Inlägget har ändrats:

Förenklat skattesystem (USN, förenklat skattesystem, förenklat skattesystem)

Idag har vi förberett en artikel om det förenklade skattesystemet.

Vad är det förenklade skattesystemet?

Det förenklade skattesystemet är en speciell skatteordning för små organisationer och enskilda företagare. Det förenklade skattesystemet gör att du kan minska Skattetrycket för småföretag och förenkla underhållet av relevant rapportering.

I det förenklade skattesystemet ersätter en enda skatt:

• Personlig inkomstskatt eller inkomstskatt (för enskilda företagare respektive organisationer);
• fastighetsskatt;
• moms exklusive tull.

Övergång till förenklat skattesystem

För att dra fördel av den förenklade skattebehandlingen måste den skattskyldige lämna in en ansökningsblankett 26.2_1. Detta behöver inte göras under processen att registrera en LLC eller enskild företagare, men det måste göras inom 30 kalenderdagar från registreringsdatumet. Om du missar denna tidsfrist måste du lämna in skattedeklarationer med OSN-systemet ( gemensamt system beskattning), det vill säga i en mycket större volym.
Befintliga skattebetalare kan inte ändra skattesystemet under den aktuella skatteperioden, det vill säga under ett givet kalenderår. De har dock rätt att byta till ett ”förenklat system” från och med nästa år. För att göra detta måste du skicka in 2 kopior av anmälan till skattetjänst i fjärde kvartalet nuvarande år.

Vem kommer att kunna använda det förenklade skattesystemet 2016?

Den inkomstgräns vid vilken ett företag behåller rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet har ökat sedan 2016, sedan det infördes genom beslut av ministeriet för ekonomisk utveckling nr 772 av den 20 oktober 2015 ny deflatorkoefficient 1,329. De nuvarande gränserna är:

• 60 miljoner x 1,329 = 79,74 miljoner rubel per år - högsta belopp organisationens inkomster för att tillämpa det förenklade systemet 2016.
• 45 miljoner × 1,329 = 59,085 miljoner rubel för perioden 1 januari till 30 september 2016 (3 kvartal) - den maximala inkomsten för att byta till ett förenklat system från 2017.

Dessutom måste betalaren uppfylla följande krav:

• antalet anställda högst 100 personer;
• det monetära värdet av organisationens fasta tillgångar överstiger inte 100 miljoner rubel;
• organisationen har inga filialer (kravet på frånvaro av representationskontor har tagits bort sedan 2016);
• andel av andra juridiska personerär högst 25 %;
• organisationen tillhör inte de som anges i klausul 3 i artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag (listan inkluderar banker, investeringsfonder, pantbanker, notarier, etc.)

Om inkomstgränser överskrids eller ovanstående krav har överträtts, från och med det kvartal då detta inträffade, lämnas rapportering enligt OSN.

Skattesatser enligt det förenklade skattesystemet

Inom det förenklade systemet finns två möjliga sätt skatteberäkning:

• upp till 6 % av hela inkomsten
• upp till 15 % av inkomsten minus utgifter som anges i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag.

En organisation kan själv välja skatteobjektet och ändra det genom att först skicka in en ansökan till Federal Tax Service. I det här fallet beräkningsmetoden skattebas kommer att ändras från början av nästa skatteperiod(kalenderår).

Från och med 2016 kan den nuvarande skattesatsen regleras regionalt föreskrifter För olika typer aktiviteter i intervallet från 1 till 6 % i det första fallet och från 5 till 15 % i det andra (nr 232-FZ). För enskilda företagare registrerade 2016, under de första två åren noll kurs, om företagaren tillhandahåller personliga tjänster (till exempel möbelreparation, skrädderi, fotostudio, etc.)

Sedan 2016 har en viktig förändring gällande moms trätt i kraft. Nu presenteras för kunder, till exempel i fakturor, kan moms ignoreras i inkomstbeloppet. Man bör dock hålla i minnet att moms inte kan ingå i utgifterna.

