Relatório sobre a despesa de fundos. Conformidade com a contabilização de transações em dinheiro, disciplina de caixa e uso de caixas registradoras nos relatórios

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Ao colocar uma criança sob tutela e pagar-lhe assistência financeira, o estado exige que o tutor forneça um resumo anual que reflita todos os custos. Relatório de despesas Dinheiro O tutor o envia antes de 1º de fevereiro do ano de referência seguinte. As informações do documento permitem controlar os custos de manutenção de um menor e uso pretendido fundos recebidos pelo tutor na forma de benefícios ou dividendos.

Como o relatório é compilado

Para preparar o documento, você precisa obter das autoridades de tutela e tutela (TPA) um formulário padrão aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa nº 423 em maio de 2009 (conforme alterado em 2015). Também pode ser baixado de recursos da Internet.

O relatório pode ser preenchido à mão em tinta azul escura ou preta, ou no computador (em Excel).

O formulário de relatório do tutor ou curador sobre a guarda, utilização de bens de menor tutelado e sobre a gestão desses bens é composto por 6 folhas nas quais o tutor fornece as seguintes informações:

  • A página 1 afirma:
    • Nome completo do denunciante, endereço e data de nascimento;
    • Detalhes de registro do cartão de identificação;
    • dados pessoais do menor colocado sob tutela: nome completo, local de residência permanente.
  • Em forma tabular (página 2) são fornecidas informações sobre os imóveis do custodiante (apartamento, casa), terrenos e transporte. São fornecidos dados cadastrais de documentos comprobatórios: contratos de compra e venda, arrendamentos, escrituras de doação ou testamento, etc.
  • Uma tabela separada na página 3 contém informações sobre a movimentação de fundos em depósitos bancários, aberto a menor (depósito, corrente e outros). Se se tratar de fundos em moeda estrangeira, o responsável fornece informações sobre o valor convertido em rublos, levando em consideração as taxas do Banco Central na data de geração do relatório. Fornece informações sobre ações (qual participação em qual organização, seu valor estimado) e outras títulos pertencente à criança.
  • Na página 5, o responsável informa sobre as alterações que realizou na composição do patrimônio da criança: venda, permuta, recebimento de juros sobre depósitos ou pagamentos baseados em ações. Estes deverão obter autorização da OLP, pelo que é necessário indicar os dados cadastrais dos atos com base nos quais foram realizados. Uma tabela separada reflete outras receitas do menor:
    • pensões,
    • benefícios,
    • pensão alimentícia,
    • aluguel de moradia alugada e outros.
  • Na última folha, o compilador do relatório fornece informações sobre os custos de manutenção da criança (tratamento, reabilitação, reparação de instalações). Não há necessidade de informar despesas diárias com roupas, calçados e produtos de higiene. As despesas devem ser comprovadas por recibos, que acompanham adicionalmente.

O responsável confirma as informações submetidas com uma assinatura. Após a entrega do relatório às autoridades tutelares e tutelares, o visto do chefe do departamento e um carimbo são apostos na primeira página à direita sob o nome do formulário.

O dinheiro, como você sabe, adora contar. Ao contar dinheiro, especialmente dinheiro em geral, você precisa exigir regular e regularmente um relatório detalhado daqueles que foram encarregados de administrá-lo. Esta é a responsabilidade direta do Conselho e da Comissão de Auditoria na horticultura. Exigir um relatório financeiro sobre o gasto total dos fundos - uma garantia contra a fraude! Você nunca pode confiar em ninguém com dinheiro descontrolado!

Nesta página, semestralmente, está prevista a publicação de relatórios de recebimento e dispêndio de recursos no SNT. A confirmação das despesas deverá ser acompanhada de documentos e confirmada por ato da Comissão de Auditoria.

@7 meses se passaram na data de vencimento de abril balanço patrimonial, e Conselho Fiscal não começou a trabalhar.

@26.02.16 NOTÍCIAS IMPORTANTES A HISTÓRIA SE REPETE!

À Presidente do Conselho do SNT Flora Ivanov A.N.

Dos membros do conselho Zhokhov.A.V., Kazakov.A.V., Kostin.V.V.

Lembrete secundário 14/01/16, Terceiro lembrete 20/02/16.

Apelo dos membros do conselho ao Presidente do SNT Flora, Sr.

Pedimos a gentileza de fazê-lo até o dia 25/02. 2016, fornecer aos membros do conselho relatório de dispêndio de recursos com comprovação documental do período de 09/08/2015 a 01/01/2016. em formato eletrônico.Se as nossas exigências não forem atendidas, nenhuma confiança será expressa em você como presidente do SNT, do qual todos os jardineiros serão notificados.

Os membros do conselho têm muitos exemplos de Avlosevich-Enulev, quando os relatórios foram apresentados em particular aos seus associados, e aqueles que lhes eram próximos persuadiram os jardineiros a acreditar na sua palavra. Lembramos que a maioria dos conselheiros não guarda segredos dos jardineiros. Tudo deve ser transparente.

Relatório financeiro do Presidente do Conselho no início e no final do período:

1. Saldo no Banco Otkritie -

Saldo no Sberbank-

Saldo de caixa -

Recolhido em dinheiro (Taran.T.I) -

Recolhido em dinheiro (Ivanov.A.N) -

Fundos gastos:

Remuneração-

Eletricidade-

Remoção de lixo-

Outras despesas (decifrar).

2. Informe-nos sobre o andamento da obra da Geokart LLC e o objetivo final desta obra. Quem será o proprietário do terreno. uso comum? E em que prazo esta obra está prevista para ser concluída? Onde estão atualmente os documentos para a privatização de terras públicas?

3. É necessário começar a trabalhar com os devedores através de um advogado (preparar um formulário de notificação) e começar a enviar avisos aos devedores e jardineiros que não cultivam os seus terrenos sobre a privação dos seus direitos sobre esses terrenos. aplicar influência judicial a membros individuais do SNT que violem o estatuto.

4. Para o site, deverá enviar o estatuto em PDF, bem como todos os contratos vigentes com entidades terceiras e demais documentos para informação dos associados do SNT.

5. Porque é que o Plano e Estimativa Financeira para 2016 ainda não foi comunicado aos jardineiros?

6. Os impostos fundiários anteriormente pagos pelos jardineiros devem ser devolvidos caso tenham sido pagos duas vezes. administração fiscal e na taxa de adesão).Tamanho IPTU 360 mil devem ser reduzidos com urgência, e depois fazer os cálculos. Na horticultura, são 300 terrenos próprios.

7. A partir de janeiro de 2016, é necessário passar a pagar a eletricidade de acordo com as tarifas LO, de acordo com 1 medidor tarifário e 2 tarifas diurnas e noturnas: 3,55 rublos / kW de tarifa única, 3..71 rublos / kW - 2 -taxa diurna e 1,8 rublos /kW-noite.

8.Plano e estimativa financeira para 2016, propostas dos conselheiros:

Cláusula 1.7 .1 da estimativa para colocar S= , Betoneiras, trímero de gás - riscar.

Cláusula 2.1.1 Imposto sobre terras públicas Informe-se na repartição de finanças quanto você precisa pagar?

A cláusula 2.4 não pode ser introduzida até ao final do processo judicial. Tudo deverá permanecer como antes. Os custos contabilísticos também não deverão ser aumentados.

P.2.6 .2 Corte de árvores - remover Sair: Limpeza......

P.2.6.5.Indicar em quais faixas:

P.2.6.8. Excluir.

Cláusula 2.6.11 Disponibilização de posto de segurança com equipamentos para o local convidado, acertar o valor e confirmar todas as despesas.

P.2.6.12 Esclarecer o que será feito?

P.2.7.3 50 mil rublos.

P.2.7.4 após o ramal do balde. coletes refletivos, mangueira de sucção para a bomba.

P.2.7.5 + uivador para o posto de segurança. 5 +1=6 mil

P.2.7.6. Último parágrafo Entrada para o Caminho Ocidental.

P.2.7.8 100 mil rublos.

9. Deve ser enviado para [e-mail protegido] dados em formato eletrônico, conforme prometido, sobre o pagamento de taxas pelos jardineiros em 2015 através do Banco Otkritie, para ajuste da lista de devedores no site.

10. Determine na planta locais para reservatórios de incêndio adicionais onde não haja números de local, e também coloque na planta os nomes de estradas sem nome, Rosa dos Ventos, posto de segurança, estacionamento para hóspedes, hortas, parques esportivos e infantis, poços.

11. Para o site, forneça as leituras dos medidores de energia elétrica de novembro de 2015 e janeiro de 2016 (dia/noite), bem como os valores de pagamento desses meses, etc.

12. Quando começaremos a pagar as taxas de adesão e a electricidade através do Sberbank e deixaremos de recolher dinheiro, tal como foi anunciado aos jardineiros. Explique a razão?

13. Por que o presidente não implementa a decisão do conselho e do Ministério de Situações de Emergência de adquirir uma sirene de incêndio. A questão foi resolvida pelo conselho em setembro de 2015.

14. Os membros do conselho proíbem categoricamente o presidente de arrecadar pessoalmente fundos dos jardineiros, e também sem uma declaração geral, onde devem estar as assinaturas de todos aqueles que fizeram contribuições naquele dia e para quê? O comunicado está publicado no site.

15. Devolva a chave do quadro elétrico ao deputado. Presidente e fornecer a chave ao conselheiro responsável pela energia Todos os jardineiros devem saber quem tem as chaves do quadro eléctrico. Todos os dados de consumo de energia eléctrica devem ser publicados mensalmente no site. 16. Obrigamos o presidente do conselho a coordenar com o conselho todas as nomeações para cargos no SNT. reunião geral Membros do SNT.

Esperamos uma resposta até 25 de fevereiro de 2016. Membros do conselho A.V. Kostin ou 2/3 dos membros do conselho.

@Este material foi publicado devido à falha do presidente do conselho, A.N. Ivanov, em fornecer um relatório sobre o gasto de dinheiro dos jardineiros a pedido dos membros do conselho.

Trata-se de dinheiro a um empregado para despesas relacionadas com as atividades de uma pessoa jurídica, empresário individual, uma ordem de pagamento de despesas é elaborada de acordo com um documento administrativo (ordem do chefe) da empresa (IP) ou uma declaração escrita de a pessoa responsável.

Dinheiro em CONTABILIDADE

Duas mudanças no procedimento de caixa a partir de 19/08/2017

  1. Dinheiro responsável Será possível emiti-lo sem requerimento pessoal, com base em documento administrativo do responsável da organização. Além disso, o documento administrativo é elaborado para cada questão dinheiro pessoal .
  2. Foi eliminado o último parágrafo da cláusula 6.3, segundo o qual era impossível emitir novo adiantamento se houver uma dívida sobre uma quantia de dinheiro recebida anteriormente.

De acordo com a cláusula 6.3. Instruções do Banco Central da Federação Russa para emissão de fundos para um funcionário fundos para conta para despesas relacionadas às atividades de pessoa jurídica ou empresário individual. A ordem de pagamento de despesas é elaborada de acordo com o documento administrativo (despacho do chefe) da empresa (IP). Ou uma declaração por escrito do funcionário. Elaborado em qualquer formato e contendo inscrição sobre o valor em dinheiro e o prazo. Para o qual o dinheiro é emitido, a assinatura e a data do gestor. Para que você pode dar dinheiro? Um funcionário pode gastar o valor apenas para fins específicos. Que estão especificados na aplicação ou pedido. Familiarize o funcionário com o pedido e assine-o.

