Maksymalny obrót na indywidualnego przedsiębiorcę Maksymalny obrót

System opodatkowania patentów został wprowadzony stosunkowo niedawno, bo w 2013 roku, w celu ułatwienia rozliczania przedsiębiorców indywidualnych. Firmy nie mają prawa do PSN (art. 346.43 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Czy wszyscy przedsiębiorcy indywidualni mogą korzystać z systemu patentowego? Oczywiście nie. Istnieje wiele ograniczeń dotyczących korzystania z PSN. Ordynacja podatkowa zawiera 63 rodzaje działalności, w odniesieniu do których można zastosować system patentowy (art. 346.43 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zasadniczo jest to świadczenie usług ludności. Więcej szczegółów można znaleźć w specjalnym klasyfikatorze gatunków działalność przedsiębiorcza, w odniesieniu do którego prawo podmiotu przewiduje stosowanie systemu patentowego (KVPDP). Został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 15 stycznia 2013 r. N ММВ-7-3/9@.

Jakie są ograniczenia dotyczące korzystania z PSN?

1. Przedsiębiorcy indywidualni mają prawo przejść na system opodatkowania patentów tylko w tych podmiotach Federacji Rosyjskiej, w których taki system podatkowy jest określony w ustawodawstwie regionalnym.

2. Same przepisy podmiotów Federacji Rosyjskiej ustalają wysokość potencjalnego rocznego dochodu, jaki może uzyskać indywidualny przedsiębiorca. W takim przypadku górna granica dochodów nie może przekroczyć 1 milion rubli, chyba że w klauzuli 8 art. 346.43 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Poddani Federacji Rosyjskiej mają prawo do podwyżki największy rozmiar potencjalnie możliwy do uzyskania roczny dochód nie więcej niż 10-krotny (klauzula 19 ust. 2 art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

3. Liczba pracowników nie powinna przekraczać w okresie rozliczeniowym 15 osób do wszelkiego rodzaju działalności gospodarczej, m.in. w ramach umów cywilnych.

4. Limit dochodów. Nie powinny przekraczać 60 milionów rubli. dla wszystkich rodzajów działalności, w odniesieniu do którego stosuje się PSN (klauzula 1, klauzula 6, artykuł 346.45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Od jakiej podstawy opodatkowania i według jakiej stawki naliczany jest podatek?

Podstawę opodatkowania w ramach PSNO ustala się jako pieniężny wyraz rocznego dochodu, jaki potencjalnie może uzyskać indywidualny przedsiębiorca z tytułu rodzaju działalności gospodarczej, w odniesieniu do której stosowany jest patent. Jest on ustalany na rok kalendarzowy przez prawo podmiotu Federacji Rosyjskiej (art. 346.48 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Maksymalny potencjalny roczny dochód, jak wspomniano powyżej, wynosi 1 000 000 rubli. (klauzula 7 artykułu 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie na mocy klauzuli 9 art. 346 ust. 43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje indeksację według współczynnika deflatora ustalonego na rok kalendarzowy.

Zarządzeniem Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji współczynnik deflatora dla systemu opodatkowania patentów na rok 2017 ustalono na 1,425.

Zatem maksymalna kwota rocznego dochodu, jaki potencjalnie otrzyma indywidualny przedsiębiorca w 2017 r., Wyniesie 1 425 000 rubli. (1 000 000 rubli x 1,425).

Władze regionalne mogą jednak zwiększyć maksymalną kwotę potencjalnego dochodu (podpunkt 4 ust. 8 art. 346.43 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) nie więcej niż trzy, pięć i dziesięć razy. Zależy od rodzaju działalności.

Tym samym, biorąc pod uwagę taki wzrost, maksymalna wysokość potencjalnego dochodu wyniesie (1 425 000 x 3), 7 125 000 RUB. (1 425 000 x 5 RUB), 14 250 000 RUB (odpowiednio 1 425 000 x 10 RUB).

Stawka podatku wynosi 6%, ale podmioty Federacji Rosyjskiej na poziomie regionalnym mogą ją obniżyć do 0%.

Podatek jest obliczany jako odpowiedni wysokość podatku procent podstawy opodatkowania.

Suma PSP=PVD*S,

Gdzie PVD to potencjalny dochód w rublach, C to stawka w procentach.

Obliczenie to jest ważne pod warunkiem, że patent zostanie zajęty na 12 miesięcy.

Jeżeli przedsiębiorca uzyska patent na okres krótszy niż 12 miesięcy, podatek oblicza się w następujący sposób:

Kwota PSN=PVD/12 miesięcy*Ilość miesięcy w okresie rozliczeniowym*C.

Czas trwania patentu

Patent wydawany jest przedsiębiorcy na czas określony. W takim przypadku okres ważności patentu obowiązuje w ciągu roku kalendarzowego i nie może być dłuższy niż 12 miesięcy. Minimalny okres ważności patentu na podstawie klauzuli 5 art. 346,45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wynosi jeden miesiąc.

W praktyce przyjęło się, że patent powinien być wydawany na okres od początku miesiąca. Jednak kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie ogranicza daty rozpoczęcia patentu do początku miesiąca kalendarzowego. Wynika to z pism Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 grudnia 2016 r. N 03-11-12/78014, z dnia 20 stycznia 2017 r. N 03-11-12/2316 i z dnia 14 lutego 2017 r. N 03-11 -12/8052.

Oznacza to, że ustawodawstwo odsyła nas jedynie do faktu, że patent obowiązuje w ciągu jednego roku kalendarzowego (od 1 stycznia do 31 grudnia), począwszy od dowolnego dnia miesiąca wskazanego przez indywidualnego przedsiębiorcę we wniosku o patent.

Zatem jeśli otrzymamy patent np. na 2 miesiące od 13 października do 12 grudnia, to pozostałe dni grudnia od (13 do 31 grudnia) wypadną z systemu PSN i uzyskanie patentu będzie niemożliwe przez resztę roku, od minimalny okres Patent ważny jest przez miesiąc. Dlatego bardziej wskazane jest uzyskanie patentu od początku miesiąca.

Ile zapłacić za PSN

Otrzymaliśmy więc patent, ustaliliśmy okres, podstawę opodatkowania i kwotę. Teraz, aby nie złamać prawa, trzeba wiedzieć, kiedy uiścić kwoty w ramach PSN. Płatność PSN uzależniona jest od okresu na jaki otrzymano patent.

Mianowicie:

1) jeżeli patent został uzyskany na czas do sześciu miesięcy - w wysokości pełnej kwoty podatku, nie później niż data wygaśnięcia patentu;

2) jeżeli patent został uzyskany na czas od sześciu miesięcy przed rokiem kalendarzowym:

- w wysokości 1/3 kwoty podatku nie później niż 90 dni kalendarzowych od dnia wejścia w życie patentu;

- w wysokości 2/3 kwoty podatku nie później niż w dniu wygaśnięcia patentu.

Zapłata podatku odbywa się w miejscu rejestracji w organie podatkowym.

Przedsiębiorca ma obowiązek stosowania tego szczególnego reżimu w okresie, na jaki patent został wydany. Porzućcie wcześniej system patentowy fakultatywnie to jest zabronione.

Utrata prawa do systemu patentowego

Może się również zdarzyć, że indywidualny przedsiębiorca utraci prawo do stosowania patentu z następujących powodów:

1) jeżeli od początku roku kalendarzowego dochód ze sprzedaży, w odniesieniu do której stosuje się system opodatkowania patentów, przekroczy 60 milionów rubli;

2) jeśli w obrębie okres podatkowy liczba pracowników przekroczy 15 osób (dopuszczalne będzie nieprzestrzeganie wymogu określonego w art. 346 ust. 43 ust. 43 NKRF).

Do 2017 roku przyczyną jego utraty był także brak zapłaty za patent w terminie. Jednak dzięki zmianom wprowadzonym do Ordynacji podatkowej system podatku patentowego działa w ulepszonej wersji. Teraz zwłoka w zapłacie za patent nie jest podstawą do utraty praw do PSN.

Jeżeli mimo to podatnik „nie powiodło się” z PSN, musi on ponownie obliczyć podatki za okres, na który wydano patent, w ramach ogólnego reżimu podatkowego.

Może zaistnieć sytuacja, że ​​podatnik połączył PSN z innymi reżimami, wówczas w przypadku utraty prawa do korzystania z PSN przejdzie na reżim specjalny, który połączył z patentem (art. 346.45 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Wcześniej urzędnicy skarbowi nalegali, aby podatnik w przypadku utraty prawa do PSN był zobowiązany do przejścia na PSN tryb ogólny opodatkowania i ponownego obliczenia podatków. Ale od 2017 roku, dzięki poprawkom, problem ten został rozwiązany.

W przypadku utraty prawa do korzystania z PSN na podstawie ust. 1 i ust. 2 ust. 6 art. 346.45 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, w ciągu 10 dni kalendarzowych od dnia utraty prawa lub zakończenia działalności gospodarczej:

W przypadku przejścia do ogólnego systemu podatkowego wniosek o utratę prawa do korzystania z PSN składa się na formularzu N 26.5-3;

Wniosek o zakończenie działalności gospodarczej, do której ma zastosowanie PSN, składa się na zalecanym formularzu N 26.5-4.

Łączenie PSN z innymi systemami podatkowymi

Kodeks podatkowy nie zabrania łączenia PSN z innymi systemami podatkowymi.

Zobaczmy, które systemy podatkowe można połączyć z PSN.

W ust. 2 s. 1 sztuka 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej indywidualny przedsiębiorca może łączyć PSN z innymi systemami płatności podatków - na przykład:

3. ze wspólnym systemem podatkowym.

PSN nie dotyczy działań prowadzonych w ramach prostej umowy partnerskiej (umowy o wspólnym działaniu) lub umowy zarządzanie zaufaniem nieruchomość.

Jeżeli przedsiębiorca stosuje PSN i jednocześnie prowadzi działalność opodatkowaną według innych reżimów, to zgodnie z klauzulą ​​6 art. 346,53 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jest on zobowiązany do prowadzenia ewidencji majątku, zobowiązań i transakcje biznesowe zgodnie z procedurą ustaloną w ramach odpowiedniego systemu podatkowego.

Łączenie trybów ma pewne cechy szczególne.

Na przykład, łącząc PSN z UTII przy ustalaniu średniej liczby pracowników w okresie rozliczeniowym, należy wziąć pod uwagę pracowników wykonujących „kamulowane” rodzaje działalności. Jednocześnie średnia liczba pracowników w okresie rozliczeniowym nie powinna przekraczać 15 osób(pismo Ministra Finansów z dnia 21 lipca 2015 r. N 03-11-09/41869).

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje jednocześnie z PSN uproszczony system podatkowy, przy ustalaniu wysokości przychodów ze sprzedaży w celu dotrzymania limitu dochodów uwzględnia się dochody z obu systemów szczególnych (o czym stanowi art. 6 ust. 346 § 45 oraz w ust. 4 art. 346 § 13). Obie normy wskazują ponadto, że wysokość dochodów podlega kontroli ze sprzedaży.

Jednocześnie uproszczony system podatkowy kontroluje nie tylko dochody ze sprzedaży, ale także dochód nieoperacyjny(klauzula 4 artykułu 346.13 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Od 2017 roku limit rozmiaru dochodu, od którego podatnik ma prawo stosowania uproszczonego systemu podatkowego w pozostałym okresie sprawozdawczym (podatkowym) wynosi 150 milionów rubli. (klauzula 4 artykułu 346.13 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wcześniej limit dochodu wynosił 60 mln rubli i podlegał waloryzacji nie później niż 31 grudnia bieżącego roku o współczynnik deflatora ustalony na następny rok kalendarzowy.

Zatem wartość współczynnika deflatora wymagana do celów stosowania rozdz. 26 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, za rok 2016 wynosi 1,329 (zarządzenie Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Federacji Rosyjskiej z dnia 20 października 2015 r. N 772).

Okazuje się, że maksymalny dochód indywidualnego przedsiębiorcy, który zastosował uproszczony system podatkowy i specjalny system podatkowy:

  • na rok 2016, wynosi 79,74 mln rubli. (60 mln RUB x 1329);
  • na rok 2017 wynosi 150 milionów rubli.
(pisma Ministerstwa Finansów z dnia 30 listopada 2016 r. N 03-11-11/70997, z dnia 18 kwietnia 2016 r. N 03-11-11/22124).

Ponadto w ramach PSN uwzględniane są dochody ze wszystkich rodzajów działalności gospodarczej, do których stosowany jest ten system opodatkowania.

Należy pamiętać, że ten uproszczony system podatkowy zostaje utracony przy dochodach przekraczających 150 milionów rubli. PSN zostanie utracony w przypadku przekroczenia limitu 60 milionów.

Łącząc PSN i uproszczony system podatkowy, konieczne jest również śledzenie, ilu pracowników jest zatrudnianych konkretnie do działalności „patentowej”. Musi być spełniony warunek nie więcej niż 15 osób. Najważniejsze jest to, że łączna liczba pracowników mieści się w limicie ustalonym dla uproszczonego systemu podatkowego, czyli nie więcej niż 100 osób w jednym okresie rozliczeniowym.

Ale oto procedura rozliczania dochodów i wydatków przy łączeniu PSN i ogólnego systemu podatkowego ustawodawstwo podatkowe nie zainstalowany. Tutaj indywidualny przedsiębiorca musi prowadzić ewidencję przychodów z działalności w ramach PSN i ewidencjonować dane w księdze dochodów indywidualni przedsiębiorcy, stosując patent. A w ramach OSN uwzględniaj przychody i wydatki w księdze przychodów i rozchodów oraz transakcji biznesowych indywidualnego przedsiębiorcy.

Indywidualny przedsiębiorca posiadający patent, z pewnymi wyjątkami, nie jest uznawany za podatnika VAT przy prowadzeniu rodzajów działalności gospodarczej, do których stosuje się PSN (art. 346.43 ust. 11 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .

W związku z tym, łącząc PSN i OSN, musi on prowadzić ewidencję kwot „naliczonego” podatku VAT zgodnie z zasadami zawartymi w klauzuli 4 art. 170 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Z czego zwolniony jest indywidualny przedsiębiorca na podstawie patentu?

Indywidualny przedsiębiorca na patencie jest zwolniony z obowiązku raportowania w ramach PSN, ale ma obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów indywidualnego przedsiębiorcy.

Indywidualny przedsiębiorca korzystający z PSN jest zwolniony z szeregu podatków, a mianowicie:

1. Z podatku VAT w odniesieniu do transakcji uznanych za przedmioty opodatkowania zgodnie z rozdziałem. 21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem przypadków:

1) przy wykonywaniu rodzajów działalności gospodarczej, dla których nie ma zastosowania system opodatkowania patentów;

2) przy imporcie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów podlegających jej jurysdykcji;

3) przy dokonywaniu czynności opodatkowanych zgodnie z art. 174.1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej

2. Z podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie dochodów uzyskanych z realizacji rodzajów działalności gospodarczej, w odniesieniu do których stosuje się system opodatkowania patentów.

3. Z podatku od nieruchomości osoby w zakresie mienia wykorzystywanego przy wykonywaniu rodzajów działalności gospodarczej, w odniesieniu do których stosuje się PSN. Z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania podatkiem od nieruchomości osób fizycznych znajdujących się na liście ustalonej zgodnie z ust. 7 art. 378 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (biorąc pod uwagę specyfikę ust. 2 klauzuli 10 art. 378 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Te. Przedsiębiorcy indywidualni nie są zwolnieni z płacenia „kadastralnego” podatku od nieruchomości, niezależnie od tego, czy wykorzystują daną nieruchomość do działalności „patentowej”, czy też nie.

UTII: kto może być płatnikiem?

Pojedynczymi podatnikami mogą być zarówno przedsiębiorcy indywidualni, jak i osoby prawne. Płatnik musi być zarejestrowany w organach podatkowych i prowadzić działalność dozwoloną przez reżim. Wszystkie rodzaje działalności objęte UTII są wymienione w ust. 2 art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Catering publiczny i handel detaliczny, świadczenie usług gospodarstwa domowego, transportu samochodowego, usług weterynaryjnych i hotelarskich, działalność reklamowa - to dalekie od pełna lista roboty budowlane i usługi, które mogą podlegać jednolitemu podatkowi od przypisanego dochodu. Stosowanie jednolitego podatku jest prawem, a nie obowiązkiem i ma charakter deklaratywny.

WAŻNY! Oprócz lista federalna usług w każdym przedmiocie federacji akceptowane są lokalne wykazy rodzajów działalności, których opodatkowanie jest możliwe w ramach systemu UTII. Głównym warunkiem zastosowania UTII jest to, że władze podmiotu federacji muszą zatwierdzić rodzaj działalności na poziomie lokalnym.

Jakie kryteria musi spełnić płatnik UTII?

Podatek jednolity jest jednym z najpopularniejszych w sektorze małych przedsiębiorstw, gdyż uwalnia organizację lub przedsiębiorcę od konieczności prowadzenia ewidencji podatkowej. Aby zapobiec nadużyciom ze strony podatników, ustawa określa pewne warunki reżimu UTII.

Kryteria UTII są nieco inne dla osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców. Przedstawmy je w formie listy.

Warunki stosowania UTII w zależności od statusu prawnego płatnika

Płatnik - podmiot musi spełniać następujące warunki:

Nie znasz swoich praw?

  1. Łączna średnia liczba pracowników organizacji w ubiegłym roku kalendarzowym nie powinna przekraczać 100 osób.
  2. Udział pozostałych organizacji w kapitale zakładowym wynosi nie więcej niż 25%.
  3. Nie powinien być jednym z największych podatników.
  4. Nie można świadczyć usług Żywnościowy a jednocześnie być instytucją w swojej dziedzinie Zakład Ubezpieczeń Społecznych, zdrowie czy edukacja.

Płatnik – przedsiębiorca indywidualny obowiązany jest spełnić następujące warunki:

  1. Łączna liczba zatrudnionych pracowników nie powinna przekraczać 100 osób.
  2. Rodzaj działalności płatnika musi być zawarty w akcie ustawodawczym miasto, a reżim UTII jest dozwolony na jego terytorium.
  3. Nie może być wynajmującym gaz i stacje benzynowe.
  4. Nie może prowadzić działalności w ramach prostych umów o partnerstwie lub o zarządzanie trustami.

WAŻNY! Dla przedsiębiorców indywidualnych – płatników UTII, obowiązek utrzymania księgowość odwołany.

Ograniczenia nałożone na płatników UTII

Ustawodawca ustanowił szereg ograniczeń dotyczących działalności UTII , których należy przestrzegać, w przeciwnym razie kontrola może ujawnić naruszeń podatkowych, co będzie wiązało się z ponownym obliczeniem jednolitego zapłaconego podatku i kar.

  1. Ograniczenia dotyczące rodzajów działalności. Jednorazowemu opodatkowaniu podlegają wyłącznie rodzaje działalności z zamkniętej listy określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Jeżeli wykonywana jest inna praca i usługi, płatnik ma obowiązek prowadzić odrębną ewidencję i płacić podatek od pozostałych transakcji zgodnie z obowiązującymi przepisami.
  2. Ograniczenie kręgu osób, którym świadczone są usługi. Płatnik jest obowiązany świadczyć usługi gospodarstwa domowego w ramach przypisanej mu działalności wyłącznie na rzecz osób fizycznych. Transakcje, w których odbiorcami usług gospodarstwa domowego są osoby prawne, nie mogą być objęte jednym podatkiem. Serwis naprawczy, konserwacja i mycia pojazdów mechanicznych możemy świadczyć zarówno osobom fizycznym, jak i prawnym.
  3. Ograniczenia fizyczne. Powierzchnia parkietu podczas prowadzenia handlu lub świadczenia usług cateringowych nie powinna przekraczać 150 metrów kwadratowych. m. W szczególności zabroniona jest łączna własność powierzchni większej niż 150 metrów kwadratowych. M strony powiązane. Dla płatników świadczących usługi transportowe ustala się limit 20 samochodów.
  4. Ograniczenia terytorialne. Jeżeli władze lokalne ustanowiły podatek handlowy na terytorium podmiotu federacji, zastosowanie UTII zabronione w takich obszarach.
  5. Ograniczenia w łączeniu systemów podatkowych. Płatnicy UTII mają prawo połączenie UTII z innymi systemami podatkowymi. Istnieje jednak bezpośredni zakaz łączenia działalności handel detaliczny oraz świadczenie usług gastronomicznych podlegających UTII i Jednolitemu Podatkowi Rolnemu (Ujednoliconemu Podatkowi Rolnemu).

Pomimo dość szerokiego zakresu zakazów prawnych, praktycznie nie ma limitu przychodów UTII dla płatników. Wynika to z faktu, że obliczenie podatku nie opiera się na realne wskaźniki działalność gospodarcza organizacja lub przedsiębiorca, ale od potencjalnego dochodu, który zależy od wskaźnika fizycznego i plon podstawowy. Jedyne, o czym warto tutaj wspomnieć, to to, że dla największych podatników przejście na UTII jest niemożliwe.

WAŻNY! Wysokość podstawowej rentowności dla każdego rodzaju działalności określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej w art. 346,29.

***

Jednolity podatek od przypisanego dochodu jest powszechny wśród małych przedsiębiorstw zajmujących się handlem, gastronomią i usługami konsumenckimi. Państwo ustanowiło szereg warunków stosowania imputacji: dotyczą one liczby pracowników, terytorium działalności, rodzaju działalności i składu założycieli osoby prawnej.

Aby móc zapłacić pojedynczy podatek w sprawie dochodu przypisywanego, należy pamiętać, że najpoważniejsze ograniczenie dotyczy dozwolonych rodzajów działalności, które podlegają jednolitemu podatkowi od dochodu przypisywanego.

Informacje te przeznaczone są dla osób korzystających z uproszczonego systemu podatkowego (STS). „Uproszczony” może być stosowany zarówno przez organizacje, jak i przedsiębiorców. Jednak nie każdemu przysługuje to prawo. Istnieje szereg konkretnych kryteriów, które należy spełnić. Wśród nich jest wskaźnik rentowności.


W tym artykule przyjrzymy się:

  • Pojęcie „obrotu”;
  • Jakie są granice dochodów?
  • Co uznaje się za dochód „osoby uproszczonej”, a co nie;
  • Co zrobić, aby nie wypadnąć z uproszczonego systemu podatkowego.

Obrót jest najważniejszym pojęciem dla przedsiębiorstw i przedsiębiorców indywidualnych. Zależy od jego rozmiaru kondycja finansowa i działalności przedsiębiorstwa jako całości. Możliwość zastosowania takiego lub innego systemu podatkowego zależy również od wielkości obrotu.


Obrót to dochód spółki, przychód uzyskany za wysłane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi, sprzedane towary, produkty, materiały za rok sprawozdawczy.


W uproszczonym systemie podatkowym obowiązują dwa limity dochodów:

  1. Przejście na uproszczony system podatkowy.
  2. Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego.

Aby przejść na uproszczony system podatkowy, sprzedawcy nie stosują limitów; limity te są wprowadzane tylko dla organizacji.


Aby rozpocząć korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego, przedsiębiorstwo musi spełnić szereg warunków. Jednym z nich jest limit dochodów przez 9 miesięcy roku poprzedzającego przejście do reżimu specjalnego. Aby przejść na uproszczony system podatkowy od 1 stycznia 2018 r., górna granica dochodu za 9 miesięcy 2017 r. wynosi 112,5 mln rubli.


Nowo utworzone organizacje mogą stosować uproszczony system podatkowy od momentu rejestracji w urzędzie skarbowym. W takim przypadku należy poinformować urząd skarbowy, składając zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy. Formularz powiadomienia o przejściu na uproszczony system podatkowy został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 2 listopada 2012 r. Nr ММВ-7-3/829@. Zachowują także prawo do skorzystania z systemu uproszczonego w terminie 30 dni kalendarzowych od dnia rejestracji podatkowej. W przypadku niedotrzymania terminu zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego zostanie odrzucone, a przejście na uproszczony system podatkowy będzie możliwe dopiero od przyszłego roku.


Organizacje i przedsiębiorcy, którzy już stosują uproszczony reżim podatkowy, muszą także przestrzegać limitu dochodów w ciągu roku. Górna granica rentowności wynosi 150 milionów rubli na rok 2017. To jest ostateczna wartość. Nie ma potrzeby dostosowywania go do współczynników.


Dochód ustala się na podstawie wskaźników rachunkowość podatkowa. Dane te znajdują odzwierciedlenie w księdze przychodów i rozchodów.


Przy obliczaniu kwoty dochód krańcowy uwzględnić:

  • dochody ze sprzedaży, które są ustalane zgodnie z art. 249 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Do dochodów tych zalicza się także dochody uzyskane ze sprzedaży środków trwałych lub gruntów; zapłata może być dokonana zarówno w formie pieniężnej, jak i niepieniężnej;
  • dochód nieoperacyjny uznawany zgodnie z art. 250 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
  • otrzymane zaliczki, tj. Pod uwagę bierzemy dochód do dnia wpłynięcia pieniędzy do kasy lub na rachunek bieżący;
  • dochód uzyskany w ramach systemu podatku patentowego (PTS).

Jeżeli zarabiasz pieniądze poprzez transakcje pośrednictwa, działasz jako agent, agent prowizyjny, wówczas do przychodu wliczana jest wyłącznie kwota wynagrodzenia wynikającego z umowy agencyjnej lub umowy komisu.


Jednocześnie klienci - zleceniodawcy i zleceniodawcy - przy obliczaniu wartość graniczna do przychodów zalicza się do przychodów całość wpływów ze sprzedaży, nie pomniejszając ich o kwotę opłat pośrednich.


Ważny! Przy ustalaniu limitu nie trzeba brać pod uwagę następujących dochodów:

  • jeśli prowadzisz kilka rodzajów działalności, z których część jest przenoszona na UTII (połącz UTII i uproszczony system podatkowy), dochód z działalności na UTII nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu, ponieważ przy stosowaniu tego specjalnego systemu nie ma ograniczeń co do wysokości uzyskiwanego dochodu;
  • otrzymał w okres raportowania, ale odzwierciedlone jako dochód przy obliczaniu podatku dochodowego, będąc włączonym wspólny system opodatkowanie (dla tych, którzy przeszli z OSNO);
  • te przewidziane w art. 251 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (na przykład, jeśli nieruchomość została otrzymana jako zabezpieczenie, depozyt lub przekazana bezpłatnie, dotacje, finansowanie celowe);
  • otrzymane od kontrolowanych firmy zagraniczne oraz dywidendy i odsetki od rządowych papierów wartościowych, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym obliczonym według specjalnych stawek;
  • faktycznie nie otrzymany przez Ciebie, ale przedstawiony do zapłaty, na przykład czynsz, który nie został otrzymany na rachunku bieżącym lub nieruchomość, która nie została przekazana przez kontrahenta na mocy umowy);
  • dla przedsiębiorców jest to dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawek 9% i 35%.

Romashka LLC w okresie od stycznia do sierpnia 2017 r. świadczyła usługi o wartości 45 mln rubli, sprzedała towary za łączną kwotę 100 mln rubli i otrzymała odsetki od udzielonych pożyczek na kwotę 1 mln rubli. Planuje sprzedaż we wrześniu działka, którego właścicielem jest przedsiębiorstwo, za 7 milionów rubli. Roczny obrót we wrześniu przekroczy zatem maksymalny dopuszczalny limit dla uproszczonego systemu podatkowego wynoszący 150 milionów rubli. (45 + 100 + 1 + 7), a Romashka LLC utraci prawo do korzystania z niego począwszy od III kwartału 2017 roku.


Konsekwencje przekroczenia limitu dochodów


1. Z początkiem kwartału, w którym przekroczony został limit, organizacje i przedsiębiorcy indywidualni tracą prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.

2. W przypadku utraty prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego należy powiadomić o tym organ podatkowy. W tym celu w ciągu 15 dni kalendarzowych po zakończeniu okresu sprawozdawczego przekazywana jest wiadomość o przejściu do ogólnego reżimu podatkowego w zatwierdzonej formie. W przypadku braku powiadomienia urząd skarbowy może ukarać Cię grzywną w wysokości 5000 rubli.


3. Termin na złożenie deklaracji w uproszczonym systemie podatkowym w przypadku przymusowego przejścia: nie później niż do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym utracono prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego. Podatek należy również zapłacić do 25.


4. Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, którzy utracili prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego, są zobowiązani do raportowania i płacenia podatków według uproszczonego systemu podatkowego: w przypadku organizacji jest to podatek VAT, podatek dochodowy, podatek od nieruchomości; dla przedsiębiorców indywidualnych – podatek VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od majątku osobistego od majątku wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej.


Przy okazji, w łatwy sposób możesz przygotować i przesłać raporty, korzystając z usługi online „Moja Firma”. Usługa automatycznie generuje raporty, sprawdza je i przesyła drogą elektroniczną. Nie będziesz musiał odwiedzać osobiście Urząd podatkowy i fundusze, co niewątpliwie zaoszczędzi nie tylko czas, ale i nerwy. Usługa jest idealna dla indywidualnych przedsiębiorców i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w zakresie uproszczonego systemu podatkowego, UTII, OSNO i Patent. Możesz już teraz uzyskać bezpłatny dostęp do usługi, klikając ten link.


Od momentu przejścia do OSN przedsiębiorstwo nalicza i płaci podatki według systemu ogólnego w sposób przewidziany dla nowo utworzonych organizacji (nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych). Jeżeli zdarzy się, że podatnik nie od razu zorientował się, że utracił prawo do stosowania szczególnej zasady i dokonał wpłat na podatek jednolity, wówczas kod podatkowy stwarza możliwość zaliczenia tych kwot na poczet zapłaty podatku w trybie ogólnym. Ponadto w kwartale przejścia na system ogólny nie będą naliczane kary i grzywny.


Jeżeli obowiązek przejścia do systemu ogólnego powstał w trakcie roku kalendarzowego i zaistniała konieczność raportowania podatków w uproszczonym systemie podatkowym, ale termin na złożenie deklaracji upłynął już przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym podatnik utracił wówczas prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego obsługa podatkowa nie ma prawa nakładać na podatnika kary pieniężnej za spóźnione złożenie sprawozdań.


Jeżeli nadwyżka dochodów wystąpiła w ciągu roku, a przejście do OSN nie nastąpiło od początku roku, to Organy podatkowe wymagać płatności minimalny podatek w przypadku stosowania metody kalkulacji „dochody minus wydatki”, jeżeli kwota podatku uproszczonego jest niższa od kwoty minimalnej obliczonej za okres, w którym przedsiębiorstwo lub przedsiębiorca indywidualny stosował uproszczony system podatkowy.


Jak opóźnić datę otrzymania dochodu


Obecnie istnieje wiele sposobów na opóźnienie terminu otrzymania dochodu. Autor artykułu proponuje podejście cywilnoprawne – jeden z najpopularniejszych i bezbolesnych sposobów optymalizacji rocznego limitu dochodów.

1. Odroczenie płatności zgodnie z umową (dodatkowa umowa do niej).


Za jeden ze sposobów optymalizacji opodatkowania przy stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego można uznać metodę przeniesienia płatności od kupującego na innego okres rozliczeniowy. Jeśli firma i kupujący będą usatysfakcjonowani takimi warunkami umowy, możemy zgodzić się na przeniesienie Pieniądze w przyszłym roku, dzięki czemu spółka będzie mogła utrzymać dochody w granicach ustalonych dla stosowania uproszczonego systemu podatkowego.


Przykład:

Od stycznia do listopada Romashka LLC sprzedała towary o wartości 146 milionów rubli, w grudniu zostaną zrealizowane dostawy o wartości 7 milionów rubli. Firma czeka na dwie płatności: 2 miliony rubli z góry i 5 milionów rubli - saldo zadłużenia. Aby nie utracić prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego i nie przekraczać dopuszczalnego maksymalny dochód, prosimy kupującego o dokonanie drugiej płatności w wysokości 5 milionów rubli w styczniu przyszłego roku. Zatem Romashka LLC ma roczny dochód 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 rubli, co mieści się w dozwolonych granicach.

2. Zamiast zapłaty – umowa pożyczki z późniejszym potrąceniem.


Jeżeli pierwsza metoda nie jest odpowiednia, wówczas można skorzystać z umowy pożyczki. Jak wiadomo, środki otrzymane w formie długu nie są uwzględniane podstawa podatku, korzystając z art. 251 kodeksu podatkowego, możesz przetwarzać pieniądze otrzymane od kupującego dokładnie w ten sposób.


Na przykład:

LLC „Romashka” 7 000 000 rubli otrzymane z grudniowej transakcji rejestruje się jako środki otrzymane w ramach umowy pożyczki. Wysyłamy towar do W tym roku, a w przyszłym roku będziemy kompensować zobowiązania. Zatem 7 000 000 rubli zostanie uwzględnionych w dochodzie następnego okresu podatkowego. Tutaj ponownie musisz uzyskać zgodę kontrahenta.


Czy chcesz uwzględnić w swoim obrocie wyłącznie marżę (marżę)? W takim razie umowa mediacyjna jest dla Ciebie


W sztuce. 251 Ordynacji podatkowej określa dochód, który nie jest uwzględniony w podstawa podatku 9 tego artykułu stanowi: „W formie środków pieniężnych otrzymanych przez komisarza, agenta w związku z wykonaniem obowiązków wynikających z umowy komisu, umowy agencyjnej lub innej umowy o podobnym charakterze, a także zwrotu kosztów poniesionych przez agenta komisarz, agent, jeżeli koszty te nie podlegają zaliczeniu do kosztów komisarza lub agenta zgodnie z warunkami zawartych umów. Wskazany dochód nie obejmuje prowizji, agencyjności ani innego wynagrodzenia o podobnym charakterze.”


Oznacza to, że możemy stwierdzić, że w celu optymalizacji przychodów można zawrzeć umowę komisową, na mocy której firma będzie świadczyć usługi pośrednictwa i jedynie wysokość prowizji będzie wliczana do przychodu.


Przykład:

Romashka LLC, działająca na zasadach uproszczonych, uzyskała 146 000 000 rubli dochodu ze sprzedaży sprzętu w ciągu 9 miesięcy. Kolejna wysyłka sprzętu o wartości 7 000 000 rubli planowana jest na grudzień. Aby zoptymalizować opodatkowanie zawieramy umowę komisową, zgodnie z którą Romashka LLC jako pośrednik zrealizuje transakcję, tj. sprzęt zostanie zakupiony na koszt kupującego, ale na odpowiedzialność pośrednika i w jego imieniu. Tylko kwota prowizji trafi do dochodu Romashka LLC. Pomimo tego, że rachunek bieżący firmy zostanie przeniesiony pełny koszt sprzęt w wysokości 7 000 000 rubli (z czego 5 000 000 to koszt sprzętu, a 2 000 000 to opłata za usługi pośrednictwa), roczny dochód nie przekroczy maksymalnego dopuszczalnego dochodu wynoszącego 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 rubli.


Organy podatkowe oczywiście zdają sobie sprawę z takich schematów, dlatego nie należy nadużywać takich transakcji; konieczne jest dokładne określenie wszystkich warunków umowy, aby nie było możliwości przekwalifikowania takiej umowy na zwykły zakup i umowa sprzedaży.

Uproszczony system podatkowy jest systemem prostym i dostępnym. Ma na celu zmniejszenie liczby płaconych podatków i generowanych sprawozdań i jest skierowany do małych przedsiębiorstw. Dlatego też dla jego stosowania ustala się na dany rok limity uproszczonego systemu podatkowego. W tym artykule dowiesz się, jakie ograniczenia obowiązują w korzystaniu z uproszczeń i co zrobić, jeśli je złamiesz.

Limity uproszczonego systemu podatkowego na rok 2020

Początkujący przedsiębiorcy i organizacje wiedzą o istnieniu uproszczonego systemu podatkowego i starają się przejść na ten system, ponieważ ma on wiele zalet:

  • niskie stawki podatkowe: 6% dochodu i 15% różnicy między przychodami a wydatkami;
  • w regionach stawkę można jeszcze bardziej obniżyć: 1-6% dochodów i 5-15% różnicy między przychodami a wydatkami;
  • na koniec roku wystarczy złożyć jedno oświadczenie;
  • Zapłata podatku od podstawy „dochodu” może zostać zmniejszona o połowę o kwotę składek na ubezpieczenie pracowników i przedsiębiorców indywidualnych (lub obniżona Płatność podatku całkowicie – w przypadku samodzielnej pracy indywidualnego przedsiębiorcy i opłacania składek „za siebie”).

Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje mogą przejść na tryb uproszczony po dokonaniu rejestracji, składając powiadomienie w terminie 30 dni. Jeżeli prowadzisz już działalność w innym reżimie podatkowym i chcesz przejść na uproszczony system podatkowy, możesz to zrobić dopiero od przyszłego roku, w tym celu złóż wniosek do 31 grudnia. Organizacje mogą połączyć uproszczony system podatkowy z UTII, a przedsiębiorcy mogą go również połączyć z systemem patentowym.

Przejście na system uproszczony i pozostanie na nim wiąże się z szeregiem ograniczeń. Limity kwot niezbędnych do stosowania uproszczonego systemu podatkowego rosną z roku na rok, co ułatwia przejście na uproszczony system podatkowy i czyni go bardziej dostępnym. W 2020 roku nie zaszły istotne zmiany w warunkach stosowania uproszczonego systemu podatkowego, dlatego o każdym z nich opowiemy szerzej.

Zajęcia

Ludzie uproszczeni nie mają prawa prowadzić działalności gospodarczej we wszystkich obszarach. Z uproszczonego systemu podatkowego nie mogą korzystać np. lombardy, organizacje mikrofinansowe, banki, ubezpieczyciele, agencje pośrednictwa pracy, zakłady hazardowe i producenci wyrobów akcyzowych.

Roczne przychody

W 2020 r. roczny limit przychodów wynosi 150 mln rubli; wartość ta została ustalona od 2017 r. i jeszcze się nie zmieniła. Taka wysokość przychodów pozwala większej liczbie firm pozostać w systemie uproszczonym, gdyż od 2016 roku roczny limit dochodów wzrósł 2,5-krotnie. Wcześniej wysokość dochodów indeksowana była współczynnikiem deflatora, ale w okresie 2017-2020. to nie ma zastosowania.

Spółki uproszczone mogą prowadzić działalność generującą dochód do 150 mln rubli i nie bać się utraty prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego. Należy pamiętać, że nie wszystkie uzyskane dochody są uwzględniane w obliczeniach.

Dochód uwzględniony w kalkulacji:

  • dochód ze sprzedaży;
  • dochód nieoperacyjny;
  • od realizacji praw własności;
  • otrzymane zaliczki.

Dochód wyłączony z kalkulacji:

  • spłacona pożyczka;
  • depozyt lub otrzymany depozyt;
  • majątek otrzymany jako wkład na kapitał zakładowy;
  • z majątku otrzymanego bezpłatnie;
  • środki otrzymane na podstawie umowy agencyjnej;
  • otrzymane dotacje;
  • dochód z działalności prowadzonej w innym systemie opodatkowania przy łączeniu uproszczonego systemu podatkowego z UTII lub patentem.

Osoby uproszczone, które chcą pozostać przy uproszczonym systemie podatkowym, zbliżając się do granicy dochodów, starają się ją obniżyć. Można to zrobić na kilka sposobów, są one jednak niebezpieczne i dobrze znane organom podatkowym, więc mogą łatwo wykryć takie oszustwo. Często zdarza się na przykład zawieranie z kontrahentem dwóch umów – umowy kupna-sprzedaży oraz pożyczki. Oznacza to, że płatność jest przekazywana Tobie w formie pożyczki, a w przyszłym roku kompensują wymagania. W takim przypadku fiskus może wykazać, że pożyczka jest fikcyjna, a jeśli przy jej uwzględnieniu dochód przekroczy limit, utraci prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.

Limit dochodów na 9 miesięcy

Dochody firm planujących przejście na uproszczony system podatkowy od 2020 r. powinny za pierwsze 9 miesięcy ubiegłego 2019 r. mieścić się w kwocie 112,5 mln rubli. Można obejść to ograniczenie przenosząc dochód na IV kwartał, gdyż w tym przypadku nie liczy się dochód roczny, tylko dochód z pierwszych 9 miesięcy.

Przedsiębiorca może stać się uproszczoną osobą, niezależnie od tego, ile zarabia. Zasada ta dotyczy wyłącznie organizacji, nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych. Ale stosując uproszczony system podatkowy, indywidualny przedsiębiorca musi zadbać o to, aby jego roczny dochód nie przekroczył 150 milionów rubli, w przeciwnym razie będzie musiał wrócić do ogólnego systemu.

Wartość rezydualna środków trwałych

W przypadku przejścia i stosowania uproszczonego systemu podatkowego istnieje warunek ograniczający wartość końcową środków trwałych do 150 milionów rubli. Organizacja posiadająca środki trwałe o wartości końcowej przekraczającej 150 milionów rubli nie ma prawa przejść na system uproszczony. Jednocześnie przedsiębiorcy nie mają obowiązku raportowania informacji o środkach trwałych w przypadku przejścia do uproszczonego systemu podatkowego, jednak w przypadku przekroczenia limitu wartości rezydualnej w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej stracą prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.

W przypadku tego ograniczenia uwzględniane są wyłącznie podlegające amortyzacji środki trwałe. Ziemia i inne Zasoby naturalne, zapasy, towary, niedokończone projekty budowlane, papiery wartościowe I instrumenty finansowe nie podlegają amortyzacji i dlatego nie są brane pod uwagę. Możesz obniżyć koszt aktywów, przekazując je do konserwacji lub tymczasowo sprzedając je zaprzyjaźnionej osobie i wynajmując je od niego.

Przeciętne zatrudnienie

Płatnicy podatku „uproszczonego” muszą przestrzegać limitu liczby pracowników - 100 osób. Aby obliczyć średnią liczbę, należy wziąć pod uwagę swoich pracowników, zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin oraz pracowników zatrudnionych na kontraktach urzędników państwowych.

Kobiet nie trzeba uwzględniać w obliczeniach urlop macierzyński oraz na urlopie rodzicielskim, z wyjątkiem osób pracujących w niepełnym wymiarze czasu pracy lub w domu i zachowujących prawo do świadczeń ubezpieczenie społeczne. A także studenci przystępujący do egzaminów wstępnych i przebywający na dodatkowym urlopie bezpłatnym.

Obliczenia liczby dokonuje się nie na koniec okresu, ale dla całego okresu. Dlatego nawet jeśli firma ten moment zatrudnia więcej niż 100 osób, może zachować prawo do stosowania uproszczeń, jeżeli średnia liczba osób w całym okresie nie przekracza limitów.

Przykładowo, jeśli firma od stycznia do lipca zatrudniała 90 pracowników, a od 13 sierpnia zatrudniono kolejnych 16 pracowników, to średnią liczbę pracowników wyliczymy w następujący sposób:

  • 90 × 7= 630 osób od stycznia do lipca;
  • (90 × 12 + 106 × 18) / 30 = 100 średnia liczba osób w sierpniu;
  • 106 × 4 = 424 osoby od września do grudnia;
  • (630 + 100 + 424) / 12 = 97 osób średnio rocznie.

Mimo że liczba personelu przekroczyła 100 osób, prawo do korzystania z uproszczeń nie zostanie utracone.

Udział innych osób prawnych

W przypadku organizacji korzystających z uproszczonego systemu podatkowego udział innych osób prawnych jest ograniczony - 25%. Oznacza to, że kapitał zakładowy nie może składać się z więcej niż 25% wkładów innych organizacji. Ograniczenie to można obejść na kilka sposobów.

  1. Zwiększaj swój kapitał docelowy poprzez wkłady założycieli, przedsiębiorców indywidualnych i osób fizycznych. Umożliwi to zmianę proporcji udziałów i pozostanie w granicach 25%.
  2. Sprzedaj udziały w spółce jednemu z założycieli. Jeśli osoba prawna jest jedynym założycielem, możesz sprzedać 75% kapitał zakładowy„spółki zależne” osobom zaufanym lub prawdziwym właścicielom firm. Wtedy struktura kapitałowa spółki będzie spełniać warunki.
  3. Utrzymanie funkcji kontrolnych nad osobą prawną poprzez zmniejszenie jej udziału w kapitale zakładowym. Na przykład organizacja posiadająca 25% udziałów może mieć 75% zysków i głosów. Decyzja taka może zostać negatywnie odebrana przez organy podatkowe.

Tworzenie oddziałów

Organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego nie mogą posiadać oddziałów. Oddział - odrębny podział, zlokalizowane poza lokalizacją organizacji i wykonujące całość lub część jej funkcji. Oddział otrzymuje majątek od osoby prawnej, która go utworzyła i posiada kierownika działającego przez pełnomocnika. Ważny warunek— odzwierciedlenie branży w dokumentach założycielskich.

Jeżeli odrębny oddział nie spełnia wszystkich warunków niezbędnych dla oddziałów, to nie może zostać uznany za oddział. Dlatego możliwe jest zamaskowanie oddziału jako osobnego działu. Jeśli nie uwzględnisz oddziału w dokumentach założycielskich, ograniczysz liczbę funkcji i kadrę specjalistów, nie powołasz menadżera i nie otworzysz rachunku bieżącego, trudno będzie udowodnić, że odrębny oddział jest oddziałem. Ponadto organ nadzorczy musi wykazać istnienie oddziału.

Co zrobić, jeśli złamiesz ograniczenia

Jeśli naruszyłeś ograniczenia, które omówiliśmy powyżej, będziesz musiał zaprzestać korzystania z uproszczonego systemu. Powiadomienie o zniesienie uproszczonego systemu podatkowego należy złożyć w terminie 15 dni od następnego okresu sprawozdawczego. Jeżeli w drugim kwartale naruszysz limity, zgłoś to do urzędu skarbowego do 15 lipca. Formularz powiadomienia został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 2 listopada 2012 r. Nr ММВ-7-3/829. Jeżeli nie złożysz zgłoszenia lub nie zrobisz tego w terminie, zostaniesz obciążony karą grzywny w wysokości 200 rubli za każdy dokument.

W przypadku utraty uproszczenia oświadczenie należy złożyć w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano zgłoszenia. Sporządź deklarację za okres od początku roku do kwartału, w którym utraciłeś prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego. Za ten sam okres należy zapłacić jeden podatek. Niezłożenie deklaracji pociąga za sobą odpowiedzialność zgodnie z art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - grzywnę w wysokości 5% niezapłaconej w terminie kwoty za każdy miesiąc, jednak nie mniej niż 1000 rubli i nie więcej niż 30%.

Po przejściu na system ogólny musisz płacić i obliczać podatki w sposób przewidziany dla nowych organizacji i indywidualnych przedsiębiorców. Jeśli spóźnisz się z płatnościami miesięcznymi za kwartał, w którym przeszedłeś na inny system podatkowy, nie będziesz musiał płacić kar ani odsetek. Ale opóźnienia w płatnościach za następny kwartał już grożą grzywnami i karami.

Czy w 2020 r. zostaną zwiększone limity uproszczonego systemu podatkowego?

Projekt ustawy jest obecnie rozpatrywany w Dumie Państwowej nr 875580-7, w którym zaproponowano rewizję ograniczeń uproszczonego systemu podatkowego i wprowadzenie projektu przejściowego. Został on już przyjęty w pierwszym czytaniu, a poprawki należy zgłosić do 20 marca 2020 r.

Jeśli ustawa zostanie uchwalona, ​​będzie można przekroczyć limity dochodów i liczby pracowników, zachowując jednak prawo do stosowania uproszczonego systemu podatkowego. Spowoduje to podniesienie stawki podatku. W uproszczonym systemie podatkowym „dochody” od 6% do 8%, a w uproszczonym systemie podatkowym „dochody minus wydatki” od 15% do 20%

Limit dochodów nadal będzie wynosił 150 mln rubli, ale może zostać przekroczony nawet o 50 mln rubli. Jeśli Twoje dochody mieszczą się w przedziale od 150 do 200 milionów rubli, będziesz musiał zapłacić wyższą stawkę podatku.

Podobnie sytuacja wygląda w przypadku liczby pracowników. Limit wyniesie 100 osób, ale będzie możliwość jego zwiększenia o 30 osób. W międzyczasie, o ile przeciętna liczba pracowników mieści się w przedziale 100 - 130 osób, płacisz podatek według podwyższonej stawki.

Usługa internetowa Kontur.Księgowość świetnie sprawdza się przy prowadzeniu księgowości i raportowaniu w uproszczonym systemie. Prowadź ewidencję, generuj raporty, wypłacaj pensje i konsultuj się bezpłatnie z naszymi ekspertami w ciągu 14 dni.

Uproszczony system podatkowy (STS) jest jednym z najprostszych i najwygodniejszych systemów. Jeden z ważne czynniki, który należy wziąć pod uwagę, to obroty poszczególnych przedsiębiorców w „uproszczonym ujęciu”. Jak przychód wpływa na prawo do korzystania z trybu? To proste – po przekroczeniu limitu dochodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego traci się prawo do korzystania z tego reżimu. Opowiemy teraz o limitach i ograniczeniach maksymalnego obrotu przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym w 2018 roku, a także przy jakich dochodach trzeba pomyśleć o zmianie systemu opodatkowania.

Limit dochodów

Obrót to wszystkie pieniądze, które przedsiębiorca zarobił pewien okres. Krótko mówiąc, obrót to przychód.

Parametr obrotów jest bardzo ważny punkt w sprawie uproszczonego systemu podatkowego. Po pierwsze, kodeks podatkowy zabrania stosowania „opodatkowania uproszczonego”, jeśli obrót przekroczył określony poziom. W 2018 roku wzrosła do 150 milionów rubli. Jest to określone w art. 346.12 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Po drugie, przy dużych obrotach stosowanie „uproszczonych” staje się nieopłacalne.

Jeżeli korzystasz już z uproszczonego systemu podatkowego, przekroczenie parametru spowoduje automatyczne przeniesienie Cię do (OSNO) z obowiązkowymi raportami i zapłatą całości podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych. Faktem jest, że „uproszczony” został opracowany dla przedstawicieli małych i mikroprzedsiębiorstw, ale jaki to rodzaj mikroprzedsiębiorstwa, który przynosi 150 milionów rubli rocznie?

Przekroczenie limitu obrotów będzie skutkować automatycznym przeniesieniem do głównego systemu podatkowego (OSNO).

Jeśli Twój obrót nie mieści się już w uproszczonym systemie podatkowym i nie ma możliwości przejścia na inny specjalny reżim, rozpocznij przygotowania do systemu głównego. Trzeba będzie oczywiście zgłosić więcej, ale nie będzie żadnych ograniczeń w prowadzeniu działalności. Wzrost obrotów oznacza przede wszystkim, że Twoja firma wyrosła już ze statusu „małego”.