¿Con qué fines se entrega dinero a las personas responsables? Qué significa dar dinero a un empleado: normativa, errores y asientos contables

", noviembre de 2017

Modificada por la Directiva Banco Central Rusia de 19 de junio de 2017 No. 4416-U, el procedimiento para emitir cuentas Dinero se volvió más fácil.

La solicitud de un empleado se ha vuelto opcional.

Anteriormente, la única forma de proporcionar a un empleado los montos contables era una solicitud del empleado, confirmada por el consentimiento por escrito del gerente. Ahora la solicitud de un empleado para emitir fondos según un informe se ha vuelto opcional.

Con la entrada en vigor de los cambios, las personas jurídicas podrán emitir dinero a cuenta, según la orden del administrador en escribiendo. El Banco Central de la Federación de Rusia no especificó el tipo de este documento, lo que significa que se puede compilar de forma libre. Pero quedan los requisitos obligatorios: monto a emitir, plazo, firma persona responsable(gerente) y fecha. El cumplimiento de la inclusión de estos elementos es requerido por la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014, que divulga el procedimiento para mantener disciplina en efectivo.

Pero vale la pena señalar que los fondos también se pueden emitir basándose en la solicitud del propio empleado.

La ventaja de las personas jurídicas es la elección de la forma de uso del documento. No existe ninguna prohibición de utilizar dos formularios al mismo tiempo. Por un lado, rechazar la solicitud de un empleado facilita el trabajo del departamento de contabilidad. El proceso de proporcionar fondos para la presentación de informes anteriormente incluía la elaboración de una solicitud por parte de un empleado, la aprobación del gerente, verificar con el departamento de contabilidad la presencia de todos los elementos y corregir errores. Por otro lado, el pago basado en un documento administrativo no requiere confirmación escrita obligatoria de conocimiento por parte del empleado. Pero se recomienda exigir la firma del empleado como prueba del estudio del documento.

Una ventaja integral de la innovación es la emisión de anticipos a varios empleados a la vez. En este caso, basta con una orden escrita del administrador con una lista de personas para emitir fondos.

Tampoco está prohibido utilizar la emisión de fondos sobre la base de una orden de recibo de efectivo y (o) transferir dinero a la tarjeta del empleado para fines de presentación de informes. La solicitud u orden de un empleado al transferir dinero a una tarjeta debe contener los datos de la tarjeta bancaria. El propósito del pago debe indicar que los fondos se transfieren para fines de presentación de informes. Esto es necesario para que durante la auditoría las autoridades fiscales no cuenten estos montos en los ingresos del empleado y no les retengan el impuesto sobre la renta personal.

Para estructura y uniformidad del procedimiento de pago de montos contables, se recomienda incluir política contable formularios de documentos que servirán de base para determinar la emisión, así como para registrar los métodos de transferencia.

Emisión de dinero para deuda pendiente

Además, ahora se puede emitir dinero si existe una deuda pendiente por anticipos recibidos anteriormente.

Anteriormente, la regla era que un empleado podía recibir fondos a cuenta si no tenía ninguna deuda por anticipos recibidos anteriormente. El empleado tuvo que pagar las deudas en su totalidad según la elaboración. informe anticipado, proporcionando documentos de respaldo y solo después de eso recibir nueva cantidad para el informe. Por incumplimiento de esta cláusula, las autoridades fiscales tenían derecho a imponer una multa de hasta 50.000 rublos.

Ahora Esta regla cancelados, y no hay motivo para no emitir anticipos a cuenta, aunque existan deudas de emisiones anteriores. En esta etapa, es necesario realizar un seguimiento adicional de las deudas de cada empleado y exigir informes sobre el dinero recibido. Los plazos para la presentación de documentos de informes los establece la entidad jurídica de forma independiente. Transcurridos tres días del plazo establecido, el empleado deberá presentarse por las cantidades emitidas. No es recomendable acumular deudas, ya que las autoridades fiscales, si descubren cantidades para las que no existen documentos declarativos, pueden retenerles el IRPF. El empleador tiene derecho a retener esta cantidad salarios empleado en caso de no presentar informes a tiempo, pero solo con su consentimiento por escrito.

Los actos legislativos no prohíben modificar el uso de nuevas enmiendas en la disciplina actual del efectivo. Por ejemplo, en la disposición sobre dinero contable, es posible prohibir la emisión de anticipos si el empleado tiene deudas, o indicar límites aceptables al monto de las deudas por las cuales está prohibida la emisión. Por ejemplo, si un empleado tiene una deuda de más de 5000 rublos, podrá recibir una nueva cantidad solo después de proporcionar un informe completo sobre los anticipos recibidos anteriormente.

Preste atención a las cantidades reportadas.

No ha habido cambios en las cantidades de fondos emitidos a cuenta, sin embargo, es necesario tener más cuidado con los montos de liquidaciones en efectivo con personas jurídicas si el dinero para ello se emite a cuenta de un empleado.

