Las instituciones financieras ofrecen una variedad de programas de credito, cuyas condiciones difieren significativamente. Al determinar el monto de las tasas de interés de los préstamos, el banco se guía por muchos parámetros: el valor de la tasa clave del Banco Central, la demanda de dinero prestado, el tamaño del préstamo y su plazo, etc. Para muchos prestatarios, su importe resulta excesivamente elevado. Por lo tanto, surge la pregunta: ¿cuál es la tasa de interés máxima de un préstamo según la ley y con qué claridad las instituciones financieras se guían por esta limitación?
¿Qué es el interés de un préstamo?
Determinación del tipo de interés máximo de un préstamo por ley.
Al solicitar un préstamo al consumo, nos comprometemos a reembolsar al banco el importe de la deuda mensualmente, teniendo en cuenta los intereses devengados. Los pagos de intereses son un pago a una institución financiera por el uso de su dinero durante un período específico. De acuerdo a legislación actual la tarifa se puede establecer de la siguiente manera:
- fijo, que se determina inicialmente en el contrato y no puede cambiar durante el cumplimiento de las obligaciones;
- variable: puede cambiar durante el plazo del préstamo, según la dinámica de las condiciones especificadas en el acuerdo.
El tipo variable se calcula sobre la base de un valor variable, que está determinado por parámetros independientes de la propia entidad financiera. Su significado en obligatorio publicado en los medios de comunicación. Institución financiera que utiliza este esquema para determinar las tarifas de uso dinero prestado, debe informar a todos los particulares sobre la posibilidad tanto de reducir el tipo como de aumentarlo.
Si se prevé cambiar la tasa variable, la institución financiera está obligada a informar al prestatario al respecto 7 días antes del inicio del período en el que se aplicará el valor modificado. El individuo debe recibir toda la información sobre el nuevo costo total del préstamo y el calendario de pagos ajustado.
Pero, ¿con qué libertad pueden los bancos variar la tasa, independientemente de si es constante o variable? La respuesta se encuentra en el inciso 11 del artículo 6 de la Ley Federal "Sobre crédito (préstamo) al consumo". El legislador aprobó que el criterio de limitación sea Precio final préstamo (PSC). Su valor para cualquier préstamo emitido no debe ser superior al valor promedio de mercado que se ha desarrollado en la economía para este tipo de préstamo y se fijó en el momento de la firma del contrato de préstamo, en más de 1/3.
Límite sobre el valor total del préstamo
El Banco Central calcula y aprueba el valor de mercado promedio del costo total de varios tipos de préstamos emitidos por diferentes instituciones de crédito. Este indicador tiene unas características propias que deben tenerse en cuenta a la hora de calcular el porcentaje.
El concepto de UCS y su significado.
La institución financiera está obligada en la primera página del contrato de préstamo al consumo en la esquina superior derecha antes condiciones individuales indicar el valor del coste total del préstamo. Este valor se registra entre corchetes. El valor del PSC se indica como porcentaje anual y se calcula multiplicando tasa de interés por el número de períodos base por año durante los cuales se calculan los intereses y se pagan las contribuciones (mes, trimestre, año). Y la tasa de interés, que se incluye en el cálculo del PIC, se determina en función de todos los pagos realizados por un individuo al banco de acuerdo con los términos del acuerdo. Dichos pagos incluyen:
- reembolso del monto principal de la deuda;
- pago de intereses;
- pagos de cuya realización depende el hecho de emitir un préstamo;
- tarifa de emisión medios electronicos pago;
- el monto de la prima del seguro pagada, que predetermina los términos del préstamo.
Ecuación para calcular la tasa de interés del período base.
Si omitimos los trucos matemáticos, entonces en la fórmula presentada para calcular la tasa i, la emisión de un préstamo por parte del banco se utiliza con un signo negativo y todos los pagos realizados por el prestatario se utilizan con un signo positivo. Todos los montos de los pagos de un individuo al banco, que en total exceden el monto del préstamo emitido, forman un pago excesivo por parte del prestatario. El costo total anualizado del crédito muestra el porcentaje promedio de pagos en exceso por año. Cuanto menor sea este valor, más rentable será el préstamo para un particular.
¿Cómo funciona PSK?
Consideremos un ejemplo simple de emisión de un préstamo por un monto de 100 mil rublos, emitido por 12 meses. al 19% anual. El prestatario paga dinero al banco en pagos de anualidades, cuyo monto mensual es de 9216 rublos. En la primera opción no hay comisiones adicionales no se proporciona, y el segundo requiere el pago de una comisión única del 1% y una tarifa mensual regular de 500 rublos.
El cálculo de la tarifa y el importe del PSC para las opciones variará:
- Para la primera opción, la tasa de interés es periodo base igual a 0,01584. Entonces UCS=0,01584*12=0,19008, o 19%.
- Según la segunda opción, i=0,02611 y PSK=0,02611*12=0,31332, o 31,33%.
El ejemplo muestra que debido a comisiones y pagos adicionales, la segunda opción es menos rentable para el prestatario. Las personas que soliciten un préstamo deben prestar atención a esto.
Limitación del valor del PSC para los bancos
El exceso de un valor específico de PSC sobre el nivel promedio de mercado calculado por el Banco Central no puede ser superior a 1/3 de este valor. El Banco Central de la Federación de Rusia realiza dicho cálculo y lo aprueba para cada trimestre del año. El cálculo se realiza como un promedio ponderado de los indicadores tomados para 100 o más acreedores del grupo correspondiente, pero no menos de 1/3 de su número total.
Esto tiene en cuenta las siguientes características de los parámetros crediticios: tipos existentes programas:
- monto del préstamo;
- plazo del préstamo;
- garantía fija;
- tipo de institución de crédito;
- orientación objetivo del préstamo;
- funcionamiento del ESP;
- introducción de restricciones límite.
Los valores UCS más altos permitidos
¿Cuál es la tasa de interés máxima posible para un préstamo otorgado por la ley actualmente vigente? Para los contratos de préstamo que se celebrarán en el tercer trimestre de 2017, se han establecido valores máximos de PSC por tipo de organización.
Instituciones bancarias
Las instituciones financieras no pueden establecer en los términos de los contratos valores del PSC que excedan los límites adoptados para los siguientes tipos de préstamos:
- préstamos al consumo para la compra de un automóvil garantizados por él;
- préstamos con límite de emisión;
- préstamos específicos transferidos cadenas minoristas para la compra de bienes o servicios;
- préstamos no focalizados, préstamos específicos sin garantía o para refinanciación.
Límites a los costos de los préstamos para los bancos.
Organizaciones de microfinanzas
Las MFO también tienen restricciones este parámetro. Se consideran los siguientes tipos de transacciones:
- micropréstamos con garantía;
- micropréstamos con otros tipos de garantías;
- préstamos sin garantía fija, que se diferencian en la duración del uso del dinero;
- Préstamos POS.
Valores del PSC para organizaciones de microfinanzas.
Cooperativas de consumo de crédito
Estas organizaciones deberán cumplir con los requisitos para la fijación del nivel máximo de interés. Esta restricción se establece por separado para créditos de consumo garantizados en forma de garantía o garantizados de otro modo, así como préstamos sin garantía fija, teniendo en cuenta los importes emitidos y la duración del período de utilización del dinero del crédito.
El 1 de enero de 2015, las modificaciones introducidas en el art. 269 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, dedicado a la contabilización de gastos de obligaciones de deuda, Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 420-FZ. Y en marzo de este año apareció la Ley Federal No. 32-FZ de 08/03/2015, que ajustó las reglas que recién comenzaban a funcionar. Para no confundirnos con todas las novedades, lo clasificaremos todo en secciones.
Cambios para la mayoría: contabilidad simplificada
Las leyes federales de 28 de diciembre de 2013 No. 420-FZ (en adelante, Ley No. 420-FZ) y de 8 de marzo de 2015 No. 32-FZ (en adelante, Ley No. 32-FZ) cambiaron radicalmente la Procedimiento para contabilizar los intereses de las obligaciones de deuda. Los legisladores reescribieron casi por completo el art. 269 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Lo único que probablemente no ha cambiado es la definición. obligación de deuda. Como antes, se refiere a préstamos, productos básicos y préstamos comerciales, préstamos, Depósitos bancarios, cuentas bancarias u otros préstamos, independientemente del método de registro (cláusula 1 del artículo 269 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Pero los ingresos o gastos de obligaciones de deuda de cualquier tipo son intereses calculados sobre la base del tipo real estipulado en el acuerdo correspondiente. Tales cambios en el art. 269 del Código Fiscal de la Federación de Rusia introdujo la Ley No. 420-FZ. Recordemos que anteriormente se normalizaron los gastos en concepto de intereses. Ahora esta regla se mantiene sólo para las transacciones controladas.
Según el apartado 1 del art. 272 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cuando se aplica el método de acumulación, los gastos se reconocen como tales en el período fiscal o de declaración al que se refieren, independientemente del momento del pago real. Dinero u otra forma de pago y se determinan teniendo en cuenta lo dispuesto en el art. 318-320 Código Fiscal de la Federación de Rusia. En el apartado 8 del art. 272 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que en virtud de contratos de préstamo u otros acuerdos similares, cuya validez cae en más de un período impositivo o de declaración, el gasto se reconoce tal como se incurre y se incluye en los gastos al final de cada mes. del correspondiente período declarativo o impositivo. período impositivo independientemente de la(s) fecha(s) de dichos pagos previstos en el contrato.
Así, desde el 1 de enero del año pasado se resolvió el problema del momento del reconocimiento de los intereses a efectos del impuesto a las ganancias. Recordemos que anteriormente los árbitros llegaron a la conclusión de que la contabilidad fiscal de los intereses sólo puede realizarse a partir del momento en que, según los términos del acuerdo, comienza el período de su reembolso real (Resolución del Presidium del Arbitraje Supremo Tribunal de la Federación de Rusia de 24 de noviembre de 2009 No. 11200/09). Sin embargo, los financieros tenían una visión diferente del problema. Creían que los intereses deberían tenerse en cuenta de manera uniforme en el momento de su devengo, y no cuando realmente se pagan según los términos del acuerdo (ver, por ejemplo, cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 29/04/2013 No. 03-03-10/15072, de 25/09/2012 No. 03-03-06/1/500, de 17.09.2012 No. 03-03-06/2/108, de 26.08.2011 No. 03-03-06/1/523, de 23.12.2010 No. 03-03-06/1/802, de 20 de diciembre de 2010 No. 03-03-06/1/791).
El procedimiento para contabilizar los intereses de préstamos y créditos es una cuestión que preocupa a casi todas las organizaciones. Consideremos el procedimiento contable actual, incluidos los detalles de la contabilización de intereses sobre transacciones controladas.
Basado en sub. 10 p.1 art. 251, párrafo 12 del art. 270, sub. 1 cláusula 1.1 art. 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las operaciones para obtener y reembolsar préstamos no se tienen en cuenta como ingresos y gastos.
La organización tiene derecho al calcular. base imponible tomado en cuenta para el impuesto sobre la renta gastos de intereses del préstamo.
Según sub. 2 p.1 arte. 265, párrafo 8 del art. 272 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, independientemente de la fecha de pago, los intereses se reconocen como parte de los gastos no operativos:
- en la fecha de reembolso del préstamo (préstamo);
- el último día de cada mes durante todo el plazo del préstamo.
