Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կանոնակարգ 577-P կարգը. Թե ինչպես վարել գրառումները, որոշվում են պրոֆեսիոնալ մասնակիցների կողմից

Հեղափոխական փոփոխությունները սպասում են մասնագիտական \u200b\u200bշուկայի մասնագիտական \u200b\u200bմասնակիցների ներքին հաշվապահության ոլորտին արժեքավոր թերթեր... 2017 թվականի հոկտեմբերի 1-ից ուժի մեջ է մտնում Ռուսաստանի Բանկի թիվ 577-P կանոնակարգը, որն ամբողջությամբ կասեցնում է Ռուսաստանի Դաշնության արժեթղթերի շուկայի դաշնային հանձնաժողովի որոշումը, ՌԴ ֆինանսների նախարարության 2001 թվականի դեկտեմբերի 11-ի N 108n որոշումը: Այժմ ներքին հաշվապահության օբյեկտների ցուցակը կդառնա ավելի ընդարձակ, և որոշ կանոններ փոփոխությունների կենթարկվեն:

«Մեր կողմից մշակված ծրագրակազմը 80% համահունչ էր Ռուսաստանի Բանկի թիվ 577-P կանոնակարգին: Օրինակ, պլանավորված հաշվեկշիռը, որը նշված է փաստաթղթում, մենք ներդրեցինք մի քանի տարի առաջ: Մեր հաշվապահական համակարգը թույլ է տալիս և թույլ է տալիս T + գործարքները: Նոր կանոնակարգը փոխում է ներքին հաշվապահական հաշվառման հաշիվները պահպանելու կարգը, ներառյալ `omnibus հաշիվները, հաշտեցման վարման կարգը, հաշվարկված գործարքների հաստատումը. Այս ամենը արդեն գտնվում է« D&B Back Office »ծրագրում, - ասվում է. Գլխավոր տնօրեն «DiB Systems» ընկերության Սերգեյ Ավերինից:

Անցած 16 տարիների ընթացքում արժեթղթերի շուկայի մասնակիցներն ապրում են թիվ 32 / 108n բանաձևի համաձայն, որը հետ է մնում շուկայի զարգացումից, և շատ նորամուծություններ նկարագրված չեն այս փաստաթղթում: Իհարկե, մշակվել է պրակտիկա, տրվել են մեթոդական առաջարկություններ, կարգավորողի բացատրություններ, ինքնակարգավորվող կազմակերպություններից ներքին հաշվապահական փաստաթղթերի ձևանմուշներ: Հայտարարվեց կարգավորողի հետ փոխգործակցության մեխանիզմը `դիմումների դեպքում: Այժմ կա միայն Ռուսաստանի Դաշնության նոր բանկի թիվ 577-Կանոնակարգի «Բրոկերային, դիլերների գործունեության և արժեթղթերի կառավարման գործունեության մեջ ներգրավված արժեթղթերի շուկայի մասնագիտական \u200b\u200bմասնակիցների կողմից ներքին հաշվապահության վարման կանոնների մասին» փաստաթղթի տեքստը, բայց չկան ձեռնարկներ, ուղեցույցներ, բացատրություններ:

Ոչ բոլոր ծրագրավորողներն են ծրագրակազմ պատրաստ է այս նորամուծություններին: Չնայած այն հանգամանքին, որ անցումային շրջանը տևեց վեց ամիս: Պատճառն այն է, որ օգտագործողները իրենք չունեին հասկացողություն, թե ինչ է պետք փոխել հաշվապահական հաշվառման մեջ, որպեսզի լիովին համապատասխանի թիվ 577-Պ կարգավորմանը: Օրինակ ՝ ինչպես պատկերացնել տվյալների հաշվառման մեջ ՝ ամսագրերում, փաստաթղթերի ձևանմուշներում, աղյուսակներում, գրանցամատյաններում:

Նոր կանոնակարգի հիմնական կետերը կներկայացնենք ստորև.