Una entidad legal tiene derecho a emitir cualquier monto a sus empleados a cuenta; no existen restricciones previstas por la ley. Pero el empleador debe tener en cuenta que entre personas jurídicas son limitados y no deben exceder más de 100.000 rublos. bajo un solo contrato.

Si una entidad jurídica quiere comprar un producto o servicio en efectivo por su cuenta y le da un anticipo a un empleado de más de 100.000 rublos. realizar una compra, habrá una violación de la disciplina en efectivo. Este artículo prevé una multa de 50.000 rublos. En dicha transacción, puede emitir dinero a cuenta por un monto de hasta 100,000 rublos. Por lo tanto, implementar gran compra para el pago en efectivo es necesario según varios contratos y en el monto límite previsto por la ley.

Ejemplo

La empresa contadora quiere comprar equipos informáticos a la empresa proveedora. A saber: monitor – 25.600 rublos, unidad del sistema – 55.200 rublos, fuente de alimentación – 16.000 rublos, teclado y ratón – 5.660 rublos, para pago en efectivo por un importe total de 102.460 rublos.

Para no violar la disciplina de caja, es necesario celebrar dos acuerdos en nombre de la empresa "Contador". Y entonces el hecho de la compra no contradice la ley.

Cabe señalar que no existe límite para los pagos en efectivo entre personas físicas y jurídicas. Por lo tanto, un empleado puede comprar bienes o servicios por su cuenta, en este caso, respetando el límite de 100.000 rublos. No hay necesidad.

En algunas situaciones, una organización necesita emitir efectivo a sus empleados a cuenta. En qué situaciones es esto posible y cómo se hace, podrás descubrirlo en el siguiente artículo.

¿Por cuánto tiempo se emite efectivo?

Un empresario o director de una organización tiene derecho a decidir por sí mismo durante cuánto tiempo emitir el dinero. Esta cuestión no está regulada por ley. Lo más importante es que este plazo esté indicado en la solicitud del empleado y el gerente esté totalmente de acuerdo con este plazo.

Como ya se mencionó anteriormente, el efectivo contable debe devolverse a más tardar tres días después del final del período para el cual se emitieron los fondos. Si la solicitud no indica durante cuánto tiempo el empleado recibirá el efectivo, deberá devolverlo dentro de los tres días siguientes a la fecha de recepción.

Si el efectivo se emitió por un período prolongado (por ejemplo, varios meses), el empleado tiene todo el derecho a no devolverlo hasta el final del período designado. Puedes devolverlos temprano por a voluntad, o en caso de despido.

Documentación de emisión

Al emitir fondos contables, se deben redactar los siguientes documentos:

1. Una nota del iniciador de la emisión: debe contener una justificación de que la emisión de dinero es realmente necesaria. Además, el artista debe estar registrado. Si el iniciador es el director de la empresa, no es necesario redactar esta nota.
2. Orden de gestión sobre empleados responsables: refleja a quién se le puede emitir efectivo y en qué cantidades.
3. Recibos de caja por gastos.
4. Documentos específicos (teniendo en cuenta el contenido de las órdenes de trabajo). Dichos documentos pueden ser:

• Certificado de un empleado enviado en viaje de negocios;
• Trabajo asignado;
• Libro de registro de trabajadores enviados en viajes de negocios;
• Poderes para el pago de bienes y trabajos en nombre de la empresa, libros de registro de dichos poderes.

Procedimiento de retiro de efectivo

La emisión de fondos contra informe se realiza en varias etapas:

1. Comprobación de la existencia de deuda por cantidades previamente aportadas. Vale la pena averiguar si el empleado tiene una deuda por dinero contable recibido anteriormente. Si hay deuda, no se puede emitir dinero.
2. Recibir una solicitud.

El empleado deberá redactar una solicitud dirigida al director de la empresa para que le entregue dinero a cuenta. Legislativamente forma establecida no hay declaración, por lo que se puede redactar en forma libre. Lo principal es que el texto indica: la cantidad de efectivo emitido y el período de emisión.

El gerente debe firmar y fechar la solicitud. Asunto fondos contables Es imposible sin esta declaración.

1. Diseño de consumibles.

Una vez recibida y firmada la solicitud, puede emitir un gasto. orden en efectivo. La orden puede ser emitida por:

• Contador jefe;
• Contador u otro funcionario (incluido cajero);
• El gerente de la empresa (si no hay contador o Contador jefe).

Además, un contador o jefe de contabilidad debe firmar este documento. Si ninguno de ellos se encuentra en el lugar de trabajo, los consumibles son firmados por el director de la organización.

Lea más sobre la orden de gastos en efectivo en.

1. Transferir el pedido al cajero.

El cajero debe verificar los consumibles recibidos. Si está redactado correctamente, el destinatario de los fondos deberá presentar al cajero un documento de identidad. Después de esto, los fondos contables se pueden emitir desde la caja registradora. El destinatario del dinero y el cajero deberán poner sus firmas en el pedido.