Los detalles de la contabilización de los intereses de las obligaciones de deuda se establecen en las disposiciones del artículo 269 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Al mismo tiempo, las disposiciones especificadas del artículo 269 del Código Fiscal de la Federación de Rusia se aplican a los intereses devengados a partir del 1 de enero de 2015 en contratos celebrados antes del 1 de enero de 2015 y después de esta fecha (ver, por ejemplo, carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 15 de julio de 2015 N 03-01-18/40737).
De lo contrario será el caso de transacciones controladas- se reconocen como gastos interés calculado sobre la base de la tasa real teniendo en cuenta las disposiciones de la Sección V.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Para transacciones controladas la organización reconoce como gasto los intereses del préstamo, calculados sobre la base de la tasa real, si esta tasa es menor que el valor máximo del intervalo valores límite(cláusulas 1.1, 1.2 del artículo 269 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Estos valores, en particular, son:
- para préstamos en rublos- no más del 125% por ciento de la tasa clave del Banco Central de la Federación de Rusia (se establece un rango para contabilizar ingresos/gastos del 75% al 125%).
Así, la tasa de interés de transacción controlada no debe ser superior al 12,5%.
- para préstamos en euros- del tipo de oferta interbancaria europea (EURIBOR) en euros, aumentado en 4 puntos porcentuales al tipo EURIBOR en euros, aumentado en 7 puntos porcentuales;
- para préstamos en dólares estadounidenses- del LIBOR en dólares estadounidenses aumentó 4 puntos porcentuales al LIBOR en dólares estadounidenses aumentó 7 puntos porcentuales.
Te recordamos que hasta el 01 de enero de 2015 valor límite El interés tenido en cuenta en los gastos al registrar una obligación de deuda en rublos fue igual a la tasa de interés establecida por el acuerdo, pero no más que la tasa de refinanciamiento del Banco de Rusia, aumentada en 1,8 veces. Para obligaciones de deuda en moneda extranjera el valor era 0,8 del tipo de refinanciación del Banco de Rusia.
Un micropréstamo es un negocio rentable tanto para la propia organización de microfinanzas como para su cliente. El prestatario recibe los fondos necesarios aquí y ahora, y la organización de microfinanzas recibe altos ingresos por intereses por el uso de los fondos, que alcanzan el 4% por día.
El prestatario no siempre puede pagar intereses tan altos y surge una deuda. Tan pronto como se producen retrasos, se imponen multas. Si en esta etapa el deudor no puede pagar, la organización de microfinanzas atrae agencia de cobros.
El beneficio de una MFO es un interés que ejerce presión psicológica sobre una persona. 4% por día: a primera vista, esto es un poco, pero en términos de un mes de uso del préstamo, obtienes una cantidad redonda de compensación. Pero hay personas que no pueden pagar un microcrédito durante todo un año.
En los países civilizados europeos, el sistema de concesión de pequeños préstamos también está muy extendido, pero no existen tipos de interés exorbitantes, no existe la práctica de exigir por la fuerza la devolución de un microcrédito previamente contratado.
En Rusia, debido a una reliquia de los años 90 del siglo XX, las microfinanzas son un tema muy delicado, que se discute en nuestro estado y al más alto nivel.
Para detener la extorsión y el comportamiento ilegal por parte de los cobradores, el Presidente de la Federación de Rusia ha adoptado recientemente una serie de leyes relativas a los cambios en los microcréditos y sector bancario y agencias de cobranza. La actividad aún no ha sido prohibida por completo, pero se ha reforzado el seguimiento de su comportamiento. Ahora los cobradores no pueden insistir en conversar con el deudor si él no lo desea. Todo lo que necesita hacer es notificar la negativa por escrito a la agencia de cobros.
Se ha reducido significativamente el posible número de llamadas y visitas al deudor.
Otros proyectos de ley se relacionan directamente con el mercado de las microfinanzas. Sólo una organización que tenga oficialmente el estatus de microcrédito tiene derecho a conceder microcréditos. Las MFO generalmente nacían cuando instituciones bancarias, pero algunas empresas se dedicaban a conceder préstamos clandestinamente. gobierno ruso decidió erradicar esto.
