¿Cuál será el nuevo impuesto predial? El nuevo impuesto a la propiedad arruinará a millones de rusos

Los rusos esperan un aumento gradual de los impuestos sobre los apartamentos y los bienes inmuebles no residenciales de una vez y media a diez veces en los próximos cinco años. La ley que regula este aumento fue firmada por el presidente ruso V.V. Putin el 4 de octubre de 2014, y el texto de esta ley se publicó dos días después. El aumento en la tasa impositiva se producirá porque el documento prevé el cálculo de los impuestos inmobiliarios en función del valor catastral, y no del inventario. Cuanto más antigua sea la vivienda urbana, más notoria será la diferencia en el recálculo para su propietario.

Ley "sobre modificaciones de los artículos 12 y 85 de la primera y segunda parte" Código de impuestos Federación Rusa y reconocimiento de que la ley de la Federación de Rusia "sobre impuestos a la propiedad" ya no está en vigor individuos"implica una transición gradual en el cálculo del impuesto sobre bienes inmuebles desde el valor de inventario al valor catastral hasta el 1 de enero de 2020. Su texto está publicado en el Portal Unificado de Información Jurídica.

La tasa impositiva según las nuevas reglas será del 0,1% del valor catastral de los locales residenciales. Según las disposiciones de la nueva ley, las autoridades municipales locales pueden aumentarlo hasta el 0,3% o eliminarlo por completo. Y la base imponible será el valor catastral del inmueble residencial menos el coste de 10 metros cuadrados. m del área de la habitación para el propietario de la habitación, o 20 m2. soy de área total Apartamento para el propietario del apartamento, o 50 m2. m de la superficie total del edificio residencial para el propietario de la casa. El propietario del inmueble podrá utilizar este beneficio sólo para un objeto de cada categoría, pero podrá elegir él mismo el objeto para aplicar la deducción. Tasa impositiva para oficina y bienes raíces minoristas será del 2% del valor catastral del objeto si su valor supera los 300 millones de rublos, y los municipios no podrán modificar esta tasa. El tipo impositivo para el resto de propiedades inmobiliarias será del 0,5%. Para tipos mixtos de bienes inmuebles, que incluyen locales residenciales, la base imponible disminuye en 1 millón de rublos.

Durante el período de transición hasta el 1 de enero de 2020, se permite calcular el impuesto con base en el valor de inventario de los inmuebles. Los sujetos de la Federación de Rusia pueden determinar ellos mismos el momento de transición al cálculo basándose en el valor catastral. Para un aumento más suave del impuesto, se proporcionan coeficientes reductores: al pasar a calcular el impuesto según el valor catastral en 2015, el impuesto sobre bienes inmuebles se pagará con un coeficiente de 0,2, en 2016 - 0,4, en 2017 - 0,6, en 2018 - 0 ,8. No habrá factor de reducción en 2019.

Si el propietario considera que la valoración catastral de su propiedad es demasiado alta, debe comunicarse con la comisión para la consideración de las disputas sobre los resultados de la determinación del valor catastral o con el tribunal, que considerará su apelación de conformidad con la ley ". Sobre las actividades de valoración en la Federación de Rusia”.

RBC da un ejemplo de cómo calcular el costo del impuesto sobre bienes raíces para un apartamento común en Moscú con un área de 54 metros cuadrados. M. Teniendo en cuenta deducción de propiedad en 20 metros cuadrados. m (es decir, el cálculo se realiza para el propietario del apartamento) y el valor catastral promedio de 160 mil rublos. por 1 metro cuadrado m y cuando se aplica una tasa impositiva del 0,1%, el impuesto será de 5.440 rublos. Según estimaciones del departamento política económica y desarrollo de Moscú, el primer pago en este caso será de 1.000 rublos, y si la tasa aumenta al 0,3%, el impuesto medio para un apartamento en Moscú superará los 20.000 rublos.

Pero el problema es que el valor de inventario de los apartamentos en edificios antiguos de la capital es entre 20 y 40 veces menor que el valor catastral. Y los propietarios de esos bienes inmuebles, a diferencia de los propietarios de apartamentos nuevos, serán los que más sentirán el aumento de impuestos. El director del centro de expertos independiente "Duma Pública", Roman Terekhin, cree que el importe del impuesto para dichos propietarios podría aumentar entre 8 y 10 veces, y para los propietarios de apartamentos nuevos, entre 1,5 y 2 veces, dependiendo de la región.

Basado en materiales de top.rbc.ru

Es impuesto local, es decir. se paga al presupuesto del municipio (o de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) en el que está instalado y en el que se encuentra la propiedad.

¿Quién paga impuestos a la propiedad en 2018?

El impuesto a la propiedad debe ser pagado por personas físicas que posean:

Casa;
espacio habitable (apartamento, habitación);
garaje, plaza de aparcamiento;
complejo inmobiliario único;
proyecto de construcción sin terminar;
otro edificio, estructura, estructura, local;
participación en la propiedad mencionada anteriormente.

Casas y edificios residenciales ubicados en terrenos previstos para parcelas subsidiarias personales, agricultura de dacha, jardinería, horticultura, individuales construcción de casas, Referirse a edificios residenciales.

Nota: para la propiedad incluida en propiedad comun edificio de apartamentos(escaleras, ascensores, áticos, tejados, sótanos, etc.) no es necesario pagar impuestos.

nota, que de acuerdo con las modificaciones introducidas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia por la Ley de 30 de noviembre de 2016 No. 401-FZ, los edificios no residenciales (jardín y casas de campo) son iguales a residenciales y están sujetos al impuesto predial a partir del período de 2015. En relación con estos objetos, los ciudadanos pueden reclamar un beneficio (si el impuesto se calcula sobre la base del valor catastral) por un importe de 50 metros cuadrados. zona libre de impuestos. Para obtenerlo debe contactar autoridad fiscal en persona o presentar una solicitud a través de " Área personal contribuyente."

¿Cómo se calcula el impuesto a la propiedad para 2017?

El Servicio de Impuestos Federales calcula el impuesto a la propiedad y luego envía una notificación al lugar de residencia de la persona física, que contiene información sobre el monto del impuesto que se debe pagar.

El 1 de enero de 2015 entró en vigor el Capítulo 32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que prevé Nuevo orden cálculo del impuesto a la propiedad. Según las nuevas reglas, el impuesto no se calcula a partir del valor de inventario del objeto, sino en función de su valor catastral(es decir, lo más cerca posible del mercado).

El nuevo procedimiento de cálculo será introducido por separado por cada entidad constituyente de la Federación de Rusia. Aquellas entidades que no lograron aprobar el valor catastral de los objetos antes del 1 de diciembre de 2017 y publicar el correspondiente acto legal, calculará el impuesto en 2018 según el “antiguo” (basado en el valor del inventario).

Nota: Todos los sujetos de Rusia deben pasar por completo al cálculo del impuesto a la propiedad según el valor catastral antes del 1 de enero de 2020.

¿Cómo se calcula el impuesto a partir del valor catastral?

El impuesto predial para personas físicas, con base en el valor catastral del inmueble, se calcula mediante la siguiente fórmula:

N to = (Valor catastral – Deducción fiscal) x Tamaño de la acción x Tipo impositivo

Valor catastral

Al calcular el impuesto, los datos sobre el valor catastral de un objeto se toman del catastro estatal de bienes raíces al 1 de enero de cada año (para objetos nuevos, en el momento de su registro en el estado). Puede averiguar el valor catastral de un objeto en oficina territorial Rosreestr.

Deducción de impuestos

Al calcular el impuesto, el valor catastral de los principales tipos de objetos se puede reducir en deducción de impuestos:

Autoridades municipios y las ciudades de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol tienen derecho a aumentar el monto de las deducciones fiscales descritas anteriormente. Si el valor catastral resulta negativo, se supone que es cero.

Ejemplo de cálculo

Petrov I.A. posee un apartamento con una superficie total de 50 m2. metros. Su valor catastral es de 3.000.000 de rublos. Costo de un metro cuadrado. El metro es igual a 60.000 rublos.

La deducción fiscal en este caso será: 1.200.000 rublos(60.000 rublos x 20 metros cuadrados). A la hora de calcular el impuesto es necesario tomar el valor catastral reducido: 1.800.000 rublos(3.000.000 rublos – 1.200.000 rublos).

Tamaño de la acción

Si el objeto está en general propiedad compartida

Tasa de impuesto

Las tasas impositivas en cada entidad constituyente de Rusia son diferentes, puede conocer su monto exacto en 2018 en esta página

Tasa de impuesto	Tipo de objeto
0,1%	Edificios residenciales (incluidos los sin terminar) y locales residenciales (apartamentos, habitaciones)
	Complejos inmobiliarios unificados, que incluyen al menos un local residencial (edificio residencial)
	Garajes y plazas de aparcamiento
	Edificios o estructuras comerciales cuya superficie no supere los 50 metros cuadrados. metros y que están ubicados en terrenos previstos para agricultura subsidiaria personal, agricultura de dacha, horticultura, horticultura o construcción de viviendas individuales
2%	Centros administrativos, empresariales y comerciales
	Locales no residenciales que se utilizan para albergar oficinas, locales comerciales, instalaciones. Abastecimiento y servicios al consumidor
	Objetos cuyo valor catastral supere los 300 millones de rublos.
0,5%	Otros objetos

Las autoridades de los municipios y ciudades de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol tienen derecho a reducir la tasa impositiva. 0,1% a cero o aumentarlo, pero no más de tres veces. Además, dependiendo del valor catastral, tipo y ubicación del objeto, las autoridades locales tienen derecho a establecer diferencias las tasas de impuestos.

Ejemplo de cálculo

Objeto de tributación

Petrov I.A. pertenece ½ Apartamentos con una superficie total de 50 m2. metros. El valor catastral del apartamento es de 3.000.000 de rublos. La deducción fiscal será igual a 1.200.000 rublos.

Cálculo de impuestos

Para calcular el impuesto, tomamos la tasa impositiva máxima posible. 0,1% .

Sustituyendo todos los datos disponibles obtenemos la fórmula:

900 rublos.((3.000.000 rublos - 1.200.000 rublos) x ½ x 0,1%).

¿Cómo se calcula el impuesto sobre el valor del inventario?

El impuesto a la propiedad para personas físicas, con base en el valor de inventario de la propiedad, se calcula mediante la siguiente fórmula:

N y = Valor del inventario x Tamaño de la acción x Tasa impositiva

Valor de inventario

Al calcular el impuesto se toman los datos sobre el valor del inventario presentado a las autoridades fiscales antes del 1 de marzo de 2013. Puede encontrar esta información en la sucursal de BTI en la ubicación de la propiedad.

Tamaño de la acción

Si el objeto está en propiedad compartida común, el impuesto se calcula para cada participante en proporción a su participación en la propiedad de este objeto. Si la propiedad está ubicada en general Co-propiedad , el impuesto se calcula para cada uno de los participantes en la copropiedad en partes iguales.

Tasa de impuesto

Los tipos impositivos en cada entidad constituyente de la Federación de Rusia son diferentes, puede conocer su importe exacto en esta página. Tenga en cuenta que las tasas impositivas no deben exceder los siguientes límites:

Nota: dependiendo del importe del valor de inventario, el tipo y la ubicación del objeto, las autoridades locales tienen derecho a establecer tipos impositivos diferenciados.

Ejemplo de cálculo

Objeto de tributación

Petrov I.A. pertenece ½ apartamentos en Moscú. El valor de inventario del apartamento es 200.000 rublos..

Cálculo de impuestos

La tasa impositiva para este apartamento se proporciona en el monto 0,1% .

El impuesto predial en este caso será igual a: 100 rublos.(200.000 rublos x ½ x 0,1 / 100).

¿Cómo se calculan los impuestos según las nuevas reglas en los primeros 4 años?

Cuando se calcula el impuesto a partir del valor catastral, su monto es significativamente mayor que cuando se calcula a partir del valor de inventario. Para prevenir fuerte aumento carga fiscal, se decidió: en los primeros cuatro años (después de la introducción de nuevas reglas en la región), el impuesto debe calcularse mediante la siguiente fórmula:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

norte a– impuesto calculado a partir del valor catastral del objeto ().

norte y– impuesto calculado a partir del valor de inventario del objeto ().

A– factor de reducción, gracias al cual la carga fiscal cada año aumentará gradualmente en un 20%.

El coeficiente K es igual a:

0,2 – en el primer año;
0,4 – en el segundo año;
0,6 – en el tercer año;
0,8 – en el cuarto año.

A partir del quinto año, el impuesto predial debe calcularse en función del valor catastral del inmueble.

Nota: el cálculo del impuesto mediante la fórmula anterior se realiza sólo en los casos en que el impuesto del valor catastral es mayor que el del valor de inventario.

aviso de impuestos

Para las personas físicas, el servicio de impuestos calcula los impuestos sobre la propiedad y luego los envía a su lugar de residencia. aviso de impuestos, que contiene información sobre el monto del impuesto, el plazo para su pago, etc.

Los avisos de impuestos en 2018 se enviarán a los residentes de Rusia en el período comprendido entre Abril a noviembre, pero a más tardar 30 días antes de la fecha de pago.

Muchos propietarios bienes raíces creen erróneamente que si no han recibido una notificación de servicio de impuestos, entonces no es necesario pagar el impuesto a la propiedad. Esto está mal.

El 1 de enero de 2015 entró en vigor una ley según la cual los contribuyentes en caso de no recibir notificaciones fiscales están obligados autoinforme al Servicio de Impuestos Federales sobre la disponibilidad de activos inmobiliarios, así como Vehículo.

El mensaje anterior, acompañado de copias de los documentos de título, debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales con respecto a cada objeto imponible una vez antes del 31 de diciembre del año siguiente. Por ejemplo, si se compró un apartamento en 2017 y no se recibieron notificaciones al respecto, entonces se debe proporcionar información al Servicio de Impuestos Federales antes del 31 de diciembre de 2018.

Por lo tanto, si no se recibe la notificación, el Servicio de Impuestos Federales recomienda tomar la iniciativa y contactar personalmente a la inspección (para grabaciones en línea Puedes utilizar este servicio para tu cita).

Si un ciudadano informa de forma independiente que tiene un vehículo para el cual no se han evaluado impuestos, el pago se calculará para el año en el que se presentó el informe especificado. Sin embargo, esta condición sólo se aplica si la oficina de impuestos no tenía información sobre el objeto declarado. Si el aviso de pago no se envió por otros motivos (por ejemplo, la dirección del contribuyente se indicó incorrectamente o se perdió en el correo), entonces el cálculo se realizará para los tres años.

En caso de no presentar dicho mensaje dentro del plazo prescrito, el ciudadano será responsable en virtud del párrafo 3 del art. 129.1 y fue multado con el 20% del monto del impuesto no pagado por el objeto sobre el cual no presentó informe.

Plazo de pago del impuesto predial

En 2018, se estableció un plazo de pago único para todas las regiones de Rusia. Impuestos de propiedad — a más tardar el 1 de diciembre de 2018.

nota que en caso de incumplimiento de los plazos para el pago de los impuestos a la propiedad, se cobrará una multa por el monto de los atrasos por cada día calendario de retraso por un monto de una trescientas partes de la tasa de refinanciamiento vigente del Banco Central de la Federación de Rusia. . Además, la autoridad tributaria podrá enviar un aviso al empleador del deudor para que cobre la deuda a expensas de salarios, y también imponer restricciones a la salida de la Federación de Rusia. No se impone ninguna multa a las personas físicas por falta de pago de impuestos.

Pago del impuesto a la propiedad

Puede pagar el impuesto a la propiedad utilizando un servicio especial en el sitio web oficial del servicio de impuestos.

Para hacer esto necesitas:

Cómo saber tu deuda tributaria

Puedes saber si tienes deudas tributarias de varias maneras:

Contactando personalmente con la autoridad fiscal territorial del Servicio de Impuestos Federales de su lugar de residencia.
A través de la cuenta personal del contribuyente en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
Usando un servicio especial en el Portal Unificado servicios públicos.
A través del banco de datos en el sitio web oficial. alguaciles(sólo para deudores cuyos casos se encuentren en proceso de ejecución).

Última actualización: 17/03/2020

El impuesto a la propiedad para personas físicas a partir de 2020 se calculará en función del valor catastral. Ha finalizado el período de transición para establecer un nuevo método de cálculo de impuestos para los propietarios. Solo para 2019 (cuyo pago se realizará en 2020), el impuesto aún se puede calcular según las reglas antiguas (teniendo en cuenta el valor de inventario de los bienes inmuebles).

Cómo saber el valor catastral de tu vivienda

Hoy en día puede conocer el valor catastral exacto de su propiedad en Internet si conoce el número catastral.

Si no conoces el número catastral, luego vaya al sitio web de Rosreestr en la sección "Información de referencia sobre bienes raíces en línea", ingrese la dirección del apartamento y luego copie el GKN (número catastral estatal) recibido.

Cuando se conoce el número catastral Simplemente vaya al sitio web del servicio de impuestos. Las columnas propuestas se completan allí ( año fiscal, entidad constitutiva de la Federación de Rusia, tipo de inmueble, número catastral), cada vez que haga clic en "siguiente". Como resultado, podrá averiguar el impuesto a la propiedad adeudado. Además, dependiendo del año y región que te interese, sabrás si se aplica el valor catastral o de inventario. A partir de 2020 (es decir, la base imponible, no el año de pago), solo se aplica el cálculo catastral.

Otras opciones para conocer el costo en el sitio web oficial de Rosreestr:

sección “Obtención de información del Comité Fiscal del Estado” - solicitar la recepción de un extracto, para lo cual habrá que esperar 5 días hábiles. Recuerde el número de orden, porque puede usarse para realizar un seguimiento de la ejecución;
sección “Mapa catastral público" - búsqueda por número de catastro, la información obtenida se puede utilizar como información de referencia, fuerza legal ella no tiene;
sección "Información de referencia sobre bienes inmuebles": se puede encontrar mediante una de tres condiciones: número de catastro, número condicional o dirección de la propiedad;
apartado “Obtención de información del fondo estatal de datos de valoración catastral” - búsqueda por número catastral.

Si la base de datos unificada contiene información sobre el valor catastral de su propiedad, entonces dicha información debe proporcionarse a gratis dentro de los cinco días a partir de la fecha de solicitud directamente a Rosreestr o al MFC de un certificado de valor catastral (si solicita un pasaporte catastral que, entre otra información, también contiene el valor catastral, tendrá que pagar 200 rublos).

¿Qué propiedades están sujetas a impuestos?

Cualquier bien inmueble, excepto la tierra, propiedad de un ciudadano está sujeto a impuesto a la propiedad(la tierra está sujeta a otra - impuesto a la tierra). Más a menudo estamos hablando acerca de Oh:

apartamentos (partes de apartamentos);
habitaciones separadas en dormitorios;
en casa fines residenciales. Estos incluyen edificios residenciales en terrenos para la construcción de viviendas individuales, granja subsidiaria, jardinería, horticultura, así como partes de dichas casas;
casas sin terminar con propósito (según documentación del proyecto) "Residencial";
dependencias (baños, cobertizos, etc.);
Instalaciones comerciales (tiendas, almacenes, oficinas, etc.).

Cualquier persona física debe pagar el impuesto. Incluso un empresario individual, si no se encuentra en un régimen fiscal especial simplificado.

¿Cómo se calcula el impuesto?

La siguiente tabla le ayudará a determinar la tasa impositiva de su propiedad:

Estas tarifas son básicas. Están incluidos en la fórmula para calcular el monto del impuesto. Este es el llamado cálculo directo, cuando el valor catastral se multiplica por tasa de interés. Esquemáticamente, la fórmula se ve así: “Valor catastral” “X” “tasa%” “=” “Monto del impuesto”.

Las autoridades locales pueden reducirlos a “0” o aumentarlos, pero más de tres veces. He aquí un ejemplo de cómo están las cosas en Moscú.

No es necesario que calcule usted mismo el monto exacto del impuesto a la propiedad. Se indicará en el aviso de recibo que se envía anualmente a todos los contribuyentes.

Si las autoridades fiscales no han enviado una notificación, entonces el ciudadano no está obligado a preocuparse, hacer cálculos, pagar o solicitar una notificación de forma proactiva. Estas son deficiencias de las autoridades fiscales, de las que un contribuyente de buena fe no es responsable. Solo se debe tener en cuenta que el contribuyente previamente tuvo que notificar (notificar) a la inspección sobre la presencia de bienes inmuebles ( no es necesario notificar si recibió previamente notificaciones del servicio de impuestos sobre el pago del impuesto sobre la propiedad ). Y, sin embargo, la inspección puede enviar una notificación inmediatamente durante tres años seguidos (pero no más) si el contribuyente fue olvidado brevemente.

¡Importante! La no recepción de una notificación por parte de un ciudadano por no revisar su correo, haberse mudado a otra dirección, etc. no significa que la notificación no haya sido enviada. Esto ya se considera un acto sin escrúpulos de un ciudadano.

Surge la pregunta: ¿por qué saber cuánto será el impuesto a la propiedad si el aviso de impuestos ya indicará el monto? La respuesta es simple. Los ciudadanos se esfuerzan por saber de antemano y con seguridad cuánto tendrán que pagar por su propiedad. Además, las autoridades fiscales a veces cometen errores en los cálculos. La detección oportuna de inexactitudes le permite resolver fácilmente el problema y evitar costos innecesarios por cálculos de impuestos ilegales.

Desde 2020 se aplica el cálculo directo a partir del valor catastral. Se proporciona un factor de reducción para períodos anteriores (para 2018 - 0,6, 2019 - 0,8). Es decir, el resultado según la fórmula directa (“Costo según catastro” X “tasa%”) debe multiplicarse por un coeficiente.

También existe una fórmula adaptativa que se puede utilizar para calcular el monto del impuesto a la propiedad:

H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI, donde

N – el monto del impuesto a pagar.
H1 - valor catastral de los inmuebles.
H2 - valor de inventario de bienes inmuebles.
K – coeficiente (según el tipo de propiedad).
SI – tasa impositiva basada en el valor del inventario.
SC – tasa impositiva basada en el valor catastral

La fórmula especificada se aplica si el objeto está registrado a más tardar 3 años y hay información sobre el valor de inventario.

Para aquellos que no quieran molestarse con los cálculos, una calculadora en línea les ayudará a determinar el impuesto a la propiedad para personas físicas a partir de 2019.

Cuándo empezar a pagar el impuesto a la vivienda en función del valor catastral

En algunas regiones pagan nuevo impuesto para propiedades utilizando datos catastrales desde 2016. La totalidad del impuesto sobre el valor catastral se calculará a partir del 01/01/2020.

Solo en determinadas entidades constitutivas de la Federación de Rusia en 2020 es posible pagar la tarifa informando para 2019 según el criterio del inventario.

Es decir, de hecho para 2020 (la notificación y el pago se realizarán en 2021), el costo del inventario quedará completamente excluido de la fórmula de cálculo.