1. Consultando el libro de caja.

EN libro de pago es necesario dejar constancia de la orden emitida. En este caso, se deberán cotejar los asientos del libro de caja con la información de los pedidos. Esto debe hacerlo un contador o un jefe de contabilidad. En caso de ausencia, el director de la empresa.

Lea más sobre el libro de caja en.

Informe anticipado

• Vencimiento del período por el cual se emitió el dinero;
• Regresando de un viaje de negocios;
• Regreso al trabajo (de vacaciones o baja por enfermedad).

El informe deberá ir acompañado de documentos que puedan acreditar los gastos. Estos documentos pueden ser varios controles. Estos informes se presentan a un contador o al jefe de contabilidad y, en su defecto, al director de la empresa.

El empleado a quien se le presentó el informe debe verificarlo para:

• Disponibilidad de documentos de respaldo;
• Gasto de dinero dirigido;
• Correcta ejecución del informe en sí y de los documentos justificativos;
• Correspondencia de las cantidades gastadas.

El plazo de verificación, aprobación del informe y pago final lo establece el director de la organización. Una vez aprobado el informe, los fondos contables se dan de baja del balance de la organización.

Pero no es tan simple. Hay casos en los que un empleado gastó más o menos dinero, de lo recibido según el informe. Averigüemos qué hacer en tales situaciones.

1. Gasté menos. En tal situación, para aceptar la devolución del dinero, el jefe de contabilidad debe emitir una orden de recibo de efectivo, en la que debe reflejar el monto devuelto.
2. Gasté más. Una vez aprobado el informe anticipado, el gasto excesivo se devuelve al oficial de órdenes de recibo. Los detalles de este pedido deberán incluirse en el informe anticipado.

Puede encontrar un pedido de recibo de muestra en.

También puede surgir una situación en la que un empleado no informa a tiempo sobre los fondos recibidos y no devuelve el saldo. En este caso, el dinero no devuelto podrá deducirse de su salario. Para hacer esto necesitas:

• Obtenga el consentimiento del empleado para deducir esta cantidad (si no está de acuerdo, puede recuperar el dinero acudiendo a los tribunales).
• El gerente de la organización deberá emitir una orden de retención. Esto debe hacerse dentro de un mes a partir de la fecha de vencimiento de la devolución de los fondos contables. Si período determinado Si no cumples, sólo podrás recuperar tu dinero a través de los tribunales.
• Familiarizar al empleado con el texto de esta orden.

Hay que tener en cuenta que el monto de las deducciones no debe exceder el veinte por ciento del salario del empleado. Si la deuda es superior a este límite, se realizan deducciones de varios salarios.

Monto máximo del subinforme

De acuerdo con la ley, los pagos en virtud de un acuerdo no deben exceder los cien mil rublos. Se cree que este límite no se puede exceder. Sin embargo, todavía hay algunos matices.

Esta restricción se establece únicamente para liquidaciones en virtud de acuerdos entre empresas y empresarios. Pero este límite no se aplica a acuerdos con ciudadanos que sean empleados de la organización. Estos cálculos incluyen la emisión de efectivo a cuenta, el pago de salarios y prestaciones sociales.

Lo principal es que al realizar pagos a empresarios y empresas, los empleados no excedan el límite de cien mil rublos.

Es decir, el jefe de la organización puede emitir una cuenta de cualquier cantidad de fondos, dentro de los límites de sus capacidades financieras.

¿Pueden los cajeros recibir fondos contables?

El dinero contable se emite desde la caja de la empresa. Si la organización no dispone temporalmente de caja registradora, estos importes se pueden emitir a los cajeros. No obstante, esta actuación deberá ser acordada con la entidad de crédito.

Es decir, la organización puede dar dinero a los cajeros para pagar los salarios a los empleados cuando diseño correcto todos los documentos necesarios.

Emisión de informes en empresas presupuestarias.

La emisión de efectivo en empresas públicas coincide completamente con el procedimiento de emisión en empresas privadas.

Si los fondos se emiten para gastos de viaje de negocios, su importe se determina mediante un contrato colectivo o un reglamento.

El efectivo también se emite únicamente a petición de los empleados. Es imperativo comprobar si el empleado ha contabilizado el dinero recibido en el pasado.

Situaciones controvertidas

1. Un empleado necesita urgentemente recibir fondos contables y el gerente de la empresa está de vacaciones; el director financiero o el contador pueden emitir el dinero, pero solo con un poder.
2. El director pidió oralmente al contador que le diera dinero; no se puede dar dinero, esto sólo se puede hacer previa solicitud por escrito.
3. Un empleado necesita una cantidad de más de cien mil rublos; es posible emitir efectivo, ya que límite marginal Se aplica únicamente a acuerdos con empresarios y organizaciones.
4. Si es necesario comprar materiales en virtud de un contrato civil, se entrega dinero en efectivo al contratista; en este caso, no hay violaciones de la disciplina en efectivo, ya que desde junio de 2016 un empleado que trabaja bajo dicho contrato se considera un empleado de la organización.
5. El contador insiste en que el empleado que informa firme un acuerdo sobre responsabilidad financiera; la emisión de efectivo a cuenta no sirve como base para celebrar dicho acuerdo. Si el empleado no devuelve los fondos restantes, se pueden retener de su salario.