Ընկերությունները պետք է արտացոլեն գործարքները և գործարքները փողի, արժեթղթերի, արտասահմանյան ապրանքների հետ ֆինանսական ակտիվներ, պայմանագրեր, ապրանքներ, որոնք ընդունված են կազմակերպված առևտրի համար, ինչպես նաև պարտավորություններ, տեղեկատվություն արժեթղթերի շուկայում մասնագիտական \u200b\u200bմասնակիցների հաճախորդների մասին (PURTSB):

Ներքին գրառումները պետք է պահվեն էլեկտրոնային տվյալների շտեմարաններում և ապահովել գրառումների պահպանում և պաշտպանություն: Այն կարող է համակցվել հաշվետվությունների այլ համակարգերի հետ և պահպանվել առնվազն հինգ տարի: Ներքին հաշվապահությունը կարող է իրականացվել արտաքին ռեսուրսների հաշվին: Ոչ ոքի իրավաբանական անձ, բայց պրոֆեսիոնալ մասնակից: Այս տարի աութսորսինգի թեման կմշակի Կենտրոնական բանկը: Այժմ արտաքինից կապալառուներ ներգրավելու հնարավորությունը վերաբերում է միայն ներքին հաշվապահությանը, ներքին հսկողության և աուդիտի վերաբերյալ դրույթներին, ռիսկերին: Բայց գլոբալ առումով այն կմշակվի ոչ միայն պրոֆեսիոնալ մասնակիցների, այլև ֆինանսական շուկայի բոլոր խաղացողների համար, օրինակ ՝ ապահովագրական կազմակերպությունների, կառավարման ընկերությունների համար:

Կենտրոնական բանկի նոր պահանջը շատ բան է տալիս պրոֆեսիոնալ մասնակիցներին... Նրանք իրենք պետք է որոշեն, թե ինչպես վարել գրառումներ իրենց կանոններում (կանոնակարգերում) `ներքին գրառումները պահպանելու համար:
ինչպես վերահսկիչ մարմինը Կենտրոնական բանկը չի պահանջի ցույց տալ ներքին հաշվապահական համակարգը: Կարգավորողի համար հիմնականն այն է, որ պրոֆեսիոնալ մասնակիցները, Ռուսաստանի Բանկի խնդրանքով, կարող են տեղեկատվություն վերբեռնել, խմբավորել այն 8-րդ գլխի պահանջներին համապատասխան: Ներքին հաճախորդների հաշվառման գործարքների կամ հաշվեհամարներում նշված տվյալների մի մասը կարող է չկապվել ներքին հաշվապահական համակարգի հետ, այլ գտնվում է այլ համակարգերում: Օրինակ ՝ հաշվապահական հաշվառման և ավանդապահ հաշվառման համակարգում:

Ներքին հաշվապահական հաշվառումը կատարվում է փաստաթղթերի ստացման օրըեթե նրանք եկել են աշխատանքային օրվա ավարտից հետո, ապա դա արվում է հաջորդ օրը: Բայց գործարքների և գործառնությունների գրառումները կարող են մուտքագրվել փաստաթղթի ընդունումից առաջ, սա ևս մեկ նորամուծություն է: Փոխանակման գործարքները պետք է արտացոլվեն պայմանագրերի մատյանից քաղվածքում նշված ճշգրտությամբ: OTC- ի գործարքները ինքնաբերաբար ամրագրված են `ճշգրիտ երկրորդին:

577-Պ դիրքի նորամուծություններիցներքին հաշվապահության համար omnibus- ի հաշիվը բացվում է առաջնային միջնորդի կողմից մեկ այլ ռուս կամ օտարերկրյա բրոքերի կողմից `ակտիվները, գործարքից ստացված պարտավորությունները, ինչպես նաև հիմնական և հաջորդ բրոքերների միջև առաջացող պարտավորությունները գրանցելու համար:

Ներքին հաշիվների համար Փող այժմ կիրառվում է երկու կանոն.
- Նախ `հաճախորդների հաշիվներում այն \u200b\u200bգումարը, որն իրավունք չի տվել օգտագործել այդ գումարն իրենց շահերից ելնելով, պետք է լինի առնվազն այն գումարի ելքային մնացորդների քանակը, որն արտացոլված է այդպիսի հաճախորդների ներքին հաշվապահության հաշվին:
- Երկրորդ, հաճախորդների դրամական միջոցների ելքային մնացորդների չափի միջև տարբերությունը, որոնք իրավունք են տվել օգտագործել իրենց գումարը իրենց շահերից ելնելով, և հաշիվներում միջոցների չափը, արտացոլվում է հաճախորդների դրամի օգտագործման հաշվին:

