Rok za uplatu akontacije poreza na zemljište od strane pravnih lica. Mi navodimo “zemljišne” avanse

Avansne uplate se vrše tromjesečno, postupno. Rok plaćanja određuju lokalne vlasti. Vrijedi napomenuti da do isplata možda uopće neće doći. Da biste saznali da li je potrebno izvršiti prijenos sredstava, kao i da razjasnite vrijeme plaćanja, potrebno je kontaktirati poreznu upravu.

Na primjer, 2017. godine u Moskvi su sljedeći:

• 1 kvartal prije 2. maja;
• za 2. kvartal do 31. jula;
• za 3. kvartal do 31. oktobra.

Kazne i kazne

Poreski zakonik govori o novčanim kaznama u čl. 122. Ako dođe do kašnjenja, penali se obračunavaju dnevno. Prilikom obračuna kazne uzima se u obzir stopa refinansiranja i naplaćuje se 1/300.

Kazna se izriče jednom. Ako je neplaćanje nenamjerno, tada će biti naplaćeno 20% dugovanog iznosa. U slučaju namjernog neplaćanja poreza, on se povećava i dostiže 40% duga.

Primjer

Zaostale obaveze po osnovu poreza na zemljište kompanije Blesk LLC iznosile su 29.000 rubalja. Stopa refinansiranja 8%. Dug se ne vraća 50 dana. Visina kazne se obračunava na sljedeći način:

29.000 x 50 x 1/300 x 8% = 387 rub.

Akontacije za porez na zemljište

Oni se obračunavaju kvartalno:

Akontacija = zemljište po katastru x poreska stopa x ¼

Ako preduzeće ne posjeduje parcelu za cijelo tromjesečje, tač. 7. čl. 396 NK. Morate pogledati kada je izvršena registracija vlasništva nad teritorijom. Ako prije 15. (uključivo), tada se uplate obračunavaju za cijeli mjesec. Ako je preduzeće počelo posjedovati zemljište nakon 15., ovaj mjesec se ne uzima u obzir.

Konačna formula će izgledati ovako:

Akontacija za nepotpuno tromjesečje = (katastarska vrijednost parcele × poreska stopa) / 4 x koliko mjeseci je organizacija bila u punom vlasništvu zemljišta / 3

Primjer

Oblako LLC posjeduje zemljište u Moskvi, njegova cijena je 60 miliona rubalja. Cloud nema olakšice za porez na zemljište.

Akontacija za I, II i III kvartal:

60 miliona rubalja ×0,1 ×1/4 = 15.000 rubalja.

Za cijelu godinu, kompanija mora uložiti 60.000 rubalja u budžet.

Zaključak

Sve one organizacije koje nemaju olakšice dužne su da plate porez na zemljište. Avansi se obračunavaju tromjesečno, računovodstvo kompanije samostalno obavlja sve aktivnosti.

Nema sličnih članaka.

Svi koji posjeduju zemljište moraju u budžet platiti odgovarajući porez – porez na zemljište. Predviđeno je plaćanje avansa. Dakle, koji su rokovi za plaćanje akontacije poreza na zemljište u 2017. godini? Odgovor na ovo pitanje možete saznati iz sljedećeg članka.

Zakon o zemljištu utvrđuje da zemljište moraju koristiti fizička lica. i pravna lica na plaćenoj osnovi. Plaćanje za korišćenje zemljišnih parcela podrazumeva plaćanje odgovarajućeg poreza.

Ovaj porez plaćaju sve firme i preduzetnici koji posjeduju zemljište, kao i fizička lica. Porez se mora platiti u sljedećim slučajevima:

• Zemljište se nalazi u mjestu gdje se primjenjuje porez;
• Zemljište je vlasništvo platioca ili je u njegovoj trajnoj upotrebi;
• Osnove za sticanje zemljišta predviđaju važeći zakoni.

Obračun avansa

Akontacija za porez na zemljište mora se obračunati u prva tri kvartala godine. To se radi prema sljedećoj formuli:

Iznos akontacije = katastarska cijena parcele * stopa * kvart.

Ako je vlasništvo nad parcelom izvršeno za nepotpuno tromjesečje, obračun će ovisiti o tome kada je parcela ušla u vlasništvo:

• Do petnaestog dana – plaćanje se vrši za ceo mesec;
• Nakon petnaestog dana ovaj mjesec se ne uzima u obzir u obračunu.

Rokovi za plaćanje unaprijed

Plaćanje akontacije za porez na zemljište vrše obveznici na osnovu zakonskih akata usvojenih u određenom regionu. Opštinsko zakonodavstvo određuje posebne uslove za plaćanje avansa.

Rok plaćanja poreza za godinu je isti za sve regije. Ovaj rok je do prvog februara naredne godine. Ali rok za plaćanje akontacije za porez na zemljište može se razlikovati u različitim regijama. Međutim, u većini slučajeva, avansi moraju biti uplaćeni prije kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. To je:

• za 1. kvartal - do 30. aprila,
• za 2. - do 31. jula,
• za 3. – do 31. oktobra.

Međutim, ako rok za prijenos akontacije za porez na zemljište pada na vikend, akontaciju možete uplatiti sljedećeg radnog dana nakon vikenda.

Naknade za kašnjenje

Ukoliko preduzeće ne uplati avans na vreme, moraće da plati kaznu. Obračunavaju se za svaki dan kašnjenja, počevši od dana koji slijedi nakon posljednjeg dana kada je avans mogao biti uplaćen.

Kazna za akontaciju poreza na zemljište iznosi 1% neplaćenog iznosa akontacije.

Novčanu kaznu možete platiti na jedan od sljedećih načina:

• Zajedno sa avansom;
• Odvojeno, nakon uplate avansa;
• By prinudna naplata sa računa platioca u kreditnoj instituciji.

Akontacije u 2017

Akontaciju poreza na zemljište 2017. moraju plaćati samo pravna lica. Pojedinačni preduzetnici i građani nemaju takvu potrebu.

Prilikom plaćanja, pravna lica moraju zapamtiti sljedeća pravila:

• Osnovica za plaćanje iznosa poreza i akontacija na njega je katastarska cijena zemljišne parcele;
• Poreski period je godina, avansi se moraju uplatiti za prva tri kvartala;
• Pravna lica moraju sama obračunati iznos poreza i akontacija, a zatim ih uplatiti u budžet.

Porez na zemljište je lokalni porez koji se uplaćuje u lokalni budžet u zavisnosti od lokacije objekta oporezivanja. Osnovni propisi o porezu na zemljište sadržani su u poglavlju 31 Poreskog zakona Ruske Federacije. Odredbe ovog poglavlja odnose se na opštine svih regiona Ruske Federacije, međutim, lokalne vlasti imaju pravo da promene neke tačke u okviru opštih pravila.

Promjene u vezi sa porezom na zemljište koje su se dogodile u 2015. godini možete pročitati.

Poreski obveznici i predmet oporezivanja porezom na zemljište

Poreski obveznici su i pravna i fizička lica koja posjeduju zemljišne parcele kao vlasnici, bilo kao stalni korisnici ili kao doživotni vlasnici naslijeđene imovine.

Porez se naplaćuje na zemljišne parcele koje se nalaze unutar odred općina. Parcela je podložna oporezivanju ako ima svoju katastarski broj, i upisan je u državnu jedinstvenu zemljišnu knjigu sa svim njegovim karakteristikama (koordinate, kategorija, granice, veličina).

Ne podliježu porezu na zemljište:

• zemljište u zakupu;
• parcele ustupljene na hitno besplatno korištenje;
• zemljišta uključena u vodu i šumski fond Rusija;
• zemljište na kojem se nalaze vrijedni objekti svjetske kulturne, historijske i arheološke baštine;
• kopnene teritorije koje imaju ograničenja u prometu, kao i one koje su potpuno povučene iz prometa u skladu sa aktuelni zakoni RF.

Zemljišne teritorije povučene iz prometa uključuju sljedeće objekte:

• nacionalni parkovi i državni rezervati prirode;
• područja na kojima se nalaze strukture savezna služba obezbjeđenje, savezna kazneno-popravna služba, vojni objekti;
• sahrane, groblja.

Poreska osnovica za porez na zemljište

Poreska osnovica za obračun poreza je katastarska vrijednost zemljišne parcele. Katastarsku vrijednost utvrđuju organizacije koje su odabrale vlasti konstitutivnih subjekata Ruske Federacije davanjem naloga i na taj način određujući masovnu procjenu za određeni datum na osnovu trenutne tržišne vrijednosti.

Pravna lica, uključujući i individualne preduzetnike, saznaju osnovni trošak nezavisno od datih informacija državni katastar nekretnina.

Za fizička lica, potpuni obračun poreza vrše poreski službenici, koristeći informacije koje im daju organi nadležni za računovodstvo i kontrolu registrovane imovine. nekretnina.

Poreske stope za porez na zemljište

Stope poreza na zemljište utvrđuju opštinski organi i utvrđuju se zakonskim propisima, ali ne mogu biti veće od:

0,3 % od katastarske vrijednosti sljedećih kategorija parcela:

• poljoprivredna;
• stambeni fond;
• pomoćne farme i vrtlarska partnerstva.

1,5 % od katastarske vrijednosti za preostale zemljišne parcele.

Poreske olakšice

Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa poreske olakšice u obliku smanjenja vrijednosti zemljišne imovine koja podliježe porezu na zemljište u iznosu od 10.000 rubalja za nekoliko kategorija stanovništva:

• Heroji SSSR-a i Ruske Federacije;
• invalidi od djetinjstva, invalidi I grupe, II grupe, raspoređeni prije 01.01.2004.;
• učesnici Velikog Otadžbinski rat, kao i druge vojne operacije;
• osobe izložene zračenju.

Prema članu 395 Poreskog zakona Ruske Federacije, sljedeće su izuzete od obaveze obračunavanja i plaćanja poreza na zemljište u budžet:

• budžetske institucije Ministarstva pravde Ruske Federacije;
• vjerske organizacije;
• javne organizacije.

Odbij poreska osnovica izvršeno na osnovu prateće dokumentacije koju je poreski obveznik dostavio Federalnoj poreskoj službi na adresu imovine u njegovom vlasništvu.

Procedura obračuna, plaćanja i izvještavanja

Poreski period je kalendarska godina izvještajni period– svakog kvartala kalendarske godine. Iznos poreza na zemljište se utvrđuje nakon poreski period.

Ovaj porez se naziva i plaćanjem zemljišta.

Fizička i pravna lica plaćaju porez na zemljište u budžete konstitutivnih subjekata naše zemlje, budući da je porez na zemljište lokalna taksa.

Porez se plaća ako se parcela nalazi:

• u vlasništvu;
• na pravu trajnog korišćenja;
• doživotno vlasništvo.

Ako je parcela iznajmljena, onda vlasnik plaća porez na nju.

Platiti za sta?

Kao što ime govori, morate platiti za zemljište. Ali komad zemlje mora potpadati pod kategoriju „oporezivog objekta“, prema.

U ovom članu se navodi da se zemljište mora nalaziti u okviru opština, uključujući i teritoriju gradova od saveznog značaja:

• Moskva;
• Sankt Peterburg.

Iznos poreza koji se plaća ovisi o kategoriji kojoj stranica pripada. Porezna stopa zavisi od kategorije.

Pored toga, svaka opština može prilagoditi kamatne stope.

Za svaku godinu iznos plaćanja za zemljište će se razlikovati od prošle godine. Zavisi koliko se mijenja katastarska vrijednost zemljišta za tekuću godinu.

Ko vrši plaćanje?

Plaćanje poreza na zemljište vrše fizička i pravna lica koja su vlasnici zemljišnih parcela ili imaju pravo na trajno korištenje.

Ako je zemljišna parcela uključena u vlasništvo dionice investicioni fond, tada će se priznati poreski obveznik Društvo za upravljanje ovaj zajednički fond.

Porez se plaća iz ličnih sredstava poreskog obveznika. Zajednički fondovi plaćaju porez na teret imovine koja čini sam zajednički fond.

Rokovi

Fizička lica plaćaju porez jednom godišnje. Prije 1. marta naredne godine poreznici moraju poslati svim vlasnicima zemljišta poreska obaveštenja, gdje su navedeni svi podaci potrebni za plaćanje i iznos poreza.

Ova obavještenja su ujedno i potvrde o uplati poreza. Pojedinac samo treba da potpiše i uplati navedeni iznos do 1. novembra naredne godine.

Nisu rijetke obavijesti Federalne porezne službe, koje se građanima šalju radi pojašnjenja poreznih podataka i informiranja o obračunima.

Uzorak izjave je također priložen obavijesti u slučaju da informacije navedene u obavijesti nisu pouzdane.

Za pravna lica je sve nešto komplikovanije. Oni samostalno izračunavaju iznos poreza i sami popunjavaju isprave za plaćanje.

Prilikom popunjavanja uplatnih dokumenata morate biti veoma oprezni, posebno ako posjedujete više parcela i one se nalaze u različitim opštinama.

Svaka opština ima svoju banku i porezni detalji. Također je vrijedno obratiti pažnju na ispravnost popunjavanja KBK-a - to određuje gdje će novac poreskih obveznika "letjeti".

Organizacije i individualni preduzetnici moraju platiti porez 4 puta godišnje - akontacije za 1. kvartal, pola godine i 9 mjeseci, a zatim godišnji porez.

Akontacija se mora izvršiti u roku od mjesec dana nakon završetka kvartala.

Odnosno, za 1. kvartal - do 30. aprila, za šest mjeseci - do 30. jula, za 9 mjeseci - do 30. oktobra. Godišnji porez se mora platiti do 1. februara naredne godine.

Lokalne vlasti mogu neznatno promijeniti rokove plaćanja poreza za fizička i pravna lica, ali nemaju pravo prekoračiti rokove navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Gdje platiti

Porez na zemljište je lokalni porez, a uplaćuje se u budžete konstitutivnih subjekata federacije.

To se može učiniti u svakoj banci u kojoj pravno lice ima tekući račun za bezgotovinske transakcije.

Fizička lica mogu platiti porez prema bezgotovinski oblik, koristeći usluge Internet bankarstva vlasnika kartice.

Porez se plaća u gotovini u poslovnicama banaka ili putem platnih terminala.

Procedura plaćanja

Dat je opšti postupak plaćanja poreza. Lokalne vlasti konstitutivnih entiteta federacije mogu uspostaviti vlastita pravila i prilagoditi rokove u skladu sa zakonodavstvom, ali njihovi propisi ne bi trebali biti u suprotnosti sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Ovo bi bio prekršaj poresko zakonodavstvo. Isto važi i za poreske korisnike.

Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje kategorije organizacija i pojedinaca koji su potpuno oslobođeni plaćanja poreza. Neki građani imaju pravo na poreske olakšice.

Ali lokalne vlasti mogu proširiti listu korisnika. Na primjer, smanjite iznos poreza na zemljište koji se plaća penzionerima za neoporezivi iznos.

Pojedinci

Fizička lica plaćaju porez prema poslanim obavještenjima poreske vlasti. Ako je zemljište u zajedničkom vlasništvu, kao npr. u SNT ili stambene zgrade, tada svaki vlasnik samostalno plaća svoj dio.

Visina poreske obaveze utvrđuje se srazmjerno udjelu svakog vlasnika u zajedničko vlasništvo. Odnosno, što je veća parcela, to je veći porez za plaćanje.

Porez na zemljište se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti zemljišta. Utvrđuje ga katastarska služba na početku svake obračunske godine.

Pojedinci mnogo lakše plaćaju porez - cijeli obračun za njih rade poreznici.

Pravna lica (organizacije)

Pravna lica imaju manje sreće od fizičkih lica. Oni sami obračunavaju porez.

Stoga moraju „pratiti“ promjene katastarske vrijednosti zemljišnih parcela na početku svakog poreskog perioda.

Ako je parcela nastala sredinom poreskog perioda, tada se katastarska vrijednost za obračun poreza uzima od dana državne registracije parcele.

Ako je vlasništvo nad parcelom upisano sredinom poreskog perioda, tada se porez mora obračunati na osnovu broja stvarnih mjeseci vlasništva.

Pravna lica plaćaju porez na zemljište 4 puta - svaki kvartal i na kraju godine.

IP

Fizička lica - individualni preduzetnici obračunavaju i plaćaju porez na zemljište po istim pravilima kao i pravna lica.

Odnosno, individualni preduzetnik samostalno obračunava iznos poreza i plaća akontaciju nakon svakog tromjesečja.

Ali, individualni preduzetnici kao pravna lica plaćaju porez samo na onim parcelama koje koriste za obavljanje delatnosti.

Ako individualni preduzetnik posjeduje zemljišnu parcelu kao fizičko lice i koristi je u lične svrhe, tada plaća porez za ovu parcelu po redoslijedu utvrđenom za fizička lica.

Bez obzira na poreski sistem koji individualni preduzetnik koristi, dužan je da plati porez na zemljište.

Avansne uplate

Organizacije i samostalni preduzetnici moraju uplatiti akontaciju poreza na zemljište. Ovo je potrebno raditi svaki kvartal.

Obračun akontacije mora se dostaviti poreskoj upravi i uplatiti u roku od narednog mjeseca nakon izvještajnog kvartala.

U kalkulacijama, avansi su prikazani na obračunskoj osnovi. Odnosno, prvo za 1. kvartal, zatim za pola godine, pa za 9 mjeseci. Akontacije se plaćaju u jednakim ratama.

Iznos jedne akontacije za porez na zemljište iznosi ¼ godišnji iznos porez

Ali, u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, plaćanje avansa nije obaveza svakog poreskog obveznika. Ako je lokalno zakonodavnom nivou Ako je takva obaveza utvrđena za pravna lica, onda se takva plaćanja moraju izvršiti.

Ako je prikladno normativni akt ne postoji na lokalnom nivou, onda poreski obveznici te opštine ne plaćaju akontacije.

Ako pravno lice stekne zemljište za stambena izgradnja, tada će nakon registracije prava svojine prve 3 godine porez na zemljište biti 2 puta veći od narednih godina.

Shodno tome, iznos avansa (ako ih je potrebno platiti) će također biti duplo veći.

FAQ

At nezavisni proračun i plaćanja poreza, uvijek se postavljaju pitanja. Ne samo da pravna lica moraju znati neke nijanse, već i fizička lica.

Plaćanje poreza na zemljište prilikom zakupa federalne ili opštinske imovine

Ne mogu sva pravna lica, a posebno individualni preduzetnici, odmah kupiti zemljište za svoju delatnost. Možete iznajmiti zemljište koje je općinsko ili federalno vlasništvo.

Iznajmljivanje zemljišta ne znači prenos vlasništva nad njim. Osim toga, stanari nemaju dokumente kojima se obavezuju da plaćaju porez u budžet.

Kaže da su vlasnici, a ne zakupci, dužni da plaćaju porez na zemljište. Ali porezne vlasti zahtijevaju plaćanje poreza posebno od zakupaca općinskog i saveznog zemljišta.

Prilikom iznajmljivanja opštinska svojina, pravo korištenja zemljišta prelazi sa pravom korištenja zgrade ili objekta koji se nalazi na ovom zemljištu.

Odnosno, ako je organizacija sklopila ugovor o zakupu općinske ili savezne imovine, onda će ona biti stvarni korisnik zemljišne parcele na kojoj se ta imovina nalazi.

Shodno tome, porez na zemljište će morati platiti zakupac nekretnine. Iznos poreza će biti proporcionalan površini zgrade koja zauzima parcelu.

Sve potrebne informacije Za obračun i plaćanje poreza zakupac mora dobiti od vlasnika zemljišne parcele.

Plaćanje poreza na zemljište prilikom reorganizacije

Porezni obveznici su vlasnici zemljišta koji imaju vlasničko pravo na zemljište. Porez se mora platiti od trenutka nastanka ovih prava.

Prilikom reorganizacije pravnog lica na poseban način dolazi do nastanka prava svojine na zemljištu.

Reorganizacija može biti dobrovoljna - odlukom vlasnika i osnivača, ili može biti prinudna - odlukom državnih organa.

U svakom slučaju, postoji jedan ili više nasljednika koji preuzimaju prava i obaveze reorganiziranog društva.

Po njegovom mišljenju, on je nedvosmisleno govorio - obaveza plaćanja poreza na zemljište prelazi na pravne sljedbenike reorganiziranog preduzeća.

Gdje ići ako se porez čini nerazumno visokim?

Ako je pojedinac primio obavijest sa velikim iznosom poreza, potrebno je da se obratite Poreska služba na mjestu registracije stranice.

Oni će pružiti informacije o katastarskoj vrijednosti lokacije i poreskim stopama.

Porez na zemljište po TIN-u možete saznati na web stranici Federalne porezne službe za vaš region. Tamo možete saznati i katastarsku vrijednost parcele, i Stopa poreza. I zahtijevajte ponovni obračun poreza ako je zaista previsok.

Da li je moguće ne platiti porez ako ne koristite stranicu?

Nakon posjedovanja zemljišne parcele, vlasnik je dužan platiti porez na zemljište. Otuđenjem parcele prestaju pravo svojine.

Ali, ako je vlasnik isti, a ne koristi parcelu, to ga ne oslobađa plaćanja poreza na zemljište.

Ako ne možete prodati ili pokloniti parcelu, onda možete napisati odricanje od svoje imovine u korist općine kojoj parcela pripada.

Pravna lica treba veoma pažljivo da obračunavaju porez na zemljište. Nije dovoljno pratiti godišnje promjene katastarske vrijednosti, potrebno je i pravilno odrediti kategoriju zemljišta.

U slučaju nepotpunog plaćanja poreza, poreska uprava će obračunati dodatni porez, a na neplaćeni iznos obračunavat će se kazne.