Un pequeño recordatorio para los contadores

Los contadores siempre deben recordar las siguientes reglas:

1. El empleado debe redactar una solicitud para recibir efectivo de la caja registradora.
2. La operación de emisión de fondos deberá formalizarse con orden de gasto.
3. Si los fondos no se gastan por completo, deben devolverse al cajero.
4. No se puede emitir un nuevo anticipo hasta que el empleado haya contabilizado el anterior.
5. A una persona responsable no se le pueden entregar más de cien mil a la vez.
6. El gasto de fondos debe ser confirmado mediante documentos (cheques, recibos, actas, facturas).
7. Para confirmar el pago de la mercancía, uno recibo de caja, también necesitamos uno básico.
8. Si el dinero no se devuelve dentro del plazo prescrito, se retiene del salario del empleado. El impuesto sobre la renta personal se cobra sobre los montos de los fondos contables. Si surgen situaciones controvertidas, deben impugnarse ante los tribunales.

Lea más sobre la contabilidad de fondos contables en.

Emitir dinero desde la caja registradora- 2017 El año trajo una serie de cambios en este ámbito. actividad económica organizaciones. El objetivo de nuestro artículo es recordarle el procedimiento para realizar operaciones relacionadas con la presentación de informes y conversaciones sobre innovaciones.

Dinero a una persona responsable: novedades en 2016-2017

En julio de 2016 entraron en vigor modificaciones al Código Administrativo (ley de 3 de julio de 2016 No. 316-FZ). Estos cambios afectan indirectamente las transacciones con fondos contables. En particular, se ha cambiado el enfoque de las autoridades reguladoras al identificar por primera vez violaciones entre empresarios individuales y pequeñas empresas (PYMES). Ahora las autoridades reguladoras no deberían apresurarse a imponer una multa al culpable si la infracción se detecta por primera vez y no representa una amenaza grave para la vida y la salud de la población, la seguridad del medio ambiente, el patrimonio cultural y la naturaleza. conducir a una emergencia y no amenazar la seguridad del estado.

Según la Ley N ° 316-FZ y el art. 4.1.1. Código de Infracciones Administrativas, si los inspectores identifican por primera vez una infracción en la conducta de transacciones en efectivo(y están directamente relacionados con la presentación de informes), entonces la multa se puede reemplazar con una advertencia. Pero esto no exime al culpable de eliminar la infracción.

En 2017, se realizaron 2 cambios clave en los acuerdos con contadores:

• Se cancela la solicitud obligatoria de una persona responsable para la emisión de fondos. La emisión de dinero se puede realizar sobre la base de un documento administrativo del director de la empresa o del empresario individual.

¿Es necesario redactar una orden para emitir un informe para cada empleado por separado? Consulte.

• Es posible emitir montos a cuenta incluso si existen fondos contables no devueltos anteriormente (cláusula 6.3 de la instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U).

Los cambios se realizaron por orden del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 No. 4416-U y entraron en vigor el 19 de agosto de 2017.

Dinero emitido para informes: publicación y reglas básicas.

Regla 1. Al preparar los documentos de caja, el contador debe guiarse por lo dispuesto en la instrucción No. 3210-U.

Regla 2. La emisión de dinero a una persona responsable se realiza sobre la base de una orden u otro documento administrativo de la dirección de la empresa o una solicitud escrita de un empleado. La solicitud debe indicar el monto a emitir y el período por el cual se emite el dinero. Además, es necesario describir el propósito para el cual se necesitan los fondos contables, de modo que quede claro que la necesidad de los mismos es causada por necesidades de producción y está relacionada con las actividades de la empresa (cláusula 6.3 de la instrucción No. 3210- U). Además, si durante el día se emiten montos a diferentes empleados, entonces basta con emitir una orden del gerente indicando el nombre completo y los puestos de todos los subordinados, el monto, los objetivos y el plazo de emisión. La orden debe estar firmada por el gerente y contener la fecha y el número de registro (carta del Banco Central de la Federación de Rusia del 06/09/2017 No. 29-1-1-OE/2064).

¡NOTA! A partir del 19 de agosto de 2017, la solicitud de emisión de dinero a cuenta no es un trámite obligatorio. La orden del gerente es suficiente.

Regla 3. El plazo para la emisión de fondos contables lo establece una ley local de la empresa. Pero el plazo de devolución es la norma establecida por la ley, es de 3 días (párrafo 2, inciso 6.3 de la instrucción No. 3210-U). Una vez transcurrido el plazo para el cual se emitieron los fondos, la persona responsable está obligada a informar y/o devolver el dinero restante a la empresa en un plazo de 3 días.

Regla 4. Se formaliza la emisión de dinero a la cuenta desde la caja registradora. orden de gastos. Devolución de saldos de importes contables - órdenes de recibo. También se puede emitir dinero transfiriéndolo a tarjeta bancaria solicitante (carta del Ministerio de Hacienda de 25 de agosto de 2014 No. 03-11-11/42288). El contador también puede devolver el dinero transfiriendo fondos a la cuenta corriente de la empresa. Sin embargo, la posibilidad de pagos contables no en efectivo debería estar consagrada en la política contable.

Lea acerca de cómo transferir montos contables a la tarjeta bancaria de un empleado y devolverlos.

Regla 5. No hay límite en los montos que se pueden declarar. Por lo tanto, la empresa tiene derecho a emitir dinero al responsable por cualquier cantidad. Sin embargo, si la persona responsable pagará en efectivo en virtud de acuerdos en nombre de su empresa, entonces se debe tener en cuenta el límite de liquidación (100.000 rublos por acuerdo).

Regla 6. Emitir dinero a cuenta a una persona que tiene una deuda sobre montos contables no es una violación de la ley del 19/08/2017.

Acerca de cantidad máxima se puede informar, cómo y cuándo hacerlo se puede encontrar en el artículo .

Regla 7. Desde 2014, las empresas y los empresarios individuales pueden emitir fondos a los empleados, lo que significa no sólo a los empleados que trabajan de forma permanente. contrato de empleo, pero también aquellos que están afiliados a la empresa. relaciones civiles(carta del Banco Central de la Federación de Rusia de 2 de octubre de 2014 No. 29-1-1-6/7859).

Emitido desde la caja registradora para informes: ¿cómo se reflejará esta transacción comercial en las cuentas contables? El cableado tendrá siguiente vista: Dt 71 Kt 50. Recordemos que la contabilidad analítica de los importes contables se lleva a cabo en el contexto de las personas responsables. Esto le permite comprobar rápidamente si la persona responsable tiene una deuda pendiente sobre los fondos emitidos.

¿Para qué gastos comerciales se emiten fondos para la presentación de informes?

En el Plan de Cuentas (Orden del Ministerio de Hacienda de 31 de octubre de 2000 No. 94n), en el apartado que describe la cuenta 71 “Liquidaciones con responsables”, se dice que según esta cuenta Las transacciones sobre liquidaciones con empleados de la empresa por montos emitidos para gastos administrativos, económicos y de otro tipo se reflejan en el informe.

Lo que incluyen exactamente los gastos administrativos y económicos se establece en la carta del Comité Estatal de Construcción de la Federación de Rusia "Sobre el procedimiento para determinar el costo de construcción y los precios libres (negociables) de productos de construcción en condiciones relaciones de mercado"de fecha 29 de diciembre de 1993 No. 12-349. A pesar de que la carta está relacionada con los precios en la construcción, revela completamente el significado del concepto de "gastos administrativos".

En la práctica, el dinero contable se emite con mayor frecuencia para las siguientes necesidades:

• costos de envío y comunicación;
• Inventario y materiales para el personal directivo, incluido material de oficina;
• necesidades de representación;
• los gastos de viaje etc.

Arriba hemos dado siguiente regla: en la solicitud de liberación de dinero a la cuenta o en la orden correspondiente del administrador, es necesario indicar las necesidades para las cuales se emite el dinero. Y aunque esto no está formalmente establecido directamente por ley, en el párrafo 6.3. La Directiva N° 3210-U establece que el dinero se emite “para gastos asociados a la ejecución de actividades entidad legal, empresario individual" Por lo tanto, en una solicitud u orden de liberación de dinero para presentación de informes, es mejor indicar el propósito específico de recibir los fondos.

Si el dinero se emite desde la caja registradora a una persona responsable de las necesidades del hogar, las transacciones pueden verse así:

Fecha de operación				Descripción de la operación
				Se entregó dinero a un responsable para la compra de material de oficina hasta el 25/08/2017 inclusive (esto es viernes)
				Se recibió un informe anticipado de la persona responsable.
				El contador devolvió el saldo de los fondos no gastados a la caja registradora.

Indemnizaciones por viaje emitidas: desplazamiento estándar

Para poder enviar a los empleados a viajes de negocios, la empresa necesita desarrollarse. Este o un documento interno similar indica todos los principales matices que regulan este procedimiento: a quién, cuándo, en qué cantidades se entrega dinero para los gastos de viaje y qué pueden incluir estos gastos.

Te recordamos que los gastos de viaje tienen un límite de dieta establecido en 2017 por importe de:

• Para viajes de negocios por toda Rusia: 700 rublos/día.
• Cuando se viaja al extranjero: 2.500 rublos/día.

Si el monto de la asignación diaria excede los límites establecidos, este exceso está sujeto al impuesto sobre la renta personal y a las contribuciones al seguro (cláusula 3 del artículo 217, cláusula 2 del artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Puede leer más sobre el límite de gastos diarios.

Ejemplo

El empleado Ivanov P.P. fue enviado a un viaje de negocios por la Federación de Rusia durante 6 días (incluido el viaje de ida y vuelta). 14/02/2017 Ivanov P.P. recibió dinero para un viaje de negocios por un monto de 10,000 rublos. La salida del empleado es el 14/02/2017, el regreso es el 19/01/2017 (este es un día libre). El lunes 21/02/2017, el empleado acudió al departamento de contabilidad y entregó un informe de viaje de negocios y un informe anticipado. Ivanov P.P. adjuntó al informe anticipado una factura de hotel y un cheque por el pago de los servicios de limpieza de ropa.

La asignación diaria en la empresa para viajes de negocios por Rusia es de 700 rublos/día. Ivanov P.P. es un empleado del departamento comercial, el viaje de negocios está relacionado con sus funciones oficiales y la celebración de un acuerdo para la venta de los productos de la empresa.

¡IMPORTANTE! A pesar de que el 19/02/2016 es un día libre según el calendario, este día es laborable para P.P. Ivanov, ya que estaba de viaje, regresando de un viaje de negocios. También se acumulan las dietas para este día (cláusula 4 del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 13 de octubre de 2008 No. 749, artículo 113 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Fecha de operación			Suma	Descripción de la operación
14.02.2017				Se entregó dinero a una persona responsable para los gastos de viaje.
21. 02.2017				Se recibió un informe anticipado sobre el uso de los fondos: - 5.000 rublos. — compra de billetes de tren; - 4200 rublos. — dieta por 6 días de viaje de negocios; - 300 frotar. - gastos de limpieza de ropa - servicios hoteleros adicionales (permitidos por la normativa de la empresa)
21. 02.2017				El saldo de los importes contables no utilizados se devolvió a la caja de la empresa.
28. 02.2017		68NDFL		Se ha cobrado el IRPF sobre el importe de los gastos de limpieza de la ropa, ya que el importe total de la asignación diaria, teniendo en cuenta estos gastos, supera el límite establecido.para viajes de negociosen la federación rusa
01. 03.2017	68NDFL			Impuesto sobre la renta de las personas físicas transferido al presupuesto
28.02.2017				Se han devengado cotizaciones al seguro médico obligatorio, seguro médico obligatorio, VNiM por el monto de los costos de limpieza de la ropa, ya que el monto total de la asignación diaria, teniendo en cuenta estos gastos, excede el límite establecido para viajes de negocios.
01.03.2017				Se han transferido las contribuciones del seguro al presupuesto.

Un empleado no se presentó a tiempo: que hacer

Hay ocasiones en las que una persona responsable no informa a tiempo. En este caso, el contador debe saber qué hacer. Hay varias opciones:

1. Retener la deuda del salario del empleado si éste está de acuerdo.
2. Condonarle la deuda por decisión de la dirección.
3. Si la persona responsable se opone a la deducción de la deuda del salario, la cuestión sólo podrá resolverse a través de los tribunales.

Si el responsable no presenta un informe anticipado al departamento de contabilidad y no devuelve los fondos recibidos a la cuenta, el administrador, dentro de un mes después del suceso último día Para presentar un informe anticipado (artículo 137 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia), está obligado a tomar la decisión de retener dinero del salario del empleado. Para ello, es necesario preparar una orden de deducción, firmarla con el director y notificar al empleado deudor (obtener su firma en la orden y registrar la fecha de la revisión).

Si el director decide condonar la deuda del empleado, luego de tomar tal decisión, formalizada por orden, las contribuciones al seguro y el impuesto sobre la renta personal deben calcularse sobre el monto de la deuda contable y transferirse al presupuesto. En este caso, la fecha de ingreso del empleado se considerará la fecha de su firma en el documento en el que se le notifica que su deuda ha sido condonada (cláusula 2 del artículo 415 del Código Civil de la Federación de Rusia). El impuesto sobre la renta personal se puede retener en el momento del primer pago al empleado tras la decisión y notificación del empleado (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En los casos en que sea imposible retener el impuesto sobre la renta personal (por ejemplo, un empleado renuncia), es necesario emitir un certificado 2-NDFL con el atributo "2". Debe presentarse a la oficina de impuestos a más tardar el 1 de marzo del año siguiente a aquel en el que el empleado recibió los ingresos (cláusula 5 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Resultados

Analizamos el procedimiento para emitir montos contables, así como también cómo se registra la transacción comercial "emitida desde la caja registradora responsable". Llamamos su atención una vez más sobre el hecho de que desde 2017 no se requiere una solicitud para la emisión de fondos contra un informe, y se pueden emitir nuevos montos incluso si el empleado no informó sobre el informe anterior.

La gran mayoría de los pagos entre organizaciones se realizan a través de un banco, mediante transferencia directa de cuenta a cuenta. Sin embargo, esta no es la única Una salida posible pago. Algunas situaciones requieren el pago en efectivo. El pago de bienes o servicios en interés de la empresa con dinero real siempre se realiza a través de una persona responsable. La emisión de efectivo para la presentación de informes, a su vez, requiere el cumplimiento de ciertas reglas.

El procedimiento para emitir fondos para informes.

La emisión de una determinada cantidad de dinero a un empleado para realizar compras en efectivo se lleva a cabo si existe una orden para informar la emisión de fondos o si el propio empleado requiere una solicitud para informar la emisión de fondos. El modelo de estos documentos no está establecido por ley, se puede utilizar cualquier formato libre.

Es interesante que recientemente una solicitud para la emisión de fondos fue el único informe posible documento para justificar la contabilidad de los fondos emitidos a los empleados. Pero la versión actual del párrafo 6.3 de la Directiva del Banco Central No. 3210-U del 11 de marzo de 2014, vigente desde el 19 de agosto de 2017, estipula que una empresa o un empresario individual puede elegir de forma independiente para trabajar una de las dos órdenes del empleador anteriores. o declaraciones de empleados. No está prohibido redactar ambos documentos.

Solicitud de emisión de informe de fondos, muestra.

al director ejecutivo

LLC "Romashka"

AP Sidorov

deIvánova L.E.,

laborala ellaen la posiciónsecretario

Solicitud de emisión de informe de fondos.

Quisiera informarle que, de conformidad conA partir de las solicitudes de los empleados de la sede se compiló una lista consolidada de solicitudes para la compra de material de oficina. El costo de estos productos de papelería es de aproximadamente 15.000 (quince mil) rublos.Por favor, dame la cantidad especificada en efectivo de la caja registradora.por un período de tres días hábiles. Me comprometo a devolver el saldo de efectivo no gastado a la caja de la organización.

Aplicación: resumenlista de aplicacionespara la compra de material de oficina.

17.09.2017 ________________ L.E. ivanova

Orden para la emisión de informe de fondos, muestra.

ORDEN№ 12/09

Moscú 18/09/2017

Sobre la emisión de montos contables para la compra de material de oficina para necesidades de oficina.

Comprar el material de oficina necesario para organizar el trabajo de la oficina de Romashka LLC.

ORDENO:

1. A tiempo a más tardar20 de septiembre de 2017asuntoSecretaria Ivanova L.E.a cuenta por un período de 3 días por la cantidad de15.000 (quince mil) rublos dineropara la compra de material de oficina (se adjunta listado de solicitudes acordadas).Por un periodoentres días laborables.

2. A tiempo a más tardar20 de septiembre de 2017introducirIvánov L.E.con esta Orden contra firma.

3. Encomendar el control de la ejecución de esta Orden aContador jefe MA Petrov

CEO _________________________ AP Sidorov

He leído el pedidoA:

18.12.2017

_________________

L.E. ivanova

La emisión de fondos y la presentación de informes directamente desde la caja registradora se formaliza mediante orden de recibo de efectivo. Al mismo tiempo, el monto contable se puede transferir a la tarjeta del empleado desde la cuenta corriente de la organización o empresario individual. Y aquí cabe señalar que la Directiva del Banco Central de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U antes mencionada regula el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, es decir, no regula los motivos de emisión de fondos para informar. no en efectivo. Por lo tanto, para lograr uniformidad en la contabilidad, se recomienda aprobar el tipo específico de documento sobre cuya base se emitirán los fondos contables, tanto en efectivo como no en efectivo, por ejemplo, en un reglamento especial sobre la emisión de fondos.

Se informarán los plazos para la emisión de fondos.

Los plazos para la emisión de fondos los puede fijar el propio empleador. Transcurrido el plazo establecido, el responsable dispone de tres días hábiles más para, de acuerdo con el mismo numeral 6.3 de la Instrucción del Banco Central N° 3210-U, presentar al departamento de contabilidad un informe anticipado con documentos adjuntos sobre las compras realizadas. en interés de la empresa. En los casos en que se emita dinero contra un informe de viaje de negocios, el empleado deberá redactar un informe anticipado dentro de los 3 días hábiles posteriores a su regreso.

Después de recibir el informe anticipado por parte del empleador, comienza la siguiente cuenta regresiva: el período de verificación y aprobación de este documento. Este plazo no está regulado por ley, debiendo además ser establecido en una determinada empresa por orden interna.

Cabe mencionar un cambio importante en el procedimiento de emisión de fondos para la presentación de informes en 2017. Actualmente, la regla de que la emisión de un monto posterior para informar es posible solo después de reembolso completo rendir cuentas a la deuda anterior por los montos emitidos previamente o previa elaboración de un informe anticipado sobre los costos incurridos. Este cambio es especialmente relevante para organizaciones en las que el mismo empleado es responsable de los gastos en efectivo.

¿Ante quién se pueden emitir los fondos contables?

En principio, cualquier empleado puede ser responsable de una empresa. No existen restricciones en este asunto. También es aceptable que se informe al director de la emisión de fondos. Pero el propietario de la empresa, si no es también su empleado, no puede realizar compras en efectivo en nombre de la organización. En consecuencia, la emisión de fondos al fundador va en contra de las normas de la ley.