Minimiskatteregel och förlust

För skattskyldiga som väljer beskattningsunderlaget ”inkomst minus kostnader” är regeln att den skatt som betalas för året ska vara minst 1 % av erhållen inkomst. Om skillnaden mellan inkomster och utgifter inte uppfyller dessa krav, är organisationen skyldig att betala minimiskatten, oavsett storleken på skatteunderlaget för året.
Förlust mottagen i givet år, kan inkluderas i kostnaderna för nästa år eller något annat inom 10 år, varefter detta belopp kommer att "brännas ut". I detta fall, skyldigheten att betala minsta skattebetalning hålls i budgeten.

Vilken satsning är bättre?

För att bestämma den optimala skattesatsen för ett visst företag måste du göra en prognos för intäkter och kostnader för det kommande året och beräkna det ungefärliga skattebeloppet för objekten "inkomst" och "inkomst minus kostnader."
Det är viktigt att tänka på att du bara kan minska inkomstbeloppet med beloppet av bekräftade utgifter kassacheck, betalningsorder eller bankkontoutdrag. Du kan bara ta hänsyn till de utgifter som anges i klausul 1 i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag.

Ett effektivt verktyg för att beräkna skatt enligt det förenklade skattesystemet för små organisationer är bokföring online.

Faktureringstider och tidsfrister för inlämning av handlingar till det förenklade skattesystemet

Enskilda företagare och organisationer på förenklade villkor bidrar förskottsbetalning senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden. Utbetalda förskott avräknas mot skatt vid årets slut.

Totalt från januari till december måste betalaren göra tre förskottsbetalningar motsvarande rapporteringsperioderna:

• för det första kvartalet - från 1 april till 25 april;
• i ett halvt år - från 1 juli till 25 juli;
• i nio månader - från 1 oktober till 25 oktober.

Skattedeklarationen från agenter under det förenklade skattesystemet lämnas in under nästa kalenderår senast den 31 mars för en LLC och den 30 april för en enskild företagare. Också i skattemyndighet behöver tillhandahålla:

• bok över inkomster och utgifter;
• för organisationer dessutom blanketter nr 1 och 2 ( balansräkning och resultaträkning).

Samtidigt bör årets slutbetalning göras med hänsyn till tidigare gjorda förskottsbetalningar. Vid dröjsmål debiteras vite och vid utebliven betalning utdöms böter på upp till 40 % av skattebeloppet. Underlåtenhet att följa tidsfristen för att lämna in en deklaration riskerar också böter på 5 till 30 % av det obetalda beloppet för varje månads försening.

Alla kan inte använda ett förenklat språk. Dessutom finns kostnadskriterier. Det innebär att organisationen med en viss inkomst inte kommer att kunna gå över till det förenklade skattesystemet. Och om en organisation eller företagare kunde byta till denna speciella ordning, berövar överskridandet av inkomstgränsen som uppnåtts under det förenklade skattesystemet dem också rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet.

Den är baserad på en deflatorkoefficient

Inkomstgränser fastställda av 2 kap. 26.2 i Ryska federationens skattelag för övergången till det förenklade skattesystemet och dess tillämpning görs beroende av deflatorkoefficienten, som är godkänd för motsvarande kalenderår. För 2016 fastställdes deflatorkoefficienten på order av ministeriet för ekonomisk utveckling av den 20 oktober 2015 nr 772 och är 1,329.

Inkomstgräns för övergång till förenklat skattesystem 2016

När du byter till USN organisation måste jämföra sina inkomster från försäljning och icke-operativa inkomster under 9 månader av innevarande år med gränsen på 45 miljoner rubel, multiplicerat med deflatorkoefficienten för det år från vilket de vill byta till det förenklade skattesystemet. Detta innebär om mängden inkomst från försäljning och icke rörelseintäkter i slutet av 9 månader 2015 visade det sig vara mer än 59 805 000 rubel. (45 000 000 rubel * 1,329), då har en sådan organisation inte rätt att byta till det förenklade skattesystemet (klausul 2 i artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag). Följaktligen, om inkomstbeloppet är mindre än det angivna beloppet, genom att skicka in ett meddelande om övergången till det förenklade skattesystemet (order från Federal Tax Service daterad 2 november 2012 N ММВ-7-3/829@) nr senare än den 31 december innevarande år, från den 1 januari följande år, har det potentiella förenklade skattesystemet rätt att tillämpa USN. Låt oss påminna om att denna inkomstbegränsning vid övergång till det förenklade skattesystemet inte gäller enskilda företagare.

