak 1.2

U navedenom odeljku morate navesti samo OKTMO.

Odjeljak 2.2

Imajte na umu da Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži uputstva o tome koliko dugo je moguće podnijeti nultu prijavu individualnom preduzetniku, te ga stoga pojedinačni poduzetnik može podnijeti dok se ne odjavi ili ne počne primati prihode.

Jedinstvenu pojednostavljenu deklaraciju (SUD) podnosi poreski obveznik u slučaju potpune obustave aktivnosti za jedan ili više poreza, umjesto nulte deklaracije za važeći režim oporezivanja.

Trenutno postoji dvosmislen stav Federalne poreske službe Ruske Federacije po pitanju podnošenja ovog dokumenta.

1. pozicija - dostava EUD-a je obaveza poreskog obveznika, a za njegovo nepodnošenje IP-a prijeti novčana kazna u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, 2. pozicija - zamjena nulte deklaracije jednom pojednostavljeno je pravo, a ne obaveza poreskog obveznika.

Treba napomenuti da je prva tačka gledišta pristrasna u smislu da se primjena kazni i drugih sankcija za nedostavljanje tačno UND-a uz blagovremeno podnošenje nulte deklaracije poreznim vlastima za odabrani režim oporezivanja, individualnim preduzetnicima. je nezakonit, jer je poreski obveznik ispunio obavezu dostavljanja izvještaja o uspostavljenom sistemu oporezivanja:

Ko ima pravo da uzme EUD

EUD može položiti individualni preduzetnik koji ispunjava sledeće uslove:

• Nepostojanje bilo kakvih (uključujući i pogrešne) transakcije na tekućem računu.

Ovaj uslov pretpostavlja da se na tekućem računu za izvještajni period nije dogodila niti jedna operacija, bilo da se radi o otpisu zakupnine, plaćanju plate osoblje, odnosno plaćanje komunalnih računa. Čak i vraćanje sredstava na tekući račun ili njihov pogrešan prenos lišiće individualnog preduzetnika prava na podnošenje ovih izveštaja;

• Nedostatak objekata oporezivanja i poreskih transakcija (poreza) za koje se podnosi EUD

Za koje poreze individualni preduzetnik može da položi EUD

Imajte na umu da za porez na lični dohodak nije predviđeno podnošenje EUD.

Rok za podnošenje EUD-a

EUD se mora dostaviti najkasnije 20 dana od kraja izvještajnog perioda.

Dakle, IP može predstaviti EUD:

• prema USN-u za 2016. - do 20.01.2017.;

• za PDV za 4. kvartal - do 20.01.2017.

Načini prolaska EUD-a

Za razliku od PDV prijave, koja se podnosi isključivo elektronskim putem, EUND se može podnijeti i elektronski i u papirnom obliku.

Fizički preduzetnici popunjavaju samo jedan, prvi list, deklaracije.

Na jednom listu deklaracije morate navesti:

• Vrsta dokumenta - 1/-;
• Izvještajna godina - 2016 ili 2017;
• kod (OKATO)

Imajte na umu da ovo polje označava OKTMO kod, a ne OKATO. Ako se kod sastoji od 8 znakova, nule se stavljaju u preostale ćelije;

• OKVED;
• Porez ili porezi za koje se podnosi prijava (kolona 1)

Kolona 2 označava broj poglavlja Poreskog zakona Ruske Federacije, koje sadrži podatke o porezu (porezni sistem.

Kolona 3 pokazuje porez ili izvještajni period za koji je prikazan DMU. Ako je izvještajni (poreski) period za porez kvartal, tada se označava "3". Za PDV, navedena vrijednost je uvijek "3"

Kolona 4 označava broj kvartala: 01, 02, 03, 04.

Nadežda Kuzavkova, finansijska direktorica 1Ya Accounting, ispričala je o poteškoćama sa kojima se susreću poduzetnici zbog nepodnošenja „nulte prijave“ i kako izbjeći probleme s plaćanjem kazni.

Problem sa isporukom nultog izveštavanja za IP

Prema statistici za poslednjih godina, postoji problem sa dostavljanjem nulte prijave od strane individualnih preduzetnika.

Lažno uvjerenje da se prijave ne mogu podnijeti često dovodi do negativnih posljedica, u vidu kazni i blokade tekućeg računa, pod uslovom da se relevantna dokumenta ne dostave na vrijeme.

Treba shvatiti da je redovno podnošenje "nultih" izvještaja federalnom poreska služba, penzioni fond i fond socijalnog osiguranja - ovo je obavezna procedura.

Na sastav i rokove za podnošenje „nultih listova” postavljaju se isti zahtjevi kao i kod organizacije redovnog izvještavanja.

U slučaju nepodnošenja izvještaja u rokovima utvrđenim propisima, i LLC i individualni poduzetnik će biti odgovorni, plaćajući nemar s finansijskim gubicima (kazna - do 1.000 rubalja za svaki izvještaj).

Dokumenti za podnošenje nulte prijave za IP u 2018

Svaki obveznik poreza i doprinosa koji poštuje zakon treba da bude upoznat sa postojanjem sistema oporezivanja kao što su: OSNO, STS, UTII, Patent.

Uzimajući u obzir interni poredak određenog sistema oporezivanja, formira se paket dokumenata koji će biti uključeni u dostavljeno izvještavanje, posebno izvješćivanje o platama (sa izuzetkom individualnih preduzetnika bez zaposlenih):

• U FOJ
  • SZV-M mjesečno;
  • SZV-K jednom godišnje
• U FSS
  • 4-FSS kvartalno;
• U Federalnoj poreskoj službi
  • RSV kvartalno;
  • 6-NDFL kvartalno;
  • 2-porez na dohodak fizičkih lica jednom godišnje.

Program Business.Ru za automatizaciju rada trgovine omogućit će vam da pojednostavite rad finansijsko izvještavanje. Ubrzajte izdavanje dokumenata i otklonite moguće greške prilikom njihovog popunjavanja.

Nulti sadržaj izvještavanja za različite poreske sisteme

• Izvještavanje za IP na DOS-u:
  • 3-NDFL kvartalno;
  • PDV kvartalno.
• Izvještavanje za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu:
  • Deklaracija o USN-u jednom godišnje.
• Izvještavanje za individualne poduzetnike i organizacije o UTII:
  • Izjava o UTII tromjesečno.

Patent (PSN) mogu koristiti samo individualni preduzetnici (bez potrebe za podnošenjem izvještaja).

Također je vrijedno napomenuti da su individualni poduzetnici dužni plaćati fiksno premije osiguranjačak i ako nisu aktivni.

Doprinosi nisu porezi, djeluju kao neka vrsta obavezna plaćanja da osiguraju vlastitu penziju i minimalno zdravstveno osiguranje.

U 2018. godini iznos doprinosa iznosi nešto više od 32 hiljade rubalja, od čega 26 hiljada rubalja ide za penziju, a 6 hiljada rubalja za lekove.

IP izvještavanje o pojednostavljenom poreskom sistemu u odsustvu poslovanja

Potrebno je dostaviti izjavu o pojednostavljenom poreskom sistemu u skladu sa propisanom obrascu i rokove. Nula se razlikuje samo po tome što će se dodavati crtice na mjestima gdje su se pojavili digitalni indikatori.

Poreski službenici trebaju biti svjesni da prijava nije predata i porezi nisu plaćeni, zbog nepostojanja preduzetničku aktivnost, a ne zadržavanje zarade i ignorisanje dostavljanja izvještaja.

Uzorak popunjavanja nulte pojednostavljene deklaracije (naslovna stranica)

Uzorak popunjavanja nulte deklaracije na pojednostavljenom poreskom sistemu možete preuzeti na linku>>>

Obrazac za popunjavanje nulte deklaracije na pojednostavljenom poreskom sistemu možete preuzeti na linku>>>

Kako popuniti poresku prijavu

Mnogi ljudi brkaju situacije u kojima nema prihoda i poslovne aktivnosti.

Na primjer, možete se baviti aktivnostima "u minusu". U takvom spletu okolnosti, deklaracija uopće neće biti nula, već uz određene pokazatelje.

Popunjavanje knjige obračuna prihodne i rashodne strane budžeta vrši se i ako indikatora nula, kako bi se po potrebi zadovoljila radoznalost poreskih organa.

Program za trgovine Business.Ru omogućit će vam automatizaciju izvještavanja o porezu, kontrolu tok novca i uvijek biti svjesni svih međusobnih obračuna sa zaposlenima.

Nulto prijavljivanje IP-a na OSNO u 2018

Odgovarajuće izjave je potrebno dostaviti bez odlaganja u zakonskim rokovima. Formiranje knjige prihoda / rashoda vrši se prema opštoj šemi.

Ne smijemo zaboraviti da je predviđen elektronski format za primanje PDV prijava, čak i za nulte.

Uzorak popunjavanja nulte PDV deklaracije (naslovna stranica)

Uzorak popunjavanja nulte PDV prijave možete preuzeti ovdje>>>

Obrazac za popunjavanje nulte PDV prijave možete preuzeti ovdje>>>

Za individualne preduzetnike koji se nikada nisu bavili poslovima (nije bilo transakcija i kretanja po računu), postoji mogućnost da izveštajne dokumente ne šalju elektronskim putem.

Dovoljno je popuniti jednu pojednostavljenu deklaraciju, koju je dozvoljeno poslati bez pozivanja na određeni format (papirna ili elektronska verzija na izbor).

Jedna deklaracija za OSNO može se smatrati zamjenom za prijavu PDV-a, ali se neće moći riješiti potrebe za podnošenjem 3-NDFL.

Uz veliku želju, moguće je da se IP prijavljivanje zameni pojednostavljenim poreskim sistemom (kada nema prihoda i kretanja na računu), sa jednom pojednostavljenom prijavom. Međutim, u pogledu troškova rada i rokova za popunjavanje EUD-a, ova opcija je uporediva sa izvršavanjem uobičajenog nultog izveštavanja na pojednostavljenom poreskom sistemu.

IP izvještavanje o UTII bez aktivnosti

Ovaj režim ne predviđa nulte deklaracije. Stoga je malo vjerovatno da će se slanjem nultih poruka moći sakriti i čekati bolja vremena.

Deklaracija mora sadržavati fizičke pokazatelje, a iznos poreza neće se razlikovati od sličnog slučaja sa poslovanjem.

U tom smislu, najbolje rješenje bi bilo prestati raditi na UTII-u i prijeći na alternativni režim u nadi da će se situacija popraviti.

Uzorak popunjavanja nulte deklaracije za UTII (naslovna stranica)

Uzorak popunjavanja nulte deklaracije za UTII možete preuzeti na linku>>>

Obrazac za popunjavanje nulte deklaracije za UTII možete preuzeti na linku>>>

Program Business.Ru za automatizaciju prodavnice ima veliki skup funkcija za optimizaciju rada, eliminisanje grešaka prilikom popunjavanja primarnih dokumenata i ubrzava njihovo izdavanje za 2 puta.

Nule u deklaraciji se lako objašnjavaju nedostatkom prihoda.

Poreska uprava može posumnjati u istinitost informacija i provjeriti vaš bankovni račun. Ako nije bilo računa, pitanja će nestati. Ako ste primili novac na svoj račun, najvjerovatnije će vam biti poslat zahtjev za pojašnjenje. U takvoj situaciji važno je objasniti poreznoj upravi o kakvom se novcu radi i zašto ga niste pokazali u prijavi. Na primjer, kao dio prihoda ne morate uzeti u obzir dopunu računa ličnim novcem ili otplatu duga.

Nulto izvještavanje o UTII

Ne može postojati nulti izvještaj o UTII, jer porez ovisi o procijenjenom prihodu, a ne o stvarnom prihodu. Ako ste prekinuli poslovanje na UTII-u, podnesite zahtjev za izuzeće od ovog poreskog sistema u roku od 5 dana. Do tada vas poreska uprava čeka da platite porez i podnesete izvještaj koji nije nula.

2-porez na dohodak i 6-porez na dohodak, ako zaposlenima nije isplaćena plaća cijele godine

Izvještaji 2-NDFL i 6-NDFL se moraju podnijeti ako pojedinci primaju prihode od vas - platu, dividende ili beskamatni zajam.

Ako fizičari nisu plaćeni cijelu godinu, nema potrebe prijavljivati, jer tokom poreski period nisi bio poreski agent. 6-NDFL može biti nula, 2-NDFL - ne. Umjesto nulte prijave, pošaljite inspekciji dopis u slobodnoj formi da plate zaposlenima nisu obračunate niti isplaćene. Ovo je sigurnosna mreža u slučaju da poreski organi imaju pitanja zašto ne predate porez na dohodak 6 i porez na dohodak 2 lica. Dovoljno je poslati takvo pismo na kraju godine. Druga opcija je da pošaljete prazno pismo 6-NDFL i 2-NDFL pismo.

Ako osoba prima prihod od vas barem jednom godišnje, iznajmljujete:

• 2-porez na dohodak fizičkih lica godišnje,
• 6-porez na dohodak fizičkih lica za tromjesečje u kojem su platili i dalje do kraja godine.

Na primjer, 15. aprila 2019. vaše LLC preduzeće je izdalo dividende osnivaču. Morate podnijeti 6-porez na dohodak za šest mjeseci, 9 mjeseci i godinu dana i 2-porez na dohodak na kraju 2019. godine.

RSV i 4-FSS ako nema zaposlenih

Obračun premija osiguranja u poresku i 4-FSS u fond socijalnog osiguranja dostavljaju samostalni preduzetnici sa zaposlenima i sva DOO.

Ukoliko individualni preduzetnik nema zaposlenih u toku godine, nije potrebno predati RSV i 4-FSS.

doo uvijek javlja. Ako organizacija nema zaposlenih, podnesite nula izvještaja, ali to može dovesti do potraživanja od strane države.

Činjenica je da je LLC posebna organizacija u čijim interesima djeluje direktor. Često u malim firmama posao direktora obavlja sam osnivač. Ne isplaćuje sebi platu i prima prihod u vidu dividendi. Ali dalje radno pravo direktor je zaposleni kao i svi ostali pa ima pravo na platu.

Supervizori su posebno sumnjičavi prema firmama koje primaju prihod, ali daju nule za zaposlene. Oni mogu zahtijevati pojašnjenje, naplatiti dodatne naknade i novčanu kaznu.

Više o direktoru u DOO pisali smo u članku “Čak i ako je direktor osnivač DOO, on ima pravo na platu”.

SZV-M bez zaposlenih

SZV-M je mjesečni izvještaj penzionom fondu koji sadrži spisak svih vaših zaposlenih.

Ako ste samostalni preduzetnik bez zaposlenih, ne morate podnositi SZV-M.

A u DOO postoji barem jedan zaposlenik - direktor, i on mora biti prikazan u SZV-M.

Ne postoji konsenzus oko toga da li je potrebno SZV-M predati direktoru koji je jedini osnivač sa kojim nije sklopljen ugovor. Sama FOJ je izdala dva pisma sa suprotnim stavovima. Prema dopisu od 6. maja 2016. godine, SZV-M se u svakom slučaju mora predati, a već u pismu od 27. jula 2016. FOJ kaže da takva obaveza ne postoji.

Preporučujemo da direktora zaposlite barem na pola radnog vremena i za njega kao za običnog radnika dostavljate SZV-M i druge izvještaje. Ako ugovor o radu nije sastavljen sa direktorom, regulatorni organi mogu imati pitanja. Detalje o tome pročitajte u članku.

Ako i dalje ne želite da zaposlite osnivača, postavite pitanje svojoj FOJ da li je potrebno pokazati direktora bez ugovor o radu u SZV-M različiti odjeli mogu imati različita mišljenja.

Ako je organizacija obustavila poslovanje, ne prima prihode i nema zaposlene radnike, nije potrebno predati SZV-M. Takva objašnjenja daje FOJ na svojoj web stranici.

Zero accounting LLC

Svake godine sva DOO iznajmljuju finansijski izvještaji, koji odražava godišnje rezultate aktivnosti - novac na računima, imovinu, dugove, dobit ili gubitke.

Računovodstvo nije nula, čak i ako niste vodili posao. Svaka organizacija ima odobreni kapital, čiji iznos određujete prilikom registracije preduzeća i deponujete ga na bankovni račun. To treba da se odrazi u bilansu stanja.

Zakonom je propisano da se godišnje poreske prijave podnose i onim firmama koje nisu imale kretanje finansija na računima, jer nisu izvršile niti jednu kupoprodajnu transakciju. U suprotnom, firma će se suočiti sa kaznama. Neke kompanije imaju logičke poteškoće - kako podnijeti "nultu" prijavu, šta naznačiti u dokumentima, kako ih pravilno izdati? Naš članak će vam detaljno reći kako pravilno i na vrijeme podnijeti "nultu" prijavu i izbjeći novčanu kaznu.

Da li trebam podnijeti "nultu" prijavu?

Sama po sebi, definicija "nulte" izvještavanja nije uključena u pravno polje. Prikladan naziv su skovali i pokupili članovi poslovne i računovodstvene zajednice. U stvari, "nulto" izvještavanje je izjava za izvještajni period, koji potvrđuje da nema kretanja sredstava na računima preduzetnika. A ako ne gotovinske transakcije- ne i finansijsku osnovu da plati porez. Za potvrdu ove informacije popunjava se deklaracija. Ovaj proces se naziva "predaja nulte prijave".

Ali to uopće ne znači da se nule moraju unijeti u sve kolone dokumenta.. Zahtjevi za popunjavanje deklaracije ostaju isti, bez obzira na to da li je kompanija radila s dobiti ili je imala kontinuirane gubitke. Dakle, kada koristite shemu „prihodi minus troškovi“, iznos primljen u izvještajni period gubitak. Ako je gubitak nastao prošle godine i prenesen, navedite ga. U ovom slučaju je vrlo problematično podnijeti "nultu" prijavu, jer je gubitak ipak određena cifra koja se razlikuje od nule.

Imajte na umu da ćete morati platiti porez na sve prihode koji su bili u izvještajnom periodu ako koristite shemu "prihodi minus troškovi". Stopa poreza iznosiće 1% svakog prihoda. Ako plaćate porez konkretno na prihod, onda ne morate da plaćate, jer poresku osnovicu je u principu odsutan. Ali na to vas podsećamo nedostatak prihoda nije izuzet od prijavljivanja. Drugim riječima, bez obzira da li je vaša kompanija ostvarila dobit ili je pretrpjela gubitke, morat ćete podnijeti izjavu, čak i ako podnesete „nulte“ izjave. U suprotnom, fiskalni organi će vas kazniti.

Kako podnijeti "nultu" prijavu po različitim sistemima oporezivanja

Opšti poreski sistem (OSNO)

Preduzeća koja obavljaju svoj preduzetnički rad na osnovu opšteg poreskog sistema (OSNO):

1. Pojava PDV-a - popunjena i predata na kraju tri mjeseca. Mora se dostaviti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon poreskog perioda.
2. Prijava poreza na dohodak - postupamo na isti način kao i sa PDV prijavom, samo do 28.
3. Deklaraciju o porezu na imovinu - popunjavamo jednom u tromjesečju, ali prije 30. dana narednog mjeseca.
4. Izvještavanje FSS - podnosi se svaka tri mjeseca, prije 20. dana u mjesecu po isteku poreskog perioda.
5. Izvještaj Fondu PIO - mora se podnijeti prije 15. dana drugog mjeseca po isteku poreskog perioda.
6. Računovodstveni izvještaji se podnose godišnje do 31. marta.

AT dodatak na ove deklaracije i izveštaje svake godine preduzeće mora da izveštava o drugim aspektima ekonomska aktivnost. Dakle, fiskalnom organu se moraju dostaviti dva izvještaja - o promjenama kapitala i novčanih tokova, kao i - objašnjenje to bilans, uvjerenje u obrascu 2-NDFL i obrasci za izvještavanje odboru za statistiku. Ono što je najvažnije, kada koristite OSNO, možete podnijeti "nultu" prijavu.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS)

Preduzeća koja posluju po pojednostavljenom sistemu oporezivanja (SPS) imaju pravo da podnose "nultu" prijavu. Oni dužni su dostaviti sljedeće izvještaje:

• Zapravo deklaracija o "pojednostavljenju" (predajemo svake godine do 31. marta);
• Računovodstveni iskazi po obrascima br. 1 i br. 2 (jednom godišnje do 30. aprila);
• Knjiga prihoda i rashoda (možda nije potrebna, jer se podnosi samo na zahtjev poreske uprave, iako se mora voditi cijele godine. Nije ovjerena od strane Poreske uprave);
• Potvrda o prosječnom broju zaposlenih i podaci o zaposlenima na obrascu 2-NDFL se jednom godišnje dostavljaju fiskalnom organu.

Svaki privredni subjekat je dužan da jednom kvartalno dostavi i dva izvještaja - 4-FSS i RSV-1. Ne zaboravite priložiti personalizirane računovodstvene podatke uz RSV-1 izvještaj.

Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII)

Sa dva sistema oporezivanja koja smo već opisali, sve je manje-više jednostavno. Pogledajmo sada treće moguća opcija- kako podnijeti "nultu" prijavu za UTII. Imajte na umu da kada koristite UTII sistem Ne može postojati "nulti" izvještaj.

Šta to znači? Poduzetnici početnici, a ponekad čak i iskusni poduzetnici, čine značajnu grešku: privremeno prestaju s radom, ali u isto vrijeme nisu uklonjeni iz poresko računovodstvo, vjerujući da će kasnije moći podnijeti "nultu" prijavu. Neće raditi iz dva razloga. Prvo, porezno zakonodavstvo ne dozvoljava podnošenje „nulte“ deklaracije, što je, kao što je već spomenuto, ništa drugo do stabilan izraz određenog kruga profesionalnih računovođa. To jest, u principu, nije moguće podnijeti deklaraciju samo sa nulama u svim stupcima. Iako, govoreći kolokvijalnim jezikom, još uvijek možete proći "nultu" prijavu.

I drugo, zakon ne predviđa i ni na koji način ne reguliše „privremenu obustavu delatnosti“, to je takođe ništa drugo do preduzetnički „novogovor“. Odnosno, u praksi, preduzeće ili firma možda zaista ne rade, ali ako im se „pripisuje“ bilo kakva aktivnost, onda njihove obaveze plaćanja poreza ostaju u potpunosti. Stoga, prije podnošenja "nulte" prijave potrebno je ispuniti niz zahtjeva.

Ako je "imputirana" aktivnost prekinuta, tada se morate odjaviti. Detaljnije o postupku povlačenja možete pročitati u Poreznom zakoniku, ali najviše važan detalj- obaveštenje o prestanku rada mora biti u roku od pet dana. Ako zakasnite, zadnji dan u mjesecu će se smatrati danom odjave - dakle, porezi od preduzeća će biti naplaćeni u cijelosti za mjesec.

Kako podnijeti “nultu” IP prijavu bez zaposlenih

Član 80. Poreskog zakona Ruske Federacije daje pravo svakom preduzetniku da podnese jednu pojednostavljenu deklaraciju, ili "pojednostavljenu". Da li je moguće podnijeti "nultu" prijavu i istovremeno koristiti pojednostavljeni sistem? Da. Pri tome, ne zaboravljajući da se „pojednostavljenje“ mora dostaviti fiskalnom organu striktno prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog perioda.

Razmotrite ovu opciju: vi ste individualni preduzetnik, nema zaposlenih u IP-u koju ste registrovali. Zvanično gledano, niste poslodavac, a to donekle olakšava proces podnošenja "nulte" prijave. Kako postupiti u ovom slučaju?

IP po pojednostavljenom poreskom sistemu bez zaposlenih

USN je pojednostavljeni sistem, inače nazvan "pojednostavljeni". Razlika u odnosu na druge sisteme oporezivanja je u tome što preduzetnik ne plaća neke poreze koji su obavezni za druga pravna lica – to su porezi na imovinu, prihod, porez na dohodak fizičkih lica i PDV. Samostalni preduzetnik bez zaposlenih može podnijeti "nultu" prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu. To se mora uraditi do 30. aprila. „Nulto“ izvještavanje prema pojednostavljenoj šemi, u suštini, sastoji se od dva izvještaja - prema obrascima USN i Rosstat.

Nepostojanje zaposlenih oslobađa preduzetnika obaveze podnošenja prijave računovodstvene isprave Penzionom fondu i to je sasvim logično. Ali ne zaboravite platiti za sebe, i to ne samo u Penzioni fond, već i u Fond socijalnog osiguranja.

IP na OSNO bez zaposlenih

Takođe je moguće podnijeti „nultu” prijavu po OSNO-u, iako će procedura biti komplikovana u odnosu na pojednostavljeni poreski sistem. Razlika je u veličini paketa dokumenata. Ovo je PDV prijava, izvještaj Rosstatu i potvrda u obliku 3-NDFL. Proces je razvučen tokom vremena - zapravo, "nulto" izvještavanje se podnosi u fazama. Prije svega potrebno je prijaviti broj zaposlenih (do 20. januara). Nadalje, postupamo u skladu sa okolnostima koje zavise od vremena osnivanja preduzeća: PDV prijava se mora podnijeti najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog perioda. Porez na dohodak fizičkih lica podnosi se do 30.04.

Kako podnijeti "nultu" IP prijavu u prisustvu radnika

Sada znamo kako da podnesemo "nultu" prijavu u odsustvu zaposlenih, hajde da razmotrimo još jedan slučaj - individualni preduzetnici sa zaposlenima.

IP o pojednostavljenom poreskom sistemu sa zaposlenima

Neradni individualni preduzetnik sa zaposlenima u praksi nije uobičajen; po pravilu se takav IP kreira samo da ne bi prekinuo staž jednog ili više zaposlenih. U ovoj situaciji, individualni preduzetnik koji je izabrao „pojednostavljeni sistem“ dužan je da četiri puta godišnje (svako tromesečje) dostavi sledeću dokumentaciju Federalnoj poreskoj službi:

• Obrazac 4-FSS (do 15. narednog mjeseca);
• RSV (do 15. dana u mjesecu);
• Personalizirano računovodstvo (prema DAM rasporedu).

Nakon što šef podnese fiskalnom organu izjavu o pojednostavljenom poreskom sistemu (prema opštim normama), kao i izvještaj Rosstatu o broju zaposlenih.

IP na OSNO sa zaposlenima

Malo je teže podnijeti “nultu” prijavu u OSNO sa zaposlenima – potrebno je dostaviti više dokumenata. Štaviše, moraju se dostavljati kvartalno. Spisak dokumenata:

• PDV prijava;
• 4-FSS;
• Personalizovani nalog.

Pored ovih papira, jednom morate podnijeti izvještaj Rosstatu.

Rokovi za predaju su isti:

• Penzionom fondu prije 15. dana mjesec dana po isteku kvartala;
• Fondu socijalnog osiguranja - do 15. dana u mjesecu po isteku obračunskog perioda;
• PDV - najkasnije do 20. dana prvog mjeseca narednog tromjesečja;
• Dokumentacija o broju zaposlenih - striktno do 20. januara.

Da li treba da dostavljam "nulte" izvode u bilansu stanja?

Da bismo odgovorili na ovo pitanje, učimo da jasno odvojimo dva koncepta – „nulto“ izvještavanje i nulto stanje. To su fundamentalno različite stvari. Nulti balans a priori ne može biti komercijalna organizacija, budući da njegovo stvaranje počinje sa odobreni kapitalšto se odražava u bilansu stanja.

Takođe, nulti bilans ne može biti individualni preduzetnici, ali iz drugog razloga - oni uopće nisu dužni sastavljati bilans stanja, a to je regulirano zakonima Ruske Federacije. Dakle, nulti bilans je rijedak fenomen koji se može dogoditi, na primjer, tokom likvidacije preduzeća, a zatim podliježe brojnim obavezni uslovi. U velikoj većini slučajeva ili postoje neki podaci (brojevi) u bilansu stanja, ili bilans kao takav ne postoji.

Ali IP ima pravo da podnese "nulto" izvješćivanje o porezima i naknadama (zapamtite, na samom početku članka smo već rekli da se pojmovi "nulto prijavljivanje", "podnošenje nulte prijave" ne pojavljuju u zakonu) . I za kasno podnošenje Preduzetniku koji je prijavio "nulu" prijeti kazna. Istina, vrlo mali - samo 200 rubalja. Ali i to je neprijatno, i nema smisla privlačiti pažnju fiskalnih vlasti zbog takve, zapravo, sitnice.

Kako podnijeti "nultu" PDV prijavu

Nećemo ulaziti duboko i otkrivati ​​ko plaća porez na dodatu vrijednost - kupac ili prodavac. U stvari, PDV nastaje kada postoji prodaja i kupovina bilo koje robe. Pošto vaše preduzeće ne posluje, ne kupuje i ne prodaje ništa, PDV sam po sebi ne postoji. kako god poreska uprava ona to nije obavezna da zna, a vi kao preduzetnik morate da je obavestite. Da biste to uradili, potrebno je da podnesete "nultu" PDV prijavu.

U kojim slučajevima se podnosi „nula“ PDV prijava?

Svi su dužni da podnesu PDV prijavu. pravna lica i preduzetnici - individualni preduzetnici, koji "sjede" na opštem poreskom sistemu, kao i poreski agenti. Neki poduzetnici su oslobođeni plaćanja PDV-a, ali i oni su u obavezi da podnose PDV prijave, odnosno da podnose "nultu" PDV prijavu. Istina, samo ako u svojim privrednim aktivnostima koriste fakture.

„Nultu“ PDV prijavu podnose obični poreski obveznici ako imaju:

1. Nije bilo privredne aktivnosti (punjavamo “naslovnu knjigu” i prvi dio deklaracije);
2. Sprovedene su kupoprodajne transakcije navedene u članu 149. Poreskog zakonika, odnosno neoporezive (punimo „knjigu naslova“, prvi i treći odeljak);
3. Postojala je privredna aktivnost, ali su se obavljale samo neoporezive transakcije navedene u članu 146. (punjavamo „knjižnicu“, prvi, drugi i sedmi odeljak);
4. Primljena je avansna uplata za nabavku proizvoda za čiju će proizvodnju preduzeće potrošiti više od šest mjeseci. Više o tome možete pročitati u čl. 167. Poreskog zakona Ruske Federacije (punjavamo "knjigu naslova", prvi i sedmi odjeljak);
5. Firma je oslobođena plaćanja PDV-a, ali je radila sa fakturama (punimo „Knjigu naslova“, odeljke jedan, dva i dvanaest);
6. Proizvodi su se prodavali vani Ruska Federacija. Definicije "mjesta prodaje", kao i izuzeci od općih pravila, navedeni su u članovima 147-148 Poreskog zakonika Ruske Federacije (popunjavamo "knjigu naslova", odjeljke jedan i sedam).

Zapiši to Povrat PDV-a se mora podnijeti elektronskim putem. Izuzetak se pravi za obveznike PDV-a – poreske agente (relevantna objašnjenja su data u dopisu Federalne poreske službe od 30.01.2015. br. OF-4-17/1350).

Pojednostavljeni povrat PDV-a

Preduzetnicima je data mogućnost da podnose pojednostavljenu prijavu PDV-a, ali uz dva obavezna uslova - preduzeće ne smije obavljati apsolutno nikakvu privrednu djelatnost. Dakle, na računima preduzeća i na blagajni ne bi trebalo biti nikakvih prihoda. transakcije troškova. „Pojednostavljeno“ za PDV se mora dostaviti fiskalnom organu do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Neophodno je dostaviti "nultu" izvještaj na obrascu odobrenom naredbom Ministarstva finansija od 10.07.2007. godine broj 62n. Inače, postoje i preporuke za punjenje.

Kako popuniti "nultu" prijavu PDV-a?

Naše zakonodavstvo, uključujući poresko, je mobilni sistem, ponekad čak i pretjerano. Dakle, ako ste poslednji put imali priliku da podnesete „nultu” PDV prijavu pre nekoliko godina, danas ćete primetiti da se njen oblik promenio. Redoslijed prezentacije je također promijenjen. Dakle, zapravo morate naučiti kako ga ponovo popuniti. Onima koji su u toku sa poreskim dešavanjima i koji su već upoznati sa novim obrascem možda će trebati drugačiji savet: kako da predaju „nultu” PDV prijavu?

Najznačajnije promjene utjecale su na formu. Sada se deklaracija sastoji od 12 odjeljaka, a svaki odjeljak se popunjava ako je izvršena bilo koja od operacija navedenih u odgovarajućem odjeljku. Izuzetak je prvi odjeljak - popunjava se u svakom slučaju, bez obzira na to da li podnesete "nultu" deklaraciju ili ne (više detaljne informacije može se dobiti čitanjem naloga Federalne poreske službe od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/ [email protected]).

AT nova forma postoje dvije sekcije koje ranije nisu postojale - osmi i deveti. Oni pružaju informacije o fakturama. Dodan je dvanaesti odjeljak za one preduzetnike koji imaju pravo da ne plaćaju PDV, ali su u svom radu ispostavljali račune sa izdvajanjem PDV-a.

Odgovornost za nepodnošenje deklaracije

Za fizičkog preduzetnika koji nije podneo prijavu na vreme (u elektronskom obliku) naknovčana kazna od 1.000 rubalja(Član 1, član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije). Službenici će dobiti kaznu od 300-500 rubalja. Iznosi su mali, ali ne biste trebali zloupotrijebiti strpljenje poreznih vlasti - Federalna porezna služba ima pravo blokirati bankovni računi preduzeća.

Zapravo, to je sve što treba znati. Ako i dalje imate neka pitanja, onda su ona vjerovatno prilično jedinstvena, pa se za savjet obratite stručnjacima iz oblasti računovodstva i poreznog prava.

Kako podnijeti "nultu" prijavu poreza na dohodak

Dakle, sljedeća stvar je podnošenje "nulte" poreske prijave. Vrijedi podsjetiti na rokove - prijava NNP-a se mora dostaviti fiskalnom organu do 28. u mjesecu koji slijedi nakon kvartala, a opšta, godišnja - do 28. marta.

Nalog Federalne poreske službe Ruske Federacije od 26. novembra 2014. br. MMV-7-3 / može pomoći u popunjavanju [email protected], a gotovu deklaraciju dostaviti lično ili poslati poštom. NPP deklaracija se sačinjava u papirnoj ili elektronskoj formi. Ako je preduzeće obavljalo privredne i ekonomske aktivnosti, onda se deklaracija popunjava kao i obično. Jedina razlika između „nulte“ i obične prijave je u tome što su prihodi, a samim tim i porez, jednaki nuli.

Da li je moguće podnijeti “nultu” prijavu korištenjem jedne pojednostavljene deklaracije

Da, primjenom svih gore navedenih informacija. Prvo, pogledajmo nekoliko važne tačke podnošenje "pojednostavljeno".

Kada mogu podnijeti jedinstvenu pojednostavljenu poreznu prijavu

Poreski obveznik ima pravo da podnese pojednostavljenu poresku prijavu ako:

1. Nije bilo transakcija na bankovnim računima;
2. Na blagajni nije bilo dolaznih i odlaznih transakcija;
3. Ne postoje objekti oporezivanja za jedan (ili više) poreza.

Vrijedi napomenuti da se "pojednostavljeno" može podnijeti i za jedan porez, i za nekoliko odjednom, kombinirajući ih u jednoj deklaraciji.

Ko može podnijeti jednu pojednostavljenu poresku prijavu

Sve organizacije, kao i preduzetnici koji rade pod posebnim poreskim režimima. Oni koji su birali zajednički način poreski obveznici nemaju pravo da podnose "pojednostavljeni porez" na kraju godine. Štaviše, ovo ograničenje se odnosi čak i na one poduzetnike koji nisu radili cijelu godinu i nisu primali prihod. Od njih se traži da podnesu "nultu" prijavu u obliku 3-NDFL (klauzula 5, član 227 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, zakonom im nije zabranjeno da primaju mjesečne i tromjesečne "pojednostavljene uplate" za određene vrste porezi, kao što je porez na dodatu vrijednost.

Međutim, treba biti posebno oprezan kada podnesete „pojednostavljeni porez“ za isti PDV. „Pojednostavljeni“ PDV se ne može podnijeti ako je kompanija izvršila transakcije koje moraju biti odražene u PDV prijavi. A to uključuje, na primjer, prodaju robe, radova ili usluga izvan Ruske Federacije. Po zakonu, u ovom slučaju, pravno lice je oslobođeno plaćanja PDV-a, ali se takve transakcije pojavljuju u prijavi - u sedmom dijelu. To znači da više neće biti moguće podnijeti „pojednostavljenje“.

Rokovi i načini podnošenja jedinstvene deklaracije

Najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (mjesec, kvartal, šest mjeseci, devet mjeseci, godina).

"Pojednostavljeno" se može dostaviti i na papiru i prenijeti putem TCS-a. Papir predajemo lično ili prenosimo preko predstavnika organizacije. Može se poslati i poštom. Elektronska deklaracija se prenosi telekomunikacionim kanalima.

Ali važno je zapamtiti da ako broj zaposlenih prelazi stotinu u godini, onda se izjava na papiru NE PRIHVAĆA.

Može li porezna uprava zahtijevati od organizacije da podnese jednu (pojednostavljenu) poreznu prijavu umjesto "nulte" porezne prijave za svaki porez

Poreska uprava jednostavno nema potrebne informacije za izdavanje takvih zahtjeva. Objektivno, samo preduzetnik ima sve podatke o prihodima/rashodima i samo on može da shvati da li njegovo preduzeće ispunjava sve uslove za podnošenje „pojednostavljenog poreza“, da li postoje ograničenja, da li može da podnese „nultu“ prijavu.

Sve vrste izvještavanja treba pažljivo pratiti. Ako porezna uprava utvrdi da ste nezakonito podnijeli „nultu“ prijavu (nemate pravo na „pojednostavljenje“), smatrat će se da prijavu uopće niste podnijeli. Nije greška, nije nedostatak, već direktna utaja poreza.

Podnošenje jedinstvene (pojednostavljene) poreske prijave – uhTo je pravo, a ne dužnost organizacije. Takođe, pravna lica imaju pravo da sami odluče da li će podnijeti jedinstveni “pojednostavljeni porez” ili i dalje podnijeti “nultu” prijavu za svaki od poreza.

Jedinstvena pojednostavljena prijava za individualne preduzetnike neće zamijeniti trostruki porez na dohodak

Ustavni sud Rusije je još 2006. godine utvrdio da je individualni preduzetnik dužan da podnese prijavu poreza na dohodak, bez obzira na uspešnost svog poslovanja. Ako ste imali prihod, radili ste sa gubitkom ili ste otišli na nulu sa grehom na pola - i dalje ste obavezni da predate 3-prijavu poreza na dohodak. Jedno "pojednostavljenje" u ovom slučaju nije servirano.

Kako podnijeti "nultu" prijavu FSS-u i FOJ

RSV-1 i 4-FSS svakog kvartala, bez izuzetka, sva DOO i samostalni preduzetnici sa zaposlenima. Ako nema zaposlenih, logično je pretpostaviti da bi ti izvještaji trebali biti "nula". Penzioni fond i FSS prihvataju „nulte“ izveštaje pojedinačnih preduzetnika bez pitanja: prvo, sam status IP dozvoljava odsustvo angažovane radne snage, a drugo, preduzetnik bi mogao da otpusti zaposlene, ali nema vremena da se odjavi kao poslodavac . Njemu je lakše podnijeti „nultu” prijavu nego preduzeću drugog oblika vlasništva.

