Base jurídica de la política fiscal de la Federación de Rusia. Principales direcciones de la política fiscal de la Federación de Rusia.

Política fiscal de la Federación de Rusia para 2016-2018 debe satisfacer todas las realidades modernas vida económica países: nuevas sanciones de los países europeos, aumentos de los precios del petróleo. En este artículo intentaremos averiguar qué podemos esperar del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia en los próximos dos años.

Impuestos y política fiscal estatal, conceptos básicos de la política fiscal.

La política fiscal es una parte muy importante de la vida de nuestro estado. Determina cuánto y cuándo pagaremos impuestos, qué subsidios y beneficios nos brindará el estado, cuánto dinero recibirá el presupuesto. La política fiscal debe considerarse como la herramienta más importante para regular una economía de mercado.

Hay algunos especies política fiscal .

Política fiscal máxima- Se trata de una especie de política extrema para las organizaciones, en la que se cancelan todos los beneficios relajantes, los tipos impositivos alcanzan niveles máximos y el objetivo principal es recaudar la mayor cantidad de dinero posible sin tener en cuenta las consecuencias. Puede llevarse a cabo durante la guerra, por ejemplo. En nuestro país, esta política se siguió en la década de 1990, lo que demostró la inconsistencia de tales acciones en tiempos generalmente pacíficos: la mayor parte de los ingresos eran sombra, la recaudación de impuestos ni siquiera alcanzaba el nivel del 50%. servicio de impuestos mostró la insuficiencia de su existencia.
Política desarrollo economico - prevé una situación en la que el Estado tiene en cuenta no sólo sus propias necesidades e intereses, sino también los intereses del contribuyente. Esta política garantiza un clima económico favorable. La carga fiscal se ha reducido, pero también se han reducido los programas sociales debido a una disminución de los ingresos al fisco.
Política fiscal razonable- típico de la Rusia moderna. Significa que el nivel de impuestos es bastante alto, pero hay un número significativo de gobiernos programas sociales, hay una verdadera protección financiera los ciudadanos.

Principios de la política fiscal. son:

proporción de impuestos directos e indirectos;
continuidad de la tributación;
amplitud de aplicación beneficios fiscales— direcciones y objetivos;
uso del sistema de deducción y su orientación objetivo;
métodos de formación base imponible.

¿Quién es el sujeto de la política fiscal?

Hablando de política fiscal, no se pueden dejar de mencionar los temas de política fiscal. En nuestro país, estos son la Federación, las repúblicas, los territorios, las ciudades de Moscú y San Petersburgo y los gobiernos locales. Según la legislación fiscal vigente, los sujetos de la Federación y los municipios locales pueden introducir, abolir impuestos y modificar los tipos impositivos dentro de los límites de los impuestos regionales y locales. Por lo tanto, al aplicar su política fiscal, las entidades pueden influir en la vida financiera y económica de su región, creando un entorno general más favorable para las actividades de las organizaciones.

Por ejemplo, a partir del 1 de enero del año en curso, un sujeto de la Federación de Rusia puede variar la tasa impositiva según el sistema tributario simplificado con el objeto “ingresos” del 1 al 6% (cláusula 1 del artículo 346.20 del Código Tributario de La Federación Rusa). Lea sobre todos los cambios a este impuesto en este año Poder .

Principales orientaciones de la política fiscal para 2015-2017 y 2018.

Así que veamos las direcciones principales. Política fiscal de la Federación de Rusia para 2016-2018..

Promoción valor umbral propiedad depreciable hasta 80-100 rublos.

¡IMPORTANTE! Esta medida ya está en vigor; a partir del 1 de enero de 2016, todas las empresas pueden cancelar a la vez los gastos de equipos económicos en la contabilidad fiscal. Al mismo tiempo, en contabilidad el umbral es de 40.000 rublos. no ha cambiado, por lo que pueden surgir diferencias contables. Conozca en detalle las diferencias entre contabilidad y contabilidad tributaria posible en .

Moratoria sobre el aumento carga fiscal— de esta manera se garantiza una cierta estabilidad del sistema fiscal.
Trabajar en un sistema de regímenes fiscales especiales “simplificados” (la lista se ampliará tipos posibles actividades para PSN, se está considerando la cuestión de la reducción de tasas para el sistema tributario simplificado y UTII).
En términos de IVA, es posible simplificar el procedimiento para calcular y deducir el impuesto pagado como parte de un pago anticipado, y también debería simplificarse la confirmación de la validez de la exención del IVA.

¡IMPORTANTE! Desde el 1 de julio de 2016, el “paquete de exportación” se ha simplificado: ya no es necesario restablecer el IVA aceptado para la deducción, lo que supone un gran alivio para las empresas que se dedican a actividades exportadoras. Lea más sobre esto.

Se prevén beneficios fiscales para las empresas industriales de nueva creación que realicen inversiones de capital.
Se especificará el mecanismo para monitorear los precios de transferencia (aumentando el umbral de monto a 2-3 mil millones de rublos para reconocer una transacción como controlada).
Está previsto aumentar gradualmente los impuestos especiales sobre el vino, los cigarrillos electrónicos y la indexación de los impuestos especiales sobre los productos del tabaco de forma gradual, en pasos iguales cada año durante el período 2017-2018.
Está previsto modificar el procedimiento de cálculo de las sanciones. Se espera que la tasa dependa de la duración del retraso y pueda alcanzar hasta 1/150 de la tasa clave.

Resultados

Como podemos ver, política fiscal para 2017- Se trata de una especie de “reunión a mitad de camino” de los negocios, aunque está destinada tanto a relajar un poco la administración tributaria como a aumentar la carga de determinadas tasas. Muy pronto veremos cómo se implementarán estas direcciones en la práctica.

En cuanto a las medidas relacionadas con cuestiones tributarias, el documento repite las ideas incluidas en su borrador. En cuanto a la posibilidad de introducir una moratoria sobre el aumento de los pagos no tributarios, el documento se diferencia de su borrador en una dirección más favorable para las empresas.

A principios de junio os recordamos que el proyecto se publicó en la web del departamento. de este documento. La idea principal, que se refleja en la versión final del documento, es que el gobierno ruso no tiene previsto presentar propuestas para aumentar la carga fiscal ni realizar cambios a gran escala en el sistema fiscal en 2015 y en el próximo. tres años. Además, el gobierno no apoyará iniciativas similares de otros sujetos de iniciativa legislativa. Durante la etapa del proyecto, cubrimos en detalle una serie de temas tratados en las "direcciones". La versión final del documento repite la mayoría de ellos.

