مجموعه یک سرویس جمع آوری و حمل و نقل است پولارائه شده توسط بانک یا سازمان تخصصی جمع آوری توسط افرادی با آموزش حرفه ای مناسب و دارای موقعیت جمع آوری انجام می شود. مشتریان خدمات مجموعه اشخاص حقوقی - بانک ها، مغازه ها، موسسات هستند پذیراییو صنایع خدماتی و سایر سازمان هایی که حسابداری نقدی را حفظ می کنند و درآمد روزانه دارند. در روسیه وجود دارد شرکت دولتی"Rosinkas" که متعلق به بانک مرکزی فدراسیون روسیه است و خدمات جمع آوری را به بانک ها و موسسات مالی ارائه می دهد.
جمع آوری وجوه
استفاده از خدمات جمع آوری پول به شما این امکان را می دهد که هنگام انتقال وجه نقد و سایر اشیاء با ارزش به بانک از امنیت اطمینان حاصل کنید. با این حال، برای بسیاری از سازمان ها، ایجاد سرویس مجموعه خود سودآور نیست، بنابراین در اغلب موارد، قرارداد خدمات مجموعه با یک بانک یا یک سرویس مجموعه دارای مجوز تخصصی منعقد می شود. همچنین خدمات مجموعه توسط خدمات حمل و نقل کالاهای با ارزش با مجوز مناسب قابل ارائه می باشد. جمع آوری وجوه، مسئولیت مالی را بر تیم جمع آوری تحمیل می کند که میزان آن در قرارداد مسئولیت تعیین شده است.
مجموعه بانکی
خدمات جمع آوری یا جمع آوری در یک بانک خدماتی است که به شما امکان می دهد به سادگی، سریع و ایمن درآمد را به بانک سپرده گذاری کنید. به عنوان بخشی از این خدمات، جمع‌آوران بانک‌ها وجوه نقد را جمع‌آوری کرده، شمارش می‌کنند، آن را به بانک می‌آورند و به حساب بانکی سازمان مشتری واریز می‌کنند. جمع آوران علاوه بر جمع آوری درآمدهای حاصل از صندوق، می توانند وجه نقد نیز انجام دهند نگهداریپایانه ها و دستگاه های خودپرداز به عنوان بخشی از خدمات مجموعه، جمع کنندگان بانک نیز می توانند تحویل دهند مقادیر مورد نیازپول نقد به سازمان - به عنوان مثال، برای صدور دستمزد.
خدمات جمع آوری
توافق برای خدمات جمع آوری ممکن است نه تنها شامل حمل و نقل پول نقد به طور مستقیم از سازمان مشتری (دفتر، فروشگاه) به بانک باشد. جمع کننده های نقدی همچنین می توانند عملیات زیر را انجام دهند:
- حمل دریایی دارایی های مادیبه بانک (فلزات گرانبها، سنگهای قیمتی، اوراق بانکی، اوراق بهادار)؛
- حمل دریایی اسناد مهم، دارایی های نقدی و مادی بین تقسیمات ساختاری;
- حمل و نقل و مبادله یکباره پول نقد با اسکناس/سکه های دیگر.
- تحویل وجه نقد به صندوق سازمان؛
- دریافت و واریز وجوه به حساب مشتری
ترتیب مجموعه
قبل از شروع ارائه خدمات مجموعه، سازمان و شرکت ارائه دهنده خدمات، قراردادی را منعقد می کنند که مسئولیت های طرفین را مشخص می کند. در این مرحله برنامه و شرایط ساماندهی مجموعه نیز تنظیم و توافق می شود. طبق قرارداد، شرکت مشتری موظف است دسترسی رایگان، ایمن و روشن به محل هایی که در آن ضبط پول و اشیاء قیمتی انجام می شود، فراهم کند. قبل از شروع روش، جمع کننده اجباریباید شناسنامه رسمی خود را ارائه دهد. حمل و نقل در کیسه های مهر و موم شده ویژه در وسایل نقلیه خدمات زرهی انجام می شود.
جمع آوری پول نقد - چیست؟ احتمالا خیلی ها این سوال را می پرسند. این مقاله به شما کمک می کند تا همه چیز را بفهمید. ابتدا باید اصطلاح ارائه شده را تعریف کنیم. بنابراین، این روش برای جمع آوری و حمل و نقل بعدی است ارز نقدیهم بین سازمان های مختلف و هم بین بخش های یک. علاوه بر این، جمع آوری پول نقد شامل جابجایی هر گونه اشیاء قیمتی است. به عنوان مثال اسناد مهم، فلزات گرانبها، و خیلی بیشتر.
ترتیب رفتار
از زمان جمع آوری قبوض، اسناد پرداخت و تسویه حساب و همچنین سایر موارد رویه های بانکی، این است که ابتدا باید برخی از اسناد تکمیل شود. برای شروع، قراردادی بین سازمان ارائه دهنده خدمات مجموعه و شرکتی که به آنها نیاز دارد منعقد می شود. با این حال، شما نباید خود را فقط به اشخاص حقوقی محدود کنید، زیرا شرایطی وجود دارد که در آن وجوه جمع آوری می شود اشخاص حقیقیهمچنین در تقاضا.
