Lehoty poistného. Termín platenia poistného za marec sa blíži

V roku 2017 budeme musieť prvýkrát uviesť poistné nie do fondov, ale do daňových kontrol a tam o nich podávať hlásenia. Namiesto Dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia prechádzajú povinnosti správcu príspevkov na daňovú službu, bola prijatá nová kapitola daňového poriadku, ktorá nadobudne účinnosť veľmi skoro, 1. 2017.

Aký bude postup a termíny platenia poistného v roku 2017 vám prezradíme v tomto materiáli.

Poistné 2017

Hlavnou novinkou pre poistencov v roku 2017 je prechod kontroly nad poistným na Federálnu daňovú službu. Daňový poriadok bol doplnený o novú kapitolu 34, ktorá upravuje výpočet a platenie všetkého poistného okrem „úrazu“. Doterajší zákon č. 212-FZ o poistnom prestane platiť 1. januára 2017, ale takmer všetky jeho ustanovenia boli prenesené do nových článkov daňového poriadku Ruskej federácie.

Popri doterajšom sadzobníku a postupe výpočtu budú aj naďalej bez zmien platiť lehoty na platenie poistného. Prevod však už nebude potrebné vykonať mimorozpočtové fondy, ale do účtovníctva vášho daňového úradu.

Lehota na zaplatenie odvodov do Dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia pre zamestnávateľov

Do roku 2017 poistenci prešli do dôchodkového fondu ako platby za povinné dôchodkové poistenie(OPS) a zdravotné (povinné zdravotné poistenie). Do Sociálnej poisťovne sa posielali príspevky v prípade invalidity a materstva. V novom roku bude potrebné tieto typy príspevkov platiť daňový úrad, a prevody do fondov sú zrušené.

Organizácie a jednotliví zamestnávatelia musia platiť príspevky za zamestnancov mesačne. V roku 2017 musí platiteľ previesť poistné naakumulované za aktuálny mesiac najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca (článok 3 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Ako vidíme, vo FSS a v Uzávierka dôchodkového fondu platby boli v roku 2016 podobné.

Naďalej bude platiť aj pravidlo prevodu: ak posledný deň lehoty splatnosti pripadne na víkend alebo sviatok, potom sa lehota posunie na najbližší pracovný deň, ktorý je k nemu najbližšie (článok 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia). S ohľadom na to bude v roku 2017 mesačný splátkový kalendár poistného nasledovný:

Mesiac časového rozlíšenia príspevkov	Termín zaplatenia príspevkov
decembra 2016
januára 2017
február 2017

apríla 2017



august 2017
september 2017
október 2017
novembra 2017
decembra 2017

Keď organizácia alebo jednotlivý podnikateľ so zamestnancami ukončí svoju činnosť, musí federálnej daňovej službe predložiť výpočet poistného (formulár KND 1151111) od začiatku roka do dátumu jeho predloženia. Podľa tohto výpočtu je na zaplatenie dlžných príspevkov poskytnutých 15 kalendárnych dní (článok 15 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Rovnaký termín na zaplatenie príspevkov platí pre jednotlivcov - vedúcich roľníckych fariem, ktorí ukončili činnosť (článok 4 článku 432 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zoznam povinné odvody v roku 2017 potrebujete, ako predtým, samostatné platby prostredníctvom svojho bežného bankového účtu, ale s uvedením nového BCC a podrobností o kontrole Federálnej daňovej služby.

Lehoty na platenie poistného pre individuálnych podnikateľov

Všetci podnikatelia, či už využívajú prácu zamestnancov, ako aj samostatne pracujúci, sú povinní odvádzať poistné na povinné zdravotné poistenie a povinné zdravotné poistenie v pevnej výške. Ide o individuálne príspevky podnikateľa „za seba“, ktoré platí popri príspevkoch za zamestnancov, ak nejaké má.

Príspevky jednotlivých podnikateľov sa počítajú na základe sumy minimálna mzda práce relevantné k 1. januáru vykazovaného roka a nie sú ovplyvnené daňovým režimom, v ktorom podnikateľ podniká. V roku 2016 jednotliví podnikatelia za seba zaplatia 23 153,33 rubľov, z toho:

19 356,48 RUB - príspevok na dôchodok,
3 796,85 RUB – príspevok na zdravotné poistenie.

Lehota na zaplatenie príspevkov do dôchodkového fondu je posledný deň roka, za ktorý boli časovo rozlíšené, t.j. 31. decembra a je možné ich vyplácať počas celého roka. To môže byť jednorazová platba na celú sumu naraz, alebo platba v rovnakých splátkach raz za štvrťrok, mesiac, alebo iným spôsobom, ako to sám podnikateľ uzná za vhodné. Pre zábudlivých individuálnych podnikateľov máme dobrú správu – keďže 31. december tohto roku pripadol na sobotu, posledný deň na platenie fixných súm za rok 2016 sa presúva na 9. januára 2017. Ale pozor: od 1. januára 2017 už nie je potrebné platiť poistné do fondov, ale podľa nového BCC a podrobností na daňový úrad.

Poistné na rok 2017 sa bude počítať z minimálnej mzdy platnej k 1. 1. 2017. Táto suma sa rovná 7 500 rubľov a výška ročného fixného príspevku bude 27 990,00 rubľov, z toho:

23 400,00 RUB - dôchodkové príspevky,
4590,00 rub. – zrážky na povinné zdravotné poistenie.

Posledný deň prevodu fixných príspevkov na rok 2017 sa zároveň presúva na prvý posviatočný pracovný deň roku 2018, keďže 31. december v roku 2017 je nedeľa.

Pre individuálnych podnikateľov, ktorí dostali príjem viac ako 300 000 rubľov ročne, okrem pevného príjmu dôchodkový príspevok musíte zaplatiť dodatočný 1% príspevok. Časovo sa rozlišuje iba pri príjmoch presahujúcich 300 000 rubľov. Termín zaplatenia dodatočného príspevku do dôchodkového fondu je do 1. apríla nasledujúceho roka. Tento deň sa zhodoval so sobotou v roku 2017, preto sa termín zaplatenia príspevku za rok 2016 posúva na 3.4.2017.

Ak sa podnikateľ rozhodne ukončiť svoju činnosť v roku 2017, lehota na prevod poistného „za seba“, ako aj predchádzajúca lehota na zaplatenie poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie bude 15 kalendárnych dní odo dňa. o zrušení registrácie ako platiteľa (článok 5 článku 432 daňového poriadku Ruskej federácie).

Fyzický podnikateľ môže posielať fixné príspevky do rozpočtu platobnými príkazmi z bežného účtu, a ak taký neexistuje, platiť príspevky v hotovosti pomocou potvrdenia vo forme „Daň PD-4sb“. Ak podnikateľ zarobil nie viac ako 300 000 rubľov, bude musieť vyplniť dva platobné doklady, ak je prekročený limit príjmu, budú existovať tri platobné príkazy alebo potvrdenia. Je to spôsobené tým, že pre každý typ príspevku je uvedená jeho vlastná BCC.

Lehoty na zaplatenie poistného do Sociálnej poisťovne za „úrazy“

Zmeny z roku 2017 sa nedotknú platených odvodov na poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania. Všetko tu zostane rovnaké ako v roku 2016:

Výška taríf sa nezmení, budú vypočítané podľa zákona z 22. decembra 2005 č. 179-FZ.
Poistné „traumatické“ sa bude naďalej počítať spôsobom ustanoveným zákonom zo dňa 24. júla 1998 č. 125-FZ.
Hlásenie o príspevkoch za „zranenia“ sa musí, ako predtým, predložiť vašej pobočke FSS.
Správa odvodov za úrazy neprechádza na daňové úrady, preto treba odvody odvádzať do Sociálnej poisťovne podľa údajov platných v roku 2016.
Rovnako zostáva aj lehota na zaplatenie poistného za „úrazy“: mesačne do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom mesiaci vrátane (§ 22 ods. 4 zákona č. 125-FZ).
Náhoda posledný deň pre prevody cez víkend alebo deň pracovného voľna znamená posunutie termínu prevodu príspevkov na najbližší pracovný deň.

Takže z hľadiska načasovania platenia poistného na sociálne zabezpečenie, povinné zdravotné poistenie, povinné zdravotné poistenie, ako aj za „úrazy“ sa v roku 2017 neočakávajú žiadne inovácie. Zároveň sa zmenia aj platobné údaje a BCC pre platenie všetkých druhov poistného, okrem odvodov do Sociálnej poisťovne za „úrazy“.

Organizácie a podnikatelia si musia dávať väčší pozor pri platení odvodov za december 2016 – pri prevode v decembri použite údaje o mimorozpočtových fondoch a KBK roku 2016 a ak sa odvody platia v januári 2017 , potom podrobnosti o Federálnej daňovej službe a nová KBK, s účinnosťou od roku 2017.

Výpočet poistného, ktorý poznajú všetky podniky, prejde v roku 2017 zmenami. Už v januári vstúpi do právnu silu Nová kapitola Daňový kód. Po novom budú všetky platby firiem za poistenie pod kontrolou daňových úradov, s výnimkou platieb súvisiacich s poistením pre prípad mimoriadnych udalostí a pracovných úrazov.

To znamená, že predtým prijatý federálny zákon č. 212 stráca právnu účinnosť a postup platenia poistného v roku 2017 nebude v kompetencii Fondu sociálneho poistenia a Dôchodkového fondu Ruskej federácie. Aké bude platenie poistného v roku 2017, o tom bude ďalej.

Postup pri výpočte poistného v roku 2017

Úrokové sadzby sociálnych odvodov zostanú nezmenené. Pre každého zamestnanca vo firme budú platiť nasledovné percentá na platenie poistného v roku 2017:

Príspevok na povinné dôchodkové poistenie bude 22 %.
Príspevok na sociálne poistenie je 2,9 %.
Príspevok k povinné zdravotné poistenie 5,1%.

Základom pre výpočet poistného plnenia zostáva suma mzdy zamestnanca. Dôležitý bod kalkulácia - okrajová základňa pre výpočet poistného v roku 2017 bude nasledovná:

na dôchodkové poistenie - 796 tisíc rubľov (nad limit sa platba poistného vypočítava sadzbou 10%);
Pre sociálne poistenie– 718 tisíc rubľov (ak je limit prekročený, príspevok sa neplatí).

Predtým sa plánovalo zvýšenie maximálnych základov - pre dôchodkový fond na 876 tisíc rubľov, pre fond sociálneho poistenia na 755 tisíc rubľov. Na začiatku roka však sumy zostanú rovnaké.

Algoritmus výpočtu poistných záväzkov pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov zostane rovnaký. Zmeny sa dotkli len minimálnej mzdy, od ktorej priamo závisí objem fixného poistného. Na začiatku roka 2017 je to 7 500 rubľov. Podnikatelia môžu platby za poistné záväzky prevádzať jednorazovo alebo štvrťročne.

Ustanovené percento poistného v roku 2017 pre podnikateľov pracujúcich bez zamestnancov bude nasledovné:

sadzba dôchodkového poistenia – 26 %;
sadzba na zdravotné poistenie je 5,1 %.

Výška príspevku sa vytvorí vynásobením úrokovej sadzby minimálnou mzdou a počtom mesiacov v roku, v ktorom podnikateľ pracoval podnikateľskú činnosť. To znamená, že ak bol individuálny podnikateľ zaregistrovaný k 1. júnu, stačí mu zaplatiť poplatok za sedem mesiacov.

Ak príjem jednotlivého podnikateľa za rok presiahne limitnú sumu 300 000 rubľov, k sume príspevku na dôchodkové poistenie sa musí pripočítať 1% prekročenia.

Zavedený postup pri výpočte poistného v roku 2017 bude obdobný ako v predchádzajúcom období. Platba sa vypočíta na základe výsledkov za mesiac. Základ je potrebné vynásobiť stanovenou úrokovou sadzbou. Príspevok na sociálne poistenie sa musí znížiť o platby za potvrdenie o dočasnej invalidite atď. (článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Pre každého zamestnanca je potrebné vykonať výpočet osobne.

Konečné termíny platenia poistného v roku 2017 zostávajú rovnaké:

Zamestnávateľské spoločnosti vykonávajú výpočty a platia poistné za zamestnancov mesačne najneskôr do 15. dňa po vykazovanom období (článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie);
podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov, platia pevné sumy príspevkov najneskôr do 31. decembra, ak bola prekročená suma zisku, potom sa platba musí previesť do apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania (článok 432 ruského daňového poriadku); federácia).

V tabuľke sú uvedené termíny pre prevod platieb za poistenie.

Ak teda termín na poukázanie sumy poistného (15.) pripadne na víkend alebo sviatok, posúva sa termín na najbližší pracovný deň. Ak spoločnosť neuhradí plánované poistné, hrozia jej sankcie.

Za zváženie stojí aj potreba včasného predkladania prehľadov o platbách poistenia. Je dôležité správne uviesť množstvo. Ak sa celková suma nezhoduje s celkovou sumou platieb za každého zamestnanca, hlásenie sa považuje za nepodané. Spoločnosť nebude niesť administratívnu zodpovednosť, ak bude dokumentácia ohlásenia opravená do piatich dní.

Termín platenia poistného v roku 2017 vyvoláva otázky v súvislosti so zmenami v postupe pri ich správe. Všetky kontrolné funkcie prešli na daňové úrady, čo prinieslo zmeny vo vykazovaní a vybavovaní platobných dokladov. Kvôli popísaným novinkám sa otázka termínu zaplatenia príspevkov nevyjasnila každému.

Termín prevodu poistného v roku 2017

Lehotu na zúčtovanie poistného upravuje ust. 431 Daňový poriadok Ruskej federácie. K prevodu prostriedkov na príspevky podľa nej musí dôjsť najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci ich časového rozlíšenia. Pre tento dátum platí štandardné pravidlo prevodu, ak sa zhoduje s dňom pracovného pokoja alebo sviatkom. V takejto situácii je lehota stanovená na prvý nasledujúci pracovný deň.

Postup pri určovaní a odvádzaní súm príspevkov na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania do rozpočtu je definovaný v zákone „o sociálnom poistení“ z 24. júla 1998 č. 125-FZ. Pre nich je lehota zúčtovania obmedzená aj do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci časového rozlíšenia.

POZNÁMKA! Výpočet a platba poistného sa vykonáva bez zaokrúhľovania, berúc do úvahy kopecks.

Od roku 2017 prevod finančných prostriedkov o povinné poistenie prostredníctvom účtov Federálnej daňovej služby. Výška zdaniteľného základu a výška odvodov sa určuje na základe platieb zamestnancom spoločnosti pre všetky divízie s prihliadnutím na umiestnenie zamestnancov.

Pre individuálnych podnikateľov, advokátov, notárov a iné samostatne zárobkovo činné osoby je lehota na prevod príspevkov ustanovená čl. 432 daňového poriadku Ruskej federácie. Platiť im pevné platby na dôchodok a zdravotné poistenie, ako aj dodatočné platby do dôchodkového fondu za príjmy nad 300 000 rubľov. Boli stanovené tieto maximálne prípustné dátumy vykonania:

fixná časť príspevkov sa platí do 31. decembra zúčtovacieho obdobia;
platby do dôchodkového fondu za príjem nad 300 000 rubľov. - do 1. apríla roku nasledujúceho po roku podávania správ.

Termín úhrady poistného za január 2017 a termín podávania prehľadov za 1. štvrťrok

Všetky platby voči mimorozpočtovým fondom na základe výsledkov januára 2017 mali firmy uhradiť najneskôr do 15. februára. Ide teda o posledný termín zaplatenia poistného na január 2017 na zdravotné aj sociálne poistenie podľa VNiM. Okrem toho sa v rovnakom období musia uskutočniť výpočty dôchodkov a poistenia proti úrazom a chorobám z povolania.

Za 1. štvrťrok 2017 budú musieť zamestnávatelia nahlásiť odvody:

Federálnej daňovej službe - najneskôr 2. mája 2017,
vo FSS - do 20. apríla na papieri a do 25. do TKS.

Premlčanie poistného od roku 2017 v prípade preplatku

Pri plnení všetkých povinností pri dodržaní termínu poukázania poistného v roku 2017 ich môže organizácia preplatiť. V tomto prípade môže byť preplatok na žiadosť spoločnosti vrátený alebo započítaný s budúcimi prevodmi. Nie vždy sa však platiteľ odvodov o nadmerne poukázaných prostriedkoch včas dozvie, a preto sa stáva aktuálnou otázka, do akej doby je možné požiadať o vrátenie preplatku. Na základe čl. 78 daňového poriadku Ruskej federácie je to 3 roky odo dňa skutočného prevodu nadmerných súm. Skutočnosť preplatku možno potvrdiť na základe podpísanej správy o vyrovnaní daňové úrady, ale potvrdenie vydané daňovými orgánmi o dostupnosti takýchto súm nebude akceptované ako dôkaz a nemôže slúžiť ako doklad o uznaní dlhu platiteľovi.

Lehoty regulačných orgánov na uplatnenie nedoplatkov

Ak vezmeme do úvahy skutočnosť nedostatočného zaplatenia príspevkov, potom sa ich prípustná premlčacia lehota určí súčtom dôb všetkých opatrení na výber. Takže od roku 2017 postup výpočtu obdobia premlčacej dobe v oblasti platieb do dôchodkového fondu, fondu zdravotného a sociálneho poistenia upravujú ustanovenia čl. 46 Daňového poriadku Ruskej federácie. Najmä ak výška príspevkov nie je úplne splatená, Federálna daňová služba vydá platiteľovi výzvu. Na jej dokončenie je štandardne vyčlenených 8 dní, pokiaľ v nej nie je určená iná lehota.

Ignorovanie požiadavky a nesplácanie dlhu v tomto období vedie k nútenému vymáhaniu dlhu. Najprv sa príkaz na nútený výber finančných prostriedkov odošle na adresu úverová inštitúcia. Vydáva sa na konci obdobia určeného na krytie dlhu, najneskôr však do 2 mesiacov od tohto dňa. Ak už uplynuli 2 mesiace, dlhy možno vymáhať len rozhodnutím súdu. Kontaktovať súdnictvo Federálna daňová služba má 6 mesiacov od dátumu uplynutia lehoty stanovenej v požiadavke. Ak dôjde k jeho zmeškaniu z dôvodu objektívnych, poľahčujúcich okolností, je povolené jeho obnovenie.

TREBA SI TO Všimnúť! Je možné, že zostatky na účtoch nebudú stačiť na pokrytie výsledného dlhu, potom je možná exekúcia na majetok dlžníka.

Posledné rozhodnutie urobí a odovzdá vedúci Federálnej daňovej služby alebo jeho zástupca súdny exekútor. Federálna daňová služba má na to 12 mesiacov. Po uplynutí tejto lehoty môže takto rozhodnúť len súd, ktorý sa môže v takejto otázke zaoberať do 2 rokov od uplynutia lehoty na zaplatenie nedoplatku.

Premlčacia lehota na trestné stíhanie - čo to je?

Netreba si však zamieňať premlčaciu lehotu na vymáhanie pohľadávok a premlčaciu lehotu na vyvodenie zodpovednosti za daňový delikt. V druhom prípade môže Federálna daňová služba potrestať porušovateľa do 3 rokov od dátumu porušenia.

POZOR! Existujú výnimky z premlčacej doby pri postavení pred súd v súvislosti s hrubým porušením evidencie a neodvedením daní a poplatkov do rozpočtu. Tu sa lehota počíta odo dňa nasledujúceho po skončení zdaňovacieho obdobia, v ktorom k takémuto porušeniu došlo.

Od roku 2017 sa tiež zaviedla trojročná premlčacia lehota na vyvodenie zodpovednosti za porušenia spáchané pri vedení personalizovaných záznamov o dôchodkovom poistení.

Postup pri vymáhaní nedoplatkov na príspevkoch z nehôd

Vymáhanie pohľadávok na odvodoch za úrazy a choroby z povolania bude naďalej riešiť FSS na základe zákona č. 125-FZ. Vymedzuje mechanizmus splácania nedoplatkov peňažnými prostriedkami alebo majetkom platiteľa. Ak sa odhalí skutočnosť nezaplatenia, FSS dostane 3 mesiace od dátumu zistenia na vystavenie zodpovedajúcej žiadosti. Ak sa takáto skutočnosť pri kontrole zistí, tak 10 dní odo dňa jej ukončenia. Platiteľ príspevkov je povinný prijatú výzvu splniť do 10 dní odo dňa jej doručenia. Ak tak neurobí, FSS má na to 2 mesiace nútený zber prostredníctvom banky alebo súdneho exekútora.

Maximálna lehota na vyvodenie zodpovednosti platiteľa za porušenia na základe odseku 1 čl. 26.27 zákona č. 125-FZ - tiež 3 roky. Počítajú sa odo dňa spáchania priestupku alebo odo dňa nasledujúceho po období jeho spáchania.

***

Presun kontrolných funkcií v oblasti zúčtovania príspevkov do mimorozpočtových fondov do pôsobnosti Federálnej daňovej služby viedol k početným zmenám v poradí ich prevodu, ako aj v lehotách na predkladanie príspevkov na poistenie v roku 2017. Okrem toho sa zmenil aj zoznam hlásení o nich. Povinnosť odvádzať príspevky je ustanovená pre všetkých fyzických osôb podnikateľov a spoločnosti vrátane ich pobočiek a zastúpení, ak platia prenajatým zamestnancom. Odvody za úrazy a choroby z povolania však stále idú cez Sociálnu poisťovňu. Lehota na zaplatenie príspevkov sa končí 15. dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa má vykazovať, alebo ak pripadne na víkend alebo sviatok, posúva sa na najbližší prvý pracovný deň.

Poistné sú dôležitou súčasťou systému povinného sociálneho poistenia (SOIS). Vďaka pravidelným odvodom má štát možnosť vyplácať trvalé, vo forme dôchodkov, alebo dočasné dávky osobám, ktoré pre úraz alebo chorobu dočasne alebo trvalo stratili schopnosť pracovať, odišli do dôchodku, narodilo sa im dieťa. alebo potrebujú liečbu.

Poistné (IP) zahŕňa príspevky na dôchodkové, zdravotné a sociálne zabezpečenie občania Ruska. Sociálne dôchodky sa zase delia na príspevky v prípade dočasnej invalidity (VNT) a starostlivosti v a „“.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Kontrolou časového rozlíšenia a prevodu SV, podávania výkazov sú zverené mimorozpočtové fondy (PFR, FFMOS, Fond sociálneho poistenia) resp. daňová služba(Federálna daňová služba).

Pre každý typ príspevku zákonodarca stanovil určité poistné sadzby, výpočet možno vykonať podľa všeobecných pravidiel a na základe výhod, ktoré v určitých prípadoch uplatňujú určité kategórie platiteľov v závislosti od druhu činnosti a zvoleného systému zdaňovania. Finančná pomoc dopadá na zdravotne postihnuté obyvateľstvo, ale príspevky sa počítajú z príjmu práceschopného obyvateľstva.

Poistenci, na ktorých príjem vzniká CB, musia byť u poistenca (zamestnávateľa) oficiálne zamestnaní alebo poberať príjem za vykonávanie určitého druhu práce. Na výpočet a platenie príspevkov musia byť poistenci registrovaní v každom mimorozpočtovom fonde.

Platby dôchodkového, zdravotného, poistného v prípade VNT a materského od roku 2019 sa uhrádzajú na rozpočtové účty územných zložiek NR SR. Príspevky „na úrazy“ sa platia tak ako doteraz na účty Sociálnej poisťovne. Lehota na zaplatenie poistného v roku 2019 je určená samostatne pre rôzne kategórie platiteľov.

V súvislosti s novinkami, ktoré vstúpili do platnosti v roku 2019, sa na územné daňové úrady, kde je systém skladovania evidovaný, podáva hlásenie o 3 typoch skladovacích systémov formou jednotnej kalkulácie. Hlásenie predložené Sociálnej poisťovni uvádza len časové rozlíšenie „za úrazy“.

Hlásenie sa podáva štvrťročne po vykazovanom období. Pre individuálnych podnikateľov, ktorí nemajú zamestnancov, sú ustanovené iné lehoty na podávanie správ, a to raz ročne po skončení kalendárneho roka. Tak ako doteraz, hlásenia podávajú platitelia do 25 zamestnancov v papierovej forme pri väčšom množstve len v elektronickej forme.

Čo hovorí Zákon

Zákonodarca stanovil nové pravidlá o SV v Daňovom poriadku v § 11 a v kapitole 34. Základný zákon (federálny zákon č. 122) o SV, ktorý platil predtým, stratil platnosť v dôsledku zmien vykonaných v Daňový kód. Pojem SV je teraz ustanovený čl. 8 NK. V prípade otázok týkajúcich sa poistenia „úrazov“, ktoré zahŕňa pracovné úrazy a choroby z povolania, by ste sa mali obrátiť na federálny zákon č. 125.

teda najnovšie vydanie TC vo vzťahu k SV sú stanovené v článku:

Predmet zdanenia SV je určený odlišne v 3 prípadoch, keď sa realizujú platby:

Podnik alebo fyzická osoba podnikateľ v prospech fyzickej osoby, ktorej príjmy podliehajú povinnému RZ	V tomto prípade by predmetom zdanenia mali byť platby uskutočnené na základe zmlúv: pracovné a občianske právo (GLA), keď sa vykonáva určitá práca alebo sa poskytujú služby; na plnenie príkazov týkajúcich sa autorských práv; odcudzenie práv na autorské diela v oblasti literatúry, vedy, umenia; licencované s právom používať diela chránené autorskými právami.
Fyzická osoba, ktorá nie je podnikateľom, v prospech inej fyzickej osoby (nie fyzického podnikateľa, advokáta alebo notára alebo inej osoby vykonávajúcej súkromnú prax)	Platby sa uskutočňujú na základe pracovných zmlúv a GAP za vykonanú prácu alebo poskytnuté služby.
Individuálny podnikateľ alebo osoba vykonávajúca súkromnú prax (notár, právnik atď.), ktorá však nemá zamestnancov	Tieto skladovacie systémy dostávajú príjem iba pre seba, v tomto prípade je limit až 300 tisíc rubľov. a viac, ale v každom prípade sa SV časovo rozlišuje.

V čl. 422 Daňový poriadok špecifikovaný nový zoznam platby, ktoré nepodliehajú SV.

Patria sem napríklad príjmy z:

prevod vlastníckych práv k nehnuteľnosti na základe kúpno-predajnej zmluvy, úveru, lízingu, výpožičky a pod.;
platby cudzích občanov alebo osoby bez štátnej príslušnosti, keď pracujú na základe samostatnej jednotky umiestnenej v zahraničí, ale vo vlastníctve ruskej spoločnosti;
náhrada výdavkov dobrovoľníkov, ktorí vykonávajú úlohy na základe GPA uzatvorenej s charitatívnou organizáciou, okrem platieb za stravu nad rámec denných diét;
platby zahraničným občanom, osobám bez štátnej príslušnosti a dobrovoľníkom pri ich účasti na majstrovstvách sveta;
vyplácané sociálne štátne dávky, finančná asistencia a za narodenie (adopciu) dieťaťa alebo v prípade smrti príbuzného odškodné;
iní.

Podľa nových pravidiel sa SV nebude zdaňovať cestovné náklady, ktorých zoznam je uvedený v Daňovom poriadku, v čl. 217 (odsek 3).

Kto je povinný platiť

Zákonodarca zahŕňa ako platiteľov:

podniky;
individuálni podnikatelia;
fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi;
fyzické osoby zaoberajúce sa nezávislou súkromnou praxou a poskytujúce právne, lekárske, poradenské služby a iné.

Všetky kategórie platiteľov, okrem poslednej, platia odvody z príjmu zamestnancov. Posledná kategória fyzických osôb počíta odvody zo svojho príjmu. Ak subjekt patrí do viacerých kategórií platiteľov súčasne, tak platí SV samostatne zo všetkých dôvodov.

Jednotliví podnikatelia platia SV za seba a svojich zamestnancov, ale len za dôchodkové a zdravotné dávky. Odvody do Sociálnej poisťovne platia podnikatelia v r dobrovoľne. Ak podnikateľ nemá zamestnancov, tak platí odvody len za seba.

Podnikatelia platia odvody bez ohľadu na to, či podnikajú a dosahujú príjmy alebo nie. Povinnosť platiť SV vzniká individuálnym podnikateľom hneď, ako tento status nadobudnú.

Pre individuálnych podnikateľov zákonodarca ustanovil v čl. 430 daňového poriadku zoznam situácií, kedy ich nemožno časovo rozlišovať s SV, pretože činnosť nevykonáva, napr.

ukončenie vojenskej služby;
starostlivosť o dieťa po narodení do 3–4,5 roka;
starostlivosť o staršieho blízkeho príbuzného;
žijúci v zahraničí s manželským partnerom, ktorý vykonáva diplomatickú prácu (maximálne 5 rokov);
bývať s manželom povinnou vojenskou službou v mieste jeho výkonu služby (tiež maximálne 5 rokov).

Ak podniká fyzická osoba podnikateľ a má z toho príjmy, no zároveň má právo nevyplácať SV, je povinný ich vyplácať.

Akruálny postup

Podľa inovácií v postupe výpočtu SV by sa malo vziať do úvahy, že:

pri vyplácaní naturálneho príjmu sa jeho veľkosť rovná nákladom na prácu (služby, vydaný tovar), ktoré zahŕňajú spotrebné dane a DPH;
výška denného príspevku pre obchodných cestujúcich, ktorí podliehajú SV, sa v krajine zvýšila na 700 rubľov av zahraničí na 2,5 tisíc rubľov;
maximálny základ pre výpočet príspevkov sa zvýšil na dôchodkové zabezpečenie na 755 tisíc rubľov, na príspevky podľa VNT na 876 tisíc rubľov;
inštalované pre individuálnych podnikateľov limit veľkosti príjem za výpočet pevnej platby SV – 300 000 rubľov, príjem vyššie sa zdaňuje dodatočne;
platba finančnej pomoci opatrovníkovi pre dieťa je 50 tisíc rubľov. počas roka.

Výpočet príspevkov podnikom a individuálnym podnikateľom, ostatným jednotlivcom za najatých pracovníkov v roku 2019 by sa mal vypočítať podľa colných sadzieb:

Príspevky sa počítajú osobitne pre každého jednotlivca, ktorému sa vypláca príjem. Výpočet SV by mal nastať v deň časového rozlíšenia príjmu, nie výplaty. Ak zásobník nemá právo uplatňovať zvýhodnené tarify, používa hlavné tarify.

Dodatočné tarify uplatňuje SHS na výpočet SV z príjmu zamestnancov, ktorí majú nárok na predčasné poberanie dôchodku z dôvodu sťažených pracovných podmienok, v ktorých pracujú. Príjem zamestnancov sa vypočítava mesačne.

Príspevky, ktoré platia jednotliví podnikatelia a iné osoby, ktoré nevyužívajú najatú pracovnú silu, t. j. „pre seba“, sa vypočítavajú na základe minimálnej mzdy stanovenej v roku 2019.

Účtujú sa raz ročne pevnou sumou:

Termín zaplatenia poistného v roku 2019

Nové pravidlá neovplyvnili termín platenia poistného v roku 2019. Rovnako ako predtým, CB naakumulované z príjmu zamestnancov sa vyplácajú mesačne pred 15. dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.

Ak je tento deň víkendom alebo sviatkom, prenesie sa na nasledujúci pracovný deň (NC, čl. 6.1, bod 7). V tomto roku sú platby za odvody platené na účty NS povinné pomocou nového BCC.

Hoci musíte zaplatiť decembrový CB do 15. januára 2019, môžete tak urobiť do 31. decembra 2019, aby ste mohli použiť staré KB. Platba za SV „za úrazy“ na účty FSS sa vykonáva podľa starej KBK bez zmien.

V roku 2019 sa vyplácajú všetky povinné SV maximálne do:

16. januára;
15. februára;
15. marca;
17. apríla;
15. mája;
15. júna;
17. júla;
15. augusta;
15. septembra;
16. októbra;
15. novembra;
15. december.

Výpočtové obdobie na výpočet SV by sa malo považovať za kalendárny rok a vykazované obdobie by malo byť štvrťrok, 6 mesiacov, 9 mesiacov, rok. Len v niektorých prípadoch pre individuálnych podnikateľov a iné fyzické osoby je vykazované obdobie rok.

vzadu neskorá platba administratívna zodpovednosť sa bude vzťahovať na platiteľov:

nepredloženie správy včas bude mať za následok pokutu vo výške 5% sumy uvedenej v nej za každý mesiac omeškania (minimálne 1 000 rubľov, maximálne 30% sumy nezaplatených príspevkov);
za hrubú chybu pri výpočte dane, keď bol základ dane podhodnotený - 20% z nezaplatenej sumy, ale nie menej ako 40 tisíc rubľov;
za úmyselnú alebo neúplnú platbu – 40 % z nezaplatenej sumy.

Pre individuálnych podnikateľov

Lehoty na zaplatenie príspevkov podnikateľmi a osobami bez zamestnancov, teda „pre seba“, sa líšia:

Je povolené znížiť výdavky o výšku príspevkov, ktoré ovplyvňujú výšku dane z príjmu, jednorázovej, imputovanej a poľnohospodárskej dane. O spôsobe úhrady sa teda rozhoduje sám podnikateľ. Ale treba počítať s tým, že fixná platba na SV sa platí pred výpočtom dane. Príspevky naakumulované na zamestnanecké benefity odvádza jednotlivý podnikateľ mesačne do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom mesiaci.

Samostatné jednotky

Podľa nových pravidiel samostatné divízie, ktorým hlavný podnik udelil povolenie na vznik príjmov svojim zamestnancom, vypočítavajú a prevádzajú príspevky nezávisle. Samostatne podávajú aj správy. Jednotka musí byť na svojom mieste registrovaná v daňových a mimorozpočtových fondoch.

Hlavný podnik odošle správu územný úrad NS, kde je zaregistrované, že povoľuje alebo odoberá jednotke oprávnenie vyplácať mzdy zamestnancom. NS vysiela táto informácia v mieste jednotky územnému odboru Národného zhromaždenia a fondom.

Verí sa, že ak samostatné rozdelenie akumuluje príjem, potom je na vyhradenej súvahe, má vlastný bankový účet, čo znamená, že vypláca mzdy. Príspevky sa platia do rozpočtu v mieste jednotky. Termíny platieb sú rovnaké ako pri iných skladovacích systémoch.

Premlčacia lehota

Pre platiteľov SV z dôvodu neustáleho presunu prostriedkov cez povinné platby môže dôjsť k preplatku. Vrátenie preplatku je povolené na základe žiadosti podanej Sociálnej poisťovni alebo daňovému úradu. Prostriedky môžete použiť aj na budúce platby. Skladovacie systémy často nezistia preplatok okamžite, ale mali by si uvedomiť, že na vrátenie takýchto prostriedkov existuje premlčacia lehota.

Podľa daňového poriadku, čl. 78 sú to 3 roky od vzniku preplatku. Na objasnenie výšky preplatku je potrebné z času na čas vypracovať zúčtovacie správy s daňou a fondom sociálneho poistenia. Dokument sa stane dôkazom, ak sa problém bude musieť vyriešiť na súde.

Ak má skladovací systém nedoplatky v platbách daňovej službe, t. j. zmeškaný termín splatnosti určený zákonodarcom, je platiteľ povinný previesť sumu dlhu. Platiteľ je povinný splniť požiadavku NA do 8 dní. Okrem toho za oneskorenú platbu bude platiteľovi účtovaná pokuta a úrok.

Nedoplatky na platbách neprijatých na účet FSS budú inkasované týmto fondom. V tomto prípade je požiadavka na prevod dlhu vystavená platiteľovi do 3 mesiacov od okamihu zistenia porušenia. Platiteľ má 10 dní na splnenie požiadavky Fondu.

Povieme vám, aké sú lehoty na zaplatenie poistného v roku 2019 pre Dôchodkový fond Ruskej federácie, Federálny fond sociálneho poistenia Ruskej federácie a Fond povinného zdravotného poistenia, prečo je dôležité, aby organizácie a jednotliví podnikatelia dodržiavať ich a čo sa stane v prípade porušenia príkazu.

Lehoty na platenie poistného v roku 2019 za zamestnancov

Od roku 2017 sa zmenil správca platieb za príspevky. Teraz namiesto dôchodkového fondu, fondu sociálneho poistenia a fondu povinného zdravotného poistenia prijíma platby federálna daňová služba. Sociálna poisťovňa stále platí len odvody za úrazy.

Organizácie a jednotliví podnikatelia všeobecné pravidlo previesť príspevky najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom došlo k ich vzniku z miezd a iných platieb zamestnancom (článok 3 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak 15. deň pripadne na víkend alebo sviatok, lehota na zaplatenie je nasledujúci pracovný deň (doložka 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Povinné poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania musíte zaplatiť a nahlásiť Sociálnej poisťovni. Termíny výplaty sú rovnaké ako pri iných druhoch sociálneho poistenia – najneskôr do 15. dňa (odsek 4 § 22 zákona 125-FZ pozri tabuľku s termínmi nižšie).

Lehoty na platenie poistného v roku 2019 za zamestnancov

Obdobie	Termín
decembra 2018	15.01.2019
januára	15.02.2019
februára	15.03.2019
marca	15.04.2019
apríla	15.05.2019
Smieť	17.06.2019
júna	15.07.2019
júla	15.08.2019
augusta	16.09.2019
septembra	15.10.2019
októbra	15.11.2019
november	16.12.2019
December	15.01.2020

Termíny platenia poistného pre individuálnych podnikateľov za seba v roku 2019

Jednotliví podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov, majú právo platiť poistné v roku 2019 jednou sumou alebo rozdelenou do viacerých. Individuálny podnikateľ si sám určuje frekvenciu platieb (mesačne, štvrťročne, raz ročne).

Ak príjem za rok 2019:

nepresiahne 300 tisíc rubľov- podnikateľ bude musieť zaplatiť pevnú platbu načas najneskôr do 31. decembra 2019(odsek 2, odsek 2, článok 432 daňového poriadku Ruskej federácie). Konkrétne sumy a termíny úhrady fixnej platby si v priebehu roka 2019 určuje podnikateľ sám. Môžete zaplatiť buď na konci roka v plnej výške, alebo rozdeliť do niekoľkých pravidelných platieb. Hlavná vec je uhradiť celú fixnú sumu platby do konca roka 2019.
prekročí 300 tisíc rubľov- je potrebné doplatiť odvody na povinné dôchodkové poistenie vo výške 1 % z prevyšujúcej sumy. Termín splatnosti je najneskôr do 1. júla roku nasledujúceho po roku, v ktorom sa podáva správa. Platba za rok 2019 - najneskôr do 1.7.2020.

Vlastnosti platenia poistného v roku 2019

Postup pri vypĺňaní platobných listov závisí od toho, aké poplatky firma platí.

Odvody do Sociálnej poisťovne. Spoločnosť odvádza platby za úrazy do Sociálnej poisťovne. Preto je potrebné vyplniť potvrdenia o platbe podľa pravidiel z Prílohy 4 k Príkazu Ministerstva financií Ruska zo dňa 12. novembra 2013 č. 107n.

Pravidlá sa nezmenili. Spoločnosť vyplní v doklade o platbe stav 08. Teraz má iný názov. Hovorí sa, že tento stav by sa mal používať pri platbách v rozpočtový systém bez daní a poplatkov. Tento stav je však stále oprávnený na príspevky za zranenie. Nenastavujte stav 01 pre „nešťastné“ príspevky.

Zapíšte si základ platby (pole 106) s dvojmiestnym kódom. Pre bežné platby - TP. Potom sa zamyslite zdaňovacie obdobie, za ktorú platíte poplatky. Toto je mesiac. Napríklad za január - MS.01.2019.

Platba poistného v roku 2019 samostatnými divíziami

Predtým samostatná jednotka platila vlastné poplatky, ak splnila tri podmienky (časť 11, článok 15 Federálny zákon zo dňa 24. júla 2009 č. 212): dostupnosť bankového účtu, samostatný zostatok, výpočet platieb zamestnancom.

Divízie musia platiť príspevky a predkladať výpočty, ak akumulujú platby v prospech zamestnancov (článok 13 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Ministerstvo práce verí, že pre firmy sa nič nezmení. Prvé dva znaky boli nadbytočné, preto nie sú v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Ak si divízia vypláca zamestnancov sama, predpokladá sa, že má samostatnú súvahu a účet.

Inšpektorát v mieste registrácie bude musieť byť informovaný, že samotné oddelenie počíta platby zamestnancom. Samotný dôchodkový fond poskytol informácie o starých jednotkách, ktoré platia príspevky daňovým úradom (článok 1, článok 4 federálneho zákona č. 243-FZ z 3. júla 2016).

Predčasné zaplatenie poistného v roku 2019

Spoločnosť môže platiť poistné vopred do konca mesiaca alebo štvrťročne vopred. Inšpektori však majú otázky ohľadom preplatku. „UNP“ sa pýtala daňových úradov, čo by sa stalo, keby organizácia presunula príspevky za máj v máji. Pýtali sme sa aj na to, či je možné zaplatiť niekoľko mesiacov vopred.

Federálna daňová služba č. 1 pre Moskvu:

Poplatky môžete zaplatiť skôr. Vyplňte platby ako obvykle. Proste vám to takto vyjde platba vopred. Ak sú podrobnosti správne, nemusíte nič objasňovať, nebojte sa. Je lepšie vyhotoviť samostatnú platobnú faktúru za každý mesiac, aby neskôr nevznikli žiadne otázky. Ak platíte takto, tak nám pre každý prípad zavolajte, skontrolujeme to v databáze.

Federálna daňová služba č. 3 pre Moskvu:

Odporúča sa zaplatiť odvody nasledujúci mesiac pred 15. dňom, ale môžete tak urobiť aj vopred. Nedochádza k žiadnemu porušeniu. V platobnom lístku uveďte mesiac, za ktorý platíte. Môžete platiť niekoľko mesiacov, ale neoplatí sa to len jednou platbou - jednoducho tomu nerozumieme.

Inšpektorát Federálnej daňovej služby č. 6 pre Moskvu:

Môžete platiť, prečo nie? Nie je vhodné platiť dva mesiace naraz, ale v zásade sa to dá. Je lepšie použiť dve samostatné platby. Je to možné aj v ten istý deň, ale na rôzne objednávky.

Inšpektorát Federálnej daňovej služby č. 8 pre Moskvu:

Doteraz sme nemali žiadne obmedzenia. Na výplatnom lístku je hlavné napísať, za aký mesiac to je. Nie je potrebné platiť niekoľko mesiacov vopred.

Inšpektorát Federálnej daňovej služby č. 18 pre Moskvu:

Môžete bezpečne platiť, o nič sa nemusíte starať. Zákon hovorí, že do 15., nie však neskôr. Nie je potrebné nás na nič upozorňovať. Hlavné je napísať do poľa 107 a do účelu platby, že ide o príspevky za máj. Prosíme o upresnenie pri platení 6 ks daní z príjmu fyzických osôb za 3. štvrťrok, nie odvodov.

MIFNS č. 2 pre Moskovský región (Korolev):

Myslím, že sa nič zlé nestane. Aj keď to nie je jasne uvedené. Neupozorňujte nás vopred - všetko pôjde na vašu kartu osobného účtu a všetko bude v poriadku. Aký má zmysel nás varovať? Vyplňte všetko správne a platba nebude oneskorená.

MIFNS č. 16 pre Moskovský región (Shchelkovo):

Uvidíme celú platbu a nebudeme žiadať žiadne vysvetlenia. Nie je potrebné nás varovať. Jednou platbou môžete zaplatiť aj niekoľko mesiacov, stačí napísať nižšie do účelu platby o aké obdobie ide.

Inšpektorát Federálnej daňovej služby pre mesto Dmitrov, Moskovský región:

Hlavné je zaplatiť za máj najneskôr do 15. júna. Môžete to urobiť vopred, to je v poriadku. Môžete si prečítať kapitolu 34 daňového poriadku Ruskej federácie. Všetko je tam podrobne napísané. Môžete platiť vopred na celý štvrťrok - všetko sa bude počítať. Ale v ideálnom prípade je lepšie zaplatiť až potom - bude to jednoduchšie a pokojnejšie. Vidíte, práve s tým začíname pracovať a môžu nastať nejaké ťažkosti.

Inšpektorát Federálnej daňovej služby pre mesto Domodedovo, Moskovský región:

Hlavná vec je, že neporušíte lehotu, inak vám budú hroziť sankcie. Platby prídu k nám a prejdú na vašu kartu. Na platobný lístok nie je potrebné uvádzať nič navyše. Veľa ľudí platí vopred, nebojte sa. Je lepšie poslať dve platby dva mesiace vopred, aby nedošlo k zámene.

Zodpovednosť za porušenie termínov platenia poistného v roku 2019

Ak platiteľ mešká s platbou, daňový úrad vyrubí pokutu. Všeobecný postup Výpočet pokút je nasledovný. Od 31. dňa omeškania úroková sadzba pre výpočet pokút je 1/150 sadzby refinancovania, do 30 dní - 1/300 sadzby centrálnej banky. Nová objednávka sa vzťahuje na nedoplatky vzniknuté od 1.10.2017.

Je možné znížiť pokuty za minulé obdobia. Redakcia UNP poradí postup.

Ak daňové úrady preukážu, že k nezaplateniu došlo z dôvodu podhodnotenia základu, bude im uložená pokuta vo výške 20 % (v prípade úmyslu 40 %) zo sumy nezaplatenia (článok 122 daňového poriadku Ruskej federácie). ).