Sujetos de la Federación de Rusia donde se utiliza el cálculo catastral

Sujetos de la Federación de Rusia donde se utiliza el cálculo de inventario

República de Adygea, Región de Amur, Región de Arkhangelsk, Región de Astrakhan, República de Bashkortostán, Región de Belgorod, Región de Bryansk, República de Buriatia, Región de Vladimir, Región de Vologda, Región de Voronezh, Región Autónoma Judía, Región Transbaikalia, Región de Ivanovo, República de Ingushetia, República de Kabardino-Balkarian, Región de Kaliningrado, República de Kalmykia, Región de Kamchatka, República de Karachay-Cherkess, República de Karelia, Región de Kemerovo, Región de Kirov, República de Komi, Región de Kostroma, Región de Krasnodar, región de kursk, Región de Leningrado, Ciudad de Moscú, Región de Magadan, República de Mari El, República de Mordovia, Región de Moscú, Región de Murmansk, Nenets región Autónoma, Región de Nizhni Nóvgorod, región de novgorod, Región de Novosibirsk, Región de Omsk, Región de Orenburg, Región de Oryol, Región de Penza, Región de Pskov, Región de Ryazan, Región de Samara, Ciudad de San Petersburgo, región de saratov, República de Saha, Región de Sajalín, región de sverdlovsk, Región de Stávropol, Región de Tambov, República de Tartaristán, Región de Tver, Región de Tula, República de Tyva, República de Udmurtia, Región de Jabárovsk, República de Jakasia, Okrug autónomo de Khanty-Mansiysk - Yugra, región de Chelyabinsk, República chechena, República de Chuvash, Okrug autónomo de Chukotka, Okrug autónomo de Yamalo-Nenets, Región de Yaroslavl.

Territorio de Altai, República de Altai, Región de Volgogrado, República de Daguestán, Región de Irkutsk, Región de Kaluga, Región de Krasnoyarsk, República de Crimea, Región de Kurgán, Región de Lipetsk, Región de Perm, Región de Primorsky, Región de Rostov, Ciudad de Sebastopol, República de Osetia del Norte-Alania, Región de Smolensk, Región de Tomsk, Región de Tiumén, región de Uliánovsk

Mecanismo de pago de impuestos

Antes de noviembre de cada año, el contribuyente recibe por correo un aviso y un recibo del año fiscal anterior. Deberá abonarse antes del 1 de diciembre del año en que se recibió la notificación. Es decir, el esquema sigue siendo tradicional, solo cambiará el monto del impuesto.

Pregunta:
¿Cómo se calculará el impuesto si la propiedad se compró en agosto de 2020?

Respuesta: el impuesto se calculará en base al valor catastral únicamente a partir de agosto, es decir, cuando realmente compró la propiedad. Para el período anterior, se enviará una notificación de la oficina de impuestos al vendedor, quien deberá pagar el impuesto desde el 1 de enero hasta agosto inclusive.

Valor de inventario

El cálculo del valor de inventario difiere del cálculo catastral. La base no son los tipos de bienes inmuebles, sino su inventario y costo. Las autoridades municipales pueden variar el nivel de la tasa impositiva dentro de los límites establecidos:

hasta 300 mil rublos. el valor de la propiedad, la tasa puede ser del 0 al 0,1%;
desde 300.001 rublos. hasta 500 mil rublos. tamaños de tasas 0,1 – 0,3%;
desde 500.001 rublos. y tamaño superior 0,3 - 2%.

Si el municipio no ha aprobado la tarifa exacta, se aplican las tarifas fijas federales:

hasta 500 mil rublos. – 0,1%;
desde 500.001 rublos. – 0,3%.

Le recordamos que el valor de inventario se puede aplicar para 2019 (este es el último período). Es cierto que el aviso fiscal llegará en 2020 o, si el servicio fiscal se retrasa en enviarlo, en 2021, 2022, pero no más tarde.

El estado ofrece adaptaciones a los propietarios de viviendas: deducción de impuestos

Para reducir el monto del impuesto, se proporciona una deducción:

para apartamentos – 20 m2 metro.;
para casas - 50 metros cuadrados. metro.;
para habitaciones - 10 m2 metro.

Hablamos de metros cuadrados restados de la superficie total del inmueble. Son estos medidores deducibles los que no estarán sujetos a impuestos.

Te recordamos: cálculos independientes no hay necesidad de producir. El aviso fiscal detallará las deducciones y el importe final a pagar.

Pregunta:
¿Cómo se tendrá en cuenta el beneficio de un apartamento o casa?

Para mayor claridad, veamos ejemplos de cálculo del impuesto a la propiedad para individuos.

Ejemplo 1: la propiedad posee un apartamento con una superficie total de 30 metros cuadrados. m Teniendo en cuenta la deducción fiscal, obtenemos 30 – 20 = 10 m2. Por lo tanto, el propietario deberá pagar impuestos por sólo 10 metros cuadrados. m Digamos que el valor catastral del apartamento es de 900 mil rublos. Esto significa que el impuesto se calcula a partir de 300 mil rublos. (900.000/30 x 10). Multiplicamos por 0,1% (la tasa para apartamentos), como resultado, el monto del impuesto para el año es 300 rublos. (300.000 x 0,1%).

Ejemplo 2: el inmueble posee una casa con una superficie total de 40 metros cuadrados. m Teniendo en cuenta la deducción fiscal, obtenemos 40 – 50 = -10. Si el valor es negativo, la tasa impositiva es cero y no es necesario pagar ningún impuesto. Pero no darán dinero del presupuesto. Cuando el impuesto sale negativo, es igual al indicador “0”.

¿Cómo se aplica la deducción por propiedad compartida de un piso?

Cada propietario paga impuestos en proporción a su participación en la propiedad. Sin embargo, la deducción no se otorga a cada propietario-accionista, sino a toda la propiedad en su conjunto. Por lo tanto, dichos accionistas pueden tener dudas sobre cuánto impuesto sobre la vivienda debe pagar cada uno.

Pregunta:
Apartamento con una superficie total de 50 m2. es de propiedad compartida de dos dueños de 1/2 cada uno, ¿cómo se distribuirá la deducción?

Respuesta: Un propietario deberá deducir sólo 10 metros cuadrados. (20 m2/2) como deducción fiscal. Por lo tanto, pagará por 25 – 10 = 15 m2. m. Un cálculo similar será para el segundo propietario. El valor catastral de la vivienda es de 2 millones de rublos, el área es de 44 m2, todos tendrán que pagar (44 m2/2 - 10 m2) por 12 m2. Y 1 m2 cuesta 45.455 rublos (2 millones/44), entonces el impuesto será (12 m2 * 45.455 rublos) * 0,1% = 545 rublos. Este cantidad máxima, es decir. en aquellos años en los que esté vigente el factor reductor, el impuesto será aún menor.

Si son tres o más propietarios, la deducción se dividirá entre el número correspondiente de personas, en proporción al tamaño de sus acciones.

quien paga mas

Los propietarios de oficinas grandes y caras, centros comerciales, establecimientos de restauración pública, etc., son los más afectados por su bolsillo. bienes raíces comerciales. Para las propiedades inmobiliarias, los propietarios deben pagar el 2% de impuesto predial, sin deducciones ni beneficios.

Para los propietarios de viviendas más modestas, el importe del impuesto se calcula dentro del 0,1% del valor catastral. Por cierto, en casos excepcionales, el importe del impuesto puede ser menor en comparación con el año anterior. Esto depende de la revalorización del valor catastral, cambios en las tarifas a nivel regional, en relación con la transición del precio de inventario al precio catastral, etc. Aunque normalmente el cálculo del inventario parece más rentable para el contribuyente, existen excepciones.

Ejemplo: hay un apartamento con una superficie total de 50 metros cuadrados. Anteriormente, el valor de inventario era de 186.000 rublos, el valor catastral era de 196.000 rublos. El tipo impositivo era del 0,1% en ambas opciones. Costo de 1 m2. a valor catastral = 196.000: 50 = 3.920 rublos. El tamaño de la deducción fiscal para un apartamento es de 20 metros cuadrados, que en nuestro caso será 3920 x 20 = 78 400 rublos. Menos la deducción, obtenemos una base imponible de 196 000 – 78 400 = 117 600 rublos. Así, el impuesto sobre un apartamento con una superficie de 50 m2. será 117.600 x 0,1% = 117 rublos 60 kopeks. Por ejemplo, anteriormente el propietario pagaba 186 rublos (186.000 x 0,1%) por el valor del inventario.

¿Qué beneficios se proporcionan?

Lista de beneficios por impuesto predial para personas físicas

Desde 2018, se ofrece una prestación especial para familias numerosas (con 3 o más hijos). Los padres propietarios del inmueble pueden reducir el área del inmueble dependiendo del número de hijos de la familia. Por cada niño podrás llevarte:

5 metros cuadrados del área total del apartamento (habitaciones en el apartamento);
7 metros cuadrados. m del área de un edificio residencial.

Por ejemplo, una familia formada por 8 hijos tiene una construcción de vivienda individual con una superficie de 100 m2. El valor catastral de la casa es de 3.000.000 de rublos. Entonces, la base imponible es: 100 m2. m "-" 7 m2 "X" 8 niños "=" 44 m2 Esto significa que el impuesto se pagará sobre el valor catastral de 1.320.000 rublos.

En este caso, un propietario está exento de impuestos sólo en relación con una propiedad inmobiliaria. Con el fin de eliminar abusos en materia tributaria.

Es decir, si un pensionado que tiene una prestación posee dos o más apartamentos, sólo está exento de impuestos sobre uno de ellos. Y por el segundo y los demás, tendrás que pagar el importe total.

Si un ciudadano beneficiario tiene diferentes tipos bienes raíces, entonces el beneficio se otorga por un objeto de cada tipo.

Por ejemplo, un pensionista posee 2 apartamentos, 1 casa de Campo, casa de baños y granero en casa de verano. Un ciudadano estará exento de impuestos por 1 apartamento, casa y granero. Y pagará por un segundo apartamento y una casa de baños.

Los tipos de bienes inmuebles elegibles para beneficios están definidos por ley de la siguiente manera:

apartamento/habitación;
dependencias;
locales para talleres creativos, estudios, ateliers;
garaje/plaza de aparcamiento.

Otros tipos de bienes inmuebles no son elegibles para la exención.

Para recibir dicha deducción, debe escribir una solicitud al Servicio de Impuestos Federales () y también adjuntarla "Notificación de objetos tributarios seleccionados respecto de los cuales se proporciona un beneficio fiscal para el impuesto a la propiedad personal" (). Estos documentos deben presentarse antes del 31 de diciembre del año de informe (en el que se aplicará el beneficio).

La documentación se puede presentar a la inspección territorial, a través del MFC, así como a en formato electrónico a través de su cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Ejemplo: El valor catastral de la propiedad de la vivienda era de 12.000.000 de rublos. El propietario consideró que esta cantidad era claramente alta, ya que la casa no estaba terminada y no había fondos para completar la construcción, el baño estaba ubicado en la calle, el suministro de agua era un pozo y el sistema de alcantarillado era una fosa séptica. De redes centrales solo electricidad. Se invitó a tasadores acreditados independientes, quienes indicaron en las conclusiones de la evaluación el valor catastral de la casa por un monto de 3.500.000 rublos. Puede acudir a los tribunales con los resultados obtenidos.

¿Qué derechos tienen las regiones?

Las autoridades locales tienen derecho, mediante sus resoluciones, a modificar el tipo impositivo y aplicar beneficios complementarios Para categorías individuales los ciudadanos. Puede conocer la existencia de dichos privilegios comunicándose con la administración de su lugar de registro o comunicándose con un especialista de MFC.

