Cantidad de avance. Emisión de anticipo y salario según nuevas reglas: plazo y monto

Cada uno de nosotros, al menos una vez en la vida, nos enfrentamos a la necesidad de recibir dinero antes de su emisión oficial. salarios. En este caso, un empleador decente llega a un punto medio y paga un anticipo al empleado. Desde marzo de 2018, el Ministerio de Trabajo Federación Rusa cambió las reglas para calcular los pagos anticipados. Primero, definamos el concepto en sí.

Un anticipo también se denomina pago de parte del monto de un producto que planean comprar en el futuro, pero que no están dispuestos a pagar en su totalidad (la mayoría de las veces estamos hablando de compras costosas, como un automóvil o bienes raíces). , electrodomésticos caros, etc.). De esta forma, el comprador se reserva un artículo concreto, reservándose el derecho de pagar el importe total posteriormente.

Nuevo cálculo de anticipos en 2018

En este artículo intentaremos comprender el marco regulatorio y responder las preguntas más importantes sobre el momento, el cálculo y el sistema de cálculo de los anticipos en 2018.

Reglas para el cálculo de anticipos 2018 según el marco legislativo. Oficialmente, el concepto de "anticipo" está ausente en el Código del Trabajo: el empleador paga el salario al menos dos veces al mes (la primera de las cuales llamamos anticipo). Las condiciones de pago se fijan directamente en el lugar de trabajo, pero el número de pagos por mes debe ser al menos dos.

Sin embargo, algunos empleadores todavía realizan pagos una vez al mes. ¿Cómo podría basarse esto en su propio deseo, y en la declaración del empleado. En este caso, el empleador puede enfrentarse por primera vez a una multa de 10.000 a 20.000 rublos. (para gerentes y contables), y de 30.000 a 50.000 rublos. (Para entidades legales).

Nuevas reglas para calcular los pagos anticipados en 2018.

Según la legislación de la Federación de Rusia, el pago debe realizarse en un día específico, a saber:

• necesariamente en un día laborable,
• al menos dos veces al mes;
• el intervalo entre pagos no debe exceder los 16 días del calendario;
• el retraso salarial no puede ser superior a 7 días naturales;
• la duración y el tamaño están establecidos por el convenio colectivo.
• Es inaceptable que el plazo de pago se defina en varios días (por ejemplo, del 20 al 22).

Estas reglas se aplican a ambos pagos.

El monto del anticipo no depende de cuánto tiempo haya trabajado en esta empresa. El embarazo tampoco afecta el momento o el tamaño de recibir un anticipo.

¡Recordar! Si el retraso en el pago del anticipo o del salario dura más de 15 días, usted tiene derecho a suspender el trabajo en esta empresa hasta que se realice el pago total, previa notificación a la escribiendo su empleador.

El Ministerio considera que a la hora de pagar un anticipo se tiene en cuenta lo siguiente:

• complementos por trabajo nocturno, por compaginación de puestos, competencias profesionales, etc.;
• Tamaño del salario actual.

Aquí hay una lista de indicadores que no se tienen en cuenta al realizar un pago por adelantado:

• bonificaciones;
• pagos de compensaciones (horas extras, trabajo en días libres, etc.).

Todos estos devengos se abonarán con la segunda mitad del salario.

Pasemos ahora al punto más importante. ¿Qué reglas para calcular un anticipo están vigentes en 2018, cuándo se puede esperar recibirlo y qué responsabilidad tiene el empleador si, por una razón u otra, el pago no se realiza dentro del plazo acordado?

¡Dato interesante! Al calcular monto minimo el pago por adelantado, todas las bonificaciones, asignaciones y pagos adicionales no se tienen en cuenta, solo el salario neto. Si estos bonos son permanentes y no únicos, es posible recalcular el monto del anticipo, teniendo en cuenta todos los bonos.

Cálculo de anticipo de sueldo 2018

Dependiendo de la empresa donde trabajes, el anticipo en 2018 se puede calcular de la siguiente manera:

• el primer salario será proporcional al tiempo trabajado, es decir, el anticipo se calculará como el monto de las ganancias por cada día trabajado en la primera quincena del mes;
• el primer salario será el 50% del actual; Este es el método más aceptable para el empleador, ya que elimina la posibilidad de pago excesivo y minimiza los riesgos.

Si durante el período especificado el empleado estuvo de vacaciones o baja por enfermedad, no se realizan cálculos para este período. Es decir, el trabajo se paga al finalizar.

• pago anticipado en forma de cantidad fija; en muchas empresas, el tamaño y el momento del anticipo se acuerdan de antemano y cambian sólo si cambia el salario del empleado; su monto no debe exceder el 50% del salario; Se cree que un plan de pago anticipado de este tipo es riesgoso para el empleador, ya que existe la posibilidad de un pago excesivo (si el empleado estuvo de vacaciones o de baja por enfermedad durante la primera mitad del mes).

¡Importante! El pago por adelantado en el momento de la baja por enfermedad se realiza de acuerdo con la ley laboral de la organización en la que trabaja. Este punto debe discutirse previamente con el empleador. Si en el período anterior a recibir el anticipo trabajó y luego tomó la baja por enfermedad, también se le deberá pagar en su totalidad el importe de la liquidación de la primera mitad del mes.

Ejemplos de cálculo de anticipos en 2018.

Por ejemplo, es necesario calcular el importe del anticipo de abril (digamos que la fecha de vencimiento de los pagos es el día 15). Su salario es de 30.000 rublos. En la primera mitad del mes tenías 11 días hábiles.

(30.000 rublos - 3.900 rublos) / 21*11 - 13.671 rublos.

3900 rublos. - impuesto.

Anticipos e impuestos

Uno mas punto importante es el cálculo de impuestos. Según la legislación de la Federación de Rusia, se considera que el contribuyente recibe el pago por su trabajo sólo después de la expiración de un mes completo. En consecuencia, recibir un anticipo no se considera recibir un salario y el impuesto se recauda solo después de recibir la segunda mitad del salario. El salario del que se deduce el impuesto es el salario total de la primera y segunda quincena del mes.

Por tanto, a la hora de calcular el importe del anticipo, el impuesto se deduce del salario total (primero y segundo).

¡Recordar! Si no le pagaron el anticipo incluso después de comunicarse con el departamento de contabilidad, tiene todo el derecho a presentar una demanda ante la fiscalía contra su empleador o su ciudad.

Conclusión: plazos, montos, leyes, responsabilidad.

Para concluir, me gustaría recordarles que el desconocimiento de las leyes no exime de responsabilidad. Esto se aplica a todos los empleadores sin escrúpulos que, por una razón u otra, retrasan los pagos o incluso se niegan a pagar un anticipo o un salario a un empleado. Para los empleados, el conocimiento. Marco legislativo y tus derechos también son sumamente necesarios.

Al celebrar un contrato de trabajo, debe contar con pagos en efectivo al menos dos veces al mes dentro de plazos claramente establecidos. Plazo máximo retrasos salariales - 7 días naturales. El plazo máximo entre pagos es de 16 días naturales. Si el empleador no cumple con los términos del contrato de trabajo, puede comunicarse con la inspección del trabajo de su ciudad o con la fiscalía, y el empleador asumirá la responsabilidad financiera.

Los cambios en los términos, montos y orden de pagos se producen únicamente mediante la celebración de un acuerdo bilateral conjunto.

Al solicitar un empleo, no dude en aclarar todas las cuestiones económicas con antelación, ya que tiene todo el derecho a hacerlo.

En este caso, usted, como empleado, está protegido por el Código del Trabajo de la Federación de Rusia (sería bueno leerlo) y el servicio de Inspección del Trabajo.

El procedimiento para el pago de salarios está determinado por la ley. En este artículo aprenderemos cómo calcular un anticipo y si es obligatorio que una empresa pague a un empleado el dinero que gana dos veces al mes.

Actualmente, esas partes del salario se denominan anticipos. Es decir, el anticipo es la parte pagada antes de fin de mes y el salario es la parte pagada a fin de mes.

¿Cuánto anticipo salarial se debe establecer y en qué plazo se debe pagar?

Hay un artículo del Código del Trabajo de la Federación de Rusia que establece que los salarios se pagan cada medio mes, es decir, los salarios se pagan a plazos.

Pero ni un solo artículo del Código del Trabajo contiene una definición de "anticipo". Porque este es el salario, sólo de la primera mitad del mes. Es decir, el empleado recibe un salario durante la primera mitad del mes y luego durante las dos semanas restantes.

Las reglas para el pago de salarios deben especificarse en documentación limitada de la empresa, por ejemplo:

• Instrucciones sobre normativa laboral.
• Acuerdo colectivo.
• Contrato de empleo.

Fechas de emisión

¿Es aceptable calcular la nómina, por ejemplo, cuatro veces al mes? Mucha gente dice que no. Pero en realidad este no es el caso. Los salarios también se pueden pagar diariamente. El Código del Trabajo define sólo los requisitos mínimos, al menos dos veces al mes. Y hay empresas donde emiten dos anticipos.

2016 es significativo con la introducción de modificaciones a Código de Trabajo RF, que se refería a la fecha de pago de los salarios.

¿Qué determina la fecha de pago?

Una fecha específica para el pago de las ganancias está prevista por la normativa laboral de la empresa, un acuerdo colegiado o un contrato de trabajo, a más tardar quince días naturales a partir del final del período por el cual se devengó.

De acuerdo con esta modificación, se puede sacar la siguiente conclusión: el pago de la segunda parte del salario, es decir, el pago final, debe realizarse a más tardar el día quince del mes siguiente. Por ejemplo, las ganancias de febrero deben pagarse a más tardar el quince de marzo.

Pero este es el cálculo final. Según las normas, los salarios se pagan al menos cada dos semanas del mes. En consecuencia, el anticipo del primer semestre se paga a más tardar el último día del mes.

De ello se deduce que, en última instancia, el momento del pago de los anticipos y de los salarios dependerá Últimos cambios están estrictamente aprobados por la ley. El plazo entre estos pagos es de aproximadamente quince días, es decir, medio mes.

La legislación laboral no ha establecido fechas de pago específicas. El Código solo limitó los plazos e indicó que la fecha la fija la empresa.

¿Por qué es necesario fijar plazos para el pago de salarios?

El establecimiento de plazos para el pago de los salarios anticipados protege tanto los derechos del empleado como los derechos del empleador, según los servicios reguladores y práctica judicial. Los empleados de Rostrud aconsejan en explicaciones orales indicar la mitad del mes, el día decimoquinto o decimosexto.

Pero además, si proporcionas una fecha diferente para la emisión del anticipo, esto no se considera un error. El punto principal aquí es la fecha en la que se emiten el anticipo y el salario según la documentación interna de la empresa.

Opiniones sobre el momento de los pagos anticipados.

La opinión del Ministerio de Salud y Desarrollo Social sobre el plazo para emitir un anticipo, que cae a finales de mes, contradice lo dispuesto en el artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. En este caso, ¿cómo calcular el anticipo? Si el empleado comienza a trabajar el primer día, el primer anticipo se le pagará el día veinticinco del mes en curso. Esto significa que no se observará la indicación del artículo del Código del Trabajo de la Federación de Rusia sobre el pago de salarios al menos cada dos semanas del mes. Esta oposición se señala en una de las cartas del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia.

Los jueces apoyan opiniones similares. En su opinión, el anticipo debe emitirse a mediados de mes, siendo óptimo el día decimoquinto o decimosexto, dependiendo de cuántos días tenga el mes (treinta o treinta y uno). Hay decisiones judiciales a nivel regional.

¿A qué deberías prestarle atención?

Tenga en cuenta que las fechas para la emisión de anticipos y salarios son números específicos, no períodos de tiempo. En una de las cartas del Ministerio de Trabajo, los funcionarios examinaron una situación en la que una empresa, en los contratos de trabajo o en las regulaciones salariales, establecía intervalos en lugar de fechas específicas para el pago de los salarios.

Por ejemplo, se emite un anticipo del 15 al 20 de cada mes y los salarios del 1 al 5 del mes siguiente. Según el Ministerio de Trabajo, se trata de definiciones incorrectas. Aquí el empleador no garantiza el cumplimiento de la periodicidad de medio mes.

Una disposición similar se detalla en una carta de Rostrud.

Documentación que indique la fecha de pago del salario.

¿En qué documentación deben constar las fechas de anticipo y salario? El Código del Trabajo especifica instrucciones para las normas laborales internas, colegiadas o contratos de trabajo. ¿Es necesario anotar fechas en cada documento o bastará con indicarlas en uno de ellos? Hasta 2016, existían dos versiones sobre este controvertido tema:

1. Los días para el pago de las ganancias se establecen en las instrucciones de la normativa laboral, convenio colegiado (si lo hubiere) o contratos de trabajo con los empleados (carta de Rostrud 2014).
2. Los días para la emisión de salarios por mano de obra pueden establecerse en cualquiera de los documentos especificados (carta de Rostrud 2012). Se considera que el documento más adecuado es el Reglamento Interno de Trabajo.

Reglas de cálculo anticipado

Según la definición del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, el concepto de "anticipo" no existe en la legislación laboral. Esta es la parte del salario pagado durante la primera mitad del mes.

Según el artículo 423 del Código del Trabajo, los decretos reglamentarios de la URSS todavía se utilizan sólo si no lo contradicen. Existe un decreto del Consejo de Ministros de aquella época de 1957 "Sobre el procedimiento para pagar los salarios a los empleados durante la primera mitad del mes".

No contradecirá el Código. E indica qué porcentaje del anticipo se calcula sobre el salario del empleado durante la primera mitad del mes. Está previsto por acuerdo entre el empleador y el sindicato y se especifica en el convenio colectivo.

¿Cuál debería ser el monto mínimo de anticipo?

El importe mínimo del anticipo no puede ser inferior tarifa establecida empleado por el tiempo real trabajado.

En consecuencia, el empleador, al pagar el salario (anticipo) de las dos primeras semanas del mes, debe tener en cuenta este requisito y contar el tiempo realmente trabajado.

Rostrud destacó la aplicabilidad del requisito para las empresas actuales en su carta de 2006, “Cálculo de anticipos de salarios”, que establece cómo calcular un anticipo.

También hay una carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de 2009, que señala que los pagos de salario cada dos semanas del mes deben ser aproximadamente los mismos.

Las conclusiones en este caso serán las siguientes:

1. La cantidad mínima de ingresos durante los primeros seis meses no debe ser inferior a la tasa determinada del empleado por el tiempo efectivamente trabajado.
2. El importe del anticipo de sueldo no se calcula simbólicamente, sino teniendo en cuenta el tiempo real trabajado, por lo que será necesario redactar y cumplimentar las planillas medio mes antes del devengo.

¿Qué es un anticipo salarial del 40%?

Respondamos la pregunta sobre el anticipo: ¿qué porcentaje del salario se destina a su emisión? A menudo el salario es un componente del salario. Por lo tanto, al calcular el monto del anticipo, es necesario tener en cuenta otras partes de los ingresos mensuales: pago adicional y subsidio por condiciones de trabajo, realización de trabajo adicional, combinación de puestos, sustitución de un empleado temporalmente desempleado. Resulta que el empleado trabajó medio mes y puede exigir pagos similares.

Los premios e incentivos no afectan el importe del anticipo. Así se indica en una carta del Ministerio ruso de Salud y Desarrollo Social de 2009. Como regla general, la base para los premios son los resultados del trabajo realizado, y esto se desprende de los resultados del mes. Esto también se aplica al porcentaje de los salarios.

Entonces, ¿cómo calcular un anticipo? ¿De dónde viene el famoso 40%? La legislación laboral no estipula el monto exacto del anticipo, por lo que la cuestión del porcentaje del anticipo es incómoda. Sin embargo, no se puede pagar menos del 40%.

El Código del Trabajo habla específicamente sobre el cálculo de los salarios, por lo que el monto del pago durante las primeras semanas del mes debe ser igual al esfuerzo del empleado. Si al salario completo le restamos el 13% del 100%, el IRPF se quedará en el 87% del salario. La mitad de esta cantidad (43,5%) con otras deducciones se puede redondear al 40%.

Si el empleador fija menos el monto del anticipo de salario, esto ya constituye una violación directa de las leyes laborales.

contabilidad de vacaciones

El anticipo se puede calcular por el tiempo trabajado, teniendo en cuenta los fines de semana y no tomándolos en cuenta. Esta es la elección del empleador.

Si el gerente decide no tener en cuenta los fines de semana y días festivos, los salarios acumulados durante este tiempo deberán dividirse por la mitad.

La fórmula para este cálculo es:

A = (Vale + D/N) / 2,

aquí A será un pago por adelantado, Ok será un salario, D/N será la cantidad de pagos y asignaciones adicionales.

Y si el empleador tiene en cuenta solo los días laborables, entonces:

A = (Ok + D/N) / VRNm × VRNp/m,

donde НРВм - será el tiempo de trabajo estándar establecido para un mes de trabajo; NRWp/m - tiempo de trabajo estándar establecido para medio mes de trabajo.

¿Cómo calcular correctamente un anticipo de sueldo?

Para evitar riesgos, el importe del anticipo salarial se determina en función de los resultados de los cálculos y no es un porcentaje fijo.

Si un empleado es contratado a partir de la segunda mitad del mes, durante el período de pago del anticipo (por ejemplo, el empleado es contratado el día dieciocho y el anticipo se paga el día veinte), este empleado no recibe el anticipo. , ya que no ha trabajado la primera mitad del mes.

Se cree que los empleados tienen sus propios ingresos, como su salario en las últimas cifras mensuales. En consecuencia, los anticipos salariales deben calcularse únicamente en hojas de horas trabajadas. No hay asientos devengados en contabilidad hasta fin de mes.

Ejemplo de cálculo

Supongamos que un empleado recibe un salario de 20 mil rublos. En octubre hay 21 días hábiles, y los días 9 y 10 de octubre se tomó 2 días libres por su cuenta. Según los resultados de su trabajo, recibió una bonificación de 4.000 rublos.

Calculemos el avance. Es necesario analizar la hoja de tiempos del día 1 al 15. Obtenemos un total de 11 días laborables, de los cuales dos días los dedicamos a tiempo libre. Entonces, dividimos el salario por días laborables. Nos pagan por día. Luego multiplicamos este número por los realmente trabajados. Como resultado: 20000/21 * 9 = 8571,43. Este importe será un pago por adelantado. No hay impuestos ni tasas.

Calculemos la parte principal. 20000/21 * 19 = 18095,24-8571,43 (anticipado) = 9523,8 + 4000 (prima) = 13523,8. Para calcular el impuesto: 13523,8 + 8571,43 = 22095,23 * 13% = 2872,32

El pago será: 13523,8 - 2872,32 = 10651,42. Al calcular, debes recordar el estándar. deducciones fiscales, si están configurados.

Reflejo del anticipo en el departamento de contabilidad.

Las contabilizaciones al calcular el anticipo son similares a las contabilizaciones al emitir salarios:

Débito 70 - Crédito 50,51

Es decir, después de que un empleado recibe un anticipo de salario, esto se forma cuentas por cobrar(débito 70), que se reembolsa durante el período de percepción del salario en los últimos días del mes.

Por tanto, no emiten nóminas para pagos anticipados. Los empleados los reciben una vez al mes durante el período de pago de salarios de la segunda mitad del mes.

El cálculo y pago de los salarios anticipados se realiza en el programa 1C. anticipo de gastos contabilidad tributaria no cuenta.

El pago de los salarios anticipados se documenta con la misma documentación que la emisión de la nómina definitiva. La lista de documentación que debe recopilarse depende del método de emisión de fondos:

Contribución e impuesto sobre el anticipo de salario

Al pagar un anticipo a los empleados en efectivo, se elabora un recibo de nómina en el Formulario No. T-53 o una cuenta de gastos. orden en efectivo según el formulario No. KO-2. Como se paga por medio mes, asciende a nómina No es necesario el formulario T-49. Se utiliza para contabilizar deducciones, acumulaciones y pagos de un mes completo.

Al calcular un anticipo para tarjeta bancaria empleado en orden de pago se indica en las funciones de pago “Pago de salarios de la mitad inicial del mes”.

Dado que el anticipo se considera ingreso del primer semestre, surge la pregunta: ¿es necesario calcular y retener el impuesto sobre la renta personal, y calcular y transferir la prima del seguro? Hacienda explicó este punto en sus cartas de 2008, 2012 y 2013. Hubo una carta del Servicio de Impuestos Federales sobre este tema en 2014. También hay una Resolución del Presidium de 2012.

Basado en el artículo Código de impuestos En la Federación de Rusia, la fecha en que un empleado recibe el salario de un mes es, de hecho, el último día del mes para el que se acumuló. En consecuencia, durante el período de pago de la renta de las dos primeras semanas del mes no se aplica el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Con base en esta declaración, prescrita en la legislación, a muchos les parece que la fecha de pago final no puede ser más tarde del día quince de cada mes siguiente. Por lo tanto, si necesita emitir dinero para octubre, esto puede ser a más tardar el 15 de noviembre. Sin embargo, aquí estamos hablando acerca de sobre el pago final, y también debe pagar una parte por adelantado. Si tenemos en cuenta que los salarios deben pagarse al menos después de cada mitad del mes, entonces el anticipo debe pagarse a más tardar último día en un mes. Si hablamos de octubre, a más tardar el 30 de octubre, ya que medio mes son aproximadamente 15 días. Tras las últimas modificaciones introducidas en la ley, los plazos de emisión están claramente regulados. Brechas entre pago por adelantado y la liquidación final debería ser de aproximadamente 15 días. La legislación laboral no establece cifras específicas.

El contador retendrá impuestos del anticipo de marzo en el próximo pago de dinero, el 17 de marzo de 2017 (viernes), y transferirá el impuesto a más tardar el 20 de marzo de 2017 (lunes). Cómo explicar a las autoridades fiscales la diferencia entre las fechas de recepción de ingresos y la retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas En el ejemplo 5 anterior, surgió un desfase de tiempo significativo entre el día de la recepción de los ingresos y la fecha de la retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los inspectores verán esta diferencia en el formulario 6-NDFL (consulte el ejemplo 6 a continuación).

Ejemplo 6 Entradas en 6-NDFL Continuamos con el ejemplo anterior. 17 de febrero S.N. Erofeev recibió un anticipo de 12.222,22 rublos. Esta cantidad resultó ser su salario final de febrero (fecha de recepción de ingresos - 28/02/2017). El contador retuvo un impuesto de 1.589 rublos. Sólo el 17 de marzo. ¿Cómo completar un bloque de líneas 100-140 en la sección 2 del formulario 6-NDFL? Solución Consulte a continuación las entradas en la sección 2 del formulario 6-NDFL (muestra 4) Muestra 4.

Cálculo del anticipo de salario.

En mayo hay 20 días laborables y 11 días libres, que se distribuyen de la siguiente manera:

• del 1 al 15 – 8 días laborables, 4 fines de semana y 3 festivos;
• del 16 al 31 - 12 días hábiles y 4 días libres.

El cálculo del salario por horas reales trabajadas es el siguiente:

• la proporción del salario por día laborable se calcula como 15.000 / 20 = 750 rublos;
• la tarifa diaria se multiplica por el número de días laborables 750 x 8 = 6000 rublos;
• el impuesto sobre la renta se calcula en 6000 x 13% = 780 rublos;
• la cantidad se reduce mediante deducciones 6000 – 780 = 5220 rublos;
• Se realiza el redondeo y el monto a emitir es de 5200 rublos.

Así, al tener en cuenta las vacaciones, el cálculo requiere cálculos más complejos, pero la empresa se asegura contra pago excesivo salario, si el empleado rescinde repentinamente el contrato de trabajo con el empleador.

Cálculo del anticipo de salario

Se aplican igualmente a los casos pago tardío o cálculo incorrecto del salario de la primera mitad del mes, lo que todo el mundo suele llamar anticipo.

¿Cómo calcular el anticipo de sueldo para 2018? fórmula de cálculo

Añadir a favoritosEnviar por email ¿Cómo calcular un anticipo de sueldo? No es nada fácil responder a esta pregunta sin ambigüedades, porque no sólo el procedimiento para calcular el anticipo, sino también este concepto en sí no están definidos explícitamente en la legislación laboral. ¿Cómo ser? Vamos a resolverlo. ¿Qué es un anticipo y cuándo se debe dar? ¿Cómo calcular un anticipo en 2017 según las nuevas reglas? ¿Se paga el IRPF al emitir un anticipo? Resultados ¿Qué es un anticipo y en qué plazo se debe emitir? Cualquiera que haya trabajado por cuenta ajena entiende lo que es un avance a nivel práctico. En la segunda mitad del mes, los empleados reciben una determinada cantidad fija.

Como regla general, es un porcentaje del salario. Esta parte del salario que reciben los empleados durante el mes de pago tradicionalmente se denomina anticipo.

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La opción de anticipo del “40% del salario” ofrece pagos más iguales que el “50% del salario” y es más consistente con el requisito de partes aproximadamente iguales del salario para la primera y la segunda mitad del mes”. Tenga en cuenta: un anticipo del 40% del salario no exime al contador de cálculos adicionales si el empleado no trabajó completamente durante la primera mitad del mes.

Avance: preguntas y respuestas

El empleado recibe un salario, incluso durante la primera mitad del mes, por su trabajo (Part.

1 cucharada. 129 Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Si no trabajaba, no tenía derecho a recibir salario. Por ejemplo, un empleado del 1 al 15:

• estaba enfermo;
• estaba de vacaciones;
• se fue de viaje de negocios;
• saltado

El empleado no estaba trabajando. Esto significa que la empresa no está obligada a pagar un anticipo durante la primera mitad del mes.
Si el empleado trabajó parte de los días del 1 al 15, entonces el monto del anticipo deberá ajustarse teniendo en cuenta el tiempo trabajado.

Pagamos un anticipo teniendo en cuenta las últimas aclaraciones de los controladores.

Incluso las declaraciones de los empleados con la frase: "Les pido que me paguen un salario una vez al mes" no le salvarán de problemas durante la auditoría. Los inspectores de trabajo impondrán una multa a la empresa de hasta 50.000 rublos, al gerente y al contador, de hasta 20.000 rublos. (Parte 6 del artículo 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia), y en caso de reincidencia, el director y el contador pueden ser descalificados (Parte 7 del artículo 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). Los jueces los apoyarán. Andrey Vladimirovich Frolov, abogado, CEO LLC “Centro de Defensa Legal “ExLege””: “Los jueces apoyan las sanciones si la empresa paga los salarios una vez al mes y el gerente estuvo previamente sujeto a una sanción administrativa por esta infracción.
Daré ejemplos de soluciones. La inhabilitación del director por un año fue apoyada por el Tribunal Supremo de la República de Tartaristán (resolución de 28 de septiembre de 2016 No. 4a-1390m). Multas para la empresa por un importe de 30.000 y 40.000 rublos.

¿Qué cálculo de anticipo se adaptará al 100% a los trabajadores fiscales y laborales?

Atención

La cantidad es de 2880 rublos. (10.880 rublos - 8.000 rublos) el empleado no recibió por trabajo. El impuesto sobre la renta personal procedente del salario ascendió a 1.040 rublos. (8.000 rublos × 13%). Fecha de recepción de ingresos en forma de salario por un monto de 8.000 rublos.

31/01/2017. El 1 de febrero, al pagar los salarios de enero, es imposible retener el impuesto sobre la renta personal de los ingresos de Brusnitsyn. No hubo cargos que excedieran el pago por adelantado. El contador retendrá el impuesto sobre la renta personal calculado a partir del salario de enero del próximo pago, del anticipo de febrero el 16 de febrero. Consulte las entradas en la sección 2 del formulario 6-NDFL a continuación (muestra 1).
Muestra 1. Fragmento de la sección 2 del formulario 6-NDFL para el primer trimestre de 2017 Comentado por Dmitry Aleksandrovich Morozov, subdirector del Departamento de Impuesto sobre la Renta individuos Servicio Federal de Impuestos de Rusia: “Fecha de recepción de los ingresos en forma de salario (cláusula 2 del art.

A continuación, veamos un ejemplo de cómo calcular un anticipo de salario. La práctica demuestra que la calculadora puede resolver bastante bien el problema de cómo calcular el anticipo del salario. EJEMPLO Salario de E.A. Shirokova, que trabaja como contadora en Guru LLC durante una semana de cinco días, gana 30.000 rublos.

Según la ley interna, la fecha de pago anticipado es el día 15 del mes en curso. El número de días que realmente trabajó del 1 al 15 de septiembre de 2018 es 11. ¿Cómo se calcula el anticipo de sueldo de septiembre teniendo en cuenta el impuesto sobre la renta? Solución: (30.000 RUR – 3.900 RUR) / 21 × 11 = 13.671 RUR Dónde:

• 3900 rublos. - impuestos personales;
• 21 – número de días laborables en septiembre.

En 2018, no hubo cambios fundamentales en la legislación laboral con respecto a cómo calcular los salarios y anticipos de una nueva manera. Sin embargo, lo mantendremos informado si aparecen. Incluyendo explicaciones periódicas de los funcionarios sobre este asunto.

Regresar a Nómina 2018

En 2018, el importe del anticipo sólo debe incluir determinados pagos.

El Código del Trabajo ruso establece que el empleador se compromete a pagar un anticipo al menos medio mes después.

La empresa establece plazos estrictos para el pago de anticipos y salarios.

El anticipo se calcula para los primeros 15 días del mes y la segunda parte del salario se calcula para los días restantes del mes.

La primera regla es que el anticipo se calcula por días naturales claramente trabajados. Esto significa que si un empleado trabajó 10 de 15 días, entonces debería recibir un anticipo por ellos. Si un empleado no viene a trabajar en días hábiles (por enfermedad o de vacaciones), no se le pagará este tiempo.

A partir de 2018, los pagos anticipados serán controlados no solo por el inspector del trabajo, sino también servicio de impuestos, por lo tanto, no debe haber errores en los informes; de lo contrario, el contador y el empleador pueden recibir una multa. Talla máxima La multa es de 50 mil rublos.

La segunda regla a la hora de calcular el anticipo para enero de 2018 es que se tendrá en cuenta el importe del salario. Al calcular el primer salario se tiene en cuenta lo siguiente: la tarifa del empleado por el tiempo de permanencia en el lugar de trabajo y las bonificaciones (su cálculo no depende del desempeño laboral, el cumplimiento de las normas laborales y la jornada laboral, que están escritas en el reglamento interno en contrato de empleo).

Por ejemplo, el pago por adelantado de un empleado incluirá compensación por ir a trabajar de noche, asignaciones por combinar varios puestos, recompensa monetaria Por profesionalismo y experiencia laboral.

Pago de salarios de la 1ª quincena del mes.

El Ministerio de Trabajo enfatizó que un salario pequeño durante la primera mitad de cualquier mes puede considerarse discriminación y una infracción de los derechos del empleado.

La tercera regla es que las bonificaciones no están incluidas en el anticipo.

Al calcular los salarios de la primera quincena de enero no se tendrán en cuenta: bonificaciones por desempeño laboral durante el mes calendario, compensación, que depende de la norma de jornada trabajada durante 30 días.

Por lo tanto, el monto de las ganancias durante la primera mitad del mes será igual a 15.000 rublos. ((25.000 rublos + 5.000 rublos) × 50%). Sin embargo, con este método de cálculo, en algunos meses tendrás que pagarle al empleado un anticipo por los días “extra”. Como, digamos, en la primera quincena de mayo, cuando el período del 1 al 15 de mayo contaba con solo 6 días hábiles. En la segunda mitad del mes ya son 12. Si Este enfoque Si le parece injusto, utilice el segundo método. Segundo método: pago por adelantado en función del número de días hábiles de la primera mitad del mes. Digamos que decides tener en cuenta exactamente aquellos días de la primera mitad del mes que se consideran días hábiles según el calendario. En este caso, utilice la siguiente fórmula para calcular los salarios anticipados: Salario (tarifa) + Pagos adicionales: Horas de trabajo estándar para el mes completo: Horas de trabajo estándar para la primera mitad del mes Ejemplo: Empleado de Sokol LLC Ryzhova O.P.

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Inicio Lo que necesitas saber sobre el cálculo de anticipos de sueldo en 2018 - reglas actuales, fórmulas, ejemplos La introducción de algunos cambios en el Código del Trabajo de la Federación de Rusia ha cambiado el procedimiento para pagar los salarios, incluidos los anticipos de la primera mitad del mes. Ahora la ley describe en detalle las reglas de remuneración, estableciendo plazos y reglas claras para el cálculo de los montos. Esto también afectó al cálculo de los anticipos, que ya no se pueden pagar en una cantidad fija ni como porcentaje del salario.

• Concepto
• ¿Cómo calcular correctamente tu salario de la primera mitad del mes?

• ¿Es necesario acumular según las nuevas reglas en 2018?
• Fórmulas para calcular el importe proporcional a las horas de trabajo trabajadas.

Ejemplos de acumulación

La primera parte del mes está totalmente resuelta.

Si estuvieras de baja por enfermedad

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conclusiones

Arte conceptual.

Cómo calcular el anticipo de salario: nuevas reglas de cálculo

El pago de la primera mitad del mes en el entorno profesional de los contables se denomina anticipo. En el sentido estricto de la palabra, este pago no es un anticipo. El pago anticipado es un pago por adelantado por trabajos futuros realizados, servicios o activos materiales adquiridos.
En este caso el pago se realiza por el tiempo trabajado. El término "anticipo", a pesar de su inexactitud, está muy extendido y se utiliza en el ámbito de las cuestiones de nómina.

Cálculo del anticipo de salario

Para evitar problemas similares, es mejor no emitir un anticipo el último día del mes. Para obtener más información sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas al pagar anticipos, lea el material "¿Debo pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas por un anticipo y cuándo?" Resultados Las condiciones para el pago de anticipos y salarios de conformidad con el Código del Trabajo de la Federación de Rusia están establecidas de modo que los pagos a los empleados se realicen al menos una vez cada 2 semanas.

El Código del Trabajo de la Federación de Rusia no define explícitamente el procedimiento para calcular el anticipo. Las autoridades gubernamentales recomiendan pagar un anticipo basado en el tiempo real trabajado durante la primera mitad del mes. Además, según los funcionarios, el importe del anticipo y el pago a final de mes deberían ser comparables en importe.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas no se retiene al emitir un anticipo, pero si el anticipo se emite el último día del mes, es posible que surjan disputas con las autoridades fiscales.

Cómo calcular un anticipo correctamente

Si recurrimos a legislación laboral, cuya base es el Código del Trabajo de la Federación de Rusia, entonces este concepto está explícitamente ausente allí. Pero el Código del Trabajo de la Federación de Rusia regula el procedimiento de pago de salarios. La Ley de 3 de julio de 2016 No. 272-FZ introdujo las modificaciones correspondientes al art.
Código 136. EN nueva edición Este artículo determina que los empleados deben recibir su salario al menos una vez cada 2 semanas y a más tardar 15 días calendario desde el final del período de facturación. Está claro que calcular íntegramente el salario mensual es más difícil que calcular un anticipo. Por tanto, en la práctica, la organización determina primero la fecha de pago del salario.

De conformidad con el art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, debe instalarse entre el 1 y el 15 del mes siguiente. Qué número específico elegir en este rango depende de la organización de la contabilidad en la empresa.

En su reciente carta, el Ministerio de Trabajo determinó cómo se calcularán los anticipos salariales en 17-18. Consideremos. Los principales matices a los que debes prestar atención al calcular:

• El anticipo, es decir, el salario de la primera quincena del mes, se calcula en proporción al tiempo real trabajado. En consecuencia, el cálculo de los salarios anticipados debe consistir no solo en el salario, sino también en pagos y asignaciones adicionales que no dependan del desempeño general del personal durante el mes.

  ¿Qué se puede atribuir a tales pagos? Esto es pago de horas extras y trabajo nocturno, combinación de puestos y otras dietas similares. Esta posición se analiza en carta del Ministerio de Trabajo No. 14-1/B-725 del 10/08/17.

• Además, el nuevo cálculo de los salarios anticipados supone que los coeficientes regionales (si los hay) no se tendrán en cuenta en el cálculo.

Reglas para calcular los anticipos salariales 2018.

Pagos adicionales) * 0,87 Ejemplo de cálculo de anticipos salariales Muchos recursos en línea ofrecen a sus usuarios una calculadora para calcular anticipos salariales para 2018. Veamos ejemplo práctico Métodos para calcular los anticipos salariales en 2018. Ejemplo Un obrero de taller trabaja 5 días a la semana, 8 horas al día, su salario es de 20.000 rublos. El 5 de octubre de 2017, el empleado trabajó 2 horas extras. Durante la primera mitad del mes hubo 11 días hábiles.

1. El número medio de horas de trabajo al mes es de 164,42. Calculemos los ingresos del empleado por 1 hora de trabajo:

20.000 rublos. / 164,42 = 121,64.

1. El procesamiento se paga a una vez y media la tarifa, respectivamente:

121,64 * 2 * 1,5 = 364,92

1. A = (20.000 rublos.

Así, primero el empleado recibe el importe de la primera mitad y luego, al final del mes, recibe dinero para la segunda.

Anticipo de salarios. Quién tiene derecho a ello y las condiciones de emisión (ejemplo de cálculo)

El mecanismo de pago del salario se especifica en la documentación, en particular, puede ser:

1. Especificado en el convenio colectivo.
2. Está indicado en el cronograma de trabajo.

También puedes escribir sobre este trámite en el contrato de trabajo. A veces la gente se pregunta si es posible pagar a los empleados tres o cuatro veces. De hecho, la legislación establece un mínimo: al menos dos veces al mes, mientras que los pagos se pueden realizar con mayor frecuencia.

Fecha de emisión La fecha concreta de emisión de los salarios se establece de acuerdo con lo establecido en la normativa interna, y no debe ser posterior a los 15 días naturales siguientes a la finalización del período de devengo.

Cómo calcular la calculadora de anticipo de salario

El código limita el plazo y también establece que la empresa establece un número determinado. Tener en cuenta la opinión de los supervisores. agencias gubernamentales y diversos casos de litigios, es necesario fijar un plazo exacto para la liberación de fondos a los empleados. Los especialistas de Rostrud explican verbalmente que es mejor fijar los plazos a mediados de mes, por ejemplo, los días 15 y 16.

Así, es necesario recordar que las fechas de pago son una fecha concreta, no un período de tiempo. ¿Cuál debe ser el pago anticipado? La definición existente en el Código del Trabajo nos deja claro que la legislación laboral no regula el concepto de pago anticipado. Esto es sólo una parte del salario. Pero, si tenemos en cuenta el artículo 423 del Código del Trabajo, entonces hay que decir que en la Federación de Rusia todavía se utilizan normas de la época de la URSS.

La principal diferencia entre un depósito y un anticipo es que el primero sirve como prueba de la celebración de un acuerdo, así como una forma de asegurar el cumplimiento de las obligaciones. Y un anticipo es solo un anticipo de un apartamento, que se paga para asegurar la reserva de una determinada opción. En este caso, la transferencia de dinero también se formaliza mediante un acuerdo sobre el pago de un anticipo.

El documento estipula los derechos y obligaciones de las dos partes, así como las consecuencias de su violación (una de las partes devuelve el anticipo a la otra en su totalidad y en una sola cantidad). El dinero de garantía requiere un acuerdo de dinero de garantía, que se realiza por escrito, independientemente del monto. El acuerdo también puede adoptar la forma de recibo. Debe indicar los apellidos, nombres y patronímicos del comprador y vendedor, lugar de registro, datos del pasaporte, monto del depósito y plazos para el cumplimiento de la obligación. El avance no tiene una base formal tan fuerte.

Cómo calcular la calculadora de anticipo de salario en línea

¿Cómo calcular el anticipo de sueldo? Entonces lo más lógico es utilizar la siguiente fórmula: Monto del anticipo completo: Horas de trabajo estándar para la primera mitad del mes x Horas reales trabajadas durante la primera mitad del mes Es decir, primero determine el monto del anticipo usando el método que ha elegido (escribimos sobre ellos en la sección anterior). Y luego ajuste el resultado en función de los días reales trabajados. Ejemplo: Un empleado de Mir CJSC, V.A. Serov, estuvo de vacaciones del 6 al 8 de mayo de 2013.

Según el sistema adoptado por la empresa, el importe del anticipo, independientemente del número de días laborables de la primera quincena del mes, es del 50 por ciento del salario. El salario de Serov es de 30.000 rublos. Esto significa que el importe del anticipo total es de 15.000 rublos. (30.000 rublos × 50%). La empresa tiene un horario de trabajo regular de cinco días. Y resulta que en el período comprendido entre el 1 de mayo y el 15 de mayo inclusive, el empleado trabajó solo 3 de 6 días hábiles.

Cómo calcular la calculadora de anticipo de sueldo online gratis

Cuanto mejor esté organizado el intercambio de información entre servicios y mayor sea el grado de automatización de la contabilidad, más rápido se podrán calcular y pagar los salarios. Luego de fijar la fecha de pago del salario, se le debe sumar medio mes (15 días). Así es como se determina la fecha del pago anticipado de acuerdo con los requisitos del Código del Trabajo de la Federación de Rusia.

Por ejemplo, si la fecha límite para el pago del salario se fija el día 4, entonces el anticipo debe emitirse a más tardar el día 19, si es el día 8, a más tardar el día 23, etc. ¿Qué pasa si el anticipo se emite antes del 15? ¿días? Por ejemplo, el día 12, cuando la fecha de pago del salario sea 5. En este caso, desde el pago anticipado hasta el siguiente pago del salario pasarán más de 20 días, lo que excede el período establecido por el Código del Trabajo de la Federación de Rusia.

En este caso, la organización podrá ser considerada responsable de violar el procedimiento de pago. ¿Cómo calcular un anticipo en 2017 según las nuevas reglas? Las nuevas reglas para calcular los pagos anticipados para 2017, prescritas en el Código del Trabajo de la Federación de Rusia, afectaron principalmente solo el momento.

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Desde un punto de vista puramente técnico, no es difícil para un contador calcular un anticipo de salario. Al mismo tiempo, surge una eterna pregunta sobre el anticipo: ¿qué porcentaje del salario es? Consideremos lo que dice la legislación al respecto y lo que piensan los funcionarios. ¿Qué restricciones y opciones tiene el empleador a la hora de determinar el monto del anticipo y pagarlo? Esto se discute en nuestra consulta.

Qué porcentaje

Partes integrantes de los ingresos de cada persona por el desempeño de sus funciones laborales son un anticipo y un salario. Al mismo tiempo, el Código del Trabajo de la Federación de Rusia no indica a qué porcentaje del salario se refiere el anticipo. Además, el término "anticipo de salario" en sí no figura en el Código en 2019 y antes. Las explicaciones del Ministerio de Trabajo y de Rostrud periódicamente intentan cerrar este vacío en la legislación sobre el pago anticipado y la cantidad que puede o debe ser del salario.

Y, sin embargo, ¿de cuánto debería ser el avance salarial en 2019? De lo dispuesto en el art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia sigue el principio básico de que el salario de la primera mitad del mes según el Código del Trabajo de la Federación de Rusia debe corresponder al tiempo realmente trabajado por el empleado durante este período.

EJEMPLO

Guru LLC en sus documentos laborales internos no estableció un porcentaje de anticipo de salario en 2019, pero introdujo un salario fijo único durante la primera mitad del mes para todo el personal por un monto de 10,000 rublos. ¿Qué tan legal es esto?

Formalmente, Guru LLC no violó las normas de la legislación laboral al no determinar el pago por adelantado, qué porcentaje del salario. Al mismo tiempo, según el Ministerio de Trabajo, una reducción de los salarios de la primera mitad del mes cuando se devengan puede considerarse discriminación laboral, lo que empeora los derechos laborales de los trabajadores (carta de 10 de agosto de 2017 No. 14-1 /B-725).

Es interesante que aún esté vigente la Resolución No. 566 del Consejo de Ministros de la URSS del 23 de mayo de 1957, que estipula qué porcentaje del salario es un anticipo. De acuerdo a esto documento regulatorio Cuánto porcentaje del salario es un anticipo en 2019 depende del acuerdo de la administración de la empresa (organización) con la célula sindical al concluir un convenio colectivo.

También existe un criterio claro sobre qué porcentaje del salario es el anticipo. En 2019, su monto mínimo no debe ser inferior a la tarifa del empleado por el tiempo trabajado.

Mucha gente pregunta si puede haber un adelanto mas salario. Sí, la legislación vigente no lo prohíbe.

¿Es un anticipo del 40% una infracción?

A veces, un anticipo del 40 por ciento del salario constituye una violación del art. 136 Código del Trabajo de la Federación de Rusia. ¿De dónde viene esta cifra? Te explicamos cómo calcular un anticipo de sueldo.

EJEMPLO

El monto de la remuneración de la primera mitad del mes debe corresponder a los costos laborales del empleado.

100% del salario MENOS 13% del impuesto sobre la renta personal = 87% del salario. La mitad del salario (43,5%) se redondea al 40%.

Es decir, en la práctica, el contador suele enfrentarse a la tarea de no endeudar el asunto. impuesto sobre la renta. Por tanto, dejan una especie de reserva para el IRPF, dando un anticipo no del 50, sino del 40% del salario. Aunque de jure esto viola el Decreto soviético No. 566, que mencionamos anteriormente.

Por lo tanto, la cantidad de intereses que se pagan por adelantado del salario depende en la mayoría de los casos de los días efectivamente trabajados durante la primera mitad del mes. Por supuesto, en el caso del trabajo a destajo, es necesario adoptar un enfoque diferente en cuanto a cómo se calcula el anticipo de salario, basándose en los resultados reales. Y la tercera opción es un anticipo fijo.

¿Cómo se relacionan?

En la práctica, no existen límites estrictos en cuanto a lo que es mayor: un anticipo o un salario. Sin embargo, se acepta que el empleado reciba la mayor parte de los ingresos requeridos al recibir el salario. Es decir, la segunda parte.

Podemos destacar los principales criterios para la diferencia entre un anticipo y un salario:

• primero dan un anticipo, luego un salario;
• el anticipo suele ser inferior al salario principal;
• Generalmente el anticipo es una parte del salario.

Como calcular

EJEMPLO

Salario E.A. Shirokova, que trabaja como contadora en Guru LLC durante una semana de cinco días, gana 30.000 rublos. Según la ley interna, la fecha de pago anticipado es el día 15 del mes en curso. El número de días que realmente trabajó del 1 al 15 de septiembre de 2019 es 11. ¿Cómo se calcula el anticipo de sueldo de septiembre teniendo en cuenta el impuesto sobre la renta?

(30.000 rublos – 3.900 rublos) / 21 × 11 = 13.671 rublos

• 3900 rublos. - impuestos personales;
• 21 – número de días laborables en septiembre.

En 2019, no hubo cambios fundamentales en la legislación laboral con respecto a cómo calcular los salarios y anticipos de una nueva manera. Sin embargo, lo mantendremos informado si aparecen. Incluyendo explicaciones periódicas de los funcionarios sobre este asunto.

Como pagar

Basado en el art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, los salarios deben emitirse al menos cada ½ mes. Rostrud, en carta de 26 de septiembre de 2016 No. TZ/5802-6-1, analiza cómo se pagan los salarios y los anticipos. En su opinión, la emisión de anticipos y salarios de acuerdo con la nueva normativa (Ley N ° 272-FZ de 03/07/2016) debe realizarse en las siguientes fechas:

• para la primera mitad del mes: en el día establecido del 16 al 30 (31) día del mes actual;
• para el segundo semestre, del 01 al 15 del mes siguiente.

Las disposiciones del Código del Trabajo de la Federación de Rusia no dejan dudas sobre si es necesario pagar un anticipo de salario. Sí, es necesario hacerlo.

Cada empleador determina exactamente cómo se pagan el anticipo y el salario en sus documentos laborales internos.

Términos de pago

El Ministerio de Trabajo se pronunció sobre los plazos de pago de los anticipos y salarios en 2017 en su carta de fecha 10 de agosto de 2017 No. 14-1/B-725. Según él, el Código del Trabajo de la Federación de Rusia no establece:

• condiciones específicas para el pago de salarios y anticipos;
• su tamaño durante medio mes.

Por tanto, el importe del anticipo y del salario lo regula cada empresa de forma independiente. En la práctica, cuando se paga un anticipo y el salario está estipulado en un acto normativo interno: reglamento, reglamento, convenio o convenio colectivo.

Existe una pauta estricta sobre cuándo se pagan los anticipos y los salarios en Rusia: a más tardar 15 días calendario después del final del período por el cual se acumularon (carta del Ministerio de Trabajo del 10 de agosto de 2017 No. 14-1 /B-725). Y el día exacto del mes deberá especificarse en al menos uno de estos documentos:

• regulaciones laborales locales;
• acuerdo colectivo;
• contrato laboral.

Pago por anticipo de salario

Una vez calculado el anticipo y el salario, se elabora el pago correspondiente. Al mismo tiempo, la característica principal de una orden de pago de un anticipo de salario es una inscripción de muestra en la columna "Objetivo del pago".

Como ya se ha dicho, formalmente en el Código del Trabajo de la Federación de Rusia no existe el concepto de "anticipo de salario". Por lo tanto, se puede omitir la palabra “avance”.

Aquí opción aceptable al transferir un anticipo a la tarjeta de un empleado:

Como regla general, si deposita su salario directamente en la tarjeta de un empleado, aparecerá su nombre completo. y no es necesario indicar su cuenta personal en el motivo del pago.

¿Cuándo se deben pagar los salarios de la primera mitad del mes? ¿Qué responsabilidad tendrá el empleador por no pagar el anticipo? ¿Cómo determinar correctamente el importe del anticipo? ¿Cómo se refleja el pago por adelantado en el Formulario 6-NDFL?

Los empleadores deben pagar los salarios dos veces al mes y tradicionalmente el primer pago se denomina anticipo. Sin embargo, en el Código del Trabajo no existe el anticipo: el salario debe pagarse durante la primera mitad del mes. ¿Cómo se determina el plazo de pago de dichos salarios? ¿Cuál es el procedimiento para calcularlo? ¿Es posible pagarlo en una cantidad fija para minimizar los costos laborales de los empleados? servicio de liquidación? Cómo llenar la sección 2 formularios 6-NDFL, si al final del mes el empleado recibió solo un anticipo, del cual no se retuvo el impuesto sobre la renta personal. En el artículo presentado aprenderá qué aclaraciones sobre estos temas provienen del Ministerio de Trabajo, Rostrud, el Ministerio de Finanzas y el Servicio de Impuestos Federales.

¿Cuándo se deben pagar los salarios de la primera mitad del mes?

En primer lugar, recordemos lo dispuesto en la parte 6 del art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, según el cual se paga al menos cada medio mes. La fecha específica para el pago del salario se establece mediante normativa laboral interna, convenio colectivo o contrato de trabajo a más tardar 15 días naturales desde el final del período por el cual fue devengado. Tenga en cuenta que en esta edición esta parte está vigente desde el 3 de octubre de 2016 (cláusula 1, artículo 2, artículo 4 Ley Federal de 3 de julio de 2016 No. 272-FZ).

Los cambios aparentemente insignificantes obligaron a muchos empleadores a modificar las regulaciones locales y los contratos de trabajo.

En Oficio N° 14-1/OOG-8532 de 23 de septiembre de 2016, el Ministerio de Trabajo señaló que los documentos que pueden establecer los días de pago de salario en el art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia se enumeran separados por comas, es decir, el legislador enfatiza la equivalencia de estos documentos, en cualquiera de los cuales se puede resolver la cuestión de los días de pago del salario.

Nota:

Si las normas de las regulaciones locales o un convenio colectivo de una organización de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia contradicen la legislación laboral vigente, estas normas se consideran inválidas.

Información de Rostrud “Sobre la aplicación del artículo 2 de la Ley Federal de 3 de julio de 2016 No. 272-FZ “Sobre las modificaciones de determinados actos legislativos de la Federación de Rusia en materia de remuneración” (publicada en el sitio web oficial del departamento el 20 de diciembre de 2016) afirma que esta ley no cambia el procedimiento para el pago de salarios. Los requisitos para limitar el plazo de pago de los salarios a 15 días naturales se aplican al pago de los salarios acumulados al empleado al menos cada medio mes.

Al mismo tiempo, teniendo en cuenta la nueva redacción del art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, se deben pagar salarios:

• durante la primera mitad del mes - en el día establecido del día 16 al 30 (31) del período actual;
• para la segunda mitad del mes, del 1 al 15 del mes siguiente.

Para tu información:

El momento de los pagos de incentivos a los empleados acumulados durante un mes, trimestre, año u otro período podrá establecerse mediante convenio colectivo, local acto normativo. Por lo tanto, la disposición sobre bonificaciones puede establecer que el pago de bonificaciones a los empleados en función de los resultados de un período determinado por el sistema de bonificaciones (por ejemplo, un mes) se realice en el mes siguiente al mes de informe (o un período específico para su se puede indicar el pago), y el pago de bonificaciones en función de los resultados del trabajo del año, en marzo del año siguiente (o también se puede indicar una fecha específica para su pago) (cartas del Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia con fecha 23.09.2016 No. 14-1/ОOG-8532, de 21.09.2016 No. 14-1/В-911, de fecha 15.09.2016 No. 14-1/10/B-6568).

En cuanto a la fijación de la fecha de pago del anticipo, según explicaciones del Ministerio de Trabajo dadas en la Carta N° 14-1/10/B-660 de fecha 03/02/2016 “Sobre el monto y plazo del pago de los salarios , incluso durante medio mes”, el Código del Trabajo establece un requisito para el período máximo permitido entre pagos de partes del salario con regulación sobre la cuestión de condiciones específicas para su pago a nivel del empleador.

Al mismo tiempo, es inaceptable establecer, en lugar de un día concreto de pago del salario, un período durante el cual se puede pagar (por ejemplo, del 16 al 18). Esta conclusión figura en la Carta del Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia de 28 de noviembre de 2013 No. 14-2-242.

Del editor:

La cuestión de qué plazos deben fijarse para el pago de los salarios también se discutió en el artículo de E. A. Soboleva “Todo sobre el pago de anticipos de salario a un empleado de una institución” (núm. 8, 2016).

¿Qué responsabilidad tendrá el empleador por no pagar el anticipo?

Cabe señalar que la norma del apartado 6 del art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia es de carácter imperativo, por lo que su aplicación no depende de la voluntad de los empleados. El hecho es que en la práctica todavía hay situaciones en las que los empleadores pagan los salarios una vez al mes basándose en las declaraciones pertinentes de los empleados. Para tales actuaciones de aficionados de conformidad con la parte 6 del art. 5.27 del Código Administrativo de la Federación de Rusia se enfrentan a una multa:

• para funcionarios (gerente y contador), por un monto de 10.000 a 20.000 rublos;
• para personas jurídicas: por un monto de 30.000 a 50.000 rublos.

La reincidencia conlleva imposición multa administrativa en una cantidad mayor (para funcionarios, de 20.000 a 30.000 rublos, para personas jurídicas, de 50.000 a 100.000 rublos). Esto está previsto en la parte 7 del art. 5.27 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia. En lugar de una multa, es posible otra medida de responsabilidad: la inhabilitación. oficial por un período de uno a tres años.

Para tu información:

Las partes 6 y 7 se introducen en el art. 5.27 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia Ley Federal No. 272-FZ.

Tenga en cuenta que los árbitros se ponen del lado de los inspectores del trabajo al imponer multas (resoluciones del Distrito Judicial N° 33 del Distrito Judicial de Orichevsky de la Región de Kirov de fecha 02.02.2017 N° 5-78/2017, Distrito Judicial N° 1 de Nizhny Novgorod Distrito de Nizhni Nóvgorod Región de Nizhni Nóvgorod de 31 de enero de 2017 No. 5-5/2017), y en caso de inhabilitación de directivos (resoluciones Corte Suprema República de Tartaristán de 28.09.2016 No. 4a-1390/2016, Tribunal Supremo de la República de Mari El de 26.02.2016 No. 4A-21/2016, Decisión de Samara tribunal regional de fecha 08/09/2016 No. 21-1880/2016).

En la práctica, es posible otra situación: cuando el pago por adelantado está previsto por las regulaciones locales, pero se realiza con retraso.

En este caso, el empleador enfrenta responsabilidad financiera de conformidad con el art. 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia (modificado por la Ley Federal No. 272-FZ). A diferencia de una multa administrativa, los pagos se realizan a favor de los empleados cuyos derechos han sido violados.

Si se incumplen los plazos de pago, el empleador deberá pagar al empleado una compensación por cada día de retraso. El importe de dicha indemnización no será inferior a 1/150 del importe vigente en ese momento. tasa clave Banco Central de la Federación de Rusia de los importes no pagados a tiempo por cada día de retraso a partir del día siguiente a la fecha límite de pago establecida hasta el día de la liquidación real inclusive. Tamaño Compensación monetaria calculado a partir de los importes realmente no pagados a tiempo.

¿Cómo determinar correctamente el importe del anticipo?

En Carta No. 14-4-1702 del 05/08/2013, al considerar la cuestión de determinar el monto del salario de un empleado durante la primera mitad del mes, el Ministerio de Trabajo confirmó que el Código del Trabajo de la Federación de Rusia no No regular el tamaño del anticipo.

Al mismo tiempo, los funcionarios hicieron referencia a la Resolución No. 566, según la cual el monto del anticipo de los salarios de los trabajadores durante la primera mitad del mes se determina mediante un acuerdo entre la administración de la empresa (organización) y el organización sindical al celebrar un convenio colectivo, sin embargo talla minima el anticipo especificado no debe ser inferior a la tarifa del trabajador por el tiempo trabajado.

¿Qué métodos para calcular los pagos anticipados se utilizan en la práctica? Miremos el diagrama.

Métodos para calcular los salarios de la primera mitad del mes:

• Proporcional al tiempo trabajado;
• Como porcentaje del salario;
• En una cantidad fija (en rublos);
• Los métodos más preferidos.

Este método no es conveniente para el empleador, ya que le impone la obligación de pagar el salario incluso en situaciones en las que el empleado estaba enfermo o se encontraba en viaje de negocios.

El cálculo del salario es proporcional al tiempo trabajado. Además del cumplimiento formal de los requisitos del art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia sobre el pago de salarios al menos dos veces al mes, al determinar el monto del pago del salario durante medio mes, el empleador debe tener en cuenta el tiempo realmente trabajado por el empleado (el trabajo realmente realizado por él) (Carta del Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia de fecha 03/02/2016 No. 14-1/10/ B-660). La misma conclusión se desprende de las cartas del Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia de 21 de septiembre de 2016 No. 14-1/B-911 y de Rostrud de 26 de septiembre de 2016 No. T3/5802-6-1.

Una posición similar se expresó en una carta anterior del Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia de fecha 5 de agosto de 2013 No. 14-4-1702. Además, se destaca que estas normas se aplican a todos los empleados de la organización y no tienen aplicación específica a categorías individuales trabajadores.

aparte de eso este método El cálculo del anticipo es recomendado por las autoridades reguladoras como el principal, también es conveniente para el empleador: al pagar el salario de la primera mitad del mes en proporción al tiempo realmente trabajado por el empleado en este período, en En la práctica se elimina el riesgo de sobrepago y de no retención del IRPF durante el pago final.

Ejemplo 1

La institución ha fijado el día 20 como fecha límite para el pago de los salarios de la primera quincena del mes. El reglamento laboral interno de la organización estipula que el anticipo se paga al empleado menos el impuesto sobre la renta personal calculado.

Calculemos el monto del anticipo de marzo de 2017 para los empleados, teniendo en cuenta el tiempo que realmente trabajaron.

	Salario, frotar.	Trabajado en marzo de 2017, esclavo. días*
		Del 1 al 15	Del 16 al 31
Ivánov I. V.
Petrov P.E.
Sidorov S. I.
Kuznetsov K. A.

* La institución tiene una semana laboral de cinco días. En marzo de 2017
22 días hábiles.

** El empleado se encontraba de vacaciones anuales retribuidas.

Dentro del plazo señalado (18/03/2017, ya que el 20/03/2017 cayó en día libre), será necesario pagar a los empleados un anticipo por el siguiente monto:

	Salario, frotar.	Devengado por el tiempo real trabajado en la primera quincena del mes	Impuestos personales	Monto a emitir personalmente, frote.
Ivánov I. V.		18.182 rublos (40.000 rublos / 22 días laborables x 10 días laborables)	2.364 rublos (18.182 rublos x 13%)
Petrov P.E.		15.909 rublos (35.000 rublos / 22 días laborables x 10 días laborables)	2.068 rublos (15.909 rublos x 13%)
Sidorov S. I.		7.955 rupias (35.000 rublos / 22 días laborables x 5 días laborables)	1.034 rublos (7.955 rublos x 13%)
Kuznetsov K. A.

Las autoridades reguladoras han indicado repetidamente que anticipos del impuesto sobre la renta personal no sostenido. En el ejemplo considerado, una reducción del importe del anticipo por el importe del impuesto no prevé transferencia del impuesto sobre la renta personal al presupuesto.

Cálculo de salarios de la primera quincena del mes como porcentaje del salario. Según explicaciones del Ministerio de Salud y Desarrollo Social, dadas en Oficio No. 22-2-709 del 25 de febrero de 2009, con el método anticipado de cálculo de salarios para cada mitad del mes, los salarios deben devengarse en cantidades aproximadamente iguales. importes (excluidos los pagos de bonificaciones).

¿Qué porcentaje debo establecer? Si sigues al pie de la letra las recomendaciones dadas en la carta, este es el 50%. Sin embargo, históricamente el anticipo se fijaba en el 40% del salario. Hay una explicación completamente lógica para esto: durante la liquidación final, el impuesto sobre la renta personal se retendrá de los salarios de los empleados, y si el 50% del salario se paga por adelantado, el salario de la segunda mitad del mes aumentará significativamente. menos.

Ejemplo 2

El empleado recibe un salario de 30.000 rublos. Supongamos que el empleado no tiene derecho a deducciones del impuesto sobre la renta personal Por lo tanto, el importe del impuesto es de 3900 rublos. Comparemos cuáles serán los montos de pago al pagar un anticipo del 40 y 50%.

Como puede verse en el ejemplo, si el anticipo se fija en el 50%, en el pago final el empleado recibirá un salario inferior al de la primera mitad del mes, que no cumple con los requisitos de partes aproximadamente iguales del salario. .

Al mismo tiempo, cabe señalar que, a diferencia de un anticipo fijado en una cantidad fija, no es necesario pagar un anticipo como porcentaje del salario en los casos en que el empleado no trabajó (estaba de baja por enfermedad, en viaje de negocios, de vacaciones, etc.).

Contra el pago de un anticipo de cantidad fija.

Pregunta sobre el cálculo de una cantidad fija para pagar salarios por adelantado a un empleado de una organización sector público Fue considerado por el Ministerio de Hacienda mediante Carta de 29 de marzo de 2016 No. 02-07-05/17670. Los funcionarios del departamento indicaron que tal cuestión es competencia del Ministerio de Trabajo y no del Ministerio de Finanzas. Al mismo tiempo, los financieros recordaron que, según el art. 91 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, los salarios se calculan por el tiempo real trabajado, determinado en el marco de la contabilidad organizada por el empleador. Al mismo tiempo, el procedimiento para el pago de salarios (plazos, montos y componentes), establecido por las leyes locales de la institución, no debe contradecir las disposiciones del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. En cuanto a la contabilidad del tiempo realmente trabajado, la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia Nº 52n aprobó el formulario de hoja de tiempo para registrar el uso del tiempo de trabajo, a partir del cual se calcula una cantidad fija por el tiempo. efectivamente trabajó durante la primera mitad del mes (incluido el ajuste de la cantidad fija), y pautas sobre su formación.

Teniendo en cuenta estas aclaraciones del Ministerio de Hacienda, la posición anterior del Ministerio de Trabajo, así como los riesgos asociados al pago de un anticipo por un monto fijo, consideramos inaceptable este método de pago de salarios durante la primera mitad del mes. para instituciones del sector público.

Salario de la primera mitad del mes e IRPF.

Recientemente, tanto el Ministerio de Finanzas como el Servicio de Impuestos Federales han recibido muchas aclaraciones, según las cuales no es necesario retener el impuesto sobre la renta personal del pago anticipado (cartas del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia del 29/04/2016 No. BS-4-11/7893, de 24.03.2016 No. BS-4-11 /4999, Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 27 de octubre de 2015 No. 03-04-07/61550).

Recordemos que en virtud del inciso 3 del art. 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los agentes fiscales calculan el importe de los impuestos en la fecha de recepción real de los ingresos, determinada de conformidad con el art. 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, acumulativamente desde el principio período impositivo aplicable a todos los ingresos (excepto los ingresos procedentes de participacion equitativa en las actividades de la organización), en relación con las cuales se aplican las normas establecidas en el apartado 1 del art. 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, devengado al contribuyente durante un período determinado, con compensación del monto del impuesto retenido en los meses anteriores del período impositivo actual.

La carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 01.02.2016 No. 03-04-06/4321 señaló que antes de fin de mes, los ingresos en forma de salarios no pueden considerarse recibidos por el contribuyente. En consecuencia, el impuesto no se puede calcular hasta fin de mes. En consecuencia, el monto del impuesto calculado al final del mes se retiene al contribuyente. agente fiscal de los ingresos sólo cuando se paguen efectivamente después del final del mes para el cual se calculó el monto del impuesto. Una opinión similar figura en la sentencia del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia de 11 de mayo de 2016 No. 309-KG16-1804.

Al mismo tiempo, es necesario prestar atención a la situación en la que el anticipo se paga el último día del mes.

El Ministerio de Hacienda considera (ver Carta N° 03-04-06/69181 de 23 de noviembre de 2016) que si se logra pagar el anticipo antes de fin de mes, entonces no es necesario transferir el impuesto sobre la renta personal al presupuesto. Esto se debe a que según regla general La institución calcula el impuesto sobre la renta personal el último día del mes y el impuesto debe retenerse una vez: al pagar los ingresos después de fin de mes.

En cuanto a los árbitros, también opinan que al pagar un anticipo el último día del mes, no es necesario transferir al presupuesto el impuesto sobre la renta personal sobre su monto (Resolución de la AS UO de 24 de febrero de 2016 N° F09-11987/15 en el expediente N° A76-10562/2015).

¿Cómo se refleja el pago por adelantado en el Formulario 6-NDFL?

El monto del anticipo no está sujeto a reflexión por separado en el formulario 6-NDFL: en la sección. 2 de este formulario muestra el monto de los salarios reconocidos el último día del mes. Como ya se señaló, el impuesto sobre la renta personal se retiene durante la liquidación final con los empleados y también se indica en un monto.

En la práctica, es posible una situación en la que un empleado recibe un anticipo del 40%, pero al final del mes no tendrá ingresos de los que se pueda retener el impuesto sobre la renta personal.

Esto sucede si al empleado no se le acumulan ingresos en la segunda mitad del mes (por ejemplo, se le conceden vacaciones no remuneradas) y en la primera mitad del mes por no trabajar. vacaciones el empleado en realidad no trabajó la mitad del tiempo de trabajo y el ingreso se recibió incluso por el tiempo no trabajado. En el futuro, el impuesto sobre la renta personal deberá retenerse de sus ingresos en el próximo pago de salario.

En la sección 2 del formulario 6-NDFL, el contador reflejará los indicadores de la siguiente manera:

• el último día del mes se reconocerá el importe de los ingresos efectivamente percibidos en forma de anticipo;
• Se indicará la fecha de retención del impuesto, que no coincide con la fecha de pago del importe final del pago del mes correspondiente.

Dado que el impuesto no se retuvo a tiempo, el contador deberá presentar oficina de impuestos una explicación adecuada que exima a la institución de responsabilidad por proporcionar información falsa.

Ejemplo 3

El empleado tiene un salario de 30.000 rublos. Para enero de 2017, se le acumuló un anticipo por un monto de 12.000 rublos, que se pagó el 17 de enero de 2017. El 18 de enero de 2017, el empleado enfermó y no presentó el certificado de incapacidad laboral al empleador hasta el 6 de febrero de 2017. Retenga el impuesto sobre la renta personal del anticipo de enero por un monto de 1.560 rublos. (RUB 12.000 x 13%) el contador solo pudo hacerlo pagando el anticipo de febrero – 17/02/2017.

EN nota explicativa Para el formulario 6-NDFL, debe indicar, en particular, lo siguiente.

Sección 2 del formulario 6-NDFL. La discrepancia está en las líneas 100 (la fecha es 31/01/2017) y 110 (la fecha es 17/02/2017). La diferencia de fechas se debe a que luego de recibir un anticipo de enero, el empleado enfermó. Dentro del plazo establecido – 03/02/2017 – no se retuvo el impuesto sobre la renta personal por falta del empleado de otros ingresos gravados a la tasa del 13%. El impuesto sobre la renta de las personas físicas no se retuvo del anticipo en virtud del inciso 2 del art. 223, apartado 3, 4 art. 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El impuesto sobre la renta personal de enero se retuvo del siguiente pago en en efectivo 17/02/2017 (pago anticipado de febrero de 2017).

En cuanto al importe del anticipo por tiempo no trabajado, hay que tenerlo en cuenta a la hora de pagar el anticipo del mes siguiente.

Resumir:

• los salarios de la primera mitad del mes (del 1 al 15) deben pagarse el día señalado del 16 al 30 (31);
• la fecha de pago se establece en cualquiera de los documentos enumerados en Arte. 136 Código del Trabajo de la Federación de Rusia(normas internas de trabajo, convenio colectivo o laboral), y es inaceptable, en lugar de un día determinado para el pago del salario, establecer un período durante el cual se puede pagar;
• Al determinar el monto del anticipo, los controladores recomiendan tener en cuenta el tiempo realmente trabajado por el empleado (el trabajo realmente realizado por él). Al mismo tiempo, no existe una prohibición directa de fijar un anticipo como porcentaje del salario;
• Al pagar un anticipo, no es necesario transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas al presupuesto: el cálculo, la retención y el pago de impuestos (incluso durante la primera mitad del mes) se realizan durante la liquidación final.