Vea qué código KBK pagar sanciones por impuesto sobre la renta personal en 2018 y cómo completar correctamente el formulario de pago. También puede descargar la tabla KBK completa de sanciones por el IRPF.
Del artículo aprenderás:
- ¿A qué KBK se deben transferir las sanciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas?
- ¿Cómo puede un agente fiscal completar una orden de pago y KBK de sanciones por el impuesto sobre la renta personal en 2018?
- ¿Qué ha cambiado en el procedimiento de cálculo de las sanciones?
- ¿Cuándo se debe calcular, retener y pagar el IRPF de los empleados para evitar sanciones?
Cómo calculará la inspección las sanciones por el impuesto sobre la renta de las personas físicas
Si una organización no paga el impuesto sobre la renta personal de los empleados dentro de los plazos establecidos por el Código Fiscal, los inspectores impondrán sanciones. Las sanciones se pueden imponer sobre cada base.
¡Importante! Si la organización no pagó los ingresos y también pagó pero no retuvo impuestos, entonces es imposible cobrar sanciones en tal situación. Esto se justifica por el hecho de que los agentes fiscales no deben pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas con sus propios fondos, sino que deben ser fondos del propio contribuyente.
Si no pagó el impuesto a tiempo, las autoridades fiscales calcularán las sanciones de la siguiente manera:
Los funcionarios fiscales contarán los días naturales, es decir, los fines de semana y festivos se incluirán en el cálculo. Para el día en que entidad ha pagado íntegramente la deuda del IRPF, se devengan sanciones.
¿A qué BCC debo pagar multas por el IRPF en 2018?
Hemos recopilado en una tabla todos los BCC para los pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2018. Facilita determinar cuándo y qué código utilizar para una orden de pago.
Pagar las multas del impuesto sobre la renta personal a una persona separada KBK- 18210102010012100110. Este código se utiliza para pagar sanciones tanto para personas jurídicas como para empresarios individuales.
Modelo de orden de pago de KBK para el pago de sanciones por el impuesto sobre la renta de las personas físicas
Para cumplimentar correctamente un formulario de pago de sanciones por el IRPF en 2018, consulte el siguiente ejemplo:
Tenga en cuenta que en 2018 el procedimiento para calcular las sanciones es el siguiente:
- Si tiene un retraso en el pago de impuestos de hasta 30 días calendario, las autoridades fiscales calcularán las sanciones basándose en 1/300 de la tasa de refinanciamiento vigente durante el período de retraso;
- Si el retraso es superior a 30 días naturales, hasta 30 días naturales a razón de 1/300, y a partir de 31 días naturales de retraso a 1/150 de la tasa de refinanciación por cada día de retraso.
Plazos de devengo, retención y pago del IRPF
Creamos tablas separadas para empleados de tiempo completo y despedidos, y establecimos fechas objetivo para cada pago. Esto le facilitará descubrir cómo evitar multas en el impuesto sobre la renta personal.
Las personas jurídicas y los empresarios realizan la mayor cantidad de pagos con sus empleados de tiempo completo; la mayoría de los pagos están sujetos al impuesto sobre la renta; Para no incurrir en sanciones en el IRPF en 2018 , pagar el impuesto dentro del plazo especificado por el Código Tributario. Tenga en cuenta que para todos los ingresos, la fecha de retención de impuestos será el día en que se pague el ingreso.
Tabla: SOnuevos pagos a empleados de tiempo completo
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Tipo de ingreso |
Fecha de devengo de ingresos |
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|---|---|---|
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Salario; Bonos mensuales de producción; Ganancias medias durante un viaje de negocios; Ganancias promedio durante el tiempo de inactividad sin culpa del empleado |
El último día del mes en el que se acumularon los ingresos. |
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Bonificaciones anuales (semestrales, trimestrales) de producción |
El último día del mes en que esté fechada la orden de pago del bono. |
Al día siguiente de pagar los ingresos. |
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Bonificaciones por no producción |
cuando el bono se pagó desde la caja registradora o se transfirió a la cuenta |
Al día siguiente de pagar el bono |
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Pago de vacaciones; Licencia por enfermedad, incluso para el cuidado de niños |
cuando el pago de vacaciones o enfermedad se pagó desde la caja registradora o se transfirió a una cuenta |
El último día del mes en que se pagaron las vacaciones o la licencia por enfermedad. |
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Asignación diaria por encima del límite; Compensación por desplazamiento y alojamiento en viaje de negocios cuando no existan documentos acreditativos |
El último día del mes en que se aprobó el informe anticipado. |
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Asistencia material de más de 4.000 rublos. |
cuando la ayuda financiera se pagó desde la caja registradora, se transfirió a la cuenta |
Al día siguiente de la fecha de ingreso |
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Regalos de más de 4.000 rublos. |
Fecha de transferencia del regalo |
Al día siguiente del pago ingresos en efectivo, del cual se puede retener el impuesto |
Al despedir empleados, el empleador acumula ingresos, cuyo devengo y pago del impuesto sobre la renta personal tiene características propias. Para todos los pagos, la fecha de retención del IRPF será el día en que se abone la renta.