¿Qué hacer si no ha recibido un aviso fiscal sobre los impuestos acumulados?

Los propietarios de bienes raíces y vehículos deben informar al Servicio de Impuestos Internos si no han recibido avisos de impuestos.

Ausencia recibo de impuestos Dice que el Servicio de Impuestos Federales no tiene datos sobre bienes inmuebles y el contribuyente está obligado a proporcionar un informe sobre la propiedad. Dicho mensaje se proporciona una sola vez hasta el final del año siguiente al año de adquisición de la propiedad.

O esto es una omisión del servicio de impuestos. Si las notificaciones posteriores llegan con varios años de antelación, podrás pagar en un plazo de 3 años. Pero esto no se aplica a los casos en que el propietario ocultó información sobre sus objetos. Es decir, no presentó aviso de adquisición de inmueble.

Pregunta respuesta

Pregunta: ¿Cómo saber la deuda tributaria de un apartamento en un domicilio?

Los impuestos atrasados se pueden obtener en la oficina de impuestos. Presente una solicitud por escrito a la inspección territorial de su lugar de residencia para conciliar las liquidaciones con la inspección, u obtenga información sobre el estado de las liquidaciones con el presupuesto a través de la "Cuenta personal del contribuyente" en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Pregunta: ¿Qué hacer si no hay dinero para pagar?

Esto no le exime de responsabilidad. Pero el contribuyente, previa solicitud, puede recibir un aplazamiento (plan de cuotas) para el pago de impuestos por no más de 1 año. La razón es la dificultad. situación financiera, que no permite la ejecución responsabilidad fiscal. La solicitud se presenta al servicio tributario, acompañada de un certificado sobre el estado de sus cálculos de impuestos, tasas, sanciones y multas y la obligación de cumplir con las condiciones bajo las cuales se toma la decisión de otorgar un aplazamiento o plan de cuotas. El plan de pagos implica acumular intereses a la mitad de la tasa bancaria oficial.

Pregunta: Si creo que el impuesto es demasiado alto, ¿se puede reducir y cómo?

Puede recalcular de forma independiente el monto del impuesto y, si hubo un error en el cálculo (la tasa, el monto del valor catastral se indicó incorrectamente, no se tuvo en cuenta el beneficio fiscal, hubo un pago en exceso, etc.), luego envíe un solicitud de recálculo del impuesto, incluso en formato electrónico a través de la Cuenta Personal del contribuyente o .

Pregunta: ¿Qué hacer si no hay valor catastral para un apartamento en Rosreestr?

Para el año 2019 se podrá devengar a valor de inventario. A partir de 2020, la acumulación se basa únicamente en registros catastrales. Si no lo hay, entonces la autoridad tributaria deberá realizar un cálculo basado en el valor de mercado. El resultado de la determinación del valor de mercado aplicado puede ser cuestionado.

Pregunta: ¿Tengo que pagar impuestos por un apartamento municipal?

No, el arrendatario y sus familiares pagan según el contrato. contratación social, que incluye todos los costes posibles, incluidos impuestos. Cuestión fiscal el empleador no está involucrado.

Pregunta: ¿Puede el impuesto de un vecino ser menor por una superficie igual?

Sí, y esto es legal, ya que hay muchos factores que influyen en el importe del impuesto, entre ellos ventajas fiscales, pagos en exceso de períodos anteriores, reducción del valor catastral, etc.

Si tiene preguntas sobre el tema del artículo, no dude en hacerlas en los comentarios. Definitivamente responderemos a todas sus preguntas dentro de unos días.

174 comentarios

Recientemente, muchas personas recibieron notificaciones sobre el pago de impuestos a la propiedad. Pero no todos entendieron por qué sus cifras eran tan altísimas. Se trata de cambios en la legislación fiscal.

El 1 de enero de 2015 entró en vigor una ley que añade un nuevo capítulo "Impuesto sobre la propiedad de las personas físicas" al Código Tributario. Según él, en 2020 todas las regiones comenzarán a cobrar impuestos sobre los bienes inmuebles en función de su valor catastral. Anteriormente, el impuesto se calculaba en función del valor del inventario.

Se considera que el valor catastral es el más cercano posible al valor de mercado, mientras que el valor de inventario es lo contrario. Si el impuesto calculado según nuevo sistema, resultó ser mayor que el calculado según el anterior, entonces se aplica una fórmula especial. Si el sistema se introdujo en su región en 2015, en 2016 pagará el 20% del nuevo impuesto, en 2017 - 40%, en 2018 - 60%, en 2019 - 80%, en 2020 y años posteriores - 100%.

¿Cuáles son estos costos y cuál es la diferencia entre ellos?

¿Cómo saber el valor catastral?

Ver en el pasaporte catastral. Si fue emitido después de 2012, se puede obtener uno nuevo en la Cámara Catastral o en el MFC.
Solicite un pasaporte catastral o un extracto del mismo en el sitio web de Rosreestr. Es de pago y adecuado para quienes necesitan un documento legalmente significativo.
Vea datos abiertos en el sitio web de Rosreestr. Esto se puede hacer utilizando el formulario de búsqueda o el mapa público. La información extraída del dominio público tiene únicamente fines informativos y no tiene fuerza legal.

La revaluación catastral estatal de las tierras se lleva a cabo periódicamente. Consulte fuentes en línea para obtener la información más actualizada.

¿Cómo reducir el valor catastral?

El valor catastral puede impugnarse en dos casos:

si se utilizó información incorrecta al tasar la propiedad;
si el valor catastral es superior al valor de mercado.

Si concurren uno o ambos motivos, se puede impugnar el valor catastral de varias formas:

A través de comisión. Envíe una solicitud a la comisión Rosreestr de su región para revisar el valor catastral. Adjunte documentos que confirmen la presencia de un error (documentos oficiales que contengan información correcta sobre la propiedad, o evaluación independiente es valioso).
A través del tribunal. Para ello se sirve declaración de reclamación a la sucursal local de Rosreestr, responsable de la valoración catastral de su propiedad, con todos los documentos necesarios adjuntos.

Los detalles se pueden encontrar en el vídeo explicativo de Rosreestr.

Durante ocho meses de este año, se cumplieron las demandas del 90% de los demandantes en disputas sobre la determinación del valor catastral en los tribunales.

¿Cuáles son las tasas impositivas?

La tasa impositiva es el porcentaje del valor catastral de la propiedad que debe pagar al estado.

Puede encontrar información específica para su región en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Por ejemplo, se determinan las siguientes tasas impositivas para un apartamento en Moscú:

para precios de hasta 10 millones de rublos: 0,1%;
de 10 a 20 millones de rublos: 0,15%;
de 20 a 50 millones de rublos: 0,2%;
más de 50 millones de rublos: 0,3%;
más de 300 millones de rublos - 2%.

¿Cuáles son las deducciones?

La deducción en este caso es el tamaño establecido del área de la propiedad, que no está sujeta a impuestos.

Al calcular el impuesto sobre la base del valor catastral, se prevén las siguientes deducciones:

para habitaciones - 10 metros cuadrados;
para apartamentos - 20 metros cuadrados;
para edificios residenciales - 50 metros cuadrados.

Es posible que su región tenga deducibles más altos.

Si el tamaño de la propiedad es menor que el monto de la deducción, este último no se tiene en cuenta al calcular el impuesto.

¿Qué pasa con los beneficios?

Los beneficios no han cambiado. Del pago de impuestos sobre uno propiedad liberada:

jubilados;
participantes del gran guerra patriótica y operaciones militares;
Víctimas de Chernóbil;
personas discapacitadas del primer y segundo grupo;
personal militar que haya servido durante 20 años o más;
los transferidos a la reserva con similar antigüedad en el servicio;
otras categorías previstas por la ley.

¿Cómo calcular los impuestos usted mismo?

Esto se puede hacer en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, indicando el número catastral del inmueble.

¿Quiénes ya se han visto afectados por los cambios?

Este año se enviarán recibos con nuevos impuestos para 2015 a los residentes de las siguientes regiones:

Moscú;
Región de Moscú;
República de Bashkortostán;
La República de Buriatia;
La República de Ingusetia;
República de Karachay-Cherkess;
República de Komi;
La República de Mordovia;
República de Tartaristán;
República de Udmurtia;
Región de Amur;
Región de Arhangelsk;
Región de Vladimir;
Región de Ivánovo;
Región de Magadán;
Región de Nizhni Nóvgorod;
Región de Nóvgorod;
Región de Novosibirsk;
Región de Penza;
Región de Pskov;
Óblast de Riazán;
Región de Samara;
región de Sajalín;
Región de Tver;
Región Transbaikal;
Región de Yaroslavl;
Okrug autónomo de Khanty-Mansi.

Lista actual de regiones con nuevas Sistema de impuestos disponible en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. El resto del país se sumará antes de 2020.

El impuesto sobre la propiedad personal es un impuesto que pagan los propietarios de apartamentos y otros bienes inmuebles.

El impuesto pagado en la ciudad de Moscú va al presupuesto de la ciudad y, junto con los ingresos de otros impuestos, garantiza el cumplimiento de las obligaciones de la ciudad en el ámbito del apoyo social a los ciudadanos y la mejora. condiciones de vida, garantizando una atención sanitaria de calidad, educación, implementando actividades de desarrollo urbano, etc.

En la ciudad de Moscú, este impuesto está regulado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y la Ley de la ciudad de Moscú "sobre impuestos sobre la propiedad de las personas físicas".

edificio residencial;

garaje o plaza de aparcamiento;

TASAS DE IMPUESTOS EN MOSCÚ

	Tasa de impuesto
hasta 10 millones de rublos
de 10 a 20 millones de rublos.
de 20 a 50 millones de rublos.
de 50 a 300 millones de rublos.

Para garajes y plazas de aparcamiento – 0,1%.

Para edificios residenciales privados sin terminar: 0,3%.

1,2% para el impuesto de 2015 (pagadero en 2016);

1,3% para el impuesto de 2016 (pagadero en 2017);

1,4% para el impuesto de 2017 (pagadero en 2018);

Impuesto del 1,5% para 2018 y años posteriores (pagadero en 2019 y años posteriores).

Para cualquier inmueble con un valor catastral superior a 300 millones de rublos. – 2%.

Para otros bienes inmuebles no residenciales (por ejemplo, un almacén, edificio de producción) – 0,5%.

DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS

La deducción fiscal establece que no están sujetos al impuesto:

50 metros cuadrados si es propietario de un edificio residencial;

20 metros cuadrados si es propietario de un apartamento;

10 metros cuadrados si eres dueño de la habitación.

Se proporciona una deducción fiscal para cada propiedad; no depende del número de propietarios ni de si los propietarios están clasificados como categoría preferencial.

El valor catastral del inmueble en el aviso fiscal, que recibirá por correo con el recibo fiscal, ya estará reducido por el valor catastral de la deducción fiscal.

Ejemplo: en un apartamento de 60 metros cuadrados. m están gravados sólo 40 metros cuadrados. metro.

Para obtener más información sobre la deducción de impuestos, consulte la Sección 7 de las Preguntas frecuentes.

FÓRMULA DE CÁLCULO DE IMPUESTOS

IMPORTE DEL IMPUESTO PARA 2015 = (KSr * S - N2014) * K + N2014

KSR = elemento catastral teniendo en cuenta la deducción fiscal = elemento catastral - (elemento catastral/área de objeto) * monto de la deducción;

C - tasa impositiva;

K - coeficiente de reducción (al calcular el impuesto para 2015, el coeficiente es 0,2).