Inkomstgräns för det förenklade skattesystemet 2016

Om inkomsten för en organisation eller enskild företagare på det förenklade skattesystemet under året översteg beloppet 60 000 000 rubel, ökat med deflatorkoefficienten för detta år, förloras rätten att tillämpa den särskilda ordningen. Så, om inkomsten för en förenklare 2016 visade sig vara mer än 79 740 000 rubel. (RUB 60 000 000*1,329), då förlorar han rätten att vara med i det förenklade skattesystemet från början av det kvartal då detta överskott uppnås (

Detaljer Kategori: Urval från tidningar för revisorer Publicerad: 2015-08-11 00:00

Läs om vilka förändringar som just nu är planerade i en separat artikel >>>

Förändringar i det förenklade skattesystemet 2016

Ändringar av förenklat skattesystem det är verkligen mycket under 2016. Det har alltså dykt upp nya typer av rapportering och nya KBK, termin personlig inkomstskatt. Dessutom kommer nya typer att dyka upp och proceduren för att registrera företag kommer att bli mer komplicerad.

Se även:

Betalningsorder om det förenklade skattesystemet 2016

Detta är bara en liten del av förändringarna. Du kommer att lära dig hur du tillämpar dessa förändringar i praktiken och betalar skatt ekonomiskt i den elektroniska tidningen "Russian Tax Courier". I varje nummer berättar tidningens experter om nya redovisningsmetoder, varnar för misstag och böter samt varnar för skatterisker. Prenumerera nu på har tid att dra nytta av kampanjen>>>

Här är ett urval av de viktigaste artiklarna för en revisors arbete:

Hur man enkelt lämnar in en anmälan om tillämpningen av den ”förenklade skatten” nästa år

Hur kan en "förenklad" person ta hänsyn till moms i utgifter baserat på det "primära"

Sju saker att göra när en organisation övergår från "förenklat" till allmänt läge

Vi återspeglar handelsskattens belopp i personlig inkomstskattedeklaration och "förenklad" rapportering

"När man byter till det förenklade skattesystemet finns det inget behov av att återställa momsen om skatten inte begärs avdrag enligt den allmänna ordningen"

Vad ska man göra om ett företag riskerar att falla bort från det "förenklade"

När det gäller belastningen på näringslivet är det förenklade skattesystemet mycket mer attraktivt än det allmänna. Det är därför lagstiftarna har tillhandahållit ett antal strikta begränsningar för användare av denna speciella regim, utformade från stora till medelstora. Så att endast den första kan använda den "förenklade" versionen.

Artiklarna 346.12 och 346.13 i Ryska federationens skattelag sätter en viss ram för arbete för den "förenklade" personen, om han går utöver vilket han berövas rätten till det förenklade skattesystemet. Naturligtvis försöker företag som initialt förstår att de inte kommer att kunna följa kraven i Ryska federationens skattelag för "förenklade människor" i sin verksamhet inte tillämpa denna speciella ordning. Men det händer att de organisationer som till en början uppfyllde alla krav och förväntade sig att överskridandet av gränserna inte skulle ske under året också hotas av att tvingas ut ur det förenklade systemet. Så företag måste leta efter sätt att på konstgjord väg hålla sina prestationer inom de gränser som anges i lagen >>>

Tabell. Förändringar i det förenklade skattesystemet sedan 2016.

Vad kommer att förändras under 2016	Bas	Hur blir det	Som nu
"Enklare" kommer att kunna exkludera moms från inkomsten	Klausul 1 Art. 346.15, klausul 22 i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag (som ändrad Federal lag daterad 04/06/15 nr 84-FZ).	Företag som använder det förenklade skattesystemet kommer att ha rätt att inte ta hänsyn till den moms som tas ut av kunderna i sin inkomst. Moms kan i detta fall inte tas med i utgifterna.	Nu kan den ”förenklade” inte ta bort momsen från sin inkomst.
Regionala myndigheter fick rätt att ändra skattesatsen för det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst"	Ändringar gjordes av federal lag daterad 13 juli 2015 nr 232-FZ	Skattesats som betalas den tillämpning av det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst" kan vara lagen för en subjekt i Ryska federationen i intervallet från 1 till 6%.	Enligt gällande regler kan regioner bara ändra skattesatsen när föremål för det förenklade skattesystemet"intäkter minus utgifter."
	Finansdepartementets förordnande den 06/08/15 nr 90n.	Det kommer att finnas två olika BCC för försäkringsavgifter till pensionsfonden: en för betalningar inom beskattningsunderlaget, den andra för betalningar över gränsen.	För närvarande överförs försäkringspremier till Ryska federationens pensionsfond enligt en KBK - 392 1 02 02010 06 1000 160.
De maximala underlagen för beräkning av försäkringspremier har ökat	Dekret från Ryska federationens regering	För 2016 sätter regeringen följande värden: gränsbas för beräkning av försäkringspremier:	Punkt 1.2 art. 126 i Ryska federationens skattelag. Ändringar görs av federal lag nr 113-FZ daterad 02.05.15.	För varje full eller mindre än en månad brott mot den fastställda tidsfristen för att lämna in beräkningar för och innehållna belopp för personlig inkomstskatt debiteras 1000 rubel (klausul 1.2 i artikel 126 i Ryska federationens skattelag).	För närvarande finns inget ansvar.
Datum för faktisk mottagande av inkomst beror på godkännande förhandsrapport om en affärsresa	pp. 6 punkt 1 art. 223 i Ryska federationens skattelag (som ändrad av federal lag av den 2 maj 2015 nr 113-FZ).	Datumet för mottagande av inkomst vid beräkning av personlig inkomstskatt kommer att betraktas som den sista dagen i den månad då förskottsrapporten godkänns efter att den anställde återvänt från en affärsresa (klausul 6, klausul 1, artikel 223 i skattelagen i Ryska Federationen).	För närvarande innehåller Ryska federationens skattelag inga särskilda regler för denna typ av inkomst.
Innehållen personlig inkomstskatt överförs senast dagen efter inkomstutbetalningsdagen	Klausul 6 art. 226 i Ryska federationens skattelag (som ändrad av federal lag av 02.05.15 nr 113-FZ).	Detta allmän regel kommer att inskrivas i klausul 6 i art. 226 Ryska federationens skattelag. Men det kommer inte att gälla semesterersättning och tillfällig handikappersättning (inklusive förmåner för vård av sjukt barn). Den personliga inkomstskatten som innehålls på dem ska föras över till budgeten senast kl sista dagen månad då de fick betalt.	Föreläsarens kunskap och erfarenhet står till din tjänst. Dröj inte, registrera dig nu! | Har en fråga? Våra experter hjälper dig inom 24 timmar! Få svar Nytt

Vad är det förenklade skattesystemet? Förenklat skattesystem (USN, USNO, "förenklat")- Detta är en speciell ordning som gör det möjligt att, under förutsättning av ett antal villkor, avsevärt minska skattebördan för små företag. Förenklat språk kombinerar två olika alternativ beskattning: USN Inkomst och förenklat skattesystem Intäkter minus kostnader, som skiljer sig åt i skattesats och beräkningsförfarande skatter.

Om du tycker att det är svårt att välja ett förenklat skattesystem eller vill få råd av en fackman kan du använda gratis konsultation från 1C-experter:

	USN Inkomst	USN Inkomst minus kostnader
Objekt för beskattning		Intäkter minskade med kostnader
Skattenivå	från 1 % till 6 % (beroende på regional lagstiftning)	Från 5 % till 15 % (beroende på regional lag)
Bokföringsfunktioner	Enkelt, endast mottagna inkomster bokförs	Komplex, kräver redovisning av inkomster och kostnader, metoden för att bekräfta utgifter är densamma som för att beräkna inkomstskatt
Skatteberäkning	Uppräknat engångsskatt kan minskas med beloppet för försäkringspremier som betalas för anställda och (eller) en enskild företagare för sig själv*	Försäkringspremie inte minska den beräknade skatten, utan beaktas i beloppet av nedlagda utgifter

* Endast enskilda företagare utan anställda kan sänka den beräknade enkelskatten resp förskottsbetalning för hela beloppet av erlagda försäkringspremier. Om det finns anställda (detta gäller både enskilda företagare och LLCs), kan den beräknade skatten minskas med högst 50% med beloppet av betalda försäkringspremier.

När du väljer mellan dessa förenklade alternativ behöver du beräkna skattetrycket separat för det förenklade skattesystemet Inkomst och för det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader. Utöver storleken på den regionala skattesatsen som fastställdes för det förenklade skattesystemet 2017, överväg även om du kan dokumentera utgifterna.

Skatt på förenklat skattesystem 2017

Den skatt som betalas enligt det förenklade skattesystemet kallas singel. Enskild skatt ersätter för organisationer följande skatter:

• (vanligtvis 20%)
• fastighetsskatt (förutom fastigheter som värderas till fastighetsvärde)

För enskilda företagare ersätter den gemensamma skatten:

• Personlig inkomstskatt fr.o.m företagande verksamhet (13%)
• fastighetsskatt
• Moms, utöver den som betalas vid import av varor till Ryska federationen.

Övergång till förenklat skattesystem

Det förenklade skattesystemet är ett förmånligt skattesystem, så för att byta till det måste du uppfylla ett antal villkor:

1. Följ tidsfrister för anmälan. I allmänhet är övergången till ett förenklat skattesystem endast möjlig från det nya året, men nyregistrerade enskilda företagare och LLC kan senast 30 dagar från datumet statlig registrering. Ett annat undantag görs för dem som arbetar på UTII: de kan byta till ett förenklat skattesystem från början av den månad då de avregistrerades som tillräknade skattebetalare.
2. Medelantalet anställda bör inte överstiga 100 personer.
3. Intäkterna för en redan operativ organisation baserat på resultaten från 9 månader av året då den lämnar meddelandet bör inte överstiga 112,5 miljoner rubel, och restvärdet av anläggningstillgångar bör inte vara mer än 150 miljoner rubel.

Dessutom tillhandahåller artikel 346.12 (3) i Ryska federationens skattelag en lista över skattebetalare som inte kan arbeta med det förenklade skattesystemet, bland annat:

• organisationer med filialer
• organisationer där andelen andra organisationers deltagande är mer än 25 % (med undantag för ideella, budgetvetenskapliga och läroanstalter, offentliga organisationer funktionshindrade människor)
• arrangörer av spel
• utländska organisationer
• statliga och budgetmässiga institutioner
• producera punktskattepliktiga varor
• utvinning och försäljning av mineraler, förutom vanliga
• privata notarier och advokater
• försäkringsbolag, pantbanker, banker,, professionella marknadsaktörer värdefulla papper, investeringsfonder.

Slutligen den främsta begränsningen för den som vill betala skatt på det förenklade skattesystemet: att inte överskrida inkomstgränsen. Om din inkomst i slutet av kvartalet eller året överstiger 150 miljoner rubel, förlorar du rätten att använda det förenklade systemet från början av kvartalet där överskottet inträffade.

Redovisning enligt det förenklade skattesystemet 2017

Det förenklade skattesystemet är ganska enkelt för redovisning och rapportering, speciellt för det förenklade skattesystemet på 6 %. Det finns endast en deklaration som lämnas in inom det förenklade skattesystemet, i slutet av året, senast den 31 mars för företag och senast den 30 april för enskilda företagare. Dessutom förs en bok över inkomster och utgifter (), där alla mottagna inkomster återspeglas under året, och de som arbetar med det förenklade skattesystemet Inkomster minus utgifter tar också hänsyn till uppkomna utgifter. Annan skatteredovisning nej på det förenklade skattesystemet 2017.

Vissa svårigheter kan uppstå för de betalare av det förenklade skattesystemet som betalar skatt på inkomster reducerade med utgifter. Den största risken här är underlåtenhet att känna igen skattekontor vissa utgifter som deklareras i deklarationen enligt det förenklade skattesystemet. I detta fall, utöver resterande skulder, d.v.s. ytterligare taxering av enkelskatten kommer ett vite att beräknas och böter kommer att utdömas enligt art. 122 skattelagstiftning (20 % av det obetalda skattebeloppet).

För att undvika sådana problem måste du ta hänsyn till att utgifterna måste vara:

1. Ekonomiskt motiverat, det vill säga direkt inriktat på att göra vinst.
2. Dokumenterad av minst två dokument: om faktum affärstransaktion och betalning av utlägg.

Skatteberäkning förenklade skattesystemet

Beräkning av det förenklade skattesystemet och betalning av skatt enligt det förenklade skattesystemet har sina egna egenskaper. Även om beskattningsperioden för beräkning av skatt är ett kalenderår, uppstår skyldigheten att betala förskott till det förenklade skattesystemet utifrån resultatet för det kvartal då inkomsten erhölls. Om det inte fanns någon inkomst under ett visst kvartal, behöver du inte betala förskottsbetalningar.

För den som arbetar med ett förenklat beskattningssystem enligt det förenklade skattesystemet Inkomst minus utgifter finns även betalningsskyldighet lägsta skatt. Om du i slutet av året fick en bevisad förlust måste du fortfarande betala en skatt på 1 % av den erhållna inkomsten.

Tidsfristerna för att betala förskottsbetalningar till det förenklade skattesystemet är följande:

• baserat på resultaten från första kvartalet - 25 april;
• baserat på resultatet för halvåret - 25 juli;
• baserat på resultaten från nio månader - 25 oktober.

Därefter, i slutet av året, görs en slutlig skatteberäkning med hänsyn till alla kvartalsvisa förskottsbetalningar som redan gjorts. Tidsfristen för att betala skatt på det förenklade skattesystemet baserat på skatteperiodens resultat är till den 30 mars nästa år.

Vi uppmärksammar alla LLCs på det förenklade skattesystemet - organisationer kan betala skatt endast genom icke kontant överföring. Detta är ett krav i art. 45 i Ryska federationens skattelag, enligt vilken organisationens skyldighet att betala skatt anses vara uppfylld först efter att ha presenterat en betalningsorder till banken. Finansministeriet förbjuder att betala LLC-skatter kontant. Vi rekommenderar dig på förmånliga villkor.

Om du vill undvika irriterande ekonomiska förluster måste du göra det klokt. För att du ska kunna pröva alternativet med redovisningsoutsourcing utan några väsentliga risker och bestämma om det passar dig är vi, tillsammans med 1C-företaget, redo att tillhandahålla våra användare en månad med gratis redovisningstjänster.

Förenklat skattesystem Intäkter minus kostnader är ett av de förenklade alternativen, men att föra bokföring här är mycket svårare än på. Du bör välja detta läge om utgifterna överstiger 60 % av erhållen inkomst. Med tanke på att övergången från det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader till det förenklade skattesystemet Inkomst 2017, liksom tidigare, är tillåten först från början av det nya året rekommenderar vi att våra användare får en kostnadsfri beräkning av skattetrycket innan de väljer ett läge.

Hur beräknar man skatt under det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader? Skatteunderlaget för denna förenklade version är inkomst minskad med uppkomna utgifter. Standardskattesatsen är 15 %, men regioner har rätt att införa differentierade skattesatser på sitt territorium. skattenivå, vilket minskar till 5 %. Detaljerade exempel Du kan se skatteberäkningar 2017 i artikeln "".

Förskottsbetalningar på det förenklade skattesystemet Intäkter minus utgifter för varje rapporteringskvartal betalad i följande datum: senast 25 april, 25 juli respektive 25 oktober. Till skillnad från alternativet Inkomst, under det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader, reduceras inte den beräknade förskottsbetalningen eller skatten med försäkringspremier. Försäkringspremier ingår som utgifter, vilket minskar skatteunderlaget, men inte själva skatten.

Skattelagstiftningen är alltid rik på senaste nytt, därför är här en kort lista över ändringar av det förenklade skattesystemet under 2017:

• godkänd ny form deklaration ska den lämnas in från och med redovisningen för 2016;
• inkomstgränsen för det förenklade skattesystemet i år var 150 miljoner rubel, och tröskeln för att byta till det förenklade skattesystemet i slutet av 9 månader ökade till 112,5 miljoner rubel;
• regionala myndigheter har nu rätt att sänka skattesatsen på förenklat skattesystem Inkomst från 6% till 1%.

Inkomster under det förenklade skattesystemet Intäkter minus kostnader: lista 2017 med förklaring

Vad ingår i inkomstlistan på det förenklade skattesystemet Inkomster minus utgifter 2017? Definitionen av inkomst i ett förenklat system för LLCs och enskilda företagare ges i artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag, som hänvisar till artikel 248 i Ryska federationens skattelag.

Inkomster som utgör skattebasen för det förenklade skattesystemet Inkomster minus kostnader delas in i två grupper:

1. inkomst eller inkomst (i kontanter eller in natura) som erhållits från försäljning av varor av egen produktion och/eller tidigare köpta; utförande av arbete och tillhandahållande av tjänster; äganderätter.
2. icke-driftsinkomst anges i artikel 250 i Ryska federationens skattelag, detta är en lista med 25 artiklar, inklusive: egendom som tas emot gratis; ränta på lån och krediter som tillhandahålls av skattebetalaren; inkomst från aktieandel i organisationer och enkla partnerskap; avskrivna leverantörsskulder och så vidare.

Dessutom specificerar artikel 251 i Ryska federationens skattelag en lista över 53 inkomstkällor för betalaren av det förenklade skattesystemet, som inte beaktas för skatteändamål.

Utgifter under det förenklade skattesystemet Intäkter minus utgifter: lista 2016 med förklaring

Tvister med Federal Tax Service angående förfarandet för att beräkna skatt enligt det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader är förknippade med att vissa utgifter inte erkänns. Detta leder i sin tur till ytterligare ackumulering av dröjsmål, straffavgifter och böter. Det är därför den största svårigheten med det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader är att uppfylla kriterierna för att redovisa kostnader:

• ekonomisk genomförbarhet av uppkomna kostnader;
• korrekt dokumentation;
• utgifter måste inkluderas i listan som anges i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag.

Observera: listan över utgifter är stängd, vilket innebär att den inte tillåter erkännande av andra utgifter som inte anges i den.

Vad ingår i utgiftslistan för det förenklade skattesystemet Inkomster minus utgifter 2017? Koden separerar inte skattebetalare efter organisatorisk och juridisk form, så kostnader beaktas vid beräkning av skattebasen för både enskilda företagare och LLC:

• relaterade till anläggningstillgångar: förvärv, produktion, konstruktion, samt deras reparation, färdigställande, återuppbyggnad, modernisering;
• utveckling av nya produktionsanläggningar;
• garantireparationer och underhåll;
• förvärv och skapande av immateriella tillgångar;
• förvärv av exklusiva rättigheter till resultaten av intellektuell verksamhet, FoU, patentering, rättigheter att använda databaser och datorprogram och periodiska betalningar relaterade till detta;
• betalningar enligt hyres- och leasingavtal;
• materialkostnader;
• löner, affärsresor, försäkringsavgifter för anställda, utbildning av personal;
• Moms på betalda varor, arbeten, tjänster;
• tullbetalningar;
• skatter och avgifter, förutom den enda skatten på det förenklade skattesystemet och moms, som betalas i enlighet med art. 173 (5) Ryska federationens skattelag;
• ränta på mottagna lån och krediter;
• säkerhetstjänster och brandsäkerhet;
• underhåll av tjänstefordon och ersättning för användning av personliga fordon för officiella ändamål;
• tjänster av revisorer, advokater, notarier, revisorer och publicering av rapporter;
• pappersvaror och kommunikationstjänster;
• reklam;
• förvärv av varor för försäljning och relaterade utgifter;
• mellanhandsersättning;
• tjänster från specialiserade organisationer;
• bidrag till SRO;
• deltagande i rättsliga och skiljeförfaranden;
• CCP-underhåll;
• bortförsel av fast avfall.

Utdelning enligt det förenklade skattesystemet Intäkter minus kostnader minskar inte skatteunderlaget vad gäller leasing, dess redovisning beror på vilken part i leasingavtalet som är den förenklade skattebetalaren. På förenklat skattesystem Intäkter minus utgifter, det finns komplexa redovisningsnyanser kopplade till moms, avskrivningar och nettning. Vi rekommenderar att överföra bokföring till specialister, särskilt eftersom böter för överträdelse av bokföringsregler återigen är det.

Bok över inkomster och utgifter under det förenklade skattesystemet

KUDIR är en bokföring som förs av alla förenklare för skatteändamål. KUDIR-formuläret utvecklas av finansministeriet under 2017, formuläret som godkänts av Rysslands finansministerium av den 22 oktober 2012 nr 135n fortsätter att vara i kraft.

Observera att ändringar av KUDIR, som godkänts av Rysslands finansministerium av den 7 december 2016 nr 227n, träder i kraft först den 1 januari 2018.

Det finns 4 avsnitt i bokföringsboken, betalare av det förenklade skattesystemet Inkomst minus utgifter fyll i obligatorisk endast avsnitt I. Utgifter för förvärv av anläggningstillgångar enligt det förenklade skattesystemet Intäkter minus kostnader anges i avsnitt II, och eventuella förluster - i avsnitt III. Avsnitt IV fylls i endast av betalare av det förenklade skattesystemet Inkomst.

Behöver jag anmäla mig till Skatteboken för inkomster och kostnader under det förenklade skattesystemet 2017? Nej, KUDIR behöver dock inte vara certifierad eller inlämnad skatteinspektör kan när som helst begära att den kontrollerar de uppgifter som anges i deklarationen. Du kan ta reda på hur du bokför en enskild företagare med hjälp av det förenklade skattesystemet Intäkter minus kostnader och se ett exempel på hur du fyller i bokföring av inkomster och utgifter för enskilda företagare med hjälp av det förenklade skattesystemet 2017

Förenklade organisationer, förutom underhåll av KUDIR och leverans skatteåterbäring, lämna en balansräkning och rapportera i slutet av året ekonomiskt resultat under det förenklade skattesystemet Intäkter minus kostnader.

Minimiskatt under det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader

Skatteberäkning enligt det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader görs på basis av skatteunderlaget och till den fastställda skattesatsen regional lag(från 5 % till 15 %). Men om den skattskyldige arbetat med det förenklade skattesystemet med förlust är han skyldig att betala minimiskatten. Minimiskatten är en skatt som betalas med 1 % av erhållen inkomst, d.v.s. Vid beräkning av skattebasen beaktas inte utgifter (artikel 346.18 (6) i Ryska federationens skattelag).

Betalning av minimiskatten enligt det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader är obligatorisk även om skatten beräknad på vanligt sätt är lägre än minimiskatten. Låt oss ge ett exempel på beräkning av minimiskatten under det förenklade skattesystemet: Inkomst minus kostnader.

Organisationen fick intäkter på 11,3 miljoner rubel 2016, och bekräftade och motiverade utgifter uppgick till 10,8 miljoner rubel. Skatten beräknad på vanligt sätt med en hastighet av 15% kommer att vara (11 300 000 - 10 800 000 = 500 000 rubel * 15%) 75 000 rubel. Detta belopp är mindre än 1% av den mottagna inkomsten (11 300 000 * 1% = 113 000 rubel), så du måste betala en minsta skatt på 113 000 rubel.

Under året är den skattskyldige skyldig att betala förskott baserat på resultatet för varje redovisningskvartal. Förskottsbetalningar kvittas mot minimiskatten i enlighet med bestämmelserna i art. 78 och 346.21 (5) Ryska federationens skattelag. Domare bekräftar också rätten att ta hänsyn till förskottsbetalningar vid beräkning av minimiskatten.

KBK USN Intäkter minus utgifter 2017

Koder budgetklassificering eller KBK är en viktig detalj i betalningsdokument vid betalning av skatt. För 2017 är BCC:erna i kraft, vilka fastställdes genom order från Rysslands federala skattetjänst av den 5 december 2013 nr ММВ-7-1/544@.

Hur allvarligt är det att ange en felaktig BCC? Artikel 45 i Ryska federationens skattelag ger endast två fel i betalningsdokumentet, på grund av vilka skatten kommer att anses vara obetald: ett felaktigt federalt finanskontonummer eller ett fel i namnet på mottagarens bank. Men om du gör ett misstag i BCC kommer skattebetalningen inte att fördelas korrekt, och skatten kommer att registreras som efterskott och straffavgifter kommer att debiteras. I framtiden, efter att betalningsstatusen har klargjorts, kommer påföljder att tas bort, men det är fortfarande bättre att undvika sådana situationer och endast ange rätt BCC.

• BCC för det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• BCC för straffavgifter enligt det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader - 182 1 05 01021 01 2100 110;
• BCC för böter under det förenklade skattesystemet Inkomst minus kostnader - 182 1 05 01021 01 3000 110.

I vår kan du ladda ner inte bara en bok med inkomster och utgifter under det förenklade skattesystemet, utan också instruktioner från Federal Tax Service om hur du fyller i den.