یادآوری این نکته ضروری است که سازمان‌هایی که چنین خدماتی را ارائه می‌کنند، با بانک‌ها همکاری نزدیکی دارند، که به نوبه خود، کارت‌های ظاهری شماره‌دار را به صورت ماهانه صادر می‌کنند. آنها با جزئیات نشان می دهند: نام، مشخصات تماس، آدرس و ساعات کار سازمان، شماره کیسه های اختصاص داده شده به آنها، و همچنین زمان و دفعات ورود کلکسیونرها. البته آخرین داده های ذکر شده متناسب با حجم اسکناس های حمل شده تعیین می شود. به هر کیسه خالی درگیر در فرآیند توصیف شده، شماره مخصوص به خود اختصاص داده می شود. سپس رئیس سرویس مجموعه زمان ورود خودروهای تخصصی را با سازمان سرویس دهی هماهنگ می کند.
تمام آنچه شما نیاز دارید
البته فرآیندی به نام جمع آوری وجوه مستلزم رعایت قوانین زیادی است که یکی از آنها نه تنها دریافت کیف خالی، بلکه تکمیل مدارک همراه است. بنابراین، لیست همه چیز لازم، که قبل از عزیمت به کارمند صادر می شود، به شرح زیر است: یک کانتینر تخصصی، مشخص شده با شماره فردی، کلید، مهر، کارت های ظاهری، و همچنین وکالت نامه برای حمل ارز یا موارد دیگر. اشیاء با ارزش
اقدامات پس از ورود
قوانین نظارتی توالی اقداماتی را که یک کارمند مجاز تحویل داده شده به محلی که خدمات مورد نیاز ارائه می شود، باید انجام دهد، تجویز می کند. برای شروع، صندوقدار باید مدارک هویتی فرد ورودی، وکالت نامه ایاب و ذهاب، کارت حضور و همچنین کیف خالی جدید اختصاص داده شده به این شرکت را بپذیرد. و به نوبه خود یک نمونه مهر و یک کیسه پر از اسکناس ارائه دهید و فراموش نکنید که فاکتور و رسید مربوطه را ضمیمه کنید. علاوه بر این، شامل تهیه سندی است که کلیه عملیات انجام شده را نشان می دهد. سپس صورتحساب و ثبت تکمیل شده از نظر انطباق با مبالغ اعلام شده بررسی می شود و اوراق در کیسه ای با وجه نقد قرار می گیرد. نکته بعدی که شامل فرآیندی به نام "جمع آوری وجوه" است را می توان روش مهر و موم در نظر گرفت. در حضور صندوقدار، باید سالم بودن مهر و موم و کیف و همچنین عدم دسترسی به محتویات داخل آن بررسی شود. کارمند سازمان خدماتی یک کارت ظاهر را پر می کند و پس از آن یک فرد مجاز اعداد روی آن، روی رسید و فاکتور را بررسی می کند. اگر صندوقدار هنگام پر کردن کارت ظاهری اشتباه کرد، باید فوراً به ورودی صحیح اصلاح شود. این عمل باید توسط همان کارمند انجام شود. صحت علامت جدید با امضای صندوقدار تأیید می شود.
شرایط مهم
در فرآیند پذیرش کیف به همراه وجه نقد و کلیه مدارک همراه، جمع کننده رسیدی را امضا می کند، آن را با مهر سازمان تصدیق می کند و تاریخ را می نویسد و سپس به صندوقدار برمی گرداند. با این حال، ممکن است مواردی وجود داشته باشد که کارمند یک مؤسسه خدماتی تخلفات مختلفی را پیدا کند. توجه به این نکته ضروری است که انحراف از قوانین تجویز شده نه تنها شامل نقص کیسه و آب بندی می شود، بلکه تهیه نادرست برگه همراه را نیز شامل می شود. بلافاصله این سؤال مطرح می شود: در چنین شرایطی چه باید کرد؟ جمع آوری وجوه در صورتی با موفقیت انجام می شود که ایرادات کشف شده با حضور یک فرد مجاز بدون ایجاد اختلال در برنامه کاری وی برطرف شود. در صورت انجام اقداماتی برای رفع تخلفات در در اسرع وقتامکان پذیر نیست، کیف پذیرفته نمی شود. در نتیجه، جمع آوری وجوه (به عنوان مثال در یک فروشگاه) پس از بازدید بعدی از سازمان خدمات انجام می شود. البته، باید به یاد داشته باشید که علامت مناسب را در ستون "ورودهای مکرر" برگه حضور و غیاب قرار دهید.
دریافت کیف در بانک
این رویه دارای تفاوت‌های مشخصی است و پیچیده‌تر از دریافت اسکناس و سایر دارایی‌های مادی توسط سرویس مجموعه است. برای شروع، لازم است به ترتیب اقدامات انجام شده توسط سازه توجه شود. او موظف است انطباق ورودی های انجام شده در کلیه اسناد پیوست را بررسی کند: فاکتور، کارت ظاهر یا رسید، و همچنین کیف را از نظر آسیب (مانند وصله، پارگی پارچه، درزهای خارجی، پارگی در بند یا ظهور گره ها در آنجا)، و مهر و موم و قفل معیوب را شناسایی کنید. پس از این، باید شماره های درج شده روی کیف و مدارک همراه را بررسی کنید.
تخلفات در این مرحله
اگر کارمند خدمات بانکی ناهماهنگی هایی را در اوراق همراه تشخیص دهد، یادداشتی در ستون یادداشت های گزارش حسابرسی ثبت می شود که متعاقباً توسط گیرنده و تحویل دهنده تأیید می شود. اگر آثاری از آسیب بر روی کیسه مشاهده شد، باید آن را باز کرد و محتویات (قطعه یا ورق) را شمارش کرد. شناسایی کمبود یا مازاد در گزارش کالبد شکافی ثبت می شود. نام و مشخصات سازمان، تاریخ و دلیل کالبد شکافی و همچنین سمت، نام خانوادگی و حروف اول کارگرانی که کالبد شکافی را انجام داده اند و در آن حضور داشته اند و اطلاعات مربوط به محل انجام این عمل می باشد. نیز وارد آنجا شد.
جمع آوری نقدی: ارسال
از آنجایی که روش فوق در دسته بندی قرار می گیرد حسابداری، سپس باید ثبت نام کنید که در آن حساب 57 "انتقالات در حال حمل و نقل" استفاده می شود. این هم برای سازمان ها و هم برای خود کلکسیونرها مناسب است. مثال زیر را در نظر بگیرید. سازمان نیاز به انتقال مبلغ 700 هزار دارد. ه- به بانک برای واریز اعتبار بعدی به کمیسیون معین 0.2% مبلغ دریافتی می باشد.
بنابراین، مجموعه وجوه به وضوح در جدول بالا ارائه شده است.
امروزه هیچ کس از خودروهایی با خطوط سبز در خیابان ها شگفت زده نمی شود. همه به خوبی می دانند که این وسایل نقلیه جمع آوری هستند که پول و دارایی های مختلف مادی در آنها حمل می شود.
نیاز به حمل و نقل و تحویل وجوه به محل نگهداری همزمان با ظهور اسکناس بوجود آمد. در روسیه، آغاز جمع آوری در پایان قرن نهم ظاهر شد، زمانی که شاهزاده و پسران نگهبانان مسلح را از ارتش خود برای کاروان های تجاری اختصاص دادند که از دزدان محافظت می کردند.
با رشد اقتصاد و نهادهای مختلف، نیاز به جمع آوری وجوه نقد و حمل و نقل آن ضروری شده است. اینگونه بود که کارکردهای خاص بوجود آمد - مجموعه و همراه با آنها حرفه یک کلکسیونر. مجموعه به معنای واقعی کلمه از ایتالیایی (incassare) ترجمه شده است - در یک جعبه قرار دهید. در این زمان اصطلاح مجموعه به معنای جمع آوری و تحویل پول و سایر دارایی های مادی به شعب بانک ها و محل های نگهداری آنها است. در وسعت اتحاد جماهیر شوروی سابق، مجموعه به عنوان یک نهاد مستقل در 1 اوت 1939، تحت نظر بانک دولتی اتحاد جماهیر شوروی به وجود آمد.
امروزه در متداول ترین برداشت، مجموعه به معنای منظم مطابق با قوانین و آئین نامهتحویل دولتی و پذیرش عرضه پول توسط شرکت ها، سازمان ها، بخش های ساختاری و موسسات مالی مختلف. مجموعه همچنین حمل و نقل و تحویل اقلام قیمتی ارز را فراهم می کند. اوراق ارزشمند، برداشت وجه نقد از پایانه های پرداخت، بارگیری و تخلیه دستگاه های خودپرداز، حمل و نقل انواع و اقسام دارایی های مادی.
گردآورندهفردی است که شرایط و معیارهای انتخاب حرفه ای را داشته باشد. بنابراین شهروندی که 21 سال سن دارد می تواند کلکسیونر شود. تحصیلات پایین تر از متوسطه نیست، دارای فرم بدنی عالی و روانی پایدار و متعادل است و سابقه کیفری ندارد.
مجموعه- این مجموعه نسبتاً پیچیده ای از فعالیت های مربوط به سازماندهی رویدادها است که به طور مستقل توسط بخش مجموعه و با در نظر گرفتن نیازهای مشتری، دستورالعمل های داخلی و قوانین توسعه یافته است. شرط اصلی ایمنی حمل و نقل است منابع مادیو ایمنی کلیه فعالیتهای مربوط به مجموعه.
خدمات مجموعه بر اساس قرارداد به صورت پولی ارائه می شود. موضوع اصلی و الزامی وصول، بانک یا مؤسسه مالی دیگر است. بانک می تواند به طور مستقل انواع خدمات مجموعه را با کمک بخش - مجموعه مستقل خود سازماندهی کند و همچنین از این خدمات سایر بانک ها استفاده کند.