N2014: el monto del impuesto para 2014 (determinado de acuerdo con las reglas de cálculo de impuestos vigentes hasta 2015);

Si compró o vendió bienes raíces durante el año, el impuesto solo se calculará por la cantidad de meses durante los cuales fue propietario o fue propietario de la propiedad.

Para obtener más información sobre los detalles del cálculo de impuestos, consulte la sección 5 de las Preguntas frecuentes.

¿CUÁNDO HAY QUE PAGAR IMPUESTOS?

¿Cuándo es necesario pagar el impuesto sobre bienes personales (NIPL)?

EL IMPUESTO SE PAGA UNA VEZ AL AÑO.

AUTORIDADES TRIBUTARIAS ENVÍAN AVISO DE PAGO DEL IMPUESTO DEL AÑO EN CURSO ANTES DEL 1 DE NOVIEMBRE DEL AÑO SIGUIENTE. EL IMPUESTO PARA EL AÑO ACTUAL DEBE PAGARSE ANTES DEL 1 DE DICIEMBRE DEL AÑO SIGUIENTE.

Ejemplo: se le enviará un aviso de pago de impuestos para 2015 antes del 1 de noviembre de 2016. El impuesto para 2015 debe pagarse antes del 1 de diciembre de 2016.

Para obtener más información sobre las fechas límite y las opciones de pago de impuestos, consulte la Sección 8 de las Preguntas frecuentes.

BENEFICIOS DEL IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD PARA INDIVIDUOS

BENEFICIOS FEDERALES

Tiene derecho a un beneficio si pertenece a una de las siguientes categorías de ciudadanos y puede confirmarlo con uno de los documentos especificados (los documentos de respaldo están resaltados en negrita y enumerados junto al nombre de cada categoría de beneficio):

los pensionistas que reciben pensiones asignadas en la forma prescrita por la legislación sobre pensiones, así como las personas que hayan cumplido 60 y 55 años (hombres y mujeres, respectivamente), que, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, reciben un pago mensual. subsidio vitalicio - DNI de pensionado;

personas discapacitadas de los grupos de discapacidad I y II – certificado de discapacidad;

discapacitado desde la infancia - certificado de discapacidad;

participantes en la Guerra Civil, la Gran Guerra Patria y otras operaciones militares para defender la URSS entre el personal militar que sirvió en unidades militares, cuarteles generales e instituciones que formaban parte del ejército activo, y ex partisanos, así como veteranos de guerra;

Héroes de la Unión Soviética y Héroes de la Federación de Rusia, así como personas galardonadas con la Orden de la Gloria de tres grados, - libro del Héroe de la Unión Soviética o la Federación Rusa, libro de pedidos;

personal civil del ejército soviético, la marina, los órganos de asuntos internos y seguridad Estatal que ocuparon cargos regulares en unidades, cuarteles e instituciones militares que formaron parte del ejército activo durante la Gran Guerra Patria, o personas que se encontraban en ciudades durante este período, cuya participación en cuya defensa se computa para el tiempo de servicio de estas personas durante el objetivo de conceder una pensión a términos preferenciales establecido para el personal militar de unidades militares activas, – certificado de participación en la Gran Guerra Patria o certificado de derecho a beneficios;

personas con derecho a recibir apoyo social de conformidad con la Ley de la Federación de Rusia del 15 de mayo de 1991 No. 1244-1 “Sobre Protección social ciudadanos expuestos a la radiación como resultado de un desastre en Central nuclear de Chernóbil", de acuerdo con Ley Federal de 26 de noviembre de 1998 No. 175-FZ “Sobre la protección social de los ciudadanos de la Federación de Rusia expuestos a la radiación como resultado del accidente de 1957 en asociación de producción"Mayak" y la descarga de desechos radiactivos en el río Techa" y la Ley federal de 10 de enero de 2002 No. 2-FZ "Sobre garantías sociales para los ciudadanos expuestos a la radiación como resultado de las pruebas nucleares en el polígono de pruebas de Semipalatinsk" - un certificado especial para una persona discapacitada y un certificado para un participante en la liquidación de las consecuencias del desastre en la central nuclear de Chernobyl, un certificado especial emitido por las autoridades ejecutivas de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, así como un certificado uniforme emitido en la forma que determine el Gobierno de la Federación de Rusia;

personal militar, así como ciudadanos dados de alta de servicio militar al alcanzar la edad límite para el servicio militar, por razones de salud o en relación con medidas organizativas y de personal, con una duración total del servicio militar de 20 años o más: un certificado de una unidad militar o un certificado emitido por la comisaría militar del distrito, unidad militar, militar institución educativa educación profesional, empresa, institución u organización del antiguo Ministerio de Defensa de la URSS, el Comité de Seguridad del Estado de la URSS, el Ministerio del Interior de la URSS y las autoridades ejecutivas federales pertinentes de la Federación de Rusia;

personas que participaron directamente como parte de unidades de riesgo especial en ensayos de armas nucleares y termonucleares, eliminando accidentes de instalaciones nucleares en armas e instalaciones militares; – un certificado expedido por el Comité de Veteranos de Unidades de Riesgo Especial de la Federación de Rusia sobre la base de la conclusión de una comisión de expertos médicos y sociales;

familiares de personal militar que han perdido a su sostén de familia, reconocidos como tales de conformidad con la Ley Federal del 27 de mayo de 1998 N 76-FZ "Sobre el estatuto del personal militar" - un certificado de pensión estampado con el sello "viuda (viudo, madre, padre) de un soldado fallecido” o tiene el asiento correspondiente certificado con la firma del titular de la institución que emitió el certificado de pensión y el sello de esta institución. Si estos miembros de la familia no son pensionistas, la prestación se les concede sobre la base del certificado de defunción de un militar;

ciudadanos dados de baja del servicio militar o llamados a recibir entrenamiento militar, que desempeñan funciones internacionales en Afganistán y otros países en los que se llevaron a cabo operaciones militares lucha, – un certificado de derecho a beneficios y certificados emitidos por la comisaría militar de distrito, unidad militar, institución de educación militar, empresa, institución u organización del Ministerio del Interior de la URSS o los órganos pertinentes de la Federación de Rusia;

personas que sufrieron o sufrieron enfermedades por radiación o quedaron discapacitadas como resultado de pruebas, ejercicios y otros trabajos relacionados con cualquier tipo de instalaciones nucleares, incluidas las armas nucleares y la tecnología espacial: un certificado de la forma establecida y un certificado de participante en la liquidación. de las consecuencias del accidente de la central nuclear de Chernobyl en 1986-1987 con un sello (sobreimpresión) “personal de elevación que participa en pruebas nucleares”;

padres y cónyuges de personal militar y funcionarios públicos que fallecieron en el cumplimiento del deber: un certificado de defunción de un militar o funcionario público emitido por los órganos gubernamentales pertinentes;

personas que llevan a cabo actividades creativas profesionales - en relación con locales especialmente equipados, estructuras utilizadas por ellos exclusivamente como talleres creativos, talleres, estudios, así como locales residenciales utilizados para organizar museos, galerías y bibliotecas no estatales abiertos al público - para el período de dicho uso: un certificado emitido por la autoridad competente que otorga permiso para utilizar estructuras, locales o edificios para los fines anteriores.

Los beneficiarios están exentos del pago de impuestos:

un apartamento o habitación;

un edificio residencial;

un garaje o plaza de aparcamiento.

Se debe pagar el impuesto por el segundo (tercero, etc.) apartamento, casa, garaje, etc., propiedad del beneficiario.

Ejemplo: un pensionista que posee una casa de verano, un garaje y dos apartamentos debe pagar impuestos sólo por uno de los apartamentos.

Al mismo tiempo, todos los ciudadanos tienen derecho a no pagar impuestos por un edificio económico en una cabaña de verano con una superficie no superior a 50 metros cuadrados. m (por ejemplo, para un granero).

BENEFICIOS ADICIONALES DE MOSCÚ

Además de los beneficios federales, en la ciudad de Moscú se han establecido los siguientes beneficios:

1. Beneficio para propietarios de garajes y plazas de aparcamiento ubicadas en oficinas y locales comerciales (la lista de dichos objetos fue aprobada por Decreto del Gobierno de Moscú de 28 de noviembre de 2014 No. 700-PP).

Averigüe si el edificio en el que se encuentra su garaje o plaza de aparcamiento está incluido en la lista aprobada de comercios y instalaciones de oficina Puedes utilizar un servicio especial.

Más detalles sobre el beneficio:

El beneficio se otorga para un garaje o plaza de aparcamiento propiedad de un particular con una superficie no superior a 25 metros cuadrados:

para las categorías de ciudadanos especificadas en la sección "Beneficios federales", en forma de una exención total del pago de impuestos (si no utilizaron el beneficio fiscal establecido en el artículo 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia en relación con un garaje o plaza de aparcamiento);

2. Beneficio para propietarios de apartamentos ubicados en un edificio incluido en el registro de apartamentos, aprobado por Decreto del Gobierno de Moscú de 26 de octubre de 2016 No. 706-PP.

Para más información sobre esta prestación, consultar el apartado “Registro de pisos a efectos de prestación de prestaciones”.

TENGA EN CUENTA QUE LOS BENEFICIOS FISCALES NO SE APLICAN PARA:

bienes inmuebles que se utilizan en actividad empresarial;

bienes inmuebles por valor de más de 300 millones de rublos.

Si usted ya contactado a las autoridades fiscales con una solicitud de beneficios (por ejemplo, después de haberse jubilado), entonces no es necesario que vuelva a hacerlo; los documentos que proporcionó anteriormente se seguirán teniendo en cuenta.

Si usted no haber presentado antes dicha declaración y usted tiene derecho a un beneficio, entonces para estar exento de pagar impuestos debe comunicarse con cualquier oficina de impuestos con la solicitud y presentar los documentos que confirmen que tiene derecho al beneficio.

Registro de apartamentos con el fin de proporcionar beneficios.

Beneficios para apartamentos en edificios comerciales y de oficinas en Moscú

Además de los beneficios fiscales federales, la ciudad de Moscú tiene beneficios para los propietarios de apartamentos ubicados en oficinas y locales comerciales (la lista de dichos locales fue aprobada por Decreto del Gobierno de Moscú del 28 de noviembre de 2014 No. 700-PP).

El beneficio se otorga respecto de un apartamento propiedad de una persona que cumpla simultáneamente las siguientes condiciones:

1) los apartamentos están ubicados en un edificio incluido en el registro de apartamentos, aprobado por Decreto del Gobierno de Moscú de 26 de octubre de 2016 No. 706-PP;

2) la superficie del apartamento no supera los 300 metros cuadrados;

3) valor catastral de uno metro cuadrado los apartamentos cuestan al menos 100.000 rublos;

4) los apartamentos no son la ubicación de la organización;

5) los apartamentos no son utilizados por el contribuyente en actividades empresariales.

El procedimiento para crear un registro de apartamentos fue aprobado por Decreto del Gobierno de Moscú de 26 de octubre de 2016 No. 705-PP.

Si su apartamento cumple con todos los criterios enumerados, entonces la tasa impositiva para los primeros 150 metros cuadrados. m de superficie se reduce del 1,2% al 0,5% del valor catastral de los apartamentos (ofreciendo un descuento sobre el importe del impuesto calculado).

El beneficio es válido a partir del año fiscal 2015 (pagadero en 2016).

¡LLAMA TU ATENCIÓN!

¡El beneficio no se otorga para ningún local en un edificio incluido en el registro de apartamentos aprobado, sino solo para aquellos locales que cumplan simultáneamente todos los criterios anteriores!

Si desea obtener más información sobre este beneficio, lea las partes 4 a 8 del artículo 1.1 de la Ley No. 51 de la ciudad de Moscú del 19 de noviembre de 2014 "Sobre el impuesto a la propiedad de las personas físicas".

PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE IMPUESTOS A LA PROPIEDAD PARA INDIVIDUOS

Asuntos Generales
Preguntas sobre los contribuyentes
Preguntas de cálculo de impuestos
Preguntas sobre beneficios fiscales
Preguntas sobre deducciones fiscales
Preguntas sobre el factor de reducción.
Procedimiento y plazos para el pago de impuestos
Preguntas sobre las tasas impositivas

Preguntas generales sobre el impuesto a la propiedad personal

¿QUÉ CAMBIOS EN LAS NORMAS DE CÁLCULO DE IMPUESTOS?

El cambio clave es la transición al cálculo del impuesto en función del valor catastral de los bienes inmuebles. Donde:

las tasas impositivas se han reducido significativamente (para la mayoría de los bienes inmuebles entre 3 y 7 veces);

se han introducido deducciones fiscales obligatorias que reducen el valor catastral de los bienes inmuebles sobre los que se pagan impuestos;

Para limitar el abuso de beneficios, el procedimiento para su provisión ha cambiado: ahora el beneficio se aplica solo a un objeto de cada tipo, por ejemplo, un apartamento, una casa, un garaje, etc. Como resultado, la práctica en la que ciudadanos sin escrúpulos, para evitar pagar impuestos, registraban un gran número de propiedades inmobiliarias a nombre de beneficiarios de beneficios se está convirtiendo en una cosa del pasado. Además, los beneficios no se aplican a bienes inmuebles por valor de más de 300 millones de rublos. y para bienes inmuebles que se utilizan en actividades comerciales.

¿CUÁNDO ENTRAN EN VIGOR LAS NUEVAS NORMAS DE CÁLCULO DE IMPUESTOS?

¿ES VERDAD QUE EL MONTO DEL IMPUESTO AUMENTARÁ SIGNIFICATIVAMENTE?

Para algunos propietarios, el impuesto puede aumentar, mientras que para otros puede disminuir.

¿Sobre QUÉ INMUEBLES TENGO QUE PAGAR IMPUESTO?

Las nuevas reglas para calcular el impuesto entraron en vigor el 1 de enero de 2015, pero el impuesto calculado de acuerdo con las nuevas reglas no deberá pagarse por primera vez hasta el otoño de 2016.

Debe pagar impuestos si posee:

edificio residencial;

local residencial (apartamento, habitación);

garaje o plaza de aparcamiento;

un objeto de construcción sin terminar (por ejemplo, una casa sin terminar);

otros edificios, estructuras, estructuras, locales (por ejemplo, apartamentos, almacén, oficina, tienda, servicio de automóviles).

Si posee una participación en bienes raíces, debe pagar impuestos solo sobre su participación.

Ejemplo: si el impuesto sobre un apartamento es de 2000 rublos y usted solo posee la mitad de este apartamento, entonces deberá pagar un impuesto de 1000 rublos.

¿QUÉ REGULACIONES (LEYES, ETC.) REGULAN EL IMPUESTO?

El impuesto a la propiedad para individuos en Moscú está regulado por:

Capítulo 32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;

Preguntas sobre contribuyentes de impuestos a la propiedad de individuos

¿QUIÉN DEBE PAGAR EL IMPUESTO?

Debe pagar impuestos si posee:

edificio residencial;

local residencial (apartamento, habitación);

garaje o plaza de aparcamiento;

un objeto de construcción sin terminar (por ejemplo, una casa sin terminar);

otros edificios, estructuras, estructuras, locales (por ejemplo, apartamentos, almacén, oficina, tienda, servicio de automóviles).

Si posee una participación en bienes raíces, debe pagar impuestos solo sobre su participación.

Ejemplo: si el impuesto sobre un apartamento es de 2000 rublos y usted solo posee la mitad de este apartamento, entonces deberá pagar un impuesto de 1000 rublos.

¿DEBE PAGAR IMPUESTOS UN MENOR DE EDAD QUE ES PROPIETARIO DE UN APARTAMENTO O DE UNA PARTICIPACIÓN EN UN APARTAMENTO?

El impuesto lo deben pagar los padres del niño, como sus representantes legales. En su ausencia, padres adoptivos, tutores o tutores.

¿TENGO QUE PAGAR IMPUESTOS POR EL APARTAMENTO QUE ALQUILO O POR EL APARTAMENTO QUE ME PROPORCIONAN BAJO UN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO SOCIAL?

No, no deberían hacerlo, sólo los propietarios pagan impuestos.

Preguntas sobre valor catastral y datos registrales catastrales

¿Qué afecta el monto del impuesto sobre la propiedad personal (NIPL)?

¿QUÉ ES EL VALOR CADASTRAL?

El valor catastral es el valor de los bienes inmuebles determinado por el Estado, cercano al valor de mercado. Depende de la ubicación de la propiedad (condado, distrito), el año de construcción, el material de las paredes, su área, la distancia a la estación de metro más cercana, la distancia a las áreas recreativas (bosque, parque, etc.), el hecho de que la propiedad fue declarada insegura, los precios de las transacciones reales con bienes inmuebles y algunos otros parámetros.

¿DÓNDE CONOCER EL VALOR CADASTRAL?

Puede conocer el valor catastral de su propiedad utilizando el servicio de Internet "Información de referencia sobre objetos inmobiliarios en línea", que está disponible en el sitio web oficial de Rosreestr. También puede ponerse en contacto directamente con Rosreestr o con los Centros de prestación de servicios públicos de la ciudad de Moscú "Mis documentos".

¿CÓMO SE DETERMINA EL VALOR CADASTRAL DE MI BIENES INMUEBLES?

El valor catastral se determina mediante el método de valoración masiva basándose en la información contenida en una única base de datos para todos los objetos inmobiliarios: el Catastro Inmobiliario del Estado. Cuando se utiliza el método de valoración masiva, se identifican las características de las que depende el precio de un inmueble en el mercado. A partir de información sobre estas características y precios de las transacciones inmobiliarias, se construye un modelo de valoración, el cual se utiliza para determinar el valor catastral de cada inmueble. Dado que el valor catastral se determina mediante el método de valoración masiva, no tiene en cuenta características individuales apartamento específico, lo que puede afectar su valor de mercado. Es decir, por ejemplo, el valor catastral de un apartamento depende de si es de ladrillo o casa de paneles está ubicado, pero no depende de la presencia o ausencia de reparaciones, muebles y electrodomésticos, ni de hacia dónde dan las ventanas del apartamento. Como resultado, el valor catastral de un objeto en particular puede diferir de su precio real de mercado; para compensar esta imperfección de la valoración masiva, el estado ha introducido una deducción fiscal especial (para obtener más información sobre la deducción fiscal, consulte la Sección 7 "Con frecuencia Preguntas solicitadas"). Para conducir un estado valoración catastral Participan tasadores independientes. Los resultados de la determinación del valor catastral son aprobados por el Gobierno de Moscú y celebrados. catastro estatal bienes raíces.

¿POR QUÉ HA AUMENTADO EL VALOR CATASTRO DE MI BIENES INMUEBLES?

El valor catastral podría haber aumentado como resultado de la revaluación: el valor catastral en Moscú está aprobado por el Gobierno de Moscú y se revisa periódicamente (a partir de 2015, una vez cada dos años) para adaptarse plenamente a los cambios de precios en el mercado inmobiliario. y tener en cuenta la construcción de nuevas casas y otros objetos inmobiliarios.

¿QUÉ INFORMACIÓN SOBRE MI BIENES INMUEBLES SE UTILIZÓ PARA DETERMINAR EL VALOR CATASTRAL DE MI BIENES INMUEBLES?

El valor catastral se determina en base a información sobre la ubicación de la propiedad (condado, distrito), el año de su construcción, el material de las paredes, su área, la distancia a la estación de metro más cercana, la distancia a las áreas recreativas (bosque , parque, etc.), el hecho del reconocimiento de la emergencia inmobiliaria, precios de las transacciones inmobiliarias y alguna otra información.

CREO QUE EL VALOR CADASTRAL DE MI INMUEBLE SE DETERMINA INCORRECTAMENTE

Si tiene información que se utilizó para determinar el valor catastral de su propiedad y cree que se cometió un error al determinarlo (y tiene materiales que confirman su posición), puede comunicarse con el Departamento de Propiedad de la ciudad de Moscú.

EL VALOR CATASTRAL INDICADO EN LA NOTIFICACIÓN NO CORRESPONDE A LOS DATOS DEL PASAPORTE CATASTRAL (OTRO DOCUMENTO QUE CONTIENE INFORMACIÓN DE REGISTRO CATASTRAL)

El valor catastral de los bienes inmuebles se revisa periódicamente (desde 2015, una vez cada dos años) para adaptarse plenamente a los cambios de precios en el mercado inmobiliario y tener en cuenta la construcción de nuevas casas y otros bienes inmuebles. Así, los datos sobre el valor catastral de su pasaporte catastral pueden no coincidir con los datos actuales sobre el valor catastral contenidos en el Catastro Inmobiliario del Estado.

¿QUÉ ES UN NÚMERO CADASTRAL?

El número catastral de un objeto inmobiliario es un número único de un objeto inmobiliario, que se le asigna cuando la información sobre bienes inmuebles se ingresa en una única base de datos de todos los bienes inmuebles: el Catastro de Bienes Raíces del Estado.

¿DÓNDE CONOCER EL NÚMERO DE CATASTRO?

Puede averiguar el número catastral de su propiedad utilizando el servicio de Internet "Información de referencia sobre objetos inmobiliarios en línea", que está disponible en el sitio web oficial de Rosreestr rosreestr.ru. También puede ponerse en contacto directamente con Rosreestr o con los Centros de prestación de servicios públicos de la ciudad de Moscú "Mis documentos".

Preguntas sobre el valor del inventario

¿QUÉ ES EL VALOR DE INVENTARIO?

El costo de inventario es el costo de los materiales, trabajos y servicios gastados en la construcción de bienes inmuebles, teniendo en cuenta la depreciación de los bienes inmuebles y los cambios en los precios de Materiales de construcción, obras y servicios.

¿DÓNDE CONOCER EL VALOR DEL INVENTARIO?

Puede averiguar el valor de inventario de su propiedad comunicándose con la Institución Presupuestaria del Estado MosgorBTI o con los Centros para la prestación de servicios públicos de la ciudad de Moscú "Mis documentos".

Preguntas sobre el cálculo del impuesto a la propiedad para individuos.

¿POR QUÉ HA AUMENTADO EL IMPUESTO SOBRE LOS BIENES INMUEBLES DE LOS QUE SOY DUEÑO?

El impuesto sobre su propiedad podría aumentar como resultado de:

transición a impuestos sobre la propiedad basados en el valor catastral (si el valor catastral de su propiedad es superior al valor de inventario);
aplicar una tasa impositiva más alta a su propiedad;
restricciones a los beneficios (por ejemplo, anteriormente el beneficio era válido para todos los bienes inmuebles de su propiedad, pero ahora sólo para un objeto de cada tipo, por ejemplo, un apartamento, una casa de campo, un garaje, etc.);
combinación de los factores enumerados anteriormente.

¿EL MONTO DEL IMPUESTO DEPENDE DEL NÚMERO DE PERSONAS REGISTRADAS EN EL APARTAMENTO?

No, el impuesto lo paga el propietario del apartamento, independientemente del número de ciudadanos empadronados en el mismo.

¿CÓMO CALCULO EL IMPUESTO SI ME CONVIERTE (O DEJÉ DE SER) DUEÑO DE UN INMUEBLE DURANTE EL AÑO (POR EJEMPLO, COMPRÉ O VENDO)?