Es posible introducir modificaciones al Código Tributario en materia tributaria. bienes muebles. Lo que se incorporó al balance a partir de 2013 fue eliminado de la exención como resultado de la reorganización o liquidación de personas jurídicas, así como la transferencia partes relacionadas. Ahora los autores de las “instrucciones” han llegado a la conclusión de que esto puede infringir los derechos de los contribuyentes de buena fe: la reorganización ahora conduce a la imposición de impuestos sobre la propiedad incluso en los casos en que antes estaba legalmente exenta de impuestos. La transferencia de propiedad de una parte relacionada no es necesariamente un signo de abuso (por ejemplo, en el caso de la adquisición centralizada de equipos a través de una parte dependiente). Planean monitorear la situación y, tal vez,...

Los beneficios del impuesto sobre la renta se proporcionarán en forma de una tasa del 0% para la parte acreditada al presupuesto federal y una reducción al 10% para la parte "regional". tasa de impuesto para empresas industriales de nueva creación que ejecutan proyectos de inversión. La diferencia con los beneficios ya existentes para los proyectos de inversión regionales será que la reducción de la carga fiscal se aplicará en todo el territorio de la Federación de Rusia y no en entidades constitutivas individuales de la Federación de Rusia. En este sentido, se elaboró y presentó a la Duma del Estado el proyecto de ley 801288-6 (el gobierno dará más detalles cuando lo presente), pero hasta el momento el proyecto no ha sido examinado en ninguna lectura.

El gobierno ruso también propone introducir una serie de preferencias para los contratos especiales de inversión que se celebrarán con los inversores de conformidad con la ley federal sobre política industrial. En particular, se prevé introducir restricciones para las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y autoridades locales autoridades para aumentar las tasas de los impuestos regionales y locales, así como la parte regional de la tasa impositiva para el impuesto sobre la renta por encima del nivel de la tasa inicialmente establecida para el inversionista - parte del acuerdo especial contrato de inversión, así como una restricción al aumento del componente federal de la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas por encima del 2% hasta 2025. También está previsto brindar la oportunidad de utilizar un factor creciente de 2 en la tasa de depreciación básica para los equipos producidos como resultado de la implementación de un contrato de inversión especial y relacionados con 1-7 grupos de depreciación. Estas normas podrían entrar en vigor en 2016.

En las "instrucciones" se menciona el próximo aumento en el costo de la propiedad depreciable a 100 mil rublos, un aumento en los criterios de ingresos para el pago de anticipos, que ya están establecidos por la ley federal del 08/06/2015. , prestaciones autonómicas para trabajadores de régimen especial (ley de 13/07/2015). Se dice cuáles son los factores para la introducción de una patente para los autónomos que no tienen empleados.

Discutiremos en detalle qué innovaciones se pueden introducir en términos de cálculo y administración del IVA en la etapa del proyecto "direcciones". Todo lo dicho queda en la versión final del documento. Además, a partir de sus tesis, también está previsto establecer un procedimiento para determinar la base imponible del IVA al recibir anticipos en virtud de acuerdos celebrados en moneda extranjera (unidades convencionales), cuyo pago se realiza en rublos.

El régimen de secreto fiscal puede eliminarse de los estados contables (financieros) de las organizaciones; también está previsto introducir la institución de un examen preliminar control fiscal(estos temas se trataron con más detalle).

Las medidas relacionadas con cuestiones tributarias y la administración tributaria de transacciones (incluidos préstamos) entre partes relacionadas también migraron en su totalidad del borrador al documento final. Puede familiarizarse con ellos en detalle.

Si el número de empleados es 50 o más, los contribuyentes deberán presentar declaraciones de impuestos solo en en formato electrónico. Así se indica en las “instrucciones”, y el proyecto de ley correspondiente ya ha tenido su primera lectura en la Duma del Estado (sin embargo, no ha habido ningún otro movimiento desde finales de mayo).

La eliminación gradual de los beneficios de las cotizaciones se declara tanto en las “direcciones” como en las suyas.

En comparación con el proyecto, la evaluación de la posibilidad de introducir una moratoria sobre el aumento de los pagos no tributarios ha cambiado. Si el borrador habla de las dificultades de tal medida, entonces en el documento final los desarrolladores se expresaron de manera más optimista: “en lo que respecta a los pagos no fiscales de los empresarios, cuyas decisiones sobre su introducción aún no se han tomado o los actos legales reglamentarios necesarios para garantizar la recaudación de dichos pagos, parece aconsejable introducir una moratoria hasta 2019, manteniendo sin cambios los tipos y el nivel de carga administrativa para los empresarios en relación con los pagos no tributarios previstos por la normativa vigente y que son actualmente cobrado."

El 8 de junio, el Ministerio de Finanzas de Rusia publicó en su sitio web un borrador de las principales orientaciones de la política fiscal para 2016 y el período de planificación para 2017 y 2018. (en adelante, las Principales Direcciones de la Política Tributaria). El proyecto aún será examinado y aprobado por el Gobierno de la Federación de Rusia, pero ahora podemos estimar aproximadamente lo que nos espera en los próximos tres años.

La naturaleza de las principales direcciones de la política fiscal fue determinada por el discurso presidencial ante la Asamblea Federal: en los próximos 3 años condiciones fiscales Las prácticas comerciales no deberían cambiar, la carga fiscal sobre las empresas no debería aumentar.

Detengámonos en los principales cambios, en nuestra opinión, significativos en esfera fiscal que la comunidad empresarial puede esperar en los próximos tres años:

amnistía fiscal para la devolución de capital: se supone que al momento de la liquidación compañías extranjeras, propiedad de propietarios rusos, los ingresos en forma de aumento del valor de los activos extranjeros devueltos a Rusia no estarán sujetos a impuestos por parte de los propietarios rusos hasta el momento de su venta. Recordemos que la Ley correspondiente fue firmada el 8 de junio de 2015 (Ley Federal de 8 de junio de 2015 N 140-FZ “Sobre la declaración voluntaria por parte de personas físicas de activos y cuentas (depósitos) en bancos y sobre modificaciones de determinados actos legislativos de Federación Rusa”, más detalles ver en la página 8);

introducción de beneficios del impuesto sobre la renta para los “greenfields”(empresas industriales de nueva creación) dentro de su costos de capital por analogía con los beneficios introducidos en Lejano Oriente(es decir, se aplicará una tasa cero del impuesto sobre la renta acreditado al presupuesto federal y una tasa del 10% al presupuesto de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia, como resultado de lo cual la tasa impositiva total puede ser 10 % en lugar del estándar 20%);

provisiones por depreciación: se considerará la posibilidad de aumentar el umbral de coste propiedad de depreciación hasta 80 – 100 mil rublos. Los cambios correspondientes en el Código Fiscal de la Federación de Rusia fueron introducidos por la Ley Federal No. 150-FZ del 08/06/2015 y se aplicarán a los objetos inmobiliarios depreciables puestos en funcionamiento a partir del 1 de enero de 2016;

aclaración de las reglas de subcapitalización: Permítanos recordarle que el proyecto se encuentra actualmente bajo consideración en la Duma del Estado. ley Federal N 724609-6 “Sobre modificaciones al artículo 269 de la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia con respecto a la definición del concepto deuda controlada”(en adelante, el proyecto de ley). La idea del proyecto de ley es la siguiente: se aplicarán las reglas de subcapitalización al pedir fondos prestados: 1) de empresas extranjeras con una cadena vertical de participación en el capital del prestatario ruso; 2) de personas interdependientes de dichas empresas extranjeras (tanto rusas como extranjeras); 3) de otras personas, si las personas especificadas en los párrafos 1 y 2 actuaron como garantes de las transacciones relevantes (con excepción de los bancos independientes). Ratios 3:1 en general y 12,5:1 para bancos y empresas de arrendamiento permanece inalterable; Al mismo tiempo, se aclara qué se entiende por actividades de arrendamiento.

En este caso, la deuda no tendrá que entrar bajo la definición de deuda controlada si:

1) pagaré surgió ante un banco independiente (incluido uno extranjero);

2) en este banco no se abren cuentas, depósitos, depósitos de personas interdependientes del prestatario ruso (extranjero o ruso), o si están abiertos, entonces el correspondiente dinero y (o) los derechos de reclamación no pueden utilizarse como garantía de esta deuda, su presencia no fue una condición para la concesión del préstamo, los montos y términos del préstamo son diferentes.

Ahora las reglas de subcapitalización estarán “vinculadas” a la interdependencia de acuerdo con las reglas de precios de transferencia (esto, por ejemplo, significa una transición del criterio anterior del 20% de participación al 25% o 50% de cada eslabón de una larga cadena de propiedad). ). Al mismo tiempo, los préstamos de empresas hermanas extranjeras quedarán bajo control y los préstamos de bancos independientes finalmente quedarán fuera de control.

Si el proyecto de ley se aprueba este año, las nuevas reglas podrían comenzar a aplicarse el primer día del año siguiente. período impositivo para el impuesto sobre la renta (es decir, por ejemplo, a partir de 2016);

sobre la tributación de los usuarios de recursos naturales El documento contiene una serie de propuestas, pero aún no menciona la sustitución del impuesto a la extracción de minerales por un impuesto a la ingresos adicionales de la producción de hidrocarburos (o, como también se le llama, impuesto sobre resultados financieros) en proyectos piloto. Según el Ministerio de Finanzas de Rusia, actualmente no existen razones objetivas para revisar el sistema tributario. En el futuro, se realizará un seguimiento periódico de la información pública. Estados financieros compañías Industria del aceite, y también monitorear la dinámica de los ingresos presupuestarios de este sector para, si es necesario, responder rápidamente a posibles problemas;

en relación con el impuesto a la propiedad corporativa y beneficios para bienes muebles El departamento financiero admite que la nueva norma que impone restricciones a la aplicación del beneficio (en relación con los bienes tomados en cuenta como resultado de una reorganización/liquidación o en caso de transferencia entre partes relacionadas) "ha generado ciertos problemas en su aplicación". Se llevará a cabo un mayor seguimiento de la situación y “quizás a medida que se amplíe la aplicación de impuestos bienes raíces organizaciones según valor catastral debe ampliarse gradualmente la aplicación incondicional de la exclusión de los bienes muebles del objeto de imposición”;

está previsto aumentar el umbral de ingresos entre 1,2 y 1,5 veces, que determina la posibilidad de realizar pagos anticipados del impuesto a la renta trimestralmente;

respecto al IVA El Ministerio de Finanzas ruso considera inapropiado, ya sea desde el punto de vista de la estabilidad presupuestaria o desde el punto de vista económico, negarse a gravar los pagos anticipados. En cambio, está previsto simplificar el procedimiento de devolución del IVA a las exportaciones y otras medidas para mejorar el cálculo de este impuesto. Exención de los mayores contribuyentes del pago de impuestos especiales sobre los bienes exportados sin ofrecer garantías bancarias;

sobre las reglas de precios de transferencia se prevé eximir algunas transacciones nacionales del control en virtud de las normas de precios de transferencia, incluso aumentando el umbral de los ingresos de dichas transacciones de 1.000 millones a 2.000 o 3.000 millones de rublos. También está previsto introducir otros criterios para reducir el volumen de transacciones nacionales rusas reconocidas como controladas;

Se está considerando la posibilidad de ampliar la validez del valor mínimo cero después de 2015. tasa de interés entre personas interdependientes (para transacciones dentro de Rusia), que no necesita ser justificado desde el punto de vista de su nivel de mercado. También es posible mantener esta medida anticrisis de forma permanente;

sobre primas de seguros Los empresarios pueden respirar aliviados durante el período 2016-2018. Se espera que los aranceles sigan siendo los mismos. Contribuciones sociales al gobierno fondos extrapresupuestarios al nivel de 2015;

en materia de administración tributaria El Ministerio de Finanzas de Rusia ha identificado las siguientes áreas importantes:

– está previsto introducir la institución del control fiscal preliminar, es decir. oportunidad de recibir información sobre consecuencias fiscales transacciones que recién se planea completar (en otras palabras, resoluciones fiscales);

– Se está discutiendo la cuestión de ampliar la lista de información no relacionada con secretos fiscales. Estamos hablando exclusivamente de información sobre las organizaciones de contribuyentes y la información que actualmente “se publica como parte integral de Estados financieros organizaciones”;

– mejora de la institución del CTG (grupo consolidado de contribuyentes) tanto en cuestiones de formación de grupos como en cuestiones de cálculo y pago del mismo obligaciones tributarias. Además, el Ministerio de Finanzas ruso considera inapropiado ampliar la restricción a la entrada en vigor de acuerdos recientemente registrados en creación del KGN, así como cambios relacionados con la adhesión de nuevas organizaciones al grupo;

– en lo que respecta a la erosión de la base imponible y la eliminación de beneficios de los impuestos, se prevé introducir un intercambio automático de información sobre transacciones financieras con jurisdicciones extranjeras, modernizar el procedimiento fiscal para el endeudamiento empresarial (gastos por intereses) y mejorar la fiscalidad. de los beneficios de las empresas extranjeras controladas. Está previsto que estas medidas se implementen después del desarrollo de las recomendaciones pertinentes de la OCDE/G20 en el marco del Plan BEPS.