Otra ley que provocó una tormenta de indignación en las organizaciones de microfinanzas y alivió la suerte de algunos prestatarios se refiere al cálculo de la deuda final.
Los artículos entraron en vigor el 1 de enero de 2017. Ley Federal"Sobre actividades de microfinanzas y organizaciones de microfinanzas". Revelan disposiciones que prohíben injustificadamente altas tasas de interés de microcréditos. La ley no habla específicamente de la tasa de interés máxima para los micropréstamos; establece la cantidad total posible de fondos que se devolverán a la organización de microfinanzas.
El proyecto de ley recibió una amplia respuesta porque oprimía significativamente a quienes estaban comprometidos. Pero las autoridades se ocuparon en primer lugar de los ciudadanos que viven de préstamos y créditos y no saben adónde ir.
Hasta hace poco, la tasa de interés anual para utilizar un préstamo habría sido del 700%; esto es gran suma pagos excesivos. Pero estos eran los ingresos de las empresas de microfinanzas. Concedieron préstamos sin comprobar la solvencia de la persona y luego comenzaron a intimidarla con cobradores, policías, tribunales, alguaciles, etc. Debido a la escasa educación jurídica de la población rusa, esto generó buenos beneficios.
Hoy el proyecto de ley regula el procedimiento para cobrar fondos a los deudores:
- una limitación triple de los intereses: esto significa que el monto máximo de sobrepago es igual a un factor de 3. En otras palabras, una persona obtuvo un micropréstamo por un monto de 5 mil rublos. Incluso si no los ha pagado durante dos años, el tribunal, de acuerdo con la nueva ley que ya entró en vigor, estará obligado a reconocer su deuda por un monto máximo de 20 mil rublos. 15 mil rublos en este caso es triple tamaño%, y 5 mil rublos es la parte principal del préstamo.
- detener la acumulación de pagos en exceso tan pronto como alcance el doble del monto del préstamo (anteriormente micro organizaciones financieras Se cobraron intereses no solo sobre la entidad crediticia, sino también sobre la deuda acumulada. Actualmente, el tipo de interés máximo de un micropréstamo por ley es el doble del importe del micropréstamo. Y aunque en el contrato se especifican otras condiciones, ante el tribunal la organización de microfinanzas tiene derecho a exigir sólo el doble del tipo de interés.
Ambos escenarios están siendo considerados por el tribunal.
Desde el 1 de julio, los bancos han reducido los tipos de los préstamos al consumo debido a las restricciones del Banco Central: por ley, el tipo no puede superar la media en más de un tercio. Ahora es del 57,3% anual.
El miércoles 1 de julio entraron en vigor los requisitos de la Ley “Sobre Crédito (Préstamo) al Consumo” para limitar las tasas máximas de los préstamos al consumo. La ley se aplica a bancos, organizaciones de microfinanzas (IMF), cooperativas de consumidores y casas de empeño.
La ley establece que en el momento de la celebración del contrato créditos de consumo(préstamo) el costo total de un préstamo al consumo (LCC) no puede exceder el valor promedio de mercado calculado por el Banco de Rusia en más de un tercio.
Según los últimos cálculos del regulador, la tarifa máxima para préstamos bancarios en efectivo no debe exceder el 57,3% anual. La tasa promedio de los préstamos en efectivo oscila entre el 22,1 y el 43%, según el plazo y el monto del préstamo. El regulador puede ajustar estos valores una vez por trimestre.
Según la empresa de investigación Frank Research Group, hasta último día Cuatro bancos de los 47 más grandes en términos de cartera de préstamos en efectivo mantuvieron tasas más altas de lo que permite el Banco Central. Apuesta máxima para préstamos en efectivo de Alfa Bank fue del 77%, de " Orient Express" - 59,5%, para Rusfinance - 80,38%, para Home Credit - 69,9%. Sin embargo, estos bancos también cumplieron con los nuevos requisitos a partir del 1 de julio.
Así, Alfa Bank redujo las tasas. “Los cambios en las tasas de los préstamos en efectivo entran en vigor a partir del 1 de julio. Su tamaño depende de la categoría del cliente y del monto del préstamo correspondiente. Los tipos están dentro de los límites regulados por el Banco Central”, dijo a RBC un empleado del servicio de prensa de Alfa Bank. De acuerdo con los requisitos, el Banco Central aumentó las tasas de interés de los préstamos y el Orient Express. “Hemos revisado los modelos de producto. Uno de ellos fue excluido de la línea (el arancel “popular”); en algunos se cambió la estructura de las tasas de interés. Se introdujeron nuevas modificaciones en los productos, destinadas a segmentos de clientes menos riesgosos”, dijo Dmitry Semkov, jefe del departamento de préstamos en efectivo de Orient Express.
A partir del miércoles, Home Credit Bank también redujo las tasas. "La tasa máxima para préstamos en efectivo es del 41,5%", dijo Irene Shkarovskaya, jefa del departamento de comunicaciones estratégicas de Home Credit Bank. Según ella, el banco tuvo que abandonar una serie de productos destinados a clientes con un perfil de alto riesgo. “Ya no podremos ofrecer nuestra productos de crédito", señaló.
El Banco de los Urales para la Reconstrucción y el Desarrollo (UBRD) no tuvo que reducir la tasa. "El PSC máximo al calcular el precio del préstamo es aproximadamente del 34,5% y ya corresponde al nivel establecido por el Banco Central", explicó el vicepresidente de la UBRD, Alexey Ovchinnikov.
Se suponía que la restricción del Banco Central entraría en vigor el 1 de enero de 2015, pero debido a la crisis, los banqueros recibieron un aplazamiento hasta el 1 de julio. En abril, Alfa Bank envió una carta al primer vicepresidente del Banco Central, Alexei Simanovsky, en la que expresaba su preocupación de que sería prematuro aplicar el requisito de limitar el PSC a partir del 1 de julio y proponía dos opciones: proporcionar bancos con otro aplazamiento (hasta el 1 de enero de 2017) o para permitir una desviación de tasa promedio no en un tercio, como dice la ley, sino en dos veces. Sin embargo, el Banco Central no hizo concesiones.
Los bancos y otras instituciones financieras que concedan préstamos serán responsables del exceso talla máxima tarifas. Como explicó el socio bufete de abogados"Calle comercial" Dmitry Lipatov, si el contrato no lo indica información completa sobre el costo del préstamo o será incomprensible para el cliente, la organización se enfrenta a una multa de 10 mil a 20 mil rublos.
Además de la responsabilidad administrativa, el Banco Central puede aplicar medidas de supervisión al banco: una orden para limitar tasa de crédito o especies individuales Por operaciones en este banco, se puede cobrar una multa de hasta 300 mil rublos y, en caso de daños importantes o violaciones repetidas sin corrección, el banco corre el riesgo de perder su licencia por completo.
El director general de Frank Research Group, Yuri Gribanov, dijo anteriormente a RBC que el límite de tasas del Banco Central sería otro factor en la reducción de las carteras. préstamos minoristas y conducirá a un flujo aún mayor de clientes bancarios al sector MFO.
Los requisitos para el PSK no resolverán el problema de las altísimas tasas de interés de los préstamos sin garantía mientras existan IMF "usureras", dice Dmitry Yanin, presidente de la junta directiva de la Confederación Internacional de Sociedades de Consumidores. “La ley permite al prestatario recibir préstamos de organizaciones de microfinanzas al 800% anual. A modo de comparación: en el Reino Unido, para los préstamos ultracaros, la tasa se fija en el 0,8% por día, pero no más del 100% por año”, se indigna Yanin. El objetivo de la ley de crédito al consumo, continúa, es combatir la carga de la deuda de la población, pero los parámetros establecidos en el documento son demasiado "generosos" no sólo para las IFM, sino también para los bancos.