در چارچوب این مقاله ، موارد اصلی وقوع اختلاف نرخ ارز و همچنین چگونگی انعکاس اختلاف نرخ ارز در 1C 8.3 مقدس و مقدس می شوند.
طبق بند 4 PBU 3/2006 ، ارزش دارایی ها و بدهی ها به ارز خارجی یا c.u. برای نمایش در حسابداری و گزارشگری به روبل تبدیل می شود. اختلاف در ارزیابی که در نتیجه این امر بوجود آمد ، نرخ ارز نامیده می شود.
طبق بند 5 PBU 3/2006 ، محاسبه مجدد مطابق با انجام می شود نرخ رسمی ارزها در برابر روبل ، یعنی در صورت تعیین چنین نرخی با توافق طرفین ، به نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه یا با نرخ احتمالی دیگر. نرخ دیگر با توافق طرفین ممکن است به عنوان مثال نرخ USD + 1٪ باشد.
وجوه مجدداً محاسبه می شود (در بانک ، در محل صندوق) و همچنین هزینه "حساب های دریافتنی" و "طلبکاران" * به ارز خارجی ، که طبق قوانینی مانند:
- تا تاریخ دریافت یا نوشتن دی سی در ارز / بازپرداخت تعهدات ؛
- تا تاریخ گزارش ، یعنی در آخرین روز ماه.
* پیش پرداخت های دریافتی و دریافتی در این ساختار قابل تجدید ارزیابی نیستند.
تفاوت حاصل از محاسبه مجدد در حسابداری به عنوان سایر درآمد یا هزینه (به دلیل منفی یا مثبت بودن) در 91 حساب منعکس خواهد شد. در مالیات (مالیات بر درآمد) به عنوان درآمد یا هزینه غیر عملیاتی در همان حساب منعکس می شود و در STS منعکس نخواهد شد.
ما حسابداری اختلاف نرخ ارز را در 1C 8.3 تنظیم کردیم
برای تنظیم اختلاف نرخ ارز در 1C 8.3 ، اول از همه ، باید جزئیات قرارداد با طرف مقابل را به درستی تنظیم کنید. در این حالت ، ما در مورد قراردادهای ارزآوری صحبت می کنیم.
در 1C: حسابداری 8.3 ، توافق نامه ای با طرف مقابل در پیوند "قراردادها" از عنصر فهرست "پیمانکاران" یا در فهرست "قراردادها" یافت می شود. هر دو راهنما در بخش "راهنماها - خریدها و فروش ها" قرار دارند.
شکل 1 - بخش "قراردادها" از عنصر فهرست "پیمانکاران"
شکل 2 - فهرست "قراردادها"
دو مورد از انعقاد قرارداد با ارز خارجی را در نظر بگیرید.
اگر با یک ساکن منعقد شود ، شهرک ها فقط به روبل امکان پذیر است ، زیرا مطابق با قانون 10.12.2003 شماره 173-FZ "در مقررات ارزی و کنترل کنید »معاملات ارزی بین ساکنان ممنوع است.
در برنامه 1C 8.3 ، تنظیم توافق نامه با یک مقیم که به ارز بیان می شود به این شکل خواهد بود. در بخش "محاسبات" برای متغیر "قیمت در" مقدار ارز تنظیم می شود و سوئیچ "پرداخت" روبل مهم خواهد بود.
شکل 3 - تنظیمات توافق نامه با یک مقیم
توافق با یک شخص غیر مقیم به معنای امکان تسویه حساب متقابل به ارز خارجی است ، از آنجا که مطابق با قانون 10 دسامبر 2003 شماره 173-FZ ، معاملات ارز غیر نقدی بین یک مقیم و یک غیر مقیم می تواند بدون محدودیت انجام شود.
در برنامه 1C 8.3 ، تنظیم قرارداد با یک شخص غیر مقیم که به ارز بیان شده باشد به شرح زیر است. در بخش "محاسبات" برای متغیر "قیمت در" و تغییر دهید "پرداخت" مقدار ارز تنظیم خواهد شد
شکل 4 - تنظیمات توافق نامه با یک شخص غیر مقیم
اگر جزئیات به درستی پیکربندی شده و دوره های بارگذاری شده به روز باشند ، تمام داده های لازم برای محاسبات به طور خودکار در اسناد 1C پر می شوند.
* نرخ ها را می توان در حالت دستی یا خودکار در ثبت اطلاعات "نرخ ارز" بارگذاری کرد.
برای بارگیری دستی ، فهرست "ارزها" را در بخش "کتابهای مرجع / بانک و میز نقد" باز کنید و "بارگیری نرخ ارز" را کلیک کنید.
شکل 5 - فهرست "ارزها"
اضافه کردن به واحد پول جدید در کتاب مرجع می توانید بر روی دکمه "ایجاد - جدید" کلیک کنید یا مورد نیاز را از طبقه بندی با استفاده از دکمه "ایجاد - توسط طبقه بندی" انتخاب کنید.
شکل 6 - افزودن ارز از طبقه بندی کننده
برای بارگیری خودکار ، تنظیمات وظیفه برنامه ریزی شده به همین نام انجام می شود.
حسابداری تفاوت نرخ ارز در 1C 8.3
بنابراین ، اگر تنظیمات ذکر شده در برنامه 1C به درستی انجام شود ، اختلاف نرخ ارز به طور خودکار منعکس می شود:
- براساس تاریخ بهره برداری ، با استفاده از سندی که این عملیات را ثبت می کند. به عنوان مثال ، از طریق اسناد "دریافت / نوشتن از حساب جاری" ، "فروش / دریافت کالا".
- در پایان ماه با استفاده از "ارزیابی مجدد وجوه ارزی" ، که به طور خودکار در روش "بستن ماه" راه اندازی می شود.
بازتاب اختلاف نرخ ارز در 1C 8.3
مثال شماره 1 از نظر خرید کالاهای تحت قرارداد به ارز خارجی
در مثال ما ، طبق قراردادی با یک تامین کننده ، کالاها قبل از پرداخت حمل می شدند. این رویداد از طریق سند دریافت کالا ثبت شده است.
شکل 7 - قرارداد با تامین کننده
نرخ در "رسید کالا" به طور خودکار از ثبت اطلاعات "نرخ ارز" پر می شود.
شکل 8 - "دریافت کالا"
شکل 9 - معاملات "دریافت کالا"
پرداخت چند روز دیرتر از زمان حمل انجام شد و با استفاده از سند "نوشتن از حساب بانکی" در برنامه ثبت شد. نرخ ارز موجود در آن به طور خودکار از ثبت نام "نرخ ارز" پر می شود ، متغیر "مقدار" حاوی مقدار مبلغ برداشت به روبل ، متغیر "مقدار تسویه" شامل مقدار مبلغ برداشت به ارز است. نرخ ارز در تاریخ پرداخت در متغیر "نرخ تسویه" پر می شود.
شکل 10 - سند "نوشتن از حساب بانکی"
ارسال در مورد اختلاف نرخ ارز در این مورد با سند "نوشتن از حساب تسویه" نمایش داده شد ، از آن زمان ارزش طلبکاران در تاریخ تسویه بدهی مجدداً محاسبه شد ، به عنوان مثال در تاریخ پرداخت
اختلاف نرخ ارز برابر است با 702 752.79 - 706 446.64 \u003d | -3 693.85 | \u003d 3 693.85 روبل. مقدار بدست آمده همزمان با مقداری است که در تفاوت نرخ ارز Dt 91.02 - Kt 60.31 در سند "نوشتن از حساب جاری" ارسال شده است. بنابراین ، اختلاف منفی نرخ ارز در حساب 91.02 "سایر هزینه ها" منعکس شد.
شکل 11 - ارسال در سند "نوشتن از حساب بانکی"
مثال شماره 2 از نظر تجارت ارز
به عنوان بخشی از عملیات خرید ارز انتقال DS به بانک از طریق سند "نوشتن از حساب تسویه" (نوع "سایر تسویه حساب ها با طرفین") انجام می شود. متغیر "حساب حساب" شامل حساب 51 "حساب تسویه" و "حساب تسویه" - 57.02 "خرید ارز خارجی».
شکل 12 - انتقال وجوه به بانک برای خرید ارز از سند "نوشتن از حساب بانکی"
شکل 13 - معاملات "نوشتن از حساب بانکی"
برای واریز ارز خریداری شده به حساب (به ترتیب ارز خارجی) از "رسید به حساب" با نوع عملیاتی "تملک ارز خارجی" حاصل می شود. خط "حساب حساب" شامل حساب 52 "حساب های ارزی" و "حساب تسویه" - 57.02 "خرید ارز" است. "نرخ بانکی" شامل نرخ ارز است ، تنظیم شده توسط بانک برای خرید ارز. نرخ بانک مرکزی توسط یک دستگاه اتوماتیک و در همان تاریخ لازم به همین نام تکمیل می شود. برای نمایش تفاوت ، "بازتاب تفاوت نرخ ارز به عنوان بخشی از هزینه ها" فعال می شود.
شکل 14 - اعتبار ارز خریداری شده به حساب ارز خارجی از طریق "رسید به حساب بانکی"
اعتبار DS به میزان 312،406.05 روبل با نرخ ارز بانک مرکزی اتفاق می افتد و با معاملات Дт 52 - Кт 57.02 "خرید ارز" نشان داده می شود.
در اینجا ، اختلاف نرخ ارز در نتیجه محاسبه مجدد DS در تاریخ دریافت رخ می دهد ، بنابراین ، در "رسید به حساب تسویه" نمایش داده می شود.
اختلاف نرخ ارز برابر است با 312 406.05 - 315 700.00 \u003d | -3 293.95 | \u003d 3 293.95 روبل مقدار بدست آمده همزمان با مقدار اختلاف نرخ ارز است که Dt 91.02 - Kt 57.02 را در سند "دریافت به حساب جاری" ارسال می کند.
بنابراین ، اختلاف منفی نرخ ارز در حساب 91.02 "سایر هزینه ها" منعکس شد. ارسال اختلاف نرخ ارز در 1C:
شکل 15 - ارسال در مورد اختلاف نرخ ارز هنگام خرید ارز در سند "رسید علی الحساب"
مبلغ 320،000.00 روبل منتقل شده برای خرید ارز خارجی بیشتر از مبلغ هزینه شده 315،700.00 بود. بنابراین ، مانده وجوه به میزان 320،000.00 - 315،700.00 \u003d 4300 روبل باید با استفاده از سند "رسید به حساب جاری" با نوع معامله "رسید دیگر" به حساب روبل واریز شود.
عمل فروش ارز به روش مشابه انجام می شود:
- انتقال وجوه از حساب ارزی به بانک در "نوشتن از حساب بانکی" با نوع "سایر تسویه حساب ها با طرفین" ثبت می شود. متغیر "حساب حساب" شامل حساب 52 "حساب های ارزی" ، "حساب تسویه" - 57.22 "فروش ارز خارجی" است.
- اعتبار DS از فروش ارز به حساب روبل از طریق "رسید به حساب جاری" با نوع عملیات "دریافت از فروش ارز خارجی" انجام می شود. "حساب حسابداری" و "حساب تسویه" به ترتیب شامل حسابهای 51 و 22/57 می باشد.
مثال شماره 3 از نظر محاسبه مجدد در روز آخر ماه
به عنوان بخشی از عملیات عادی "ارزیابی مجدد وجوه ارزی" ، سند به طور خودکار در روش "بسته شدن پایان ماه" واقع در "عملیات / بسته شدن دوره" یا "عملیات / بسته شدن دوره / عملیات منظم" راه اندازی می شود.
شکل 16 - روش "نزدیک به ماه"
هنگام انجام عملیات معمول "تجدید ارزیابی وجوه ارزی" ، هزینه مانده موجودی برای کلیه حساب ها با علامت حسابداری ارز به نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه در فهرست "ارزها" به روبل تبدیل می شود. در صورت تجدید ارزیابی وجوه ارزی ، مانده موجودی ارزی بدون تغییر در نظر گرفته می شود.
شکل 17 - معاملات ارزیابی مجدد وجوه ارزی
مانده موجودی در واحد حسابداری تنظیم شده (روبل) با نرخ مشخص شده در فهرست ارزها در زمان ارزیابی مجدد ، محاسبه می شود ، بنابراین ، قبل از عملیات ، باید اطمینان حاصل کنید که نرخ ارز فعلی ارزهای استفاده شده در تاریخ مورد نیاز دوره گزارش (روز آخر ماه) تنظیم شده است.
خرید ارز خارجی در 1C: حسابداری 8.3 ، نسخه 3.0
2016-12-13T12: 24: 36 + 00: 00در این درس ، ما نحوه خرید ارز را در 1C بررسی خواهیم کرد: حسابداری 8.3 ، نسخه 3.0.
برای از دست ندادن انتشار دروس جدید - به لیست پستی.
من به شما یادآوری می کنم که این یک درس است ، بنابراین می توانید با خیال راحت اقدامات من را در پایگاه داده خود (ترجیحاً کپی یا آموزشی) تکرار کنید.
پس بیایید شروع کنیم
این سازمان فقط از طریق بانکهای مجاز و فقط برای اهداف زیر حق خرید ارز در بازار داخلی فدراسیون روسیه را دارد:
- پرداخت به یک تامین کننده خارجی کالا ، کار یا خدمات (واردات)
- پرداخت حقوق گمرکی به ارز خارجی
- پرداخت هزینه های کارمند برای سفر کاری به خارج از کشور
- پرداخت وام ارزی
برای این کار ، سازمان سفارش خرید بانک را به بانک می فرستد.
این سازمان باید در اختیار داشته باشد:
- هدف ارز چیست؟
- اسنادی که معامله ای را که ارز برای آن خریداری شده رسمیت می دهد (به عنوان مثال ، قرارداد با یک تامین کننده خارجی ، قرارداد وام و غیره.)
نمونه کار
برای پرداخت هزینه تأمین کننده خارجی باید 100 دلار بخریم.
در تاریخ 1 ژانویه 2016 ، ما برای خرید 100 دلار آمریکا با نرخ بیش از 75 روبل برای هر دلار ، سفارش را به بانک ارسال کردیم (که در آن دو حساب داریم - به روبل و به ارز خارجی).
در همان روز ، بانک 7،500 روبل (100 * 75 روبل دلار) از حساب روبل ما بدهی می گیرد:
در عین حال ، در حسابداری ، خرید ارز را به روبل با نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه در تاریخ 2 ژانویه منعکس می کنیم (برابر با 72.9299 روبل برای هر دلار بود):
کارمزد بانک برای خرید ارز 100 روبل بود:
به نظر می رسد که همه چیز؟ نه
اول ، ما باید در حسابداری تفاوت بین نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه (72.9299) و نرخی را که بانک ما برای ما ارز گرفته است منعکس کنیم.
اگر معلوم شد که نرخ خرید بانک ما کمتر از نرخ بانک مرکزی است ، در این صورت درآمد غیرعملیاتی به میزان اختلاف نرخ ضربدر مقدار ارز خریداری شده داریم.
اگر معلوم شد که نرخ خرید بانک ما بالاتر از نرخ بانک مرکزی است ، در این صورت ما یک هزینه غیر عملیاتی در مقدار اختلاف نرخ ضربدر مقدار ارز خریداری شده داشتیم.
در مورد ما ، نرخ خرید بانک (73 روبل) بالاتر از نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه (72.9299) است ، بنابراین ما سایر هزینه ها را به مبلغ 100 دلار * (73 - 72.9299) \u003d 7 روبل و 1 کپک منعکس می کنیم:
ثانیا ، وجهی که پس از خرید ارز باقی مانده است (منهای تفاوت بین نرخ ها) توسط بانک به حساب روبل ما 7،500 - 7،292.99 - 7.01 \u003d 200 روبل بازگردانده می شود:
اکنون همه این عملیات را در 1C صادر می کنیم: حسابداری 8.3 ، نسخه 3.0.
بارگیری نرخ ارز
ما برای خرید ارز از حساب روبل یک نامه نویسی صادر می کنیم
ما به بخش "بانک و میز نقد" برویم " اظهارات بانک":
ما سندی برای بدهی 7500 روبل از حساب روبل خود به بانک برای خرید ارز ایجاد می کنیم:
ما بیانیه را پر می کنیم:
ما سند را انجام می دهیم:
ما دریافت ارز به یک حساب ارزی را انجام می دهیم
در همان ژورنال "اظهارات بانکی" ما برای حساب ارزی فعلی خود 100 دلار رسید دریافت می کنیم:
ما بیانیه را پر می کنیم:
ما سند را انجام می دهیم:
ما برای خرید ارز مبالغی را که صرف نشده است بازپرداخت می کنیم
در همان ژورنال "اظهارات بانکی" ما سندی از دریافت وجوه باقی مانده در حساب 57 (200 روبل) ایجاد می کنیم.
در حال حاضر ، هیچ کس نمی تواند از حضور معاملات ارزی در فعالیتهای روزمره سازمان تعجب کند. صادرات و واردات فرصت های جدیدی را برای توسعه موفق شرکت ایجاد می کند و حسابدار مجبور است با ظهور شاخه جداگانه ای از حسابداری - که با ارز کار می کند - کنار بیاید. در برنامه "1C: Enterprise Accounting 8" ، نسخه 3.0 ، کلیه عملکردهای لازم برای انعکاس معاملات ارزی ارائه شده است ، و در این مقاله می خواهم به خرید ارز و حسابداری صحیح آن در این برنامه بپردازم.
اول از همه ، توجه شما را به این نکته جلب می کنم که یک سازمان حق خرید ارز فقط از طریق یک بانک مجاز را دارد و یک حساب 52 جداگانه برای پرداخت های ارزی در حسابداری وجود دارد. در عین حال ، برای تسویه حساب ، باید 2 حساب جاری در بانک داشته باشید: و ارز
مثل همیشه ، برای عملکرد صحیح این بخش حسابداری در برنامه ، باید برخی تنظیمات را انجام دهید. بیایید با تنظیم قابلیت شروع کنیم:
فرم زیر باز می شود:
این فرم به شما امکان می دهد طیف گسترده ای از توابع مختلف را پیکربندی کنید ، اما اکنون بیایید به برگه "محاسبات" نگاهی بیندازیم.برای اینکه معاملات با ارز در حسابداری امکان پذیر باشد ، باید پرچم های زیر تنظیم شود:
از آنجا که معاملات با ارز باید به شکل شماره 4 صورتهای مالی تنظیم شده باشد ، لازم است که این تجزیه و تحلیل در حسابداری نگهداری شود.
برای انجام این کار ، تنظیمات زیر را در نمودار حساب برنامه انجام خواهیم داد:
پس از باز کردن فرم ، روی پیوند "تنظیم نمودار حساب" کلیک کنید:
در فرم تنظیمات ، ما نیز پیوند را دنبال خواهیم کرد:
در پنجره باز شده ، به پرچم در متغیر "توسط اقلام جریان گردش پول" توجه کنید:
اگر پرچم تنظیم نشده باشد ، باید تنظیم شود. این تنظیم به شما امکان می دهد تا در زمینه تجزیه و تحلیل "اقلام جریان نقدی" سوابق خود را ثبت کنید. پس از تنظیم پرچم ، این زیر کونت در همه حساب های نقدی ظاهر می شود:
همچنین می خواهم یادآوری کنم که اگر سازمان در حسابداری خود هنگام انعکاس ، استفاده از حساب 57 "انتقال در حمل و نقل" را فرض کند عملیات بانکیسپس این تنظیم همچنین باید نصب شود. به طور كلی ، در صورت وجود همكاری سفارش سفارش به بانك برای خرید ارز (و از این رو بدهكاری مبلغ روبل از حساب جاری) و دریافت مبلغ به حساب ارز خارجی براساس تاریخ ، این حساب توصیه می شود كه از آن استفاده شود. اگر معاملات طی یک روز انجام شود ، ممکن است از این حساب استفاده نشود.
این تنظیمات در تنظیمات سیاست حسابداری قرار دارد. این را می توان در برنامه به شرح زیر یافت:
شما باید پرچم را تنظیم کنید:
در این مرحله ، ما با تنظیمات برنامه حسابداری ارز به پایان خواهیم رسید و بازتاب مستقیم معاملات ارز را در 1C شروع می کنیم.
اولین کاری که باید انجام شود ارسال سفارش به بانک برای خرید ارز است (مشخص کردن هدف خرید ارز ، اسناد تأیید نیاز به خرید ارز ، میزان ارز و حداکثر نرخ برای خرید). این دستور فرم چاپیتوسط بانک به طور مستقل توسعه داده شده است. برای برداشت مبالغ از حساب جاری ، الف دستور پرداخت... در برنامه 1C: Enterprise Accounting 8 ، این کار را می توانید در برگه بانک و صندوقدار انجام دهید.
بانک مبلغ مورد نیاز برای خرید را از حساب روبل بدهکار می کند. بگذارید ترتیب دهیم این عملیات در یک برنامه:
در سند "نوشتن از حساب جاری" ، نوع عملیات "سایر شهرک ها با طرفین" را انتخاب کنید:
ما همچنین توافق نامه ای با بانک پر می کنیم که خرید ارز را به آن سپرده ایم. قرارداد باید از نوع "دیگر" باشد:
بعد ، ما مورد جریان های نقدی را نشان می دهیم - لازم است "خرید ارز خارجی (نوشتن)" نشان داده شود. اگر حساب شما از حساب 57 استفاده می کند ، پس در الزام "حساب تسویه" باید "57.02" را نشان دهید ، اگر بدون آن حسابداری می کنید ، پس حساب "76.09":
در "حساب بانکی" مورد نیاز ما حساب روبل را نشان می دهیم ، زیرا بدهی از حساب روبل سازمان انجام می شود.
پس از اجرا ، سند حرکات حساب زیر را ایجاد می کند:
پس از بدهی مبلغ روبل از حساب جاری ، بانک سفارش ما را انجام می دهد و ارز خریداری می کند. از آنجا که در حسابداری ، ذخیره ارز خارجی به روبل انجام می شود (برای صحت داده ها) ، هنگامی که مبالغ ارز و سایر عملیات با ارز در حساب دریافت می شود ، مبلغ آن به معادل روبل تبدیل می شود. برای اینکه محاسبه مجدد بر اساس نرخ ارز فعلی انجام شود ، لازم است به سرعت اطلاعات را در کتاب مرجع "نرخ ارز" به روز کنید. در صورت داشتن اتصال به اینترنت ، این برنامه توانایی بارگیری خودکار نرخ ارز را دارد بانک مرکزی روسیه:
برای ثبت واقعیت خرید ارز ، سند "رسید به حساب جاری" ایجاد می شود.
ما سند را با اطلاعات لازم پر می کنیم:
1. نوع عملیات - "خرید ارز خارجی" ؛
2. در مقدار "مقدار" لازم - مقدار ارز خریداری شده را نشان می دهیم.
3. در "حساب بانکی" مورد نیاز - حساب ارزی سازمان. لطفا توجه داشته باشید که قرارداد باید ارز (در مورد ما "USD") را نشان دهد.
در "نرخ بانکی" ضروری ، باید نرخ خرید بانک از طرف ما توسط بانک را مشخص کنید. بر این اساس ، متغیر "مقدار به روبل" مقدار هزینه شده توسط بانک را منعکس می کند. در نرخ "بانک مرکزی" ضروری - نرخی که مربوط به تاریخ معامله است. پرچم "تفاوت نرخ در ترکیب هزینه ها را منعکس می کند" اعتبار تفاوت مفقود شده بین نرخ بانک مرکزی و نرخ بانک ما را تعیین می کند:
پس از اجرا ، سند حرکات زیر را تشکیل می دهد:
در مورد ما ، پست دوم مبلغ ارز را به حساب ارز سازمان منتقل می کند ، پست سوم ضررهای ناشی از تفاوت نرخ بانک مرکزی با نرخ بانکی را که ارز را برای ما خریداری کرده است ، از دست می دهد.
من همچنین در اولین ارسال با جزئیات بیشتر صحبت خواهم کرد. این بدان معناست که مبلغ ارز مشخصی در حساب ارزی سازمان وجود داشت که آن نیز مجدداً ارزیابی شد ، اختلاف در نرخ ارز منعکس شد (در این حالت ، ارز کاهش یافت و سازمان متحمل ضرر شد). همچنین می خواهم یادآوری کنم که تجدید ارزیابی وجوه و بدهی ها به ارز خارجی در روزی که حرکات انجام می شود انجام می شود حساب ارزی و در پایان ماه ، بدون در نظر گرفتن وجود / عدم وجود معاملات در آن. برای تجدید ارزیابی در پایان ماه ، یک عملیات معمول "تجدید ارزیابی وجوه ارزی" در نظر گرفته شده است ، که به عنوان بخشی از مجموعه عملیات "بستن ماه" انجام می شود:
از آنجایی که مبلغ 75000 روبل به بانک منتقل شد و ارز خریداری شده به مبلغ 73،750 روبل بود ، بنابراین ما باید مابه التفاوت را به حساب روبل بازگردانیم.
ما همچنین از سند "رسید به حساب جاری" استفاده خواهیم کرد:
پس از پر کردن ، ما سند را ارسال خواهیم کرد ، معاملات زیر تشکیل می شود:
این عملیات خرید ارز را کامل می کند. با استفاده از گزارش می توانید وضعیت حساب های حسابداری را بررسی کنید " ترازنامه گردش مالی».
اما شما نمی دانید که چگونه خرید و فروش ارز را در برنامه حسابداری 1C (نسخه 3.0) به درستی ترتیب دهید - در این حالت ، این مقاله به شما کمک خواهد کرد.
این ماده به روشنی نحوه ثبت معاملات خرید و فروش ارز را در 1C مطابق با قوانین روسیه نشان می دهد.
حسابداری برای معاملات ارزی
اول ، بیایید به طور خلاصه و مختصر ترتیب را بفهمیم ثبت نام حسابداری عملیات مورد علاقه ما
مطابق ماده 14 قانون فدرال شماره 173-FZ "در مورد تنظیم ارز و کنترل ارز»سازمانها می توانند بدون محدودیت ، حسابهای ارزی ویژه در بانکهای مجاز برای انجام عملیات با ارز خارجی باز کنند. برای حساب کردن چنین ارزی در نمودار حساب ، یک حساب ویژه 52 "حساب ارز" وجود دارد که بدهی آن منعکس کننده دریافت آن (از جمله خرید) و اعتبار - نوشتن (از جمله فروش) است.
حسابداری برای ارز منوط به PBU 3/2006 "حسابداری دارایی ها و بدهی ها است که ارزش آن به ارز خارجی بیان می شود". این آیین نامه نیاز به محاسبه مجدد ارزش دارایی های مربوطه را به روبل با نرخ رسمی ارز محاسبه می کند. محاسبه مجدد باید در تاریخ معامله ارزی و همچنین در تاریخ گزارش (به منظور تدوین اظهارات حسابداری) در این حالت ، موارد زیر وجود دارد:
- اختلاف نرخ ارز مثبت: برای حسابداری - سایر درآمد (بند 7 PBU 9/99) ؛ توسط حسابداری مالیاتی – درآمد غیر عملیاتی (ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ؛
- اختلاف نرخ ارز منفی: برای حسابداری - سایر هزینه ها (بند 11 PBU 10/99) ؛ برای حسابداری مالیاتی - هزینه های غیر عملیاتی (ماده 265 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
همچنین لازم به ذکر است که هنگام فروش ارز ، دریافت های روبل از این عملیات به عنوان سایر درآمد (حساب 91.1) و دفع مربوطه - به عنوان سایر هزینه ها (حساب 91.2) طبقه بندی می شوند.
از پیش تعیین شده برنامه 1C 8.3 حسابداری
در صورت انتقال وجوه بین ارز و تسویه حساب حساب های بانکی ظرف یک روز اتفاق نمی افتد ، بنابراین شما باید از حساب میانی نمودار حساب 57 "انتقال در حمل و نقل" استفاده کنید ، در غیر این صورت از حساب 76.09 "تسویه حساب های دیگر با بدهکاران و بستانکاران مختلف" استفاده می شود.
در مثال ما ، اولین مسیر را دنبال خواهیم کرد ، بنابراین باید بررسی کنیم که آیا حساب 57 برای سازمان در برنامه 1C Accounting 8.3 متصل است یا خیر. برای انجام این کار ، لیست سیاست های حسابداری سازمان ها را باز کنید. بخش عمومی - گروه دستورات تنظیمات - دستور خط مشی حسابداری:
سپس جریان را باز خواهیم کرد سیاست حسابداری (متناظر سازمان مناسب و دوره):
علاوه بر این ، اطمینان حاصل خواهیم کرد که امکان نگهداری در بخش حسابداری شرکت 1C 8.3 ایجاد شده است. برای انتشار پیکربندی حسابداری 1C 8.3 ، پرچم مربوطه "محاسبات با ارز و دلار آمریکا" در زبانه محاسبات واقع شده است. ممکن است که در نسخه پیکربندی شما ، تنظیمات روی برگه دیگری باشد ، باید آن را به شکل "عملکرد برنامه" پیدا کنید:
فرم را می توانید به صورت زیر باز کنید: بخش اصلی - گروه فرمان تنظیمات - دستور عملکرد
در پرچم حالت فعال "محاسبات با ارز و دلار آمریکا" تنظیم کنید در نمودار حساب ها حساب های ارزی را در اختیار کاربر قرار می دهد و همچنین به شما امکان می دهد ارز خارجی محاسبه شده را در قراردادهای ایجاد شده با طرفین انتخاب کنید:
از آنجا که در مثال ما با ارز خارجی کار خواهیم کرد و به معادل روبل تبدیل خواهیم شد ، ما باید لیست نرخ ارز برای تاریخ های مختلف را در 1C 8.3 ذخیره و به روز کنیم. برنامه حسابداری 1C به شما امکان می دهد نرخ های ارز مورد نیاز را برای مدت زمان مورد نیاز به طور خودکار بارگیری کنید. این کار به شرح زیر انجام می شود:
- بیایید لیست ارزها را باز کنیم. بخش مراجع - گروه فرمان خرید و فروش - دستور ارز:
- در فرم باز شده ، روی دکمه بارگیری نرخ ارز کلیک کنید ، سپس در پنجره ظاهر شده ، ارز را انتخاب کرده و دوره بارگیری را تنظیم کنید ، سپس روی بارگیری کلیک کنید:
خرید ارز در 1C 8.3 با استفاده از مثال پست
مثال زیر را برای خرید ارز در 1C 8.3 در نظر بگیرید:
10.06.2016 سازمان از طریق مجاز خرید می کند موسسه اعتباری 10000.00 یورو قیمت بازار خرید ارز 74.00 روبل / یورو. نرخ رسمی ارز یورو بانک مرکزی روسیه از تاریخ (06/11/2016 - روز دریافت پول در حساب ارزی بانک) معامله ، 731909 روبل / یورو است.
اول از همه ، ما در 1C Enterprise Accounting 3.0 انتقال وجوه از حساب جاری برای خرید ارز خارجی را صادر خواهیم کرد. از آنجا که انتقال نهایی نه در همان روز (10 ژوئن 2016) انجام خواهد شد ، اما در روز بعد (11 ژوئن 2016) ، ما از حساب حمل و نقل 57 "انتقال در حمل و نقل" استفاده خواهیم کرد ، نتیجه به شرح زیر خواهد بود:
- بدهی 57.02 - اعتبار 51.
بنابراین ، برای این منظور یک سند نوشتن از حساب جاری ایجاد خواهیم کرد. بخش بانک و میز صندوق - گروه دستورات بانک - دستور بیانیه های بانک. در شکلی که باز می شود ، دستور نوشتن را فشار دهید:
ابتدا باید انتخاب کنید نمای مناسب عملیات - در مورد ما "شهرک های دیگر با طرفین" خواهد بود. علاوه بر این ، علاوه بر جزئیات اصلی اصلی ، حساب 57.02 "خرید ارز" در قسمت بخش جدول حساب تسویه حساب نشان داده شده است ، و تجزیه و تحلیل مربوطه نیز در قالب توافق نامه با طرف مقابل و یک مورد جریان نقدی پر شده است. لطفا توجه داشته باشید که نوع توافق نامه باید به مقدار "Other" باشد ، و در متغیر "Price in" در بخش محاسبات ، روبل نشان داده شده است.
در خروجی سیم کشی مورد انتظار را بدست می آوریم:
با توجه به شرایط موجود ، ارز خریداری شده در روز بعد ، 06/11/2016 به حساب ارز خارجی واریز می شود:
- بدهی 52 - اعتبار 57.02: منعکس کننده ارز خریداری شده خارجی (10000.00 یورو) به ارزش روبل با نرخ ارز بانک روسیه (از 11 ژوئن 2016) (1000000 یورو * 731909 روبل / 731،909.00 یورو) مالش.)
- بدهی 91.02 - اعتبار 57.02: تفاوت نرخ ارز (بین نرخ فروش قراردادی و نرخ رسمی) در سایر هزینه ها منعکس می شود.
اکنون باید سند رسید را به حساب جاری وارد کنید. بخش بانک و میز صندوق - گروه دستورات بانک - دستور بیانیه های بانک. در شکلی که باز می شود ، روی دستور Submit کلیک کنید.
در اینجا ما مانند دستور پر کردن عمل می کنیم سند قبلی حسابداری 1C 3.0. برای شروع ، شما باید نوع مناسب عملکرد را انتخاب کنید - در مورد ما "خرید ارز". علاوه بر این ، علاوه بر جزئیات اصلی اصلی ، در بخش جدول ، حساب تسویه حساب - 57.02 ، و همچنین تجزیه و تحلیل مربوطه در قالب یک توافق نامه و یک مورد از جریان نقدی نشان داده شده است.
به تعدادی از موارد برجسته زیر توجه کنید:
- در حساب لازم حسابداری ، حساب 52 را انتخاب کنید (در بدهی معامله ظاهر می شود) ؛
- در الزامات حساب بانکی ، یک ارز مشخص شده را انتخاب کنید حساب بانکیبه نوبه خود ، متغیر "ارز ارزی" که روی EUR (یعنی یورو) تنظیم شده است.
- در قسمت نرخ بانک در بخش جدول ، نرخ خرید ارز از بانک تحت قرارداد را نشان دهید.
- با علامت زدن کادر "تفاوت نرخ ارز در ترکیب هزینه ها را منعکس می کنیم" ، به محاسبه و شناخت تفاوت نرخ ارز به عنوان سایر هزینه ها (درآمد) می رسیم. کادر تأیید فوق را می توان حذف کرد ، بنابراین شما باید با ایجاد یک پست دستی با استفاده از سند عملیات ، تفاوت نرخ ارز را در نظر بگیرید. بخش عملیات - گروه دستورات حسابداری - دستور عملیات به صورت دستی وارد می شود.
- در صورت لزوم ، می توانید نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه را به طور مستقل نشان دهید. به طور پیش فرض ، مطابق با تاریخ سند از دوره های بارگیری شده قبلی به طور خودکار "انتخاب" می شود:
در خروجی ، ما پیام مورد انتظار را دریافت می کنیم ، که منعکس کننده انتقال وجوه به:
برای بررسی تحرکات حساب های 52 و 57.02 "خرید ارز" ، ترازنامه هایی برای آنها ایجاد خواهیم کرد. بخش گزارشات - گروه دستورات گزارشات استاندارد - دستورالعمل ترازنامه براساس حساب.
همانطور که مشاهده می کنید ، گردش مالی و مانده حساب مربوط به معاملات تجاری انجام شده است:
به عنوان مثال فروش ارز در 1C 8.3
ما مثال را ادامه می دهیم ، جایی که مرحله به مرحله نحوه فروش ارز در 1C 8.3 را بررسی خواهیم کرد:
1395/06/15 این سازمان تصمیم دارد 3000 دلار یورو (با نرخ ارز 73 روبل / یورو) را به حساب ارزی خود بفروشد ، که سفارش مربوطه به آن بانک داده شد. وجوه حاصل از فروش ارز در تاریخ 16 ژوئن 2016 به حساب تسویه حساب سازمان واریز شد.
در مرحله اول ، ما نامه را یادداشت می کنیم پول نقد از حساب ارزی برای فروش ارز خارجی. از آنجا که واریز به یک حساب جاری بانکی روز بعد انجام می شود ، ما از حساب 57 استفاده می کنیم:
- بدهی 57.22 - اعتبار 52.
نوشتن سند را از حساب فعلی ایجاد کنید:
- نوع عملیات - شهرک های دیگر با طرفین.
- حساب حسابداری - 52 ، یعنی ما حساب ارزی را که ارز خارجی برای فروش از آن بدهکار است نشان می دهیم.
- توافق نامه قسمت جدول سند - ایجاد در حسابداری 1C و وارد کردن اطلاعات مربوط به قرارداد با بانک ، که طبق آن فروش ارز خارجی انجام می شود (در متغیر "قیمت در" در بخش "محاسبات" ، در مورد ما ، EURO ، یعنی یورو را نشان می دهیم) ؛
- قسمت حساب تسویه حساب در بخش جدول سند 22/57 است ، یعنی ما یک حساب حمل و نقل ویژه فروش ارز خارجی را نشان می دهیم:
با کلیک بر روی دکمه نمایش معاملات و سایر حرکات سند (شکل بالا را ببینید) ، می توانید معاملات ایجاد شده از فروش ارز در 1C 8.3 را مشاهده کنید:
از آنجا که نرخ ارز یورو در مقایسه با لحظه ارزیابی آخرین روبل ارز خارجی ((74.3174 - 73.1909) * 10،000.00) افزایش یافته است ، بنابراین در نتیجه محاسبه مجدد ، ما یک اختلاف نرخ ارز مثبت را که به عنوان سایر درآمد شناخته شده است به دست می آوریم و به حساب 91.01 در مقدار 11،265.00 روبل
در مرحله دوم ، ما درآمد حاصل از فروش ارز دریافتی در روز بعد را به حساب بانکی فعلی ثبت می کنیم ، که برای آن سند رسید به حساب جاری با نوع معامله دریافت از فروش ارز در حساب 1C 3.0 استفاده می شود:
تفاوت های ظریف پر کردن:
- قسمت نرخ محاسبه بخش جدولی سند - نشان دهنده نرخی است که بانک از آن سازمان ارز خارجی گرفته است.
- قسمت بانک مرکزی فدراسیون روسیه در قسمت جدول سند به طور خودکار بر اساس نرخ های ارز قبلاً بارگذاری شده پر می شود (به بالا مراجعه کنید).
پس از پر کردن و ارسال سند ، ما برای مشاهده معاملات انجام شده توسط آن اقدام خواهیم کرد:
همانطور که می بینید
- اولین ورودی ثبت شد ، در نتیجه ، در مورد ما ، یک اختلاف نرخ ارز منفی در مقدار 1،119.90 روبل تشکیل شد ، که از اعتبار حساب 57.22 به سایر هزینه ها نسبت داده شد. (3،000.00 * (73.9441 - 74.3174)).
- ورودی بعدی در سفارش درآمد حاصل از فروش ارز خارجی با نرخ قراردادی بانک را به مبلغ 219،000.00 (3،000.00 * 73) ثبت کرد.
- سپس یک ارسال وجود دارد که منعکس کننده نوشتن ارز فروخته شده به سایر هزینه ها است (D-t 91.02) به مبلغ 221،832.30 (3،000.00 * 73.9441 ؛ با نرخ رسمی بانک روسیه در تاریخ معامله ارز).
- سپس مطابق بندها ثبت می شود. 6 ص 1 هنر. 265 قانون مالیات فدراسیون روسیه تفاوت ثابت مالیاتی ناشی از انحراف نرخ واقعی فروش ارز از نرخ رسمی. در نتیجه ، هر سه ثبت نام کردند اختلافات دائمی "جبران متقابل" یکدیگر ، یعنی تعادل صفر بدهید.
- دو معامله گذشته هزینه های غیرعملیاتی و درآمدی را که برای اهداف مالیاتی در حساب های خارج از ترازنامه در نظر گرفته نشده است ، ثبت می کند - این اطلاعات کمکی است که همراه با تنظیم مقررات بسته شدن ماه است.
برای بررسی حرکات حساب های 52 و 57.22 "فروش ارز خارجی" ، ترازنامه هایی برای آنها ایجاد خواهیم کرد:
نوشتم نحوه خرید ارز در بانک. بعلاوه ، هر حسابدار با این س faceال روبرو خواهد شد که چگونه این عملیات را به درستی انجام دهد. سپس من به شما می گویم که چگونه خرید و فروش ارز را در 1C Enterprise 8.2 ثبت کنید.
ابتدا باید دو قرارداد برای طرف مقابل ایجاد کنید - بانک.
بیایید قرارداد اول را "خرید دلار" بنامیم. نوع قرار داد: "دیگر". ارز تسویه حساب:"روبل"
توافق نامه دوم "فروش دلار" خواهد بود نوع قرار داد: "دیگر". ارز تسویه حساب: "دلار آمریکا"
بیایید با خرید ارز شروع کنیم.
نوشتن از حساب جاری
نوع معامله: سایر موارد نوشتن.
بعدی مبلغ و بدهی 57.02 را پر کنید ، طرف مقابل - بانک ، قرارداد - "خرید دلار"
مرحله بعدی انتخاب رسید به حساب جاری است. نوع رسید - "خرید ارز خارجی"
مهم است که حساب را در اینجا تنظیم کنید: 52 !!!
حساب بانکی به دلار انتخاب کنید !!!
و سپس مقدار آن را به ارز و نرخ یا مقدار آن را به ارز و دلار بگذارید. تمام این اطلاعات در بیانیه موجود است.
یکی بیشتر تفاوت مهم، شما باید نرخ ارز تاریخ معاملات را بارگیری کرده باشید. این کار به صورت دستی انجام می شود ، یا می توانید بارگیری خودکار نرخ ارز را پیکربندی کنید. در اینجا من قبلا شرح داده ام که چگونه زندگی را برای خودم آسان تر کنم:
سوال دوم ثبت فروش ارز است.
اصل همان است. اما از توافق نامه "فروش دلار" استفاده می شود (محاسبات این قرارداد به ارز خارجی!)
1. نوشتن از حساب جاری - دیگر.
حساب حسابداری 52 ، حساب بانکی را به ارز خارجی قرار دهید. حساب 57.22 ، طرف مقابل - بانک ، توافق نامه - "فروش دلار".
2. رسید به حساب جاری - رسیدهای حاصل از فروش ارز خارجی.
حساب حسابداری - 51 ، حساب بانکی به روبل. طرف مقابل - بانک ، توافق نامه - "خرید دلار"
سپس مطابق بیانیه ، مقدار ارز ، نرخ ، مقدار را پر کنید و مقدار آن را به روبل بررسی کنید.
در این صورت ، در پایان اسناد ، حتما مانده حساب 57.02 و حساب 57.22 را بررسی کنید. باید صفر باشد. در غیر این صورت ، به دنبال یک خطا باشید. گام به گام هر دو سند را بررسی کنید. اشتباهات عمده:
- تاریخ های مختلف اسناد بدهی و اعتبار
- حساب در گوشه بالا سمت چپ اشتباه نشان داده شده است
- سند ثبت نام به درستی انتخاب نشده است
و به ترتیب برای همه ارزهای دیگر یکسان است.