Recordemos que el 4 de noviembre de 2014, la Ley Federal No. 325-FZ “Sobre la ratificación del Convenio sobre Asistencia Administrativa Mutua en asuntos fiscales" Tengamos en cuenta que la Convención fue preparada por la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) y ya se han sumado 70 países. El objetivo del Convenio es ayudar a los países a combatir la evasión fiscal mediante la introducción de diversos instrumentos de cooperación entre las autoridades tributarias.

El Convenio describe tres tipos de intercambio de información entre países:

1) cambio a pedido: en este caso, un estado solicita a otro información sobre personas o transacciones;

2) intercambio automático: este régimen de intercambio implica el intercambio automático anual de información entre países, cuando la información es recopilada por instituciones financieras, llevada en la forma prescrita y transferida a las autoridades fiscales para su envío al extranjero (muy parecido al régimen FATCA);

3) intercambio de iniciativa (espontáneo): En este caso, un estado, por iniciativa propia, envía información a otro si, por ejemplo, tiene motivos para creer que el otro estado está sufriendo pérdidas fiscales como resultado de acciones deliberadas de los contribuyentes.

Además, el Convenio ofrece herramientas como auditorías tributarias simultáneas (cada autoridad tributaria realiza una auditoría en su propio territorio e intercambia información entre sí sobre el grupo de empresas inspeccionadas o personas relacionadas por los mismos intereses), así como auditorías tributarias. en el extranjero (cuando las auditorías fiscales involucran a autoridades fiscales de un país extranjero). Es importante que, en caso de contradicciones, el convenio ratificado tenga prioridad sobre el ruso. la legislación fiscal como tratado internacional de la Federación de Rusia;

En el período de planificación, el departamento financiero propone revisar los requisitos para la divulgación de información sobre transacciones controladas bajo las reglas de precios de transferencia, teniendo en cuenta las propuestas publicadas por la OCDE en el marco del Plan BEPS, y también aclarar el procedimiento para aplicar métodos para determinar precios, las condiciones bajo las cuales las transacciones económicas extranjeras se reconocen como controladas;

en cuanto a la lucha contra las agresiones planificación fiscal El Ministerio de Finanzas ruso mencionó una modificación del concepto de beneficio fiscal injustificado. Recordemos que el proyecto de ley correspondiente ya pasó la primera lectura en la Duma del Estado. Las modificaciones prohíben al comprador deducir gastos a efectos del impuesto sobre la renta y deducir el IVA correspondiente si el objetivo principal transacción de negocios hubo impago/pago incompleto de impuestos o su compensación/reembolso del presupuesto; documentos fuente firmado por personas no autorizadas o no identificadas; el vendedor en realidad no vendió los bienes (obra, servicios) ni transfirió derechos de propiedad, con algunas excepciones.

Te recordamos que el Concepto beneficio injustificado fue introducido en el campo jurídico ruso por el Supremo Corte de arbitraje en 2006 (Resolución del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 12 de octubre de 2006 N 53) y los participantes en las relaciones fiscales, al parecer, ya lo están aplicando con éxito, especialmente en la cuestión de las compras de fly-by -empresas nocturnas. Las modificaciones propuestas, según algunos expertos, no aportan más claridad a la cuestión de los beneficios fiscales injustificados, no proporcionan directrices más específicas, no introducen definiciones, en particular, qué es un "paso de la noche", qué mínimo y un conjunto suficiente de pasos debe tomar el comprador para demostrar debida diligencia, etc. Por lo tanto, se espera que el hecho de que un contribuyente haya recibido un beneficio fiscal injustificado siga siendo evaluado por los tribunales sobre la base de hechos y circunstancias específicos.

Pronóstico más preciso posibles consecuencias en el campo de la política fiscal y la administración tributaria es posible después de la aprobación por parte del Gobierno de la Federación de Rusia de las Principales Direcciones de Política Fiscal en su versión final.

S. Foevtsov

Hoy en Rusia existe el documento "Principales direcciones de la política fiscal de la Federación de Rusia para 2016 y para el período de planificación de 2017 y 2018". Los materiales de las principales direcciones de la política fiscal se tienen en cuenta tanto a la hora de planificar presupuesto federal y en la preparación de proyectos de presupuesto de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y presupuestos de los municipios. Las principales direcciones de la política fiscal no son normativas. acto legal Sin embargo, este documento representa la base para la preparación por parte de las autoridades ejecutivas federales de proyectos de enmienda a la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas y su presentación al Gobierno de la Federación de Rusia.

Durante los próximos tres años, la prioridad del Gobierno de la Federación de Rusia seguirá siendo evitar cualquier aumento de la carga fiscal sobre la economía. Dichas propuestas no serán presentadas por el Gobierno de la Federación de Rusia a la Duma Estatal y tampoco serán apoyadas en los casos en que procedan de otros sujetos del derecho de iniciativa legislativa. Una moratoria real sobre el aumento de la carga fiscal en 2015, así como en los próximos tres años, debería garantizar la estabilidad del sistema fiscal y aumentar su atractivo para los inversores. Al mismo tiempo, el Gobierno de la Federación de Rusia planea seguir implementando medidas de incentivo fiscal para la inversión, implementar medidas fiscales anticrisis y seguir mejorando la eficiencia del sistema de administración tributaria.

Al mismo tiempo, la política fiscal de la Federación de Rusia debe hacer frente a los desafíos globales modernos, incluidas, en primer lugar, las sanciones impuestas contra Rusia y los bajos precios del petróleo.

Actualmente, se ha elaborado un proyecto de ley federal destinado a proporcionar, por decisión de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, beneficios fiscales a las empresas industriales de nueva creación ("greenfields") dentro de los límites del monto total de los gastos de capital que realizan, mediante analogía con los beneficios para el Lejano Oriente.

Se prevé que a una entidad constitutiva de la Federación de Rusia se le concederá el derecho de reducir el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades al 10 por ciento en la parte que se destina al presupuesto de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia para las empresas industriales de nueva creación que realicen inversiones de capital. También prevé la aplicación de una tasa impositiva sobre la renta corporativa del 0% para dichos contribuyentes en la parte que se destina al presupuesto federal.

El mecanismo de reducción del tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades se realizará en el marco del mecanismo de selección proyectos de inversión, ya establecido por el Código Fiscal de la Federación de Rusia en relación con proyectos de inversión regionales.