A organização é obrigada a organizar e implementar controle interno fatos cometidos da vida econômica (Lei de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ). O procedimento para monitorar as transações comerciais, incluindo a emissão de dinheiro para pessoas responsáveis, é determinado pelo chefe da organização. Portanto, é ele quem costuma limitar a lista de funcionários. Quem tem direito a receber dinheiro por conta. Para fazer isso, o gerente pode emitir um pedido.

Não inclua a lista de funcionários com direito a receber dinheiro de relatório como parte do pedido. Se a lista de responsáveis ​​for aprovada como documento separado, ela poderá ser alterada a qualquer momento. Alterações na política contábil só podem ser feitas em casos estritamente limitados (Parte 6 da Lei de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ).

Para garantir a correção da contabilidade, confiabilidade das informações e controle na realização de pagamentos aos funcionários que receberam dinheiro por conta, aprove " "

Ordem de emissão de valores contábeis amostra 2020

Visualizar o pedido de liberação de recursos da caixa registradora para geração de relatórios

Um funcionário pode gastar o valor apenas para fins específicos. Especificado no pedido. Familiarize o funcionário com o pedido e assine-o.



LLC "Gasprom"

POUSADA 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
nome completo da organização, códigos de identificação (TIN, KPP, OKPO)

PEDIDO Nº 1984

sobre a emissão de valores contábeis da caixa registradora

Kirov.... ...... .... ... ... ... ... 14/09/2017

Para comprar material de escritório, EU ENCOMENDO:

Emitir E.V. Ivanov da caixa registradora no valor de 10.000 (dez mil) rublos. por um período de cinco dias corridos.

Nomear o contador-chefe A.S. Petrova como responsável pela execução do pedido.

Diretor __________ A.V. Müller

Eu li o pedido:

E.V. Ivanov

COMO. Petrova

Que sanções são possíveis se você emitir dinheiro responsável por um ano?

Os contadores nem sempre têm tempo para relatar a tempo os valores recebidos antecipadamente e fornecer recibos de vendas. Para garantir que haja o menor número possível de atrasos, a organização pode decidir registar dinheiro para reportar sobre longo prazo. Por exemplo, por um ano ou seis meses. Isso é legal? Houve um relatório?


Despacho que aprova os prazos de emissão de dinheiro para reporte e envio de relatório antecipado (amostra de preenchimento)

Baixar... (.docx 14Kb)

1. O dinheiro pode ser emitido para despesas comerciais tanto para funcionários em tempo integral quanto para pessoas que trabalham sob contratos civis (carta do Banco Central da Federação Russa datada de 2 de outubro de 2014 nº 29-R-R-6/7859).

2. O montante de fundos reportado ao administrador não é regulamentado por lei.

3. Responsável por pagamentos em dinheiro com fornecedores - não mais que 100.000 rublos por contrato.


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SEQUÊNCIA de emissão de DINHEIRO para CONTABILIDADE

Como o dinheiro é emitido? São fornecidas instruções passo a passo.

1. Receba uma declaração por escrito do responsável ou uma ordem do gerente

2. Verifique a dívida?

Recomenda-se verificar se o funcionário informou sobre adiantamentos anteriores. Você pode usá-lo para verificar. Se na data atual o funcionário tiver saldo devedor no sub-relatório. Não é recomendado emitir dinheiro novamente, mas também não é proibido! Você pode emitir dinheiro para as necessidades domésticas. Mesmo que o empregado não tenha quitado a dívida do adiantamento anterior. A exigência de que um funcionário deve primeiro contabilizar um adiantamento anterior. As instruções nº 3210-U do Banco da Rússia foram removidas da subcláusula 6.3.

3. Concluir a emissão de dinheiro e lançamentos contábeis

Com base em pedido ou ordem endossada pelo gestor, o caixa da organização deve emitir uma ordem de pagamento de despesas de acordo com as regras contabilidade, indique a finalidade do adiantamento. Enchimento de amostra.

Elaborar uma ordem de pagamento com base em seu requerimento por escrito em qualquer formato, que você anexa a ordem de pagamento. Aceite um aplicativo somente se ele contiver:

  • um registro do valor em dinheiro emitido na conta;
  • um registro do período para o qual o dinheiro foi emitido;
  • assinatura do gerente;
  • data de.

Débito 71 Crédito 50 - o dinheiro foi emitido da caixa registradora por conta.

O responsável pode transferir dinheiro para um cartão - salário ou corporativo (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 25 de agosto de 2014 nº 03-11-11/42288). EM ordem de pagamento deve ser indicada a finalidade do pagamento: para relatório de necessidades empresariais, para relatório de viagem de negócios, etc. No requerimento, o colaborador deve indicar um pedido de transferência de dinheiro contábil para seu cartão pessoal, indicando os dados.

Nota: O procedimento para emissão de dinheiro por conta deve ser fixado em política contábil organizações.

Débito 71 Crédito 51 - o dinheiro foi transferido da conta corrente contra relatório para o cartão pessoal do funcionário.

As liquidações em cartões corporativos são feitas na conta 55. O dinheiro é informado à pessoa apenas no momento em que ela saca o dinheiro do cartão no caixa eletrônico.

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4. Monitorar o período de utilização dos valores imputados

O período para o qual os fundos são emitidos é especificado no pedido. O responsável deve apresentar um relatório antecipado e/ou devolver o dinheiro recebido (saldo) no prazo de três dias úteis após o período especificado no pedido (cláusula 6.3 das Instruções do Banco Central da Federação Russa datada de 11 de março de 2014 No. 3210-U), ou retorno de uma viagem de negócios (cláusula 26 do Decreto do Governo da Federação Russa de 13 de outubro de 2008 nº 749).

Se você perder o prazo para envio relatório antecipado, a Receita Federal poderá cobrar funcionário do imposto de renda pessoal, considerando o valor emitido como receita (cláusula 8 da carta do Ministério das Finanças da Federação Russa, Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 24 de dezembro de 2013 nº SA-4-7/23263).

O momento da emissão de recursos por conta para diversas necessidades pode ser fixado no pedido do empreendimento. Para necessidades comerciais, qualquer período de relatório para os valores recebidos pode ser definido.

5. Aprovar o relatório de despesas

Uma pessoa responsável pode relatar o dinheiro gasto com. Todos os documentos comprovativos de despesas devem ser anexados ao relatório antecipado - recibos de vendas, faturas, atos, faturas, etc. O restante do dinheiro deve ser devolvido ao caixa da empresa. Caso o funcionário tenha gasto parte de seu dinheiro pessoal, após verificação do relatório, ele será reembolsado pelo gasto excessivo.


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Conformidade com a contabilização de OPERAÇÕES DE CAIXA, DISCIPLINA de caixa e uso de caixas registradoras nos relatórios

A legislação não limita o período durante o qual o dinheiro pode ser emitido aos funcionários. O mais importante aqui é que este prazo para emissão de dinheiro para relatórios seja endossado pelo chefe da organização. Porque no requerimento escrito do trabalhador, elaborado sob qualquer forma e contendo o registo do montante em numerário e do período de emissão do numerário, são afixadas a assinatura do gestor e a data de assinatura do requerimento.

Aqueles. Em geral, o procedimento de emissão de numerário por conta para despesas associadas ao exercício das atividades permanece o mesmo. Assim como antes, a base para tal emissão é a declaração do funcionário com a resolução do gestor.

No entanto, anteriormente o montante em dinheiro e o período para o qual foi emitido tinham que ser escritos pelo gestor com a sua própria letra na sua inscrição administrativa. Agora, tanto o valor quanto o prazo estão indicados no texto do requerimento, e o gestor apenas escreve “questão”. Isso está mais próximo da realidade. O formulário de pedido de emissão de dinheiro por conta permaneceu gratuito.

Assim, o diretor, ao assinar o pedido de emissão de dinheiro, tem o direito, a seu critério, de decidir para quem e por quanto tempo emitirá o dinheiro em cada situação específica. Por exemplo, é claro, ele pode reservar um dia para a compra urgente de um fax. E no pedido de relatório de funcionário em longa viagem de negócios, o gestor pode fazer um lançamento sobre o período anual.

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Legislação o prazo dado ao empregador para reembolsar as despesas do empregado relacionado com a viagem de negócios deste último não foi estabelecido. Este período A própria organização estabelece em atos locais, por exemplo, regulamentação sobre o valor e o procedimento de reembolso de despesas de viagem dos funcionários.

Empreendedores individuais, liderando de acordo com a lei Federação Russa sobre impostos e taxas, contabilização de receitas ou receitas e despesas e (ou) outros objetos de tributação ou indicadores físicos que caracterizem determinado tipo atividade empreendedora, documentos em dinheiro não pode ser registrado, o livro caixa não pode ser mantido!!!

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É necessário cumprir o limite de caixa quando um funcionário gasta recursos contábeis?

Sim, preciso. Mas somente se esses fundos forem emitidos para liquidações sob acordos de uma organização ou empresário. Porque quando um funcionário paga em seu próprio nome com dinheiro responsável por serviços prestados a ele pessoalmente, o limite de pagamento não se aplica. Esta abordagem é aplicada, por exemplo, às despesas de uma viagem de negócios. Por exemplo, não há limite para despesas em dinheiro de um funcionário com frigobar em um hotel ou lavagem a seco às custas da organização.

É necessário usar o CCP se uma organização comprar mercadorias por meio de um contador?

Não, não há necessidade. O funcionário que recebeu o dinheiro por conta atua em nome da organização. Assim, verifica-se que na verdade duas pessoas jurídicas fazem uma liquidação, que deveria ser emitida com um cheque. Este cheque é gerado pelo vendedor. Isso é confirmado pelos ofícios do Ministério da Fazenda de 05/09/2018 nº 03-01-15/63182, de 20/08/2018 nº 03-01-15/58956, Receita Federal de 10/08/ 2018 nº AS-4-20/15566, Serviço Fiscal Federal de Moscou datado de 14/08/2018 nº 17-15/176342.

É necessário preencher cheque quando a organização dá dinheiro ao contador e também quando ele devolve o restante do dinheiro ao caixa?

Assim, a organização tem o direito de transferir dinheiro contábil para o mesmo cartão bancário para o qual é transferido o salário do funcionário, desde que previsto política contábil. Ao mesmo tempo, se um contador deseja se proteger totalmente de disputas desnecessárias com agências reguladoras, se possível, faça todos os cálculos dos valores contábeis por meio do caixa.

Em qualquer caso, não há responsabilidade pela transferência do dinheiro contabilístico do trabalhador para o mesmo cartão bancário para o qual é transferido o seu salário. Para o número irregularidades em dinheiro(violações do procedimento para trabalhar com dinheiro e realizar transações em dinheiro) transferência de valores contábeis para cartão de salário não aplicável ().

Pagamentos não monetários com pessoas responsáveis: consequências contábeis e fiscais

Muitas vezes valores materiais adquiridos pelos responsáveis ​​​​da organização. Você pode emitir dinheiro para relatórios no caixa da empresa. É seguro pagar por bens e serviços com Cartão corporativo ou com cartão pessoal funcionário? A contabilização de tais transações e suas consequências fiscais Vejamos isso neste artigo.


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PERGUNTAS E RESPOSTAS sobre sub-relatórios, relatórios antecipados

É possível dar dinheiro por conta a um físico contratado?

Em teoria não há restrições. O Banco Central escreve sobre isso na Carta do Banco Central da Federação Russa datada de 02/10/2014 nº 29-Р-Р-6/7859.

Afinal, um contrato celebrado com um indivíduo é um contrato civil, e a existência de tal acordo permite emitir dinheiro por conta.

