Как вновь открывшемуся ип получить налоговые каникулы. Налоговые каникулы для ип

Налоговые каникулы – это период, когда ИП может работать и законно применять ставку 0%. Эта безналоговое время длится первые два года после регистрации и имеет ряд ограничений. Как воспользоваться льготой? Какой вид деятельности выбрать и как уйти на каникулы? Об этом читайте в нашей статье.

Налоговые каникулы для ИП

Закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г. начал действовать в 2015 году. Он был принят для поддержки и развития малого бизнеса. Сейчас закон действует до 1 января 2021 года. Срок действия продлевали не один раз.

На кого распространяются налоговые каникулы?

Если вы хотите воспользоваться безналоговым периодом, то нужно знать о некоторых ограничениях:

  • На налоговые каникулы могут перейти только ИП;
  • Зарегистрироваться как ИП должны после 25 марта 2015 года;
  • Получать статус ИП должны в первый раз.

Пример . Ангелина Петровна Джоли в 1995 году зарегистрировалась предпринимателем. Через год она закрыла ИП.

В августе 2018 года Ангелина Петровна вновь решила стать предпринимателем, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП. Однако, знакомая из налоговой инспекции объяснила, что каникулы ей уже не положены,если раньше ИП было открыто. Потому что регистрация происходит по ИНН, а оно присваивается физлицу один раз и на всю жизнь.

  • Налоговые каникулы действуют только для тех, кто выбрал упрощенку и патент
  • Работать предприниматель может в одной из этих сфер услуг: научно-производственной, социальной или бытовых услуг.

Все изменения в налоговых каникулах для ИП есть на сайте Минфина. Долевое значение доходов от этих видов деятельности должны быть не меньше 70 процентов от денег, полученных предпринимателем. Иначе предприниматель потеряет право на льготу.

Налоговые каникулы в регионах

Для перехода на каникулы, внимательно изучите ваши региональные законы. Действие закона о налоговых каникулах для ИП полностью зависит от местной власти. Только они решают, какие виды деятельности по ОКВЭД попадают под налоговые каникулы. Например, в этом законе не участвуют Крым, Республика Татарстан и Севастополь.

Если в вашем регионе действует закон о налоговых каникулах для ИП, то нужно следить за численностью сотрудников и размером дохода. Если хотя бы одно ограничение будет нарушено, предприниматель слетит с каникул и придется заплатить все налоги! Поэтому, будьте внимательны.

Особенности действия закона о налоговых каникулах ИП в вашем регионе можно выяснить, направив запрос в налоговую инспекцию по месту прописки ИП. Запрос можно задать письменно и устно. Кроме того, сведения об условиях налоговых каникул в регионах публикует .

Льготную ставку можно использовать непрерывно два налоговых периодов подряд, начиная со дня регистрации предпринимателя.

Как быть на каникулах при УСН?

Предположим, что предприниматель Арнольд Иванович Петров решил открыть тренажерный зал и зарегистрировался как ИП в октябре 2018 года. ИП Петров сразу перешел на УСН по ставке 6%. На «упрощенке» налоговый период – один год. Поэтому он правильно применил льготную ставку 0 % в течение двух налоговых периодов, то есть был на каникулах три месяца – до конца 2018 года (октябрь, ноябрь, декабрь) и 12 месяцев 2019 год.

Поэтому, выгоднее получать статус ИП в начале года и пользоваться налоговыми каникулами весь год.

Уведомлять налоговиков о применении налоговых каникул не нужно. Как только вы подали заявление на упрощенку, льгота начнет действовать. На всякий случай, можно уточнить в своей налоговой инспекции, при вашем виде деятельности применяются ли каникулы.

Важно! Во время налоговых каникул ИП на УСН 15% «доходы минус расходы» не учитывают один процент минимального налога.

Налоговые каникулы для ИП на патенте

При патенте налоговый период – время, на которое покупается патент. Кто-то оплачивает его на один месяца, а кто-то на 12. Поэтому, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, выгодно покупать патент сразу на год.

Ангелина Петровна Джоли купила патент в мае 2018 года сроком на четыре месяца.

Потом был перерыв в работе и лишь в октябре 2018 она заплатила еще за три месяца – октябрь, ноябрь, декабрь. Так за один год она дважды воспользовалась льготой – в мае и в октябре 2018 года.

Поэтому в 2019 году налоговыми каникулами воспользоваться не получится.