Մնացորդները հաշտեցնելու կանոններ կան: Այսպիսով, հաճախորդների հաշիվների համար հաշտեցումը պետք է իրականացվի ամեն օր, հաճախորդների արժեթղթերի մնացորդների հաշտեցումը - յուրաքանչյուր հինգ օրվա ընթացքում մեկ անգամ, փաստաթղթերի հետ գործարքների և գործարքների վերաբերյալ ներքին հաշվապահական հաշվառման հաշտեցումը `ամիսը մեկ:

Կանոնակարգի ևս մեկ նոր կետ (թիվ 8), որի համար գործնականում բացատրություն չկա. տվյալների խմբավորում և պատկերացում: Տեղեկատվությունը պետք է հավաքվի հաճախորդների կողմից, կարգավիճակի և կատեգորիաների կողմից ( անհատներ, Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիներ, թե ոչ, ռուս և օտարերկրյա իրավաբանական անձինք, հարկային ռեզիդենտներին երկիր, որակավորված ներդրողներ) Եվ նաև բրոքերի հաճախորդների կողմից ՝ ըստ ծառայությունների տեսակների, գործարքների, ըստ որակի, ամսաթվի կամ ժամկետի, առևտրի կազմակերպչի կողմից, գործարքի կողմնակիցի, գործարքի մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի անունով գործարքը կատարած անձի, հրահանգների, ակտիվների և դրանց տեսակների վերաբերյալ, մնացորդներ, պլանային ելքային մնացորդներ, ակտիվներ ակտիվներով: Հաճախորդի խնդրանքով ընկերությունը պետք է ապահովի գործարքների վիզուալ արտացոլումը:

Մարտի 20-ը

«Կանոնակարգեր բրոքերային, դիլերային գործունեության և արժեթղթերի կառավարման գործունեությամբ զբաղվող մասնագիտական \u200b\u200bարժեթղթերի շուկայի մասնակիցների կողմից ներքին հաշվապահության վարման կանոնների վերաբերյալ»:

(հաստատվել է Ռուսաստանի Բանկի 31.01.2017 N 577-Պ)

2017 թվականի հոկտեմբերի 1-ից ուժի մեջ է մտնում բրոքերային, դիլերային գործունեության և արժեթղթերի կառավարման գործունեությամբ զբաղվող մասնագիտական \u200b\u200bարժեթղթերի շուկայի մասնակիցների կողմից ներքին հաշվապահության վարման կանոնների մասին կանոնակարգը:

Համաձայն Կանոնակարգի, արժեթղթերի շուկայում պրոֆեսիոնալ մասնակցի ներքին հաշվապահությունը պետք է ներկայացնի գրառումների պատշաճ համակարգ ՝ Կանոնակարգով նախատեսված գործարքների (ներառյալ ածանցյալ ֆինանսական գործիքների) և գործարքների հետ կապված ՝ Կանոնակարգով նախատեսված գործարքների հետ, ներառյալ արտարժույթ), արժեթղթեր, օտարերկրյա ֆինանսական գործիքներ, չեն որակվում որպես արժեթղթեր, ինչպես նաև կազմակերպված առևտրին թույլատրված ապրանքներ, ինչպես նաև ներքին հաշվապահական հաշվառման այլ օբյեկտների մասով գրառումներ, որոնք ձևավորվում են այդ գործարքների, գործառնությունների և ներքին այլ օբյեկտների վերաբերյալ տեղեկատվության հավաքագրման, գրանցման, արտացոլման, ամփոփման, հաշտեցման և պահպանման միջոցով հաշվապահական հաշվառում, այդ թվում `ներքին հաշվապահության հաշիվները պահպանելով:

Ներքին հաշվառման օբյեկտները, ի թիվս այլ բաների, Կանոնակարգերով, հաճախորդների կարգադրություններով և պահանջներով նախատեսված գործարքներ և գործառնություններ են, ինչպես նաև մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի հաճախորդների ակտիվները, որոնք ենթակա են ներքին հաշիվների հաշվառման `Կանոնակարգի պահանջներին համապատասխան:

Փաստաթուղթը ներկայումս գրանցվում է Ռուսաստանի արդարադատության նախարարությունում: Պետք է հիշել, որ Ռուսաստանի արդարադատության նախարարություն գրանցվելիս փաստաթղթի տեքստը կարող է փոփոխվել:

Վերանայումը պատրաստվել է «Խորհրդատուներ պլյուս» ընկերության մասնագետների կողմից և տրամադրվել է «Խորհրդատուներ պլյուս» ընկերության կողմից: Սվերդլովսկի շրջան"- Եկատերինբուրգում և Սվերդլովսկի մարզում գտնվող Խորհրդատու Պլյուս ցանցի տեղեկատվական կենտրոնը

Կանոնակարգ թիվ 577-Պ-ը սահմանում է արժեթղթերի շուկայում պրոֆեսիոնալ մասնակիցների կողմից ներքին հաշվապահության վարման կանոնները, որոնք զբաղվում են բրոկերային, դիլերային գործունեության և արժեթղթերի կառավարման գործունեությամբ (այսուհետ `մասնագիտական \u200b\u200bմասնակիցներ), ինչպես նաև հաճախորդներին զեկուցելու մասին: Այս կանոնները ներկայացվել են ՝ փոխարինելու համար Ռուսաստանի Դաշնության Արժեթղթերի շուկայի դաշնային հանձնաժողովի 11.12.2001 թ.-ի և Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության համատեղ թիվ 11.12.2001 թ-ի համատեղ որոշմամբ հաստատված մասնագիտական \u200b\u200bմասնակիցների ներքին հաշվապահության վարման պահանջները, «Արժեթղթերի շուկայում մասնագիտական \u200b\u200bմասնակիցների կողմից արժեթղթերի մասնագիտական \u200b\u200bմասնակիցների կողմից արժեթղթերի հետ գործարքների ներքին հաշվապահության վարման կարգը հաստատելու մասին»: բրոկերային, դիլերային և արժեթղթերի կառավարման գործունեություն իրականացնող արժեթղթեր »(այսուհետ` թիվ 32 / 108n բանաձև), որն անվավեր է դարձել 2017 թվականի հոկտեմբերի 1-ից: Ինչպես նաև թիվ 32 / 108n որոշմամբ հաստատված թիվ 32 / 108n որոշմամբ (այսուհետ `ընթացակարգ), Կանոնակարգի պահանջները, ինչպես նաև գործարքների, այդ թվում` կանխիկ գործարքների և արժեթղթերի հետ արժեթղթերի հետ գործարքների, այդ թվում `հետագա գործարքների և արժեթղթերի հետ գործառնությունների հետ վարման կարգի պահանջները, որոնք հաստատված են բրոկերային, դիլերային գործունեության և արժեթղթերի կառավարման գործունեությամբ: Թիվ 577-Պ-ը չի տարածվում մասնագիտական \u200b\u200bմասնակիցների կողմից հաշվապահական հաշվառման, պատրաստման և հաշվապահական հաշվետվությունների ներկայացման կարգի վրա:

Կանոնակարգ թիվ 577-P սահմանում է, որ մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի ներքին հաշվապահությունը պետք է ներկայացնի գրառումների պատշաճ համակարգ ՝ գործարքների (ներառյալ ածանցյալ ֆինանսական գործիքների) հետ կապված և նախատեսում է գործարքներ դրամական ֆոնդերի հետ (ներառյալ արտարժույթը), արժեթղթերը, օտարերկրյա ֆինանսական գործիքները, չեն որակվում որպես արժեթղթեր և կազմակերպված առևտրով ընդունված ապրանքներ (այսուհետ `ակտիվներ), ինչպես նաև ներքին հաշվապահական հաշվառման այլ օբյեկտների հետ կապված գրառումներ, որոնք ձևավորվում են այդ գործարքների, գործառնությունների վերաբերյալ տեղեկատվության հավաքագրման, գրանցման, արտացոլման, ամփոփման, հաշտեցման և պահպանման միջոցով: և ներքին հաշվապահական հաշվառման այլ առարկաներ, ներառյալ `ներքին հաշվապահական հաշվառման պահպանումները:

Ներքին փաստաթղթի բովանդակության համար No. 577-Պ կարգավորմամբ սահմանված պահանջները, որոնք հաստատվում են մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի լիազորված կառավարման մարմնի կողմից (այսուհետ `ներքին հաշվապահական հաշվառման վարման կանոնակարգ), ներկայացնում են նորացված պահանջներ` գործարքների, այդ թվում `կանխիկ գործարքների, ինչպես նաև արժեթղթերով ներքին գործառնությունների պահպանման կանոնների բովանդակության համար: նախկինում սահմանված կարգով: Նախատեսվում է, որ ներքին գրառումների պահպանման մասին Կանոնակարգը, մասնավորապես, պետք է ներառի մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի կողմից ձեռնարկված միջոցառումների ցանկը և նկարագրությունը ՝ ներքին գրառումների վերաբերյալ տեղեկատվության հուսալիության, ինչպես նաև փաստաթղթերի և ներքին գրառումների տեղեկատվության անվտանգությունն ապահովելու համար. ներքին հաշվապահությունը վարող մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի բաժինների և (կամ) աշխատողների միջև գործառնական փոխհարաբերությունների կարգը, եթե այն վարում են մի քանի բաժիններ և (կամ) մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի աշխատակիցներ, ներառյալ այդ աշխարհագրականորեն միմյանցից հեռավորությունը:

Կանոնակարգ թիվ 577-P նախատեսում է ներքին հաշվապահական հաշվառման պահպանման գործառույթները արտաքին ռեսուրսներին փոխանցելու հնարավորություն: Այսպիսով, սահմանվում է, որ Ներքին հաշվառման կանոնակարգի պահանջները չեն տարածվում այն \u200b\u200bպրոֆեսիոնալ մասնակցի վրա, որը պայմանագիր է կնքել մեկ այլ մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի հետ իրեն ներքին հաշվապահական ծառայություններ մատուցելու վերաբերյալ: Այս դեպքում այդպիսի պրոֆեսիոնալ մասնակիցը պետք է ունենա ներքին փաստաթուղթ, որը սահմանում է իր կառուցվածքային ստորաբաժանումների (աշխատակիցների) փոխգործակցության կարգը, երբ նա օգտագործում է ներքին հաշվապահական տեղեկատվություն, որը ձեռք է բերվել այն մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցից, որը նրան տրամադրում է ներքին հաշվապահական ծառայություններ:

Համաձայն թիվ 577-Պ կանոնակարգի, ներքին գրառումները պահվում են էլեկտրոնային տվյալների շտեմարաններում `նախատեսված գրառումների պահպանում և պաշտպանություն ապահովելով: Ներքին հաշվառման տվյալները կարող են պարունակվել մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի հաշվապահական հաշվառման այլ համակարգերում, եթե դրանք կարող են ամփոփվել պրոֆեսիոնալ մասնակցի ներքին գրառումները պահպանելու ավտոմատացված միջոցներով: Հիշեցնենք, որ նախկինում գործող ընթացակարգը նախատեսում էր, որ պրոֆեսիոնալ մասնակցը ներքին հաշվապահությունը պահպանի թղթի վրա և / կամ էլեկտրոնային ձևով:

Ներքին հաշիվների մասով մենք նշում ենք հետևյալը. Համաձայն թիվ 577-Պ կանոնակարգի, նշված դեպքերում հաճախորդի համար բացվում է ներքին հաշվառման համախմբված (այսուհետ `omnibus) կամ անհատական \u200b\u200bհաշիվ:

Այսպիսով, հաճախորդի համար ներքին հաշվապահության անհատական \u200b\u200bհաշիվ է բացվում ՝ առանձին հաշվապահական հաշվառման համար, մասնավորապես, այս հաճախորդին պատկանող պրոֆեսիոնալ մասնակցի տրամադրության տակ գտնվող ակտիվները, կամ պահվում է այս հաճախորդի կողմից այլ պատճառներով, ներառյալ կառավարման մեջ ( վստահության կառավարում) Կանոնների բացում և պահպանում անհատական \u200b\u200bհաշիվ ներքին հաշվապահությունը, որը տրված է թիվ 577-P կանոնակարգով, վերաբերում է անհատական \u200b\u200bներդրումային հաշիվների բացմանը և պահպանմանը:

Ներքին հաշվառման omnibus հաշիվը բրոքերին (առաջնային բրոքերին) բացում է մեկ այլ բրոքեր կամ օտարերկրյա իրավաբանական անձ, որը իրավունք ունի բրոքերային գործունեություն իրականացնել անձնական օրենսդրության համաձայն (այսուհետ ՝ համատեղ, եթե համատեղ `այդուհետև բրոքերներին), որպեսզի դրա վրա արձանագրեն այն ակտիվները, որոնք պատկանում են առաջնային բրոքերին, որը պատկանում է հաճախորդներին: հետագա բրոքեր այդ հաճախորդների կառավարման (վստահության) տակ կամ այլ հիմքերով. վերը նշված ակտիվների հաշվին կնքված գործարքների գծով պարտավորություններ. հիմնական միջնորդի պարտավորությունները հետագա բրոքերին, ներառյալ առաջնային բրոքերին վերոհիշյալ ակտիվները վերադարձնելու պարտավորությունները. Հետագա բրոքերային պարտավորությունները հիմնական բրոքերին, եթե այդպիսի պարտավորությունները ենթակա են կատարման վերը նշված ակտիվների հաշվին:

Կանոնակարգ թիվ 577-P պարունակում է այն տեղեկությունների ցանկ, որոնք պետք է պարունակվեն ներքին հաշվապահական հաշվառման ներքին հաշվառումներում: Մասնավորապես, ներքին հաշվառման վերոհիշյալ գրառումները պետք է պարունակի յուրաքանչյուր ակտիվի քանակը (կտորների կամ այլ չափման միավորների համար, որոնք օգտագործվում են այս ակտիվի քանակությունը որոշելու համար), նույն պլանավորված մուտքերից և նույն գույքից հեռացնելուց հետո նույն ակտիվների կողմից դրանց փոխանցման պարտավորությունների կատարման արդյունքում (այսուհետ `պլանավորված ելքային մնացորդ): Հաճախորդի հաշվին նույն ակտիվների յուրաքանչյուր ստացումից կամ հեռացումից հետո կամ (կամ) յուրաքանչյուր պատահարների առաջացումից, փոփոխությունից կամ դադարեցումից հետո, որի առարկան այդպիսի ակտիվներն են:

Ներքին հաշվառման գրառումները պետք է ապահովեն ակտիվի պլանային ելքային մնացորդը համախմբելու հնարավորություն `յուրաքանչյուր ակտիվի ակնկալվող ներհոսքի կամ արտահոսքի յուրաքանչյուր ամսաթվից առաջ` կապված համապատասխան պարտավորության համար:

Կանոնակարգ թիվ 577-P սահմանում է հաշտեցման իրականացման այլ պայմաններ ՝ ի տարբերություն ընթացակարգերի, որոնք նախկինում ամրագրված էին: Այսպիսով, նախատեսվում է, որ արհեստավարժ մասնակիցը գոնե մեկ անգամ մեկ անգամ հաշտեցնի կանխիկ մնացորդները, իսկ արժեթղթերի մնացորդների հաշտությունը `առնվազն հինգ աշխատանքային օրվա ընթացքում:

Հիշեցնենք, որ կարգի համաձայն, միջոցների առկայության ստուգումը պետք է իրականացվեր առնվազն ամիսը մեկ անգամ, իսկ արժեթղթերի առկայության ստուգումը պետք է իրականացվի մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի կողմից եռամսյակային հիմունքներով ՝ կապված արժեթղթերի հետ, որի մնացորդը անձնական հաշիվ (դեպո հաշիվ) փոփոխվել է հաշվետու եռամսյակի ընթացքում. տարեկան արժեթղթերի մասով, որի մնացորդը անձնական հաշվին (դեպո հաշվով) չի փոխվել հաշվետու տարվա ընթացքում:

Կանոնակարգ թիվ 577-Պ-ը նաև նախատեսում է, որ արհեստավարժ մասնակիցը հաշտեցնի գործարքների և գործարքների ներքին հաշվապահական հաշվառումը ներքին հաշվապահական փաստաթղթերի հետ, որի հիման վրա կատարվում են այդպիսի գրառումներ, առնվազն ամիսը մեկ:

Գրանցվել է

Արդարադատության նախարարության կողմից

Ռուսաստանի Դաշնություն

ՌՈՒՍԱՍՏԱՆԻ Դաշնության Կենտրոնական բանկի դիրքորոշումը

Մասնագիտական \u200b\u200bարժեթղթերի շուկայի մասնակիցների կողմից ներքին հաշվապահությունը վարելու կանոնների վերաբերյալ, որոնք զբաղվում են բրոկերային գործունեությամբ, դիլերների գործունեությամբ և արժեթղթերի կառավարման գործունեությամբ

Սույն կանոնակարգերը համաձայն «Ֆոնդերի արժեթղթերի շուկայի մասին» թիվ 39-FZ «Անվտանգության շուկայի մասին» թիվ 39-FZ- ի Դաշնային օրենքի 42-րդ հոդվածի և 4-րդ կետի համաձայն (Ռուսաստանի Դաշնության Հավաքած օրենսդրություն, 1996, թիվ 17, հոդված 1918; 2001 թ., Թիվ 33, հոդված 3424; 2002 թ., Թիվ 52, հոդված 5141; 2004 թ., Թիվ 27, հոդված 2711; թիվ 31, հոդված 3225; 2005 թ., Թիվ 11, հոդված 900; 2525, հոդված 2426; 2006 թ., Թիվ 1, հոդված 5; N 2, Արվեստ 172; 17 17, Արվեստ 1780; 3131, Արվեստ 3434; 43 43, Արվեստ 4412; 2007, 1 1, Արվեստ 45, 18 18, Արվեստ 2117; 22 22, Արվեստ 2563 No. 41, Art 4845; 50 50, Art 6247; 2008, 52 52, Art 6221; 2009, 1 1, Art 28; No. 18, Art 2154; No. 23, Art 2770; No. 29, Art, 3642; 48 48, Art 5731; 52 52, Art 6428; 2010, 17 17, Art. 1988; 31 31, Art 4193; No. 41, Art, 5193; 2011, 7 7, Art 905; N 23, Արվեստ 3262; 29 29, Արվեստ 4291; 4848, Արվեստ 6728; 49 49, Արվեստ 7040; 50 50, Արվեստ 7357; 2012 թ., 2525, Արվեստ 3269; 3131, Արվեստ 4334 Թիվ 53, Արվեստ 7607; 2013, 26 26, Արվեստ 3207; 30 30, Արվեստ 4043, Արվեստ 4040, Արվեստ 4084; No. 51, Արվեստ 6699; No. 52, Արվեստ 6985; 2014 թ., 30 , հոդված 4219; 2015 թ., թիվ 1, հոդված 13;. 14, արվեստ 2022;. 27, արվեստ 4001; 29 29, արվեստ 4348, արվեստ 4357; 2016 թ., թիվ 1, հոդված 50, արվեստ: 81; 27 27, հոդված 4225) (այսուհետ ՝ դաշնային օրենքը «Արժեթղթերի շուկայում») սահմանում է արժեթղթերի շուկայում պրոֆեսիոնալ մասնակիցների կողմից ներքին հաշվապահության վարման կանոնները, որոնք զբաղվում են բրոկերային, դիլերային գործունեությամբ և արժեթղթերի կառավարման գործունեությամբ (այսուհետ `մասնագիտական \u200b\u200bմասնակիցներ), ինչպես նաև հաճախորդներին զեկուցելու մասին:

Գլուխ 1. Ընդհանուր դրույթներ

1.1. Մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի ներքին հաշվապահությունը պետք է ներկայացնի գրառումների կանոնավոր համակարգ `սույն Կանոնակարգով նախատեսված գործարքների (ներառյալ ածանցյալ ֆինանսական գործիքների) և գործարքների հետ կապված` ֆոնդերով (ներառյալ արտարժույթը), արժեթղթերով, օտարերկրյա ֆինանսական գործիքներով, որոնք չեն որակվում որպես արժեթղթեր և կազմակերպված առևտրով ընդունված ապրանքներ (այսուհետ `ակտիվ), ինչպես նաև ներքին հաշվապահական հաշվառման այլ օբյեկտների հետ կապված գրառումներ, որոնք ձևավորվում են այդ գործարքների, գործառնությունների և ներքին այլ օբյեկտների վերաբերյալ տեղեկատվության հավաքագրման, գրանցման, արտացոլման, ամփոփման, հաշտեցման և պահպանման միջոցով: հաշվապահական հաշվառում, այդ թվում `ներքին հաշվապահության հաշիվները պահպանելով:

1.2. Ներքին հաշվառման օբյեկտներն են.

սույն կանոնակարգով նախատեսված գործարքները և գործառնությունները.

մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի հաճախորդների ակտիվները, որոնք ենթակա են ներքին հաշիվների հաշվառման `սույն կանոնակարգի պահանջներին համապատասխան.

պարտավորություններ, որոնց կատարումը պետք է իրականացվի սույն կետի 3-րդ կետով նախատեսված ակտիվների հաշվին.

պարտավորություններ, որոնց պահանջները պետք է կատարվեն որպես սույն հոդվածի 3-րդ կետով նախատեսված ակտիվների մաս.

սույն կանոնակարգի 6-րդ գլխով նախատեսված մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի հաճախորդների վերաբերյալ տեղեկությունները և այն պայմանագրերի մասին, որոնց համաձայն նրանց մատուցվում են ծառայություններ.

սույն Կանոնակարգով նախատեսված հաճախորդների պատվերներն ու պահանջները:

1.4. Ներքին գրառումները պահպանվում են էլեկտրոնային տվյալների շտեմարաններում `սույն կանոնակարգով նախատեսված գրառումների պահպանման և պաշտպանության ապահովման միջոցով:

Ներքին հաշվառման տվյալները կարող են պարունակվել մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի հաշվապահական հաշվառման այլ համակարգերում, եթե դրանք կարող են ամփոփվել պրոֆեսիոնալ մասնակցի ներքին գրառումները պահպանելու ավտոմատացված միջոցներով:

1.5. Մասնագիտական \u200b\u200bմասնակիցը ապահովում է, որ ներքին գրառումների պահպանումը բավարարում է սույն Կանոնակարգի պահանջներին, ներառյալ, եթե այն պահպանում է սույն Կանոնակարգի 1.6-րդ կետի 2-րդ կետով նախատեսված անձը:

1.6. Ներքին հաշվապահության կազմակերպումը պետք է նախատեսի մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի առնվազն մեկ աշխատողի պարտադրանք `սույն կանոնակարգով նախատեսված գործարքների, գործառնությունների և ներքին հաշվապահության այլ օբյեկտների վերաբերյալ տեղեկատվության ամփոփման և պահպանման պարտականություններին, ներքին հաշվապահական տվյալների հաշտեցմանը և ներքին հաշվապահական տվյալների վերաբերյալ հաշվետվություններին:

Սույն կետի առաջին պարբերության պահանջները չեն տարածվում այն \u200b\u200bպրոֆեսիոնալ մասնակցի վրա, որը պայմանագիր է կնքել մեկ այլ մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի հետ, նրան տրամադրել ծառայություններ ներքին հաշվապահության պահպանման համար, պայմանով, որ վերջինս հաստատի սույն կանոնակարգի 4-րդ գլխով նախատեսված փաստաթղթերը:

Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 2017 թվականի հունվարի 31-ի թիվ 577-Պ կանոնակարգը
«Արժեթղթերի շուկայում պրոֆեսիոնալ մասնակիցների կողմից ներքին հաշվապահությունը վարելու կանոնների վերաբերյալ, որոնք զբաղվում են բրոկերային, դիլերային և արժեթղթերի կառավարման գործունեությամբ»:

Փաստաթղթի մասին

Փաստաթղթի հրապարակումը

Ռուսաստանի Բանկի պաշտոնական կայք http://www.cbr.ru/, 2017 թվականի մայիսի 26;

Այսպիսով, հաճախորդի համար ներքին հաշվապահության անհատական \u200b\u200bհաշիվ է բացվում ՝ առանձին հաշվապահական հաշվառման համար, մասնավորապես, այս հաճախորդին պատկանող պրոֆեսիոնալ մասնակցի տրամադրության տակ գտնվող ակտիվները, կամ պահվում է այս հաճախորդի կողմից այլ պատճառներով, ներառյալ կառավարման (հավատարմագրային կառավարման): Ներքին հաշվապահության համար անհատական \u200b\u200bհաշվի բացման և պահպանման կանոնները, որոնք նախատեսված են թիվ 577-P կանոնակարգով, կիրառվում են անհատական \u200b\u200bներդրումային հաշիվների բացման և պահպանման վրա:

Հիշեցնենք, որ կարգի համաձայն, միջոցների առկայության ստուգումը պետք է իրականացվեր առնվազն ամիսը մեկ անգամ, իսկ արժեթղթերի առկայության ստուգումը պետք է իրականացվի մասնագիտական \u200b\u200bմասնակցի կողմից եռամսյակային կտրվածքով ՝ արժեթղթերի հետ կապված, որոնց մնացորդը անձնական հաշվին (դեպո հաշվում) հաշվետու եռամսյակի ընթացքում փոխվել է. տարեկան արժեթղթերի մասով, որի մնացորդը անձնական հաշվին (դեպո հաշվով) չի փոխվել հաշվետու տարվա ընթացքում: