Među glavnim metodama ekonomske analize obuhvataju: poređenje, grupisanje, faktorsku analizu, lančanu supstituciju, balansno povezivanje, grafičke metode, metode standardizacije struktura.
metoda poređenja. Najčešći metod analize prilikom poređenja stvarnih podataka sa planiranim ciljevima, sa prethodnim periodom, sa prosečnim pokazateljima, sa najboljim ostvarenjima. Poređenja radi, priznaju se apsolutne ili relativne promjene koje se mjere u %. Mogu se porediti samo uporedive vrednosti.
Metoda grupisanja sastoji se u grupisanju podataka statističkog izvještaja prema nekom atributu, demografiji ili odjeljenju itd. Na primjer. Izvještaj univerziteta o broju onih koji se bave tjelesnim vaspitanjem obuhvatiće ukupnu cifru, generaliziranu na osnovu podataka za sve fakultete, koja se legitimno može porediti sa istom cifrom na drugim univerzitetima. Međutim, najveći je udio onih koji studiraju na Fakultetu za fizičku kulturu.
Faktorska analiza. Metoda koja ističe faktore ili uzroke koji utiču na razvoj određene pojave u oblasti koja se proučava. Takva analiza je neophodna pri proučavanju metodologije za obračun troškova treninga sportista različitih nivoa. Za njihovu pripremu potrebni su troškovi za sportske objekte, plaćanje trenera, trening kampove i takmičenja. Svi ovi troškovi djeluju kao neophodni faktori. Poznavajući veličinu i proporciju svakog faktora u opšti troškovi možete precizno izračunati ukupan iznos troškova, vidjeti načine za uštedu novca, pronaći načine za poboljšanje treninga kvalifikovanih sportista - odnosno povećati efikasnost organizacije. Indikatori troškova za obuku sportista mogu biti tri vrste:
1) eksperimentalno-statistički ili stvarni, odnosno na osnovu izveštajnih podataka jedne ili grupe organizacija);
2) obračunat prema standardima tekuće (bazne) godine utvrđenim za ovaj sport.;
3) planirani ili prognozirani, izračunati na osnovu prve dve vrste indikatora, uzimajući u obzir promene u svakoj vrsti troškova.
Eksperimentalni i statistički pokazatelji ukazuju stvarni troškovi za protekli period. Oni omogućavaju da se izvrši ekonomska analiza aktivnosti sportske organizacije, da se identifikuju najskuplje stavke. Uloga opšti standardi izvoditi izračunati pokazatelji(normi vremena, obuka, plate, korišćenje sportskih objekata). Ovi standardi su sadržani u postojećim dokumentima. Prilikom planiranja preporučljivo je koristiti izračunate pokazatelje, uzimajući u obzir stvarne troškove.
Metoda standardizacije strukture. Ova metoda se sastoji u dovođenju različitih struktura u uporedivo, uporedivo stanje, prema jednom faktoru ili grupi faktora. Prilikom određivanja veličine sportskih objekata koje je potrebno izgraditi koriste se građevinski standardi za standardni broj stanovnika, na primjer, 100 hiljada ljudi ili 10 hiljada ljudi. Osim toga, to omogućava upoređivanje dostupnosti sportskih objekata u gradovima s različitim brojem stanovnika. Da biste to učinili, dovoljno je izračunati koliko zgrada ima na 100.000 stanovnika u svakom gradu. Prilikom obračuna troškova trening kampova ili takmičenja, kao osnovu uzimaju se troškovi za 1 čovjek-dan, za 1 standardni tim. Tabela 1 koristi ovu metodu i prikazuje opskrbu stanovništva raznim zemljama svjetski sportski objekti (broj stanovnika po objektu ).
Metode i tehnike ekonomske analize mogu se podijeliti u dvije grupe: tradicionalno i matematički.
u broju tradicionalno metode i tehnike ekonomske analize mogu uključivati:
a) apsolutne, relativne i prosječne vrijednosti;
b) poređenje,
c) grupisanje;
d) detalj;
e) indeks metoda,
f) metoda lančanih supstitucija;
g) metoda apsolutnih razlika;
h) bilansna metoda;
i) odabir " uska grla i vodeće veze";
j) grafički.
Poređenje - najraniji i najčešći metod analize. Počinje korelacijom pojava, odnosno sintetičkim činom pomoću kojeg se analiziraju upoređene pojave, u njima se izdvaja zajedničko i različito. Opće koje se javlja kao rezultat analize, pak, objedinjuje, tj. sintetizuje, generalizirane pojave.
U ekonomskoj analizi metoda poređenja se smatra jednom od najvažnijih: njome počinje analiza.
Tipične situacije upotreba usporedbe:
1) poređenje stvarnih podataka sa planiranim omogućava utvrđivanje stepena realizacije plana, proveru validnosti planiranih pokazatelja, kao i identifikaciju proizvodnih rezervi;
2) poređenje stvarnih podataka sa normativima je neophodno radi utvrđivanja ušteda ili prekomjernog trošenja resursa za proizvodnju proizvoda, kao i za procjenu efikasnosti njihovog korišćenja;
3) poređenje stvarnih podataka sa podacima iz prethodnih godina omogućava nam da procenimo stopu promene proučavanih indikatora i utvrdimo obrasce ekonomskim procesima;
4) poređenje stvarnih podataka o delatnosti sa najboljim rezultatima, sa najboljom praksom, ili sa postignutim rezultatom nauke i tehnologije, omogućava identifikovanje novih proizvodnih mogućnosti;
5) poređenje stvarnih rezultata sa rezultatima drugih preduzeća. Ova analiza ima za cilj pronalaženje novih proizvodnih mogućnosti i identifikaciju rezultata poboljšanja radne efikasnosti.
Vrste komparativne analize:
Horizontalno – za utvrđivanje odstupanja stvarni nivo indikatori iz baze;
Vertikalni - za proučavanje strukture ekonomskih pojava i procesa, omjera dijelova;
trendy – prilikom proučavanja stopa rasta i rasta indikatora tokom niza godina;
Jednodimenzionalni i višedimenzionalni – zavisno od broja proučavanih objekata i indikatora.
Važan uslov EA treba osigurati uporedivost indikatora: mogu se porediti samo kvalitativno homogene vrijednosti. Pri tome se moraju uzeti u obzir sljedeći zahtjevi:
1) jedinstvo zapreminskih, kvalitativnih, troškovnih, strukturnih faktora;
2) jedinstvo intervala ili trenutaka za koje su indikatori izračunati;
3) uporedivost početnih uslova proizvodnje (klimatski, tehnički i dr.);
4) jedinstvo metodologije za izračunavanje indikatora i njihov sastav.
Glavni načini donošenja indikatora u uporedivom obliku razmatraju se: neutralizacija uticaja troškova, obima, kvaliteta i strukturnih faktora njihovim dovođenjem na jedinstvenu osnovu, kao i korišćenje prosečnih i relativne vrijednosti, faktori korekcije, metode konverzije, itd.
Analiza pojedinih pokazatelja, ekonomskih pojava, procesa, situacija počinje upotrebom apsolutne vrijednosti(obim proizvodnje po vrijednosti ili u prirodnom izrazu, obim trgovine, zbir troškova proizvodnje i troškova distribucije, zbir bruto prihoda i zbir dobiti). Apsolutne vrijednosti u analizi, kao u računovodstvu i statistici, ne mogu se izostaviti.
Relativne vrijednosti nezamjenjiv u analizi dinamičkih pojava. Relativne vrijednosti dinamike izračunavaju se konstruiranjem vremenske serije, tj. karakteriziraju promjenu jednog ili drugog pokazatelja, pojave tokom vremena (odnos, na primjer, industrijske proizvodnje tokom određenog broja godina prema baznom periodu uzetog kao 100).
"Analitička moć" prosjeka sastoji se u generalizaciji odgovarajućeg skupa tipičnih, homogenih indikatora, pojava, procesa. Oni vam omogućavaju da pređete od pojedinačnog ka opštem, od slučajnog ka redovnom; bez njih je nemoguće uporediti proučavano svojstvo u različitim populacijama, nemoguće je okarakterisati promjenu različitog indikatora tokom vremena; omogućavaju da se apstrahuje od slučajnosti pojedinačnih vrednosti i fluktuacija.
U analitičkim proračunima, ovisno o potrebi, koriste se različiti oblici prosjeka - aritmetička sredina, harmonijska ponderisana sredina, hronološka sredina trenutne serije, mod, medijan.
Uz pomoć prosječnih vrijednosti (grupnih i općih), izračunatih na osnovu masovnih podataka o kvalitativno homogenim pojavama, moguće je, kao što je gore navedeno, odrediti opšte trendove i obrasce u razvoju ekonomskih procesa.
grupisanje– podjela mase proučavanog skupa objekata u kvalitativno homogene grupe prema odgovarajućim karakteristikama. Omogućava vam da proučavate određene ekonomske pojave u njihovoj međusobnoj povezanosti i međuzavisnosti, da identifikujete uticaj najznačajnijih faktora, da otkrijete određene obrasce i trendove svojstvene ovim pojavama i procesima. Grupisanje podrazumeva određenu klasifikaciju pojava i procesa, kao i uzroka i faktora koji ih određuju.
Uz pomoć ekonomske analize, uzročno-posledična veza, međuzavisnost i međuzavisnost, utvrđuju se glavni uzroci i faktori, a tek nakon toga - priroda njihovog uticaja na osnovu konstruisanja grupnih tabela.
Informaciona osnova grupisanja je ili opšta populacija objekata istog tipa, ili populacija uzorka. U prvom slučaju se pretežno koriste materijali iz nacionalnih ili regionalnih popisa; u drugom tipološki uzorak.
U zavisnosti od zadataka koriste se tipološka, strukturna i analitička grupisanja.
Metodologija za pravljenje grupisanja:
1) određivanje svrhe analize;
2) prikupljanje potrebnih podataka o celokupnom skupu objekata;
3) rangiranje stanovništva prema izabranom atributu za grupisanje;
4) izbor intervala distribucije populacije i njena podela na grupe;
5) određivanje prosečnih grupnih pokazatelja po grupisanju i faktorskim karakteristikama;
6) analiza dobijenih prosečnih vrednosti, utvrđivanje odnosa i smera uticaja faktorskih indikatora na rezultat koji se proučava.
Metoda indeksa zasniva se na relativnim pokazateljima koji izražavaju odnos nivoa date pojave prema njenom nivou u prošlosti ili prema nivou slične pojave uzete kao osnova.
Svaki indeks se izračunava upoređivanjem izmjerene (izvještajne) vrijednosti sa baznom vrijednošću. Pozivaju se indeksi koji izražavaju omjer direktno srazmjernih veličina pojedinac, a karakteristični omjeri složenih pojava su grupa, ili ukupno.
Indeks metoda može otkriti uticaj različitih faktora na proučavani agregatni indikator. Statistika imenuje nekoliko oblika indeksa koji se koriste u analitičkom radu (agregatni, aritmetički, harmonički, itd.).
Korišćenjem preračunavanja indeksa i konstruisanja vremenske serije koja karakteriše, na primer, industrijsku proizvodnju u vrednosti, obim trgovine na veliko ili malo (u cenama baznog perioda), moguće je kvalifikovano analizirati fenomene dinamike. .
Metoda lančane zamjene koristi se za izračunavanje uticaja pojedinačnih faktora na odgovarajući agregatni indikator. Lančana supstitucija se široko koristi u analizi indikatora pojedinačnih preduzeća i udruženja. Ova metoda analize koristi se samo kada je odnos između proučavanih pojava striktno funkcionalan, kada je prikazan u obliku direktnog ili obrnuto proporcionalnog odnosa. U tim slučajevima, analizirani agregatni indikator kao funkcija nekoliko varijabli treba biti prikazan kao algebarski zbir, proizvod ili količnik od dijeljenja nekih indikatora drugim.
Metoda lančanih zamjena sastoji se u sukcesivnoj zamjeni planirane vrijednosti jednog od algebarskih pojmova, jednog od faktora njegovom stvarnom vrijednošću, dok svi ostali pokazatelji ostaju nepromijenjeni. Stepen uticaja ovog ili onog indikatora otkriva se uzastopnim oduzimanjem: prvi se oduzima od drugog izračuna, drugi se oduzima od trećeg, itd. U prvom proračunu se planiraju sve vrednosti, u poslednjem - stvarni.
Metoda lančane zamjene i metoda apsolutne razlike trpe zajednički nedostatak, čija se suština svodi na pojavu nerazložljivog ostatka, koji se dodaje brojčanoj vrijednosti utjecaja posljednjeg faktora. Navedeni nedostatak se eliminiše kada se u analitičkim proračunima koristi integralna metoda.
balansna metodaširoko se koristi u računovodstvu, statistici i planiranju. Takođe se koristi u analizi ekonomskih aktivnosti preduzeća(gdje postoji striktno funkcionalna ovisnost). On industrijska preduzeća, na primjer, ovom metodom (zajedno sa ostalima) analiziraju korištenje radnog vremena (ukupno radno vrijeme), mašinski park i proizvodnu opremu (proizvodni kapacitet), kretanje sirovina, poluproizvoda, gotovih proizvoda, finansijski položaj.
Za utvrđivanje solventnosti preduzeća koristi se platni bilans koji povezuje sredstva plaćanja sa obavezama. Kao pomoćni alat koristi se za provjeru početnih podataka i analitičke proračune.
Tradicionalne metode EA uključuju grafičke metode.
Raspored- ovo je velika slika indikatora, brojeva koji koriste uvjetne geometrijske slike ili znakove. Prezentacija podataka u obliku grafikona omogućava vam da:
Bolje je dati smisao rezultatima simulacije;
Ispravno interpretirati rezultate ekonomske analize;
Predstavite istraživački materijal na jasan i razumljiv način.
Ostavite jači utisak od brojeva;
Mnogo lakše razumjeti gradivo.
Grafikon se sastoji od grafičke slike i pomoćnih elemenata. Grafička slika je skup linija, oblika, tačaka koje predstavljaju podatke. Geometrijski znakovi, crteži ili slike korišteni u grafici su raznoliki. To uključuje tačke, segmente pravih linija, znakove u obliku figura različitih oblika, šrafiranja ili boje (krugovi, kvadrati, pravokutnici itd.).
TEMA 1. POJAM, PREDMET I METOD EKONOMSKOG ANALIZE
1.1. Koncept ekonomske analize
Ekonomska analiza kao nauka je sistem posebnih znanja zasnovanih na zakonitostima razvoja i funkcionisanja sistema i usmerenih na razumevanje metodologije za procenu, dijagnostiku i predviđanje finansijskih i ekonomskih aktivnosti preduzeća.
Svaka nauka ima svoj predmet. Ispod predmet Ekonomska analiza se odnosi na ekonomske procese preduzeća, njihovu socio-ekonomsku efikasnost i krajnje finansijske rezultate njihovog poslovanja, koji se formiraju pod uticajem objektivnih i subjektivnih faktora, koji se reflektuju kroz sistem ekonomskih informacija.
Predmet ekonomske analize određuje zadataka. Među glavnim izdvajamo:
· povećanje naučne i ekonomske valjanosti poslovnih planova, poslovnih procesa i standarda u procesu njihove izrade;
· objektivna i sveobuhvatna studija realizacije poslovnih planova, poslovnih procesa i usklađenosti sa propisima;
Utvrđivanje efikasnosti korišćenja radnih i materijalnih resursa;
kontrolu nad sprovođenjem zahtjeva komercijalnog obračuna;
Identifikacija i mjerenje internih rezervi u svim fazama proizvodnog procesa;
Provjera optimalnosti upravljačkih odluka.
Ekonomska analiza je neophodan element ekonomskog upravljanja. U zavisnosti od potreba menadžmenta mogu se razlikovati vrste analiza (Tabela 1).
Na praksi određene vrste ekonomske analize su retke.
U procesu upravljanja, da bi se opravdale donesene odluke, koristi se skup razne vrste ekonomske analize. Na primjer, tržišnu ekonomiju karakterizira dinamizam situacija u vanjskom i unutrašnjem okruženju preduzeća. U ovim uslovima, operativna analiza igra važnu ulogu. Njegovo obeležja su složenost, kompjuterska obrada nizova operativnih informacija, upotreba njegovih rezultata na nivou pojedinačnih funkcionalnih usluga preduzeća u obliku orijentisanih fragmentarnih informacija.
Tabela 1
Klasifikacija vrsta ekonomske analize
|
Klasifikacioni znak |
Vrsta analize |
|
Po funkcijama upravljanja |
|
|
Nivo informatička podrška |
analiza internog menadžmenta |
|
prospektivna (preliminarna) analiza |
|
|
Priroda kontrolnih objekata |
analiza faza proširene reprodukcije |
|
Druge vrste klasifikacije |
|
|
Predmeti analize |
analiza po uputama uprave i ekonomske usluge |
|
Periodičnost |
godišnju analizu |
|
potpuna analiza |
|
|
Metode proučavanja objekta |
kompletna analiza |
|
Stepen automatizacije rada |
PC analiza |
Metoda ekonomska analiza je način pristupa proučavanju ekonomskih procesa u njihovom nesmetanom razvoju.
karakteristika karakteristike metode ekonomske analize su:
· utvrđivanje sistema indikatora koji sveobuhvatno karakterišu ekonomsku aktivnost organizacija;
Uspostavljanje subordinacije indikatora sa izdvajanjem agregatnih proizvodnih faktora i faktora (primarnih i sekundarnih) koji na njih utiču;
Identifikacija oblika odnosa između faktora;
izbor tehnika i metoda za proučavanje odnosa;
Kvantitativno mjerenje uticaja faktora na agregatni pokazatelj.
Skup tehnika i metoda koji se koriste u proučavanju ekonomskih procesa je metodologija ekonomske analize.
Metodologija ekonomske analize zasniva se na ukrštanju tri oblasti znanja: ekonomije, statistike i matematike.
To ekonomske metode analiza uključuje poređenje, grupisanje, balans i grafičke metode.
Statističke metode uključuju korištenje prosječnih i relativnih vrijednosti, indeksnu metodu, korelacijske i regresione analize itd.
Matematičke metode se mogu podijeliti u tri grupe: ekonomske (matrične metode, teorija proizvodnih funkcija, teorija input-output ravnoteže); metode ekonomske kibernetike i optimalno programiranje (linearno, nelinearno, dinamičko programiranje); metode istraživanja operacija i donošenja odluka (teorija grafova, teorija igara, teorija čekanja).
1.2. Karakteristike glavnih tehnika i metoda ekonomske analize
Poređenje- poređenje proučavanih podataka i činjenica iz privrednog života. Postoje horizontalna komparativna analiza, koja se koristi za određivanje apsolutnih i relativnih odstupanja stvarnog nivoa proučavanih indikatora od osnovne; vertikalna komparativna analiza koja se koristi za proučavanje strukture ekonomskih pojava; analiza trenda koja se koristi u proučavanju relativnih stopa rasta i rasta indikatora tokom niza godina do nivoa bazne godine, tj. u proučavanju serije dinamike.
Preduslov komparativna analiza je uporedivost upoređenih indikatora, što podrazumijeva:
jedinstvo volumetrijskih, troškovnih, kvalitativnih, strukturnih pokazatelja;
jedinstvo vremenskih perioda za koje se vrši poređenje;
Uporedivost uslova proizvodnje;
Uporedivost metoda za izračunavanje indikatora.
Prosječne vrijednosti– izračunavaju se na osnovu masovnih podataka o kvalitativno homogenim pojavama. Oni pomažu u određivanju općih obrazaca i trendova u razvoju ekonomskih procesa.
Grupacije- koriste se za proučavanje ovisnosti u složenim pojavama čije se karakteristike odražavaju homogenim pokazateljima i različitim vrijednostima (karakteristike flote opreme prema vremenu puštanja u rad, mjestu rada, omjeru pomaka itd.)
balansna metoda sastoji se u poređenju, suprotstavljanju dva skupa indikatora koji teže određenoj ravnoteži. Omogućava vam da identifikujete kao rezultat novi analitički (balansirajući) indikator.
Na primjer, prilikom analize snabdijevanja preduzeća sirovinama upoređuju potrebe za sirovinama, izvore pokrivanja potrebe i određuju pokazatelj uravnoteženja - nedostatak ili višak sirovina.
Kao pomoćna, bilansna metoda se koristi za provjeru rezultata proračuna uticaja faktora na efektivni agregatni pokazatelj. Ako je zbir uticaja faktora na efektivni indikator jednak njegovom odstupanju od bazne vrednosti, onda su proračuni obavljeni ispravno. Nedostatak jednakosti ukazuje na nepotpuno razmatranje faktora ili učinjenih grešaka:
gdje at- indikator učinka; x– faktori; - odstupanje efektivnog indikatora zbog faktora x i.
Metoda bilansa se takođe koristi za određivanje veličine uticaja pojedinih faktora na promenu efektivnog pokazatelja, ako je poznat uticaj drugih faktora:
.
Grafički način. Grafikoni su skala koja prikazuje indikatore i njihove zavisnosti koristeći geometrijske oblike.
Grafička metoda nema nezavisnu vrijednost u analizi, ali se koristi za ilustraciju mjerenja.
Metoda indeksa zasniva se na relativnim pokazateljima koji izražavaju odnos nivoa date pojave i njenog nivoa, uzetih kao osnova za poređenje. Statistika imenuje nekoliko tipova indeksa koji se koriste u analizi: agregatni, aritmetički, harmonijski itd.
Koristeći preračunavanje indeksa i konstruisanje vremenske serije koja karakteriše, na primjer, industrijsku proizvodnju u vrijednosnom smislu, moguće je analizirati dinamičke pojave na kvalifikovan način.
Metoda korelacione i regresijske (stohastičke) analize se široko koristi za određivanje bliskosti odnosa između indikatora koji nisu funkcionalno zavisni, tj. Odnos se ne pojavljuje u svakom pojedinačnom slučaju, već u određenoj zavisnosti.
Korelacija rješava dva glavna problema:
sastavlja se model faktora koji djeluju (regresiona jednačina);
dato kvantifikacija nepropusnost veza (koeficijent korelacije).
Matrični modeli predstavljaju šematski odraz ekonomskog fenomena ili procesa koristeći naučnu apstrakciju. Ovdje je najrasprostranjenija metoda analize "trošak-izlaz", koja je izgrađena prema šahovskoj shemi i omogućava u najkompaktnijem obliku da se prikaže odnos između troškova i proizvodnih rezultata.
Matematičko programiranje- ovo je glavno sredstvo za rješavanje problema optimizacije proizvodnih i privrednih aktivnosti.
Metoda istraživanja operacija ima za cilj proučavanje ekonomskih sistema, uključujući proizvodne i ekonomske aktivnosti preduzeća, kako bi se utvrdila takva kombinacija strukturno međusobno povezanih elemenata sistema koja će u najvećoj meri omogućiti određivanje najboljeg ekonomskog indikatora od niza mogućih.
Teorija igara kao grana operativnog istraživanja, to je teorija matematičkih modela za donošenje optimalnih odluka u uslovima neizvesnosti ili sukoba više strana sa različitim interesima.
1.3. Tehnika faktorske analize
Sve pojave i procesi privredne aktivnosti preduzeća su međusobno povezani i međuzavisni. Neki od njih su direktno povezani, drugi indirektno. Stoga je važno metodološko pitanje ekonomske analize proučavanje i mjerenje uticaja faktora na veličinu proučavanih ekonomskih pokazatelja.
Pod analizom ekonomskih faktora se shvata kao postepeni prelazak sa početnog faktorskog sistema na konačni faktorski sistem, otkrivanje punog skupa direktnih, kvantitativno merljivih faktora koji utiču na promenu efektivnog indikatora.
Prema prirodi odnosa između indikatora razlikuju se metode determinističke i stohastičke faktorske analize.
Deterministička faktorska analiza je metodologija za proučavanje uticaja faktora čiji je odnos sa pokazateljem učinka funkcionalne prirode.
Glavna svojstva determinističkog pristupa analizi:
izgradnja determinističkog modela logičkom analizom;
Prisutnost potpune (tvrde) veze između indikatora;
Nemogućnost razdvajanja rezultata uticaja istovremeno delujućih faktora koji se ne mogu kombinovati u jednom modelu;
proučavanje međuodnosa u kratkom roku.
Postoje četiri tipa determinističkih modela:
Aditivni modeli predstavljaju algebarski zbir eksponenata i imaju oblik
.
Takvi modeli, na primjer, uključuju indikatore troškova u vezi sa elementima troškova proizvodnje i stavkama troškova; pokazatelj obima proizvodnje u odnosu na obim proizvodnje pojedinačnih proizvoda ili obim proizvodnje u pojedinim divizijama.
Multiplikativni modeli u generalizovanom obliku može se predstaviti formulom
.
Primjer multiplikativnog modela je dvofaktorski model obima prodaje
,
gdje H- prosječan broj zaposlenih;
CB je prosječan učinak po radniku.
Više modela:
Primjer višestrukog modela je indikator perioda prometa robe (u danima). T OB.T:
,
gdje Z T- prosječne zalihe robe; O R- jednodnevni obim prodaje.
mješoviti modeli su kombinacija gore navedenih modela i mogu se opisati posebnim izrazima:
Primjeri takvih modela su pokazatelji troškova za 1 rublju. tržišne proizvode, pokazatelje profitabilnosti itd.
Da bismo proučavali odnos između indikatora i kvantificirali mnoge faktore koji su utjecali na indikator učinka, predstavljamo opšte pravila konverzije modela uključiti nove faktorske indikatore.
Za prečišćavanje indikatora generalizirajućeg faktora na njegove komponente, koje su od interesa za analitičke proračune, koristi se metod produženja faktorskog sistema.
Ako je originalni faktorski model , i , tada model poprima oblik 
.
Za izolaciju određenog broja novih faktora i izgradnju faktorskih indikatora potrebnih za proračune, koristi se metoda proširenja faktorskih modela. U ovom slučaju, brojilac i imenilac se množe sa istim brojem:
.
Za konstruiranje novih faktorskih indikatora koristi se metod redukcijskih faktorskih modela. Kada se koristi ova tehnika, brojnik i nazivnik se dijele istim brojem.
.
Detaljnost faktorske analize u velikoj mjeri je određena brojem faktora čiji se uticaj može kvantitativno ocijeniti, pa su multifaktorski multiplikativni modeli od velikog značaja u analizi. Oni se zasnivaju na sledećim principima:
Mjesto svakog faktora u modelu treba da odgovara njegovoj ulozi u formiranju efektivnog indikatora;
Model bi trebao biti izgrađen od dvofaktorskog kompletnog modela sekvencijalnim dijeljenjem faktora, obično kvalitativnih, na komponente;
· pri pisanju formule multifaktorskog modela faktore treba poredati s lijeva na desno po redoslijedu njihove zamjene.
Izgradnja faktorskog modela je prva faza determinističke analize. Zatim se utvrđuje metoda za procjenu uticaja faktora.
Metoda lančanih supstitucija sastoji se u određivanju niza međuvrijednosti generalizirajućeg indikatora sukcesivnom zamjenom osnovnih vrijednosti faktora izvještajnim. Ova metoda se zasniva na eliminaciji. Eliminisati- znači eliminisati, isključiti uticaj svih faktora na vrednost efektivnog indikatora, osim jednog. Istovremeno, na osnovu činjenice da se svi faktori menjaju nezavisno jedan od drugog, tj. prvo se mijenja jedan faktor, a svi ostali ostaju nepromijenjeni. zatim se dva mijenjaju dok ostali ostaju nepromijenjeni, i tako dalje.
AT opšti pogled Primjena metode postavljanja lanca može se opisati na sljedeći način:
gdje je a 0 , b 0, c 0 - osnovni faktorske vrijednosti, utičući na generalizujući indikator y;
a 1 , b 1 , c 1 - stvarne vrijednosti faktora;
y a , y b , - međupromjene u rezultirajućem indikatoru povezane sa promjenom faktora a, b, respektivno.
Ukupna promjena Dy=y 1 -y 0 je zbir promjena u rezultirajućem indikatoru zbog promjena u svakom faktoru sa fiksnim vrijednostima ostalih faktora:
Razmotrimo primjer:
tabela 2
Početni podaci za faktorsku analizu
|
Indikatori |
konvencije |
Osnovne vrijednosti |
Stvarno vrijednosti |
Promjena |
|
|
Apsolutno (+,-) |
relativno (%) |
||||
|
Obim tržišnih proizvoda, hiljada rubalja. |
|||||
|
Broj zaposlenih, ljudi |
|||||
|
učinak po radniku, |
|||||
Analiza uticaja broja radnika i njihove proizvodnje na obim tržišne proizvodnje izvršiće se na gore opisani način na osnovu podataka u tabeli 2. Ovisnost obima tržišnih proizvoda od ovih faktora može se opisati pomoću multiplikativnog modela:
Tada se utjecaj promjene broja zaposlenih na opći pokazatelj može izračunati pomoću formule:
Dakle, na promjenu obima tržišne proizvodnje pozitivno je utjecala promjena broja zaposlenih za 5 ljudi, što je uzrokovalo povećanje obima proizvodnje za 730 hiljada rubalja. a negativan uticaj je imao smanjenje proizvodnje za 10 hiljada rubalja, što je izazvalo smanjenje obima za 250 hiljada rubalja. Ukupan uticaj dva faktora doveo je do povećanja proizvodnje za 480 hiljada rubalja.
Prednosti ovu metodu: univerzalnost primjene, jednostavnost proračuna.
Nedostatak metode je što, ovisno o odabranom redoslijedu zamjene faktora, rezultati faktorske ekspanzije imaju različite vrijednosti. To je zbog činjenice da se kao rezultat primjene ove metode formira određeni nerazgradivi ostatak, koji se dodaje veličini utjecaja posljednjeg faktora. U praksi se zanemaruje tačnost procene faktora, naglašavajući relativni značaj uticaja jednog ili drugog faktora. Međutim, postoje određena pravila koja određuju redoslijed zamjene:
Ako u faktorskom modelu postoje kvantitativni i kvalitativni pokazatelji, prije svega se razmatra promjena kvantitativnih faktora;
· ako je model predstavljen sa nekoliko kvantitativnih i kvalitativnih indikatora, redoslijed zamjene se utvrđuje logičkom analizom.
Pod kvantitativnim faktorima u analizi razumeju one koji izražavaju kvantitativnu izvesnost pojava i mogu se dobiti direktnim obračunom (broj radnika, alatnih mašina, sirovina i sl.).
Kvalitativni faktori odrediti unutrašnje kvalitete, znakove i karakteristike pojava koje se proučavaju (produktivnost rada, kvalitet proizvoda, prosječan radni dan itd.).
Metoda apsolutne razlike je modifikacija metode zamjene lanca. Promjena efektivnog indikatora zbog svakog faktora metodom razlike definira se kao proizvod odstupanja proučavanog faktora na osnovnu ili izvještajnu vrijednost drugog faktora, ovisno o odabranom nizu zamjene:
Metoda relativne razlike koristi se za mjerenje utjecaja faktora na rast efektivnog indikatora u multiplikativnim i mješovitim modelima oblika y = (a - c) . sa. Koristi se u slučajevima kada početni podaci sadrže prethodno definisana relativna odstupanja faktorskih pokazatelja u procentima.
Za multiplikativne modele kao što je y = a . in . sa tehnikom analize je kako slijedi:
pronađite relativno odstupanje svakog faktora indikatora:
odrediti odstupanje efektivnog indikatora at za svaki faktor
Primjer. Koristeći podatke u tabeli. 2, analiziraćemo metodom relativnih razlika. Relativna odstupanja razmatranih faktora će biti:
Izračunajmo uticaj svakog faktora na obim tržišne proizvodnje:
Rezultati proračuna su isti kao kod prethodne metode.
integralna metoda omogućava vam da izbjegnete nedostatke svojstvene metodi lančane zamjene i ne zahtijeva korištenje tehnika za distribuciju nerazložljivog ostatka po faktorima, jer ima logaritamski zakon preraspodjele faktorskih opterećenja. Integralna metoda vam omogućava da postignete potpunu dekompoziciju efektivnog indikatora po faktorima i univerzalna je po prirodi, tj. primjenjiv na multiplikativne, višestruke i mješovite modele. Operacija izračunavanja određenog integrala rješava se uz pomoć PC-a i svodi se na konstrukciju integrala koji zavise od tipa funkcije ili modela faktorskog sistema.
Možete koristiti i već formirane radne formule date u posebnoj literaturi:
1. Pogledajte model:
Apsolutna razlika
Relativne razlike
Integral
Pitanja za samokontrolu
1. Koji zadaci upravljanja se rješavaju ekonomskom analizom?
2. Opišite predmet ekonomske analize.
3. Koje su karakteristike koje karakterišu metod ekonomske analize?
4. Koji principi su u osnovi klasifikacije tehnika i metoda analize?
5. Koju ulogu igra metoda poređenja u ekonomskoj analizi?
6. Objasnite kako izgraditi determinističke faktorske modele.
7. Opišite algoritam za najviše primjene jednostavne načine deterministička faktorska analiza: metoda lančanih supstitucija, metoda razlika.
8. Opisati prednosti i opisati algoritam za primjenu integralne metode.
9. Navedite primjere zadataka i faktorskih modela na koje se primjenjuje svaka od metoda determinističke faktorske analize.
U praksi se najčešće koristi kvalitativne (ekspertske) metode, na osnovu subjektivne procjene očekivanih parametara aktivnosti (stablo odlučivanja, delphi modeli, metoda scenarija, metod kamatne stope, poslovne igre itd.)
Metoda stabla odluka omogućava stručnjacima da procijene vrijednosti tok novca prema nekoliko razvojnih opcija: optimističan, pesimističan, normalan. Stablo odluka je mrežni graf koji odražava vrijeme događaja i vjerovatnoću finansijskih rezultata. Svaka grana stabla predstavlja različite razvojne opcije. Što je veći raspon u vrijednostima predviđenih kriterija, projekt se čini rizičnijim.
Delphi modeli su višestepene metode za procjenu očekivane potražnje za proizvodima (uslugama).
Metoda kamatne stope uključuje korištenje veće diskontne stope za rizičnije investicione projekte, više visok procenat za kredite (uzimajući u obzir premiju rizika).
Metoda scenarija omogućava vam da pređete sa detaljnog opisa strateških i operativnih rizika specifičnih za svaku vrstu aktivnosti preduzeća na razvoj verovatnih, pesimističnih i optimističnih razvojnih opcija. U završnoj fazi dugoročnog planiranja, ovakva procjena rizika treba da bude oličena u smislu planiranih ciljeva: napetih (optimistički scenario), najrealnije (vjerovatni scenario) i potcijenjenih (pesimistički scenario).
heuristički ili kreativni metode predviđanja, grupne socio-psihološke metode rješavanja problema (brainstorming, metoda 635, sinektika, morfološka analiza, itd.) su neformalne metode procjene zasnovane na intuiciji.
Brainstorming ili brainstorming metoda grupne kolektivne promocije i evaluacije ideja vezanih za nova rješenja naučnih, tehničkih, menadžerskih, kreativnih zadataka, traženje opcija ponašanja u određenim situacijama.
U investicionom dizajnu, prilikom procene rizika, koristi se i analiza osetljivosti, tokom koje se procenjuje kako očekivani finansijski rezultati mogu reagovati na promene glavnih parametara delatnosti. Izjava problema za analizu osjetljivosti investicioni projekat formuliše se na sledeći način: procenite kako će se kriterijumi promeniti ekonomska efikasnost ako se smanji obim prodaje, tržišne cijene na proizvode projekta će se povećati cijene resursa itd.
Rješenje ovog problema zahtijeva višestruko ponavljanje planiranih proračuna za sve moguće vrijednosti početnih parametara, što je, čak i uz korištenje kompjuterskog softvera, prilično naporno i skupo. U praksi se često zadovoljavaju analizom donje granice profita (analiza rentabilnosti), odnosno određivanjem tačke rentabilnosti i obima proizvodnje i prodaje koji osiguravaju rentabilnost. Ako je planirani obim prodaje znatno veći, onda je rizik od gubitaka mali.
metoda poređenja.
Poređenje je najranija i najčešća metoda ekonomske analize.
Poređenje - poređenje proučavanih podataka i činjenica iz privrednog života. Postoje horizontalna komparativna analiza, koja se koristi za određivanje apsolutnih i relativnih odstupanja stvarnog nivoa proučavanih indikatora od osnovne; vertikalna komparativna analiza koja se koristi za proučavanje strukture ekonomskih pojava; analiza trenda koja se koristi u proučavanju relativnih stopa rasta i rasta indikatora tokom niza godina do nivoa bazne godine, tj. u proučavanju serije dinamike.
Preduslov za uporednu analizu je uporedivost upoređenih indikatora, što podrazumeva:
o jedinstvo obima, troškova, kvaliteta, strukturnih pokazatelja;
o jedinstvo vremenskih perioda za koje se vrši poređenje;
o uporedivost uslova proizvodnje;
o uporedivost metodologije za izračunavanje indikatora.
Postoji nekoliko oblika poređenja: sa planom; sa prošlim periodima; sa najboljima; sa prosječnim podacima.
Važan zadatak analize privredne aktivnosti je sveobuhvatna procjena realizacije poslovnog plana. Ovo određuje ulogu metode poređenja stvarnih pokazatelja sa planom. Neophodan uslov za ovakvo poređenje treba da bude uporedivost planiranih i izveštajnih indikatora. Odstupanja otkrivena kao rezultat poređenja izvještajnih indikatora sa planiranim vrijednostima predmet su dalje analize.
Poređenje sa prethodnim vremenskim periodom izražava se upoređivanjem ekonomskih pokazatelja tekućeg dana, dekade, mjeseca, kvartala, godine sa sličnim prethodnim periodima. Poređenje s prošlim vremenom povezano je s velikim poteškoćama, koje su uzrokovane značajnim kršenjem uslova uporedivosti. Biće ekonomski nepismeno, na primjer, porediti bruto, robnu i prodati proizvodi na više godina po tekućim cijenama; dinamička serija koja karakteriše nivo troškova za 3-5 ili više godina (a ponekad i za susedne godine), izgrađena bez potrebnih prilagođavanja, takođe će biti netačna.
Poređenje sa prošlim periodom zahteva preračunavanje prometa u istim cenama (najčešće u cenama baznog perioda), preračunavanje većeg broja troškovnih stavki korišćenjem indeksa cena, tarifa, stopa i poređenje sa periodom pre perestrojke čini potrebno je uzeti u obzir niz drugih faktora: društvenih, etnografskih, prirodnih .
Poređenje sa najboljim – sa najboljim metodama rada i pokazateljima, najboljom praksom, novim dostignućima nauke i tehnologije – može se vršiti i unutar preduzeća i van njega. U okviru preduzeća upoređuju se performanse najboljih radionica, sekcija, odeljenja i najnaprednijih radnika. Ekonomska analiza indikatora datog preduzeća daje veliki efekat upoređivanjem sa pokazateljima najboljih preduzeća datog sistema koji posluju u približno istim uslovima, kao i sa pokazateljima preduzeća drugih sektora (vlasnika).
Često se koristi poređenje indikatora preduzeća sa prosečnim indikatorima (udruženja, industrije, slična strana preduzeća, itd.).
Procedura poređenja u analizi finansijskih i ekonomskih aktivnosti preduzeća obuhvata nekoliko faza: izbor objekata za upoređivanje; izbor vrste poređenja (dinamičko, prostorno, u odnosu na planirane vrijednosti); izbor skala poređenja i stepen značajnosti razlika; izbor broja karakteristika po kojima treba da se izvrši poređenje; izbor vrste obeležja, kao i definisanje kriterijuma za njihovu materijalnost i beznačajnost; izbor baze poređenja.
Za kvalitativnu procjenu rezultata ekonomske aktivnosti preduzeća koristi se ekonomska analiza. Istovremeno, potrebno je jasno razlikovati dva koncepta ekonomske analize: „metodologiju“ i „metode“.
Za razliku od metodologije, metode ekonomske analize doprinose sveobuhvatnom i sistematičnom proučavanju uticaja pojedinih faktora na indikatore uspešnosti poslovanja preduzeća, nakon čega sledi generalizacija dobijenih indikatora.
Kao alat, uglavnom se koristi poseban sistem indikatora koji karakteriše ekonomsku aktivnost preduzeća i omogućava povećanje efikasnosti proizvodnje.
Glavne metode ekonomske analize zasnivaju se na znanju osnovnih nauka kao što su ekonomija, statistika i matematika.
Ekonomske metode uključuju:
Grupisanje homogenih indikatora za proučavanje odnosa u složenim pojavama;
Poređenje izvršeno upoređivanjem analiziranih podataka;
Matematičke metode uključuju matematičko programiranje, modeliranje (matrični račun, teorija međuindustrijske ravnoteže) i različite istraživačke metode (npr. teorija igara).
Ekonomska analiza se smatra prvenstveno tranzicijom sa početnog specifičnog faktorskog sistema na konačni (neophodni) faktorski sistem. Istovremeno, čitav skup faktora koji imaju različit stepen uticaja na finansijski rezultati aktivnosti preduzeća.
Sve navedene metode ekonomske analize mogu se koristiti u kombinaciji prilikom provođenja cjelovite analize djelatnosti privrednog subjekta. Od samog početka za analizu finansijsko izvještavanje Koriste se metode grupisanja indikatora, poređenje ovih indikatora i njihov grafički prikaz. Ali proučavanje obrazaca razvoja analiziranih objekata provodi se pomoću statističkih metoda analize