Транспортный нало. Ставки транспортного налога в россии

Налог на лошадиные силы 2019: таблица - расчет суммы по областям и городам России для легковых автомобилей и мотоциклов. Транспортный налог взимается якобы для поддержания в хорошем состоянии существующей инфраструктуры дорог, а также строительства новых. На практике, конечно, учитывая число автомобилей в России и качество дорожного покрытия, это очередная система отмывания денег. Но не платить дорожный налог невозможно, больше того, для многих автовладельцев его сумма является одним из определяющих факторов при покупке автомобиля. Например, в Москве на мощный автомобиль сумма налога может превышать 50 тысяч рублей в год, что бьет по карману студентам и малообеспеченным людям, которые воплотили мечту в жизнь, и приобрели мощную машину.

Стоимость одной лошадиной силы для транспортного налога в 2019 году:

Регион	Мощность, л.с.
Регион	0 - 100	101 - 150	151 - 200	201 - 250	251 - ?

Алтайский к-ай

Амурская обл.
Архангельская обл.
Астраханская обл.
Башкирия
Белгородская обл.

Владимирская обл.
Волгоградская обл.
Вологодская обл.
Воронежская обл.
Забайкальский к-ай
Ивановская обл.
Ингушетия
Иркутская обл.
Калининградская обл.
Карачаево-Черкесия

Кемеровская обл.
Краснодарский к-ай
Красноярский к-ай

Курганская обл.
Курская обл.
Ленинградская обл.
Липецкая обл.
Магаданская обл.

Москва, город
Московская обл.
Мурманская обл.
Ненецкий АО
Нижегородская обл.
Омская обл.
Оренбургская обл.
Орловская обл.
Пензенская обл.
Пермский к-ай
Псковская обл.
Ростовская обл.
Рязанская обл.
Самарская обл.
Санкт-Петербург, город
Саратовская обл.
Сахалинская обл.
Свердловская обл.
Северная Осетия
Севастополь, город
Смоленская обл.
Ставропольский к-ай
Тамбовская обл.
Татарстан	15
Тверская обл.
Томская обл.
Тульская обл.

Тюменская обл.
Удмуртия
Ульяновская обл.Налоговая ставка х Мощность х (Период владения в месяцах / 12 ) х Повышающий коэффициент . Для физических и юридических лиц ставка налога остается одинаковый, однако, некоторым категориям граждан предусмотрены льготы. Собственно, человеку совсем не обязательно заниматься расчетами налога самостоятельно, ФНС сама присылает квитанции для оплаты. При этом стоит помнить, что расчет ведется за каждый месяц. То есть, если пришел дорожный налог за проданную машину, вполне вероятно, что в прошлом году она хотя бы месяц числилась за предыдущим владельцем. Но бывают и ошибки в расчете налога, например, если в ГИБДД при переоформлении не сделают проводку по базе данных. В этом случае необходимо решать вопрос одновременно с ГАИ и отделением налоговой службы по месту жительства. Также в последние годы ходят слухи, что транспортный налог отменят совсем, либо начнут включать акцизы на топливо. Действительно, количество сборов для российских водителей и транспортных компаний очень велико, однако в связи с дефицитом бюджета вряд ли власти пойдут на либерализацию налогового законодательства в транспортной сфере. Вполне вероятно, что в 2019 году дорожный налог повысят еще. При этом, никто на недовольство водителей особого внимания не обращает, ведь даже протесты после внедрения системы Платон никчему не привели. Хорошо, если налог на лошадиные силы 2019 послужат дополнительным стимулом для увеличения заработков, ведь надеяться на государство в настоящее время по меньшей мере наивно.

Сегодня мы рассмотрим транспортный налог для Москвы. Проанализируем налоговые ставки по уплате транспортного налога и узнаем, какие существуют сроки по уплате налога. Также мы рассмотрим типичные ошибки при уплате транспортного налога и ответим на самые распространенные вопросы.

О транспортном налоге

Налог на транспорт начал взиматься на территории РФ с 2003-го года. Необходимость его уплаты аргументируется тем, что собственники транспортных средств во время их эксплуатации причиняют вред окружающей среде и дорогам. По тем же причинам были обозначены:

платежи за негативное воздействие на природу,
дорожный сбор,
акцизы на ГСМ и выпуск авто.

Данный налог регламентируется главой 28 НК РФ, где указаны:

перечень облагаемых налогом видов транспорта,
порядок исчисления налогооблагаемой базы и размера налога к перечислению,
уровень ставок (ориентироваться на которые должны местные власти при утверждении ставок по региону – различаться ставки, указанные в НК РФ и установленные властями на местах, не должны более/менее чем в 10 раз),
налоговый период для физических и юридических лиц.

Федеральными законами утверждены правила уплаты налога на транспорт крупнейшими налогоплательщиками, для них существуют отдельные порядки.

В ведении законодательных органов власти в различных субъектах России числятся:

диапазон ставок транспортного налога по региону,
правила подачи отчетности,
сроки перечисления средств в бюджет субъекта,
категории граждан и организаций, имеющих право на льготу по налогу.

Отдельными субъектами были приняты законы, согласно которым транспортный налог не должен уплачиваться водителями электромобилей, а собственники авто с гибридным двигателем (работающим одновременно на бензине и электричестве) обязаны будут перечислять в бюджет региона исключительно суммы, рассчитанные за “бензиновые” лошадиные силы транспорта.

Обложению данным налогом подлежат:

легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы;
яхты, катеры, буксируемые суда;
самолеты, вертолеты;
другие виды транспортных средств, перечисленные в ст. 358 Налогового кодекса.

Налоговым периодом налога на транспорт является календарный год.

Налогооблагаемая база рассчитывается, исходя из характеристик транспортного средства:

для транспорта, приводимого в движение двигателем, база по налогу исчисляется на основании его мощности (в лошадиных силах),
для машин, мощность которых указывается в киловаттах, каждый кВт приравнивается к 1,3592 л.с.,
для самолетов с реактивными двигателями, база налога рассчитывается, исходя из числа килограмм силы тяги,
для буксируемых судов налогооблагаемая база исчисляется с каждой регистровой тонны валовой вместимости,
также для некоторых видов транспорта налог рассчитывается с единицы ТС.

Транспортный налог для Москвы: уплата физическими лицами

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей нет необходимости самостоятельно вычислять суммы транспортного налога к уплате – за них это сделают сотрудники налоговых органов. Данным категориям владельцев транспорта необходимо только дождаться получения письма с уведомлением о перечислении суммы налога . Результаты расчетов можно перепроверить, воспользовавшись специальной программой на официальном сайте ФНС. В случае, если вы не согласны с суммами, обозначенными в уведомлении, их можно попытаться обжаловать, придя в налоговую инспекцию.

Подавать какую-либо отчетность по транспортному налогу физлица также не обязаны – декларации они не заполняют, в отличие от организаций. Сумма налога уплачивается за пользование ТС на протяжении прошедшего года (То есть за 2017г. налог будет перечислен в бюджет региона только в 2018г.).

Граждане обязаны сообщать налоговым органам о перечисленных ниже ситуациях:

машина числится в угоне (с того месяца, как ФНС узнает о факте кражи автомобиля, она прекратит посылать письма с расчетом налога к перечислению);
продажа транспорта (налог будет взиматься с бывшего владельца, покуда новый водитель не пройдет процесс регистрации в ГИБДД авто на свое имя);
приобретение ТС на заемные средства банковского учреждения (транспортный налог будет рассчитываться с даты регистрации машины в органах ГИБДД).

Уплачивать налог на транспорт можно, воспользовавшись сервисом сайта Госуслуг, или безналичным платежом через банковское учреждение. Помните, что перечислять деньги в счет уплаты налогов с чужой банковской карты запрещено (исполнять налоговые обязательства другого человека). К примеру, муж не вправе погашать налоговую задолженность супруги.

Транспортный налог для юридических лиц в Москве

Юридические лица исчисляют суммы налога за используемый ими транспорт сами. Кроме того, за ними закрепляется обязанность заполнения налоговой декларации и занесения данных о перечислении транспортного налога в бухгалтерские регистры. В случае обнаружения ошибки в уже отправленной в налоговую декларации, организация обязана произвести перерасчет суммы к уплате и подать уточненную декларацию, в таком случае ей, вероятнее всего, удастся избежать последствий.

С 3 июля 2016г. появилась возможность снижения суммы данного налога на большегрузы за 2016-2018гг. на размер перечисленных в бюджет средств в счет компенсации вреда, нанесенного дорожному покрытию.

Организации уплачивают налог на транспорт по сведениям из бухгалтерских регистров. Компании Москвы не перечисляют авансовых платежей на протяжении года, а сам транспортный налог уплачивается в бюджет города Москвы один раз в год. Юридические лица подают отчетность тогда же, когда и совершают платеж по налогу – не позднее 5-го февраля года, следующего за отчетным периодом. В случае перечисления слишком большой суммы, налоговые органы, по выбору фирмы-налогоплательщика, либо проведут зачет суммы в счет будущих платежей по налогу на транспорт, либо возвращают лишние деньги на банковский счет.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Прежде чем рассматривать перечень граждан и организаций, имеющих право на частичное или полное освобождение от перечисления сумм транспортного налога, разберемся, какой транспорт не облагается данным налогом в любом случае:

корабли, занесенные в Российский международный реестр судов;
транспорт, участвующий в осуществлении грузовых и пассажирских перевозок (через реку или море, а также по воздуху);
морские буровые суда, платформы (плавучие и стационарные);
самолеты/вертолеты, эксплуатируемые медицинской или санитарной службами;
машины, используемые в сельском хозяйстве для разведения скота или выращивания культурных растений;
лодки на веслах;
велотранспорт, скутеры, самокаты и т.п.

Юридические лица, имеющие право на льготу по транспортному налогу	Комментарий
Компании, занимающиеся пассажирскими перевозками городским транспортом общего пользования	Услуги такси не включаются в данный перечень
Юридические лица, являющиеся резидентами ОЭЗ “Зеленоград”, освобождаются от налога на ТС, прошедшие регистрацию в данной зоне	Срок действия льготы – 5 лет, начиная с месяца регистрации ТС
Категории физических лиц, освобожденных от налога на транспорт	Комментарий
Герои СССР, РФ	одно ТС, кроме водных, воздушных видов транспорта, снегоходов и мотосаней
Награжденные орденом Славы
Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий
Бывшие малолетние узники фашистов во время ВОВ
Граждане с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп
Родитель (опекун, попечитель) несовершеннолетнего инвалида
Родитель (усыновитель) в семье, где 3 и более детей
Опекун инвалида детства
Участники испытаний (термо)ядерного оружия, ликвидаторы аварий испытатели ядерных установок, перенесшие лучевую болезнь
Владельцы легковых авто до 70 л.с.
Пострадавшие от радиационного излучения

Таблица ставок транспортного налога для Москвы

Ставки транспортного налога утверждаются в г. Москве способом вычисления их по данным мощности двигателя , и чем более высокая мощность у машины, тем большую сумму налога обязан уплатить в бюджет налогоплательщик. Показатель двигательной мощности измеряется в лошадиных силах.

Мощность ТС (л.с., включительно)	Ставка налога (в руб. за каждую л.с.)
Легковые автомобили
до 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
более 250	150
Грузовики
до 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
более 250	70
Автобусы
до 110	15
110-200	26
более 200	55
Мотоциклы, мотороллеры
до 20	7
20-35	15
более 35	50
Прочие самоходные ТС, машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу	25
Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями	250
Самолеты с реактивными двигателями (с 1 кг силы тяги)	200
Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем
до 100	200
более 100	400
Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем
до 100	100
более 100	200
Гидроциклы с двигателем
до 100	250
более 100	500
Снегоходы, мотосани с двигателем
до 50	25
более 50	50
Несамоходные суда (буксируемые) с определяемой валовой вместимостью (с 1 регистровой тонны валовой вместимости)	200
Прочие воздушные/водные ТС без двигателя (с 1 ед. транспорта)

Сроки уплаты транспортного налога в Москве

Существуют следующие сроки уплаты транспортного налога в Москве:

Помните, что с 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся сроков уплаты данного налога, и теперь крайним числом перечисления средств является 1 декабря, тогда как ранее от граждан требовалось успеть с оплатой до 1 октября.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Владелец автомобиля, зарегистрированного в г. Москве, не уплачивает транспортный налог на основании того, что после ДТП транспорт им не используется.

Налог на транспортное средство – один из главных взносов, уплачиваемых не только компаниями, но и рядовыми гражданами. Какой размер имеет ставка, от каких факторов она зависит, как определяется?

Облагаемые и необлагаемые налогом транспортные средства

В соответствии с действующими нормами законодательства уплата транспортного налога обязательна за следующие объекты :

автотранспортные средства;
мотоциклетные технические агрегаты;
автобусные движимые единицы;
машины, оснащенные гусеничным ходом.

Также есть транспортные средства, не облагаемые подобными обязательными сборами:

лодки весельного типа и моторные агрегаты, оснащенные двигателем до 5 л. с.;
легковые авто, оборудованные для эксплуатирования людьми с инвалидностью;
модели до 100 л. с., которые были приобретены в службах соцзащиты населения;
тракторные, комбайнерские установки, элементы специальной техники, прошедшие процедуру регистрации на имя сельскохозяйственных производителей, применяемые в аграрной сфере;
автомобили, принадлежащие представителям спецслужб;
машины в угоне, пребывающие в розыске.

Зависимость от мощности

Один из параметров, оказывающих существенное влияние на размерный показатель транспортного сбора — это мощность . В рамках каждого регионального субъекта РФ функционируют индивидуальные ставки, пребывающие в зависимости от параметра мощности транспорта.

Чем меньше лошадиных сил имеет мотор машины, тем ниже налоговая ставка, и наоборот. Минимальный параметр мощности – 100 л. с., именно с этого значения автомобиль становится объектов налогообложения.

Основные тарифы транспортного налога

Тарифные показатели, по которым производится уплата транспортного налога, во многом определяются регионом транспортного средства и мощностью моторного агрегата. Стоит рассмотреть базовые параметры на примере Москвы.

В других регионах РФ действуют иные показатели ставок. Самые доступные тарифы наблюдаются в следующих субъектах страны (минимум и максимум до 100 и от 250 л. с. соответственно):

Адыгея, Алтайский край, Алтай (10-120);
Брянская область (10-130);
Дагестан (8-105);
Еврейский Автономный округ (8-95);
Забайкалье (7-65);
Кабардино-Балкарская республика (7-130);
Карачаево-Черкесская республика (7-95);
Крымский полуостров (5-50);
Красноярский край (5-102);
Магадан (6-36);
Ненецкий Автономный округ (0-50);
Томская область, Хакасия (5-75).

Самые крупные тарифные показатели можно наблюдать в следующих автономных субъектах Российской Федерации :

Башкирия (25-150);
Владимир и область (20-150);
Вологодская область, Воронежская обл., р. Татарстан (25-150);
Марий Эл (25-90);
Нижегородская обл. (22,5-150);
Санкт-Петербург (24-150).

Разброс тарифных показателей на транспортный сбор достаточно велик. Поэтому уточнять ставки необходимо в отдельности для каждого регионального субъекта страны. Говоря о грузовых транспортных средствах, можно выделить следующие усредненные показатели налога :

до 100 л. с. (2,5 руб.);
100-150 л. с. (4 руб.);
150-200 лошадиных сил (5 руб.);
200-250 л. с. (6,5 руб.);
от 250 л. с. (8,5 руб.).

Стоит также изучить прочие параметры, от которых зависит суммарное значение налога.

От чего зависят налоговые ставки

Есть несколько критериев , оказывающих влияние на окончательную сумму транспортного налога:

территория, на которой осуществлялась регистрационная процедура и постановка на регистрационный учет;
категория, к которой транспортное средство имеет отношение (грузовик, легковая машина, транспортная единица самоходного назначения);
характеристики мощности;
годовой период, в рамках которого произошел выпуск ТС, а также его возрастной показатель;
временной отрезок, на протяжении которого транспорт пребывает в собственности налогоплательщика.

Характер зависимости между финальной расчетной суммой и этими факторами прямой.

Возраст ТС

Данный параметр прописан в рамках Письма Минфина России №03-05-05-04/1 от 18.12.2012. В этом случае размер сбора выявляется на базе возраста авто . Учет производится 1 января отчетного периода. Действует следующая закономерность: чем старше авто, тем выше параметр налоговой ставки на 1 л. с.

Мощность мотора

Еще одно существенное основание для начисления взноса на средство передвижения – мощность машины . Ставка, определяемая на основании данного параметра, носит региональный характер, а ее установление осуществляется в зависимости от территории, на которой находится транспорт, и где произошла его фактическая регистрация.

Большую роль играет соотношение в процессе начисления сбора. Если машина чрезмерно мощная, ставка налога высокая. Минимум, подлежащий налогообложению, равен 100 лошадиным силам.

Место прописки (регистрации) собственника

Исходя из прописки лица, владельца ТС, действующим является определенный параметр ставки налога в процессе определения пошлины. Минимальное значение закреплено в рамках действующего российского законодательства. Исхода из региона проживания, тариф может варьироваться.

Стоимость автотранспортного средства

Регламентом в этом направлении является ФЗ №241 , посредством которого происходит регулирование налоговой нагрузки за счет присутствия у владельца в собственности дорогостоящей единицы транспорта. В процессе начисления соответствующей пошлины во внимание будет приниматься повышающий коэффициент. Дорогостоящей принято считать технику, имеющую стоимость от 3 млн. руб.

Размер повышающего коэффициента	Стоимость ТС, млн. руб.	Возраст машины, лет
1,1	3-5	2-5
1,3	3-5	1-2
1,5	3-5	До 1
2	5-10	До 5
3	10-15	До 10
3	От 15	До 20

Возрастной критерий начинает отсчитываться с годового периода, в котором транспорт был изготовлен. Владелец должен понимать и осознавать тот факт, что при наличии у него дорогостоящего транспорта дополнительных пошлин не имеется. Использование коэффициента осуществляется в рамках общего расчета величины сбора .

Действует повышающая величина исключительно в отношении дорогостоящей транспортной техники, т. е. стоимость машины должна для этого составлять от 3 000 000 руб . Для прочих ТС использование такого повышения не предусмотрено. Чтобы определить степень дороговизны авто, необходимо провести ознакомление со списком дорогостоящих машин. Его устанавливает Министерство промышленности и торговой деятельности РФ.

Год выпуска

Год, в рамках которого произошел выпуск транспортного средства, выступает в качестве того же фактора, что и возраст автомобиля. Соответственно его учет производится в идентичном порядке.

Нюансы определения для грузового транспорта и автобусной техники

В процессе определения ТН на грузовые ТС нужно руководствоваться нормами ст. 358 НК РФ . В ней указан перечень объектов , которые подлежат и не подлежат налогообложению. В законе имеет место быть федеральное тарифное значение, которое в регионах может подлежать корректировкам. Для расчета точного значения можно действовать самостоятельно с использованием формул или же применить специально калькулятор, в котором будут отображены следующие данные :

время, за которое производится уплата налога;
мощность грузового автотранспортного средства;
регион регистрации машины.

Теперь стоит обратить особое внимание на нюансы расчета ставок для автобусов. Если на региональном уровне НС не установлена, в расчетных операциях используется параметр, установленный в НК РФ. Для определения интересующей величины нужно мощность двигателя умножить на ставку, срок пользования. Диапазон значений НС составляет от 11 до 50 руб., исходя из города.

Так, ставки на владение транспортными единицами трудно назвать маленькими. Налоги являются весьма дорогостоящими и требуют тщательного подхода к расчету. Немаловажную роль играет их своевременная уплата, т. к. задержки и просрочки порождают возникновение пени, штрафных санкций.

Перечень льгот

Льгот по транспортному налогу российским правительством, к сожалению, не предусмотрено. Освободиться от уплаты сбора можно в следующих случаях :

владение транспортом до 100 л. с.;
использование техники специального назначения;
получение машины через соцзащиту;
наличие группы инвалидности.

Если машина собственника является объектом налогообложения, и есть желание сэкономить, можно зарегистрировать авто в регионе, где действуют малые величины ставок. Это потребует дополнительных затрат времени и средств, зато позволит сэкономить в последующем.

Таким образом, налоговая ставка определяется несколькими параметрами — возраст, мощность, стоимость автомобиля и регион его регистрации. Грамотный подход к расчету налоговой суммы позволит избежать проблем с законодательством.

Подробности по расчету и начислению представлены ниже.

Есть два положения, по поводу которых споров нет и быть не может – необходимо ли платить деньги за то, чем пользуешься, и необходимо ли предоставлять отчёт за собранные средства.

В этой связи ни у кого не вызывает сомнений, необходимо ли собирать деньги у пользователей дорог – безусловно необходимо.

Другое дело, что пользуемся мы дорогами все, они всем нужны, но так как неавтомобилисты – слишком эфемерная категория, ещё и не знаешь, как к ней подступиться с этим транспортным налогом, принято взимать его только с владельцев транспортных средств.

Это, в принципе, не совсем справедливо, но логично. Да, тут, дай бог разобраться с водителями, и здесь проблем «воз и маленькая тележка», а как объяснить всему населению, что надо платить за дороги.

Поэтому, пока неводители «вынесены за скобки», если у тебя нет авто, ты транспортный налог не платишь. Более того, не придётся платить и если транспортное средство есть, но оно пока не зарегистрировано. Но, как только регистрация будет пройдена, то всё – «налог пошёл». За текущий год его нужно будет заплатить до конца следующего.

И лучшим способом получать деньги на дороги, безусловно, является один – цена на топливо.

Таким образом, соблюдается и ещё одна справедливость – чем больше за рулём, тем больше нужно бензина, тем больше платить. Это же условие оплаты позволяет учесть и мощность авто – чем мощнее, тем больше потребляет, тем опять же больше платишь. Всё логично, понятно и просто, как и должно быть с любым законом, и никаких проблем с этими перечислениями по счётам от налоговой.

Кстати, где перечисления, там всегда недоплаты, штрафы и прочая муть финансовая, которая только сводит людей с ума. Никакие штрафы ещё не заставляли людей платить вовремя и в полном объёме.

Так, какие проблемы, если транспортный налог «через бензин» — имеет столько преимуществ, более того, за него подавляющее большинство? Проблема одна – косность руководства и нежелание, неумение, обычная трусость делать решительные шаги.

А пока нами управляют такие руководители, вернее, мы активно голосуем за них на наших выборах, приходится платить транспортный налог всем, у кого есть машина, водишь ли ты её каждый день, или забыл, когда в последний раз садился за руль.

Нет, ну, есть, конечно, один очень существенный и всё возрастающий нюанс – вхождение в авто электричества. Что там говорить – Швейцария и Великобритания поставили перед собой задачу к 2030 году увеличить парк электрокаров до 50%. Норвегия же, уж на что страна на «нефтяной игле», вообще собирается отказаться через 12-15 лет от бензина и дизеля.

В общем, думать надо, руководству России. А когда этого не надо было делать, возникает вопрос? Думать, принимать решения и, самое главное, быть готовым за них, эти решения, отвечать.

Не идти на поводу у «Роснефти» — российской компании из числа «голубых фишек» — которая прямо заявляет, что нефти в ближайшие 30 лет «ничто не угрожает». Она очень хочет сохранить своё лицо, тем более, когда страну наводняет такой тысячный десант из Саудовской Аравии.

Но, ближе к теме.

Общие условия оплаты транспортного налога оговариваются в Налоговом кодексе, его 2-ой части, в 28-ой главе. Общие, потому что в конечном итоге величина налога зависит от региона страны – каждый волен устанавливать свой размер налога в зависимости от мощности транспортного средства, измеряемого в лошадиных силах (отсюда в народе и «налог на лошадиные силы»).

Кодекс только определяет диапазоны мощностей, на которые делятся транспортные средства.

Отсюда и приводимая ниже таблица ставок на «одну лошадку» транспортного налога в рублях в зависимости от мощности авто и региона его регистрации в Российской Федерации.

Регион	Мощность, л.с.
	71-100	101-150	151-200	201-250	Больше 250
Адыгея	10.1	20.1	40.1	70	130
Алтайский край	10.1	20.1	25	60	120.1
Амурская	15	21	30	75	150
Архангельская	14	24	50	75	150
Астраханская	14	27	48	71	10.12
Башкирия	25	35	50	75	150
Белгородская	15	25	50	75	150
Владимирская	20.1	30	40.1	75	150
Волгоградская	9	20.1	40.1	75	150
Вологодская	25	35	50	75	150
Воронежская	25	35	50	75	150
Забайкальский край	7	10.1	20.1	33	65
Ивановская	10.1	20.1	35	60	120.1
Ингушетия	5	7	10.1	30	40.1
Иркутская	10,1,5	14.5	35	52.5	10.15
Калининградская	2.5	15	35	66	147
Карачаево-Черкесия	7	14	25	35	95
Карелия	6	30	50	75	150
Кемеровская	5,50/8	14	45	68	135
Краснодарский край	12	25	50	75	150
Красноярский край	5	14.5	29	51	10.12
Крым	5	7	15	20.1	50
Курганская	10.1	27	50	75	150
Курская	15	22	40.1	70	150
Ленинградская	18	35	50	75	150
Липецкая	15	28	50	75	150
Магаданская	6	8	12	18	36
Марий Эл	25	35	50		90
Москва	12	25/35	45/50	65/75	150
Московская	10.1	34	49	75	150
Мурманская	10.1	15	25	40.1	80
Ненецкий АО	0		25		50
Омская	7	15	30	45	90
Оренбургская	0	15	50	75	150
Орловская	15	35	50	75	150
Пензенская	15/21	31	45	75	150
Пермский край	25	30	50	58
Псковская	13/15	25	50	75	150
Рязанская	10.1	20.1	45	75	150
Самарская	16	20.1	45	75	150
Санкт-Петербург	24	35	50	75	150
Саратовская	14	30	51	75	150
Сахалинская	10.1	21	35	75	150
Свердловская	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Северная Осетия	7	15	20.1	45	90
Севастополь	5	7	25	75	10.1
Смоленская	10.1	20.1	40.1	60	10.1
Ставропольский край	7	15	36	75	120.1
Тамбовская	20.1	30	50	75	150
Тверская	10.1	21	30	45	91
Томская	5	8	20.1	30	75
Тульская	10.1	25.4	50	75	150
Тыва	7	11	20.1	30	70
Тюменская	10.1	30	34	40.1	66
Удмуртия	8	20.1	50	75	10.1
Ульяновская	12	31	45	65	115
Хабаровский край	12	16	30	60	151
Ханты-Мансийский АО	5	7	40.1	60	120.1

Данные в этой таблице являются исходными для формулы вычисления суммы налога, которая имеет следующий вид:

Транспортный налог = Налоговая ставка х

Мощность х

Период владения в месяцах/12 х

Повышающий коэффициент

Под повышающим коэффициентом понимается коэффициент на дорогой автомобиль, стоимость которого превышает 3 миллиона рублей. Коэффициент составляет:

1,1-1,5 — если автомобиль был выпущен менее 3 лет назад;
2 – если автомобиль стоит от 5 до 10 миллионов рублей и был выпущен не более 5 лет назад;
3 – если автомобилю уже не меньше 10 лет, а его стоимость не меньше 10 миллионов рублей.

Закон определяет также и типы транспортных средств, которые подпадают под его действие. Это не только автомобили, легковые, грузовые, пассажирские, но ещё и водный и воздушный транспорт, мотоциклы, мотороллеры, даже снегоходы и моторные сани. Само собой, ставка на самолёт значительно больше ставки за мотоцикл (примерно, в 25 раз).

По закону транспортный налог не платится за:

моторные лодки с двигателем мощностью не больше 5 лс;
автомобили, оборудованные для инвалидов, а также легковые с мощностью двигателя до 100 лc, полученные по закону через органы соцзащиты;
промысловые морские и речные суда;
тракторы, самоходные комбайны всех марок, все специальные транспортные средства сельхозназначения;
транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом от уполномоченного органа.

Обращаем внимание, ещё на один нюанс – на граничные по мощности показатели в приведённой таблице. Другими словами, в Твери за автомобиль в 150 лс (берём пока только мощность) вы платите 3150 руб, а за авто в 151 лс – уже 4530 руб. И это нужно иметь в виду при выборе автомобиля.

Федеральный закон определяет ещё три положения:

От уплаты транспортного налога освобождаются владельцы средств мощностью меньше 70 лс.
Налог не платят льготники федерального значения.
Разница по регионам не может превышать 10-кратный размер.

Собственно говоря, владельцу транспортного средства не приходится заниматься расчетами самостоятельно – ему из налоговой уже приходит готовая расчётка. Тем не менее, ориентироваться в порядке сумм необходимо.

Что ждать от 2018-го

Транспортный налог очень хорошая «кормушка» для государства. Сегодня по дорогам в мире бегает порядка 15 миллиардов авто, а на днях вышло сообщение, что прогноз на 2050-ый год – уже 50 миллиардов. И вот тут приходим, к ранее «пропущенному» вопросу – как это всё контролировать? Прямо скажем, почти никак. Вот поэтому (в значительной степени, по крайней мере) российское чиновничье братство и держится за этот налог.

Добавьте к этому и постоянные разговоры-сравнения, сколько стоит «у них» километр дороги и сколько у нас. Разница в 5-8 раз, не в нашу пользу, само собой.

Отсюда вывод, в 2018 году никаких кардинальных изменений в лучшую сторону ждать не придётся ведь впереди:

Чемпионат мира по футболу (в октября 2017-го сообщалось, что бюджет превышен на 35 миллиардов);
Сдача Крымского моста – сначала собирались пустить поезда летом 2019-го, а теперь уже только в декабре;
Да и вообще год будет тяжёлый, несмотря на все уверения, что страна пошла на «подъём», надо же ещё заплатить 1,5 миллиарда рублей за спасение этих прогоревших банков – «ФК Открытие» и «Бинбанк».

В общем, будут только повышения. Какие, сказать точно нельзя, многое зависит от политики и таланта управления региональных властей. Но вот примерная таблица роста:

Мощность	Сегодня (руб за лс)	Возможно будет (руб за лс)	Коэффициент роста
71-100	7	12	1.71
101-125	20	25	1.25
126-150	30	35	1.17
151-175	38	45	1.18
176-200	45	50	1.11
201-225	60	65	1.08

Обращаем внимание на тенденцию, больше придётся платить владельцам автомобилей меньшей мощности.

Одно утешает – впереди президентские выборы, а по российской традиции перед выборами никакие налоги не повышаются. Куда там, наоборот, нужно ждать дополнительных выплат. Вот и правительство Москвы собирается в 2018-ом увеличить пенсию москвичам на 3000 рублей. Там ведь ещё и выборы мэра города. Нет, Собянин, судя по всему, прекрасный руководитель, но зачем же это повышение устраивать «под себя», если собираешься идти и на следующий срок. Сделай это после и тебе цены не будет.

Наименование объекта налогообложения	налоговая ставка в рублях
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Транспортный налог 2016 для юридических лиц

В 2016 году предполагаются серьезные изменения в начислении и уплате транспортного налога. Правительство РФ рассматривает вариант изменения размера подобных выплат, о полной его ликвидации речи не идет.

Данный налог считается региональным, то есть его расчетом, уплатой, учетом, должны заниматься местные органы власти. В качестве объектов налогообложения выступают машины и механизмы.

Какие изменения ждут автомобильный налог в следующем году

Расчет подобных выплат выполняется с учетом того, что для каждого региона ставка устанавливается местными властями. Если рассчитать сумму транспортного налога в Москве, получится существенная разница с налогом на машину в московской области.

Расчет выполняется следующим образом:

1. Необходима таблица, в которой указаны ставки транспортного налога для определенного региона, по которым выполняют расчеты. У регионов есть право изменять размер ставки в зависимости от года выпуска транспортного средства, расчет можно сделать с помощью онлайн-калькулятора. Размер ставки транспортного налога в отдельном городе не может превышать общий показатель по РФ в 10 раз (ограничения установлены Налоговым Кодексом РФ). Исключением из правил будут владельца автомобилей с мощностью до 150 л.с.
2. Потребуется для расчетов показатель мощности автомобиля, который вы планируете приобрести, а также год выпуска машины.
3. Находим в таблице нужную графу, умножаем цифру на мощность автомобильного двигателя. При желании предварительные расчеты можно провести, воспользовавшись онлайн калькулятором. Если в ходе ремонта автомобильного двигателя, были внесены существенные изменения в мощность, владелец обязан обратиться в местное отделение ГИБДД для того, чтобы внести изменения в технический паспорт транспортного средства, расчеты будут выполняться по другим коэффициентам.
4. Выплата налогов подразумевает округление (по правилам математики), уплата осуществляется в срок до 1 июня текущего года (п. 3, ст. 363.1 Налогового Кодекса РФ).

Особенности расчета транспортного налога для юридических лиц в 2016 год

По ст. 362 Налогового Кодекса юридические лица обязаны выплачивать налоги за применение средств передвижения. Уплата осуществляется по месту регистрации компании, то есть в региональный бюджет.

Среди специфических отличий подобного налога для юридических лиц выделим:

Самостоятельный расчет размера выплат;
совершение юридическими лицами авансовых платежей (размер составляет 1/4 основной суммы);
при выплате основной величины налога, вычитают авансовые платежи;
подача деклараций юр. лицами осуществляется в ФНС – налоговой службе;
ежегодно в форму декларации вносят изменения. Вы сможете проанализировать новшества 2016 года, следя за информацией официального сайта налоговой инспекции.

Льготы по автомобильному налогу

Федеральное законодательство освобождает от уплаты такого налога:

Легковые инвалидные транспортные средства с ручным управлением, если двигатель имеет мощность до 100 лошадиных сил. Все эти транспортные средства должны быть переданы владельцам через службы социальной защиты населения;
транспортные средства органов внутренних дел, Министерства обороны РФ, учреждений УИС, противопожарных служб;
транспортные средства, которые находятся в розыске. Владелец подобной машины предоставляет документ, где подтвержден факт угона автомобиля, его розыск в отдел налоговой инспекции по месту прописки.

В большинстве регионов Российской Федерации от уплаты автомобильного налога освобождают следующие категории граждан:

Героев Советского Союза;
героев России;
кавалеров Ордена Славы;
водителей, владеющих транспортными средствами с мощностью до 70 лошадиных сил;
предприятия, которые занимаются пассажирскими перевозками;
в некоторых регионах от уплаты подобного налога освобождают почетных жителей, пожилых людей.

Будет ли отменен в 2016 году транспортный налог

Депутаты Государственной Думы неоднократно выдвигали предложения об отмене подобных выплат, мотивируя свое предложение низкими выплатами (оплата транспортного сбора составляет около 50 %). В Министерстве Финансов РФ не поддерживают предложение депутатов. Представители данного государственного ведомства считают, что отмена подобной выплаты нанесен серьезный ущерб российской экономике. Депутаты же предложили вместо транспортного налога ввести бензиновый акциз. В таком случае сумма налога напрямую зависела бы от количества, потребляемого автовладельцем топлива, независимо от мощности транспортного средства.

Люди пожилого возраста используют свой автомобиль достаточно редко, при этом они вынуждены платить фиксированный транспортный налог. При замене его на акциз, отчисления будут осуществляться путем перечислений денежных средств топливными компаниями. В результате существенно вырастут цены на топливо, подобным образом топливные компании будут компенсировать налоговые вычеты.

Специалисты убеждены в том, что подобный вариант будет выгоден и для владельцев заправочных станций, и для автолюбителей. Последние будут знать, за что именно с них снимают налог. В выигрыше будет и Министерство финансов, поскольку возрастет процент собираемости выплат.

Пока разработка законопроекта об изменении транспортного налога бензиновым акцизом только в стадии проработки, но сторонников подобной идеи в Государственной Думе становится все больше.

Включение налога в стоимость ГСМ по мнению экспертов позволит ежегодно вкладывать в российские дороги около 100 миллиардов рублей. Министерство финансов и промышленности РФ прорабатывает варианты трансформации транспортных сборов. Если такой сбор будет введен в стоимость топлива, то в планах финансистов ввести экологический сбор. Владельцы автомобилей, которые относятся к стандарту Евро -5 станут платить сбор в меньшем объеме, чем обладатели подержанных транспортных средств.

Переход в 2016 году на вариант нового транспортного сбора подразумевает оплату сразу двух налогов: экологического и транспортного.

О ставке в 2016 году транспортного сбора

Одной их максимальных в России считают транспортную ставку в Санкт-Петербурге, она составляет 24-150 рублей для легкового транспорта, именно ее используют для расчетов. За автомобиль, который имеет мощность порядка 100 лошадиных сил, владельцу придется заплатить налог в диапазоне 1700 – 2400 рублей. Для Москвы сумма платежа за аналогичную машину составит 500 – 700 рублей, расчет можно сделать самостоятельно.

Часть российских регионов имели нулевые ставки на автомобили малой мощности. В 2016 году планируется отмена подобных привилегий, что негативно воспринимается владельцами маломощных машин.

Формула определения размера транспортного сбора

Проанализируем изменения в расчете транспортного сбора, которые произойдут в 2016 году. Для дорогостоящих автомобилей будут использовать повышающие коэффициенты (налог на автомобильную роскошь). Есть список автомобилей, относительно которых будет использоваться такой коэффициент. Автомобили, имеющие закупочную цену в диапазоне 3-5 миллионов рублей, будут облагаться по ставке в 1,5 раза больше обычного показателя. Если автомобильное средство стоит 5-10 миллионов рублей, в два раза увеличивается ставка, для машин от 10 миллионов будет использоваться тройная повышающая ставка.

Онлайн калькулятор расчета транспортного налога на 2016 год предполагает использование следующей формулы:

S=HB*HC*K, где

S – конечная сумма выплат;
HB – размер налоговой базы (на текущий момент она определяется мощность транспортного средства);
HC региональная ставка автомобильного налога, определяемая за 1 единицу в рублях;
К – коэффициент, определяющий отношение количества месяцев эксплуатации машины к календарному числу за отчетное время. При снятии с учета транспортного средства, в срок включается полный месяц.

В столице есть свой перечень льготных категорий граждан, которые освобождены от уплаты транспортного сбора:

Герои СССР и РФ;
инвалиды и ветераны ВОВ, участники боевых действий;
жители Москвы, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
москвичи – участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также граждане, работающие на предприятии «Маяк», полигоне в Семипалатинске, пострадавшие из-за радиоактивных сбросов в р. Теча;
москвичи, которые в результате испытания ядерного оружия, космической техники, получили инвалидность.

От уплаты налога (регистрация машины сделана на это лицо) в столичном регионе освобождают:

Родителя либо законного представителя ребенка с инвалидностью;
родителя или законного представителя многодетной московской семьи.

Не уплачивается налог на движущееся средство, имеющее мощность до 70 лошадиных сил.

На данный период в Москве ставка составляет 12 рублей для легковых автомобилей с мощностью до 100 л.с., 25 рублей для авто в 125 л.с., 45 рублей для машин в 150 л.с. и выше, 150 рублей для внедорожников от 250 л.с.

Подмосковные власти в 2016 году хотят повысить существующие ставки. Увеличение транспортного сбора в следующем году запланировано на 10 рублей за 1 лошадиную силу для машин до 100 л.с., показатель не меняли на протяжении десяти лет! На данный момент из 3 миллионов авто, имеющих регистрацию в Московской области, 1,2 млн. приходится именно на такую мощность. Воспользовавшись формулой, вы можете самостоятельно рассчитать транспортный налог онлайн 2016 для московского (или иного) региона.

Транспортный налог 2016 сроки уплаты

Срок оплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц в 2016 году

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является или не является объектом налогообложения. Итак, налогоплательщик, это лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько транспортных средств. Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности, при этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

1 и 2 статьи 357 НК РФ:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.

При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Объекты налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Часть 1 статьи 358 НК РФ:

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Но, как и везде, тут также имеются исключения, которые не облагаются налогом.

Часть 2 статьи 358 НК РФ:

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок (в ред. Федерального закона N 368-ФЗ);
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (в ред. Федерального закона N 283-ФЗ) ;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов (пп. 9 введен Федеральным законом N 168-ФЗ);
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (пп. 10 введен Федеральным законом N 268-ФЗ).

Исходя из этого можно сделать вывод, что прежде чем заплатить транспортный налог, необходимо точно знать, что ваше транспортное средство является объектом налогообложения. Перейдем непосредственно к дате оплаты транспортного налога физическими лицами в 2016 году. Налоговым периодом, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, признается один календарный год.

Часть 1 статьи 360 НК РФ:

Налоговым периодом признается календарный год.

То есть оплата за транспортное средство должна производиться единожды в год на основании налогового уведомления, при этом срок уплаты транспортного налога в 2016 году составляет с момента получения извещения и не позднее 1 октября того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Следовательно, как только вы получили письмо, советую сразу же оплатить, иначе впоследствии будет назначаться пеня.

Абзац 3 части 1 статьи 363 НК РФ:

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона N 334-ФЗ).

Часть 3 статьи 363 НК РФ:

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (в ред. Федерального закона N 347-ФЗ).

Подведем небольшой итог. Согласно закону, последний день оплаты транспортного налога – это 1 октября, следовательно, он является как конечной, так и отправной точкой отсчета, то есть, оплатив до этого числа налог, начнется новый налоговый период. При этом каждый субъект имеет право устанавливать свои сроки оплаты налога.

Срок уплаты транспортного налога юридическими лицами

Для юридических лиц сроки оплаты установлены отчетными периодами (первый, второй и третий квартал). При этом законодательные органы субъектов РФ имеют право не устанавливать отчетные периоды, что дает возможность организациям производить оплату единожды в год.

Часть 2 и 3 статьи 360 НК РФ:

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал (в ред. Федерального закона N 347-ФЗ).
3. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.

Крайний срок оплаты транспортного налога для юридических лиц - 1 февраля того года, что следует за отчетным. Подается специальная декларация, форма которой, установлена на законодательном уровне.

Часть 3 статьи 363.1 НК РФ:

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов N 229-ФЗ, N 347-ФЗ).

Если же в вашем субъекте установлен налоговый период, тогда плательщик вносит аванс.

Часть 2 статьи 363 НК РФ:

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса (в ред. Федеральных законов N 131-ФЗ, N 347-ФЗ).

Если вносятся авансы, то очень важно знать, что крайний срок уплаты налога на транспорт, это последнее число месяца, который следует за отчетными периодами.

Итак, подведем итог. Налоговый период при оплате транспортного налога для физических лиц составляет один год, а для юридических лиц либо кварталами, либо также один год, в зависимости от специфики вашего региона. На вопрос, когда оплачивать транспортный налог на машину в 2016 году, отвечаем, для физических лиц, до 1 октября, а для юридических лиц, до 1 февраля.

Надеемся, что наша статья помогла вам разобраться в налоговых тонкостях, и дала четкое определение тому, до какого числа нужно оплатить транспортный налог на авто. Не забывайте платить налоги и тога вам не о чем будет беспокоиться.

Транспортный налог КБК 2016

Все КБК по транспортному налогу, применяемые в 2016 году: уплата налога, начисление пени и штрафов по транспортному налогу, возврат налога из бюджета.

КБК по транспортному налогу на 2016 год утверждены приказом Минфина России № 65н (в редакции приказа № 90н). КБК – необходимы для группировки доходов, расходов и источников финансирования бюджетов. КБК по транспортному налогу состоит из 20 цифр (разрядов).

КБК по транспортному налогу необходим для заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет налога, а также пеней и штрафов по нему. В платежном поручении для указания КБК по транспортному налогу предназначен реквизит 104.

Транспортный налог авансовые платежи 2016

Кто должен уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу?

Платить транспортный налог должны те лица (юридические или физические), на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения ТН (ст. 357 НК РФ). При этом порядок расчета и уплаты налога для организаций и граждан различен: организации исчисляют налог самостоятельно, а за физлиц сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании сведений из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Транспортный налог является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст. 356 НК РФ). В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты, в том числе обязанность и сроки внесения авансовых платежей по транспортному налогу.

Например, авансовая система уплаты действует в Московской области. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Московской области № 129/2002-ОЗ, организации платят авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Аналогичный, по сути, порядок предусмотрен подп. 1 п. 1 ст. 9 закона Нижегородской области № 71-З, согласно которому уплата авансов производится в следующие сроки:

За первый квартал - 30 апреля;
за второй квартал - 31 июля;
за третий квартал - 31 октября.

В то же время регион может и не вводить авансовые платежи по транспортному налогу. Например, не уплачивают их налогоплательщики-организации г. Москвы (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы № 33 «О транспортном налоге»).

Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.

В общем виде формула расчета выглядит так:

АП = 1/4 х НБ х НС х Кв х Кп,

Где НБ - налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах),
НС - налоговая ставка,
Кв - коэффициент владения,
Кп - повышающий коэффициент.

Коэффициент владения определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Величина повышающего коэффициента зависит от средней стоимости и возраста авто. Конкретные значения коэффициента закреплены в п. 2 ст. 362 НК РФ.

Авансовые платежи по транспортному налогу отражаются в декларации, представляемой за год. По итогам отчетных периодов никакая отчетность не сдается.

Изменения в уплате авансовых платежей по транспортному налогу в 2016 году

С 1 января 2015 года при расчете авансовых платежей по транспортному налогу нужно учитывать повышающий коэффициент на дорогие автомобили. Соответствующие изменения в п. 2.1 ст. 362 НК РФ были внесены федеральным законом № 347-ФЗ.

До 2015 года этот коэффициент применялся только при расчете налога за год, что подтверждали чиновники (письмо Минфина России № 03-05-04-01/16508, направленное налоговым органам письмом ФНС № БС-4-11/7781@).

Льготы транспортный налог 2016

Сборами налогов на транспорт занимаются непосредственно регионы, и именно субъекты РФ вправе устанавливать свой перечень льготников. Ознакомиться с перечнем льгот и категориями льготников можно в налоговой службе по месту жительства.

По Москве и московской области от уплаты налога освобождаются автовладельцы техники, по мощности не превышающей 200 л.с., а именно:

Герои РФ;
– ветераны, инвалиды В.О. войны;
– москвичи, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;
– участники Чернобыля, лица, подвергшиеся радиации на Маяке, также пострадавшие от испытаний на ядерном полигоне г. Семипалатинска;
– москвичи, участники ядерных установок любых воинских подразделений;
- москвичи, пострадавшие от облучения и получившие инвалидность в результате радиоактивных испытаний и установок, ядерного оружия, космической техники.

От уплаты налогов освобождается родитель, или законный представитель, опекун ребенка, имеющего инвалидность. Также один из родителей многодетных семей по г. Москве имеет право не платить транспортный налог. Уплате транспортного налога не подлежат автомобили, мощностью менее 70 л.с.

Льготы предоставляются только по одной вышеперечисленной категории. Если гражданин попадает сразу под несколько из них, то он вправе выбрать одну, любую из вышеперечисленного перечня.

В 2016 году налог на транспорт по Москве и области повышаться не будет, несмотря на слухи по поводу повышения очередных сборов. Налоговая ставка составляет сегодня 12 рублей для авто менее 100л. с, от 100 до 125л.с. – 25 рублей, свыше 250 л.с. ставка равняется 125 рублей, и это порог. В будущем году власти города готовы повысить существующую ставку. Ожидается увеличение ставки до 10 рублей при мощности мотора до 100л.с. Максимальной налоговой ставке подлежат грузовые машины и автобусы, превышающие 5 – летний эксплуатационный срок.

Повышение ставки на другие транспортные средства будет составлять до 5%. Итоговая ставка в регионах, учитывая даже повышение, будет значительно ниже, чем в Москве. Для предоставления льготы автовладельцам необходимо написать заявление и предоставить в налоговую службу по месту своей регистрации.

Заявление должно быть подкреплено документом, подтверждающим данные права на льготы. Заявление подается единожды. Перерасчет льгот на транспортный налог проводится с момента возникновения права на льготы и не более 3-ех лет с момента начальной подачи заявления налогоплательщика.

Декларация транспортный налог 2016

Срок подачи декларации и уплаты налога в 2016 году

Отчетным периодом налогообложения является первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год. Организации, признанные налогоплательщиками, должны подать декларацию до 1-го февраля года, следующего за отчетным периодом. Согласно закону, субъекты могут на собственное усмотрение устанавливать отчетные периоды, в которые налогоплательщики обязаны внести авансовые платежи по данному налогу. Если же субъекты не определяют отчетных периодов, тогда декларация подается один раз в год.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу состоит из: Титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.

В Титульном листе прописывается отчетный период и данные налогоплательщика, включающие в себя ИНН/КПП, наименование и т.д. В Разделе 1 содержатся сведения о сумме налога, коды бюджетной классификации и ОКАТО.

Согласно правилам, в том случае, когда несколько объектов налогообложения, закрепленных за одним налогоплательщиком, находятся на территории разных муниципальных образований, но относятся к одному налоговому органу, налогоплательщик может заполнять одну декларацию, отдельно указывая в Разделе 1 данные по каждому муниципальному образованию.

В Разделе 2 содержатся данные об объекте налогообложения, налоговой базе и ставке. Также именно здесь прописываются налоговые льготы, если таковы имеются.

Как заполнять налоговую декларацию по транспортному налогу в 2016 году

Налоговая декларация принимается как в электронном, так и в бумажном виде. Если декларация заполняется от руки, можно использовать только ручку с синей, черной или фиолетовой пастой. Перед заполнением декларации документ нужно пронумеровать. Все страницы документа печатаются на отдельном листе. В документе запрещено использовать корректирующие средства. Если необходимо внести какие-либо исправления, они заверяются подписью заявителя. Поврежденные и скрепленные документы не принимаются.

Каждое поле декларации заполняется с первой ячейки. Любая стоимость указывается только в полных рублях. Текстовые данные прописываются заглавными печатными буквами. Если какие-либо сведения отсутствуют, в соответствующей ячейке ставится прочерк. В последней строке: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», нужно поставить дату и подпись руководителя. В некоторых случаях требуется подпись главного бухгалтера организации.

Как подать декларацию в налоговые органы

Оформленную декларацию по транспортному налогу в налоговые органы можно подать лично или же отправить документ письмом. Если декларация подается лично, документ должен предоставляться в двух экземплярах. В одном экземпляре инспектор налоговой службы поставит пометку в получении документа и передаст его налогоплательщику. Второй экземпляр декларации остается в налоговой службе.

Если декларация передается почтой, необходимо оформить заказное письмо и указать опись во вложении. В этом случае датой подачи документа будет считаться дата отправки письма.

Также декларацию можно подать и в электронном виде, воспользовавшись формой на сайте или услугами оператора.

Транспортный налог для пенсионеров в 2016 году

Транспортный налог относится к категории региональных налогов и входит в сферу правового регулирования федерального законодательства (Налоговый Кодекс РФ далее по тексту НК РФ) и регионального законодательства субъекта РФ, на территории которого введен данный вид налога.

Платят ли пенсионеры транспортный налог? Этот вопрос интересует многих граждан пенсионного возраста. В действительности, существуют льготы пенсионерам по транспортному налогу, но право на данную льготу и порядок ее использования определяется законами того субъекта РФ, в котором они проживают. Это обусловлено тем, что транспортный налог отнесен к компетенции региональных властей.

К счастью, чтобы узнать полную информацию о данных льготах, не обязательно самостоятельно изучать региональное законодательство, которое не всегда легко найти и проанализировать - достаточно обратиться в налоговую по месту Вашего жительства, где разъяснят, какие имеются в вашем регионе налоговые льготы на автомобиль для пенсионеров, и какая из них Вам больше подойдет. Размер налоговых льгот варьируется, как правило, в зависимости от характеристик транспортного средства и количества транспортных средств.

Порядок получения льготы на транспортный налог для пенсионеров в 2016 году

Для получения льготы на транспортный налог пенсионерам 2016 необходимо подать заявление в отделение налоговой инспекции по месту жительства.

Право на транспортные льготы является активным, то есть льгота предоставляется пенсионеру только в том случае, если он обратился с заявлением в налоговую службу и предоставил необходимые документы.

Выбор одной из нескольких предлагаемых льгот на транспортный налог также является правом заявителя, исходя из того, какая является наиболее выгодной. В заявлении необходимо указать основания права на льготу: статус пенсионера и ссылку на региональный закон о льготах на транспортный налог, а также указать Ваше транспортное средство и его государственный регистрационный номер. К заявлению необходимо приложить копию пенсионного удостоверения.

В Москве пенсионеры не включены в перечень лиц, имеющих право на льготы по транспортному налогу. В 2016 году, в соответствии с последними поправками в закон г. Москвы N 33 "О транспортном налоге" какие либо льготы на транспортный налог предоставляются лишь многодетным семьям.

В Санкт Петербурге пенсионеры освобождены от уплаты налога - за одно транспортное средство, зарегистрированное на пенсионера, при условии, что указанным транспортным средством является:

Автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.

В Новосибирске пенсионеры по старости:

Освобождаются от уплаты налога по транспортным средствам категории "Мотоциклы и мотороллеры" с мощностью двигателя до 40 л.с.
20% от налоговых ставок, установленных для легковых автомобилей мощностью до 150 л.с.
транспортный налог в размере 5% - в отношении объектов из категории "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу".

Как мы видим, определение размера и условий налоговых льгот для пенсионеров по транспортному налогу целиком оставлено на усмотрение региональных властей и может варьироваться от широких и разнообразных льгот до полной отмены таковых.

Освобождение от уплаты транспортного налога

Все сказанное выше касалось транспортных льгот пенсионерам 2016 по уменьшению размера транспортного налога. Однако может возникнуть вполне очевидный вопрос: возможно ли полностью быть освобожденным от обязанности налогоплательщика по транспортному налогу? Обращаемся к Налоговому Кодексу РФ и находим ответ в п.2 ст. 358.

Данная статья закрепляет перечень автотранспортных средств, которые не являются объектами налогообложения и соответственно их владельцы освобождены от уплаты транспортного налога на 100 %. Среди них можно выделить, в том числе весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Таким образом, если в собственности пенсионера находится транспортное средство, удовлетворяющее указанным требованиям, обязанность по уплате транспортного налога не наступает.

Новое в законодательстве

Важно отметить! В настоящее время в Государственной Думе обсуждают законопроект отмены транспортного налога. Споры об этом ведутся уже не один год. Как сообщает интернет ресурс autonews.ru со ссылкой агентство «Москва», вице-премьер РФ Аркадий Дворкович высказался на правительственном часе в Государственной Думе РФ о поддержании законопроекта об отмене транспортного налога. Однако в настоящее время инициатива «Справедливой России» статус закона не приобрела и необходимо руководствоваться положениями действующего федерального и регионального законодательства.

Итак, в заключении отметим важные моменты:

Перечень категорий граждан, которым полагаются льготы при уплате транспортного налога, закреплен в региональном законодательстве, информацию можно получить в налоговой инспекции;
для получения льготы пенсионерам по транспортному налогу, в том числе льготы военным пенсионерам по транспортному налогу необходимо подготовить комплект документов и заполнить заявление по установленной форме в налоговой инспекции по месту жительства;
если автотранспортные средства, находящиеся в собственности пенсионера входят в перечень п.2 ст. 358 НК РФ, то обязанность по уплате транспортного налога не наступает.