Tabla: pagos básicos a empleados despedidos
Además de los pagos a sus empleados, las organizaciones realizan pagos a los fundadores, según contratos civiles. Cómo cobrar y pagar presupuesto del impuesto sobre la renta personal En tales situaciones, consulte a continuación. Tenga en cuenta que para todos los ingresos, la fecha de retención de impuestos será el día en que se pague el ingreso.
Tabla: pOtros pagos
Tipo de ingreso |
Fecha de devengo de ingresos |
Fecha de transferencia del IRPF al presupuesto |
|---|---|---|
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Dividendos de participacion equitativa en sociedad; Intereses de un préstamo del fundador; Pago de acciones al salir de la empresa. |
cuando fue transferido a la cuenta |
El día siguiente al pago de dividendos, intereses o precio de la acción. |
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Remuneración de los miembros del consejo de administración |
cuando fue transferido a la cuenta |
Al día siguiente de pagar la recompensa. |
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Pagos en virtud del GPA por bienes, obras, servicios, así como pagos en virtud de acuerdos de derechos de autor |
cuando pagaron dinero de la caja registradora, lo transfirieron a una cuenta o pagaron bienes o servicios por persona |
Al día siguiente de pagar el dinero. |
Repaso de las últimas modificaciones en impuestos, cotizaciones y salarios
Tienes que reestructurar tu trabajo debido a numerosas modificaciones del Código Fiscal. Afectaron a todos los impuestos principales, incluido el impuesto sobre la renta, el IVA y el impuesto sobre la renta personal.
¿Cómo cumplimentar una orden de pago para el pago de sanciones por el IRPF en 2017? ¿Qué BCC debo indicar en la orden de pago? Veamos las características principales y proporcionemos una instrucción de muestra.
¿Cuándo hay que pagar sanciones por el IRPF?
Para transferir el impuesto sobre la renta personal a tiempo, es necesario determinar:
- fecha de recepción de los ingresos (artículo 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- el día en que sea necesario retener el impuesto sobre la renta de las personas físicas (cláusula 4 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- fecha límite para el pago del impuesto sobre la renta personal (según el método de pago de la renta) (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
En la mayoría de los casos, el impuesto sobre la renta personal debe transferirse a más tardar el día siguiente al día en que se pagaron los ingresos. Por ejemplo, el empleador pagó el salario de mayo de 2017 el 8 de junio de 2017. En este caso, la fecha de percepción de la renta será el 31 de mayo, la fecha de retención del impuesto será el 8 de junio. Y la última fecha en la que se debe transferir el impuesto sobre la renta personal al presupuesto es el 9 de junio de 2017.
La siguiente tabla muestra los plazos de transferencia del IRPF para los pagos más habituales:
| Tipos de pagos | Plazo para transferir el IRPF |
|---|---|
| Salario de la primera mitad del mes (anticipo). | El día de la transferencia del IRPF del salario de la segunda quincena del mes (pago final). |
| Salario, incluido el pagadero en caso de despido de un empleado. | A más tardar el día siguiente al día del pago. salarios. |
| Pago de vacaciones; Prestación por incapacidad temporal. | Después no último día mes en que se pagaron el pago de vacaciones o beneficios por incapacidad temporal. |
| Rentas emitidas en especie; Beneficio material; Monto de la deuda condonada. | A más tardar el día siguiente al día del pago de cualquier ingreso en efectivo. |
Si el impuesto sobre la renta personal se paga más tarde de los plazos establecidos, además de la multa, el Servicio de Impuestos Federales puede cobrar una multa a la organización (artículo 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En este caso, las sanciones se acumularán para la organización en su conjunto, teniendo en cuenta la fecha de recepción de ingresos por parte de cada empleado y el período de retención real. Impuestos personales agente (cláusula 2 de la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 29 de diciembre de 2012 No. AS-4-2/22690).
Ejemplo de cálculo de penalización
Impuesto sobre la renta de las personas físicas por un importe de 68.347 rublos. del salario de mayo pagado a los empleados el 01/06/2017, la organización transfirió al presupuesto el 09/06/2017. El número de días de retraso es 6 (del 03/06/2017 al 08/06/2017). Tasa de refinanciamiento ( tasa clave) El Banco de Rusia durante el período de retraso ascendió al 9,25%. El importe de las sanciones por retraso en el pago del impuesto sobre la renta personal será de 126,44 rublos. (68.347 rublos x 9,25% / 300 x 6 días).
Cómo pagar multas
Supongamos que la oficina de impuestos ha impuesto sanciones por pago tardío Impuestos personales. Y envió una demanda de pago de sanciones. ¿Cómo completar una orden de pago para pagar multas en 2017? Aquí hay un formulario de pago de muestra.
BCC describe una transacción financiera específica y se considera un método de agrupación de costos/ingresos que pagan las empresas y los empresarios individuales al tesoro estatal. Consideremos el KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal de los empleados (empleados) en 2020.
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información general
El impuesto sobre la renta personal es el principal impuesto que se paga sobre los salarios de los empleados.
Los contribuyentes de este impuesto son personas residentes en el país y ciudadanos de otros países que reciben ingresos de la Federación de Rusia.
Para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, influye si el empleado es considerado residente del país. Si durante el año el empleado estuvo en la Federación de Rusia durante más de 182 días, entonces el impuesto debe calcularse a la tasa de residente: 13%.
Para los no residentes, el tipo de interés se fija en el 30%. KBK permite reproducir correctamente la información sobre el pago realizado.
El código correctamente especificado garantiza la correcta implementación de las transacciones de pago, la capacidad de ver el movimiento de fondos y reduce la carga de los empleados. agencias gubernamentales, observe la aparición de una deuda de pago.
Código clasificación presupuestaria Tiene veinte personajes conectados en un grupo. Cualquier grupo da una idea de dinero transferido por una organización o empresario individual al presupuesto estatal.
Los códigos tributarios, sanciones y multas difieren en 14 a 17 categorías. Se incluyen en el grupo de subtipos de ingresos presupuestarios.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas retenido en 2020 se paga según los datos del servicio fiscal donde está registrada la empresa (artículo 226 del Código Tributario). Los empresarios pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas a la inspección de su lugar de residencia.
Plazos de pago establecidos
Artículo 226 Código de impuestos La Federación de Rusia regula el procedimiento y las condiciones de pago. impuesto sobre la renta. Las reglas básicas para el pago del IRPF en 2020 son:
Los agentes fiscales pueden actuar tanto como personas físicas (empresarios individuales) como jurídicas (empresas).
Código de clasificación presupuestaria (tabla)
El BCC del impuesto sobre la renta personal para empleados se presenta en la siguiente tabla:
La siguiente tabla muestra el BCC para el pago de sanciones por impuesto a la renta personal para empleados:
Los tres números iniciales del código indican el destinatario que se supone debe recursos financieros(Servicio Regional de Impuestos Federales, Fondo de Pensiones). El BCC para el impuesto sobre la renta de las personas físicas indica el valor “182”, para los ingresos al Fondo de Pensiones – “392”.
Los valores del 4 al 6 caracterizan el tipo de transacción de pago (impuesto, contribución, etc.). Para decodificación del impuesto sobre la renta personal se indican los números 101.
Los valores del 7 al 8 indican el rubro de costo. En el KBK para el impuesto sobre la renta de las personas físicas siguen siendo los mismos. Al constituir de forma independiente un BCC para pagar el impuesto sobre la renta, se deben indicar los valores 02.
Los números del 9 al 11 indican la fuente de los fondos. Para un agente fiscal, indique 010, para un empresario individual - 020, para un residente independiente - 030, para ciudadano extranjero, realizando trabajos según patente - 040.Los valores del 12 al 13 indican el presupuesto que recibe los recibos. Para el impuesto sobre la renta se indica 01, que se relaciona con el presupuesto federal.
Los valores digitales del 14 al 17 indican la categoría a la que pertenece el pago del IRPF. Para el impuesto sobre la renta se indica 1000.
Las sanciones por falta de pago de impuestos se indican mediante el código 2100, intereses sobre impuestos - 2200, multas - 3000. Los valores del 18 al 20 indican el código de recibo.
Al pagar el impuesto sobre la renta se ingresa 110, independientemente de la fuente de pago (persona jurídica, empresario individual), pago del impuesto en sí o sanción.
Por tanto, si estudias la decodificación de todos los valores digitales del BCC, podrás redactarlo correctamente. Si se comete un error, es posible que el pago del IRPF no llegue a tiempo.
Para empresarios individuales por sí mismos
Para los empresarios individuales que operan en OSNO, se proporciona el pago de anticipos del impuesto sobre la renta.
Tamaño pagos anticipados lo calcula el servicio de impuestos sobre la base de la declaración 4-NDFL, que presentan los empresarios en el primer año de actividad al recibir la primera ganancia.
Cuando un empresario individual ha estado operando durante más de un año, entonces inspectores de impuestos calcule los montos de los anticipos en función del impuesto sobre la renta de 3 personas del año pasado.
Si se planean grandes cambios en los ingresos de un empresario individual (una disminución o un aumento de los ingresos de más del 50%) o la reanudación de las actividades después de una pausa prolongada, se debe presentar una declaración 4-NDFL.
Los montos del impuesto sobre la renta anticipado deben traducirse a los términos aprobados:
La tabla muestra el BCC para el impuesto sobre la renta para empresarios individuales por sí mismos:
Para transferir multas
Informes no presentados a tiempo, según el art. 126 del Código Fiscal de Rusia impone al empleador una multa de mil rublos por cada mes, 200 rublos. para cada certificado 2-NDFL.
Transmisión de datos falsos, según el art. 126 del Código Fiscal dará lugar a una responsabilidad de 500 rublos. por cada informe elaborado incorrectamente.
Los códigos para el pago de multas por el IRPF no han cambiado respecto a 2017 y se indican en función de la persona que paga la multa. Los empleadores deben enviar el pago utilizando el código 182 1 01 02010 01 2100 110.
Si de dividendos
Cuando un individuo obtiene ganancias por su participación en organizaciones, debe pagar impuestos, que son transferidos por el agente fiscal.
Las personas físicas remiten impuestos por su cuenta si reciben dividendos del exterior, actuando como residentes del país.
El código para el envío por parte de empresas es el mismo que para el impuesto sobre el salario: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Matices para no residentes.
En 2020 año del impuesto sobre la renta personal de los ingresos de no residentes se envía a el presupuesto estatal dependiendo de Situación fiscal caras.
Se aplican reglas especiales para refugiados, especialistas altamente calificados y personas que trabajan sobre la base de una patente.
El IRPF no se retiene a los no residentes en todos los casos. Depende de dónde se recibieron los ingresos: en la Federación de Rusia o en el extranjero.Las rentas de no residentes recibidas fuera del país no están gravadas. El BCC para el impuesto sobre la renta personal para no residentes del país que trabajan en el país bajo una patente tiene este aspecto: 182 1 01 02040 01 1000 110.
Orden de pago de muestra (pagos)
Cómo completar una orden de pago del impuesto sobre la renta:
| En la columna 101 | El agente fiscal ingresa el “estado del pagador” como 02 |
| La columna 105 indica el código OKTMO | Al transferir el impuesto sobre la renta personal a las autoridades federales, regionales o presupuestos locales el código constará de 8 dígitos. Si se divide entre asentamientos perteneciendo a municipio, se ingresan 11 valores |
| Si una organización transfiere impuestos para los empleados de la división principal y una sucursal separada, se escriben dos OKTMO diferentes en la columna 105: la oficina principal y una sucursal separada. | En caso de error al ingresar el código OKTMO y el pago se transfiere a otro servicio de impuestos, deberás presentar una solicitud de transferencia del IRPF |
| La columna 107 indica el mes en el que el empleado recibirá el salario. | Al emitir salarios en febrero para enero en orden de pago indicó MS.01.2018. En la columna sobre el propósito del pago, debe anotar de qué pagos a los empleados la organización transfiere impuestos. |
Por lo tanto, es más fácil para las autoridades fiscales comparar el impuesto sobre la renta personal traducido con los datos del 6-NDFL. Cuando una organización transfiere impuestos sobre varios pagos a un empleado, los tipos de pagos se indican separados por comas. En la columna 109 (fecha del documento) indique 0.