Mnogo je teže dostaviti „nultu” prijavu FSS i PF društvima sa ograničenom odgovornošću. Ovo je logično, a evo i zašto: DOO, po definiciji, ima najmanje jednog zaposlenog u državi – direktora. U malim DOO funkcije direktora obično obavlja jedan od osnivača, koji možda neće primati platu. Njegov prihod su dividende od dobiti. Ali ipak, sa stanovišta zakona, direktor se u ovom slučaju smatra najamnim radnikom, što znači da mu treba isplatiti platu. Dakle, ako DOO posluje, ali istovremeno pokušava da podnese “nultu” prijavu Penzionom fondu i Fondu socijalnog osiguranja, regulatorni organi će se prema takvoj kompaniji odnositi sa sasvim logičnom sumnjom. Najbezazlenija stvar koja se može desiti u ovom slučaju je da će zahtijevati objašnjenje od DOO. A ako se pokaže da su objašnjenja nezadovoljavajuća, dodatni doprinosi će biti naplaćeni ili čak i kažnjeni.

I u zaključku - o mjesečnom izvještaju SZV-M. Ako vaša firma nije imala zaposlene u roku od mjesec dana, onda ne morate podnositi "nultu" prijavu na ovom obrascu.

U kom slučaju je potrebno podneti „nultu” prijavu poreza na dohodak građana

"Zero" javlja 6-NDFL

Ne pojavljuje se. Obrazac 6-NDFL se podnosi ako je u izvještajnom periodu vaša kompanija uplatila novac pojedinci i, shodno tome, postao poreski agent. Ako fizičkim licima nisu isplaćena sredstva, neće biti moguće podnijeti "nultu" prijavu.

"Zero" javlja 2-NDFL

Nije predviđeno dostavljanje "nulte" potvrde u obliku 2-NDFL. Odnosno, ne možete predati "nulto" izvještavanje. Ali fiskalni organ može tražiti od vas da date pojašnjenje u vezi sa neisplatom plata. Na zahtjev se može odgovoriti slobodnoj formi objašnjenje razloga neplaćanja. U ekstremnim slučajevima, od vašeg "objašnjenja" će biti zatraženo da dostavite potvrdu banke o nedostatku aktivnosti na tekućim računima.

"Nulta" deklaracija 3-NDFL

Obrazac 3-NDFL potrebno je dostaviti u OSNO. U ovom dokumentu se popunjava “knjižica” sa svim podacima preduzeća ili organizacije, uključujući OKTMO šifru, CCC, PIB i druge podatke. Na ostale listove stavljamo nule.

Kako mogu podnijeti "nulti" izvještaj?

Postoje samo dva nulta opcija izvještavanja: elektronski ili papirni format.

Ustanova je dužna dostaviti izvještaje u elektronskom obliku:

• Sa prosječnim brojem zaposlenih preko stotinu (per izvještajne godine ili mjesec edukacije za novonastale);
• Ako je drugi dio obavezuje na to poreski broj(tada broj ne igra ulogu);
• Ako ima status velikog poreskog obveznika.

U drugim slučajevima, ustanova može podnijeti izvještaj na papiru ili u elektronskom obliku - po želji..

Kakve su kazne predviđene ako ne podnesete "nultu" prijavu na vrijeme

Kada govorimo o rokovima za podnošenje "nulte" prijave, moramo uzeti u obzir da prijavu moraju prihvatiti nadležni organi. Stoga je bolje unaprijed dostaviti "nultu" prijavu. Ali daleko od toga da je uvijek moguće dostaviti „nulte” izjave na vrijeme, pa će informacije o mogućim zakašnjelim naknadama biti korisne. Kazne nisu kritične, u najekstremnijem slučaju morat ćete platiti 5000 rubalja.

Pa koliko?

porez:

• Paket ne sadrži dokumente potrebne za isporuku (jedan ili više) - 200 rubalja po dokumentu;
• Maksimalna kazna za zvaničnici iza kasna isporuka paket dokumenata - 500 rubalja.

U FIU i FSS:

• Dokumenti dostavljeni kasnije od roka predviđenog zakonom - 1000 rubalja;
• Kašnjenje prelazi šest mjeseci - 1000 rubalja;
• Maksimalna kazna - 5.000 rubalja - naplaćuje se ako preduzetnik nije podnio više od dva izvještaja.

Mahanje šakama nakon borbe je beskorisno - ako je kazna već izrečena, onda ćete morati da je platite da ne biste dobili i kaznu. Naravno, možete tužiti, dugo, teško i garantovano bezuspješno dokazati nepravdu onoga što se dešava. Ali zašto? Mnogo je lakše poduzeti "preventivne mjere" i odmah povjeriti knjigovodstvo profesionalcima. Neka svako gleda svoja posla: vi - strateško planiranje poslovanja, a računovođe - dokumentarna podrška.

Po pravilu, već u početnoj fazi stvaranja biznisa, postavlja se pitanje: zaposliti „dolaznog“ slobodnjaka računovođu, unajmiti stručnjaka za osoblje ili taj posao prenijeti na eksternalizaciju? “Dolazni” računovođa će, naravno, koštati manje od računovođe s punim radnim vremenom. Ali jeste Puno radno vrijeme i na njega se ne može uvek računati. A ako je hitno?..

Specijalista u osoblju je obično skup. A ako zaposleni kod vas radi za platu ispod prosječne tržišne, to je razlog za razmišljanje: koliko je on profesionalan? Osim toga, računovođa u državi mala firma postoji ogroman minus - sva dokumentacija, svi kontakti, veze, sve informacije su koncentrisane u rukama jedne osobe. Ako se razboli, iznenada da otkaz ili ode na porodiljsko odsustvo, to proizvodi efekat bombe koja eksplodira.

Vođenje knjigovodstva je možda najekonomičnija i najpouzdanija opcija. Autsorseri su jeftiniji od stalno zaposlenih, a pritom vas nikada neće iznevjeriti u najstresnijem trenutku. Ali potrebno je pažljivo birati stručnjake ovog profila.