El impuesto se paga en proporción al número de meses completos durante los cuales su propiedad fue propiedad.

En este caso, al calcular el impuesto para el vendedor, se tiene en cuenta el mes en que se vendió el objeto si la venta se produjo después del día 15 del mes. Y para el comprador, se tiene en cuenta el mes de compra si el objeto fue adquirido antes del día 15 del mes (incluido el día 15).

¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO SOBRE LOCALES NO RESIDENCIALES (P. EJ. APARTAMENTOS)?

Para locales no residenciales (por ejemplo, apartamentos, almacenes) se establecen las siguientes tarifas:

2% si locales no residenciales ubicado en un centro comercial u de oficinas, que esté incluido en la lista determinada de conformidad con el párrafo 7 del artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Puede comprobar si el centro comercial u de oficinas en el que se encuentra su local está incluido en el listado de objetos inmobiliarios cuya base imponible se determina como su valor catastral en la página web del Departamento de Política Económica y Desarrollo de la Ciudad de Moscú;

2% si el valor catastral de la propiedad es superior a 300 millones de rublos;

0,5% para todos los demás casos.

¿CÓMO CALCULAR EL IMPUESTO SI EL INMUEBLE ES DE PROPIEDAD COMÚN / COPROPIEDAD COMÚN?

Para la propiedad que es propiedad común y compartida de varios propietarios, el impuesto lo paga cada uno de los propietarios en proporción a su participación en esta propiedad.

Si usted y su cónyuge tienen un apartamento en propiedad conjunta, cada uno pagará la mitad del impuesto calculado para su apartamento en su conjunto.

¿CÓMO CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES RECIBIDOS POR HERENCIA?

La obligación de pagar el impuesto surge para los herederos desde el momento del fallecimiento del testador o desde la fecha de entrada en vigor de la decisión judicial que declara fallecido al testador.

Si el fallecimiento del testador se produce antes del día 15 del mes (inclusive), este mes se tiene en cuenta para calcular el impuesto a pagar por el heredero. Si el fallecimiento del testador se produjo después del día 15 del mes, este mes no se tiene en cuenta para el cálculo del importe del impuesto.

SOY UN EMPRENDEDOR INDIVIDUAL QUE UTILIZA EL SISTEMA TRIBUTARIO SIMPLIFICADO O SISTEMA TRIBUTARIO DE PATENTES. ¿POR QUÉ RECIBÍ UN IMPUESTO?

Los empresarios individuales que utilicen un sistema tributario simplificado o un sistema tributario de patentes están exentos del pago de impuestos sobre los objetos utilizados en actividades comerciales, con excepción de los inmuebles comerciales y de oficinas incluidos en la lista determinada de conformidad con el párrafo 7 del artículo 378.2 del Código Tributario. de la Federación Rusa. Puede comprobar si el centro comercial u de oficinas en el que se encuentra su local está incluido en el listado de objetos inmobiliarios cuya base imponible se determina como su valor catastral en la página web del Departamento de Política Económica y Desarrollo de la Ciudad de Moscú.

Además empresarios individuales quienes aplican el sistema tributario simplificado o el sistema de patentes no están exentos del pago del impuesto sobre la propiedad de las personas físicas en relación con los bienes utilizados para fines personales (por ejemplo, el apartamento en el que viven).

Preguntas sobre los beneficios del impuesto a la propiedad personal

¿UN BENEFICIO TRIBUTARIO IMPLICA UNA LIBERACIÓN DE IMPUESTOS COMPLETA O PARCIAL?

Beneficio fiscal: exención del pago de impuestos sobre:

uno apartamento o habitación;

solo edificio residencial;

solo plaza de garaje o aparcamiento.

Además, las personas que realizan actividades creativas profesionales están exentas del pago de impuestos, en relación con un local (estructura) especialmente equipado que se utiliza exclusivamente como taller creativo, taller, estudio, así como un local residencial utilizado para organizar una organización no gubernamental. organización abierta al público, museo, galería, biblioteca, durante el período de dicho uso.

Además, todas las personas físicas (independientemente de que pertenezcan a una categoría preferencial) están exentas del pago de impuestos en relación con un edificio o estructura económica con una superficie no superior a 50 metros cuadrados. m y que se encuentra en parcela de tierra previstos para la agricultura subsidiaria personal, la agricultura de dacha, la horticultura, la horticultura o la construcción de viviendas individuales.

¿SOY ELEGIBLE PARA OBTENER BENEFICIO TRIBUTARIO? ¿QUÉ DOCUMENTOS NECESITO APORTAR PARA RECIBIR LOS BENEFICIOS?

Tiene derecho a recibir una prestación si pertenece a una de las siguientes categorías de ciudadanos y puede confirmarlo con uno de los documentos especificados (los documentos justificativos están resaltados atrevido en fuente y se indican junto al nombre de cada categoría de beneficio):

1) los pensionistas que reciben pensiones asignadas en la forma prescrita por la legislación sobre pensiones, así como las personas que hayan cumplido 60 y 55 años (hombres y mujeres, respectivamente), a quienes, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, se les paga un subsidio mensual vitalicio - DNI de pensionado;

2) personas discapacitadas de los grupos de discapacidad I y II - certificado de discapacidad;

3) personas discapacitadas desde la infancia - certificado de discapacidad;

4) participantes en la Guerra Civil y la Gran Guerra Patria, otras operaciones militares para defender la URSS entre el personal militar que sirvió en unidades militares, cuarteles e instituciones que formaban parte del ejército activo, y ex partisanos, así como veteranos de guerra. -

5) Héroes de la Unión Soviética y Héroes de la Federación de Rusia, así como personas galardonadas con la Orden de la Gloria de tres grados - libro del Héroe de la Unión Soviética o la Federación de Rusia, libro de pedidos;

6) personas del personal civil del ejército, la marina, los órganos de asuntos internos y de seguridad del estado soviéticos que ocuparon puestos regulares en unidades militares, cuarteles generales e instituciones que formaron parte del ejército activo durante la Gran Guerra Patria, o personas que estuvieron en este período. en las ciudades, cuya participación en cuya defensa se computa en la antigüedad de estas personas a los efectos de conceder una pensión en condiciones preferenciales establecidas para el personal militar de las unidades militares activas - certificado de participación en la Gran Guerra Patria o certificado de derecho a beneficios;

7) personas con derecho a recibir apoyo social de conformidad con la Ley de la Federación de Rusia del 15 de mayo de 1991 N 1244-1 "Sobre la protección social de los ciudadanos expuestos a la radiación como resultado del desastre de la central nuclear de Chernobyl", de conformidad con la Ley Federal del 26 de noviembre de 1998 del año N 175-FZ "Sobre la protección social de los ciudadanos de la Federación de Rusia expuestos a la radiación como resultado del accidente de 1957 en la asociación de producción Mayak y la descarga de desechos radiactivos en río Techa" y la Ley federal de 10 de enero de 2002 N 2-FZ "Sobre garantías sociales a los ciudadanos expuestos a la radiación como resultado de los ensayos nucleares en el polígono de pruebas de Semipalatinsk": un certificado especial de persona discapacitada y un certificado de participante en la liquidación de las consecuencias del desastre en la central nuclear de Chernobyl, un certificado especial emitido por las autoridades ejecutivas de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, así como un certificado uniforme emitido en la forma que determine el Gobierno. Federación Rusa;

8) personal militar, así como ciudadanos dados de baja del servicio militar al alcanzar la edad límite para el servicio militar, condiciones de salud o en relación con eventos organizativos y de dotación de personal, que tengan una duración total del servicio militar de 20 años o más - un certificado de unidad militar o un certificado emitido por la comisaría militar de distrito, unidad militar, institución educativa militar de educación profesional, empresa, institución u organización del antiguo Ministerio de Defensa de la URSS, Comité de Seguridad del Estado de la URSS, Ministerio del Interior de la URSS y las autoridades ejecutivas federales pertinentes de la Federación de Rusia;

9) personas que participaron directamente en unidades de riesgo especial en ensayos de armas nucleares y termonucleares, liquidación de accidentes de instalaciones nucleares en armas e instalaciones militares: un certificado emitido por el Comité de Veteranos de Unidades de Riesgo Especial de la Federación de Rusia sobre la base de la celebración de una comisión de expertos médicos y sociales;

10) familiares del personal militar que han perdido a su sostén de familia: un certificado de pensión que lleva el sello "viuda (viuda, madre, padre) del soldado fallecido" o hay una entrada correspondiente certificada con la firma del jefe de la institución. que emitió el certificado de pensión y el sello de esta institución. Si estos miembros de la familia no son pensionistas, la prestación se les concede sobre la base del certificado de defunción de un militar;

11) ciudadanos dados de baja del servicio militar o llamados a recibir entrenamiento militar, que desempeñan funciones internacionales en Afganistán y otros países en los que tuvieron lugar las hostilidades: un certificado de derecho a beneficios y certificados emitidos por la comisaría militar de distrito, unidad militar, institución de educación militar, empresa, institución u organización del Ministerio del Interior de la URSS u órganos pertinentes de la Federación de Rusia;

12) personas que sufrieron o sufrieron enfermedades por radiación o quedaron discapacitadas como resultado de pruebas, ejercicios y otros trabajos relacionados con cualquier tipo de instalaciones nucleares, incluidas las armas nucleares y la tecnología espacial: un certificado de la forma establecida y un certificado de participante en la liquidación de las consecuencias del accidente de la central nuclear de Chernobyl en 1986 - 1987 con un sello (sobreimpresión) "personal de elevación de vuelo que participa en pruebas nucleares";

13) padres y cónyuges de personal militar y funcionarios públicos que fallecieron en el cumplimiento del deber: certificados de defunción de un militar o funcionario público emitidos por los órganos gubernamentales pertinentes;

14) personas que realizan actividades creativas profesionales - en relación con locales especialmente equipados, estructuras que utilizan exclusivamente como talleres creativos, talleres, estudios, así como locales residenciales utilizados para organizar museos, galerías y bibliotecas no estatales abiertos al público - durante el período de dicho uso: un certificado expedido por la autoridad competente que autorice el uso de estructuras, locales o edificios para los fines mencionados anteriormente.

SOY UNA CATEGORÍA PREFERIDA DE CIUDADANOS. ¿POR QUÉ RECIBÍ UN IMPUESTO?

El beneficio es válido para un objeto de cada tipo. Un ciudadano que pertenece a la categoría preferencial de ciudadanos está exento de pagar impuestos por un apartamento, una casa de campo y un garaje. Pero está obligado a pagar impuestos por el segundo apartamento de su propiedad (segunda casa de campo, segundo garaje).

Además, el beneficio no se proporciona si:

la propiedad se utiliza para actividades comerciales;

la propiedad tiene un valor catastral de más de 300 millones de rublos;

el objeto está ubicado en un gran centro comercial u de oficinas incluido en la lista de objetos inmobiliarios cuya base imponible se determina como su valor catastral.

Puede comprobar si el centro comercial u de oficinas en el que se encuentra su local está incluido en el listado de objetos inmobiliarios cuya base imponible se determina como su valor catastral en la página web del Departamento de Política Económica y Desarrollo de la Ciudad de Moscú.

Además, es posible que no haya presentado una solicitud de beneficio ante las autoridades fiscales.

¿CÓMO OBTENER BENEFICIOS FISCALES?

por conseguir beneficio fiscal Debe comunicarse con cualquier oficina de impuestos con una solicitud de beneficio y documentos que confirmen su derecho a recibirlo. Además, puede enviar una solicitud electrónicamente a través del servicio de Internet "Cuenta personal del contribuyente" en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (es necesario registrarse).

SI HAY VARIOS PROPIETARIOS, ¿LOS BENEFICIOS OTORGADOS A UNO DE ELLOS SE APLICARÁN A TODO EL INMUEBLE? MI ESPOSA (ESPOSO) Y YO TENEMOS UN APARTAMENTO EN PROPIEDAD COMPARTIDA (CONJUNTA), Y SOLO UNO DE NOSOTROS TIENE DERECHO A LOS BENEFICIOS - ¿TENDRÉ QUE PAGAR UN IMPUESTO?

Si usted y su esposa/marido tienen un apartamento en propiedad conjunta, y sólo usted tiene derecho al beneficio, su esposa/marido tendrá que pagar impuestos en proporción a su participación en la propiedad.

¿NECESITO VOLVER A PRESENTAR DOCUMENTOS QUE CONFIRMAN EL DERECHO A UN BENEFICIO TRIBUTARIO SI YA HAN SIDO PRESENTADOS ANTE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA?

No, si anteriormente se le concedió un beneficio fiscal, no es necesario que vuelva a presentar los documentos a la autoridad fiscal.

¿EN QUÉ PLAZO ES NECESARIO AVISO A LA AUTORIDAD TRIBUTARIA SOBRE LOS OBJETOS TRIBUTARIOS SELECCIONADOS PARA LOS CUALES SE OTORGARÁN BENEFICIOS TRIBUTARIOS?

A menos que notifique a las autoridades fiscales, el beneficio fiscal estará disponible para una propiedad de cada tipo con el monto de impuesto tasado más alto (es decir, la propiedad más grande y/o más cara).

La notificación de los objetos imponibles seleccionados debe enviarse a las autoridades fiscales solo si desea cambiar la propiedad a la que se aplica el beneficio.

La notificación de los objetos imponibles seleccionados debe enviarse a las autoridades fiscales si desea seleccionar de forma independiente una propiedad a la que se aplica el beneficio.

La notificación deberá enviarse a las autoridades fiscales antes del 1 de noviembre del año en el que se quiera recibir un beneficio en relación con este objeto. Por ejemplo, si desea que el beneficio fiscal de 2015 se aplique a un apartamento específico de dos unidades en su propiedad, la notificación debe enviarse antes del 1 de noviembre de 2015.

Sin embargo, a menos que notifique a las autoridades fiscales, el beneficio fiscal se proporcionará para una propiedad de cada tipo con el monto máximo del impuesto calculado (es decir, para la propiedad más grande y/o más cara).

¿SE OFRECEN BENEFICIOS FISCALES PARA LOCALES NO RESIDENCIALES (POR EJEMPLO, APARTAMENTOS)?

El beneficio se otorga únicamente para los siguientes locales no residenciales:

Garaje, plaza de aparcamiento.
Una sala especialmente equipada, una estructura utilizada exclusivamente como taller creativo, taller, estudio, así como locales residenciales utilizados para organizar un museo, galería o biblioteca no estatal abiertos al público, durante el período de dicho uso.
Un edificio o estructura de servicios públicos con una superficie no superior a 50 metros cuadrados. m y que está ubicado en un terreno destinado a la agricultura subsidiaria personal, la agricultura de dacha, la horticultura, la horticultura o la construcción de viviendas individuales.

El beneficio no se aplica a otras propiedades no residenciales (incluidos los apartamentos).

¿SE VOLVERÁ A CALCULAR EL MONTO DEL IMPUESTO SI ESTOY EN UNA CATEGORÍA PREFERENCIAL PERO NO HE NOTIFICADO A LAS AUTORIDADES TRIBUTARIAS SOBRE ESTO?

Sí, después de presentar los documentos que confirman su derecho a un beneficio fiscal, se puede volver a calcular el monto del impuesto, pero no más de 3 años y no antes de la fecha en que surge el derecho a un beneficio fiscal. Por ejemplo, si se jubiló en 2010, pero envió documentos de respaldo a las autoridades fiscales en 2015, se volverán a calcular sus impuestos para 2014, 2013 y 2012.

Preguntas sobre deducciones fiscales para calcular el impuesto a la propiedad para individuos

Deducción de impuestos al pagar el impuesto a la propiedad para individuos (NIFL)

¿CÓMO SE DETERMINA EL ÁREA DE DEDUCCIÓN EN EL AVISO DE PAGO DEL IMPUESTO?

El área deducible se establece dependiendo del tipo de inmueble:

10 metros cuadrados. m para una habitación;

20 metros cuadrados. m para un apartamento;

50 metros cuadrados. m para casa.

¿CÓMO SE DETERMINA EL VALOR CATASTRAL DE UNA DEDUCCIÓN?

El valor catastral de la deducción se calcula como el área deducible (10 m2 para una habitación / 20 m2 para un apartamento / 50 m2 para una casa), multiplicada por el valor catastral de 1 m2. m de inmuebles.

Valor catastral de 1 m2. m se determina dividiendo el valor catastral total del inmueble por su superficie. Para información sobre dónde conocer el valor catastral, consulta el apartado 3 de Preguntas Frecuentes.

¿CÓMO SE CALCULA LA DEDUCCIÓN TRIBUTARIA SI EL INMUEBLE ES DE PROPIEDAD COMÚN / COPROPIEDAD COMÚN?

La deducción fiscal se aplica a la propiedad en su conjunto, independientemente del número de propietarios. Es decir, la deducción fiscal será la misma para un apartamento de tres propietarios que para un apartamento de un solo propietario.

¿SE OFRECE UNA DEDUCCIÓN TRIBUTARIA PARA LOCALES NO RESIDENCIALES (POR EJEMPLO, APARTAMENTOS)?

No, las deducciones fiscales no están disponibles para locales no residenciales, incluidos los apartamentos.

Preguntas sobre el factor de reducción para calcular el impuesto a la propiedad para individuos

¿QUÉ ES UN FACTOR DE REDUCCIÓN?

Este es un coeficiente que reduce el monto del impuesto a la propiedad calculado para individuos. Para garantizar una transición fluida al pago del impuesto calculado según las nuevas reglas, el Estado ha introducido un factor de reducción transitorio que reduce el monto del impuesto. Como resultado de aplicar este coeficiente al calcular los impuestos para 2015-2018, pagará el monto total del impuesto sobre su propiedad solo en 2020.

¿CÓMO CAMBIARÁN LOS VALORES DE LOS FACTOR DE REDUCCIÓN?

El valor del factor de reducción depende del año para el que se calcula el impuesto. Se establecen los siguientes valores del coeficiente de reducción:

Factor de reducción

el impuesto no se aplica a la cantidad

Procedimiento y plazos para el pago del impuesto predial para personas físicas.

¿CUÁNDO RECIBIRÉ UN AVISO PARA PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD DE INDIVIDUOS?

Las autoridades fiscales envían los avisos de impuestos antes del 1 de noviembre del año siguiente al año de cálculo del impuesto (es decir, los avisos de pago de impuestos para 2015 se le enviarán antes del 1 de noviembre de 2016). Si está registrado en el servicio de Internet "Cuenta personal del contribuyente" en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia, se le enviará electrónicamente una notificación de impuestos con un recibo. Si no está registrado para este servicio, se le enviará por correo un aviso de impuestos con un recibo.

¿CUÁNDO HAY QUE PAGAR IMPUESTOS?

¿QUÉ DEBO HACER SI NO RECIBÍ UN AVISO DE PAGO DE IMPUESTOS Y TENÍA LA PROPIEDAD EL AÑO PASADO?

Si fue propietario de una propiedad el año pasado y no recibió un aviso de impuestos este año, debe informar la propiedad que posee o ha poseído a las autoridades fiscales.

¿TENGO QUE CALCULAR EL IMPUESTO Y PRESENTAR UNA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS YO MISMO?

No, las autoridades fiscales calculan el importe del impuesto y le envían un aviso fiscal con un recibo del pago del impuesto.

¿ES POSIBLE PAGAR IMPUESTOS EN LÍNEA? ¿CÓMO PUEDO HACERLO?

Sí tu puedes. Para hacer esto necesitas usar:

Servicio de Internet "Pago de impuestos para particulares" en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia nalog.ru

Servicio de Internet "Cuenta personal del contribuyente" (se requiere registro) en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia nalog.ru.

Con estos servicios, puede generar un recibo de pago de impuestos para pagar en cualquier banco en efectivo o realizar un pago sin efectivo en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (lista de bancos para pago sin efectivo Puede consultar el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia).

¿QUÉ PASA SI NO PAGO EL IMPUESTO?

Si no paga el impuesto dentro de los plazos establecidos por la ley, se le cobrará una multa (1/300 de la tasa de refinanciación del Banco Central) por cada día de retraso. En este caso, la autoridad fiscal tiene derecho a solicitar al tribunal el cobro del importe del impuesto a expensas de su propiedad, incluido el efectivo. Dinero y fondos para cuentas bancarias. Posteriormente, en caso de negativa a pagar la deuda por decisión judicial. alguacil tiene derecho a emitir una orden en su contra sobre una restricción temporal de salida de Rusia, así como a confiscar sus bienes.

Preguntas sobre las tasas impositivas

¿CUÁLES SON LOS TIPOS IMPUESTOS EN MOSCÚ?

Para apartamentos, habitaciones, edificios residenciales, dependencias en una cabaña de verano (si el área de dicho edificio no supera los 50 metros cuadrados), la tasa impositiva depende del valor catastral.

Valor catastral de un apartamento/habitación/edificio residencial	Tasa de impuesto
hasta 10 millones de rublos
de 10 a 20 millones de rublos.
de 20 a 50 millones de rublos.
de 50 a 300 millones de rublos.

Para garajes y plazas de aparcamiento - 0,1% .

Para edificios residenciales privados sin terminar - 0,3% .

Para objetos sujetos a impuestos (locales no residenciales, garajes, espacios de estacionamiento) en oficinas y locales comerciales (la lista de dichos objetos fue aprobada por Decreto del Gobierno de Moscú del 28 de noviembre de 2014 No. 700-PP):

1,2% para impuestos de 2015 (a pagar en 2016);

1,3% para impuestos de 2016 (a pagar en 2017);

1,4% para impuestos de 2017 (pagaderos en 2018);

1,5% para impuestos para 2018 y años posteriores (pagaderos en 2019 y años posteriores).

Puede averiguar si el edificio en el que se encuentra su local no residencial, garaje o plaza de aparcamiento está incluido en la lista aprobada de locales comerciales y de oficinas mediante un servicio especial.

Para cualquier inmueble con un valor catastral superior a 300 millones de rublos. – 2% .

Para otros bienes inmuebles no residenciales (por ejemplo, un almacén, un edificio industrial) - 0,5% .

¿CUÁL ES LA TASA IMPUESTA PARA APARTAMENTOS?

Tenga en cuenta que los apartamentos son locales no residenciales.

Por tanto, al calcular el impuesto sobre apartamentos:

Se aplican los tipos impositivos previstos para locales no residenciales:

- 1,2% para impuestos de 2015 (a pagar en 2016): si los apartamentos están ubicados en un edificio comercial o de oficinas;

- 0,5% - en otros casos;

No se aplican beneficios fiscales federales;

Al mismo tiempo, se proporciona un beneficio de Moscú a los propietarios de apartamentos ubicados en un edificio incluido en el registro de apartamentos, aprobado por Decreto del Gobierno de Moscú del 26 de octubre de 2016 No. 706-PP (para obtener más información sobre el beneficio, ver el apartado “Registro de apartamentos a efectos de prestación de beneficios”).

no se aplican deducciones fiscales.