Mas se você não quiser atribuir o status de responsável a um físico-contratante, então você tem o direito de dar a essas pessoas dinheiro sob liquidações em dinheiro com a expressão “para a execução de tal e tal contrato”. A Directiva () não diz que as despesas em dinheiro associadas ao exercício das actividades de uma pessoa colectiva podem ser pagas exclusivamente através da emissão de dinheiro por conta - simplesmente estabelece regras para o caso em que tais despesas são pagas através da emissão de dinheiro por conta.

Mas ainda seria útil adicionar uma cláusula ao contrato com o contratante, que forneceria uma lista de despesas a cargo da organização necessárias para a execução do contrato, e onde seria indicado que o dinheiro pode ser emitido para o empreiteiro da caixa registradora. E no RKO, faça referência a esta cláusula específica do contrato.

Os responsáveis ​​pagam por transferência bancária com cartão pessoal, apesar de inicialmente terem recebido dinheiro para despesas.

A conclusão de uma transação por meio de pagamento não em dinheiro é indicada por Documentos contábeis. A Receita Federal acredita que é possível contabilizar despesas pagas com cartão (carta da Receita Federal de 22 de junho de 2011 nº ED-4-3/9876).

Você não esqueceu que, ao transferir fundos para cartões bancários pessoais de funcionários para pagar necessidades comerciais (bens, materiais), o pedido sobre a política contábil da organização deve incluir disposições que definam o procedimento para liquidações com pessoas responsáveis ​​​​por meio de seus funcionários pessoais cartões bancários(carta do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 25 de agosto de 2014 nº 03-11-11/42288).

Na coluna “Comprador” do recibo de venda, o BSO diz “Particular”

Se o responsável não solicitar ao vendedor a elaboração de documentos para a organização, o vendedor escreverá “Particular” na coluna “Comprador”. É possível incluir tal fatura nas despesas?

Para reduzir a base tributável do imposto sobre o rendimento, os contribuintes têm o direito de ter em conta essas faturas. As despesas para efeitos fiscais são aceites nas condições da cláusula 1: as despesas devem ser justificadas e documentadas.

Despesas devidamente documentadas podem ser confirmadas documentos de origem(faturas, atos). De acordo com art. 9 Lei federal de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ, cada fato da vida econômica está sujeito a registro em documento contábil primário. Neste caso, o formulário de tal documento deve conter detalhes necessários, estabelecido pelo § 2º do art. 9º da Lei nº 402-FZ:

  • Título do documento; data de preparação do documento; nome da organização em nome da qual o documento foi elaborado;
  • contente transação comercial; medir transações comerciais em termos físicos e monetários; nomes dos cargos das pessoas responsáveis ​​pela realização de uma transação comercial e a regularidade de sua execução;
  • assinaturas pessoais dessas pessoas.

O detalhe “Comprador” não é um detalhe obrigatório. Assim, a ausência deste dado ou a indicação no nome do comprador “Particular” não impede a aceitação das despesas na fatura.

O funcionário comprou bens e materiais às suas próprias custas e trouxe recibos. Como reembolsar essas despesas?

As autoridades fiscais avaliam tais situações de forma diferente. Em alguns casos, o empregado é considerado um responsável, em outros, a transação é considerada uma aquisição de bens do empregado.

Um de opções possíveis pode haver celebração de contrato de cessão com funcionário (). Neste caso, a organização instrui o colaborador a encontrar e adquirir determinados bens e materiais com características especificadas e compromete-se a indemnizar o colaborador pelos custos incorridos na aquisição desse imóvel.

Existe um valor máximo que pode ser dado a um responsável? Por quanto tempo é permitida a emissão de fundos contábeis?

Não há limite legal para os fundos que podem ser emitidos para um funcionário. Também não instalado e um único prazo máximo uso de valores contábeis.

E rendimentos tributáveis ​​não devolvidos fundos responsáveis reconhecido nos seguintes casos:

  • se a dívida não puder ser cobrada devido ao término do prazo prazo de prescrição. A data de recebimento dos rendimentos será a data a partir da qual tal cobrança se tornou impossível;
  • se o empregador decidiu perdoar a dívida em valores contábeis. A data de recebimento dos rendimentos será a data da decisão de perdão da dívida.

Assim, caso o empregador decida não cobrar ao ex-trabalhador os referidos valores (perdoar a dívida), os mesmos são considerados pagamentos efetuados no âmbito da relação laboral. Conseqüentemente, tais pagamentos devem estar sujeitos ao imposto de renda pessoal e aos prêmios de seguro.

Formulário de relatório antecipado universal

Desde 2013, é permitido utilizar formulários próprios, em vez de formulários unificados. Portanto, você pode recusar o formulário unificado de relatório antecipado - Formulário nº AO-1. E desenvolva seu próprio formulário para o relatório antecipado. A principal condição: o relatório prévio deve conter todos os dados obrigatórios estabelecidos pela Parte 2 da Lei 402-FZ “Sobre Contabilidade”. Os campos restantes do formulário de relatório sobre valores de adiantamento podem ser removidos.

Baixar formulário: Excel (58kb)

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Novo formulário de relatório antecipado

O formulário unificado AO-1 é muito complicado, existem muitos campos desnecessários. Tabela onde eles são refletidos registros contábeis- não precisa. Como as postagens podem ser vistas em .

A tabela no verso do relatório também é desnecessária.

O recibo, que fica abaixo da linha de corte - isso é um anacronismo, também é jogado fora, não tem utilidade há muito tempo e, portanto, pode ser jogado fora com segurança.

O que deixar no formulário de relatório de despesas ?

Dados sobre o adiantamento anterior - saldo ou gastos excessivos. Eles permitem que você veja imediatamente se há alguma obrigação pendente entre você e o funcionário.

Também é preferível deixar informações sobre candidaturas, ou seja, sobre documentos comprovativos, recibos de venda. Afinal, esses documentos são uma parte importante e integrante do relatório. Sem eles, você simplesmente não confirmará as despesas. Veja, por exemplo, a carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia para Moscou, datada de 19 de julho de 2012, nº 17-15/64647.

Baixar formulário: Excel (48kb)

Como refletir na contabilidade da organização a dedução do salário de um funcionário do saldo do valor contábil emitido a ele e que não foi devolvido em tempo hábil despesas de viagem?


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LINKS ADICIONAIS sobre o tema

  1. São fornecidas explicações sobre transações em dinheiro e disciplina de caixa em 2014, de acordo com o projeto de Diretiva do Banco Central da Federação Russa nº 3210-U. Descreve a contabilização de fundos na caixa registradora, manutenção e preenchimento livro caixa para empreendedores individuais. São fornecidos um cálculo do saldo, uma amostra e a oportunidade de baixar um formulário de limite de dinheiro e um pedido.

  2. A ordem de uso é indicada entidades legais E empreendedores individuais dinheiro recebido em seus caixas, bem como o valor máximo.

Envolve a elaboração de um relatório anual, onde é feito um relatório sobre o patrimônio do tutelado, suas receitas e despesas. O relatório é gerado de acordo com os requisitos especificados no Decreto do Governo da Federação Russa datado de 17 de novembro de 2010 nº 927. A questão do estabelecimento da tutela em geral é regulamentada pelo Código da Família e Código Civil– Artigos 31–40. Controle pelas autoridades competentes O controle do tutor é realizado por Agencia do governo, o que lhe conferiu o direito de exercer tais atividades. Neste caso, é realizado pela autoridade tutelar e tutelar. O controle pode ser pessoal ou remoto. Ou seja, o administrador compromete-se a fornecer um relatório contínuo sobre todas as receitas e despesas de caixa. Pode ser uma tabela ou um formulário escrito. Vale guardar todas as faturas e recibos como comprovante.

Apresentando um relatório de tutela

Principais critérios de preenchimento (amostra) Principais critérios de preenchimento do relatório:

  1. O formulário de relatório deve ser preenchido por completo, sem exceções ou omissões.
  2. Na coluna sobre despesas ou receitas, os números devem ser indicados entre vírgulas e com a máxima precisão.
  3. Caso haja renda em moeda estrangeira, o tutor é obrigado a converter o valor em rublos à taxa de câmbio do Banco Central.
  4. Ao informar a renda, indique sua renda mensal total.

Critérios para preenchimento da candidatura:

  • no canto superior direito estão escritos o nome da organização e o nome completo do chefe;
  • no texto principal do relatório são indicados dados pessoais - nome completo do tutor e seu tutelado, endereço residencial, indicado o motivo que deu origem à tutela;
  • A coluna a seguir indica receitas e despesas de manutenção incorridas durante período do relatório.

Regras para redigir um relatório do tutor

A tutela é uma operação transitória entre o estabelecimento do contacto com a tutela e a formalização da adoção. Tutela – registro de tutela de crianças de 14 a 18 anos. Além disso, se a criança for estudante a tempo inteiro numa instituição superior, tem direito a ficar sob tutela até aos 24 anos.

Ao registrar inicialmente a tutela (até 14 anos), ao atingir o limite de idade, o processo passa automaticamente para tutela. Ao mesmo tempo, não há diferenças nos direitos e responsabilidades do administrador. Também é possível obter tutela para idosos.


Além disso, isso é possível de duas formas - tutela total e patrocínio:
  • No primeiro caso, a proteção integral dos direitos do cidadão é estabelecida após a apresentação de um pedido junto à Tribunal de arbitragem. A autoridade toma uma decisão com base numa comissão médica para declarar a pessoa incompetente.

Regras para elaboração do relatório do tutor em 2018

Atenção

Com o surgimento de novas responsabilidades na forma de tutela de filhos menores ou adultos incapacitados, os tutores enfrentam problemas no preenchimento da documentação. Todos os anos, as pessoas recebem a tutela de idosos ou menores. Tudo isso permite que você obtenha proteção social categorias vulneráveis ​​de cidadãos.


Mas, apesar disso, a tutela e tutela solicita a cada tutor que apresente um relatório de despesas, de forma a garantir a fidelização da relação. Aspectos principais Assumir a responsabilidade da tutela exige não apenas preparação moral, mas também conhecimento de muitas nuances. Estes incluem o registo, que inclui a recolha de muitos papéis, e os subsequentes documentos em forma de relatórios, que requerem preparação constante.

Como preparar um relatório do tutor sobre o uso de bens e fundos

O formulário do relatório do tutor ou administrador sobre o armazenamento, uso dos bens de um pupilo menor e sobre a gestão de tais bens foi aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 01.01.2001. N.º 000 1. O relatório é apresentado pessoalmente pelo representante legal às autoridades tutelares e tutelares até 31 de janeiro do ano seguinte ao ano de referência. 2. Não são permitidas manchas, erros ou correções no relatório.
3. Todas as linhas e colunas do relatório deverão ser preenchidas, ou caso não haja informações a serem preenchidas deverá escrever a palavra não recebe ou colocar travessões. 4. O relatório deverá ser acompanhado de Documentos exigidos, com base no qual será indicado o valor da renda da ala ( informação detalhada sobre o fornecimento de documentos está contido na explicação mais adiante no texto). 5.

Como redigir um relatório do guardião. (formulário, preenchimento de amostra)

Porém, não deixe os campos das demais colunas vazios, escreva a palavra “não”;

  • se você realizou transações com imóveis, forneça detalhes documento de autorização autoridade de tutela;
  • os rendimentos recebidos em moeda estrangeira são indicados em rublos à taxa de câmbio do Banco Central.

Importante: todas as despesas incorridas devem ser documentadas. No caso das enfermarias de adultos, isto também se aplica a pequenas despesas domésticas (habitação e serviços comunitários, alimentação, vestuário, artigos de higiene pessoal, etc.). Portanto, o administrador deve, em primeiro lugar, manter registros diários das despesas e, em segundo lugar, guardar todos os documentos relativos às despesas (cheques, recibos, etc.).

No entanto, a lei permite que, na falta de documentos comprovativos, possam ser anexadas explicações escritas ao relatório.

Como redigir um relatório do tutor (formulário, amostra)

Como preencher corretamente o relatório para um tutor ou curador Devido às constantes mudanças na legislação e às novas exigências para a elaboração de documentos, muitos tutores se deparam com o problema de preencher um relatório sempre que chega a hora de apresentá-lo. Se falamos de mudanças específicas em relação ao formulário de relatório, elas não mudaram significativamente este ano. Foto: requerimento do requerente com documentos O formulário para preenchimento do relatório do responsável pode ser baixado aqui.
A diferença entre os conceitos de tutor e curador, o que torna automaticamente os relatórios individuais. O relatório do tutor é apresentado quando se realiza a tutela de filhos menores, e o relatório da tutela destina-se à manutenção de pessoas já adultas, mas com deficiência.
Todos os anos, centenas de pessoas solicitam a tutela de idosos ou filhos menores. Tudo isto permite que categorias vulneráveis ​​de cidadãos recebam protecção social. Mas, apesar disso, a autoridade tutelar e tutelar solicita a cada tutor que apresente um relatório de despesas, de forma a garantir a fidelização da relação.

Informações

O que é isso? A tutela é uma medida social de proteção dos cidadãos, na qual são protegidos os interesses e direitos patrimoniais das pessoas socialmente vulneráveis. A tutela pode ser obtida tanto para filhos menores como para idosos. Em alguns casos, a tutela pode ser emitida.


O conceito de tutela é muitas vezes confundido com conceitos semelhantes - adoção e tutela. Na verdade, são termos semelhantes com diversas diferenças. Por exemplo, a adoção é uma transferência específica de direitos para uma criança, após a qual os novos pais têm o direito de dar novos nomes e apelidos aos seus filhos.
Inscreva-se em nosso canal no Yandex.Zen! Inscreva-se no canal Em 2014, ocorreram sérias mudanças no formulário de denúncia para guardas de menores. As autoridades simplificaram os relatórios, uma vez que a necessidade de contabilizar mesmo despesas menores era um problema grave para os tutores. Assim, na elaboração do relatório 2017-2018, os tutores e curadores das crianças deixarão de ter de contabilizar a compra de alimentos, calçados, roupas, produtos de higiene, medicamentos e outras despesas semelhantes.
Porém, na elaboração de um relatório sobre bens de menores, algumas regras devem ser seguidas:
  • o relatório não é compilado arbitrariamente, mas de acordo com o formulário aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 18 de maio de 2009 nº 423 (conforme alterado em 10 de setembro de 2015);
  • as informações refletidas no relatório devem ser confirmadas por documentos anexos (cópias de recibos, cheques, etc.).

Como fazer um relatório sobre o gasto de fundos de um tutor, como anotá-lo

Despesas As despesas são especificadas no início do documento de relatório. Todos transações de despesas estão documentados. Ou seja, todos os cheques, faturas e recibos deverão ser guardados e fornecidos junto com o relatório.

Em 2014, as condições para os tutores foram ligeiramente reduzidas, mas o artigo 25 da Lei Federal obrigava os cidadãos a apresentar não os cheques em si, mas sim cópias dos mesmos. Neste caso, os pequenos pagamentos são confirmados por recibo da enfermaria. Ela tem forma livre e apresentado por escrito.

Amostra Uma amostra da redação pode ser vista nos estandes das autoridades tutelares e tutelares. Você também pode visualizar as informações no site dos Serviços do Estado. O relatório pode ser preenchido a qualquer momento antes do mês de abril seguinte ao ano de referência.

O formulário de relatório do responsável está aqui, um exemplo de preenchimento do relatório do responsável está aqui.
Indique o nome, endereço organização de crédito, uma conta corrente na qual foram recebidos os rendimentos da propriedade de um pupilo menor. 8. Informações sobre despesas incorridas com o patrimônio de tutelado de menores A tabela especificada é preenchida para todos os menores, sem exceção. PARA PREENCHER ESTA TABELA DEVEM SER ANEXADOS AO RELATÓRIO: 1. Documentos de pagamento (recibos de caixa, recibos de vendas, etc.) para cada item da tabela nº 8. Os recibos são colados em folhas A4 em ambos os lados indicando o tipo de despesas (alimentos, roupas, remédios, etc.) etc.) Amostra - Apêndice 1, Apêndice 2, Apêndice 3. 2. Recibos do tutor (curador), pai adotivo, comprovando despesas reais realizadas no interesse do tutelado menor (Apêndice 4) Não. Tipo de despesas Custo (milhares de rublos) Data 1 2 3 4 1.

Este tipo de relatório é compilado com base nos resultados dos períodos de reporte e realizado regularmente. O documento refere-se ao documento “primário”, é feito uma vez por ano e está incluído em um impressionante kit anual declarações financeiras. Mostra todos os recebimentos financeiros e transferências efetuadas, além de registrar o saldo de caixa no início e no final do período.

Por que este relatório é necessário?

O documento é, pode-se dizer, generalizador e dá uma ideia clara do fluxo de caixa da empresa. Isto é importante porque por vezes, mesmo com todos os outros fundos em ordem, uma empresa pode sofrer com a falta de dinheiro necessário, por exemplo, para pagar impostos e contribuições sociais, pagamento de salários, transferências a fornecedores, etc. Além disso, é óbvio que a falta de uma imagem clara do caixa afecta sempre a componente económica da organização, razão pela qual o relatório é de grande importância para determinar ações futuras e perspectivas financeiras.

ARQUIVOS

O relatório também desempenha um papel importante quando a empresa tem interesse em atrair investimentos, pois antes de se envolver em qualquer projeto, um investidor exigente sempre pede este relatório e estuda com paixão.

Além disso, os destinatários da demonstração do fluxo de caixa podem ser:

  • repartição de impostos,
  • Rosstat,
  • instituições bancárias,
  • fundadores da empresa, etc.

Quem é obrigado a preparar o relatório?

Este tipo de reporte é da responsabilidade de todas as empresas e organizações, com exceção das pequenas empresas, bem como das empresas que utilizam métodos simplificados de contabilidade e reporte contabilístico e fiscal.

Estrutura e conteúdo do relatório

Para uma pessoa que não tem Educação especial, o documento pode parecer bastante complexo. Consiste em três seções nas quais os valores do código refletem transações monetárias de acordo com três indicadores principais de desempenho da organização:

  • atual,
  • financeiro
  • e investimento.

Deve-se ter em mente que nem todos os movimentos de numerário precisam ser registrados esse documento. As exceções incluem:

  • transações de câmbio,
  • recebimento e entrega de dinheiro em uma conta bancária,
  • trocando equivalentes de caixa entre si,
  • transferência de uma conta de organização para outra, etc.

Uma lista completa de ações pode ser encontrada na cláusula 6 do PBU 23/2011.

Recurso importante: O relatório inclui quaisquer transações monetárias da empresa. enquadrados nos seus requisitos de qualificação, independentemente das unidades monetárias do país em que foram produzidos, mas todos os dados do documento são inseridos apenas em Rublos russos, e estritamente na unidade de medida (milhares, milhões) utilizada na elaboração do balanço.

Exemplo de preparação de uma demonstração de fluxo de caixa

Preenchendo o “cabeçalho”

Como o documento é de extrema importância, é preciso ter muito cuidado na hora de elaborá-lo e preencher todas as células necessárias.

  1. Primeiro, o relatório indica o ano para o qual foi compilado.
  2. A seguir, insira o nome completo da organização (com a abreviatura do estatuto organizacional e jurídico) e os seguintes dados:
  3. Abaixo, novamente, são inseridas a forma organizacional e jurídica e a forma de propriedade, e ao lado deles estão os códigos OKOPF (Classificador de formas organizacionais e jurídicas de toda a Rússia) e OKFS (Classificador de formas de propriedade de toda a Rússia).
  4. A última linha do cabeçalho do documento indica os códigos OKEI (classificador de unidades de medida totalmente russo): ou seja, milhares ou milhões usados ​​no relatório.

Preenchendo a seção 1

Primeira seção do documento contém informações sobre fluxos de caixa atuais.

  • Em primeiro lugar, cabe aqui informações sobre "chegada": na linha 4110 são introduzidos dados sobre o montante total dos fundos recebidos, que são depois distribuídos pelas linhas temáticas subjacentes - de 4111 a 4119 - de acordo com registros contábeis. Isso leva em consideração transações de venda de serviços e estoques, pagamentos de aluguel, juros e outras finanças “recebidas”.
  • A linha 4120 indica o valor total para pagamentos feitos durante o período do relatório: pagamento de impostos e contribuições a fundos de pensão, remunerações, transferências para empreiteiros e fornecedores, etc. Em seguida, esse valor também é lançado nas linhas 4121 a 4129.
  • A seguir, na linha 4100 digite indicador de saldo em conta corrente(ou seja, o valor das finanças “recebidas” menos as despesas incorridas).

    • Incluídos nesta seção estão informação sobre transferências de dinheiro e receitas, que não pode ser classificado de forma inequívoca.

Uma nuance importante: as despesas da tabela devem ser indicadas entre parênteses, e os impostos especiais de consumo pagos a fornecedores e empreiteiros, assim como o IVA, não precisam ser incluídos aqui.

Preenchendo a seção 2

De forma semelhante, preencha a seção chamada “ Fluxos de caixa de operações de investimento" Em primeiro lugar, na linha 4210 digite “ receitas totais", inclusive desde a venda de ações, reembolso de empréstimos, dividendos, venda de ativos não circulantes, etc., que é então lançado nos valores exigidos nas linhas correspondentes (de 4211 a 4219).

Abaixo, preencha exatamente da mesma forma: “ pagamentos» em operações de investimento. Na linha 4220 insira o indicador “ Total", que é então, em plena conformidade com os registos contabilísticos, assinado nas linhas abaixo (de 4221 a 4219), incluindo aquisições e outras transações onerosas com ativos não circulantes, pagamento de juros, compra de títulos de dívida, etc.

Em seguida, insira o valor do saldo fluxos de caixa de todas as ações de investimento (receitas menos despesas).

Preenchendo a seção 3

A última seção do documento é dedicada aos fluxos de caixa de vários tipos de transações financeiras. Tudo é semelhante aqui:

  1. primeiro na linha 4310 o valor é indicado receitas "totais", que é então distribuído nas linhas inferiores (de 4311 a 4319), incluindo rendimentos provenientes de emissão de ações e obrigações, empréstimos, financiamentos, etc.
  2. A seguir, de forma idêntica às seções anteriores, são inseridos os indicadores “total” para pagamentos financeiros para a linha 4320 e depois expandindo-as para as linhas 4321 a 4329.
  3. Então é indicado diferença entre "entrada" e "saída" fluxos de caixa para o período de relatório para transações financeiras.
  4. Por fim, o documento inclui saldo total de todos os três fluxos de caixa para o período de relatório (pode ser com sinal de mais ou de menos), saldos financeiros no início e no final do período, bem como a diferença cambial entre unidades monetárias outros países e o rublo russo, que é calculado usando uma fórmula especial (preenchida somente quando a organização produziu transações de liquidação em moeda).

Após a elaboração do relatório, o documento é submetido à aprovação do responsável da organização, que, com a sua assinatura, atesta a autenticidade das informações nele contidas.