Správa o vynaložení finančných prostriedkov. Dodržiavanie účtovania hotovostných operácií, pokladničnej disciplíny a používania registračných pokladníc pri vykazovaní

Čas čítania: 2 minúty

Pri zverení dieťaťa do opatrovníctva a vyplácaní finančnej pomoci zaň štát vyžaduje, aby opatrovník predkladal ročný súhrn, ktorý odráža všetky náklady. Správa o výdajoch Peniaze Opatrovník ho predloží do 1. februára nasledujúceho vykazovacieho roka. Informácie z dokumentu vám umožňujú kontrolovať náklady na údržbu maloletého a zamýšľané použitie peňažné prostriedky prijaté opatrovníkom vo forme dávok alebo dividend.

Ako sa zostavuje správa

Na prípravu dokumentu je potrebné získať od opatrovníckych a poručníckych orgánov (TPA) štandardný formulár schválený nariadením vlády Ruskej federácie č. 423 z mája 2009 (v znení z roku 2015). Dá sa stiahnuť aj z internetových zdrojov.

Správa môže byť vyplnená ručne tmavomodrým alebo čiernym atramentom alebo pomocou počítača (v Exceli).

Tlačivo správy opatrovníka alebo poručníka o uložení, užívaní majetku maloletého opatrovaného a o hospodárení s týmto majetkom pozostáva zo 6 listov, na ktorých opatrovník uvádza tieto údaje:

  • Stránka 1 uvádza:
    • Celé meno nahlasujúcej osoby, jej adresa a dátum narodenia;
    • registračné údaje občianskeho preukazu;
    • osobné údaje maloletého zvereného do opatrovníctva: jeho celé meno, miesto trvalého pobytu.
  • V tabuľkovej forme (strana 2) sú uvedené informácie o nehnuteľnostiach správcu (byt, dom), pozemkov a dopravy. Poskytujú sa evidenčné údaje podporných dokumentov: kúpno-predajné zmluvy, nájomné zmluvy, darovacie zmluvy alebo závety a pod.
  • Samostatná tabuľka na strane 3 obsahuje informácie o pohybe finančných prostriedkov na bankové vklady, otvorené pre neplnoletých (vkladové, bežné a iné). Ak ide o prostriedky v cudzej mene, opatrovník poskytuje informácie o sume prevedenej na ruble s prihliadnutím na kurzy centrálnej banky ku dňu vytvorenia správy. Poskytuje informácie o podieloch (aký podiel v ktorej organizácii, ich odhadovaná hodnota) a iné cenné papiere patriaci dieťaťu.
  • Na strane 5 opatrovník poskytuje informácie o zmenách, ktoré vykonal v zložení majetku dieťaťa: predaj, výmena, príjem úrokov z vklady alebo platby na základe akcií. Mali by ste získať povolenie od OOP, takže musíte uviesť registračné údaje úkonov, na základe ktorých boli vykonané. Samostatná tabuľka uvádza ostatné príjmy maloletého:
    • dôchodky,
    • výhody,
    • výživné,
    • nájomné z nájomného bývania a iné.
  • Na poslednom hárku zostavovateľ správy uvádza informácie o nákladoch na údržbu dieťaťa (liečba, rehabilitácia, opravy priestorov). Nie je potrebné vykazovať každodenné výdavky na oblečenie, obuv a hygienické potreby. Výdavky musia byť potvrdené potvrdenkami, ktoré sú dodatočne priložené.

Opatrovník potvrdí predložené údaje podpisom. Po podaní hlásenia opatrovníckym a poručníckym orgánom sa na prvej strane vpravo pod názvom tlačiva nalepí vízum vedúceho oddelenia a pečiatka.

Ako viete, peniaze milujú počítanie. Pri počítaní peňazí, najmä obecných, je potrebné pravidelne a pravidelne vyžadovať podrobnú správu od tých, ktorí boli poverení ich hospodárením. Toto je priama zodpovednosť predstavenstva a revíznej komisie v záhradníctve Vyžiadajte si finančnú správu o vynaložení celkových finančných prostriedkov - záruka proti podvodom! Nikdy nemôžete nikomu dôverovať s nekontrolovanými peniazmi!

Na tejto stránke sa plánuje každých 6 mesiacov uverejňovať správy o príjme a výdavkoch finančných prostriedkov v SNT. Potvrdenie o výdavkoch musí byť sprevádzané dokumentmi a potvrdené zákonom o revíznej komisii.

@V dátume splatnosti v apríli uplynulo 7 mesiacov súvaha a revízna komisia nezačal pracovať.

@26.02.16 DÔLEŽITÁ HISTÓRIA SA OPAKUJE!

Predsedovi predstavenstva SNT Flora Ivanov A.N.

Od členov predstavenstva Zhokhov.A.V., Kazakov.A.V., Kostin.V.V.

Sekundárna upomienka 14.01.2016, Tretia upomienka 20.02.16.

Výzva členov predstavenstva predsedovi SNT Flora pánovi Ivanov.A.N.

Prosíme, aby ste tak urobili do 25.02. 2016 poskytnúť členom rady správu o vynaložení finančných prostriedkov s listinnými dokladmi za obdobie od 08.09.2015 do 01.01.2016. v elektronickom formáte.Ak naše požiadavky nebudú splnené, nebude Vám ako predsedovi SND vyslovená dôvera, o čom budú všetci záhradkári upovedomení.

Členovia predstavenstva majú veľa príkladov od Avloseviča-Enuleva, keď boli správy súkromne prezentované ich spolupracovníkom a ich blízki presviedčali záhradníkov, aby ich vzali za slovo. Pripomíname, že väčšina členov predstavenstva nemá pred záhradkármi žiadne tajomstvá. Všetko musí byť transparentné.

Finančná správa predsedu predstavenstva na začiatku a na konci obdobia:

1. Zostatok v Otkritie Bank -

Zostatok v Sberbank-

Hotovostný zostatok -

Vyzbierané v hotovosti (Taran.T.I) -

Vyzbierané v hotovosti (Ivanov.A.N) -

Vynaložené prostriedky:

mzda-

elektrina-

Odvoz odpadu -

Ostatné výdavky (dešifrovať).

2. Informujte nás o postupe prác Geokart LLC a konečnom cieli týchto prác Kto bude vlastníkom pozemku bežné používanie? A v akom časovom horizonte je plánované ukončenie týchto prác? Kde sa v súčasnosti nachádzajú dokumenty na privatizáciu verejných pozemkov?

3. Je potrebné začať pracovať s dlžníkmi prostredníctvom právnika (vybaviť si oznamovací formulár) a začať zasielať oznámenia dlžníkom a záhradkárom, ktorí neobrábajú svoje pozemky o pozbavení práva k týmto pozemkom uplatňovať súdny vplyv na jednotlivých členov SNT, ktorí porušujú chartu.

4. Pre stránku musíte poslať chartu v PDF, ako aj všetky aktuálne zmluvy s organizáciami tretích strán a ďalšie dokumenty pre informáciu členov SNT.

5. Prečo ešte nebol komunikovaný Finančný plán a Odhad na rok 2016 záhradkárom?

6. Daň z pôdy, ktorú predtým zaplatili záhradkári, sa musí vrátiť, ak bola zaplatená dvakrát. daňový úrad a v členskom príspevku).Veľkosť pozemková daň 360 tisíc sa musí urýchlene znížiť a potom urobiť výpočty V záhradníctve je vo vlastníctve 300 pozemkov.

7. Od januára 2016 je potrebné prejsť na platenie elektriny podľa taríf LO, podľa 1 tarifného merača a 2 taríf deň a noc: 3,55 rubľov / kW jednotná tarifa, 3,71 rubľov / kW - 2 - sadzba za deň a 1,8 rubľov / kW-noc.

8. Finančný plán a odhad na rok 2016, návrhy členov predstavenstva:

Bod 1.7 .1 odhadu uviesť S= , Miešačky betónu, trimér plynu – prečiarknuť.

Odsek 2.1.1 Daň z verejných pozemkov Zistite na daňovom úrade, koľko musíte zaplatiť?

Bod 2.4 nemožno zaviesť až do skončenia súdneho konania. Rovnako by sa nemali zvyšovať ani účtovné náklady.

P.2.6 .2 Výrub stromov - odstrániť.

P.2.6.5. Uveďte, na ktorých koľajach:

P.2.6.8. Vylúčiť.

Bod 2.6.11 Zabezpečenie bezpečnostného stanovišťa s vybavením pre hosťovskú lokalitu, dohodnúť výšku a potvrdiť všetky výdavky.

P.2.6.12 Ujasnite si, čo sa bude robiť?

P.2.7.3 50 tisíc rubľov.

P.2.7.4 po ext. reflexné vesty, sacia hadica k pumpe.

P.2.7.5 + kvílka pre bezpečnostné stanovište. 5 + 1 = 6 tisíc

P.2.7.6. Posledný odstavec Vstup na Západnú cestu.

P.2.7.8 100 tisíc rubľov.

9. Musí byť zaslané na [e-mail chránený]údaje v elektronickej podobe, ako bolo sľúbené, o platení poplatkov záhradkármi v roku 2015 prostredníctvom Otkritie Bank, upraviť zoznam dlžníkov na stránke.

10. Určte v pláne miesta pre ďalšie požiarne nádrže, kde nie sú žiadne čísla lokalít, a tiež uveďte do plánu názvy nepomenovaných ciest, Veterná ružica, strážna stanica, parkovisko pre hostí, zeleninové záhrady, športové a detské ihriská, studne.

11. Na stránke uveďte stavy elektromerov za november 2015 a január 2016 (deň/noc), ako aj sumy platieb za tieto mesiace atď. Dostupné údaje.

12. Kedy začneme platiť členské poplatky a elektrinu cez Sberbank a prestaneme vyberať hotovosť, ako bolo oznámené záhradkárom?

13. Prečo predseda nerealizuje rozhodnutie rady a ministerstva pre mimoriadne situácie o zakúpení požiarnej sirény Záležitosť riešila rada v septembri 2015?

14. Členovia predstavenstva kategoricky zakazujú predsedovi osobne zbierať finančné prostriedky od záhradkárov a tiež bez všeobecného vyhlásenia, kde majú byť podpisy všetkých, ktorí v ten deň prispeli a za čo? Vyhlásenie je zverejnené na webovej stránke.

15. Vráťte kľúč od elektrického panelu zástupcovi. Predseda a poskytne kľúč členovi predstavenstva zodpovednému za energetiku Všetci záhradkári by mali vedieť, kto má kľúče od elektropanelu Všetky údaje o spotrebe elektriny by mali byť zverejňované mesačne. 16. Zaväzujeme predsedu predstavenstva, aby koordinoval všetky menovania do funkcií v SNT s predstavenstvom. Toto rozhodnutie je možné napadnúť valné zhromaždeniečlenovia SNT.

Odpoveď očakávame do 25. februára 2016. Členovia rady A.V. Zhokhov, A.V Kazakov, V.V. Kostin alebo 2/3 členov predstavenstva.

@Tento materiál je zverejnený z dôvodu, že predseda predstavenstva A.N Ivanov neposkytol na žiadosť členov predstavenstva správu o vynaložení peňazí od záhradkárov.

Ide o hotovosť zamestnancovi na výdavky súvisiace s činnosťou právnickej osoby, fyzického podnikateľa, výdavkový pokladničný doklad sa vystavuje v súlade s administratívnym dokladom (príkazom vedúceho) spoločnosti (IP) alebo písomným vyhlásením zodpovedná osoba.

Peniaze v ÚČTOVNÍCTVE

Dve zmeny v pokladničnom poriadku od 19.08.2017

  1. Zodpovedné peniaze Bude ho možné vydať bez žiadosti osoby na základe administratívneho dokumentu od vedúceho organizácie. Okrem toho sa vyhotovuje administratívny dokument pre každé vydanie osobné peniaze .
  2. Bol vypustený posledný odsek článku 6.3, podľa ktorého nebolo možné vydať nový preddavok ak existuje dlh na predtým prijatej sume hotovosti.

Podľa bodu 6.3. Pokyny Centrálnej banky Ruskej federácie na vydávanie finančných prostriedkov zamestnancovi prostriedky na účet na výdavky súvisiace s činnosťou právnickej osoby alebo fyzického podnikateľa. Výdavkový pokladničný príkaz sa vystavuje v súlade s administratívnym dokladom (príkazom vedúceho) spoločnosti (IP). Alebo písomné vyjadrenie zamestnanca. Zostavené v akejkoľvek forme a obsahujúce nápis o výške hotovosti a termíne. Za akú hotovosť sa vydáva, podpis a dátum manažéra. Za čo môžete dať peniaze? Zamestnanec môže sumu minúť len na konkrétne účely. Ktoré sú uvedené v prihláške alebo objednávke. Oboznámte zamestnanca s objednávkou a podpíšte ju.

Organizácia je povinná organizovať a realizovať vnútorná kontrola spáchané skutočnosti hospodárskeho života (zákon zo 6. decembra 2011 č. 402-FZ). Postup pri monitorovaní obchodných transakcií vrátane vydávania peňazí zodpovedným osobám určuje vedúci organizácie. Preto je to on, kto zvyčajne obmedzuje zoznam zamestnancov. Kto má právo dostať peniaze na účet. Na tento účel môže manažér vydať príkaz.

Neuvádzajte zoznam zamestnancov, ktorí majú nárok na vykazovanie, súčasťou objednávky. Ak je zoznam zodpovedných schválený ako samostatný dokument, je možné ho kedykoľvek zmeniť. Zmeny účtovnej politiky je možné vykonať len v prísne obmedzených prípadoch (časť 6 zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011).

Na zabezpečenie správnosti účtovníctva, spoľahlivosti informácií a kontroly pri platbách zamestnancom, ktorí dostali peniaze na účet, schváliť " "

Vzor objednávky na vydanie zúčtovateľných súm 2020

Prezrite si príkaz na uvoľnenie finančných prostriedkov z registračnej pokladnice na nahlásenie

Zamestnanec môže sumu minúť len na konkrétne účely. Špecifikované v objednávke. Oboznámte zamestnanca s objednávkou a podpíšte ju.



LLC "Gasprom"

DIČ 4308123456, kontrolný bod 430801001, OKPO 98756423
celý názov organizácie, identifikačné kódy (TIN, KPP, OKPO)

OBJEDNÁVKA č.1984

o vydávaní zúčtovateľných súm z registračnej pokladnice

Kirov.... ........ ... ... ... ... 14.09.2017

Za účelom nákupu kancelárskych potrieb OBJEDNÁVAM:

Vydanie E.V. Ivanov z pokladne vo výške 10 000 (desaťtisíc) rubľov. na obdobie piatich kalendárnych dní.

Ustanoviť hlavného účtovníka A.S. Petrova, ktorý bude zodpovedný za vykonanie objednávky.

Riaditeľ __________ A.V. Muller

Prečítal som si objednávku:

E.V. Ivanov

A.S. Petrovej

Aké sankcie sú možné, ak vydáte zúčtovateľné peniaze na rok?

Účtovníci nemajú vždy čas včas vykázať sumy, ktoré dostali vopred, a poskytnúť potvrdenia o predaji. Aby sa zabezpečilo čo najmenej oneskorení, organizácia sa môže rozhodnúť zaregistrovať peniaze na podávanie správ dlhý termín. Napríklad na rok alebo šesť mesiacov. Je to legálne? Bola tam správa?


Objednávka schvaľujúca termíny vydávania peňazí za hlásenie a podanie zálohovej správy (vzor na vyplnenie)

Stiahnuť... (.docx 14 kB)

1. Peniaze môžu byť vydané na obchodné výdavky zamestnancom na plný úväzok aj osobám pracujúcim na základe občianskych zmlúv (list Centrálnej banky Ruskej federácie z 2. októbra 2014 č. 29-R-R-6/7859).

2. Výšku finančných prostriedkov vykazovaných riaditeľovi zákon neupravuje.

3. Osoba zodpovedná za hotovostné platby s dodávateľmi - nie viac ako 100 000 rubľov na dohodu.


do menu

SEKVENCIA vydávania PEŇAZÍ do ÚČTOVNÍCTVA

Ako sa vydávajú peniaze? Sú uvedené podrobné pokyny.

1. Dostať písomné vyhlásenie od zodpovednej osoby alebo príkaz od vedúceho

2. Skontrolujte dlh?

Odporúča sa skontrolovať, či zamestnanec nahlásil predchádzajúce zálohy. Môžete ho použiť na kontrolu. Ak má zamestnanec k aktuálnemu dátumu na čiastkovom výkaze debetný zostatok. Opätovné vydanie peňazí sa neodporúča, ale nie je to ani zakázané! Môžete vydávať hotovosť pre potreby domácnosti. A to aj v prípade, že zamestnanec nesplatil dlh na predchádzajúcej zálohe. Požiadavka, že zamestnanec musí najprv vyúčtovať predchádzajúci preddavok. Pokyny Bank of Russia č. 3210-U boli odstránené z článku 6.3.

3. Dokončite vydávanie peňazí a účtovných zápisov

Na základe žiadosti alebo objednávky potvrdenej manažérom musí pokladník organizácie vystaviť výdavkový pokladničný príkaz v súlade s pravidlami účtovníctvo, uveďte účel zálohy. Vzorová náplň.

Vyhotovte peňažný príkaz na základe jeho písomnej žiadosti v akejkoľvek forme, ktorú priložíte hotovostný príkaz. Prijmite žiadosť iba vtedy, ak obsahuje:

  • záznam o výške hotovosti vydanej na účet;
  • záznam o období, za ktoré sa hotovosť vydáva;
  • podpis manažéra;
  • dátum.

Debet 71 Kredit 50 - peniaze boli vydané z pokladne na účet.

Zodpovedná osoba môže previesť peniaze na kartu - mzdovú alebo firemnú (list Ministerstva financií Ruska z 25. augusta 2014 č. 03-11-11/42288). IN platobný príkaz musí byť uvedený účel platby: pri správe pre služobné potreby, pri správe o pracovnej ceste a pod. V žiadosti musí zamestnanec uviesť žiadosť o prevod zaúčtovaných peňazí na svoju osobnú kartu s uvedením údajov.

Poznámka: Postup vydávania peňazí na účet by mal byť opravený účtovná politika organizácií.

Debet 71 Kredit 51 - peniaze boli prevedené z bežného účtu oproti hláseniu na osobnú kartu zamestnanca.

Zúčtovanie na firemných kartách sa uskutočňuje prostredníctvom účtu 55. Peniaze sa osobe hlásia až v čase, keď si vyberie prostriedky z karty v bankomate.

do menu

4. Sledujte obdobie používania imputovaných súm

Obdobie, na ktoré sa finančné prostriedky vydávajú, je uvedené v žiadosti. Zodpovedná osoba musí predložiť predbežnú správu a/alebo vrátiť prijaté peniaze (zostatok) do troch pracovných dní po lehote uvedenej v žiadosti (bod 6.3 Pokynov Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 11. marca 2014 č. 3210-U), alebo návrat zo služobnej cesty (odsek 26 nariadenia vlády Ruskej federácie z 13. októbra 2008 č. 749).

Ak zmeškáte termín odovzdania predbežná správa, môže účtovať Federálna daňová služba daň z príjmov fyzických osôb zamestnanec, pričom vydaná suma sa považuje za príjem (bod 8 listu Ministerstva financií Ruskej federácie, Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 24. decembra 2013 č. SA-4-7/23263).

Načasovanie vydávania finančných prostriedkov na účet pre rôzne potreby môže byť stanovené v objednávke pre podnik. Pre obchodné potreby je možné nastaviť akékoľvek vykazovacie obdobie pre prijaté sumy.

5. Schváľte správu o výdavkoch

Zodpovedná osoba môže nahlásiť vynaložené peniaze. K zálohovej správe musia byť priložené všetky doklady potvrdzujúce výdavky - predajné doklady, faktúry, úkony, faktúry a pod. Zvyšok peňazí je potrebné vrátiť do pokladne spoločnosti. Ak zamestnanec minul časť svojich osobných peňazí, po skontrolovaní výkazu mu bude preplatok preplatený.


do menu

Dodržiavanie účtovníctva POKLADŇOVÝCH PREVÁDZKOV, pokladničnej DISCIPLÍNY a používania registračných pokladníc pri vykazovaní

Legislatíva neobmedzuje dobu, na ktorú možno zamestnancom vydať hotovosť. Najdôležitejšou vecou je, že tento termín na vydávanie peňazí na podávanie správ schvaľuje vedúci organizácie. Pretože v písomnej žiadosti zamestnanca vyhotovenej v akejkoľvek forme a obsahujúcej záznam o výške peňažnej hotovosti a období, na ktoré sa peňažná hotovosť vydáva, je uvedený podpis vedúceho zamestnanca a dátum podpisu žiadosti.

Tie. Vo všeobecnosti zostáva postup pri vydávaní peňažných prostriedkov na účet na výdavky spojené s vykonávaním činnosti rovnaký. Rovnako ako predtým, základom pre takéto vydanie je vyhlásenie zamestnanca s uznesením manažéra.

Predtým však výšku hotovosti a dobu, na ktorú bola vydaná, musel konateľ napísať vlastnou rukou do svojho administratívneho nápisu. Teraz je v texte žiadosti uvedená suma aj termín a manažér píše iba „problém“. Toto je bližšie k realite. Formulár žiadosti o vydanie peňazí na účet zostal bezplatný.

Preto má riaditeľ pri podpise žiadosti o vydanie peňazí právo podľa vlastného uváženia rozhodnúť, komu a na ako dlho peniaze v každej konkrétnej situácii vydá. Napríklad, samozrejme, môže vyhradiť jeden deň na urgentný nákup faxu. A na žiadosť o hlásenie zamestnanca na dlhšej pracovnej ceste môže vedúci urobiť záznam o ročnom období.

do menu

Legislatíva lehotu poskytnutú zamestnávateľovi na náhradu výdavkov zamestnanca v súvislosti s jeho pracovnou cestou nebola zistená. Toto obdobie Samotná organizácia si v miestnych zákonoch ustanoví napríklad predpisy o výške a postupe preplácania cestovných náhrad zamestnancov.

Jednotliví podnikatelia, vedie v súlade so zákonom Ruská federácia o daniach a poplatkoch, účtovaní príjmov alebo príjmov a výdavkov a (alebo) iných predmetov zdanenia alebo fyzických ukazovateľov charakterizujúcich určitý druh podnikateľskú činnosť, pokladničné doklady nemusí byť evidovaná, nemusí byť vedená pokladničná kniha!!!

do menu

Je potrebné dodržať hotovostný limit, keď zamestnanec míňa zúčtovateľné prostriedky?

Áno treba. Ale iba vtedy, ak sú tieto prostriedky vydané na vyrovnanie na základe dohôd organizácie alebo podnikateľa. Pretože keď zamestnanec platí vo svojom mene zúčtovateľnou hotovosťou za služby poskytnuté jemu osobne, limit platby sa neuplatňuje. Tento prístup sa uplatňuje napríklad pri výdavkoch na pracovnej ceste. Napríklad neexistuje žiadny limit na hotovostné výdavky zamestnanca na minibar v hoteli alebo čistiareň na náklady organizácie.

Je potrebné použiť CCP, ak organizácia nakupuje tovar cez účtovníka?

Nie, netreba. V mene organizácie koná zamestnanec, ktorý prijal peniaze na účet. Ukazuje sa teda, že v skutočnosti dve právnické osoby uzatvárajú jedno vyrovnanie, ktoré by malo byť vystavené jedným šekom. Túto kontrolu generuje predávajúci. Potvrdzujú to listy Ministerstva financií zo dňa 05.09.2018 č. 03-01-15/63182, zo dňa 20.08.2018 č. 03-01-15/58956, Federálnej daňovej služby zo dňa 8.10. 2018 č. AS-4-20/15566, Federálna daňová služba pre Moskvu zo dňa 14. 8. 2018 č. 17-15/176342.

Je potrebné preraziť šek, keď organizácia dáva peniaze účtovníkovi a tiež keď vráti zvyšok peňazí do pokladne?

Organizácia má teda právo previesť zúčtovateľné peniaze na rovnakú bankovú kartu, na ktorú sa prevádza mzda zamestnanca, za predpokladu, že je to poskytnuté účtovná politika. Zároveň, ak sa účtovník chce úplne chrániť pred zbytočnými spormi s regulačnými agentúrami, ak je to možné, vykonajte všetky výpočty účtovateľných súm prostredníctvom pokladne.

V žiadnom prípade nenesie zodpovednosť za prevod zúčtovaných peňazí zamestnanca na rovnakú bankovú kartu, na ktorú sa prevádza jeho mzda. K číslu nezrovnalosti v hotovosti(porušenie postupu pri práci s hotovosťou a pri vykonávaní hotovostných transakcií) prevod zúčtovateľných súm na platová karta nepoužiteľné ().

Bezhotovostné platby so zodpovednými osobami: účtovné a daňové dôsledky

Často materiálne hodnoty nadobudnuté zodpovednými osobami organizácie. Peniaze za vykazovanie môžete vydať z pokladne spoločnosti. Je bezpečné platiť za tovar a služby? firemná karta alebo s osobná karta zamestnanec? Účtovanie takýchto transakcií a ich daňové dôsledky Pozrime sa na to v tomto článku.


do menu

OTÁZKY A ODPOVEDE na čiastkové správy, predbežné správy

Je možné dať dodávateľovi fyzikovi hotovosť na účet?

Teoreticky neexistujú žiadne obmedzenia. Centrálna banka o tom píše v liste Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 10.02.2014 č. 29-Р-Р-6/7859.

Koniec koncov, zmluva uzavretá s jednotlivcom je občianska zmluva a existencia takejto dohody vám umožňuje vydávať peniaze na účet.

Ak však nechcete prideliť postavenie zodpovedného fyzikovi-dodávateľovi, potom máte právo dať takýmto ľuďom hotovosť v rámci hotovostného vyrovnania so znením „na plnenie takej a takej zmluvy“. Smernica () nehovorí o tom, že hotové výdavky spojené s výkonom činnosti právnickej osoby je možné uhrádzať výlučne vydaním peňazí na účet – iba ustanovuje pravidlá pre prípad, keď sa takéto výdavky uhrádzajú prostredníctvom vydávania peňazí na účet.

Stále by však bolo užitočné pridať do zmluvy s dodávateľom klauzulu, ktorá bude obsahovať zoznam výdavkov na náklady organizácie potrebných na vykonanie zmluvy a kde bude uvedené, že peniaze môžu byť vydané zhotoviteľa z registračnej pokladne. A v RKO uveďte odkaz na tento konkrétny bod zmluvy.

Zodpovedné osoby platia bankovým prevodom osobnou kartou napriek tomu, že pôvodne dostali hotovosť na výdavky.

Dokončenie transakcie bezhotovostnou platbou je označené symbolom účtovných dokladov. Federálna daňová služba sa domnieva, že je možné zohľadniť výdavky zaplatené kartou (list Federálnej daňovej služby z 22. júna 2011 č. ED-4-3/9876).

Nezabudli ste, že pri prevode prostriedkov na osobné bankové karty zamestnancov na zaplatenie obchodných potrieb (tovar, materiál) by objednávka v účtovnej politike organizácie mala obsahovať ustanovenia definujúce postup zúčtovania so zodpovednými osobami prostredníctvom ich osobných bankové karty(list Ministerstva financií Ruskej federácie z 25. augusta 2014 č. 03-11-11/42288).

V stĺpci „Kupujúci“ na účtenke o predaji je v BSO uvedené „Súkromná osoba“

Ak zodpovedná osoba nepožiada predávajúceho o vypracovanie dokumentov pre organizáciu, predávajúci do stĺpca „Kupujúci“ napíše „Súkromná osoba“. Je možné dať takúto faktúru do výdavkov?

Za účelom zníženia základu dane z príjmov majú daňovníci právo na takéto faktúry prihliadať. Výdavky na daňové účely sa akceptujú za podmienok uvedených v odseku 1: výdavky musia byť odôvodnené a zdokumentované.

Je možné potvrdiť riadne zdokumentované výdavky zdrojové dokumenty(faktúry, úkony). Podľa čl. 9 Federálny zákon zo dňa 6.12.2011 č.402-FZ, každá skutočnosť hospodárskeho života podlieha evidencii prvotným účtovným dokladom. V tomto prípade musí formulár takéhoto dokumentu obsahovať požadované podrobnosti, ustanovený odsekom 2 čl. 9 zákona č. 402-FZ:

  • názov dokumentu; dátum vyhotovenia dokumentu; názov organizácie, v mene ktorej bol dokument vypracovaný;
  • obsahu obchodná transakcia; meranie obchodných transakcií vo fyzickom a peňažnom vyjadrení; mená pozícií osôb zodpovedných za uskutočnenie obchodnej transakcie a správnosť jej vykonania;
  • osobné podpisy týchto osôb.

Údaj „kupujúceho“ nie je povinný údaj. Preto absencia tohto údaja alebo uvedenia mena kupujúceho „Súkromná osoba“ nebráni prijatiu nákladov na faktúre.

Zamestnanec na vlastné náklady nakúpil tovar a materiál a priniesol účtenky. Ako tieto výdavky preplatiť?

Daňové úrady posudzujú takéto situácie rôzne. V niektorých prípadoch sa zamestnanec považuje za zodpovednú osobu, v iných sa transakcia považuje za nadobudnutie majetku od zamestnanca.

Jeden z možné možnosti so zamestnancom môže dôjsť k uzavretiu dohody o postúpení (). Organizácia v tomto prípade dáva zamestnancovi pokyn nájsť a kúpiť určitý tovar a materiál so stanovenými vlastnosťami a zaväzuje sa nahradiť zamestnancovi náklady vynaložené na obstaranie tohto majetku.

Existuje maximálna suma, ktorú možno poskytnúť zodpovednej osobe? Na aké obdobie je povolené vydávať zúčtovateľné prostriedky?

Neexistuje žiadny zákonný limit na finančné prostriedky, ktoré možno vydať zamestnancovi. Tiež nie je nainštalovaný a jediný maximálny termín použitie účtovateľných súm.

A zdaniteľné príjmy nevrátené zúčtovateľné prostriedky uznané v týchto prípadoch:

  • ak pohľadávku nemožno vymáhať pre uplynutie lehoty premlčacej dobe. Dňom prijatia príjmu bude dátum, od ktorého sa takýto výber stal nemožným;
  • ak sa zamestnávateľ rozhodol odpustiť dlh na zúčtovateľných sumách. Dňom prijatia príjmu bude dátum rozhodnutia o odpustení dlhu.

Ak sa teda zamestnávateľ rozhodne, že uvedené sumy od bývalého zamestnanca nevyberie (odpustí dlh), považujú sa za platby realizované v rámci pracovného pomeru. V súlade s tým musia takéto platby podliehať dani z príjmu fyzických osôb a poistnému.

Univerzálny formulár predbežnej správy

Od roku 2013 je povolené používať vlastné formuláre, a nie jednotné. Preto môžete odmietnuť jednotný formulár predbežného hlásenia – formulár č. AO-1. A vytvorte si vlastný formulár pre predbežnú správu. Hlavná podmienka: predbežná správa musí obsahovať všetky povinné náležitosti ustanovené v časti 2 zákona 402-FZ „O účtovníctve“. Zostávajúce polia z formulára správy o čiastkach záloh môžu byť odstránené.

Stiahnite si formulár: Excel (58 kB)

do menu

Nový formulár predbežnej správy

Jednotná forma AO-1 je veľmi ťažkopádna, je tu veľa zbytočných polí. Tabuľka, kde sa odrážajú účtovné záznamy- nepotrebovať. Keďže príspevky je možné vidieť v .

Tabuľka na zadnej strane správy je tiež zbytočná.

Účtenka, ktorá je pod reznou čiarou - to je anachronizmus, je tiež vyhodená, dlho neslúžila, a preto ju možno pokojne vyhodiť.

Čo nechať na formulári výkazu výdavkov ?

Údaje o predchádzajúcej zálohovej platbe - zostatok alebo prečerpanie. Umožňujú vám okamžite zistiť, či medzi vami a zamestnancom existujú nejaké nesplatené záväzky.

Je tiež lepšie nechať informácie o žiadostiach, to znamená o podporných dokumentoch, potvrdeniach o predaji. Koniec koncov, takéto dokumenty sú dôležitou a neoddeliteľnou súčasťou správy. Bez nich výdavky jednoducho nepotvrdíte. Pozri napríklad list Federálnej daňovej služby Ruska pre Moskvu z 19. júla 2012 č. 17-15/64647.

Stiahnite si formulár: Excel (48 kB)

Ako premietnuť do účtovníctva organizácie zrážku z platu zamestnanca o zostatok zúčtovateľnej sumy, ktorá mu bola vydaná a ktorá nebola vrátená včas cestovné náklady?


do menu

ĎALŠIE ODKAZY k téme

  1. Uvádzajú sa vysvetlenia o hotovostných transakciách a hotovostnej disciplíne v roku 2014 v súlade s návrhom Smernice Centrálnej banky Ruskej federácie č. 3210-U. Popisuje účtovanie peňažných prostriedkov v pokladnici, údržbu a plnenie pokladničná kniha pre individuálnych podnikateľov. Uvedený je výpočet zostatku, vzor a možnosť stiahnuť si formulár hotovostného limitu a príkaz.

  2. Poradie použitia je uvedené právnických osôb A individuálnych podnikateľov hotovosť prijatú na ich pokladniach, ako aj maximálnu sumu.

Ide o vypracovanie správy na ročnej báze, kde sa spracuje správa o majetku zverenca, jeho príjmoch a výdavkoch. Správa sa generuje v súlade s požiadavkami uvedenými vo vyhláške vlády Ruskej federácie zo dňa 17. novembra 2010 č.927. Problematiku zriadenia opatrovníctva vo všeobecnosti upravuje Zákon o rodine a Občianskeho zákonníka– články 31–40. Kontrola príslušnými orgánmi Kontrolu opatrovníka vykonáva vládna agentúra, ktorý mu dal oprávnenie na vykonávanie takejto činnosti. V tomto prípade ho vykonáva opatrovnícky a poručenský orgán. Ovládanie môže byť osobné alebo diaľkové. To znamená, že správca sa zaväzuje podávať priebežne správu o všetkých peňažných príjmoch a výdavkoch. Môže to byť tabuľka alebo písomná forma. Všetky faktúry a účtenky sa oplatí uschovať ako dôkaz.

Podanie správy o opatrovníctve

Hlavné kritériá na vyplnenie (ukážka) Hlavné kritériá na vyplnenie správy:

  1. Formulár správy musí byť vyplnený úplne, bez výnimiek alebo vynechaní.
  2. V stĺpci o výdavkoch alebo príjmoch musia byť čísla uvedené čiarkami as maximálnou presnosťou.
  3. V prípade, že je príjem v zahraničná mena, opatrovník je povinný prepočítať sumu na ruble kurzom centrálnej banky.
  4. Pri vykazovaní príjmu uveďte svoj celkový mesačný príjem.

Kritériá na vyplnenie prihlášky:

  • v pravom hornom rohu je napísaný názov organizácie a celé meno náčelníka;
  • v hlavnom texte správy sú uvedené osobné údaje - celé meno opatrovníka a jeho opatrovníka, adresa bydliska, dôvod, ktorý sa stal dôvodom opatrovníctva;
  • Nasledujúci stĺpec uvádza príjmy a výdavky na údržbu, ktoré vznikli počas vykazované obdobie.

Pravidlá pre písanie správy opatrovníka

Opatrovníctvo je prechodná operácia medzi nadviazaním kontaktu s oddelením a formalizáciou adopcie. Opatrovníctvo – registrácia opatrovníctva detí vo veku 14–18 rokov. Okrem toho, ak je dieťa študentom denného štúdia na vyššej inštitúcii, má právo byť v opatrovníctve až do veku 24 rokov.

Pri prvotnej registrácii opatrovníctva (do 14 rokov), keď sa dosiahne veková hranica, sa proces automaticky zmení na opatrovníctvo. Zároveň neexistujú rozdiely v právach a povinnostiach správcu. Je tiež možné získať opatrovníctvo pre starších ľudí.


Okrem toho je to možné v dvoch formách - plné opatrovníctvo a patronát:
  • V prvom prípade plná ochrana práv občana vzniká po podaní žiadosti u Rozhodcovský súd. Orgán rozhoduje na základe lekárskej komisie o vyhlásení osoby za nespôsobilú.

Pravidlá pre zostavenie správy opatrovníka v roku 2018

Pozornosť

So vznikom nových povinností v podobe prevzatia poručníctva maloletých detí alebo nesvojprávnych dospelých osôb sa poručníci stretávajú s problémami pri vypĺňaní dokumentácie. Každý rok sa ľuďom udeľuje opatrovníctvo nad staršími ľuďmi alebo maloletými. To všetko vám umožňuje získať sociálnej ochrany zraniteľné kategórie občanov.


Napriek tomu však poručnícky a poručnícky orgán žiada každého opatrovníka, aby predložil správu o výdavkoch, aby sa zabezpečila lojalita vzťahu. Hlavné aspekty Prevzatie takej zodpovednosti, akou je opatrovníctvo, si vyžaduje nielen morálnu prípravu, ale aj znalosť mnohých nuancií. Patrí medzi ne registrácia, ktorá zahŕňa zber mnohých papierov a následné dokumenty vo forme výkazníctva, ktoré si vyžadujú neustálu prípravu.

Ako vypracovať správu opatrovníka o nakladaní s majetkom a finančnými prostriedkami

Formulár správy opatrovníka alebo poručiteľa o uchovávaní, užívaní majetku maloletého opatrovaného a o nakladaní s týmto majetkom bol schválený nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 01.01.2001. č. 000 1. Hlásenie predkladá zákonný zástupca osobne opatrovateľským a opatrovníckym orgánom najneskôr do 31. januára roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. 2. V správe nie sú povolené žiadne škvrny, chyby ani opravy.
3. Všetky riadky a stĺpce v zostave musia byť vyplnené, alebo ak neexistujú žiadne informácie na vyplnenie, musíte napísať slovo neprijíma alebo dať pomlčky. 4. K správe je potrebné priložiť Požadované dokumenty, na základe čoho bude uvedená výška príjmu opatrovaného ( detailné informácie o poskytovaní dokladov obsahuje vysvetlenie ďalej v texte). 5.

Ako napísať správu opatrovníka. (formulár, vzorová náplň)

Nenechávajte však polia v zostávajúcich stĺpcoch prázdne, napíšte slovo „nie“;

  • ak ste vykonávali transakcie s nehnuteľnosťou, uveďte podrobnosti doklad o povolení opatrovnícky orgán;
  • príjem prijatý v cudzej mene je uvedený v rubľoch podľa výmenného kurzu centrálnej banky.

Dôležité: všetky vynaložené výdavky musia byť zdokumentované. V prípade oddelení pre dospelých sa to týka aj drobných výdavkov domácnosti (bytové a komunálne služby, strava, ošatenie, potreby osobnej hygieny a pod.). Správca preto musí po prvé viesť dennú evidenciu výdavkov a po druhé uchovávať všetky doklady o výdavkoch (šeky, účtenky a pod.).

Zákon však umožňuje, že v prípade absencie podkladov možno k správe pripojiť písomné vysvetlenia.

Ako napísať správu opatrovníka (formulár, vzor)

Ako správne vyplniť hlásenie pre opatrovníka alebo splnomocnenca Z dôvodu neustálych zmien legislatívy a nových požiadaviek na vyhotovovanie dokladov sa mnohí opatrovníci stretávajú s problémom vyplniť hlásenie vždy, keď príde čas na jeho podanie. Ak hovoríme o konkrétnych zmenách ohľadom formulára prehľadu, tak tie sa tento rok výrazne nezmenili. Foto: žiadosť žiadateľa s dokladmi Formulár na vyplnenie správy opatrovníka si môžete stiahnuť tu.
Rozdiel medzi pojmami opatrovník a správca, ktorý automaticky robí správy individuálnymi. Správa poručníka sa podáva pri výkone poručníctva maloletých detí a správa poručníctva je určená na výživu už plnoletých, ale zdravotne postihnutých osôb.
Každý rok podajú stovky ľudí žiadosť o opatrovníctvo starších ľudí alebo maloletých detí. To všetko umožňuje zraniteľným kategóriám občanov získať sociálnu ochranu. Napriek tomu však poručnícky a poručnícky orgán žiada každého opatrovníka, aby predložil správu o výdavkoch, aby sa zabezpečila lojalita vzťahu.

Info

Čo to je? Opatrovníctvo je sociálne opatrenie na ochranu občanov, pri ktorom sa chránia záujmy a vlastnícke práva sociálne slabších osôb. Opatrovníctvo je možné získať tak pre maloleté deti, ako aj pre seniorov. V niektorých prípadoch môže byť poručníctvo možné.


Pojem opatrovníctvo sa často zamieňa s podobnými pojmami – adopcia a opatrovníctvo. V skutočnosti ide o podobné pojmy s niekoľkými rozdielmi. Napríklad adopcia je špecifický prevod práv na dieťa, po ktorom majú noví rodičia právo dať svojim deťom nové mená a priezviská.
Prihláste sa na odber nášho kanála v Yandex.Zen! Odoberať kanál V roku 2014 nastali závažné zmeny vo formulári hlásenia pre osoby strážiace maloletých. Úrady zjednodušili vykazovanie, pretože potreba účtovať aj menšie výdavky bola pre opatrovníkov vážnym problémom. Pri zostavovaní výkazu za roky 2017 – 2018 teda opatrovníci a poručníci detí už nebudú musieť účtovať nákup potravín, obuvi, šatstva, hygienických potrieb, liekov a iné podobné výdavky.
Pri príprave správy o majetku maloletých je však potrebné dodržiavať určité pravidlá:
  • správa nie je zostavená svojvoľne, ale podľa formulára schváleného uznesením vlády Ruskej federácie zo dňa 18.5.2009 č.423 (v znení z 10.9.2015);
  • informácie uvedené v správe musia byť potvrdené pripojenými dokumentmi (kópie potvrdení, šekov atď.).

Ako vyhotoviť správu o vynaložení finančných prostriedkov opatrovníkom, ako ju spísať

Výdavky Výdavky sú špecifikované na samom začiatku vykazovacieho dokumentu. Všetky nákladové transakcie sú zdokumentované. To znamená, že všetky šeky, faktúry a potvrdenia by sa mali uložiť a poskytnúť spolu so správou.

V roku 2014 sa podmienky pre opatrovníkov mierne znížili, ale článok 25 federálneho zákona zaväzoval občanov, aby predkladali nie samotné šeky, ale ich kópie. V tomto prípade sú malé platby potvrdené potvrdením z oddelenia. Ona má voľná forma a podané písomne.

Vzor Vzor návrhu je možné vidieť na stánkoch opatrovníckych a poručníckych orgánov. Informácie si môžete pozrieť aj na webovej stránke Štátnych služieb. Správu je možné vyplniť kedykoľvek pred aprílom po roku, za ktorý sa podáva správa.

Tlačivo hlásenia opatrovníka je tu, vzor vyplnenia hlásenia opatrovníka tu.
Uveďte meno, adresu úverová organizácia, bežný účet, na ktorý sa prijímali príjmy z majetku maloletého zverenca. 8. Informácie o výdavkoch vynaložených z majetku maloletého opatrovateľa Uvedená tabuľka je vyplnená pre všetkých maloletých bez výnimky. NA VYPLNENIE TEJTO TABUĽKY K HLÁSENÍ JE potrebné PRILOŽIŤ: 1. Platobné doklady (pokladničné doklady, pokladničné doklady a pod.) pre každú položku v tabuľke č. 8. Potvrdenia sú nalepené na hárkoch formátu A4 na oboch stranách s uvedením druhu výdavkov. (strava, oblečenie, lieky atď.) atď.) Vzor - Príloha 1, Príloha 2, Príloha 3. 2. Potvrdenia opatrovníka (poručníka), osvojiteľa, potvrdzujúce skutočné výdavky vynaložené v záujme maloletého opatrovníka (Príloha 4) Č. Druh výdavkov Náklady (v tisícoch rubľov) Dátum 1 2 3 4 1.

Tento typ správy sa zostavuje na základe výsledkov vykazovaných období a vykonáva sa pravidelne. Dokument odkazuje na „primárny“ dokument, robí sa raz ročne a je súčasťou pôsobivého ročného balíka finančné výkazy. Zobrazuje všetky finančné príjmy a odchádzajúce prevody a zaznamenáva aj stav hotovosti na začiatku a na konci obdobia.

Prečo je táto správa potrebná?

Dokument je, dalo by sa povedať, zovšeobecňujúci a poskytuje jasnú predstavu o peňažnom toku spoločnosti. Je to dôležité, pretože niekedy, dokonca aj so všetkými ostatnými finančnými prostriedkami v poriadku, môže spoločnosť trpieť nedostatkom peňazí potrebných napríklad na zaplatenie daní a sociálne príspevky, výplata miezd, prevody dodávateľom a pod. Okrem toho je zrejmé, že nedostatok jasného obrazu o hotovosti vždy ovplyvňuje ekonomickú zložku organizácie, a preto má správa veľký význam pre určenie ďalšie akcie a finančné vyhliadky.

SÚBORY

Správa zohráva dôležitú úlohu aj vtedy, keď má spoločnosť záujem prilákať investície, pretože pred zapojením sa do akéhokoľvek projektu si náročný investor vždy vyžiada túto správu a študuje to s vášňou.

Okrem toho môžu byť príjemcami výkazu peňažných tokov:

  • daňový úrad,
  • Rosstat,
  • bankové inštitúcie,
  • zakladatelia spoločnosti atď.

Kto je povinný vypracovať správu?

Za tento typ výkazníctva sú zodpovedné všetky podniky a organizácie, s výnimkou malých podnikov, ako aj tie spoločnosti, ktoré používajú zjednodušené metódy účtovníctva a výkazníctva pre účtovníctvo a dane.

Štruktúra a obsah správy

Pre človeka, ktorý nemá špeciálne vzdelanie, dokument sa môže zdať dosť zložitý. Skladá sa z troch častí, v ktorých sa odrážajú hodnoty kódu peňažné transakcie podľa troch hlavných ukazovateľov výkonnosti organizácie:

  • prúd,
  • finančné
  • a investície.

Treba mať na pamäti, že nie všetky pohyby hotovosti je potrebné zadávať tento dokument. Výnimky zahŕňajú:

  • zmenárenské transakcie,
  • príjem a dodanie hotovosti na bankový účet,
  • výmena peňažných ekvivalentov navzájom,
  • prevod z jedného účtu organizácie na druhý atď.

Úplný zoznam opatrení je uvedený v bode 6 PBU 23/2011.

Dôležitá vlastnosť: Správa obsahuje všetky finančné transakcie spoločnosti. spadajúce pod jeho kvalifikačné požiadavky, bez ohľadu na peňažné jednotky, v ktorej krajine boli vyrobené, ale všetky údaje v doklade sú zapísané iba v ruských rubľov a striktne v merných jednotkách (tisíce, milióny), ktoré boli použité pri zostavovaní súvahy.

Príklad zostavenia výkazu peňažných tokov

Vyplnenie hlavičky

Keďže dokument je mimoriadne dôležitý, musíte byť pri jeho zostavovaní veľmi opatrní a vyplniť všetky potrebné bunky.

  1. Po prvé, správa uvádza rok, za ktorý bola zostavená.
  2. Ďalej zadajte celý názov organizácie (so skratkou organizačného a právneho štatútu) a nasledujúce údaje:
  3. Nižšie je opäť zapísaná organizačná a právna forma a forma vlastníctva a vedľa nich sú kódy OKOPF (Celoruský klasifikátor organizačných a právnych foriem) a OKFS (Celoruský klasifikátor foriem vlastníctva).
  4. V poslednom riadku hlavičky dokumentu sú uvedené kódy OKEI (All-Russian Classifier of Units of Measurement): t.j. tisíce alebo milióny použitých v správe.

Vyplnenie časti 1

Prvá časť dokumentu obsahuje informácie o aktuálnych peňažných tokoch.

  • Po prvé, zapadnite sem informácie o "príchode": v riadku 4110 sa uvádza údaj o celkovom objeme prijatých prostriedkov, ktorý sa následne rozptýli po podkladových tematických líniách - od 4111 do 4119 - v súlade s účtovných registrov. Toto zohľadňuje transakcie z predaja služieb a zásob, platieb za prenájom, úrokov a iných „prichádzajúcich“ financií.
  • Riadok 4120 uvádza celkovú sumu za platby uskutočnené počas vykazovaného obdobia: platenie daní a odvodov do penzijné fondy, mzdy, prevody zhotoviteľom a dodávateľom atď. Potom sa táto suma zaúčtuje aj na riadky 4121 až 4129.
  • Ďalej v riadku 4100 zadajte ukazovateľ zostatku bežného účtu(t. j. suma „prichádzajúcich“ financií mínus vynaložené výdavky).

    • V tejto sekcii sú zahrnuté informácie o prevody peňazí a výnosov, ktoré nemožno jednoznačne zaradiť.

Dôležitá nuansa: výdavky v tabuľke musia byť uvedené v zátvorkách a spotrebné dane zaplatené dodávateľom a dodávateľom, rovnako ako DPH, tu nemusia byť zahrnuté.

Vyplnenie časti 2

Podobným spôsobom vyplňte časť s názvom „ Peňažné toky z investičných operácií" Najprv do riadku 4210 zadajte „ celkové príjmy“, a to aj z predaja akcií, splácania úverov, dividend, predaja dlhodobého majetku atď., ktorý sa potom zaúčtuje v požadovaných hodnotách v príslušných riadkoch (od 4211 do 4219).

Nižšie vyplňte presne rovnakým spôsobom: “ platby» o investičných operáciách. Do riadku 4220 zadajte ukazovateľ „ Celkom“, ktorý je potom v úplnom súlade s účtovnými registrami podpísaný na riadkoch nižšie (od 4221 do 4219), vrátane akvizícií a iných nákladných transakcií s neobežný majetok, platenie úrokov, nákup dlhových cenných papierov a pod.

Potom zadajte hodnotu zostatku peňažných tokov zo všetkých investičných akcií (príjmy mínus výdavky).

Vyplnenie časti 3

Posledná časť dokumentu je venovaná peňažným tokom z rôznych druhov finančných transakcií. Tu je všetko podobné:

  1. najprv v riadku 4310 je uvedená hodnota "celkové" príjmy, ktorý sa potom rozdeľuje po spodných líniách (od 4311 do 4319), vrátane príjmov z emisie akcií a dlhopisov, pôžičiek, pôžičiek atď.
  2. Ďalej, rovnako ako v predchádzajúcich častiach, sa zadávajú ukazovatele „celkom“ pre finančné platby na riadok 4320 a následne ich rozšírenie na riadky 4321 až 4329.
  3. Potom je to uvedené rozdiel medzi „prichádzajúcimi“ a „odchádzajúce“ peňažné toky za vykazované obdobie pre finančné transakcie.
  4. Nakoniec dokument obsahuje celkový zostatok všetkých troch peňažných tokov za vykazované obdobie (môže byť so znamienkom plus alebo mínus), finančné zostatky na začiatku a na konci obdobia, ako aj kurzový rozdiel medzi peňažných jednotiek iné krajiny a ruský rubeľ, ktorý sa vypočíta pomocou špeciálneho vzorca (vyplní sa iba vtedy, keď organizácia vyrobila zúčtovacie transakcie v mene).

Po vypracovaní správy sa dokument predloží na schválenie vedúcemu organizácie, ktorý svojim podpisom potvrdí pravosť informácií v ňom uvedených.