UTII-kriterier. UTII är ett utmärkt tillfälle att optimera skatter

UTII är en speciell förmånlig skatteordning för småföretag, som gör att du kan minska avsevärt Skattetrycket. Organisationer och enskilda företagare kan tillämpa UTII på lika villkor om de uppfyller kraven i artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag, inklusive:

• antal anställda högst 100 personer;
• Ytan av kundtjänsthallen för servering eller butiksyta är begränsad till 150 kvadratmeter. m.;
• En organisation eller enskild företagare ska inte vara en av de största skattebetalarna.

En annan begränsning är att UTII endast kan användas vid tillhandahållande av tjänster och bedrivande av detaljhandel och kommuner upprättar självständigt en specifik verksamhetslista. Det finns territorier, till exempel Moskva, där denna skatteordning inte alls gäller.

Den tillräknade skatten beror inte direkt på den erhållna inkomsten, skattebasen beräknas med en speciell formel - DB * FP * K1 * K2, Var:

• DB - grundläggande lönsamhet per månad;
• FP - fysisk indikator;
• K1 - deflatorkoefficient;
• K2 - korrigeringsreduktionsfaktor.

Värdena för BD och FP anges i artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag, K1 upprättas årligen av Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling och K2 antas av lokala myndigheter. Som ett resultat kommer beloppet av tillräknat skatt att ändras från år till år, så det är viktigt för skattebetalarna att veta om ändringar av UTII under 2016.

UTII-koefficienter 2016

Vilka exakt? UTII-koefficienter gäller 2016? Ursprungligen sattes K1-koefficienten för UTII för 2016 till 2,082 (order från Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling av den 20 oktober 2015 nr 772). Ett så högt värde skulle leda till att beloppet för tillräknat skatt under 2016, jämfört med förra året, skulle öka med nästan 16 %. Senare, i ordning den 18 november 2015 nr 854, höll Ekonomidepartementet K1 på föregående års nivå, d.v.s. 1,798 .

Till skillnad från K1, som också kallas deflator eller ökande koefficient, är K2-koefficienten avsedd att minska skatteunderlaget för UTII. Värdet på K2 kan vara från 0,005 till 1, det är fastställt av regionala bestämmelser, och koefficienten kan vara giltig inte i ett år, utan för flera.

Var kan jag hitta K2-koefficienten för UTII för 2016? Det är upprättat av regionala förordningar: lagar, beslut, förordningar. I beskrev vi i detalj hur man hittar värdet av K2 på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service.

UTII skattesats 2016

Ovan visade vi hur skatteunderlaget för UTII beräknas, men storleken på den skatt som ska betalas påverkas också direkt av skattesatsen. Den normala skattesatsen enligt detta system är 15% , men från 2016 kan regionala myndigheter minska den med hälften. Således kan skattesatsen för UTII 2016 endast vara 7,5% .

Men att tala om att sänka skattesatsen på UTII 2016 kan snarare bara vara hypotetiskt. Anledningen är att federal lag nr 232 av den 13 juli 2015 inte tvingar lokala representativa organ minska skattenivå på UTII, men ger dem bara en sådan rättighet. Det bör beaktas att skatten som överförs av bedragarna helt går till inkomstsidan av den kommunala eller stadsbudgeten, och inte budgeten för Ryska federationens ingående enhet, därför är lokala myndigheter inte så intresserade av att sänka skatten i denna regim.

Du kan ta reda på exakt vilken skattesats för UTII 2016 som fastställdes i en stad eller kommun vid den lokala förvaltningen eller hos Federal Tax Service Inspectorate på din verksamhetsställe.

Hur man beräknar UTII 2016

Att beräkna UTII-belopp 2016 måste du känna till alla komponenter i ovanstående formel: koefficienter K1 och K2, grundläggande lönsamhet, fysisk indikator. Vi har utvecklat en gratis online-kalkylator för våra användare för att beräkna UTII under 2016.

Observera att vår kalkylator beräknar baserat på en ränta på 15 %, så om ditt område har en annan UTII-sats 2016, kommer det inte att passa dig.

Du planerar till exempel att utföra persontransporter och vill ta reda på hur mycket skatt på UTII du kommer att behöva betala. Välj i typerna av verksamhet "Tillhandahållande av motortransporttjänster för passagerartransport" och ange i andra stycket antalet sittplatser. I det tredje stycket måste du ange värdet på K2. Kalkylatorn visar dig det totala beloppet av tillräknad skatt per kvartal.

