Bu yil bizning oilamiz 3 million rublga kvartira sotib oldi. Onalik kapitali qisman ishlatilgan (453 ming rubl). Qolgan summa xotinim va mening shaxsiy pulimdir. Xotinim ham, men ham rasman ish bilan bandmiz.
Bunga haqqimiz bormi soliq imtiyozlari? Ha bo'lsa, uni qanday tartibga solish kerak?
Advokatning javobi:
Soliq chegirmasi - ilgari byudjetga o'tkazilgan daromad solig'ining bir qismini qaytarish. Pul olish huquqi ko'chmas mulkni sotib olayotganda, masalan, kvartira sotib olayotganda paydo bo'ladi. Kompensatsiya masalasi San'at bilan tartibga solinadi. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Mulkni chegirib tashlash miqdori sotib olingan uy-joy narxining 13% ni tashkil qiladi. Biroq, qonun bir qator cheklovlar va shartlarni kiritdi, ularning bajarilishi majburiydir:
- olish huquqiga ega;
- uy-joy mulkini sotib olish;
- turar-joy maksimal chegara 2 million rublga teng;
- shaxsiy yoki qarz mablag'lari bilan to'lash.
Quyidagilar chegirma olish huquqiga ega:
- rossiya Federatsiyasining ish bilan ta'minlangan rezidentlari;
- ishlaydigan pensionerlar;
- voyaga etmagan uy egalarining ota-onalari.
Shunday qilib, siz, xotiningiz kabi, quyidagi shartlarga javob berishingiz kerak:
- rasmiy ravishda ishga joylashish;
- to'lash daromad solig'i;
- Rossiya Federatsiyasida kamida 183 kun qoladi hisobot yili.
Siz sotib olgan uy-joy pulingiz yoki qarzga olingan pulingiz bilan to'lanishi kerak. Biroq, siz kvartirani sotib olayotganda onalik kapitali ishlatilganligini ko'rsatasiz. Afsuski, u soliq imtiyozlariga tortilmaydi. Siz summadan chegirma olishni kutishingiz mumkin:
3 000 000 - 453 000 = 2 547 000 rubl.
Bundan tashqari, uy-joy narxining maksimal chegarasi mavjud. Agar narx narxdan oshsa, chegirma qonun hujjatlarida belgilangan maksimaldan kelib chiqib hisoblanadi. Qolgan mablag'lar kompensatsiya qilinmaydi.
Faqat shaxsiy mablag'lardan foydalanilganda, ularsiz ipoteka krediti, hisoblash uchun maksimal 2 000 000 rubl. Hammasi bo'lib, siz 2 millionning 13 foizini olishingiz mumkin, bu esa 260 mingni tashkil etadi so'nggi o'zgarishlar, chegirma olish endi mulkka bog'liq emas va agar kvartira sizning xotiningiz bilan birga joylashgan bo'lsa umumiy egalik, ikkalangiz ham 2 milliongacha soliq imtiyozini olishingiz mumkin. har biri uchun rubl. Jami, agar siz va xotiningiz shaxsiy mablag'ingizning 50 foizini sarflagan bo'lsangiz, taxminiy 2 547 000 rubl. ikkiga bo'linishi kerak, bu 1 273 500 rublni tashkil qiladi. Bu miqdor davlatning maksimal miqdoridan oshmaydi. Siz va xotiningiz har biringiz 165 555 rubl olishingiz mumkin, bu 331 110 rublni tashkil qiladi. kompensatsiya.
Hujjatlar to'plamini tayyorlashingiz kerak:
- sertifikat 2-NDFL;
- 3-NDFL deklaratsiyasi;
- egalik huquqini tasdiqlash.
Ilgari ochilgan ariza va tafsilotlar bilan birga to'ldirilgan hujjatlar bank hisob raqami viloyat soliq boshqarmasiga topshiring. Uch oy ichida siz inspektsiya xodimlari tomonidan hujjatlarni tekshirishni kutishingiz kerak, shundan so'ng qaror ijobiy bo'lsa, pul sizning hisobingizga o'tkaziladi. Kredit berish muddati - 1 oy.
Bundan tashqari, cheklov mavjud - kompensatsiya miqdori ilgari byudjetga to'langan daromad solig'i miqdoridan kam bo'lmasligi kerak. Agar mablag 'etarli bo'lmasa, siz uning bir qismi uchun kompensatsiya olasiz. Qolgan mablag'lar daromad solig'i yig'ilgandan keyin.
Chegirma olishning ikkinchi varianti mavjud - daromad solig'idan ozod qilish shaklidagi imtiyoz. Agar siz ushbu yo'lni afzal ko'rsangiz, ijobiy qaror qabul qilganingizdan so'ng soliq xizmati, ish beruvchingizning buxgalteriya bo'limiga murojaat qilishingiz kerak. Cheklovga erishilgunga qadar daromadingizdan daromad solig'i ushlanmaydi.
“Soliq qonuni” bo‘limidagi boshqa savollarga javob berdi:
Sud qarori bilan shartnoma bo‘yicha qarz miqdori mening foydamga undirildi, bundan tashqari – jarima, shartnoma majburiyatlarini bajarmaganlik uchun jarimalar, shuningdek, ma’naviy zarar...
Men kvartira sotib oldim. Men yiliga taxminan 31 000 rubl daromad solig'ini to'layman. Taxminan to'rt yil ichida soliq imtiyozlarining to'liq miqdorini olishim mumkinmi?
To'rt yil oldin kvartira 2 million rublga sotib olingan. U erining nomiga rasmiylashtirilgan. 2 yildan so'ng biz mulkni bo'lish to'g'risida shartnoma tuzdik va men va erim uchun mulk huquqining 1/2 qismini ro'yxatdan o'tkazdik...
Men ishlamayman va menda 2-NDFL sertifikatim yo'q. Ular menga Moskvada sotib olingan kvartira uchun soliqni bo'lib-bo'lib qaytarib berishadi qurilish kompaniyasi? 14 oy ichida ijara haqini to'layman...
Men egasi emas edim yer uchastkalari 2011 yilda ham, 2012 yilda ham. Ilgari, to'lov talablari kelganda yer solig'i yillar davomida mahalliy ma'muriyatdan sertifikat olib, uni taqdim etdim soliq idorasi...
Kvartira qizim va onam uchun teng ulushlarda xususiylashtirildi. Ikki yil oldin onam vafot etdi. Onam vafotidan keyin uning ulushini faqat men meros qilib oldim. O'tgan yili qizim vafot etdi. Men merosga va uning ulushiga kirdim. Men kvartiramni sotmoqchiman ...
Akam va men ota-onamizning kvartirasining 1/2 qismini meros qilib oldik. Ayni paytda biz uni sotishga qaror qildik. Ayting-chi, davlatga soliq to'lamaslik uchun buni qanday qilish mumkin?
kabiman jismoniy shaxs Men egasiman noturarjoy binolari Men ijaraga beraman. Shu bilan birga, men yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganman va soddalashtirilgan soliq tizimidaman...
Boshqa savol-javob mavzulari:
Uy sotib olayotgan shaxs bilan kvartira sotib olayotganda soliq imtiyoziga tayanishi mumkin onalik kapitali. Chegirma uchun ariza berish imkoniyati doimiy ravishda soliq to'laydigan har bir shaxsga beriladi ish haqi. Soliq kodeksining moddasiga muvofiq. 34-moddaga ko'ra, onalik kapitalidan foydalangan holda kvartirani sotib olishda chegirma faqat shaxs shaxsan to'lagan summa uchun taqdim etiladi. Davlat tomonidan taqdim etilgan sertifikatlar soliqqa tortilmaydi.
Mamlakatimiz qonunchiligida har bir shaxs sotib olayotganda belgilab qo‘yilgan Ko'chmas mulk to'lagan soliqlarni qaytarish, aniqrog'i, sotib olingan uy-joy miqdoriga teng bo'lgan, lekin 2 million rubldan oshmasligi kerak bo'lgan soliq imtiyozini olish imkoniyati mavjud. Shunday qilib, siz sotib olingan kvartira narxining 13 foizini qaytarib olishingiz mumkin.
Soliq chegirmalari va onalik kapitali fuqarolar uchun davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan o'ziga xosdir. To'g'ri oilaviy kapital ikkinchi bola tug'ilgan oilalarda paydo bo'ladi.
Ushbu subsidiya ko'p odamlarga sotib olishga yordam beradi o'z uyi. Uy-joy masalasi ko'pchilik Rossiyada ko'chmas mulk juda ko'p pul talab qiladi va er-xotinlar har doim ham uy sotib ololmaydilar. Onalik kapitali bu muammoni qisman hal qiladi 2017 yilda uning miqdori 453 026 rublni tashkil qiladi.
- V moliyalashtirilgan pensiya onalar;
- bolalar ta'limi uchun;
- yashash sharoitlarini yaxshilash uchun.
Ko'pincha odamlar uy-joy sotib olish uchun oilaviy kapitaldan foydalanadilar. Albatta, ko'chmas mulkni sotib olish uchun faqat sertifikat miqdori etarli emas, shuning uchun siz shaxsiy jamg'armalarni qo'shishingiz kerak. Ba'zilar uy-joy kreditidan foydalanadilar va kreditning asosiy summasini to'lash uchun oilaviy kapitalni investitsiya qiladilar.
Oilaviy guvohnomani tejash hisobidan turar joyni sotib olish rejalashtirilganda, chegirma olish mumkin emas. Chunki soliq imtiyozlari fuqaro tomonidan to'langan soliqni qaytarishni nazarda tutadi. Oila kapitaliga soliq to'lanmagan, ya'ni pulni qaytarish uchun mablag' yo'q. Shuning uchun ko'pchilikda kvartira sotib olinganda soliq imtiyozlarini to'lash bo'yicha savollar bor davlat yordami.
Bir kishi faqat chegirma olish huquqiga ega o'z xarajatlari, aniqrog'i, u ilgari maoshidan soliq sifatida to'lagan mablag'laridan.
Ma'lum bo'lishicha, faqat rasmiy ish joyi bo'lgan va soliq tashkilotiga doimiy ravishda badal to'layotgan shaxs chegirma olish huquqiga ega. Oila guvohnomasidan olingan mablag'lar oilalarga davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanadi, sertifikat olish uchun soliq to'lanmagan, shuning uchun undan chegirmaga yo'l qo'yilmaydi; Sertifikatdan olingan mablag'ga sotib olingan ko'chmas mulk soliq imtiyozlari huquqini bermaydi.
Agar sotib olingan uy-joy sertifikat mablag'laridan yuqori bo'lsa va shaxs uni shaxsiy jamg'armalari hisobidan sotib olgan bo'lsa, u o'zi qo'ygan puldan chegirma olish huquqiga ega bo'lishi mumkin.
Ko'chmas mulk sotib olayotgan shaxs davlat tomonidan bir qator yordamlarga ishonishi mumkin, ulardan biri soliq imtiyozlari, aniqrog'i, fuqaro tomonidan ilgari to'langan soliqlarni qaytarish edi.
Soliq kodeksida shaxs qaysi ob'ektlar uchun soliq imtiyozini sotib olishi mumkinligini tushuntiradi.
Oila kapitalini investitsiya qilish uchun eng yaxshi joy qayerda?- Xususiy uy;
- yangi uy-joy qurish;
- yerga egalik qilish;
- yuqoridagi elementlarning har qandayida ulushlar.
Fuqaro davlat sertifikatlaridan foydalangan holda investitsiya evaziga uy-joy sotib olishi mumkin o'z mablag'lari, lekin faqat soliq to'lovchiga shaxsan tegishli bo'lgan mablag'lar mulk chegirmalarini olishga ruxsat etiladi.
Oila quyidagi soliq imtiyozlarini olishi mumkin:- Agar siz qurilishni tugatgan bo'lsangiz yoki o'z mablag'ingiz bilan uy sotib olgan bo'lsangiz. Shuningdek, uy-joy rekonstruksiya qilinganda
- Uy-joy kreditini o‘z mablag‘im hisobidan to‘laganman.
- Uy qurish uchun er oldi.
- Sotib olingan uy-joy soliq to'lovchiga tegishli bo'lib, bu hujjatlashtirilgan.
Soliq chegirmasi, agar shaxs ilgari olgan bo'lsa, faqat uy-joy kreditlari uchun qaytariladi iste'mol krediti yoki maqsadli kredit, keyin ular qaytarib olish huquqiga ega emas.
Ilgari to'langan soliqlar qanday shartlarda qaytarilishi mumkin?- uy-joy qiymati 2 million rubldan oshmaydi;
- shaxs Rossiya fuqaroligiga ega va rasmiy ravishda ishlaydi;
- Kvartira yoki uy sotib olish uchun faqat shaxsiy jamg'armalar ishlatilgan.
Ipoteka mablag'iga kvartira sotib olgan oilalar ham o'zlari to'lagan soliqlardan to'lovni talab qilishlari mumkin. Bank tomonidan taqdim etilgan pul ishlayotgan fuqarolarning ish haqi hisobidan vaqt o'tishi bilan to'lanadi. Ma'lum bo'lishicha, shaxs uy-joyga oilaviy guvohnomani kiritish imkoniyatidan foydalanishi va qolgan summaga mulk chegirmasi olishi mumkin. Har yili ko'plab odamlar ushbu protseduradan o'tadilar va bu erda hech qanday murakkab narsa yo'q.
Nima qilish kerak:
- yig'ish zarur hujjatlar;
- 3-NDFL deklaratsiyasini tuzing;
- to'liq paketni tekshirish uchun qonuniy organga taqdim etish;
- Uch oydan keyin pul ko'rsatilgan hisob raqamiga o'tkaziladi.
IN Soliq kodeksi Rossiyada 220-modda mavjud bo'lib, unda shaxs soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni faqat kvartirani sotib olish uchun shaxsan o'zi sarflagan summaga yuborishi mumkin, bu holda uning ruxsat etilgan hajmi ikki milliondan oshmasligi kerak.
O'z mablag'larini yoki oilaviy kapitalni yangi turar-joy qurish yoki boshqa uy-joy sotib olishga sarflagan shaxslar soliq imtiyozlarini to'liq ololmaydilar.
Masalan, turar-joy binosi 1400 million rublga baholanadi, shaxsiy pul 1 million sarflandi, qolganini oila oilaviy guvohnoma bilan to'ladi. Bunday holda, shaxs faqat 1 million bilan mulkni chegirib tashlash uchun ariza berishi mumkin, chunki u oilaviy kapitaldan to'lanmaydi.
Qonunchilik fuqaro uy-joy sotib olgan taqdirda, oilaviy kapitaldan foydalanishga ruxsat berilishini hisobga oladi. Ammo shuni yodda tutish kerakki, oilaviy kapitalga soliq chegirmasi to'lanmaydi, ya'ni chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun ko'chmas mulk qiymati foydalanilgan oilaviy kapital miqdoriga kamayadi.
Soliq to'lovchi soliq imtiyozlari va onalik kapitali huquqidan foydalanishi mumkin, bu ko'pincha yangi mulkning bir qismini to'lash uchun ishlatiladi. Ammo chegirmaning o'zi faqat soliq to'lovchining haqiqiy xarajatlaridan hisoblanadi.
Ipoteka kreditidan foydalangan holda uy-joy sotib olganlar soliq organlariga murojaat qilib, to'langan soliqlarning bir qismini qaytarishi mumkin, aniqrog'i, nafaqat sotib olingan mol-mulk uchun, balki ipoteka bo'yicha to'langan foizlar uchun ham soliq imtiyozini olishlari mumkin.
Oila uy sotib olishga qaror qilganda, u sotib olish uchun to'liq summani yig'ish emas, balki uy-joy kreditlaridan foydalanish imkoniyatiga ega. Deyarli barcha banklar ko'chmas mulk sotib olish uchun kredit berishadi, shuning uchun murojaat qilganda tijorat tashkilotlari Bugungi kunda siz oila uchun mos keladigan har qanday uy-joy sotib olishingiz mumkin.
Qo'lida onalik guvohnomasi bo'lgan oilalar uni ikki yo'l bilan investitsiya qilishlari mumkin:- dastlab talab qilinadigan badal;
- kredit qarzini to'lashda.
- ipoteka mablag'lari - bu shaxsning xarajatlari;
- onalik guvohnomasi - davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash.
Uy-joy kreditlari bilan shaxs nafaqat kvartirani sotib olayotganda, balki unga to'langan foizlardan ham soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. To'langan foizlar bo'yicha e'lon qilingan limit 3 million rubldan oshmasligi kerak, bu holda bir kishi 390 minggacha olishi mumkin.
Oila ko‘chmas mulk sotib olib, davlat guvohnomasidan foydalanganda, qonunda oilaning barcha a’zolariga ushbu mulkdan ulush ajratilishi belgilab qo‘yilgan. Shunga ko'ra, har bir mulkdor o'z tomonidan soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. Bir kishi uy-joy kreditiga to'lagan foizlaridan 390 minggacha qaytarishi mumkin.
Agar oilaviy kapital ko'chmas mulk sotib olishda dastlabki to'lov sifatida ishlatilgan bo'lsa, bu ipoteka bo'yicha foizlarni to'lashga ta'sir qilmaydi. Ammo oilaviy kapital kredit bo'yicha kelgusi foiz to'lovini sezilarli darajada kamaytirishi mumkin bo'lgan holatlar mavjud. Misol uchun, soliq to'lovchi o'z mulkini chegirib tashlash huquqidan foydalangan holda umumiy qiymati 2400 ming rubl bo'lgan uy-joy sotib oldi, uning miqdori 260 ming rublni tashkil etdi. Fuqaro va uning rafiqasi ma’lum vaqtdan so‘ng uy sotib olib, o‘z mablag‘lari va ipoteka mablag‘laridan foydalanishdi. Ular ikkinchi farzandlari tug‘ilgandan keyin olgan oila guvohnomasidan ipoteka qarzining bir qismini to‘lash uchun foydalanishga qaror qilishdi.
dan ortiq mablag' olgan bank oylik to'lov, yozdi:- foizlardan foydalanganlik uchun 30 ming rubl;
- Asosiy qarzni to'lash uchun 423 026 rubl.
Keyin to'liq to'lash ipoteka, oila ipoteka krediti bo'yicha foizlarni to'lash uchun sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish uchun ariza berishga qaror qildi. Deklaratsiyada kreditdan foydalanganlik uchun to'langan foizlarning to'liq miqdori ko'rsatilmagan, ammo 30 mingga kam, chunki ular onalik kapitali jamg'armasidan to'langan.
Rossiya qonunchiligiga ko'ra, uy egasi o'z uyini sotganidan keyin davlat g'aznasiga mol-mulk chegirmasi to'lashi kerak. Asosiy nuqta shundaki, chegirmani to'lash qiymati 1 million rubldan oshgan ko'chmas mulkni har qanday sotishdan olinadi. Bunday holda, egasi mulk qiymatining 13 foizini to'lashi kerak bo'ladi.
Soliq to‘lovchi davlat sertifikati mablag‘lari hisobidan ko‘chmas mulkni sotib olib, uni 3 yil foydalanishni kutmasdan sotishga qaror qilganda, mablag‘larning bir qismi qaytarilishi mumkin. Agar uni qaytarishning iloji bo'lmasa, unda umumiy soliq bazasini kamaytirish kerak.
Soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni topshirish uchun siz qaerdan boshlashni bilishingiz kerak.
Arizada nima ko'rsatilgan:- ariza beruvchining tug'ilgan sanasi va joyi;
- ID ma'lumotlari;
- fuqaroligi va yashash mamlakati;
- holat;
- ro'yxatdan o'tish va yashash manzili.
Soliq to'lovchi to'g'risidagi ma'lumotlar arizaning ikkinchi varag'ida mavjud, birinchi varaq xodim tomonidan to'liq to'ldirilishi kerak. soliq tashkiloti. Deklaratsiyani rasmiylashtirishda yordam olish uchun ushbu turdagi hujjatlarni qanday qilib to'g'ri tuzishni biladigan mutaxassis bilan bog'lanish yaxshiroqdir.
Deklaratsiyani to'ldirishingiz mumkin:- hujjatni yozma ravishda tayyorlash;
- elektron shaklda, Internetda bunga yordam beradigan dasturlar mavjud.
Agar shaxs hujjatlarni yozma ravishda tayyorlagan bo'lsa, uni shaxsan soliq idorasiga olib borish kerak. Agar hamma narsa elektron shaklda tayyorlangan bo'lsa, siz ariza va deklaratsiyani veb-saytga yuborishingiz mumkin soliq organi.
Deklaratsiya bilan birga nimani taqdim etish kerak:
- uy-joy sotib olish yoki sotishni tasdiqlovchi hujjatlar;
- shaxs tomonidan soliq to'langanligini tasdiqlovchi sertifikat, 2-NDFL;
- arizachining pasporti;
- bayonot.
Mulkni chegirib tashlash er-xotinlarga byudjetni saqlashga yordam beradigan hukumat tomonidan qo'llab-quvvatlanadi. Va oilaviy kapital yordamida siz kamaytirishingiz mumkin soliq bazasi, bu ham oilalar uchun tejashni tejaydi.
Bunday vaziyatda bilishingiz kerak bo'lgan yagona narsa shundaki, soliq imtiyozlari sotib olingan uy-joyning butun qiymati uchun to'lanmaydi, faqat ipoteka mablag'lari miqdori uchun. Misol uchun, uy 1500 mingga baholangan, bir million bir yuz ming rubl ipoteka mablag'laridan olingan, qolgan 400 ming esa oilaviy kapitaldan dastlabki badal sifatida kiritilgan. Bu shuni anglatadiki, oila aholi soliqlari uchun mas'ul bo'lgan organlarga 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etish va faqat 1,100 ming uchun to'langan soliq summasini, aniqrog'i, ularning real xarajatlari hisoblangan summaga qaytarish imkoniyatini oladi.
Ba'zi hollarda, oilaviy kapital va ipoteka kreditidan tashqari, shaxs ko'chmas mulk sotib olish uchun shaxsiy jamg'armalarini qo'shadi. Masalan, bir kishi 1,9 millionga shaxsiy uy sotib oldi, shu bilan birga u 450 ming rubl miqdoridagi oilaviy guvohnomani jamg'argan, 450 ming rubl miqdorida o'z pulini qo'shgan. 1 million rubl miqdoridagi pulning qolgan qismini ipoteka krediti bilan olib chiqdi. Soliq bazasini hisoblashda ma'lum bo'lishicha, to'langan soliqlarni qaytarish uchun ariza 450 ming shaxsiy pul va 1 million rubl ipoteka miqdorida yozilishi mumkin. Hammasi bo'lib, chegirma faqat 1 450 000 rubldan to'lanadi.
Ko'pincha, odam sotib olgan uy-joy uchun mulk chegirmasini olganida, keyin esa ipoteka bo'yicha asosiy qarzni to'lash uchun oilaviy kapitalni investitsiya qilganda paydo bo'ladi. Bunday hollarda mablag'larning bir qismini qaytarish kerak bo'ladi davlat byudjeti.
Misol: 
Kvartira uchun dastlab kiritilgan hissa 1 million rublni tashkil etdi. Ipoteka krediti miqdori 1 200 000 rublni tashkil etdi. umumiy qiymati mulk - 2200 ming rubl. Erkak unga tegishli to'langan soliqlarni qaytarish uchun ariza yozgan. U ularni to'liq oldi, keyin ipoteka qarzini to'lash uchun 450 ming rubllik oilaviy kapitalni kiritdi. Shuning uchun, soliq chegirmasini qaytarishda odam ishonishi mumkin bo'lgan miqdor 1 750 000 rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, davlat soliq to'lovchiga ortiqcha to'lagan. Shaxs 32 500 rublni qaytarishi shart. Ma'lum bo'lishicha, mulkni sotib olayotganda, shaxs faqat o'zi sarflagan mablag'lar uchun mulk va soliq imtiyozlari uchun ariza berish huquqiga ega.
Davlat guvohnomalari soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olinmaydi va ulardan olingan daromadlar soliqqa tortilmaydi.
Yuqoridagilardan kelib chiqadiki, inson uy-joy sotib olayotganda davlat tomonidan taqdim etilgan barcha imtiyozlardan foydalanish imkoniyatiga ega.
Onalik kapitali bilan ipoteka kreditini to'lash orqali siz yoqimsiz vaziyatga tushib qolishingiz mumkin. Ma'noda - 40-50 ming rublga o'xshash narsalarni olish. Yoki ko'proq. Biroq, keling, darhol 2,3 million rubldan kamroq uy-joy sotib olganlargina xavf ostida bo'lganligini bilib olaylik. (taxminan). Agar sotib olish 2008 yil 1 yanvargacha amalga oshirilgan bo'lsa, kvartiraning narxi 1,3 millionga etganida muammolar boshlanadi.
Bir misol yordamida uy xaridorlari uchun xavflarni tushunish osonroq. Aytgancha, u allaqachon deyarli darslikka aylangan. Shunday qilib, oila (ota, ona, bola) 2008 yil boshida ipoteka bilan 2 millionga kvartira sotib oldi. Keyingi yil ota-onalar ariza berishdi va uch yil ichida byudjetdan 260 ming rubl (kvartiraning qiymati bo'yicha shaxsiy daromad solig'i, ya'ni 2 millionning 13 foizi) oldi. 2011 yilda oilada ikkinchi chaqaloq paydo bo'ldi va natijada onalik kapitaliga bo'lgan huquq paydo bo'ldi, uning miqdori 2011 yilda 365,7 ming rublni tashkil etdi. Ushbu mablag'lar darhol qarzning bir qismini to'lash uchun ishlatilgan uy krediti. Garchi turmush o'rtoqlar kvartiraning narxi uchun soliq imtiyozidan foydalangan bo'lsalar ham, ular hali ham foizlar miqdori uchun chegirma olish huquqiga ega edilar. ipoteka krediti. Shu sababli, 2012 yilda er va xotin foizlarni chegirib tashlash uchun da'vo arizasi bilan murojaat qilishdi. Biroq, ular byudjetdan pul o'rniga soliq organlaridan da'vo olishgan. Ular baxtli ota-onalardan noqonuniy ravishda olingan chegirma uchun 47,54 ming rublni qaytarishni talab qilishdi.
Keling, fiskal organning da'vosi qayerdan kelganini aniqlaylik. Soliq chegirmasi uchun ariza bilan birga taqdim etilgan bank ko'chirmalaridan inspeksiya bizning qahramonlarimiz kreditni to'lash uchun "bolalar puli" dan foydalanganligini aniqladi. Ammo qonunga ko'ra (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 26-bandi 2-bandi 1-bandi), soliq imtiyozlari uy-joy sotib olish uchun kiritilgan onalik kapitali miqdoriga nisbatan qo'llanilmaydi. Binobarin, turmush o'rtoqlar kvartiraning qiymati bo'yicha byudjetdan daromad solig'i (NDFL) olish huquqiga ega edilar, lekin har doim onalik kapitali miqdorini hisobga olmaganda. Va ular allaqachon soliq imtiyozini olganligi sababli to'liq narx kvartiralar (ya'ni, byudjet ularga kvartira narxining 13 foizini o'tkazdi), keyin ular endi onalik kapitali miqdorining 13 foizini byudjetga qaytarsinlar. Darhaqiqat, soliq idoralari shuni talab qilishdi. Yuqorida aytib o'tilgan 47,54 ming rubl 365,7 ming rublning 13 foizini tashkil etadi, ya'ni 2011 yilda onalik kapitali miqdori bo'lgan miqdor.
Chegirmaga boring - sizga mukofot beriladi
Bosh qahramon bu hikoyadan qiziq xulosa chiqardi. Uning ta'kidlashicha, ipoteka foizlarini chegirib tashlash uchun ariza berish behuda. Aytishlaricha, agar men soliq idorasiga ariza bilan bormaganimda, hech kim onalik kapitalidan foydalanish haqida bilmas edi va turmush o'rtoqlardan byudjetga dumaloq summani qaytarishni talab qilmagan bo'lardi.
Ammo bu erda muhokama qilish uchun joy bor. Afsuski, qahramonlarimiz tomonidan olingan ipoteka shartlarini bilmayman. Shuning uchun, bizning fikrimizcha, biz Yekaterinburg haqiqatlarini hisobga olgan holda ma'lum bir o'rtacha uy-joy kreditini qabul qilamiz. 2008 yilning birinchi choragida butun mamlakat bo'yicha rubl ipoteka kreditlari bo'yicha o'rtacha vazn stavkasi 12,3% ni tashkil etdi. To'g'ri, uzoq muddatli kuzatuvlar shuni ko'rsatadiki, Yekaterinburgda kreditlarning aksariyati Rossiyadagi o'rtacha foizdan bir oz yuqoriroq foiz stavkasida beriladi. Faraz qilaylik, turmush o'rtoqlar bankdan 10 yil muddatga yillik 13 foiz bilan 1,5 million rubl qarz oldilar. Bu taxminan 2008 yil boshida Urals poytaxtida berilgan o'rtacha ipoteka kreditiga to'g'ri keladi.
Dastlab, turmush o'rtoqlar kvartiraning narxi uchun chegirma olganligi aytilgan, ammo ular foizlar miqdori uchun chegirma tuzishni boshlaganlarida xatoga yo'l qo'ygan. Shunday qilib, kreditni to'lash uchun 10 yil davomida turmush o'rtoqlar 1187,6 ming rubl foizlarni to'laydilar (qarz organini to'lashdan tashqari). Agar ular to'langan foizlar miqdori uchun chegirma bersalar (ya'ni, ular haqiqatda bo'lgani kabi harakat qilsalar), ular byudjetdan 154,4 ming rubl oladilar. Qabul qiling, bu soliq organlarining iltimosiga binoan qaytarilishi kerak bo'lgan puldan sezilarli darajada ko'p. Binobarin, oila uchun foizlarni chegirib tashlashdan foydalanish hali ham foydali, ammo buning natijasida ular byudjetga 47,54 ming rubl to'lashlari kerak bo'ladi.
Keling, faraz qilaylik, dastlabki uch yil davomida (2009-2011) turmush o'rtoqlar nafaqat kvartiraning narxi, balki ushbu yillar davomida to'langan kredit bo'yicha foizlar uchun ham chegirma oldilar. Yordamida ipoteka kalkulyatori(ko'pgina banklarning veb-saytida mavjud) dastlabki 3 yil ichida 537,4 ming rubl kredit bo'yicha foizlar to'lanishini hisoblash oson. Binobarin, qolgan 7 yil davomida oila bankka 650,2 ming rubl foiz to'laydi (ssudaning asosiy summasini to'lashdan tashqari). Agar siz ushbu miqdor uchun chegirma uchun ariza topshirsangiz, byudjetdan 84,5 ming rubl olishingiz mumkin.
Aslida, bu vaziyatda soliq organlariga onalik kapitalidan foydalanish to'g'risida tan olish mantiqan to'g'ri keladi, 47,54 ming rubl to'laydi, ammo keyin 7 yil ichida (qarz muddatining qolgan qismi) byudjetdan 84,5 ming rubl oladi. Qarz oluvchining (qarz oluvchilar) foydasi 37 ming bo'ladi. To'g'ri, uni olish uchun siz bir necha marta qog'oz yig'ishingiz, deklaratsiyalarni to'ldirishingiz, soliq idorasiga yugurishingiz va hokazo. Bundan tashqari, siz bugun 47 ming to'lashingiz kerak bo'ladi va 84 mingni qaytarish 7 yilga bo'lib-bo'lib keladi. Bu vaqt ichida inflyatsiya miqdorning adolatli qismini tishlaydi. Natijada, daromad (pulning real sotib olish qobiliyati nuqtai nazaridan) juda kichik bo'lishi mumkin.
Demak, axloqiy - agar siz o'zingizni qahramonlarimiz o'rnida topsangiz, soliq imtiyozlarining qolgan qismiga borishdan oldin, bunday qadamning iqtisodiy samarasini hisoblang. Va bilib olingki, agar pul mablag'larini byudjetga qaytarish zarurati tug'ruq kapitalidan foydalangandan so'ng yoki keyinroq paydo bo'ladigan bo'lsa, soliq organlari jarima solishi mumkin - to'lanmagan summaning 20 foizi va kechiktirilgan har bir kun uchun kichik jarima. yillik stavka taxminan 9,7% ni tashkil qiladi).
Arzon uy-joy xavf ostida
Va bir daqiqa. Maqolaning boshida biz faqat 2,3 million rubldan (taxminan) kamroq uy-joy sotib olganlar xavf ostida bo'lishi mumkinligini aytdik. Bu miqdorni qayerdan oldik?
Soliq imtiyozi uy-joy narxining maksimal miqdoriga nisbatan qo'llaniladi. Agar sotib olingan kvartiraning narxi 2,3 milliondan ortiq bo'lsa, oila o'sha ikki million uchun chegirma oladi (ya'ni, byudjet unga 260 ming rublni qaytaradi) va aslida hali ushlab olinmagan chegara qoladi - 0,3 million yoki. ko'proq, bu taxminan onalik kapitalining hajmiga to'g'ri keladi. Endi, agar siz ipotekani to'lash uchun "bolalar puli" dan foydalansangiz (2012 yilda bu miqdor 387,6 ming rubl edi), unda onalik kapitalining barcha miqdori taxminan byudjet oilaga hech narsa qaytarmagan chegaraga to'g'ri keladi. Binobarin, oila byudjetdan hech narsa (deyarli hech narsa) qarzdor emas.
Agar uy-joy narxi 2,3 milliondan kam bo'lsa, onalik kapitali chegirma berilgan ikki millionning bir qismini egallaganga o'xshaydi. Shu sababli, fuqarolarga qonun bo'yicha to'lanadigan chegirmalar miqdori kamayadi va kvartira egalari byudjetdan olingan pulning bir qismini qaytarishlari shart.
Matkapitaldan foydalangan holda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini quyidagi yo'llar bilan olish mumkin: umumiy tartib, shu bilan birga, daromadni hisoblash bazasi kamayadi. Buning sababi subsidiya mablag'larining hissasi (onalik guvohnomasi).
MK dan foydalanish haqida umumiy ma'lumot
2007 yildan beri Rossiya davlati hududida mamlakat aholisining demografik o'sishini oshirish dasturi mavjud. Ushbu tadbir ishtirokchilari 2007 yildan 2021 yilgacha bo'lgan davrda eng kichigi tug'ilgan yoki asrab olingan ikkitadan ortiq farzandni tarbiyalayotgan ota-onalardir.
Agar ular qonun bilan belgilangan mezonlarga javob bersa, oila nominal qiymati 453 ming rubl bo'lgan maxsus sertifikat orqali moddiy yordam oladi.
Subsidiyadan foydalanish mumkin naqd pulsiz shakl oldindan belgilangan hududlarning to'liq ro'yxatiga muvofiq huquqiy akt O onalik kapitali.
Qonun shuningdek, subsidiyani amalga oshirish muddatiga cheklovlarni belgilaydi va bu ota-onalar tomonidan tanlangan maqsadga bog'liq, xususan:
- Bola uch yoshga to'lgunga qadar, kimning paydo bo'lishi munosabati bilan onalik kapitaliga bo'lgan huquq paydo bo'lgan;
- Bola uch yoshga to'lgandan keyin.
Mablag'lardan eng ommabop va keng ko'lamli foydalanish oilaviy turmush sharoitini yaxshilashga aylanganligi sababli, huquqiy me'yorlar sertifikat mablag'larini berilgandan keyin istalgan vaqtda va bolaning yoshiga qaramasdan foydalanishga ruxsat beradi, agar biz haqida gapirish:
- Oldindan berilgan to'lov maqsadli kredit turar-joy qurilishi uchun ko'chmas ob'ekt;
- yasash V ipotekani to'lashdan foyda ( ilk to'lov, asosiy qarz miqdori yoki foizlarni ortiqcha to'lash);
Shuni tushunish kerakki, onalik kapitalini jalb qilish orqali kredit majburiyatlarini bajarish fuqarolarning keyinchalik kvartira yoki uy sotib olishdan soliq imtiyozlarini olish huquqlarini buzmaydi.
Chegirmani olish shartlari
Agar bir qator shartlar bajarilgan bo'lsa, oila byudjetga to'langan mablag'larning bir qismini soliq imtiyozlari shaklida olish huquqiga ega:
- Soliq bazasi 2 million rubldan oshmaydi (qonuniy belgilangan maksimal; uydagi kvartiradan chegirma 260 ming rubldan oshmasligi kerak);
- Federal soliq xizmati uchun hisobotlarni to'ldirishda ko'chmas mulkni sotib olishda kiritilgan onalik kapitali mablag'lari hisobga olinmaydi;
- Subsidiya oluvchi (MC) - ish beruvchi bilan rasmiy munosabatlarga ega bo'lgan Rossiya Federatsiyasi fuqarosi;
- Kvartira yoki uy sotib olish o'z yoki qarz mablag'lari hisobidan amalga oshirildi;
- Ariza beruvchi ilgari chegirma huquqidan foydalangan;
- Tranzaksiya va soliq to'lovchi to'g'risidagi ishonchli ma'lumotlarni aks ettiruvchi barcha kerakli hujjatlar taqdim etilgan.
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, kvartirani sotib olish bilan bog'liq bitim bo'yicha soliq imtiyozini olish uchun soliq to'lovchi tegishli xarajatlarni shaxsan o'zi bajarishi va soliq organiga to'lovlarni to'lashi kerak.
Onalik kapitali oilalarni qo'llab-quvvatlashning tekin shakli bo'lganligi sababli, agar u ko'chmas mulkni sotib olish narxini to'lash uchun ajratilgan bo'lsa, subsidiyaning nominal qiymati chegirma miqdori hisoblab chiqiladigan soliq bazasini mutanosib ravishda kamaytiradi.
Bu haqiqat, oldi-sotdi bitimida ishtirok etadigan onalik kapitali mablag'lari ekanligi bilan da'vo qilinadi byudjet to'lovi va bunday subsidiyaning egasi uni to'plash uchun hech qanday harakat qilmadi, daromad solig'i olinmadi.
Shakllantirganda soliq deklaratsiyasi, Federal Soliq xizmati tomonidan talab qilinadigan hujjatlar to'plamiga kiritilgan, subsidiyadan foydalanish ochiq aks ettirilmaydi, shu bilan birga, ob'ektni sotib olish qiymatining miqdori onalik kapitalining yoki uning bir qismining nominal qiymatidan minus aks ettirilishi kerak.
Xususiyatlari:
- D1 varag'i, 1.12-qator - kvartira yoki uy sotib olish uchun qilingan haqiqiy xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi;
- Pensiya jamg'armasi onalik kapitalidan foydalanish bilan bog'liq har qanday huquqiy munosabatlarning majburiy ishtirokchisidir, shuning uchun ariza hujjatlaridagi ma'lumotlarning muvofiqligi soliq organi xodimlari tomonidan qat'iy tekshiriladi;
- Ariza beruvchiga chegirma rad etilishi mumkin bo'lgan holatlar mavjud:
- Huquq ilgari ishlatilgan;
- Sotuvchi va xaridor hisobga olinadi aloqador tomonlar(yaqin qarindoshlar);
- Ob'ekt butunlay uchinchi shaxslar yoki hukumat tomonidan taqdim etilgan subsidiyalar orqali sotib olingan.
Yuqoridagilardan kelib chiqqan holda, oila onalik kapitalidan chegirma ololmasligi aniq bo'ladi, chunki sertifikat bo'yicha taklif qilingan mablag'lar bepul yordam, va pulni qaytarish huquqi faqat shaxsan ishlab topgan yoki jalb qilingan pullarga tegishli qarz mablag'lari banka.
Misol
2016 yilda Ivanovlar oilasi 1,5 million rubllik kvartiraning egasi bo'ldi. Ob'ektni sotib olish narxining bir qismi onalik guvohnomasining nominal qiymati hisobidan to'langan va Ivanovlar qolgan miqdorni o'z zaxiralaridan qo'shgan. Fiskal organ tomonidan soliq chegirmalari bo‘yicha barcha hujjatlarni tekshirish chog‘ida ma’lum bo‘ldi soliq bazasi 1 million 046 ming 974 rublni tashkil etadi. Oilaviy bitimdan olingan daromad miqdori quyidagi algoritm yordamida hisoblab chiqildi:
1 million 046 ming 974 rubl *13% = 136 ming 106 rubl.
Sotib olingan ko'chmas mulkdan soliq chegirmalarini olish quyidagi tartibda amalga oshiriladi: hisobot davri bitim sanasidan keyin.
Agar oila imkoni bo'lsa iloji boricha tez yangi yil boshidan boshlab Federal Soliq xizmati uchun barcha kerakli hujjatlarni tayyorlang, keyin chegirma miqdori aprel-may oylarida o'tkaziladi - ariza berilgan kundan boshlab 4 oydan kechiktirmay (3 oy davom etadi). stol auditi hujjatlar va 1 oy ichida Federal Soliq xizmati pulni soliq to'lovchining hisob raqamiga o'tkazadi).
tomonidan umumiy qoida, to'lovni qayta ishlash va qaytarish algoritmi quyidagicha:
- Tranzaktsiyani yakunlash;
- Yangi hisobot yilining boshlanishi;
- Ish beruvchidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnoma 2 so'rovi;
- 3-sonli shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish;
- Oldindan bajarilgan oldi-sotdi bitimini tasdiqlovchi hujjatlar paketini tayyorlash;
- Federal soliq xizmatining vakolatli hududiy organini aniqlash;
- Ariza berish;
- Hujjatlarni qabul qilish va arizani qabul qilish va tekshirishni boshlash to'g'risida xabarnoma berish;
- Qonunda belgilangan muddatni kutish (4 oy - maksimal muddat pul mablag'larini tekshirish va o'tkazish);
- Pul mablag'larini arizachining bank hisob raqamiga o'tkazish.
Kerakli hujjatlar
Onalik kapitali shaklida subsidiya bilan sotib olingan kvartiraning mulkdori soliq imtiyozlari huquqini amalga oshirishi uchun quyidagi hujjatlar to'plamini taqdim etishi kerak:
- Pasport;
- davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma;
- Ob'ekt uchun kadastr yoki texnik pasport;
- Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma;
- O'tkazish va qabul qilish sertifikati;
- Avans (dastlabki) va asosiy oldi-sotdi shartnomasi;
- Sotuvchi tomonidan turar-joy maydonining to'liq sotib olish narxini olganligini tasdiqlovchi kvitansiya;
- Ipoteka munosabatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (agar mavjud bo'lsa):
- Ipoteka shartnomasi;
- Kafolat shartnomasi;
- Kvartira yoki uyni baholash hisoboti;
- To'lovni qaytarish jadvali;
- mulkni sug'urtalash polisi;
- Oylik to'lovlar va qarzning qoldig'i to'g'risida bankdan ma'lumotnoma;
- Ish beruvchidan daromad solig'i to'langanligi va uning miqdori ko'rsatilgan ma'lumotnoma;
- Deklaratsiya;
- Hujjatlar ro'yxati;
- Belgilangan shakldagi bayonot;
- Joriy hisob tafsilotlari (to'liq).
Uy savdosi
Onalik kapitali hisobidan qisman / to'liq to'langan kvartirani sotib olish, agar uni begonalashtirish to'g'risida qaror qabul qilingan bo'lsa, oila duch kelishi kerak bo'lgan alohida holatlarga olib keladi, xususan:
- Qonun talablariga ko'ra, kvartira umumiy mulk maqomiga ega bo'ladi, chunki sertifikatdan foydalanish ota-onalarni o'z farzandlariga bunday ob'ektga bo'lgan huquqdagi ulushlarni ajratishga majbur qiladi;
- Bir nechta umumiy mulkdorlar bilan ko'chmas mulkni begonalashtirish uchun ko'rsatilgan shaxslarning har birining roziligi talab qilinadi;
- MK yordamida ilgari sotib olingan kvartirani sotish bo'yicha bitimni bajarish uchun quyidagi shartlarni bajarish kerak:
- vasiylik va homiylik organining roziligi (agar bolalar to'liq muomalaga layoqatli yoshga etmagan bo'lsa);
- Yozma rozilik (agar bolalar kattalar bo'lsa);
- Bolalar uchun yangi yashash sharoitlari bir xil darajada saqlanadi yoki yaxshilanadi;
- Yangi sotib olingan mulkda bolalar begonalashtirilgan kvartirada yoki uyda ularga berilgan ulushlarning bir xil miqdorini oladilar;
- Muvofiq bo'lmagan taqdirda minimal muddat mulkchilik, oila daromad solig'ini to'lashi kerak bo'ladi (so'nggi qonunchilikdagi o'zgarishlar mulkchilikning minimal muddatini 3 yildan 5 yilgacha oshirdi).
3 524