Если же вы регистрируетесь и собираетесь переходить на ПСН, все иначе: нужно подать заявление на патент по форме 26.5-1 .

Нужно ли сдавать декларацию?

Если вы на УСН, то по итогам прошедшего года подайте годовую декларацию и вместе налоговой ставки поставьте 0%. Если у вас патент, то больше отчитываться в ИФНС не нужно.

Страховые взносы в фонды на каникулах

К сожалению, предприниматели даже на каникулах продолжают платить фиксированные страховые взносы!

За себя ИП заплатит: в 2018 г. – 32385 рублей, в 2019 – 36 238 рублей, в 2020 году – 40 874 рублей. За сотрудников придется оплатить не только страховые взносы во внебюджетные фонды, но и налог на доходы с физлиц.

Если нет времени разбираться с учетом и отчетностью, вам поможет новый сервис бухгалтерского аутсорсинга .

Что еще нужно знать о налоговых каникулах?

Будьте готовы к камеральной проверке. Налоговики досконально проверят ваше право на налоговые каникулы. Нет ли нарушений по численности сотрудников, по предельной величине дохода и соответствуете ли видам деятельности?

Каникулы – шанс для предпринимателя работать без налогов и безболезненно протестировать свою нишу. Главное – попасть под критерии налоговых каникул, следить за изменениями в региональном законодательстве и платить фиксированные взносы во внебюджетные фонды.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.

– это частичное или полное освобождение от уплаты налогов для определённой категории предпринимателей и на установленный налоговый период. Категории частных предпринимателей определяются по виду деятельности, методу отчётности, используемой системе налогообложения и форме собственности. Основной характеристикой налоговых каникул является период их действия, а также размер ставки или градиент установленных ставок для отдельных групп налогоплательщиков.

Налоговые каникулы для малого бизнеса в РФ 2015 года

Федеральный закон под номером N 477-ФЗ предусматривает право использовать ставку налогообложения 0% сроком до 2-ух налоговых периодов для бизнеса, зарегистрированного после соответствующего принятия регионального закона. Закон вступает в силу с 10 января 2015 года и действует до конца 2020 года. Однако не всё так просто, как кажется, на первый взгляд и к получению льгот в виде налоговых каникул на два года имеется ряд условий.

Условия получения налоговых каникул 2015
  • Налоговые каникулы предоставляются только для частных предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся после вступления в силу закона.
  • ИП должен использовать только упрощённую или патентную систему налогообложения .
  • Под льготные условия попадают только предприниматели научной, производственной или социальной сферы деятельности.
  • Деятельность, по которой собирается получить налоговые каникулы должна приносить не менее 70% его общих доходов .
  • Введение нулевой ставки на два года должна поддержать региональная власть с внесением дополнительных поправок.
«Впервые» зарегистрированные предприниматели

Согласно Федеральному закону № 477-ФЗ воспользоваться льготными правами на нулевую ставку налогообложения в течение 2-ух лет могут только «впервые зарегистрированные» индивидуальные предприниматели.

Это значит, что гражданин, как физическое лицо должен регистрироваться для индивидуального предпринимательства впервые за всю свою историю. Даже если 10-20 лет назад, гражданин уже имел регистрацию, которая также давно закрыта, он уже всё равно не попадает под условия получения налоговых каникул. Таким образом, желающим закрыть, а после заново открыть ИП, чтобы получить нулевую ставку абсолютно ничего не светит.

Также не проходят в категорию льготников и те бизнесмены, которые зарегистрировались совсем недавно, поскольку одним из основных требования для получения ставки в размере 0 процентов является – регистрация предпринимателя после вступления в силу соответствующих законов в законодательной базе субъектов Российской Федерации. Стоит также учитывать, что внедрение закона не распространяется по всей территории России, а отдано на собственное распоряжение региональным представителям, поэтому до тех пор, пока власти отдельных областей и регионов не введут его на территории своего субъекта РФ, то и действие нормативного акта в данном регионе не распространяется. Поэтому желающим попасть под действие закона необходимо вначале дождаться, когда региональные власти примут решение о применении налоговых каникул в своём регионе. К слову, они это могут и не сделать, если посчитают ненужным по различным причинам.

Системы налогообложения

Право пользования налоговыми каникулами доступно только для тех предпринимателей, которые зарегистрировали свой с использованием упрощённой или патентной системы налогообложения. Предприниматели, работающие на ЕНВД или ОСНО, не попадают под условия закона. В первоначальной версии законопроекта также имелись правки по методике получения патентов на виды деятельности для малого бизнеса, однако до окончательной редакции данные изменения не дошли.

Сферы деятельности

Что касается сфер деятельности, то это, пожалуй, один из самых интересных пунктов, который разом отметает большинство тех, кто желал попасть под льготные условия налогообложения. Вся суть в том, что нулевая процентная ставка доступна только тем предпринимателям, которые работают в следующих сферах:

  • научная;
  • производственная;
  • социальная.

И, кроме того, даже перечень конкретных пунктов деятельности по ОКУН и ОКВЭД из этих сфер может быть существенно отобран региональными властями и под налоговые каникулы попадут лишь те, которые, по мнению правительства больше всех испытывают трудности в данном регионе. После такого условия разом разочаровалась большая часть тех, кто желал воспользоваться каникулами, а именно та часть малого бизнеса, которая действительно испытывала сложности – торговля и оказание услуг.

Доходность предпринимателя

Следующим важным условием отбора кандидатов на получение налоговых каникул является подсчёт части доходов, которые предприниматель получает с деятельности, под которую планирует получить . Согласно федеральному закону данный вид деятельности должен приносить бизнесмену не менее 70% доходов, поэтому предприниматели, чей бизнес попадает сразу под несколько пунктов деятельности ОКВЭД, могут получить льготы только в том случае, если продвигаемые под каникулы виды заработка приносят основную часть их прибыли.

При нарушении любого из условий в момент функционирования налоговых каникул, все льготы подлежат полному перерасчету и установлению налогов по стандартным ставкам за прошедший период.

Также стоит учитывать, что нулевая ставка налогообложения никак не влияет на необходимость оплаты прочих издержек, например, патентные сборы или страховые взносы платить придётся в любом случае.

Срок действия налоговых каникул

Право получать налоговые каникулы доступно предпринимателям в период от 10 января 2015 года по 31 декабря 2020 года, однако определяя сроки, стоит также учесть два фактора:

1. Частные предприниматели могут получить право на освобождение от налогообложения на срок не более 2 налоговых периодов, которые исчисляются от начала календарного года, а не от даты регистрации бизнеса. Таким образом, если бизнесмен зарегистрировал своё ИП в середине года, то период его налоговых каникул фактически составит не два, а полтора года.

2. Решение о периоде налоговых каникул для отдельных предпринимателей принимает соответствующая региональная власть. Так, некоторым группам бизнеса может быть установлены каникулы на два года, а кому то повезёт меньше и получат только до конца года.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Налоговая система нашего государства, как и любого другого, довольно сложная. И в ней предусмотрено не только взимать деньги, но и давать временное послабление для небольших экономических субъектов. Этот механизм взаимодействия известен как налоговые каникулы для предпринимателей малого бизнеса. Что он собой представляет? Как законодательно был оформлен? На какой срок? И каковы его особенности?

Что такое налоговые каникулы для малого бизнеса?

Что же они собой представляют? Под налоговыми каникулами понимают определённые преимущества для бизнеса, согласно которым он не облагается податями. Данный механизм реализуется для поддержки частного сектора, который производит товары в ограниченном количестве.

Законодательное оформление

Законодательно налоговые каникулы для малого бизнеса были оформлены федеральным законом номер 477-ФЗ. В нём говорится, что с 10.01.2015 и по 2020 год только что зарегистрированный индивидуальный предприниматель может воспользоваться ими. Следует также сказать, что закон о налоговых каникулах не вводится в обязательном порядке на территории всей Российской Федерации. В нем указано, что местные власти могут их ввести на своей территории. Список областей и объектов, где налоговые каникулы были введены, находится в конце статьи. Условия их использования ИП следующие:

1. Индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован впервые в жизни. Из этого можно сделать вывод, что просто закрыть свое дело, а потом опять его открыть не выйдет.

2. Под льготы попадает только три направления произведения деятельности:

  • Научное . Осуществление деятельности, которая подразумевает разработку новых конструкций, инструментария или продукции.
  • Социальное . Сюда относятся предприятия, которые действуют в общественной сфере.
  • Производственное . Под это направление попадает проведение деятельности, в результате которого получается готовая к реализации продукция, сырье или полуфабрикаты.

3. Индивидуальный предприниматель будет получать не меньше 70% своих доходов от деятельности, которая попадает под действие налоговых каникул.

Сферы применения налоговых каникул

Как уже было сказано, налоговые каникулы для малого бизнеса могут быть начаты только в трех направлениях. В самом законе они прописаны в весьма общих чертах. Конкретизируют каждый вид деятельности региональные законы, где прописывается, что подпадает под данные льготы. Также в связи с данными особенностями выходит, что на практике существуют значительные отличия между разными регионами, где льготному налогообложению подлежат различные виды предпринимательской деятельности. И налоговые каникулы для ИП разнятся или будут разниться в зависимости от региона. Это довольно неприятная сторона данного нововведения.

Особенности, которые имеет период налоговых льгот

Ставка с нулевым процентом действует с 2015 по 2020 год. Но мало знать об этом, необходимо принимать во внимание несколько практических особенностей:

  1. Новый предприниматель, который открыл ИП, может получить время каникул, составляющее один или два налоговых периода. Поэтому следует сделать неутешительный вывод: срок освобождения от податей не может превышать двух лет. При этом не всегда равен одному году. Так, если освобождение было дано предприятию, которое будет зарегистрировано в марте 2016, оно будет действовать не 365 дней, а до конца 2016-го.
  2. Важное значение имеет не только момент регистрации предприятия, но и время, когда был принят региональный закон.
  3. Сколько будут действовать налоговые каникулы для малого бизнеса, решают местные власти, которые ограничены определёнными рамками. Минимум - один период, максимум - два.

Где уже работают налоговые каникулы для бизнеса?

Вот теперь перейдем к самому интересному. Само законодательство не вводит налоговые каникулы для малого бизнеса на территории Российской Федерации. Поэтому активизировать их могут только регионы. На данный момент они действуют на территории:

  1. Челябинской области.
  2. Ханты-Мансийского автономного округа.
  3. Владимирской области.

Как видите, не очень густо. Также в ряде регионов внесены предложения для принятия закона. Это:

  1. Архангельская область;
  2. Москва;
  3. Московская область;
  4. Республика Башкортостан;
  5. Ямало-Ненецкий автономный округ;
  6. Краснодарский край;
  7. Пензенская область;
  8. Свердловская область;
  9. Саратовская область;
  10. Ставропольский край;
  11. Приморский край;
  12. Тверская область.

Тут уже ситуация лучше, но существует несколько различий по регионам. Так, в Приморском крае рассматривается только "упрощенка", но нет слов о льготах по патентам. При этом имеются исключительно стандартные классификации видов деятельности, которые подпадают под действие законов. Поэтому можно для сравнения рассмотреть, что предлагается в Москве. В данном городе создан минимум ограничений, при этом максимально охвачены разные виды деятельности. С этой точки зрения налоговые каникулы для ИП на территории Москвы выглядят весьма привлекательно.

Международная практика

А что же творится в этой сфере у наших соседей или в странах дальнего зарубежья? Следует сказать, что Российская федерация одной из последних ввела понятие налоговых каникул. Так, на Украине уже несколько лет действуют широкие преимущества для сектора информационных технологий. А в таких странах, как Норвегия, США, Франция, Германия и ряде других данный механизм является уже неотъемлемой частью функционирования экономики, посредством которого создаются условия для развития в определённых отраслях. Он позволяет обеспечить легкость ведения дел при возникновении кризисных явлений, а также стимулирует население открывать новые ИП (а в последующем, возможно, и большие организации вроде компаний, предприятий или даже корпораций). Поэтому не удивительно, что увидеть использование налоговых каникул можно сплошь и рядом. При этом в некоторых сферах экономики вместе с ними осуществляется и государственное субсидирование (заслуживает внимания изучение положения сельского хозяйства во Франции). Но нам, ввиду сложной экономической ситуации, до этого пока далеко.

Заключение

Как видите, налоговые льготы - весьма полезный инструмент, который начинает применяться и в нашем государстве. Поэтому, если есть желание заняться своим собственным делом в небольших масштабах, стоит изучить аспекты более детально, а затем двигаться вперёд к своей цели. Ведь, учитывая постоянно уменьшающиеся резервы государства, логично предположить, что этот широкий жест может быть отменён через несколько лет.

Налоговые каникулы для бизнеса – это льготный период, в течение которого можно получать доходы и не платить с них налоги. В законах этот период описывается, как применение нулевой ставки, но на практике стало популярным другое понятие – «налоговые каникулы для ИП».

Кто может получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году, и какие виды деятельности на них разрешены? Постараемся подробно ответить на эти вопросы.

Условия получения налоговых каникул

Программа налоговых каникул распространяется на период с начала 2015 и до конца 2020 года. При этом каждый предприниматель может работать в рамках этой программы не более двух налоговых периодов.

На федеральном уровне условия работы по нулевой ставке указаны в статьях 346.20, 346.50, 346.51 НК РФ. Однако получить эту льготу нельзя, если в регионе не был принят местный закон о налоговых каникулах. Правда, сейчас почти все субъекты РФ уже утвердили соответствующие законы.

А теперь о том, какие же требования устанавливает законодательство о налоговых каникулах для предпринимателей.

  1. ИП должен быть впервые зарегистрирован после вступления в силу соответствующего регионального закона. Назвать здесь какую-то одну дату нельзя, потому что местные законы были приняты в разное время, а кое-где не приняты до сих пор. Учтите, что сняться с учета и заново для получения нулевой ставки не получится. Предпринимателей регистрируют по ИНН физического лица, поэтому в инспекции сразу увидят, что статус ИП уже был когда-то оформлен.
  2. Нулевая ставка распространяется только на определенные виды деятельности в производстве, научной деятельности и некоторых услугах населению. Такое популярное направление, как торговля, под налоговые каникулы не подпадает. Конкретные виды деятельности, часто с указанием , утверждают региональные законы.
  3. Доля доходов от вида деятельности, подпадающего под налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от общих доходов индивидуального предпринимателя.
  4. Нулевая ставка действует лишь на упрощенной и патентной системах налогообложения. Соответственно, предприниматель, который хочет работать на льготных условиях, должен вовремя подать или заявление на патент. Если этого не сделать, то даже если ваш вид деятельности есть в региональном законе, перейти на налоговые каникулы нельзя.
  5. Дополнительно законы субъектов РФ могут предусматривать ограничения по численности работников или получаемому доходу ИП. Например, Москва законом от 18 марта 2015 года № 10 установила, что нулевую ставку на упрощенной системе можно применять, если количество работников индивидуального предпринимателя не превысит 15 человек. При этом, обычное ограничение для УСН – 100 работников.
  6. Налоговые каникулы действуют только для единого налога УСН и оплаты патента. Остальные платежи, в том числе страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя и за работников, надо платить на общих основаниях.
  7. Каникулы не освобождают от ведения налоговой отчетности (книги учета доходов и расходов для УСН и книга учета доходов для ПСН) и сдачи декларации. Если ИП совмещает льготные и обычные направления, необходимо вести раздельный учет доходов.

Виды деятельности для нулевой ставки на УСН и ПСН

Повторимся – конкретные виды деятельности из производства, научной деятельности и услуг, для которых действуют налоговые каникулы, указываются в региональном законе. Вот, например, эти направления бизнеса могут выбрать московские предприниматели, перечень достаточно широк.

На упрощенной системе налогообложения:

  • производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
  • производство текстиля, одежды;
  • выделка и крашение меха;
  • производство обуви, кожи и изделий из нее;
  • обработка древесины, производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
  • производство изделий из дерева и пробки;
  • производство резиновых, металлических и пластмассовых изделий;
  • производство машин, оборудования, вычислительной техники, электрических машин и электрооборудования;
  • производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;
  • производство музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек, прочей продукции, не включенной в другие группировки;
  • производство изделий медтехники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов;
  • обработка вторичного сырья;
  • услуги в системе образования, здравоохранения, социальной сфере;
  • научные исследования и разработки;
  • деятельность издательская и полиграфическая;
  • тиражирование записанных носителей информации;
  • деятельность в области спорта.

На патентной системе налогообложения:

  • ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи;
  • ремонт, окраска и пошив обуви;
  • изготовление и ремонт мебели;
  • ремонт игрушек;
  • ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов;
  • ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов, бондарной посуды и гончарных изделий;
  • граверные, копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • изготовление визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • обучение населения на курсах;
  • репетиторство;
  • переводы;
  • присмотр и уход за детьми и больными;
  • экскурсионные услуги;
  • проведение занятий по физкультуре и спорту;
  • частная медицинская или фармацевтическая деятельность.

Список видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы, в каждом регионе свой, поэтому надо предварительно изучить соответствующий закон. Узнать реквизиты регионального закона можно в налоговой инспекции или на сайте Минфина.

Ну а если вы не найдете выбранное вами направление в перечне, то воспользуйтесь правом уменьшать рассчитанный налог на УСН за счет уплаченных страховых взносов. Налоговые каникулы – это не единственные льготы для ИП в 2019 году. Упрощенцы с объектом налогообложения «Доходы» вправе снижать налоговые платежи до нуля.

Приведем такой пример:

Предприниматель без работников решил заняться оказанием услуг, на которые в его регионе не распространяется нулевая ставка. Обязательная сумма страховых взносов ИП за себя составляет в 2019 году 36 238 рублей. Если предприниматель будет зарабатывать 50 000 рублей в месяц, то его годовой доход – 600 000 рублей. Налог на УСН Доходы по ставке 6% в этом случае равен 36 000 рублей.

При этом взносы, которые надо уплатить на эти доходы, составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1% = 39 238 рублей. Рассчитанный налог в 36 000 рублей полностью уменьшается на сумму уплаченных взносов. То есть, фактически этот ИП платит налог как по нулевой ставке — так же, как и те предприниматели, которые работают в рамках налоговых каникул.

Но здесь надо учесть, что уменьшать налог до нуля вправе только ИП без работников на УСН Доходы и ЕВНД. Если же есть наемный персонал, то налог можно уменьшить не более, чем на 50%. А вот на ПСН уплаченные взносы вообще не уменьшают стоимость патента.

Как начать работать по нулевой ставке

Какой-то особой процедуры для перехода на налоговые каникулы ФНС не разработала, поэтому на специальный учет льготникам становиться не надо.

Просто изучите региональный закон о нулевой ставке, выберите вид деятельности и систему налогообложения (УСН или ПСН). При выборе даты регистрации ИП надо учесть, что в конце года регистрироваться невыгодно. Например, если вы откроете ИП в октябре 2019 года, то проработать на УСН по нулевой ставке сможете только остаток текущего года и еще один – следующий 2020 год.

Если же вы хотите работать по нулевой ставке на ПСН, то здесь налоговый период – это срок действия патента. То есть, если подать первое заявление на патент на три месяца, а второе – на полгода, то всего на льготных условиях можно проработать только два налоговых периода, в данном случае, девять месяцев.

Нулевая ставка указывается в заявлении на патент, а также в декларации УСН. То есть, ИФНС таким образом узнает о том, что ИП работает в рамках налоговых каникул, и поэтому не платит налог.

Налоговые каникулы для самозанятых

Еще одна категория налогоплательщиков, которые могут временно не платить налоги со своих доходов, это так называемые самозанятые лица. Пока еще встать на учет в этом качестве могут только репетиторы, а также те, кто помогает в домашнем хозяйстве, уходу за детьми, больными и пожилыми.

Период налоговых каникул для самозанятых продлен до 2020 года, при этом каждый налогоплательщик вправе не платить подоходный налог (НДФЛ) в течение двух лет с даты постановки на учет.

В отличие от предпринимателей на налоговых каникулах, самозанятые страховые взносы за себя не платят. А после того, как закончатся два года, надо сделать выбор – зарегистрировать ИП или перестать оказывать услуги.

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Налоговые каникулы – это законодательно определённый способ стимулирования малого бизнеса, начавший свое действие в 2015 году во исполнение Федерального Закона №477 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый Кодекс РФ» от 16.12.2014 года.

В качестве мер по снижению налоговой нагрузки могут быть:

  • освобождение от налога на прибыль;
  • понижение ставок по определенным видам налогообложения в течение установленного срока;
  • комбинирование освобождений и снижений ставок с определенной периодичностью.

Срок введения в действие налоговых каникул устанавливается на региональном уровне. Например, в 2015 году они были введены в Московской и Псковской областях, в 2016 – в Пермской, в 2017 – в Брянской области и Кабардино-Балкарской Республике. Всего, начиная с 2015 года налоговые каникулы были введены в 81 регионе. На 2019 год планируется введение каникул в Республике Крым, Татарстане и Севастополе.

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015-2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Важный момент: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

      • Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
      • Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
      • Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет - не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.