جمع آوری پول نقد رایج ترین خدمات است. جمع آوری مراحل مختلفی را طی می کند، مانند تهیه وجوه برای جمع آوری، تهیه اسناد همراه و تحویل وجه نقد به شخص یا ارگان مجاز. حمل و نقل به موسسه بانکی، پذیرش وجه نقد توسط بانک، واریز مبلغ واریز شده به حساب بانکی مشخص. بانک وجوه را مجدداً محاسبه می کند، کنترل و تأیید را مطابق با اسناد همراه انجام می دهد و همچنین اصالت اسکناس، مسکوک و پرداخت بدهی آنها را تأیید می کند.
مجموعه چگونه کار می کند؟
قبل از شروع جمع آوری، مشمولان با یکدیگر قراردادی منعقد می کنند که در آن کلیه مسئولیت های طرفین و پاداش مادی در قبال عملیات انجام شده مشخص می شود و همچنین در توافقنامه برنامه ورود مجموعه مشخص می شود. گردآورنده در زمان مقرر به شیء در حال جمع آوری می رسد. کلکسیونر قبل از ورود به صندوق پول یا اتاق جداگانه بسته دیگر که مخصوص جمع آوری طراحی شده است، شناسه رسمی خود را به صندوقدار ارائه می کند. این گواهی ها با لیست جمع آوری کنندگان بررسی می شوند و تنها پس از آن به آنها اجازه دسترسی به اتاق مخصوص تعیین شده داده می شود. شخص مجاز مدارک همراه را در کیسه مجموعه مهر و موم شده در دو نسخه در اختیار جمع کننده قرار می دهد که نسخه سوم سند همراه در کیف مجموعه قرار دارد. گردآورنده مشخصات خود را روی اسناد می گذارد و امضا و مهر اداره مجموعه را می گذارد. جمع کننده همچنین یک کارت حضور به صندوقدار می دهد که صندوقدار تاریخ، زمان، میزان وجوه جمع آوری شده و امضا را روی آن قرار می دهد.
هنگام پذیرش یک کیسه یا گونی جمع آوری مهر و موم شده، جمع کننده یکپارچگی مهر و موم را بررسی می کند و تأثیر مهر و موم آن را با نمونه ای از برداشت های مهر و موم مقایسه می کند. نمونه برداشت های انجام شده توسط مهر و موم باید در میز صندوق موضوع مجموعه باشد. پس از جمع آوری، وجوه به صندوق نقدی یک مؤسسه مالی منتقل می شود، جایی که آنها یکپارچگی کیسه ها و مهر و موم ها را نیز بررسی می کنند و یک سیاهه (عمل) کیسه های پذیرفته شده از جمع کنندگان را تهیه می کنند.
امروزه کیسه های جمع آوری یکبار مصرف به طور فزاینده ای مورد استفاده قرار می گیرند که محافظت در برابر باز شدن غیرمجاز را افزایش داده اند و دستگاه های اسکن نیز شروع به کار کرده اند که اطلاعات کیسه جمع آوری را خوانده و به واحد جمع آوری و نقدی بانک منتقل می کنند.
حمل و نقل دارایی های مادی چگونه انجام می شود؟
حمل و نقل دارایی های مادی طبق مقررات، توافقات بین موضوع و مجموعه مجموعه انجام می شود.
بر اساس توافق نامه، بخش مجموعه (بخش، بخش) درخواست حمل و نقل دارایی های مادی را می پذیرد. بخش مجموعه وکالتنامه ای برای عضو ارشد تیم مجموعه صادر می کند که بر اساس آن تیم مجموعه دارایی های مادی را دریافت می کند. وکالتنامه اطلاعات شخصی جمع آوری کنندگان تیپ، نوع دارایی های مادی و شروع و مقصد نهایی تحویل را مشخص می کند. پس از ورود به محل دریافت دارایی های مادی، افسر مجموعه وکالتنامه ای را به صندوق نقدی موضوع ارائه می کند، موجودی دارایی های مادی را در سه نسخه دریافت می کند که براساس آن ارزش های دریافتی بررسی و مجدداً محاسبه می شود. دارایی‌های مادی در کیسه‌های مجموعه بسته‌بندی می‌شوند، موجودی‌ها توسط اعضای تیم مجموعه امضا می‌شود که دریافت اشیاء با ارزش را تأیید می‌کنند، و اولین نسخه موجودی در صندوق فروشگاهی باقی می‌ماند که اشیاء با ارزش را به کلکسیونرها منتقل می‌کند. نسخه دوم و سوم توسط مجموعه داران گرفته شده است.
جمع آوران پس از تحویل اشیاء قیمتی به صندوق مقصد، موجودی ها و دارایی های مادی را به افراد مسئول مالی تحویل می دهند و در آنجا طبق موجودی بررسی می شوند. موجودی ها توسط صندوقدارانی که اشیای قیمتی را دریافت کرده اند پر می شود. گردآورندگان امضاهای خود را می چسبانند که تحویل دارایی های مادی به مقصد را تأیید می کند. افرادی که از نظر مالی مسئول پذیرش ارزش ها هستند، امضا و اطلاعات شخصی خود را برای تأیید پذیرش کامل ارزش ها اضافه می کنند. در صورت مشاهده تخلف یا کمبود دارایی های مادی تحویلی، گزارشی در حضور کلیه افراد مسئول مالی تنظیم و نیروهای امنیتی موسسه و نیروی انتظامی به محل اعزام می شوند. که طبق قانون حق انجام اقدامات تحقیقاتی را دارند.
در حمل و نقل دارایی های مادی و جمع آوری، اخیراً فقط از خودروهای زرهی ویژه استفاده می شود که ایمنی جان و سلامت کلکسیونرها و ایمنی دارایی های مادی را در صورت حمله تضمین می کند.
کلیه بنگاه ها صرف نظر از اشکال سازمانی و قانونی و محدوده فعالیت موظفند وجوه موجود را در موسسات بانکی ذخیره کنند. این قانون توسط رویه تعیین شده است معاملات نقدیدر فدراسیون روسیه شماره 40. شما می توانید پول نقد را فقط در محدوده تعیین شده در توافق با بانک خدمات دهنده در صندوق های خود ذخیره کنید. انعقاد قرارداد وصول یکی از راه های واریز به موقع پول به حساب جاری شرکت است.
وجود وجه نقد اضافی در صندوق نقدی مبنایی برای وارد کردن شرکت به مسئولیت اداری مطابق با هنر است. 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه و برای اعمال جریمه:
- - بر مقامات- از 4000 تا 5000 روبل؛
- - بر اشخاص حقوقی- از 40000 تا 50000 روبل.
طبق بند 2.4 آیین نامه قوانین سازماندهی وجوه نقد گردش پولدر قلمرو فدراسیون روسیه شماره 14-P، روش و زمان تحویل نقدی با توافق بانک خدمات دهنده تعیین می شود. در این صورت می توان آنها را تعیین کرد تاریخ های زیربرای شرکت ها:
- - واقع در محلجایی که موسسات بانکی یا دفاتر پست وجود دارد - روزانه در روز دریافت پول در میزهای نقدی.
- - کسانی که به دلیل ویژگی های فعالیت و ساعات کار خود و همچنین در صورت عدم جمع آوری عصرانه یا صندوق نقدی عصر در مؤسسه بانکی نمی توانند وجه نقد را در پایان روز کاری هر روز به بانک یا پست واریز کنند. دفتر - روز بعد؛
- - واقع در یک منطقه پرجمعیت که در آن بانک یا دفاتر پست وجود ندارد، و همچنین آنهایی که در فاصله دور از آنها قرار دارند - هر چند روز یک بار.
اکثر شرکت های تجاری کار خود را حوالی نیمه شب تعطیل می کنند، زمانی که بانک ها و دفاتر پست دیگر باز نیستند. روشی که طبق آن درآمدها در روز بعد تحویل داده می شود، گزینه ای نیست. از آنجایی که با توجه به اینکه پول یک شبه در صندوق می ماند، خطر سرقت آن وجود دارد. بله، و تحویل پول به بانک به تنهایی با هزینه های زیادی از جمله زمان همراه است. بنابراین انعقاد قرارداد جمع آوری با بانک نقش مثبتی دارد.
نحوه جمع آوری وجوه توسط آیین نامه شماره 318-P تنظیم می شود. در عین حال همه چیز شرایط لازمکه باید توسط بانک و موسسات بازرگانی انجام شود، در قرارداد مقرر شده است. به عنوان یک قاعده، بانک ها الزامی را برای اطمینان از در دسترس بودن راه های دسترسی آزاد و روشن، ورودی ها، و یک اتاق ایزوله و قفل شده از داخل برای جمع آوری اشیاء قیمتی توسط کلکسیونرها مطرح می کنند. همچنین مطلوب است که بانک نظارت بصری جمع آوری کنندگان (یا اسکورت آنها) را هنگام جابجایی با کیف از محل دریافت پول تا زمانی که سوار ماشین می شود، انجام دهد.
که در موسسه اعتباریارائه نمونه هایی از قالب های مهر که برای مهر و موم کردن کیسه ها با اشیای قیمتی مورد استفاده قرار می گیرد، برای تایید الزامی است. بانک نیز به نوبه خود تعداد مورد نیاز کیسه های جمع آوری را به مشتری خود اختصاص می دهد که به هر کدام یک شماره اختصاصی اختصاص می یابد (بند 9.2 آیین نامه شماره 318-P). این کیف ها متعلق به بانک بوده و پس از فسخ قرارداد قابل برگشت هستند. هر ماه برای هر سازمان جمع آوری شده کارت ظهور به فرم 0402303 (بند 9.1 آیین نامه شماره 318-پ) صادر می شود.
مسئولیت شرکت بازرگانی این است که به موقع (قبل از ورود جمع کننده) پول را در کیسه و طراحی صحیحاسناد همراه وصول کننده ای که برای دریافت پول می آید باید مدارکی دال بر هویت، وکالت نامه حمل وجوه نقد و وصول آن، کیف خالی و کارت حضور به صندوقدار شرکت بازرگانی ارائه کند (بندهای 9.5، 9.6 آیین نامه شماره 318). -پ). صندوقدار، کیف را با پولی که باید به جمع کننده تحویل دهد، شکل داده و مهر و موم می کند، به گونه ای که بدون علائم مشهود نقض یکپارچگی کیف و مهر، باز نشود (بند 4.2 آیین نامه شماره 318-P). برای یک کیف پول، صندوقدار یک برگه ارسال برای کیف (فرم 0402300) تهیه می کند که آن را در کیف قرار می دهد، یک فاکتور برای کیف (فرم 0402300) و یک رسید کیف (فرم 0402300). در مرحله بعد، صندوقدار نمونه ای از مهر و موم را به جمع کننده ارائه می کند، کیف را همراه با پول و همچنین فاکتور و رسید کیف را تحویل می دهد (بند 9.6 آیین نامه شماره 318-P).
صندوقدار در حضور صندوقدار سالم بودن کیف و مهر و موم، مطابقت مهر با نمونه موجود و صحت پرکردن فاکتور و رسید را بررسی می کند. پس از بررسی، صندوقدار یک کارت ظاهر را پر می کند. جمع کننده این ورودی را با مواردی که در صورتحساب و رسید مشخص شده است (برای رعایت مبالغ و شماره کیف در این اسناد) بررسی می کند، رسید کیف را امضا می کند، مهر، تاریخ دریافت کیف همراه با پول را می چسباند. و آن را به صندوقدار مسترد می کند (بند 9.7 آیین نامه شماره 318-پ). در صورتی که در برگه ظاهری درج به اشتباه صورت گرفته باشد، صندوقدار باید آن را خط زده، کارت جدیدی بسازد و آن را با امضای خود تصدیق کند (بند 9.8 آیین نامه شماره 318-P). خود گردآورنده نباید هیچگونه درج در کارت ظاهری انجام دهد.
در صورت مشاهده تخلف از یکپارچگی کیف یا پلمب و یا تنظیم بارنامه نادرست، کیف قابل قبول نخواهد بود. این عیوب و خطاها در صورت عدم ایجاد اختلال در برنامه کاری وی در حضور جمع کننده قابل رفع است. در موارد دیگر، کیسه های دارای پول پس از ورود مکرر در زمان مناسب برای وی توسط جمع کننده پذیرفته می شود که در مورد آن در قسمت "ورودهای مکرر" کارت ظاهر (بند 9.9 آیین نامه شماره 318-P) ورودی مربوطه انجام می شود. ). اگر صندوقدار یک شرکت تجاری از تحویل کیف پول خودداری کند، در کارت ظاهری "امتناع" را وارد می کند و دلیل امتناع را نشان می دهد و با امضای خود تأیید می کند.
طبق دستورالعمل استفاده از نمودار حسابها، درآمد یک مؤسسه تجاری که برای واریز به حساب جاری مؤسسه در صندوق بانک واریز می شود، اما هنوز برای هدف مورد نظر آن واریز نشده است، در بدهکار حساب 57 «حواله» منعکس می شود. در ترانزیت» در مکاتبه با اعتبار حساب 50 «نقد». این ورودی مطابق با دستور دریافت نقدی (فرم KO-2) انجام می شود که به نوبه خود بر اساس رسید کیف به فرم 0402300 (بندهای 9.6، 9.7 آیین نامه شماره 318-P) صادر می شود. . پس از دریافت صورتحساب بانکی، واریز پول به حساب جاری در ورودی بدهی 51 "حساب های جاری" اعتبار 57 منعکس می شود.
هزینه های مرتبط با پرداخت خدمات ارائه شده موسسات اعتباری، از جمله خدمات مجموعه، به عنوان بخشی از سایر هزینه ها در نظر گرفته شده و در حساب 91، حساب فرعی 91-2 "سایر هزینه ها" منعکس می شود (بند 11 PBU 10/99 "هزینه های سازمان"). این شرکت مقدار مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط بانک را برای کسر به ترتیب عمومی می پذیرد (بند 1 ، بند 2 ، ماده 171 ، بند 1 ، ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در حسابداری مالیاتی، پاداش بانک برای خدمات جمع آوری به عنوان بخشی از سایر هزینه های مرتبط با تولید و (یا) فروش در نظر گرفته می شود (بند 25، بند 1، ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
اگر عابر بانک هنگام شمارش پول در کیف، مازاد یا کمبود پول را آشکار کند، فرم رایگانیک عمل بازشماری پول در سه نسخه تنظیم می شود (بند 4.6 آیین نامه شماره 318-P). نسخه اول قانون به مدیر صندوق بانک، نسخه دوم به سازمان و نسخه سوم به کارکنان مجموعه تحویل داده می شود. توجه داشته باشید که در صورت مشاهده کمبود در کیسه جمع آوری قابل سرویس، بانک ها مسئولیتی ندارند، زیرا کیف ها طبق آیین نامه شماره 318-P با حضور کنترل کننده توسط صندوقدار بانک بازرسی و باز می شود. با این حال، اگر جمع کننده کیف معیوب را بپذیرد یا از دست دادن آن رخ دهد، بانک مسئولیت مالی در قبال مشتری خود را مطابق با قوانین فعلی در میزان وجوه از دست داده است.
مبلغ کسری شناسایی شده توسط بانک بر اساس اقدام مجدد از حساب 57 به بدهکار حساب 94 «کمبود و زیان ناشی از خسارت به اشیاء قیمتی» کسر می شود. صندوقدار به موجب بندهای 32 و 33 شیوه نامه انجام معاملات نقدی از نظر مالی شخص مسئولو مسئولیت کامل مالی در قبال ایمنی کلیه اشیاء قیمتی پذیرفته شده توسط وی و خسارت وارده به مؤسسه در اثر اقدامات خود را بر عهده دارد. صدور وجه از صندوق که با قبض دریافت کننده در قبض نقدی یا سند دیگری جایگزین آن تایید نشده باشد، برای توجیه موجودی وجه نقد در صندوق، جایز نیست. این مبلغ به عنوان کمبود شناسایی و از صندوق دریافت می شود (بند 27 شیوه نامه انجام معاملات نقدی). در همان زمان، پول توسط رسید تایید نشده است سفارشات نقدی، مازاد نقدی محسوب می شوند و در درآمد مؤسسه منظور می شوند.
طبق بندهای 2 و 3 هنر. 12 قانون حسابداری شماره 129-FZ، بند 27، 28 مقررات مربوط به حسابداری و صورت های مالیدر فدراسیون روسیه شماره 34n، اگر حقایق سرقت یا سوء استفاده در صندوق پول شناسایی شود، باید حسابرسی انجام شود. کمبود طبق روال تعیین شده از افراد مقصر جبران می شود و مازاد پول دریافت و به نتایج واریز می شود. فعالیت اقتصادی. هنگامی که کمبود به افراد مقصر نسبت داده می شود، این مبلغ از حساب 94 به بدهکار حساب 73 فرعی 73-2 "محاسبات جبران خسارت مادی" کسر می شود. اگر پول به صندوق پول واریز شود، معامله به شرح زیر منعکس می شود: بدهی 50 اعتبار 73-2، در صورت کسر از حقوق صندوقدار - بدهی 70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد" اعتبار 73-2. مطابق با هنر. 248 قانون کار فدراسیون روسیه، به دستور کارفرما، میزان خسارت وارده ممکن است از کارمند مجرم بازیابی شود، که از میانگین حقوق ماهانه تجاوز نمی کند. این دستور حداکثر یک ماه از تاریخ تعیین نهایی میزان خسارت کارمند توسط کارفرما قابل انجام است. در عین حال، به موجب هنر. 138 قانون کار فدراسیون روسیه، کل مبلغ کسر برای هر پرداخت دستمزد نمی تواند از 20٪ تجاوز کند.
در شرایطی که مرتکبین شناسایی نشده باشند یا دادگاه از دریافت خسارت از آنها خودداری کرده باشد، کسری از حساب 94 کسر می شود. نتایج مالیسازمان ها - به بدهکار حساب 91، حساب فرعی 91-2 "سایر هزینه ها". در حسابداری مالیاتی، کمبود برای اهداف مالیات بر سود بر اساس بند 49 هنر در نظر گرفته نمی شود. 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان سایر هزینه هایی که معیارهای مشخص شده در بند 1 هنر را برآورده نمی کند. 252 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
هنگام شناسایی مازادهای اعتباری به حساب جاری، یک ورودی انجام می شود: بدهی 57 اعتبار 91، حساب فرعی 91-1 "سایر درآمد". در حسابداری مالیاتی، وجه نقد مازاد شناسایی شده به عنوان بخشی از حسابداری در نظر گرفته می شود درآمد غیر عملیاتی(بند 20، ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
نتیجه گیری برای فصل 1. گردش پولشامل پول نقد و پول غیر نقدی. وجوه نقد دریافتی در صندوق‌های سازمان‌ها باید برای واریز به حساب‌های این سازمان‌ها به موسسات بانکی تحویل داده شود. حسابداری وجوه باید مطابق با الزامات قانونی انجام شود فدراسیون روسیهبه منظور ارائه اطلاعات در مورد در دسترس بودن و جریان وجوه و اسناد پولیهمه کاربران علاقه مند روش حفظ حسابداری مالی با جزئیات زیادی توسط قوانین فعلی تنظیم می شود.
کلیه بنگاه ها صرف نظر از اشکال سازمانی و قانونی و محدوده فعالیت موظفند وجوه موجود را در موسسات بانکی ذخیره کنند. شما می توانید پول نقد را فقط در محدوده تعیین شده در توافق با بانک خدمات دهنده در صندوق های خود ذخیره کنید. در نتیجه میزان درآمد روزانه و مبلغ بیش از حد مجاز باید در بانک به حساب جاری واریز شود. انعقاد قرارداد وصول یکی از راه های واریز به موقع پول به حساب جاری شرکت است.
خدمات تخصصی، واحدهای امنیتی بانک و بخش‌های خاصی در شرکت‌ها حق جمع‌آوری فروشگاه‌های خرده‌فروشی را دارند. قراردادی با هر یک از این خدمات برای ارائه خدمات جمع آوری و حمل و نقل پول و دارایی های مادی منعقد می شود.
جمع‌آوران پول نه تنها پول نقد را جمع‌آوری کرده و به مقامات مختلف منتقل می‌کنند. آنها همچنین حق حمل و نقل اموال فرهنگی، جواهرات، اسناد سری و جواهرات را دارند. هر یک از این کارمندان طبق دستورالعمل مجموعه، پول یا اشیاء قیمتی را جمع آوری می کنند. مجازات تخطی از مقررات بسیار سخت گیرانه است، از اخراج یا جریمه سنگین تا مسئولیت کیفری. همه چیز بستگی به عواقب نقض دارد.
هنگام انعقاد قرارداد با سرویس ویژه یا حراست مسلح بانک، نحوه انجام وصول توسط مقررات جاری و مقررات داخلی این مؤسسات و خدمات تنظیم می شود. واحدهای مجاز این حق را دارند که طبق استانداردهای نظارتی تعیین شده توسط قرارداد واقعی به مراکز خرده فروشی مشتری خدمات ارائه دهند و وجه نقد را از آنها حمل کنند.
گاهی شرکت های بزرگمجاز است به طور مستقل جمع آوری وجوه را در شعب خود و از شرکای فروش محصولات خود سازماندهی کند. برای این منظور، یک سرویس داخلی برای جمع آوری و انتقال وجه نقد ایجاد می شود. فعالیت در سایر مراکز خرده فروشی غیر مرتبط با این سازمان ممنوع است.
مراحل انجام عملیات جمع آوری
روند جمع آوری وجه نقد با تهیه یک برگه ویژه همراه با یک برگه انتقال نیمه تکمیل شده توسط بخش جمع آوری آغاز می شود. سپس مواد با توجه به لیست مسیر و قراردادهای منعقد شده بین شرکت ها توزیع می شود.
در زمان مشخص شده، سرویس مجموعه مجدداً از خروجی بازدید می کند. اگر فروشگاه کوچکی باشد کارش موقتاً تعلیق می شود. هنگام جمع آوری پول نقد از سوپرمارکت، نیازی به توقف کار نیست، زیرا اتاق مخصوصی برای شمارش و انتقال پول نقد وجود دارد.
همانطور که توسط قوانین جمع آوری وجوه مقرر شده است، با حضور نماینده فروشگاه خرده فروشی و جمع کننده، حجم پول مجدداً محاسبه و از نظر صحت تأیید می شود. پس از این، مبلغ در برگه ارسال ثبت می شود و فرستنده فرمی را ارائه می دهد که تا زمان رسیدن سرویس از قبل پر شده است. سپس سند با امضاء و مهر تأیید می شود.
اظهارنامه تکمیل شده در یک کیسه مجموعه قرار می گیرد که توسط نمایندگان سرویس و فروشگاه خرده فروشی بسته و مهر و موم شده است. تمام مواد به بانک یا مؤسسه مالی دیگر منتقل می شود.
طبق دستورالعمل جمع آوری وجوه، نمایندگان خدمات باید:
- به شدت به برنامه و مسیر حرکت پایبند باشید.
- هنگام جمع آوری پول نقد، مطمئن شوید که مقدار پول با آنچه در بیانیه آمده است مطابقت دارد.
- بررسی کنید که فرم به درستی پر شده باشد؛
- از مهر و موم شدن کیسه جمع آوری و تحویل بعدی به محل نگهداری اطمینان حاصل کنید.
هنگام جمع آوری توسط سرویس داخلی شرکت، روش با استاندارد متفاوت است. در یک فروشگاه خرده فروشی، پول نقد همیشه با استفاده از برگه حواله منتقل نمی شود. علاوه بر این، مدیریت شرکت اغلب در کیسه های جمع آوری وجه نقد صرفه جویی می کند و منبع مالیدر گاوصندوق های کوچک یا ظروف فلزی حمل می شود.
الزامات جمع آوری
انجام جمع آوری اغلب با خطراتی برای زندگی و سلامتی همراه است. بنابراین، رعایت دقیق تمام مقررات گاهی شما را از حمله احتمالی سرقت نجات می دهد. خدمات ویژه همه الزاماتی را که جمع‌آوران باید انجام دهند، افشا نمی‌کنند، زیرا این اطلاعات متعلق به دسته اطلاعات اختصاصی است که برای افراد خارجی غیرقابل دسترسی است.
الزامات موجود برای جمع آوری پول نقد برای فرستندگان نیز اعمال می شود. آنها باید ارائه دهند:
- دسترسی رایگان به درهای یک فروشگاه خرده فروشی یا خروجی اضطراری؛
- روشنایی خوب در ورودی، و همچنین در داخل، در طول مسیر کلکتور؛
- یک اتاق جداگانه برای جمع آوری پول نقد که باید از داخل قفل شود، یا توقف موقت فعالیت فروشگاه اگر اتاق جداگانه ای برای صندوق وجود نداشته باشد.
- جابجایی آزادانه کارکنان خدمات در داخل، همراه با پرسنل مجاز یا نماینده خدمات امنیتی تأسیسات.
در صورت عدم رعایت نکات فوق، مجموعه داران حق دارند از جمع آوری و حمل اشیاء قیمتی خودداری کنند.
قوانین جمع آوری در سطح دولت تنظیم نمی شود. استانداردهای توصیف شده بر اساس قوانین فعلی است، بنابراین پیروی از دستورالعمل ها نه تنها به صرفه جویی در پول یا دارایی های مادی، بلکه به زندگی و سلامت کارکنان خدمات کمک می کند.