Como medida para apoyar a las empresas, teniendo en cuenta el cambio en el valor de los activos fijos, se prevé considerar aumentar el valor umbral de los bienes depreciables hasta 80 - 100 mil rublos. Esta medida permitirá que el costo de los equipos económicos se amortice como gasto en el momento de su puesta en servicio, y no a través del mecanismo de depreciación.

Con el fin de brindar incentivos fiscales para el desarrollo de las pequeñas empresas, se propone realizar los siguientes cambios a los regímenes fiscales especiales:

1) ampliar la lista de actividades respecto de las cuales se puede aplicar el sistema de impuestos sobre patentes;

2) extender el derecho a aplicar 2 años vacaciones fiscales» bajo un sistema tributario simplificado y un sistema tributario de patentes para actividades en el campo de los servicios personales;

3) otorgar a las entidades constitutivas de la Federación de Rusia el derecho a reducir las tasas impositivas para los contribuyentes que utilizan un sistema tributario simplificado con el objeto de tributar en forma de ingresos, del 6 al 1 por ciento, según las categorías y tipos de contribuyentes. actividad empresarial;

4) otorgar el derecho organismos representativos municipios, órganos legislativos de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol para reducir las tasas del impuesto único sobre la renta imputada del 15 al 7,5 por ciento, dependiendo de las categorías de contribuyentes y tipos de actividades comerciales.

Actualmente, la base imponible del impuesto al valor agregado incluye los pagos anticipados recibidos por el contribuyente. Este enfoque no solo corresponde a la práctica global, sino que también después de la entrada en vigor de los cambios al Capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, adoptados en 2008, permite al comprador obtener el derecho a deducir el monto del IVA pagado como parte de pago por adelantado. Es obvio que la negativa a incluir pagos anticipados en la base imponible del IVA proporcionará a los vendedores de bienes (obras, servicios) una ventaja adicional. recurso financiero, ya que el IVA recibido de los compradores como parte del anticipo deberá pagarse al presupuesto solo después del envío real de los bienes, la realización del trabajo o la prestación de servicios.

Sin embargo, tal decisión (negativa a incluir pagos anticipados en la base imponible del IVA) va acompañada de un deterioro de la situación de los contribuyentes-compradores, ya que deben verse nuevamente privados del derecho a deducir el impuesto transferido al vendedor como parte de el pago del anticipo, como ocurría antes de 2009. De lo contrario, surgirá una brecha en la cadena de pago del IVA y aceptación de su deducción, lo que conducirá a una violación de la neutralidad fiscal y pérdidas presupuestarias.

En lugar de negarse a incluir los pagos anticipados en la base imponible del IVA, es necesario simplificar el cálculo y la deducción del impuesto pagado como parte de un pago anticipado, así como resolver una serie de otras cuestiones relacionadas con la proporción del IVA devengado al recibirlo. de un anticipo y el IVA devengado por el envío real de mercancías, la ejecución del trabajo o la prestación de servicios.

Para los años 2016 y 2017 está previsto mantener los tipos del impuesto especial establecido por la legislación vigente en materia de impuestos y tasas. Para 2018, se espera que las tasas del impuesto especial se indexen teniendo en cuenta el índice precios para el consumidor, establecido en los Parámetros básicos de la previsión del desarrollo socioeconómico de la Federación de Rusia para 2016 y para el período de planificación 2017-2018. Al mismo tiempo, las decisiones individuales sobre la indexación de los tipos de los impuestos especiales se pueden tomar teniendo en cuenta la adopción de las decisiones pertinentes a nivel de los estados miembros de la Unión Económica Euroasiática sobre la armonización de los tipos de los impuestos especiales.

Para brindar al contribuyente la oportunidad de recibir información sobre las consecuencias tributarias de una transacción que simplemente planea realizar, como parte de las medidas preliminares de control tributario, se planea introducir la institución de aclaración (control) tributaria preliminar, que ya funciona con éxito en los sistemas jurídicos extranjeros.

Una institución de este tipo ayudará a reducir significativamente los riesgos fiscales y desempeñará un papel importante en la estimulación. Actividad de negocios aumentando la estabilidad y la certeza regulacion legal tributación, y también brindará al contribuyente una garantía en las relaciones con autoridad fiscal, ya que la integridad y confiabilidad de la información proporcionada por el contribuyente lo liberará del riesgo de que se le apliquen sanciones fiscales.

La introducción de esta institución permitirá a las autoridades tributarias realizar un control fiscal preliminar de las actividades del contribuyente y reducir los costos de tiempo durante las posteriores. auditorías fiscales, y también ayudará en la lucha contra la evasión fiscal.

Los desafíos externos globales, incluido el desarrollo de nuevos tecnologías financieras, la movilidad del capital y la mano de obra, la competencia de los regímenes fiscales, se han convertido en el motivo del uso activo por parte de los contribuyentes. de varias maneras Minimización legal y semilegal de sus obligaciones tributarias mediante el uso de diversos instrumentos tributarios internacionales. Para Rusia, esos desafíos externos se ven agravados por las sanciones impuestas y la necesidad de movilizar recursos para subsistir en el entorno económico existente.

Como consecuencia de estos desafíos, Rusia participa activamente en la implementación del Plan de Acción de la OCDE sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios - BEPS (OCDE/G20) (Plan BEPS), que fue aprobado por los jefes de estado y de gobierno del G20 en septiembre. 2013 bajo la presidencia rusa del G20.

Las actividades de este plan implican el desarrollo de medidas destinadas a resolver los problemas derivados de la tributación en el campo de la economía digital, eliminar la doble “no tributación”, endurecer las reglas para la tributación de las ganancias de las empresas extranjeras controladas, la divulgación de información, como así como revisar los requisitos tributarios para los precios de transferencia de transacciones financieras y la documentación de la empresa como parte del control de precios de transferencia.

Para el período 2016-2018, está previsto mantener la tarifa de las cotizaciones de seguros a los fondos extrapresupuestarios estatales de la Federación de Rusia al nivel de 2015 - para la mayoría de los contribuyentes - 30 por ciento y la tarifa no personalizada - 10 por ciento por encima del establecido valor límite bases para calcular las cotizaciones de seguros al presupuesto del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia.

También de acuerdo con ya decisiones tomadas el período de validez de los tipos arancelarios preferenciales se liberará gradualmente categorías individuales pagadores de impuestos preferenciales primas de seguro a la tarifa generalmente establecida.

Al mismo tiempo, si es necesario apoyar determinados sectores de la economía, se podrán prever otras medidas. apoyo estatal que no afecten al sistema de seguro social obligatorio.

Para resumir lo anterior, cabe señalar que en la perspectiva trienal 2016-2018. Las prioridades del Gobierno de la Federación de Rusia en el ámbito de la política fiscal siguen siendo las mismas y tienen como objetivo crear un sistema fiscal eficaz y estable que garantice la sostenibilidad presupuestaria a medio y largo plazo. El sistema tributario de la Federación de Rusia debe mantener su competitividad en comparación con los sistemas tributarios de los estados que luchan en el mercado mundial para atraer inversiones, y los procedimientos de administración tributaria deben ser lo más cómodos posible para los contribuyentes concienzudos.

El factor más importante La política fiscal es la necesidad de mantener el equilibrio. sistema presupuestario Federación Rusa. Al mismo tiempo, es necesario mantener sin cambios la carga tributaria en los sectores de la economía en los que se ha alcanzado su nivel óptimo.

Política fiscal - esta es la totalidad de todos los pagos fiscales y las reglas para su cobro establecidas por el estado en su territorio. En Rusia, esta área de actividad gubernamental sobre la base del art. 165 del Código de Presupuesto está bajo la jurisdicción del Ministerio de Finanzas.

El concepto de planificación del desarrollo para cualquier país consta de un conjunto de diversos elementos, uno de los cuales es política fiscal. Todas las medidas para organizar el funcionamiento y desarrollo del Estado están indisolublemente ligadas entre sí, por lo que es imposible considerarlas. política fiscal aislado de otras áreas de la estrategia general del gobierno. Obtenga la comprensión más completa de las opiniones actuales sobre las perspectivas de desarrollo económico y sistemas sociales permite la ley "Sobre la planificación estratégica en la Federación de Rusia" de 28 de junio de 2014 No. 172-FZ.

Además de esta ley, no se puede dejar de mencionar el documento emitido por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia titulado "Directrices principales política fiscal Federación de Rusia para 2016 y para el período de planificación de 2017 y 2018", que consta de tres amplias secciones:

Definición, análisis de la carga fiscal y su impacto en el nivel de actividad empresarial en Rusia y países extranjeros Oh.
Evaluación de los resultados de las actividades llevadas a cabo durante los últimos años en la Federación de Rusia en el ámbito de la política fiscal.
Perspectivas de desarrollo y lista de medidas. política fiscal, que se prevé implementar en los próximos 2 o 3 años.

Con base en el texto del documento, podemos concluir que el Estado está mejorando continuamente las instituciones fiscales existentes y llevando a cabo una modernización sistemática de todo el sistema de recaudación de impuestos para aumentar su eficiencia y optimizar la carga tributaria sobre las empresas. Al mismo tiempo, a lo largo de los últimos años se ha mantenido un enfoque unificado para resolver los problemas existentes y emergentes.

¿Cómo ha evolucionado la política fiscal en la Rusia moderna?

Por mucho tiempo Sistema de impuestos en Rusia se basó en leyes promulgadas por separado para cada tipo de impuesto. El cese de esta práctica no se produjo hasta 1998, cuando se adoptó la primera parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Fue sólo el primer paso hacia la construcción de un funcionamiento este momento política fiscal y reguló sólo algunas disposiciones generales:

clasificación fiscal;
determinación de sus pagadores;
procedimiento de administración tributaria;
tipos de delitos fiscales.

Condiciones específicas de devengo, pago y prestación de beneficios para cada uno impuesto separado apareció sólo en la segunda parte de NK. A cada impuesto se le asignó un capítulo separado, que describía claramente el proceso de recaudación: la base imponible, los sujetos obligados a pagarlo, el procedimiento de cálculo y el momento de la transferencia al presupuesto.

Nueva etapa de desarrollo política fiscal puede asociarse con la introducción del cap. 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que entró en vigor en enero de 2002 y tiene como objetivo regular la recaudación del impuesto sobre la renta. Este evento puede considerarse el comienzo de la identificación de un tipo separado de contabilidad económica, a saber, la contabilidad fiscal. A partir de ese momento, las primeras desviaciones de contabilidad en el orden de aceptación de los activos, incluidos los costos en el precio de costo, en las opciones para calcular los pasivos, se introdujeron en la circulación empresarial los conceptos ELLA y TI.

Hasta la fecha código de impuestos- esto es básico acto normativo, sobre la base del cual se construye todo el sistema relaciones fiscales en la Federación Rusa. Cuando el vector cambia política fiscal Es en su texto donde se realizan cambios y ajustes.

Habiendo analizado el marco regulatorio existente, el sistema de instituciones administrativas y de supervisión y el impacto de las contribuciones presupuestarias en el clima empresarial, podemos concluir que política fiscal está evolucionando y destaca una serie de cambios importantes, que incluyen:

Aprobación de una lista bastante estática e inmutable de pagos de impuestos con un número estrictamente limitado de sus tipos.
Eliminación de distorsiones y ambigüedades en el ámbito del cálculo de los impuestos, introduciendo cambios sólo en estricta conexión con otros actos legislativos, introduciendo definiciones más correctas que no inviten a dobles interpretaciones.
Tasas impositivas reducidas, por ejemplo, el impuesto sobre la renta se redujo al 20%, talla máxima El IVA no supera el 18%. Aunque en este sentido la introducción del cap. 34 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que prevé aumentar las contribuciones a Fondo de pensiones hasta el 26%.
Optimización, simplificación, reducción del tiempo de control fiscal.
Publicación en prensa de normas para la realización de auditorías tributarias.
La aparición de la posibilidad de introducir un régimen de vacaciones fiscales.

La base ideológica de la modernidad. política fiscal hay una modernización gradual sin cambios fundamentales e innovaciones destructivas que asusten a la población.

En general se puede afirmar que política fiscal Hoy es predecible y se ha vuelto más estable.

Política fiscal 2015-2017: principales orientaciones para el futuro próximo

Las preguntas más completas sobre la situación actual en el campo política fiscal, así como las perspectivas de mejora en los próximos 2 o 3 años, se revelan en el documento “Principales direcciones política fiscal de la Federación de Rusia para 2016 y para el período de planificación de 2017 y 2018”, publicado por el Ministerio de Finanzas y aprobado por el Gobierno de la Federación de Rusia en junio de 2014.

La última sección de este documento cubre los problemas identificados en su totalidad. Describe así la secuencia de implementación de las disposiciones del mensaje del Presidente de la Federación de Rusia a la Asamblea Federal de fecha 12 de diciembre de 2013. Uno de los resultados de esta actividad fue la posibilidad de introducir una exención fiscal de cinco años para los empresarios privados en áreas de desarrollo prioritarias para ciertos tipos de pagos fiscales. Otra medida política fiscal, diseñado para crear un clima favorable para el desarrollo de iniciativas empresariales en el país, las autoridades locales hicieron posible introducir empresarios individuales sujetos a ciertos requisitos, tasa cero impuestos.

Los esquemas de evasión fiscal siempre han sido un gran obstáculo para el cumplimiento oportuno del presupuesto. fueron implementados diferentes caminos, tanto formalmente legal, basado en la búsqueda de lagunas y lagunas en la legislación, como abiertamente criminal, basado en la falsificación y subestimación deliberada de la base para la recaudación de impuestos. Este documento refleja las actividades ya implementadas y planificadas en el campo. política fiscal reprimir tales actividades y eliminar los medios para su implementación.

En un futuro próximo, para un mayor desarrollo. política fiscal estado, se proporcionan ajustes a ciertas secciones de la legislación:

Introducción de una definición clara de residentes y no residentes en la Federación de Rusia.
Determinación de las normas y condiciones para la imposición de impuestos sobre los beneficios de empresas extranjeras, si una participación en ellas pertenece a un residente de la Federación de Rusia, para contrarrestar el uso de cuentas extraterritoriales.
Consolidar el procedimiento de intercambio de información con autoridades fiscales de países extranjeros para crear la posibilidad de participación del Servicio de Impuestos Federales en las auditorías de control. procedimientos tributarios fuera de la Federación de Rusia.
Introducción de un mecanismo de tributación para empresas extranjeras.
El Servicio de Impuestos Federales tendrá derecho a exigir a las organizaciones residentes el suministro de documentación sobre transacciones controladas. países extranjeros sin comprobar.

El documento también tiene en cuenta el hecho de que el peso ponderado política fiscal ayudará a crear un mecanismo eficaz para atraer capital extranjero al país. Una de las actividades de este tipo fue la creación mapas de carreteras relacionado con la simplificación del procedimiento para el inicio y posterior realización de actividades empresariales. En particular, se han adoptado una serie de medidas en las siguientes áreas:

Se ha simplificado significativamente el proceso de registro y obtención de documentos de registro para empresas de nueva creación;
se ha reducido el nivel de costes por el uso de cajas registradoras;
el Estado brinda asistencia a los exportadores de productos que han pasado por un ciclo de procesamiento completo;
Se ha reducido el número de diferencias entre contabilidad y contabilidad fiscal.

Mucha atención en política fiscal El período 2015-2017 está dedicado al nivel de carga fiscal sobre las personas físicas. Así, fue en este documento donde por primera vez se propuso utilizar como base para el impuesto predial el valor de los inmuebles indicado en el catastro. Está previsto que política fiscal en relación con los pagos a los ciudadanos, preverá un cambio en el procedimiento para aplicar los beneficios por el producto de la venta de propiedades.

Para aumentar el volumen inversiones de capital y el número de nuevas empresas política fiscal incluye provisiones para la reducción esperada en el nivel de impuestos sobre la renta en programas de inversión significativos. Se han desarrollado medidas para promover el desarrollo del espíritu empresarial en el ámbito del turismo, la viticultura y la producción de vino.

Con el fin de incentivar a la población a dejar de fumar en política fiscal se incluyó una disposición sobre la futura indexación de los tipos del impuesto especial sobre los productos del tabaco. Esto se hizo teniendo en cuenta el Concepto de lucha contra el consumo de tabaco, aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 23 de septiembre de 2010 No. 1563-r, así como la Ley "Sobre la protección de la salud de los ciudadanos contra los efectos del tabaco". humo de tabaco ambiental y las consecuencias del consumo de tabaco” de 23 de febrero de 2013 No. 15-FZ.

Los legisladores también tienen planes para regular las actividades en el ámbito de la minería, para tal efecto. política fiscal prevé una reducción de los impuestos sobre la extracción de recursos al 0% si la empresa cumple una serie de requisitos, aunque sólo en la península de Yamal. Al mismo tiempo, desde 2015, la tasa del impuesto al agua ha ido aumentando.

Para garantizar la estabilidad en la provisión del tesoro estatal política fiscal Se prevén una serie de medidas para contrarrestar la ocultación de la base imponible en caso de venta de bienes muebles por parte de empresas. Estamos hablando de objetos adquiridos antes de enero de 2013.

Mantener la ejecución de los programas presupuestarios en política fiscal estatal Está previsto revisar los enfoques del procedimiento para conceder exenciones de pago, así como reducir la tasa impositiva de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia como proporción de los pagos federales recibidos por los presupuestos locales.

Orientaciones de política fiscal para 2016: elementos principales

Curso estatal en la región. política fiscal Este año prevé algunos cambios y adiciones positivas:

Redistribución de parte de los derechos de administración y regulación de los impuestos locales entre las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.
Aumentar el umbral para cancelar inmediatamente como gastos los medios de producción adquiridos a 80-100 mil rublos.
Ajuste de una serie de disposiciones del IVA. Esto es necesario para eliminar situaciones en las que el comprador presenta el IVA sobre los anticipos para su reembolso, pero el vendedor no cobra el impuesto. Los legisladores quieren igualar el nivel de las devoluciones y las cargas del IVA por pagos anticipados. Además, los funcionarios quieren hacer la vida más fácil a los exportadores simplificando el proceso de procesamiento de las deducciones. Lista llena Los cambios en el IVA se pueden encontrar en el documento sobre direcciones. política fiscal dado anteriormente.
Simplificar los criterios por los cuales las empresas que practican precios de transferencia estarán sujetas a un mayor control.
Por primera vez en política fiscal Se está considerando la posibilidad de crear un órgano de consulta preliminar.
Liberalización política fiscal en el ámbito de facilitar a las inspecciones datos sobre otras empresas.
Mayor asistencia en el desarrollo de asociaciones de contribuyentes ( grupos consolidados). Surgieron no hace mucho tiempo, pero el Ministerio de Finanzas está interesado en su desarrollo y, por lo tanto, incluyó disposiciones adicionales al respecto en política fiscal.
Ampliar la capacidad de las autoridades locales para regular los impuestos a la propiedad individuos, mientras que su ámbito de influencia incluirá no solo el porcentaje de pagos y el nivel de beneficios, sino también el procedimiento para calcular el monto de los objetos imponibles. En particular, tienen derecho hasta 2020 a conservar el valor de inventario del objeto como precio aceptado para contabilidad.
Adecuación del procedimiento para determinar la cuantía sujeta a tributación en la venta de bienes inmuebles de particulares.
Introducción Tarifa estándar Impuesto sobre la renta de las personas físicas para ciudadanos de países extranjeros y refugiados.
Aumento de la carga tributaria sobre las transacciones con petróleo crudo y su reducción sobre las transacciones con productos refinados.
Aumento constante de la tasa del impuesto al agua.
Ampliar las medidas para promover el desarrollo de nuevas industrias no solo en áreas prioritarias de desarrollo.
Ampliar el ámbito de aplicación del sistema de recaudación de impuestos basado en patentes, transfiriendo competencias para regular la tasa a las regiones con posibilidad de reducirla al 1%.