La situación es la misma con los empleados de un empresario individual: pueden ser personas responsables que reciben fondos de su empleador para realizar compras en efectivo. Sin embargo, el propio empresario individual no actúa como persona responsable. Si es necesario, simplemente paga los gastos de bolsillo directamente por su cuenta. No es necesario que posteriormente elabore un informe anticipado basado en los resultados de dicha compra.

Muy a menudo, las entidades comerciales realizan parte de sus gastos relacionados con sus actividades a través de representantes: empleados, a quienes se les pagan los fondos a cuenta. La emisión de este dinero está estrictamente regulada por el Procedimiento para la realización de operaciones en efectivo y es verificada por las autoridades competentes pertinentes.

Montos contables- Es dinero que se entrega a los empleados de una empresa para realizar determinados gastos. Personas responsables se establecen en la empresa sobre la base de una orden o están prescritos en la política contable.

Pueden ser tanto empleados de la organización como contratistas con los que haya celebrado contratos civiles. Al mismo tiempo, en los datos regulaciones También es recomendable reflejar los tipos de gastos para los cuales se pueden emitir fondos y por cuánto tiempo.

Los pagos de fondos a un empleado se realizan sobre la base de un documento como una solicitud de emisión de dinero a cuenta, en el que debe indicar por qué se necesitan estos fondos. La confirmación de los gastos la elabora el empleado. Además, los motivos que contiene deben coincidir con los fines especificados en la solicitud de pago de los importes contables.

¿Con qué fines se puede dar dinero a cuenta?

La legislación determina las principales áreas de gasto del dinero pagado. Para qué dinero se puede declarar:

• . Esto incluye la emisión de dinero para alojamiento, comida, dietas y otros gastos.
• Para pagar servicios y trabajos.
• Para la compra de artículos de inventario.
• Para gastos de entretenimiento, etc.

¡Atención! No se puede emitir dinero para la compra de activos fijos, así como para acuerdos a gran escala entre empresas y empresarios (más de límite establecido por un monto de 100.000 rublos).

El procedimiento para emitir y devolver dinero responsable.

El dinero responsable se paga a un empleado de varias maneras. Puede emitir dinero a cuenta a través de la caja de una entidad comercial. En este caso se aplica.

Al emitir efectivo, cualquier empleado, independientemente de su cargo, debe redactar un formulario indicando el propósito de la emisión y el plazo. Si falta, durante la inspección se puede imponer una multa de 50 mil rublos. El documento escrito es visado por el titular de la empresa con su firma.

¡Atención! La declaración del director difiere en la redacción, ya que no pide cuentas, pero establece el hecho de tal necesidad.

Además, la solicitud debe contener un campo vacío para el contador, en el que debe anotar si este empleado tiene o no una deuda por cantidades recibidas anteriormente. ¡Está prohibido entregar un informe a un empleado si aún no se ha distinguido la vez anterior! De lo contrario, las autoridades reguladoras también pueden imponer una multa de hasta 50 mil rublos por esto.

Además de emitir efectivo, es posible transferir dinero a una tarjeta o cuenta bancaria del empleado. Para ello, deberá cumplimentar una solicitud con la solicitud correspondiente y adjuntarle los datos de pago. Si no existe tal documento, al verificar autoridad fiscal podrá considerar que se han transferido rentas y retener de esta cantidad el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. También en orden de pago en la columna “Objetivo del pago” se debe indicar que se trata de una transferencia del monto contable.

¡Para tu información! Un documento que confirma el uso de una cuenta de tarjeta es un recibo de una terminal o cajero automático, así como Extracto de cuenta, que se adjuntan al informe anticipado.

Al transferir una cantidad adicional de asignación diaria a la tarjeta, si el viaje de negocios se prolongó por algún motivo, no es necesario volver a escribir una solicitud. Sin embargo, deberá declarar ambos importes al mismo tiempo al presentar el informe anticipado del viaje de negocios.

Si el monto contable no se gasta en su totalidad, entonces el empleado debe devolver el efectivo al cajero después de la aprobación. informe anticipado al departamento de contabilidad. Durante esta operación se elabora, debiendo indicarse sus detalles (monto, número, fecha de elaboración) en la parte inferior de la primera página del informe anticipado.

Plazos para emitir dinero para informes.

La legislación no regula claramente durante cuánto tiempo se puede emitir dinero contable. Una empresa puede establecerlo de forma independiente añadiendo la cláusula adecuada a su política contable. Además, el empleado debe indicar la fecha límite al redactar una solicitud para la emisión del monto contable.

La emisión de dinero a cuenta y durante cuánto tiempo la determina finalmente la dirección de la empresa, a menudo para cada empleado individualmente. El titular de la empresa no queda exento de la obligación de redactar una solicitud de pago en efectivo a la cuenta, así como de indicar el plazo exacto.