Ak v čase predloženia dokumentov regulačným orgánom organizácia nevykonala žiadne finančné aktivity, napríklad sa práve otvoril alebo nastala prestávka v práci, má stále povinnosť podávať nulové hlásenie. Je to potrebné, pretože po registrácii individuálny podnikateľ, spoločnosť je už daňovým subjektom. Uvažujme, aké formy nulové vykazovanie V roku 2019 sa jednotliví podnikatelia predkladajú regulačným orgánom.
Ak konateľ alebo účtovník jednotlivého podnikateľa nepredloží doklady včas, podľa zákona sa za toto obdobie uloží pokuta za nepredloženie nulového výkazu za fyzického podnikateľa. K podávaniu celého súboru priznaní teda musíte pristupovať zodpovedne a pripraviť ich podľa všetkých pravidiel pre registráciu.
Nulové vykazovanie pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov
V odseku 2 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že bez ohľadu na zvolený daňový režim má každý jednotlivý podnikateľ právo podať jedno zjednodušené vyhlásenie. Územnému daňovému úradu sa predkladá do 20. dňa v mesiaci, po zúčtovacom období. Musí sa predložiť v papierovej alebo elektronickej podobe.
Fyzický podnikateľ podľa zjednodušeného daňového systému bez zamestnancov
USN je zjednodušený systém, kde fyzická osoba podnikateľ alebo právnická osoba. osoba je oslobodená od platenia príjmov, majetku, dane z príjmov fyzických osôb a DPH.
Nulové vykazovanie pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov zahŕňa:
- Správa podľa zjednodušeného daňového systému;
- Správa podľa formulára ROSSTAT.
nula daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému sa v prípade neprítomnosti pracovníkov prenajíma jednorazovo, do 30. apríla nasledujúceho roka. Organizácia predloží „nulové“ daňové priznanie a hlásenie ROSSTAT-u až v roku 2019, ak bola otvorená v roku 2018, ale nevykonávala finančnú činnosť.
IN Správa dôchodkového fondu sa v rámci zjednodušeného daňového systému neuvádza, ak v ňom nie sú žiadni zamestnanci, ale nezabudnite za seba zaplatiť jednorazové príspevky do FFOMS a dôchodkového fondu, ktorých výška je stanovená pre všetkých rovnako.
Individuálny podnikateľ podľa OSNO bez zamestnancov
Predloženie nulového hlásenia pre OSNO bez zamestnancov bude zahŕňať niekoľko dokumentov:
- priznanie k DPH;
- 3-NDFL;
- Nahlásiť ROSSTAT.
DPH je splatná skôr ako 20. deň nasledujúceho mesiaca po zúčtovacom období, priemerný stav zamestnancov je splatný pred 20. januárom. Vyhlásenie 3-NDFL sa podáva raz do 30. apríla.
Nulové vykazovanie pre jednotlivých podnikateľov, ak existujú pracovníci
Uvažujme, ako podať nulové hlásenie pre jednotlivých podnikateľov, ak sú zamestnanci, aké dokumenty by sa mali predložiť.
Fyzický podnikateľ na zjednodušený daňový systém so zamestnancami
Ak sú v organizácii zamestnanci, ale nevykonáva sa žiadna finančná činnosť, bude potrebné štvrťročne predkladať tieto dokumenty:
- forma 4-FSS;
- Personalizované účtovníctvo.
Vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému a hlásenie ROSSTAT o počte zamestnancov sa podáva jednorazovo.
Formulár 4-FSS je potrebné odovzdať do 15. nasledujúceho mesiaca, DAM najneskôr do 15. nasledujúceho mesiaca, ako aj osobné záznamy. Priznanie podľa zjednodušeného daňového systému sa podáva v rovnakom časovom rámci bez ohľadu na režim zdanenia alebo počet zamestnancov.
Individuálny podnikateľ na OSNO so zamestnancami
Ak chcete v roku 2017 predkladať OSNO so zamestnancami nulové vykazovanie pre individuálnych podnikateľov, musíte každý štvrťrok predložiť dokumenty:
- priznanie k DPH;
- 4-FSS;
- Personalizované účtovníctvo.
Jednorazové hlásenie pre ROSSTAT.
Lehoty na predloženie dokumentácie sú rovnaké:
- pre dôchodkový fond - do 15, jeden mesiac po vykazovanom štvrťroku;
- pre Sociálnu poisťovňu – do 15. dňa po zúčtovacom období;
- DPH – do 20. dňa po skončení štvrťroka;
- priemer - najneskôr do 20. januára.
Ako sami vyplniť a podať nulové hlásenie
Otázku, či je potrebné podávať nulové hlásenie a aké doklady predložiť, sme už rozoberali v tomto článku. Teraz sa pozrime na každý formulár samostatne.
Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme
Zadávanie údajov do vyhlásenia sa riadi prísnymi pravidlami vyplnenia. Mali by ste zapísať iba informácie na hlavnom hárku, uviesť predmet dane a sadzbu. Všetky riadky sú označené pomlčkou, okrem 001, 010, 020. V druhej časti, preskakovaním 201 riadkov, sú označené pomlčky.
Ak organizácia funguje na základe „príjmov mínus náklady“, výrobné náklady sa budú brať do úvahy v budúcom roku. Kedy pre zúčtovacie obdobie ukazovatele výdavkov sú väčšie ako zisky, to znamená, že činnosť bola vykonávaná, to znamená, že daň bude vypočítaná sadzbou 1 % z príjmov.
Ak vyplníte vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému podľa týchto pokynov, s doručením nebudú žiadne problémy. Príklad zadávania údajov:
Podávanie správ Dôchodkovému fondu a Fondu sociálneho poistenia
Jednotliví podnikatelia so zamestnancami sú povinní poskytovať Dôchodkovému fondu a Sociálnej poisťovni informácie štvrťročne, pričom sa vypĺňajú aj len všeobecné informácie o organizácii, zvyšné miesta sa vypĺňajú nulami a pomlčkami.
Inštrukcie na vyplnenie RSV-1:
- Na prvom hárku sú vyplnené všetky oddiely okrem riadku pre zamestnanca dôchodkového fondu;
- Číslo úpravy je nastavené na „000“, ak sa správa predkladá prvýkrát;
- Uveďte vykazované obdobie;
- Zaregistrujte rok;
- Uveďte informácie o počte poistencov a priemernom počte zamestnancov;
- Všetky ostatné polia RSV-1 sú vyplnené nulami.
Ukážka:
Inštrukcie pre zadávanie údajov do 4-FSS:
„Nula“ v FSS musí pozostávať z titulnej strany, tabuliek 1, 3, 6, 7, 10. Tabuľky 6 a 7 sú umiestnené na jednej strane, čo znamená, že správa obsahuje päť strán.
Všeobecné informácie o vyplnení 3-NDFL
Nulová deklarácia DPH zahŕňa titulnú stranu, kde sú napísané údaje organizácie, a prvú stranu. Forma dokumentu bola schválená nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 29. októbra 2014. Takmer vo všetkých prípadoch sa musí podať prostredníctvom elektronického formulára.
Formulár 3-NDFL je potrebné odovzdať aj OSNO, kde je potrebné vyplniť titulnú stranu, pričom nezabudnite uviesť OKTMO, KBK, DIČ a všeobecné údaje jednotlivého podnikateľa. Zvyšné hárky sú označené „0“.
Spôsoby podávania správ
Akékoľvek hlásenie možno podať v papierovej forme alebo elektronicky. Na predkladanie dokumentov cez internet by mal manažér získať kvalifikovaný elektronický podpis a posielať dokumenty iba cez špecializované služby .
Pri podávaní je tiež potrebné zvážiť, že do uvedeného dátumu musia byť hlásenia akceptované regulačnými orgánmi, ak budú z akéhokoľvek dôvodu zamietnuté, bude účtovaná pokuta za nepredloženie nulových individuálnych hlásení podnikateľov. Každý kontrolný orgán má svoje vlastné pokuty:
Daňový úrad:
- Pri predložení dokumentov neskôr, ako je stanovený termín - 1 000 rubľov;
- Ak chýbajú nejaké dokumenty zo zoznamu požadovaných dokumentov - 200 rubľov za každý;
- Zapnuté úradníkov uloží sa pokuta do 500 rubľov.
V dôchodkovom fonde a fonde sociálneho poistenia:
- Za neskoré doručenie - 1 000 rubľov
- Ak oneskorenie presiahne 180 dní - 1 000 rubľov
- Ak nie sú predložené dve alebo viac správ - 5 000 rubľov.
Každý podnikateľ, ktorý oficiálne začína svoju činnosť, sa musí ohlásiť daňovému úradu, na ktorý sa vyhotovuje vyhlásenie. Závisí to výlučne od zvoleného
Často dochádza k situáciám, keď jednotlivý podnikateľ alebo firma teda nemajú žiadne príjmy a aj tak sa musia hlásiť na inšpektorát, na ktorý sa vyhotovuje nulové vyhlásenie.
Tento doklad je štandardným vyhlásením vyhotoveným v správnej forme, ale uvádza neprítomnosť príjmu, preto bude výška dane nulová.
Dôležité! Nie každá činnosť prináša podnikateľovi optimálny príjem, a tak často nie je zisk, z ktorého by mal platiť dane.
Prečo je takéto vyhlásenie potrebné?
Bez ohľadu na výšku príjmu sa musí každý podnikateľ a firma hlásiť daňovému úradu, za ktorý sa vyhotovujú príslušné doklady v súlade so zvoleným daňovým režimom.
Akékoľvek vyhlásenie slúži ako hlavný dokument pre daňový úrad sledovať činnosť rôznych organizácií a individuálnych podnikateľov. Preto aj keď nemajú príjem, aj tak musia podať priznanie na inšpekciu.
Keďže nemajú žiadny zisk, jeho absenciu uvedú v doklade, čo je potvrdením, že spoločnosť stále funguje, ale negeneruje príjmy.
Dôležité! Mnohí podnikatelia sa domnievajú, že nulové priznanie nie je potrebné podávať v presne stanovených lehotách, takže tento čas sa často premešká, no v každom prípade to vedie k nahromadeniu nemalých pokút, takže aj takýto doklad treba pripraviť včas.
Ako nula vyzerá a ako sa vypĺňa si môžete pozrieť v tomto videu:
Funkcie nulových vyhlásení pre individuálnych podnikateľov alebo LLC
Každý podnikateľ je povinný platiť dane z prijatých príjmov bez ohľadu na zvolenú formu a režim zdanenia.
Hlásenie by mali pripravovať a podávať nielen úspešné firmy a jednotliví podnikatelia, keďže aj pri absencii príjmu je potrebné priznanie pripraviť.
Pripravuje sa dokument predložený na nulu
Dôležité! Nie je dovolené podávať takéto UTII dokument, keďže bez ohľadu na príjem tento režim vyžaduje platiť každý štvrťrok rovnakú sumu peňazí.
Kto predkladá tento dokument?
Dokument sa musí vypracovať a predložiť inšpekcii v týchto situáciách:
- spoločnosť počas určitého obdobia nedostávala žiadne príjmy;
- spoločnosť utrpela straty počas vykazovaného obdobia;
- nebola žiadna aktivita;
- Firma začala fungovať, no po krátkom čase prevádzky zanikla.
Dôležité! Nulové priznanie je povolené podávať len podnikateľom, ktorí nemajú oficiálne zamestnaných zamestnancov, keďže ak sú ľudia najatí do firmy, musia platiť veľké dane a vyhotovovať veľké množstvo dokladov, preto nie je možné čerpať až nulové vyhlásenie.
Kedy sa podáva vyhlásenie?
Takéto správy sa musia predkladať ročne:
- právnické osoby do 31. marca;
- IP do 30. apríla.
Federálna daňová služba ktoréhokoľvek regiónu zvyčajne veľmi rýchlo prijíma nulové vyhlásenia, pretože na tieto účely je vytvorené samostatné okno.
Dôležité! Ak si podnikateľ vyberie ako hlavnú daň zjednodušený daňový systém, potom sa priznanie podáva aj každoročne.
Podanie priznania teda musí prebehnúť v presne stanovených lehotách a jeho nepodanie v tejto lehote je základom pre vznik pokuty, pričom nezáleží na tom, či je priznanie bežné alebo nulové.
Termíny odovzdania rôzne druhy daňové priznania
Titulná strana nulového priznania k DPH. Komu sa má hlásiť?
Dokument sa predkladá úradu Federálnej daňovej služby v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa alebo registrácie spoločnosti.
Môžu ho dodať viacerí rôzne cesty:
- osobne pri návšteve úradu Federálnej daňovej služby;
- pomocou inšpekčnej webovej stránky, prečo potrebujete
- zaslanie dokumentácie doporučene, v tomto prípade však treba použiť inventúru, ako aj oznámenie o prijatí listu.
Ako a kde môžete podať daňové priznanie si môžete prečítať online
Každý podnikateľ má teda možnosť vybrať si spôsob, ktorý mu vyhovuje.
Vyplnenie nulového priznania v rámci rôznych daňových systémov
Vykazovanie závisí výlučne od toho, aký daňový režim si podnikateľ zvolí. Každý typ má svoje vlastné charakteristiky.
Vyhotovenie nulového vyhlásenia je teda povolené len v určitých situáciách, preto by ste sa mali uistiť, že takýto doklad je možné vytvoriť.
Pravidlá vyplnenia a registrácie
Tento dokument sa dá ľahko vyplniť, pretože to nie je potrebné zložité výpočty. Prevzaté štandardná forma, do ktorej sa zapisujú informácie:
- zadávajú sa údaje o firme alebo jednotlivom podnikateľovi, a to INN a KPP;
- je uvedené číslo opravy, pre ktoré je uvedené číslo 0;
- ako zdaňovacie obdobie je uvedený rok, takže sa zadajú čísla 34 a ak sa spoločnosť zatvorí, napíšu sa čísla 50;
- je dôležité zistiť kód federálnej daňovej služby, kam sa dokument odošle;
- uveďte kód OKVED a názov jednotlivého podnikateľa alebo spoločnosti;
- Podpis jednotlivého podnikateľa alebo vedúceho spoločnosti je umiestnený na každej strane;
- je uvedený dátum predloženia dokumentu;
- je uvedený predmet, z ktorého sa daň platí;
- OKTMO a rozpočtový kvalifikačný kód sú zadané;
- V ostatných riadkoch sú pomlčky, ale je potrebné zadať sadzbu dane.
Teda stvorenie daňové priznanie nula je jednoduchý proces, ktorý si každý podnikateľ ľahko zavedie sám.
Nulové vyhlásenie 3-NDFL časť 1. Foto: groupmedia-s.ru 
Nulové vyhlásenie 3-NDFL časť 2. Foto: groupmedia-s.ru Vlastnosti podávania priznania
Po vytvorení dokumentu ho možno odoslať rôznymi spôsobmi. Ak to chcete urobiť, môžete priamo navštíviť úrad Federálnej daňovej služby, kde sa dokument podáva.
Môžete ho poslať aj poštou resp elektronicky, no v druhom prípade potrebujete mať elektronický podpis.
Zodpovednosť za nepredloženie nulového priznania
Ak podnikateľ zmešká lehotu, vedie to k pokute. Závisí to od výšky dane, ktorá sa platí podľa vyhlásenia, ale nemôže byť nižšia ako 1 000 rubľov.
Keďže sa predkladá nulové vyhlásenie, pokuta je zvyčajne stanovená na 1 000 rubľov.
Dôležité! IN súdne konanie proti takémuto rozhodnutiu daňovej inšpekcie je možné napadnúť a súd sa vo väčšine prípadov postaví na stranu daňovníka, keďže v doklade je jasne uvedený nedostatok príjmu.
Teda môžu byť vytvorené nulové deklarácie v rôzne situácie. Odlišujú sa od štandardné dokumenty nedostatok výpočtov a výšky daní.
Vyhotoviť dokument je pomerne jednoduché a zároveň ho možno predložiť inšpektorátu rôznymi spôsobmi. Je dôležité vziať do úvahy lehoty na prenos dokumentácie, pretože ak sa porušia, môže to mať za následok pokutu.
Ako vyplniť nulové priznanie v systéme elektronického priznania si môžete pozrieť v tomto videonávode:
Často sa stáva, že na začiatku činnosti, po registrácii LLC alebo samostatného podnikateľa, nie je možné začať s vlastným podnikaním počas niekoľkých vykazovaných období. V dôsledku toho sú výdavky, ale žiadne príjmy. Alebo neexistujú žiadne obchodné transakcie. A tu vyvstáva otázka: „Je potrebné sa hlásiť pri absencii činnosti v daňové úrady, do dôchodkového fondu? Odpoveď je jasná – sú povinní sa hlásiť v príslušných lehotách, podávať nulové priznania alebo výpočty, aby nedostali pokutu. Týka sa to všetkých daňových poplatníkov, organizácií a individuálnych podnikateľov bez ohľadu na to, v akom daňovom systéme sú. Samotný fakt nedostatku činnosti nie je porušením. Ale za neodoslanie ( neskoré odovzdanie) nulové vyhlásenia podliehajú pokutám vo výške 1 000 rubľov.
Kto podáva nulové vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému
LLC a jednotliví podnikatelia musia podať nulové vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému vo formulári KND-1152017. Predpokladá prítomnosť nulovej knihy príjmov a výdavkov. Výdavky premietnuté v KUDiR môžete zobraziť vo výkaze podľa zjednodušeného daňového systému s objektom (Príjmy mínus náklady) a potom ich preniesť do ďalšieho obdobia. KUDiR nie je registrovaný na daňovom úrade.
Nulové vyhlásenie sa podáva, ak počas vykazovaného roka existovala činnosť, ale nedochádzalo k žiadnym príjmom, alebo za novoregistrovanú organizáciu alebo jednotlivca, ktorého finančné a ekonomické činnosti nevykonávali.
Vlastnosti vyplnenia vyhlásenia podľa zjednodušeného daňového systému
Prvá strana vyhlásenia nespôsobuje žiadne ťažkosti pri vypĺňaní. Uvádza DIČ a KPP (jednotliví podnikatelia uvádzajú iba DIČ). Ďalej zadajte opravné číslo - „0“, zdaňovacie obdobie - „34“, vykazovaný rok– uvedie sa rok podania priznania, uvedie sa kód daňového úradu – prvé 4 číslice DIČ. Uvádza sa celé meno jednotlivého podnikateľa alebo názov organizácie. Stĺpec „OKVED“ obsahuje údaje Rosstat. Na konci strany je uvedené celé meno riaditeľa, dátum, podpis a pečiatka (ak existuje).
Na strane 2 deklarácie majú takmer všetky riadky pomlčku, s výnimkou nasledujúcich riadkov:
- 001 - napíšte „1“ alebo „2“ (v závislosti od predmetu zdanenia).
- 010 - uveďte kód OKTMO.
- 020 - výška zálohy, najneskôr do 25. apríla
- 080 - údaj koreluje s riadkom 020.
Na 3. strane priznania sú pomlčky umiestnené vo všetkých riadkoch okrem strany 201, kde je uvedená sadzba dane (6 alebo 15 podľa kraja).
DIČ a KPP sú uvedené na každej strane vyhlásenia.
Lehoty na podanie nulového priznania zjednodušeného daňového systému
Nulové vyhlásenie o UTII
Žiadna vzorka nula UTII vyhlásenia neexistuje, keďže zákon nepredpokladá podávanie takýchto vyhlásení. Ak neexistuje žiadna činnosť spadajúca pod UTII, potom sa daňovník odhlási ako platiteľ UTII. Ak to chcete urobiť, musíte vyplniť žiadosť vo formulári UTII-3 pre LLC alebo UTII-4 pre jednotlivého podnikateľa. No zároveň má od budúceho mesiaca právo prejsť na zjednodušený daňový systém.
Kto podáva jediné (zjednodušené) nulové daňové priznanie
Organizácie a jednotliví podnikatelia so sídlom v OSNO sú povinní podať jedno (zjednodušené) daňové priznanie vo formulári KND-1151085 za štvrťrok, v ktorom nedošlo k žiadnym pohybom v pokladni ani na bežnom účte a nedošlo k pozemkom, preprave ani inému zdaniteľné položky. Túto skutočnosť kontrolujú daňové úrady. U všetkých daňovníkov, ktorí podali takéto vyhlásenie, správca dane žiada banky o pohyby na ich bežných účtoch.
Vlastnosti vyplnenia jedného (zjednodušeného) daňového priznania
strana 1 vyhlásenia.
Uvádza DIČ a KPP (jednotliví podnikatelia uvádzajú iba DIČ). Ďalej zadajte typ dokumentu - „1“ - hlavný, vykazovací rok - uveďte rok podania vyhlásenia, zadajte kód daňového úradu - prvé 4 číslice DIČ. Uvádza sa celé meno jednotlivého podnikateľa alebo názov organizácie. Kódy OKTMO sú uvedené pre každý región. Stĺpec „OKVED“ obsahuje údaje Rosstat. Na konci strany je uvedené celé meno riaditeľa, dátum, podpis a pečiatka (ak existuje).
Ďalej vyplňte tabuľku, ktorá obsahuje všetky nulové dane:
V prvom stĺpci sú uvedené dane: DPH, daň z príjmu, daň z nehnuteľnosti. Nie je tu zahrnutá daň z príjmu fyzických osôb. Druhý stĺpec označuje hlavu daňového poriadku Ruskej federácie, tretí - daň (obdobie vykazovania) a štvrtý - číslo štvrťroka.
Organizácie spolu s jedným (zjednodušeným) vyhlásením predkladajú účtovnú závierku: súvahu a výkaz ziskov a strát.
Označenia:
Zdaňovacie obdobie: 3 – za štvrťrok, 0 – za rok.
Zdaňovacie obdobie pre daň - kalendárny rok, s obdobiami vykazovania: štvrťrok, polrok a deväť mesiacov, potom sa zohľadňuje zdaňovacie (vykazovacie) obdobie - za štvrťrok - 3; - polrok - 6; - 9 mesiacov - 9; — rok — 0.
Strana 2- určený pre jednotlivcov bez DIČ.
Lehoty na podanie jediného (zjednodušeného) nulového daňového priznania
- 1. štvrťrok - do 20.04.
- 2. štvrťrok - do 20.07.
- 3. štvrťrok - do 20.10.
- 4. štvrťrok - do 20.01.
Ak sa na pokladni, bežnom účte, alebo sa objavia predmety zdaňovania (pozemky, doprava a pod.) aspoň jedna transakcia, budete musieť hlásiť každú daň zvlášť.
Kto podáva nulové daňové priznanie k DPH?
Organizácie a jednotliví podnikatelia so sídlom v OSNO sú povinní predložiť nulové priznania vo forme KND-1151001, ak neexistujú zdaniteľné položky a odpočty DPH. Od roku 2015 sa nulové priznanie musí podávať elektronicky.
Funkcie vyplnenia nulového priznania k DPH
Vo priznaní sa vypĺňa len strana 1 a strana 2.
Označuje DIČ a KPP pre organizáciu, jednotliví podnikatelia uvádzajú iba DIČ.
Kód miesta: 400,
Kód zdaňovacieho obdobia: 1. štvrťrok -21, 2. štvrťrok - 22, 3. štvrťrok - 23, 4. štvrťrok - 24.
Každý región má svoje vlastné kódy OKTMO, BCC pre DPH je v celom Rusku jednotná.
Lehoty na podanie nulového priznania k DPH
K dispozícii štvrťročne v nasledujúcich termínoch:
- 1. štvrťrok - do 20.04.
- 2. štvrťrok - do 20.07.
- 3. štvrťrok - do 20.10.
- 4. štvrťrok - do 20.01.
Kto podáva nulové daňové priznanie?
Organizácie na OSNO, ktoré majú na svojich účtoch pohyb, pri absencii zdaniteľných príjmov a výdavkov, podávajú nulové daňové priznanie k dani z príjmov vo formulári KND 1151006.
Funkcie vyplnenia nulového daňového priznania
Vo vyhlásení sa vypĺňa len Titulná strana, strany 2, 3 oddiel 1 (1.1, 1.2) a hárok 02.
Ak daňovník nevypočítava mes zálohové platby daň z príjmov, potom sa odsek 1.2 oddielu 1 (str. 3) nepodáva.
Označenia:
Kódy podľa miesta (účtovníctvo):
- 213 – v mieste registrácie najväčšieho platiteľa dane;
- 214 – podľa miesta ruská organizácia;
- 221 – podľa miesta samostatné rozdelenie ruská organizácia so samostatnou súvahou;
- 245 – v mieste registrácie na daňovom úrade zahraničnej organizácie;
- 281 – v mieste objektu nehnuteľnosť(pre ktorý je ustanovený samostatný postup výpočtu a platenia dane).
Kódy OKTMO pre každý región sú iné, KBK dane z príjmov je pre všetkých rovnaký.
Kódexy pre reorganizáciu a likvidáciu:
- "1" - pre konverziu;
- "2" - na zlúčenie;
- "3" - na oddelenie;
- „4“ - na spájanie;
- „5“ alebo pomlčka - na rozdelenie so súčasným pridaním.
Lehoty na podanie nulového daňového priznania k dani z príjmov
- 1. štvrťrok - do 28.04
- 2. štvrťrok – do 28.07
- 3. štvrťrok – do 28.10
- 4. štvrťrok – do 28.03.
Kódy zdaňovacieho obdobia (kumulatívne):
- 21. - 1. štvrťrok,
- 31 – polrok,
- 33 - 9 mesiacov,
- 34 - Ročník.
- 50 — Pri likvidácii
Kto predloží nulové vyhlásenie 3-NDFL
IP sa nachádza na všeobecný režim, sú povinní predložiť Vyhlásenie 3-NDFL v tvare KND-1151020, ak dôjde k pohybu na účtoch, avšak pri absencii zdaniteľných príjmov a výdavkov.
Vlastnosti vyplnenia nulového vyhlásenia 3-NDFL
V priznaní sa vypĺňa len strana 1 a strana 2, všetky ostatné oddiely a listy (oddiel 1, oddiel 6, list A, list B, listy C, D1, G1) zostávajú prázdne.
Notový zápis.
Kódy kategórií daňových poplatníkov:
- 720 - IP;
- 730 - notár;
- 740 - právnik;
- 760 - iná fyzická osoba;
- 770 - individuálny podnikateľ vedúci roľníckeho (farmárskeho) podniku.
Kód krajiny: Kód 643 – Rusko.
Kód typu dokladu: Kód 21 – pas.
Zdaňovacie obdobie (kód): 34 (pri likvidácii - 50).
Termíny na podanie nulového vyhlásenia 3-NDFL
Priznanie sa podáva raz ročne, a to do 30. apríla roku nasledujúceho po roku nahlasovania. Pri odhlásení samostatného podnikateľa sa vyhlásenie podáva za menej ako celý rok.
Fyzický podnikateľ má povinnosť súčasne s 3-NDFL predložiť daňovému úradu 4-NDFL, ktorý uvádza výšku očakávaného príjmu za rok. Ak sa v aktuálnom období nepotvrdí očakávaný príjem o viac ako 50 %, potom nové vyhlásenie 4-NDFL.
Kto podáva nulové účtovné výkazy
Organizácie so sídlom v OSNO sú povinné predložiť nulovú súvahu a nulový výkaz ziskov a strát vo forme KND-0710099.
Funkcie vyplnenia nulového zostatku
Súvaha nikdy nie je úplne prázdna, pretože v čase vytvorenia sa tvorí LLC overený kapitál. Napríklad autorizovaný kapitál LLC je 15 000 rubľov. Potom v závislosti od spôsobu tvorby základného imania bude zostatok vyzerať takto.
- Základné imanie tvoria tieto materiály: V súvahe majetok na riadku 1210 (Rezervy) - 15, na riadku 1200 (spolu za oddiel 2) - 15, na riadku 1600 (Zostatok) 15;
- Základný kapitál tvoria tieto fondy:
V súvahovom majetku na riadku 1250 ( Hotovosť) -15, podľa riadku 1200 (súčet za oddiel 2) - 15, podľa riadku 1600 (Zostatok) 15;
V záväzku v súvahe na riadku 1310 (Povolené imanie) nastavíme 15, na riadku 1300 (Súčet za oddiel 3) -15 a na riadku 1700 (Súvaha) tiež nastavíme 15.
Identifikačné číslo daňového poplatníka (TIN) a kontrolný bod sú uvedené na všetkých stranách. Zapnuté titulná strana je uvedený kód OKPO (druh činnosti), forma vlastníctva (podľa OKFS) a právna forma (podľa OKOPF). Jednotka merania: tisíc rubľov. (kód OKEY 384). Všetky ostatné riadky súvahy sú označené pomlčkou, s výnimkou vyššie uvedených riadkov týkajúcich sa základného imania.
Termíny na predloženie nulového zostatku
Nulový zostatok je splatný štvrťročne v nasledujúcich termínoch:
- 1. štvrťrok - do 30.04
- 2. štvrťrok - do 30.07
- 3. štvrťrok - do 30.10
- 4. štvrťrok (ročný) - do 30.03.
Ako už bolo uvedené, zostatok nemôže byť úplne prázdny. Za neskoré predloženie zostatku sa poskytuje pokuta 200 rubľov.
Funkcie vyplnenia výkazu nulových ziskov a strát
Identifikačné číslo daňového poplatníka (TIN) a kontrolný bod sú uvedené na všetkých stranách. Na titulnej strane je uvedený kód OKPO (druh činnosti), forma vlastníctva (podľa OKFS) a právna forma (podľa OKOPF). Jednotka merania: tisíc rubľov. (kód OKEY 384). Všetky riadky v prehľade sú označené pomlčkami.
Lehoty na podanie nulového výkazu ziskov a strát
Nulový výkaz sa podáva štvrťročne v týchto termínoch:
- 1 štvorcový - do 30.04
- 2 štvorcových - do 30.07
- 3 štvorcových - do 30.10
- 4 štvorcových (ročne) - do 30. marca.
Za neskoré predloženie nulového výkazu ziskov a strát sa poskytuje pokuta 200 rubľov.
Nulová deklarácia 2-NDFL
Neexistuje vzor nulového vyhlásenia 2-NDFL, pretože zákon neustanovuje podávanie takýchto vyhlásení.
Daňové úrady ale vyžadujú, aby ste nahlásili dôvod nepripočítania a nevyplatenia mzdy. List je napísaný v voľná forma adresované vedúcemu inšpekcie v 2 vyhotoveniach. Text je asi takýto: „Vzhľadom na nedostatok portfólia objednávok a prípravné práce o obchodnej organizácii, obchodné transakcie neboli vykonané mzda nie je časovo rozlíšené, na bežnom účte nie je žiadny pohyb. Začiatok prevádzky je naplánovaný na budúci rok."
Daňový úrad po prijatí takéhoto listu bude považovať vašu organizáciu za fungujúcu a neprijme opatrenia na vynútenie likvidácie vašej spoločnosti.
Vykazovanie do mimorozpočtových fondov
Ak individuálny podnikateľ nevykonáva činnosti a nemá zamestnancov, musí platiť fixné príspevky do Dôchodkového fondu pre seba. V tomto prípade nie je potrebné podávať správu PRF.
Na rozdiel od individuálneho podnikateľa je riaditeľ v organizácii zamestnancom a musí sa zaňho zodpovedať, aj keď nevznikajú mzdy. To znamená, že musíte predložiť nulové správy RSV-1, 4-FSS.
Nulové vykazovanie dane z nehnuteľností, vody, pôdy, dopravy atď.
Ak organizácia nevlastní zdaniteľný majetok, nie je uznaná za platiteľa dane z majetku právnických osôb a nie je povinná podávať nulové priznanie k dani z nehnuteľností.
Ak organizácia nevlastní ani nepoužíva pozemkov, potom nie je povinná podávať nulové priznanie k dani z pozemkov.
Ak organizácia nevlastní Vozidlo registrovaná na Štátnom inšpektoráte bezpečnosti dopravy, nie je povinná podávať nulové priznanie k dani z dopravy.
Z toho vyplýva záver pre všetky ostatné dane neuvedené v tomto článku, že pri absencii predmetov zdanenia nie je povinnosť podávať nulové priznania.
Nuly v priznaní možno ľahko vysvetliť nedostatkom príjmu.
Daňový úrad môže pochybovať o pravdivosti informácií a skontrolovať váš bankový účet. Ak nebol príjem, otázky zmiznú. Ak ste dostali peniaze na svoj účet, pravdepodobne vám bude zaslaná žiadosť o vysvetlenie. V takejto situácii je dôležité daňovému úradu vysvetliť, o aké peniaze ide a prečo ste ich neuviedli v priznaní. Napríklad doplnenie účtu osobnými peniazmi alebo splatenie dlhu nie je potrebné brať do úvahy ako súčasť vášho príjmu.
Nulové hlásenia o UTII
Nemôže existovať nulová správa o UTII, pretože daň závisí od odhadovaného príjmu, a nie od skutočného príjmu. Ak ste zastavili svoje podnikanie na UTII, do 5 dní odošlite žiadosť o odstránenie z tohto daňového systému. Dovtedy daňový úrad očakáva, že budete platiť daň a podávať nenulové výkazy.
2-NDFL a 6-NDFL, ak zamestnanci nedostali výplatu celý rok
Výkazy 2-NDFL a 6-NDFL je potrebné predložiť, ak od vás jednotlivci dostávajú príjem – plat, dividendy alebo bezúročnú pôžičku.
Ak ste celý rok neplatili fyzikárov, nemusíte sa hlásiť, pretože v zdaňovacom období ste neboli daňový agent. 6-NDFL môže byť nula, 2-NDFL - nie. Namiesto nulové správy poslať inšpektorátu list voľnej formy, v ktorom uvedie, že mzdy zamestnancov neboli časovo rozlíšené ani vyplatené. Toto je záchranná sieť pre prípad, že daňový úrad má otázky, prečo nepredložíte 6-NDFL a 2-NDFL. Takýto list stačí poslať koncom roka. Ďalšou možnosťou je poslať prázdne 6-NDFL a list pre 2-NDFL.
Ak od vás osoba dostáva príjem aspoň raz ročne, prenajímate:
- 2-daň z príjmu fyzických osôb ročne,
- 6-NDFL za štvrťrok, v ktorom ste zaplatili, a potom do konca roka.
Napríklad 15. apríla 2019 vaša LLC vydala dividendy zakladateľovi. Na konci roka 2019 budete musieť podať 6-mesačnú daň z príjmu fyzických osôb za šesť mesiacov, 9 mesiacov a rok a daň z príjmu 2 fyzických osôb.
RSV a 4-FSS, ak nie sú zamestnanci
Výpočet poistného do daňového a 4-FSS fondu sociálne poistenie Prenajímajú individuálnych podnikateľov so zamestnancami a všetkými LLC.
Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov počas roka, nie je potrebné predkladať RSV a 4-FSS.
LLC vždy hlásia. Ak organizácia nemá zamestnancov, predkladajte nulové hlásenia, čo však môže viesť k nárokom zo strany štátu.
Faktom je, že LLC je samostatná organizácia, v ktorej záujme koná riaditeľ. Často v malé spoločnosti Prácu riaditeľa vykonáva sám zriaďovateľ. Sám si nevypláca mzdu a dostáva príjem vo forme dividend. Ale na pracovnou legislatívou Riaditeľ je zamestnanec ako každý iný, preto má nárok na mzdu.
Inšpektori sú podozrievaví najmä voči firmám, ktoré majú príjem, no za zamestnancov platia nulové peniaze. Môžu vyžadovať objasnenie, účtovať dodatočné poplatky a pokutovať vás.
Viac o riaditeľovi sro sme písali v článku “Aj keď je riaditeľ zakladateľom sro, má nárok na plat.”
SZV-M bez zamestnancov
SZV-M - mesačný výkaz v Dôchodkový fond, ktorá obsahuje zoznam všetkých vašich zamestnancov.
Ak ste samostatný podnikateľ bez zamestnancov, nemusíte absolvovať SZV-M.
Ale sro má aspoň jedného zamestnanca - riaditeľa a ten musí byť uvedený v SZV-M.
Nepanuje zhoda v tom, či je potrebné predložiť SZV-M riaditeľovi, ktorý je jediným zriaďovateľom, s ktorým nie je uzavretá dohoda. Samotný dôchodkový fond vydal dva listy s protichodnými postojmi. Podľa listu zo 6.5.2016 treba SZV-M zobrať v každom prípade, ale v liste z 27.7.2016 Dôchodkový fond hovorí, že takáto povinnosť nie je.
Odporúčame zamestnať riaditeľa aspoň na polovičný úväzok a podávať zaňho SZV-M a iné výkazy ako za bežného zamestnanca. Ak s riaditeľom nebola spísaná pracovná zmluva, môžu mať regulačné orgány otázky. Prečítajte si o tom viac v článku.
Ak stále nechcete zamestnať zriaďovateľa, opýtajte sa svojho dôchodkového fondu, či je potrebné ukázať riaditeľovi bez pracovná zmluva v SZV-M - rôzne rezorty môžu mať rôzne názory.
Ak má organizácia pozastavenú činnosť, nedostáva príjem a nemá prijatých zamestnancov, nie je potrebné predkladať SZV-M. Takéto vysvetlenia poskytuje dôchodkový fond na svojej webovej stránke.
Nulové účtovníctvo pre LLC
Každý rok sa všetky LLC prenajímajú finančné výkazy, ktorý odzrkadľuje ročné výsledky činnosti – peniaze na účtoch, majetok, dlhy, zisky či straty.
Účtovníctvo nikdy nie je nulové, aj keď ste nepodnikali. Každá organizácia má základné imanie, ktorého výšku si určíte pri registrácii živnosti a vložíte ho na bankový účet. Musí sa to prejaviť v účtovných výkazoch.
Akýkoľvek zisk u nás podlieha zdaneniu. Žiadny občan, ktorý si otvorí vlastný podnik, nemá právo vyhýbať sa daniam alebo ich zrušiť. Získaný zisk z predaja podniku je uvedený v doklade tzv.
Ale hlásenie potrebné nielen pre úspešného podnikateľa ktorý za akékoľvek poberal zisk, ale aj tomu, kto v tomto období nepoberal žiaden príjem.
Podnikateľ musí oznámiť daňovému úradu, že nemal žiadne príjmy a nemá z čoho platiť dane.
To isté treba urobiť ak sa v tomto období vôbec nepracovalo. To znamená, že spoločnosť bola riadne zaregistrovaná, ale nezačala svoju činnosť v účtovnom období
V ktorejkoľvek z týchto situácií podnikateľ podáva daňové priznanie.
Ako taký pre individuálnych podnikateľov neexistuje špeciálna forma nulového daňového priznania. Tento názov sa používa výlučne na úroveň domácnosti a znamená, že správa uvádza nulový zisk, z ktorého nemožno zaplatiť daň.
Kto dáva „nulu“?
Ako je uvedené vyššie, vyplnenie nulového daňového priznania je potrebné pre podnikateľov v týchto prípadoch:
- Spoločnosť počas vykazovaného obdobia nezískala príjem alebo utrpela straty.
- Podnik nevyvíjal žiadnu činnosť.
- Začala sa podnikateľská činnosť. Spoločnosť však bola čoskoro zlikvidovaná.
Termíny odovzdania
Vlastnosti vyplnenia v rámci rôznych daňových schém
Zloženie správy závisí od právneho postavenia spoločnosti a systému zdaňovania, ktorý si spoločnosť zvolila.
Vyhlásenie fyzického podnikateľa podľa zjednodušeného daňového systému
Podávať môže podnikateľ, ktorý pracoval v „zjednodušenom systéme“. jediné vyhlásenie v nasledujúcich prípadoch:
- Na účtoch nedochádza k žiadnemu pohybu finančných prostriedkov.
- Neexistujú žiadne objekty podľa typu dane.
Zároveň si individuálny podnikateľ musí byť úplne istý, že na jeho účtoch nedochádza k žiadnemu pohybu peňazí.
Faktom je, že niekedy niektoré operácie vykonávané bankami automaticky (provízie a poplatky za služby, poplatky za karty a pod.) zostávajú mimo pozornosti podnikateľa. Preto Je bezpečnejšie zvoliť nulové vyhlásenie.
Môžete vyplniť nulovú vzorku.
Vyhlásenie samostatného podnikateľa o UTII
Možnosť nulovej kvality neustanovuje zákon.
Koncept imputovaného príjmu zahŕňa platbu sumy nie zo zisku, ale podľa predbežného výpočtu. To znamená, že platba dane UTII je povinná.
Existujú skutočné prípady registrácie nulového príjmu podnikateľmi pracujúcimi pod „imputáciou“, ale je to veľmi zriedkavé. Daňoví úradníci už vyjadrili svoj negatívny postoj k tejto otázke..
Aj keď ste dostali súhlas od finančného inšpektora, aby ste predložili „nulu“ pre jednotnú daň, po uplynutí času sa o tejto skutočnosti môžu regulačné orgány dozvedieť. Potom sa nemožno vyhnúť súdu, a teda trestu.
Individuálny podnikateľ pracujúci v rámci takéhoto daňového systému musí čo najskôr odhlásiť sa z daňová služba v prípade výpadku jeho podniku a nedostatku zisku.
Zrušenie registrácie neznamená registráciu ako samostatný podnikateľ. Zrušenie registrácie znamená zrušenie povinnosti platiť daň, preto nie je potrebné podávať priznanie.
Prečítajte si viac o vyhlásení UTII.
Vyhlásenie LLC
Táto organizácia sa líši od individuálnych podnikateľov prítomnosťou najatých pracovníkov. Ak má spoločnosť aspoň jedného zamestnanca, nie je možné vyplniť nulové daňové priznanie v LLC. Konateľ sa musí hlásiť k dani z príjmu fyzických osôb.
V prípade Právnická osoba nulová deklarácia môže vzbudiť podozrenie daňových úradov, pretože LLC vyžaduje aspoň výkonného riaditeľa. To znamená, že zamestnanec plní povinnosti a dostáva mzdu.
Aj keď podnikatelia môžu za týchto okolností nájsť medzeru. Ak mzdy neboli vyplatené počas vykazovaného obdobia, nie je potrebné podávať správu. Zamestnávateľ napíše vysvetľujúcu poznámku, že mzda nebola časovo rozlíšená. Je to však možné, ak sa LLC otvorila na konci roka alebo ak podnikateľ počas vykazovaného obdobia prepustil všetkých zamestnancov.
Nulové daňové priznanie: ako vyplniť formulár?
V nulovom vyhlásení Nie odhadované čísla, takže je jednoduchšie ho vyplniť než je bežné s príjmom. Zloženie týchto dvoch prehľadov je úplne totožné a líši sa iba stránkou, na ktorej je uvedený zisk.
- INN/KPP.
- Číslo opravy - 0.
- – 34 (rok), 50 (pri zatvorení alebo reorganizácii).
- Kód federálnej daňovej služby.
- Kód aktivity (OKVED).
- Meno jednotlivého podnikateľa alebo LLC.
- Po druhé:
- Riadok 001 – uvádza objekt, z ktorého sa platí daň (1-príjem, 2-príjmy mínus výdavky).
- Riadok 010 – OKTMO (zadáva sa do riadku pre OKATO).
- Riadok 020 – kód rozpočtovej klasifikácie.
- V treťom Vyplnená je len bunka 201, čo naznačuje Sadzba dane(príjmy – 6 %, príjmy mínus výdavky – 15 %). Ostatné sú prečiarknuté.
Všetky stránky sú certifikované rovnakým spôsobom ako prvé.
Prvá strana obsahuje všetky informácie o organizácii:
Pečiatka a podpis konateľa s odpisom a dátum podania sa umiestňujú na osobitnom mieste.
Všetky ostatné riadky musia mať pomlčky.
Prečítajte si o tom, ako sami vyplniť vyhlásenie, a dozviete sa o funkciách nového formulára, ktorý treba vyplniť.
A môžete si stiahnuť prázdny formulár nulového daňového priznania.
Teraz viete, ako podať nulové daňové priznanie. Jej úvod nevyžaduje zložité operácie a činnosti. Po preštudovaní všetkých pravidiel a nuancií vyplnenia dokumentu bude každý podnikateľ schopný zvládnuť túto úlohu samostatne.