Arbetsgivare kan minska det beräknade beloppet för UTII upp till 50 % på bekostnad av inbetalda betalningar rapporteringskvartal försäkringspremier för anställda. Företagare utan anställda har rätt att minska den beräknade skatten i sin helhet med hela avgiftsbeloppet.

Du kan lära dig mer om hur du gör detta i artikeln "" eller genom att få en gratis skattekonsultation specialister har 1 SBO.

Ny deklaration om UTII från 2016

Den senaste innovationen på UTII 2016 är ny deklaration, godkänd på order av Federal Tax Service daterad 22 december 2015 nr ММВ-7-3/590@. Det är inte många förändringar i den nya formen:

• på titelsida det finns inte längre något behov av att anbringa en stämpel;
• Streckkoderna på tre sidor har ändrats;
• i 2 § i deklarationen ska du nu ange skattesatsen.

Det nya UTII-formuläret är giltigt från rapportering för 1:a kvartalet 2016. Ladda ner formuläret ny deklaration du kan i valet "".

Vilka är förutsättningarna för UTII för enskilda företagare 2016? UTII väljs årligen av många företagare, eftersom det kännetecknas av förenklad rapportering och möjligheten att minska skattetrycket. För enskilda företagare med stabila stora intäkter är UTII det bästa alternativet. 2016 fattades ett beslut om att förlänga denna regim till 2021, så frågan om att byta till "imputation" förlorar inte sin relevans.

Fördelar med UTII för enskilda företagare

Engångsskatt på imputerad inkomst - en av de särskilda skattesystemen, som blev frivillig för användning 2013 (fram till det ögonblicket var den obligatorisk för användning). "Imputation" kan användas av både företagare och juridiska personer som verkar inom ett visst affärsområde.

Dess egenhet är att den faktiska inkomsten för en entreprenör inte beaktas för skatteändamål (som under det förenklade skattesystemet eller OSNO), och skatter betalas baserat på den tillräknade lönsamheten. Inkomstens storlek för varje typ av verksamhet bestäms av staten.

Vid bestämning av den implicita lönsamheten beaktas justeringsfaktorer. K1 är federal koefficient, som tar hänsyn till ekonomisk situation i landet och växer i ett gynnsamt företagsklimat. K2 är satt på regional nivå och beror på förutsättningarna för att göra affärer i en viss region, den enskilde företagarens arbetsschema, verksamhetens läge, säsongsvariationer och andra faktorer.

Med UTII är enskilda företagare befriade från ett antal skatter: personlig inkomstskatt på 13 %, moms (med undantag av exportverksamhet) och fastighetsskatt (endast om det inte är fastställt fastighetsvärde). Enskilda företagare behöver inte föra bokföring, men skatteregistreringen är extremt förenklad. Enskilda företagare på UTII är endast skyldiga att föra register över fysiska indikatorer i fri form. Inga andra skatteregister tillhandahålls.

När det gäller rapportering lämnas den en gång i kvartalet. Förutsatt att de fysiska indikatorerna förblir oförändrade kan den enskilde företagaren lämna samma deklaration.

Enskilda företagare på "imputation" får inte använda kassaregistret. De har rätt att ge kunderna BSO (för hushållstjänster) eller försäljningskvitton.

En annan viktig fördel med "imputation" är möjligheten att minska skatten på beloppet av beräknade och inbetalda avgifter till pensionsfonden, både när det gäller fasta betalningar för dig själv och för anställda. En enskild företagare utan anställda har rätt att inte betala kalkylerad inkomst alls om dess belopp är mindre än kvartalsavgifter.

Återgå till innehållet

Villkor för att byta till UTII

Övergången till UTII utförs på grundval av en ansökan från en företagare som lämnats in till Federal Tax Service på affärsstället eller på registreringsplatsen (vid tillhandahållande av tjänster för lasttransport, distributionshandel, reklam, lägenhetsrenovering). Alla affärsmän har inte rätt att använda UTII: för att göra detta måste de uppfylla ett antal villkor.

