Aké údaje by som mal použiť na úhradu zdravotných poplatkov? poistné v roku 2017 vo Federálnej daňovej službe? Ktoré BCC by som mal použiť na platbu? Čo uviesť v stave platiteľa pri prenose zdravotných odvodov v roku 2017? Odpovede na tieto otázky a vzor platobného výmeru na platenie zdravotného poistného v roku 2017 nájdete v tomto článku.
Kde platiť zdravotné odvody v roku 2017
Od 1. januára 2017 odvody na povinné zdravotné poistenie kontroluje Federálnu daňovú službu Ruska. V tejto súvislosti je potrebné platiť poistné na povinné zdravotné poistenie podľa pravidiel, ktoré sú stanovené Daňový kód RF. Zdravotné príspevky v roku 2017 by mali byť prevedené v samostatných platobných príkazoch na federálnu daňovú službu. Poskytneme vzor platobného príkazu a vysvetlíme niektoré funkcie jeho vyplnenia.
Stav platiteľa pri platbe za lieky
V poli 101 pri platení poistného na zdravotné poistenie musíte uviesť štatút organizácie alebo jednotlivého podnikateľa, ktorý prevádza príspevky. Do poľa 101 platobného výmeru na poistné na zdravotné poistenie v roku 2017 pre zamestnancov, organizácie a individuálnych podnikateľov Federálna daňová služba odporúča zadať kód 14.
Ak individuálny podnikateľ prevádza zdravotné odvody „pre seba“ a nie pre svojich zamestnancov, potom sa v poli 101 uvedie stav 09.
Príjemca platby
Údaje o príjemcoch v platobných príkazoch musia byť zaznamenané v poliach 16 „Príjemca“, 61 „DIČ“ a 103 „KPP“. Zároveň sú poberateľmi príspevkov na povinné zdravotné poistenie v roku 2017 Federálna daňová služba. Ich osobné účty sú otvorené v teritoriálnych oddeleniach federálneho ministerstva financií. Preto v poli 16 „Príjemca“ uveďte skrátený názov orgánu Federálnej pokladnice a v zátvorkách skrátený názov správcu príjmov: názov a číslo daňového úradu. Napríklad „UFK pre Moskvu (Inšpektorát Federálnej daňovej služby Ruska č. 3 pre Moskvu).“
KBC za zdravotné príspevky v roku 2017
Do poľa 104 zadajte 20-miestne číslo BCC platby. Správne BCC znamená, že sa platí poistné na zdravotné poistenie. Navyše v roku 2017 nová KBK Autor: zdravotné odvody.
Termín zaplatenia poistného na zdravotné poistenie v roku 2017
Lehota na zaplatenie poistného na aktuálny mesiac je najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca. Ak termín výplaty pripadne na víkend (deň pracovného pokoja, sviatok), potom je možné príspevky zaplatiť v najbližší pracovný deň. Cm." S prihliadnutím na to sú termíny platenia poistného na zdravotné poistenie v roku 2017 nasledovné:
| Platobná lehota | Platba splatná v roku 2017 |
| decembra 2016 | najneskôr do 16. januára (keďže 15. januára je nedeľa) |
| januára 2017 | najneskôr do 15.2.2017 |
| február 2017 | najneskôr do 15.3.2017 |
| marec 2017 | najneskôr do 17. apríla (keďže 15. a 16. apríla je sobota a nedeľa) |
| apríla 2017 | najneskôr do 15. mája |
| máj 2017 | najneskôr do 15. júna |
| júna 2017 | najneskôr do 17. júla (keďže 15. a 16. júla je sobota a nedeľa) |
| júla 2017 | najneskôr do 15. augusta |
| august 2017 | najneskôr do 15. septembra |
| september 2017 | najneskôr do 16. októbra (15. októbra – nedeľa) |
| október 2017 | najneskôr do 15. novembra |
| novembra 2017 | najneskôr do 15. decembra |
V článku: ako platiť odvody na povinné zdravotné poistenie. K tomu budete potrebovať platobný príkaz do FFOMS v roku 2017. Ukážka s tipmi vás ochráni pred chybami a platba určite dosiahne váš rozpočet.
Nové zmeny daňového poriadku Ruskej federácie týkajúce sa poistného menia pravidlá platby. Od roku 2017 budú poistenci platiť a hlásiť sa Federálnej daňovej službe. Uvažujme o postupe pri vypĺňaní platobného formulára v FFOMS v roku 2017 (vzor), ktorý si od roku 2017 bude musieť pripraviť každý poistenec.
Platobný príkaz do FFOMS v roku 2017: čo sa mení
Vzor platobného príkazu na FFOMS v roku 2017 vyplniť podľa nových pravidiel. Boli vykonané zmeny a doplnenia daňového poriadku Ruskej federácie (zákon č. 243-FZ zo dňa 7. 3. 2016), objaví sa samostatná kapitola o poistnom. Kontrolovať ich budú daňoví úradníci. Príspevky musíte nahlásiť a previesť Federálnej daňovej službe v mieste registrácie platiteľa (odseky 3, 7, článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ministerstvo financií schválilo jednotné výkazníctvo, ktoré nahradí výpočty RSV-1 a 4-FSS. Sú aj nové KBK kódy, podľa ktorého budú platitelia v roku 2017 odvádzať príspevky do FFOMS. Okamžite povedzme, že názov „platobný príkaz FFOMS“ nie je v roku 2017 úplne relevantný, pretože teraz spoločnosti prenášajú povinné zdravotné poistenie nie na FFOMS, ale na Federálnu daňovú službu. Tento názov je ale účtovníkom známy, preto v článku použijeme obe možnosti.
Cheat sheet: z ktorých platieb sa odlišne vypočítava daň z príjmu fyzických osôb a príspevky
Od roku 2017 budú daňové úrady od spoločností dostávať štvrťročné informácie nielen o dani z príjmu fyzických osôb na základe výpočtu 6-NDFL, ale aj o poistnom na základe jediného výpočtu. Ak sa daňovým úradom zdajú nezrovnalosti v databáze podozrivé, požiadajú ich o objasnenie.
Zoznamy platieb, ktoré podliehajú odvodom a dani z príjmu fyzických osôb, sú podobné, ale nie rovnaké. Spoločnosti aj samotné daňové úrady si preto často mýlia, ktoré platby a kedy účtovať daň z príjmu fyzických osôb a odvody a kedy nie.
Aby ste predišli chybám a skrátili váš čas na vysvetľovanie, pripravili sme v článku vizuálny podvodný hárok o platbách, ktorý vám pomôže vyhnúť sa zmätkom a rýchlo vysvetliť audítorom, aké platby boli uskutočnené a prečo spoločnosť zaplatila daň z príjmu fyzických osôb a odvody alebo nie. Znak „+“ znamená, že platba podlieha dani z príjmu fyzických osôb alebo odvodom, a znamienko „–“ nie. Znamienko „+/–“ znamená, že na otázku nemožno jednoznačne odpovedať. Pre prečítanie článku potvrďte do časopisu resp
Nové riadky platobných príkazov vo Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia v roku 2017: vzor
Sú tam grafy platobný príkaz vo Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia v roku 2017 (vzor nižšie), ktoré bude potrebné znova vyplniť. V riadku 16 musel platiteľ zaregistrovať UFK pre príslušný región Ruskej federácie a v zátvorkách pridať pobočku Dôchodkového fondu Ruska alebo Fondu sociálneho poistenia. Teraz príspevky idú Federálnej daňovej službe, takže v zátvorkách musíte pridať územnú oblasť daňový úrad(môžete to vidieť v našej vzorke).
Riadky 106 – 109 neboli vyplnené (bola uvedená 0), teraz v stĺpci 106 uveďte základ pre platbu. Ide o dvojpísmenový kód: na bežnú platbu (príspevok) - TP, ak sa dlh spláca (dobrovoľne), tak - ZD. Pri prevode príspevkov na požiadanie uveďte - TR, a ak podľa kontrolnej správy - AP. Polia 108 a 109 sa vypĺňajú, ak sú k dispozícii príslušné informácie (v našom príklade ide o číslo a dátum žiadosti).
V stĺpci 107 je uvedené platobné obdobie, ktoré má tiež svoje vlastné číslovanie. Urobte to v tomto formáte: XX - zdaňovacie obdobie, označenia sú nasledovné: mesiac - MS, štvrťrok - HF, polrok - PL a rok - GD.
YY – číslo zdaňovacie obdobie, v mesiaci sú od 01 do 12, v štvrťroku - od 01 do 04, v polroku - 01 a 02. RRRR je rok, za ktorý sa platí. poistná suma. Náš platobný formulár pre FFOMS v roku 2017 (vzor) to jasne dokazuje.
Do poľa 101 zohľadňujúceho kategóriu platiteľa sa do roku 2017 uvádzal kód 08 - platiteľ, ktorý odvádza poistné. Od roku 2017 je stav platiteľa pri platení príspevkov do FFOMS 14. Kompletne sa zmenila aj BCC, viac nižšie.
Pohodlné služby na kontrolu platieb:
- Ako skontrolovať KBK? Aktuálne BCC pre akúkoľvek daň nájdete v našom
- Všetky zmeny pre hlavného účtovníka v
- Ako vyplniť platobný formulár bez chýb? Využite ho Obsahuje vzory všetkých potvrdení o platbe a tipy na vyplnenie nebezpečných polí.
Ako uskutočniť platbu do FFOMS v roku 2017
Pripomeňme si, čo sa zmení príkaz na úhradu do FFOMS v roku 2017 (vzor). Vyzdvihnime tie stĺpce platieb, ktoré zostali nezmenené pri prispievaní do rozpočtu FFOMS v roku 2017.
Stĺpec, v ktorom je uvedený platobný príkaz (pole 21), sa nezmení, zadajte tam kód 5 (článok 855 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Pole 102 obsahuje kontrolný bod platiteľa, firmy alebo jej samostatné rozdelenie, tieto informácie sa nezmenili.
Ako si uľahčiť prácu? Pre účtovníčku sme vyvinuli užitočné služby, ktoré vám uľahčia a urýchlia prácu: DPH kalkulačka, adresár KBK a platobných kariet, kalkulačka miezd a dane z príjmov fyzických osôb, vysielacia banka atď. Sú k dispozícii všetkým predplatiteľom. Zaplať a použi :) Zistite
Pole 101 „Stav platiteľa“. V poli 101 platobných listov na úhradu poistného musia firmy uviesť stav platiteľa 01 a podnikatelia - 09. Stav 01 sa po novom nazýva „Daňovník (platiteľ odvodov, poistného<…>)". Úradníci kód 14 úplne vylúčili. V platbách za príspevky za úrazy v kolónke 101 naďalej uvádzajte 08.
Pole 105 „Kód OKTMO“. Do tohto poľa zadajte OKTMO obce osem znakov (bod 6 dodatku 2 k vyhláške Ministerstva financií Ruska z 12. novembra 2013 č. 107n). Predtým bolo možné označiť OKTMO 8 znakmi aj 11 znakmi.
Polia 106-109. Tieto polia vyplňte rovnakým spôsobom ako pri platbách daní. Ak napríklad prenášate príspevky za máj, do poľa 107 zadajte „MS.05.2017“. V platobnom formulári na odvody pri úraze nevypĺňajte polia 106-109, uveďte 0. Vypĺňajú sa len pri platbách na daňový úrad.
Pole 110 „Typ platby“. Pri platbách za dane a odvody toto pole stále nevypĺňajte.
Vzory potvrdení o zaplatení
V poli 104 uveďte BCC. Tabuľku s KBK za rok 2017 nájdete nižšie. Skontrolujte, či sa zmenili Bankové údaje príjemcu. Napríklad od 5. mája 2017 v , ktorý spoločnosť presúva na inšpekcie pri Moskve, treba zadávať nové údaje. Pozrite si ich na webovej stránke vášho daňového úradu a vo vzorkách 3 a 4 nižšie. Platby so starými údajmi budú uvedené ako neznáme.
Tabuľka. KBC na platenie poistného za obdobia od 1.1.2017
Vzor 1. Platba odvodov na dôchodkové poistenie za rok 2017
Vzor 2. Platba na úhradu poistného na zdravotné poistenie za máj 2017
Vzor 3. Platba na platenie odvodov na poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským za máj 2017
Ako vyplniť platobný príkaz na zaplatenie penále na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017? Akú BCC mám uviesť na platobnom príkaze? Pozrime sa na hlavné funkcie a poskytneme vzorový návod.
Kedy musíte zaplatiť penále na dani z príjmu fyzických osôb?
Ak chcete daň z príjmu fyzických osôb previesť včas, musíte určiť:
- dátum prijatia príjmu (článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie);
- deň, kedy musíte zraziť daň z príjmu fyzických osôb (článok 4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie);
- lehota na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb (v závislosti od spôsobu platby príjmu) (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).
Najčastejšie treba daň z príjmov fyzických osôb odviesť najneskôr v deň nasledujúci po dni vyplatenia príjmu. Mzdu za máj 2017 zamestnávateľ napríklad vyplatil 8.6.2017. V tomto prípade bude dátum prijatia príjmu 31. máj, dátum zrážky dane bude 8. jún. A posledný termín, kedy by sa mala daň z príjmov fyzických osôb odviesť do rozpočtu, je 9.6.2017.
V tabuľke nižšie sú uvedené termíny na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb pri najbežnejších platbách:
| Druhy platieb | Lehota na poukázanie dane z príjmu fyzických osôb |
|---|---|
| Plat za prvú polovicu mesiaca (záloha). | V deň poukázania dane z príjmov fyzických osôb zo mzdy za 2. polrok (konečná platba). |
| Mzda vrátane splatnej pri prepustení zamestnanca. | Najneskôr v deň nasledujúci po dni výplaty mzdy. |
| Plat za dovolenku; Dočasný invalidný dôchodok. | Nie neskôr posledný deň mesiac, v ktorom bola vyplatená dovolenka alebo dočasné invalidné dávky. |
| Naturálne príjmy; Materiálny prospech; Výška odpusteného dlhu. | Najneskôr v deň nasledujúci po dni výplaty akéhokoľvek peňažného príjmu. |
Ak je daň z príjmu fyzických osôb zaplatená neskôr, ako sú stanovené termíny, potom môže Federálna daňová služba účtovať organizácii okrem pokuty aj pokutu (článok 75 daňového poriadku Ruskej federácie). V tomto prípade sa sankcie budú účtovať organizácii ako celku, pričom sa zohľadní dátum prijatia príjmu každým zamestnancom a skutočné obdobie uchovávania Daň z príjmu agent (bod 2 listu Federálnej daňovej služby Ruska z 29. decembra 2012 č. AS-4-2/22690).
Príklad výpočtu pokuty
Daň z príjmu fyzických osôb vo výške 68 347 rubľov. zo mzdy za máj vyplatenú zamestnancom 6. 1. 2017 organizácia odviedla do rozpočtu 6. 9. 2017. Počet dní omeškania je 6 (od 06.03.2017 do 06.08.2017). Sadzba refinancovania ( kľúčová sadzba) Bank of Russia počas obdobia omeškania predstavovala 9,25 %. Výška pokút za oneskorenú platbu dane z príjmu fyzických osôb bude 126,44 rubľov. (68 347 RUB x 9,25 % / 300 x 6 dní).
Ako platiť pokuty
Predstierajme to daňový úrad nahromadené pokuty za omeškanie platenie dane z príjmu fyzických osôb. A poslal výzvu na zaplatenie pokút. Ako vyplniť platobný rozkaz na zaplatenie penále v roku 2017? Tu je vzorový platobný formulár.
Keď spoločnosť nezaplatí dane včas, musí zaplatiť pokuty. Na ich úhradu vystavte v roku 2017 samostatný platobný výmer na penále. Ukážka vám pomôže zrýchliť dokument.
Skontrolujte si údaje v platobnom príkaze
IN platobný príkaz na penále v roku 2017 (vzor na konci článku) uveďte rovnaké údaje o platiteľovi a príjemcovi ako pri platbe dane. Platobný príkaz na úhradu penále sa líši od príkazu na úhradu dane:
- BCC hodnotu.
- základ platby. Platba za penále označuje RF - dobrovoľné splatenie dlhu. TP – úhrada pokút na požiadanie. AP – úhrada pokút podľa kontrolného výkazu.
- s uvedením zdaňovacieho obdobia. Ak firma dobrovoľne platí penále a podľa kontrolného výkazu sa zapíše nula. V prípade potreby sa zobrazí TR. Ak firma platí penále za konkrétny mesiac, tak platobný rozkaz na penále v roku 2017 lehotu stanovil na MS.07.2017.
- s uvedením čísla a dátumu dokladu. Ak spoločnosť dobrovoľne platí penále, zadajte do údajov „Číslo dokladu“ a „Dátum dokladu“ nulu. Ak je na vyžiadanie, potom číslo dokumentu obsahuje číslo požiadavky alebo rozhodnutia o prilákaní. Značka „Nie“ nie je umiestnená. V dátume dokumentu sa uvádza TR, ak je na požiadanie, AP, ak je rozhodnutím prilákať.
Od roku 2015 sa pole 110 „Typ platby“ nevypĺňa. Toto pole zostáva prázdne. Účel platby môžete určiť pomocou KBK.
Platobný príkaz na zmeny v roku 2017 na príspevky
Ak spoločnosť platí penále z príspevkov dobrovoľne, zadajte do polí nulovú hodnotu (odseky 5, 6 dodatku 4 k príkazu Ministerstva financií Ruska z 12. novembra 2013 č. 107n):
- "Základ platby";
- "Zdaniteľné obdobie";
- "Číslo dokumentu";
- "dátum dokumentu"
Pri vystavení platobného rozkazu na penále v roku 2017 na požiadanie uveďte v účele platby náležitosti žiadosti a overovacej správy.
Sankcie sa vypočítavajú podľa vzorca:
čiastka čiastka ponuka
Výška sankcie = nezaplatené x dní x refinancovanie centrálnou bankou
pri danovom nedoplatku 300
Uveďte BCC zodpovedajúcu nezaplatenej dani
Názov dane, za ktorú sa platia penále |
KBK |
|---|---|
|
DPH pri predaji v Rusku |
182 1 03 02100 01 2100 110 |
|
Daň z príjmu do federálneho rozpočtu |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
|
Daň z príjmov do rozpočtu kraja |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
|
Daň z príjmu fyzických osôb, daňový agent |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
|
Daň z nehnuteľnosti pre organizácie nie je zahrnutá v Jednotný systém zásobovanie plynom |
182 1 06 02010 02 2100 110 |
|
Dopravná daň od organizácií |
182 1 06 04011 02 2100 110 |