Perspectivas de desarrollo de la política fiscal hasta 2018.

Política fiscal para 2016-2018 años se caracteriza por su enfoque en contrarrestar los fenómenos de crisis en la economía rusa. Para lograr este objetivo, se han añadido varios puntos nuevos:

Se propone otorgar a las autoridades de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia el derecho de establecer tipos impositivos reducidos. Estas medidas deberían contribuir al desarrollo de la producción no sólo en sectores especiales zonas económicas, sino también en toda la Federación Rusa. Además, para las autoridades territoriales se introducirá una restricción en el nivel de interés cobrado sobre impuestos locales, así como por la parte del impuesto sobre la renta remitido a su presupuesto para las empresas industriales de nueva creación. Para las máquinas de producción pertenecientes a los grupos de depreciación 1 a 7, se propone permitir la aplicación del régimen de devengo acelerado con un coeficiente de 2 si fueron adquiridas en virtud de un acuerdo especial de inversión.
Según los funcionarios, no está de más política fiscal rusa habrá un cambio costo máximo propiedad comprada para su inclusión única en costos de hasta 80 a 100 mil rublos. De esta manera, se espera que sirva de apoyo adicional al desarrollo empresarial.
Se están estudiando formas de mejorar los regímenes fiscales especiales.
Para los ciudadanos que aportan su propia fuente de ingresos, política fiscal propone suavizar el procedimiento de registro y el procedimiento de cálculo y pago de las cotizaciones.
También aumentará el volumen de negocios por el que se puede pagar el impuesto sobre la renta cada trimestre.
El período de validez de la posibilidad de utilizar préstamos sin intereses entre subsidiarias. Al mismo tiempo, se añade a la legislación sobre impuestos y tasas una definición de préstamo de capitalización realizado entre la sociedad matriz. empresa rusa, que es el prestamista, y empresa dependiente. Dichas operaciones serán consideradas como operaciones de inversión y el pago de intereses equivaldrá a la transferencia de dividendos.
Para simplificar el procedimiento de contabilización del IVA sobre los pagos anticipados, también habrá cierta flexibilización. política fiscal sobre el procedimiento de contabilización del impuesto sobre anticipos. En primer lugar, esta decisión está dirigida a los vendedores que no quieren cobrar impuestos adicionales por los anticipos. Esto ayudará a reducir significativamente las pérdidas y aumentar la capacidad presupuestaria.
Según los legisladores, no estaría de más simplificar y acelerar el procedimiento para obtener los beneficios del impuesto especial al exportar productos, reduciendo los requisitos para la recopilación de pruebas.
Al mismo tiempo, es necesario reforzar el control sobre los precios en las transacciones entre partes relacionadas, mientras que no hay planes para aumentar la carga de recopilación de pruebas para los pagadores.
Además, para estimular el comercio de exportación, a los funcionarios les gustaría hacer más conveniente el mecanismo para aceptar reembolsos del IVA en tales transacciones.

Como puede verse en la lista anterior, una parte importante del programa política fiscal para 2016-2018 Desde hace años se centra en optimizar los mecanismos de cálculo y pago del IVA. Se mejorará el procedimiento de contabilidad y tramitación de impuestos sobre anticipos y transacciones con derechos de propiedad. Al mismo tiempo, se reforzará el control sobre la subestimación deliberada de la base del IVA y su reembolso.

Tampoco está previsto un fuerte aumento del nivel de la carga fiscal sobre los impuestos especiales; al mismo tiempo, pago por adelantado impuesto especial para los fabricantes de productos alcohólicos mediante la compra de timbres especiales especializados.

En el sector minero recursos naturales Tampoco se espera que la situación de las empresas empeore. El procedimiento para determinar la base imponible para la extracción de piedras preciosas, metales ferrosos, no ferrosos y radiactivos sufrirá algunos cambios. Es posible que en un futuro próximo se encomiende a los órganos de gobierno local la determinación del volumen de la base imponible y el procedimiento para calcular el impuesto a la extracción de minerales.

Es difícil imaginar una solución eficaz política fiscal, formados sin definir mecanismos para monitorear la exactitud y oportunidad del pago de las tasas fiscales. En este sentido, la composición autoridades supervisoras Se podrá añadir un servicio de control previo. La empresa podrá acudir a él para solicitar asesoramiento en la fase de preparación de una transacción comercial y una presentación clara de sus resultados en el ámbito fiscal. Se reducirá la lista de información que constituye secreto fiscal, lo que tendrá un efecto beneficioso en el conocimiento que los contribuyentes tienen de sus socios.

La lucha contra los esquemas offshore tampoco escapó a los curadores política fiscal: A los representantes del departamento financiero les preocupa seriamente que se oculte parte de los beneficios para evadir impuestos de esta manera. En este sentido, en la actualización política fiscal Se han mejorado significativamente los procedimientos de control fiscal en este ámbito.

Para no empeorar la situación de los pagadores de primas de seguros, política fiscal 2016-2018 también abordó este tema. En este sentido, hasta principios de 2019 tarifas de seguro no será ascendido.

Política fiscal de la Federación de Rusia sobre escenario moderno Está formado por el Ministerio de Hacienda, que publica anualmente información sobre las direcciones previstas de su desarrollo. Proporciona información sobre lo que será política fiscal en los próximos 2 años. En particular, el 27 de julio de 2015 se publicó un proyecto similar para 2016-2018 en el recurso de red del departamento. Resulta que las empresas podrían estudiar información sobre innovaciones en este campo durante varios meses política fiscal y prepararse para los cambios venideros.

El documento incluye una especie de informe sobre el trabajo ya realizado y la implementación de proyectos previamente concebidos. Esto da a los pagadores una idea clara de que las palabras de los funcionarios no difieren de sus hechos. La regulación de la política tributaria tiene como objetivo resolver un conjunto de tareas para estimular la actividad empresarial, contrarrestar los fenómenos de crisis y aumentar la capacidad del tesoro.