De grundläggande villkoren för UTII för enskilda entreprenörer inkluderar två: entreprenörer måste vara involverade i det område som överförs till "imputation", och denna speciella regim måste också gälla i regionen där man gör affärer.

De mest populära områdena bland småföretag faller under UTII. Dessa är detaljhandel och distribution, gods- och passagerartransporter, hushållstjänster, veterinärtjänster, Catering, reklamsfär, parkeringsplatser, bilverkstäder, uthyrningsverksamhet etc. Regioner har rätt att utöka eller begränsa den här listan. Därför bör företagare som vill byta till UTII sätta sig in i den regionala lagstiftningen.

Till exempel i Moskva gäller inte "imputation": företagare har rätt att endast byta till ett liknande skattesystem - PSN. Samtidigt är denna skatteordning tillåten för användning i Moskva-regionen.

UTII kan inte användas av enskilda företagare med fler än 100 anställda. En annan begränsning: en enskild företagare får inte bedriva verksamhet enligt enkla partnerskapsavtal eller förtroendehantering. De återstående grundvillkoren gäller endast organisationer.

För vissa imputerade typer av verksamhet finns det särskilda villkor för användningen av UTII för enskilda företagare. Till exempel kan detaljhandel bedrivas i en hall på högst 150 m², för offentlig servering finns det också en begränsning av hallens yta upp till 150 m², området vid tillhandahållande av tillfälliga boendetjänster bör inte vara mer än 500 m²; Vid transport av passagerare bör antalet bilar inte vara fler än 20.

Om en företagare är engagerad i att hyra bensinstationer eller automatiska bensinstationer, överförs inte sådan verksamhet till "imputation". "Imputation" kan inte användas för försäljning av förmånsläkemedel, egentillverkade produkter, försäljning baserad på prover och kataloger.

Det är värt att notera att om en företagare har flera butiker, som totalt överstiger 150 m², kan han använda "imputationen" för varje butik separat. Samtidigt ingår inte bruks- och förvaltningslokaler i begreppet ”handelsområde” och är undantagna i syfte att fastställa UTII-basen.

Om en enskild företagare bryter mot kraven på "imputation" överförs han automatiskt till OSNO.

Således är UTII ett ganska gynnsamt skattesystem, men det kan inte tillämpas på alla affärsmän och inte i alla regioner.

Vem kan tillämpa UTIIär en angelägen fråga nu för tiden. Artikeln diskuterar nyanserna och villkoren för användningen av UTII, begränsningar och funktioner, och förklarar också vem som kan använda UTII för att underhålla företagande verksamhet.

För vem och under vilka förutsättningar är övergången till UTII tillgänglig 2018?

För närvarande fattas beslutet att byta till en enda skatt på tillräknad inkomst frivilligt av både företagare och juridiska personer. En sådan övergång är möjlig på ett antal villkor:

• övergången till att betala UTII utförs på ansökan från det datum som anges i detta dokument som datumet för början av verksamheten på UTII (klausul 3 i artikel 346.28 i Ryska federationens skattelag);
• UTII tillämpas i det territorium där skattebetalaren är verksam;
• typen av affärsverksamhet som utförs av skattebetalaren anges i listan över typer av aktiviteter som ger rätt att använda UTII för ett visst territorium (klausul 1 i artikel 346.28 i Ryska federationens skattelag);
• skattebetalaren uppfyller kraven som begränsar möjligheten att tillämpa UTII i termer av antal, andel av deltagande i dess förvaltningsbolag av andra juridiska personer och genomförandet av vissa typer av verksamhet (klausulerna 2.1, 2.2 i artikel 346.26 i skattelagen ryska federationen).

En specifik tolkning av termen "entreprenörsverksamhet" presenteras inte i Ryska federationens skattelag, men finns i Ryska federationens civillag.

I punkt 1 i art. 2 i den ryska federationens civillag säger att entreprenörsverksamhet erkänns som verksamhet som syftar till att systematiskt generera vinst genom användning av ens egendom, försäljning av varor, tillhandahållande av tjänster och genomförande av arbete. Dessutom måste denna verksamhet registreras på det sätt som föreskrivs i lag.

Rysslands finansministerium (brev nr 03-1106/3/48 daterat den 21 april 2011) klargör att, baserat på tolkningen av entreprenörsverksamhet i den ryska federationens civillag, en engångsbestämmelse av en " imputerad” tjänst kan inte betraktas som entreprenörsverksamhet. Följaktligen är skattebetalarnas användning av UTII i samband med sådan verksamhet oacceptabel. Ryska federationens högsta skiljedomstol håller med om denna synpunkt (klausul 1 i informationsbrevet daterat 03/05/2013 nr 157).

I skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad den 7 juli 2009 nr 03-03-05/129 förtydligas att UTII-betalare också kan vara budgetinstitutioner, om de bedriver affärsverksamhet som följer villkoren i UTII.

För vilka typer av aktiviteter kan UTII-systemet tillämpas?

Listan över aktiviteter som omfattas av möjligheten att tillämpa UTII presenteras i punkt 2 i art. 346.26 Ryska federationens skattelag. Dessa inkluderar: tvätt fordon Och Underhåll, detaljhandel, veterinärtjänster, hushållstjänster m.m.

Ryska federationens skattelag noterar att inte alla typer av verksamhet som anges i den ryska federationens skattelag kan bli föremål för tillskrivning på territoriet i olika kommuner, stadsdistrikt, såväl som Moskva och St. Petersburg (klausul 3 i den ryska federationens skattelagstiftning). Artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag). Beslutet om vilka verksamheter som kan använda UTII och vilka som inte kan fattas av lokala myndigheter. De bestämmer också listorna över grupper och undergrupper av de typer av hushållstjänster som kan överföras till UTII (punkt 2, stycke 2, punkt 3 i artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag).

se även .

Restriktioner för användningen av UTII

Eventuella begränsningar avseende förfarandet för tillämpning av UTII anges i paragrafer. 2.1, 2.2 Art. 346.26 Ryska federationens skattelag:

• Organisationer och enskilda företagare har inte rätt att ansöka om sina UTIIs verksamhet, om denna verksamhet bedrivs inom ramen för ett avtal om gemensamma aktiviteter (enkelt partnerskap).
• Om verksamheten utförs under ett avtal om fastighetsförvaltning är övergången till UTII omöjlig. Dessutom förbjuder Rysslands finansministerium, i sitt brev daterat den 8 december 2009 nr 03-11-06/3/286, att kombinera "tillräknade" aktiviteter med sådana som utförs under ett avtal om fastighetsförvaltning.
• Om en skattskyldig bedriver verksamhet som är möjlig med UTII bestäms i enlighet med art. 83 i Ryska federationens skattelag som den största är övergången till en enda skatt på tillskriven inkomst också omöjlig.
• UTII-regimen kan inte tillämpas om en handelsskatt är etablerad på en viss kommuns territorium i samband med handelsverksamhet (klausul 2.1 i artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag i Ryska federationens skattelag). Listan över verksamheter för vilka en handelsskatt kan införas finns i art. 413 Ryska federationens skattelag.

• Om organisationer eller enskilda företagare har uppfyllt alla villkor för att använda UTII när de driver affärer och, i enlighet med Ryska federationens skattelag, tillhör de inte skattebetalare som är förbjudna att använda denna regim, genom att registrera sig hos skattemyndigheterna som betalare av en enda skatt kan de börja tillämpa tillskrivningen.

Så här registrerar du dig som UTII-betalare, läs artiklarna:

Vilka skattebetalare har inte rätt att byta till UTII?

I Ryska federationens skattelag, förutom de som kan tillämpa UTII, är de som inte har en sådan rätt också registrerade:

• Om det genomsnittliga antalet anställda överstiger 100 personer per kalenderår kan skattebetalare inte tillämpa tillskrivning (underklausul 1, klausul 2.2, artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag).
• Om andelen av andra organisationers deltagande i en juridisk persons auktoriserade kapital överstiger 25 %, har den inte rätt att tillämpa tillskriven skatt i sin verksamhet (avsnitt 2, klausul 2.2, artikel 346.26 i Ryska federationens skattelagstiftning ).
• Institutioner av social karaktär (utbildning, sjukvård, social trygghet) när det gäller aktiviteter relaterade till offentliga cateringtjänster (avsnitt 4, klausul 2.2, artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag), om dessa tjänster tillhandahålls direkt av dessa institutioner och är en del av deras funktion som helhet.
• Organisationer och enskilda entreprenörer som är engagerade i leasing av bensinstationer kan inte betala denna skatt (avsnitt 5, klausul 2.2, artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag).
• Om organisationer tilldelas status som ett statligt eller kommunalt styrande organ, är tillämpningen av UTII på deras verksamhet oacceptabel (Resolution från presidiet för Högsta skiljedomstol i Ryska federationen daterad 22 juni 2010 nr 561/10).

För information om hur länge UTII-regimen kommer att tillämpas, läs artikeln .

Resultat

Fram till slutet av 2020 kan UTII tillämpas av organisationer och enskilda entreprenörer som bedriver vissa typer av affärsverksamhet i de territorier där denna skatt har införts, och med förbehåll för de fastställda begränsningarna för tillämpningen av denna ordning.

UTII: vem kan vara betalaren?

Ensamstående skattebetalare kan vara både enskilda företagare och juridiska personer. Betalaren måste vara registrerad hos skattemyndigheterna och utföra aktiviteter som regimen tillåter. Alla typer av aktiviteter som faller under UTII listas i punkt 2 i art. 346,26 Skattelagstiftningen RF.

Offentlig catering och detaljhandel, tillhandahållande av hushålls-, biltransporter, veterinär- och hotelltjänster, reklamverksamhet - dessa är långt ifrån full lista arbeten och tjänster som tillåts beläggas med en enda skatt på kalkylerad inkomst. Tillämpningen av en enda skatt är en rättighet, inte en skyldighet, och är av deklarativ karaktär.

VIKTIG! Förutom federal lista tjänster i varje ämne av federationen, lokala listor över typer av aktiviteter accepteras, vars beskattning är möjlig enligt UTII-systemet. Huvudvillkoret för tillämpningen av UTII är att myndigheterna i förbundsämnet ska godkänna typen av verksamhet på lokal nivå.

Vilka kriterier måste UTII-betalaren uppfylla?

Den enda skatten är en av de mest populära inom småföretagssektorn, eftersom den befriar en organisation eller entreprenör från behovet av att upprätthålla skatteregister. För att förhindra missbruk av skattebetalare, fastställs vissa villkor i UTII-regimen i lag.

UTII-kriterierna är något annorlunda för juridiska personer och enskilda företagare. Låt oss presentera dem i form av en lista.

Villkor för att tillämpa UTII beroende på betalarens juridiska status

Betalare - entitet måste uppfylla följande villkor:

Vet du inte dina rättigheter?

1. Det totala genomsnittliga antalet anställda i organisationen under det senaste kalenderåret bör inte överstiga 100 personer.
2. Andra organisationers andel av det auktoriserade kapitalet är inte mer än 25 %.
3. Bör inte vara bland de största skattebetalarna.
4. Den kan inte tillhandahålla cateringtjänster och samtidigt vara en institution inom området social trygghet, hälsovård eller utbildning.

Betalaren - en enskild företagare är skyldig att följa följande villkor:

1. Det totala antalet inhyrda anställda bör inte överstiga 100 personer.
2. Betalarens typ av verksamhet måste finnas med i rättsakten kommun, och UTII-regimen är tillåten på dess territorium.
3. Kan inte vara uthyrare av bensinstationer.
4. Kan inte utföra aktiviteter under enkla partnerskaps- eller förtroendehanteringsavtal.

VIKTIG! För enskilda företagare - UTII-betalare, skyldigheten att underhålla bokföring inställt.

Restriktioner som ålagts UTII-betalare

Lagstiftaren har fastställt ett antal restriktioner för UTII-verksamhet , som måste iakttas, annars kan inspektionen avslöja skatteöverträdelser, vilket kommer att medföra en omräkning av den betalda engångsskatten och straffavgifter.

1. Restriktioner för typer av aktiviteter. Endast typer av aktiviteter från den stängda listan som anges i Ryska federationens skattelag är föremål för enkel beskattning. Om annat arbete och tjänster utförs är betalaren skyldig att föra separata register och betala skatt på övriga transaktioner enligt gällande lagstiftning.
2. Begränsning av kretsen av personer till vilka tjänster tillhandahålls eller varor säljs. Betalaren är skyldig att uteslutande tillhandahålla tjänster eller utföra arbete inom ramen för den anvisade verksamheten individer. Transaktioner där köparna av verk/tjänster är juridiska personer kan inte beläggas med en enda skatt.
3. Fysisk begränsning. Handelsgolvets yta när man bedriver handel eller tillhandahåller cateringtjänster bör inte överstiga 150 kvadratmeter. m. I synnerhet är sammanlagt ägande av ett område på mer än 150 kvadratmeter förbjudet. m närstående. En gräns på 20 bilar är fastställd för betalare som tillhandahåller transporttjänster.
4. Begränsning på territoriell grund. Om lokala myndigheter har upprättat en handelsskatt på territoriet för en subjekt i federationen, är användningen av UTII i sådana territorier förbjuden.
5. Restriktioner för att kombinera skattesystem. UTII-betalare ges rätt kombinerar UTII med andra skattesystem. Det finns dock ett direkt förbud mot att kombinera verksamheter detaljhandel och tillhandahållande av offentliga cateringtjänster som omfattas av UTII och Unified Agricultural Tax (Unified Agricultural Tax).

Trots ett ganska brett utbud av lagstiftningsförbud finns det praktiskt taget ingen UTII-begränsning efter inkomst. Detta beror på att skatteberäkning inte baseras på verkliga indikatorer ekonomisk aktivitet organisation eller företagare, men på potentiell inkomst, vilket beror på den fysiska indikatorn och grundutbyte. Det enda värt att nämna här är att för de största skattebetalarna är övergången till UTII omöjlig.

VIKTIG! Mängden grundläggande lönsamhet för varje typ av verksamhet fastställs av Ryska federationens skattelag i art. 346,29.

***

Den gemensamma skatten på tillräknad inkomst är utbredd bland småföretag som sysslar med handel, catering och konsumenttjänster. Staten har fastställt ett antal villkor för tillämpningen av tillskrivning: de hänför sig till antalet anställda, verksamhetsområdet, typen av verksamhet och sammansättningen av grundarna av den juridiska enheten.

För att kunna betala en enda skatt på kalkylerad inkomst är det nödvändigt att komma ihåg att den allvarligaste begränsningen är fastställd i förhållande till tillåtna typer av verksamheter som är föremål för en enda skatt på kalkylerad inkomst.

Under 2016, liksom under de föregående åren, kommer UTII att förbli ett av de tillgängliga särskilda skattesystemen, där betalaren drar av en procentandel av ett fastställt (tillräknat) belopp. Dock seriöst skatteförändringar, som planerades för 2016, påverkade delvis denna speciella ordning, vilket ändrade vissa regler i beräkningsordningen. Alla entreprenörer och revisorer som sysslar med UTII bör se till att bekanta sig med alla förväntade förändringar.

Det är värt att notera att det inte har skett några globala förändringar i driftproceduren i detta specialläge sedan det nya året. Därför kommer företagare inte att stöta på några särskilda svårigheter när de beräknar och betalning av UTII under 2016.

De flesta av reglerna för att göra affärer på UTII förblir desamma:

• möjlighet att välja - för organisationer och enskilda entreprenörer är detta speciella läge fortfarande inte obligatoriskt;
• begränsning i typen av verksamhet - övergången till UTII är endast tillgänglig för de skattebetalare vars verksamhet ingår i lagstiftningen upprättad lista;
• bibehålla kursen - dess totala storlek är fortfarande 15%, men detta gäller inte alla;
• obligatorisk skatt – den behöver fortfarande betalas oavsett om den faktiska verksamheten har utförts eller inte.

Rörande UTII-deklarationer, sedan 2016 börjar det fungera ny form, utvecklats med hänsyn till några av de förändringar som skett i skatteberäkningen. Förfarandet för att fylla i det och tidsfristerna för att lämna in det, samt betala skatten i den nya rapporteringsperiod inte förändrad. UTII är fortfarande en kvartalsskatt, så du måste lämna in en deklaration och betala skatt var tredje månad.

Uppenbarligen förblev huvudpunkterna och reglerna för UTII desamma, ändringarna påverkade bara några mindre punkter. Mer information om dem nedan.

Senaste ändringarna av den samlade skatten på kalkylerad inkomst

Trots bevarandet av de grundläggande villkoren för arbetet med UTII, Vissa förändringar har gjorts under det nya året. Dessa inkluderar:

1. Ge regionala myndigheter utökade befogenheter. Från och med 2016 kan de självständigt avgöra vilken affärsutveckling som behöver stimuleras. För att göra detta får de möjlighet att ställa in UTII för entreprenörer förmånstaxa från 7,5 till 15 %.

2. Möjlighet att sänka skattebeloppet med 100 %. Denna rätt ges endast till de UTII-betalare som inte har anställda.

3. Ändra deklarationsformuläret. På grund av möjligheten att sätta olika taxor tillkom rapporten ny linje 105, där detta värde måste anges. Dessutom är företagaren inte skyldig att sätta sin prägel på den nya deklarationen. Det uppdaterade dokumentet ska lämnas in från den första rapporteringsperioden 2016.

4 Nödvändighet obligatorisk användning ny kassautrustning. Om detta var valfritt före 2016 kommer nu nästan alla (med några få undantag) entreprenörer på UTII att behöva installera ny teknologi och överföra data från varje försäljning till skattemyndigheter. Denna förändring kommer dock att träda i kraft lite senare, inte från de första månaderna av det nya året.

Som du kan se lovar dessa förändringar att både förenkla entreprenörernas arbete på UTII och införa några ändringar i det. Kanske kommer detta att uppmuntra betalare att byta skattesystemet, eftersom denna regim fortfarande planeras att avskaffas 2018.

Nytt beräkningsförfarande

Förfarandet för att lämna in en enda skattedeklaration och formeln för att beräkna den förblir också desamma. När det gäller beräkningsdata har de inte heller ändrats. Formeln för UTII är följande:

• UTII = Basavkastning * K1 * K2 * 15 %

Mängden grundlönsamhet bestäms för varje typ av verksamhet och 2016 var den oförändrad.

Koefficient K1 i UTII för 2016 ändrades inte — 1,798 (även om det vanligtvis ändras årligen). Även om det är värt att notera att en ökning från början var planerad denna indikator upp till 2 083. Upphävandet av detta beslut är förknippat med massivt missnöje bland entreprenörer som arbetar under denna speciella regim. Denna ändring är för närvarande endast giltig för det här året.

Koefficient K2 i UTII för 2016 fortfarande omfattas av lokal lag och på det nya året förblev allt oförändrat. Men som tidigare år, eftersom det sällan förändras. Kontrollera dock dess innebörd på lokalt föreskrifter Det är fortfarande värt det, för om indikatorn ändras kan det slutliga skattebeloppet också minska.

Den enda innovationen vid beräkning av UTII är användningen i vissa fall av förmånsbehandling ränta, vilket kan variera från 7,5 till 15 %. Mindre förändringar påverkade även eventuella utgifter, vars belopp kan användas för att minska skattebeloppet.

I synnerhet kan man dra ifrån försäkringspremie, betalas för arbetare, men deras högsta belopp kan vara lika med halva skatten. När det gäller själva försäkringspremierna är de beräknade enligt samma satser som 2015.

Endast de företagare vars arbete inte använder inhyrd arbetskraft kan minska mängden UTII med mer än 50% - de har rätt till 100% rabatt.

Minskning av UTII-frekvensen 2016 till 7,5 % (för regioner)

Vid bestämning av UTII-hastigheten används två metoder - att använda en generell ränta och ställa in dess värde i enlighet med regionen. Under 2016 fick lokala myndigheter rätt att självständigt etablera sig UTII kurs i en specifik region för olika typer aktiviteter.

Minsta storlek skattesatsen kan vara 7,5 % och myndigheterna har rätt att självständigt besluta om vilka områden som ska ge en sådan förmån. Entreprenörer som vill veta sin UTII-pris kan hitta denna information i lokal lagstiftning. Där kan du också ta reda på värdet på K2-koefficienten, vars värde fastställs av regionala myndigheter.

Som en sammanfattning av innovationerna på UTII under 2016 bör det noteras att:

• De grundläggande villkoren för att arbeta under denna regim förblir oförändrade - det är fortfarande frivilligt och kan endast användas för etablerade typer av aktiviteter.
• Lokala myndigheter har möjlighet att minska mängden UTII upp till två gånger, med en förmånlig skattesats från 7,5 till 15 %.
• En liten eftergift för företagaren var att behålla K1-koefficienten på samma nivå, även om den enligt reglerna ökar årligen.

Se även video om förändringar i UTII-skatt sedan 2016: