Hoy en día, el sistema tributario simplificado es uno de los regímenes tributarios preferenciales más populares entre las pequeñas empresas. Después de todo, es él quien nos permite producir. Contabilidad de forma simplificada, informando incluso sobre una pequeña cantidad de impuestos que son más bajos que los de OSNO. Para pasar al sistema tributario simplificado es necesario presentar una solicitud de acuerdo con el procedimiento establecido en el formulario 26.2-1.
Al mismo tiempo, puede comprar el formulario en una imprenta, imprimirlo en el sitio web (Formulario de solicitud de transición al sistema tributario simplificado) o recibirlo en la oficina de impuestos.
Solicitud de sistema tributario simplificado 2019 (instrucciones de llenado):
Entonces, para completar una solicitud para cambiar a un sistema tributario simplificado en 2019, puede:
Completar una solicitud usted mismo consta de los siguientes pasos:
En la parte superior de la solicitud se deberá anotar el NIF del empresario o empresa. Se le reserva un espacio de doce celdas. Si el número consta de diez caracteres, ingrese "-" en las últimas celdas.
El campo del punto de control lo completan únicamente las organizaciones y las personas deben ingresar "-". Después de esto, debe ingresar el código de la oficina de impuestos donde se enviará la solicitud, que consta de cuatro dígitos.
Luego, en el campo “identificación del contribuyente”, se debe ingresar en qué momento se completa el formulario. Al enviar esta solicitud junto con los documentos para registro estatal empresario u organización ponga “1”, y si la solicitud se presenta por motivos legales o individual, reinscrito después de la liquidación o cierre - ponga “2”. Además, este elemento debe ser seleccionado por quienes cambian a sistema simplificado con UTII. Cuando cambie desde otro sistema (no UTII), configure “3”.
Luego, ingrese el nombre en la aplicación. entidad legal, de acuerdo a documentos oficiales o el nombre completo del propio empresario individual, que corresponde al pasaporte. El nombre de la empresa debe completarse en una línea y la información personal, con nueva línea. Subraye las celdas vacías restantes con "-".
Posteriormente, deberá indicar a partir de qué hora se produce la transición al sistema tributario simplificado: poner “1” - si es desde el primero de enero de un régimen tributario diferente, o poner “2” - a partir de la fecha de registro de la persona física empresario u organización. El número “3” se fija si el contribuyente ha terminado de realizar actividades sujetas a UTII y por tanto pasa al sistema tributario simplificado.
En la siguiente línea, debe seleccionar el objeto de tributación poniendo "1" al calcular "por ingresos" o "2" - por ingresos para gastos. Los dos campos restantes deberán ser llenados si el contribuyente pasa de otro régimen al sistema tributario simplificado.
A continuación la solicitud se divide en dos partes y deberás llenar solo la de la izquierda, indicando quién la presenta. este documento a la oficina de impuestos.
Instrucciones detalladas para completar el formulario No. 26.2-1:
Etapa número 1. Indicación del TIN (número fiscal individual):
Proporcione el número de impuesto individual que se muestra en su certificado de constitución empresario individual.
Etapa No. 2. Indicación del número de autoridad fiscal:
Debe proporcionar su número de oficina de impuestos. Puede averiguar el número: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Etapa número 3. Indicación del apellido, nombre y patronímico (nombre completo) del contribuyente:
Etapa número 4. Indicación del código digital del sujeto de la transición al sistema tributario simplificado.
código digital 1 Debe indicarse a quienes están cambiando a un sistema tributario simplificado desde otros regímenes tributarios.
código digital 2 Debe indicarse a quienes se registran como empresario individual por primera vez.
código digital 3 Debe indicarse a quienes están cambiando a un sistema tributario simplificado con UTII.
Etapa número 5. Indicación del objeto de tributación.
Indique el código digital 1 si el objeto de tributación será ingreso .
Indique el código digital 2 si los objetos imponibles se convierten ingresos reducidos por gastos.
Además, no olvide indicar el año de presentación de la notificación de transición al sistema tributario simplificado.
Etapa número 6. Para los empresarios recién registrados en esta etapa es necesario poner guiones.
Etapa número 7. Indicación del teléfono de contacto y fecha de cumplimentación de la solicitud de transición al sistema tributario simplificado.
Si presenta una solicitud usted mismo, debe indicar el código digital 1, indicar número de contacto número de teléfono y fecha de llenado de la solicitud.
Si la solicitud la presenta su representante, deberá indicar su información de contacto completa, así como el nombre y los detalles de los documentos que confirman la autoridad del representante.
¡Felicitaciones, ha completado con éxito todas las etapas para completar la solicitud para cambiar al sistema tributario simplificado en 2019! ¡Puede imprimir esta solicitud de forma segura y enviarla a la autoridad fiscal de su lugar de residencia!
Cualquier organización o empresario individual puede declarar su derecho a utilizar el sistema tributario simplificado si cumple con los requisitos del Código Tributario de la Federación de Rusia especificados en los párrafos. 2 y 3 cucharadas. 346.12.
Para obtener la condición de contribuyente que utiliza el régimen tributario simplificado, se prevé un determinado procedimiento, comenzando con la presentación de una solicitud de transición al sistema tributario simplificado en forma de notificación. Este procedimiento se establece en el apartado 1 del art. 346.13 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Según él, la solicitud se presenta en la oficina de impuestos del lugar donde está registrado el contribuyente.
La elegibilidad debe evaluarse a partir de la fecha de notificación. Si las autoridades tributarias detectan alguna discrepancia con las características de un contribuyente bajo el sistema tributario simplificado, pueden negarse a aplicar el régimen especial enviando su decisión por escrito en la forma prescrita.
Solicitud de régimen tributario simplificado: plazo de presentación en casos generales
Hay un plazo para presentar este documento: regla general Si desea cambiar al sistema tributario simplificado a partir del próximo año, debe presentar una solicitud a más tardar el 31 de diciembre del año en curso (cláusula 1 del artículo 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Al mismo tiempo, en el apartado 7 del art. 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que si la fecha límite para presentar una solicitud para la transición al sistema tributario simplificado a la inspección cae en fin de semana, se permite posponer la fecha límite al día hábil siguiente a este fin de semana. .
En 2019, el 31 de diciembre es martes laborable. Por tanto, en esta ocasión no se aplazará el plazo para la presentación de la notificación al primer día hábil de enero de 2020, como ocurrió, por ejemplo, en 2018 al pasar al sistema tributario simplificado a partir de 2019.
El plazo de presentación fuera de plazo priva al contribuyente del derecho a aplicar el sistema tributario simplificado, y para cambiar el régimen tributario tendrá que esperar un año más.
Solicitud de sistema tributario simplificado al registrar una LLC o empresario individual
Sin embargo, existe una excepción a la regla de que la solicitud de transición a un régimen fiscal simplificado debe presentarse en el período impositivo anterior. Es válido cuando se registra una nueva empresa, incluida una LLC, o un ciudadano recibe el estatus de empresario individual.
Luego, se puede presentar una solicitud para el sistema tributario simplificado dentro de un mes a partir de la fecha de registro. El contribuyente inmediatamente queda “simplificado” con uno u otro objeto de tributación.
Además, fuera del plazo establecido, podrás pasar al sistema tributario simplificado si pierdes el derecho a UTII por cambios en la legislación local o por la terminación del tipo de actividad para la cual se aplicó el impuesto imputado. En este caso, también se da un mes para presentar una notificación sobre la transición al sistema tributario simplificado.
Puede solicitar el sistema tributario simplificado en 2019-2020 de forma presencial, por correo o electrónicamente. El formato de dicha solicitud electrónica se determina por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 16 de noviembre de 2012 No. MMV-7-6/878@, y el procedimiento de presentación está contenido en otra orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Rusia de 18 de enero de 2013 No. MMV-7-6/20.
Solicitud de sistema tributario simplificado: muestra de llenado
La solicitud para el sistema tributario simplificado se completa de acuerdo con el formulario recomendado aprobado por el Servicio Federal de Impuestos de Rusia mediante orden No. ММВ-7-3/829@ de fecha 02.11.2012. Debido al hecho de que dicha apelación se presenta en forma de notificación (si se cumplen todas las condiciones), se denomina notificación.
La notificación debe reflejar el nombre de la organización o el apellido, nombre, patronímico del empresario individual que presenta la solicitud y tiene la intención de cambiar al código tributario simplificado, TIN, KPP (si corresponde) del contribuyente. Es necesario indicar la fecha a partir de la cual será aplicable el régimen simplificado. Además, la solicitud debe mostrar la información de contacto del contribuyente.
Asimismo, al redactar una solicitud de simplificación en 2019-2020, deberá indicar:
- qué objeto tributario se ha elegido (párrafo 2, cláusula 1, artículo 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- ¿Cuál es el monto de los ingresos durante los 9 meses del año en que se redacta la notificación (la autoridad fiscal debe asegurarse de que los ingresos del solicitante no excedan el límite definido en el párrafo 2 del artículo 346.12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia? en 2019-2020 esto es 112,5 millones de rublos);
- ¿Cuál es el valor residual de los activos fijos propiedad del contribuyente al 1 de octubre (no debe exceder los 150 millones de rublos)?
Presentamos una solicitud de muestra para el sistema tributario simplificado para 2019-2020:
Solicitud de sistema tributario simplificado: notas sobre el formulario
- Las líneas en blanco deben rellenarse con un guión.
- Las notas a pie de página 1 y 2 significan que la información marcada por ellas no es completada por aquellos contribuyentes que tengan el código de atributo de contribuyente correspondiente. Los códigos de atributos del contribuyente tienen los siguientes significados:
1 - organizaciones y empresarios individuales que presentan una solicitud simultáneamente con un paquete de documentos para el registro.
2 - organizaciones de nueva creación o empresarios individuales registrados, así como contribuyentes que han perdido el derecho a UTII.
3 - organizaciones y empresarios individuales que están cambiando de otros regímenes tributarios. UTII es una excepción.
- La nota a pie de página 3 significa que a partir de la fecha de registro, solo las organizaciones de nueva creación y los empresarios individuales pueden cambiar al sistema tributario simplificado.
- Se indica el segundo nombre si está disponible.
- Si los intereses del contribuyente están representados por otra persona al redactar la notificación, deberá contar con un documento que acredite la autoridad del representante.
Resultados
Una solicitud (notificación) sobre la transición al sistema tributario simplificado es suficiente forma simple documento. Pero deberá presentarse dentro del plazo establecido por la ley para poder ejercer su derecho a aplicar el régimen especial.
Hoy en día, el sistema tributario simplificado (STS) es el más popular entre los contribuyentes. Permite a los empresarios individuales y a las empresas no pagar una amplia gama de impuestos (IVA, impuestos sobre la renta y la propiedad, impuesto sobre la renta personal para empresarios individuales), y también elegir el más objeto rentable impuestos.
Una solicitud para cambiar al sistema tributario simplificado para un empresario individual o una persona jurídica es suficiente para cambiar al régimen especial. Al mismo tiempo, los futuros estudiantes “simplificados” deben cumplir con los criterios establecidos. la legislación fiscal. Nuestro artículo le informará sobre las restricciones y requisitos que deben observarse para cambiar al sistema tributario simplificado, cómo presentar una solicitud para cambiar al sistema tributario simplificado, y en el artículo le brindaremos una muestra de dicha solicitud. .
¿Quién puede pasar a "simplificado" en 2018?
Las personas jurídicas y los empresarios que deseen declarar la aplicación del “sistema simplificado” desde 2018 deben verificar si cumplen con los requisitos del Código Fiscal de la Federación de Rusia a la fecha de presentación de la notificación; de lo contrario, las autoridades fiscales pueden negarles el derecho. al sistema tributario simplificado.
Este año, las organizaciones que (artículo 346.12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) pueden presentar una solicitud a la oficina de impuestos para la transición al sistema tributario simplificado a partir de 2018:
- los ingresos durante 9 meses de 2017 no superaron el nivel de 112,5 millones de rublos;
- a partir del 01/01/2018, el valor residual de los activos fijos según la contabilidad no supera los 150 millones de rublos,
- no hay sucursales;
- en el capital autorizado la participación de otras empresas no supera el 25%.
Para los empresarios individuales, no se aplican los límites "transitorios" especificados sobre los ingresos y el valor de los activos fijos. Pero el resto de condiciones bajo las cuales puede presentar una solicitud para cambiar al sistema tributario simplificado a partir de 2018 se aplican igualmente a las personas jurídicas y a los empresarios:
- el número medio anual de empleados no supera las 100 personas;
- la persona no es contribuyente del impuesto agrícola (UST);
- la persona no se dedica a la extracción y venta de minerales, excepto los comunes, y no produce bienes sujetos a impuestos especiales;
- la persona no es un notario privado, un abogado, una casa de empeño, un banco, una organización de microfinanzas, una organización extranjera o de seguros, un fondo de pensiones no estatal, una agencia de empleo privada, un empleado del sector público, un participante profesional en el mercado. papeles valiosos, el organizador del negocio del juego, no participa en acuerdos de producción compartida.
Importante: las autoridades fiscales aprobarán una solicitud para cambiar al sistema tributario simplificado solo si se cumplen todas las condiciones y restricciones simultáneamente.
Notificación de la transición al sistema tributario simplificado para empresarios individuales y LLC
De hecho, el único documento para notificar al Servicio de Impuestos Federales la intención de trabajar en el "sistema simplificado" es la "Notificación de transición al sistema tributario simplificado". Quienes ya trabajen en el sistema tributario simplificado en 2017 y planeen utilizar este régimen en 2018 no necesitan presentar ninguna notificación.
El formulario de solicitud actual para la transición al sistema tributario simplificado No. 26.2-1 fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 2 de noviembre de 2012 No. MMV-7-3/829. Este formulario es utilizado por personas jurídicas y empresarios individuales que han decidido cambiar al "sistema tributario simplificado" desde otros regímenes tributarios, así como por empresarios y organizaciones individuales de nueva creación (puede descargar la notificación sobre la transición al sistema tributario simplificado sistema al final de este artículo).
Al mismo tiempo, el Código Fiscal de la Federación de Rusia no prohíbe presentar una notificación de ningún tipo.
Cómo presentar una solicitud para cambiar al sistema tributario simplificado-2018
Incluso si se cumplen todos los requisitos necesarios, el derecho a un "impuesto simplificado" no puede surgir sin presentar una "Notificación de transición al sistema tributario simplificado", ya que la transición en sí se produce mediante notificación (cláusula 19, párrafo 3, artículo 346.12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 13 de febrero de 2013 No. 03-11-11/66).
¿Dónde presentar la “Notificación de transición al sistema tributario simplificado”? En el Servicio de Impuestos Federales, donde está registrado el contribuyente (cláusula 1 del artículo 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La notificación podrá presentarse en papel o en formato electrónico, según el formato aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 16 de noviembre de 2012 No. ММВ-7-6/878.
Los empresarios individuales y las empresas de nueva creación pueden presentar una notificación dentro de los 30 días siguientes a la fecha de registro para comenzar inmediatamente sus actividades en el sistema tributario simplificado. El mismo período se asigna a los pagadores de UTII que decidieron abandonar por completo los tipos de actividades "imputadas", comenzando el nuevo tipo negocio en el sistema tributario simplificado, o dejó de serlo debido a la derogación de la ley local sobre UTII.
Por lo demás, la transición al “sistema simplificado” desde otros regímenes sólo es posible a partir del próximo año, siempre que la notificación de la transición al sistema tributario simplificado “ingresos” o “ingresos menos gastos” se presente antes del 31 de diciembre del año corriente.
Para comenzar a trabajar en el sistema tributario simplificado en 2018, debe notificar a las autoridades fiscales a más tardar el 09/01/2018. Esto se debe a que el 31 de diciembre de 2017 cae en domingo y la fecha límite se traslada al siguiente día hábil.
Cómo completar un aviso de transición al sistema tributario simplificado
El formulario de notificación consta de una sola hoja y cumplimentarlo no debería suponer ninguna dificultad. Consideremos con más detalle el procedimiento para completar un aviso de transición al sistema tributario simplificado:
- En la parte superior se indican el TIN y el KPP del contribuyente.
- Luego, ingrese su código del Servicio de Impuestos Federales.
- El atributo del contribuyente debe seleccionarse de la lista al final de la hoja. Si la notificación se presenta con un paquete de documentos para el registro estatal, indique "1", empresarios individuales y personas jurídicas de nueva creación, así como aquellos que han dejado de ser "imputados", indique el código "2", los que cambian a “simplificado” de otros modos (excepto UTII), indique el código “3”.
- Reglas para completar la “Notificación de transición al sistema tributario simplificado” con respecto al nombre de la organización o nombre completo. empresario, son estándar; como en cualquier informe, se indican en su totalidad, sin abreviaturas.
- Si la transición al código "simplificado" ocurre a partir del 01/01/2018, el código de fecha de transición se indica con el número "1", si desde la fecha de registro estatal - "2", si se trata de una transición del " imputar” desde el comienzo del mes - “3”.
- A continuación, debe seleccionar el objeto de tributación: “ingresos” (código “1”), o “ingresos menos gastos” (código “2”). La decisión sobre cómo completar una solicitud de transición al sistema tributario simplificado en esta parte debe tomarse teniendo en cuenta los ingresos y gastos esperados para elegir el objeto tributario más rentable.
- Indique el año en que se presentó la notificación: 2017.
- Las organizaciones que cambian de otros regímenes fiscales deben indicar el monto de sus ingresos recibidos durante los 9 meses de 2017 (sin IVA) y el valor residual de los activos fijos al 01 de octubre de 2017. Los empresarios individuales ponen guiones en estas líneas.
- En el caso de que el representante de un contribuyente presente una notificación al Servicio de Impuestos Federales, se indica el nombre y número de hojas del documento adjunto que confirma su autoridad.
- En las líneas y celdas en blanco de la notificación es necesario poner guiones.
Muestra de cómo completar un aviso de transición al sistema tributario simplificado
“Notificación de transición al sistema tributario simplificado” 2018 (muestra)
El formulario de solicitud para cambiar al sistema tributario simplificado se puede descargar a continuación.
Entre los emprendedores novatos existe un concepto erróneo que, por sus consecuencias, puede "estropear mucha sangre". Es decir: deberíamos abrir rápidamente un empresario individual ahora, y descubriremos cómo un empresario individual puede cambiar al sistema tributario simplificado más adelante. Lamentablemente, la vorágine de problemas a la hora de iniciar un negocio es más abrumadora de lo que parecía en la fase de toma de decisiones. Y sólo después de "exhalar" un poco, el empresario se pregunta cuándo solicitar el sistema tributario simplificado al registrar un empresario individual.
Ser aviso de la transición a un sistema tributario simplificado en 2019 se puede enviar junto con un paquete completo de documentos para el registro. Esto le ahorrará mucho tiempo.
En este artículo responderemos las preguntas:
- ¿Cuándo y cómo presentar una solicitud para el sistema tributario simplificado para 2019 para empresarios individuales?
- ¿Cómo completar una solicitud de empresario individual para el sistema tributario simplificado?
- ¿Cómo es una muestra de cómo completar una solicitud de transición al sistema tributario simplificado para empresarios individuales?
Digamos de inmediato que este artículo está dirigido a emprendedores principiantes. Para los empresarios experimentados, incluso la cuestión de cambiar al sistema tributario simplificado no siempre es relevante, ya que algunos saben que solo necesitan OSNO, mientras que otros confían en la rentabilidad de UTII o una patente.
Presentamos una solicitud para cambiar al sistema tributario simplificado al registrar un empresario individual
Muestra de cómo completar una solicitud de transición al sistema tributario simplificado 2019 para empresarios individuales
Tenga en cuenta que el campo “Identificación del Contribuyente” tiene un valor de 1 si la notificación se presenta al momento del registro, junto con . Además, no es necesario indicar el nombre completo del contribuyente para los empresarios individuales, porque esta información ya se ha indicado como el nombre del empresario individual (los datos no están duplicados).
Puede descargar un formulario de muestra y un formulario de notificación del Servicio de Impuestos Federales sobre la transición al sistema tributario simplificado en nuestro sitio web:
Si tienes alguna pregunta, déjala en los comentarios: ¡no tardamos en responder! Y suscríbete a nuestro boletín si eres un empresario individual o planeas convertirte en un empresario individual:
¿En qué casos se presenta un aviso de transición a un sistema tributario simplificado?
Las entidades comerciales tienen derecho a elegir de forma independiente el régimen fiscal. Cambiar a otro sistema en voluntariamente se lleva a cabo una vez al año. Si la empresa cumple con los requisitos enumerados en el art. 346.12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, y quiere pasar a un régimen especial a partir del próximo año, puede hacerlo hasta el 31 de diciembre. año corriente Envia a autoridades fiscales notificación de la transición al sistema tributario simplificado.
Las empresas de nueva creación deben decidir sobre la elección de un sistema tributario simplificado a más tardar 30 días después de la fecha de registro.
Lea sobre la transición a un sistema simplificado, incluidos los plazos para presentar notificaciones, en esta sección.
Si pierde el derecho a utilizar UTII debido a cambios en la legislación (pero no en caso de incumplimiento de los requisitos del código) o finaliza una actividad en UTII y comienza otra, también se puede enviar un formulario de notificación para cambiar a UTII. sistema tributario simplificado. En este caso, será necesario aplicar el nuevo régimen a partir del inicio del mes en el que se realicen más uso de UTII o se dio por terminada la actividad previamente sujeta a UTII (cláusula 2 del artículo 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Formulario de notificación de transición al sistema tributario simplificado en 2019-2020
El formulario de notificación del sistema tributario simplificado para 2019-2020 fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 2 de noviembre de 2012 No. ММВ-7-3/829@. Este documento es aceptado. oficina de impuestos en caso de cambio voluntario de régimen a partir del siguiente período impositivo antes último día Diciembre del año en curso inclusive, y si es día inhábil, hasta el primer día hábil del año siguiente. Al completar el formulario, por favor obligatorio elija el futuro objeto de tributación: "ingresos" o "ingresos menos gastos".
Vea un formulario de notificación de muestra aquí: Aviso de transición a un sistema tributario simplificado .
Forma de transición al sistema tributario simplificado: información adicional
En el formulario de transición al sistema tributario simplificado en 2019-2020, presentado al Servicio de Impuestos Federales por empresas que ya operan, además del objeto imponible seleccionado, información sobre los ingresos de los 9 meses del año en curso y el valor residual de los fijos. Se indican los activos. No existe obligación de reportar el número promedio de empleados y otros datos que afecten el cumplimiento de los criterios para la aplicación del sistema tributario simplificado. Pero tenga en cuenta que la oficina de impuestos puede verificar algunos de los criterios de forma independiente de acuerdo con el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas, y algunos, al visitar o auditoría documental. Por tanto, no se debe contar con la posibilidad de utilizar el sistema tributario simplificado si existe al menos alguna discrepancia con las normas especificadas en el párrafo 3 del art. 346.12 Código Fiscal de la Federación de Rusia.