Últimos cambios
La intriga sobre si el BCC para los pagos de seguros ha cambiado o no se resolvió en 2020. El 23 de abril de 2020 entró en vigor la Orden del Ministerio de Hacienda N° 35n, publicada el 28 de febrero de 2018.
Se introdujeron nuevos BCC para sanciones y multas por pagos de seguros. Los cambios afectaron a empresas con condiciones laborales peligrosas y a empresarios individuales.
Vídeo: Lo que necesitas saber
Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas son las personas físicas que residentes fiscales de la Federación de Rusia, así como las personas que reciben ingresos de fuentes en la Federación de Rusia, pero que no son residentes fiscales de la Federación de Rusia (cláusula 1 del artículo 207 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El pago del impuesto sobre la renta personal a menudo no lo realizan los propios individuos, sino agentes fiscales para ellos. Pero independientemente de quién deba pagar el impuesto sobre la renta personal, el Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé sanciones por pago tardío de impuestos. En nuestra consulta te contamos qué sanciones BCC por IRPF se pagan.
¿Cuándo estará vencido el impuesto sobre la renta personal?
Un retraso en el impuesto sobre la renta de las personas físicas se produce cuando una persona obligada a remitir el impuesto sobre la renta de las personas físicas viola el plazo establecido por el Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Le recordamos que los agentes tributarios deben transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas calculado y retenido a más tardar el día siguiente al día del pago de la renta. impuestos personales beneficios hospitalarios y el pago de vacaciones se transfiere a más tardar el último día del mes en el que se realizaron dichos pagos (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Los empresarios individuales que no aplican regímenes especiales, así como los notarios que ejercen la práctica privada, los abogados que han establecido despachos de abogados y otras personas que ejercen la práctica privada, pagan el impuesto sobre la renta personal de forma independiente sobre la base de la declaración presentada. declaración de impuestos a más tardar el 15 de julio del año siguiente año pasado(cláusula 6 del artículo 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, dichas personas deberán realizar pagos anticipados durante el año dentro de los plazos especificados en el inciso 8 del art. 227 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Personas que, por ejemplo, poseyeron propiedades por menos del período máximo y las vendieron en año de informe, o recibió obsequios no monetarios de otros ciudadanos (que no sean empresarios individuales, familiares o parientes cercanos de los destinatarios), así como en algunos otros casos especificados en el art. 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, también pagan el impuesto sobre la renta personal a más tardar el 15 de julio del año siguiente con base en la declaración de impuestos presentada.
De algunos ingresos (por ejemplo, el empleador no pudo retener el impuesto sobre la renta personal de un individuo y lo informó a oficina de impuestos) El impuesto sobre la renta personal lo pagan las personas físicas a más tardar el 1 de diciembre del año siguiente sobre la base de una notificación recibida de la oficina de impuestos (cláusula 6 del artículo 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Si una persona física o agente fiscal cumple con los plazos para la transferencia del IRPF, no habrá motivo para cobrar sanción.
En caso contrario, se abonará una penalización por cada día de retraso.
Cómo calcular las sanciones por el IRPF
Por cada día de retraso en la transferencia del impuesto sobre la renta personal, las sanciones (P) se calculan según la fórmula (cláusula 4 del artículo 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
P = Z * S * Ddonde Z es el monto del impuesto sobre la renta personal no pagado a tiempo;
C - tasa de interés de la multa;
D - el número de días naturales de retraso, que se determina desde el día siguiente a la fecha de vencimiento del pago del impuesto hasta el día del pago efectivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, inclusive.
Tasa de interés La sanción en función de la persona que paga el IRPF y del número de días de retraso se determina de la siguiente manera:
BCC por sanciones por IRPF en 2020
Los BCC para el pago de sanciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2020 no difieren de los códigos utilizados en 2019 y dependen de la categoría de la persona que paga dichas sanciones.
Así, un agente fiscal (por ejemplo, un empleador) debe transferir las sanciones al siguiente BCC:
182 1 01 02010 01 2100 110Empresarios individuales y notarios que paguen el impuesto sobre la renta de las personas físicas de conformidad con el art. 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las sanciones fiscales se transfieren de acuerdo con el siguiente BCC:
182 1 01 02020 01 2100 110Pero las personas físicas que no sean empresarios individuales que paguen el impuesto sobre la renta de las personas físicas de conformidad con el art. 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las sanciones fiscales deben pagarse de acuerdo con el siguiente BCC:
182 1 01 02030 01 2100 110Presentación tardía de informes, según el art. 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, conlleva para el empleador una multa de 1000 rublos por cada mes (para el formulario 6-NDFL), 200 rublos por cada certificado 2-NDFL. Transmisión de información incorrecta, según el art. 126.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia supondrá una responsabilidad de 500 rublos por cada informe cumplimentado incorrectamente.
Según el art. 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los ingresos a efectos del cálculo del impuesto sobre la renta personal surgen, por regla general, en el momento de su recepción. Sin embargo, existen otras situaciones: al aprobar informe anticipado empleado al recibir dinero prestado con ahorros en intereses, los ingresos surgen el último día del mes (cláusulas 6 a 7 del artículo 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal
Pagado por el agente fiscal mensualmente el día de pago, máximo al día siguiente. En caso de pago de licencia por enfermedad y vacaciones, el impuesto lo transfiere el agente fiscal a más tardar al final del mes de su pago. No importa quién sea el agente fiscal: una entidad legal o un individuo, una LLC o un empresario individual.
El impuesto sobre la renta personal se calcula restando los gastos documentados del monto de los ingresos de las personas físicas y tomando un cierto porcentaje de este monto ( tasa de impuesto). El impuesto sobre la renta personal se calcula por separado para los residentes y no residentes de la Federación de Rusia, pero no se aplica a los empleados. Algunos ingresos especificados en el acto legislativo no están sujetos a impuestos (por ejemplo, herencias, ventas de bienes inmuebles con más de 3 años, obsequios de parientes cercanos, etc.). La declaración de ingresos otorga a las personas el derecho a determinadas deducciones fiscales.
KBK para el pago de sanciones por el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2020: modelo de orden de pago
Sucede que un ciudadano debe cumplir él mismo con su obligación de pagar el impuesto sobre la renta. Por ejemplo, cuando una empresa, tras despedir a un empleado, le proporcionó asistencia financiera en forma no monetaria (en especie). Entonces, por supuesto, ya no quedan pagos de los cuales la persona jurídica podría retener y pagar impuestos al presupuesto. Por lo tanto, con base en los resultados del año pasado, a más tardar el 1 de marzo, se notificará a la persona sobre la situación actual (en el formulario 2-NDFL con el signo "2"). Y, ante la imposibilidad de retener impuestos, quedará obligado a pagar el presupuesto de forma independiente.
KBK para el impuesto sobre la renta personal en 2020 para empleados
Código de clasificación presupuestaria (BCC) para el impuesto sobre la renta individuos(NDFL) no es sólo un conjunto caótico de números. Cifra información sobre el destinatario de los fondos, información sobre: qué impuesto se paga, el tipo de pago de este impuesto, a qué presupuesto se destinará el dinero pagado.
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El impuesto sobre la renta personal retenido de las prestaciones por incapacidad temporal, las prestaciones por el cuidado de un hijo enfermo y el pago de vacaciones deben transferirse a más tardar el último día del mes en el que se pagaron los ingresos. Por ejemplo, un empleado se va de vacaciones del 6 al 23 de marzo de 2020. El pago de vacaciones le fue pagado el 1 de marzo. En este caso, la fecha de recepción de ingresos y la fecha de retención del IRPF es el 1 de marzo, y la última fecha en la que se debe transferir el IRPF al presupuesto es el 30 de marzo de 2020.
Nuevo BCC (códigos de clasificación presupuestaria) para 2020, tabla, cambios
- pagar impuesto sobre la renta sobre los ingresos recibidos en forma de intereses sobre bonos organizaciones rusas en rublos emitidos durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de diciembre de 2021 (Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 9 de junio de 2020 No. 87n);
- enumerar impuestos especiales (Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 6 de junio de 2020 No. 84n).
Este artículo le ayudará a completar correctamente el BCC en órdenes de pago e informes. Contiene todos los KBK 2020 (códigos de clasificación presupuestaria) para 2020. Solo elige impuesto requerido y el código más adecuado. Hemos enumerado todos los BCC teniendo en cuenta los cambios de 2020. Después de todo, los códigos de clasificación presupuestaria han cambiado.
Sanciones de KBC por el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2020 para personas jurídicas
En esta situación, tiene derecho a presentar en la oficina de impuestos del lugar de pago del impuesto una solicitud en la que describa el error cometido y adjuntarle una copia de la orden ejecutada incorrectamente que confirme el hecho de realizar el pago. Según la solicitud recibida autoridad fiscal decidirá aclarar el pago o contactar al contribuyente con una propuesta para conciliar acuerdos mutuos.
- 1/300 de la tasa de refinanciamiento establecida por el Banco Central de la Federación de Rusia para los primeros 30 días de retraso y 1/150 de la tasa - para todos los tiempos posteriores, si los atrasos surgieron después del 30 de septiembre de 2020 (cláusula 4 del artículo 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
- 1/300 de la tasa de refinanciación establecida por el Banco Central de la Federación de Rusia durante todo el período de retraso, si los atrasos surgieron antes.
KBK para el impuesto sobre la renta personal para 2020: tabla
En general, pague el impuesto sobre la renta personal retenido en 2020 a los datos del Servicio de Impuestos Federales en el que está registrada la organización (párrafo 1, cláusula 7, artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los empresarios individuales, a su vez, pagan el impuesto sobre la renta personal a la inspección de su lugar de residencia. Sin embargo, los empresarios individuales que realizan negocios en UTII o el sistema de impuestos sobre patentes transfieren impuestos a la inspección en el lugar de registro en relación con la realización de dichas actividades.
Por regla general, en 2020, el impuesto sobre la renta personal debe pagarse a más tardar el día siguiente al día en que el empleado (individuo) recibe los ingresos. Entonces, digamos que el empleador pagó el salario de enero de 2020 el 9 de febrero de 2020. La fecha de recepción de ingresos será el 31 de enero de 2020, la fecha de retención de impuestos será el 9 de febrero de 2020. La fecha a más tardar en la que deberá pagar el impuesto sobre la renta personal al presupuesto, en nuestro ejemplo, el 12 de febrero de 2020 ( ya que los días 10 y 11 son sábado y domingo).
BCC por sanciones por IRPF 2020
Cabe señalar que otra situación que excluye la aparición de sanciones puede ser cuando un individuo tenía ingresos, pero era imposible retenerle el monto del impuesto, ya que todos los ingresos eran en especie. En este caso, el agente fiscal calculará el monto del impuesto, pero lo retendrá sólo cuando existan pagos en efectivo. Por lo tanto, en tal situación tampoco pueden surgir sanciones.
Las personas jurídicas, así como los empresarios individuales, tienen la obligación ante el Estado de retener de los ingresos de sus empleados y transferir al presupuesto las sumas de dinero retiradas como impuesto sobre la renta personal. Esto ocurre cuando los ingresos se pagan directamente a un individuo. Para estos procesos se establecen orden estatal plazos que deben respetarse para evitar responsabilidades. A veces, las infracciones en el pago de impuestos se producen por razones naturales y, a veces, el procedimiento de pago se viola deliberadamente. En este artículo consideraremos cuándo es la responsabilidad de pagar las sanciones, así como qué BCC para las sanciones del impuesto sobre la renta personal se utilizarán en 2020.
Códigos de clasificación presupuestaria (BCC) para 2020
Se introdujeron códigos de clasificación presupuestaria (BCC) para agilizar el flujo de dinero hacia el presupuesto y sus gastos. La agrupación se produce utilizando estos códigos. fondos presupuestarios, incluidos impuestos y primas de seguros. Por ejemplo, todos los recibos del impuesto sobre la renta de las personas físicas se dividen en grupos: impuesto sobre la renta de las personas físicas acumulado por los agentes fiscales; Impuesto sobre la renta de las personas físicas devengado por empresarios y otros "propietarios privados"; Impuesto sobre la renta de las personas físicas en forma de anticipos fijos sobre la renta de no residentes, etc. Y para cada uno de estos grupos existe un código de clasificación presupuestaria independiente.
Una cosa que un contador debe recordar regla importante: Tan pronto como aparecen nuevos valores BCC, los valores anteriores dejan de ser válidos y no se pueden utilizar. Mediante transferencia de impuesto o contribución por periodo pasado, en el comprobante de pago debe indicar el código de clasificación presupuestaria que es relevante ahora y no en el período anterior. Por eso, para completar los formularios de pago, es mejor utilizar un servicio web donde todas las actualizaciones necesarias se instalan automáticamente, sin intervención del usuario, y la probabilidad de cometer un error es insignificante.
05 de agosto de 2018 387